特留分扣減等

福建金門地方法院民事判決 113年度家繼訴字第13號 原 告 翁銘圳 訴訟代理人 鄧世榮律師 被 告 翁惠芬 翁惠芳 李寶英 翁惠敏 翁邦碁 兼 上一人 法定代理人 翁明瀾 上 一 人 訴訟代理人 陳守煌律師 賴彥傑律師 上列當事人間請求特留分扣減等事件，本院於民國114年1月6日 言詞辯論終結，判決如下： 　　主　　　文 原告之訴駁回。 訴訟費用由原告負擔。 　　事實及理由 壹、程序方面： 　　被告李寶英、翁邦碁、翁惠敏、翁惠芬、翁惠芳均未於最後 言詞辯論期日到場，核無民事訴訟法第386條各款所列情形，爰依原告之聲請，由其一造辯論而為判決。 貳、實體方面： 一、原告主張：被繼承人翁文選之妻為被告李寶英，2人共同育 有2子（即長子被告翁明瀾、次子原告）、3女（即被告翁惠敏、翁惠芬、翁惠芳），被告翁邦碁為被告翁明瀾之子。緣翁文選於民國113年2月23日死亡，其於110年3月5日所訂立並經公證之遺囑已侵害伊特留分，爰依繼承關係及民法第1146條第1項、第1225條或類推適用民法第1225條規定，提起本訴。並聲明：㈠確認原告就翁文選所遺如附表編號1至7所示遺產，各有特留分1/12之繼承權存在。㈡被告翁明瀾應將附表編號1、2所示不動產於113年4月3日以遺囑繼承為原因所為之所有權登記塗銷。㈢被告翁明瀾應將附表編號3、4所示不動產於113年4月23日以遺囑繼承為原因所為之所有權登記塗銷。 二、被告方面： 　㈠被告翁明瀾、翁邦碁均以：系爭遺囑並未侵害原告之特留分 ，翁文選在世時即有意將金門及新北之數筆不動產分別贈與2子即身為長子之被告翁明瀾與次子之原告，供2子分家、營業所需，屬應繼分前付之生前特種贈與。惟因被告翁明瀾無力負擔過戶所需稅捐規費，故僅原告獲贈取得金門縣○○鄉○○村○段000地號土地、新北市○○區○○段000○000地號土地及門牌號碼新北市○○區○○路000巷00號5樓建物。因原告獲贈之上開特種贈與應歸扣，故經核算後，原告之特留分未受侵害。再者，原告前已表示尊重父親分配其遺產之意願，卻又提起本訴，有違誠信原則派生之禁反言原則等語，資為抗辯。並聲明：駁回原告之訴。 　㈡被告李寶英、翁惠敏、翁惠芬、翁惠芳均未於言詞辯論期日 到場，亦未提出準備書狀作何聲明或陳述。 三、法院之判斷： 　㈠按確認之訴非原告有即受確認判決之法律上利益者，不得提 起。所謂即受確認判決之法律上利益，係指法律關係之存否不明確，原告主觀上認其在法律上之地位有不安之狀態存在，且此種不安之狀態，能以確認判決將之除去者而言。本件原告主張就翁文選所遺如附表編號1至7所示遺產，各有特留分1/12之繼承權存在，為被告翁明瀾、翁邦碁所否認，則原告就前揭遺產特留分存否之法律上地位即處於不明確之狀態，且能以本件確認判決除去之。是原告提起本訴自有即受確認判決之法律上利益，合先敘明。 　㈡兩造不爭執之事項： 　1.被繼承人翁文選之妻為被告李寶英，2人共同育有2子（即長 子被告翁明瀾、次子原告）、3女（即被告翁惠敏、翁惠芬、翁惠芳），各人之應繼分為1/6，特留分為1/12。 　2.被告翁邦碁為被告翁明瀾之子。 　3.翁文選於113年2月23日死亡。 　4.翁文選之遺囑業經本院所屬民間公證人於110年3月5日作成 公證書，內容詳本院卷一第21至25頁。 　5.國稅局核定之翁文選遺產明細，見本院卷一第29頁。 　6.翁文選死後，被告翁明瀾持前揭公證遺囑，以遺囑繼承為原 因，登記取得金門縣○○鄉○○○○○段00000地號（權利範圍839/1200）、盤山村測段103-1地號（權利範圍1/3）、新北市○○區○○段000地號（權利範圍1/8）、84建號（權利範圍全部）。 　7.前揭公證遺囑雖記載將金門縣○○鄉○○村○段000地號（權利範 圍1/3）、261地號（權利範圍1/2）遺贈予被告翁邦碁，然未被執行。上開土地最終仍辦理繼承登記，由翁文選之全體繼承人公同共有。 　8.原告於105年10月3日曾受翁文選贈與金門縣○○鄉○○村○段000 地號（權利範圍全部）。 　9.原告於109年1月2日曾獲父母贈與其現住之新北市○○區○○路0 00巷00號5樓建物及所坐落土地。分別為翁文選贈與新北市○○區○○段000地號（權利範圍3/250）、760地號（權利範圍3/25）、4738建號（權利範圍3/5）；被告李寶英贈與新北市○○區○○段000地號（權利範圍1/125）、760地號（權利範圍2/25）、4738建號（權利範圍2/5）。由建號之權利範圍加總為1，即知原告獲贈此建物與所坐落基地之完整權利。10.兩造對卷內書證之形式真正，均不爭執。 　㈢原告主張系爭遺囑侵害其特留分，請求確認就附表編號1至7 所示遺產各有特留分1/12之繼承權存在，及被告翁明瀾應將附表編號1至4所示不動產以遺囑繼承為原因所為之所有權登記塗銷等情。惟為被告翁明瀾、翁邦碁所否認，並以前揭情詞置辯。是本件爭點厥為：原告有無特留分遭侵害情事？如有，其請求被告翁明瀾塗銷如附表編號1至4所示不動產之遺囑繼承登記，有無理由？析述如下： 　1.相關法律說明： 　⑴按繼承人中有在繼承開始前因結婚、分居或營業，已從被繼 承人受有財產之贈與者，應將該贈與價額加入繼承開始時被繼承人所有之財產中，為應繼遺產。但被繼承人於贈與時有反對之意思表示者，不在此限。前項贈與價額，應於遺產分割時，由該繼承人之應繼分中扣除。贈與價額，依贈與時之價值計算，民法第1173條定有明文。又直系血親卑親屬之特留分，為其應繼分1/2；應得特留分之人，如因被繼承人所為之遺贈，致其應得之數不足者，得按其不足之數由遺贈財產扣減之。受遺贈人有數人時，應按其所得遺贈價額比例扣減，民法第1223條第1款、第1225條亦有明文。 　⑵以遺囑自由處分遺產之情形，非僅限於遺贈，指定遺產分割 方法（民法第1165條第1項）、應繼分之指定，亦屬之。是被繼承人因指定遺產分割方法或應繼分之指定，違反關於特留分規定，超過其所得自由處分遺產之範圍，特留分被侵害之人亦得類推適用民法第1225條規定行使扣減權。惟遺囑違反特留分規定，與特留分被侵害，二者法律概念意義有別；「違反」特留分者，固為立遺囑人，「侵害」特留分者，則係受遺贈人或受益之繼承人，二者主體並不相同；倘遺囑內容未被履行，即無現實特留分被侵害而受有損害可言，自無從行使扣減權。又特留分係概括存在於被繼承人全部遺產上，特留分被侵害之人所行使之扣減權，性質上為物權之形成權，一經合法行使，於侵害特留分部分即失其效力，其因而回復之特留分自仍概括存在於全部遺產上（最高法院112年度台上字第2243號判決要旨參照）。 　⑶民法第1225條僅規定應得特留分之人，如因被繼承人所為之 遺贈，致其應得之數不足者，得按其不足之數由遺贈財產扣減之，並未認侵害特留分之遺贈為無效（最高法院58年台上字第1279號判決要旨參照）。 　2.原告受翁文選贈與取得金門縣○○鄉○○村○段000地號及其現住 之新北市○○區○○路000巷00號5樓建物及所坐落基地，屬生前特種贈與，其獲贈時之價額合計510萬1811元應予歸扣： 　⑴兩造均不爭執「翁文選於113年2月23日死亡」、「翁文選於1 10年3月5日作成公證遺囑」、「原告於105年10月3日獲翁文選贈與金門縣○○鄉○○村○段000地號，再於109年1月2日獲父母贈與其現住之新北市○○區○○路000巷00號5樓建物及所坐落土地」等節。再檢視前揭公證遺囑內容（本院卷一第23頁）與國稅局核定之翁文選遺產項目與價額（本院卷一第29頁），可知翁文選過世後，其名下主要遺產均由被告翁明瀾繼承。併考翁文選之遺產中，經國稅局核定價額最高者，乃金門縣○○鄉○○○○○段00000地號，權利範圍為839/1200。對照該地號之公務用謄本所載歷次移轉權利範圍（本院卷一第91頁）與異動索引（本院卷一第119至121頁），可知翁文選自107年12月起即陸續移轉該地號之應有部分予被告翁明瀾。對照翁文選於113年2月23日死亡，益顯翁文選在世時，係有意識規劃其身後遺產分配。 　⑵再將翁文選之公證遺囑內容與其生前所為贈與交相勾稽，可 知其遺產規劃係由男性繼承人繼承全部不動產，並主要分予長子之被告翁明瀾與次子之原告【公證遺囑中翁文選雖表明將金門縣○○鄉○○村○段000地號（權利範圍1/3）、261地號（權利範圍1/2）遺贈予被告翁邦碁（即被告翁明瀾之子），然未被執行，最終就此部分土地仍辦理繼承登記，由翁文選之全體繼承人公同共有】。 　⑶參以證人翁杏仁證稱：我擔任上開公證遺囑之見證人，也曾 以代書身分協助辦理翁文選贈與原告金門縣○○鄉○○村○段000地號之所有權移轉登記。翁文選有2個兒子，他在世時就希望把家產分好，就事先規劃遺產分配，要將名下不動產分給2個兒子，所以才將上開土地贈與原告。翁文選曾打電話請教我，問我說他在新北市中和區有2棟房子，要分給2個兒子1人1戶，但當我協助辦理其中1戶贈與被告翁明瀾時，因贈與稅及土地增值稅應由受贈人負擔，這筆稅額太高，被告翁明瀾無力負擔，所以最後沒辦成。至於翁文選將中和另1戶房地贈與原告部分，不是我辦的等語（本院卷二第42至45頁）。另證人翁聰平結稱：翁文選是我堂叔，年紀比我大很多，我從小就與他同住在古厝，我從臺灣回金門定居後仍與他同住多年。我們聊天時，他曾跟我提到要把新北的2棟房子分給2個兒子，1人1戶，但要2個兒子自己協調要哪戶。翁文選也說他的財產要給2個兒子1人1半，希望2個兒子不要為了他的遺產吵架等語（本院卷二第46至48頁）。 　⑷前揭情狀均明確顯示翁文選在世時，已有意識規劃其遺產分 配，並由住新北市中和區圓通路265巷41號5樓之原告取得該戶房地所有權，且將新北市中和區另1戶房地以公證遺囑方式分配予住在金門之被告翁明瀾；另就其在金門之不動產，先將金門縣○○鄉○○村○段000地號（權利範圍全部）贈與原告，金門縣○○鄉○○○○○段00000地號（權利範圍361/1200）贈與被告翁明瀾，再以公證遺囑方式將金門縣○○鄉○○○○○段00000地號（權利範圍839/1200）、盤山村測段103-1地號（權利範圍1/3）贈與被告翁明瀾。並於公證遺囑中言明「金門縣○○鄉○○○○○段00000地號、盤山村測段103-1地號由被告翁明瀾繼承，若日後此2筆土地興建公寓大廈，應讓其他4位兄弟姐妹任選1戶公寓土地持分，興建及相關費用各自負擔，若不願出資則視為放棄」等語（本院卷一第23頁）。 　⑸鑑於翁文選係有意識規劃其遺產分配，且在世時已可預見未 來身為長子之被告翁明瀾仍將續以金門為生活重心，對照身為次子之原告久於臺灣發展（多年前即已掌管翁文選位於中和房屋之出租事宜，本院卷一第313、317頁），並已擇定住於新北市○○區○○路000巷00號5樓。併衡酌金門與臺灣間存有明顯地理區隔，未來僅住金門之被告翁明瀾會在此與父母終老，而原告仍將持續於臺灣生活。在此情形下，宜認翁文選所為前揭贈與，不單在分配遺產，更係考量原告與父母「分居」在臺而做此特種贈與決定，且其贈與當下並無獨厚原告，欲使原告特別受有該利益之意，毋寧應屬先行撥給日後原告可得繼承之遺產，已合於民法第1173條第1項因分居而受贈與，自應將此贈與價額加入繼承開始時被繼承人所有之財產，為應繼遺產之計算。又即便原告在臺生活多年，時間點上無法緊密連結翁文選之贈與時點，然前已審認，翁文選在世時，係有意識規劃其遺產分配，並已預見原告將持續在臺生活、與之分離。是其提前贈與在臺之原告安身立命之住所，解釋上仍合於為分居所為之特種贈與，自應歸扣。 　⑹從而，原告受翁文選贈與金門縣○○鄉○○村○段000地號（權利範圍全部），當時贈與價額為144萬5700元（本院卷一第365頁），及原告獲父母贈與其現住之新北市○○區○○路000巷00號5樓建物及所坐落土地，其中翁文選贈與新北市○○區○○段000地號（權利範圍3/250）、760地號（權利範圍3/25）、4738建號（權利範圍3/5），當時贈與價額合計365萬6111元（本院卷一第437頁）。經加總後，原告獲翁文選特種贈與之價額為510萬1811元，應列入翁文選之應繼遺產，並據以核算其獲贈此部分不動產後，是否仍有特留分受侵害。 　3.比對翁文選之遺產總額後，原告之特留分未受侵害： 　⑴查翁文選之遺產依國稅局遺產稅免稅證明書（本院卷一第29 頁）所載，其總額為2018萬7921元。經依民法第1173條第1項前段規定，將原告獲贈之510萬1811元為歸扣後，應繼遺產總額為2528萬9732元。鑑於原告之特留分為1/12，受保障之價額為210萬7478元（元以下四捨五入），以之比對其獲贈價額510萬1811元，可知原告之特留分未受侵害。 　⑵此外，原告聲明第1項請求確認其就附表編號7即金門縣○○鄉○ ○○○○段000地號（應有部分1/2）有特留分存在乙節。經查，此筆不動產係翁文選於110年3月23日贈與被告翁邦碁（本院卷一第89、117頁）。而被告翁邦碁係翁文選之孫，在有親等較近之子輩繼承人可為繼承下，被告翁邦碁尚非翁文選之繼承人。又此筆不動產亦非翁文選在死前2年內所為贈與。均與民法第1148條之1第1項要件不符，無需列計為翁文選之應繼遺產，此觀國稅局核定之遺產項目（本院卷一第29頁）未予列計即知。 　4.綜上所述，原告曾因分居獲被繼承人翁文選贈與價額510萬1 811元之不動產，此價額已逾其特留分，自無特留分受侵害情事。從而，原告以特留分受侵害為由，依繼承關係及民法第1146條第1項、第1225條或類推適用民法第1225條規定，主張其就翁文選所遺如附表編號1至7所示遺產，各有特留分1/12之繼承權存在；被告翁明瀾應將附表編號1至4所示不動產以遺囑繼承為原因所為之所有權登記塗銷，為無理由，應予駁回。 四、本件為判決之基礎已臻明確，兩造其餘攻防方法及所提出之 證據，經本院審酌後，核與判決結論不生影響，爰不逐一論述，附此敘明。 五、訴訟費用負擔之依據：家事事件法第51條、民事訴訟法第78 條。 中　　華　　民　　國　　114 　年　　2 　　月　　10　　日 　　　　　　　　　家事法庭　　法　官　王鴻均 以上正本係照原本作成。 如對本判決上訴，須於判決送達後20日內向本院提出上訴狀。如 委任律師提起上訴者，應一併繳納上訴審裁判費。 中　　華　　民　　國　　114 　年　　2 　　月　　11　　日 　　　　　　　　　　　　　　　書記官　王珉婕 附表： 編號 項目 權利範圍 國稅局核定之價額或金額 　1 新北市○○區○○段000地號 1/8 750萬2600元 　2 新北市○○區○○段00○號（門牌號碼新北市○○區○○路000號3樓） 全部 14萬7600元 　3 金門縣○○鄉○○○○○段00000地號 839/1200 830萬2616元 　4 金門縣○○鄉○○村○段00000地號 1/3 105萬686元 　5 金門縣○○鄉○○村○段000地號 1/3 100萬5489元 　6 金門縣○○鄉○○村○段000地號 1/2 169萬2418元 　7 金門縣○○鄉○○○○○段000地號 1/2 因不符合民法第1148條之1第1項，故國稅局未將之列為翁文選之應繼遺產 　8 翁文選之金門金寧郵局-存簿 1萬36元 　9 翁文選之臺灣銀行連城分行-優存（定存） 44萬2000元 10 翁文選之臺灣銀行連城分行-優存（活期） 3萬4476元