詐欺等
臺灣新北地方法院刑事判決
113年度審金訴字第1433號
公 訴 人 臺灣新北地方檢察署檢察官
被 告 謝鈦宥
上列被告因違反洗錢防制法等案件，經檢察官提起公訴（113年
度偵字第12656號），被告於準備程序中就被訴事實為有罪之陳
述，經告以簡式審判程序之旨，並聽取當事人之意見後，本院裁
定進行簡式審判程序，並判決如下：
主 文
謝鈦宥幫助犯洗錢防制法第十九條第一項後段之洗錢罪，處有期
徒刑參月，併科罰金新臺幣壹萬元，有期徒刑如易科罰金，罰金
如易服勞役，均以新臺幣壹仟元折算壹日。緩刑貳年，並應依如
附表所示內容支付損害賠償。
事實及理由
一、本案犯罪事實及證據，除犯罪事實欄一第8行「每月」更正
為「每日」；附表一編號5詐騙時間欄「19時13分」更正為
「19時3分」；另證據部分補充「被告謝鈦宥於本院準備程
序及審理中之自白」外，其餘均引用如附件檢察官起訴書之
記載。
二、新舊法比較：
按行為後法律有變更者，適用行為時之法律。但行為後之法
律有利於行為人者，適用最有利於行為人之法律，刑法第2
條第1項定有明文。查被告行為後，洗錢防制法業於民國113
年7月31日修正公布，並於同年0月0日生效施行：
㈠修正前洗錢防制法第2條規定：「本法所稱洗錢，指下列行為
：一、意圖掩飾或隱匿特定犯罪所得來源，或使他人逃避刑
事追訴，而移轉或變更特定犯罪所得。二、掩飾或隱匿特定
犯罪所得之本質、來源、去向、所在、所有權、處分權或其
他權益者。三、收受、持有或使用他人之特定犯罪所得。」
，修正後則規定：「本法所稱洗錢，指下列行為：一、隱匿
特定犯罪所得或掩飾其來源。二、妨礙或危害國家對於特定
犯罪所得之調查、發現、保全、沒收或追徵。三、收受、持
有或使用他人之特定犯罪所得。四、使用自己之特定犯罪所
得與他人進行交易。」，本案被告之行為無論依修正前或修
正後之洗錢防制法第2條規定，均構成幫助洗錢，並無有利
或不利之影響。
㈡修正前洗錢防制法第14條第1項規定：「有第2條各款所列洗
錢行為者，處7年以下有期徒刑，併科新臺幣5百萬元以下罰
金。」，修正後洗錢防制法第19條第1項則規定：「有第2條
各款所列洗錢行為者，處3年以上10年以下有期徒刑，併科
新臺幣1億元以下罰金。其洗錢之財物或財產上利益未達新
臺幣1億元者，處6月以上5年以下有期徒刑，併科新臺幣5千
萬元以下罰金。」，經比較修正前後之規定，修正後之洗錢
防制法第19條第1項後段就「洗錢之財物或財產上利益未達
新臺幣1億元者」之法定最重本刑降低為5年以下有期徒刑，
而屬得易科罰金之罪，修正後之規定較有利於被告，依刑法
第2條第1項但書規定，應適用被告裁判時即修正後洗錢防制
法第19條第1項後段之規定。
三、論罪部分：
㈠按刑法第30條之幫助犯，係以行為人主觀上有幫助故意，客
觀上有幫助行為，即對於犯罪與正犯有共同認識，而以幫助
意思，對於正犯資以助力，但未參與實行犯罪之行為者而言
。幫助犯之故意，除需有認識其行為足以幫助他人實現故意
不法構成要件之「幫助故意」外，尚需具備幫助他人實現該
特定不法構成要件之「幫助既遂故意」，惟行為人只要概略
認識該特定犯罪之不法內涵即可，無庸過於瞭解正犯行為之
細節或具體內容。金融帳戶乃個人理財工具，依我國現狀，
申設金融帳戶並無任何特殊限制，且可於不同之金融機構申
請多數帳戶使用，是依一般人之社會通念，若見他人不以自
己名義申請帳戶，反而收購或借用別人之金融帳戶以供使用
，並要求提供提款卡及告知密碼，則提供金融帳戶者主觀上
如認識該帳戶可能作為對方收受、提領特定犯罪所得使用，
對方提領後會產生遮斷金流以逃避國家追訴、處罰之效果，
仍基於幫助之犯意，而提供該帳戶之提款卡及密碼，以利洗
錢實行，仍可成立一般洗錢罪之幫助犯（最高法院108 年度
台上大字第3101號裁定意旨參照）。查被告提供玉山帳戶、
台新帳戶予他人使用，雖對於他人之詐欺取財及洗錢之犯行
提供助力，然並無證據證明被告有參與詐欺取財及洗錢之構
成要件行為，或與他人為詐欺取財及洗錢犯罪之犯意聯絡，
應僅論以幫助犯。
㈡是核被告所為，係犯刑法第30條第1項前段、洗錢防制法第19
條第1項後段之幫助洗錢罪，及刑法第30條第1項前段、第33
9條第1項之幫助詐欺取財罪。
㈢被告以一提供玉山帳戶、台新帳戶予他人之行為，幫助他人
詐騙如附表一所示告訴人之財物，並藉此隱匿詐欺犯罪所得
或掩飾其來源，係以一行為觸犯上開數罪名，為想像競合犯
，應依刑法第55條之規定，從一重之幫助洗錢罪處斷。
㈣被告以幫助他人犯罪之意思，參與犯罪構成要件以外之行為
，為幫助犯，爰依刑法第30條第2項之規定，按正犯之刑減
輕之。
四、科刑部分：
㈠爰以行為人之責任為基礎，審酌被告不思以正當途徑賺取財
物，竟貪圖不法利益，提供金融帳戶予他人使用，使他人得
以作為詐欺取財及洗錢之工具，不僅助長社會詐欺財產犯罪
之風氣，致使無辜民眾受騙而受有財產上損害，亦擾亂金融
交易往來秩序，危害社會正常交易安全，並使詐欺集團成員
得以隱匿詐欺犯罪所得或掩飾其來源，增加檢警機關追查之
困難，所為應予非難，惟念其犯後坦承犯行，並與如附表一
編號1、2、6所示之告訴人達成和解，有本院調解筆錄在卷
可稽，兼衡其無前科之素行，有臺灣高等法院被告前案紀錄
表在卷可稽、犯罪之動機、目的、手段、所生損害，暨其智
識程度及自陳之家庭經濟狀況等一切情狀，量處如主文所示
之刑，並分別諭知有期徒刑如易科罰金及罰金如易服勞役之
折算標準。
㈡查被告未曾因故意犯罪受有期徒刑以上刑之宣告，有臺灣高
等法院被告前案紀錄表在卷可憑，其因一時失慮，致罹刑章
，又犯後坦承犯行，並與如附表一編號1、2、6告訴人達成
和解，業如前述，信其經此次科刑教訓後，當能知所警惕，
應無再犯之虞，本院認上開對其所宣告之刑，以暫不執行為
適當，爰依刑法第74條第1項第1款規定併諭知緩刑2年，以
啟自新。又為期被告能確實履行上開賠償承諾，爰併依刑法
第74條第2項第3款之規定，命其應向如附表一編號1、2、6
所示告訴人支付如附表所示之損害賠償。倘被告違反上開應
行負擔之事項且情節重大者，依刑法第75條之1第1項第4款
之規定，其緩刑之宣告仍得由檢察官向本院聲請撤銷，附此
敘明。
五、沒收部分：
㈠被告雖提供玉山帳戶、台新帳戶予他人使用，但未取得報酬
，業據其供述在卷（見偵卷第84頁反面），卷內亦無積極證
據證明被告因本案犯行獲有犯罪所得，自無從宣告沒收或追
徵犯罪所得。
㈡按沒收適用裁判時之法律，刑法第2條第2項定有明文。查被
告行為後，洗錢防制法第18條第1項有關沒收洗錢之財物或
財產上利益之規定，業於113年7月31日修正公布為同法第25
條第1項規定，並於同年0月0日生效施行，自應適用裁判時
即修正後之現行洗錢防制法第25條第1項之規定。又洗錢防
制法第25條第1項固規定：「犯第19條、第20條之罪，洗錢
之財物或財產上利益，不問屬於犯罪行為人與否，沒收之。
」惟其立法理由說明：考量澈底阻斷金流才能杜絕犯罪，為
減少犯罪行為人僥倖心理，避免經查獲洗錢之財物或財產上
利益（即系爭犯罪客體）因非屬犯罪行為人所有而無法沒收
之不合理現象，爰於第1項增訂「不問屬於犯罪行為人與否
」，並將所定行為修正為「洗錢」。查本案洗錢之財物（即
如附表一所示告訴人匯入如附表一所示帳戶之款項），業經
詐欺集團成員提領、轉匯一空，而未經查獲在案，復無證據
證明被告對上開款項具有管理、處分等權限，自無從依洗錢
防制法第25條第1項規定宣告沒收，附此敘明。
據上論斷，應依刑事訴訟法第273條之1第1項、第299條第1項前
段、第310條之2、第454條第2項，判決如主文。
本案經檢察官蔡宜臻提起公訴，檢察官朱柏璋到庭執行職務。
中 華 民 國 113 年 10 月 17 日
刑事第二十四庭 法 官 朱學瑛
上列正本證明與原本無異。
如不服本判決，應於判決送達後20日內敘明上訴理由，向本院提
出上訴狀 (應附繕本) ，上訴於臺灣高等法院。其未敘述上訴理
由者，應於上訴期間屆滿後20日內向本院補提理由書「切勿逕送
上級法院」。
書記官 許維倫
中 華 民 國 113 年 10 月 22 日
附錄本案論罪科刑法條全文：
中華民國刑法第339條
意圖為自己或第三人不法之所有，以詐術使人將本人或第三人之
物交付者，處5年以下有期徒刑、拘役或科或併科50萬元以下罰
金。
以前項方法得財產上不法之利益或使第三人得之者，亦同。
前二項之未遂犯罰之。
洗錢防制法第2條
本法所稱洗錢，指下列行為：
一、隱匿特定犯罪所得或掩飾其來源。
二、妨礙或危害國家對於特定犯罪所得之調查、發現、保全、沒
收或追徵。
三、收受、持有或使用他人之特定犯罪所得。
四、使用自己之特定犯罪所得與他人進行交易。
洗錢防制法第19條
有第2條各款所列洗錢行為者，處3年以上10年以下有期徒刑，併
科新臺幣1億元以下罰金。其洗錢之財物或財產上利益未達新臺
幣1億元者，處6月以上5年以下有期徒刑，併科新臺幣5千萬元以
下罰金。
前項之未遂犯罰之。
附表：
編號 損害賠償 1 被告應給付告訴人賴建成新臺幣（下同）3萬元，自113年10月起於每月20日以前分期給付2,000元，至全部清償為止，如有一期不履行視為全部到期。上開款項應匯入告訴人賴建成指定之金融機構帳戶（台新銀行西門分行，帳號：00000000000000，戶名：賴建成）。 2 被告應給付告訴人劉惠鳳1萬2,000元，自113年10月起於每月20日以前分期給付1,000元，至全部清償為止，如有一期不履行視為全部到期。上開款項應匯入告訴人劉惠鳳指定之金融機構帳戶（中華郵政，帳號：00000000000000，戶名：劉惠鳳）。 3 被告應給付告訴人鄧秋麗3萬元，自113年10月起於每月20日以前分期給付3,000元，至全部清償為止，如有一期不履行視為全部到期。上開款項應匯入告訴人鄧秋麗指定之金融機構帳戶（中華郵政，帳號：00000000000000，戶名：曾洪志）。
附件：
臺灣新北地方檢察署檢察官起訴書
113年度偵字第12656號
被 告 謝鈦宥
上列被告因違反洗錢防制法等案件，已經偵查終結，認應提起公
訴，茲將犯罪事實及證據並所犯法條分敘如下：
犯罪事實
一、謝鈦宥可預見如將金融機構帳戶提供不相識之人使用，可能
幫助他人利用該帳戶作為詐欺取財時指示受詐騙者匯款及行
騙之人提款之工具，且受詐騙者匯入款項遭提領後，即遮斷
資金流動軌跡，達到掩飾、隱匿犯罪所得之目的，竟仍不違
背其本意，基於幫助詐欺取財及幫助洗錢之不確定故意，於
民國112年9月12日12時13分許，在新北市○○區○○路000號及
民安路461號之統一超商（新樹門市），以每本帳戶每月新
臺幣（下同）1,500元之代價，將其所申辦之玉山商業銀行
帳號0000000000000號帳戶（下稱玉山帳戶）、台新國際商
業銀行帳號00000000000000號帳戶（下稱台新帳戶）之金融
卡（含密碼），以店到店之方式，寄交予不詳詐騙集團成員
使用。嗣該不詳詐騙集團成員取得上開玉山帳戶、台新帳戶
後，即共同意圖為自己不法之所有，基於詐欺取財及洗錢之
犯意聯絡，於附表一所示詐騙時間，以附表一所示之詐騙方
式，詐騙如附表一所示之人，致其等均陷於錯誤，於附表一
所示之匯款時間，將如附表一所示之款項匯入附表一所示之
帳戶內，旋遭提轉一空。嗣經如附表一所示之人發覺有異，
報警處理，而查獲上情。
二、案經附表一所示之人訴由新北市政府警察局新莊分局報告偵
辦。
證據並所犯法條
一、證據清單及待證事實：
編號 證據名稱 待證事實 1 被告謝鈦宥於偵查中之供述 坦承以上開代價提供上開玉山帳戶、台新帳戶予詐騙集團成員使用之事實，惟辯稱：工作內容是需要我提供帳戶讓他們做外幣買賣、給他們操作，我還有交新光的提款卡等語。 2 如附表一所示之人於警詢時之證述 證明如附表一所示之人遭詐騙之事實。 3 如附表一所示之人之內政部警政署反詐騙諮詢專線紀錄表、金融機構聯防機制通報單、受理詐騙帳戶通報警示簡便格式表及其提供之存匯憑據、對話紀錄擷圖、來電顯示擷圖。（詳附表二） 證明如附表一所示之人遭詐騙之事實。 4 附表一所示帳戶之開戶資料及交易往來明細各1份 證明如附表一所示之人匯款至附表一所示帳戶後，即遭提轉一空之事實。 5 被告提供之對話紀錄擷圖 證明被告提供如附表一所示之帳戶予不詳詐騙集團成員使用之事實。
二、核被告以幫助詐欺取財、洗錢之意思，參與詐欺取財、洗錢
罪構成要件以外之行為，所為係犯刑法第339條第1項之詐欺
取財及洗錢防制法第14條第1項之洗錢罪嫌，且為幫助犯。
被告以一交付提款卡及密碼之行為，同時觸犯幫助詐欺取財
罪及幫助洗錢罪，且侵害數被害人法益，為想像競合犯，請
依刑法第55條前段規定，從一重之幫助洗錢罪處斷。又被告
為幫助犯，請依同法第30條第2項規定，按正犯之刑減輕之
。
三、依刑事訴訟法第251條第1項提起公訴。
此 致
臺灣新北地方法院
中 華 民 國 113 年 3 月 31 日
檢 察 官 蔡宜臻
附表一：
編號 被害人 詐騙時間 詐騙方式 匯款時間 匯款金額 匯入帳戶 1 賴建成 (提告) 112年9月14日 假親友 112年9月15日13時44分許 5萬元 上開台新帳戶 2 劉惠鳳 (提告) 112年9月16日13時30分許 佯稱依指示匯款以開通金流帳戶 112年9月16日16時44分許 2萬元 3 孟思旻 (提告) 112年9月16日9時55分許 佯稱依指示匯款以解決問題 112年9月16日17時13分許 3萬0,012元 4 郭恩維 (提告) 112年9月16日15時10分許 佯稱依指示匯款以開通金流帳戶 112年9月16日17時45分許 4萬1,079元 5 許馨文 (提告) 112年9月16日19時13分許 佯稱依指示匯款以開通金流帳戶 112年9月16日19時22分許 4,479元 上開玉山帳戶 112年9月16日19時26分許 9,488元 6 鄧秋麗 (提告) 112年9月14日 假親友 112年9月15日11時17分許 5萬元
附表二：
編號 證據 1 告訴人賴建成之內政部警政署反詐騙諮詢專線紀錄表、受理詐騙帳戶通報警示簡便格式表及其提供之存匯憑證。 2 告訴人劉惠鳳之內政部警政署反詐騙諮詢專線紀錄表、受理詐騙帳戶通報警示簡便格式表、金融機構聯防機制通報單及其提供之存匯憑證、對話紀錄擷圖。 3 告訴人孟思旻之內政部警政署反詐騙諮詢專線紀錄表、受理詐騙帳戶通報警示簡便格式表及其提供之存匯憑證、對話紀錄擷圖、來電顯示擷圖。 4 告訴人郭恩維之內政部警政署反詐騙諮詢專線紀錄表、受理詐騙帳戶通報警示簡便格式表。 5 告訴人許馨文之內政部警政署反詐騙諮詢專線紀錄表、受理詐騙帳戶通報警示簡便格式表 6 告訴人鄧秋麗之內政部警政署反詐騙諮詢專線紀錄表、受理詐騙帳戶通報警示簡便格式表及其提供之存匯憑證、對話紀錄擷圖。
PCDM-113-審金訴-1433-20241017-1