洗錢防制法等

臺灣高等法院臺中分院刑事裁定 111年度金上訴字第2989號 第 三 人 即 參與人 立展汽車有限公司 代 表 人 即 董 事 廖慕儒 本院111年度金上訴字第2989號被告廖慕儒等人加重詐欺等案件 ，本院裁定如下： 主 文 立展汽車有限公司應參與本案沒收程序。 理 由 一、按犯罪所得，屬於犯罪行為人者，沒收之。犯罪行為人以外 之自然人、法人或非法人團體，因下列情形之一取得犯罪所 得者，亦同：一、明知他人違法行為而取得。二、因他人違 法行為而無償或以顯不相當之對價取得。三、犯罪行為人為 他人實行違法行為，他人因而取得。前二項之沒收，於全部 或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。第1項及 第2項之犯罪所得，包括違法行為所得、其變得之物或財產 上利益及其孳息，刑法第38條之1第1項前段、第2項至第4項 分別定有明文。又按財產可能被沒收之第三人得於本案最後 事實審言詞辯論終結前，向該管法院聲請參與沒收程序；第 三人未為聲請，法院認有必要時，應依職權裁定命該第三人 參與沒收程序，刑事訴訟法第455條之12第1項、第3項亦有 明文。 二、經查： 　㈠李庭瑋、廖慕儒、曾耀興、林孟德及林政憲共同出資，成立 、經營立展汽車有限公司（下稱立展公司），從事進口車輛 及中古車輛買賣。立展公司初由李庭瑋擔任登記負責人，廖 慕儒於民國106年5月16日起繼任立展公司負責人，負責管理 公司員工，及指導公司會計是否開立統一發票、登記為人頭 車主及決定車價實際與申報買賣價格等事項；然本案被告李 庭瑋、廖慕儒、林明達、林冠銘、林子閔、楊捷羽、張嘉紋 、吳苡僑、陳戎琳、詹凱勛、劉韋岐及何政霖均明知買賣車 輛應以實際所有權人，向各該管監理機關申請登記為所有權 人，以營利為目的者，向稅捐稽徵機關申請營業稅籍登記後 ，銷售時則應依相關營業稅規定，填具銷售額及稅額申報書 ，繳納營業稅，及每年度車輛之實際銷售所得應繳納營利事 業所得稅等稅法規定，竟共同基於故意遺漏會計事項不為記 錄或填製不實會計憑證、以詐術逃漏稅捐、使公務員登載不 實事項於公文書等之犯意聯絡，林冠銘、林子閔、楊捷羽、 吳苡僑、陳戎琳、詹凱勛、劉韋岐及何政霖則另基於幫助逃 漏稅捐及共同使公務員登載不實事項於公文書等犯意聯絡， 為掩飾立展公司之營利，合謀提供員工個人身分證件，幫助 立展公司得以將買進之無進項發票部分之車輛，向監理機關 申報立展公司買賣汽車之所有權人登記，致該管承辦公務員 將不實購買事項登記於職掌之公文書上，直至立展公司將買 賣標的售出後，又再次向監理機關申辦移轉車輛所有權人登 記，致生損害於監理機關管理車輛車籍之正確性，並以此規 避稅捐稽徵機關之查緝。前揭被告等人復未誠實向稽徵機關 申報立展公司之營利事業所得或各人頭之各年度之財產交易 所得，以減少立展公司營利事業所得。立展公司自設立起至 000年0月間申報106年11月及12月之營業稅為止，共計逃漏 營業稅224萬2,859元及營利事業所得稅539萬5,095元，除作 為立展公司營運之用外，由立展公司之股東朋分之。 　㈡是被告等人前揭違法行為，致立展公司因而取得犯罪所得， 則本院審理後如認被告等人成立犯罪而應沒收犯罪所得，依 刑法第38條之1第2項規定，沒收對象及範圍可能包括立展公 司取得之上開財產。而立展公司並無具狀聲請參與本案沒收 程序，復未依刑事訴訟法第455條之12第3項但書規定，向本 院陳明對於沒收其財產將不提出異議，是為保障前揭財產可 能被沒收之所有人程序主體地位，使之有參與本案程序之權 利與尋求救濟之機會，以保障其權利，認有依職權裁定命立 展公司參與本案沒收程序之必要。 三、本院111年度金上訴字第2989號加重詐欺等案件訂於000年00 月00日下午2時30分進行準備程序。本件參與人參與本案後 ，應依期到庭或委任代理人參與沒收程序，並得具狀或當庭 陳述意見，得請求調查有利之證據，就沒收其財產之事項， 準用被告訴訟上權利之規定。若參與人經合法傳喚或通知而 不到庭者，依刑事訴訟法第455條之17規定得不待其陳述逕 行判決，附此敘明。 四、依刑事訴訟法第455條之12第3項，裁定如主文。 中　　華　　民　　國　　113　年　　10　　月　　 24　　日 刑事第十庭 審判長法 官 簡 源 希 法 官 林 美 玲 法 官 楊 文 廣 以上正本證明與原本無異。 不得抗告。 書記官 翁 淑 婷　　　　　 中　　華　　民　　國　　113 　年　　10　　月　　24　　日