Know99判決書

搜尋結果：癸

共找到 250 筆結果（第 21-30 筆）

證券交易法等

臺灣臺北地方法院刑事判決 111年度金重訴字第19號公訴人臺灣臺北地方檢察署檢察官被告沈瑋選任辯護人許永欽律師丁中原律師陳一銘律師被告沈周令熊選任辯護人連思藩律師被告陳明煒選任辯護人朱日銓律師汪懿玥律師被告秦禮明選任辯護人李威霖律師於知慶律師宋子瑜律師被告葉佳萍選任辯護人蔡慧玲律師陳懿璿律師被告彭向陽選任辯護人蔡宜臻律師林意紋律師被告藍靜嫻選任辯護人鍾政達律師劉上銘律師林宗竭律師被告黃文瑞選任辯護人鄭仁壽律師被告張子洋選任辯護人吳至格律師張敦威律師參與人香港商昶洧香港有限公司（Thunder Power Hong Kong Limited）法定代理人唐慧愛參與人贛州昶洧新能源汽車有限公司設中國江西省贛州市南康區-郵政編碼： 000000 法定代理人沈瑋上列被告因違反證券交易法等案件，經檢察官提起公訴（110年度偵字第9053號、111年度偵字第3667號、111年度偵字第11433 號），本院判決如下：　　主　文甲、主刑部分壹、有罪部分一、亥○犯如附表一「罪名及宣告刑」欄所示之罪，各處如附表一「罪名及宣告刑」欄所示之刑。應執行有期徒刑玖年。二、甲○○○共同犯證券交易法第一百七十一條第一項第三款之背信罪，處有期徒刑參年捌月。三、辰○○犯如附表一「罪名及宣告刑」欄所示之罪，各處如附表一「罪名及宣告刑」欄所示之刑。應執行有期徒刑參年捌月。四、辛○○犯如附表一「罪名及宣告刑」欄所示之罪，各處如附表一「罪名及宣告刑」欄所示之刑。不得易科罰金部分，應執行有期徒刑壹年拾月；得易科罰金部分，應執行有期徒刑捌月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。五、庚○○犯證券交易法第一百七十一條第一項第一款之內線交易罪，處有期徒刑壹年柒月。緩刑參年，緩刑期間付保護管束，並應於本判決確定後貳年內，向檢察官指定之政府機關、政府機構、行政法人、社區或其他符合公益目的之機構或團體，提供伍拾小時之義務勞務。　　　　貳、無罪部分　　　　亥○、辰○○、庚○○其餘被訴部分無罪。戊○○、卯○○、酉○○、癸○○均無罪。　　乙、沒收部分亥○未扣案如附表四之2「沒收金額」欄所示之犯罪所得，除應發還被害人、第三人或得請求損害賠償之人外，均沒收之，並於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。甲○○○未扣案如附表四之2「沒收金額」欄所示之犯罪所得，除應發還被害人、第三人或得請求損害賠償之人外，沒收之，並於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。香港商昶洧香港有限公司（TPHK公司）因亥○違法行為而取得未扣案如附表四之2「沒收金額」欄所示之犯罪所得，除應發還被害人、第三人或得請求損害賠償之人外，均沒收之，並於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。贛州昶洧新能源汽車有限公司因亥○違法行為而取得未扣案如附表四之2「沒收金額」欄所示之犯罪所得，除應發還被害人、第三人或得請求損害賠償之人外，均沒收之，並於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。庚○○已自動繳交之犯罪所得新臺幣貳拾貳萬肆仟陸佰元，除應發還被害人、第三人或得請求損害賠償之人外，沒收之。　　事　實一、人物及背景介紹　　沈瑋係依證券交易法發行有價證券之股票上櫃交易之淳紳股份有限公司（原名：力武電機股份有限公司，後續更名為雷風、昶洧股份有限公司，股票代號：4529，下稱淳紳公司）董事長、總經理暨淳紳公司關係企業贛州昶洧新能源汽車有限公司（下稱贛州昶洧公司）實際負責人；沈周令熊係淳紳公司董事暨沈瑋配偶；辰○○係淳紳公司董事暨業務部門最高主管、發言人、融資併購合作處協理暨贛州昶洧公司副總經理；秦禮明係淳紳公司董事暨財務、會計部門最高主管；葉佳萍係淳紳公司董事暨財務經理；李偉雄（另行通緝）係淳紳公司董事；癸○ ○係淳紳公司薪酬委員、審計委員暨獨立董事；辛○○係淳紳公司人資部門最高主管；藍靜嫻係淳紳公司稽核主管；庚○○係淳紳公司董事、董事長特助、融資併購合作處資深協理暨贛州昶洧公司採購。淳紳公司原係馬達及工具機製造商，民國 100年6月間沈瑋入主淳紳公司後，以其個人、配偶沈周令熊及其等控制之投資公司名義掌控淳紳公司，至103年間，沈瑋已全面掌控淳紳公司7席董事，實質控制淳紳公司董事會。沈瑋入主淳紳公司後，決議全面停止該公司工具機業務，轉而從事電動車研發及製造，然淳紳公司自101年發展電動車迄今，尚未生產或製造任何電動車，因此並無任何出售電動車之相關收入，每月主要營收來自不動產租賃之租金收入，連年虧損、財務吃緊。二、電池包專利使用權交易案（即起訴書犯罪事實甲三，被告亥 ○部分）　　淳紳公司於104年間仍百分之百持股子公司Thunder Power H ong Kong Limited(下稱TPHK公司），沈瑋於104年間，以其持有之GPS專利權，以美金1億2,800萬元作為交易價格而作價入股TPHK公司，交易後沈瑋直接持有TPHK公司60.95％之股權，淳紳公司對TPHK公司持股自100％下降至39.05％。緣TPHK公司截至105年9月30日止底，屆期、待償還淳紳公司之借款債務已累積至9,095萬0,328元，沈瑋以前述方式取得TPHK公司過半股權及控制權後，為謀求個人私利、免除TPHK公司應償還淳紳公司之鉅額債務，竟意圖為自己不法利益之背信、使淳紳公司為不合營業常規且不利益交易等犯意，明知淳紳公司有自行在臺設立電池包廠之計畫，有自行擁有電池包技術之需求，仍於103年間與TPHK公司簽訂研發服務契約，約定由淳紳公司提供電動車底盤系統之研究開發服務，但相關技術之專有權利、所有權及利益由TPHK公司享有，並由TPHK公司給付淳紳公司報酬，而如附表三所示之電池包技術，固由淳紳公司員工所研發，然基於淳紳公司與TPHK公司簽訂之上開研發服務契約，相關電池包技術研發成果屬於TPHK公司，亦明知如附表三所示之電池包技術僅處於提出申請專利權階段，尚未實際取得專利權，之後是否能取得專利權仍存有風險，為免除TP HK公司前開應償還淳紳公司之鉅額債務以牟個人私利，在未經淳紳公司公平、對等之實質磋商下，逕自指示、安排淳紳公司向TPHK公司支付高額對價取得如附表三所示之電池包技術，實則用以抵償、免除TPHK公司應償還淳紳公司之鉅額債務。計畫既定，沈瑋遂先指示辰○○、藍靜嫻等人聯繫中華資產鑑定中心股份有限公司（下稱中華資產鑑定公司）出具專利權價格評估報告，再以前開價格評估報告，指示不知情之法務人員己○○擬具含有「TPHK公司就電池包研發成果向美國專利局申請並取得美國專利」不實內容合約書，聲稱TPHK公司就如附表三所示之電池包技術均已取得美國專利權、淳紳公司要發展電池包業務要向TPHK公司購買該些電池包專利權之使用權，主導「淳紳公司擬向TPHK公司購買電池包專利之使用權並依合約內容執行」之議案於105年10月20日淳紳公司董事會，使其他董事於未充分瞭解真實情況、未經實質討論下即對該議案表示同意，待該議案通過後，旋由不知情之淳紳公司董事劉璧維（業經檢察官另為不起訴處分）於翌（21）日擔任淳紳公司代表與TPHK公司簽署如附表三所示之電池包技術非專屬授權契約，授權金額第一期款項9,500萬元並於契約簽署後即先行支付，用以抵銷TPHK公司原本應償還淳紳公司之前開9,095萬0,328元債務，餘款部分則另匯款給TPHK公司。三、祥芳公司購地案（即起訴書犯罪事實甲六㈠）　　沈瑋於103年間以本人間接持有100％股權之祥芳國際股份有限公司（下稱祥芳公司）以1,653萬1,151元價格先購得與淳紳公司自有土地（即坐落桃園市○○區○○段00○0號土地，下稱57之1 地號土地）相近之坐落桃園市○○區○○段00地號之「加油站用地」（下稱88地號土地，該地與57之1地號土地中間尚隔有屬於桃園市政府所有之坐落桃園市○○區○○段00地號土地），復因上開88地號土地屬「加油站用地」不得作為興建工廠之工業使用用途，經濟使用價值不高，而僅以該「加油站用地」亦無單獨變更為工業用地之可能，遂安排以淳紳公司規劃興建電池包廠須進行土地整併為由，要求淳紳公司購買該「加油站用地」。又沈瑋明知土地交易過戶後，風險及利益均一併由買受人承受及享有，若未來地目變更致該土地價值上升，該利益亦應由買受人淳紳公司取得，又上開加油站用地面積較小，而57之1地號土地本身即屬工業用地，該加油站用地若欲聲請變更地目，亦須仰賴搭配57之1地號土地共同為之，而無單獨聲請變更之可能，淳紳公司實具有較優勢之談判地位，竟仍為圖謀使自己私人所有之祥芳公司可以獲得更大利益，犧牲淳紳公司利益，竟具體指示安排地目變更作業成本由淳紳公司全額負擔、而未來地目變更後要支付差價給祥芳公司等不合理且不利於淳紳公司之交易內容。106年5月9日淳紳公司雖有於董事會時提案「淳紳公司因應配合電池包及CKD未來建廠需求擬向祥芳公司購置88地號土地整併」議案，然董事會中並未就前開地目變更作業成本由淳紳公司負擔、地目成功變更後尚須支付差價、衍生之鑑定費用等不利淳紳公司之交易條款有所討論並取得董事會同意，而係決議由淳紳公司董事李偉雄（業經檢察官另行通緝中）進行後續之處理，董事會並同時決議前開提案之關係人交易仍須提交股東會決議後方可進行。李偉雄明知祥芳公司屬於沈瑋所有，亦知悉沈瑋就前開交易具體指示上揭不利淳紳公司之交易條件，而其身為淳紳公司董事，應本諸誠信、忠實義務為淳紳公司爭取最大利益，卻罔顧淳紳公司上開優勢談判地位，聽命被告沈瑋、配合被告沈瑋前開指示，未經實質磋商談判過程，逕自接受上開不利於淳紳公司之交易條件。又沈瑋、李偉雄二人均明知將上開關係人交易提交股東會決議，係為使股東會得代替董事會就該關係人交易進行實質討論評估交易之合理性與必要性，而交易價格屬於交易之重要內容，若有不利於淳紳公司，自應於股東會上予以說明、揭露，使股東能夠就此充分討論以確保淳紳公司利益。詎沈瑋、李偉雄二人為避免前開不利益淳紳公司之條款於股東會上遭遇質疑或不予通過而破壞其等前述規劃，雖李偉雄於106年6月2日以臨時動議提案方式提案於股東會上、沈瑋並有發言說明該交易議案，然卻刻意隱匿、未揭露上開不利益淳紳公司之交易條件，使股東無法就此充分討論、於資訊充足情況下整體評估交易之合理性與必要性，致淳紳公司股東無法知悉前開不利益條款之存在而通過該議案，沈瑋另再指示不知情之法務主管蕭彩綾撰擬不動產買賣契約書將前開不利條款放入契約中，復由李偉雄、沈瑋分別代表淳紳公司與祥芳公司簽訂購買前開加油站用地土地之不動產買賣契約書，契約中雖淳紳公司以上開加油站用地之鑑定價格2,239萬2,000元向祥芳公司購得上開加油站用地，然於地目變更作業成本由淳紳公司全額負擔情況下，並訂有該土地於107年6月30日前如變更為「工業用地」，淳紳公司須自行負擔委外重新鑑價費用，並將地目變更後之價差利益「全數」給付予祥芳公司之不利淳紳公司之交易條件。沈瑋及配合之李偉雄二人，共同基於為被告沈瑋不法利益之犯意聯絡，未為實際磋商談判過程，逕依被告沈瑋個人指示訂立上揭不利條款，又未於股東會上揭露重大交易內容、隱匿前開不利條款，未能忠實執行職務，致淳紳公司簽訂含有上開不利條款之契約，惟淳紳公司與祥芳公司嗣後又就此契約約定補充協議而有所變更原不動產買賣契約書之約定（詳後述乙、六），原不動產買賣契約書之簽訂因而未生損害於淳紳公司。　　四、108年EPTI公司發放奬金案（即起訴書犯罪事實甲七㈠）　　沈瑋於108年間明知Electric　Power　Technology　Internat ional　Limited （下稱EPTI公司，為BVI公司）係淳紳公司 100％持股子公司，EPTI公司之損益直接反映於淳紳公司，而其時淳紳公司處於財務困頓之際，亦知悉發放獎金須有合理性基礎，卻仍意圖為自己不法利益，基於背信之犯意，以其實際掌控EPTI公司地位，利用EPTI公司財務不受淳紳公司薪酬委員會監督之特性，指示由EPTI公司發放奬金予自己，淳紳公司人資部門主管辛○○雖明知沈瑋欲以此方式圖謀個人私利，卻仍在沈瑋指示下，配合與沈瑋共同意圖為沈瑋不法利益之背信犯意聯絡，遵照沈瑋指示，逕以EPTI公司名義於108年7月17日、108年 10月1日分別發放美元15萬元、5萬元，將總計美元20萬元（折合新臺幣約600萬元）於無任何合理性依據下給與沈瑋，致生損害於EPTI公司，進而造成淳紳公司受有前開超過500萬元數額之損害。嗣因會計師要求提供支付前開款項之付款依據，沈瑋、辛○○二人均知悉前開款項之支付並非來自對沈瑋之實際考核，而實際上也並未對沈瑋進行考核，然為因應前開付款依據，遂共同基於業務登載不實之犯意聯絡，在沈瑋指示下，由辛○○製作內容不實之「年度績效考核定記錄」之業務上文書佯做前開款項之付款依據，提供與淳紳公司會計部門及會計師而行使之，足生損害於淳紳公司及全體股東。五、109年EPTI公司發放奬金案（即起訴書犯罪事實甲七㈡，被告亥○、辛○○部分）　　沈瑋於109年4月間故技重施，仍意圖為自己不法利益，基於背信之犯意，以「淳紳公司105年及109年出售桃園市觀音區土地有功」為由，指示以EPTI公司名義發放美元10萬元之獎金與自己，淳紳公司人資部門主管辛○○明知縱使淳紳公司出售土地亦與EPTI公司無涉，且明知沈瑋欲以此方式圖謀個人私利，卻仍在沈瑋指示下，配合與沈瑋共同意圖為沈瑋不法利益之背信犯意聯絡，遵照沈瑋指示，逕以EPTI公司名義出帳美元10萬元（折合新臺幣約300萬元）予沈瑋，致生損害於EPTI公司，進而造成淳紳公司受有前開數額之損害，再由辛○○依照先前經驗，基於業務登載不實文書之犯意，以人資部門主管身分往前倒填考核日期為109年4月1日（實際製作日期為109年4月28月董事會之前不久之109年4月中、下旬），避開使用出售土地之字眼，在未實際考核情況下，製作不實內容之「年度績效考核定記錄」之業務上文書佯做前開款項之付款依據，提供與淳紳公司會計部門而行使之，足生損害於淳紳公司及全體股東。六、TPHL公司發放特別奬金案（即起訴書犯罪事實甲八）　　沈瑋於104年間以GPS專利作價入股TPHK公司並取得該公司控制權後，陸續進行淳紳集團組織分割，將TPHK公司分割於淳紳公司之外，再於其上設立TPHL公司作為控股公司，嗣沈瑋於105 、106年間，制定TPHL公司相關認股條件，並於107年間依前揭條件，以本人及配偶沈周令熊名義行使TPHL公司認股權，以取得掌握TPHL公司更多股權（105年間沈瑋及沈周令熊已共持有62.4 7％TPHL公司股份），然沈瑋及沈周令熊卻未實際支付認購股權之價金；另於106年間，沈瑋個人轉投資上海同高信息技術有限公司（下稱上海同高公司），後又將其持有之上海同高公司 10％比例之股份售予TPHK公司，惟沈瑋取得TPHK公司所支付之購買同高公司股份之價金後，卻遲遲拒絕將上海同高公司股權過戶。後於108年間，因淳紳公司會計主管丑○○反應認為沈瑋應將上海同高公司股權過戶，並將以該股權為基礎所發放、因未辦理過戶而由沈瑋領取之股利還給應享有之TPHK公司。沈瑋明知其為淳紳公司董事長，應忠實執行職務，追求淳紳公司利益，不得為個人私利而犧牲淳紳公司利益，亦知悉其時TPHL公司雖非淳紳公司100％持股，然仍為淳紳公司間接持股36.22％之公司，TPHL公司所受之損害會反應至淳紳公司，卻為抵銷上開自己及沈周令熊認購TPHL公司股權所應支付之價金，及返還前開基於上海同高公司股權所產生之股利，竟基於意圖為自己不法所有之背信犯意，假以自己及沈周令熊有重要貢獻之空泛藉口，利用其對TPHL公司之控制力，恣意使TPHL公司發放高額特別獎金給自己及沈周令熊，並為形式上符合會計入帳，製作TPHL公司108年7月22日董事會紀錄。沈周令熊明知其對TPHL 公司並無實際貢獻，亦知TPHL公司為淳紳公司間接持股，雖知沈瑋利用前開藉口以發放特別獎金方式抵銷上開沈瑋及自己所積欠股款及應返還之股利，卻於自己同受利益情況下，配合沈瑋，與沈瑋共同意圖為自己不法利益之背信犯意聯絡，在前開TPHL 公司董事會紀錄上簽名，配合沈瑋以該董事會紀錄為據，分別發放高額特別獎金港幣28.36百萬元（折合新臺幣約6,548.7 萬元）給沈瑋、港幣8百萬元（折合新臺幣約1,847.3萬元）給沈周令熊，用以抵銷沈瑋、沈周令熊認購股份所應支付之款項各港幣11.3百萬元、港幣8百萬元，另港幣17.06百萬元部分用以支付沈瑋應給與TPHK公司之上海同高公司之股利，總計給予港幣共36.36百萬元（折合新臺幣約8,396萬元），以淳紳公司間接持股TPHL公司股份36.22％計算，致生淳紳公司損害計新臺幣約3,041萬元。七、淳紳公司給付研討會費用案（即起訴書犯罪事實甲九）　　沈瑋明知其身為淳紳公司董事長，應忠實執行職務，追求淳紳公司利益，亦知於108年間其個人可實際控制之贛州昶洧新能源汽車有限公司（下稱贛州昶洧公司），淳紳公司僅間接持股約當19.2％，公司大股東實為贛州政府基金及沈瑋夫婦控制之TPHL公司，然其時為贛州昶洧公司取信大陸贛州政府公司具潛在技術、檢驗結果符合中國國家標準及整廠發展符合贛州政府發展新能源汽車策略之目的，找來對淳紳公司同負忠實義務之業務主管辰○○，共同意圖為自己不法利益之背信犯意聯絡，共同在大陸江西贛州舉辦「新能源汽車三電技術專家研討會」（下稱新能源研討會），並違反淳紳公司一般內部作業、請款流程，由辰○○指示未實際到場參與，舉辦目的、研討會內容、與會人員或公司都不清楚，亦未實際驗收之潘劭蓉製作提案簽呈、請/採購單、驗收單後，直接交由沈瑋簽核，於未經淳紳公司財務部實際評估情況下，依照沈瑋指示逕與付款，沈瑋利用對淳紳公司之掌控力，在辰○○配合下，以淳紳公司款項全數支付僅間接持股19.2％、實際上由其與贛州政府基金占主要持股比例之贛州昶洧公司所要舉辦之新能源研討會全數費用，其中包含以淳紳公司名義委託北京盛事之慧文化傳媒有限公司（下稱北京盛事之慧公司）於108年8月11日至13日舉辦之「新能源汽車三電技術諮詢服務及專家研討會」費用人民幣2 9萬9,918元（以支付當時匯率人民幣比新臺幣1:4.464元計算，折合新臺幣133萬8,834元），以及以淳紳公司名義委託天津卡達克數據有限公司（下稱天津卡達克公司）為上揭研討會製作之各項數據報告費用人民幣40萬元（以支付當時匯率人民幣比新臺幣1:4.386元計算，折合新臺幣175萬800元），總計支付人民幣69萬9,918元（折合新臺幣308萬9,634元），沈瑋及辰○○共同以上開方式違背其等應盡忠實義務，致淳紳公司遭受上開數額之損害。八、淳紳公司為贛州昶洧公司TPHK公司付薪案（即起訴書犯罪事實甲十）　　沈瑋明知淳紳公司100％持股子公司EPTI公司為設立於開曼之紙上公司，近年除租賃業務外並無其他顧問或營運相關業務，亦知贛州昶洧公司、TPHK公司並非淳紳公司100％持股、不同法人格主體間款項不得恣意流用，竟意圖為自己不法利益之背信犯意，於贛州政府基金不再投入款項，贛州昶洧公司、TPHK公司發放員工薪資面臨困難之際，以EPTI公司為發展電動車須聘雇相關顧問為由，利用其對EPTI公司之控制力，安排將原任職於贛州昶洧公司及TPHK公司之員工左朝偉等24人，改掛名至 EPTI公司擔任顧問，實際上卻仍繼續從事各該員工原來於贛州昶洧公司、TPHK公司工作，在沈瑋前開安排下，形同以淳紳公司資金支付並非100％持股、不同法人主體之贛州昶洧公司、TPHK公司等之員工薪資，總計EPTI公司於109年1月至8月期間替贛州昶洧公司及TPHK公司支付員工薪資如附表1之1所示，合計係美金45萬7,023元及港幣387萬943元，顯已逾新臺幣500萬元，沈瑋以上開方式違背其應盡之忠實義務，致EPTI 公司受損並進而使淳紳公司遭受上開數額之重大損害。九、內線交易案（即起訴書犯罪事實乙、重大消息一） (一)淳紳公司於108年間，由淳紳公司董事長沈瑋及時任淳紳公司協理暨贛州昶洧公司採購之庚○○主動接觸裕隆汽車製造股份有限公司（下稱裕隆公司）洽談合作計畫，表示有電動車欲在臺灣生產，因裕隆公司有車輛製造之專業，欲委由裕隆公司代工生產，淳紳公司方面並由高階主管庚○○、辰○○、財務長秦禮明及董事長助理子○○組成專案小組與裕隆公司經理巳○○洽談合作方向，淳紳公司與裕隆公司雙方於108年8月7日召開第一次會議確認初步合作意願，淳紳公司嗣於同年8月10日委請律師事務所審閱、修改合作意向書及保密協議版本，並於同年8 月13日召開董事會通過臨時動議，授權董事長沈瑋與裕隆公司辦理合作意向書簽約及後續處理事宜，至此，淳紳公司與裕隆公司已確認雙方簽訂合作意向書共識，並已進行擬定合作意向書內容相關作業，淳紳公司與裕隆公司有合作意向之重大消息（下稱本案重大消息）已臻具體明確。 (二)淳紳公司與裕隆公司於108年8月26日簽訂合作意向書，淳紳公司並於同日盤後18時23分11秒於公開資訊觀測站輸入「本公司與裕隆汽車製造股份有限公司簽訂合作意向書」之重大消息公告，內容包括「本意向書有效期間為三個月並於雙方簽署之日起生效，如本專案需較長之評估過程，雙方得合意延長本意向書之期間；本公司委託乙方（即裕隆公司）進行整車S KD（semi knock down）與電池包組裝代工，並擬與乙方進行本專案之執行評估及試作事宜，經雙方協商後達成初步共識，就相關事項簽訂本意向書」等語。至此，本案重大消息即告公開。 (三)庚○○時任淳紳公司董事、董事長特助、融資併購合作處資深協理暨贛州昶洧公司採購，全程參與上開合作意向商議過程，詎其明知基於公司董事、經理人身分及職業關係獲悉前開合作意向案之重大消息後，即為證券交易法所規範禁止內線交易之人，竟仍基於內線交易之犯意，於108年8月22日，以自有資金使用其申設於台新綜合證券股份有限公司（下稱台新證券）0000000號證券帳戶，利用網路下單，以如附表五所示之價格下單買進並成交50仟股數量之淳紳公司股票，嗣於本案重大消息公開後2日（即108年8月28日）將前揭帳戶淳紳公司股票以如附表五所示之價格賣出並成交40仟股數量之淳紳公司股票，因此獲利合計22萬4,600元。十、散布流言操縱股價案（即起訴書犯罪事實丙㈠）　　緣105年6月間，淳紳公司透過時任子公司中國大陸地區之中國新能源汽車有限公司（下稱中國新能源汽車公司），與中國大陸江西省贛南蘇區（贛州）新能源汽車投資中心（下稱贛南蘇區投資中心）簽訂協議，約定中國新能源汽車公司以人民幣1 2億8,000萬元的專利及技術出資（股份佔比51％），及贛南蘇區投資中心以人民幣12億3,000萬元之現金出資（股份佔比49 ％），組成合資公司贛州昶洧新能源汽車有限公司（下稱贛州昶洧公司），預計在中國大陸江西省贛州經濟技術開發區（下稱贛州經開區）建立汽車生產製造基地，截至108年9月30 日止，贛州昶洧公司已到位資本共計人民幣22億5,340萬元（其中淳紳公司係以中國新能源汽車公司名義移轉10項專利技術作價人民幣12億8,000萬元，而贛南蘇區投資中心則以人民幣9億7,340萬元出資），意即除淳紳公司原有「技術入股」之人民幣12億8,000萬元外，贛南蘇區投資中心當時僅出資人民幣9億7,340萬元，尚餘人民幣2億5,660萬元資金並未投入，且贛南蘇區投資中心所屬之贛州政府亦無繼續投入款項之跡象。沈瑋及辰○○為補足贛州昶洧公司資金需求及對外佯裝贛州政府全力支持、投入全部款項之假象，遂另安排贛州昶洧公司於108年10月18日與贛州城興投資管理有限公司及贛州開發區工業投資有限公司（下稱贛州工投公司）簽訂「可債轉股合同」，以「有條件借款」之方式，借款與贛南蘇區投資中心所停止投入之餘額相同之金額即人民幣2億5,660萬元。沈瑋及辰○○均明知贛州政府於108年6、7月間即因懷疑贛州昶洧公司生產電動車之真實性，而緊縮提供給贛州昶洧公司之資金，故雙方原擬由贛南蘇區投資中心出資之人民幣12 億3,000萬元出資款遲未全數投入贛州昶洧公司，卻共同基於意圖影響集中交易市場有價證券交易價格之犯意聯絡，由沈瑋指示辰○○以淳紳公司發言人身分，將前述贛州昶洧公司人民幣 2億5,660萬元借款佯稱為贛州政府投資款項，並刻意撰寫以「昶洧與贛州履行合資義務，25.1億人民幣投資全數到位」為標題，含有「贛州方於近日投入人民幣2.56億現金後完成所有12.6億人民幣現金投入」、「贛州完成約定的現金投入是個重要里程碑，證明昶洧集團在電動車生產製造的進程獲得贛州政府及同業專家認可」等不實內容新聞稿，於108年10月25日上午盤前8時許使用個人註冊於淳紳公司電子信箱、名稱為「Albert Chen」之電子郵件帳號，將信件標題為「昶洧集團新聞稿00000000」、附件為該新聞稿電子檔之電子郵件傳送予不知情之財訊快報記者戴海茜、時報資訊記者莊丙農及鉅亨網、精實財經等各媒體之財經記者，佯裝淳紳公司有新聞稿所示之影響公司業務、財務之消息，並藉由財經記者報導此情，將新聞稿之不實內容予以公開報導以散布之，致戴海茜及莊丙農等記者誤信前開新聞稿內容為真實，分別於同（25）日上午9時50分及10時18分在財訊快報及時報資訊報導前開不實利多新聞。前開新聞發布後，淳紳公司股價由前1 日（24日）收盤價每股19.8元上漲至報導當（25）日最高21 .35元，漲幅達8.92％，交易量亦由前10個交易日均量184仟股，漲至10月25日之交易量967仟股，漲幅達425.6％，沈瑋指示辰○○ 散布之前開不實流言明顯影響淳紳公司股價及證券市場投資人之判斷。　　　理　由甲、有罪部分壹、證據能力一、被告亥○以未經被告對質詰問為由，爭執證人丑○○、己○○、乙○○、潘劭蓉、林奕均、子○○及共同被告戊○○、卯○○、酉○○ 、辛○○等人之檢察官偵查筆錄之證據能力。惟查： (一)證人丑○○、己○○、乙○○及共同被告戊○○、卯○○、酉○○、辛○○ 等人均係在檢察官偵查中經具結擔保證詞真實性後，以證人身分，於檢察官面前完整、連續陳述其親身經歷，渠等亦未提及遭受任何強暴、脅迫、詐欺、利誘等以不正方法取供之情，可見證述時之心理狀況健全、並無受外力干擾，證詞內容應甚可信，況渠等業於本院審理中以證人身分具結作證，並經被告亥○及辯護人對質詰問，堪認已充分保障被告亥○之對質詰問權，自有證據能力。 (二)證人潘劭蓉、林奕均、子○○均係在檢察官偵查中經具結擔保證詞真實性後，以證人身分，於檢察官面前完整、連續陳述其親身經歷，其亦未提及遭受任何強暴、脅迫、詐欺、利誘等以不正方法取供之情，可見證述時之心理狀況健全、並無受外力干擾，證詞內容應甚可信。而上開證人於檢察官偵查中固未經被告亥○詰問或對質，僅屬未經完足合法調查之證據而已，此項詰問權之欠缺，非不得於審判中由被告行使以補正，而完足為經合法調查之證據；倘被告於審判中捨棄詰問權，自無不當剝奪被告詰問權行使之可言，最高法院104 年度台上字第3651號判決意旨亦同。而被告亥○及其辯護人於本院審理時，均未聲請傳喚上開證人到庭行對質詰問，視為於審判中捨棄詰問權，是無不當剝奪被告詰問權行使之情形，且已保障被告反對詰問權及完足證據調查程序，故證人潘劭蓉、林奕均、子○○之檢察官偵查筆錄均有證據能力。二、除前開供述證據外，本判決所引用之其餘供述證據，均經被告亥○、甲○○○、辰○○、辛○○等人及渠等辯護人就證據能力均表示不爭執證據能力（見本院卷2第307、338、328至329、3 67頁，卷目代碼詳如附件《卷目代碼對照表》所示），本院並於審判期日依法進行證據之調查、辯論，是被告等人於訴訟上程序權利已受保障。本院審酌本判決所引用供述證據資料，其製作時之情況，並無違法不當及證明力明顯過低之瑕疵，亦認為以之作為證據核屬適當，應有證據能力。三、至於本判決所引用之非供述證據，與本案均有關連性，亦無證據證明係實施刑事訴訟程序之公務員以不法方式所取得，依刑事訴訟法第158條之4之反面解釋，當有證據能力，復於本院審理時，提示並告以要旨，使公訴人、被告及其辯護人充分表示意見，自得作為本案裁判之基礎。貳、犯罪事實之認定一、證券交易法第171條第1項第3款背信罪之解釋：　㈠違背職務之背信行為：　⒈按證券交易法第171條第1項第3款背信、侵占罪，係刑法第33 6條及第342條背信罪、侵占罪之特別規定（最高法院108年度台上字第2261號判決意旨參照）。依此，公開發行公司之董事、監察人或經理人如有違背其職務之行為，應優先適用證券交易法第171條第1項第3款背信罪規定，而該條所稱「違背其職務之行為」，解釋上應同於刑法第336條之「背信」行為。　⒉「背信」及「違背其職務／任務行為」之核心本質，係公司負責人違反其對公司之「忠實義務」或「注意義務」；前者係行為人決策「故意」不忠於公司股東利益，後者則係決策疏忽之「過失」。而證券交易法或刑法「背信」罪刑事責任，均以行為人主觀上具背信故意，且具不法得利意圖或不法損害公司意圖為必要，不處罰未盡注意義務之「過失」，可見刑事「背信」係專指公司負責人違背「受託人義務」中之「忠實義務」，至於單純決策疏忽、「未盡善良管理人注意義務」之違反「注意義務」，則不具刑事可罰性，非屬刑事背信之範疇，與刑事背信無關。　⒊忠實義務之核心係「利益衝突下之牟取私利行為」，即「為牟取私利而犧牲公司最佳利益」　　　　公司法及證券交易法課予公司負責人「忠實執行業務」即「忠實義務」，係公司負責人受公司全體股東付託而為公司代理人，本應為滿足公司最大利益而為決策，但其甚可能基於自利心態，而作出以滿足己利為優先，未使公司利益最大化之決策，致公司未能獲取最佳利益而受損，故為消弭公司負責人與公司因利益目標分歧，致公司未能實現最佳利益所產生之成本（代理成本），有必要課予公司負責人必須忠實專為公司最佳利益執行業務之義務。是以，「忠實義務」係指：公司負責人執行公司業務，當其個人私利與公司最佳利益相衝突或相糾葛時，應以謀求公司及全體股東最佳利益為其行為準據，而永遠站在為公司追求最大利益的角度，將公司利益置於其個人私利之前，專為公司最佳利益行事，不能思及個人私利，如此方忠實履行其受公司付託之忠實義務。假如公司負責人未將公司全體股東最大利益置於首位，反為滿足私利而做出犧牲公司全體股東最佳利益之行為，即違背其忠實義務，而屬刑事背信行為。　⒋藉由「決策程序是否實質合法合規」判斷是否違背忠實義務　　在具體判斷上，因絕大部分商業決策，公司負責人私益與公司利益多半相互牽扯糾葛、難以明確區辨，且商業決策多半涉及諸多複雜因素之專業判斷，許多自素人角度觀之係屬不理智之高風險行為，通常係專業經理人權衡考量各種長短期商業或經濟條件後，為使公司獲取高報酬之必要合理決策，是有時尚難單自商業決策之內容（如交易條件）及結果，明確判別公司負責人是否專為私益而罔顧公司最佳利益，而有違背忠實義務之情形；亦不能單以事後諸葛、後見之明的角度，僅因決策事後以失敗作收致公司受損，即論公司負責人係犧牲公司最大利益以滿足私利而違背忠實義務。另一方面，公司董事或經理人在職務上所應為或不應為之重要行為／不行為義務，多半已由法律、主管機關發布命令或規則、公司內部規章等定有明確規範以資遵循，且該等法令規範或公司內規，原則上就是為了保障公司及全體股東最大利益，及防止經管階層假專業判斷之名行徇私舞弊之實所設。是在具體案件中，應能藉由以下標準，綜合判斷審究公司負責人是否係為滿足私利而犧牲公司最佳利益，而有違背忠實義務之刑事背信：　　　⑴決策程序是否實質合法合規：　　審視公司負責人之交易決策及程序，尤其應自交易之發動、核決、執行、保管、紀錄等程序觀察，是否有實質違反與該決策及程序有重要關聯之法律、主管機關發布命令或規則、公司章程、內部規定（如公司針對各項交易循環所制定之內部控制或會計制度規範）、交易契約（經雙方依合於交易常規方式訂定，詳後述）等規範。該等規範主要係為防止經管階層牟取私利及保護公司及全體股東最大利益而設，倘公司負責人實質違反該等規範，例如故意隱匿或不揭露利益衝突關係、未實質調查、評估、審議交易風險，而有實質上違背或規避公司內部控制流程或會計制度規範進行交易，應認係違背忠實義務、違背職務／任務之具體展現，而屬刑事背信。應注意者，倘僅係形式上徒具交易程序之文書單據，實際上係舞弊者一手遮天獨斷決行，未經任何實質評估審核，亦不能認係實質合法合規。此與交易本身係真實或虛偽無關，即使公司與交易對手有交易真意及實質，而屬真實交易，但只要係公司負責人係實質違反公司內控或會計制度之方式進行，亦屬違背忠實義務之刑事背信。　⑵決策程序有無違背普遍認同之交易常規：　　另一方面，某些商業決策須委諸公司負責人專業裁量判斷，性質上不可能訂定鉅細靡遺之具體法令規章以供遵循。倘因此即認公司負責人在進行這些具有裁量性質之商業決策時均不會有違反「忠實義務」及「違背其職務／任務」之問題，則無異承認負責人得僅因形式上法規範之侷限或不完備而能逸脫公司法忠實義務及刑事背信罪之規範，且未能體認現今商業交易多半甚為專業複雜，有限之法令規章不可能對各種交易決策為鉅細靡遺規範之實態。是此時不應固守不完備之法規範形式，而應就個案情形，實質判斷董事或經理人決策時有無藉犧牲公司最大利益以牟取私利而濫用裁量權限，具體標準包括：依交易上專業觀點，其決策過程是否違背交易誠實信用原則；在業界是否存在被普遍認同或經常實踐之商業慣習、自律規範或交易常規，且其決策是否違反該商業慣習或常規，而可認為係經管階層濫用商業判斷權限、逸脫交易常態之不合理交易等。　㈡致生損害於公司之財產或利益及損害額之認定　⒈本罪之成立係以行為人之背信行為致公司遭受損害達500萬元為要件。所稱致公司遭受損害，係致生損害於公司任何有形、無形資產或預期利益。例如侵占公司資金、致公司應收款項無法收回而生壞帳費用、使公司額外支付成本費用或無法賺得原本應賺得之利潤等，均屬之。　⒉背信罪性質上係結果犯，同時也是即成犯及狀態犯，於背信行為完成時，所受損害即已確定，縱事後所受損害業經填補，亦不影響背信罪之成立，最高法院108年度台上字第1578 號判決意旨亦同。依此，背信所致公司損害數額之算定時點及數額，應以行為人背信行為完成時致公司受損害之性質而定；公司已受之損害縱獲行為人事後彌補，亦僅屬行為人背信行為完成後填補損害而已，不能因此即認行為人背信未致公司受害而阻卻其背信罪之成立。例如，倘行為人未實質遵循公司取處資產準則或內控流程，使公司與自己掌控之公司締約，令公司以高價向自己公司取得劣質資產，藉此不合營業常規交易將公司資金挪移給自己公司以牟私利而背信，則其背信致生公司之損害結果係使公司取得一個與支付價額不相當之劣質資產，其背信行為係於使令公司締約並付款給自己公司時完成，是應以公司所支付價款與該劣質資產當時公平價值之差額為公司損害金額，且不因該劣質資產於背信行為完成後又漲價升值，或行為人另對公司補償，而認公司未受損害。另一方面，倘行為人係欲藉由使公司與自己公司締結一個對公司顯然不利且反於營業常規之購買資產契約，使公司預付鉅款給自己公司之同時，卻使公司陷於一個無法取得所購買資產之風險，則行為人背信致生公司之損害結果，係使公司付出鉅款卻陷於一個無法取得資產之風險，則關於公司損害額之認定，應以行為人使令公司為購買該資產所支付之所有必要款項為損害額，而無須考慮或扣除該資產當時公平價值，亦不因行為人事後已將該資產移轉給公司或彌補公司而認公司未受損害。　　　㈢徇私舞弊之背信決策不受「商業判斷法則（Business Judgeme nt Rule）」之保護　所謂「商業判斷法則」，係美國判例法針對董事、經理人等經營階層之經營決策失敗時，應否對公司股東負「過失」責任（經營階層未盡受託人義務中之注意義務）所發展之判斷標準。詳言之，經營階層為謀取公司最大利益及報酬，其商業判斷及決策有時必須冒難以預測結果之高度風險，倘最終冒險失敗，經營階層是否應對公司股東負「過失」損害賠償責任？依「商業判斷法則」，倘經營階層之決策係基於「誠實善意」、並無「利益衝突」，且已盡「合理注意」又「無濫用裁量權」者，即使最終失敗致公司受損害，司法仍不得以後見之明使令經營階層負「過失」責任。亦即，「商業判斷法則」本質上係經營階層在「為公司牟取最大利益」且「誠實善意」前提下為高風險決策之「避風港」保護條款。然在涉及背信及不合營業常規交易罪之絕大多數實務案例中，經管階層對公司進行不合營業常規交易，主觀上並非「基於為公司牟取最大利益」，更非「善意」，反而係出於為謀取私利而置公司最大利益於不顧之不法動機，此即違反受託人義務中之忠實義務，即屬刑事背信行為，且與「未盡善良管理人注意義務」之「過失責任」無涉，自然根本不會有「商業判斷法則」之適用。二、證券交易法第171條第1項第2款使公司為不利益交易（不合營業常規交易）罪之解釋㈠使公司為不利益交易罪與背信罪側重保護法益有別，係想像競合關係　按證券交易法使公司為不利益交易罪（不合營業常規交易罪）之成立，以依證券交易法發行有價證券公司之董事、監察人、經理人或受僱人，以直接或間接方式，使公司為不利益之交易，且不合營業常規，致公司遭受重大損害者為要件，同法第171條第1項第2款定有明文。又本罪與證券交易法第17 1條第1項第3款（特別背信罪、特別侵占罪）之立法目的、構成要件之涵攝範圍及規範保護目的，不合營業常規交易罪與特別背信罪雖規定在同一條項，但二者主要保護法益並不具同一性；特別侵占、特別背信罪係以行為人侵占或背信致公開發行公司遭受之損害，是否達500萬元的量性指標，作為適用證交法或刑法之依據，足見係側重於保護個別公司之整體財產法益，此與不合營業常規交易罪主要在於保護整體證券市場發展、金融秩序及廣大不特定投資大眾之社會法益，明顯有別，故此二罪非屬法條競合關係，行為人以一行為該當此二罪之構成要件，應依想像競合犯從一情節較重之罪處斷，最高法院108年度台上字第2261號判決意旨亦同。㈡「不合營業常規」之判斷標準 ⒈不合營業常規不以真實交易為必要　本罪之「不合營業常規」，並不以真實交易為限，衹要形式上具有交易行為之外觀，實質上對公司不利益，而與一般常規交易顯不相當，其犯罪即屬成立。以交易行為為手段之利益輸送、掏空公司資產等行為，固屬之，在以行詐欺及背信為目的，徒具交易形式，實質並無交易之虛假行為，因其惡性尤甚於有實際交易而不合營業常規之犯罪，自亦屬不合營業常規交易之範疇，最高法院108年度台上字第2261號判決意旨亦同。換言之，本罪之成立不以具交易實質之真實交易為限，即使是不具交易實質之虛偽交易，亦會構成本罪。 ⒉「不合營業常規交易」之核心係「交易雙方未經過公平對等之談判磋商程序」　本院認為，觀諸一般商業交易過程，交易當事人係在考量所有主客觀條件後，藉諸自己最大談判能力，各為己利，與對方進行充分的談判磋商，最終方能獲致一個雙方均能接受之交易條件，此方為交易上「營業常規」。是以，交易雙方最終獲致之交易條件（如價格、數量、履行期、折扣等）與市場上其他相類交易比較是否「相當」或「合理」，固可作為判斷因素之一，但非核心關鍵；「營業常規」之判斷核心，在於交易雙方實際上是否經過公平對等之談判磋商。只要雙方是各為其主、各謀己利，就交易條件進行公平對等之談判，則不論最終交易條件為何，均屬「合於營業常規」之交易。即使交易雙方互為關係人，但在交易過程中倘能將對方視為與自己無關之第三人，並與之「保持手臂距離般」（Arm's Length Transaction）地進行公平對等磋商談判，交易仍合「營業常規」。反之，如交易條件實質上為一方所片面獨斷決定，另一方僅能完全聽命順從，而成為配合交易之附庸傀儡，即使最終交易條件與其他相類交易相較並未顯然不利，因雙方並未經過公平對等談判磋商程序，此交易仍屬「不合營業常規」。與背信相同，不合營業常規交易與交易本身係真實或虛偽無關；即使公司與交易對手有交易真意及實質，而屬真實交易，但只要係公司負責人係一手遮天、片面獨斷地在未經任何公平對等磋商談判下制定交易條件，亦屬不合營業常規。至於交易條件是否對公司「不利益」，則與「不合營業常規」係屬不同要件之二事。㈢使公司「不利益」　「使公司不利益」與「不合營業常規交易」係本罪之不同要件。依前述標準，一項交易即使「不合營業常規」，亦非必然對公司「不利益」。而是否對公司「不利益」，應進一步自實質上審認是否對公司產生何等交易風險或損害。如行為人藉不合營業常規交易使公司發生現實之資產減損，即已實質上對公司不利益，則無疑問。　　㈣致公司遭受重大損害 ⒈所稱「致公司遭受重大損害」，通常雖指金錢等財物損失，且以損失金額與公司規模等衡量損失是否重大，然法無明文限於金錢等有形之財物損失，如對公司之商業信譽、營運、智慧財產等造成重大傷害者，雖未能證明其具體金額，仍應屬對公司之損害，最高法院104年度台上字第1614號、108年度台上字第 16號判決意旨亦同。亦即，本罪固屬「實害結果犯」，然不論有形資產或無形資產，均為本罪所定公司損害之客體。至於損害數額之算定，由於使公司為不利益且不合營業常規之行為，究其行為本質與背信行為相當，自應以前述背信罪致公司損害數額之算定方式認定之。亦即，應以行為人使公司為不利益且不合營業常規行為完成時所致公司損害之性質而定，且不因該損害事後已獲填補阻卻其背信罪之成立。 ⒉關於損害是否「重大」之認定，應以受損害之金額與該公司之規模（例如公司年營業額及公司資產等）加以比較，以衡量其重大損害程度（例如造成公司營業或財務發生困難、重整或減資等情形），最高法院109年度台上字第2792號判決意旨亦同。就計算公司遭受損害之金額而言，固應以行為人犯罪行為既遂時作為計算時點，惟若涉及複雜風險交易行為之財產價值評價，則應以財務方法進行財產損益之計算，並詳加審認財產減損與非常規交易行為間之關聯性，始合於實害犯之本質，最高法院107年度台上字第518號判決意旨亦同。 ⒊再者，因公司資產屬全體股東共有，公司資產清償負債後所剩餘得分配給股東之價值，即為股東權益（股權淨值）。又公司市場價值多能透過流通之有價證券交易價格迅速反應，故所謂不利益交易致公司遭受重大損害之交易，應係指重大減損公司股東權益或足以促使公司有價證券價格嚴重跌落之交易。而證券交易法第36條第3項、證券交易法施行細則第7條規定下列對股東權益或證券價格有重大影響之事項或可參照：「1.存款不足之退票、拒絕往來或其他喪失債信情事者。2.因訴訟、非訟、行政處分、行政爭訟、保全程序或強制執行事件，對公司財務或業務有重大影響者。3.嚴重減產或全部或部分停工、公司廠房或主要設備出租、全部或主要部分資產質押，對公司營業有影響者。4.有公司法第185條第1項所定各款情事之一者。5. 經法院依公司法第287條第1項第5款規定其股票為禁止轉讓之裁定者。6.董事長、總經理或三分之一以上董事發生變動者。 7.變更簽證會計師者。但變更事由係會計師事務所內部調整者，不包括在內。8.重要備忘錄、策略聯盟或其他業務合作計畫或重要契約之簽訂、變更、終止或解除、改變業務計畫之重要內容、完成新產品開發、試驗之產品已開發成功且正式進入量產階段、收購他人企業、取得或出讓專利權、商標專用權、著作權或其他智慧財產權之交易，對公司財務或業務有重大影響者。9.其他足以影響公司繼續營運之重大情事者」，以上事項亦可作為不利益交易是否致公司遭受重大損害之審酌標準。三、刑事背信、使公司為不利益且不合營業常規交易、商業判斷法則之關係及判斷順序　㈠在具體案件中就公司負責人之商業決策是否該當刑事背信或使公司為不利益且不合營業常規交易之要件，又是否得依商業判斷法則主張免責，簡要說明判斷順序如下：　⒈刑事背信之核心在於行為人違背受託人義務中之「忠實義務」，故首先應審查行為人之商業決策，是否係為牟取私利而犧牲公司最佳利益。倘若行為人係藉由犧牲公司最佳利益以牟取私利，即屬違背「忠實義務」，屬「違背職務」之刑事背信行為，而毋庸特別深究究竟係「內部信託義務之違反」或「外部事務處分權限之濫用」。反之，縱然行為人之決策最終使公司受損害，但倘無充分事證證明行為人有牟取私利意圖，則其決策至多僅係違背受託人義務中之「注意義務」，或屬行為人行使合理之專業商業判斷而不受司法後見之明審查之受保護範圍，均非刑事背信之範疇。　　⒉由於主管機關所定法令規章及公司內控規範諸多都是為了防止經管階層謀私舞弊而設，故關於行為人有無違反忠實義務之刑事背信，通常可先藉由審查行為人決策程序是否有實質違反法律、主管機關發布命令或規則（如公發公司取處資產準則、公發公司背書保證準則等）、公司章程、公司內部規定（如公司針對各項交易循環所制定之內部控制或會計制度規範）、交易契約等情形，併同審查行為人不實質合法合規之原因是否為牟私利以為斷。但應強調者，即使行為人之決策形式上並未違法，但如有充分證據確證其係藉犧牲公司最佳利益以牟取個人私利而為此決策，仍屬違背其身為公司負責人之忠實義務，亦係違背職務之刑事背信。亦即，刑事背信之「違背職務」，審查核心永遠在行為人有無「為牟私利而犧牲公司最佳利益」之違背忠實義務，而行為人決策程序是否「實質合法合規」，則係重要判斷標準。　⒊不合營業常規交易之核心在於交易雙方是否經由「公平對等之談判磋商程序」獲致交易結果，至於最終交易條件與市場上其他相類交易相較是否「相當」或「合理」，則非關鍵因素。是故倘行為人係一手遮天、片面獨斷地決定整體交易程序及條件，交易對手事實上僅能完全聽命順從而為配合交易之附庸傀儡，則不論交易條件為何，此交易既未經過公平對等談判磋商程序，即屬「不合營業常規交易」。至於是否對公司「不利益」，則與「不合營業常規交易」屬不同要件，應另就公司是否因此致生交易風險或實際損害以為斷。　⒋在一般企業經管階層舞弊案件中，公司負責人通常藉由使公開發行公司與自己私設之人頭公司（通常為公司之實質關係人或具有控制從屬關係）進行交易，並藉由控制整體交易程序及交易條件，以將公開發行公司資產挪移給自己私設公司。如行為人係藉由實質違反公司內控流程以控制整體交易程序，使公開發行公司在未經公平對等磋商程序下，與行為人自己公司締約，並因此將公司資產挪移給自己公司，即同時該當於違背忠實義務之刑事背信，及使公司為不利益且不合營業常規交易之要件。　⒌「商業判斷法則」係提供公司經管階層在「為公司牟取最大利益」且「誠實善意」下為高風險決策之保護條款，司法不能以後見之明追究經管階層決策失敗責任，但其適用前提在於經管階層之決策係基於「誠實善意」、並無「利益衝突」，且已盡「合理注意」又「無濫用裁量權」，亦即主要在解決經管階層已盡「注意義務」下之決策失敗責任，而與違背「忠實義務」之刑事背信責任無關。因此關於行為人能否以「商業判斷法則」主張阻卻其刑事背信責任，在判斷順序上，應先審查行為人之決策是否係藉由犧牲公司最佳利益以牟取私利，而有違背「忠實義務」之違背職務情形，如有即屬刑事背信，此時即無「商業判斷法則」之適用餘地，不能以此主張免責，不容混淆。　㈡行為人使控制與從屬公司為不合營業常規交易能否免責，亦應以「決策程序是否實質合法合規」為判斷關鍵　⒈按有控制與從屬關係之公司，即屬公司法所稱之關係企業（公司法第369條之1）。所謂有控制與從屬關係之公司，依同法第369條之2規定：（第1項）公司持有他公司有表決權之股份或出資額，超過他公司已發行有表決權之股份總數或資本總額半數者為控制公司，該他公司為從屬公司；（第2項）公司直接或間接控制他公司之人事、財務或業務經營者亦為控制公司，該他公司為從屬公司。次依同法第369條之3規定，有左列情形之一者，推定為有控制與從屬關係：一、公司與他公司之執行業務股東或董事有半數以上相同者。二、公司與他公司之已發行有表決權之股份總數或資本總額有半數以上為相同之股東持有或出資者。再依同法第369條之4規定：（第1項）控制公司直接或間接使從屬公司為不合營業常規或其他不利益之經營，而未於會計年度終了時為適當補償，致從屬公司受有損害者，應負賠償責任。（第2項）控制公司負責人使從屬公司為前項之經營者，應與控制公司就前項損害負連帶賠償責任。　⒉本院認為，前揭公司法第369條之4規定，僅賦予從屬公司一旦遭控制公司為不利益交易而受損害時，得請求控制公司補償或損害賠償之權利；然關於控制公司應以何種方式補償或賠償，又應補償或賠償多少數額，仍應由控制公司循法令及公司內控流程以實質合法合規方式決定之，否則無異承認關係企業負責人得擅以不合營業常規交易方式，使控制公司輸送利益給與自己利益攸關的從屬公司，再以公司法第369條之4規定主張免責，而成為關係企業經管階層徇私舞弊之破口。是故單憑此規定尚不足為關係企業負責人阻卻刑事背信或不合營業常規交易罪責之正當理由，而應回歸前述刑事背信及不合營業常規之判斷原則，即視行為人為不合營業常規交易之目的及決策程序，究係為關係企業之整體最大利益（即前揭論者所稱「基於關係企業整體營運的需要」、「基於整體營運的需要」或「基於企業集團整體之考量」）及有無實質合法合規，抑或係規避法令或公司內控程序等規範要求，以遂牟個人私利之不法目的，以為判斷。　⒊應強調者，由於此等控制與從屬公司間之不合營業常規交易，經常涉及關係企業負責人自己與關係企業各公司間有利益衝突下之利益輸送，因而通常帶有極高的徇私舞弊風險，是故關於行為人決策程序是否實質合法合規一事，應特別審視行為人是否對公司決策機關即時、公開、透明且完整誠實地揭露自我利益衝突情形，並使公司內部權責及決策機關就該交易為詳細實質的調查、評估及審議。如有，則其交易決策縱不合營業常規，亦堪認行為人應係以關係企業之整體最大利益出發，非為徇私舞弊，且其既已實質遵循應有之決策程序，又經公司權責及決策機關在接收完整充分資訊下審查並通過，自難認係對公司背信或有何不利益可言。反之，如行為人故意隱匿利益衝突關係，公司內部權責及決策機關亦未經實質調查、評估、審議程序，所有程序及交易條件皆為行為人一手遮天、片面獨斷決定，而實質上規避相關法令及公司內控程序規範者，應為認定行為人係藉此非常規交易牟取私利之重要關鍵證據，所謂為「集團整體最大利益」無非掩飾自己徇私舞弊之託詞，係違背忠實義務之刑事背信，亦無「商業判斷法則」之適用餘地。　四、關於前開事實二、電池包專利使用權交易案（即起訴書犯罪事實甲三，被告亥○部分）　　　 (一)訊據被告沈瑋固坦承其為淳紳公司之董事長、TPHL公司之實際負責人，105年間TPHL公司百分之百持有TPHK公司，淳紳公司於105年間向TPHK公司購買電池包專利之使用權，雙方約定淳紳公司應給付之第一期授權金額為9,500萬元，且以TPHK公司原本應償還先前積欠淳紳公司之9,095萬0,328元債務抵銷上開淳紳公司應給付予TPHK公司之9,500萬元，惟矢口否認有何不合營業常規及特別背信犯行，被告沈瑋辯稱：淳紳公司對電池包之研發及製造具有一體性完整規劃，淳紳公司與TPHK公司間之研發服務合約，已約定由淳紳公司負責研發技術，TPHK公司給付研發費用予淳紳公司，並由TPHK公司取得研發成果，淳紳公司105年10月20日董事會業已充分揭露系爭電池包專利技術之重要資訊，經淳紳公司董事會評估認定向TPHK公司取得系爭電池包專利技術之授權，實有其必要性，且授權金額亦經第三方專業評估，董事會係於充分揭露資訊、遵循利益迴避、實質討論後決議通過前揭議案，淳紳公司依該日董事會決議，於105年10月21日與TPHK公司簽署授權契約書，由TPHK公司授權電池包專利技術予淳紳公司，與淳紳公司之整體商業規劃相符，自無任何違法或不當之處，另中華資產鑑定中心於評估電池包專利技術之價值時，已將該等專利技術尚在申請程序中之事實列入評估因素，中華資產鑑定中心之評估報告，並無任何不當之處云云。從而，此部分應審究者厥為：淳紳公司與TPHK公司就如附表3所示之電池包技術於105年10月21日簽訂非專屬授權契約，是否為不合營業常規之交易？茲分述如下。 (二)淳紳公司於103年間與TPHK公司簽訂研發服務契約，約定由淳紳公司提供電動車底盤系統之研究開發服務，但相關技術之專有權利、所有權及利益由TPHK公司享有，並由TPHK公司給付淳紳公司報酬，有淳紳公司與TPHK公司簽訂研發服務契約在卷可稽（見他1卷第107至120頁）；又TPHK公司截至105 年9月30日止，屆期、待償還淳紳公司之借款債務已累積至9,0 95萬0,328元，淳紳公司於105年10月20日董事會中討論擬向 TPHK公司購買如附表三所示電池包專利之使用權並依合約內容執行之議案，並經董事會決議通過，淳紳公司於翌（21）日與TPHK公司簽訂非專屬授權契約，並約定授權金額第一期款項9,500萬元於契約簽署後3日內即先行支付，用以抵銷TPHK公司原本應償還淳紳公司之前開9,095萬0,328元債務，餘款部分則另匯款給TPHK公司，有淳紳公司105年10月20日董事會議事錄、淳紳公司與TPHK公司於105年10月21日簽訂之非專屬授權契約在卷可稽（見他1卷第233至234頁，偵1卷第205 至212頁）；再淳紳公司向TPHK公司購買如附表三所示之專利授權標的，於淳紳公司105年10月20董事會、及淳紳公司與T PHK公司於105年10月21日簽訂非專屬授權契約時，均尚未取得專利權，有如附表三所示之證據出處在卷可稽；另被告沈瑋於104年間以其GPS專利作價入股淳紳公司原百之百持股之T PHK公司後，被告沈瑋直接持有TPHK公司60.95％之股權，淳紳公司對TPHK公司持股自100％下降至39.05％，被告亥○於105年間進行組織架構重整，將其配偶沈周令熊擔任董事之TPHL公司架設於TPHK公司之上，對TPHK公司直接持股，形成由淳紳公司持有TPHL公司36.22％股權，TPHL公司再100％持股TPHK公司，有櫃買中心查核報告在卷可參（見他1卷第18頁），上情均堪以認定。 (三)被告亥○以淳紳公司與TPHK公司就如附表三所示之電池包技術於105年10月21日簽訂非專屬授權契約，為不合營業常規之交易　⒈據下列證人之證述：　⑴證人戌○○於偵查中具結證稱：我在淳紳公司任職的期間是自2 015年11月10日左右到2018年5月31日，我擔任的職位是法務室法務協理，我的直接上級主管是董事長亥○，我任職淳紳公司法務室當時還有另一位律師己○○，他的職稱是資深經理，我知道有電池包授權這件事，但對於其中的細節並未詳細清楚，合約内容部分，就我印象所及應該是己○○律師寫的，我當時應該常常出差在大陸。(他8卷第614至615、619至620 頁)。　⑵證人己○○於偵查中具結證稱：我104年回臺灣後，就進入淳紳公司擔任法務人員，直到107年2月離職，我從106年開始擔任淳紳公司董事到107年2月離職時結束，當時是亥○直接指派，電池包授權合約理論上不是我就是戌○○草擬，我應該有看過這個電池包合約，淳紳公司的合約條件都是亥○決定的，亥○都會口頭告訴我及戌○○他要的合約方式、商業條款、合約金額、期限等等，因為這方面亥○很小心，所以亥○都不會用寫的給我們，亥○都是口頭告訴我們，有時候我發電子郵件和亥○確認合約條件，還會被亥○罵，因此針對這個非專屬授權契約，就算我是法務人員，我也只是依照亥○給我的合約條件去草擬，金額也是亥○自己估算出來的，絕對不會是我自己計算的，淳紳公司與TPHK公司簽約時，我不知道該等專利是否已經核發，專利都是辰○○負責的，這個合約的商業條件都是亥○設定的，法務部門在擬定合約的時候根本不會有這些佐證文件，我只能依照亥○的要求去擬合約，我根本不知道該電池包專利有鑑價報告，我沒印象我在董事會上有看過該報告，且我也不知道這些專利沒有獲得專利權等語（見偵2卷第455、471至477頁）。　⑶被告酉○○於偵查中供稱：我於104年11月進入昶洧公司（即淳紳公司）任職，一開始我在投資人關係處擔任資深經理，我負責做募集資金，我做稽核是陸陸續續開始做，105年底我就開始代理稽核工作，107年當董事長特助，因為當時有新的稽核，後來108年2、3月又回來當稽核主管，因為稽核又走了，短時間找不到人；關於淳紳公司和子公司，董事長負責兩邊，他有能力調度兩邊的人，形式上是獨立，實質上是董事長負責運作，所以財務跟業務有混同的時候都是亥○決定等語（見他7卷第323至324頁）。　⑷證人丑○○於本院審理中證稱：我有在淳紳公司任職過，任職時間是從104年4月至109年11月，原本進去公司是一般會計人員，在105年9月轉任為會計副理，然後簽財報，就是擔任會計主管的工作，一直到109年11月離職。104年的時候是TP HK公司是淳紳公司百分之百持股之子公司，在104年9月時沈董事長以GPS作價進TPHK公司之後，淳紳公司的持股就從百分之百變成百分之約38點多左右的持股，後續TPHK公司有一些其他投資人用現金增資的方式進來，淳紳公司的股權就慢慢的下降，一直到105年的時候，TPHK公司跟中間還有一間新成立的公司叫「Flash Hope」的公司，有做了一個組織的重整，原本淳紳公司是持有TPHK公司的股份，中間變成多了一層Flash Hope公司，就是後來的TPHL公司，原本它叫Flas h Hope公司，Flash Hope公司成立之後，原本是在105年年底的時候做了一個財報的切割，Flash Hope公司就不再屬於淳紳公司的子公司，它變成是一個關係的投資公司，但是後來在108年有做了重編財報，重編財報的合併報表切割時間，從105年的年底把它時間往前追溯調整到105年年中的時候，Flash Hope這間控股公司成立當下，就做了一個組織的切割，從那個時候開始，它就不再是淳紳公司合併報表的子公司，105年9月以後財報是我處理的，包含到重編財報的時候也是我處理的；淳紳公司在105年10月20日的董事會有通過要向TPHK公司購買電池包專利使用權，我當時有列席那個會議，因為未來要自己在臺灣生產電動車的整車組裝，那電池包必須在臺灣生產，得到訊息是因為電池包沒有辦法從香港或中國大陸、其他國家去生產製造再進口到臺灣，所以必須要在臺灣生產，臺灣要生產電池包就必須做電池包專利技術的移轉，讓臺灣有這個技術可以去生產Thunder Power這台車的電池包，我當時收到的訊息是這樣，就我財會的認知，正常的財會作業應該是有一個已經取得專利的這個權利，然後才能針對這個權利去做價值的認定跟移轉，但是我當下其實不知道它有沒有取得，這個交易產生之後，我要對這個交易裡面的佐證資料去取得一些文件，包含它的鑑價報告及專利權證書，以作為我們會計入帳的依據，當時有去跟公司負責處理專利的人員要這個電池包的專利證書，可是那時候就有很多其他推託的理由，我在當時第一時間是沒有拿到證書的，是後續陸陸續續有拿到幾份證書，在105年10月20日董事會上，我印象中沒有討論到即將簽訂的非專屬授權契約的合約内容要怎麼執行，就是沒有很細節的去討論裡面的内容，我列席的時候是沒有看到附件資料，因為不會提供給我們列席人員，只有給有表決權的董事們，第一期債務抵銷是依據董事會跟合約上面的内容去執行的，我當下是沒有拿到專利證書的，應該說我是依據董事會決議的内容跟合約去做財務會計的作業，後續開始要把這些帳務面的資料補正，去要專利權證書的時候是有比較延後，有一些甚至是拖了很久才提供，就事實上來說，淳紳公司其實還沒有全部拿到專利的時候，就已經先付款了，我沒有印象在105年10月20日的董事會會議上，有人提出說專利還在申請中、還沒有取得專利，是基於這樣的立場去鑑定的，根據會議上所提供的非專屬授權契約書上的記載，甲方就是香港TPHK公司已經取得美國的專利，所以我才依據這個契約書去索取專利證書等語（本院卷4第216至218、222至227、240頁）。　⑸被告戊○○以證人身分在本院審理時證稱：我有參與淳紳公司1 05年10月20日的董事會，我是以會計單位資深經理身分列席，當時議案主要的架構就是淳紳公司有計畫要在臺灣桃園觀音自有的土地上要去投資電池包廠，當時因為我們的專利是放在TPHK公司，所以淳紳公司這邊是需要TPHK公司做一個電池包專利的授權，所以我們就在105年10月20日通過淳紳公司與TPHK公司雙方2間公司的電池包專利及技術授權合約，這裡面我看到也有鑑價報告，還有合理性評估，還有電池包投資計畫書，都有在這個董事會的附件裡面，董事會的附件資料中有揭露TPHK公司的4項專利尚在申請中，我在偵訊時並沒有充分地去看後面的附件到底是寫了什麼東西，因為我記得我當時是列席，所以我在檢察官的訊問時說還不知道尚未取得專利權，我是在資訊的落差之下才做了一個不符合董事會資料文件的說明，105年10月20日董事會上我印象中沒有人提出關於這個專利權有沒有取得，或是它的價值值多少的相關疑問等語（見本院卷4第291至293、308至309頁）。　⑹被告卯○○以證人身分在偵查中具結證稱：關於淳紳公司與TPH K公司簽訂非專屬授權契約，我不知道簽約的時候，TPHK公司的之4項「專利技術」還未取得專利權，我知道淳紳公司有花1.5億元去取得這個專利權，我認為既然要付使用權利金，當然對方應該要有取得專利技術，照常理的判斷應該要這樣，我也不知道合約真實的目的為何，因為我當時才剛進淳紳公司半年多，因為這筆錢後來被用來抵償TPHK公司對淳紳公司的欠款，所以沒有真正付款等語(見偵2卷第402頁)。　　⒉此交易未經過交易雙方公平對等之談判磋商程序　　　由上開證人戌○○、己○○、酉○○、丑○○之證述，可徵淳紳公司、TPHK公司之實際負責人均為被告亥○，淳紳公司與TPHK公司於105年10月21日簽訂非專屬授權契約，係由被告亥○決定契約條件，包括商業條款、金額、期限等事項後，指示淳紳公司法務人員擬定契約，而上開非專屬授權契約上載明「甲方(即TPHK公司)致力於電池包技術研究與開發，並就電池包研發成果向美國專利局申請並『取得美國專利』」等語，有上開非專屬授權契約在卷可參（見偵1卷第205頁）。然實際上淳紳公司向TPHK公司購買如附表三所示之專利授權標的，於淳紳公司105年10月20日董事會、及淳紳公司與TPHK公司於1 05年10月21日簽訂非專屬授權契約時，均尚未取得專利權，業如前述，且由上開證人己○○、丑○○及戊○○之證述，可徵於 105年10月20日董事會時，沒有人提出上開專利還在申請中、尚未取得專利，且是基於這樣的立場去鑑價，也沒有人提出關於這個專利權有沒有取得，或是它的價值多少的相關疑問，參與上開董事會列席之己○○、丑○○及戊○○於參與會議當時均不知上開專利尚未取得專利權，再觀諸淳紳公司105年1 0月20日董事會當日之會議過程：於錄影時間3分32秒許宣讀討論事項，案由1為本公司因營業需要計劃在台灣投資電池包廠，以提供電動車之主要核心部件，擬向香港子公司TPHK 公司，購買電池包專利之使用權並依合約之内容執行」議案，於錄影時間5分6秒許請亥○利益迴避，亥○質疑其為何為利害關係人，在場人向其解釋後，亥○於錄影時間6分10秒許迴避離開，在場董事推選劉璧維為代理主席決議，劉璧維詢問在場董事有無意見，在場董事均未表示意見，於錄影時間7 分9秒許通過此案，有臺灣臺北地方檢察署勘驗報告在卷可稽（見偵6卷第719頁），自上開董事會中對於上開案由1之議案於不到1分鐘內即經在場董事無異議通過此案，益徵上開董事會中，確實未有人就上開專利還在申請中、尚未取得專利做出說明，亦未有人就該未取得專利之價值多寡提出討論，足認此議案並未經淳紳公司董事會有任何實質討論，即通過此案。而淳紳公司於105年10月20日董事會決議通過上開議案後，於翌日隨即與TPHK公司簽訂非專屬授權契約，是認此交易實未經過交易雙方公平對等之談判磋商程序，屬不合營業常規。　⒊使淳紳公司不利益　　由上開證人丑○○、卯○○之證述，可徵淳紳公司與TPHK公司10 5年10月21日簽訂非專屬授權契約時，如附表三所示之電池包技術，TPHK公司均尚未取得專利權，即已先行付款，形同淳紳公司尚且無法依據上開合約取得上開電池包技術之專利使用權，即已先行付款，足徵淳紳公司與TPHK公司於105年10 月21日簽訂非專屬授權契約，對淳紳公司顯屬不利益交易。　⒋致淳紳公司受有重大損害　　⑴被告亥○以使淳紳公司與TPHK公司於105年10月21日簽訂非專屬授權契約，對淳紳公司不利益且不合營業常規之方式，淳紳公司給付TPHK公司第一期授權金額款項9,500萬元，淳紳公司因此所受損害金額即為9,500萬元。　⑵據證人丑○○於偵查中具結證稱：從我進入淳紳公司到離職期間，也就是104年到109年淳紳公司的財務狀況都是虧損的，包含108年也是，雖然淳紳公司每年都是虧損的，但淳紳公司都會在每年6月的股東會後用資本公積來彌補虧損，所以股東會通過後淳紳公司當年度的累積虧損就會變成零，到了下一年的12月，財報要簽核的時候，顯示的就會是當年度的虧損，以107至108年度為例，107年12月財報簽核的時候，財報上會如實表示當時淳紳公司的累積虧損，到了108年3月董事會通過該財報後，亥○會同時提出彌補虧損案到股東會表決，等到108年6月股東會表決通過彌補虧損後，我們會計再依據股東會的決議將虧損歸零，這樣在當年度第二季的財報虧損就會是零，不過在第一季的財報還是看得到虧損的金額等語（見偵2卷第302至303頁）、被告酉○○於偵查中供稱：我進淳紳公司開始，都是亥○說要發展電動車，但到目前為止，淳紳公司都沒有任何賣車的收入，這是我從稽核資料看出的，因為公司唯一收入是租金，沒有其他收入來源，且公司很多交易都是關係人交易等語（見他7卷第325頁），及被告卯○○以證人身分在偵查中具結證稱：淳紳公司迄今沒有因為該電池包專利使用權而有任何收益或權利金，而淳紳公司已經出帳的第一期款金額9,500萬元，我個人認為，既然沒有使用，當然要收回來，但是我也沒有決定權，不然對公司來講，沒有實際營收，這筆錢也不是一筆小錢，其實傷害很大等語(見偵2卷第402頁)，可徵淳紳公司固然以發展電動車為其本業，卻一直沒有營業收入，自104年到109年間之財務狀況均為虧損等情。是關於被告亥○以使淳紳公司與TPHK 公司於105年10月21日簽訂非專屬授權契約，對淳紳公司不利益且不合營業常規之方式，淳紳公司因此所受損害金額9,50 0萬元，與淳紳公司105年度未有營業額、財務狀況仍屬虧損之情形加以比較衡量下，當屬對於淳紳公司之重大損害。　⒌綜上，被告亥○為淳紳公司之董事長，依法為淳紳公司之負責人，對淳紳公司負有忠實義務，被告亥○以使淳紳公司與TPH K公司於105年10月21日簽訂非專屬授權契約，對淳紳公司不利益且不合營業常規之方式，致淳紳公司生有9,500萬元之重大損害，亦顯係被告亥○濫用商業判斷權限，使淳紳公司受有逾500萬元之損害。是被告亥○此部分之行為，已構成證券交易法第171條第1項第2款之非常規交易犯行，及第3款之特別背信罪犯行。被告亥○前開所辯，自無足採。五、關於前開事實三、祥芳公司購地案（即起訴書犯罪事實甲六㈠） (一)訊據被告沈瑋固坦承其為淳紳公司及祥芳公司之董事長，淳紳公司於106年間向祥芳公司購買88地號土地，惟矢口否認有何背信犯行，堅稱：因淳紳公司原有土地面積不足，若與祥芳公司88地號土地整併，可擴大使用效益，對淳紳公司有利無害，且57之1號土地與88地號土地整併規劃案，係經淳紳公司董事會及股東會決議通過，決議過程並無不法，又88 地號土地原本即為工業區用地，淳紳公司自始即係規劃變更為「管理及商業服務用地」，並非作為「廠房用地」使用，變更使用類別及完成整併後，88地號土地價值勢必增加，買賣雙方於買賣契約中約定價格增補機制，並非不合理交易條件，況淳紳公司僅支付買賣價金50％，即取得88地號土地所有權，交易條件對淳紳公司有利無害等語。是此部分應審究者厥為：被告沈瑋此部分行為是否有違背職務？是否有致生損害於淳紳公司？茲分述如下。 (二)經查，淳紳公司於106年5月9日董事會上，就公司現有之觀音土地（即57之1地號土地）規劃興建電池包及CKD廠，因配合未來建廠之土地需求，擬向祥芳公司購置88地點土地，並整併為一可達效益最大化之使用面積提案討論，此提案利害關係人董事長即被告亥○等人於決議時離席迴避，經代理主席即被告辰○○董事徵詢出席董事全體無異議照案通過，並因祥芳公司與監察人皆為關係人，此提案除董事會通過後，仍需提股東會決議，方可進行土地整併事宜，董事會並授權與本案無利害關係之李偉雄董事全權處理本案等相關事宜及簽署相關文件等，有淳紳公司106年5月9日董事會議事錄在卷可稽（見他2卷第50頁）；另於106年6月2日淳紳公司股東會上，由股東李偉雄（同時為淳紳公司第12屆董事）提出臨時動議徵詢其他股東對淳紳公司就現有的觀音土地規劃為電池包廠，若與旁邊的祥芳土地合併發展，可達到更高的使用效益，提請股東會討論，股東會主席並請賴衡垚建築師說明廠區興建規劃方案後，經主席徵詢全體出席股東無異議照案通過，有淳紳公司106年6月2日股東會議事錄在卷可稽（見他2 卷第58至59頁）；嗣淳紳公司於106年6月9日與祥芳公司簽訂不動產買賣契約書，雙方約定：買賣標的物（即88地號土地）於簽訂此不動產買賣契約書時，依據元宏不動產估價師聯合事務所YH0000000號鑑價報告，買賣標的物為特定目的事業用地，每坪為5萬元，總價款2,239萬2,500元，於107年 6月30日前，如買賣標的物變更為工業用地，雙方同意另委由不動產鑑價公司就買賣標的進行鑑價，並以該次鑑價結果重新計算買賣標的總價額，買方即淳紳公司應於107年6月30 日給付第二期款時，同時給付變更前後買賣標的物的差價，如買賣標的物未能於107年6月30日前完成地目變更為工業用地，雙方同意依前開原約定金額做為買賣標的總價額，並於 107年6月30日前給付第二期款，衍生之鑑價費用由買方即淳紳公司負擔；買方即淳紳公司於契約簽立同時給付第一期款 1,119萬6,250元即總價款50％；雙方應於簽訂約時，賣方即祥芳公司交付土地所有權狀、公司變更登記表等移轉有關證件及另準備公司印鑑大小章用印，辨理產權移轉相關手續等語，有淳紳公司於106年6月9日與祥芳公司簽訂不動產買賣契約書在卷可稽（見他1卷第285至289頁），上開事實均堪以認定。 (三)被告沈瑋此部分行為係不合營業常規之交易而有違背職務之處　⒈據以下證人之證述：　⑴證人戌○○於本院審理時證稱：我曾經自104年間至107年5月間任職於淳紳公司，擔任法務主管職位，我有聽過祥芳公司，祥芳公司應該是董事長自己私人的公司，昶洧公司與祥芳公司於106年6月9日簽訂之不動產買賣契約書應該是我擬定的，當時淳紳公司購買祥芳公司在桃園市○○段00地號土地的目的是規劃興建電池包及CKD廠，這份買賣契約的契約條件是上層亥○董事長指示，條文反應的就是當時的情況，這份合約經過了董事長蓋章就符合雙方真意了等語（見本院卷4第3 42至345頁）；其於偵查中具結證稱：李偉雄是當時資訊部門主管，前開購買祥芳公司土地的合約擬定過程中李偉雄沒有參與，我沒有印象李偉雄有參與交易的過程，我不知道為何出現李偉雄等語（見偵5卷第237頁）。　⑵證人己○○於偵查中具結證稱：我記得董事會通過的時候並沒有補償價差的條款，當時董事會上應該有個買賣合約的初稿，這個合約的初稿是在董事會上匆匆拿出來的，在初稿上面並沒有補償價差的條款，應該是在董事會決議通過後，實際在簽訂買賣契約的時候才加上補償價差的條款，不過初稿和正式合約都不是我擬定的，應該是戌○○，我應該是有參加這次的董事會，當時真的沒有討論到價差的情況，我印象中在董事會及股東會上沒有特別說這是加油站用地，也沒有說變更地目後淳紳公司需要支付價差，表決的時候支付價差也不是我們表決的内容等語（見偵2卷第479至481頁）。　⑶證人劉璧維於偵查中具結證稱：關於淳紳公司向祥芳公司購地乙案，106年5月9日董事會當時討論的只有依照土地鑑價報告，並沒有討論到不動產買賣契約書的條文内容，因為整個程序應該是要先通過併購土地的議案，之後交股東會決議，才會再去擬定買賣契約的條文，所以交易條件在該次的董事會上並無討論，而且我們討論該議案的時候亥○要利益迴避，所以我們討論議案時亥○並不在場（以上見他8卷第527 頁），我自始至終都沒有看過不動產買賣契約書，董事會只有通過要購買，至於交易條件要送到股東會去做決定等語（以上見偵5卷第155頁）。　⑷被告酉○○於偵查中以證人身分具結證稱：祥芳公司實際負責人是亥○，我有參加淳紳公司106年5月9日之董事會，淳紳公司向祥芳公司購地這個合約内容沒有通過董事會決議，董事會只有概括同意要跟祥芳公司買地，沒有討論「變更地目之給付價差條款」，淳紳公司向祥芳公司購地這個議案有送到股東會去表決，在股東會中也沒有說明「變更地目之給付價差條款」，這個提案不是我負責的，我不清楚為什麼沒有告知股東這個不利淳紳公司的條款（以上見他7卷第333頁，偵 5卷第29至30頁），董事長叫我承辦這個案件，包括土地變更跟環評，我覺得賣了就賣了，為何還要補差價，所以後來我有跟亥○因為補差價的事情吵架，我被亥○罵很慘，亥○一直說祥芳很吃虧，要把差價還給他，亥○在這樣的關係人交易中常常立場很浮動，不一定會站在淳紳公司的立場等語（以上見他7卷第333頁）。　⒉由上開證人己○○、劉璧維、酉○○互核一致之證述，可徵關於淳紳公司向祥芳公司購地案，淳紳公司106年5月9日之董事會上，僅就淳紳公司是否向祥芳公司購地進行表決，並未進一步就雙方之不動產買賣契約書內容進行討論及表決，而上開董事會決議雖通過淳紳公司是否向祥芳公司購地，但仍需提淳紳公司股東會決議，方可進行土地整併事宜，而在嗣後淳紳公司之股東會上，亦未見在該次股東會上就相關不動產買賣契約書內容進行討論及表決，亦有淳紳公司106年5月9 日董事會議事錄、106年6月2日股東會議事錄在卷可稽（見他2卷第50、58至59頁），足認淳紳公司於106年6月9日與祥芳公司簽訂之不動產買賣契約書，內容包括淳紳公司須在變更地目後之再給付祥芳公司價差、相關土地鑑價費用須由淳紳公司支付等較不利於淳紳公司之交易條件，均未經淳紳公司董事會實質討論或審核。又淳紳公司固於106年5月9日董事會決議授權與本案無利害關係之李偉雄董事全權處理本案等相關事宜及簽署相關文件，惟據上開證人戌○○之證述，可徵戌○○時任淳紳公司之法務主管，淳紳公司與祥芳公司於10 6年6月9日簽訂之不動產買賣契約書係由其擬定，契約條件係依被告亥○指示，該契約經被告亥○蓋章即符合雙方真意，該契約擬定過程中李偉雄沒有參與，益徵淳紳公司於106年6 月9日與祥芳公司簽訂之不動產買賣契約內容係由被告亥○一人主導決策，未經淳紳公司、祥芳公司雙方公平對等磋商，已係不合營業常規之交易，足認被告亥○身為淳紳公司之董事長，已有違忠實義務而有違背職務之處。 (四)並未致生損害於淳紳公司　　被告亥○主導淳紳公司與祥芳公司於106年6月9日簽訂不動產買賣契約書後，淳紳公司固受有可能須額外支付款項（即地目變更後給付鑑價後之價差、及鑑價之費用）之風險，惟因上開不動產買賣契約書就地目變更有約定期限即107年6月30 日，實際上淳紳公司與祥芳公司嗣後又就此契約約定補充協議而有所變更上開條款（詳後述乙、六），是認雙方於106 年6月9日簽訂不動產買賣契約書而使淳紳公司受有可能須額外支付款項之風險因補充協議之簽訂而遭阻斷，尚難認有致生損害於淳紳公司。則被告亥○身為淳紳公司及祥芳公司之董事長，其一人主導決策上開106年6月9日簽訂之不動產買賣契約書，未經淳紳公司、祥芳公司雙方公平對等磋商，係不合營業常規之交易，而有違背職務之處，然因未致生損害於淳紳公司，此部分應認被告亥○之行為該當背信未遂罪。被告亥○之前開辯詞，均無足採信。　　　　六、關於前開事實四、108年EPTI公司發放奬金案（即起訴書犯罪事實甲七㈠） (一)訊據被告沈瑋、辛○○固坦承EPTI公司有於108年間分別發放獎金美元15萬元、5萬元給被告沈瑋，嗣後由辛○○製作EPTI公司對被告亥○之「年度績效考核定記錄」，作為EPTI公司上開發放奬金予被告亥○之依據，惟均矢口否認有何背信、行使業務登載不實犯行，被告亥○辯稱：EPTI公司於108年間分別發放獎金美元15萬元、5萬元給被告沈瑋是基於被告亥○居中協調整合內外部資源，並主導引進電動汽車重要零部件入台，為公司進入下一階段提前布局，及基於各項傑出貢獻而發放奬金，該發放奬金與出售土地無關，且EPTI公司發放奬金並無不法云云；被告辛○○則辯稱：被告辛○○雖有淳紳公司人資部經理之頭銜，然因其並無公司管理事務之對內權限，及為公司簽名之對外權限，難以認定被告辛○○為淳紳公司之經理人，又淳紳公司協理級以上主管之考核、獎懲，均應由董事長核准，被告辛○○製作之年度績效考核定係建議書面，無論是董事長或其他人員的考核及獎金發放，被告辛○○並無任何決定權限，難以認為屬被告辛○○之職務範圍事項，再本案EPTI年度績效考核定紀錄係於獎金實際出帳後才製作，上開獎金出帳時，被告辛○○除提出付款清單外，並無檢附任何付款憑證，財會部門仍核決放行，是認EPTI公司獎金之發放，與被告辛○○製作年度考核定紀錄之行為間並無因果關係，另EPTI公司年度績效考核定記錄，並非被告辛○○執行職務所作成之文書，自不該當行使業務登載不實云云。從而，⒈關於被告亥○ ，此部分應審究者厥為：被告亥○領取EPTI公司108年發放之奬金，是否有背信於淳紳公司？⒉關於被告辛○○，此部分應審究者厥為：⑴被告辛○○是否為淳紳公司之經理人？⑵被告辛 ○○配合被告亥○指示，以EPTI公司名義發放奬金予被告亥○，是否是違背其職務之行為？⑶被告辛○○製作之EPTI公司年度績效考核定記錄，是否係其基於業務上製作之文書並進而行使之？茲分述如下。 (二)淳紳公司持有EPTI公司百分之百股權，EPTI公司於108年間分別發放獎金美元15萬元、5萬元給被告沈瑋，事後始由辛○○ 製作EPTI公司對被告亥○之「年度績效考核定記錄」，作為EPTI 公司上開發放奬金予被告亥○之依據，有被告亥○、辛○○於本院審理時之供述，及如附圖所示之淳紳公司之組織架構圖、被告辛○○審核及被告亥○核准之EPTI公司付款清單（見他7卷第163至165頁）、EPTI公司對被告亥○之「年度績效考核定記錄（108年7月16日）」（見院A1卷第205頁）在卷可稽，上情堪以認定。　 (三)被告亥○領取EPTI公司108年發放之奬金，實有背信於淳紳公司　⒈據EPTI公司108年7月16日對被告亥○之「年度績效考核定記錄」所記載：亥○先生居中協調整合內外部各項資源，並主導引進電動汽車重要零部件入台，為公司進入下一階段提前布局，以確保營運目標達成，及基於各項傑出貢獻，擬核發績效奬金美20萬元，於七月及十月分別發放美金5萬元及美金萬元等語，有上開年度績效考核定記錄（見院A1卷第205頁）在卷可稽，足認EPTI公司此次對被告亥○發放奬金，是基於發展電動車事業之貢獻為由，且亦與被告辛○○於本院審理時以證人身分亦證稱：108年也是從EPTI公司發獎金給亥○，那一次他是以電動車的名義，之前的筆錄我說是以土地的名義，是我那時候記錯等語（見本院卷6第25至26頁）相符，是起訴書記載係以「出售桃園市觀音區土地有功」為由，應屬誤載。　⒉又據被告辛○○於本院審理時以證人身分證稱：我在淳紳公司任職人事部主管，比較是偏行政人資，主要是在薪酬計算及出缺勤管理這部分會偏重比較多及一些行政事務面，EPTI公司是淳紳集團的一個海外公司，具體來說我沒有負責EPTI公司相關的業務，我沒有在那邊掛任何職位，我從108年那時候有問過要從EPTI公司發獎金的相關支持文件是什麼，那時候亥○叫我出一個績效考核紀錄，他說用這個，但是當時我覺得很奇怪，我會覺得我對他沒有考核的權利，而且他講的東西我沒有參與，我也聽不太懂他的具體貢獻，到後來問完一圈的結果才知道EPTI公司的董事會只有亥○一個人是董事，但會計他又要我補憑證給他們，所以我就寫了一個考核建議，我拿給亥○簽，但是他不簽，所以就是只有我個人的一個建議紀錄表，108年從EPTI公司發獎金給亥○，那一次他是以電動車的名義，之前的筆錄我說是以土地的名義，是我那時候記錯，金額都是亥○決定，也是在年底的時候會計師來查帳說要補憑證、要看憑證，就做考核紀錄表（見本院卷6 第12至14、25至26頁），及證人丑○○於偵查中具結證稱：一般而言，發放獎金的核准應該是先有考核紀錄跟針對該考核紀錄的核決權限表，表上面要有簽核人，該簽核人要去核定考核紀錄的真偽，對會計來說，經人事考核過後，提供簽名過的符合核決權限的申請單，會計就會依此記帳，108年7月 17日及108年10月1日EPTI公司發放兩筆績效獎金共美元20萬元給亥○，我是到108年第三季、第四季要出財報的時候，有向人資部門索取管理階層（包含亥○）薪酬發放資料，才知道淳紳公司已經發放美元20萬元給亥○了，但是我到現在都還不確定亥○以EPTI公司發這2筆獎金共美元20萬元給自己的依據為何等語（見偵2卷第313頁），可徵EPTI公司於108年間發放予被告亥○之美元20萬元奬金時並無任何憑證依據，即逕行發放合計美元20萬元之奬金予被告亥○，直到108年底會計師查帳時，始由被告辛○○製作EPTI公司對被告亥○之「年度績效考核定記錄」作為上開EPTI公司發放奬金予被告亥○之憑證。足認EPTI公司108年間發放予被告亥○之美元20萬元奬金，究係依據被告亥○何一具體之實質貢獻、如何計算發放上開特別奬金之金額及依據為何，在發放奬金前均付之闕如，又EPTI公司之董事會僅有被告亥○一人董事，形同任由被告亥○恣意決定發放予自己之奬金數額，實係對於有利害衝突之事項未予迴避，顯係濫用商業判斷權限，使EPTI公司受有美金20萬元之損害。　⒊被告亥○為淳紳公司之董事長，依法為淳紳公司之負責人，對淳紳公司負有忠實義務，而淳紳公司持有EPTI公司百分之百股權，被告亥○為EPTI公司之負責人，亦係EPTI公司董事會之唯一董事，EPTI公司於108年間逕行發放予被告亥○之美元 20萬元奬金，顯係被告亥○濫用商業判斷權限，使EPTI公司受有美金20萬元之損害，同使持有EPTI公司百分之百股權之淳紳公司受有美金20萬元之損害，即淳紳公司受有逾500萬元之損害。是被告亥○此部分之行為，已構成證券交易法第1 71條第1項第3款之特別背信罪犯行。 (四)被告辛○○配合被告亥○指示，提出由被告辛○○審核、被告亥○ 核准之EPTI公司付款清單，即逕以EPTI公司名義發放奬金予被告亥○，足認被告辛○○與被告亥○有背信之犯意聯絡及行為分擔　⒈被告辛○○配合被告亥○指示，提出由被告辛○○審核、被告亥○ 核准之EPTI公司付款清單，即逕以EPTI公司名義發放奬金予被告亥○，已屬違背其職務之行為　　據被告辛○○於偵查中供稱：108年7月17日及108年10月1日EP TI公司發放兩筆績效獎金共美元20萬元給淳紳公司董事長室，都是來自亥○的要求，在7月跟9月底發的時候我都有只有發付款憑單給亥○簽字，會計那邊就放行了，後來是因為會計部說會計師查帳說需要憑證，所以我就問亥○說是不是要做一個會議紀錄，亥○同意做董事會會議紀錄，我就去問法務，請問EPTI公司董事有哪些人，我跟法務要董事會議事錄的模版，因為我不知道境外公司董事會紀錄是長什麼樣子，法務回覆我當時EPTI公司的董事只有亥○一人，所以我沒有辦法做會議紀錄，我去跟亥○說明這件事，亥○就叫我做一張他個人的績效考核紀錄，亥○覺得這樣可以取代會議紀錄，但我在做績效考核紀錄的當下，我不覺得這有什麼效力，因為績效考核的權限不是我一個人事主管可以決定，因為子公司都是參照母公司的管理辦法，依照淳紳公司的規定，績效考核的權限不是我一個人事主管可以決定，只要是發獎金，至少都要簽到總經理的層級，所以當會計部要求我提供憑證，我手上也只有這個東西可以給會計部門等語（見偵2卷第1 73至175頁），可徵被告辛○○身為淳紳公司人資部門主管，知悉子公司是參照母公司的管理辦法，且依照淳紳公司之規定，發放獎金至少要簽核到總經理的層級，且自淳紳公司核決權限一覽表（見偵1卷第521至524頁）觀之，協理級以上主管之奬懲需先由經辦提出，再上呈至經理、協理、副總、總經理覆核，再由董事長核准後呈報董事會。然EPTI公司為淳紳公司持股百分之百之公司，EPTI公司於108年間發放予被告亥○之美元20萬元奬金時並無任何經辦提出簽呈，即提出由被告辛○○審核、被告亥○核准之EPTI公司付款清單即逕行發放合計美元20萬元之奬金予被告亥○，被告辛○○顯然係明知上開所為已係違背其身為淳紳公司人資部門主管之職務而仍依被告亥○之指示所為，又被告亥○以此領取EPTI公司發放奬金之行為，背信於淳紳公司，已如前述，足認被告辛○○ 與被告亥○有背信淳紳公司之犯意聯絡及行為分擔。　　⒉依卷內證據資料固尚難認被告辛○○為淳紳公司之經理人，惟被告辛○○與被告亥○有犯意聯絡及行為分擔，應依刑法第31 條第1項前段、第28條之規定論以共同正犯　⑴按稱經理人者，謂由商號之授權，為其管理事務及簽名之人；公司之經理人，在執行職務範圍內，亦為公司負責人；經理人之職權，除章程規定外，並得依契約之訂定，經理人在公司章程或契約規定授權範圍內，有為公司管理事務及簽名之權，民法第553條第1項及公司法第8條第2項、第31條分別定有明文。又依90年11月12日修正公司法時，廢除總經理、副總經理、協理或副經理之名稱，且不規定經理人之法定職稱，並增訂公司法第31條第2項規定之脈絡以觀，定義公司經理人時，除形式上已辦理登記之經理人以外，不論職稱，仍應依公司章程（股東會意思所作成之決定）或契約（董事會之決定內容）規定之授權範圍，審酌對內有為公司管理事務，對外有為公司簽名之權限之人為實質經理人。所謂在公司章程或契約規定「授權」範圍內，有為公司簽名之權，自係指概括授權而言，不包括個案特別授權為公司簽名之情形，最高法院110年度台上字第1486號判決意旨亦同。　⑵依據淳紳公司章程第23條第5款「本公司總經理及其他經理人之任免」為董事會之職權，及第26條「本公司得依董事會決議設執行長一人，由董事提名，董事會過半數同意任免；並設總經理一人或依事業群設總經理若干人。經理人（含總經理）之報酬，授權董事會依同業通常之水準議定之」（見他 4卷第105頁）等規定觀之，淳紳公司經理人之任免專屬於董事會之職權。又被告辛○○於108年1月開始領有經理頭銜，然自淳紳公司107年度年報觀之（見偵1卷第513至516頁），均未見有淳紳公司董事會依公司法第29條第1項第3款規定，作成委任被告辛○○擔任淳紳公司經理人之決議，又自淳紳公司於108、109年公開資訊觀測站公告之資料觀之（見偵1卷第5 01至504頁），有關「董事、監察人、經理人及百分之十大股東股權移轉及股權質押變動情形」項下，亦未見將被告辛 ○○列為經理人，而公開其股權變動之情，是認被告辛○○形式上並不符合經公司法第29條規定選任或向主管機關登記之經理人認定標準。且觀諸淳紳公司核決權限一覽表（見偵1卷第521至524頁），被告辛○○作為淳紳公司人資部經理，固就部分人事管理事項有為公司管理事務之對內權限，然對外並無為公司簽名之權限，亦難認定被告辛○○為淳紳公司之實質經理人。　⑶惟被告辛○○配合被告亥○指示，提出由被告辛○○審核、被告亥 ○核准之EPTI公司付款清單，即逕以EPTI公司名義發放奬金予被告亥○，足認被告辛○○與被告亥○有背信淳紳公司之犯意聯絡及行為分擔，已如前述，則被告亥○此部分之行為既係構成證券交易法第171條第1項第3款之特別背信罪犯行，被告辛○○雖尚難認係淳紳公司之經理人，仍應依刑法第31條第 1項前段、第28條之規定論以特別背信罪之共同正犯。　　 (五)被告辛○○製作之EPTI公司年度績效考核定記錄，係基於其業務上製作之文書　⒈被告辛○○於偵查中供稱：108年7月17日及108年10月1日EPTI 公司發放兩筆績效獎金共美元20萬元給淳紳公司董事長室，都是來自亥○的要求，在7月跟9月底發的時候我都有只有發付款憑單給亥○簽字，會計那邊就放行了，後來是因為會計部說會計師查帳說需要憑證，所以我就問亥○說是不是要做一個會議紀錄，亥○同意做董事會會議紀錄，我就去問法務，請問EPTI公司董事有哪些人，我跟法務要董事會議事錄的模版，因為我不知道境外公司董事會紀錄是長什麼樣子，法務回覆我當時EPTI公司的董事只有亥○一人，所以我沒有辦法做會議紀錄，我去跟亥○說明這件事，亥○就叫我做一張他個人的績效考核紀錄，亥○覺得這樣可以取代會議紀錄，但我在做績效考核紀錄的當下，我不覺得這有什麼效力，因為績效考核的權限不是我一個人事主管可以決定，因為子公司都是參照母公司的管理辦法，依照淳紳公司的規定，績效考核的權限不是我一個人事主管可以決定，只要是發獎金，至少都要簽到總經理的層級，所以當會計部要求我提供憑證，我手上也只有這個東西可以給會計部門等語（見偵2卷第173 至175頁），及證人丑○○之上開證述，可徵被告辛○○擔任淳紳公司人事部主管，薪酬計算、人事績效考核確實為其職務範疇。又觀諸淳紳公司核決權限一覽表（見偵1卷第521至52 4頁），關於「考核」項目本即列為人事管理之職掌範疇，且就該「年度績效考核定記錄」形式觀之，上開「年度績效考核定記錄」中載有「人資部主管簽字」欄位，被告辛○○亦在上開「人資部主管簽字」欄位中簽名，益徵人事績效考核確實為人資部主管之職務範疇。足認被告辛○○所製作EPTI公司對被告亥○之「年度績效考核定記錄」，為其業務上作成之文書，此與被告辛○○是否有考核被告亥○之權限無涉。是被告辛○○ 及辯護人前開所辯，並不足採。　⒉被告辛○○所製作EPTI公司對被告亥○之「年度績效考核定記錄」為其業務上作成之文書，係基於被告亥○之指示所為，實際上也並未對被告沈瑋進行考核，且係為因應EPTI公司於108年間發放予被告亥○之美元20萬元奬金作為憑證而提供予淳紳公司之簽證會計師查核，是被告亥○、辛○○此部分共同行使業務登載不實文書之犯行，堪以認定。七、關於前開事實五、109年EPTI公司發放奬金案（即起訴書犯罪事實甲七㈡，被告亥○、辛○○部分） (一)訊據被告沈瑋、辛○○固坦承EPTI公司有於109年間發放獎金美元10萬元給被告沈瑋，嗣後由辛○○製作EPTI公司對被告亥○之「年度績效考核定記錄」，作為EPTI公司上開發放奬金予被告亥○之依據，惟均矢口否認有何背信、行使業務登載不實文書犯行，被告亥○辯稱：被告亥○並未與辛○○、戊○○、卯○○等人開會討論，或指示要假借「淳紳公司105年及109年出售桃園市觀音區土地有功」名義，由EPTI發放美元10萬元予自己，係辛○○建議可基於稅務考量安排由EPTI公司支付部分獎金，因辛○○為人資主管負責獎金發放事宜，被告亥○乃同意其提議，至於如何執行之細節，被告亥○並未過問云云；被告辛○○則同上述五、(一)之辯稱。從而，⒈關於被告亥○，此部分應審究者厥為：被告亥○領取EPTI公司109年間發放之奬金，是否有背信於淳紳公司？⒉關於被告辛○○，此部分應審究者厥為：⑴被告辛○○是否為淳紳公司之經理人？⑵被告辛○○配合被告亥○指示，以EPTI公司名義發放奬金予被告亥○，是否是違背其職務之行為？⑶被告辛○○製作之EPTI公司年度績效考核定記錄，是否係其基於業務上製作之文書並進而行使之？茲分述如下。 (二)淳紳公司持有EPTI公司百分之百股權，EPTI公司於109年4月間發放獎金美元10萬元予被告沈瑋，事後始由辛○○製作EPTI公司對被告亥○之「年度績效考核定記錄」，作為EPTI公司上開發放奬金予被告亥○之依據，有如附圖所示之淳紳公司之組織架構圖、被告辛○○審核及被告亥○核准之EPTI公司付款清單（見他3卷第166頁）、EPTI公司對被告亥○之「年度績效考核定記錄（109年4月1日)」（見他3卷第163頁）在卷可稽，上情堪以認定。 (三)被告亥○領取EPTI公司109年4月間發放之奬金，實有背信於淳紳公司　⒈據被告辛○○於本院審理時以證人身分證稱：這個案子是在109 年4月的時候，那時候亥○大概知道4月會有土地出售，會有錢進來公司，然後他有提到想要拿獎金，但是一開始他的思緒是比較反覆的，他本來有提到要從EPTI公司拿，最後決定要從淳紳公司這邊提案，因為這整件事情我沒有參與，本來提案人是希望由酉○○提案，但是她以她是稽核的身分不方便，所以就由我代表提案，然後酉○○提供資料給我，後來決定從淳紳公司拿獎金，我覺得這樣很好，因為有董事會、薪酬委員會，這是一個很完整的程序來評估這件事情；雷風國際有限公司在109年4月22日有一個轉帳10萬元美金的支出，這個就是亥○交代從EPTI公司先發給他10萬元美金的獎金，在那個時候，那幾天是土地款要進來的時候，那時候是有一天下午亥○找我去他辦公室，說他要先拿這個獎金，我有跟亥○ 說下禮拜就要開董事會了，要不要找財務會計的人來一起討論看他們的意見，沈董很明白地說要直接從EPTI公司先拿10 萬元美金，EPTI公司跟桃園觀音土地的出售案沒有關聯，我在出帳的時候沒有年度績效考核定記錄，是後來丑○○說會計師要，是會計來跟我要，後來我才事後補的，在出帳的當下沒有這一張年度績效考核定記錄，實際上我沒有對亥○進行績效的考核，我的位子也不適合對他考核等語（見本院卷6 第23至25頁），及證人丑○○於偵查中具結證稱：一般而言，發放獎金的核准應該是先有考核紀錄跟針對該考核紀錄的核決權限表，表上面要有簽核人，該簽核人要去核定考核紀錄的真偽，對會計來說，經人事考核過後，提供簽名過的符合核決權限的申請單，會計就會依此記帳，但此次EPTI公司發放獎金，一開始我只拿到該筆款項的請款單，上面有核決人亥○簽名，我就認定亥○核決了該筆EPTI公司發放的美元10萬元獎金，我當時只是不知道這筆獎金竟然是他要發給他自己，而且是與淳紳公司的觀音土地案有關，後來櫃買中心問我這個請款單的依據，我才去問辛○○依據為何跟金額如何計算，辛○○就給我他一個人製作並簽名的績效考核紀錄等語（見偵2卷第312至313頁），可徵EPTI公司於109年4月間發放予被告亥○之美元10萬元奬金時並無任何憑證依據，即逕行發放美元10萬元之奬金予被告亥○，直到櫃買中心向淳紳公司詢問這筆請款之依據為何時，被告辛○○始製作EPTI公司對被告亥○之「年度績效考核定記錄」作為上開EPTI公司發放奬金予被告亥○之憑證。足認EPTI公司109年4月間發放予被告亥○之美元10萬元奬金，究係依據被告亥○何一具體之實質貢獻、如何計算發放上開特別奬金之金額及依據為何，在發放奬金前均付之闕如，又EPTI公司之董事會僅有被告亥○一人董事，形同任由被告亥○恣意決定發放予自己之奬金數額，實係對於有利害衝突之事項未予迴避，況縱使此筆發放奬金之原因係基於淳紳公司出售桃園觀音土地之獲利，因EPTI公司與淳紳公司出售桃園觀音土地乙事全無關聯，竟逕以EPTI公司發放奬金，益徵被告亥○顯係濫用其實際掌控EPTI公司地位之權限，使EPTI公司受有美金10萬元之損害。　⒉被告亥○為淳紳公司之董事長，依法為淳紳公司之負責人，對淳紳公司負有忠實義務，而淳紳公司持有EPTI公司百分之百股權，被告亥○為EPTI公司之負責人，亦係EPTI公司董事會之唯一董事，EPTI公司於109年4月間逕行發放予被告亥○之美元10萬元奬金，顯係被告亥○濫用商業判斷權限，使EPTI 公司受有美金10萬元之損害，同使持有EPTI公司百分之百股權之淳紳公司受有美金10萬元之損害，即使事後被告亥○經員工告知此部分不宜由EPTI公司名義發放奬金，而將已領取之美金10萬元奬金歸還EPTI公司（詳後述乙、七），亦不影響被告亥○於109年4月間拿取EPTI公司發放美金10萬元奬金時，已對EPTI公司、淳紳公司造成損害。然此部分淳紳公司受有之損害未逾500萬元，是被告亥○此部分之行為，固未構成證券交易法第171條第1項第3款之特別背信罪犯行，然仍應有刑法之背信罪之適用。 (四)被告辛○○配合被告亥○指示，提出由被告辛○○審核、被告亥○ 核准之EPTI公司付款清單，即逕以EPTI公司名義發放奬金予被告亥○，足認被告辛○○與被告亥○有背信之犯意聯絡及行為分擔　　　依被告辛○○前開供稱，可徵被告辛○○身為淳紳公司人資部門主管，知悉子公司是參照母公司的管理辦法，且依照淳紳公司之規定，發放獎金至少要簽核到總經理的層級，且自淳紳公司核決權限一覽表（見偵1卷第521至524頁）觀之，協理級以上主管之奬懲需先由經辦提出，再上呈至經理、協理、副總、總經理覆核，再由董事長核准後呈報董事會。然EPTI 公司為淳紳公司持股百分之百之公司，EPTI公司於109年4月間發放予被告亥○之美元10萬元奬金時並無任何經辦提出簽呈，即提出由被告辛○○審核、被告亥○核准之EPTI公司付款清單即逕行發放美元10萬元之奬金予被告亥○，被告辛○○顯然係明知上開所為已係違背其身為淳紳公司人資部門主管之職務而仍依被告亥○之指示所為，又被告亥○以此領取EPTI公司發放奬金之行為，背信於淳紳公司，已如前述，足認被告辛○○與被告亥○有背信淳紳公司之犯意聯絡及行為分擔。　 (五)被告辛○○製作之EPTI公司年度績效考核定記錄，係基於其業務上製作之文書　　　　由被告辛○○前開供述及證人丑○○之前開證述，可徵被告辛○○ 擔任淳紳公司人事部主管，薪酬計算、人事績效考核確實為其職務範疇。又觀諸淳紳公司核決權限一覽表（見偵1卷第5 21至524頁），關於「考核」項目本即列為人事管理之職掌範疇，且就該「年度績效考核定記錄」（見他3卷第163頁）形式觀之，上開「年度績效考核定記錄」中載有「人資部主管簽字」欄位，被告辛○○亦在上開「人資部主管簽字」欄位中簽名，益徵人事績效考核確實為人資部主管之職務範疇。足認被告辛○○所製作EPTI公司對被告亥○之「年度績效考核定記錄」，為其業務上作成之文書，此與被告辛○○是否有考核被告亥 ○之權限無涉。而被告辛○○所製作EPTI公司對被告亥○之「年度績效考核定記錄」係為事後因應EPTI公司於109年4月間發放予被告亥○之美元10萬元奬金作為憑證，倒填考核日期而提供予淳紳公司之簽證會計師查核，實際上也並未對被告沈瑋進行考核，則被告辛○○此部分行使業務登載不實文書之犯行，堪以認定。是被告辛○○及辯護人前開所辯，並不足採。八、關於前開事實六、TPHL公司發放特別奬金案（即起訴書犯罪事實甲八） (一)訊據被告沈瑋、沈周令熊固坦承TPHL公司有於108年間分別發放高額特別獎金給港幣28.36百萬元給被告沈瑋、港幣8百萬元給被告沈周令熊，惟均矢口否認有何背信犯行，被告亥○辯稱：T PHL公司係基於被告亥○過往數年對該公司之相關貢獻，即10 5年間成功招攬贛州政府合資設立贛州昶洧新能源有限公司、引進比利時主權基金進行投資、參加法蘭克福車展、贛州零部件成功驗證及製造之汽車已通過碰撞測試等50多項試驗等，而決定發放218萬美金之獎金予被告亥○，而被告亥○係認應保留部分資金供TPHL公司營運發展，乃決定將部分獎金用於行使認股權，另因TPHK公司向被告亥○購買上海同高公司10％股份尾款並未付清，故TPHL公司董事會決議將此10％股份移轉予被告亥○作為TPHL公司發放獎金之一部分；再TPHL 公司是英屬維京群島（BVI）公司，TPHL公司之子公司TPHK 公司為香港公司，均非中華民國公司，且被告亥○、甲○○○領取之奬金係來自TPHL公司，且經TPHL公司董事會通過，況TP HL公司發放奬金之標的，實際上係TPHL公司及同高公司之股權，淳紳公司並未支出任何費用或負擔云云。另被告甲○○○ 之辯護人除以上開相同理由為被告甲○○○辯護，更為其辯稱如下述：TPHL公司係依英屬維京群島法令設立之公司，該公司不單非於我國境内設立，設立之準據法亦非我國法，自非屬證券交易法第171條第1項第3款所定之「已依本法發行有價證券」之公司，TPHL公司或其董事、經理人所為一切經營決策行為當無適用我國證券交易法之空間，是本案得適用之法規應為刑法第342條之背信罪，惟TPHL公司董事會議並非於我國境内舉辦，顯難認本案犯罪之行為地或結果地屬我國境内，且被告甲○○○身為香港居民而不具我國國籍，亦無從適用刑法第7條，亥○雖屬我國人民，然刑法第342條之法定刑度亦未達刑法第7條明文之「最輕本刑為三年以上有期徒刑」，自難以該條擴張我國刑法適用範圍，則本案此部分無從適用我國刑法，我國法院無從審判云云。從而，此部分應審究者厥為：⒈法院對於本案此部分是否有審判權？⒉被告亥 ○、甲○○○領取TPHL公司108年發放之奬金，是否有背信於淳紳公司？茲分述如下。 (二)本院對於本案此部分有審判權　　據起訴書起訴意旨所載：被告亥○利用其對TPHL公司之控制力，恣意使TPHL公司發放高額特別獎金給自己及沈周令熊，並製作TPHL公司108年7月22日董事會紀錄，總計發放特別獎金港幣共36.36百萬元（折合新臺幣約8,396萬元），TPHL公司為淳紳公司間接持股36.22％之公司，TPHL公司所受之損害亦會反應至淳紳公司，以淳紳公司間接持股TPHL公司股份36.22％計算，致生淳紳公司損害計新臺幣約3,041萬元等語形式觀之，可認起訴意旨指稱被告亥○、沈周令熊此部分行為背信之對象為淳紳公司，而非TPHL公司。淳紳公司既係依我國證券交易法發行有價證券之股票上櫃交易之公司，則自有我國證券交易法之適用，而起訴意旨認被告亥○、沈周令熊此部分行為涉及對淳紳公司背信，自為我國審判權所及。是本院對於本案此部分有審判權。 (三)淳紳公司持有TPHL公司36.22％股權，TPHL公司持有TPHK公司百分之百股權，TPHL公司於108年間，因認被告沈瑋、沈周令熊對於該公司有實質貢獻，而分別發放特別獎金港幣2836萬元給被告沈瑋、港幣800萬元給被告沈周令熊，發放方式係以支付被告沈瑋、沈周令熊認購該公司股份所應支付之款項各港幣1 130萬元、港幣800萬元，另餘被告亥○港幣1706萬元奬金部分，係以移轉被告沈瑋為TPHK公司信託持有之上海同高公司之10％股利之方式發放，有如附圖所示之淳紳公司之組織架構圖、TPHL公司108年7月22日董事會紀錄（見他7卷第169至170 頁）、淳紳公司之會計師工作底稿(見調3卷第515頁)、修正後108年度股東會年報資料（見他4卷第163至167頁）在卷可佐，上情堪以認定。 (四)被告亥○、甲○○○領取TPHL公司108年間發放之特別奬金乙事，實有背信於淳紳公司　　⒈TPHL公司固以董事會決議因被告亥○、甲○○○對TPHL公司有實質貢獻而發放特別奬金予被告亥○、甲○○○，惟被告亥○、甲○ ○○2人均為TPHL公司董事，而關於TPHL公司108年7月22日董事會對於被告亥○、甲○○○2人發放特別奬金乙案，卻未見被告亥○、甲○○○2人於上開議案決議時迴避，且上開發放特別奬金乙案，究係依據被告亥○、甲○○○何一具體之實質貢獻、如何計算發放上開特別奬金之金額及依據為何，均付之闕如，有TPHL公司108年7月22日董事會紀錄在卷可參（見他7卷第 169至170頁），形同任由亥○、甲○○○恣意決定發放特別奬金之數額給自己，被告亥○、甲○○○2人實係利益衝突未予迴避，已顯係濫用商業判斷權限，未謀求TPHL公司及持有TPHL公司36.22％股份之淳紳公司之最大利益，而有違背職務之行為。　⒉又就被告沈瑋領取TPHL公司特別奬金港幣1130萬元、被告沈周令熊領取TPHL公司特別奬金港幣800萬元的部分，是以被告亥○ 、甲○○○行使TPHL公司認股權應支付之股款抵銷，是此部分T PHL公司受有港幣1,930萬元之損害，因淳紳公司對TPHL公司持股36.22％，是認此部分致使淳紳公司受有港幣699.046萬元之損害【計算式：（港幣1130萬元＋港幣800萬元）×36.22 ％＝港幣699.046萬元】。　⒊TPHK公司向被告亥○購買上海同高公司10％股份，縱TPHK公司有部分尾款尚未給付，仍可依據其已給付價金的部分請求被告亥○過戶上海同高公司股份及給付相當之股息，TPHK公司及身為持股TPHK公司百分之百之母公司TPHL公司均捨此不為，反將此部分上海同高公司股份作為TPHL公司發放特別奬金予被告亥○之一部分，顯然不利於TPHK公司據TPHK公司於111 年5月24日出具信函表示，TPHK公司向被告亥○購買上海同高公司10％股份，僅給付被告亥○港幣1,200萬元，尚餘人民幣5 00萬元未給付，因上開交易未完成，致TPHK公司無從獲得上海同高公司於108年5月15日發放之股息等語，有TPHK公司於 111年5月24日出具之信函在卷可佐（見院A4卷第315頁），可徴關於TPHK公司向被告亥○購買上海同高公司10％股份，TP HK公司確實已給付被告亥○港幣1,200萬元，尚餘人民幣500 萬元未給付，而此一遲延給付價金之情形如係可歸責於TPHK 公司，被告亥○依民事法律關係可向TPHK公司請求損害賠償或主張解除與TPHK公司之買賣契約，而在被告亥○未主張解除契約之情形下，TPHK公司因確實已給付被告亥○港幣1,200 萬元，是TPHK公司仍可依據其已給付價金的部分請求被告亥 ○過戶上海同高公司股份及給付相當之股息；如被告亥○主張解除契約之情形下，被告亥○則應返還TPHK公司已給付之港幣1,200萬元。惟依被告亥○之辯稱：因TPHK公司向被告亥○ 購買上海同高公司10％股份尾款未付清，故TPHL公司董事會決議將此10％股份移轉予被告亥○作為TPHL公司發放獎金之一部分，TPHK公司、及身為持股TPHK公司百分之百之母公司TP HL公司不僅在被告亥○未主張解除契約之情形下，均未主張依據TPHK公司已給付價金港幣1200萬元的部分，請求被告亥 ○過戶上海同高公司股份及給付相當之股息，反而將此部分上海同高公司股份作為TPHL公司發放特別奬金港幣1706萬元予被告亥○之方式，形同被告亥○不僅取得此部分上海同高公司股份，還保有先前TPHK公司給付之價金港幣1200萬元，顯然不利於TPHK公司，至少使TPHK公司受有港幣1200萬元之損害。又因淳紳公司持有TPHL公司36.22％股權，TPHL公司持有 TPHK公司百分之百股權，是此部分TPHK公司受有港幣1200萬元之損害，致使淳紳公司受有港幣434.64萬元之損害（計算式：港幣1200萬元×36.22％＝港幣434.64萬元）。　⒋綜上，被告亥○為淳紳公司之董事長，被告甲○○○為淳紳公司之董事，被告亥○、甲○○○依法均為淳紳公司之負責人，對淳紳公司均負有忠實義務，而淳紳公司持有TPHL公司36.22％股權，TPHL公司持有TPHK公司百分之百股權，TPHL公司於108 年間以董事會決議發放特別奬金港幣2836萬元給被告沈瑋、港幣800萬元給被告沈周令熊，被告亥○、甲○○○均為TPHL公司董事會成員，且共同為上開TPHL公司董事會決議，而此一TP HL公司董事會決議不僅顯然不利於TPHL公司、淳紳公司、TP HK公司，且造成淳紳公司合計受有港幣1133.686萬元之損害（計算式：港幣699.046萬元＋港幣434.64萬元＝港幣1133.68 6萬元），業如前述，即淳紳公司受有逾500萬元之損害。是被告亥○、甲○○○此部分之行為，均已構成證券交易法第171 條第1項第3款之特別背信罪犯行。　　九、前開事實七、淳紳公司給付研討會費用案（即起訴書犯罪事實甲九） (一)訊據被告沈瑋及辰○○固坦承被告沈瑋為淳紳公司董事長、被告辰○○為淳紳公司業務主管，上開在大陸江西贛州舉辦新能源研討會費用半數係由淳紳公司支付，惟均矢口否認有何背信犯行，辯稱：上開新能源研討會之費用係由淳紳公司與贛州昶洧公司各支付一半，並非全數由淳紳公司負擔，且淳紳公司自103年度起投入電動車產業，淳紳公司藉由舉辦、合辦研討會等方式提高淳紳公司之知名度，自屬發展業務之正常行為，況贛州昶洧公司乃淳紳公司之轉投資公司，淳紳公司與贛州昶洧公司合辦研討會，並無任何不法或損害淳紳公司利益，淳紳公司委託天津卡達克公司出具昶洧新能源汽車研究報告，一方面可證明淳紳公司之轉投資具有成效，另一方面可化解櫃買中心之疑慮，增加淳紳公司投資人信心云云。從而，此部分應審究者厥為：由被告沈瑋決策及被告辰○○執行由淳紳公司支付上開新能源研討會相關費用之行為，是否是違背職務之行為，而背信於淳紳公司？茲分述如下。 (二)被告亥○簽核由淳紳公司於108年8月間在中國大陸贛州地區舉辦新能源汽車三電技術專家研討會，並由淳紳公司委託北京盛事之慧公司於108年8月11日至13日舉辦之「新能源汽車三電技術諮詢服務及專家研討會」，費用合計人民幣29萬9,91 8元，及淳紳公司委託天津卡達克公司為上揭研討會製作研究報告，費用合計人民幣40萬元，天津卡達克公司暨中國汽車技術研究中心有限公司於108年8月15日提出昶洧新能源汽車研究報告，淳紳公司嗣分別給付北京盛事之慧公司上開人民幣29萬9,918元、天津卡達克公司上開人民幣40萬元等情，有淳紳公司與北京盛事之慧公司簽訂之品牌推廣服務協議（見調3卷第545至552頁）、淳紳公司與天津卡達克公司簽訂之服務委託協議（見調3卷第582至586頁）、昶洧新能源汽車研究報告(見調3卷第587至670頁）、淳紳公司應付款轉帳傳票、費用應付單、請/採購單、驗收單、108年8月19日收支轉帳傳票暨付款單、付款明細、簽呈、北京盛事之慧公司開立之發票、天津卡達克公司開立之發票（見調3卷第543 至544、553至554、558至559、567至568、570、573至575、 576至577頁）等件在卷可稽，上開事實堪以認定。 (三)淳紳公司支付上開新能源研討會相關費用實質上有違公司內部控制流程　⒈據證人潘劭蓉於偵查中具結證稱：我於108年1月底進入淳紳公司擔任行政人員，109年1月底滿1年離職，淳紳公司採購、請購、驗收、出帳簽核等均沒有很明確的流程，都是辰○○ 跟我說怎麼做，因為辰○○是我直屬主管，我經手的採購，請購需求通常是辛○○或辰○○指示我撰寫簽呈（簽核流程是我、辛○○或辰○○、亥○），接著填寫請購單（簽核流程是我、採購人員丁家威、亥○）、驗收單（簽核流程是我、辛○○或辰○ ○、亥○），採購驗收完成後再送會計部核銷、出帳付款，以上簽核的流程最後都要經過亥○簽核；淳紳公司於108年8月1 1日至13日於中國江西省贛州市舉辦「新能源汽車三電技術專家研討會」内容為何，我完全不清楚，該研討會活動需求簽呈、請購單、驗收單都是辰○○叫我製作的，製作完成後我拿給辰○○，但辰○○說他不用簽，直接交給亥○簽，所以我就透過亥○的特助林奕鈞（音譯）交給亥○，最後上開的簽呈及相關請購單、驗收單都要回到我身邊，這次相關的簽呈、請購、驗收單亥○都有簽名，我沒有實際驗收，是辰○○叫我做驗收單的等語（見他8卷第339至340頁）。　⒉又據被告戊○○於偵查中以證人身分具結證稱：關於108年贛州昶洧公司於中國江西贛州舉辦之研討會費用由淳紳公司支付，當時我有問亥○，亥○表示為了要讓會計師、券商、櫃買中心、潛在投資人認為淳紳公司投資的贛州昶洧是真的有技術，所以辦這個研討會，所以這筆錢要讓淳紳公司出，淳紳公司的確全出這部分所有的費用，贛州昶洧公司的其他股東如亥○沒有出錢，亥○當時就是交代說這部分要從淳紳公司這邊出等語（見偵3卷第193至194頁）。　⒊據上開證人之證述，可徵淳紳公司之所以支付上開研討會之相關費用，悉依被告亥○之指示，而淳紳公司在公司內部關於前開研討會活動需求之簽呈、請購單、驗收單等程序，淳紳公司上開簽呈之承辦人員潘劭蓉對於上開研討會之內容並不清楚，而均係依其直屬主管即被告辰○○指示所為，且前開研討會活動需求之簽呈、驗收單等簽核流程，均跳過承辦人員之主管覆核或審核，而逕由被告亥○簽核，此部分亦有淳紳公司上開簽呈、請/採購單、驗收單在卷可稽（見調3卷第 553至554、573、576至577頁），有違公司內部之簽核流程，且承辦人員潘劭蓉對於上開研討會甚至沒有實際驗收，亦係依被告辰○○之指示而製作驗收單，足認淳紳公司支付上開新能源研討會相關費用，實質上係無經營上合理正當理由而有違背淳紳公司內部控制流程。 (四)前開新能源研討會之舉辦成果顯然有利於贛州昶洧公司，而前開研討會之相關費用卻全由淳紳公司支付，顯然是把贛州昶洧公司應負擔之費用，改由淳紳公司負擔，對淳紳公司不利　⒈依據前開淳紳公司與北京盛事之慧公司簽訂之品牌推廣服務協議、淳紳公司與天津卡達克公司簽訂之服務委託協議之內容以觀，上開協議內容均已明確約定費用金額，並由淳紳公司全數支付，已如前述，且卷內並無證據可證明贛州昶洧公司亦有支付上開新能源研討會之費用，則被告亥○及辰○○所辯稱：上開新能源研討會之費用係由淳紳公司係與贛州昶洧公司各支付一半，並非全數由淳紳公司負擔云云，尚難採信。　⒉又據淳紳公司委託天津卡達克公司為上揭研討會製作之研究報告（即天津卡達克公司於108年8月15日提出昶洧新能源汽車研究報告），於研究報告總結載有「本研究報告根據昶洧新能源汽車提供的資料及行業發展現狀，從新能源汽車行業發展背景、昶洧新能源汽車關鍵技術研究分析、昶洧專利技術及車輛檢測情况分析、新能源汽車成本分析及行業技術專家對昶洧新能源汽車評價等五個方面對新能源汽車行業級昶洧新能源汽車進行了系統化分析和研究，經中汽中心相關專家組評估得出以下結論：核心技術具備前瞻性、創新性，研發體系基本完備。...前期投入資金利用率高，後期投入需加緊注入，推動量產早日實現。...昶洧新能源汽車作為贛州市未來新能源汽車產業發展新生力量，贛州市政府需發揮政府優勢，幫扶建設廠房，加大政策、資金的扶持，早日促使昶洧新能源汽車達到批量生產。」等語（見他6卷第409至 410頁），可徵前開新能源研討會、及此研究報告，均悉依據贛州昶洧公司提供之資料，而對贛州昶洧公司對於電動車之技術等進行分析，並得出對贛州昶洧公司未來發展為正向之結論，內容並未提及淳紳公司，顯示前開新能源研討會之舉辦成果暨上開研究報告之內容顯然有利於贛州昶洧公司，理應由贛州昶洧公司主辦前開新能源研討會，並支付前開研討會相關費用（含前開研究報告）。淳紳公司固然為贛州昶洧公司之股東，然贛州昶洧公司尚有其他股東，淳紳公司既非贛州昶洧公司之唯一股東，亦非贛州昶洧公司之大股東，則由淳紳公司全數支付前開新能源研討會相關費用，顯然是把贛州昶洧公司應負擔之費用，改由淳紳公司負擔，對淳紳公司不利。是被告亥○及辰○○辯稱：淳紳公司支付前開新能源研討會相關費用，藉由舉辦前開新能源研討會之方式提高淳紳公司之知名度，且贛州昶洧公司乃淳紳公司之轉投資公司，淳紳公司委託天津卡達克公司出具昶洧新能源汽車研究報告可證明淳紳公司之轉投資具有成效、增加淳紳公司投資人信心云云，實無足可採。 (五)綜上，被告亥○為淳紳公司董事長、被告辰○○為淳紳公司業務主管，由被告沈瑋決策及由被告辰○○執行關於淳紳公司支付上開新能源研討會相關費用之行為，顯係意圖為被告亥○ 、贛州昶洧公司之利益，共同違背職務之行為，而背信於淳紳公司。　　　　十、前開事實八、淳紳公司為贛州昶洧公司及TPHK公司付薪案（即起訴書犯罪事實甲十） (一)訊據被告沈瑋固坦承有以淳紳公司資金支付贛州昶洧公司、TP HK公司等員工薪資，惟矢口否認有何背信犯行，辯稱：贛州昶洧公司與TPHK公司因疫情關係，資金困難，淳紳公司為後續電動車發展順利，遂自行以EPTI公司名義委託該等專業技術人員，並無違法云云。從而，此部分應審究者厥為：被告沈瑋決策將原任職於贛州昶洧公司及TPHK公司之員工改掛名至EPTI公司擔任顧問，並由EPTI公司支付顧問薪資之行為，是否是違背職務之行為，而背信於淳紳公司？茲分述如下。 (二)淳紳公司100％持股子公司EPTI公司，被告沈瑋於109年1月至同年8月間，決策將原任職於贛州昶洧公司及TPHK公司之員工改掛名至EPTI公司擔任顧問，並由EPTI公司支付顧問薪資等情，有櫃買中心查核報告（見他1卷第385頁，他2卷第287 頁，他3卷第135頁）及附表1之1資料來源欄所示之證據在卷可稽（證據出處亦如附表1之1資料來源欄所示），上開事實堪以認定。 (三)原任職於贛州昶洧公司、TPHK公司之員工雖掛名至EPTI公司擔任顧問，但仍是基於各自與贛州昶洧公司、TPHK公司的聘僱合約下，從事各自原本在贛州昶洧公司、TPHK公司的工作內容，且非由各該贛州昶洧公司、TPHK公司支薪，而係由EP TI公司支付報酬　　　⒈被告辛○○以證人身分於偵查中具結證稱：109年間聽說贛南基金及TPEV（即贛州昶洧公司，以下同）認為那些研發人員大部分都在杭州、上海工作，實際上都不在贛州工廠工作，所以贛南基金不願再投入資金，TPEV也付不出薪水了，但是沈董跟我說TPEV那邊有些員工他想要留任，希望我來安排把這些員工轉到淳紳公司或EPTI公司底下，我忘記當時沈董是怎麼跟我說的，但就我所知，如果這些外籍員工轉到淳紳公司底下，依據法令規定，必須要先向勞動部申請工作許可，再持許可文件到移民署申請居留證，才能開立薪資帳戶及投保勞健保，但這些流程需要本人親自到臺灣申請，所以後來就掛在EPTI公司，用顧問的名義聘僱（見他7卷第182頁）；EP TI公司於108年至109年間突然增加聘僱之20位顧問都是亥○ 要留任的贛州昶洧公司及TPHK公司員工、這些20位顧問與贛州昶洧公司及TPHK公司的聘僱合約當時都還存在，將前開贛州昶洧公司及TPHK公司員工掛至EPTI公司擔任顧問，是來自亥○的指示，我這邊沒有面試，我請這20位顧問提供履歷表、畢業證書審核，我這邊就是處理入職手續，有簽訂顧問的聘僱合約，這20位在原來的公司都還有任職，我這邊是另外再簽顧問的聘僱合約，將前開贛州昶洧公司及TPHK公司員工掛至EPTI公司擔任顧問乙事，沒有經過董事會或股東會討論過，這些人掛至EPTI公司擔任顧問，我的認知仍是從事各自原本在贛州昶洧公司及TPHK公司的工作，淳紳公司的財務狀況一直是呈現虧損狀態，EPTI公司一直以來都有聘僱其他各不同領域的顧問，當時我的考量是這些顧問也是跟電動車相關的，這部分是亥○跟我說他想要把這些人掛到EPTI公司底下當顧間，有提到可以幫助電動車的發展等語（見偵4卷第4 35至436頁）。　⒉證人林奕均於偵查中具結證稱：我約於102年間任職於淳紳公司擔任董事長室秘書迄今，EPTI公司、TPHK公司、TPHL公司的實際負責人都是亥○，贛州昶洧公司在台灣方面處理的人都是亥○，辛○○（LINE名稱為ClairePeng）於通訊軟體LINE 中向我（LINE名稱Carol Lin）表示「現在香港那邊一直要E PTI去支付TPHK各種款項，這樣只會把淳紳更退向懸崖邊」，我回覆「他們那些人我都懷疑根本沒有進公司上班好嗎」、「對啊我們公司根本都已經沒錢了還這樣子掏」等語，因為我經常和辛○○和亥○約時間，所以經常接觸，再加上我的辦公室的位子在亥○辦公室的門口，所以當天的情況應該是亥○剛與辛○○開完會，然後辛○○就向我抱怨亥○要求他用EPTI 去支付TPHK各種款項，應該是薪水或顧問費，不然我就不會回答「那些人我都懷疑根本沒有進公司上班」，「那些人」我是指EPTI的員工，我說「掏」這個字，是因為我常聯繫不到EPTI的人，我都懷疑他們沒在上班，所以我的意思是他們沒上班怎麼可以領薪水，我坐在亥○辦公室門口，曾聽到亥○ 說過「這間公司沒有錢就把員工轉過去」，意思就是讓另外一間公司來付這間沒有錢公司的員工薪水，是要付多久不知道，另外公司沒有錢發薪水，所以就看哪間公司有接到業務，就把員工轉過去，淳紳公司這段時間應該是沒有錢發薪水的狀況，因為淳紳公司營收一直以來都不高，我指的這段時間是已經蠻長一段時間，之前賣土地、私募等還有一些進帳，後來我知道亥○有用個人名義借錢給公司，但實際情況我不清楚等語（見偵2卷第227、231、233頁）。　⒊據上開證人之證述，可徵原任職於贛州昶洧公司、TPHK公司之員工，在各自與贛州昶洧公司、TPHK公司的聘僱合約還存在的情況下，因贛州昶洧公司、TPHK公司發不出薪資，被告亥○遂指示將上開原任職於贛州昶洧公司、TPHK公司之員工掛名至EPTI公司擔任顧問，領取EPTI公司之顧問薪資，但仍是從事各自原本在贛州昶洧公司、TPHK公司的工作。縱使此部分原任職於贛州昶洧公司、TPHK公司之員工均有與EPTI公司形式上另行簽訂顧問合約，然因這些員工仍是從事各自原本在贛州昶洧公司、TPHK公司的工作內容，形同這些員工實質上仍基於各該與贛州昶洧公司、TPHK公司聘僱合約下，各自為贛州昶洧公司、TPHK公司之利益而提供勞務，卻非由各該聘僱之贛州昶洧公司、TPHK公司給付報酬，而係由第三人 EPTI公司給付報酬，顯然係損害EPTI公司之利益。又EPTI公司為淳紳公司100％持股之公司，被告亥○為淳紳公司之董事長暨EPTI公司之實際負責人，被告亥○前開決策事前亦未經E PTI公司、淳紳公司董事會或股東會之決議，足認此等決策顯可認為係經理人濫用商業判斷權限之違背職務行為，而背信於EPTI公司及淳紳公司。此與原任職於贛州昶洧公司、TP HK公司之員工，在基於各自與贛州昶洧公司、TPHK公司的聘僱合約下，各自為贛州昶洧公司、TPHK公司之利益提供勞務，並由各該贛州昶洧公司、TPHK公司給付報酬，而這些員工另行與EPTI公司簽訂顧問合約，並另行收取EPTI公司給付之顧問報酬之情形並不相同，而不該混為一談。是被告亥○之辯解，實不足採信。 (四)EPTI公司自109年1月至8月間，替贛州昶洧公司、TPHK公司支付員工薪資計算如附表1之1所示，合計係美金45萬7,023元及港幣387萬943元，前開合計金額顯已逾新臺幣500萬元。 (五)綜上，被告亥○為淳紳公司董事長，被告沈瑋決策將原任職於贛州昶洧公司及TPHK公司之員工改掛名至EPTI公司擔任顧問，並由EPTI公司支付顧問薪資之行為，顯係意圖為被告亥○ 、贛州昶洧公司、TPHK公司之利益，而違背職務之行為，而背信於EPTI公司及淳紳公司，致EPTI公司及淳紳公司遭受損害逾500萬元。　　　　 、前開事實九、內線交易案（即起訴書犯罪事實乙、重大消息一）　　上揭犯罪事實，業據被告庚○○於偵查及本院準備程序、審判程序中均坦承不諱，且與證人子○○、李建輝、巳○○、共同被告辰○○及戊○○於偵查中之證述互核相符，並有財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心108年11月1日證櫃視字第1080062865 號函暨淳紳公司股票（代號：4529）交易分析意見書（見他 3卷第345至361頁）、櫃買中心109年5月20日證櫃視字第1091 201294號函暨所之淳紳公司108年8月13日董事會議事錄影本（見他3卷第425至430頁）、108年8月13日淳紳公司第13屆第23 次董事會議事錄暨合作意向書提案版及108年8月26日淳紳公司與裕隆公司合作意向書影本（見他3卷第517至527頁）、淳紳公司108年8月26日公開資訊觀測站資料（見他4卷第197頁）、台新證券108年11月20日台新證經發字第1080000190號函暨所附之庚○○台新證券帳戶開戶資料及交易明細（見他10卷第22 9至247頁）、台新銀行108年12月12日台新作文字第10838718 號函暨附之庚○○台新銀行帳號00000000000000號帳戶開戶資料及交易明細（見他3卷第485至491頁）等件在卷可稽，足徵被告庚○○前開出於任意性之自白與事實相符，堪以採信。綜上，本件事證明確，被告庚○○有如事實欄所載內線交易之犯行，堪以認定，應予依法論科。 、前開事實十、散布流言操縱股價案（即起訴書犯罪事實丙㈠) (一)被告爭執與不爭執事項　⒈訊據被告亥○固坦承淳紳公司於105年6月間，透過子公司中國新能源汽車公司與中國大陸贛南蘇區投資中心簽訂協議，約定中國新能源汽車公司以人民幣12億8,000萬元之專利及技術出資（股份佔比51％），及贛南蘇區投資中心以人民幣12億3,0 00萬元之現金出資（股份佔比49％），組成合資公司贛州昶洧公司，預計在中國大陸江西省贛州經開區建立汽車生產製造基地，截至108年9月30日止，淳紳公司以中國新能源汽車公司名義移轉10項專利技術作價人民幣12億8,000萬元出資贛州昶洧公司，贛南蘇區投資中心則以人民幣9億7,340萬元出資贛州昶洧公司，尚餘人民幣2億5,660萬元資金未投入贛州昶洧公司，嗣贛州昶洧公司於108年10月18日與贛州城興投資管理有限公司及贛州工投公司簽訂「可債轉股合同」，以「有條件借款」之方式，借款人民幣2億5,660萬元等情，惟矢口否認有何與被告辰○○共同散布不實流言之操縱股價犯行，辯稱：淳紳公司於108年10月25日發布之「昶洧與贛州完全履行合資義務，25.1億人民幣投資全數到位」新聞稿内容並無不實，且上開新聞稿內容為被告辰○○所撰寫，被告亥○並未指示被告辰○○撰擬新聞稿云云。　⒉訊據被告辰○○固坦承於108年10月25日以其個人註冊於淳紳公司電子信箱之帳號，將前開「昶洧與贛州完全履行合資義務，25.1億人民幣投資全數到位」新聞稿傳送予財訊快報記者戴海茜、時報資訊記者莊丙農、及鉅亨網、精實財經等媒體記者，惟矢口否認有何與被告亥○共同散布不實流言之操縱股價犯行，辯稱：上開新聞稿内容並無不實，被告亥○從未指示被告辰○○發布内容不實之新聞稿，且淳紳公司於108年1 0月25日前後之股價走勢幾無變化，呈現穩定之狀態，被告辰○○主觀上無操縱股價之意圖，客觀上亦不生操縱股價之結果云云。　⒊從而，此部分應審究者厥為：⑴淳紳公司於108年10月25日發布之「昶洧與贛州完全履行合資義務，25.1億人民幣投資全數到位」新聞稿內容是否不實？⑵上開新聞稿發布後是否致生操縱淳紳公司股價之結果？⑶被告亥○是否指示被告辰○○發布上開新聞稿？茲分述如下。 (二)淳紳公司於105年6月間，透過子公司中國新能源汽車公司與中國大陸贛南蘇區投資中心簽訂協議，約定中國新能源汽車公司以人民幣12億8,000萬元之專利及技術出資（股份佔比51％），及贛南蘇區投資中心以人民幣12億3,000萬元之現金出資（股份佔比49％），組成合資公司贛州昶洧公司，預計在中國大陸江西省贛州經開區建立汽車生產製造基地，截至108年9 月30日止，淳紳公司以中國新能源汽車公司名義移轉10項專利技術作價人民幣12億8,000萬元出資贛州昶洧公司，贛南蘇區投資中心則以人民幣9億7,340萬元出資贛州昶洧公司，尚餘人民幣2億5,660萬元資金未投入贛州昶洧公司，嗣贛州昶洧公司於108年10月18日與贛州城興投資管理有限公司及贛州工投公司簽訂「可債轉股合同」，以「有條件借款」之方式，借款人民幣2億5,660萬元，贛州工投公司於108年10月24 日匯款人民幣2億5,660萬元至贛州昶洧公司設於江西銀行贛南開發區支行之帳戶等情，有被告沈瑋、辰○○於偵查中及本院審理時之供述，及中外合資經營贛州昶洧公司合同（見本院卷3第327至334頁）、項目投資合同（見他4卷第233至239 頁）、借款合同（見院A1卷第215至226頁）、贛州昶洧公司設於江西銀行贛南開發區支行帳戶之交易明細（見他A4卷第 221頁）在卷可稽；又被告辰○○於108年10月25日以其個人註冊於淳紳公司電子信箱之帳號，將前開「昶洧與贛州完全履行合資義務，25.1億人民幣投資全數到位」新聞稿傳送予財訊快報記者戴海茜、時報資訊記者莊丙農、及鉅亨網、精實財經等媒體記者，戴海茜、莊丙農於同日嗣後有依據被告辰 ○○前開所提供之新聞稿資料發布含有前開新聞稿內容之新聞等情，有被告辰○○於偵查中及本院審理時之供述，與證人戴海茜、莊丙農於偵查中之證述，及被告辰○○寄送前開新聞稿之電子郵件（見他3卷第113至117頁）、證人戴海茜所撰寫之新聞報導資料（見他3卷第111頁）在卷可稽；再淳紳公司之股價，於108年10月24日收盤價每股19.8元，於108年10月 25日收盤價上漲至每股20.6元，漲幅達4.04％，交易量亦由前1 0個交易日均量156仟股〔計算式：（256仟股＋622仟股＋119仟股＋87仟股＋32仟股＋40仟股＋71仟股＋159仟股＋86仟股＋87仟股） ÷10＝156仟股〕，漲至10月25日之交易量967仟股，漲幅達519.8 7％等情，有淳紳公司股票價量表在卷可稽（見調1卷第141至 142頁），上開事實均堪以認定。 (三)淳紳公司於108年10月25日發布標題為「昶洧與贛州完全履行合資義務，25.1億人民幣投資全數到位」之新聞稿內容與事實並不相符　⒈依據前開中外合資經營贛州昶洧公司合同約定，贛州昶洧公司應係由中國新能源汽車公司以專利及技術出資約人民幣12 .8億元，及贛南蘇區投資中心出資人民幣12.3億元　　依據中國新能源汽車公司於105年6月11日與贛南蘇區投資中心簽訂之中外合資經營贛州昶洧公司合同，雙方約定共同出資在中國境內江西省贛州市設立贛州昶洧公司，投資總額為人民幣75.3億元，註冊資本為人民幣25.1億元，中國新能源汽車公司第一輪出資額為以專利及技術出資約人民幣12.8億元，約占註冊資本51％，贛南蘇區投資中心第一輪出資額為人民幣12.3億元，約占註冊資本49％，任一方如向第三方轉讓全部或部分出資額，須經對方同意，並經審批機關批准，有上開合同契約約定在卷可參（見本院卷3第327至328頁），可徵雙方就合資經營之贛州昶洧公司之各自具體出資額、出資項目，均已在上開契約明確約定。又贛州經開區管理委員會（甲方）、中國新能源汽車公司（乙方）、贛南蘇區振興發展產業投資基金管理有限公司（丙方）三方縱於105年6 月2日簽立項目投資合同（見他4卷第233至239頁），惟觀諸上開項目投資合同內容，主要係約定中國新能源汽車公司與贛州方成立贛州昶洧公司後，需由贛州昶洧公司於贛州新能源科技城投資60億元建設「thunder power」品牌之純電動汽車整車及相關零件生產、研發及設計項目，及後續三方之權利義務，未就中國新能源汽車公司與贛州方雙方投資成立贛州昶洧公司之具體出資金額，上開項目投資合同第八條雖載明「贛州經開區管理委員會同意下屬贛州工投公司出資參與贛南蘇區振興發展產業投資基金管理有限公司發起設立之基金公司即贛南蘇區投資中心，此基金公司募集之資金專項用資本合同約定之純電動汽車整車項目」等語，惟贛州工投公司如何參與出資「贛南蘇區投資中心」，亦係贛州工投公司與贛南蘇區投資中心另自行議定之事項，並非約定贛州工投公司為贛州昶洧公司之出資方。是依據前開中外合資經營贛州昶洧公司合同約定，贛州昶洧公司應係由中國新能源汽車公司以專利及技術出資約人民幣12.8億元，及贛南蘇區投資中心出資人民幣12.3億元。　⒉贛州昶洧公司於108年10月18日與贛州城興投資管理有限公司及贛州工投公司簽訂借款合同，贛州工投公司因此於108年10 月24日匯款人民幣2億5,660萬元予贛州昶洧公司，贛州工投公司此筆匯款並非出資贛州昶洧公司　⑴據證人子○○於偵查中具結證稱：有關淳紳公司透過TPHL公司的子公司中國新能源汽車公司，與江西省贛南蘇區投資中心共同出資在贛州經開區設立贛州昶洧公司，這個案子是2016 年談的，我是2017年4月進去加入昶洧，我大概知道這個案子的内容，我加入時這個合作案已經啟動正在進行，我有聽說截至108年9月30日為止，贛南蘇區投資中心出資人民幣9 億7340萬元，仍然有人民幣2億5660萬元之投資金額未到位，依照協議書，昶洧要以技術出資的方式入股，另外一方是赣南蘇區新能源基金，全名具體的名稱我記不是很清楚，就是合同所記載的另外一方，要出資這筆未到位金額，後來昶洧公司要求贛南蘇區投資中心資金到位時，贛南蘇區投資中心不願意直接將這筆資金投入昶洧公司，應該說是這個背後的出資方是「工投」，這是一個地方政府的產業發展基金，我不知道為何原本出資變成借款，是出資方贛州政府那邊的決定，當時資金未到位，亥○也希望可以讓贛州昶洧公司可以繼續營運下去，所以才繼續跟地方政府的領導書記協商溝通，解決資金上的問題，後來工投就出來說這筆未到位款項要用借款方式來給贛州昶洧公司，具體細節我不清楚，但亥 ○本身也是贛州昶洧公司的法人代表，我印象中借款合同内容有提到亥○要做擔保人，工投借給贛州昶洧公司的這筆人民幣2億多元，動用都必須要經過工投同意，這筆借款名義上進入贛州昶洧公司的帳面，但實際上能決定動用的是工投，之前一直有跟工投申請工資的一些支出，基本上大筆費用都沒有同意，小筆的水電工資才同意動用，且都是延後很久才有同意，贛南蘇區投資中心無法繼續募得款項，我不明白具體原因，但亥○董事長要讓企業闖過這一關，所以最後不得不答應這筆款項用借款方式進到贛州昶洧公司來，原先合資合同沒有約定贛南蘇區投資中心的出資款需要獲得該投資中心或工投地方產業基金的同意才能動用，之前談合資時並沒有約定要經過對方同意才能使用，是後來借款才約定的，合資變借款的事情，是亥○董事長親自跟工投協商談成的等語（見他8卷第210至212頁）。　⑵借款合同　　　又據贛州昶洧公司（以下稱乙方）於108年10月18日與贛州城興投資管理有限公司及贛州工投公司（以下合稱甲方）簽訂之借款合同，雙方約定：甲方向乙方提供借款人民幣2億5,6 60萬元，借款期限為36個月，此借款乙方僅可用於廠房建設、生產設備購置及正常的生產運營開支並保證達到其承諾的經營效果，絶對不得挪作他用，乙方每次使用借款前，均應提供相應的書面合同給甲方審查，經甲方書面同意後，乙方方可簽訂合同及使用；借款月利率為0％，乙方保證收到甲方支付本合同項下的資金後，於2019年10月至0000年0月生產並完成銷售車輛至36輛，2020年7月至0000年0月生產並完成銷售車輛至3000輛，如乙方未達到上述資金使用目標，甲方有權要求乙方提前返還本合同項下的資金，並有權要求乙方承擔年利率8％的利息，按日計算；甲方有權在乙方成為股份有限公司後將本合同項下的借款要求乙方轉換為公司股權（債轉股後甲方的具體持股比例，應按債轉股當日甲方借款本息的金額與乙方淨資產總額的比例進行計算）；丙方即中國新能源汽車公司及贛州昶洧公司為保證本合同項下的借款能夠得到清償，丙方自願對乙方基於本合同所產生的全部債務向甲方提供連帶清償保證責任等語，有上開合同契約約定在卷可參（見院A1卷第215至226頁），由甲乙雙方就借款金額、借款用途、借款期限、借款利率、借款返還方式、擔保方式均約定明確乙節，可徵甲方依據上開合同契約提供之金錢性質為借款，而非對乙方之投資。而由上開合同契約之內容，與上開證人子○○所證述：贛州昶洧公司要求贛南蘇區投資中心資金到位時，背後的出資方「工投」是一個地方政府的產業發展基金，當時資金未到位，亥○希望可以讓贛州昶洧公司可以繼續營運下去，所以繼續跟地方政府的領導書記協商溝通，解決資金上的問題，後來工投就出來說這筆未到位款項要用借款方式來給贛州昶洧公司，亥○本身也是贛州昶洧公司的法人代表，借款合同内容有提到亥○要做擔保人，工投借給贛州昶洧公司的這筆人民幣2億多元，動用都必須要經過工投同意，這筆借款名義上進入贛州昶洧公司的帳面，但實際上能決定動用的是工投等語相符一致，益徴贛州工投公司基於上開借款合同而於108年10月24日匯款人民幣2億 5,660萬元予贛州昶洧公司，贛州工投公司之此筆匯款為借款，而非對贛州昶洧公司之出資。　⑶再據淳紳公司108年度第3季財報附註揭露，前揭人民幣2.56 億元資金使用受限制，有36個月之借款期限，且贛州方有權要求提前償還資金並要求年利率8％之利息（見他9卷第74頁），益徵上開人民幣2.56億元之資金係為債務性質。　　⒊依據前開⒈所述中外合資經營贛州昶洧公司合同約定，贛州昶洧公司除由中國新能源汽車公司以專利及技術出資約人民幣 12.8億元外，係由「贛南蘇區投資中心」出資人民幣12.3億元；而「贛州工投公司」基於前開⒉所述借款合同而於108年 10月24日匯款人民幣2億5,660萬元予贛州昶洧公司，此筆匯款為借款，而非對贛州昶洧公司之出資，兩者相比對之下，贛州昶洧公司之立約對象及所負擔之權利義務均不相同，且縱使贛州工投公司有所謂可債轉股之權利，惟於實際轉換日尚需依贛州昶洧公司當時之淨值重新換算雙方持股比例，另淳紳公司108年度第3季財報中亦載明「贛州昶洧公司於2019 年5月6日董事會通過，為了符合贛州昶洧公司未來上市要求，擬進行股改（改制成股份有限公司），故擬以截至2019年 6月30日之帳載累積虧損數為依據辦理減資。經結算截至201 9年6月30日自結報表累積虧損達人民幣358,120仟元，依合資雙方持股比例50.996％及49.004％進行減資辦理，故中國新能源汽車公司出資額由1,280,000仟元減資182,630仟元，出資額變更為1,097,370仟元；贛南蘇區投資中心出資額由1,2 30,000仟元減資175,490仟元並扣除未到位資金256,600仟元，出資額變更為797,910仟元，致中國新能源汽車公司與贛南蘇區投資中心出資比例由原來50.996％及49.004％變更為57 .9002％及42.0998％；上該減資案之相關工商登記變更註冊資本由人民幣2,510,000仟元減少至1,895,280仟元已於2019年 7月15日完成。」等語（見他9卷第73至74頁），顯見贛州昶洧公司自贛州工投公司取得之2.56億元資金，顯非前開⒈所述105年6月合資交易之延續。是淳紳公司於108年10月25日發布標題為「昶洧與贛州完全履行合資義務，25.1億人民幣投資全數到位」之新聞稿，內容並提及「贛州方於近日投入人民幣2.56億現金後完成所有12.6億人民幣現金投入」等語，與事實並不相符。　　　　 (四)上開新聞稿發布後確致生操縱淳紳公司股價之結果　　前開新聞發布後，淳紳公司股價由前1日即108年10月24日收盤價每股19.8元，上漲至報導當日即108年10月25日收盤價每股20.6元，漲幅達4.04％，交易量亦由前10個交易日均量156仟股，漲至10月25日之交易量967仟股，漲幅達519.87％，有淳紳公司股票108年8月26日至108年11月26日價量分析表在卷可參（見調1卷第141至142頁），是被告辰○○所發布之前開不實新聞稿內容，確實明顯影響淳紳公司股價及證券市場投資人之判斷，而致生操縱淳紳公司股價之結果。 (五)被告亥○指示被告辰○○發布上開新聞稿　⒈上開借款合同係於108年10月18日所簽訂，被告亥○為該借款合同中乙方及丙方之法定代理人，對於該借款合同內容自應知之甚詳；被告辰○○職掌淳紳公司發言人，在為公司發布資訊前理應詳查欲發布資訊之實際狀況　　據證人乙○○於偵查中具結證稱：我於104年9月14日進入昶洧股份有限公司（現已更名為淳紳股份有限公司)擔任併購與合作部的營養專員，106年3月底被調到大陸子公司贛州昶洧公司營運中心擔任專員，106年5月公司通知我的勞、健保轉至另家子公司明洧公司底下，但我仍然是在上述的贛州昶洧公司營運中心任職，108年8月30日自行離職，108年間我們出現欠薪問題，當時是先欠了7月份薪水，然後我們就放了無薪假10幾天，放假回來就說要再放1個月的無薪假，就引起了員工反彈，因為這樣子，所以庚○○才召開視訊會議，視訊會議上就表示贛州政府沒有撥款導致這樣的問題等語（見偵2卷第27至28頁），及證人子○○前開於偵查中之具結證述：出資方贛州政府當時資金未到位，亥○希望讓贛州昶洧公司可以繼續營運下去，所以繼續跟地方政府的領導書記協商溝通，解決資金上的問題，後來工投就出來說這筆未到位款項要用借款方式來給贛州昶洧公司，具體細節我不清楚，但亥○本身也是贛州昶洧公司的法人代表，借款合同内容有提到亥○要做擔保人，我不明白贛南蘇區投資中心無法繼續募得款項之具體原因，但亥○董事長要讓企業闖過這一關，所以最後不得不答應這筆款項用借款方式進到贛州昶洧公司來，原先合資合同沒有約定贛南蘇區投資中心的出資款需要獲得該投資中心或工投地方產業基金的同意才能動用，之前談合資時並沒有約定要經過對方同意才能使用，是後來借款才約定的，合資變借款的事情，是亥○董事長親自跟工投協商談的等語（詳上開⒉⑴），可徵贛州昶洧公司於108年間，因出資方贛州政府資金未到位而出現積欠員工薪水未發之情形，被告亥○遂親自與出資方協商溝通，最後達成以贛州工投公司借款人民幣2億5,660萬元予贛州昶洧公司之方式匯款上開資金予贛州昶洧公司之協議，並於108年10月18日簽立上開借款合同，有上開借款合同契約在卷可參（詳上開⒉⑵），且被告亥○為上開借款合同乙方贛州昶洧公司、丙方中國新能源汽車公司及贛州昶洧公司之法定代表人，是被告亥○對於贛州昶洧公司上開合資變借款等情自係知之甚詳。而被告辰○○於108年間職掌淳紳公司之發言人，在為淳紳公司發言前，自應對於所欲為淳紳公司發布消息之項目詳加了解，則被告辰○○本案在為淳紳公司發布其孫公司贛州昶洧公司資金是否到位乙節之資訊前，亦應已對於贛州昶洧公司上開合資變借款等情有所掌握。　⒉被告辰○○發布上開新聞稿係被告亥○指示　⑴據被告辰○○於偵查中供稱：我有以「Albert Chen」寄給su00 00000est.com.tw等數名記者電子郵件，主旨為「昶洧集團新聞稿00000000」，這份新聞稿内容是我撰擬的，依我習慣，我不會在未經他人確認的情況下就假冒他人名義來發言，我平常跟亥○碰面的機會非常高，也有亥○的電話或通訊軟體等聯繫方式，平常也會以電話或通訊軟體和亥○聯繫，我們新聞稿日常實務的操作，都會引用一段董事長講的話，有的時候不會特別去跟董事長確認，亥○確實有表達贛州完成約定的現金投入、證明獲得贛州政府及同業專家的認可這樣的話等語（見他9卷第92至93頁），可徵被告亥○確實有表達贛州完成約定之現金投入、證明獲得贛州政府及同業專家的認可這樣的話，並經被告辰○○引用於上開新聞稿。　⑵又據被告辰○○（通訊軟體顯示名稱為AlbertChen）與被告亥○ 、戊○○（通訊軟體顯示名稱為EricChin）於通訊軟體LINE及微信之對話内容，可知被告辰○○於108年10月25日上午2時21 分許先將「個股：淳紳轉投資昶洧與贛州完全履行合資義務，25.1億人民幣投資全數到位」之新聞稿傳給被告亥○，被告戊○○於同（25）日上午3時19分許向被告辰○○表示「老闆說還是公告比較好」、「有時候公告是虛無飄渺的，可能最後一筆錢到位很重要，但是這筆錢…」、「打來警告我了」、「這是你的職權別再害我了」等語，被告辰○○則向被告戊 ○○表示「我是被當面警告」、「更慘」、「不公告」、「跟 OTC也確認了」等語，被告戊○○再向被告辰○○表示「我只是提醒你們公告不實後果很嚴重」、「不要年紀輕輕大家就一起進去」等語（見聲1卷第353頁）；及據被告亥○之通訊軟體對話記錄顯示，淳紳公司員工子○○於108年10月24日23時1 8分將贛州開發區工業投資有限公司借款合約檔案傳送給被告亥○，被告辰○○於108年10月25日上午將新聞稿寄發給財經記者後，於同日上午10時21分將記者發布之電子新聞連結傳送給被告亥○等情（見聲1卷第357至358頁），可徵被告亥○ 本欲希望上開新聞稿內容公告於公開資訊觀測站，然遭被告戊○○及辰○○反對，被告戊○○並表示公告不實後果嚴重，最後雖未將上開新聞稿內容公告於公開資訊觀測站，仍以發布新聞稿之方式發布消息，被告辰○○於將上開新聞稿寄發給財經記者後，於同日嗣後將記者發布之電子新聞連結傳送給被告亥○等情。　⑶綜上，自被告亥○確實有表達贛州完成約定之現金投入、證明獲得贛州政府及同業專家的認可這樣的話，並經被告辰○○引用於上開新聞稿，且被告亥○本欲希望上開新聞稿內容公告於公開資訊觀測站，然因遭被告戊○○及辰○○反對，改以發布新聞稿之方式發布消息，被告辰○○並於記者發布前開新聞稿內容之電子新聞後，隨即將電子新聞連結傳送給被告亥○予以報告，足認被告辰○○發布上開新聞稿應係被告亥○所指示。被告亥○、辰○○前開所辯，均不足採信。　　　　　　　　 、綜上所述，本案事證明確，被告亥○、甲○○○、辰○○、辛○○等人所辯無非均為事後卸責之詞，委無足採，被告亥○、甲○○○ 、辰○○、辛○○、庚○○等人之犯行，均堪以認定，應予依法論科。　參、論罪科刑一、被告所犯罪名及共犯關係　　依前述，證券交易法第171條第1項第3款背信罪係刑法第342 條背信罪之特別規定，公開發行公司負責人如有違背公司經營之背信行為，應優先適用證券交易法第171條第1項第3款背信罪規定，不再論以刑法背信罪。 (一)就前開事實二部分，被告亥○係犯證券交易法第171條第1項第2款、第3款之使公司為不利益交易罪、背信罪。 (二)就前開事實三部分，被告亥○係犯刑法第342條第2項之背信未遂罪。　　 (三)就前開事實四部分，被告亥○、辛○○均係犯證券交易法第171 條第1項第3款之背信罪，及刑法第216條、第215條之行使業務登載不實文書罪。上開犯行，被告亥○及辛○○有犯意聯絡及行為分擔，應論以共同正犯。就證券交易法第171條第1項第3款之背信罪部分，被告辛○○雖不具淳紳公司經理人身分，仍應依刑法第31條第1項前段、第28條之規定，論以共同正犯。 (四)就前開事實五部分，被告亥○係犯刑法第342條之背信罪；被告辛○○係犯刑法第342條之背信罪，及同法第216條、第215 條之行使業務登載不實文書罪。上開背信犯行，被告亥○及辛○○有犯意聯絡及行為分擔，應論以共同正犯。 (五)就前開事實六部分，被告亥○、甲○○○均係犯證券交易法第17 1條第1項第3款之背信罪。上開犯行，被告亥○及甲○○○有犯意聯絡及行為分擔，應論以共同正犯。 (六)就前開事實七部分，被告亥○、辰○○均係犯刑法第342條之背信罪。上開犯行，被告亥○及辰○○有犯意聯絡及行為分擔，應論以共同正犯。 (七)就前開事實八部分，被告亥○係犯證券交易法第171條第1項第3款之背信罪。 (八)就前開事實九部分：　⒈按「重要備忘錄或重要契約之簽訂，對公司財務或業務有重大影響者」屬證券交易法第157條之1第5項及第6項重大消息範圍及其公開方式管理辦法第2條第1款及證券交易法施行細則第7條第8款所定之涉及公司之財務、業務，對其股票價格有重大影響，或對正當投資人之投資決定有重要影響之消息，應行公告申報。經查，淳紳公司與裕隆公司於108年8月26日簽訂合作意向書，該重大消息公開後，淳紳公司股票價格自10 8年8月26日收盤價每股20.9元逐漸上漲至8月28日之每股23.7 元，漲幅達13.4％，且重大消息公布前3個營業日，淳紳公司股票平均成交量為1,087仟股〔計算式：（528仟股＋2,140仟股＋593仟股）÷3＝1,087仟股〕，重大消息公布後3個營業日，淳紳公司股票平均成交量為1,280仟股〔計算式：（811仟股＋ 2,592仟股＋943仟股）÷3＝1,449仟股〕，成交量增幅33.3％等情，有淳紳公司股票交易分析意見書在卷可參（見他3卷第3 59頁），足證前開消息對於淳紳公司股價有明顯影響，對於正當投資人之投資決定具有重大影響，屬證券交易法第157 條之1第1項所稱之「有重大影響其股票交易價格之消息」甚明。　⒉次查，淳紳公司與裕隆公司最早於108年8月7日第1次開會，會議中雙方建立初步合作意願及方向，淳紳公司於同日即已擬定合作意向書及保密協議，並於同年8月10日經律師審閱、修改完成後，於同年8月13日在董事會通過臨時動議，授權董事長沈瑋與裕隆公司辦理合作意向書簽約及後續處理事宜，準此，本案重大消息於108年8月13日已臻明確，堪以認定。　⒊承上，被告庚○○時任淳紳公司董事、董事長特助、融資併購合作處資深協理暨贛州昶洧公司採購，全程參與上開淳紳公司與裕隆公司合作意向商議過程，即為證券交易法第157條之 1第1項第1款、第3款所定之基於公司董事、經理人身分及職業關係獲悉消息之人。準此，被告庚○○明知在上開重大消息明確後，於本案禁止內線交易期間，不得對淳紳公司之股票自行或以他人名義買入或賣出，卻仍基於內線交易之犯意，而為如上開事實欄所示之內線交易行為，是核被告庚○○所為，係違反證券交易法第157條之1第1項第1款、第3款之規定，應依同法第171條第1項第1款之內線交易罪規定處罰。 (九)就前開事實十部分，被告亥○、辰○○均係違反證券交易法第1 55條第1項第6款之規定，應依同法第171條第1項第1款之操縱股價罪規定處罰。上開犯行，被告亥○及辰○○有犯意聯絡及行為分擔，應論以共同正犯。　　二、想像競合　　　就前開事實二部分，被告亥○係以一行為同時犯證券交易法第171條第1項第2款、第3款之使公司為不利益交易罪、背信罪，罪名及侵害法益不同，應依刑法第55條想像競合犯規定，從一情節重者論以證券交易法第171條第1項第2款使公司為不利益交易罪。三、數罪併罰　　　　被告亥○所犯上開各罪間，被告辛○○所犯上開各罪間，及被告辰○○所犯上開各罪間，犯意各別，行為互殊，均應予以分論併罰。四、刑之減輕 (一)被告辛○○部分：　　就前開事實四部分，本院審酌被告辛○○雖不具淳紳公司經理人身分，而與具淳紳公司董事身分之被告亥○同負共犯證券交易法第171條第1項第3款之背信罪之罪責，然被告辛○○僅為淳紳公司員工，而聽命於董事長即被告亥○行事，並非居於本案支配主導地位，爰依刑法第31條第1項但書規定，減輕其刑。 (二)被告庚○○部分：　　　　　　按犯第1項至第3項之罪，在偵查中自白，如自動繳交全部犯罪所得者，減輕其刑，證券交易法第171條第5項前段定有明文。經查，被告庚○○已於偵查中自白犯行，並已自動繳交全部犯罪所得，有訊問筆錄（見偵5卷第333至335頁）及臺灣臺北地方檢察署繳納贓證物款通知單、臺灣臺北地方檢察署繳納贓證物款收據（見偵5卷第341至342頁）在卷為憑，爰依證券交易法第171條第5項前段之規定，減輕其刑。五、量刑　　爰以行為人之責任為基礎，審酌下列情事，就被告亥○、甲○ ○○、辰○○、辛○○、庚○○所犯之罪，分別量處如主文所示之刑：　　 (一)被告智識程度、經歷、家庭及經濟狀況　⒈被告亥○於本院審判程序中自陳：伊學歷為碩士畢業，目前在淳紳公司擔任董事長，每月收入約有24萬元及美金1萬元，有負債約4000多萬元，住自有住宅，已婚，有3個子女均已成年，需要扶養哥哥，一年扶養費用約60幾萬元等語（見本院卷6第377至378頁）。　⒉被告甲○○○於本院審判程序中自陳：伊學歷為大學畢業，目前沒有工作，沒有收入，無負債，現租屋居住，每月房租約4 萬多元，已婚，有3個子女均已成年，沒有需要扶養的親屬等語（見本院卷6第378頁）。　⒊被告辰○○於本院審判程序中自陳：伊學歷為碩士畢業，目前在淳紳公司擔任協理，每月收入約15萬元，有負債約700萬元，現租屋居住，每月房租約5萬多元，未婚，無子女，尚有父親需要扶養，每月扶養費用約3萬元等語（見本院卷6第 378頁）。　⒋被告辛○○於本院審判程序中自陳：伊學歷為大學畢業，目前在從事教育服務業，每月收入約4萬元，有負債約900萬元，住自有住宅，已婚，有2個未成年子女，尚有父母親及子女需要扶養，每月扶養費用約3至4萬元等語（見本院卷6第378 頁）。　⒌被告庚○○於本院審判程序中自陳：伊學歷為碩士畢業，目前沒有工作，沒有收入，有負債約200萬元，現租屋居住，每月房租約7萬多元，已婚，有2個未成年子女，尚有父母親及子女需要扶養，每月扶養費用約10萬元等語（見本院卷6第3 78頁）。　 (二)品行素行　　依卷附被告亥○、甲○○○、辰○○、辛○○、庚○○之臺灣高等法院被告前案紀錄表所示（本院卷6第207至212、217、223頁），被告亥○、甲○○○、辰○○、辛○○、庚○○前均無任何犯罪科刑紀錄，堪認素行良好。 (三)被告犯罪所生危害及犯罪手段　　　　被告沈瑋以GPS專利權作價入股TPHK公司後，取得對TPHK公司之控制權，並透過組織改造將TPHK公司、TPHL公司獨立於淳紳公司之外，另一方面又為牟求自己掌控之TPHK公司利益進而取得自己個人私利，竟犧牲淳紳公司利益，以電池包專利使用權交易為名義，抵銷TPHK公司應償還與淳紳公司債務，更在淳紳公司已處財務困頓之境，恣意利用其所掌控之EPTI公司、T PHL公司之資金發放獎金給自己，或利用淳紳公司之資金替TPHK 公司或贛州昶洧公司支付各項費用，使自己無庸支付任何款項卻能從中獲取利益，造成淳紳公司財務狀況更加窘迫，所為實屬不該，嚴重破壞我國資本市場之健全及投資人之權益，兼衡本案除內線交易部分外之犯罪所得金額，詳如附表四所示；被告沈周令熊身為淳紳公司董事，配合其配偶即被告沈瑋，恣意自渠2人所能控制之TPHL公司領取高額奬金，進而造成已有財務困難之淳紳公司再受損害，所為有所不該；被告辰○○ 在淳紳公司任職協理，為業務部門最高主管，不思盡其應盡之忠實執行職務義務，反積極遵照被告沈瑋指示損害淳紳公司利益而為如事實欄所示之行為，甚至對證券市場釋放虛假訊息、影響投資人之判斷，所為實屬不該；被告辛○○在淳紳公司擔任人資部門主管，面對被告沈瑋如事實欄所為之損害淳紳公司指示時，未能堅守立場，仍依照被告沈瑋指示為之，所為實屬不該；被告庚○○不思遵循法律規範，於本案重大消息已具體明確，但尚未公開前，而為本件內線交易犯行，犧牲其他持有或買賣淳紳公司股票之投資人之權益，並破壞證券市場公開、透明之交易秩序，且危害證券投資人參與證券交易市場運作之資訊平等性、公平性等信賴關係，所為實應非難，兼衡被告庚○○本案犯罪獲利22萬4,600元，依照被告庚○○危害金融秩序及其他投資人財產之情節，在量刑上有所考量。 (四)犯罪參與及分工　　被告亥○為淳紳集團（包含淳紳公司、EPTI公司、TPHL公司T PHK公司等，詳附圖）之實際負責人，在本案屬於核心要角之地位，犯罪參與程度最高，且掌握本案犯罪所得；被告甲 ○○○為被告亥○之配偶，除擔任淳紳公司董事外，並未在淳紳公司擔任何職位或負責何事務；被告辰○○為淳紳公司之協理，為業務部門之最高主管，被告辛○○為淳紳公司公司人資部門主管，被告辰○○、辛○○2人均係領取固定薪資之員工，未從中獲取其他額外利益，且均係聽命於被告亥○之指示行事，職級上對於被告亥○亦缺乏勸阻、拒絕履行之環境與條件等情，被告甲○○○、辰○○、辛○○犯罪行為之貢獻及所生危害程度較被告亥○輕微，自應依照被告亥○、甲○○○、辰○○、辛○○之犯罪分工及參與程度為不同之區分。 (五)本院其他考量事項　　審酌被告亥○、甲○○○、辰○○、辛○○犯後均未能坦承犯行，犯後態度難謂良好。被告庚○○於偵查中即坦承犯行，並主動繳回全部犯罪所得，已如前述，堪認其犯後態度良好，已有具體悔悟表現。 (六)本院綜合上開各情，並考量被告亥○、甲○○○、辰○○、辛○○、庚○○犯罪之動機、目的、手段等一切情狀，依罪責相當之要求，綜合斟酌上開被告犯罪行為之不法與罪責程度，及施以矯正之必要性，分別量處如主文所示之刑，並就不得易科罰金部分定應執行之刑，及就易科罰金部分，諭知易科罰金之折算標準及定應執行之刑。　　　　六、緩刑 (一)末按現代刑法之觀念，在刑罰制裁之實現上，宜採取多元而有彈性之因應方式，除經斟酌再三，認確無教化之可能，應予隔離之外，對於有教化、改善可能者，其刑罰執行與否，則應視刑罰對於行為人之作用而定。倘認有以監禁或治療謀求改善之必要，固須依其應受威嚇與矯治之程度，而分別施以不同之改善措施（入監服刑或在矯治機關接受治療）；反之，如認行為人對於社會規範之認知並無重大偏離，行為控制能力亦無異常，僅因偶發、初犯或過失犯罪，刑罰對其效用不大，祇須為刑罰宣示之警示作用，即為已足，此時即非不得緩其刑之執行，並藉違反緩刑規定將入監執行之心理強制作用，謀求行為人自發性之改善更新。而行為人是否有改善之可能性或執行之必要性，固係由法院為綜合之審酌考量，並就審酌考量所得而為預測性之判斷，但當有客觀情狀顯示預測有誤時，亦非全無補救之道，法院仍得在一定之條件下，撤銷緩刑（參刑法第75條、第75條之1），使行為人執行其應執行之刑，以符正義。由是觀之，法院是否宣告緩刑，有其自由裁量之職權，而基於尊重法院裁量之專屬性，對其裁量宜採取較低之審查密度，祇須行為人符合刑法第74條第1項所定之條件，法院即得宣告緩刑，與行為人犯罪情節是否重大，是否坦認犯行並賠償損失，並無絕對必然之關聯性，最高法院102年度台上字第4161號判決意旨亦同。 (二)經查，被告庚○○前未曾因故意犯罪受有期徒刑以上刑之宣告，有臺灣高等法院被告前案紀錄表附卷可參（見本院卷6第2 23頁），其因一時失慮，致罹刑章，固非可取，惟審酌被告庚○○猶知坦承犯行，並已繳回全部犯罪所得，堪認被告庚○○ 經此偵審程序及刑之宣告，應知所警惕而無再犯之虞，且考量被告前述生活狀況，參以緩刑制度設計上搭配有緩刑撤銷事由，倘被告於緩刑期間內有再犯他罪或違反緩刑負擔等情形，緩刑宣告將有受撤銷之虞，而此緩刑撤銷之警告效果亦足促使被告反省並謹慎行動，更何況入監服刑不僅將使被告名譽盡失，斷絕職業及社會關係，而使被告出監後可能難以復歸正常生活，甚至反覆犯罪，陷入惡性循環，亦可能使其家族成員在精神、物質生活上受到負面衝擊，是本院綜合上情，認對被告庚○○所宣告之刑，以暫不執行為當，爰依刑法第74條第1項第1款之規定，宣告被告庚○○緩刑3年，以啟自新。 (三)另為使被告庚○○能深切記取教訓，使其於緩刑期內能深知警惕，爰依刑法第74條第2項第5款之規定，命被告庚○○應於本判決確定後2年內，向執行檢察官指定之政府機關、政府機構、行政法人、社區或其他符合公益目的之機構或團體，提供義務勞務如主文所示之時數，以勵自新，併依同法第93條第1項第2款之規定，諭知緩刑期間交付保護管束。被告於緩刑期間，倘違反上開負擔，情節重大，足認原宣告之緩刑難收其預期效果，而有執行刑罰之必要，得依刑法第75條之1 第1項第4款規定，撤銷其緩刑之宣告，併此敘明。肆、沒收一、扣押物部分　　按供犯罪所用、犯罪預備之物或犯罪所生之物，屬於犯罪行為人者，得沒收之，刑法第38條第2項定有明文。然而，刑第38條第2項仍賦予法院一定裁量權限，得衡酌個案情節決定是否沒收。經查：　⒈扣案如附表二編號36至44所示之扣押物品，並非被告亥○、甲 ○○○、辰○○、辛○○、庚○○所有之物；及編號45至128所示之扣押物品，均係在淳紳公司所扣得，應認均屬淳紳公司所有，故均不予宣告沒收。　⒉扣案如附表二編號19至22所示之扣押物品，雖為被告亥○所有之存摺及隨身碟；編號25至26所示之扣押物品，雖為被告庚 ○○所有之手機及筆記型電腦；編號27至28、30至35所示之扣押物品，雖為被告辛○○所有之手機、筆記型電腦及存摺，惟因卷內並無證據足以證明此等物品為被告亥○、庚○○、辛○○ 犯罪所用之物，故亦不宣告沒收。　⒊扣案如附表二編號1至18、23、24、29所示之物，核其性質屬於證據資料，並非被告亥○、甲○○○、辰○○、辛○○、庚○○犯罪所用之物，亦非違禁物，並無沒收之必要。二、犯罪所得部分　　按犯罪所得，屬於犯罪行為人者，沒收之；於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額，刑法第38條之1第1 項前段、第3項分別定有明文。又依現行沒收法制，未參與犯罪之第三人，不論係自然人、法人或非法人團體，只要其係因正犯或共犯之犯罪而獲有利得，在符合刑法第38條之1 第2項所定三款情形下，均應對該第三人沒收該利得，其情形包括：一、代理型：即刑法第38條之1第2項第3款所定「犯罪行為人為他人實行違法行為，他人因而取得」者，例如 A公司負責人B為了A公司犯罪，使A公司獲得利益（如使A公司名義之財產增加或減少A公司之成本等），此時A公司雖非犯罪行為人，其財產增值部分仍應予沒收；二、挪移型：即刑法第38條之1第2項第1款及第2款所定「明知他人違法行為而取得」及「因他人違法行為而無償或以顯不相當之對價取得」者，例如犯罪行為人A為了掩飾其犯罪，而將犯罪所得移轉至借來之第三人B之帳戶內，或將犯罪所得移轉至以他人名義登記為負責人之第三人公司C所開設之帳戶內，此時B 及C公司雖非犯罪行為人，但其等帳戶內自犯罪行為人A以無償行為轉來之款項仍應予沒收。本院已職權裁定參與人TPHK 公司及贛州昶洧公司參與本案沒收程序，合先敘明。 (一)被告亥○部分　⒈就前開事實四，被告亥○領取EPTI公司發放之奬金美金20萬元，為被告亥○此部分犯罪事實之犯罪所得。　⒉就前開事實六，被告亥○以TPHL公司發放特別奬金之名義獲取合計港幣2,330萬元（計算式：1130萬元＋1200萬元＝2,330萬元)，又淳紳公司持有TPHL公司36.22％股權，是認被告亥○此部分犯罪所得為港幣843萬9,260元（計算式：2,330萬元×36 .22％＝843萬9,260元)。　⒊綜上，被告亥○合計尚保有美金20萬元及港幣843萬9,260元，爰依證券交易法第171條第7項之規定宣告沒收之，並依刑法第38條之1第3項規定，諭知於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。 (二)被告甲○○○ 　　就前開事實六，被告甲○○○以TPHL公司發放特別奬金之名義獲取港幣800萬元，又淳紳公司持有TPHL公司36.22％股權，是認被告甲○○○此部分犯罪所得為港幣289萬7,600元（計算式：800萬元×36.22％＝289萬7,600元)，爰依證券交易法第17 1條第7項之規定宣告沒收之，並依刑法第38條之1第3項規定，諭知於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。 (三)被告辰○○、辛○○部分　　被告辰○○、辛○○均係領取淳紳公司之固定薪資，渠等固參與前開犯行，然均係聽命於被告亥○之指示行事，卷內亦無積極證據可得證明被告辰○○、辛○○2人有從中獲取其他額外利益，本院亦查無積極證據足認被告辰○○、辛○○2人有何犯罪所得，爰不宣告沒收，附此敘明。 (四)被告庚○○部分　　被告庚○○所為本案內線交易犯行，獲利22萬,4600元（計算方式及認定依據詳如附表五所示），並已自動全數繳回犯罪所得，業如前述，爰依證券交易法第171條第7項之規定宣告沒收之。 (五)參與人TPHK公司、贛州昶洧公司　　TPHK公司、贛州昶洧公司因被告亥○本案特別背信犯行之犯罪所得，業經本院核算如附表四所示，應依證券交易法第17 1條第7項之規定予以宣告沒收，並依刑法第38條之1第3項規定，諭知於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。伍、不另為無罪諭知一、公訴意旨另以：承前開事實四，被告沈瑋除一方面指示被告辛○○、秦禮明、葉佳萍等人以EPTI公司名義給付美元10萬元給自己外，另一方面指示藍靜嫻以「105年及109年出售桃園市觀音區土地獲利」為由，提案發放獎金600萬元與沈瑋、8萬元與藍靜嫻之議案，藍靜嫻其時身為淳紳公司稽核主管，明知淳紳公司105年度出售前開土地利益均已充作資本公積，亦知悉依據淳紳公司前開章程規定，竟仍配合與被告沈瑋共同意圖為其等不法利益之犯意聯絡，依照被告沈瑋指示，擬具前開提案內容，然因考量其稽核主管身分之不便，遂於擬好提案內容後，改由知情且基於配合而同具犯意聯絡之被告辛○○為形式上之提案，並按照被告沈瑋指定發放款項之數額回推計算要發放與被告沈瑋之獎金比例高達4％，亦已超過淳紳公司章程第30條所規定之董事報酬3％之上限，前開提案雖於109年4月28月薪酬委員會中遭到反對而未通過，詎被告沈瑋遂利用其對該次董事會之控制能力、重大影響力下，使該次董事會出席成員即稽核主管藍靜嫻不表反對意見、董事辰○○、秦禮明、葉佳萍、癸○○等人為贊成同意行為下通過前開處分土地獎金發放議案（詳後述乙、無罪部分七、）。嗣因櫃買中心詢問前開獎金支付情形，被告沈瑋、秦禮明、葉佳萍、辛○○等人為避免沈瑋於上揭薪酬委員會、董事會之前已先以EPTI公司名義發放美元10萬元款項之事實遭察覺，遂安排先將上開美元10萬元之款項匯回淳紳公司，復以淳紳公司名義予以支付。被告沈瑋、辛○○、秦禮明、葉佳萍、藍靜嫻、辰○○、癸○○等人以前揭方式，未盡忠實執行職務義務，致生淳紳公司受有608萬元之損害。因認被告亥 ○、辛○○均係違反證券交易法第171條第1項第3款之特別背信罪嫌等語。二、按被告未經審判證明有罪確定前，推定其為無罪，犯罪事實應依證據認定之，無證據不得認定犯罪事實；又不能證明被告犯罪者，應諭知無罪之判決，刑事訴訟法第154條第2項、第301條第1項分別定有明文。而認定犯罪事實所憑之證據，雖不以直接證據為限，間接證據亦包括在內；然而無論直接或間接證據，其為訴訟上之證明，須於通常一般之人均不致有所懷疑，而得確信其為真實之程度者，始得據為有罪之認定，倘其證明尚未達到此一程度，而有合理之懷疑存在，致無從為有罪之確信時，即應為無罪之判決。另刑事訴訟法第 161條第1項規定，檢察官就被告犯罪事實，應負舉證責任，並指出證明之方法。因此，檢察官對於起訴之犯罪事實，應負提出證據及說服之實質舉證責任。倘其所提出之證據，不足為被告有罪之積極證明，或其指出證明之方法，無從說服法院以形成被告有罪之心證，基於無罪推定之原則，自應為被告無罪之諭知。三、訊據被告沈瑋、辛○○固坦承被告辛○○於109年4月間有以「105 年及109年出售桃園市觀音區土地獲利」為由，提案發放獎金600 萬元與沈瑋、8萬元與藍靜嫻之議案至淳紳公司董事會，該提案於109年4月28月薪酬委員會中遭到反對而未通過，嗣同日之董事會中通過該議案，被告沈瑋因此領取淳紳公司發放之6 00萬元奬金，惟均矢口否認有何背信犯行，被告亥○堅稱：淳紳公司105年出售觀音土地所獲得之75,407,000元處分利益，並未充作該年度之資本公積，又被告沈瑋領取600萬元獎金，其性質係針對個案表現發給之「專案績效獎金」，與公司之年度獲利及盈餘無關，並非屬淳公司章程第30條所指之「董事或員工酬勞」，再被告亥○此部分領取之600萬元，其金額僅占被告沈瑋為淳紳公司所創造新台幣1.5億元利潤之4％，比例並無過高或不合理之處，且經淳紳公司董事會決議通過，被告沈瑋亦因利益關係已迴避參與該次決議，淳紳公司董事會通過發放600萬獎金予被告沈瑋，並無任何損害或背信淳紳公司等語；被告辛○○則堅稱：被告辛○○雖於109年4月28 日提出發放608萬獎金之提案，但遭淳紳公司薪酬委員會以待財務資料完整再行召開為由未予通過，其後該提案仍經淳紳公司董事會決議通過，可見淳紳公司發放608萬獎金之結果，與被告辛○○於薪酬委員會提案之行為，顯無因果關係等語。從而，此部分應審究者厥為：㈠被告沈瑋此部分之行為有無背信淳紳公司？㈡被告辛○○之提案行為有無背信淳紳公司？茲分述如下。四、關於起訴書指稱淳紳公司105年度出售桃園市觀音區土地之利益約7,300萬元，均已充作資本公積分配完畢乙節，應屬誤認　　依淳紳公司105年度財報顯示（見院A3卷第297、298頁），淳紳公司105年處分不動產之利益72,659,000元，並未充作該年度之資本公積，而係列為其他利益。是起訴書指稱淳紳公司105年度出售桃園市觀音區土地之利益約7,300萬元，均已充作資本公積分配完畢乙節，已屬誤認。五、淳紳公司章程第30條規定之董事或員工「酬勞」，依公司法規定應係指公司於整年度獲利結算有稅前利益時進行分配之酬勞，與「獎金」之發給不同　　按公司應於章程訂明以當年度獲利狀況之定額或比率，分派員工酬勞；但公司尚有累積虧損時，應予彌補，公司法第23 5條之1第1項定有明文，參照該條文於104年5月20日新增之立法理由：為降低公司無法採行員工分紅方式獎勵員工之衝擊，公司應於章程訂明以當年度獲利狀況之定額或比率合理分配公司利益，以激勵員工士氣，惟獲利狀況係指稅前利益扣除分配員工酬勞前之利益，是以一次分配方式，爰為第一項規定，並增列但書規定「但公司尚有累積虧損時，應予彌補」等語，可知公司法第235條之1所指公司分派「員工酬勞」，係以公司當年度結算後之稅前獲利進行分配。是認淳紳公司章程第30條所稱之「酬勞」，參照公司法第235條之1第 1項規定，性質屬公司整年度盈餘之分配，應於公司當年度獲利結算後為之。至於淳紳公司於109年間以「105年及109年出售桃園市觀音區土地獲利」為由而發放之獎金，係基於淳紳公司上開出售桃園市觀音土地獲利乙案，分別就個別對象為淳紳公司創造之利潤按一定比例計算，並非基於淳紳公司當年度結算後之稅前獲利進行分配，性質上與淳紳公司章程第 30條所指之「酬勞」不同，應認不受淳紳公司章程第30條之限制。六、發放奬金之議案，程序上均符合淳紳公司內部規定　　淳紳公司固無於章程中規定關於公司發放奬金之程序，惟觀諸淳紳公司核決權限一覽表，關於「奬懲」分類於人事管理項下，就協理級以上主管之奬懲，應由經辦提出，經經理、協理、副總、總經理覆核，再經董事長核准後呈報董事會（見偵1卷第521頁）。而關於本案淳紳公司於109年4月間以「 105年及109年出售桃園市觀音區土地獲利」為由，提案發放獎金 600萬元與沈瑋、8萬元與藍靜嫻之議案，確由人事主管即被告辛○○提案，先後分經薪酬委員會及董事會討論，且於董事會決議時，因被告亥○身為淳紳公司董事長，亦為上開奬金之發放對象，因利益關係迴避董事會決議，除獨立董事申○○表示保留意見外，其餘出席4位董事均同意上開議案而決議通過，有淳紳公司109年4月28日薪酬委員會、董事會議事錄在卷可稽（見偵2卷第51、53至55頁）。是認淳紳公司上開發放奬金之議案，程序上均符合淳紳公司內部規定。七、發放奬金之議案，先經薪酬委員會討論，嗣後經董事會決議通過　㈠被告癸○○以證人身分在本院審理中證稱：我有出席淳紳公司1 09年4月28日薪酬委員會及董事會，在董事會上關於專案獎金發放案，亥○迴避了該議案討論，申○○保留了她的意見，我、戊○○、辰○○、卯○○四個人是贊成這個議案，我是根據自己的自由意志去做議案表決，這個案子在薪酬委員會討論的時候，我有問過人資經理，我說這個土地從我們當初買，然後分成三次出售，到109年出售就是最後一次出售的時候，都沒有發過獎金給公司的任何人嗎？我有很確定去問這個問題，然後人資經理跟我說都沒有發過任何獎金，從我過去的工作經驗來講，員工除了一般正常的薪水以外，通常公司會去訂一些所謂的激勵制度，就是他如果達成某些專案或是達到某些業務目標，就會有一個額外的獎金發放，所以我說OK ，因為我覺得這筆土地從買進來到出售其實公司賺了很多錢，這筆土地原本要建廠，後來某些原因沒有建廠以後，最後就處分掉，處分掉公司獲得的利益其實蠻多的，拿一部分出來發放獎金，我覺得這是0K的，所以我才會同意，我當時的想法是，我們去買賣不動產的時候通常都會透過仲介去買賣，我的經驗是賣方通常要提4％給仲介公司，我有在會議上問說都是我們淳绅公司自己賣的嗎、都沒有透過其他人嗎？公司給我的回答是沒有，所以當時我的想法是說，就等於是有點把我要付給仲介公司的佣金拿來當作獎金來激勵公司的員工，在這樣的情況下我認為4％是合理等語（見本院卷5第501 至503頁）。　㈡被告卯○○以證人身分於本院審理中證稱：我是淳紳公司董事，於109年4月28日董事會上，我有印象獨立董事申○○覺得要等到新的資料、新的財報出來，所以當下她沒有表示直接同意百分之4之發放比例，另外一個獨立董事午○○好像是說不是百分之4，是百分之2，在薪酬委員會或董事會上，並沒有獨董否認說祥芳土地的獲利或是亥○的貢獻，只是純粹就比例表示意見，我同意這個薪酬的發放案，我當天在董事會的桌上看見有5頁寫的非常詳細，我認為以外面房屋或其他交易，是用成交金額的百分之4至百分之6當做佣金及實際的回饋給相關人等，我那天有很清楚的看到三次合起來將近是1 億5000萬元，是用實際賺的錢1億5000萬元的百分之4，所以是600萬元，而且我看到最後一頁是寫發給總經理亥○及酉○○ ，這5頁裡面也確實看到了土地經過整併、經過賣出7.4萬元、7.7萬元，一直到後來的最後一筆9萬元，確實是有實質的貢獻，這是針對員工專案的實質貢獻，跟章程裡面講到的董事酬勞沒關係，我認為這是針對員工的專案表現，所以我是同意的等語（見本院卷6第71至72頁）。　㈢被告戊○○以證人身分在本院審理中證稱：我是以金名投資公司法派的董事參與109年4月28日的董事會，這次董事會有討論到關於土地獎金608萬元的議案，開董事會的那一天就位的時候才看到一個完整、他們對於獎金發放的依據及一些分析，還有做一個重點摘要，後面還有一個當時候他的佣金怎麼樣去節省，有做一個分析，最後一頁才是發放者的名單，我看完了以後覺得東西都寫得很清楚，所以我當時候覺得這個案子是沒有問題的，再來他是用處分土地利潤的4％，不是用我們在買賣房屋的時候用成交價的4％來做計算，所以我覺得其實應該也算蠻合理的等語（見本院卷6第118、126至127 頁）。　㈣據上開證人之證述，及淳紳公司109年4月28日薪酬委員會、董事會議事錄（見偵2卷第51、53至55頁），可徵上開發放奬金之議案，在薪酬委員會、董事會討論時，均有提出該發放奬金原因、詳述交易經過、公司具體獲得利潤多少、及如何計算預計發放的奬金數額，並先經淳紳公司薪酬委員會討論，3位薪酬委員中有1位同意上開發放奬金案、1位同意發放奬金，但建議提撥比例調為2％、1位表示希望待第一季度季報及財務規劃更完整再議，最後決議建議公司待財務資料完整後再行召開，嗣後再經董事會決議通過，足認各出席董事於決策時均係基於各自商業判斷權限而為決議，並無違反忠實義務。則被告辛○○作為上開發放奬金議案之提案人，及被告亥○在淳紳公司董事會決議通過發放奬金之議案後，因此領得淳紳公司發放之奬金，自均難認有何背信淳紳公司之處。八、綜上，上開所述部分，並無足夠之證據足以證明被告亥○、辛○○有上開公訴意旨一所指之背信犯行，是此部分原應為被告亥○、辛○○無罪之諭知，惟此部分倘成立犯罪，則分別與前開事實四經本院論罪科刑之背信罪各有想像競合犯之裁判上一罪關係，爰均不另為無罪之諭知。　　　　　　　乙、無罪部分一、關於起訴書犯罪事實甲一部分 (一)公訴意旨略以：被告沈瑋係淳紳公司負責人，亦為商業會計法所稱之商業負責人及證券交易法規定於財務報告簽章之董事長及經理人。又淳紳公司為公開發行公司，關係人交易及相關資訊揭露，應按「公開發行公司取得或處分資產處理準則」、「證券發行人財務報告編製準則」（下稱財務報告編製準則）等規範辦理。詎被告沈瑋明知Expert Time Holdings Lim ited（下稱ETHL公司）為其個人100％持有之公司，而ETHL公司自98年12月2日起即為Sino-JP Asset Management Co.,Ltd （下稱Sino-JPAsset）之唯一股東，Sino-JPAsset自93年9月 9日起即對Sino-JP Fund Co.,Ltd（下稱Sino-JPfund）具有 100％之管理權，於103年間，Sino-JP Asset及Sino-JP Fund均為被告沈瑋所控制之法人個體，均屬淳紳公司之「關係人」，依財團法人中華民國會計研究發展基金會財務會計準則公報第6號、國際財務會計準則公報第24號之規定，應於財務報告中充分揭露關係人之關係及交易。詎被告沈瑋竟基於利用不正當方法使財務報表發生不實結果之犯意，自103年3月至5月間，刻意隱匿其與配偶沈周令熊均為Sino-JP Asset董事，可實際控制Sino-JP Asset，亦明知淳紳公司董事會於103年3月28 日通過決議，由淳紳公司及淳紳公司100％持股子公司明洧公司分別陸續投資Sino-JP Asset管理之私募基金Sino-JP Fund所發行之權益證券（Class D Participating Share，下稱Class D）共新臺幣（以下未特別標註幣別者，為新臺幣）8,256 萬7,000元及1,565萬元（各取得Class D 4萬2,000股及8,00 0股）之交易（以下合稱系爭交易）均屬關係人交易，於指示不知情之淳紳公司財務會計人員將此交易事項與結果編製於財務報告時，卻於財務報表中隱匿、未揭露關係人交易，致淳紳公司103年以後各年度之個體財務報告發生不實結果。因認被告沈瑋係違反商業會計法第71條第5款之利用不正當方法致使財務報表發生不實結果罪嫌等語。 (二)訊據被告沈瑋固坦承淳紳公司有如上開公訴意旨所述之交易，惟矢口否認有何利用不正當方法致使財務報表發生不實結果犯行，堅稱：系爭交易非屬關係人交易，被告沈瑋並未指示淳紳公司財務會計人員隱匿關係人交易，又淳紳公司業已於 103年及104年之年報及財報揭露系爭交易，且系爭交易不具有重大性，並不構成商業會計法第71條第5款罪嫌等語。是此部分應審究者厥為：⒈系爭交易是否屬關係人交易？⒉淳紳公司是否已於其財務報告中揭露系爭交易，縱屬關係人交易，亦未致使淳紳公司之會計事項或財務報表發生不實之結果？茲分述如下。 (三)經查，ETHL公司為被告沈瑋100％持有之公司，而ETHL公司自9 8年12月2日起為Sino-JP Asset之唯一股東，Sino-JP Asset 自93年9月9日起對Sino-JP Fund具有100％之管理權，被告沈瑋係Sino-JP Fund及Sino-JP Asset之董事、被告沈瑋之配偶沈周令熊係Sino-JP Asset之董事，淳紳公司董事會於103年3月2 8日通過決議，由淳紳公司及淳紳公司100％持股之子公司明洧公司分別陸續投資Sino-JP Fund所發行之權益證券Class D共 8,256萬7,000元、及1,565萬元（各取得Class D 4萬2,000 股及8,000股）等情，有Sino-JP Fund歷次付款期程及繳款證明（見他2卷第163至190頁）、淳紳公司103年8月19日昶字第 1030027號函（見他1卷第47至49頁）、淳紳公司103年5月21 日昶字第1030011號函（見他2卷第197至201頁）、Sino-JP Asset之登記資料（見他5卷第7至16頁）在卷可稽，上開事實堪以認定。 (四)系爭交易屬關係人交易　　⒈依財團法人會計研究發展基金發布之財務會計準則公報第6號 -關係人交易之揭露，其第2點即規範有關「關係人」之定義，即「一、凡企業與其他個體（含機構與個人）之間，若一方對於他方具有控制能力或在經營、理財政策上具有重大影響力者，該雙方即互為關係人；受同一個人或企業控制之各企業，亦互為關係人。二、公司之董事、監察人、總經理之配偶，除非能證明不具有控制能力或重大影響力，否則通常即為企業之關係人」；第4點則規定「每一會計期間，企業與關係人間如有重大交易事項發生，應於財務報表附註中揭露下列資料：⑴關係人之名稱。⑵與關係人之關係。⑶與各關係人間之下列重大交易事項，暨其價格及付款期間，與其他有助於瞭解關係人交易對財務報表影響之有關資訊（註：即包括進銷貨金額或百分比、應收（應付）票據與應收（應付）帳款之期末餘額或百分比、其他對當期損益及財務狀況有重大影響之交易事項等）」。　⒉查ETHL公司為被告沈瑋100％持有之公司，而ETHL公司自98年12 月2日起為Sino-JP Asset之唯一股東，Sino-JP Asset自93年 9月9日起對Sino-JP Fund具有100％之管理權，被告沈瑋又係Si no-JP Fund及Sion-JP Asset之董事、被告沈瑋之配偶沈周令熊係Sino-JP Asset之董事，是被告沈瑋對Sino-JP Asset及Sin o-JP Fund均具有控制能力。又被告沈瑋為淳紳公司董事長，則淳紳公司於103年3月28日通過董事會決議，由淳紳公司及淳紳公司100％持股子公司明洧公司分別陸續投資Sino-JP Ass et管理之基金Sino-JP Fund所發行之權益證券Class D，實屬關係人交易。 (五)系爭關係人交易不具有應揭露之資訊重大性　⒈檢察官此部分之起訴法條為商業會計法第71條第5款，而關於系爭關係人交易之揭露與否，是否會致使淳紳公司之財務報表發生不實之結果，進而影響閱讀淳紳公司該份財務報表之人對於淳紳公司之評價，此部分商業會計法第71條第5款之立法意旨類同於證券交易法第20條第2項之規定。是參考證券交易法第20條第2項規定「發行人依本法規定申報或公告之財務報告及財務業務文件，其內容不得有虛偽或隱匿之情事」，違反者依同法第171條第1項第1款規定論處罪刑，所稱不得有虛偽或隱匿情事之「內容」，係指某項資訊的表達或隱匿，對於一般理性投資人的投資決定，具有重要的影響者而言，而參諸同法第20條之1規定，暨依目的性解釋、體系解釋，及比較法之觀點，目前學界及實務上通認應以具備「重大性」為限，亦即應以相關資訊之主要內容或重大事項之虛偽或隱匿，足以生損害於理性投資人為限。而此「重大性」原則之判斷標準，雖現行法無明文，然我國邇來司法實務已漸次發展出演繹自現行法規命令之「量性指標」（詳見後述），並參考美國證券交易委員會所屬「幕僚成員」於西元1999年發布之「第99號幕僚會計公告」（Staff Accounti ng Bulletin No.99）所列舉之不實表達是否掩飾收益或其他趨勢、使損失變成收益（或收益變成損失）、影響發行人遵守法令之規範、貸款契約或其他契約上之要求、增加管理階層的薪酬、涉及隱藏不法交易等因素，而演繹出「質性指標」。而此「質性指標」，並非單純以關係人間之「交易金額」若干為斷，尚含括公司經營階層是否有「舞弊」、「不法行為」的主觀犯意，或該內容是否足以「掩飾營收趨勢」、「影響履約或償債能力」及「影響法律遵循」等各項「質性因子」，加以綜合研判。換言之，證券交易法上「重大性」概念判斷的核心，在於不實資訊對一般理性投資人而言，可能具有顯著影響，在整體資訊考量下，仍然可能影響其投資決策，因此在判斷某項不實資訊是否符合證券交易法「重大性」要件時，必須根基於理性投資人可能實質改變其投資決策的核心概念下，藉由前述「量性指標」和「質性指標」進行全面性的綜合判斷，只要符合其中之一，即屬重大而應揭露，並不需要兩者兼具，俾發揮「質性指標」補漏網的功能，避免行為人利用「量性指標」、形式篩檢，而為實質脫法規避行為，以維護證券市場之誠信。「量性指標」和「質性指標」分述如下：　⑴量性指標　　一般可供法院參考之量性指標，包括證券交易法施行細則第 6條第1項所定「重編財務報表」之標準、證券發行人財務報告編製準則第17條所定應揭露之數額門檻等。依證券交易法施行細則第6條第1項規定，依本法第36條所公告並申報之財務報告，有未依有關法令編製而應予更正者，應照主管機關所定期限自行更正：（第1款）倘更正稅後損益金額在1千萬元以上，且達原決算營業收入淨額1％或實收資本額5％以上者，應重編財務報告，並重行公告。證券發行人財務報告編製準則第17條規定：「財務報表附註應分別揭露發行人及其各子公司本期有關下列事項之相關資訊，母子公司間交易事項亦須揭露：一、重大交易事項相關資訊：…（七）與關係人進、銷貨之金額達新臺幣1億元或實收資本額百分之二十以上。（八）應收關係人款項達1億元以上或實收資本額百分之二十以上」等。上述事項既經主管機關依授權規範證券發行人應以附註方式揭露於財務報告中，自亦得作為法院認定某項被掩飾或隱匿之資訊是否具有「重大性」之「量性指標」參考因子。　⑵質性指標　①上述「量性指標」在查核人員規劃查核階段建立「重大性」標準時，固然具有明確具體且容易遵循之優點，因此常為查核人員心中唯一之重大性判斷基準，然亦可能使查核人員忽略某些未達「量性指標」之不實表達，可能來自於公司經營階層舞弊或不法行為等「質性原因」，且該等「質性原因」亦可能對財務報表使用者之經濟決策產生重大影響，從而符合前述「重大性」之定義。因此，審計準則公報第51號除於第2條第2款明示「重大性」之判斷受查核人員「所面對之情況影響，亦受不實表達之金額或『性質』或二者之影響」外，另於第6條第2項規定：「查核人員不宜將金額低於所設定重大性之未更正不實表達（個別金額或其彙總數）均評估為不重大。某些不實表達之金額雖低於重大性，但經查核人員考量相關情況後，仍可能將其評估為重大。……查核人員評估未更正不實表達對財務報表之影響時，除應考量該等未更正不實表達之金額大小外，尚應考量其性質及其發生之特定情況」，即要求查核人員除依上述「量性」因子進行查核外，尚須審酌其他「質性」因子是否存在，不可固執或偏廢一端。　②我國證券交易法第20條第2項規定係參酌美國證券交易法（ S ecurities Exchange Act of 1934）第18條而來，該條係以申報文件中「重大事實」（material fact）之不實或誤導陳述，作為請求損害賠償之要件，美國實務上對於財務報告不實亦要求具備重大性要件，則從目的、體系解釋暨法源之比較法觀察，美國證券法制對於財務報告內容不實之重大性標準，應可作為我國審判實務之重要參考。前揭「第99號幕僚會計公告」，正係針對公司經營階層及審計查核人員長期以來在備置財務報告及執行財務報告查核工作時，僅呆板、僵化地仰賴「不實表達數額大小」等特定「量性指標」以評估「重大性」，明示此為不適當且不為任何會計及審計理論支持之行為，且可能造成公司經營階層濫用「量性指標」之惡果（即將自己的「舞弊」或「不法行為」造成之誤述控制在前揭各「量性指標」門檻之下，即可逸脫「重大性誤述」之捕捉網），同時要求審計查核人員必須特別考量該公告所列示之「質性指標」，以全面性地進行「重大性」分析。基本上，「第99號幕僚會計公告」承認一個經驗法則，認為採用量性指標可以提供一個初步假設之基礎來評估重大性，如果該不實表達之影響低於淨利5％，可以初步假設該不實表達「不具重大性」。但此僅為分析重大性之開端，即使是財務報告中數量較小之錯誤，並不必然排除具有重大性，仍應全面分析考量以下各項「質性指標」因子：⑴該項不實表達（m isstatement）是否出自一能夠精確測量之項目，如果是以估計產生，該估計本質上即有其不準確程度；⑵該項不實表達是否掩飾收益或其他趨勢之變化；⑶該項不實表達是否係隱藏其未能符合分析師對於該企業之一致預期；⑷該項不實表達是否使損失變成收益，或將收益變成損失；⑸該項不實表達是否涉及到發行人之一個部門或其他部門之業務，而該部門對於發行人之營收扮演重要角色；⑹該項不實表達是否影響發行人之法規遵循；⑺該項不實表達是否影響發行人履行借貸合約或其他契約上的要求；⑻該項不實表達是否導致管理階層之薪酬提昇（例如藉由發放獎金或其他形式之獎酬機制）；⑼該項不實表達是否涉及掩飾不法交易。　③「第99號幕僚會計公告」認為財務報告中數量較小的不實表達，不應逕認不具重大性。儘管「管理階層之意圖」並不會使該不實表達必然具有重大性，但可作為認定重大性之重要證據。假設管理階層刻意誤載財務項目而調整營收數據，此為一般投資者極為重視之指標，通常即有高度可能會認為該不實表達而具有重大性。此外，管理階層如可預期該不實表達會產生重大的正面或負面市場反應，該預期亦應納入「重大性」之考量。鑑於我國法令僅有前述「量性指標」之相關規定可供審認，在未有法令明確規範前，「第99號幕僚會計公告」提供之「質性指標」應可作為現階段法院判斷「重大性」事項之重要參考。而「量性指標」與「質性指標」，只要符合其中之一，即屬重大而應揭露，並不需要兩者兼具。此乃避免行為人利用「量性指標」形式篩檢，而為實質脫法規避行為，以維護證券市場之誠信，最高法院106年度台上字第278號判決意旨亦同。從而，本院認為在「重大性」判斷上，應就前述「量性指標」與「質性指標」進行具體分析，個案中可先依行為時有效法令之量化規定進行量性指標分析，如果已達量性指標，通常即可認為符合「重大性」之要件；倘未達量性指標，仍應進一步判斷質性指標。由於質性指標並無法律明文，依上揭說明，應可參酌「第99號幕僚會計公告」所揭示之各項質性因素綜合判斷，財務報告編製者與管理階層之主觀要件亦應列入考量，並判斷其他非重大項目之總和是否亦構成重大性。　　　　⒉本案之具體判斷　⑴就量性指標部分　①本案關於淳紳公司及其子公司明洧公司分別陸續投資Sino-JP Asset管理之私募基金Sino-JP fund所發行之權益證券Clas s D之交易金額及影響財務報表之相關科目，在淳紳公司103 年以後各年度之財務報表上並無錯誤，而係未揭露關係人之事實。且該交易係淳紳公司向關係人購買權益證券，故在選擇供判斷重大性之量性指標上，應依財報編製準則第15條（現行財報編製準則改列至第17條）第1款第4目所定「累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣三億元或實收資本額百分之二十以上」及證券交易法施行細則第6條第1項第1款應重編財務報告之門檻，即合併財務報告更正稅後損益金額在1千5百萬元以上，且達原決算營業收入淨額百分之一點五或更正資產負債表個別項目）金額在新臺幣3千萬元以上，且達原決算總資產金額3％者，分別進行檢視。　②淳紳公司於104年第二季之實收資本額為791,348仟元（見104 年度簡明資產負債表，偵1卷第427頁），則該淳紳公司及其子公司明洧公司分別投資Class D新臺幣82,567仟元（分別向Sino-JP Asset及被告亥○購入78,563仟元及4,004仟元）及15,650仟元（見昶洧公司投資Sino-JP Fund歷次付款期程，他2卷第163頁至第190頁、104年度第2季淳紳公司及其子公司合併財務報告暨會計師核閱報告，偵7卷第105頁），合計投資98,217仟元，並無買進同一有價證券之金額達3億元以上或實收資本額百分之二十（於本件實收資本額之20％即1 58,269.6仟元）以上等情形。　③淳紳公司已分別於103年及104年財務報告中揭露投資此私募基金之事項(見昶洧公司及其子公司104年及103年合併財務報告暨會計師查核報告書，偵8卷第429頁及第449頁），又雖未揭露此筆交易屬關係人交易，但未揭露之事，對計算該公司淨利若干一節並無影響，並無更正之稅後損益金額達原決算營業收入淨額1％或實收資本額5％以上，令其重編財務報告並重行公告之情形。　④綜上，本案依行為時有效法令之量化規定進行量性指標分析結果，尚不符合「重大性」之要件。　　　　⑵就質性指標部分　①關係人交易揭露之目的並非在嚇阻關係人交易之發生，而是在於充分揭露關係人交易之條件以避免關係人間利用非常規交易進行利益輸送；關係人交易之所以具有可非難性與違法性，在於關係人間利用非常規之重大交易進行利益輸送，而使現行法對於提高財務報告於資訊透明度之及時性、真實性、公平性與完整性以建立成熟資本市場機能形同虛設。從而，參考前述揭示之質性因素及考量因子，該關係人交易如未隱藏不法行為（例如：非常規交易、掏空公司資產等）或掩飾公司收益狀況，在質性指標上，應解為不足以影響理性投資人之投資判斷，即不具備重大性。換言之，若故意以掩飾關係人交易之非法手段，掩飾公司之實際營收趨勢、營運狀況、資產負債狀況，甚且影響公司之法規遵循，則已符合前述重大性之「質性指標」。　②依被告戊○○以證人身分在本院審理中證述：當時淳紳公司是要做電動車，淳紳公司跟明洧公司為什麼會去投資Atieva公司，因為Atieva這間公司有許多優點，第一個是它的主管階層很多是從Tesla過去的，第二個是它也有相當多的優秀專利，第三個是我們在做整車的時候，是需要有一間公司可以帶領我們相輔相成，所以這一家公司它已經有許多的經驗，淳紳公司藉由投資它可以獲得一些電動車市場的資訊等等， Atieva公司有投資門檻限制，我們藉由Sino-JP投資Atieva 公司，我們的投資人有淳紳公司、明洧公司，還有一些其他的自然人都有，所以我們就集合這筆錢，先投資到Sino-JP 發行的「ClassD」這個股份，ClassD這個股份就是彰顯我們到時候投資Atieva公司的C輪的這個股權等語（見本院卷4第 281至282、至287至88頁），及淳紳公司103年3月24日董事會就投資Sino-JP Fund Co.，Ltd.之基金（Fund-D）之議案說明中：美國Atieva公司係一家新能源汽車核心系統提供商，它的研發團隊為電動車領導者特斯拉（Tesla）公司創始研發團隊之一，曾參與Tesla Roadster純電動跑車，雪佛蘭 Volt插電式混合電動車，以及奥迪R8 純電動跑車的開發，其電動車設計以及研發能力非常優異，且Atieva公司當時已完成初步汽車設計並已測試它的第一個電動車產品，預計於 105年(西元2016年)年底推出，因Atieva公司計劃於103年（西元2014年）3月底進行105年（西元2016年）股票上市前增資200萬股特別股，且Atieva公司規定作為主要投資者至少需投資美金100萬股才能享有特別權利，由於Atieva公司增資作業時間緊迫，淳紳公司無法於同年3月底取得Atieva公司財務報表藉以完成鑑價報告等相關作業，擬於美金400萬元額度内，投資Sino-JP Fund 之基金（Fund-D），由淳紳公司派員擔任Fund-D之董事，管理該基金，不足額由其他投資者（亥○董事長及其他投資人）認購Fund-D，透過Fund-D 轉投資美國Atieva公司特別股100萬股等語，並經該日董事會決議通過，有淳紳公司103年3月24日董事會議事錄在卷可參（見他2卷第210至211頁），可徵淳紳公司為發展電動車而計畫投資美國Atieva公司，而因Atieva公司規定作為主要投資者至少需投資美金100萬股才能享有特別權利，又因Ati eva公司增資作業時間緊迫，淳紳公司無法及時取得Atieva 公司財務報表以完成鑑價報告等相關作業，遂以投資Sino-J P Fund之基金（Fund-D），再透過Fund-D轉投資美國Atieva 公司。又查本案關於淳紳公司及其子公司明洧公司分別陸續投資Sino-JPAsset管理之私募基金Sino-JPfund所發行之權益證券Class D之交易相關內容，已在合併資產負債表（昶洧公司及其子公司104年及103年合併財務報告第7頁，見偵8 卷第429頁）之「以成本衡量之金融資產－非流動」科目如實認列，並於財務報告之「六、重要會計項目之說明」、「( 三)以成本衡量之金融資產－非流動」下方「1.」說明，金額分別為「98,217仟元」及「83,649仟元」（同財務報告第27 頁，見偵8卷第449頁），因部分權益證券Class D係自淳紳公司負責人處取得，則在財務報告「七、關係人交易」「( 一)與關係人間之重大交易事項」之「1.取得金融資產」內說明（同財務報告第44頁，見偵8卷第466頁），另外亦將淳紳公司及明洧公司持有權益證券Class D之情形，臚列在「期末持有有價證券情形表：持有之公司、有價證券種類及名稱…等相關資訊」（同財務報告附表三第1頁，見偵8卷第481 頁）。是除Sino-JP Asset公司之唯一股東ETHL公司為淳紳公司董事長即被告亥○個人100％持有之公司，使本件交易乃屬關係人交易一情未揭露外，其餘有關本件交易標的、價額、會計列帳科目等交易資訊各項均清晰且正確表達於各年度之財務報表上，要非不實交易，亦未見隱藏有何諸如非常規交易、掏空公司資產等不法行為，或以非法手段掩飾關係人交易，或有掩飾公司收益狀況、實際營收趨勢、營運狀況、資產負債狀況等情形，則被告亥○雖未予揭露屬關係人交易，在質性指標上，亦應認不具備重大性之事實。　⒊綜上，參考證券交易法第20條第2項對於公開發行公司財務報告之「內容」不得有虛偽或隱匿之情事，以具備「重大性」為限，並以「量性指標」與「質性指標」進行具體分析是否具備上開「重大性」之標準，檢視本案系爭關係人交易，應認不具有應揭露之資訊重大性，是尚難認被告亥○此部分行為該當商業會計法第71條第5款之罪。二、關於起訴書犯罪事實甲二部分（GPS專利權交易案） (一)公訴意旨略以：104年8月13日淳紳公司申報公告104年第2季財務報告顯示公司每股淨值僅為9.96元，已低於10元，將遭財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心（下稱櫃買中心）處以暫停上櫃股票融資券交易之處分，被告沈瑋為避免淳紳公司股價因遭櫃買中心處分而遭受自身重大損失，同時可侵吞淳紳公司100％持股且性質屬淳紳公司重要營運實體之子公司TPHK公司，將TPHK公司納入自己個人實質掌控，竟萌生虛偽美化財務報告、使淳紳公司依證券交易法規定申報、公告之財務報告存有重大不實之犯意，及使淳紳公司為不合營業常規且不利益交易之犯意，而為下述安排：　⒈沈瑋明知其並未以持有之「與GPS設備進行通訊的設備與方法」之專利權（下稱GPS專利權，屬無形資產）提起任何專利訴訟，未來並無任何權利金收入之經濟效益，並不符合國際財務會計準則公報第38號規範無形資產應具備未來經濟效益存在之要件，竟為高估此項GPS專利權，先於104年8月20日安排大陸地區羅馬國際評估有限公司（下稱羅馬評估公司）針對前揭GPS專利權進行鑑價，該公司雖於同（104）年9月17日出具計算該GPS專利權價值達美元1.28億元（折合約新臺幣42億756萬1,000元）之鑑價報告，惟報告中之收取權利金成功率、向每部相關汽車、每支智能手機收取權利金金額等數據均不具可驗證性。被告沈瑋再以該鑑價報告作為交易價格依據，安排淳紳公司於104年9月24 日形式上召開董事會，在淳紳公司財務單位、業務單位未實際評估交易必要性、合理性及預期效益下，不顧淳紳公司已長年虧損、財務狀況甚為不佳，該交易不僅並未能替淳紳公司帶來立即財務狀況改善，反使淳紳公司喪失重要營運實體子公司TPHK 公司控制權，而所聲稱之GPS專利權估價計算係以訴訟成功率為基準，惟被告沈瑋自所聲稱之GPS專利權於98年取得後迄至前開董事會召開時點業已超過5年，期間並無任何以該專利權為基礎提出訴訟或以該專利權為基礎獲取利益，且所聲稱之GPS專利於臺灣申請專利經審核後遭經濟部智慧財產局以不具進步性為由予以駁回專利權之申請，該GPS專利權價值存疑，徒然以前開不具可驗證性數據基礎之羅馬評估公司鑑定報告為據，據以主導、提案由其時淳紳公司100％持股之香港子公司TPHK公司以發行新股計128,000仟股、以每1元美元換1股、共以128, 000仟股（占TPHK公司60.95％比例之股權）為對價之方式取得前開GPS專利，該議案經提出於104年9月24日淳紳公司董事會，被告沈瑋除隱匿、未揭露前開所聲稱之GPS專利於臺灣申請專利權遭駁回、該GPS專利權價值存疑之交易重大訊息，亦利用其對淳紳公司董事會之控制能力及重大影響力，使前開議案未經董事會實質討論，即通過上開議案，嗣被告沈瑋並指示執行而完成該交易。　⒉交易後被告沈瑋直接持有TPHK公司60.95％之股權，淳紳公司對T PHK公司持股自100％下降至39.05％，被告沈瑋遂藉前述虛偽作價之不合營業常規且不利於淳紳公司方式取得TPHK公司60.95％股權及TPHK公司控制權，致淳紳公司受有相對應權益受損之損害共計9,911萬6,280元（即TPHK公司104年第二季帳面淨值約1億6,261萬9,000元＊60.95%），上開交易亦使淳紳公司每股淨值自9.96元虛增至29.03元，並虛增淳紳公司104年度第3 季財務報表「無形資產」42億793萬3,000元、「資本公積- 未按持股比例認列增資股權益變動」1,535,049,000元，美化淳紳公司申報公告之104年度第3季及後續年度財務報表，致各該年度財務報告發生重大不實結果，影響投資人客觀判斷，並已達證券交易法施行細則第6條第1項第2款第2目應重編財務報告並重行公告之標準。因認被告沈瑋涉犯證券交易法第179條、第17 1條第1項第1款（違反同法第20條第2項規定）申報及公告不實罪嫌，及證券交易法第171條第1項第2款之非常規交易及第3款之特別背信罪嫌等語。 (二)訊據被告沈瑋固坦承其為淳紳公司之董事長，TPHK公司於104 年間為淳紳公司百分之百持有，淳紳公司於104年9月24日董事會決議通過以其子公司TPHK公司發行新股計128,000仟股、以每1元美元換1股、共以128,000仟股（占TPHK公司60.95％比例之股權）為對價之方式取得被告亥○持有之GPS專利權，惟堅詞否認有何申報及公告不實、不合營業常規及特別背信犯行，被告沈瑋堅稱：GPS專利權經羅馬公司出具鑑價報告，並有博業、PWC會計師事務所先後複核，顯具該GPS專利確有其價值，且作價入股程序並無不法，淳紳公司亦未受有損害等語。從而，此部分應審究者厥為：被告沈瑋以其持有之GPS 專利權作價入股淳紳公司百分之百持有之TPHK公司，是否為不合營業常規之交易？是否有違背忠實義務？是否有致使淳紳公司財報不實之情？茲分述如下。 (三)經查，TPHK公司於104年間為淳紳公司百分之百持有，淳紳公司於104年9月24日董事會決議通過以其子公司TPHK公司發行新股計128,000仟股、以每1元美元換1股、共以128,000仟股（占TPHK公司60.95％比例之股權）為對價之方式取得被告亥○持有之GPS專利權，有櫃買中心查核報告、淳紳公司104 年9月24日董事會議事錄在卷可稽（見他1卷第18頁，他3卷第229至231頁)，上情均堪以認定。 (四)被告沈瑋以其持有之GPS專利權作價入股TPHK公司之交易（下稱GPS專利權交易案），尚且符合董事會之決議程序　　GPS專利權交易案係在淳紳公司104年9月24日董事會上提出，並說明淳紳公司之子公司TPHK公司為營運需要，擬向亥○ 董事長取得專利權「與GPS設備進行通訊的設備與方法」作價技術入股，淳紳公司已取得第三方ROMA羅馬公司估價報告，其評估價值為美金128,000仟元，並委託博業會計師事務所出具合理性意見書，經雙方同意該專利權以美金128,000 仟元作價取得TPHK公司溢價發行之新股128,000仟股（以每1 元美金換1股），該議案因屬關係人交易，經現場出席有利益相關人員（包括董事長亥○、董事甲○○○、林羿強、莊子揚、李偉雄等人）離席迴避後，由唯一在席董事阮錫明主持該議案，並經阮錫明董事決議通過，現場徵詢出席監察人李大彰、李錦隆2人，均承認本案無異議等情，有淳紳公司104年 9月24日董事會議事錄在卷可參（見他3卷第229至231頁），可徵淳紳公司就GPS專利權交易案就決議過程，就GPS專利權之交易價值參考羅馬公司估價報告，且被告亥○確有迴避，經與該案有利益之相關人員迴避後，現場僅剩董事阮錫明一人，並由其決議通過。而阮錫明於該日董事會中表示因為專利權報告及所有文件顯示，取得專利權交易對TPHK是有利的，所以決議通過等語，有檢察官勘驗淳紳公司104年9月24日董事會議錄音錄影過程之勘驗報告在卷可參（見偵6卷第717 至718頁），尚難認定董事阮錫明有明知對淳紳公司不利而仍為決議通過之情，且卷內亦無積極證據可資證明董事阮錫明係聽命於被告亥○始為贊同上開GPS專利權交易案之情，是認該GPS專利權交易案尚且符合董事會之決議程序。 (五)尚難認定GPS專利權交易價格所參考之羅馬國際評估公司專利估值報告有顯然高估之情　　被告沈瑋持有之GPS專利確經中國大陸地區核發明專利證書，有該發明專利證書在卷可參（見院A9卷第233頁），而該GPS 專利經羅馬國際評估公司進行鑑價，以其調査及分析，認為於估值日期104年8月20日該專利的公平值可合理估定為美元 1億2,800萬元，有羅馬國際評估公司104年9月17日專利估值報告在卷可參（見他1卷第123至137頁），嗣經博業會計師事務所林金波會計師於104年9月21日出具合理性意見書，認為：上開羅馬國際評估公司專業鑑價機構採用收入法下之超額盈利法估算，引用採用國内外相關產業上市櫃公司之有關數據計算折現值，並已採納若干特定假設，用以估計淨利評估該專利之公平價值，本會計師認爲尚屬合理等語（見偵6 卷第142至143頁），又經資誠會計師事務所梁華玲會計師出具價值評估複核意見書，認為：經複核，除訴訟成功機率、企業特有風險溢酬以及無形資產（專利)之額外溢酬假設，評價報告書採用之評估方式及各項假設參考之資料來源及數據無明顯重大不合理之處，企業特有風險溢酬及無形資產( 專利)之額外溢酬係綜合考量企業所面臨之特殊風險，未來財務預測不確定性以及相關無形資產風險流動性所加計之額外風險溢酬，為一般評價實務常見之評估方式，惟於本案當中，未來財務預測之不確定性主要來自於訴訟成功機率之差異，而訴訟成功機率係公司管理階層綜合參考PwC於2015年5 月所出具之專利訴訟研究報告，1995年至2014年間汽車/運輸行業以及通訊行業專利持有人勝訴率約30％、昶洧所委託之美國專利事務所Kilpatrick Townsend and Stockton, LL P於2015年10月29日所表示其自2000年1月1日至2015年8月15 日為止專利案件勝訴率為52％以及公司内部對訴訟案執行進度評估等，採用15％作為估計基礎，而訴訟成功與否為影響該專利權價值之重大假設前提，訴訟案後續執行情況將對專利權價值有重大影響，建議查核小組進一步評估等語（見院 A1卷第103至109頁），可徵關於上開羅馬國際評估公司104 年9月17日專利估值報告，經二會計師複核後，僅一會計師就上開專利估值報告採用各項假設當中之「訴訟成功機率」，建議進一步評估，其餘均認無明顯重大不合理之處。而就上開專利估值報告之「訴訟成功機率」採用15％作為估計基礎，以其為何採用15％作為估計基礎之說明觀之，亦尚難認有明顯高估訴訟成功機率，且此訴訟成功機率本即為預估未來之事，亦難以實際上未發生訴訟即逕認上開訴訟成功機率採用15％作為估計基礎係明顯高估，此外，卷內亦無其他證據可資證明上開訴訟成功機率採用15％作為估計基礎係明顯高估，是本院尚難逕認上開專業鑑價機構，即羅馬國際評估公司104年9月17日專利估值報告，認為於估值日期104年8月 20日該GPS專利的公平值合理估定為美元1億2,800萬元，有明顯高估之情事，是亦尚難認定被告沈瑋以其持有之GPS專利，以美金1.28億元作為交易價格而作價入股TPHK公司，有顯然高估之情事。 (六)綜上，關於GPS專利權交易，淳紳公司104年9月24日董事會決議既依現存卷內證據堪認尚且符合董事會之決議程序，且亦未有足夠證據可資證明該交易係由被告亥○一人主導決策，又GPS專利權交易價格所參考之羅馬國際評估公司專利估值報告亦難認有顯然高估之情，是此部分自尚難認被告亥○ 之行為構成證券交易法第171條第1項第2款之非常規交易及第3款之特別背信罪。　　 (七)承上，既難認定被告沈瑋以其持有之GPS專利，以美金1.28億元作為交易價格而作價入股TPHK公司有顯然高估之情，則亦難據此認定此交易有致使淳紳公司財報不實之情，是此部分亦尚難認被告亥○之行為構成證券交易法第179條、第171條第 1項第1款（違反同法第20條第2項規定）申報及公告不實罪。　　　　　　　　三、關於起訴書犯罪事實甲三部分（電池包專利使用交易案，被告辰○○部分） (一)公訴意旨略以：承前開事實二，被告辰○○其時為淳紳公司負責專利權申請及管理之業務主管，並兼為董事，對淳紳公司負有前述忠實義務，亦出席該105年10月20日淳紳公司董事會，詎被告辰○○明知如附表3所示之電池包技術研發係由淳紳公司支付成本、研發人員均係淳紳公司員工、研發成果應歸屬淳紳公司，亦知悉如附表3所示之電池包技術其時尚未取得專利權，並無所謂須立即支付高額對價向TPHK公司取得專利權非專屬授權之立即性與必要性，亦知悉前開鑑價報告實不足以作為該交易案之合理性依據，卻仍共同與沈瑋意圖為沈瑋、TPHK 公司不法利益之背信、使淳紳公司為不合營業常規且不利益交易等犯意聯絡，不僅未揭露電池包技術研發人員均為淳紳公司員工、其時尚未取得專利權及鑑價報告不足以作為合理性依據等情，反依據沈瑋指示，以董事身分配合同意該議案，沈瑋並利用其對於其他董事會成員之控制能力、重大影響力，使其他董事於未充分瞭解真實情況、未經實質討論下亦對該議案表示同意，待議案通過後，旋由不知情之淳紳公司董事劉璧維於翌（21 ）日擔任淳紳公司代表與TPHK公司簽屬非專屬授權契約，作成內容如下之交易：將原應由淳紳公司享有、其時實際上並未取得專利權之如附表所示之電池包技術，佯以已取得專利權，再高價授權予淳紳公司使用（即以授權金1億5,000萬元及合約有效期間內每年按銷售淨額支付3%權利金為授權對價），授權金額第一期款項9,500萬元於契約簽署後3日內即先行支付，用以抵銷TPHK公司原本應償還淳紳公司之前開9,095萬328 元債務，餘款部分則另匯款給TPHK公司。被告辰○○配合亥○ ，違背其忠實義務，透過前開安排使淳紳公司為不合營業常規且不利益之交易，致淳紳公司無法收回前開對TPHK公司之債權，加計匯出之餘款，受有9,500萬元之重大損害。因認被告辰○○係涉犯證券交易法第171條第1項第2款之非常規交易及第3款之特別背信罪嫌等語。 (二)訊據被告辰○○固坦承其於105年間時任淳紳公司業務主管及董事，且負責申請TPHK公司之專利，惟堅詞否認有何不合營業常規及特別背信犯行，堅稱：淳紳公司確有設廠計畫，故有向TPHK公司購買電池包相關技術之必要，而被告辰○○係審閱中華資產評估報告後，充分瞭解專利技術有其價值，而於 105年10月20日董事會中同意購買電池包專利使用權之議案，實已盡其董事之責，另依據淳紳公司與TPHK公司簽訂之研究及開發服務合約，應由TPHK公司取得該專利技術，被告辰 ○○就電池包技術鑑定亦未給予酉○○任何指示，且淳紳公司於 105年10月20日董事會報告中即已揭露鑑定標的為「專利暨技術價值」，被告辰○○並無佯稱該專利技術已取得專利權等語。從而，此部分應審究者厥為：被告辰○○於淳紳公司105 年10月20日之董事會中同意購買電池包專利使用權之議案，是否有違背忠實義務？茲分述如下。 (三)被告辰○○於偵查中供稱：我自103年至淳紳公司任職迄今，一開始擔任資深經理，我負責專案管理，再來升任協理並兼任發言人，工作内容除了專案管理之外，還負責投資人關係協調及股務等工作，專案管理部分，前期是負責電動車開發專案，中後期有募資、專利申請、市場行銷等，淳紳公司負責人一直是亥○，我是在105年4月間才開始擔任淳紳公司的董事；關於淳紳公司於105年10月20日董事會通過向TPHK公司購買電池包專利使用權乙案，我本來就知道這個技術沒有取得臺灣的專利，我們買的是技術，不是專利權，這雖然不是臺灣的專利，但是是美國申請中的專利，有些是申請中的專利，鑑價報告上應該有提及這部分，且並不是我去找李達晶去做專利鑑價的；當初計畫取得專利以後要進行募資計晝，在取得資金以後才可以去建立電池包廠，並認為先取得技術在設置工廠是一個比較好的計晝，所以董事會同意先取得專利後再去建置電池包工廠，但後來因為沒辦法進行募資，所以也無法建立電池包廠；我是有提供我們在中國大陸做的預估汽車銷售量給酉○○，但中華資產鑑價公司的鑑價預估數量不是我提供給酉○○的；我不知道電池包專利研發的資金是由誰提供的，這個部分要按財報記載為準；我不認為淳紳公司與TPHK公司之電池包授權交易為抵償TPHK公司累積積欠淳紳公司之債務，我認為這就是為了創造淳紳公司的營收所做的交易，也有經過淳紳公司董事會同意（見他9卷第4至5頁，偵3卷第107、109至110、111、114至115頁）。 (四)被告酉○○以證人身分在本院審理中證稱：關於淳紳公司於10 5年10月20日董事會有通過一個TPHK公司把電池包的專利及技術授權給淳紳公司的議案，我這邊是負責提供鑑價報告的結果給董事會開會使用，當初我們在做募資計畫的時候，我的主管劉壁維小姐要我們去找鑑價公司來看看能不能找到鑑這種無形資產的鑑價公司，我們部門就找到了中華鑑價資產中心這樣的公司來幫我們做鑑價，被告辰○○就鑑定單位及鑑定人沒有給過任何的建議或意見，我們雖然作為鑑價報告的窗口，但是因為鑑價報告的内容涉及的東西很多，像這個屬於銷售資料的部分，就是由銷售單位像辰○○提供的等語（見本院卷4第313至315頁）。可徵TPHK公司電池包專利技術鑑價乙事，係由被告酉○○尋找鑑價單位及聯繫鑑價事宜，被告辰○○就鑑定單位及鑑定人沒有給過任何的建議或意見，被告辰○○固有提供銷售資料予被告酉○○，然亦難逕以此點認為被告辰○○有何影響鑑價結果之情形。　　 (五)承上，被告辰○○固為淳紳公司之協理，惟卷內並無積極證據可資證明被告辰○○就淳紳公司於103年間與TPHK公司簽訂之研發服務契約、於105年間與TPHK公司簽訂之非專屬授權契約有何決策餘地，且參酌先前證人證述，固足認被告亥○係淳紳公司、TPHK公司之實際負責人，惟卷內亦無積極證據可資證明就被告亥○決策淳紳公司於103年間與TPHK公司簽訂之研發服務契約、於105年間與TPHK公司簽訂之非專屬授權契約時，被告辰○○有何參與之行為，又淳紳公司與TPHK公司簽訂非專屬授權契約前，就電池包專利技術鑑價乙事，亦非由被告辰○○所負責聯繫，且卷內並無積極證據可資證明被告辰 ○○有何影響鑑價結果之情，是認被告亥○以淳紳公司與TPHK 公司於105年10月21日簽訂非專屬授權契約，固認係屬不合營業常規之交易，業如前述，惟此部分尚難認被告辰○○有何與被告亥○之犯意聯絡與行為分擔。再就被告辰○○表示並不知道相關電池包技術之研發資金由何人提供，且卷內亦無積極證據可資證明被告辰○○於淳紳公司105年10月20日董事會時，知悉該研發人員之薪資、研發之成本費用等均係由淳紳公司先行代墊，且TPHK公司實際上沒有支付，而是用淳紳公司與TPHK公司105年10月21日簽訂非專屬授權契約之第一期價款去抵銷，是被告辰○○堅稱其考量淳紳公司確有設廠計畫，故有向TPHK公司購買電池包相關技術之必要，且在審閱中華資產評估報告後，充分瞭解專利技術有其價值，而於105年10 月20日董事會中同意購買電池包專利使用權之議案，已盡其董事之責等語，尚非無據，尚難僅以被告辰○○於105年10月2 0日董事會中同意購買電池包專利使用權之議案，即逕認其有違背董事之忠實義務。惟就被告辰○○表示知道淳紳公司於 105年10月20日董事會通過要向TPHK公司購買電池包專利技術，是美國申請中的專利，然該次董事會附件之非專屬授權契約上係載明「取得美國專利」（見偵1卷第205頁），此部分卷內亦無積極證據可資證明被告辰○○係明知此情而仍故意於董事會同意上開議案，是此部分依現存卷內證據，至多僅可認為被告辰○○有應注意而未注意之過失，仍尚非違背董事之忠實義務。是尚難認被告辰○○此部分有何使淳紳公司為不合營業常規之交易及背信於淳紳公司之處。　　　　四、關於起訴書犯罪事實甲四部分（雙門電動轎跑車交易案） (一)公訴意旨略以：　⒈緣TPHK公司於香港星展銀行數額港幣4,200萬元（約合新臺幣1 億4,000萬元）之貸款於106年9月6日即將屆期，沈瑋為因應TP HK公司之資金需求，原安排以淳紳公司100％持有子公司EPTI 公司名下、位於香港擺花街之不動產替TPHK公司提供擔保品向銀行融資貸款，惟因承辦銀行認申貸對象應與提供擔保品屬同一方為由而予以拒絕，且EPTI公司直接以名下不動產替TPH K公司就所欲融資貸款之數額提供擔保，亦超過淳紳公司替他公司背書保證之額度，被告沈瑋遂找時任淳紳公司業務主管即被告辰○○、財務主管即被告秦禮明共同謀議，其等三人共同基於意圖為沈瑋、TPHK公司不法利益之背信及使淳紳公司子公司 EPTI公司為不合營業常規且不利益之犯意聯絡，改安排先以EPTI 公司以其名義向銀行申請融資貸款，並以其名下之前開不動產為己提供擔保，同時搭配安排EPTI公司與TPHK公司進行下述之虛假之雙門電動轎跑車代銷交易，實則將淳紳公司子公司EP TI公司之資金透過下述虛偽交易之安排移轉至有資金需求之TPH K公司，其等行為如後。　⒉被告沈瑋明知依據當時經濟部國貿局「大陸物品之輸入管理規定」，進口大陸地區生產製造之電動雙門轎跑車，非屬我國法令許可之項目，代理此類車輛在台銷售，明顯自始不可行，亦明知其時TPHK公司尚未有生產製作完成雙門電動轎跑車之能力，卻為使己所控制之TPHK公司自EPTI公司取得前開資金，竟佯稱T PHK公司致力於研發、製造、及生產Thunder Power品牌電動車，且首批限量版四百八十八（488）輛雙門電動轎跑車即將產出並對外銷售、EPTI公司有意於臺灣獨家經銷TPHK公司限量版雙門電動轎跑車云云，並指示不知情之法務主管蕭彩綾依其指示擬定雙門電動轎跑車獨家代理合約，復再主導、提案「EPT I公司為取得TPHK公司限量版電動車臺灣地區獨家代理權，擬與 TPHK公司簽訂獨家經銷契約」議案於106年8月10日淳紳公司董事會，惟除進口大陸地區生產製造之電動雙門轎跑車「明顯自始不可行」外，該雙門轎跑車獨家代理合約交易內容約定自契約簽署日起三年內，由淳紳公司子公司EPTI公司於臺灣獨家代理銷售99輛TPHK公司生產之「限量版雙門電動轎車」，而該合約僅為代理銷售合約，並非買斷交易，淳紳公司代TPHK公司銷售每輛電動轎跑車僅可賺取進貨價格每輛美元20萬元之10％的銷售佣金收入（即美元2萬元），卻須於契約簽署後30日內預先支付每輛美元5萬元之定金（即定金數額竟高於「如果順利賣掉」可獲得之佣金收入），共計美元495萬元（約合新臺幣1億4,0 00萬元）予TPHK公司，且合約中並未就先行支付之定金有提供任何之擔保、亦未約明若TPHK公司未能履約之定金返還方式、期限，交易條件顯不合理且極不利於淳紳公司100％持股子公司EPT I公司。　⒊被告辰○○、秦禮明其時均為淳紳公司董事，對淳紳公司負有前述忠實義務，並出席該106年8月10日淳紳公司董事會，詎辰○ ○身為淳紳公司業務主管，明知其時TPHK公司尚未有生產製作完成雙門電動轎跑車之能力，秦禮明身為淳紳公司財務主管，明知TPHK公司前開資金需求及原由EPTI公司替TPHK公司提供擔保品之方式受阻，方改以EPTI公司名義向銀行融資，再安排將EPTI公司所貸得之資金安排移轉至TPHK公司，辰○○、秦禮明亦均明知前開獨家代理銷售交易並未經淳紳公司業務部門實際評估交易之必要性與合理性及交易執行的可能性，亦未經財務部門實際評估資金支出之合理性，實則交易之真實目的僅係為使TPHK公司取得EPTI公司所貸得之款項，亦均知悉該交易存在前述不合理且不利於淳紳公司之交易條件，卻仍共同配合沈瑋，不顧該交易結果將損害EPTI公司進而導致淳紳公司直接受損，仍均以董事身分配合同意由EPTI公司先依照前述不利條件與TPHK公司簽訂契約（至EPTI公司委由淳紳公司處理在臺銷售之經銷契約則依獨立董事意見待EPTI公司與TPHK公司簽訂契約後再行配合審議）而違背其等對淳紳公司應盡之忠實義務。沈瑋遂於辰○○、秦禮明之配合下，另對獨立董事未○○等人隱瞞前開交易自始不可行、交易真實目的係沈瑋所控制之TPHK公司融資受阻須設法取得資金等資訊，使獨立董事未有足夠資訊得以審查表示反對，操控前開董事會通過EPTI公司前開契約之訂定。沈瑋旋於106年8月16日以EPTI公司代表人身分與TPHK公司簽訂含有前開不利條款內容之「獨家代理契約」、翌（17）日簽訂「獨家代理契約補充修正條款」，後沈瑋再於106年8月25日主導、提案「淳紳公司與EPTI公司簽訂經銷契約」之議案，辰○○、秦禮明二人復承續前開與沈瑋之謀議規劃，均以董事身分配合同意，其餘獨立董事則仍處於不知上開真實資訊情況下未予反對而通過此議案，至此沈瑋指示安排之「由EPTI公司向TPHK 公司簽訂獨家代理合約先行支付定金」、「淳紳公司與EPTI公司簽訂經銷合約」架構已成，沈瑋復具體指示秦禮明執行以EPTI 公司抵押其名下之香港擺花街不動產向銀行取得融資貸款，再以貸得款項資金預付前開交易安排下之定金，並使TPHK公司取得來自EPTI公司之資金。沈瑋及配合之辰○○、秦禮明等人，違背忠實義務，透過前開安排使淳紳公司子公司EPTI公司為不合營業常規且不利益之交易，致EPTI公司立即支付TPHK公司美元495 萬元（折合約新臺幣1億4,000萬元），亦使100％持股EPTI公司之淳紳公司受有此部分數額之重大損害，且迄今TPHK公司仍未生產任何雙門電動轎跑車。因認被告沈瑋、辰○○、戊○○均係涉犯涉犯證券交易法第171條第1項第2款之非常規交易及第3款之特別背信罪嫌等語。 (二)訊據被告沈瑋固坦承其為淳紳公司之董事長、TPHL公司之實際負責人，105年間TPHL公司百分之百持有TPHK公司，EPTI 公司為淳紳公司百分之百持有之子公司，EPTI公司於106年間與TPHK公司簽訂獨家代理契約，嗣淳紳公司再與EPTI公司簽訂經銷契約；被告辰○○、戊○○固均坦承渠等於106年間時均任職於淳紳公司並擔任淳紳公司之董事，惟均堅詞否認有何不合營業常規及特別背信犯行，被告之辯稱如下述：　⒈被告沈瑋堅稱：被告沈瑋為創造營收並打響淳紳集團品牌之名聲，而與EPTI公司簽署經銷契約，系爭交易業經淳紳公司審計委員會與董事會充分審議，被告亥○亦於董事會決議時依法迴避，被告亥○並未指示任何人為特定的結論，淳紳公司簽約後為積極履行此交易內容並有尋找銷售店鋪，被告亥○ 未使淳紳公司為不利益之交易，淳紳公司亦未受任何損害等語。　⒉被告辰○○堅稱：雙門電動轎跑車之交易係經商業考量，且經淳紳公司審計委員會、董事會先後通過，被告辰○○並未影響獨董之判斷，又獨家代理契約、獨家代理契約補充修正條款、經銷契約中關於訂金、佣金之約定乃基於市場行情及商業慣例，被告辰○○並未配合被告亥○安排使EPTI公司為不合營業常規且不利益之交易，並使淳紳公司受有重大損害等語。　⒊被告戊○○堅稱：淳紳公司106年8月25日董事會所決議通過之契約乃係淳紳公司與EPTI之「經銷契約」，至於EPTI及TPHK 之「獨家代理契約」於淳紳公司董事會前即已簽署完成，起訴書以EPTI及TPHK之獨家代理契約條款不合營業常規，認定被告戊○○使淳紳公司為不利益之交易，兩者顯無關聯性，又被告戊○○認知TPHK公司確有與歐洲國家合作電動車研發，雙門電動轎跑車生產地為義大利，三位獨立董事均知悉，被告戊○○並無對獨立董事隱瞞，再預付定金的是EPTI公司，並不是淳紳公司，且預付定金為合理商業模式，雙門電動轎跑車亦經淳紳公司審計委員會充分、實質討論，復被告戊○○為淳紳公司財會經理，並無處理TPHK公司貸款屆期、EPTI公司擺花街貸款事宜，被告戊○○在106年8月25日董事會所為決議實與TPHK公司之貸款是否屆期無關等語。　⒋從而，此部分應審究者厥為：⑴淳紳公司與EPTI公司簽訂之雙門轎跑車經銷契約，是否為不合營業常規之交易？⑵被告辰○ ○、戊○○於淳紳公司106年8月25日之董事會中同意上開議案，是否有違背忠實義務？茲分述如下。 (三)經查，淳紳公司於106年4月17日董事會上，撤銷先前董事會決議通過由子公司EPTI公司以名下擺花街不動產為TPHK公司背書保證向香港星展銀行貸款港幣4,200萬之議案；淳紳公司於106年8月10日董事會上，就子公司EPTI公司為取得TPHK 公司限量版電動車台灣地區獨家代理權，擬與TPHK公司簽訂獨家經銷契約乙案，決議將依審計委員會3位獨立董事所提之專業建議予議案内容附件完備後，再行開會審議之，同次董事會上並就EPTI公司為支付向TPHK公司獨家代理99部限量款之電動汽車，定金每部車為美金5萬元，上述之定金中約當歐元420萬元(或等值貨幣），擬由EPTI公司向上海商業銀行申請借款乙案，因與上述議案具備關聯性，決議將依審計委員會3位獨立董事所提之專業建議予議案内容附件完備後，再行開會審議之；淳紳公司於106年8月25日董事會上，就子公司EPTI公司為取得TPHK公司所生產的「ThunderPower」品牌其中99輛「限量版雙門電動轎跑車」在臺灣地區的獨家代理權，已與TPHK公司簽訂獨家代理契約，並擬委由淳紳公司處理在臺銷售事宜，主席亥○董事長依利益迴避後，經代理主席未○○獨立董事徵詢全體出席董事無異議照案通過，同次董事會上並就EPTI公司為支付向TPHK公司獨家代理99部限量款之雙門電動轎跑車，定金每部車為美金5萬元，上述之定金中約當歐元420萬元(或等值貨幣），將由EPTI公司向上海商業儲蓄銀行香港分行以EPTI公司位於香港擺花街之不動產為抵押品申請借款，主席亥○董事長依利益迴避後，經代理主席未○○獨立董事徵詢全體出席董事無異議照案通過等情，有淳紳公司106年4月17日、106年8月10日、106年8月25日之董事會議事錄在卷可稽（見他1卷第95、98至99，偵6卷第 389至391、427至429頁）。又TPHK公司與EPTI公司簽訂雙門電動轎跑車獨家代理合約，約定自契約簽署日起三年內，由EPTI 公司於臺灣獨家代理銷售99輛TPHK公司生產之限量版雙門電動轎跑車，EPTI公司向TPHK公司訂購限量版雙門電動轎跑車之進貨價格為每輛美金20萬元，定金以每輛美金5萬元計算，應於簽約簽署後30日內，一次性給付美金495萬元，EPTI公司每銷售一輛限量版雙門電動轎跑車，TPHK公司應給付EPTI公司進貨價格之10％作為銷售佣金，於契約屆滿時，如EPTI公司實際銷售未達99輛，得請求TPHK公司返還未出售差額輛數之定金；EPTI公司與淳紳公司簽訂經銷契約，約定EPTI公司授權淳紳公司為「ThunderPower」品牌限量版雙門電動轎跑車在臺灣地區之經銷商，淳紳公司可透過EPTI公司向TPHK公司訂購限量版雙門電動轎跑車，進貨價格為每輛美金20萬元，淳紳公司每銷售一輛限量版雙門電動轎跑車，EPTI公司應給付淳紳公司自TPHK公司取得銷售佣金之7％作為報酬等情，有TPHK公司與EPTI公司簽訂之獨家代理契約、獨家代理契約補充修正條款、EPTI公司與淳紳公司簽訂之經銷契約在卷可稽（見他5卷第405至419頁，偵4卷第337至341頁），上情均堪以認定。 (四)淳紳公司與EPTI公司簽訂之雙門轎跑車經銷契約並非不合營業常規之交易　⒈據下列證人之證述：　⑴證人未○○於本院審理時證稱：我從106年6月的股東會開始在淳紳公司擔任獨立董事，到107年12月我自己主動辭掉這個職務，淳紳公司的審計委員會是由3個獨立董事組成，我在任内的時候獨立董事分別是丙○○、癸○○，還有我，我在淳紳公司擔任獨立董事期間，在審計委員會或董事會自己在做決議的時候，都是照我自己的理念跟意思去做決定，原則上當然希望大家都能有共識，但是如果在某些不能有共識時，我還是會依照自己的意思來投票、決定，審計委員會沒有辦法控制，我們有幾次的會議結論、決議的結果送到董事會，有時候董事長會對我們的結論不表贊同，因為審計委員會做完決策還是要送到董事會；關於進口雙門轎跑車代理，當時董事長亥○很有信心可以把車子做出來，他就希望把這個機會交給臺灣的淳紳公司來代理，但淳紳公司只是賺取佣金而已，如果從整體考量，淳紳公司在臺灣還要做電池的裝配的話，我並不反對這個建議，我有參加淳紳公司106年8月10日的審計委員會，當天審計委員會討論的第二案就是針對淳紳公司的子公司EPTI公司擬與TPHK公司簽訂一個限量版電動車臺灣地區獨家經銷契約的案子，這個案子在審計委員會裡面當然有討論，最早淳紳公司自己要做電動車，並不是要做代理，那時候有好幾次董事長都會在開會前放一些影片給我們看，說這個是我們設計的車已經在歐洲進行到這個進度了，但是後來我才知道淳紳公司在臺灣這邊只是要做代理，獨董在會議中針對代理契約的條款，主要是對於交易的條件，就是說不做製造要做代理的話，在代理的情況之下，對於交易的條件希望能夠不要對某一方不公平，主要是這樣，我們討論的決議是「俟子公司EPTI與TPHK之經銷契約内容補充完善並完成簽約法律手續後，另就本公司與EPTI之經銷契約依前述經銷契約内容調整完備后，再行召集會議審議之」，意思就是說，我們對那時候所提出來的認為不夠完備，所以希望能夠有更完整的契約内容，106年8月10日審計委員會之後召開的淳紳公司董事會我也有參加，董事會就限量版電動車的代理經銷案有去決議討論，董事會採納同日上午審計委員會獨董的意見，決議這個案子等到修改完備以後再進行討論；10 6年8月25日淳紳公司審計委員會我有參加，當天審計委員會的第一案就是針對EPTI公司跟TPHK公司簽訂限量版電動車的臺灣地區獨家代理經銷契約，以及補充修正的條款來加以討論，如果我沒有記錯的話，應該是那天提出來的我們還是沒有同意，「擬建議」表示還沒有完成，「擬建議修改契約中第五條第二項内容」，表示我們希望秘書處或者公司的經營階層能夠把契約中第五條第二項的内容再修正完備之後，我們再去提報董事會，審計委員會獨董針對第五條第二項，有提出修正的大方向，但畢竟這是經營階層的決策，我們獨董其實也沒有辦法去說到底應該怎麼修正，我們所考慮的只是希望雙方都不吃虧，都能夠公平對待，主要是這樣的考慮，當天我是擔任主席，議事錄上記載「經主席徵詢全體出席委員依修正後之契約通過，並提董事會決議」，大致意思就是有叫他們趕快去修正，然後就修正了，就依照修正後的契約去提董事會，106年8月25日審計委員會後同日之董事會我也有參加，當日董事會有就審計委員會通過討論決議的電動雙門轎跑車的獨家代理經銷契約進行討論，董事長利益迴避後，由我代理當主席，出席董事沒有異議照案通過，就我的了解這個轎跑車是在義大利設計，那時候我記得我們的部分董事好像有去到歐洲看車展，就說公司做出來的大概原型車或什麼在那邊展覽，但是我並沒有去，所以對於真正車的設計或車的樣態等等我都只是看Video，基本上淳紳公司與TPHK 公司是關係企業，互相合作彼此才有利，若TPHK公司做不起來，淳紳這邊也沒有佣金收入，電池包也不用發展了，淳紳公司決定先簽立一個雙門電動轎跑車代理經銷契約來保留它將來銷售的權利，是淳紳公司的商業決策，有一點要考慮到的就是，因為交易雙方其實是關係人，本身的契約這種交易我覺得是沒有問題，可能的問題會發生在這個交易條件要怎麼擬，因為老闆都一樣，這也有牽涉到關係人交易的問題，我覺得必須要有公正的第三者來做確認會比較妥當，我擔任淳紳公司獨董，在這種可能有關係人的狀況之下，我當然是站在獨立的角度來提出建議，但是有一些如果牽涉到比較技術性的問題，超乎我的能力，因為我本身是財經背景的，至於車子本身在技術方面或者在性能或者怎麼樣，商場上的比較實務的部分，其實不是我的專業等語（見本院卷5第11至2 1頁）。　⑵證人丙○○於本院審理中證稱：我是自106年6月開始到108年5 月在淳紳公司擔任獨立董事，淳紳公司於106年8月10日有召開審計委員會及董事會，當中議案有討論「EPTI公司為取得 TPHK公司限量版電動車臺灣地區獨家代理權，擬與TPHK公司簽訂獨家經銷契約」，我有參加這次的審計委員會及董事會，EPTI公司之所以要向TPHK公司取得這99輛轎跑車的獨家經銷權，並且要委託給淳紳公司在臺銷售，就我了解，應該是整個淳紳公司的營業項目就是要發展電動車相關的業務，這是它營業項目之一的營業計畫，當天決議的內容如議事錄記載「俟子公司EPTI與TPHK之經銷契約内容補充完善並完成簽約的法律手續後，另就本公司與EPTI之經銷契約依前述經銷契約内容調整完備後，再行召開會議審議之」，亥○在該次審計委員會的時候沒有參與討論，董事會決議時，亥○是關係人要迴避，我沒有印象亥○在決議前或決議後有要求董事或者是獨立董事要配合做出特定的結論，大家當天是根據現場提供的資料跟議案的内容來討論，在106年8月10日審計委員會上有說明這個轎跑車的部分是在歐洲義大利生產，在會議上我也有問，跟展示車不一樣，因為他這次總代理是跑車，是不一樣的車子，當時審計委員會決議，EPTI跟TPHK的這份合約，如果依照審計委員會決議的方向去做調整以後就可以先簽約；106年8月25日審計委員會及董事會我有參加，原本在106年8月10日的審計委員會及董事會有表示一些意見，這些意見經過淳紳公司的同仁就契約進行修改以後，所以到 106年8月25日的時候，就只有要就補充條款的第五條第二項修正，審計委員決議以後，決議後的修正條款也進到董事會，我想我沒有反對的意見，我沒有印象106年8月25日的審計委員會及董事會在開會的時候，亥○有要求董事或獨立董事要配合做成任何特定的決定，辰○○也沒有在董事會上或董事會之外的場合跟你說，這個案子一定要通過；關於雙門轎跑車的部分，TPHK公司有發展電動車業務，它就是跟歐洲去採購這個轎跑車，我們是根據會議卷附的資料看到了那台車，大陸生產的電動車在臺灣是沒有辦法銷售，所以這個車才向歐洲購買，我想一個原則，整個公司提出這個營運計畫，公司應該有很詳細或者去了解相關法規等等東西才會提出這個方案，在整個審計委員會來講，我們只能從我們的專長或者我們的認知裡面，盡量去做一些比較周延的考量，原則上我們不會去反對公司要發展電動車業務這個計畫，轎跑車就是代理銷售，我今天買任何東西，人家要幫你代工生產，它一定有它的成本、有它的風險，不收定金我不覺得有誰會冒這個風險幫你生產這些東西，以站在審計委員會的立場來講，定金支付我們只是希望能掌握這個定金的安全性，所以後續就會追蹤這個，所以那時候計畫做了一些改變，變成房車的時候，我們就關心定金能不能收回的問題，整個車子的交車等等契約裡面都已經載明的很清楚了，雙方本來就應該跟著契約去履行等語（見本院卷4第409至414、428、439至446頁）。　⑶證人癸○○於本院審理中證稱：我從106年6月至112年2月在淳紳公司擔任獨立董事及審計委員，我在淳紳公司擔任審計委員及獨立董事的期間，有參與限量版雙門電動轎跑車的決議，也有參與四門電動零部件交易案的決議，EPTI公司是淳紳公司百分之百轉投資的子公司，TPHK公司是淳紳公司的關係企業，我有參加106年8月25日淳紳公司的董事會，獨立董事除了我之外，還有丙○○、未○○參加這次的董事會，第一案是討論EPTI公司為了取得TPHK公司所生產99輛雙門電動轎跑車在臺灣的獨家代理案，而由EPTI公司去跟TPHK公司簽一個代理合約，再由EPTI公司跟淳紳公司簽約來處理在臺灣銷售的事宜，我記得這個案子總共有開過二次，第一次好像是要討論EPTI公司跟淳紳公司的代理銷售合約，可是第一次在審計委員會的時候，我們發現EPTI公司跟TPHK公司都還沒有簽訂買賣合約，我們就把它退回去，就是說，你要簽訂EPTI公司跟淳紳公司的代理銷售合約，可是你EPTI公司跟TPHK公司都還沒有簽買賣合約，所以第一次的時候就這個案子我們就說應該把合約簽完再來提代理銷售部分，也就是淳紳公司106 年8月10日的審計委員會的會議結論，106年8月25日董事會之前有先開一個審計委員會，我也有參加，當時有談到在臺灣銷售，然後要先有車輛做展示、做檢驗，有幾台車是不是要包含在這99台裡面有討論很久，因為車輛進來要先經過檢驗，檢驗合格以後還要展示間銷售，好像還要擺1台還2台，所以當時也為了說，這99輛車有沒有包含檢驗的車還是展示的車在裡面，有討論過很長一段時間，經過丙○○委員發表意見之後，討論之後，有馬上修改合約，然後再照修改後的合約提報董事會，有關於淳紳公司106年8月25日的董事會，在亥○迴避之後，無異議通過的限量雙門電動轎跑車的案子，我的認知這個案子是經過審計委員會及董事會充分討論之後決議通過的，依據EPTI公司跟TPHK公司所簽署的獨家代理契約，EPTI公司每一臺車要付給TPHK公司的總價金是美金20萬元，定金是每一臺車美金5萬元，定金是價金的一部分，將來如果有賣車的話，EPTI公司要付給TPHK公司的車款裡面，那5萬元定金本來就是價金的一部分，如果這99輛沒有賣完，EPTI公司可以請求TPHK公司把預付定金拿回來，EPTI公司銷售每輛車好像可以拿到百分之十的佣金，但詳細數字我有點不是很確定，如果EPTI公司或淳紳公司在臺灣每一臺賣超過美金20萬元，超過20萬元美金當然就是EPTI公司的，我很清楚那個5萬元是定金，然後臺灣淳紳公司的部分純粹就只有銷售的佣金而已，這個案子的商業條件，與會的人員沒有任何人表示反對的意見，被告辰○○也沒有給我任何的建議或指示，在淳紳公司審計委員會或者是董事會在討論到要代理經銷限量版電動雙門轎跑車的時候，我印象裡面好像公司有提到限量版的電動雙門轎跑車是打算在歐洲做，我對於汽車或電動車相關產業沒有工作經驗，對於汽車的代理銷售業的一些具體行銷手法或者是作法，以及業界所採的慣例我不清楚；既然最後是要由淳紳公司來代理臺灣的銷售的話，為什麼不直接由淳紳公司跟TPHK公司簽訂代理銷售契約，要透過 EPTI公司，因為臺灣淳紳公司本身沒有資金，但是EPTI公司好像在香港有一個不動產，所以要透過EPTI公司用香港的不動產去貸款，然後跟TPHK公司簽訂買賣合約，在召開審計委員會之前，亥○有找我們3位獨董溝通，他有跟我們說這是代銷汽車業界的慣例，我當時也有質疑為何要預付這麼高的金額，我的考量是，因為我對這個行業不熟，而且495萬美金是一個很大的金額，其實我自己當時的心裡是想說，為什麼要先付這麼大的金額，當然後來亥○有跟我們解釋說，這是汽車業界的慣例，我記得他當時也有舉了特斯拉還是跑車的案例，說一定要先付錢，對方才會幫你做，因為它不是一般大量生產的車輛，所以一定是要先付錢，對方才會幫我們做，後來我就說0K，這樣子我可以接受，至於EPTI公司選擇用貸款的方式去付定金，我在銀行做授信的時候企業都是用貸款來做生意的，不一定說全部都是貸款，可能有的是部分貸款，有的部分是自有資金，就我的認知企業做生意用貸款的方式是一件很正常的事，在會議上公司有提到，它已經有規劃要怎麼做、怎麼做，我們作為獨立董事不可能說，我認為這個你做不到，所以你不要做，我想我們獨立董事不會去持這樣的立場，我們會比較傾向說，公司如果想要發展某一個行業的話，如果它已經有了一些的計晝，我們都會比較傾向支持的態度，不可能說我做每個行業都確定我一定會賺錢，我才來從事這個行業，就事業的經營應該比較不是這樣的方式等語（見本院卷5第93至99、105、121至125頁）。　⑷被告辰○○以證人身分在本院審理中證稱：我是103年入職淳紳公司，剛開始是擔任資深經理，負責專案管理，後來陸續在淳紳公司有職位調整和發展，有歷經過協理、法人董事，目前也是協理，負責股務和投資人關係方面，還有淳紳公司的法人董事，我擔任法人董事是代表金名投資股份有限公司，我有參加淳紳公司106年8月10日的董事會，當日第一案討論 EPTI公司為取得TPHK公司限量版電動車台灣地區獨家代理權，擬與TPHK公司簽訂獨家經銷契約，因為EPTI公司是淳紳公司百分之百持有的子公司，淳紳公司自從我加入以來在臺灣這邊一直沒有一個具體、穩定的營業項目可以創造營業收入，希望能透過與TPHK公司的合作取得電動車的獨家代理權能在臺灣銷售，可以為淳紳公司提供一個比較穩定的營業項目和營業收入，這個合約其實是一個三方合約，有牽涉到三家公司，就是EPTI公司要和TPHK公司簽約，TPHK公司應該是主要的產品提供方，就是主要的賣方，是由EPTI公司和TPHK公司簽約，再由淳紳公司和EPTI公司簽約，審計委員會認為應該是由EPTI公司和主要賣方TPHK公司簽完約以後，因為要先取得了商品的代理權，先確保了商品的代理權，才會是淳紳公司再去向EPTI公司簽這個經銷合約，根據審計委員們表示的意見和他們的決議，我在董事會上覺得這個決議非常合理，所以我也是贊成審計委員的決議，董事長亥○從沒有指示過我要通過或不通過什麼案件，我也有參加淳紳公司106年8 月25日的董事會，經過上次106年8月10日董事會開完了以後，先決條件已經都具備了，上次審計委員要求EPTI公司要先與TPHK公司簽約，在這次董事會時，EPTI公司和TPHK公司也已經簽好約了，我的認知上，上次審計委員會要求的條件已經都完成了，這次又經審計委員會審查通過，以我來看，我就是同意審計委員會的決議，所以在董事會上我也投票贊成，亥○有依法迴避，亥○迴避之後沒有指示我要通過此議案， EPTI公司給付合計495萬元定金給TPHK公司的契約架構，我看來是合理的，因為回到當時的那個時期，電動車算是比較新創，是大家要開始接受的潮流，這種獨家限定版少量的電動車開始作銷售，這也是業界行之有例的作法，像特斯拉，它也是一開始先販售價格比較高、比較豪華的雙門跑車，把品牌還有產品行銷先建立起來了以後，才開始賣大眾化一般的商用車，除了特斯拉以外，還有很多業界的先例可循，所以我覺得，由獨家雙門轎跑車來著手進行電動車的販售，這個在當時來講並不是獨一無二的行為，商業模式是有參考特斯拉，如果再講到定金部分的話，如果是這種高價限量版的車輛，本來就該支付定金，就我的理解，業界行情通常是，比如你買到的就是高價的限量跑車、轎車或SUV的話，業界行情的定金通常，我的理解都是在30％左右，如果用這個標準來檢視這個合約裡面的定金，售價是20萬元、定金是5萬元，這個大概就是25％左右，比較業界的行情，其實也沒有超逾業界行情，再加上這明顯講的就是定金，如果最後沒買足或什麼都可以要求退還，所以我覺得這個合約的架構對我來說是合理的，我相信至少對審計委員和其他董事們來說也是合理的，大家才會都一起表決通過，EPTI公司為TPHK公司經銷電動車，EPTI公司再授權臺灣淳紳公司在臺灣地區獨家代理銷售，這個商業模式對TPHK公司、EPTI公司跟淳紳公司應該都是互利的，就很簡單的觀點來看，TPHK公司作為賣家賣出商品，一定對它是好的，對於EPTI公司和淳紳集團來講，因為淳紳公司自從我加入以來，在臺灣沒有一個穩定的商業模式和穩定的營收來源，如果藉由這次專案能為淳紳公司創造一個營業項目和營收的話，對於淳紳公司還有它的子公司EPTI公司當然是有利的事情，當時淳紳有在做融資計畫，也有去徵詢門市店面的位置，也有考慮事後維修需要的配套和廠房的租用或購買，這都有在規劃、考慮，依我當時的理解，限量版雙門電動轎跑車應該是在歐洲，最有可能是在義大利生產，淳紳公司有準備銷售，也有客人簽下意向書表示待產品出來以後願意購買等語（見本院卷5第191至202頁）。　⒉據上開證人之證述，可徵關於EPTI公司就TPHK公司所生產99 輛雙門電動轎跑車在臺灣的獨家代理，並由EPTI公司授權淳紳公司在臺銷售乙案，業經淳紳公司之3位獨立董事於106年 8月10日之審計委員會中，考量淳紳公司該時發展電動車之計畫中，由TPHK公司生產電動車、淳紳公司生產電池包，TP HK公司與淳紳公司為關係企業，互相合作對彼此皆有利益， EPTI公司為淳紳公司百分之百持有之子公司，EPTI公司欲代理銷售TPHK公司生產之雙門電動轎跑車，就TPHK公司生產之雙門電動轎跑車係在何處生產，及EPTI公司與TPHK公司間之代理契約條款、定金之金額、TPHK公司未能如期履約時，EP TI公司得向TPHK公司請求返還定金、EPTI公司應與TPHK公司先行簽訂代理銷售契約後，EPTI公司始有立場與淳紳公司簽訂經銷約等節均在106年8月10日審計委員會中進行實質討論，並作成「俟子公司EPTI與TPHK之經銷契約内容補充完善並完成簽約法律手續後，另就本公司與EPTI之經銷契約依前述經銷契約内容調整完備后，再行召集會議審議」之決議，另因EPTI公司為支付TPHK公司獨家代理銷售99部限量款雙門電動轎跑車之定金，欲向上海商業銀行申請貸款乙案，與上開議案具關聯性，故該日之審計委員會決議與上述提案一併提請下次開會審議之，有106年8月10日審計委員會議事錄在卷可參（見院卷1第401至403頁），同日嗣後之董事會亦決議將依審計委員會3位獨立董事所提之專業建議予議案内容附件完備後，再行開會審議，有淳紳公司106年8月10日之董事會議事錄在卷可稽（見偵6卷第389至391頁）；嗣EPTI公司與TPHK公司簽訂獨家代理契約後，淳紳公司之3位獨立董事於106年8月25日之審計委員會中，就EPTI公司與TPHK公司間獨家代理契約補充修正條款、EPTI公司與淳紳公司間之經銷契約條款進行實質討論，並作成「經主席徵詢全體出席委員依修正後之契約通過，並提董事會決議」之決議，有106年8 月25日審計委員會議事錄在卷可參（見院A1卷第415至417頁），同日嗣後之董事會中，就上開議案表決時，經主席亥○ 董事長依利益迴避後，代理主席未○○獨立董事徵詢全體出席董事無異議照案通過，有淳紳公司106年8月25日之董事會議事錄在卷可稽（見偵6卷第427至429頁），足認關於EPTI公司就TPHK公司所生產99輛雙門電動轎跑車在臺灣的獨家代理，並由EPTI公司授權淳紳公司在臺銷售乙案，尚非由被告亥 ○一人主導決策，而係先經淳紳公司獨立董事所組成之審計委員會實質討論，並以淳紳公司之利益為優先考量下所作成之決議後，再經淳紳公司各董事參考審計委員會之意見所作成之決議，且被告亥○於董事會決議時業已迴避，故此部分交易尚難認定為不合營業常規之交易。　⒊關於起訴意旨指稱雙門電動轎跑車交易是為了要使EPTI公司以其名下不動產向銀行貸款，以償還TPHK公司在香港星展銀行於106年9月6日屆期、金額為港幣4,200萬元（約合新臺幣1 億4,000萬元）之貸款等語。惟據被告卯○○以證人身分在本院審理中證稱：TPHK公司從105年得到贛南基金的支持，所以事實上從105年開始到108年底，總共12.3億元的資金是有進入的，而且在105年的時候，一開始簽訂的時候，就是500 0萬人民幣，第二期的時候是1億5000萬的人民幣，第三期的時候是3.3億人民幣，在106年就已經進了6億多，在第四期最後一期7億人民幣的時候，在我們簽訂零部件合約的時候，也陸續又打了1億多，所以其實已經7、8億了，以換匯來講的話，都已經35、36億臺幣了，所以這個我不覺得疑惑，因為TPHK公司有收到錢，TPHK公司在那時候財務報告是好的，我相信它是有能力償還銀行貸款等語（見本院卷5第151頁），及依據TPHK公司106年度之財報顯示，流動資產項下確實有港幣1億8,611萬5,485元（見院A7卷第485至487頁），可徵TPHK公司於106年間並非無償還港幣4,200萬元貸款之能力。且卷內亦無積極證據可資證明雙門電動轎跑車交易目的是為了要使EPTI公司以其名下不動產向銀行貸款，以償還TP HK公司在香港星展銀行於106年9月6日屆期、金額為港幣4,200 萬元之貸款，是此部分起訴意旨之認定尚嫌速斷。　⒋又依上開證人之證述，可徵雙門電動轎跑車交易案中，該雙門電動轎跑車預計在歐洲之義大利生產，而非在大陸地區生產，淳紳公司代理進口在歐洲之義大利生產之雙門電動轎跑車在臺銷售，並非屬我國法令禁止許可之項目，自無起訴意旨所稱之代理此類車輛在臺銷售，明顯自始不可行之情事。　⒌再起訴意旨指稱雙門電動轎跑車交易案中，淳紳公司代TPHK 公司銷售每輛電動轎跑車僅可賺取進貨價格每輛美元20萬元之10％的銷售佣金收入（即美元2萬元），卻須於契約簽署後30 日內預先支付每輛美元5萬元之定金，共計美元495萬元予TPH K公司，且合約中並未就先行支付之定金有提供任何之擔保、亦未約明若TPHK公司未能履約之定金返還方式、期限，交易條件顯不合理且極不利於淳紳公司100％持股子公司EPTI公司等語。惟查，依據EPTI公司與TPHK公司簽訂之獨家代理契約，係由EP TI公司預先支付每輛美元5萬元之定金，共計美元495萬元予T PHK公司，而非由淳紳公司支付上開定金，淳紳公司係依據其與EPTI公司簽訂之經銷契約，於每銷售一輛雙門電動轎跑車，EPTI公司應給付淳紳公司自TPHK公司取得銷售佣金之7％作為報酬。又雙門電動轎跑車交易案既認實際上係經過公平對等之談判磋商程序，業如前述，則不論最終交易條件為何，均屬「合於營業常規」之交易。 (五)尚難認定被告亥○、辰○○、戊○○等人有違背忠實義務　⒈被告辰○○以證人身分在本院審理中證稱：EPTI公司為TPHK公司經銷電動車，EPTI公司再授權臺灣淳紳公司在臺灣地區獨家代理銷售，這個商業模式對TPHK公司、EPTI公司跟淳紳公司應該都是互利的，就很簡單的觀點來看，TPHK公司作為賣家賣出商品，一定對它是好的，對於EPTI公司和淳紳集團來講，因為淳紳公司自從我加入以來，在臺灣沒有一個穩定的商業模式和穩定的營收來源，如果藉由這次專案能為淳紳公司創造一個營業項目和營收的話，對於淳紳公司還有它的子公司EPTI公司當然是有利的事情，當時淳紳有在做融資計畫，也有去徵詢門市店面的位置，也有考慮事後維修需要的配套和廠房的租用或購買，這都有在規劃、考慮，依我當時的理解，限量版雙門電動轎跑車應該是在歐洲，最有可能是在義大利生產，淳紳公司有準備銷售，也有客人簽下意向書表示待產品出來以後願意購買，且淳紳公司於104年間有三個重訊，分別是跟Dallara公司簽訂有概念的研發合約、開發協議、還有簽訂一個長期戰略的合作協議，從淳紳公司這三個重大訊息的公告内容，我認為TPHK公司有在義大利研發電動車的規劃及事實等語（見本院卷5第198至202頁），是依被告辰○○之認知，在雙門電動轎跑車之交易中，TPHK公司並非無生雙門電動轎跑車之能力，且雙門電動轎跑車交易案之商業模式對TPHK公司、EPTI公司跟淳紳公司均是互利，雙門電動轎跑車交易案亦經淳紳公司之審計委員會、董事會決議通過，淳紳公司為此交易案也有去尋找合適的門市店面，也有考慮日後維修需要的配套和廠房的租用或購買等規畫，尚難認雙門電動轎跑車交易案有未經淳紳公司業務部門實際評估交易之必要性與合理性及交易執行的可能性之情形，且卷內亦無積極證據可資證明被告辰○○有明知雙門電動轎跑車交易案未經淳紳公司業務部門實際評估交易之必要性與合理性及交易執行的可能性，交易之真實目的僅係為使TPHK公司取得EPTI公司所貸得款項之情形下，始在淳紳公司106年8月25日董事會上以董事身分同意「淳紳公司與EPTI公司簽訂經銷契約」之議案，是自難認被告辰○○在此交易案有何違背忠實義務，即背信於淳紳公司之處。　⒉被告戊○○以證人身分在本院審理中證稱：淳紳公司跟EPTI公司簽署限量版雙門電動轎跑車案，及EPTI公司跟香港TPHK公司簽署限量版雙門電動轎跑車經銷案的目的不是為了幫助TP HK公司償還銀行的貸款，TPHK公司在2016年底的流動資產有港幣8000多萬元，2017年底的流動資產總值有港幣1億8000 萬元，依財報來看，TPHK公司當時的資產應該是沒有流動性不足的問題等語（見本院卷5第248至252頁），及被告戊○○ 於106年8月10日淳紳公司審計委員會中，向審計委員說明： 495萬元是預付款，預付之後是抵將來的貨款，我們第二案的時候會有一個借款的部分，就是BVI要做這個定金的部分，因為我們其實現在集團來講，無論是淳绅或者是BVI這家公司，其實460萬歐元目前是比較沒有這個資金水位，所以還要再跟銀行去借款，等於是說這個定金是借錢到時候給TP HK等語，有106年8月10日審計委員會錄音譯文在卷可參（見院卷1第511頁），是依被告戊○○之認知，TPHK公司並非無償還港幣4,200萬元貸款之能力，EPTI公司向銀行貸款是為了要依據其與TPHK公司簽訂之獨家代理契約給付定金給TPHK公司，且雙門電動轎跑車交易案亦經淳紳公司之審計委員會、董事會決議通過，尚難認雙門電動轎跑車交易案有未經淳紳公司財務部門實際評估資金支出合理性之情形，且卷內亦無積極證據可資證明被告戊○○有明知TPHK公司因資金需求及原由E PTI公司替TPHK公司提供擔保品之方式受阻，方改以EPTI公司名義向銀行融資，再安排將EPTI公司所貸得之資金安排移轉至TPHK公司之情形下，始在淳紳公司106年8月25日董事會上以董事身分同意「淳紳公司與EPTI公司簽訂經銷契約」之議案，是自難認被告戊○○在此交易案有何違背忠實義務，即背信於淳紳公司之處。　⒊被告亥○於雙門電動轎跑車交易案中，既非由其一人主導決策，且其於淳紳公司董事會決議上開交易案時，亦有利益迴避，雙門電動轎跑車交易案並非不合營業常規之交易，業如前述，自難認被告亥○在此交易案有何違背忠實義務，即背信於淳紳公司之處。 (六)綜上，雙門電動轎跑車交易案並非由被告亥○一人主導決策，而係經公平對等之磋商程序後，淳紳公司各董事實質上以淳紳公司之利益為優先考量下所做成之決議，則尚難認被告亥○、辰○○、秦禮明有使淳紳公司為不合營業常規之交易，亦難認有背信於淳紳公司。五、關於起訴書犯罪事實甲五部分（四門電動房車零部件交易案） (一)公訴意旨略以：　⒈被告沈瑋於安排前述虛假代理銷售電動轎跑車交易後，因其時TPH K公司尚未有生產製作完成雙門電動轎跑車之能力、亦未有所聲稱之電動轎跑車即將產出並對外銷售，而依前開法令，大陸地區所生產製造之車輛亦無法進口臺灣，TPHK公司實際上未交付任何雙門電動轎跑車也未能交付，在櫃買中心一再詢問下，被告沈瑋為避免前揭事跡敗露，然又不欲TPHK公司實際上歸還前開定金，遂基於意圖為自己利益之背信、使淳紳公司為不合營業常規且不利益交易等犯意，先假意安排終止前開與TPHK公司間之獨家代理合約，佯以TPHK公司將返還前開因代理銷售雙門電動轎跑車所收取之定金，惟同時假以安排虛假之不合營業常規且不利益之「四門電動房車零部件採購合約」交易，用以抵銷 TPHK公司應返還款項予EPTI公司之債務，使TPHK公司實際上免除絕大部分應歸還之定金數額。淳紳公司董事兼業務主管即被告辰○○、董事兼財務主管即被告秦禮明、葉佳萍、獨立董事即被告癸○○於TPHK公司未依照前開獨家代理合約內容交付雙門電動轎跑車之際，除未對TPHK公司請求交付車輛或主張遲延違約金、損害賠償外，反於知悉被告沈瑋所安排之下述「四門電動房車零部件採購合約」交易，並未經評估交易必要性、合理性，淳紳公司其時亦未有此需求，實際上僅為用以抵銷TPHK 公司應返還之定金款項債務，卻仍基於共同意圖為被告沈瑋、 TPHK公司不法利益之背信、使淳紳公司為不合營業常規且不利益交易等犯意聯絡，配合被告沈瑋為之，其等行為如後。　⒉被告沈瑋明知依據當時經濟部國貿局「大陸物品之輸入管理規定」，大陸地區生產製造之主要零部件（如底盤），非屬我國法令許可進口之項目，進口底盤至臺灣，明顯自始不可行，亦知淳紳公司其時並無在臺灣組裝、製造四門電動房車之能力與具體組裝生產規劃，且以淳紳公司其時財務困難，在無具體需求下，實無先行花費鉅資購買零部件、放任折舊之理，然因前開TPHK公司面臨歸還定金考量，遂指示安排實際上並未要真實交易，僅係為抵銷TPHK公司債務之購買四門電動房車零部件交易。規劃既定，被告沈瑋遂先指示並非業務單位之稽核主管藍靜嫻將相關簽呈內容交付予不知情之研發人員寅○○，由寅○○擬定需求單位之簽呈，佯裝淳紳公司有購買零部件之需求，另指示被告辰○○將相關條件告以不知情之淳紳公司外部律師丁○○ ，委由丁○○依照沈瑋指示內容先行擬訂零部件合約以提出於董事會。被告沈瑋以前開方式而主導、提案「淳紳公司擬與重要子公司EPTI公司簽署零部件採購合約購買四門電動車所需零部件（第五案）」、「同意子公司EPTI公司與TPHK公司簽署零部件採購合約購買四門電動車除電池包外所需零部件（第六案）」等議案於108年4月9日淳紳公司董事會，並於前開第五案之說明中佯稱淳紳公司計畫設立電動車組裝廠，為因應未來於臺灣自行組裝生產四門電動房車並進行銷售之需求，安排淳紳公司向淳紳公司100％持股之EPTI公司採購、EPTI公司再與TPHK 公司採購之方式，由淳紳公司與EPTI公司、EPTI公司與TPHK 公司分別簽訂「四門電動房車零部件採購合約」之交易。然前開交易僅空言108年至109年有生產400台電動房車需求，遂向TPH K公司採購零部件，對於所謂組裝製造四門電動房車之具體零部件之品項、規格、數量、單價、交貨日期、零部件規格所對應適用之車輛型號等均付之闕如，亦未評估至少採購400台之依據、未經詢價、比價程序及零部件每輛訂購價格之合理性，且不顧零部件是否得以輸入臺灣、淳紳公司其時連所聲稱之電池包廠土地尚未整併完畢、電池包也未研發成功、電池包工廠之興建、電池包之製作遙遙無期，實無可能於近期在臺灣組裝生產成完整之四門房車電動車等，卻逕安排EPTI公司以每台零部件訂購價格約為美元37,350元，初期訂購不低於400台房車之標準計算於訂約後10日內一次提前付款高達美元448萬元之數額給TPHK公司，且EPTI公司針對不知為何物之零部件所支付之款項，亦未存在有任何擔保，交易條件顯不合理且不利於EPT I公司。　⒊被告辰○○、秦禮明、葉佳萍同時為淳紳公司董事，癸○○為淳紳公司獨立董事，以其等身為淳紳公司董事身分，應盡忠實義務謀求淳紳公司及全體股東之最大利益。詎被告辰○○、秦禮明、葉佳萍等人針對TPHK公司面臨歸還定金如何處理乙事，前經會議討論，均明確知悉所謂購買四門電動房車零部件交易真實目的僅係為抵銷TPHK公司之債務，亦均知悉前述淳紳公司財務困難、其時並無製造或組裝四門電動房車之能力與具體組裝生產規劃、亦無具體需求，且知悉前開合約內容空泛，交易條件明顯不合理且不利於淳紳公司。被告癸○○雖未參與前開董事會前之會議，然亦知悉TPHK公司前開返還定金義務，以及上揭零部件採購交易內容空泛，實際上僅係為抵銷TPHK公司上開返還定金債務而為之安排，亦知悉淳紳公司財務困難、其時並無製造、組裝四門電動房車之能力與具體組裝生產規劃、亦無具體需求、交易條件明顯不合理且不利於淳紳公司。惟被告辰○○、秦禮明、葉佳萍、癸○○等人卻仍配合被告沈瑋指示，共同意圖為被告沈瑋、TPHK公司不法利益之背信、使淳紳公司為不合營業常規且不利益交易等犯意聯絡，不顧該交易結果將損害EPTI公司進而導致淳紳公司直接受損，均以董事身分配合通過該交易議案，而違背其等對淳紳公司之忠實義務；被告沈瑋於被告辰○ ○、秦禮明、葉佳萍、癸○○等人之配合下，並利用其對於淳紳公司董事會之控制能力、重大影響力，使董事會未經實質討論即通過前開交易議案，旋於董事會當日由被告癸○○配合代表淳紳公司、沈瑋代表EPTI公司，分別與EPTI公司、TPHK公司簽訂四門電動房車零部件採購合約。　⒋被告秦禮明、葉佳萍再配合立即將前述TPHK公司原應返還EPTI公司之預付美元495萬元中之美元448萬元，轉作EPTI公司向TP HK公司採購電動房車零部件之預付款，藉此讓雙方債權債務抵銷，使TPHK公司免除返還大部分前揭定金之義務。被告沈瑋及配合之被告辰○○、秦禮明、葉佳萍、癸○○等人，違背忠實義務，透過前開安排使淳紳公司子公司EPTI公司為不合營業常規且不利益之交易，致EPTI公司喪失本可取得之美元448萬元（折合新臺幣約1億3,440萬元），亦使100％持股EPTI公司之淳紳公司受有此部分之重大損害，且迄今未見淳紳公司有設立電動車組裝廠之計畫、淳紳公司或EPTI公司亦迄未向TPHK公司訂購任何相關銷售用之汽車零部件。因認被告沈瑋、辰○○、戊○○ 、卯○○、癸○○均係涉犯涉犯證券交易法第171條第1項第2款之非常規交易及第3款之特別背信罪嫌等語。 (二)訊據被告沈瑋固坦承其為淳紳公司之董事長、TPHL公司之實際負責人，108年間TPHL公司百分之百持有TPHK公司，EPTI 公司為淳紳公司百分之百持有之子公司，EPTI公司於106年間與TPHK公司簽訂獨家代理契約，嗣淳紳公司再與EPTI公司簽訂經銷契約，上開獨家代理契約、經銷契約均於108年間終止，EPTI公司再與TPHK公司簽訂零部件採購合約；被告辰 ○○、戊○○、卯○○固均坦承渠等於108年間時均任職於淳紳公司並擔任淳紳公司之董事，被告癸○○固坦承其於108年間時任淳紳公司之獨立董事及審計委員，惟均堅詞否認有何不合營業常規及特別背信犯行，被告之辯稱如下述：　⒈被告沈瑋堅稱：淳紳公司106年間起便有進口零部件在台組裝四門房車電動車之計畫並逐步推行，此一計畫並於106年間獲得桃園市政府肯定及協助，淳紳公司於107年間持續推動在台組裝四門房車電動車之計畫，贛州工廠於108年間生產零部件順利，淳紳公司考量TPHK確有製作生產零部件之能力，因此向TPHK公司進口零部件以履行在台組裝四門房車之計畫，被告亥○未指示任何人在董事會上為特定的結論，被告亥○未使公司為不合理或使公司不利益之交易，淳紳公司亦未受有任何損害等語。　⒉被告辰○○堅稱：淳紳公司因生產電池包、銷售雙門電動轎跑車計畫受阻，而改與TPHK公司簽署採購合約，屬合理、適當之商業安排，淳紳公司、TPHK公司和EPTI公司間之零部件採購合約並非虛假交易，辰○○係基於商業判斷同意淳紳公司與 TPHK公司簽署零部件採購合約之相關議案，且淳紳公司與EP TI公司簽訂之合約業經審計委員會及董事會充分討論始作成決議等語。　⒊被告戊○○堅稱：淳紳公司早於106年間即有於桃園設置電池包暨組裝車廠之計畫，TPHK公司有製造四門電動車零部件之能力，108年4月9日董事會之前之會議僅係就零部件交易應如何具體提案由各部門去做分配及規劃，並無討論或表示只有由EPTI公司簽合約才能解決美元495萬元欠款的問題，零部件交易亦非為了要延緩TPHK公司返還定金等語。　⒋被告卯○○堅稱：淳紳公司於105年即已規劃在桃園投資建廠、投入電動汽車之關鍵零組件事業，嗣後淳紳公司持續推動桃園建設組裝廠、生產電動車零部件等業務，淳紳公司財務部在108年2月間已在找尋符合淳紳公司進口零部件組裝需求之廠房，108年3月間淳紳公司丁家威亦曾透過電子郵件告知被告卯○○，各個主要零部件進口臺灣所需的關稅稅率，及目前已取得之專利列表，是四門房車零部件採購合約為真實交易，且零部件採購契約具有經營上之必要，亦符合淳紳公司最大利益，再零部件採購契約簽訂過程合法合規，被告卯○○已善盡董事之忠實義務，且淳紳公司並未因此受有損害等語。　⒌被告癸○○堅稱：淳紳公司在106年間經董事會通過與EPTI公司簽99輛雙門電動轎跑車經銷契約，後來因為淳紳公司募資不順無法設立銷售據點而有違約之虞，為解決上開問題，淳紳公司在108年4月9日董事會提案第五案及第六案變更契約內容，該案件經過全體出席董事，包括癸○○、丙○○二位獨立董事均無異議通過，因為淳紳公司要積極發展電動車事業，但是自己沒有辦法順利生產，在商業條件上屬於相對弱勢，並沒有辦法由淳紳公司主導全部交易條件來訂定，淳紳公司和 TPHK公司、EPTI公司又是關係企業，相互配合之間才有利益，如果TPHK公司、EPTI公司做不起來，淳紳公司這邊也無法發展電動車業務，所以董事會討論時均有顧及淳紳公司、EP TI公司的利益，並且盡量修訂合約初稿來保障淳紳公司利益，淳紳公司董事長亥○事前並沒有指示或請求被告癸○○應該為如何之配合，被告癸○○也不知道該提案是否隱藏任何不法及損害淳紳公司之處，也沒有其他任何人告知被告癸○○其他同案被告在董事會前有召開會議及討論會議內容，被告癸○○ 只是單純在董事會的時候參與開會討論，經過公司說明TPHK 公司生產雙門轎車製造進度未如預期，而淳紳公司本身因為募資不順沒有辦法在臺灣開設旗艦店、展示中心進行銷售，所以淳紳公司及EPTI公司均有違約之慮，故有轉型進口零組件組裝之必要，而且將原本契約已經付定金轉為本契約的定金，和一般商業交易常規相符，沒有使淳紳公司再受任何不利益等語。　⒍從而，此部分應審究者厥為：⑴淳紳公司與EPTI公司簽訂之四門電動房車零部件採購契約，是否為不合營業常規之交易？ ⑵被告辰○○、戊○○、卯○○、癸○○於淳紳公司108年4月9日之董事會中同意上開議案，是否有違背忠實義務？茲分述如下。 (三)經查，淳紳公司於108年4月9日董事會上，決議終止淳紳公司與EPTI公司於107年11月9日簽訂之經銷契約第二次修正暨更新契約，並決議由EPTI公司向TPHK公司採購零部件，並簽署零部件採購合約購買四門電動房車除電池包外所需零部件，並由EPTI公司轉售淳紳公司，並由淳紳公司與EPTI公司簽署零件採購合約等情，有淳紳公司108年4月9日之董事會議事錄在卷可稽（見他3卷第271至275頁）。又EPTI公司與TPH K公司簽訂零部件採購合約，EPTI公司要求TPHK公司須確保有足夠供應淳紳公司於108年至109年生產400台四門電動房車之零部件，可以隨時因應EPTI公司給TPHK公司的訂單而交貨，約定EPTI公司應於合約簽訂後十日内一次預付TPHK公司 400台房車零部件訂購價款之30%，即美金448萬元(「預付款」) ，茲因雙方獨家代理契約於108年4月10日終止後TPHK公司應返還EPTI公司99台限量版轎跑車定金共美金495萬，雙方同意EPTI公司得將該495萬之債權與本合約應付給TPHK公司之訂購零部件預付款債務448萬相抵銷；淳紳公司又與EPT I公司簽訂零部件採購合約，約定淳紳公司初期於108年至10 9年訂購之零部件將不低於400台房車所需，每台零部件訂購價格約為美金37,350元，淳紳公司對於其驗收合格確定之數量及金額，將按月結算並定期提供EPTI公司應付帳款彙總表，EPTI公司同意淳紳公司得於每台四門電動房車組裝完成交貨或實際出售完畢後60日内，以電匯方式支付EPTI公司貨款等情，有EPTI公司與TPHK公司簽訂之零部件採購合約、淳紳公司與EPTI公司簽訂之零部件採購合約在卷可稽（見他2卷第123至127頁，院A6卷第193至201頁），上情均堪以認定。 (四)淳紳公司與EPTI公司簽訂之四門電動房車零部件採購契約，並非不合營業常規之交易　⒈據下列證人之證述：　⑴證人丙○○於本院審理時證稱：淳紳公司108年4月9日有召開審計委員會討論要終止淳紳公司跟EPTI公司所簽訂的經銷契約的條款，終止的原因是因為旗艦店的開設涉及主管機關要同意募資，有資金以後才能夠實行，但是因為這個時程不確定，所以沒有辦法配合TPHK公司的生產及全球銷售的布局，所以淳紳公司就決定要終止，我有參與這次的會議，就像公司說明的，這個需要一些資金，但是募資並不順利，我們了解的是這樣，另TPHK公司生產轎跑車的進度有點遲延，雙方決定要把合作改為四門房車，所以要終止原先的代理及經銷二份合約，這應該也是當時考量要終止的原因之一，同一次的審計委員會另外還有一個議案是有關於淳紳公司跟EPTI公司要另外簽署一份採購合約，要購買四門電動車所需零部件的議案，這個議案是淳紳公司要透過EPTI公司去跟TPHK公司採購電動車的零部件，我想因為淳紳公司在發展電動車，所以中間的曲折、任何一個決議，原則上只要是發展電動車的方向，沒有特別異常事項的話，我們不會去反對這種案子，因為這都是一個商業行為、淳紳公司的決策，他講的理由大家開會後也都接受了，根據公司的說明和我的了解，其實觀音土地那邊我印象中跟桃園市政府有相關的土地買賣交換，然後去變更整個土地使用的分類，後來跟桃園市政府也有簽訂一個類似國家合作的意向書，裡面也要求相關的地目，有整個房車的生產計畫，希望對桃園市政府有利，所以在這個過程裡面，彼此好像也簽訂了一個什麼意向書，到後來有沒有簽我真的不是很清楚，整個計畫來看，其實針對這個案子我們並不會去干涉，站在獨董的立場，公司要發展業務我們不會去干涉，但是我個人的審查重點、了解的重點，應該是預付款的部分，因為前面的跑車已經契約終止，所以這個預付款怎麼回來或怎麼樣，但是這個契約裡面也講到只是把差額先匯回來，因為它又有新的一個計畫，而就我自己的了解，因為你要人家生產這些東西給你，人家也有風險，當然相對地對方也會要求一些保障，最後一樣也是全體沒有異議，就按照修正後的合約通過，108年4月9日審計委員會後接著還有再開董事會，董事會同樣也有這三個案子，一樣是終止代理跟經銷，淳紳公司跟EPTI公司要簽署採購合約，及EPTI公司跟TPHK公司要簽署採購合約，當天的會議這三個案子都照案通過，我沒有印象亥○在108年4月9日的審計委員會及董事會，有要求我們做出特定的結論；淳紳公司跟EPTI公司要終止原本那個獨家代理的經銷合約、淳紳公司跟EPTI公司要簽署四門電動車零部件的交易案、EPTI公司跟TPHK公司要簽署四門電動零部件交易案，都有先經過審計委員會通過再提報董事會，關於雙門電動轎跑車的案子轉成零部件交易案，我認為是屬於商業決策的範籌，我是同意他們去進行，就這個議案本身，應該沒有違反任何的法令，我們當初是考量到這是公司發展電動車整個過程裡面，可能前案因為有遭遇到問題改成另外一個方案提出等語（見本院卷4第414至418、429 至430、438頁）。　⑵被告癸○○以證人身分在本院審理中證稱：我有出席淳紳公司1 08年4月9日的董事會，獨立董事除了我之外，還有丙○○出席，當時第四案是要終止EPTI公司跟TPHK公司買賣合約的部分，當時公司是說，因為TPHK公司沒有辦法交車，然後我們要做的那個展示間，因為主管機關沒有同意淳紳公司的募資，就變成雙方好像都沒有辦法履約，所以他們就提了這個案子，要把這個合約終止掉，第五案是本來要做整車進口，剛剛提到因為兩邊都沒有辦法履行，淳紳公司在觀音原本就有一塊土地，所以淳紳公司就想要把整車進口的部分改成用觀音那塊土地去做一個組裝廠，變成用零部件來進口，關於這種商業經營模式的轉變，當時與會的成員沒有人表示不同的意見，這個案子辰○○也沒有給我任何的指示或是建議；淳紳公司要採購零部件，在108年4月9日的審計委員會以及同一天的董事會裡面，在會議中都有經過討論，我也都有參加，在 108年4月9日審計委員會裡討論購買零部件合約的案子，它合約裡面的付款條件好像沒有寫得很清楚，所以我有提到說，應該把付款的條件明確化一點，這樣對雙方的權利義務才會比較清楚，我提完意見，後來淳紳公司的律師也有針對我的意見提出一個合約内容修正的條款，該次審計委員會最後也有參考我的意見，然後依照修正後的條款來通過，108年4 月9日的董事會最後有決議通過這個採購案，採購零部件的目的是為了要製造、生產以及組裝電動車使用，因為淳紳公司一直想要發展電動車這個行業，它在觀音原本就有一塊土地要設廠，但是整車銷售因為我剛講某些原因就停掉了，所以它就想要改成進口零部件在臺灣做組裝，就零部件來講，因為淳紳公司原本就已經有一塊土地了，它已經在規劃要去做組裝廠，如果淳紳公司是想要朝向電動車這個產業來發展的話，我們獨立董事不會有特別說，我覺得這個不行，所以你不要做，因為既然淳紳公司是想要朝這個產業去發展，對我們獨立董事來說當然是會盡量支持，我們在討論零部件契約的時候，當時有談到TPHK公司原本付的490萬元美金應該要做返還，但是因為也要透過TPHK公司去採購零部件，所以就變成是差額部分，我記得是40幾萬美金有先返還，因為公司想要去發展電動車業務，亥○是董事長，所以他的立場來講，他認為他要繼續去做這個業務，而且從整車購買改成零部件合約本來就是一個很正常的商業慣例，所以用這樣子的交換，我不會覺得有什麼不妥等語（見本院卷5第99至101、 106至108、125、127頁）。　⑶被告辰○○以證人身分在本院審理中證稱：我有參加淳紳公司1 08年4月9日的董事會，淳紳公司要終止與EPTI公司間的雙門電動轎跑車的經銷合約，還另外簽訂四門電動車的零部件的採購合約，是因為TPHK公司到那個時間點都還沒有辦法交車給淳紳公司，再加上淳紳公司原本預計經銷代理雙門轎跑車有商業規劃及融資計畫，可是融資計畫遭到主管機關的否決，TPHK公司那邊也沒有辦法交車，再來是即使TPHK公司交車，淳紳公司這邊也沒有資源去做後續的行銷、銷售及客後服務等等，所以決定終止了這個雙門轎跑車的合約，至於為什麼改成零部件的合約，是因為本就是不同的計畫，一個是主要專門負責在行銷、銷售、售後服務及維修，改成零部件合約的話，工作可能比較在前端，就是要去找廠房，自己蓋或租賃廠房，做組裝的產線這方面的，其實本來就是不同的計畫，考量這種不同計畫、不同資金需求、不同的人員配置，對我來說最大一個原因，是因為TPHK公司在整車零部件，就是一般乘用車的零部件，它的完成度已經很高了，基本上它都有零部件，四門樣車其實就是這邊的零部件組裝起來的四門樣車，所以在那個時間點基本上零部件已經是完成度非常高的產品了，就是那個四門車已經是完成度非常高的產品，買零部件對淳紳公司來講，這個就是完成度比較高的產品，後續組裝執行可能也有些難度，可是雙門轎跑車可能產品現在都還沒有辦法提供給我們，零部件已經可以提供了，所以這是為什麼我覺得從取消雙門轎跑，把同樣的資源拿來去執行零部件的計畫會比較快能有成果，也回到我最一開始講的，能比較快為淳紳公司提供一個穩定的營業項目和營業收入，在108年4月9日董事會的討論，亥○沒有指示我要通過董事會所討論第四案、第五案、第六案的相關議案；其實早在10 6年在整併土地的時候，應該說零部件這個淳紳公司一直都有在考慮，至少目前看到，最早在106年那次在整併祥芳公司土地的時候，原本的計畫就是要把它做成零部件和電池包廠等語（見本院卷5第202至205、214頁）。　⑷被告戊○○以證人身分在本院審理中證稱：零部件這個計畫其實本來就是與雙門轎跑車同樣並行，它不太像是一個延續，我們可以看到大概在106年5月我們要買祥芳公司土地的時候，應該是5月9日那次的董事會，那次董事會都有討論到當時候買祥芳公司土地的目的，裡面就有說是要做電池包廠跟CK D廠，電池包廠跟CKD廠其實就在那個附件，我們的建築師有幫我們規劃得非常清楚，在淳紳公司108年4月9日審計委員會或董事會之前，公司就已經有針對零部件採購做一個整體的規劃，並且已經有在尋覓廠房，另外我在108年4月9日審計委員會及董事會之前，有去一趟江西贛州，是我跟OTC的長官去，我們當時候的背景是要募資，當時大展證券的董事長姓朱、他們的副總李俊龍、還有他的一些同事，再加上我們的獨立董事都有一起去江西贛州看廠，這個廠非常大，我們人進去的時候看到這個產線的機器、設備我覺得已經蠻多了，有機器手臂，也有一些工人，他們都在這些機器手臂的範圍之内，因為我們有些安全範圍不能進去，我們在外面看，其實他們就已經在試著組裝一些零部件的東西，後來接著在廠區的一塊空地那邊，就有電動車的樣車讓OTC的長官坐上去試乘，除此之外，當時候在上海有一家政府的一個認證單位，他們有做了一個56項的認證，那56項的認證我看完了以後覺得大概應該沒問題了，那這56項裡面講得非常清楚，不管是從車子的安全帶、從車子玻璃、碰撞、翻滾，裡面都講得非常清楚他們通過哪些認證，所以在108年4月9日之前公司就已經有針對零部件採購做一個整體的規劃，並且已經有在尋覓廠房等語（見本院卷5第257至259頁）。　⑸被告卯○○以證人身分在本院審理中證稱：我在淳紳公司108年 4月9日董事會的過程當中，該次董事會的議案討論就是要從雙門電動轎跑車案經銷合約的終止，轉換成四門電動車零部件的交易案，主要就是整車的延續，然後讓公司繼續向電動車發展，然後有零部件進來可以讓公司有收入，當時的時空背景是它有造車的能力，在第一季的時候有56項車子的測試，通過上海的測試，還有一整份、一整份的報告，我的資訊是來自於那時候子○○，他負責認證，他告訴我們的，所以我們也覺得非常地興奮，因為有這個資訊，已經通過了很多的測試，然後在108年2月20幾日，我記得0TC、獨立董事、戊○ ○、會計師及券商都有去贛州看廠房，所以是非常正面的，因為有很多照片、設備各方面的，我還聽說他們都有上去試坐車子，所以是可以看到是有一些努力的，當時淳紳公司在臺灣還沒有工廠可以組裝零部件，因為事實上募資一直有困難，但是大展證券去那邊看完了贛州的工廠之後也很正面，就跟我們簽訂了願意協助募資的合約，所以是非常正面的，那基本上我也覺得說，以大家反饋回來的，還有我其他的同事丁家威也有去詢問說，零部件進來關稅的稅率啊各方面的，我們同時還有做另外一手的準備，就是財務部在2月份的時候也開始去問，如果我沒有那麼多錢，我是不是可以用租賃的方式，所以事實上我也發了好幾個詢問租賃廠房的事情，去問仲介公司啊這些，而且我那時候就有很明確地講，就是要8米以上的，讓機器手臂可以去夾零部件什麼進來，去做組裝、組合，事實上我覺得是有很多的方向跟不同部門大家都在做這方面的努力，所以這次董事會的三個議案，我個人當時是投贊成票，董事會無異議照案通過，亥○跟辰○○就議案沒有給我任何指示或者是建議等語（見本院卷5第154、 156至157、161至162頁）。　⑹證人丁○○於本院審理中證稱：我去淳紳公司的時候，淳紳公司本來有獨家代理合約，要代理香港的車子，那個時候公司都有一些Marketing的計畫，要在臺灣開專賣店，然後把車子運來臺灣，但是因為那時候公司募資有點不順，就是沒有資金，所以公司就想說要改變一下商業模式，在車子暫時還沒有要販賣的時候，之前的獨家代理合約就終止了，公司總是要繼續經營，所以董事長就有開會，跟市場部的人、財務部的人，那時候也有找有技術的人，就說需要淳绅公司在臺灣可以自己造車子，自己造車子總要有零件，所以零件就可以從香港透過什麼管道運進來，細節我不那麼清楚那些法規的規定，那個時候的討論是說，財務部都有精算一下要組好一部車大概需要多少錢、要買多少的零部件，所以在跟香港採購的時候就需要一份合約才能去採購這些零部件，公司大概跟我說了一下條件，我們討論之後就把它文字化寫成合約，再提去董事會討論；公司内部一定有討論過車型大概是什麼，參考一下別人的，因為組一個車總要有成本，組一台國產的，和跟人家進口的，或跟特斯拉，就是跟其他的比較過後覺得怎麼樣的價錢是一個合理的價錢，這個我知道他們有在討論一個合理的價錢，但是是怎麼樣去算出來的，我不會去過問這個，我知道他們在會議上面當然有提過說，有去比對了跟別人的成本價錢，自己要組多少錢、在市場上有沒有競爭力，總是要去參考別人一台車組起來是多少錢，買的零部件是不含電池包，因為電池那時候好像有說可以在臺灣自己做，因為研究電池是公司的強項；我知道公司是確實想做零部件的採購，當公司跟我討論做了這樣的商業條件，我也相信他們要做一個新的發展，因為確實公司必須活下去，養了那麼多的人，如果沒有辦法銷售車子就必須要做另外一種的商業條件，所以我也很相信沈董那時候的確是非常聰明，所以沈董立即做了一些商業政策的改變，去做一些零部件的採購，那他們也邀請了有執照的人、香港的誰來做一些研究，說如何去做新的，然後在哪裡有工廠，他們也有研究工廠要在哪裡組裝，所以我不能說這個是什麼假的交易，因為確實他們就是有一個這樣的方向要去做，但是這跟金流有關係的時候，當然這只是我心裡的0S說，這個是後面可能有的背景，是當我有這個交易出現是不是可以用抵的，給付定金並不異常，我們一般履行債務，除了用付錢的方式，抵銷也是法律所允許的清償替代方式，所以當初在規劃的時候我才說，如果符合抵銷的要件，要抵就去抵，因為這本來就符合抵銷的要件，但是如果說這符不符合商業，因為它是關係企業，他可以決定我要付現金再倒回來，或是他要去行使他的抵銷權，那就不是我能夠管的；108年4月9日審計委員會在討論這二份零部件的採購合約的時候，當時在會議當中董事對於這個零部件的採購，我沒有印象董事有認為有什麼不適宜，但是應該是有問一下要在哪做、做什麼東西，通常我們開董事會，在開會之前要先把合約寫好，這樣董事才能夠看到，到了會議上如果董事有意見就可以改，所以有時候我就會進去聽，如果董事有意見說要叫我改哪一條的時候，我就可以給他一些文字上的建議等語（見本院卷5第429至430、440 至441、444至446頁）。　⑺證人寅○○於本院審理中之證述：108年那時候集團有做電動車的樣車出來，因為我們要在臺灣做組裝廠，要在臺灣銷售電動汽車，所以零件的話就是從世界各地買進來，買到臺灣這邊來組裝和銷售，是要跟誰買這些零件我不清楚，因為我不負責採購，我只負責電池組，電池組我清楚，其他像汽車的内飾、外飾、車身、底盤這些我都不清楚等語（見本院卷5 第403至404頁）。　⒉據上開證人之證述，及淳紳公司於106年5月9日董事會決議就公司所有之觀音土地規劃興建電池包及CKD組裝廠之相關事宜（見偵6卷第329頁），暨淳紳公司107年度健全營運計畫書中營運概況載明：目前計畫以驅動馬達及組裝電動車為切入市場的利器，未來則提供全方位的電動車整合方案服務等語（見院A2卷第52頁），可徵淳紳公司自106年間起即有進口零部件，在臺組裝電動車之計畫；而關於106年間EPTI公司就TPHK公司所生產99輛雙門電動轎跑車在臺灣的獨家代理，並由EPTI公司授權淳紳公司在臺銷售乙案，後續因淳紳公司原規畫開設旗艦店並有募資計畫，但募資計畫遭到主管機關的否決，TPHK公司生產雙門電動轎跑車亦有遲延，淳紳公司、EPTI公司、TPHK公司各為公司之利益設下停損而終止前開獨家代理銷售契約、經銷契約，然因TPHK公司當時已有許多完成度高之零部件，加上淳紳公司本自106年起即有設立電動車組裝廠之計畫，遂在淳紳公司業務、財務部門評估規畫後，決定在終止前開獨家代理銷售契約、經銷契約之際，轉而由EPTI公司向TPHK公司採購四門電動房車之零部件，再轉售淳紳公司，以利淳紳公司組裝四門電動房車，上開交易背景均業經淳紳公司之2位獨立董事於108年4月9日之審計委員會中，考量仍在淳紳公司發展電動車的方向上，尊重淳紳公司基於商業考量所作為決策，惟對於淳紳公司、EPTI公司、TPHK公司終止前開獨家代理銷售契約、經銷契約後，改為零部件採購合約，針對付款條件及方式，均以淳紳公司之最大利益而有實質之討論，此自淳紳公司108年4月9日審計委員會議事錄中發言摘要載明：獨立董事丙○○表示因終止合約之歸屬責任非單方之原因，請補充說明他方終止原因，並應於附件合約内容同步加註說明、獨立董事癸○○表示「零部件採購合約」中之「四、付款條件」内容後段有關支付貨款期限疑問，並提出建議修訂該合約後段内容為「乙方同意甲方得於每台四門電動房車組裝完成交貨或實際出售完畢後60日内，以電匯方式支付乙方貨款等語（見院A3卷第382至383頁），益徵淳紳公司108年4月9日審計委員會以淳紳公司之利益為優先考量，就四門電動房車零部件交易案為實質討論，嗣經主席徵詢出席委員全體無異議依修正後之合約内容通過，並提請董事會決議，同日嗣後之董事會中，就上開議案表決時，經主席亥○董事長依利益迴避後，代理主席丙○○徵詢現場出席董事無異議照案通過，有淳紳公司108年4月9日之董事會議事錄在卷可稽（見他3卷第275頁），足認關於終止代理經銷雙門電動轎跑車案、四門電動房車零部件交易乙案，均尚非由被告亥○一人主導決策，而係先經淳紳公司獨立董事所組成之審計委員會實質討論，並以淳紳公司之利益為優先考量下所作成之決議後，再經淳紳公司各董事參考審計委員會之意見所作成之決議，且被告亥○於董事會決議時業已迴避，故此部分交易尚難認定為不合營業常規之交易。 (五)尚難認定被告亥○、辰○○、戊○○、卯○○、癸○○等人有違背忠實義務　　　　　　關於起訴意旨指稱：被告辰○○、秦禮明、葉佳萍等人針對TPHK 公司面臨歸還定金如何處理乙事，前經會議討論，均明確知悉所謂購買四門電動房車零部件交易真實目的僅係為抵銷TPHK公司之債務等語。惟查：　⒈被告辰○○以證人身分在本院審理中證稱：在107年12月21日我（Albert Chen）和戊○○（Eric Chin）的對話中，我說「那 488怎麼辦？」、「解掉？」等語，「488」其實就是在講的雙門轎跑車案，那時候公司裡面給它的代號就叫「488」，這都是擷取的沒有前後文，所以我其實有點難判斷，不過我覺得當初可能是在討論零部件的專案，我當時的意思可能是說，因為雙門轎跑車已經付了定金，如果還要再新增一個零部件的專案的話，我覺得公司的財務可能沒有辦法負擔這樣的事情，所以我是在問說，如果要再多一個新的專案的話，那之前那個專案是不是要把它解約還是怎麼樣，我應該是在問這個，上開對話中我還有提到「哪有人一直付訂金然後都不要求對方交貨的啦」、「這個審計一定不會過的啦」等語，就是在討論「488」案的交貨狀況，在那個時間點「488」案都還沒有交過貨，這是我個人意見，當然我不能代表審計委員，可是我覺得以當時公司的財務狀況，如果要同時執行二個專案的話，因為雙門轎跑還在進行中，如果要再新增一個零部件專案的話，我個人推測以審計委員他們的專業來看，他們可能也會覺得這個沒辦法執行，這是我個人的意見，這個對話紀錄是發生在107年12月21日，淳紳公司内部在107 年12月21日前就有討論零部件專案的部分，應該說零部件這個一直都有在考慮，至少目前看到，最早在106年那次在整併祥芳公司土地的時候，原本的計晝就是要把它做成零部件和電池包廠；關於丑○○說她有告訴我495萬美元要到期了等語，我不覺得丑○○有來詢問我這件事，因為我當時是負責公司的股務，還有董事會召開這方面的，丑○○當初應該是會計經理，我不是會計、財務相關的，公司的這些金流本來就不會來跟我講，我也不是她的直屬主管，我甚至都不在她層層上報的層級裡面，當時她上面有財務、財會主管，再上面就是總經理和董事長，我都不在這條鏈上，所以丑○○沒有必要來跟我報告495萬美元要到期，我印象中丑○○並沒有來跟我講495萬美元要到期的這件事情，至於丑○○說：亥○當時說淳紳公司要向贛州昶洧公司採購零部件，需要預付款，不久後亥○就提出這個交易，並叫辰○○去找丁○○擬訂合約，後來為了決定合約擬法開討論會議，參加的人有辰○○、卯○○、丑○○ 、戊○○等人，辰○○在會議中表示只有由EPTI公司簽合約才能解決美元495萬元欠款的問題等語，可能真的有開這個會議，但距今太久遠了，而且那個會議也不可能是很長的會議，可以理解是因為當時已經決定要做這個零部件的合約了，那召集會議應該就是為了在董事會前，因為董事會前9天，董事會有個提案流程，我開這個會議只是確保這個提案在流程上各部門所需要合作配合的東西能夠如期整合完成，丁○○是負責合約架構，至於合約的商業條件當然是由買賣雙方來決定的，不可能是我們這幾個人就可以決定合約的擬法，這樣不符合公司的作業程序，也不可能會有這種事情，我不記得我有在會議中有表示說，只有由EPTI公司簽合約才能解決美元495萬元欠款的問題等語（見本院卷5第212至216頁）。　⒉證人丁○○於本院審理中證稱：我們確實有開這個會議，主要在討論說要做一個新的交易是採購零部件，董事長說他們在哪裡做一個工廠，然後要做零部件、怎麼做，剛好在金流上面能不能夠有數字是可以去讓他們可以暫緩，用一個法律上抵銷的方式，不要去做付款以後再把錢還回來，他們先跟我講的時候，其實我不太知道他們要做什麼，所以大家一起去會議室裡面討論的時候，才清楚說到底零部件採購計畫是什麼，董事長也有在黑板上晝圖介紹給我們，聽他說要怎麼做、要進口什麼東西，但是那時候Detail還沒有，董事長不可能管到那麼Detail，所以他當然是說辰○○是管贛州工廠，就叫他去問等語（本院卷5第449至450頁）。　⒊被告卯○○以證人身分在本院審理中證稱：關於丑○○說我開一個會、零部件採購合約是為了解決495萬欠款的問題等語，我記得那天的會是臨時的，好像是戊○○臨時接到電話叫我們要去開會，所以我、戊○○和丑○○三個人，因為那時候我們的辦公室是在基隆路上，其他人的辦公室都在光復南路上，所以我們是臨時被通知去的，所以詳細要討論什麼我們完全都不知道，我不記得我被交代了什麼事情，就是沒有被交代什麼事情，而且也沒有相關記憶，我不認同丑○○說零部件的合約是為了解決欠款的問題，我們是財務部，財務部有什麼立場去說行銷打算怎麼樣、車子怎麼樣那些相關的細節；108 年4月9日董事會通過零部件的合約後，448萬轉為定金，我在108年4月16日去ARTC彰化的車輛檢測中心，我是跟負責汽車認證的同事，跟募資的券商一起去，現場有看到汽車博士專家謝豐吉，還有負責認證很有名的西班牙公司IDIADA，全部都在場，還有ARTC的人員，我們經過一些交流之後，我發覺它的認證時間，你在A廠房跟後來募資完畢的B廠房，都必須要重新做一個認證，相關的認證時間可以達到1、2年都有可能，因為那時候淳紳公司的資金並不是那麼充裕，所以我一回來就跟我的主管戊○○討論、報告，我們財務部在108年5 月10日的審計委員會及董事會，也就是距離108年4月9日不到一個月的時候，財務部就提出暫緩、增補協議，積極地去將零部件合約終止，並且讓448萬及早收回等語（見本院卷5 第166至167、146至147、162至165頁）。　⒋被告戊○○以證人身分在本院審理中證稱：108年4月9日的董事會後，卯○○有到ARTC車測中心出差，卯○○回來以後，是說如果我們要做零部件的話，好像還要考慮到每一個廠都要有一個它自己那個廠的認證，所以時間會拖得很久，那我們是不是先把原先的零部件合約做終止，後來就有在108年5月10日的審計委員會及董事會就有以臨時動議的方式提出暫緩執行採購契約，之後我們募資的部分還是沒有停止，我們一直在找尋新的機會，廠房的話，我們其實是要去租廠房而不是想要用買的，當時候我跟卯○○有很多E-mail的往來都是在找尋一些應該是廠房的仲介，都有一些相關的紀錄，即便108年5 月10日已經先暫緩了執行採購契約，我認為還是一直都有機會在臺灣組裝電動車等語（本院卷5第264頁）。　⒌由上開證人之證述，可徵在108年4月9日董事會之前，被告亥 ○、辰○○、秦禮明、葉佳萍及證人丁○○等人應有臨時開會討論關於零部件交易應如何具體提案、規畫，但尚難證明該次會議係為了討論TPHK公司歸還定金乙事，而被告癸○○並無參與上開會議，卷內亦無積極證據可資證明被告辰○○、秦禮明、葉佳萍、癸○○等人係明知四門電動房車零部件採購交易目的係為抵銷TPHK公司返還定金債務所為之安排，而在淳紳公司108年 4月9日董事會上同意上開四門電動房車零部件採購交易案。且自淳紳公司108年5月10日審計委員會中，財務單位即被告卯 ○○就EPTI公司與TPHK公司簽訂之零部件採購合約擬增加補充協議乙事提出臨時動議，補充協議內容為：EPTI公司前已預付TPHK公司400台房車零部件訂購價款之30％，即美金448萬元（「預付款」），以確保TPHK公司能準備足夠供應淳紳公司於108年至109年生產400台四門電動房車之零部件，可以隨時因應EPTI公司之訂單而交貨；由於淳紳公司目前資金短絀，需待增資或其他融資方式完成，才能進行建廠計畫投入生產及市場推廣，EPTI公司表示原定400台零部件之下單時程恐順延至109年，由於TPHK公司準備零部件需投入大量成本，EPTI公司在108年6月底前無法決定採購數量及交貨日期將造成雙方困擾，經協商後，TPHK公司同意於108年6月底前先行退還EPTI公司預付款美金200萬元，並於108年7月底前至淳紳公司查核建廠進度，若建廠進度遲延致EPTI公司無法立即履行400台零部件下單義務，TPHK公司將於108年8月底前退還其餘預付款248萬元；待淳紳公司將來生產計畫確定且TPHK公司派員查核廠房確定EPTI公司確有履約能力後，雙方再另行於個別採購單議定預付款金額及採購條件等語，並經淳紳公司108年5月10日審計委員會及同日董事會決議通過等情（見院A3卷第201至207頁），即TPHK公司從原本應返還 EPTI公司美金448萬之定金債務，經對EPTI公司之預付款債權抵銷，一個月後經TPHK公司與EPTI公司簽訂之補充協議， TPHK公司分2次、3個月內將預付款美金448萬退還EPTI公司，益徵時任淳紳公司董事之被告辰○○、秦禮明、葉佳萍、癸○○ 等人，於108年4月9日董事會時，應無為沈瑋、TPHK公司不法利益，為抵銷TPHK公司之返還定金之債務而配合被告亥○指示，同意四門電動房車零部件交易之情，否則何以一個月後又均同意TPHK公司返還預付款？是自難認被告辰○○、秦禮明、葉佳萍、癸○○等人在此四門電動房車零部件交易案有何違背忠實義務，即背信於淳紳公司之處。　⒍被告亥○於四門電動房車零部件交易案中，既非由其一人主導決策，且其於淳紳公司董事會決議上開交易案時，亦有利益迴避，四門電動房車零部件交易案並非不合營業常規之交易，業如前述，自難認被告亥○在此交易案有何違背忠實義務，即背信於淳紳公司之處。 (六)綜上，四門電動房車零部件交易案並非由被告亥○一人主導決策，而係經公平對等之磋商程序後，淳紳公司各董事實質上以淳紳公司之利益為優先考量下所做成之決議，則尚難認被告亥○、辰○○、秦禮明、葉佳萍、癸○○有使淳紳公司為不合營業常規之交易，亦難認有背信於淳紳公司。六、關於起訴書犯罪事實甲六㈡部分（祥芳公司購地案） (一)公訴意旨略以：承前開事實三，迄至107年6月間，被告沈瑋、辰○○、秦禮明、藍靜嫻及癸○○均明知前開加油站用地仍無法於 107年6月30日前取得桃園市政府地目變更核准函變更為「工業用地」，亦知悉桃園市政府並未核准工業用地，僅評估是否同意變更為「管理及商業用地」，而依據上開淳紳公司與祥芳公司所簽訂之合約，若該加油站用地土地未能於107年6月30日前完成地目變更為「工業用地」，雙方同意依2,239萬2,000 元完成該交易，亦即，即使依照前開含有不利於淳紳公司條款之合約，淳紳公司應無須復行支付額外款項予祥芳公司。又該土地即使日後變更為「管理及商業用地」，亦不得作為興建工廠使用，被告沈瑋聲稱要購買此地蓋電池包工廠之目的亦屬無法達成，購買該加油站用地實無法滿足淳紳公司要蓋電池包工廠之需求。然被告沈瑋不甘受損，竟基於為自己不法利益之背信及不合營業常規且不利益之犯意，先指示知情並同具前開犯意聯絡之被告藍靜嫻聯繫法務人員丁○○，被告藍靜嫻復承被告沈瑋指示告以丁○○依照其所告知之內容擬定合約，不知情之丁○○ 遂依照被告藍靜嫻所告知之刪除原買賣合約中「限制變更完成之日期」及「限制須變更為工業用地」等內容，擬定「不動產買賣契約書補充協議」。被告沈瑋復指示於原買賣合約之107年6 月30日變更期限屆至前一日（即107年6月29日），緊急召開董事會，要求淳紳公司董事會成員同意變更原不動產買賣契約書內容，刪除原買賣合約中限制變更完成之日期及「工業用地」之變更標準。被告辰○○、秦禮明其時分別為淳紳公司業務主管兼董事、財務主管兼董事、被告癸○○其時為淳紳公司獨立董事，以其等身為淳紳公司董事、經理人身分，應盡忠實義務謀求淳紳公司及全體股東之最大利益。詎被告辰○○、秦禮明、癸○○均明知依照原不動產買賣契約書，若88地號土地於107年6 月30日期限屆至時，未能變更成工業用地，依照合約淳紳公司即可無須支付土地地目變更後之額外款項，亦知悉合約期限將至，88地號土地並無可能在期限屆至前變更成原合約約定之工業用地，前開董事會之議案係被告沈瑋為取得土地變更價差以圖自己私人利益、犧牲淳紳公司利益所為之提案，亦未從業務、財務方面實際評估88地號土地即使日後變更為「管理及商業用地」，亦不得作為興建工廠使用，整併對淳紳公司興建電池包工廠之效益，亦不顧88地號土地實際上須仰賴搭配57 之1地號土地方能進行地目變更之淳紳公司所擁有之優勢談判地位，卻仍聽命、配合被告沈瑋，共同與被告沈瑋意圖為自己不法利益之背信、使淳紳公司為不合營業常規且不利益交易等犯意聯絡，於未經實質評估、討論前開議案之合理性、必要性、對淳紳公司之公平性等情況下，順應被告沈瑋指示，犧牲淳紳公司利益，均於前開107年6月29日臨時召開之董事會中以董事身分逕予配合通過刪除原買賣合約中限制變更完成之日期及「工業用地」之變更標準條款之議案，使董事會形式上通過上開議案，違背其等所應盡之誠信忠實義務。被告沈瑋遂在被告藍靜嫻、辰○○、秦禮明、癸○○等人之前述配合下，得以刪除原來合約中之上開條款，致使淳紳公司無法行使原合約第二條（三）以鑑定價格2,239萬2,000元完成交易、無庸支付額外款項之權利，反須繼續負擔無限期地目變更後價差給付之義務。嗣被告沈瑋持107年8月10日取得之桃園市政府對88地號土地變更為「管理及商業用地」之核准函、以中華徵信不動產公司107 年8月20日之鑑價報告（8萬元/坪）為由要求淳紳公司支付祥芳公司土地地目變更價差，在獨立董事丙○○、未○○等人捍衛淳紳公司利益之主張下，改以105年出售鄰近二筆土地其最低單價（7.4萬/坪）做為變更後每坪單價之依據、變更土地費用改由祥芳公司亦應與淳紳公司平均負擔（即各支付380萬2,000元之50%約190萬1,000元），以淳紳公司依照原合約無須負擔此部分額外款項之支出計算，淳紳公司受有694萬7,000元之損害（計算式：884萬7,000元-190萬1,000元<土地變更成本費用由淳紳公司負擔>）。因認被告沈瑋、辰○○、戊○○、癸○○ 、酉○○均係違反證券交易法第171條第1項第2款使公司為不利益交易及同法第171條第1項第3款特別背信罪嫌等語。 (二)訊據被告沈瑋固坦承其為淳紳公司及祥芳公司之董事長，淳紳公司於106年間向祥芳公司購買88地號土地，於107年6月29日淳紳公司召開董事會刪除淳紳公司與祥芳公司間原買賣契約中限制變更完成之日期及「工業用地」之變更標準，被告辰○○、秦禮明、癸○○等人固坦承於107年6月29日時任淳紳公司業務主管兼董事、財務主管兼董事、獨立董事，於淳紳公司107年6月29日董事會上均同意刪除原買賣契約中限制變更完成之日期及「工業用地」之變更標準，及被告藍靜嫻坦承於107年間時任淳紳公司董事室經理，為此購地案之承辦人，惟均否認堅詞有何不合營業常規及特別背信犯行，被告之辯稱如下述：　⒈被告沈瑋堅稱：88地號土地之使用分區本即為「工業區」，並無須變更地目為工業用地之問題，淳紳公司自始即係規劃變更為「管理及商業服務用地」，並非作為「廠房用地」使用；淳紳公司與祥芳公司間原不動產買賣契約第2條約定於107 年6月30日前，如變更為工業用地應另行鑑價，該期限係基於中冠公司之預估時程所訂，本案送件後，因實際所需行政審查時間較原先預估時程長，致未能於107年6月30日前完成變更程序，並非可歸責祥芳公司之事由，且88地號土地變更作業程序於107年5月23日已接近完成，淳紳公司變更原契約之完成期限，應屬合理；再依中華徵信不動產鑑價報告，88 地號土地變更為管理及商業服務用地後，其價值已升值至每坪8萬元，祥芳公司同意淳紳公司以每坪7.4萬元購進，已為較優惠之價格，且淳紳公司經與祥芳公司協商後，隻方同意平均分攤土地開發案相關費用，淳紳公司向祥芳公司購入之 88地號土地完成變更及整併後，嗣於108年12月間出售該地，獲利高達7,459萬9,992元，並未受有損害等語。　⒉被告辰○○堅稱：88地號土地本為工業用地，故不動產買賣契約書所載88地號土地欲變更地目為「工業用地」，顯然為誤繕，實際上88地號土地係欲變更「特定目的事業用地」之使用目的，且對淳紳公司而言實屬必要，原本預計能在一年內完成變更「特定目的事業用地」的使用目的，但由於桃園市政府經濟發展局的作業流程繁瑣，雙方預見難以在107年6月 30日前完成變更，淳紳公司基於誠信原則，遂於107年6月29 日經審計委員會及董事會通過增補協議等語。　⒊被告戊○○堅稱：淳紳公司107年6月29日董事會僅涉及是否通過補充協議，而補充協議將原契約「工業用地」部分修正為「管理及商業服務用地」，係更正原約既有錯誤，又調整原契約「2018年6月30日」之變更期限，係基於延續原契約利益共享精神，並非圖利被告沈瑋或祥芳公司，淳紳公司董事會決議通過補充協議，並無違反忠實義務，且淳紳公司亦未因通過補充協議受有損害等語。　⒋被告癸○○堅稱：依照107年6月29日審計委員會會議紀錄裡面，包含被告癸○○之3位獨立董事針對取消期限部分均無異議通過，但是針對鑑價增值部分，是認定應評估雙方貢獻度後重新訂立給付差額及比率，被告癸○○在董事會以獨立董事身分出席報告，表示應待土地變更完成重新取得鑑價結果後再次提報審計委員會及董事會決議較為妥適，這部分已經有考量淳紳公司之利益，並無不符商業常規之處，後來在107年9 月19日淳紳公司審計委員會針對該案決議通過出售價格為每坪7.4萬元，但是有關土地開發相關淨值效益全歸賣方，故建議交易成本除鑑價報告及會計師價格意見書外由買方負擔，其餘由買方支付為宜，後來這個意見也提出於董事會，後來經淳紳公司與祥芳公司協商後同意雙方各負擔一半，此協議是經由雙方磋商而成，並沒有違反商業上的交易常規，被告癸○○並沒有未盡審查義務而刻意配合同案被告亥○的行為等語。　⒌被告酉○○堅稱：淳紳公司購地之目的即為興建電動車展，示間，欲向市政府申請變更88地號土地之「使用類別」，自「加油站用地」變更為「管理及商業服務用地」，建築師專家建議一年變更期，變更後重新鑑價，真實反應土地買賣價格，合乎誠信原則，淳紳公司與祥芳公司原契約文字雖稱「變更為工業用地」，然該筆88地號土地已屬工業用地，何有再變更為工業用地之可能？顯然為誤繕，又被告酉○○於107年2 月間轉換部門，擔任董事長室經理，負責該購地專案，擔任協調各部門意見之窗口，信件溝通過程中，被告酉○○僅係副本知會角色，商業條件及合約文字由法務同仁主導撰擬等語。　⒍從而，此部分應審究者厥為：就淳紳公司於107年6月29日董事會決議通過刪除淳紳公司與祥芳公司間原買賣契約中限制變更完成之日期及「工業用地」之變更標準等內容之「不動產買賣契約書補充協議」(下稱補充協議)，被告亥○、辰○○ 、秦禮明、癸○○、酉○○之行為，是否使淳紳公司為不合營業常規之交易？有無背信於淳紳公司？茲分述如下。 (三)經查，88地號土地原使用分區為工業區，使用地類別為特定目的事業用地，有88地號土地謄本在卷可參（見院A1卷第14 7頁）；淳紳公司於106年6月9日與祥芳公司簽訂不動產買賣契約書，雙方約定如前開所述（詳上開六、(二)⒉所載），亦有淳紳公司於106年6月9日與祥芳公司簽訂不動產買賣契約書在卷可稽（見他1卷第285至289頁）；淳紳公司於107年 6月29日提出關於修改上開不動產買賣契約中限制變更完成之日期及「工業用地」之變更標準等內容之補充協議提請審計委員會討論，經審計委員會決議就該補充協議中針對鑑價增值部分，應評估雙方貢獻度後重新訂定給付差額之合理比率，並提出修正之補充協議，提請董事會討論決議，嗣經淳紳公司同日董事會決議通過依審計委員會修正之補充協議，另等土地更完成並重新取得鑑價報告後，再次提報審計委員會及董事會決議，有淳紳公司107年6月29日審計委員會及董事會議事錄在卷可稽（見院A3卷第385頁，他3卷第263至265 頁），上開事實均堪以認定。 (四)補充協議並非由被告亥○一人主導決策　⒈據107年6月29日時任淳紳公司董事之下列證人之證述　　⑴證人丙○○於本院審理時證稱：淳紳公司在107年6月29日的審計委員會有提案討論，要向祥芳公司購買觀音土地不動產的交易案，當時要簽一份增補的補充協議，這次審計委員會我有參加，當時淳紳公司向祥芳公司買88地號土地，因為原來只做生產電池包用，後來要增加電動車組裝，所以廠房用地可能要大一點，就買進這塊地，二塊地中間有一條道路用地，那是市政府的，去做了一些交換、變更，所以這個程序真的是比較冗長一點，88地號土地是加油站用地，特定目的的用地，要申請變更才能夠作為廠區的土地來做使用，變更以後是管理及商業服務用地，可以做為產品展示陳列、餐飲店等零售服務，我們整體的討論過程裡認為，整個後續的地目變更、使用類別的變更等等都是淳紳公司在主導，再去跟桃園市政府接洽、進行，所以這方面來講，整個地目的使用類別可以改變，淳紳公司這邊的功勞也很大，主要也是淳紳公司要發展電動車才有這個需求，所以我們一直認為，整個給付差額雖然可能罹於時效，但是罹於時效並不見得就不能給，可以考慮其他原因，因為淳紳公司在同年度有賣一筆鄰近的土地出去，價格在7萬4000元到7萬元之間，所以我們認為當初祥芳公司賣土地給淳紳公司的時候價格是比較低的、比較優惠，所以會有那個附帶條件，我們認為事實上也有這個事實，土地評價來看的話，根據我們要求提供腹地土地的鑑價、公告現值等等一些資料來評估，後來折衷的結果就是用 7萬4000元去補前面5萬元的差價，這中間也考慮到，因為當初買進土地的價格裡面如果加上利息、成本，用這樣子來評估的話，感覺是還合理的給付，主要也是針對整個公司的誠信，當初取得價格比較低，跟淳紳公司同時間賣出土地的價格，我們大概是這樣認為，所以同意了，最後審計委員會審議的結論是說「本案經全體委員充分討論及表達意見後，提出修改原議案附件七：不動產買賣契約書補充協議中針對鑑價增值部份，應評估雙方貢獻度後重新訂定給付差額之合理比率，並經主席徵詢出席委員無異議依修正後之建議内容通過，並提請董事會討論決議」，有採納到我的意見，因為這是一個關係人交易，我們盡量站在淳紳公司的立場、基於保護全體股東，如果要補償，那我們就找出一個合理的差價計算方法，整個在變更土地的過程跟土地的使用都是因為淳紳公司的努力、淳紳公司要建廠，有這個計畫，土地才能有這個變更，所以變更的利益不能全部歸屬於祥芳公司，當日嗣後董事會討論的結論是說「另待土地變更完成並重新取得鑑價報告後，再次提報審計委員會及董事會決議」，107年6月 29日的審計委員會及董事會的討論過程當中，亥○沒有要求我們做成特定的結論，淳紳公司後來就土地有市政府完成變更的許可函，公司重新送鑑價，後來也有請會計師出具價格意見書，一坪鑑價是8萬元，最後107年9月19日審計委員會審議結論通過的就是每坪用7萬4000元來計價，找補的話當然是淳紳公司有節省很多錢，我考量到差價的計算主要是對方要求的，當然相關的成本由對方來承擔我個人感覺是比較合理，審計委員會如果有沒有通過的議案，董事會本來就是可以用多數決，我們並沒有反對，只是希望這些成本的負擔應該更合理化，我是站在公司的立場來考慮，嗣後董事會其餘4名董事都同意相關成本各半負擔的方式，決議就通過，符合法令決議門檻的要求等語（見本院卷4第418至425頁）。　⑵證人未○○於本院審理時證稱：我從106年6月的股東會開始在淳紳公司擔任獨立董事，到107年12月我自己主動辭掉這個職務，淳紳公司的審計委員會是由3位獨立董事組成，我在任内的時候獨立董事分別是丙○○、癸○○，還有我3個人，我在擔任獨立董事期間，在審計委員會或董事會自己在做決議的時候，都是照我自己的理念跟意思去做決定，亥○沒有辦法控制審計委員會，我們有幾次的會議結論、決議的結果送到董事會，有時候董事長會對我們的結論不表贊同，因為審計委員會做完決策還是要送到董事會；關於淳紳公司與祥芳公司簽訂不動產買賣契約補充協議的修改，我有參與決議、討論，依照原來不動產買賣契約的規劃，土地用地的變更，整個應該是由淳绅公司這邊去跑這些所有的流程及接洽，買方即淳紳公司只付了50％的款項就取得全部的所有權，如果雙方是完全沒有關係的話，當然對買方是比較有利，但是雙方可以講是同一個老闆，也沒有對誰有利、對誰不利，其實可以說是互利，原定一年的期限讓淳紳公司去執行，但是因為要經過政府機關核准，大家都不能控制，所以導致2018年 6月30日原訂的期限是沒有辦法完成，那時候我們的獨董比較考慮到的是，後面所有跟政府申辦變更的流程全部都是淳紳公司這邊來做，所以祥芳公司其實並沒有做任何的努力，所以當時我們比較傾向淳紳公司所投入的這些成本應該都是要由賣方這邊去負擔，而不是只負擔50％，那時候我們比較在意的點在這裡，不管是在107年6月29日的審計委員會或者董事會裡面，可以看到還是有一部分希望能夠再考慮，我們可以從那裡面的文字看得出來。我的意思是說，並不是百分之百就照這樣通過，我希望是說，如果其中的某些部分能夠再稍微考慮到的話，那是沒有問題可以通過，從某個角度來講，有時候也可以講說它這是有條件的通過，有某種保留的意思，本來的契約有一年的期限，後來2018年6月30日沒有完成，但是因為土地變更是淳紳公司負責，所以對於期限要延後的這件事情，我沒有反對，因為這是不可控制的，我最主要的是關於差價分配的問題有我的看法等語（見本院卷5 第11至13、28至35頁）。　⑶被告癸○○以證人身分在本院審理中證稱：我從106年6月至112 年2月在淳紳公司擔任獨立董事及審計委員，我有參加107年 9月19日的董事會，之前有先開過一次會，好像是期限到了，因為當時桃園市政府好像行政作業延宕，所以在之前的會議裡面有討論到期限修改的部分，變成等到桃園市政府完成了變更手續以後，才來付款差價的部分，然後還有價差補償的部分，我有提到說價差都還沒有鑑價出來，因為那時候土地還沒有變更完，然後合併在一起以後的價值到底是多少，根本就還沒有一個價格，所以當時我有提到說，是不是價差補償的部分要等到合併完，就是全部手續完了以後，然後請鑑價公司鑑價以後，我們再來決定要補的差額是多少，在這次的會議裡面，公司提出來中華不動產鑑價的價格是8萬元，可是當時我們獨立董事有考慮到說，全部所有的變更過程都是淳紳公司在做，這個價差的分配我們應該要考慮到雙方的貢獻度再來做決定，後來在審計委員會裡面就因為這個價差到底是用多少金額補償，就有討論了很長一段時間，因為這塊土地原本是很大一塊，其中有二個部分已經在之前出售掉，所以我有提到說，那是不是把之前出售的價格拿出來讓我們獨立董事知道一下，後來拿出來有二個價格，一個是7. 4萬元，另外一個好像是7.8萬元還是多少，我不太記得，所以後來我們在審計委員會裡面就決議說，這個價差的部分我們認為應該用7.4萬元比較合理，交易成本的部分，因為這個在合約裡面都沒有談到，我有提到說，是不是乾脆定個比例，讓公司跟祥芳公司談談看，這樣是不是會比較容易把這個議案給結束掉，那丙○○委員好像是說，我們不要定這個比例，讓他們公司自己去談就好，後來到董事會的時候，因為亥○是利益迴避，我記得我是代理主席，有關於交易補貼價格7.4萬元這個大家都沒有意見，可是到交易成本的部分，當時我們在審計委員會就說，好像不應該都是淳紳公司來負擔，後來我記得我說，那我們就先休息5分鐘還是10分鐘，我就說請公司去跟祥芳公司討論，說到底這個沒有約定的交易成本應該怎麼處理，後來我們休息完重新開會以後，公司那邊就說，祥芳公司同意用各百分之50、50的方式去付，後來的決議另外二位委員是保留，就我以往的工作經驗，我認為如果一個沒有約定的費用應該誰來負擔，各付一半應該是一個很符合商業慣例的概念，因為沒有談到嘛，就一半、一半，補充協議書是先在審計委員會討論完以後，按照審計委員會的決議去把它放到董事會的增補契約裡去做通過的，10 7年6月29日的審計委員會討論的補充協議主要要調整原契約付款期限的部分，付款期限的部分改成桃園市政府變更核准完以後，再去付差額，當初審計委員會對期限要延長這一點，沒有不同意見，審計委員都是同意要延長期限，我也認為延長期限是合理的，雙方訂個合約的時候都會先定一個期限，可是有時候實際在作業的時候會因為時間延宕，然後去做一些契約内容的修改，我覺得這是商業上一般很正常的事情，只要不影響原本合約的内容跟雙方權益的話，在商業上這是一個合理的變更等語（見本院卷5第101至103、113、115 至116、118至120頁）。　⑷被告辰○○以證人身分在本院審理中證稱：關於淳紳公司與祥芳公司原簽訂之不動產買賣契約，第2條在當初條約擬定的時候敘述就錯誤了，這個標的物本來就已經是工業用地了，不需要去變更它的地目，所以這個條文本來就寫得有瑕疵，至於為什麼會有給付差價這樣的約定，我想當初就是兩個選擇，第一個是淳紳公司可以等到祥芳公司自己去把土地變更使用類別以後再去購買，要不然就是淳紳公司先購買，然後由淳紳公司整併土地，一起去做使用類別的變更，當時的考量可能是由淳紳公司來做會比較快，當初負責單位跟桃園市政府都有討論過，比祥芳公司單獨去做這件事情會比較快，所以就由淳紳公司先買地，然後先把地過戶來淳紳公司，由淳紳公司一起做整合及使用類別變更的手續，這些都是商業約定，如果是這樣子的話，祥芳公司要讓步的就是簽約的第一個階段就要把土地過戶給我們，淳紳公司才能去跟自己的土地整合，然後一起去跟桃園市政府申請使用類別的變更，對於賣方我們可能也要承諾一些，就是如果執行完成要再去做鑑價，再來做差價給付的討論等語（見本院卷5第207至20 8頁）。　⑸被告戊○○以證人身分在本院審理中證稱：我有以金名投資的法人董事代表身分參加淳紳公司107年6月29日的董事會會議，因為當時候原先的合約就已經有價差的條件，這次的審計委員會及董事會，其實獨立董事也講了蠻多他們的理由，他們說主要是商業上的誠信，原先就已經訂了這個合約，這個條款在這邊，延續到107年的時候大家都是照著原先的架構再下去討論，我有同意這個議案，我同意的理由就是延續之前的企業關係，基於雙方誠信重新做一個補充說明，董事會上，獨立董事當時候他們是希望在完成土地變更，並重新要取得一個鑑價報告後再去決定土地價差的事情，我在107年6 月29日的董事會有印象看過桃園市政府經發局107年5月23日的函文，它是議案附件，主要是說淳紳公司應該依委員審查意見補充修正，並於三個月内將修正之開發計畫書送給桃園市政府，經相關機關及委員查核無誤以後，才可以核發開發許可，我在董事會根據這個函知道土地使用類別的變更即將發生，淳紳公司也在107年6月29日的董事會會議開完了以後的三個月内，確實取得桃園市政府變更土地使用類別許可等語（見本院卷5第265至268頁）。　⒉淳紳公司與祥芳公司原簽訂不動產買賣契約約定給付差價條款之緣由　　據上開證人互核一致之證詞，可徵淳紳公司原即所有57之1 地號土地，祥芳公司所有88地號土地，上開二地相近，中間隔有一條桃園市政府所有之道路用地，淳紳公司規劃將上開 57之1地號、88地號二塊土地整併後建廠使用，故向祥芳公司購入88地號土地，而欲達到上開二地整併的目標，尚須完成其他事項，包括88地號土地是加油站用地，即特定目的事業用地，須申請變更使用才能夠作為廠區的土地使用，及與桃園市政府所有之道路用地做交換，淳紳公司著眼於土地整併後建廠之利益，祥芳公司則著眼於土地整併後土地價值上漲之利益，雙方約定在淳紳公司給付50％之價款下，祥芳公司即將88地號土地所有權移轉予淳紳公司，以使淳紳公司去申請88地號土地使用之變更、及與桃園市政府所有之道路用地做交換乙事，雙方並約定於一年內即107年6月30日前88地號土地使用變更成功後，淳紳公司除給付原約定之50％價款外，尚應給付土地整併後之價值差價予祥芳公司，如88地號土地未於一年內即107年6月30日前成功變更，淳紳公司則給付原約定之50％價款予祥芳公司。　⒊雙方簽訂補充協議之緣由　　關於88地號土地使用變更、及與桃園市政府所有之道路用地做交換等事，事涉桃園市政府之行政程序，淳紳公司及祥芳公司實無法掌控，桃園市政府於107年5月23日發函淳紳公司要求淳紳公司於3個月內再做相關之補正，經相關機關及委員查核無誤後將核發開發許可等節，有桃園市政府107年5月 23日桃經發字第1070019968號函文在卷可稽（見調3卷第271 至272頁），淳紳公司及祥芳公司雙方均已預見88地號土地於107年6月30日尚未及變更成功，但即將在3個月內變更成功，雙方遂提出補充協議，此從補充協議之前言中載明：因買賣標的物須先與桃園市○○○○○○○區○○段00地號道路用地於相等面積下交換位置，始能將工業用地之土地使用類別由加油站用地並更為「管理及商業服務用地」，位置交換及變更土地使用類別，必須經桃園市政府相關部門、學者專家共同討論，以及行政院環保署環境差異評估通過，變更之行政程序比雙方簽訂原契約時所預期更為冗長，雙方預期恐無法在原訂期程107年6月30日前重新計算買賣標的物的價格，為此，雙方擬變更原契約第二條苐二項，並訂立此補充協議，以昭信守等語（見他5卷第449頁），益徵上情。　⒋補充協議並非由被告亥○一人主導決策　　　而據上開證人之證述，上開補充協議於107年6月29日提出於淳紳公司審計委員會討論，審計委員會認為基於商業合作之誠信下，全數審計委員即獨立董事均同意原不動產買賣契約約定之「107年6月30日之期限」，變更為「買方於取得桃園市政府核發之『開發核准函』核准變更買賣標的物之使用類別為『管理及商業服務用地』後一個月内，委請不動產鑑價公司就買賣標的物進行鑑價，買方應配合提出鑑償所要求之合理必要文件。雙方同意以該次鑑價結果重新計算買賣標的總價額」等語，亦即對於對期限之延長乙節並無不同意見，惟係就如何計算土地整併完成後之差價尚未有共識，然均認為應評估淳紳公司、祥芳公司雙方貢獻度後重新訂定給付差額之合理比率，並提出修正之補充協議，即修正原契約第二條第 (三)項為「由於買賣雙方間為關係人，故就新總價與原總價款NT$22,392,500間之差額是否應依原契約全數給付予賣方或評估雙方貢獻度訂定合理比率，雙方同意買方得於取得鑑價報告後提交審計委員會及董事會討論，並依買方審計委員會及董事會決議方式辦理，以利程序周全及符合法令」等語（見他2卷第45至46頁），提請董事會討論決議，嗣經淳紳公司同日董事會在被告亥○迴避離席後，決議通過依審計委員會修正之補充協議，另等土地變更完成並重新取得鑑價報告後，再次提報審計委員會及董事會決議，亦有淳紳公司10 7年6月29日審計委員會及董事會議事錄在卷可稽（見院A3卷第385頁，他3卷第263至265頁）。足認補充協議並非由被告亥○一人主導決策，而係經淳紳公司各董事實質上以淳紳公司之利益為優先考量下所做成之決議。　⒌嗣88地號土地於107年8月10日取得桃園市政府許可函，淳紳公司審計委員會於107年9月19日考量淳紳公司、祥芳公司雙方之貢獻度、變更後該土地價值之鑑價報告（每坪8萬元）、及淳紳公司同年度出售鄰近土地之價格（每坪7萬餘元），決議通過以每坪7.4萬元作為給付祥芳公司差價之計算標準，然對於交易成本之負擔乙節，建議除鑑價報告及會計師價格意見書由買方負擔外，其餘由賣方支付為宜，嗣經淳紳公司同日董事會在被告亥○迴避離席後，全體無異議依每坪7 .4萬元照案通過，另交易成本部分，經淳紳公司代表與被告亥○於現場會議暫休會時協商淳紳公司、祥芳公司各自負擔之比例，而除獨立董事未○○及獨立董事丙○○保留意見外，其餘4位董事無異議通過由雙方各付一半，有淳紳公司107年9 月19日審計委員會及董事會議事錄暨當日會議錄音錄影之勘驗報告在卷可稽（見偵6卷第584、739至742頁，他1卷第358 至359頁），益徵補充協議並非由被告亥○一人主導決策，而係經淳紳公司與祥芳公司實質磋商後，淳紳公司各董事實質上以淳紳公司之利益為優先考量下所做成之決議。　⒍淳紳公司與祥芳公司原簽訂之不動產買賣契約中載有買賣標的物「變更為『「工業用地』」，應屬誤載　　查淳紳公司向祥芳公司購入之88地號土地，原使用分區即為工業區，使用地類別為特定目的事業用地，有88地號土地謄本在卷可參（見院A1卷第147頁），淳紳公司之所以向祥芳公司購入之88地號土地，係為將88地號土地與其所有之57之 1整併後建廠使用，此自淳紳公司與祥芳公司原簽訂之不動產買賣契約前言載有為「買方有意向賣方購買第一條所列土地（『買賣標的物』），用以與買方自有土地整併後，規劃興建電池包及CKD廠。買、賣雙方瞭解買賣標的物現在雖為特定目的事業用地（加油站用地），但將於近期内變更地目為工業用地。今為土地買買事宜，雙方協議訂立契約條款如後」等語（見他1卷第285頁）自明。而自上開不動產買賣契約前言，及上開證人之證述，可徵淳紳公司及祥芳公司本就買賣標的物即88地號土地現為「特定目的事業用地（加油站用地）」、日後就88地號土地要進行變更使用方式等節有所共識，而88地號土地之使用分區原即為工業區，亦即為工業用地，無再變更為工業用地之餘地，事實上88地號土地要進行變更的是使用類別，而非變更地目為工業用地，足認上開契約文字中所載之「變更為『工業用地』等語均屬誤寫之文字錯誤。再自淳紳公司106年5月9日董事會上就淳紳公司現有之觀音土地規劃興建電池包及CKD廠，擬向祥芳公司購置土地並整併為一可達效益最大化之使用面積乙案之討論中，該議案之附件六效益評估報告中即載明：方案A為57地號土地，方案B為88地號土地，設計面積計算表中方案B規劃設置接待區、賣店、充電店等語（見偵6卷第330、364、369頁），可徵淳紳公司為配合展示銷售、接待客戶，興建廠房之規劃中尚包括設置接待區、賣店及充電站，且此部分原即規劃設置於88地號土地，可認被告亥○辯稱88地號土地自始即規劃變更為「管理及商業服務用地」，並非作為廠房用地使用等語，並非不實。是認補充協議中將原不動產買賣契約上開「變更為『工業用地』」之文字，修改為變更「管理及商業服務用地」，應屬文字錯誤之修正，亦無違契約雙方當事人之真意。　⒎被告酉○○固為此土地案之承辦人，惟並未主導契約或補充協議內容之擬定　　據證人戌○○於本院審理時證稱：我曾經自104年間至107年5 月間任職於淳紳公司，擔任法務主管職位，祥芳公司應該是董事長自己私人的公司，昶洧公司與祥芳公司於106年6月9 日簽訂之不動產買賣契約書應該是我擬定的，當時淳紳公司購買祥芳公司在桃園市○○段00地號土地的目的是規劃興建電池包及CKD廠，這份買賣契約的契約條件是上層亥○董事長指示，條文反應的就是當時的情況，這份合約經過了董事長蓋章就符合雙方真意了等語（見本院卷4第342至345頁），及證人丁○○於本院審理時證稱：我自107年9月至109年2月間擔任淳紳公司的法律顧問，我一週只有去淳紳公司2天兼差，主要工作内容是審閱淳紳公司的合約，淳紳公司法律事務的前手為戌○○律師，我在淳紳公司的時候，我有一個位子就在酉○○的旁邊，我有看過淳紳公司與祥芳公司106年間簽訂的不動產買賣契約，我聽說是戌○○擬定的，因為我被要求要修改這份合約，所以我才會請公司的人員給我看原本的合約長什麼樣子，補充協議書初稿應該也是蕭律師擬定的，是延續原本的不動產買賣協議，所以這是補充協議，當時是酉○○將草稿E-mail給我，我看到原本合約的時候，我有點不懂這個專案的背景，所以我有打過一次電話給戌○○，蕭律師說初定的一個緣由是土地買賣之後需要買受人的努力去做變更地目的工作，才可以讓土地的價值增加，是對兩邊都是有利的事情，這個也是雙方當初就有約定好，因為出賣人用比較低的價錢賣給買受人，買受人也希望可以讓地目變更得更好，做更好的發展利用，所以最後如果變更完成要補償出賣人錢，蕭律師說那是當初的商業條件，雙方當事人都已經有約好這件事情，也有經過董事會的同意，我當然就沒什麼意見，這是蕭律師告訴我的當時背景，酉○○告訴我說變更地目的這個程序比較冗長，董事長有告訴她說，是不是要把時間再延一下，因為已經快要拿到變更地目，他們在桃園那邊的行政工作比預期的久一點，有點Delay，需要再多一點時間，沒有辦法在原定契約寫的那個日期之前完成，所以只是很簡單地想要再延長一段時間才有辦法拿到變更地目，是為了要開董事會決議，所以才會去修改草稿，因為負責整個土地地目變更的人就是酉○○，所以我的資源都是從酉○○那邊來的，董事會我有進去聽，我知道董事會有討論這份合約，就是怎麼鑑價、價款怎麼支付，董事都有一些意見也會討論，草稿是酉 ○○E-mail給我的，酉○○是不是自己寫出來的，我當然不知道，酉○○所說的是變更地目還是土地類別的使用變更，專有名詞我沒有辦法確定，但我的印象是，要把加油站變成商業等語（見本院卷4第371至383頁），可徵關於淳紳公司與祥芳公司簽訂之不動產買賣契約、補充協議等內容，均非由被告酉○○所擬定，亦非被告酉○○所主導決策，被告酉○○係以專案承辦人的身分居間聯繫董事長室與法務部門，此由與法務人員以電子郵件溝通之過程中，被告酉○○係列於副本收件人乙節，亦可佐上情。 (五)綜上，補充協議並非由被告亥○一人主導決策，而係經淳紳公司與祥芳公司實質磋商後，淳紳公司各董事實質上以淳紳公司之利益為優先考量下所做成之決議，則尚難認被告亥○ 、辰○○、秦禮明、癸○○等淳紳公司董事有使淳紳公司為不合營業常規之交易，亦難認有背信於淳紳公司。被告酉○○僅係以專案承辦人的身分居間聯繫董事長室與法務部門，對於補充協議內容並無何主導決策權限，亦難認有何使淳紳公司為不合營業常規之交易及背信於淳紳公司之處。七、關於起訴書犯罪事實甲七㈡部分（109年EPTI公司、淳紳公司發放奬金案，被告戊○○、卯○○、酉○○部分） (一)公訴意旨略以：承前開事實四，沈瑋除一方面指示辛○○、被告秦禮明、葉佳萍等人以EPTI公司名義給付美元10萬元給自己（即先由辛○○製作EPTI公司名義之付款清單，復搭配由財務部門主管即被告秦禮明、葉佳萍等人核章放行，以EPTI公司名義出帳美元10萬元予沈瑋）外，另一方面指示被告藍靜嫻以「 105年及109年出售桃園市觀音區土地獲利」為由，提案發放獎金 600萬元與沈瑋、8萬元與被告藍靜嫻之議案，被告藍靜嫻其時身為淳紳公司稽核主管，明知淳紳公司105年度出售前開土地利益均已充作資本公積，亦知悉依據淳紳公司前開章程規定，竟仍配合與沈瑋共同意圖為其等不法利益之犯意聯絡，依照沈瑋指示，擬具前開提案內容，然因考量其稽核主管身分之不便，遂於擬好提案內容後，改由知情且基於配合而同具犯意聯絡之辛○○為形式上之提案，並按照沈瑋指定發放款項之數額回推計算要發放與沈瑋之獎金比例高達4％，亦已超過淳紳公司章程第3 0條所規定之董事報酬3％之上限，前開提案雖於109年4月28月薪酬委員會中遭到反對而未通過，詎沈瑋卻於會後個別找來上開薪酬委員會成員之獨立董事劉郁純、被告癸○○等人當面告知其要通過前開發放獎金議案之指示，詎被告癸○○竟罔顧其身為獨立董事所應盡之忠實為淳紳公司監督經營階層之職責義務，反應允沈瑋之前開指示，旋於同（28）日前開議案經提出於109年4月28日董事會，被告辰○○、秦禮明、葉佳萍其時為淳紳公司董事、被告癸○○為獨立董事、被告藍靜嫻稽核主管，其等均對淳紳公司負有忠實義務，並出席該次淳紳公司董事會。詎被告辰○○、秦禮明、葉佳萍、癸○○、藍靜嫻等人，竟基於配合而與沈瑋共同為其不法利益之背信犯意聯絡，其等四人不顧淳紳公司連年虧損、財務狀況不佳、所指定分配獎金之數額欠缺合理性依據、該議案遭薪酬委員會反對、另一出席之獨立董事劉郁純強力反對及105年出售土地利益已充作資本公積、依據淳紳公司章程規定公司尚有累積虧損時應預先保留彌補數額不應逕予分配獎金、縱淳紳公司當年度稅前如有獲利給與董事之報酬亦不得高於3％之比例等情，被告秦禮明、葉佳萍二人更於知悉沈瑋於前開薪酬委員會、董事會召開前即已先行利用EPTI公司名義發放獎金美元10萬元與自己，卻未於董事會中予以揭露、說明此節，被告藍靜嫻身為淳紳公司稽核主管未盡稽核把關之責，除依據沈瑋指示配合為前開提案，並在出席董事會中不表任何反對意見。沈瑋遂在利用其對該次董事會之控制能力、重大影響力下，使該次董事會出席成員即稽核主管被告藍靜嫻不表反對意見、被告即董事辰○○、秦禮明、葉佳萍、癸○○等人為贊成同意行為下通過前開處分土地獎金發放議案。嗣因櫃買中心詢問前開獎金支付情形，為避免沈瑋於上揭薪酬委員會、董事會之前已先以EPTI公司名義發放美元10萬元款項之事實遭察覺，被告秦禮明、葉佳萍、辛○○等人遂安排被告沈瑋先將上開美元1 0萬元之款項匯回EPTI公司，復以淳紳公司名義予以支付。被告秦禮明、葉佳萍、藍靜嫻、辰○○、癸○○等人與沈瑋及辛○○以前揭方式，未盡忠實執行職務義務，致生淳紳公司受有608萬元之損害。因認被告秦禮明、葉佳萍、藍靜嫻、辰○○、癸○○等人均係違反證券交易法第171條第1項第3款之特別背信罪嫌等語。 (二)訊據被告秦禮明、葉佳萍固坦承有就辛○○製作EPTI公司名義之付款清單部分核章放行，及被告秦禮明、葉佳萍、辰○○、癸○○ 等人固坦承於109年4月間時任淳紳公司董事，被告藍靜嫻固坦承於109年4月間時任淳紳公司稽核主管，淳紳公司於109 年4月間有以「105年及109年出售桃園市觀音區土地獲利」為由，提案發放獎金600萬元與沈瑋、8萬元與藍靜嫻之議案至淳紳公司董事會，該提案於109年4月28月薪酬委員會中決議建議公司待財務資料完後再行召開，嗣經同日之董事會中決議通過該議案，被告沈瑋因此領取淳紳公司發放之600萬元奬金，被告藍靜嫻因此領取淳紳公司發放之8萬元奬金，惟均堅詞否認有何背信犯行，被告之辯稱如下述：　⒈被告秦禮明堅稱：被告戊○○未曾經被告亥○指示逕以EPTI公司名義發放美金10萬元奬金予被告亥○，且就EPTI公司名義請款部分之書面均未提及發放奬金之原因，亦無將辛○○製作之年度績效考核定記錄附作請款憑證，被告戊○○無從事前知悉被告亥○以EPTI公司發放美金10萬元奬金之想法，被告戊○○ 於得知前揭美金10萬元之實際用途後即立即要求被告亥○返還，另淳紳公司109年4月28日董事會通過奬金議案，合於法規及章程等語。　⒉被告卯○○堅稱：被告卯○○未曾經被告亥○指示逕以EPTI公司名義發放美金10萬元奬金予被告亥○，且被告卯○○無從事前知悉該美金10萬元奬金為出售土地奬金，另淳紳公司109年4月 28日董事會通過奬金議案，審議過程合乎程序規定等語。　⒊被告辰○○堅稱：被告辰○○於109年4月28日淳紳公司董事會上同意發放奬金之議案，係因其主觀上認知該議案符合淳紳公司之內部規定等語。　⒋被告藍靜嫻堅稱：被告酉○○自始拒絕提案，亦未曾指示如何提案，更非淳紳公司薪酬委員會或董事會成員，並無否決或反對之權力，僅單純被動獲配獎金等語。　⒌被告癸○○堅稱：有關發放獎金部分，公司原來提案是依照土地出售的獲利以百分之4計算獎金金額，依照民間出售人買賣土地就是有4％佣金，被告亥○透過個人關係使公司獲得利益，當時認定如果用佣金的概念應該是可以的，當時的薪酬委員會午○○委員針對要不要發放獎金也是同意，但是建議提撥調整為百分之2，另外申○○主席認為公司的財務還沒有完整，希望到時候另案再議，並不是反對發放獎金，所以整個薪酬委員會委員沒有反對發放獎金的意見，後來公司的董事會決議時，因為申○○董事已經為反對意見，被告癸○○就沒有特別再表示不同意見，表示意見的時候也依照薪酬委員會的意見同意發放，被告癸○○並沒有未盡獨立董事職責，致生損害淳紳公司之行為等語。　⒍從而，此部分應審究者厥為：⑴被告戊○○、卯○○就辛○○製作EP TI公司名義之付款清單部分核章放行之行為，有無背信淳紳公司？⑵另就淳紳公司於109年4月28日董事會決議通過以「1 05年及109年出售桃園市觀音區土地獲利」為由，提案發放獎金6 00萬元與沈瑋、8萬元與被告藍靜嫻之議案，被告秦禮明、葉佳萍、辰○○、癸○○同意該議案之行為，有無背信淳紳公司？⑶ 被告藍靜嫻身為淳紳公司之稽核主管，於出席前開淳紳公司董事會時未表示任何反對意見之行為，有無背信淳紳公司？茲分述如下。 (三)淳紳公司會計部門於109年4月22日製作EPTI公司支出「2020 /04奬金」美金10萬元之傳票，被告辛○○於109年4月22日製作EPTI公司10萬美元奬金付款清單（備註2020/04/22支付），並經被告亥○核准，淳紳公司會計部門又於109年4月23日製作EPTI公司支出「2020/04奬金」美金10萬元之傳票，另淳紳公司財務部門於109年4月23日製作EPTI公司「2020/4月 EPTI公司奬金」10萬美元之付款憑單，經被告卯○○複核、被告戊○○核准，EPTI公司嗣於109年4月23日透過其設於匯豐銀行之帳戶匯出EPTI公司於109年4月23日匯出美金10萬元等情，有EPTI公司一般轉帳傳票、付款清單、付款憑單、匯豐銀行對帳單明細在卷可稽（見他3卷第165至170頁），上情堪以認定。另淳紳公司於109年4月間有由被告辛○○以「105年及 109年出售桃園市觀音區土地獲利」為由，提案發放獎金600萬元與沈瑋、8萬元與藍靜嫻之議案至淳紳公司董事會，該提案於109年4月28月先經薪酬委員會中決議建議公司待財務資料完後再行召開，嗣經同日之董事會中決議通過該議案，有淳紳公司109年4月28日薪酬委員會、董事會議事錄在卷可稽（見偵2卷第51、53至55頁），上情亦堪認定。 (四)被告戊○○、卯○○於會計部門就辛○○製作EPTI公司名義之付款清單覆核後，據此安排EPTI公司出帳之行為，並無背信淳紳公司　⒈關於公司之奬金如何核發、核發與否之相關內容，應非會計部門、財務部門人員之職務範圍，且被告卯○○、戊○○就EPTI 公司出款所為之覆核、核准行為，尚難認有違反公司內部出款之程序　⑴證人丑○○於偵查中具結證稱：一般而言，發放獎金的核准應該是先有考核紀錄跟針對該考核紀錄上面要有簽核人，該簽核人要去核定考核紀錄的真偽，對會計來說，經人事考核過後，提供簽名過的符合核決權限的申請單，會計就會依此記帳，此次EPTI公司發放獎金，一開始我只拿到該筆款項的請款單，上面有核決人亥○簽名，我就認定亥○核決了該筆EPTI 公司發放的美元10萬元獎金，我當時只是不知道這筆獎金竟然是他要發給他自己，而且是與淳紳公司的觀音土地案有關，後來櫃買中心問我這個請款單的依據，我才去問辛○○依據為何跟金額如何計算，辛○○就給我他一個人製作並簽名的績效考核紀錄等語（見偵2卷第312至313頁）。　⑵被告戊○○以證人身分在本院審理時證稱：我們財務跟會計部門是在基隆路2段的那個辦公室，董事長跟秘書都是在光復南路的辦公室，人資部門也是在光復南路的辦公室，董事長平時如果跟財務部門有事情要溝通往來的話，通常都是我們會接到秘書或是其他同事打來的電話，接到電話可能會說有個會要開，相關人等就會過去光復南路那邊的會議室，也有可能去董事長辦公室，通常如果是跟會計有關的，我就會帶會計部門的丑○○過去，如果是跟財務有關的，我就會請卯○○ 一起過去，其實有時候很難分，因為財務跟會計有時候是相同體系，有時候看到一些事情我會覺得是跟財務或會計都有相關，我們三個就會一起過去；董事長講到像獎金這類的事情，不會去找我跟卯○○去講，請款部分基本上都是請款單位來找我們，因為請款總是會有流程，因為我們辦公室在基隆路，所以請款會先到會計那邊，會計也在基隆路，會計審完單到財務，財務我們會先看資金的狀況，資金狀況如果沒有問題的話，相關的憑證也都備齊了以後，我們就會準備開始作放行的動作，基本上大部分都不會去到光復南路跟沈董討論或什麼，我覺得也不需要，除非是說資金上真的有些比較大筆的款項，舉例像會計師的費用可能一次幾百萬元，這個東西在資金調度上可能有時候我們又要換匯，美金換成臺幣或什麼之類的，有些東西我們就會先跟沈董報告；院A6卷第 389頁對話紀錄是我跟卯○○的對話紀錄，卯○○表示「剛有來說要由EPTI給300萬台幣，我說沒台幣只有外幣」、「目前餘額不足300萬台幣」、「要等尾款進來再匯給EPTI」等語，我也有回應說「EPTI哪有台幣」、「境外公司ㄟ」等語，這個是當時候卯○○有跟我說EPTI公司需要300萬元臺幣，我跟卯○○的對話就是說EPTI公司是一間境外公司不會有臺幣，就是沒有臺幣的戶頭，都是外幣，卯○○說「剛有來」，是指辛○○跟她說有一筆300萬元臺幣的需求，109年4月22日這一天我應該是沒有在辦公室裡面，所以卯○○用LINE傳給我講這些事情，當天EPTI公司應該是沒有付款，最後300萬元是從E PTI公司付一筆美金10萬元，這筆美金10萬元有經過我的審核；因為EPTI公司是淳紳公司百分之百的子公司，所以會計作帳也是我們淳紳公司這邊的會計同仁在作帳，最主要的精神就是他們要做覆核跟憑證有沒有備齊的動作，如果會計主管丑○○都看完沒有問題就會到財務這邊來，財務就會去做財務資金放行的流程，如果卯○○就是財務部門主管，她也覺得沒有問題，簽核完就會到我這邊，我就是做放行的動作，我審查要看到會計部門會計主管同意後的文件，包含傳票，傳票後面是不是如她所附的，就是她既然有簽名了，那後面就是要有一些合規的憑證，譬如發票、一些相關稅務上合規的憑證，如果沒有問題的話，再來我還會再看財務這邊，財務這邊如果財務主管也簽核沒問題了，就代表資金部分她認為可以去做處理，沒有問題以後，她們二個的東西我審完就會做網路上放行的工作；EPTI公司的這筆10萬元美金當時請款的文件看來就是有一筆獎金要付，是付到董事長室，獎金的部分，因為它是我們公司自己内部流程出來的東西，所以不會有什麼外部的憑證，内部憑證有一個付款清單，付款清單有人資主管的審核，還有他的主管就是沈董事長的核准，再來就是會計部門也有做傳票，財務這邊也有做付款憑單，大概就是看這些憑證我們就會做放行的動作，這樣就已經符合公司付款的標準程序，就可以付款了，當時我在審核前述付款流程的時候沒有看到考核定記錄，我任職期間就108年及1 09年EPTI公司有這樣方式請款，在付EPTI公司的獎金前不需要先跟EPTI公司的任何人員接洽或照會，也不需要先跟EPTI 公司負責人或董事長開會，就是依照我們公司的付款流程執行即可等語（見本院卷6第118至125頁）。　⑶被告卯○○以證人身分於本院審理時證稱：在淳紳公司任職財務部的時候，有經手有關於EPTI公司10萬元美金付款相關憑據，他3卷第165頁是請款者會將請款的需求單送到會計部去，會計部會負責去看憑證相關是不是有人簽核等等，是否符合付款的規定，如果0K的話，他們就會製作傳票入帳，可以在這邊看到這張完全是會計部的製單，製表完畢之後會到會計經理那邊去審核，會計經理是丑○○，她在4月22日簽核，然後内容可以看到是獎金，金額是10萬元美金，立沖的部門是董事長室，他3卷第166頁可以看到這一整張都是人資製表，製表的人是Mai葉士熳，她是屬於人資辛○○的屬下，她製表完畢之後由辛○○審核簽單，最後核准人是沈璋，可以看到内容最前面是寫獎金，要付給董事長室，金額是美金10萬元，在備註上也是寫獎金，打算要支付的時間點是109年4月22 日申請，這是人資平常一般EPTI公司有付款需求的時候，正常都會走這樣的流程去填這張單子，他3卷第167頁是他們入帳的時候錢要出去，所以可以看到内容還是寫獎金，金額就是剛剛請款的10萬元美金，底下部分是寫要從香港匯豐銀行出帳去付款，在最底下也可以看到這就是會計部門收到之後，由Corey黃清暉製單，黃清暉也說明說要把這筆錢付出去，付出去的窗口就是從EPTI公司透過香港匯豐銀行的帳上把 10萬元付出去，這個付款的單據在會計部入帳的時候，黃清暉做完還是要經過會計經理的覆核、確定，那是丑○○蓋章的，他3卷第168頁通常是會計部門有資金需求，所以這邊可以看到有一個付款憑單，會計部門就會告訴財務部說，會計部門要付這筆錢，製表的話可以看上面是付款憑單，製表人是會計部的黃清暉，内容的話是2020年4月的獎金，幣別是美金，金額是10萬元，下一個階段一樣必須要經過會計經理的事先覆核同意這筆錢，他們審核無誤，帳目也入完了，這張單子就是要轉交給財務部做付款的流程，可以看到這一張單子會計部門做完之後，這張單子就傳到財務部去了，所以這邊就有第一個審核者，一個英文名字M開頭的Melissa簽名，她就是財務部門我的直屬屬下Melissa，通常收到之後，Mel issa就會看金額符不符合、内容及數字符不符合，然後會去做網銀的建檔，我的部分就是針對這個部分去看，所以可以在第169頁的付款憑單看到申請人是Melissa鍾碧芳，她就有寫看完會計部傳來的資料之後，備了一個EPTI公司的付款憑單，因為會計部門已經入了，錢是要從EPTI公司出去，所以付款憑單的表頭上面就已經寫EPTI公司，受款原因是EPTI公司的獎金，金額是10萬元，因為這張單子是Melissa寫的，所以第二個覆核者就是我，英文名字D開頭的覆核就是我卯○ ○，再來就是說，我們財務部門是沒有權限決定這筆款可不可以入帳、可不可以付款，因此在會計經理核准之後跑到財務部來的時候，財務部已經是最後一關，財務部事實上也不會有這個權限去否決掉前面總經理或董事長在EPTI公司的10 萬元獎金上的簽核，也沒有權力否決掉會計部門丑○○會計經理的同意付款内容，因此到我們這邊來就是做資金的準備，只要鍾碧芳在網銀上建檔好，我們會去看EPTI公司是不是有資金可以做付款，如果沒有的話，我們通常就會透過E-mail 去告訴請款的人、會計部門，像我的話，我也會向我的主管戊○○報告，所以我的E-mail都會Copy他，告訴戊○○或對方說，我是不是有錢、是不是可以如期付，如果錢沒有辦法在預計的時間點的話，我通常都會跨部門的做相關溝通，我的習慣是都會發E-mail，因為這樣在未來比較不會有爭議，可以明確的說財務部什麼時候可以把這件事情辦好，如果沒有的話，財務部也會告知對方說什麼時候才是有可能付款的時間點，所以在鍾碧芳寫完這個付款憑單的時候我覆核好，後面是戊○○核准，戊○○才有權限針對於鍾碧芳建檔好的EPTI公司付款去做放行；以財務部來講的話，只要會計經理、會計部他們入帳OK的話，他就會轉到我們這邊來做後續的資金安排，所以財務部其實單純就是後續的資金安排，所以我只會看到它的傳票，跟上面它寫獎金，我沒有權利決定這個獎金到底可不可以領，績效考核是人資部門有的權限，不可能公開給公司沿路走流程、給財務部看，在那個當下我只要依照會計部給我的單據及付款需求就可以了，我在當下並沒有看到年度績效考核定記錄等語（見本院卷6第63至66頁）。　⑷據上開證人之證述，由於EPTI公司係淳紳公司百分之百持股之公司，是EPTI公司之帳務亦由淳紳公司之會計部門、財務部門之人員處理，會計部門負責審核請款之項目是否有相對應之憑證，如有相關應之憑證，會製作傳票並由會計主管在其上覆核，接下來再到財務部門做資金之準備，即財務部門係負責審核公司帳上是否有足以支付前開請款項目之金額，此由被告卯○○以財務部經理的身分於109年4月22日傳送電子郵件通知人事部門主管即被告辛○○：EPTI公司目前帳上無美金10萬元，預計於4月27日下午可以收到淳紳返還的款項... 以免造成帳戶餘額不足無法付款的請款等語（見院A6卷第39 1至392頁），嗣於翌日再傳送電子郵件通知被告辛○○：更新訊息，今天敲匯USD後可安排匯款...入帳後即可付款等語（見院A6卷第397頁），益徵財務部門確實係負責審核公司帳上是否有足以支付請款項目之金額。關於公司之奬金如何核發、核發與否之相關內容，人事部門因尚職掌公司人員之奬懲，是尚難認與人事部門人員之職務範圍無關，然會計部門人員專責審核請款之項目是否有相對應之憑證，財務部門專責審核公司帳上否有足夠之金額支付，是關於公司之奬金如何核發、核發與否之相關內容，應認非屬會計部門、財務部門人員之職務範圍。　⑸又查EPTI公司發放美金10萬元之獎金，既有人事主管即辛○○審核、經董事長即被告亥○核准之EPTI公司付款清單，即有相對應之憑證，經會計部門主管丑○○覆核後，再由財務部門專責審核公司帳上否有足夠之金額支付，財務部門主管即被告卯○○於確認EPTI公司帳上有足夠金額支付美金10萬元後覆核，最後再經會計暨財務部門主管即被告戊○○作最後核准後出帳，是認被告戊○○、卯○○於會計部門就辛○○製作EPTI公司名義之付款清單覆核後，據此安排EPTI公司出帳之行為，並無違反公司內部出款之程序，尚難認有背信於淳紳公司。　　　　　　　　　　　　　　　　　　⒉依卷內證據資料，尚難證明被告戊○○、卯○○有與辛○○在被告亥○辦公室接受亥○指示逕以EPTI公司發放美金10萬元奬金乙事，亦難以據此逕認被告戊○○、卯○○係共同意圖為被告亥○ 不法利益之背信犯意聯絡，而依照被告亥○指示所為　⑴被告辛○○固以證人身分在本院審理中證稱：雷風國際有限公司在109年4月22日有一個轉帳10萬元美金的支出，這個就是亥○交代從EPTI公司先發給他10萬元美金的獎金，那個時候淳紳公司還沒有開董事會，那幾天是土地款要進來的時候，有一天下午亥○找我去他辦公室，說他要先拿這個獎金，我有跟亥○說下禮拜就要開董事會了，要不要找財務會計的人來一起討論看他們的意見，所以後來戊○○跟卯○○來了之後，沈董也很明白地跟他們說要直接從EPTI公司先拿10萬元美金，亥○就是直接指示，我本來是希望大家來討論，可是戊○○ 跟卯○○進來的時候也沒有意見，直接叫人事這邊趕快出付款清單，然後亥○要當天、還是隔天就出帳給他，所以我們才會在上面備註支付日期等語（見本院卷6第23至24頁）。　　⑵惟據被告戊○○以證人身分在本院審理時證稱：109年4月28日董事會之前我沒有跟辛○○、卯○○與沈董一起開會的印象，也沒有四個人一起聚會的印象，院A6卷第389頁對話紀錄這份是我跟卯○○的對話紀錄，卯○○表示「剛有來說要由EPTI給30 0萬台幣，我說沒台幣只有外幣」、「目前餘額不足300萬台幣」、「要等尾款進來再匯給EPTI」等語，我也有回應說「 EPTI哪有台幣」、「境外公司人ㄟ」等語，這個是當時候卯○ ○有跟我說EPTI公司需要300萬元臺幣，我跟卯○○的對話就是說EPTI公司是一間境外公司不會有臺幣，就是沒有臺幣的戶頭，都是外幣，卯○○說「剛有來」，是指辛○○跟她說有一筆 300萬元臺幣的需求，109年4月22日這一天我應該是沒有在辦公室裡面，所以卯○○用LINE傳給我講這些事情，當天EPTI 公司應該是沒有付款等語（見本院卷6第121至122頁），及被告卯○○以證人身分於本院審理時證稱：我印象非常深刻，在109年4月22日應該是接近中午的時候，辛○○有來跟我說要在EPTI公司出一筆300萬元臺幣的獎金給沈董，她口頭有這樣說，在那個當下我有問怎麼會是在EPTI公司出臺幣，因為 EPTI是一間境外公司，怎麼可能那邊會有臺幣，所以我就當場跟辛○○說不會有臺幣，只會有美金而已，如果有這個資金需求，就去照整個流程去走，因為這一定要經過會計部入帳和看相關資訊，0K的話，財務部才會有後續資金的安排，如果沒有中間這段直接跳財務部，那也過不了稽核，各個方面的審核都是不合規的，所以不可能這樣做，我記得當天戊○○ 好像那時候不在公司，我在當天還發了一個LINE給戊○○說，辛○○有來請一筆在EPTI公司需要有臺幣300萬元的資金需求，然後戊○○在那個當下也回我一句說是境外公司，哪裡來的臺幣，只有美金而已，所以我記得那天下午，我有發E-mail 出來說我並沒有足夠的金額，如果要付這筆10萬元美金的話，我看到她的請款單了，必須在109年4月27日之後我才有錢可以去做這筆付款，所以我把E-mail發給了人資葉士熳、辛 ○○、會計部門的黃清暉，還有我的屬下Me1issa、我的主管戊○○，我發了E-mai1之後告訴大家說會計部門在入帳的時候要注意付款的時間，不然有可能錢不夠了，那筆建檔就會廢掉，我發覺那時候我忘了Copy會計經理丑○○，我馬上又再發了一份Copy給丑○○，告訴她說我付款的時間點是109年4月27 日，因為那時候我去看EPTI公司帳上大概只有1萬多元美金，必須要等到EPTI公司收到因為淳紳公司賣土地有錢進來還它的時候，那個時候EPTI公司才有錢，所以我預計是在109 年4月27日才有辦法付款；我是因為辛○○在109年4月22日來詢問我，我才知道要付這10萬元美金的獎金，並沒有辛○○說的在109年4月22日，我和戊○○、辛○○在亥○辦公室，亥○要求我在109年4月22日就要把10萬元的獎金先給他這件事，我跟戊○○都是財務部門的人，帳上只有美金1萬多元，現在要付1 0萬元美金，我是傻了嗎，戊○○也不可能那麼傻，錢不夠我們二個還要自己扛，如果有這件事情的話，為什麼109年4月 22日辛○○還要來問我有沒有臺幣300萬元等語（見本院卷6第 66至69頁），可徵被告戊○○及卯○○均否認在淳紳公司109年4 月28日董事會1週前，即於109年4月22日有與被告辛○○在被告亥○辦公室，接受亥○指示逕以EPTI公司發放美金10萬元奬金乙事，且被告戊○○因於109年4月22日不在淳紳公司，故被告卯○○以通訊軟體LINE告知被告辛○○表示EPTI公司需要資金 300萬元乙事，亦有被告戊○○與卯○○之對話記錄在卷可佐（見院A6卷第389頁），另依被告戊○○前開證述：財務跟會計部門是在基隆路2段的辦公室，董事長跟秘書及人資部門都是在光復南路的辦公室等語，可知被告戊○○、卯○○與被告亥 ○並不在同一個地址的辦公室，而依被告戊○○、卯○○均提出渠等於109年4月22日上下班打卡記錄（見院A3卷第282頁，院A6卷第387頁），顯示渠2人於該日均未前往被告亥○所在之辦公室，則被告戊○○、卯○○是否有於109年4月22日，與辛 ○○在被告亥○辦公室接受亥○指示逕以EPTI公司發放美金10萬元奬金乙事，尚非無疑，是認依卷內證據資料，尚難證明被告戊○○、卯○○有與辛○○在被告亥○辦公室接受亥○指示逕以EP TI公司發放美金10萬元奬金乙事，是亦難以據此逕認被告戊 ○○、卯○○係共同意圖為被告亥○不法利益之背信犯意聯絡，而依照被告亥○指示所為。 (五)淳紳公司於109年4月28日董事會決議通過以「105年及109年出售桃園市觀音區土地獲利」為由，提案發放獎金600萬元與沈瑋、8萬元與被告藍靜嫻之議案，被告秦禮明、葉佳萍、辰○○、癸 ○○同意該議案之行為，並無背信淳紳公司　　關於起訴書指稱淳紳公司105年度出售桃園市觀音區土地之利益約7,300萬元，均已充作資本公積分配完畢乙節，依淳紳公司105年度財報顯示（見院A3卷第297、298頁），淳紳公司1 05年處分不動產之利益72,659,000元，並未充作該年度之資本公積，而係列為其他利益，是起訴書上開指稱，應屬誤認；又淳紳公司章程第30條規定之董事或員工「酬勞」，依公司法規定應係指公司於整年度獲利結算有稅前利益時進行分配之酬勞，與「獎金」之發給不同；再發放奬金之議案，程序上均符合淳紳公司內部規定，且發放奬金之議案，先經薪酬委員會討論，嗣後經董事會決議通過，均如前所述（詳前開伍、四至七所述）。可徵上開發放奬金之議案，在薪酬委員會、董事會論討時，均有提出該發放奬金原因、詳述交易經過、公司具體獲得利潤多少、及如何計算預計發放的奬金數額，並先經淳紳公司薪酬委員會討論，3位薪酬委員中有1 位同意上開發放奬金案、1位同意發放奬金，但建議提撥比例調為2％、1位表示希望待第一季度季報發及財務規劃更完整再議，最後決議建議公司待財務資料完後再行召開，並非如起訴書所指稱之「該提案於薪酬委員會遭反對而未通過」，嗣後再經董事會決議通過，足認各出席董事於決策時均係基於各自商業判斷權限而為決議，並無違反忠實義務。是被告秦禮明、葉佳萍、辰○○、癸○○均時任淳紳公司董事，且均有出席109年4月29日董事會，並均同意上開發放奬金議案之行為，並無背信淳紳公司。 (六)被告藍靜嫻身為淳紳公司之稽核主管，於出席前開淳紳公司董事會時未表示任何反對意見之行為，並無背信淳紳公司　⒈據被告辛○○以證人身分在本院審理時證稱：前開發放奬金案，一開始亥○指示承辦人即酉○○提案，但藍靜嫻表示她是稽核的身分，不適合提案，所以沈董就請我來提案，然後請酉○○ 準備資料給我，在董事會的會議通知要提供的文件包括開會要討論的内容，還有這些内容的附件，都是依據沈董指示做的，我為了準備這個附件所以我去請教沈董金額，沈董指示他600萬元、酉○○8萬元，酉○○沒有指示提案內容，只有提供附件等語（見本院卷6第53至56頁）。可徵被告酉○○對於上開發放奬金議案，並無意願提案，僅係配合提供前開提案所需之附件資料，亦未對被告辛○○指示提案內容。　⒉被告酉○○既非前開發放奬金之提案人，亦非提淳紳公司薪酬委員會之薪酬委員，自無參與薪酬委員會之會議，又非淳紳公司之董事，於淳紳公司109年4月28日之董事會，係以稽核主管身分列席，對於董事會上討論之議案自無表決權。而前開發放奬金議案，既經淳紳公司於109年4月28日董事會決議通過，足認各出席董事於決策時均係基於各自商業判斷權限而為決議，並無違反忠實義務，自亦難認被告藍靜嫻以之稽核主管身分出席前開淳紳公司董事會，未表示任何反對意見之行為，有何背信於淳紳公司。八、關於起訴書犯罪事實乙、重大消息二部分 (一)公訴意旨略以：承前開事實八，裕隆公司於108年8月26日與淳紳公司簽訂合作意向書後，旋即展開評估合作可行性，然因淳紳公司始終無法提供裕隆公司評估所需之相關技術文件，亦拒絕裕隆公司前往淳紳公司所聲稱之實際負責整車製造之車間工廠即贛州廠進行調研，反提議要裕隆公司前往杭州，裕隆公司遂於簽定上開合作意向書當週召開內部評估會議，因淳紳公司提議之杭州廠並非整車製造之車間工廠，裕隆公司決議不接受淳紳公司改赴杭州廠調研之提議，同時確定不再與淳紳公司續簽合作意向書，裕隆公司負責與淳紳公司聯繫之巳○○嗣於108年9月10日正式回覆子○○：「我們希望在臺灣有實車到位，或贛州有量產車型（2.0版）實車試裝時，我再整合內部人員進行現地確認，因為看實車及生產線現地是最快最有效率的，會比看圖紙快的多，我們比較容易估算出代工製程工藝及報價，這部分要請你們協助及體諒了。至於代工合同的部分，我有問過我們法務，基本上在代工內容及定義尚不明確時，他們不贊成我們提出模板…」，亦即裕隆公司向子○○表示，除非淳紳公司有實車到位，或贛州工廠有量產車型實車試裝，否則裕隆公司不會再與淳紳公司洽談合作，在此回覆後，巳○○除於10 8年10月17日再次拒絕子○○外，未再針對雙方合作代工一事給予回應，至此，裕隆公司針對拒絕與淳紳公司繼續合作一事之決定已陸續明確傳遞與淳紳公司，裕隆公司明確表達不合作之決定後，雙方續簽合作意向書、繼續合作一事已確定終止，此消息（下稱「重大消息二」）至遲於108年10月17日已達具體明確。淳紳公司嗣於108年11月26日盤後15時17分52秒於公開資訊觀測站輸入「本公司與裕隆汽車製造股份有限公司10 8/8/26所簽訂之合作意向書到期終止」之重大消息，至此，本案「重大消息二」即告公開。被告庚○○係淳紳公司董事、董事長特助、融資併購合作處資深協理暨贛州昶洧公司採購，被告辰○○係淳紳公司董事、發言人、融資併購合作處協理暨贛州昶洧公司副總經理，被告庚○○及辰○○二人並為淳紳公司為與裕隆公司洽談前開合作所組成之專案小組成員，渠等均屬證券交易法第157條之1第1項第1款、第3款所規範之基於公司董事、經理人身分及職業關係而獲悉消息之人，渠等於實際知悉前述裕隆公司多次婉拒與淳紳公司之合作與續簽合作意向書請求之重大利空消息後，被告庚○○於108年11月26日重大消息公開當日盤中，使用其申設於台新證券帳號000000 0號證券帳戶，利用網路下單，以每股18.725元均價先行賣出並成交22仟股數量之淳紳公司股票，賣得股款共41萬1,950元，以消息公開後10日均價每股17.625元計算，總計規避損失2 萬4,200元；被告辰○○則於108年11月18日及19日重大消息公開前，使用其申設於台新證券帳號710187號證券帳戶，利用網路下單，以每股19.225元均價先行賣出並成交7仟股數量之淳紳公司股票，賣得股款13萬4,575元，以消息公開後10日均價每股17.625元計算，總計規避損失1萬1,200元。因認被告庚○○、辰○○均涉違反證券交易法第157條之1第1項、同法第17 1條第1項第1款之內線交易罪嫌等語。 (二)訊據被告庚○○固坦承犯罪；被告辰○○固坦承有於前述時間賣出淳紳公司股票，惟矢口否認有何內線交易犯行，堅稱：淳紳公司與裕隆公司於108年8月26日簽訂之合作意向書之有效期間為三個月，顯見該合作意向書本即於108年11月26日到期終止，故淳紳公司於108年11月26日公告其與裕隆公司所簽訂之合作意向書到期終止一事，對於淳紳公司之財務或業務並無重大影響，且被告辰○○固然在淳紳公司與裕隆公司合作案之「TP-裕隆」群組中，然該群組於108年8月30日之後便無對話，被告辰○○無從知悉該合作案之後續內容，故對於前開「重大消息二」之內容毫無知悉等語。是此部分應審究者厥為：前開「重大消息二」是否該當證券交易法第157條之1第 1項規定所稱之對發行股票公司有重大影響其股票價格之消息？如是，被告辰○○是否係於實際知悉前開「重大消息二」時，在該「重大消息二」明確後進而賣出淳紳公司股票？茲分述如下。 (三)經查，淳紳公司與裕隆公司於108年8月26日簽訂合作意向書，淳紳公司並於同日盤後18時23分11秒於公開資訊觀測站公告「本公司與裕隆汽車製造股份有限公司簽訂合作意向書」之重大消息，內容包括「本意向書有效期間為三個月並於雙方簽署之日起生效，如本專案需較長之評估過程，雙方得合意延長本意向書之期間；本公司委託乙方（即裕隆公司）進行整車SKD（semi knock down）與電池包組裝代工，並擬與乙方進行本專案之執行評估及試作事宜，經雙方協商後達成初步共識，就相關事項簽訂本意向書」等語，有裕隆公司合作意向書影本（見他3卷第521至527頁）、淳紳公司108年8月26日公開資訊觀測站資料（見他4卷第197頁）在卷可稽，上開事實堪以認定。 (四)按證券交易法第157條之1第1項禁止內線交易規定，所稱「有重大影響其股票價格之消息」，指涉及公司之財務、業務或該證券之市場供求、公開收購，其具體內容對其股票價格有重大影響，或對正當投資人之投資決定有重要影響之消息，同條第5項定有明文。據上開淳紳公司與裕隆公司於108年8 月26日簽訂之合作意向書，雙方本即約定該合作意向書之有效期間為3個月，淳紳公司於108年8月26日公告之重大消息，內容亦載明該合作意向書之有效期間為3個月，則該合作意向書本即在108年11月25日屆期，正當投資人亦得自淳紳公司108年8月26日公告之重大消息內容中可得預期上開合作意向書在108年11月25日屆期，而淳紳公司與裕隆公司上開簽訂之合作意向書亦屬於雙方正式合作前之評估及試作性質，至於淳紳公司與裕隆公司日後是否會簽訂關於雙方合作之正式契約，本即係正當投資人於上開合作意向書期間內需自行評估之事項，是淳紳公司於108年11月26日於公開資訊觀測站公告「本公司與裕隆汽車製造股份有限公司108/8/26所簽訂之合作意向書到期終止」之「重大消息二」，對正當投資人而言，係自淳紳公司108年8月26日公告之重大消息內容中本即可得預期，實難認對正當投資人之投資決定有何重要影響，足認上開「重大消息二」實非對淳紳公司有重大影響其股票價格之消息。 (五)綜上，上開「重大消息二」既不該當證券交易法第157條之1 第1項規定所稱之對發行股票公司有重大影響其股票價格之消息，被告庚○○及辰○○於前開公訴意旨所載之期間賣出淳紳公司股票之行為，自均未涉違反證券交易法第157條之1第1項、同法第171條第1項第1款之內線交易罪嫌。　　　　九、關於起訴書犯罪事實丙㈡ (一)公訴意旨略以：被告辰○○係淳紳公司發言人，為受淳紳公司委任處理有關淳紳公司重大資訊處理之人，明知透過其以電子郵件寄送前開含有不實內容新聞稿與財經記者後，財經記者確有依據其所寄送之新聞稿刊載內容不實之報導，亦知悉櫃買中心於108年10月31日以108年10月31日證櫃監字第10802015 60號函要求說明贛州政府人民幣2.56億元到位情形，詎被告辰○○明知前開新聞報內容不實，卻為混淆視聽、掩飾犯行及持續影響投資人判斷，竟萌生為自己不法利益及損害淳紳公司利益之意圖，故意未依櫃買中心對有價證券上櫃公司重大訊息之查證暨公開處理程序辦理，反指示時任淳紳公司不知情之發言人壬○○，於108年11月5日將與本投資案無關連之「項目投資合同」及贛州工投公司108年10月24日以江西銀行贛州開發區支行帳戶借貸予淳紳公司之款項人民幣2.56億元憑證函復櫃買中心，並於回復函文內容佯稱前揭借款入帳憑證即為被告辰○○ 新聞稿所稱「贛州政府基金將於近日投入人民幣2.56億元現金後完成人民幣12.3億元之現金投入，完全履行合資義務」之投資款項之憑證，遭櫃買中心判定報導與事實不符，使淳紳公司遭處以違約金30萬元，被告辰○○以前開行為違背其對淳紳公司所交付之任務，致生損害於淳紳公司。因認被告辰○○涉犯刑法第342條之背信罪嫌等語。 (二)訊據被告辰○○固坦承有指示時任淳紳公司之發言人壬○○以上揭內容函覆櫃買中心，惟堅詞否認有何背信犯行，堅稱：櫃買中心裁處淳紳公司新臺幣30萬元之事由有二，其一為「贛州政府投資資金是否業已到位」一事，另一則為「贛州昶洧擬委由中桓天智駿（贛州）汽車有限公司及國機智駿有限公司代工生產電動車」一事，起訴書竟將櫃買中心裁罰事由刻意濃縮為前者，而關於「贛州政府投資資金是否業已到位」乙事由，乃淳紳公司依「重大訊息處理程序」辦理之過程有所疏失，並非被告辰○○有任何故意之不法行為，且淳紳公司就櫃買中心裁罰新臺幣30萬元違約金一案，亦有委請律師依法主張權利，顯見淳紳公司亦不認為被告辰○○有故意對其背信之犯行等語。是此部分應審究者厥為：被告辰○○此部分之行為是否有違背其任務？茲分述如下。 (三)經查，櫃買中心於108年10月31日以108年10月31日證櫃監字第 1080201560號函請淳紳公司說明有關「贛州政府基金將於近日投入人民幣2.56億元現金後完成所有12.3億元的現金投入，完全履行合資義務」部分，說明贛州政府基金人民幣2. 5 6億匯入資金之時點，並提供匯入匯款憑證，及有關「贛州昶洧與中恒天智駿（贛州）汽車有限公司及國機智駿汽車有限公司簽訂之合作意向書」部分進行說明，被告辰○○指示時任淳紳公司發言人壬○○，於108年11月5日將贛州工投公司於1 08年10月24日以江西銀行贛州開發區支行帳戶匯款予贛州昶洧公司人民幣2.56億元憑證函復櫃買中心，並於函覆內容中稱前揭借款入帳憑證即為前開新聞稿所稱「贛州政府基金將於近日投入人民幣2.56億元現金後完成人民幣12.3億元之現金投入，完全履行合資義務」之投資款項之憑證等情，有證人壬○○ 於偵查中之證述、櫃買中心於108年10月31日以108年10月31日證櫃監字第1080201560號函（見他4卷第215至216頁），及淳紳公司108年11月5日(108)淳字第1080040號函暨附件（見他A4卷第217至220頁）在卷可稽，是上開事實均堪以認定。 (四)淳紳公司於108年11月5日以(108)淳字第1080040號函覆櫃買中心後，經櫃買中心認定媒體報導與事實未符，淳紳公司並未主動澄清，屬重大訊息處理程序第6條第1項第2款應立即輸人重大訊息澄清之情事，淳紳公司未依規定於接獲櫃買中心108年10月31日證櫃監字第1080201560號函後，於知悉該報載内容有誤後二小時内輸入重大訊息說明，僅揭露於108 年11月14日公告之108年第3季財報，並未發布重大訊息澄清說明，核有疏失，請淳紳公司儘速補正；另有關108年10月2 8日鉅亨網報載淳紳公司間接轉投資公司贛州昶洧公司擬委由中恒天智駿(贛州）汽車有限公司及國機智駿汽車有限公司代工生產電動車，媒體揭露内容較淳紳公司公告之重大訊息深入且具體乙案，淳紳公司未於同日之重大訊息中說明相關代工條件尚未談妥及簽定等，其揭示之資訊内容未符處理程序第3條之規定，核有疏失；淳紳公司前因資訊輸入錯誤延遲更正及與裕隆汽車製造股份有限公司簽訂合作意向書延遲公告，櫃買中心業於108年9月3日及108年10月15日函請淳紳公司注意改善在案，本次又違反處理程序第3條及第6條第 1項第2款規定，爰依處理程序第15條規定處以違約金新台幣 30萬元整等語，有櫃買中心108年12月16日證櫃監字第108001 34201號函在卷可參（見他3卷第400至402頁）。是認櫃買中心於108年10月31日函請淳紳公司說明有關「贛州政府基金將於近日投入人民幣2.56億元現金後完成所有12.3億元的現金投入，完全履行合資義務」部分，淳紳公司固於108年11月5 日將贛州工投公司於108年10月24日以江西銀行贛州開發區支行帳戶匯款予贛州昶洧公司人民幣2.56億元憑證函復櫃買中心，並於函覆內容中稱前揭借款入帳憑證即為前開新聞稿所稱「贛州政府基金將於近日投入人民幣2.56億元現金後完成人民幣12.3億元之現金投入，完全履行合資義務」之投資款項之憑證，惟淳紳公司亦業於108年11月14日公告之108年第3季財報中揭露，贛州昶洧公司與贛州城興投資管理有限公司、贛州開發區工業投資有限公司簽訂「可債轉股合同」，即由贛州城興投資管理有限公司、贛州開發區工業投資有限公司借款人民幣2億5,660萬元予贛州昶洧公司，有36個月之借款期限，且贛州方有權要求提前償還資金並要求年利率8％之利息等情，然淳紳公司並未依財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心對有價證券上櫃公司重大訊息之查證暨公開處理程序第6 條第1項第2款之規定，於知悉該報載内容有誤後二小時内輸入重大訊息說明澄清前開新聞稿所稱「贛州政府基金將於近日投入人民幣2.56億元現金後完成人民幣12.3億元之現金投入，完全履行合資義務」有誤，櫃買中心認為淳紳公司仍有疏失，復淳紳公司另有違反上開公開處理程序第3條規定之行為，依上開公開處理程序第15條規定，對淳紳公司處以違約金新台幣30萬元。 (五)依據上開櫃買中心108年12月16日證櫃監字第10800134201號函文，可徵櫃買中心並非因淳紳公司108年11月5日之函覆內容與事實不符而處以違約金，而係認淳紳公司於知悉前開新聞稿與事實不符後，雖有於108年11月14日公告之108年第3 季財報中揭露實際情形，然未依上開公開處理程序第6條第1 項第2款規定發布重大訊息澄清說明，仍有疏失，始對淳紳公司處以違約金。則被告辰○○縱有指示時任淳紳公司發言人壬○○於108年11月5日函覆櫃買中心與事實不符之內容，惟此行為並非櫃買中心對淳紳公司處以違約金之原因。是實難認被告辰○○指示時任淳紳公司發言人壬○○於108年11月5日函覆櫃買中心之行為，有何對淳紳公司違背其任務之行為。十、綜上所述，前開一、至九、部分，依檢察官提出之證據，尚不足以證明被告亥○等人有上開公訴意旨所指之犯行，此外復查無其他積極證據，足資證明被告亥○等人確有公訴意旨所指前開犯行，此部分不能證明被告亥○等人犯罪，依法自應為無罪之諭知。據上論斷，應依刑事訴訟法第299條第1項前段、第301條第1項，判決如主文。本案經檢察官陳照世提起公訴，檢察官林晉毅到庭執行職務。中　　華　　民　　國　　114 　年　　3 　　月　　31　　日　　　　　　　　　刑事第十八庭　審判長法　官　吳承學　　　　　　　　　　　　　　　　　　　法　官　林柔孜　　　　　　　　　　　　　　　　　　　法　官　趙耘寧以上正本證明與原本無異。如不服本判決應於收受送達後20日內向本院提出上訴書狀，並應敘述具體理由；其未敘述上訴理由者，應於上訴期間屆滿後20日內向本院補提理由書（均須按他造當事人之人數附繕本）「切勿逕送上級法院」。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　書記官　林文達中　　華　　民　　國　　114 　年　　3 　　月　　31　　日附錄本案論罪科刑法條全文中華民國刑法第215條從事業務之人，明知為不實之事項，而登載於其業務上作成之文書，足以生損害於公眾或他人者，處3年以下有期徒刑、拘役或1 萬5千元以下罰金。中華民國刑法第216條（行使偽造變造或登載不實之文書罪）行使第210條至第215條之文書者，依偽造、變造文書或登載不實事項或使登載不實事項之規定處斷。中華民國刑法第342條（背信罪）為他人處理事務，意圖為自己或第三人不法之利益，或損害本人之利益，而為違背其任務之行為，致生損害於本人之財產或其他利益者，處5年以下有期徒刑、拘役或科或併科50萬元以下罰金。前項之未遂犯罰之。證券交易法第155條對於在證券交易所上市之有價證券，不得有下列各款之行為：一、在集中交易市場委託買賣或申報買賣，業經成交而不履行交割，足以影響市場秩序。二、（刪除）三、意圖抬高或壓低集中交易市場某種有價證券之交易價格，與他人通謀，以約定價格於自己出售，或購買有價證券時，使約定人同時為購買或出售之相對行為。四、意圖抬高或壓低集中交易市場某種有價證券之交易價格，自行或以他人名義，對該有價證券，連續以高價買入或以低價賣出，而有影響市場價格或市場秩序之虞。五、意圖造成集中交易市場某種有價證券交易活絡之表象，自行或以他人名義，連續委託買賣或申報買賣而相對成交。六、意圖影響集中交易市場有價證券交易價格，而散布流言或不實資料。七、直接或間接從事其他影響集中交易市場有價證券交易價格之操縱行為。前項規定，於證券商營業處所買賣有價證券準用之。違反前二項規定者，對於善意買入或賣出有價證券之人所受之損害，應負賠償責任。第20條第4項規定，於前項準用之。證券交易法第157條之1 （內線交易行為之規範）下列各款之人，實際知悉發行股票公司有重大影響其股票價格之消息時，在該消息明確後，未公開前或公開後十八小時內，不得對該公司之上市或在證券商營業處所買賣之股票或其他具有股權性質之有價證券，自行或以他人名義買入或賣出：一、該公司之董事、監察人、經理人及依公司法第27條第1項規定受指定代表行使職務之自然人。二、持有該公司之股份超過百分之十之股東。三、基於職業或控制關係獲悉消息之人。四、喪失前三款身分後，未滿六個月者。五、從前四款所列之人獲悉消息之人。前項各款所定之人，實際知悉發行股票公司有重大影響其支付本息能力之消息時，在該消息明確後，未公開前或公開後十八小時內，不得對該公司之上市或在證券商營業處所買賣之非股權性質之公司債，自行或以他人名義賣出。違反第1項或前項規定者，對於當日善意從事相反買賣之人買入或賣出該證券之價格，與消息公開後十個營業日收盤平均價格之差額，負損害賠償責任；其情節重大者，法院得依善意從事相反買賣之人之請求，將賠償額提高至三倍；其情節輕微者，法院得減輕賠償金額。第1項第5款之人，對於前項損害賠償，應與第1項第1款至第4款提供消息之人，負連帶賠償責任。但第1項第1款至第4款提供消息之人有正當理由相信消息已公開者，不負賠償責任。第1項所稱有重大影響其股票價格之消息，指涉及公司之財務、業務或該證券之市場供求、公開收購，其具體內容對其股票價格有重大影響，或對正當投資人之投資決定有重要影響之消息；其範圍及公開方式等相關事項之辦法，由主管機關定之。第2項所定有重大影響其支付本息能力之消息，其範圍及公開方式等相關事項之辦法，由主管機關定之。第22條之2第3項規定，於第1項第1款、第2款，準用之；其於身分喪失後未滿六個月者，亦同。第20條第4項規定，於第3項從事相反買賣之人準用之。證券交易法第171條有下列情事之一者，處3年以上10年以下有期徒刑，得併科新臺幣1千萬元以上2億元以下罰金：一、違反第20條第1項、第2項、第155條第1項、第2項、第157條之1第1項或第2項規定。二、已依本法發行有價證券公司之董事、監察人、經理人或受僱人，以直接或間接方式，使公司為不利益之交易，且不合營業常規，致公司遭受重大損害。三、已依本法發行有價證券公司之董事、監察人或經理人，意圖為自己或第三人之利益，而為違背其職務之行為或侵占公司資產，致公司遭受損害達新臺幣五百萬元。犯前項之罪，其因犯罪獲取之財物或財產上利益金額達新臺幣一億元以上者，處7年以上有期徒刑，得併科新臺幣2千5百萬元以上5億元以下罰金。有第1項第3款之行為，致公司遭受損害未達新臺幣五百萬元者，依刑法第336條及第342條規定處罰。犯前三項之罪，於犯罪後自首，如自動繳交全部犯罪所得者，減輕或免除其刑；並因而查獲其他正犯或共犯者，免除其刑。犯第1項至第3項之罪，在偵查中自白，如自動繳交全部犯罪所得者，減輕其刑；並因而查獲其他正犯或共犯者，減輕其刑至二分之一。犯第1項或第2項之罪，其因犯罪獲取之財物或財產上利益超過罰金最高額時，得於犯罪獲取之財物或財產上利益之範圍內加重罰金；如損及證券市場穩定者，加重其刑至二分之一。犯第1項至第3項之罪，犯罪所得屬犯罪行為人或其以外之自然人、法人或非法人團體因刑法第38條之1第2項所列情形取得者，除應發還被害人、第三人或得請求損害賠償之人外，沒收之。違反第165條之1或第165條之2準用第20條第1項、第2項、第155 條第1項、第2項、第157條之1第1項或第2項規定者，依第1項第1 款及第2項至前項規定處罰。第1項第2款、第3款及第2項至第7項規定，於外國公司之董事、監察人、經理人或受僱人適用之。

2025-03-31

TPDM-111-金重訴-19-20250331-7

金簡

臺灣臺中地方法院

洗錢防制法等

臺灣臺中地方法院刑事簡易判決 113年度金簡字第829號公訴人臺灣臺中地方檢察署檢察官被告蔡依潔上列被告因違反洗錢防制法等案件，經檢察官提起公訴（113年度偵字第41800號）及移送併辦（臺灣臺南地方檢察署檢察官113 年度偵字第3158號），因被告自白犯罪（113年度金訴字第3376 號），本院認宜以簡易判決處刑，判決如下：　　主　　文癸○○幫助犯洗錢防制法第十九條第一項後段之洗錢罪，累犯，處有期徒刑肆月，併科罰金新臺幣參萬元，有期徒刑如易科罰金，罰金如易服勞役，均以新臺幣壹仟元折算壹日。癸○○未扣案之合作金庫商業銀行帳號000-0000000000000號帳戶內餘額新臺幣壹萬壹仟元沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。　　犯罪事實及理由一、犯罪事實　　癸○○可預見提供金融機構帳戶供他人使用，可能遭不法人士利用作為遂行詐欺取財犯罪之取款工具，並藉以隱匿詐欺犯罪所得，竟基於縱使該結果發生亦不違背其本意之幫助詐欺取財及幫助洗錢之不確定故意，於民國113年6月25日0時26 分許，在臺中市○○區○○路0段000號統一超商逢德門市，以寄送交貨便方式，將其申設之合作金庫商業銀行帳號000-0000 000000000號帳戶及其母汪鳳英（經臺灣臺南地方檢察署檢察官以113年度偵字第27096號為不起訴處分）申設之三信商業銀行帳號000-0000000000號帳戶之提款卡交付予真實姓名年籍不詳、通訊軟體LINE暱稱「施懿珍」之詐欺成員使用，並將提款卡密碼以LINE訊息傳送「施懿珍」，容任他人使用上開帳戶遂行犯罪。嗣「施懿珍」及其他詐欺成員共同意圖為自己不法之所有，基於詐欺取財及洗錢之犯意聯絡，於附表所示時間，以附表所示方式，對附表所示之人施用詐術，致其等陷於錯誤，而於附表所示時間，匯款附表所示金額至附表所示帳戶，旋遭詐欺成員提領，隱匿詐欺犯罪所得。二、證據名稱　㈠被告癸○○於偵訊及本院準備程序中之自白（臺南地檢署偵270 96卷第35至39頁、本院金訴卷第50頁）。　㈡證人即被告之母汪鳳英於警詢及偵訊時之證述（臺南警卷第1 至5頁、臺南地檢署偵27096卷第34至35頁）。　㈢被告與詐欺成員對話紀錄截圖（臺中地檢署偵卷第153至171 頁、臺南地檢署偵27096卷第45至64頁）、統一超商寄件收據（臺南地檢署偵27096卷第65頁）。　㈣如附表「所憑證據及出處」欄所示之證據。三、論罪科刑　㈠被告行為後，洗錢防制法於113年7月31日修正公布，同年0月 0日生效施行。修正前洗錢防制法第14條規定：「（第1項）有第2條各款所列洗錢行為者，處7年以下有期徒刑，併科新臺幣（下同）500萬元以下罰金。（第2項）前項之未遂犯罰之。（第3項）前2項情形，不得科以超過其特定犯罪所定最重本刑之刑」，修正後則移列為同法第19條規定：「（第1 項）有第2條各款所列洗錢行為者，處3年以上10年以下有期徒刑，併科1億元以下罰金。其洗錢之財物或財產上利益未達1億元者，處6月以上5年以下有期徒刑，併科5000萬元以下罰金。（第2項）前項之未遂犯罰之」；另關於自白減刑之規定，修正前洗錢防制法第16條第2項規定：「犯前4條之罪，在偵查及歷次審判中均自白者，減輕其刑」，修正後則移列為同法第23條第3項前段規定：「犯前4條之罪，在偵查及歷次審判中均自白者，如有所得並自動繳交全部所得財物者，減輕其刑」。本案被告幫助洗錢之財物金額未達1億元，於偵查及本院準備程序中自白犯行，復無證據證明被告獲有犯罪所得需繳交，經綜合全部罪刑而為比較結果，修正後即現行洗錢防制法規定之處斷刑範圍上限較低，較有利於被告，依刑法第2條第1項後段規定，應整體適用現行洗錢防制法之規定論處。　㈡核被告所為，係犯刑法第30條第1項前段、同法第339條第1項之幫助詐欺取財罪，及刑法第30條第1項前段、洗錢防制法第19條第1項後段之幫助洗錢罪。　㈢被告以提供上開二帳戶之一行為，同時觸犯幫助詐欺取財罪及幫助洗錢罪，為想像競合犯，應依刑法第55條前段規定，從一重之幫助洗錢罪處斷。　㈣臺灣臺南地方檢察署檢察官以113年度偵字第3158號移送併辦部分（即附表編號4至8），與檢察官起訴之犯罪事實（即附表編號1至3），有想像競合犯之裁判上一罪關係，為起訴效力所及，本院自應併予審理。　㈤刑之加重及減輕事由：　⒈被告前因提供帳戶之幫助詐欺案件，經本院以109年度易字第 991號判處有期徒刑2月確定，於110年2月26日易服社會勞動改易科罰金執行完畢等情，有臺灣高等法院被告前案紀錄表在卷可查，其受有期徒刑執行完畢後，5年以內故意再犯本案有期徒刑以上之罪，為累犯。審酌被告於前案執行完畢後，未生警惕，故意再為本案同類型犯罪，足見前案徒刑之執行無成效，其對於刑罰之反應力顯然薄弱，衡量本案犯罪情節及所侵害之法益，予以加重最低本刑並無罪刑不相當之情事，依刑法第47條第1項之規定，加重其刑。　⒉被告以幫助他人犯罪之意思而為犯罪構成要件以外之行為，為幫助犯，所犯情節較正犯輕微，爰依刑法第30條第2項規定，按正犯之刑減輕之，並依法先加後減之。　⒊被告於偵查及本院準備程序中自白幫助洗錢犯行，復查無其獲有犯罪所得需繳交，應依洗錢防制法第23條第3項前段規定減輕其刑，並依法先加後遞減之。　㈥爰以行為人之責任為基礎，審酌被告任意提供2個金融帳戶供他人使用，助長詐騙財產犯罪之風氣，造成附表所示之人受騙而受有金錢損失，並幫助隱匿詐欺犯罪所得，增加國家查緝犯罪之困難，擾亂社會經濟秩序，所為應予非難；復考量被告未實際參與詐欺取財、洗錢犯行，且犯後坦承犯行，然尚未與附表所示之人達成和解或賠償損害；兼衡被告犯罪之動機、目的、手段、遭詐匯入附表所示帳戶之人數及金額、素行（參卷附臺灣高等法院被告前案紀錄表，構成累犯部分不重複評價），及其自陳之智識程度、職業、家庭生活與經濟狀況（本院金訴卷第51頁）等一切情狀，量處如主文所示之刑，並諭知易科罰金及易服勞役之折算標準。四、沒收　㈠依被告合作金庫商業銀行帳號000-0000000000000號帳戶交易明細（臺中地檢署偵卷第65頁）及金融機構聯防機制通報單（臺中地檢署偵卷第87頁）所示，上開帳戶被設定為警示帳戶時，結存金額為1萬1064元，仍然存在，其中包含附表編號2所示之人所匯之1萬1000元，此1萬1000元屬被告幫助洗錢之財物，性質同為刑法上犯罪所得，應依洗錢防制法第25 條第1項、刑法第38條之1第3項前段之規定，宣告沒收，並諭知於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。　㈡至附表所示之其餘款項，固亦為被告幫助洗錢之財物，惟經詐欺成員提領，非由被告所有或具事實上處分權，倘依洗錢防制法第25條第1項宣告沒收，有過苛之虞，爰依刑法第38 條之2第2項規定，不予宣告沒收。又被告供述未因本案獲有報酬等語（本院金訴卷第50頁），卷內亦乏證據足資證明被告有因本案行為獲有報酬，自無從認其有其他犯罪所得可資宣告沒收或追徵。五、依刑事訴訟法第449條第2項、第450條第1項、第454條第2項，逕以簡易判決處刑如主文。六、如不服本判決，得於判決送達後20日內向本院提出上訴狀（應附繕本），上訴於本院第二審合議庭。本案經檢察官楊仕正提起公訴，檢察官黃淑妤移送併辦，檢察官己○○到庭執行職務。中　　華　　民　　國　　114 　年　　3 　　月　　31　　日　　　　　　　　　刑事第十五庭　法　官　劉育綾以上正本證明與原本無異。告訴人或被害人如不服判決，應備理由具狀向檢察官請求上訴，上訴期間之計算，以檢察官收受判決正本之日起算。　　　　　　　　　　　　　　　　書記官　李俊毅中　　華　　民　　國　　114 　年　　3 　　月　　31　　日附錄本案論罪科刑法條：【中華民國刑法第30條】幫助他人實行犯罪行為者，為幫助犯。雖他人不知幫助之情者，亦同。幫助犯之處罰，得按正犯之刑減輕之。【中華民國刑法第339條】意圖為自己或第三人不法之所有，以詐術使人將本人或第三人之物交付者，處五年以下有期徒刑、拘役或科或併科五十萬元以下罰金。以前項方法得財產上不法之利益或使第三人得之者，亦同。前二項之未遂犯罰之。【洗錢防制法第19條】有第二條各款所列洗錢行為者，處三年以上十年以下有期徒刑，併科新臺幣一億元以下罰金。其洗錢之財物或財產上利益未達新臺幣一億元者，處六月以上五年以下有期徒刑，併科新臺幣五千萬元以下罰金。前項之未遂犯罰之。附表：編號被害人詐騙手法匯入帳戶匯款時間匯款金額（新臺幣）所憑證據及出處 1 辛○○ （提出告訴）詐欺成員於113年6月27日某時許，在臉書上刊登租屋之訊息，辛○○見該訊息後與對方聯絡，對方即對辛○○佯稱：須先支付訂金云云，致辛○○陷於錯誤，依對方指示匯款。癸○○之合作金庫商業銀行帳號000-0000000000000號帳戶 113年6月28日18時51分許 1萬4000元 1.證人即告訴人辛○○於警詢中之證述（臺中地檢署偵卷第29至30頁）　 2.辛○○報案資料： ⑴通訊軟體頁面及對話紀錄截圖、轉帳交易明細（臺中地檢署偵卷第45至47頁） ⑵內政部警政署反詐騙諮詢專線紀錄表（臺中地檢署偵卷第67至68頁） ⑶受理詐騙帳戶通報警示簡便格式表、陳報單、受理各類案件紀錄表、受（處）理案件證明單（臺中地檢署偵卷第69、73至77頁） 3.癸○○之合作金庫商業銀行帳號000-0000000000000號帳戶之客戶資料、交易明細（臺中地檢署偵卷第55至65頁） 2 壬○○ （提出告訴）詐欺成員於113年6月28日凌晨某時許，在臉書上刊登租屋之訊息，壬○○見該訊息後與對方聯絡，對方以LINE暱稱「haoqiu彤」對壬○○佯稱：看房前須先支付押金云云，致壬○○陷於錯誤，依對方指示匯款。癸○○之合作金庫商業銀行帳號000-0000000000000號帳戶 113年6月28日19時20分許 2萬2000元 1.證人即告訴人壬○○於警詢中之證述（臺中地檢署偵卷第33至39頁）　　 2.壬○○報案資料： ⑴通訊軟體頁面及對話紀錄截圖、轉帳交易明細（臺中地檢署偵卷第49至51頁） ⑵內政部警政署反詐騙諮詢專線紀錄表（臺中地檢署偵卷第79至81頁） ⑶受理詐騙帳戶通報警示簡便格式表、陳報單、受理各類案件紀錄表、受（處）理案件證明單（臺中地檢署偵卷第83至85、91至95頁） ⑷金融機構聯防機制通報單（臺中地檢署偵卷第87頁） 3.癸○○之合作金庫商業銀行帳號000-0000000000000號帳戶之客戶資料、交易明細（臺中地檢署偵卷第55至65頁） 113年6月28日19時50分許 1萬1000元（圈存） 3 庚○○ （提出告訴）詐欺成員於113年6月28日19時30分許，以IG暱稱「林柏勳」對庚○○及其丈夫佯稱：其係庚○○丈夫之友人，因故須借貸金錢云云，致庚○○陷於錯誤，依對方指示匯款。癸○○之合作金庫商業銀行帳號000-0000000000000號帳戶 113年6月28日19時39分許 5萬元 1.證人即告訴人庚○○於警詢中之證述（臺中地檢署偵卷第43至44頁）　 2.庚○○報案資料： ⑴通訊軟體頁面及對話紀錄截圖、轉帳交易明細（臺中地檢署偵卷第53至51頁） ⑵內政部警政署反詐騙諮詢專線紀錄表（臺中地檢署偵卷第97至98頁） ⑶受理詐騙帳戶通報警示簡便格式表、陳報單、受理各類案件紀錄表、受（處）理案件證明單（臺中地檢署偵卷第99、103至107頁） ⑷165專線協請金融機構暫行圈存疑似詐欺款項通報單（臺中地檢署偵卷第101頁） 3.癸○○之合作金庫商業銀行帳號000-0000000000000號帳戶之客戶資料、交易明細（臺中地檢署偵卷第55至65頁） 4 甲○○ （提出告訴）詐欺成員於113年6月28日前某時許，在臉書「電腦零件殺肉便宜拍賣」社團刊登不實之低價出售商品訊息，經甲○○瀏覽上開訊息並主動聯繫暱稱「Shouhe Chen」之人後，該人對甲○○佯稱：可低價出售顯示卡3張，須先給付價金云云，致甲○○陷於錯誤，依對方指示匯款。汪鳳英之三信商業銀行帳號000-0000000000號帳戶 113年6月28日18時58分許 1萬7000元 1.證人即告訴人甲○○於警詢中之證述（臺南警卷第6至7頁）　 2.甲○○報案資料： ⑴通訊軟體頁面及對話紀錄截圖、轉帳交易明細（臺南警卷第35至37頁） ⑵內政部警政署反詐騙諮詢專線紀錄表（臺南警卷第23頁） ⑶受理詐騙帳戶通報警示簡便格式表（臺南警卷第24頁） 3.汪鳳英之三信商業銀行帳號000-0000000000號帳戶之客戶資料、交易明細（臺南警卷第17至22頁） 5 戊○○ （提出告訴）詐欺成員於113年6月28日18時前某時許，在臉書刊登不實之低價出售相機訊息，經戊○○瀏覽上開訊息並主動聯繫暱稱「洪孟宸」之人後，該人對戊○○佯稱：可低價出售相機，須先給付價金云云，致戊○○陷於錯誤，依對方指示匯款。汪鳳英之三信商業銀行帳號000-0000000000號帳戶 113年6月28日19時28分許 2萬5000元 1.證人即告訴人戊○○於警詢中之證述（臺南警卷第8至9頁）　 2.戊○○報案資料： ⑴通訊軟體頁面及對話紀錄截圖、轉帳交易明細（臺南警卷第38至41頁） ⑵內政部警政署反詐騙諮詢專線紀錄表（臺南警卷第頁） ⑶受理詐騙帳戶通報警示簡便格式表（臺南警卷第25頁） 3.汪鳳英之三信商業銀行帳號000-0000000000號帳戶之客戶資料、交易明細（臺南警卷第17至22頁） 6 丙○○ （提出告訴）詐欺成員於113年6月27日10時前某時許，在臉書「寵物讓養收養專區(傻爸)」社團刊登不實之低價出售寵物貓訊息，經丙○○瀏覽上開訊息並主動聯繫暱稱「陳良全」之人後，該人對丙○○佯稱：可低價出售寵物貓1隻，須先給價金云云，致丙○○陷於錯誤，依對方指示匯款。汪鳳英之三信商業銀行帳號000-0000000000號帳戶 113年6月28日19時36分許 8500元 1.證人即告訴人丙○○於警詢中之證述（臺南警卷第10至12頁）　 2.丙○○報案資料： ⑴通訊軟體頁面及對話紀錄截圖、轉帳交易明細（臺南警卷第42至47頁） ⑵內政部警政署反詐騙諮詢專線紀錄表（臺南警卷第26至27頁） ⑶受理詐騙帳戶通報警示簡便格式表（臺南警卷第28頁） 3.汪鳳英之三信商業銀行帳號000-0000000000號帳戶之客戶資料、交易明細（臺南警卷第17至22頁）　 7 丁○○ （提出告訴）詐欺成員於113年6月28日17時前某時許，在臉書「就愛五月天拍賣平台」社團刊登不實之出售五月天公仔訊息，經丁○○瀏覽上開訊息並主動聯繫暱稱「Hao YU Hsieh」之人後，該人對丁○○佯稱：可出售五月天公仔，須先給付價金云云，致丁○○陷於錯誤，依對方指示匯款。汪鳳英之三信商業銀行帳號000-0000000000號帳戶 113年6月28日19時58分許 6060元 1.證人即告訴人丁○○於警詢中之證述（臺南警卷第13至14頁）　 2.丁○○報案資料： ⑴通訊軟體頁面及對話紀錄截圖、轉帳交易明細（臺南警卷第48至50頁） ⑵內政部警政署反詐騙諮詢專線紀錄表（臺南警卷第30至31頁） ⑶受理詐騙帳戶通報警示簡便格式表（臺南警卷第29頁） 3.汪鳳英之三信商業銀行帳號000-0000000000號帳戶之客戶資料、交易明細（臺南警卷第17至22頁）　 8 乙○○ （提出告訴）詐欺成員於113年6月28日前某時，在「熱血江湖歸來」遊戲中私訊乙○○，並以暱稱「唐少芬」、「韓」對乙○○佯稱：有意收購遊戲帳號，請先前往網站註冊帳號並張貼欲販售帳號訊息，再提領價金云云，再由該網站客服人員對乙○○佯稱：欲提款須先繳交凍結款項云云，致乙○○陷於錯誤，依對方指示匯款。汪鳳英之三信商業銀行帳號000-0000000000號帳戶 113年6月29日0時30分許 1萬元 1.證人即告訴人乙○○於警詢中之證述（臺南警卷第15至16頁）　 2.乙○○報案資料： ⑴通訊軟體頁面及對話紀錄截圖、轉帳交易明細（臺南警卷第51至60頁） ⑵內政部警政署反詐騙諮詢專線紀錄表（臺南警卷第32至33頁） ⑶受理詐騙帳戶通報警示簡便格式表（臺南警卷第34頁） 3.汪鳳英之三信商業銀行帳號000-0000000000號帳戶之客戶資料、交易明細（臺南警卷第17至22頁）

2025-03-31

TCDM-113-金簡-829-20250331-1

金訴

臺灣臺中地方法院

詐欺等

臺灣臺中地方法院刑事判決 113年度金訴字第4527號公訴人臺灣臺中地方檢察署檢察官被告顏廷彰高健勝傅毅豪上列被告因詐欺等案件，經檢察官提起公訴（112年度少連偵字第89號），本院判決如下：　　主　　文巳○○犯如附表六編號1至7所示之罪，均累犯，各處如附表六編號 1至7所示之刑。未扣案之犯罪所得新臺幣貳仟元沒收，於全部或一部不能沒收時，追徵其價額。壬○○犯如附表六所示之罪，各處如附表六所示之刑。未扣案之犯罪所得新臺幣貳仟元沒收，於全部或一部不能沒收時，追徵其價額。辰○○犯如附表六所示之罪，各處如附表六所示之刑。未扣案之犯罪所得新臺幣參仟元沒收，於全部或一部不能沒收時，追徵其價額。巳○○被訴如附表三所示部分；壬○○、辰○○被訴如附表四所示部分，均免訴。　　犯罪事實一、巳○○（所犯參與本案詐欺集團犯罪組織之犯行，業經本院以 111年度金訴字第324號，依想像競合犯之規定，判處罪刑確定）、壬○○、辰○○（2人所犯參與本案詐欺集團犯罪組織之犯行，均經臺灣雲林地方法院以111年度訴字第211號，依想像競合犯之規定，判處罪刑確定），分自民國110年10月、1 1月間某日起，參與卯○○（所涉本案犯行，由本院另行審理）、少年卓○亮（00年0月生，真實姓名年籍資料詳卷，由警另行移送本院少年法庭處理）、真實姓名年籍不詳通訊軟體 Telegram暱稱「色狼」，及其他不詳之人所組成、以實行詐術為手段之詐欺集團犯罪組織（下稱本案詐欺集團），巳○○ 、壬○○皆負責持人頭帳戶之提款卡前往金融機構自動櫃員機提領帳戶內款項，俗稱「車手」之工作，且均約明每日報酬為新臺幣（下同）2000元，辰○○則負責駕車搭載車手前往提款及收取所提領之詐欺贓款再轉交上手，俗稱「收水」之工作，且約明每日報酬為3000元。詎： (一)巳○○、壬○○、辰○○與「色狼」及本案詐欺集團其他不詳成員，共同意圖為自己或第三人不法所有，基於三人以上共同詐欺取財、隱匿詐欺犯罪所得去向之洗錢之犯意聯絡，先由本案詐欺集團不詳成員，於如附表一編號1至7所示之時間，以如附表一編號1至7所示之方式，對如附表一編號1至7所示之酉○○（原名吳季儒）、申○○、戊○○、未○○、胡禛元、己○○、午○○等施用詐術，致其等各陷於錯誤，分於如附表一編號1 至7所示之時間，將如附表一編號1至7所示之款項匯至如附表一編號1至7所示之人頭帳戶後，辰○○再依「色狼」指示，駕駛車牌號碼000-0000號自小客車搭載壬○○、巳○○前往如附表一編號1至7所示之地點，由壬○○、巳○○各持如附表一編號 1至7所示人頭帳戶之提款卡操作自動櫃員機，於如附表一編號1至7所示之提領時間，自各該人頭帳戶中提領如附表一編號1至7所示之款項，並相互在附近為彼此把風，待2人領款得手後，再將領得之款項全數交付在車上等候之辰○○，由辰 ○○轉交本案詐欺集團其他成員收受，而掩飾、隱匿詐欺犯罪所得之本質、來源、去向及所在。巳○○、壬○○因此獲得各20 00元之報酬，辰○○因此獲得3000元之報酬。 (二)壬○○、辰○○與卓○亮、「色狼」及本案詐欺集團其他不詳成員，共同意圖為自己或第三人不法所有，基於三人以上共同詐欺取財、隱匿詐欺犯罪所得去向之洗錢之犯意聯絡，先由本案詐欺集團不詳成員，於如附表二所示之時間，以如附表二所示之方式，對如附表二所示之寅○○、癸○○等施用詐術，致其等各陷於錯誤，分於如附表二所示之時間，將如附表二所示之款項匯至如附表二所示之人頭帳戶後，辰○○再依「色狼」指示，駕駛車牌號碼000-0000號自小客車搭載壬○○、卓 ○亮前往如附表二所示之地點，由壬○○、卓○亮各持如附表二所示人頭帳戶之提款卡操作自動櫃員機，於如附表二所示之提領時間，自各該人頭帳戶中提領如附表二所示之款項，並相互在附近為彼此把風，待2人領款得手後，再將領得之款項全數交付在車上等候之辰○○，由辰○○轉交本案詐欺集團其他成員收受，而掩飾、隱匿詐欺犯罪所得之本質、來源、去向及所在。二、案經酉○○、申○○、戊○○、未○○、辛○○、己○○、午○○、癸○○訴由臺中市政府警察局豐原分局報請臺灣臺中地方檢察署檢察官偵查起訴。　　理　　由壹、有罪部分：一、證據能力部分：　　本案下列所引用被告巳○○、壬○○、辰○○以外之人於審判外之陳述（含其等彼此間對他方之陳述），並無符合刑事訴訟法第159條之1第1項規定之情形，且公訴人、被告3人於本院依法調查上開證據之過程中，已明瞭其內容，足以判斷有無刑事訴訟法第159條第1項不得作為證據之情事，而皆未聲明異議，被告3人更皆表示對於證據能力沒有意見，同意作為證據使用等語（見本院卷第399至402頁），本院審酌上開陳述作成時之情況，並無違法取證之瑕疵，認以之作為證據為適當，揆諸刑事訴訟法第159條之5之規定及最高法院104年度第3次刑事庭會議決議之意旨，應具有證據能力。另卷附之非供述證據部分，均不涉及人為之意志判斷，與傳聞法則所欲防止證人記憶、認知、誠信之誤差明顯有別，核與刑事訴訟法第159條第1項之要件不符。上開證據既無違法取得之情形，且經本院依法踐行調查證據程序，自應具有證據能力。二、認定事實所憑之證據及理由：　　上開犯罪事實，經被告巳○○、壬○○、辰○○於警詢、偵訊及本院審理時坦認（見少連偵卷一第283至301頁、第323至343頁、第397至403頁，少連偵卷二第627至632頁、第657至600頁、第669至672頁），核與共犯卓○亮於警詢時之供述相符（見少連偵卷一第435至445頁），遭他人以如附表一編號1至7 、附表二所示之方式施詐及匯款之經過，亦經告訴人酉○○、申○○、戊○○、未○○、辛○○、己○○、午○○、被害人寅○○、告訴人癸○○於警詢時指述甚詳（見少連偵卷一第457至481頁、第 503至525頁，少連偵卷二第515至519頁、第541至543頁、第 575至581頁），並有臺中市○○區○○路00號統一超商新豐民門市監視錄影擷圖、臺中市○○區○○路00號上海銀行豐原分行監視錄影擷圖、臺中市○○區○○路000號豐原三民路郵局監視錄影擷圖、臺中市○○區○○路000號全聯臺中豐后店監視錄影擷圖、臺中市○○區○○路000號統一超商豐光門市及周邊道路監視錄影擷圖、臺中市○○區○○路000號合作金庫銀行豐原分行監視錄影擷圖、臺中市○○區○○路0段00號花旗銀行豐原分行監視錄影擷圖、臺中市○○區○○路000號統一超商新豐喜門市監視錄影擷圖、臺中市○○區○○路000號萊爾富超商豐原原成店監視錄影擷圖、巳○○指認卯○○、壬○○犯罪嫌疑人紀錄表、壬○○指認辰○○、巳○○、卯○○犯罪嫌疑人紀錄表、卯○○指認巳 ○○犯罪嫌疑人紀錄表、辰○○指認壬○○、巳○○犯罪嫌疑人紀錄表、卓○亮指認辰○○、壬○○犯罪嫌疑人紀錄表、劉雅珊大林郵局帳戶(局號0000000號，帳號0000000號)個資檢視及交易明細、陳泓頤合作金庫銀行帳戶(帳號0000000000000號)個資檢視及交易明細、林家儀彰化大竹郵局帳戶(局號0000000 號，帳號0000000號)個資檢視及交易明細、郭辰祐東勢厝郵局帳戶(局號0000000號，帳號0000000號)個資檢視及交易明細、華德芯北投實踐郵局帳戶(局號0000000號，帳號000000 0號)個資檢視及交易明細等（見少連偵卷一第193至211頁、第223頁、第235至247頁、第255至257頁、第269至279頁、第303至321頁、第345至363頁、第373至381頁、第415至423 頁、第427至433頁、第447至455頁、第535至538頁、第541 至544頁、第555至557頁、第561至565頁、第575至581頁）及如附表五所示之卷證在卷可參，足認被告巳○○、壬○○、辰 ○○前揭之任意性自白均與事實相符，堪予採信。從而，本件事證明確，被告巳○○、壬○○、辰○○之犯行洵堪認定，皆應予依法論科。三、論罪科刑： (一)被告3人行為後，洗錢防制法業於113年7月31日經修正公布，自同年8月2日施行。其中修正前洗錢防制法第14條第1項原規定：「有第2條各款所列洗錢行為者，處7年以下有期徒刑，併科新臺幣5百萬元以下罰金。」；修正後洗錢防制法第19條第1項則規定：「有第2條各款所列洗錢行為者，處3 年以上10年以下有期徒刑，併科新臺幣1億元以下罰金。其洗錢之財物或財產上利益未達新臺幣1億元者，處6月以上5 年以下有期徒刑，併科新臺幣5千萬元以下罰金。」，本件被告3人所為洗錢之財物皆未達1億元，比較修正前之洗錢防制法第14條第1項、修正後之洗錢防制法第19條第1項後段之規定，修正後將法定刑降低為6月以上5年以下之有期徒刑，而對被告較為有利，依刑法第2條第1項後段規定，本案即應適用修正後之規定論處。 (二)核被告巳○○就犯罪事實一(一)即附表一編號1至7所為；被告壬○○、辰○○就犯罪事實一(一)即附表一編號1至7、(二)即附表二所為，均係犯刑法第339條之4第1項第2款之三人以上共同詐欺取財罪，及洗錢防制法第19條第1項後段之洗錢之財物未達1億元之一般洗錢罪。 (三)被告巳○○、壬○○、辰○○就犯罪事實一(一)即附表一編號1至7 所示三人以上共同詐欺取財、洗錢之財物未達1億元之一般洗錢犯行，與「色狼」及本案詐欺集團其他不詳成員；被告壬○○、辰○○就犯罪事實一(二)即附表二所示三人以上共同詐欺取財、洗錢之財物未達1億元之一般洗錢犯行，與共犯卓○ 亮、「色狼」及本案詐欺集團其他不詳成員，各具有犯意聯絡及行為分擔，應論以共同正犯。 (四)如附表一編號1至6所示之告訴人、如附表二所示之被害人、告訴人等受騙匯款後，由被告巳○○或被告壬○○或共犯卓○亮分於如附表一編號1至6、如附表二所示之時間、地點，自自動櫃員機提領該等告訴人、被害人遭詐匯入人頭金融帳戶內之款項，各是基於同一目的，而於密切、接近之時間、地點實施，侵害同一法益，各行為之獨立性極為薄弱，依一般社會健全觀念，在時間差距上，難以強行分開，在主觀上顯係基於同一之犯意接續為之，應評價為接續犯，而各論以一罪。　 (五)被告巳○○、壬○○、辰○○就上開所犯三人以上共同詐欺取財罪、洗錢之財物未達1億元之一般洗錢罪之犯行間，各有實行行為局部同一之情形，為想像競合犯，應依刑法第55條規定，分從一重以三人以上共同詐欺取財罪處斷。 (六)被告巳○○本案所犯7次三人以上共同詐欺取財罪；被告壬○○ 、辰○○本案所犯9次三人以上共同詐欺取財罪，犯意各別，被害人亦不同，皆應分論併罰。 (七)刑之加重、減輕部分：　　　1.被告巳○○前因違反毒品危害防制條例案，經臺灣彰化地方法院以107年度聲字第449號裁定定應執行有期徒刑9月確定，於107年11月16日執行完畢乙情，有其法院前案紀錄表在卷可考。被告巳○○於受徒刑執行完畢後，5年以內故意再犯本案有期徒刑以上之各罪，俱為累犯，而檢察官於本院審理時已陳明被告上開構成累犯之事實，並請求依法論以累犯及酌量加重其刑等語（見本院卷第415頁），且有其刑案資料查註紀錄表為證，堪認已就被告巳○○上開犯行構成累犯之事實有所主張，並盡舉證責任。本院審酌被告巳○○固為累犯，惟該累犯案件與其本案所犯行之罪質迥異，難認其再犯本案件有何刑罰反應力薄弱或具特別惡性情形，參酌司法院釋字第 775號解釋意旨，被告巳○○本案犯行尚無依刑法第47條第1項規定加重其刑之必要。　2.被告壬○○、辰○○於本案犯行時均為成年人，共犯卓○亮則為未滿18歲之少年，經其於警詢時陳明。惟詐欺集團分工細膩，且成員間未必均相互熟識，被告壬○○、辰○○皆供稱：不知道共犯卓○亮是少年等語（見本院卷第414頁），卷內亦無證據足證其2人對共犯卓○亮為少年乙事有何明知或可預見，自無兒童及少年福利與權益保障法第112條第1項前段規定之適用。　3.被告3人於偵查及審判中雖均就所犯三人以上共同詐欺取財罪自白犯罪，然皆未繳回犯罪所得，自無新增訂之詐欺犯罪危害防制條例第47條前段規定之適用。 (八)起訴意旨雖未敘及如附表一編號4所示之告訴人未○○本案遭不詳之人行詐後，匯入劉雅珊大林郵局局號0000000號，帳號0000000號帳戶內之款項，其中3000元，復經被告巳○○於1 10年12月5日17時54分許，轉匯至陳泓頤合作金庫銀行帳號0 000000000000號帳戶之事實，然此部分經被告巳○○於本院審理時坦認（見本院卷第412頁），且有上開劉雅珊大林郵局帳戶(局號0000000號，帳號0000000號)交易明細、陳泓頤合作金庫銀行帳戶(帳號0000000000000號)交易明細可憑，而此部分犯行與檢察官起訴經本院論罪就告訴人未○○部分所犯之三人以上共同詐欺取財、一般洗錢犯行部分，有接續犯之實質上一罪關係，自為起訴效力所及，本院自應併予審判。 (九)爰以行為人之責任為基礎，審酌被告巳○○前有違反毒品危害防制條例經科刑之紀錄，業如前述，而現今社會詐欺事件層出不窮、手法日益翻新，政府及相關單位無不窮盡心力追查、防堵，大眾傳播媒體更屢屢報導民眾被詐欺，甚至畢生積蓄因此化為烏有之相關新聞，然被告3人皆正值青壯，有謀生能力，卻不思循正途獲取穩定經濟收入，竟貪圖不法錢財，先後加入本案詐欺集團擔任取款車手、收水，由本案詐欺集團不詳成員先對如附表一編號1至7、附表二所示之告訴人、被害人等施詐，其等再負責前往提領、收取、轉交詐欺贓款，侵害上開告訴人、被害人等之財產法益，嚴重破壞社會秩序，其等參與部分，分致如附表一編號1至7、附表二所示之告訴人、被害人等至少受有如附表一編號1至7、附表二所示財產損失之犯罪危害程度，並衡酌被告3人在集團內犯罪分工所扮演僅為外圍車手、收水之角色，尚非集團核心人物，參與之程度非甚深，另其等於犯後均坦承犯行，未與如附表一編號1至7、附表二所示之告訴人、被害人等達成和解或賠償損害之態度，暨被告3人各自陳明之教育程度、職業經歷、家庭生活及經濟狀況（見本院卷第415至416頁）等一切情狀，分別量處如附表六編號1至7、附表六所示之刑，以資懲儆。四、沒收部分： (一)被告巳○○、壬○○參與本案詐欺集團，報酬為每日2000元；被告辰○○報酬則為每日3000元等情，經其等於本院審理時供明（見本院卷第411頁），依此計算，其3人就本案於110年12 月5日之犯行，分別有2000元、2000元、3000元之報酬，核屬其等本案之犯罪所得，未經扣案，亦未發還告訴人，且金錢並無不宜執行沒收之情事，自應依刑法第38條之1第1項前段、第3項之規定，宣告沒收，並於全部或一部不能沒收時，追徵其價額。 (二)又被告巳○○、壬○○、辰○○本案於110年12月6日之犯行，亦應各獲得2000元、2000元、3000元之報酬，然其等於該日均已另涉其他詐欺案件，經判處罪刑及宣告沒收（詳下述），爰不再就其等此部分之犯罪所得宣告沒收或追徵。 (三)本件犯行所隱匿之詐騙贓款，為被告3人犯本案一般洗錢之財物，本應全數依現行洗錢防制法第25條第1項規定，不問屬於犯罪行為人與否，均沒收之。然依卷內資料，並無任何積極證據足證被告3人除上開所得外，另有獲得其他犯罪報酬或利得，故如對其等沒收本案與其他共犯一同隱匿去向之詐欺贓款全數金額，有過苛之虞，爰依刑法第38條之2第2項規定，不予宣告沒收，附此敘明。貳、免訴部分：一、公訴意旨另略以： (一)被告巳○○、同案被告卯○○及「色狼」與所屬詐欺集團其他成員間，共同意圖為自己不法之所有，基於三人以上共同詐欺取財及洗錢之犯意聯絡，由集團其他成員於如附表三所示時間，以如附表三所示詐欺方式，詐欺如附表三所示之人，致如附表三所示之人陷於錯誤，於如附表三所示匯款時間，匯款如附表三所示金額之款項，至如附表三所示金融帳戶中，被告巳○○、同案被告卯○○再依「色狼」指示，由被告巳○○前往如附表三所示地點，並持如附表三所示金融帳戶提款卡操作自動櫃員機，於如附表三所示提領時間，自前開金融帳戶中分別提領如附表三所示金額之款項，得手後，再將領得之款項攜至臺中市○○區○○路000號之麥當勞豐原和平店交付與同案被告卯○○，由同案被告卯○○轉交所屬詐欺集團其他成員收受，而掩飾、隱匿詐欺犯罪所得之本質、來源、去向及所在。因認被告巳○○就此部分亦涉犯刑法第339條之4第1項第2 款之3人以上共同詐欺取財及洗錢防制法第19條第1項之洗錢等罪嫌。 (二)被告壬○○、辰○○、共犯卓○亮及「色狼」與所屬詐欺集團其他成員間，共同意圖為自己不法之所有，基於三人以上共同詐欺取財及洗錢之犯意聯絡，由該集團其他成員以如附表四所示詐欺方式，詐欺如附表四所示之人，致如附表四所示之人陷於錯誤，於如附表四所示匯款時間，匯款如附表四所示金額之款項，至如附表四所示金融帳戶中，被告辰○○再依「色狼」指示，駕駛車牌號碼000-0000號自小客車搭載被告壬 ○○、共犯卓○亮前往如附表四所示提領地點，由被告壬○○、共犯卓○亮持如附表四所示金融帳戶之提款卡操作自動櫃員機，於如附表四所示提領時間，自前開金融帳戶中分別提領如附表四所示金額之款項，並由對方在附近為彼此把風，待 2人領款得手後，再將領得之款項全數交付在車上等候之被告辰○○，由被告辰○○轉交所屬詐欺集團其他成員收受，而掩飾、隱匿詐欺犯罪所得之本質、來源、去向及所在。因認被告壬○○、辰○○就此部分亦均涉犯刑法第339條之4第1項第2款之3人以上共同詐欺取財及洗錢防制法第19條第1項之洗錢等罪嫌。　　二、按案件曾經判決確定者，應諭知免訴之判決，刑事訴訟法第 302條第1款定有明文。三、經查： (一)被告巳○○加入「色狼」等人組成之詐欺集團，擔任領取被害人遭詐騙而寄出之提款卡包裹之取簿手，共同對如附表三所示被害人丑○○、子○○詐欺取財之行為，因而涉犯三人以上共同詐欺取財罪、洗錢等罪嫌，業經本院以112年度金訴字第1 524號判處罪刑，並於113年2月26日確定等情，有上開判決及法院前案紀錄表在卷可稽（見本院卷第49至50頁、第285 至293頁）。經核如附表三所示之犯罪事實與上開確定判決所載犯罪事實，就所參與之詐騙集團成員相同，且被害人同一，實施詐騙之時間、手法亦屬相同，被害人丑○○、子○○受詐騙後匯款之金額、帳戶亦均為相同，足認上開公訴意旨所指被告巳○○所涉如附表三所示犯行，應與上開判決為相同犯罪事實之同一案件。是被告巳○○就此部分被訴之三人以上共同詐欺取財及洗錢犯行，核屬重複起訴，又上開判決業經確定，即屬同一案件曾經判決確定之情形，應依刑事訴訟法第 302條第1款規定諭知免訴。 (二)被告壬○○、辰○○加入「色狼」等人組成之詐欺集團，被告壬 ○○擔任提領詐欺贓款之車手，被告辰○○則負責駕車搭載被告壬○○前往提領款項及收水，共同對如附表四所示被害人丙○○ 、庚○○、丁○○詐欺取財之行為，因而涉犯三人以上共同詐欺取財罪、洗錢等罪嫌，業經本院以111年度金訴字第1280、2 016號判處罪刑，並分於112年5月22日、111年12月26日確定等情，有上開判決及法院前案紀錄表在卷可稽（見本院卷第 110至111頁、第210至211頁、第295至324頁）。經核如附表四所示之犯罪事實與上開確定判決所載犯罪事實，就所參與之詐騙集團成員相同，且被害人同一，實施詐騙之時間、手法亦屬相同，被害人丙○○、庚○○、丁○○受詐騙後匯款之金額、帳戶亦均為相同，足認上開公訴意旨所指被告壬○○、辰○○ 所涉如附表四所示犯行，應與上開判決為相同犯罪事實之同一案件。是被告壬○○、辰○○就此部分被訴之三人以上共同詐欺取財及洗錢犯行，核屬重複起訴，又上開判決業經確定，即屬同一案件曾經判決確定之情形，應依刑事訴訟法第302 條第1款規定諭知免訴。據上論斷，應依刑事訴訟法第299條第1項前段、第302條第1款，判決如主文。本案經檢察官甲○○提起公訴，檢察官乙○○到庭執行職務。中　　華　　民　　國　　114 　年　　 3　　月　　31　　日　　　　　　　　　刑事第七庭　　法　官　江健鋒以上正本證明與原本無異。如不服本判決應於收受送達後20日內向本院提出上訴書狀，並應敘述具體理由；其未敘述上訴之理由者，應於上訴期間屆滿後20 日內向本院補提理由書（均須按他造當事人之人數附繕本）「切勿逕送上級法院」。告訴人或被害人如不服判決，應備理由具狀向檢察官請求上訴，上訴期間之計算，以檢察官收受判決正本之日起算。　　　　　　　　　　　　　　　　書記官　謝其任中　　華　　民　　國　　114 　年　　 3　　月　　31　　日附錄本案論罪科刑法條全文：洗錢防制法第19條：有第2條各款所列洗錢行為者，處3年以上10年以下有期徒刑，併科新臺幣1億元以下罰金。其洗錢之財物或財產上利益未達新臺幣1億元者，處6月以上5年以下有期徒刑，併科新臺幣5千萬元以下罰金。前項之未遂犯罰之。中華民國刑法第339條之4：犯第339條詐欺罪而有下列情形之一者，處1年以上7年以下有期徒刑，得併科1百萬元以下罰金：一、冒用政府機關或公務員名義犯之。二、三人以上共同犯之。三、以廣播電視、電子通訊、網際網路或其他媒體等傳播工具，對公眾散布而犯之。四、以電腦合成或其他科技方法製作關於他人不實影像、聲音或電磁紀錄之方法犯之。前項之未遂犯罰之。附表一：(金額：新臺幣，不含手續費) 編號告訴人詐騙方式匯款時間【金額】匯入帳戶提款人把風人提款時間【金額】提款地點 1 酉○○(原名吳季儒) 本案詐欺集團不詳成員，假冒秀泰生活服務人員及中國信託銀行專員，於110年12月4日20時36分許起，致電酉○○對之佯稱：因系統遭駭客入侵導致多扣款，須依指示操作更正云云，致酉○○陷於錯誤，而依指示於右列時間，將右列款項匯至右列帳戶 110年12月5日 17時23分許【4萬9986元】劉雅珊大林郵局局號0000000號帳號0000000號巳○○ 壬○○ 110年12月5日 17時26分許【2萬元】臺中市○○區○○路00號上海銀行豐原分行 110年12月5日 17時24分許【4萬9986元】 110年12月5日 17時26分許【2萬元】 110年12月5日 17時27分許【2萬元】 110年12月5日 17時28分許【2萬元】 110年12月5日 17時28分許【2萬元】 110年12月5日 17時42分許【4萬9986元】陳泓頤合作金庫銀行帳號0000000000000號巳○○ 壬○○ 110年12月5日 17時47分許【2萬元】臺中市○○區○○路000號豐原三民路郵局 110年12月5日 17時43分許【4萬9986元】 110年12月5日 17時48分許【2萬元】 110年12月5日 17時48分許【2萬元】 110年12月5日 17時49分許【2萬元】 110年12月5日 17時49分許【2萬元】 110年12月5日 18時27分許【9萬9986元】林家儀彰化大竹郵局局號0000000號帳號0000000號壬○○ 巳○○ 110年12月5日 18時32分許【6萬元】臺中市○○區○○路000號豐原三民路郵局 110年12月5日 18時29分許【2萬9986元】 110年12月5日 18時33分許【6萬元】 110年12月5日 18時34分許【1萬元】 110年12月5日 18時33分許【1萬9123元】 110年12月5日 18時35分許【1萬9000元】 2 申○○ 本案詐欺集團不詳成員，假冒夏慕尼餐廳及郵局人員，於110年12月5日16時43分許起，致電申○○對之佯稱：因會計部門遭駭客攻擊導致多扣款，須依指示操作更正云云，致申○○陷於錯誤，而依指示於右列時間，將右列款項匯至右列帳戶 110年12月5日 20時41分許【4萬9986元】郭辰祐東勢厝郵局局號0000000號帳號0000000號壬○○ 巳○○ 110年12月5日 20時46分許【6萬元】臺中市○○區○○路000號豐原三民路郵局 110年12月5日 20時43分許【4萬9986元】 110年12月5日 20時47分許【4萬200元】 110年12月5日 21時1分許【2萬9986元】 110年12月5日 21時3分許【2萬元】臺中市○○區○○路000號合庫銀行豐原分行 110年12月5日 21時4分許【9900元】 3 戊○○ 本案詐欺集團不詳成員，假冒至善基金會及第一銀行人員，於110年12月5日20時許起，致電戊○○對之佯稱：因內部資料遭駭客入侵導致分期扣款，須依指示操作更正云云，致戊○○陷於錯誤，而依指示於右列時間，將右列款項匯至右列帳戶 110年12月6日 0時1分許【2萬9985元】郭辰祐東勢厝郵局局號0000000號帳號0000000號壬○○ 巳○○ 110年12月6日 0時3分許【2萬元】臺中市○○區○○路000號統一超商新豐喜門市 110年12月6日 0時4分許【1萬元】 110年12月6日 0時4分許【2萬9936元】 110年12月6日 0時5分許【2萬元】 110年12月6日 0時6分許【1萬元】 4 未○○ 本案詐欺集團不詳成員，假冒凱薩飯店及郵局客服人員，於110年11月22日某時許起，致電未○○對之佯稱：因訂票系統遭駭客入侵導致重複訂購，須依指示操作更正云云，致未○○陷於錯誤，而依指示於右列時間，將右列款項匯至右列帳戶 110年12月5日 17時13分許【1萬3123元】劉雅珊大林郵局局號0000000號帳號0000000號巳○○ 壬○○ 110年12月5日 17時17分許【1萬3000元】臺中市○○區○○路00號統一超商新豐民門市 110年12月5日 17時45分許【2萬1234元】 110年12月5日 17時51分許【1萬8000元】臺中市○○區○○路000號豐原三民路郵局 110年12月5日 17時54分許轉匯至陳泓頤合作金庫銀行帳號0000000000000號帳戶【3000元】嗣於同日 17時59分許【3000元】臺中市○○區○○路00號統一超商新豐民門市 110年12月5日 17時48分許【5123元】陳泓頤合作金庫銀行帳號0000000000000號巳○○ 壬○○ 110年12月5日 17時50分許【5000元】臺中市○○區○○路000號豐原三民路郵局 5 辛○○ 本案詐欺集團不詳成員，假冒誠品書店及郵局客服人員，於110年12月5日17時5分許起，致電辛○○對之佯稱：因系統誤設訂購商品，須依指示操作取消云云，致辛○○陷於錯誤，而依指示於右列時間，將右列款項匯至右列帳戶 110年12月5日 17時54分許【2萬8985元】陳泓頤合作金庫銀行帳號0000000000000號巳○○ 壬○○ 110年12月5日 18時3分許【2萬元】臺中市○○區○○路00號統一超商新豐民門市 110年12月5日 18時4分許【9000元】 6 己○○ 本案詐欺集團不詳成員，假冒誠品書店員工，於110年12月5日18時27分許起，致電己○○對之佯稱：因錯誤設定成團講，須依指示操作更正云云，致己○○陷於錯誤，而依指示於右列時間，將右列款項匯至右列帳戶 110年12月5日 18時52分許【6138元】陳泓頤合作金庫銀行帳號0000000000000號巳○○ 壬○○ 110年12月5日 18時56分許【6000元】臺中市○○區○○路000號(起訴書附表1之2誤載為566號)全聯福利中心豐后門市 110年12月5日 18時56分許【6138元】 110年12月5日 18時57分許【6000元】 110年12月5日 19時2分許【400元】 7 午○○ 本案詐欺集團不詳成員，假冒夏慕尼餐廳員工及玉山銀行客服人員，於110年12月5日14時11分許起，致電午○○對之佯稱：因結帳時誤設儲值金，須依指示操作更正云云，致午○○陷於錯誤，而依指示於右列時間，將右列款項匯至右列帳戶 110年12月5日 17時19分許【1萬8123元】劉雅珊大林郵局局號0000000號帳號0000000號巳○○ 壬○○ 110年12月5日 17時22分許【1萬8000元】臺中市○○區○○路00號上海銀行豐原分行 8 不詳起訴書附表1之1另記載右列提領情形，然該等提領之款項應係不詳之人於右列時間匯入，且匯入原因不詳，經公訴檢察官於本院審理時表示為贅載，應予刪除) 110年12月5日 21時6分許【2萬121元】郭辰祐東勢厝郵局局號0000000號帳號0000000號巳○○ 壬○○ 110年12月5日 21時10分許【1萬9000元】臺中市○○區○○路000號統一超商新豐喜門市 110年12月6日 0時1分許【1000元】附表二： (金額：新臺幣，不含手續費) 編號被害人詐騙方式匯款時間【金額】匯入帳戶提款人把風人提款時間【金額】提款地點 1 寅○○(未提告訴) 本案詐欺集團不詳成員，假冒誠品書局客服及銀行人員，於110年12月6日19時11分許起，致電寅○○對之佯稱：因誤刷10筆訂單，須依指示操作更正云云，致寅○○陷於錯誤，而依指示於右列時間，將右列款項匯至右列帳戶 110年12月6日 19時49分許【9萬9976元】華德芯北投實踐郵局局號0000000號帳號0000000號卓○亮壬○○ 110年12月6日 19時58分許【2萬元】臺中市○○區○○路000號(起訴書附表3之2誤載為111號)萊爾富超商原成門市 110年12月6日 19時59分許【2萬元】 110年12月6日 20時0分許【2萬元】 110年12月6日 20時1分許【2萬元】 110年12月6日 20時3分許【2萬元】 110年12月6日 20時13分許【2萬3123元】 110年12月6日 20時17分許【2萬元】臺中市○○區○○路000號統一超商豐光門市 110年12月6日 20時18分許【3000元】 2 癸○○(有提告訴) 本案詐欺集團不詳成員，假冒環球購物中心人員及銀行業者，於110年12月6日19時30分許起，致電癸○○對之佯稱：因誤刷信用卡購買物品，須依指示操作更正云云，致癸○○陷於錯誤，而依指示於右列時間，將右列款項匯至右列帳戶 110年12月6日 20時21分許【2萬6039元】華德芯北投實踐郵局局號0000000號帳號0000000號卓○亮壬○○ 110年12月6日 20時24分許【2萬元】臺中市○○區○○路000號統一超商豐光門市 110年12月6日 20時25分許【6000元】附表三：(金額：新臺幣，不含手續費) 編號被害人詐騙方式匯款時間【金額】匯入帳戶提款人提款時間【金額】提款地點 1 丑○○(未提告訴) 本案詐欺集團不詳成員，假冒迪基金會及中國信託銀行客服人員，於111年1月6日19時5分許起，致電丑○○對之佯稱：因工作人員設定錯誤，若欲解除須依指示操作云云，致丑○○陷於錯誤，而依指示於右列時間，將右列款項匯至右列帳戶 111年1月6日 20時59分許【2萬9989元】黃榆峰仁愛霧社郵局局號0000000號帳號0000000號巳○○ 111年1月6日 21時3分許【2萬元】臺中市○○區○○路000號土地銀行原豐榮分行 111年1月6日 21時3分許【2萬元】 111年1月6日 21時2分許【9001元】 111年1月6日 21時12分許【2萬元】 111年1月6日 21時13分許【1000元】 2 子○○(未提告訴) 本案詐欺集團不詳成員，假冒果然匯人員，於111年1月6日18時36分許起，致電子○○對之佯稱：因公司網站被駭客入侵，誤植購買10張餐券，須依指示操作解除云云，致子○○陷於錯誤，而依指示於右列時間，將右列款項匯至右列帳戶 111年1月6日 21時1分許【2萬9986元】黃榆峰仁愛霧社郵局局號0000000號帳號0000000號巳○○ 111年1月6日 21時4分許【2萬元】臺中市○○區○○路000號土地銀行原豐榮分行 111年1月6日 21時4分許【2萬9986元】 111年1月6日 21時5分許【2萬元】 111年1月6日 21時6分許【2萬9986元】 111年1月6日 21時7分許【2萬元】 111年1月6日 21時8分許【2萬元】 111年1月6日 21時9分許【8900元】附表四：(金額：新臺幣，不含手續費) 編號被害人詐騙方式匯款時間【金額】匯入帳戶提款人把風人提款時間【金額】提款地點 1 丙○○(有提告訴) 本案詐欺集團不詳成員，假冒誠品網路購物及玉山銀行人員，於110年12月6日16時13分許起，致電丙○○對之佯稱：因員工疏失致商品重複訂購，須依指操作更正云云，致丙○○陷於錯誤，而依指示於右列時間，將右列款項匯至右列帳戶 110年12月6日 16時38分許【9萬9985元】鄭家宜嘉義成功街郵局局號0000000號帳號0000000號壬○○ 卓○亮 110年12月6日 16時43分許【1萬元】臺中市○○區○○○道0段00號豐原葫蘆墩郵局 110年12月6日 16時45分許【6萬元】 110年12月6日 16時46分許【3萬元】 2 庚○○(有提告訴) 本案詐欺集團不詳成員，假冒誠品書局及國泰世華銀行客服人員，於110年12月6日15時25分許起，致電庚○○對之佯稱：因員工疏失致訂單錯誤，須依指示操作更正云云，致庚○○陷於錯誤，而依指示於右列時間，將右列款項匯至右列帳戶 110年12月6日 16時48分許【6565元】鄭家宜嘉義成功街郵局局號0000000號帳號0000000號壬○○ 卓○亮 110年12月6日 16時54分許【1萬元】臺中市○○區○○路000號(起訴書附表3之2誤載為566號)全聯福利中心豐后門市 110年12月6日 16時50分許【4108元】 3 丁○○(未提告訴) 本案詐欺集團不詳成員，假冒誠品網路書店及銀行客服人員，於110年12月6日16時25分許起，致電丁○○對之佯稱：因員工疏失致訂單錯誤，須依指示操作更正云云，致丁○○陷於錯誤，而依指示於右列時間，將右列款項匯至右列帳戶 110年12月6日 16時53分許【3萬9123元】鄭家宜嘉義成功街郵局局號0000000號帳號0000000號壬○○ 卓○亮 110年12月6日 16時55分許【2萬元】臺中市○○區○○路000號(起訴書附表3之2誤載為566號)全聯福利中心豐后門市 110年12月6日 16時59分許【1萬9000元】臺中市○○區○○路0段00號豐原區農會三豐延伸櫃檯附表五：卷證：㈠告訴人酉○○部分：　⒈報案資料(內政部警政署反詐騙諮詢專線紀錄表、臺中市政府警察局第一分局繼中派出所受理詐騙帳戶通報警示簡便格式表、受理各類案件紀錄表、受(處)理案件證明單、金融機構聯防機制通報單)(見少連偵卷二第7至21頁) 　⒉自動櫃員機交易明細表及轉帳交易明細(見少連偵卷二第23至26之1頁) ㈡告訴人申○○部分：　⒈報案資料(內政部警政署反詐騙諮詢專線紀錄表、臺北市政府警察局中山分局民權一派出所受理詐騙帳戶通報警示簡便格式表、受理各類案件紀錄表、受(處)理案件證明單)(見少連偵卷二第31至37頁) 　⒉自動櫃員機交易明細表及轉帳交易明細(見少連偵卷二第41至43頁) 　⒊行動電話通話紀錄擷圖(見少連偵卷二第45頁) ㈢告訴人戊○○部分：　⒈報案資料(內政部警政署反詐騙諮詢專線紀錄表、臺東縣政府警察局臺東分局中興派出所受理詐騙帳戶通報警示簡便格式表、受理各類案件紀錄表、受(處)理案件證明單金融機構聯防機制通報單)(見少連偵卷二第55至63頁) 　⒉戊○○台東中山路郵局帳戶(局號0000000號，帳號0000000號)存摺影本(見少連偵卷二第65至69頁) ㈣告訴人未○○部分：　⒈報案資料(內政部警政署反詐騙諮詢專線紀錄表、宜蘭縣政府警察局三星分局三星派出所受理詐騙帳戶通報警示簡便格式表、受理各類案件紀錄表、受(處)理案件證明單、金融機構聯防機制通報單)(見少連偵卷二第199至213頁) 　⒉自動櫃員機交易明細表及轉帳交易明細(見少連偵卷二第215至217頁) ㈤告訴人辛○○部分：　⒈報案資料(內政部警政署反詐騙諮詢專線紀錄表、臺中市政府警察局第三分局健康派出所受理詐騙帳戶通報警示簡便格式表、受理各類案件紀錄表、受(處)理案件證明單、金融機構聯防機制通報單)(見少連偵卷二第223至225頁、第229至235頁) 　⒉自動櫃員機交易明細表(見少連偵卷二第237頁) 　⒊行動電話通話紀錄照片(見少連偵卷二第239頁) ㈥告訴人己○○部分：　⒈報案資料(臺北市政府警察局北投分局關渡派出所受理詐騙帳戶通報警示簡便格式表、受理各類案件紀錄表、受(處)理案件證明單、金融機構聯防機制通報單)(見少連偵卷二第255至261頁、第271至273頁) 　⒉轉帳交易明細(見少連偵卷二第265至267頁) 　⒊行動電話通話紀錄擷圖(見少連偵卷二第265頁) ㈦告訴人午○○部分：　⒈報案資料(內政部警政署反詐騙諮詢專線紀錄表、臺南市政府警察局永康分局復興派出所受理詐騙帳戶通報警示簡便格式表、受理各類案件紀錄表、受(處)理案件證明單、金融機構聯防機制通報單)(見少連偵卷二第585至597頁) 　⒉轉帳交易明細(見少連偵卷二第603頁) ㈧被害人寅○○部分：　⒈報案資料(內政部警政署反詐騙諮詢專線紀錄表、新北市政府警察局中和分局積穗派出所受理詐騙帳戶通報警示簡便格式表、受理各類案件紀錄表、受(處)理案件證明單、金融機構聯防機制通報單)(見少連偵卷二第328至334頁、第545至557頁) 　⒉自動櫃員機交易明細表及轉帳交易明細(見少連偵卷二第336至337頁、第561至563頁) ㈨告訴人癸○○部分：　⒈報案資料(內政部警政署反詐騙諮詢專線紀錄表、新北市政府警察局三峽分局鶯歌分駐所受理詐騙帳戶通報警示簡便格式表、受理各類案件紀錄表、受(處)理案件證明單)(見少連偵卷二第343至355頁、第521至533頁) 　⒉自動櫃員機交易明細表(見少連偵卷二第357頁、第535頁) 附表六：編號犯罪事實宣告刑 1 犯罪事實一(一)即附表一編號1(酉○○部分) 巳○○三人以上共同犯詐欺取財罪，累犯，處有期徒刑壹年伍月。壬○○三人以上共同犯詐欺取財罪，處有期徒刑壹年肆月。辰○○三人以上共同犯詐欺取財罪，處有期徒刑壹年伍月。 2 犯罪事實一(一)即附表一編號2(申○○部分) 巳○○三人以上共同犯詐欺取財罪，累犯，處有期徒刑壹年肆月。壬○○三人以上共同犯詐欺取財罪，處有期徒刑壹年參月。辰○○三人以上共同犯詐欺取財罪，處有期徒刑壹年肆月。 3 犯罪事實一(一)即附表一編號3(戊○○部分) 巳○○三人以上共同犯詐欺取財罪，累犯，處有期徒刑壹年參月。壬○○三人以上共同犯詐欺取財罪，處有期徒刑壹年貳月。辰○○三人以上共同犯詐欺取財罪，處有期徒刑壹年參月。 4 犯罪事實一(一)即附表一編號4(未○○部分) 巳○○三人以上共同犯詐欺取財罪，累犯，處有期徒刑壹年參月。壬○○三人以上共同犯詐欺取財罪，處有期徒刑壹年貳月。辰○○三人以上共同犯詐欺取財罪，處有期徒刑壹年參月。 5 犯罪事實一(一)即附表一編號5(辛○○部分) 巳○○三人以上共同犯詐欺取財罪，累犯，處有期徒刑壹年參月。壬○○三人以上共同犯詐欺取財罪，處有期徒刑壹年貳月。辰○○三人以上共同犯詐欺取財罪，處有期徒刑壹年參月。 6 犯罪事實一(一)即附表一編號6(己○○部分) 巳○○三人以上共同犯詐欺取財罪，累犯，處有期徒刑壹年參月。壬○○三人以上共同犯詐欺取財罪，處有期徒刑壹年貳月。辰○○三人以上共同犯詐欺取財罪，處有期徒刑壹年參月。 7 犯罪事實一(一)即附表一編號7(午○○部分) 巳○○三人以上共同犯詐欺取財罪，累犯，處有期徒刑壹年參月。壬○○三人以上共同犯詐欺取財罪，處有期徒刑壹年貳月。辰○○三人以上共同犯詐欺取財罪，處有期徒刑壹年參月。 8 犯罪事實一(二)即附表二編號1(寅○○部分) 壬○○三人以上共同犯詐欺取財罪，處有期徒刑壹年參月。辰○○三人以上共同犯詐欺取財罪，處有期徒刑壹年肆月。 9 犯罪事實一(二)即附表二編號2(癸○○部分) 壬○○三人以上共同犯詐欺取財罪，處有期徒刑壹年貳月。辰○○三人以上共同犯詐欺取財罪，處有期徒刑壹年參月。

2025-03-31

TCDM-113-金訴-4527-20250331-1

審簡

臺灣士林地方法院

違反洗錢防制法等

臺灣士林地方法院刑事簡易判決　114年度審簡字第281號公訴人臺灣士林地方檢察署檢察官被告劉以撒選任辯護人謝俊傑律師白丞哲律師上列被告因違反洗錢防制法等案件，經檢察官提起公訴（113年度偵字第22334號），被告於準備程序中自白犯罪（114年度審訴字第113號），本院認宜以簡易判決處刑，爰不經通常程序，逕以簡易判決處刑如下：　　主　　　文卯○○幫助犯修正前洗錢防制法第十四條第一項之洗錢罪，處有期徒刑參月，併科罰金新臺幣貳萬元，罰金如易服勞役，以新臺幣壹仟元折算壹日。緩刑貳年，並應按附表所示方式分別給付癸○○ 、丑○○。　　事實及理由一、本件犯罪事實及證據，除起訴書犯罪事實欄一第4至5行所載「提供予某姓名年籍不詳之人」等詞後，補充「（並無證據證明其為未滿18歲之人，亦無證據證明被告知悉該詐欺集團成員為3人以上）」等詞外，其餘均引用檢察官起訴書（及併辦意旨書）之記載（如附件），另增列被告卯○○於本院民國114年3月13日準備程序中時之自白為證據（見本院審訴卷第171），核與起訴書所載之其他證據相符，足見被告之自白與事實一致，本件事證明確，被告犯行洵堪認定，應依法論科。　二、論罪科刑：㈠按行為後法律有變更者，適用行為時之法律，但行為後之法律有利於行為人者，適用最有利於行為人之法律，刑法第2 條第1項定有明文。而同種之刑，以最高度之較長或較多者為重，最高度相等者，以最低度之較長或較多者為重，同法第35條第2項亦有明定。有期徒刑減輕者，減輕其刑至二分之一，則為有期徒刑減輕方法，同法第66條前段規定甚明，而屬「加減例」之一種。又法律變更之比較，應就罪刑有關之法定加減原因與加減例等一切情形，綜其全部罪刑之結果而為比較；刑法上之「必減」，以原刑減輕後最高度至減輕後最低度為刑量（刑之幅度），「得減」則以原刑最高度至減輕最低度為刑量，而比較之，此為本院統一之見解。故除法定刑上下限範圍外，因適用法定加重減輕事由而形成之處斷刑上下限範圍，亦為有利與否之比較範圍，且應以具體個案分別依照新舊法檢驗，以新舊法運用於該個案之具體結果，定其比較適用之結果。至於易科罰金、易服社會勞動服務等易刑處分，因牽涉個案量刑裁量之行使，必須已決定為得以易科罰金或易服社會勞動服務之宣告刑後，方就各該易刑處分部分決定其適用標準，故於決定罪刑之適用時，不列入比較適用之範圍（最高法院113年度台上字第2720號、113年度台上字第2303號、113年度台上字第3913號等判決意旨參照）。查被告行為後，洗錢防制法已於113年7月31日修正公布，除第6條、第11條外，其餘修正條文均於同年0月0日生效施行。茲說明如下：　⒈修正後洗錢防制法第2條，依我國刑事法律慣用文字酌為修正，而將洗錢行為之定義分為掩飾型、阻礙或危害型及隔絕型（收受使用型），以杜解釋及適用上爭議，是對照修正前及修正後關於「洗錢」之定義規定，對本件被告僅提供帳戶供他人使用之幫助洗錢行為，並無有利或不利而須為新舊法比較之情形，就此部分自應逕行適用現行法即修正後洗錢防制法第2條第2款之規定。　⒉修正前洗錢防制法第14條第1項係規定：「有第2條各款所列洗錢行為者，處7年以下有期徒刑，併科新臺幣5百萬元以下罰金。」，依修正前同法第14條第3項規定，不得科以超過其特定犯罪所定最重本刑即本案刑法339條第1項普通詐欺罪最重法定刑5年有期徒刑，是該項規定之性質，係對於法院刑罰裁量權所為之限制，已實質影響舊一般洗錢罪之量刑框架，自應納為新舊法比較事項之列（最高法院113年度台上字第2303號判決意旨參照）。修正後則移列為同法第19條第 1項規定：「有第二條各款所列洗錢行為者，處三年以上十年以下有期徒刑，併科新臺幣一億元以下罰金。其洗錢之財物或財產上利益未達新臺幣一億元者，處六月以上五年以下有期徒刑，併科新臺幣五千萬元以下罰金。」並刪除修正前同法第14條第3項宣告刑範圍限制之規定。　⒊修正前洗錢防制法第16條第2項係規定：「犯前四條之罪，在偵查及歷次審判中均自白者，減輕其刑。」，修正後則移列為同法第23條第3項前段「犯前四條之罪，在偵查及歷次審判中均自白者，如有所得並自動繳交全部所得財物者，減輕其刑。」，已修正自白減刑之條件，而屬法定減輕事由之條件變更，涉及處斷刑之形成，亦同屬法律變更決定罪刑適用時比較之對象。　⒋經綜合比較結果，本案被告幫助犯洗錢之財物或財產上利益未達新臺幣（下同）1億元，於審判中始自白，不論依修正前或修正後洗錢防制法規定，均不符合自白減輕要件，是依修正前洗錢防制法第14條第1項、第3項規定，及刑法第30條第2項規定減輕結果，處斷刑範圍為1月以上5年以下有期徒刑；依修正後洗錢防制法第19條第1項後段規定，及依刑法第30條第2項規定減輕結果，處斷刑範圍為3月以上5年以下有期徒刑。是應依刑法第2條第1項前段規定，適用修正前洗錢防制法第14條第1項規定，較有利於被告。　⒌至修正前洗錢防制法增訂第15條之2，改列為第22條，僅係將條次變更及酌作文字修正，並無法律變更，依一般法律適用原則，直接適用洗錢防制法第22條即可。按洗錢防制法增訂第15條之2關於無正當理由而交付、提供帳戶、帳號予他人使用之管制與處罰規定，並於該條第3項針對惡性較高之有對價交付、一行為交付或提供合計3個以上帳戶、帳號，及經裁處後5年以內再犯等情形，科以刑事處罰。其立法理由乃以任何人向金融機構申請開立帳戶、向虛擬通貨平台及交易業務之事業或第三方支付服務業申請帳號後，將上開機構、事業完成客戶審查同意開辦之帳戶、帳號交予他人使用，均係規避現行本法所定客戶審查等洗錢防制措施之脫法行為，若適用其他罪名追訴，因主觀之犯意證明不易、難以定罪，影響人民對司法之信賴，故立法截堵是類規避現行洗錢防制措施之脫法行為，採寬嚴並進之處罰方式。其中刑事處罰部分，究其實質內涵，乃刑罰之前置化。亦即透過立法裁量，明定前述規避洗錢防制措施之脫法行為，在特別情形下，雖尚未有洗錢之具體犯行，仍提前到行為人將帳戶、帳號交付或提供他人使用階段，即科處刑罰。從而，倘若案內事證已足資論處行為人一般洗錢、詐欺取財罪之幫助犯罪責，即無另適用同法第15條之2第3項刑罰前置規定之餘地，亦無行為後法律變更或比較適用新舊法可言（最高法院113年度台上字第2472號判決意旨參照），是本件被告已論處一般洗錢、詐欺取財罪之幫助犯罪責，即無另適用洗錢防制法法第22 條第3項刑罰前置規定之餘地，亦無行為後法律變更或比較適用新舊法可言，附此敘明。　㈡按刑法上之幫助犯，係對於犯罪與正犯有共同之認識，而以幫助之意思，對於正犯資以助力，而未參與實施犯罪之行為者而言（最高法院75年度台上字第1509號、84年度台上字第 5998號、88年度台上字第1270號判決參照）。是以，如未參與實施犯罪構成要件之行為，且係出於幫助之意思提供助力，即屬幫助犯，而非共同正犯。準此，取得、持用金融機構帳戶之人，基於意圖為自己不法所有之犯意，向被害人施用詐術，以前揭詐騙手段向被害人詐財，致使被害人因陷於錯誤而匯款入金融機構帳戶，該取得、持用金融機構帳戶之人應依刑法第339條第1項之詐欺取財罪論處。查本案被告單純提供本案帳戶之金融卡及密碼之行為，並不能逕與向被害人施以欺罔之詐術行為等視，且亦無證據證明被告有何參與詐欺取財犯行之構成要件行為，是被告所為，係對詐騙集團成員遂行詐欺取財犯行資以助力，參照前述說明，應論以幫助犯，而非共同正犯。　㈢按行為人提供金融帳戶提款卡及密碼予不認識之人，固非屬洗錢防制法第2條所稱之洗錢行為，不成立一般洗錢罪之正犯；然行為人主觀上如認識該帳戶可能作為收受、提領特定犯罪所得使用，他人提領後會產生遮斷資金流動軌跡以逃避國家追訴、處罰之效果，仍基於幫助之犯意而提供，則應論以幫助犯一般洗錢罪（最高法院108年度台上字第3101號判決意旨參照）。查本案被告僅提供本案帳戶之金融卡及密碼予他人之行為，並未配合指示親自提款，而無證據證明被告有何參與洗錢之構成要件行為，是被告所為，係對詐騙集團成員遂行洗錢犯行資以助力，參照前述說明，應論以幫助犯，而非共同正犯。　㈣按行為人對於構成犯罪之事實，明知並有意使其發生者，為直接故意（或稱確定故意、積極故意），行為人對於構成犯罪之事實，預見其發生而其發生並不違背其本意者，為間接故意（或稱不確定故意、消極故意、未必故意），二者雖均為犯罪之責任條件，但其態樣並不相同，故刑法第13條第1 項、第2項分別予以規定，以示區別。區分方法為凡認識犯罪事實，並希望其發生者為直接故意；僅有認識，無此希望，但其發生並不違背其本意者，為間接故意。查被告基於縱使他人將其提供之帳戶用以從事詐欺取財之財產犯罪行為，且該帳戶內所匯入者即使為受詐騙之款項，若經提領可能掩飾詐欺集團所犯詐欺取財罪犯罪所得之去向，亦不違反其本意之心態，而仍執意提供本案帳戶之金融卡及密碼予他人使用，是其主觀上具有幫助詐欺取財及洗錢之不確定故意，且詐欺取財及洗錢行為均無「明知」之要件，在解釋上自不限於直接故意。　㈤核被告卯○○所為，係犯刑法第30條第1項前段、第339條第1項之幫助詐欺取財罪及刑法第30條第1項前段、修正前洗錢防制法第14條第1項之幫助洗錢罪。又本件無證據證明被告已知悉本件詐欺集團之成員人數為3人以上，即難認被告對於刑法第339條之4第1項第2款之加重要件有所認識，不得逕以是項罪名論處，附此敘明。　㈥罪數：　⒈接續犯：告訴人壬○○、巳○○、癸○○、丑○○、子○○於遭詐騙後陷於錯誤，依指示數次轉帳至本案帳戶，詐欺正犯對於告訴人所為數次詐取財物之行為，係於密接時間實施，侵害同一法益，各行為之獨立性薄弱，依一般社會通念，應評價為數個舉動之接續進行，為接續犯，應論以一罪。　⒉想像競合犯：　　按被告僅以一幫助行為，雖正犯為數次詐欺行為，就被告而言，僅有一次犯罪行為，仍僅成立一幫助犯之罪，是以提供帳戶之幫助詐欺行為僅有一個，雖被害人有數人，仍屬一行為觸犯數罪名之想像競合犯（最高法院96年度臺非字第245 號、98年度臺非字第30號刑事判決意旨參照）。查被告一次提供其所有之本案帳戶之金融卡及密碼予他人，並因此為不詳詐欺集團成員使用，致使如起訴書附表二各編號所示之人因此陷於錯誤，分別匯款至被告所有之本案帳戶內並經轉出提領一空，係以一行為幫助他人為數個詐欺及洗錢犯罪行為之想像競合犯，應依刑法第55條前段之規定，從一重論以幫助洗錢罪。　㈦刑之加重或減輕：　⒈幫助犯之減輕：　　被告基於幫助之意思，參與詐欺取財、洗錢罪構成要件以外之行為，依刑法第30條第2項規定，按正犯之刑減輕之，所犯輕罪即幫助詐欺取財罪部分亦同有此項減輕事由，於量刑時併予審酌。　⒉不適用洗錢自白減輕之說明：　　查被告於本院審理時始自白犯行，均不符合新舊法錢錢自白減刑要件，爰不予減輕其刑，併此敘明。　㈧爰以行為人之責任為基礎，審酌被告率爾提供其所有之金融帳戶予詐騙集團成員使用，助渠等方便行騙財物而增長詐財歪風，擾亂金融交易往來秩序，且亦因被告之行為，掩飾了犯罪所得之去向，使執法人員增加查緝困難，危害他人財產安全及社會金融交易秩序之穩定，且使被害人受有金錢上之損害，所為自應非難；惟念及被告於犯後坦承犯行，復與告訴人甲○○、巳○○、癸○○、丑○○、寅○○、丙○○等人達成調解，分別同意賠償2萬5,000元、2萬1,500元、11萬4,955元、2萬 9,949元、2萬元、1萬5,000元，其中告訴人甲○○、巳○○、寅 ○○、丙○○等人業已當庭給付完畢，另告訴人癸○○、丑○○當庭給付各2,000元，其餘款項則均以分期給付方式，而獲得其等諒解等情，有本院調解筆錄1份附卷為憑（見本院審訴卷第143至145頁），足認其態度良好，兼衡其犯罪動機、目的、行為所生危害、輕罪之詐欺取財犯行符合幫助犯減輕事由，暨其自陳大學畢業之智識程度、未婚、職業為室內計設助理，月入約2萬8,000元之家庭經濟狀況（見本院審訴卷第17 2頁）等一切情狀，量處如主文所示之刑，並諭知罰金易服勞役之折算標準。另被告所犯之洗錢防制法第14條第1項之洗錢罪，最重本刑為7年以下有期徒刑，不符刑法第41條第1 項規定「犯最重本刑5年以下有期徒刑」得易科罰金之要件，是本案之宣告刑雖為6個月以下，尚不得為易科罰金之諭知，惟依刑法第41條第3項「受6月以下有期徒刑或拘役之宣告，不符第1項易科罰金之規定者，得依前項折算規定，易服社會勞動」之規定，被告若符合得易服社會勞動之條件，得於執行時向執行檢察官聲請，併予敘明。　㈨附條件緩刑之說明：　　查被告未曾因故意犯罪受有期徒刑以上刑之宣告，此有法院前科紀錄表在卷可稽，其因一時失慮，致罹刑典，犯罪後於本院準備程序中終能坦承犯行，堪認有所悔悟，審酌被告與被害人達成和解，被告於本院準備程序表明願意如調解筆錄所示時間，分期將和解金額元款項匯入告訴人癸○○、丑○○指定之帳戶，告訴人甲○○、巳○○、癸○○、丑○○' 寅○○、丙○○等人亦均同意給予被告緩刑之機會等情，此有本院準備筆錄及調解筆錄各1份在卷可參（見本院審訴卷第144、172頁），本院認被告經此論罪科刑之教訓，應知所警惕而無再犯之虞，所宣告之刑以暫不執行為適當，爰依刑法第74條第1項第1 款之規定，併予宣告緩刑2年，以啟自新。又緩刑宣告，得斟酌情形，命犯罪行為人向被害人支付相當數額之財產上損害賠償，刑法第74條第2項第3款定有明文。本院審酌告訴人癸○○、丑○○同意被告分期賠償，爰命被告於緩刑期內應依附表所示條件分期支付，以彌補告訴人癸○○、丑○○所生損害，且如有違反上述負擔而情節重大者，依刑法第75條之1第1項第4款之規定，得為撤銷緩刑宣告之事由，應併指明。三、沒收之說明：　按沒收適用裁判時之法律，刑法第2條第2項定有明文。查被告行為後，洗錢防制法第18條第1項有關沒收洗錢之財物或財產上利益之規定，業經修正為同法第25條第1項規定，於1 13年7月31日公布，同年0月0日生效施行，自應適用裁判時即修正後之現行洗錢防制法第25條第1項之規定。次按新洗錢防制法第25條第1項所稱「洗錢之財物或財產上利益」係指「洗錢標的」，其法律效果為絕對義務沒收（最高法院11 1年度台上字第872、879號判決意旨參照），惟得以刑法第3 8條之2第2項之過苛條款加以調節，而不予宣告沒收或僅就部分宣告沒收，且於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，適用刑法第38條第4項關於犯罪物追徵價額之規定，諭知追徵其價額。又按供犯罪所用、犯罪預備之物或犯罪所生之物，屬於犯罪行為人者，得沒收之。但有特別規定者，依其規定；前二項之沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額；犯罪所得，屬於犯罪行為人者，沒收之。但有特別規定者，依其規定；前二項之沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額；宣告前二條之沒收或追徵，有過苛之虞、欠缺刑法上之重要性、犯罪所得價值低微，或為維持受宣告人生活條件之必要者，得不宣告或酌減之，刑法第38條第2項、第4項、第38條之1第1項、第 3項、第38條之2第2項分別定有明文。經查：　⒈供犯罪所用之物部分：　　被告將本案帳戶之金融卡及密碼提供給詐騙集團成員使用，失去對自己帳戶之實際管領權限，且該金融卡僅係屬金融帳戶提款工具，本身價值低微，復可隨時向金融機關申請補發，況該帳戶既經列為警示帳戶，在解除警示帳戶前，均無法供提款使用，是該帳戶及金融卡已不具刑法上重要性，爰依刑法第38條之2第2項規定，不予宣告沒收及追徵。　⒉洗錢之犯罪客體部分：　　被害人所匯入本案帳戶之款項，係在其他詐欺集團成員控制下，且經詐欺集團成員提領後加以轉移，而未據扣案，非屬被告所持有之財物，復無證據證明被告仍有可得支配之財產上利益，如仍予宣告沒收及追徵，恐有過苛之虞，爰依刑法第38條之2第2項規定，不予宣告沒收及追徵。　⒊犯罪所得部分：　　查被告供稱本案未獲得報酬等語（見本院審訴卷第171頁），且本案並無證據證明被告因本件詐欺取財及洗錢犯行已實際獲有犯罪所得，亦無依刑法第38條之1第1項、第3項規定宣告沒收或追徵之必要，附此敘明。四、應依刑事訴訟法第第449條第2項、第3項、第454條第2項，修正前洗錢防制法第14條第1項，刑法2條第1項前段、第11 條、第30條第1項前段、第2項、第339條第1項、第55條、第 74條第1項第1款、第2項第3款、第42條第3項，刑法施行法第1條之1第1項，逕以簡易判決處刑如主文。五、如不服本判決，應於判決送達後20日內，向本院提出上訴狀，上訴於本院第二審合議庭（應附繕本）。本案經檢察官丁○○提起公訴，檢察官劉畊甫到庭執行職務。中　　華　　民　　國　　114 　年　　3 　　月　　31　　日　　　　　　　　　刑事第十庭　法　官　吳天明以上正本證明與原本無異。　　　　　　　　　　　　　　　書記官　陳憶姵中　　華　　民　　國　　114 　年　　3 　　月　　31　　日附錄本案論罪科刑法條：洗錢防制法第2條本法所稱洗錢，指下列行為：一、隱匿特定犯罪所得或掩飾其來源。二、妨礙或危害國家對於特定犯罪所得之調查、發現、保全、沒收或追徵。三、收受、持有或使用他人之特定犯罪所得。四、使用自己之特定犯罪所得與他人進行交易。修正前洗錢防制法第14條有第2條各款所列洗錢行為者，處7年以下有期徒刑，併科新臺幣 5百萬元以下罰金。前項之未遂犯罰之。前二項情形，不得科以超過其特定犯罪所定最重本刑之刑。中華民國刑法第30條幫助他人實行犯罪行為者，為幫助犯。雖他人不知幫助之情者，亦同。幫助犯之處罰，得按正犯之刑減輕之。中華民國刑法第339條意圖為自己或第三人不法之所有，以詐術使人將本人或第三人之物交付者，處5年以下有期徒刑、拘役或科或併科50萬元以下罰金。以前項方法得財產上不法之利益或使第三人得之者，亦同。前二項之未遂犯罰之。附件：臺灣士林地方檢察署檢察官起訴書　　　　　　　　　　　　　　　　　　113年度偵字第22334號　　被　　　告　卯○○　男　26歲（民國00年0月0日生）　　　　　　　　　　　　住○○市○○區○○路0段000巷00號　　　　　　　　　　　　2樓　　　　　　　　　　　　國民身分證統一編號：Z000000000號上列被告因詐欺等案件，業經偵查終結，認應提起公訴，茲將犯罪事實及證據並所犯法條分敘如下：　　　　犯罪事實一、卯○○明知任意提供金融帳戶資料供人使用，可能幫助他人遂行詐欺取財犯行並掩飾該犯罪所得之來源、去向或所在，竟仍基於幫助詐欺及幫助洗錢之不確定故意，於民國113年5月 30日，將其申設如附表一所示帳戶之金融卡及密碼，提供予某姓名年籍不詳之人使用。而取得該等資料之某詐騙集團所屬成員，先後向如附表二所列告訴人施以附表二所示之詐術內容，致使其等陷於錯誤，於附表二所示轉帳時間，轉帳附表二所示款項至附表一所示之帳戶內，並旋遭姓名年籍不詳之人提領一空，而掩飾該等犯罪所得之來源、去向。二、案經甲○○、戊○○、午○○、乙○○、壬○○、巳○○、辛○○、辰○○、癸○○、丑○○、子○○、庚○○、寅○○、己○○、丙○○告訴暨臺北市政府警察局內湖分局報告偵辦。　　　　證據並所犯法條一、證據清單及待證事實編號證據名稱待證事實 1 被告卯○○於警詢及偵查中之供述證明被告提供如附表一所示之7個帳戶金融卡及密碼予他人使用之事實。 2 (1)告訴人甲○○於警詢之證言 (2)告訴人甲○○提供在旋轉拍賣賣場貼文暨對話紀錄截圖1份 (3)告訴人甲○○提供通訊軟體LINE（下稱LINE）暱稱「Umi葵」、「Carousell TW 線上客服」、「客服專員-楊昱昌」個人主頁頁面暨對話紀錄截圖各1份證明告訴人甲○○遭詐騙之過程及因而為附表二編號1之轉帳等事實。 3 告訴人戊○○於警詢之證言證明告訴人戊○○遭詐騙之過程及因而為附表二編號2之轉帳等事實。 4 (1)告訴人午○○於警詢之證言 (2)告訴人午○○提供社群網站Facebook（下稱FB）暱稱「盧可可」個人主頁頁面暨對話紀錄截圖各1份 (3)告訴人午○○提供LINE暱稱「少根筋的貓星人」個人主頁頁面暨對話紀錄截圖、轉帳紀錄截圖各1份證明告訴人午○○遭詐騙之過程及因而為附表二編號3之轉帳等事實。 5 (1)告訴人乙○○於警詢之證言 (2)告訴人乙○○與FB暱稱「陳鈴」、「7-Eleven客服」之對話紀錄截圖各1份 (3)告訴人乙○○與LINE暱稱「陳明偉」之對話紀錄截圖1份 (4)告訴人乙○○匯款新臺幣（下同）30,000元至附表一編號2帳戶之轉帳紀錄截圖1張證明告訴人乙○○遭詐騙之過程及因而為附表二編號4之轉帳等事實。 6 (1)告訴人壬○○於警詢之證言 (2)告訴人壬○○提供LINE暱稱「客服專線006號專員」個人主頁頁面截圖1張 (3)告訴人壬○○匯款如附表二編號5所示轉帳金額50,000元、4,213元之轉帳紀錄截圖2張證明告訴人壬○○遭詐騙之過程及因而為附表二編號5之轉帳等事實。 7 (1)告訴人巳○○於警詢之證言 (2)告訴人巳○○與FB暱稱「7-Eleven客服」、「岩橋由佳」之對話紀錄截圖各1份證明告訴人巳○○遭詐騙之過程及因而為附表二編號6之轉帳等事實。 8 告訴人辛○○於警詢之證言證明告訴人辛○○遭詐騙之過程及因而為附表二編號7之轉帳等事實。 9 (1)告訴人辰○○於警詢之證言 (2)告訴人辰○○在旋轉拍賣賣場之對話紀錄截圖1張 (3)告訴人辰○○提供LINE暱稱「客服專員-陳志雄」之個人主頁頁面截圖暨對話紀錄截圖1份 (4)告訴人辰○○匯款如附表二編號8所示轉帳金額37,123元之轉帳紀錄截圖1張證明告訴人辰○○遭詐騙之過程及因而為附表二編號8之轉帳等事實。 10 告訴人癸○○於警詢之證言證明告訴人癸○○遭詐騙之過程及因而為附表二編號9之轉帳等事實。 11 告訴人丑○○於警詢之證言證明告訴人丑○○遭詐騙之過程及因而為附表二編號10之轉帳等事實。 12 告訴人子○○於警詢之證言證明告訴人子○○遭詐騙之過程及因而為附表二編號11之轉帳等事實。 13 告訴人庚○○於警詢之證言證明告訴人庚○○遭詐騙之過程及因說為附表二編號12之轉帳等事實。 14 告訴人寅○○於警詢之證言證明告訴人寅○○遭詐騙之過程及因而為附表二編號13之轉帳等事實。 15 (1)告訴人己○○於警詢之證言 (2)告訴人己○○提供在社群網站Instagram上「亞太分期貸」借款廣告截圖1張 (3)告訴人己○○提供LINE暱稱「亞太分期」、「陳夢蕾」之個人主頁頁面截圖暨對話紀錄截圖各1份 (4)告訴人己○○匯款如附表二編號14所示轉帳金額50,000元之轉帳紀錄截圖1張證明告訴人己○○遭詐騙之過程及因而為附表二編號14之轉帳等事實。 16 (1)告訴人丙○○於警詢之證言 (2)告訴人丙○○與FB暱稱「7-Eleven客服」之對話紀錄截圖1份 (3)告訴人丙○○提供FB暱稱「周曉欣」個人主頁頁面截圖暨對話紀錄截圖1份 (4)告訴人丙○○與LINE暱稱「林益誠」對話紀錄截圖1份 (5)告訴人丙○○匯款如附表二編號15所示轉帳金額29,035元之轉帳紀錄截圖1張證明告訴人丙○○遭詐騙之過程及因而為附表二編號15之轉帳等事實。 17 被告申設之臺灣銀行帳戶開戶資料及交易明細各1份附表二編號1至3之金流。 18 被告申設之國泰世華帳戶開戶資料及交易明細各1份附表二編號4至6之金流。 19 被告申設之中華郵政帳戶開戶資料及交易明細各1份附表二編號15之金流。 20 被告申設之聯邦銀行帳戶開戶資料及交易明細各1份附表二編號7、8、9之金流。 21 被告申設之遠東銀行帳戶開戶資料及交易明細各1份附表二編號10至12之金流。 22 被告申設之台新銀行帳戶開戶資料及交易明細各1份附表二編號9、13之金流。 23 被告申設之中國信託帳戶開戶資料及交易明細各1份附表二編號9、14之金流。 24 被告提供LINE暱稱「黃大爺」之對話紀錄截圖暨FB「台中八大行業&台中酒店經紀公司」徵人貼文截圖、租借合約截圖各1份證明被告任意提供附表一所示7個帳戶金融卡及密碼予他人使用，且其應有幫助詐欺、幫助洗錢之不確定故意等事實。二、被告坦承有將附表一所示帳戶之金融卡及密碼交予他人使用，惟矢口否認有何詐欺、洗錢犯行，辯稱：伊原本在FB上找工作，後來在FB看到台中八大行業的貼文，之後伊加入對方（即暱稱「黃大爺」之人）之LINE後，「黃大爺」表示其是大台中投資股份有限公司（下稱大台中投資公司），是在幫企業做逃稅避稅的業務，要伊提供帳戶處理金流，並詢問伊附表一所示帳戶的額度，而本案伊是將附表一所示帳戶之金融卡及密碼交給外送人員；又伊提供帳戶可以收受薪水，以每日1,000元加上卡片額度成數計算；伊雖有想說提供附表一所示帳戶之行為是詐騙，然因為「黃大爺」所傳送之租借合約第四條有約定不得將帳戶用於詐騙、博弈行為等語。經查： (一)觀諸卷附被告與「黃大爺」之LINE對話紀錄截圖，「黃大爺」固有提供租借合約供被告觀覽，然細繹前開契約之甲方代理人及乙方當事人簽名欄、日期等事項均為空白，被告於偵查中復自承其交付如附表一所示之帳戶金融卡時，「黃大爺」搪塞理由就走了，可見被告自始未與大台中投資公司簽署前開契約，且前開契約內容及討論簽約過程均極為草率，難以想像一般公司行號會採取此等簽約方式，明顯悖於常情。 (二)參以詐欺集團利用人頭帳戶收取詐欺贓款，業經報章媒體多所披露，並屢由政府及新聞為反詐騙宣導，是依一般人之社會生活經驗，具有通常智識之人，均可知毫無信賴關係之人租用他人金融機構帳戶收取款項者，多係藉此取得不法犯罪所得，且隱匿金融機構帳戶內資金實際取得人之身分，以逃避追查，被告對於「黃大爺」及大台中投資公司為何須使用被告如附表一所示帳戶作為避稅處理金流之緣由，均不予究明，即提供如附表一所示帳戶予真實身分不詳之「黃大爺」，並得收受高額之報酬（依被告提供之對話紀錄，可得報酬高達103萬元），足證被告對於提供附表一所示帳戶將成為行騙工具之結果有所預見。況被告自承為資訊管理科系之碩士生（碩二、休學中），亦陳稱其在看到上揭貼文後，就有想說可能是詐騙，益徵被告主觀上具有「縱其所交付之帳戶資料成為行騙工具及用以規避執法機關人員之追查，並達到掩飾、隱匿犯罪所得之去向及目的等結果亦與其本意無違」之詐欺及洗錢之不確定故意。綜上所述，被告前開所辯，均不足採，其本案犯嫌應可認定。三、按行為後法律有變更者，適用行為時之法律，但行為後之法律有利於行為人者，適用最有利於行為人之法律，刑法第2條第1項定有明文。經查，被告行為後，洗錢防制法相關規定業於113年7月31 日修正公布施行，並於113年8月2日生效，修正前洗錢防制法第14條第1項原規定：「有第2條各款所列洗錢行為者，處7年以下有期徒刑，併科新臺幣500萬元以下罰金。」修正後該條項移列為第19條第1項，並規定：「有第2條各款所列洗錢行為者，處3年以上10年以下有期徒刑，併科新臺幣1億元以下罰金。其洗錢之財物或財產上利益未達新臺幣1億元者，處6月以上5年以下有期徒刑，併科新臺幣5,000萬元以下罰金。」經比較修正前後之法律，於被告洗錢之財物或財產上利益未達1億元時，因修正後洗錢防制法第19條第1項後段之最重主刑僅為有期徒刑5年，較修正前洗錢防制法第14條第1項之最重主刑有期徒刑7年為輕，而本案被告洗錢之財物未達1億元，依刑法第3 5條規定，修正後之洗錢防制法規定對被告較為有利，是依刑法第2條第1項但書規定，自應適用修正後之現行規定。四、核被告所為，係犯刑法第30條第1項前段、第339條第1項之幫助詐欺、洗錢防制法第19條第1項後段之幫助洗錢等罪嫌。被告係以一行為交付數個金融帳戶，觸犯上開2罪名，為想像競合犯，請依刑法第55條規定，從一重之幫助洗錢罪處斷。五、依刑事訴訟法第251條第1項提起公訴。　　此　致臺灣士林地方法院中　　華　　民　　國　 113　　年　　11　　月　　23　　日　　　　　　　　　　　　　　　檢　察　官　丁　○　○ 本件正本證明與原本無異　　　　　　　　　　　中　　華　　民　　國　 113　　年　　12　　月　　 6　　日　　　　　　　　　　　　　　　書　記　官　林　建　勳附錄本案所犯法條全文中華民國刑法第30條（幫助犯及其處罰）幫助他人實行犯罪行為者，為幫助犯。雖他人不知幫助之情者，亦同。幫助犯之處罰，得按正犯之刑減輕之。中華民國刑法第339條（普通詐欺罪）意圖為自己或第三人不法之所有，以詐術使人將本人或第三人之物交付者，處 5 年以下有期徒刑、拘役或科或併科 50 萬元以下罰金。以前項方法得財產上不法之利益或使第三人得之者，亦同。前二項之未遂犯罰之。洗錢防制法第19條有第 2 條各款所列洗錢行為者，處 3 年以上 10 年以下有期徒刑，併科新臺幣 1 億元以下罰金。其洗錢之財物或財產上利益未達新臺幣一億元者，處 6 月以上 5 年以下有期徒刑，併科新臺幣 5 千萬元以下罰金。前項之未遂犯罰之。附表一編號金融機構帳戶 1 臺灣銀行 000000000000號 2 國泰世華 000000000000號 3 中華郵政 00000000000000號 4 聯邦銀行 000000000000號 5 遠東銀行 00000000000000號 6 台新銀行 00000000000000號 7 中國信託 000000000000號附表二編號告訴人詐術內容轉帳時間轉帳金額（新臺幣）轉入被告帳戶 1 甲○○ 假網拍 113年5月31日 23時25分 49,985元台灣銀行 2 戊○○ 假網拍 113年5月31日 23時38分 11,760元台灣銀行 3 午○○ 假網拍 113年5月31日 23時47分 11,760元台灣銀行 4 乙○○ 假網拍 113時6月1日 2時15分 29,985元國泰世華 5 壬○○ 假網拍 113年5月31日 20時00分 49,985元國泰世華 113年5月31日 20時03分 4,198元國泰世華 6 巳○○ 假網拍 113年5月31日 21時10分 29,985元國泰世華 113年5月31日 21時16分 13,456元國泰世華 7 辛○○ 假網拍 113年5月31日 16時26分 13,036元聯邦銀行 8 辰○○ 假網拍 113年5月31日 16時01分 37,123元聯邦銀行 9 癸○○ 假網拍 113年5月31日 14時55分 29,985元台新銀行 113年5月31日 15時05分 25,000元台新銀行 113年5月31日 15時43分 29,985元中國信託 113年5月31日 16時24分 29,985元聯邦銀行 10 丑○○ 假網拍 113年5月31日 23時13分 9,986元遠東銀行 113年5月31日 23時13分 9,982元遠東銀行 113年5月31日 23時14分 9,981元遠東銀行 11 子○○ 假網拍 113年5月31日 23時16分 49,986元遠東銀行 113年5月31日 23時32分 32,100元遠東銀行 12 庚○○ 假網拍 113年5月31日 23時45分 33,096元遠東銀行 13 寅○○ 假親友 113年5月31日 15時12分 40,000元台新銀行 14 己○○ 假貸款 113年5月31日 15時28分 50,000元中國信託 15 丙○○ 假網拍 113年6月1日 1時37分 29,035元中華郵政附表：卯○○應分別給付癸○○新臺幣（下同）拾壹萬貳仟玖佰伍拾伍元、丑○○貳萬柒仟玖佰肆拾玖元，並均自民國114年4月起，按月於每月15日前分別給付癸○○、丑○○各壹仟伍佰元，並分別匯款至癸○○、丑○○指定之帳戶，至清償完畢止，如有一期未履行，視為全部到期。

2025-03-31

SLDM-114-審簡-281-20250331-1

壢簡

中壢簡易庭

損害賠償

臺灣桃園地方法院民事簡易判決 113年度壢簡字第2219號原告羅文癸被告陳鴻鎮上列當事人間請求損害賠償事件(刑事附帶民事)，本院於民國11 4年3月20日言詞辯論終結，判決如下　　主　　文被告應給付原告新臺幣150,000元，及自民國113年7月5日起至清償日止，按年息百分之5計算之利息。訴訟費用由原告負擔。本判決得假執行。　　事實及理由壹、程序事項　　被告無正當理由未於言詞辯論期日到場，核無民事訴訟法第 386條各款所列情形，爰依原告聲請，由其一造辯論而為判決。貳、實體事項　一、原告主張：被告依其社會生活經驗，可預見若將金融帳戶之使用權限提供他人，可能幫助犯罪集團或不法份子遂行詐欺取財或其他財產犯罪，並藉此製造金流斷點，以掩飾或隱匿該集團犯罪所得之去向及所在，竟為取悅訴外人即真實姓名、年籍不詳、自稱「楊汝晴」之女子(下稱「楊汝晴」) ，而基於縱使他人利用其所提供之金融帳戶作為詐欺取財及洗錢之金流管道，亦不違其本意之幫助詐欺取財及幫助洗錢之不確定故意，於民國112年8月22日上午，在桃園市○○區 ○○路0段000號「空軍一號」客運站附近，將其中華郵政股份有限公司第00000000000000號帳戶（下稱系爭帳戶）之提款卡及提款密碼，委託該處之物流業者，寄交給身為詐欺集團成員之「楊汝晴」收受使用。嗣「楊汝晴」所屬集團成員取得上開帳戶提款卡及密碼，即共同意圖為自己不法之所有，基於詐欺取財及洗錢之犯意聯絡，利用社群軟體臉書、通訊軟體LINE，向原告佯稱可投資虛擬貨幣獲利等語，使原告陷於錯誤，遂於同年月27日12時22分許，匯款新臺幣150,000元至系爭帳戶，旋即遭提領一空，致原告受有損害。爰依侵權行為之法律關係，提起本件訴訟等語。並聲明：如主文第1項所示。　二、被告未於言詞辯論期日到場，亦未提出書狀作任何聲明或陳述。　三、本院之判斷：原告主張之事實，有本院113年度審金訴字第518號刑事判決在卷可稽，而被告已於相當時期受合法通知，既未於言詞辯論期日到場，復未提出任何書狀以供本院審酌，依民事訴訟法第280條第3項前段準用第1項前段規定，視同自認，堪信原告之主張。　四、按給付有確定期限者，債務人自期限屆滿時起，負遲延責任。給付無確定期限者，債務人於債權人得請求給付時，經其催告而未為給付，自受催告時起，負遲延責任。其經債權人起訴而送達訴狀，或依督促程序送達支付命令，或為其他相類之行為，與催告有同一之效力；遲延之債務，以支付金錢為標的者，債權人得請求依法定利率計算之遲延利息；應付利息之債務，其利率未經約定，亦無法律可據者，週年利率為5％，民法第229條第1項、第233條第1項前段及第203條分別定有明文。查系爭債權屬無確定期限之給付，又本件起訴狀繕本係於113年6月24日寄存送達於被告，有本院送達證書1紙在卷足憑（見審附民卷第7頁），是被告應自同年7月5日起負遲延責任。　五、綜上所述，原告依侵權行為之法律關係，請求被告給付原告如主文第1項所示，為有理由，應予准許。　六、本判決係就民事訴訟法第427條訴訟適用簡易訴訟程序為被告敗訴之判決，依同法第389條第1項第3款規定，應依職權宣告假執行。　七、末按由刑事庭移送民事庭之附帶民事訴訟案件，免納裁判費，刑事訴訟法第504 條第2 項定有明文。據此，原告提起本件刑事附帶民事訴訟，依法無需繳納裁判費，另綜觀卷內資料，兩造復無其他訴訟費用之支出，爰無庸宣告兩造各應負擔訴訟費用之金額，併此敘明。中　　華　　民　　國　　114 　年　　3 　　月　　31　　日　　　　　　　　　中壢簡易庭　　　法　官張得莉以上為正本係照原本作成。如不服本判決，應於送達後20日內，向本院提出上訴狀並表明上訴理由，如於本判決宣示後送達前提起上訴者，應於判決送達後 20日內補提上訴理由書（須附繕本）。如委任律師提起上訴者，應一併繳納上訴審裁判費。中　　華　　民　　國　　114 　年　　3 　　月　　31　　日　　　　　　　　　　　　　　　　　書記官　薛福山

2025-03-31

CLEV-113-壢簡-2219-20250331-1

司繼

臺灣高雄少年及家事法院

拋棄繼承

臺灣高雄少年及家事法院民事裁定 114年度司繼字第978號聲請人王○○ 法定代理人李○○ 法定代理人王○○ 上列聲請人聲請拋棄繼承事件，本院裁定如下：　　主　文聲請駁回。程序費用新臺幣壹仟伍佰元由聲請人負擔。　　理　由一、本件聲請意旨略以：被繼承人己○○（男，民國00年0月0日生，身分證統一編號：Z000000000號，生前最後籍設：高雄市 ○○區○○里○○路000號8樓之4）於民國114年2月5日死亡，聲請人乙○○係被繼承人之孫子女，自願拋棄繼承權，爰依法具狀聲明拋棄繼承權，請准予備查等語。二、按拋棄繼承權為無相對人之單獨行為，無行為能力人或限制行為能力人如按照民法第1174條所定方式為繼承權之拋棄，並由其法定代理人代為之或得其法定代理人之允許，依同法第76條及78條之規定尚非無效。但未成年子女因繼承所取得之財產為其特有財產，繼承權既係繼承遺產之權利，自應與特有財產為相同之保護，即父母非為子女之利益，不得將未成年子女之繼承權拋棄。且法定代理人代無行為能力子女為繼承權之拋棄，固屬處分行為無疑，縱法定代理人對於限制行為能力子女所為繼承權之拋棄，而行使允許權，該行為亦應認為係法定代理人之處分行為。因此無行為能力或限制行為能力之子女如欲拋棄其繼承權，依民法第1088條第2項之規定，若非為子女之利益，法定代理人不得依同法第76條規定代為意思表示，或依同法78條之規定行使允許權，如代為或允許之在法律上亦屬無效。再按，繼承人向法院為拋棄繼承權之意思表示，固屬非訟事件性質，法院僅須為形式上之審查為已足，無庸為實體上之審究。然如前所述，拋棄繼承對未成年子女是否不利，法定代理人與未成年子女同為繼承人，法定代理人是否為其子女之利益而為代為或允許拋棄繼承權，其代理未成年子女拋棄結果，遺產全部歸於其他繼承人取得時，因涉及民法第1088條第2項處分未成年子女之特有財產，事關拋棄繼承權之單獨行為是否確屬有效或應歸無效之問題，依非訟事件法第32條第1項之規定，法院自應依職權，調查事實及必要之證據，以審查是否符合拋棄繼承權之要件。因此法院自需就上開問題為審查後，始能決定應准予備查或以裁定駁回。三、經查：　㈠被繼承人於114年2月5日死亡，聲請人乙○○為年滿7歲以上之未成年人等情，有聲請人等提出戶籍謄本在卷可考。因本件聲請人乙○○係限制行為能力人，其聲明拋棄繼承權，須經其法定代理人之允許，故聲請人乙○○之法定代理人允許聲請人乙○○拋棄繼承權，是否對聲請人乙○○不利，本院自當依職權調查之。經本院於114年3月20日通知聲請人於通知送達翌日起7日內具狀補正「被繼承人之債務若是大於所遺留之財產，請陳報被繼承人所遺留債務總額及財產價值，並提出相關證明文件」、「若被繼承人之債務沒有大於所遺留之財產，請具狀說明本件拋棄繼承有利於未成年人之理由，並提出相關證明文件。」，然聲請人乙○○之法定代理人迄今未提出本件拋棄繼承有利於未成年人之相關證明文件。又本院依職權查詢被繼承人之財產所得資料顯示被繼承人遺有2筆財產資料，財產總額為新臺幣460,307元，有稅務電子閘門財產所得調件明細表附卷內可稽，且本院形式審酌卷內並無被繼承人負債之相關資料後，被繼承人之遺產明顯大於遺債，故本件聲請人乙○○繼承被繼承人之遺產對其應屬有利而無害，而聲請人乙○○係滿7歲之未成年人，其法定代理人如允許聲請人乙○○聲明拋棄繼承權，使聲請人乙○○喪失因繼承取得之特有財產，無論其理由為何，自客觀上觀察，顯然不利於未成年人，法律為保護未成年人利益計，設有前揭法律規定，由法院介入審核，以為保護。從而，本件就未成年人利益觀之，聲請人乙○○之法定代理人如允許聲請人乙○○提出拋棄繼承之聲明，亦因不符未成年人利益考量而於法不合，應予駁回。　㈡另丁○○、戊○○、丙○○、辛○○、庚○○、癸○○、壬○○、子○○、甲○ ○於本案向本院聲明拋棄繼承權，業經本院審核後准予備查，附此敘明。四、依家事事件法第97條，非訟事件法第21條第1項前段、第23 條、第24條第1項，民事訴訟法第85條第1項前段，裁定如主文。五、如對本裁定抗告，須於裁定送達後10日之不變期間內，向本院提出抗告狀，並繳納抗告費新臺幣1,500 元。中　　華　　民　　國　　114 　年　　3 　　月　　31　　日　　　　　　　　　家事法庭　司法事務官許涴琪

2025-03-31

KSYV-114-司繼-978-20250331-1

審金訴

臺灣橋頭地方法院

詐欺等

臺灣橋頭地方法院刑事判決　 113年度審金訴字第267號公訴人臺灣橋頭地方檢察署檢察官被告陳奮宜義務辯護人陳柏宇律師上列被告因詐欺等案件，經檢察官提起公訴（113年度偵字第136 69號），嗣被告於準備程序中就被訴事實為有罪之陳述，經告知簡式審判程序之旨，並聽取公訴人、被告及辯護人之意見，本院裁定進行簡式審判程序，判決如下：　　主　文辰○○犯如附表三編號1至15所示之罪，共壹拾伍罪，各處如附表三編號1至15「主文」欄所示之刑。應執行有期徒刑貳年肆月。扣案之犯罪所得新臺幣參仟玖佰玖拾元沒收。　　事　實一、辰○○於民國112年8月間某日起，加入由真實姓名年籍不詳、 Telegram暱稱「特助」、「趙子龍」、「美金」等人所組成具有持續性及牟利性之犯罪組織（下稱本案詐欺集團，無證據顯示有未成年人，辰○○所涉參與犯罪組織部分，業經臺灣臺中地方法院以113年度金訴字第739號判刑在案，無證據顯示係參與不同犯罪組織），擔任將車手提領贓款繳回上游之「收水」工作。嗣辰○○與本案詐欺集團成員共同意圖為自己不法所有，基於三人以上詐欺取財及洗錢之犯意聯絡，由本案詐欺集團不詳成員以附表二「詐欺方法」欄所示之方式，向附表二「告訴人/被害人」欄所示之人施用詐術，致其等陷於錯誤，而於附表二「匯款時間、金額（新臺幣）」欄所示之時間，將各該編號所示之款項分別匯入附表一所示之帳戶，再由黃暐玲（所涉詐欺等案件，業經臺灣橋頭地方檢察署以113年度偵字第3494號等案件提起公訴）、郭秉周（所涉詐欺等案件，業經臺灣臺南地方檢察署以113年度偵字第3 114號等案件提起公訴）、王美琳（所涉詐欺等案件，業經臺灣橋頭地方檢察署以113年度偵字第4487號為不起訴處分）等人依本案詐欺集團指示提領贓款後，持往址設高雄市○○ 區○○路000號清心福全飲料店後昌店旁之機車停車格，辰○○ 則依本案詐欺集團指示前往該處與黃暐玲、郭秉周、王美琳等人收取贓款，再轉交予本案詐欺集團成員，藉此創造資金軌跡之斷點，而以此迂迴層轉之方式隱匿詐欺犯罪所得之去向。嗣因附表二「告訴人/被害人」欄所示之人於受騙後，報警處理，經警調閱自動櫃員機、路口監視器之監視錄影畫面，始循線查悉上情。二、案經甲○○、壬○○、午○○、戊○○、己○○、未○○、子○○、庚○○、丁○○、寅○○、癸○○、乙○○、丑○○、卯○○訴由高雄市政府警察局楠梓分局報告臺灣橋頭地方檢察署檢察官偵查起訴。　　理　由壹、程序部分：　　被告辰○○所犯均非為死刑、無期徒刑、最輕本刑為3年以上有期徒刑之罪或高等法院管轄之第一審案件，而於準備程序進行中，被告先就被訴事實為有罪之陳述，經告知簡式審判程序之旨，並聽取當事人、辯護人之意見後，本院裁定進行簡式審判程序，是本案之證據調查，依刑事訴訟法第273條之2規定，不受同法第159條第1項、第161條之2、第161條之 3、第163條之1及第164條至第170條規定之限制，先行說明。貳、實體部分：一、認定犯罪事實所憑之證據及理由：　㈠訊據被告於警詢、本院準備程序及審理時均自白認罪（見警卷第5頁至第11頁；偵卷第41頁至第42頁；本院卷第265頁、第269頁、第273頁），核與證人即告訴人甲○○、壬○○、午○○ 、戊○○、己○○、未○○、子○○、庚○○、丁○○、寅○○、癸○○、乙 ○○、丑○○、卯○○、證人即被害人辛○○於警詢之證述（見警卷第137頁至第138頁、第157頁至第158頁、第169頁至第170頁、第187頁至第189頁、第201頁至第202頁、第217頁至第218 頁、第231頁至第232頁、第247頁至第250頁、第259頁至第2 64頁、第277頁至第278頁、第287頁至第289頁、第299頁至第301頁、第325頁至第330頁、第343頁至第346頁、第357頁至第361頁）、證人即另案被告黃暐玲、郭秉周、王美琳於警詢之證述（見警卷第15頁至第24頁、第27頁至第35頁、第 39頁至第46頁）大致相符，並有告訴人甲○○提供與臉書暱稱「林志仁」、LINE暱稱「楊聰慧」之對話紀錄截圖、網路銀行轉帳紀錄截圖及相關報案紀錄（見警卷第159頁至第167頁）、告訴人壬○○之華南商業銀行帳號000-000000000000號帳戶之交易明細、與LINE暱稱「金融工程部」之對話紀錄截圖及相關報案紀錄（見警卷第142頁、第145頁至第156頁）、告訴人午○○提供與臉書暱稱「陳雅君」之對話紀錄、通話紀錄截圖、匯款紀錄及相關報案紀錄（見警卷第171頁至第185 頁）、告訴人戊○○提供與DCARD暱稱「露ya」、LINE暱稱「燕」、「線上客服專員」之對話紀錄、網路銀行匯款紀錄截圖及相關報案紀錄（見警卷第191頁至第199頁）、告訴人己 ○○提供與臉書暱稱「譚雯婷」、LINE暱稱「陳雲萱」、「中國信託」之對話紀錄、網路銀行匯款紀錄截圖及相關報案紀錄（見警卷第203頁至第215頁）、告訴人未○○提供與臉書暱稱「何政昌」、「蝦皮客服」之對話紀錄、通話紀錄、網路銀行匯款紀錄截圖及相關報案紀錄（見警卷第221頁至第229 頁）、告訴人子○○提供與LINE暱稱「線上客服」、「方郁涵」、「中國信託」之對話紀錄截圖、網路銀行匯款紀錄截圖及相關報案紀錄（見警卷第233頁至第245頁）、告訴人庚○○ 提供之郵政跨行匯款申請書、存摺封面影本、簡訊、與LINE 暱稱「一帆風順」之對話紀錄截圖及相關報案紀錄（見警卷第251頁至第257頁）、告訴人丁○○提供之臉書、LINE對話紀錄截圖、通話紀錄截圖、網路銀行匯款紀錄截圖及相關報案紀錄（見警卷第303頁至第311頁）、告訴人寅○○提供之通話紀錄、網路銀行匯款紀錄截圖及相關報案紀錄（見警卷第29 1頁至第297頁）、告訴人乙○○提供之對話紀錄截圖、網路銀行匯款紀錄截圖及相關報案紀錄（見警卷第279頁至第285頁）、告訴人癸○○提供與LINE暱稱「陳雅如」、「線上客服專員」、「中國信託」、「在線客服」之對話紀錄截圖、網路銀行匯款紀錄截圖及相關報案紀錄（見警卷第265頁至第276 頁）、告訴人丑○○提供與LINE暱稱「李佳薇」、「7-Eleven 線上客服」、「楊主任」之對話紀錄、網路銀行匯款紀錄截圖及相關報案紀錄（見警卷第331頁至第341頁）、被害人辛 ○○提供之簡訊、對話紀錄、網路銀行匯款紀錄截圖及相關報案紀錄（見警卷第347頁至第355頁）、告訴人卯○○提供與臉書暱稱「何政昌」、蝦皮客服之對話紀錄截圖、通話紀錄、網路銀行匯款紀錄截圖及相關報案紀錄（見警卷第363頁至第383頁）、黃暐玲、郭秉周、王美琳提領畫面截圖（見警卷第51頁至第57頁、第71頁至第77頁、第101頁至第107頁、第117頁至第119頁）、112年12月11日12時5分路口監視器影像畫面截圖、同日10時24分至16時2分間之路口監視器影像畫面截圖、同日16時16分至16時51捷運站外監視器錄影畫面截圖、高雄市政府警察局楠梓分局113年7月25日高市警楠分偵字第11372625300號函暨職務報告、截圖（見警卷第25頁、第121頁至第131頁、第137頁；偵卷第29頁至第37頁）、附表一編號1至9所示金融帳戶之開戶資料及交易明細表（見警卷第59頁至第69頁、第85頁至第99頁）在卷可參。　㈡因有上開證據，足認被告上開出於任意性之自白核與事實相符，自得採為本案判決之基礎。故本案事證明確，被告前開犯行均堪認定，應依法論科。二、論罪科刑：　㈠新舊法比較：　　被告行為後，洗錢防制法部分修正條文及詐欺犯罪危害防制條例新制定部分條文，於113年7月31日公布，並自同年8月2 日起生效施行，而比較新舊法時就關於刑之減輕或科刑限制等事項在內的之新舊法律相關規定，應綜合比較後整體適用法律，而不得任意割裂（最高法院113年度台上字第2303號判決參照）其中：　⒈修正前洗錢防制法第14條第1項、第3項原規定「有第2條各款所列洗錢行為者，處7年以下有期徒刑，併科新臺幣500萬元以下罰金。」、「前2項情形，不得科以超過其特定犯罪所定最重本刑之刑。」，修正後將該條項移列至第19條第1 項，並規定「有第2條各款所列洗錢行為者，處3年以上10年以下有期徒刑，併科新臺幣1億元以下罰金。其洗錢之財物或財產上利益未達新臺幣1億元者，處6月以上5年以下有期徒刑，併科新臺幣5,000萬元以下罰金。」，且刪除第3項規定。本案被告共同洗錢之財物或財產上利益未達新臺幣（下同）1億元，經新舊法比較結果（依照刑法第35條第1項至第 3項前段），修正後洗錢防制法第19條第1項後段規定最重法定本刑降為「5年以下有期徒刑，併科新臺幣5,000萬元以下罰金」，較有利於被告。　⒉又修正前洗錢防制法第16條第2項原規定：「犯前四條之罪，在偵查及歷次審判中均自白者，減輕其刑」；修正後條次移置為第23條第3項，並規定「犯前四條之罪，在偵查及歷次審判中均自白者，如有所得並自動繳交全部所得財物者，減輕其刑」。修正後洗錢防制法之第23條第3項，就自白減刑之規定雖較為嚴格，惟被告亦可適用現行法減輕之（詳後述），即無有利或不利之情形，經綜合整體比較結果，應依刑法第2條第1項但書之規定，一併適用修正後之洗錢防制法。　⒊至於洗錢防制法第2條洗錢之定義雖有擴張範圍，惟本案是「掩飾、隱匿詐欺所得之去向」，新舊法間僅屬文字修正及條款移置（舊法第2條第2款移置新法同條第1款），無庸為新舊法比較，而應依一般法律適用原則，逕行適用裁判時法即修正後洗錢防制法第2條第1款規定。　⒋雖詐欺犯罪危害防制條例第2條第1款第1目所定之「詐欺犯罪」，係指犯刑法第339條之4之罪。然刑法第339條之4之加重詐欺罪，其構成要件及刑度均未變更，而詐欺犯罪危害防制條例所增訂之加重條件（如第43條規定詐欺獲取之財物或財產上利益達新臺幣5百萬元、1億元以上之各加重其法定刑，第44條第1項規定並犯刑法第339條之4加重詐欺罪所列數款行為態樣之加重其刑規定等），係就刑法第339條之4之罪，於有各該條之加重處罰事由時，予以加重處罰，係成立另一獨立之罪名，屬刑法分則加重之性質，此乃被告行為時所無之處罰，依刑法第1條罪刑法定原則，無溯及既往予以適用之餘地，自不生新舊法比較之問題。　⒌又詐欺犯罪危害防制條例第47條規定：「犯詐欺犯罪，在偵查及歷次審判中均自白，如有犯罪所得，自動繳交其犯罪所得者，減輕其刑；並因而使司法警察機關或檢察官得以扣押全部犯罪所得，或查獲發起、主持、操縱或指揮詐欺犯罪組織之人者，減輕或免除其刑」，所指詐欺犯罪，包括刑法第 339條之4之加重詐欺罪（該條例第2條第1款第1目），且係新增原法律所無之減輕刑責規定，核屬刑法第2條第1項所指法律有變更，經新舊法比較結果，新增訂之上開規定對被告較為有利，應適用該條例第47條規定論處。　㈡適用法條之說明：　⒈按凡是行為人客觀上有隱匿或掩飾行為，且其主觀上知悉或可得知悉財物或財產上利益是特定犯罪所得，即符合修正後洗錢防制法第2條第1款「隱匿特定犯罪所得或掩飾其來源」之洗錢行為要件。經查：本案詐欺集團待如附表二所示之告訴人及被害人受騙匯款至附表一所示之帳戶後，由黃暐玲、郭秉周、王美琳分別前往提領，並由被告收取渠等領得贓款轉交本案詐欺集團上手，將使偵查機關難以溯源追查犯罪所得之蹤跡與後續犯罪所得持有者，已製造金流斷點，以掩飾並隱匿詐欺犯罪所得之去向及所在，且洗錢之財物未達1億元，自合於修正後洗錢防制法第2條第1款之洗錢行為，而構成同條例第19條第1項後段之洗錢罪。　⒉被告雖未參與詐欺取財行為之全程，被告與本案詐欺集團成員間，亦未必有直接之犯意聯絡，然被告所參與向黃暐玲、郭秉周、王美琳收取所提領贓款後轉交上手之部分行為，仍為本案詐欺集團整體犯罪計畫不可或缺之重要環節，而共同達成不法所有之犯罪目的，未逾越合同意思之範圍。從而，被告自應就前揭三人以上共同詐欺取財、洗錢之全部犯罪結果，共同負責。　㈢論罪及罪數：　⒈核被告就附表二編號1至15所為，均係犯刑法第339條之4第1 項第2款之三人以上共同詐欺取財罪、修正後洗錢防制法第1 9條第1項後段之洗錢罪。　⒉本案詐欺集團成員雖陸續向附表二編號1、3至4、10、12之告訴人等實行詐術，致其等分批匯款，且黃暐玲、郭秉周、王美琳並於附表一編號1、3至4、6、8至13所示之提領時間，多次提領各告訴人匯入渠等帳戶之款項，惟均係基於同一犯意，在密切接近之時間、地點實施，並侵害同一法益，各行為之獨立性極為薄弱，依一般社會健全概念，在時間差距上，難以強行分開，在刑法評價上，以視為數個舉動之接續施行，合為包括之一行為予以評價，較為合理，應各論以接續犯之一罪。　⒊被告與本案詐欺集團其他成員間，就上開犯行，有犯意聯絡及行為分擔，均為共同正犯。　⒋被告就附表二編號1至15所為，均同時觸犯三人以上共同詐欺取財及洗錢等罪名，屬一行為觸犯數罪名之想像競合犯，均應依刑法第55條前段規定，各從一重論以刑法第339條之4第 1項第2款之三人以上共同詐欺取財罪處斷。　⒌被告所犯如附表二編號1至15所示之各犯行間，被害人不同，所侵害法益有異，其犯意各別，行為互殊，應予分論併罰，論以15個三人以上共同詐欺取財罪。　㈣刑之減輕事由：　⒈被告就其所犯三人以上共同詐欺取財犯行，於偵查及歷次審判中均自白認罪，且自動繳交犯罪所得，此有本院114年贓字第40號收據1紙在卷可參（見本院卷第281頁），應依詐欺犯罪危害防制條例第47條前段規定各減輕其刑。　⒉按修正後洗錢防制法第23條第3項前段規定：「犯前4條之罪，在偵查及歷次審判中均自白者，如有所得並自動繳交全部所得財物者，減輕其刑」；次按想像競合犯之處斷刑，本質上係「刑之合併」。其所謂從一重處斷，乃將想像競合犯組成之評價上數罪，合併為科刑一罪，其所對應之刑罰，亦合併其評價上數罪之數法定刑，而為一個處斷刑。易言之，想像競合犯侵害數法益者皆成立犯罪，論罪時必須輕、重罪併舉論述，同時宣告所犯各罪名，包括各罪有無加重、減免其刑之情形，亦應說明論列，量刑時併衡酌輕罪部分量刑事由，評價始為充足，然後依刑法第55條前段規定「從一重處斷」，非謂對於其餘各罪可置而不論。因此，法院決定處斷刑時，雖以其中最重罪名之法定刑，做為裁量之準據，惟於裁量其輕重時，仍應將輕罪合併評價在內（最高法院112年度台上字第776號、108年度台上字第4405號、第4408號判決同斯旨）。查被告在偵查及本院歷次審判中就洗錢犯行均自白不諱，且自動繳交犯罪所得，業如前述，原本應依修正後洗錢防制法第23條第3項前段規定減輕其刑，惟被告所犯之洗錢罪屬想像競合犯其中之輕罪，依照刑法第55條應論處三人以上共同詐欺取財罪，已如上述，惟此部分想像競合輕罪得減刑部分，依照最高法院之見解，由本院於後述依刑法第57 條量刑時，一併衡酌該部分減輕其刑事由。　㈤爰以行為人之責任為基礎，審酌被告不思循正當途徑獲取所需，竟與本案詐欺集團其他成員分工，遂行詐騙行為，除造成附表二所示之告訴人及被害人等15人受有財物損失外，並使社會互信受損，擾亂金融交易往來秩序，且將黃暐玲、郭秉周、王美琳領得之贓款轉交本案詐欺集團上手，隱匿詐欺所得之去向，致使執法人員不易追查詐欺之人之真實身分，所為實屬不該；並衡被告轉交之詐欺金額、其角色地位、分工情形；復考量被告坦承全部犯行，另有前開洗錢防制法減輕之事由，業如前述，雖已與告訴人午○○、寅○○、癸○○、丑 ○○等人調解成立，但未依約履行賠償，業據被告陳明在卷，並有本院調解筆錄及刑事陳述狀各4份（見本院卷第207頁至第213頁、第247頁至第253頁、第265頁）在卷為憑，亦未與其餘告訴人及被害人等達成和解或賠償損害等情；兼衡被告之前科素行、高職畢業之智識程度、業臨時工、已婚、有2 個未成年小孩、需扶養未成年小孩及父母、現與父母、配偶及小孩同住、父親車禍需其照顧（見本院卷第275頁）等一切情況，分別量處如附表三編號1至15主文欄所示之刑。另審酌被告各次犯行罪質相同、時間集中於112年12月11日，暨衡其參與情節、犯罪態樣、手段亦尚屬相近等情，以判斷被告所受責任非難重複之程度；再衡其犯數罪所反應人格特性；末權衡各罪之法律目的及相關刑事政策，而為整體評價後，爰依法定主文欄所示之應執行刑。　㈥按沒收、非拘束人身自由之保安處分適用裁判時之法律；本法總則於其他法律有刑罰、保安處分或沒收之規定者，亦適用之。但其他法律有特別規定者，不在此限，刑法第2條第2 項、第11條分別定有明文。又詐欺犯罪危害防制條例第48 條第1項規定：「犯詐欺犯罪，其供犯罪所用之物，不問屬於犯罪行為人與否，均沒收之」；修正後洗錢防制法第25條第1項規定：「犯第19條、第20條之罪，洗錢之財物或財產上利益，不問屬於犯罪行為人與否，沒收之」；是有關沒收應逕行適用裁判時之法律，無庸為新舊法之比較適用，而詐欺犯罪危害防制條例第48條第1項、修正後洗錢防制法第25 條第1項復均為刑法沒收之特別規定，故本案關於犯詐欺犯罪供犯罪所用之物及洗錢之財物或財產上利益等之沒收，即應適用詐欺犯罪危害防制條例第48條第1項、修正後洗錢防制法第25條第1項之規定。　⒈被告參與本案犯行獲有3,990元之犯罪所得，已經繳交國庫扣案，業如前述，應依刑法第38條之1第1項前段規定宣告沒收。　⒉被告本案所使用之手機，被告於本院審理時自陳已於另案遭扣押（見本院卷第270頁），卷內亦無證據顯示被告所述不實，故不重複宣告沒收。　⒊依據修正後洗錢防制法第25條第1項之立法理由所載：「考量澈底阻斷金流才能杜絕犯罪，為減少犯罪行為人僥倖心理，避免經查獲之洗錢之財物或財產上利益（即系爭犯罪客體）因非屬犯罪行為人所有而無法沒收之不合理現象，爰於第一項增訂『不問屬於犯罪行為人與否』，並將所定行為修正為『洗錢』。」，可知該規定乃是針對犯罪客體所為之沒收規定，且未有對其替代物、孳息為沒收或於不能沒收、不宜執行沒收時應予追徵等相關規定。因此，本規定應僅得適用於原物沒收。經查，本件洗錢之財物，業經被告轉交本案詐欺集團上手，此經本院認定如前，且依據卷內事證，並無法證明該洗錢之財物（原物）仍然存在，更無上述立法理由所稱「經查獲」之情，因此，尚無從就本件洗錢之財物，對被告諭知沒收。據上論斷，應依刑事訴訟法第273條之1第1項、第299條第1項前段，判決如主文。本案經檢察官丙○○提起公訴，檢察官巳○○到庭執行職務。中　　華　　民　　國　　114 　年　　3 　　月　　31　　日　　　　　　　　　刑事第五庭　　法　官黃志皓以上正本證明與原本無異。如不服本判決應於收受判決後 20 日內向本院提出上訴書狀，並應敘述具體理由。其未敘述上訴理由者，應於上訴期間屆滿後20 日內向本院補提理由書 (均須按他造當事人之人數附繕本)「切勿逕送上級法院」。中　　華　　民　　國　　114 　年　　3 　　月　　31　　日　　　　　　　　　　　　　　　　書記官　陳湘琦附表一：編號帳戶申設人銀行帳戶簡稱 1 黃暐玲中國信託商業銀行帳號000-000000000000號帳戶黃暐玲中信帳戶 2 黃暐玲連線商業銀行帳號000-000000000000號帳戶黃暐玲連線帳戶 3 黃暐玲樂天國際商業銀行帳號000-00000000000000號帳戶黃暐玲樂天帳戶 4 郭秉周合作金庫商業銀行帳號000-0000000000000號帳戶郭秉周合庫帳戶 5 郭秉周第一商業銀行帳號000-00000000000號帳戶郭秉周一銀帳戶 6 郭秉周中國信託商業銀行帳號000-000000000000號帳戶郭秉周中信帳戶 7 郭秉周台北富邦商業銀行帳號000-00000000000000號帳戶郭秉周富邦帳戶 8 王美琳中華郵政股份有限公司帳號000-00000000000000號帳戶王美琳郵局帳戶 9 王美琳中國信託商業銀行帳號000-000000000000號帳戶王美琳中信帳戶附表二：　　編號告訴人/被害人詐欺方法匯款時間、金額（新臺幣）匯入帳戶提領者提領時間、金額（新臺幣）提領地點 1 告訴人甲○○ 本案詐欺集團成員於112年12月10日11時59分許，以臉書暱稱「林志仁」向甲○○佯稱：欲購買商品，惟需完成7-11賣貨便賣場升級始能下單等語，致甲○○陷於錯誤，而依指示匯款。 ①112年12月11日11時50分許匯款2萬6,500元 ②112年12月11日11時52分許匯款6,700元黃暐玲中信帳戶黃暐玲 ①112年12月11日11時57分許提領2萬元 ②112年12月11日11時57分許提領1萬3,000元高雄市○○區○○路000○0號之中國信託銀行右昌分行 2 告訴人壬○○ 本案詐欺集團成員於112年12月11日12時26分許，以臉書暱稱「陳冠宇」向壬○○佯稱：欲購買商品，惟需完成7-11賣貨便賣場升級始能下單等語，致壬○○陷於錯誤，而依指示匯款。 112年12月11日12時26分許匯款1萬112元黃暐玲中信帳戶黃暐玲 112年12月11日12時29分提領1萬元高雄市○○區○○路000○0號之中國信託銀行右昌分行 3 告訴人午○○ 本案詐欺集團成員於112年12月9日17時49分許，以臉書暱稱「陳雅君」向午○○佯稱：欲購買商品，惟需完成「全家好賣+」認證、帳戶驗證，始能下單等語，致午○○陷於錯誤，而依指示匯款。 ①112年12月11日12時6分許匯款4萬9,983元 ②112年12月11日12時8分許匯款4萬9,985元黃暐玲連線帳戶黃暐玲 ①112年12月11日12時10分許提領2萬元 ②112年12月11日12時11分許提領2萬元 ③112年12月11日12時12分許提領1萬元 ④112年12月11日12時24分許提領2萬元 ⑤112年12月11日12時25分許提領2萬元 ⑥112年12月11日12時26分許提領1萬元高雄市○○區○○路000○0號之元大商業銀行右昌分行 ③112年12月11日13時11分許匯款4萬9,986元 ④112年12月11日13時12分許匯款4萬9,985元王美琳郵局帳戶王美琳 ⑦112年12月11日13時14分許提領5萬元 ⑧112年12月11日13時30分許提領1萬4,000元（餘款經本案詐欺集團轉匯一空）高雄市○○區○○街00號之高雄莒光郵局 4 告訴人戊○○ 本案詐欺集團成員於112年12月11日11時30分許，以DCARD暱稱「露ya」、LINE暱稱「燕」向戊○○佯稱：欲購買商品，惟需完成7-11賣貨便賣場升級始能下單等語，致戊○○陷於錯誤，而依指示匯款。 ①112年12月11日11時33分許匯款4萬9,981元 ②112年12月11日11時34分許匯款2萬2,128元 ③112年12月11日11時36分許匯款2萬2,138元 ④112年12月11日11時38分許匯款4,089元黃暐玲樂天帳戶黃暐玲 ①112年12月11日11時36分許提領2萬元 ②112年12月11日11時38分許提領2萬元 ③112年12月11日11時39分許提領1,000元 ④112年12月11日11時40分許提領9,000元 ⑤112年12月11日11時45分許提領1萬1,000元 ⑥112年12月11日11時46分許提領1萬1,000元 ⑦112年12月11日11時47分許提領1萬1,000元 ⑧112年12月11日11時48分許提領1萬1,000元 ⑨112年12月11日11時50分許提領4,000元 ①至⑧ 高雄市○○區○○路000○0號之元大商業銀行右昌分行 ⑨ 高雄市○○區○○路000○0號之中國信託銀行右昌分行 5 告訴人己○○ 本案詐欺集團成員於112年12月10日22時53分許，以臉書暱稱「譚雯婷」、LINE暱稱「陳雲萱」向己○○佯稱：欲購買商品，惟需簽署7-11賣貨便之三大保障協議，並與LINE暱稱「中國信託客服」聯繫，始能開通服務並下單等語，致己○○陷於錯誤，而依指示匯款。 112年12月11日13時34分許匯款1萬5,123元郭秉周合庫帳戶郭秉周 112年12月11日13時36分許提領1萬5,000元高雄市○○區○○路000號之彰化商業銀行北高雄分行 6 告訴人未○○ 本案詐欺集團成員於112年12月11日11時30分許，以臉書暱稱「何政昌」向未○○佯稱：欲購買商品，惟需完成蝦皮購物賣場之帳戶驗證始能開通服務並下單等語，致未○○陷於錯誤，而依指示匯款。 112年12月11日13時48分許匯款2萬9,086元郭秉周合庫帳戶郭秉周 ①112年12月11日13時52分許提領2萬元 ②112年12月11日13時53分許提領9,000元高雄市○○區○○路000號之台新商業銀行右昌分行 7 告訴人子○○ 本案詐欺集團成員於112年12月11日14時3分許，以臉書佯裝為買家，向子○○佯稱：欲購買商品等語，再佯為賣貨便、中國信託客服人員，向其佯稱：尚未實名制將被停權，需依指示操作等語，致子○○陷於錯誤，而依指示匯款。 113年12月11日14時14分許匯款4,025元郭秉周合庫帳戶郭秉周 112年12月11日14時19分許提領4,000元高雄市○○區○○路000號之彰化商業銀行北高雄分行 8 告訴人庚○○ 本案詐欺集團成員於112年12月8日10時許，佯為庚○○之姪子李維翰，以LINE暱稱「一帆風順」向其佯稱：欲借貸28萬元，將於明日歸還等語，致庚○○於錯誤，而依指示匯款。 112年12月11日10時46分許匯款10萬元郭秉周一銀帳戶郭秉周 ①112年12月11日11時19分許提領2萬元 ②112年12月11日11時20分許提領2萬元高雄市○○區○○路000號之台新商業銀行右昌分行 ③112年12月11日11時23分許提領2萬元 ④112年12月11日11時24分許提領2萬元 ⑤112年12月11日11時26分許提領19,000元高雄市○○區○○路000號之高雄市第三信用合作社右昌分社 9 告訴人丁○○ 本案詐欺集團成員於112年12月11日16時整許，以臉書、LINE暱稱「林麗麗」向丁○○佯稱：欲購買商品，惟因MARKETPLACE無法交易，需透過簽署協議始能下單等語，再冒以國泰世華銀行客服向丁○○佯稱：需驗證身份等語，致丁○○陷於錯誤，而依指示匯款。 113年12月11日15時11分許匯款2萬7,985元郭秉周中信帳戶郭秉周 ①112年12月11日15時17分許提領2萬元 ②112年12月11日15時19分許提領1萬8,000元 ③112年12月11日15時21分許提領1萬元 ④112年12月11日15時30分許提領2萬元 ⑤112年12月11日15時31分許提領9,000元 ①②：高雄市○○區○○路000○0號之元大商業銀行右昌分行 ③：高雄市○○區○○路000○0號之中國信託銀行右昌分行 ④⑤：高雄市○○區○○路000號之彰化商業銀行北高雄分行 10 告訴人寅○○ 本案詐欺集團成員於112年12月10日23時14分許，以臉書暱稱「林瑋廷」項寅○○佯稱：欲購買商品，惟需開通金流服務，並與賣貨便客服聯繫，始能開通服務並下單等語，再冒以國泰世華銀行客服向寅○○佯稱：需驗證身份等語，致寅○○陷於錯誤，而依指示匯款。 ①112年12月11日15時17分許匯款9,998元 ②112年12月11日15時19分許匯款9,997元 ③112年12月11日15時22分許匯款8,066元郭秉周中信帳戶郭秉周 11 告訴人乙○○ 本案詐欺集團成員於112年12月11日13時52分許，假冒乙○○之同事「楊筠琪」向乙○○佯稱：急需3萬元周轉金等語，致乙○○陷於錯誤，而依指示匯款。 112年12月11日14時7分許匯款3萬元郭秉周富邦帳戶郭秉周 ①112年12月11日14時11分許提領2萬元 ②112年12月11日14時12分許提領1萬元高雄市○○區○○路000號之高雄市第三信用合作社右昌分社 12 告訴人癸○○ 本案詐欺集團成員於112年12月11日某時許，以臉書暱稱「NiTit Runtasawee」、LINE暱稱「陳雅如」向癸○○佯稱：欲購買書籍，為需通過帳戶認證始能以蝦皮賣場下單等語，並以LINE暱稱「線上客服專員」、「中國信託」、「在線客服」向癸○○佯稱：需通過帳戶認證等語，致癸○○陷於錯誤， ①112年12月11日14時27分許匯款4萬9,067元 ②112年12月11日14時42分許匯款4萬9,985元 ③112年12月11日14時46分許匯款2萬123元郭秉周富邦帳戶郭秉周 ①112年12月11日14時29分許提領2萬元 ②112年12月11日14時31分許提領2萬元 ③112年12月11日14時32分許提領9,000元 ④112年12月11日14時50分許提領2萬元 ⑤112年12月11日14時51分許提領2萬元 ⑥112年12月11日14時51分許提領2萬元 ⑦112年12月11日14時52分許提領1萬元 ①至③ 高雄市○○區○○路0000號之合作金庫楠梓分行 ④至⑦ 高雄市○○區○○路000○0號之元大商業銀行右昌分行 13 告訴人丑○○ 本案詐欺集團成員於112年12月11日某時許，以臉書、LINE暱稱「李佳薇」向丑○○佯稱：欲購買商品，惟需簽署7-11賣貨便之三大保障協議，並與LINE暱稱「7-Eleven」、「楊主任」聯繫，始能驗證帳戶、開通服務並下單等語，致丑○○陷於錯誤，而依指示匯款。 113年12月11日12時45分許匯款3萬4,374元王美琳郵局帳戶王美琳 ①112年12月11日12時48分許提領2萬元 ②112年12月11日12時49分許提領14,000元高雄市○○區○○路000○0號之元大商業銀行右昌分行 14 被害人辛○○ 本案詐欺集團成員於112年12月6日某時許，以簡訊向辛○○佯稱：可提供信貸額度，惟需繳納款項作為擔保等語，致辛○○陷於錯誤，而依指示匯款。 112年12月11日10時55分許匯款4萬元王美琳中信帳戶王美琳 112年12月11日11時5分許提領4萬元高雄市○○區○○路000○0號之中國信託銀行右昌分行 15 告訴人卯○○ 本案詐欺集團成員於112年12月11日某時許，以臉書暱稱「何政昌」向卯○○佯稱：欲購買商品，惟需完成蝦皮購物賣場之帳戶驗證始能開通服務並下單等語，致卯○○陷於錯誤，而依指示匯款。 112年12月11日12時9分許匯款4萬6,088元王美琳中信帳戶王美琳 112年12月11日12時11分許提領4萬6,000元高雄市○○區○○路000○0號之中國信託銀行右昌分行附表三：編號事實主文 1 附表二編號1 辰○○犯三人以上共同詐欺取財罪，處有期徒刑玖月。 2 附表二編號2 辰○○犯三人以上共同詐欺取財罪，處有期徒刑柒月。 3 附表二編號3 辰○○犯三人以上共同詐欺取財罪，處有期徒刑壹年貳月。 4 附表二編號4 辰○○犯三人以上共同詐欺取財罪，處有期徒刑壹年。 5 附表二編號5 辰○○犯三人以上共同詐欺取財罪，處有期徒刑捌月。 6 附表二編號6 辰○○犯三人以上共同詐欺取財罪，處有期徒刑玖月。 7 附表二編號7 辰○○犯三人以上共同詐欺取財罪，處有期徒刑柒月。 8 附表二編號8 辰○○犯三人以上共同詐欺取財罪，處有期徒刑壹年。 9 附表二編號9 辰○○犯三人以上共同詐欺取財罪，處有期徒刑玖月。 10 附表二編號10 辰○○犯三人以上共同詐欺取財罪，處有期徒刑捌月。 11 附表二編號11 辰○○犯三人以上共同詐欺取財罪，處有期徒刑玖月。 12 附表二編號12 辰○○犯三人以上共同詐欺取財罪，處有期徒刑壹年。 13 附表二編號13 辰○○犯三人以上共同詐欺取財罪，處有期徒刑捌月。 14 附表二編號14 辰○○犯三人以上共同詐欺取財罪，處有期徒刑拾月。 15 附表二編號15 辰○○犯三人以上共同詐欺取財罪，處有期徒刑拾月。附錄本案論罪科刑法條：中華民國刑法第339條之4 犯第339條詐欺罪而有下列情形之一者，處1年以上7年以下有期徒刑，得併科1百萬元以下罰金：一、冒用政府機關或公務員名義犯之。二、三人以上共同犯之。三、以廣播電視、電子通訊、網際網路或其他媒體等傳播工具，對公眾散布而犯之。四、以電腦合成或其他科技方法製作關於他人不實影像、聲音或電磁紀錄之方法犯之。　　前項之未遂犯罰之。修正後洗錢防制法第19條有第二條各款所列洗錢行為者，處3年以上10年以下有期徒刑，併科新臺幣1億元以下罰金。其洗錢之財物或財產上利益未達新臺幣1億元者，處6月以上5年以下有期徒刑，併科新臺幣5千萬元以下罰金。前項之未遂犯罰之。

2025-03-31

CTDM-113-審金訴-267-20250331-1

金訴

臺灣南投地方法院

洗錢防制法

臺灣南投地方法院刑事判決 114年度金訴字第72號公訴人臺灣南投地方檢察署檢察官被告巫季芳上列被告因洗錢防制法案件，經檢察官提起公訴（113年度偵緝字第416號、113年度偵字第7766號），因被告於準備程序進行中就被訴事實為有罪之陳述，本院裁定以簡式程序審理，判決如下：　　主　　　文子○○犯如附表一罪名及宣告刑欄所示之罪，各處如附表一罪名及宣告刑欄所示之刑。應執行有期徒刑玖月，併科罰金新臺幣玖萬元，罰金如易服勞役，以新臺幣壹仟元折算壹日。犯罪所得新臺幣參仟元，沒收。　　事實及理由一、本案犯罪事實及證據，除證據部分補充「被告子○○於本院準備程序及審理時之自白」、「本院114年度司刑移調字第109 號調解成立筆錄」外，其餘都引用如附件起訴書的記載。二、論罪科刑：　㈠新舊法比較：　　按行為後法律有變更者，適用行為時之法律。但行為後之法律有利於行為人者，適用最有利於行為人之法律，刑法第2 條第1項定有明文。查被告行為後，洗錢防制法於113年7月3 1日修正公布，並於同年0月0日生效施行。修正前洗錢防制法第14條第1項規定為：「有第二條各款所列洗錢行為者，處七年以下有期徒刑，併科新臺幣五百萬元以下罰金。」修正後之同法第19條第1項規定則為：「有第二條各款所列洗錢行為者，處三年以上十年以下有期徒刑，併科新臺幣一億元以下罰金。其洗錢之財物或財產上利益未達新臺幣一億元者，處六月以上五年以下有期徒刑，併科新臺幣五千萬元以下罰金。」；而就減刑規定部分，洗錢防制法第16條第2項規定，曾經2次修正，第一次係於112年6月14日修正公布，自同年0月00日生效施行，第2次則為前揭所示。112年6月14 日修正前規定：「犯前二條之罪，在偵查或審判中自白者，減輕其刑」；第一次修正後（即第2次修正前）規定「犯前四條之罪，在偵查及歷次審判中均自白者，減輕其刑。」；修正後洗錢防制法第23條第3項則規定：「犯前四條之罪，在偵查及歷次審判中均自白者，如有所得並自動繳交全部所得財物者，減輕其刑。」，經比較新舊法及本案情節，修正後之法定刑雖然較輕，然修正後之洗錢防制法減刑規定確較為嚴格，經綜合比較結果，本院認修正後之規定對於被告並無較有利之情形，則依刑法第2條第1項前段規定，本案應適用被告行為時即修正前洗錢防制法第14條、第16條第2項之規定。　㈡核被告就起訴書附表編號1至3所為，均係犯刑法第339條1項之詐欺取財罪及修正前洗錢防制法第14條第1項之一般洗錢罪；就起訴書附表編號4至10所為，均係犯刑法第30條第1項前段、第339條第1項之幫助詐欺取財罪，及犯刑法第30條第 1項前段、修正前洗錢防制法第14條第1項之幫助洗錢罪。被告與詐欺集團成員就附件犯罪事實一、㈠行為（即附件附表編號1至3部分），有犯意聯絡及行為分擔，應論以共同正犯。　㈢被告就附件附表編號1至3所為，係以一行為同時觸犯詐欺取財罪、一般洗錢罪，均為想像競合犯，應各依刑法第55條規定，從一重之一般洗錢罪處斷；就附件附表編號4至10所為，係以一行為觸犯幫助詐欺罪及幫助洗錢罪，為想像競合犯，應依刑法第55條前段規定從重論以幫助洗錢罪。被告上開所犯數罪，犯意各別、行為互殊，應予分論併罰。　㈣本院審酌被告正值壯年，欠缺尊重他人財產權與法治觀念，不循合法、正當途徑賺取錢財，圖一己私利，與不詳之人共同遂行詐欺、洗錢犯罪，造成被害人受有財產損害，又利用金融交易便利性刻意製造金錢流向之斷點，使檢警機關難以追索詐欺贓款之金流，被害人所受財產損害難以追回，破壞人際間之信賴關係、社會治安與金融秩序，助長詐欺犯罪之猖獗與興盛，實值非議，然被告犯後已坦承犯行，並與部分被害人達成調解，兼衡被告無相類犯罪之前案紀錄及其自陳之教育程度、工作、經濟、家庭狀況（見本院卷第68頁）等一切情狀，分別量處如附表一罪名及宣告刑欄所示之刑及諭知罰金易服勞役之折算標準，並定其應執行之刑及罰金易服勞役之折算標準如主文所示。　㈤沒收部分，被告就附件犯罪事實一、㈠部分，有獲得新臺幣30 00元之報酬，為被告本案之犯罪所得，被告已繳回國庫（見本院卷第79-80頁），仍應依刑法第38條之1第1項前段規定宣告沒收。　㈥依刑事訴訟法第273條之1、第310條之2、第454條，判決如主文。　㈦如不服本件判決，得自收受送達之日起20日內，向本院提起上訴狀（須附繕本）。　　　本案經檢察官姚玎霖提起公訴，經檢察官陳俊宏到庭執行職務。中　　華　　民　　國　　114 　年　　3　　月　　31　　日　　　　　　　　　　　　　臺灣南投地方法院刑事第四庭　　　　　　　　　　　　　　　　法　官　羅子俞以上正本證明與原本無異。如不服本判決，應於收受本判決20日內向本院提出上訴書狀，並應敘述具體理由，如未敘述上訴理由者，應於上訴期間屆滿後20 日內補提理由書狀於本院（均須依他造當事人之人數附繕本）「切勿逕送上級法院」。告訴人或被害人如對於本判決不服者，應具備理由請求檢察官上訴，其上訴期間之計算係以檢察官收受判決正本之日期為準。　　　　　　　　　　　　　　　書記官　林佩儒中　　華　　民　　國　　114 　年　　3 　　月　　31　　日附錄本案論罪科刑法條：中華民國刑法第339條（普通詐欺罪）意圖為自己或第三人不法之所有，以詐術使人將本人或第三人之物交付者，處5年以下有期徒刑、拘役或科或併科50萬元以下罰金。以前項方法得財產上不法之利益或使第三人得之者，亦同。前二項之未遂犯罰之。修正前洗錢防制法第14條有第二條各款所列洗錢行為者，處7年以下有期徒刑，併科新臺幣5百萬元以下罰金。前項之未遂犯罰之。前二項情形，不得科以超過其特定犯罪所定最重本刑之刑。中華民國刑法第30條（幫助犯及其處罰）幫助他人實行犯罪行為者，為幫助犯。雖他人不知幫助之情者，亦同。幫助犯之處罰，得按正犯之刑減輕之。中華民國刑法第339條（普通詐欺罪）意圖為自己或第三人不法之所有，以詐術使人將本人或第三人之物交付者，處5年以下有期徒刑、拘役或科或併科50萬元以下罰金。以前項方法得財產上不法之利益或使第三人得之者，亦同。前二項之未遂犯罰之。　　　　　　　　　　　　　　　附表一：編號犯罪事實罪名及宣告刑 1 即起訴書附表編號1 子○○共同犯修正前洗錢防制法第十四條第一項之一般洗錢罪，處有期徒刑貳月，併科罰金新臺幣壹萬元，罰金如易服勞役，以新臺幣壹仟元折算壹日。 2 即起訴書附表編號2 子○○共同犯修正前洗錢防制法第十四條第一項之一般洗錢罪，處有期徒刑貳月，併科罰金新臺幣壹萬元，罰金如易服勞役，以新臺幣壹仟元折算壹日。 3 即起訴書附表編號3 子○○共同犯修正前洗錢防制法第十四條第一項之一般洗錢罪，處有期徒刑貳月，併科罰金新臺幣貳萬元，罰金如易服勞役，以新臺幣壹仟元折算壹日。 4 即起訴書附表編號4至10 子○○幫助犯修正前洗錢防制法第十四條第一項之洗錢罪，處有期徒刑陸月，併科罰金新臺幣玖萬元，罰金如易服勞役，以新臺幣壹仟元折算壹日。附件：臺灣南投地方檢察署檢察官起訴書　　　　　　　　　　　　　　　　　　113年度偵緝字第416號　　　　　　　　　　　　　　　　　　113年度偵字第7766號　　被　　　告　子○○　女　36歲（民國00年00月00日生）　　　　　　　　　　　　住南投縣○○鄉○○巷00號　　　　　　　　　　　　居南投縣○○鎮○○路00○0號　　　　　　　　　　　　國民身分證統一編號：Z000000000號上列被告因違反洗錢防制法等案件，業經偵查終結，認應提起公訴，茲將犯罪事實及證據並所犯法條分敘如下：　　　　犯罪事實一、子○○應知任意將帳戶予他人使用，可能因此供不法詐騙分子利用以詐欺取財或洗錢，竟仍分別為下列犯行：　㈠與真實姓名年籍均不詳之詐欺集團成員（無證據證明成員中有未滿18歲之少年，亦無證據證明成員有3人以上，下稱甲詐欺集團）共同意圖為自己不法之所有，基於詐欺取財及洗錢之犯意聯絡，於民國113年6月2日前某日，將其名下中華郵政股份有限公司帳號000-00000000000000號帳戶（下稱郵局帳戶）提供予甲詐欺集團使用，並依指示轉匯款項，即可以每轉匯款項新臺幣（下同）10萬元，獲得3,000元之報酬。迨甲詐欺集團成員知悉郵局帳戶資料後，即利用郵局帳戶，以假投資之詐騙手法，致附表編號1至3所示之人陷於錯誤，於附表編號1至3所示之時間，匯款附表編號1至3所示之金額至郵局帳戶內。子○○再依甲詐欺集團成員指示，將郵局帳戶綁定之RyBit交易所之凱基商業銀行帳號000-00000000000 000號虛擬帳戶，作為詐騙財物及洗錢之用，再將款項轉至甲詐欺集團成員提供之虛擬貨幣帳戶錢包內，而掩飾、隱匿詐欺犯罪所得。　㈡基於幫助詐欺取財及幫助洗錢之犯意，於113年6月3日前某日，將其名下國泰世華商業銀行帳號000-000000000000號帳戶（下稱國泰帳戶）之提款卡、網路銀行帳號及密碼等帳戶相關資料，提供給某姓名年籍不詳之人及其所屬詐欺集團使用（無證據證明成員中有未滿18歲之少年，亦無證據證明成員有3人以上，下稱乙詐欺集團）。迨乙詐欺集團所屬成員取得國泰帳戶資料後，即意圖為自己不法之所有，基於詐欺取財及洗錢之犯意，以假交友、假投資之詐騙手法，致附表編號4至10所示之人陷於錯誤，於附表編號4至10所示之時間，匯款附表編號4至10所示之金額至國泰帳戶內，旋即遭乙詐欺集團成員以繳費轉出之方式將款項提領一空，而利用國泰帳戶掩飾詐欺所得之去向。二、案經甲○○、戊○○、辛○○、丙○○、壬○○、乙○○、庚○○、己○○、癸○○、丁○○告訴及南投縣政府警察局集集分局報告偵辦。　　　　證據並所犯法條一、證據清單及待證事實編號證據名稱待證事實 1 被告子○○於警詢及偵查中之供述（一）證明被告有依甲詐欺集團成員指示將郵局帳戶款項轉至虛擬貨幣帳戶，再依指示操作虛擬貨幣app將虛擬貨幣轉出，且已獲得3,000元報酬之事實。（二）證明被告有將國泰帳戶之提款卡、網路銀行帳號及密碼等資料交付乙詐欺集團成員使用之事實。 2 證人即告訴人甲○○於警詢中之證述證明附表編號1之犯罪事實。 3 證人即告訴人戊○○於警詢中之證述證明附表編號2之犯罪事實。 4 證人即告訴人辛○○於警詢中之證述證明附表編號3之犯罪事實。 5 證人即告訴人丙○○於警詢中之證述證明附表編號4之犯罪事實。 6 證人即告訴人壬○○於警詢中之證述證明附表編號5之犯罪事實。 7 證人即告訴人乙○○於警詢中之證述證明附表編號6之犯罪事實。 8 證人即告訴人庚○○於警詢中之證述證明附表編號7之犯罪事實。 9 證人即告訴人己○○於警詢中之證述證明附表編號8之犯罪事實。 10 證人即告訴人癸○○於警詢中之證述證明附表編號9之犯罪事實。 11 證人即告訴人丁○○於警詢中之證述證明附表編號10之犯罪事實。 12 告訴人甲○○之新北市政府警察局中和分局南勢派出所受理詐騙帳戶通報警示簡便格式表、金融機構聯防機制通報單、陳報單、受（處）理案件證明單、內政部警政署反詐騙諮詢專線紀錄表、轉帳交易明細、對話紀錄截圖證明附表編號1之犯罪事實。 13 告訴人戊○○之內政部警政署反詐騙諮詢專線紀錄表、臺中市政府警察局大甲分局大甲派出所受（處）理案件證明單、受理各類案件紀錄表、匯款明細、對話紀錄截圖證明附表編號2之犯罪事實。 14 告訴人辛○○之內政部警政署反詐騙諮詢專線紀錄表、新北市政府警察局中和分局安平派出所受（處）理案件證明單、受理各類案件紀錄表、匯款明細擷圖、對話紀錄截圖證明附表編號3之犯罪事實。 15 告訴人丙○○之南投縣政府警察局埔里分局史港派出所受（處）理案件證明單、受理各類案件紀錄表、受理詐騙帳戶通報警示簡便格式表、金融機構聯防機制通報單、對話紀錄截圖證明附表編號4之犯罪事實。 16 告訴人壬○○之新北市政府警察局板橋分局受理詐騙帳戶通報警示簡便格式表、金融機構聯防機制通報單、聯邦銀行客戶收執聯、受（處）理案件證明單、受理各類案件紀錄表、內政部警政署反詐騙諮詢專線紀錄表證明附表編號5之犯罪事實。 17 告訴人乙○○之內政部警政署反詐騙諮詢專線紀錄表、新北市政府警察局板橋分局後埔派出所受（處）理案件證明單、受理各類案件紀錄表、對話紀錄證明附表編號6之犯罪事實。 18 告訴人庚○○之桃園市政府警察局桃園分局埔子派出所受理詐騙帳戶通報警示簡便格式表、內政部警政署反詐騙諮詢專線紀錄表、陳報單、受（處）理案件證明單、對話紀錄截圖證明附表編號7之犯罪事實。 19 告訴人己○○之新北市政府警察局林口分局忠孝派出所受理詐騙帳戶通報警示簡便格式表、受（處）理案件證明單、受理各類案件紀錄表、內政部警政署反詐騙諮詢專線紀錄表、陽信銀行匯款申請書、對話紀錄截圖證明附表編號8之犯罪事實。 20 告訴人癸○○之內政部警政署反詐騙諮詢專線紀錄表、臺北市政府警察局文山第二分局興隆派出所受理詐騙帳戶通報警示簡便格式表、陳報單、扣押物品目錄表、受（處）理案件證明單、對話紀錄截圖證明附表編號9之犯罪事實。 21 告訴人丁○○之新北市政府警察局新莊分局昌平派出所受理各類案件紀錄表、受（處）理案件證明單、對話紀錄截圖證明附表編號10之犯罪事實。 22 ⑴被告與「陳啟宏-王牌律師」之LINE對話紀錄 ⑵被告與「陳經理（貸款專員」、「子○○申辦36萬台幣」之LINE對話紀錄 ⑴證明被告為賺取報酬，依指示註冊RyBit並綁定郵局帳戶資料，並協助轉帳之事實。 ⑵證明被告交付國泰帳戶資料予他人使用之事實。 23 郵局、國泰帳戶交易明細 ⑴證明告訴人甲○○、戊○○、辛○○、丙○○、壬○○、乙○○、庚○○、己○○、癸○○、丁○○確有遭騙後匯款至郵局帳戶或國泰帳戶內之事實。 ⑵郵局帳戶於113年6月3日15時18分有3,000元報酬匯入之事實。 24 本署111年度偵字第1994號不起訴處分書被告前於111年間因交付帳戶資料涉嫌幫助詐欺取財及幫助洗錢等罪嫌，經本署檢察官為不起訴處分書確定，其歷經刑事偵查程序，顯然明知將帳戶資料提供非親友或素不相識之人使用，極易被利用為與財產有關之犯罪工具之事實。二、按行為後法律有變更者，適用行為時之法律，但行為後之法律有利於行為人者，適用最有利於行為人之法律，刑法第2 條第1項定有明文。被告行為後，洗錢防制法第14條第1項於 113年7月31日修正公布，於同年0月0日生效施行。修正前該項規定：「有第2條各款所列洗錢行為者，處7年以下有期徒刑，併科新臺幣5百萬元以下罰金。」，修正後則移列條號為同法第19條第1項規定：「有第2條各款所列洗錢行為者，處3年以上10年以下有期徒刑，併科新臺幣1億元以下罰金。其洗錢之財物或財產上利益未達新臺幣1億元者，處6月以上 5年以下有期徒刑，併科新臺幣5千萬元以下罰金。」修正後該條後段就金額未達1億元者，處6月以上5年以下有期徒刑，是本案修正後新法有利於被告，經比較新舊法之結果，應依刑法第2條第1項後段規定，適用修正後之上開規定。三、核被告所為，係犯刑法第339條第1項之詐欺取財、洗錢防制法第19條第1項後段之一般洗錢、刑法第30條第1項前段、第 339條第1項之幫助詐欺取財及刑法第30條第1項前段、洗錢防制法第19條第1項後段之幫助一般洗錢等罪嫌。被告與甲詐欺集團成員就犯罪事實一、（一）行為，有犯意聯絡及行為分擔，請論以共同正犯。被告係以一行為觸犯詐欺取財罪及一般洗錢罪，為想像競合犯，應從一重之一般洗錢罪處斷。被告如附表編號1、2、3所示3次犯行，犯意各別，行為互殊，請分論併罰。被告就犯罪事實一、（二）係以一幫助行為，將國泰帳戶資料提供給乙詐欺集團成員使用，使乙詐欺集團成員得以之作為實施及收受詐騙款項之工具，進而訛騙如附表編號4至10所示之人，致其等陸續匯入款項至國泰帳戶內，係以單一之幫助詐欺行為，侵害多數遭詐騙之人之財產法益，為同種想像競合犯，又被告之行為同時使乙詐欺集團成員經由掌控金融帳戶資料之使用權限，進而掩飾犯罪所得之真正去向、所在，是被告所犯之上開幫助詐欺取財、幫助一般洗錢罪嫌，成立異種想像競合犯，應依刑法第55條前段規定，從較重之幫助一般洗錢罪處斷。另被告就犯罪事實一、（一）之犯罪所得3,000元，請依同法第38條之1第1項前段之規定，宣告沒收之，於全部或一部不能執行沒收或不宜執行沒收時，請依同條第3項之規定，追徵其價額。三、依刑事訴訟法第251條第1項提起公訴。　　　　　　　　此　致臺灣南投地方法院中　　華　　民　　國　 114　　年　　1 　　月　　15　　日　　　　　　　　　　　　　　　檢　察　官　姚玎霖本件證明與原本無異中　　華　　民　　國　 114　　年　　1 　　月　　23　　日　　　　　　　　　　　　　　　書　記　官　李冬梅附錄本案所犯法條全文：中華民國刑法第30條幫助他人實行犯罪行為者，為幫助犯。雖他人不知幫助之情者，亦同。幫助犯之處罰，得按正犯之刑減輕之。中華民國刑法第339條意圖為自己或第三人不法之所有，以詐術使人將本人或第三人之物交付者，處 5 年以下有期徒刑、拘役或科或併科 50 萬元以下罰金。以前項方法得財產上不法之利益或使第三人得之者，亦同。前二項之未遂犯罰之。洗錢防制法第19條有第 2 條各款所列洗錢行為者，處 3 年以上 10 年以下有期徒刑，併科新臺幣 1 億元以下罰金。其洗錢之財物或財產上利益未達新臺幣一億元者，處 6 月以上 5 年以下有期徒刑，併科新臺幣 5 千萬元以下罰金。前項之未遂犯罰之。附表：編號告訴人匯款時間匯款金額（新臺幣）匯入帳戶備註 1 甲○○ 113年6月2日18時43分 3萬元郵局帳戶本署113年度偵緝字第416號 2 戊○○ 113年6月3日14時38分 1萬元郵局帳戶本署113年度偵字第7766號 3 辛○○ 113年6月3日20時57分 5萬元郵局帳戶本署113年度偵緝字第416號 4 丙○○ 113年6月3日9時44分 20萬元國泰帳戶本署113年度偵字第7766號 5 壬○○ 113年6月4日11時7分 90萬元國泰帳戶本署113年度偵緝字第416號 6 乙○○ 113年6月5日13時37分 70萬元國泰帳戶本署113年度偵字第7766號 7 庚○○ 113年6月6日11時8分 13萬6,200元國泰帳戶本署113年度偵字第7766號 8 己○○ 113年6月6日11時29分 62萬3,500元國泰帳戶本署113年度偵緝字第416號 9 癸○○ 113年6月7日10時38分 152萬5,000元國泰帳戶本署113年度偵緝字第416號 10 丁○○ 113年6月6日14時38分 10萬元國泰帳戶本署113年度偵字第7766號

2025-03-31

NTDM-114-金訴-72-20250331-1

金訴

臺灣嘉義地方法院

違反洗錢防制法等

臺灣嘉義地方法院刑事判決 114年度金訴字第74號公訴人臺灣嘉義地方檢察署檢察官被告丁河傑選任辯護人王振名律師王君毓律師鄭瑋哲律師上列被告因違反洗錢防制法案件，經檢察官提起公訴（113年度偵字第7693號、113年度偵字第10772號），本院判決如下：　　主　文丁河傑幫助犯修正前洗錢防制法第十四條第一項之洗錢罪，處有期徒刑陸月，併科罰金新臺幣陸萬元，罰金如易服勞役，以新臺幣壹仟元折算壹日。　　事　實一、丁河傑依一般社會生活經驗，明知金融帳戶為個人信用、財產之重要表徵，具有一身專屬性質，且可預見某真實姓名不詳之成年人，不自行申辦金融帳戶，而要求其提供銀行帳戶之提款卡及密碼，係用以作為向不特定人詐欺取得財物等不法犯罪行為之工具，並隱匿詐欺犯罪所得或掩飾其來源，竟仍基於縱若有人持其所交付之銀行帳戶提款卡及密碼犯詐欺取財罪及遮斷資金流動軌跡、隱匿詐欺犯罪所得或掩飾其來源，而逃避國家追訴處罰效果，亦不違背其本意之不確定幫助犯意，於民國113年1月23日晚間10時許，在新北市樹林區中華路某統一超商門市，將以其本人名義及其為負責人之元菖企業社名義申辦之安泰商業銀行帳號000-00000000000000 號帳戶（下稱安泰銀行帳戶）及合作金庫商業銀行帳號000- 0000000000000號帳戶（下稱合庫銀行帳戶）之提款卡各1張，以「店到店」方式寄至統一超商南崁門市予真實姓名年籍不詳、自稱「陳炳騵」之人（無證據證明為未滿18歲之人），並以Line通訊軟體告知「陳炳騵」密碼，任由該人將其帳戶作為詐欺取財及洗錢之工具。另由「陳炳騵」所屬詐騙犯罪集團（無證據證明該集團成員有未滿18歲之人）成員，乃共同意圖為自己不法之所有，基於詐欺取財及洗錢之犯意聯絡，由某成員於附表一編號㈠至所示之時間，以附表一編號㈠至所示之方法詐騙如附表一編號㈠至所示之己○○等11人，致己○○等11人均陷於錯誤，各如附表一編號㈠至所示之時間，依指示將如附表一編號㈠至所示之款項匯入丁河傑安泰銀行帳戶或合庫銀行帳戶內，且各該款項隨即由詐欺犯罪集團成員以提款卡提領或轉帳一空，並隱匿詐欺犯罪所得之去向，而難以追查。嗣經己○○等11人發覺受騙後，報警處理，始為警循線查悉上情。二、案經己○○等11人訴由嘉義縣警察局朴子分局報告臺灣嘉義地方檢察署檢察官偵查起訴。　　理　由壹、證據能力部分一、按被告以外之人於審判外之陳述，雖不符刑事訴訟法第159 條之1至第159條之4等規定，而經當事人於審判程序同意作為證據，法院審酌該言詞陳述或書面陳述作成時之情況，認為適當者，亦得為證據。當事人、代理人或辯護人於法院調查證據時，知有刑事訴訟法第159條第1項不得為證據之情形，而未於言詞辯論終結前聲明異議者，視為有前項之同意，刑事訴訟法第159條之5定有明文。查本案判決所引用以下審判外作成之相關供述證據，被告丁河傑之辯護人業於本院準備程序訊問中陳明：證據能力均不爭執，均同意作為本案證據使用等語明確（見本院卷第97頁）；此外，公訴人、被告及其辯護人於本院審判期日均表示無意見而不予爭執（見本院卷第132至140頁），亦未於言詞辯論終結前聲明異議，本院審酌前開證據資料製作時之情況，尚無違法取得及證明力明顯過低之瑕疵，認以之作為證據應屬適當，且各該證據均經本院於審判期日依法進行證據之調查、辯論，被告於訴訟上之防禦權，已受保障，故前開證據資料均有證據能力。二、本案判決其餘所依憑認定被告犯罪事實之各項非供述證據，本院亦查無有何違反法定程序取得之情形，依刑事訴訟法第 158條之4規定之反面解釋，均具有證據能力。貳、認定事實所憑之證據及理由一、上述事實，業據被告於本院審理時坦承不諱（見本院卷第14 1頁），並據如附表一編號㈠至所示之己○○等11人於警詢時指述渠等各遭詐騙之情節綦詳，且有如附表一編號㈠至卷證出處欄位所示之證據在卷可佐，足認被告出於任意性之自白與事實相符，堪以採信。本案事證明確，被告幫助詐欺取財、幫助洗錢犯行均堪認定，應依法論科。二、論罪科刑　㈠新舊法比較　　被告行為後，洗錢防制法除第6、11條規定外，其餘條文均於113年7月31日修正公布，並自113年8月2日起生效施行，茲比較新舊法之結果詳如附表二。從而，被告所為，應依刑法第2條第1項前段之規定，而整體適用「修正前之洗錢防制法第2條、第14條，以及修正前（112年6月16日起生效施行）之洗錢防制法第16條第2項」等規定，予以論處。　㈡法律適用及所犯罪名　⒈按刑法上之幫助犯，雖與正犯對於犯罪有共同之認識，惟是以幫助之意思，對於正犯資以助力，並未參與實行犯罪構成要件之行為者而言。本案詐欺犯罪集團成員就上開詐欺取財及洗錢之犯行，有犯意聯絡與行為分擔，雖為共同正犯，惟被告僅係基於幫助詐欺取財及幫助洗錢之意思，並僅提供上開安泰銀行帳戶及合庫銀行帳戶，供為本案詐欺集團成員不法所得款項匯入、提款、轉帳之用，並隱匿前開詐欺取財犯罪所得及掩飾其來源，而使國家檢警機關難以追查，係提供詐欺取財及洗錢構成要件以外之助力，而為詐欺取財及洗錢罪之幫助犯。　⒉又被告固有幫助他人詐欺取財之不確定故意，然詐欺取財之方式甚多，尚無積極證據足認被告對詐欺集團是否以刑法第 339條之4之加重條件遂行詐欺犯行有何預見。依罪疑唯輕及有疑唯利被告之原則，應僅得認定被告構成普通詐欺取財罪之幫助犯。　⒊再按刑法上之接續犯，就各個單獨之犯罪行為分別以觀，雖似各自獨立之行為，惟因其係出於單一之犯意，故法律上仍就全部之犯罪行為給予一次之評價，而屬單一一罪。查附表一編號㈠、㈤之告訴人己○○、子○○因本案詐欺集團成員對渠等施用詐術而多次匯款至被告安泰銀行帳戶及合庫銀行帳戶之行為，係於密切接近之時間、地點，向同一告訴人實施犯罪，係出於同一目的、侵害同一告訴人之財產法益，各行為之獨立性極為薄弱，依一般社會健全觀念，難以強行分開，應視為數個舉動之接續施行，合為包括之一行為予以評價，較為合理，就附表一編號㈠、㈤之部分，各應論以接續犯之一罪。　⒋是核被告所為，係犯刑法第30條第1項前段、第339條第1項之幫助詐欺取財罪，以及刑法第30條第1項前段、修正前洗錢防制法第14條第1項之幫助洗錢罪。　㈢罪數　⒈被告基於幫助犯意，以一提供上開安泰銀行帳戶及合庫銀行帳戶提款卡及密碼之幫助行為給予助力，詐欺集團成員則先後詐騙附表一編號㈠至所示之己○○等11人得逞數次，以及隱匿詐欺犯罪所得數次，雖詐欺集團成員施行詐騙取得11名告訴人、被害人之財物及隱匿詐欺犯罪所得數次，惟就被告而言，僅有一幫助行為，係一行為侵害數法益，為想像競合犯。　⒉又被告以一提供上開安泰銀行帳戶及合庫銀行帳戶行為，同時觸犯幫助詐欺取財罪及幫助洗錢罪，2罪名，應依刑法第5 5條前段規定，從一重之刑法第30條第1項前段、修正前洗錢防制法第14條第1項之幫助洗錢罪處斷。　　　㈣被告幫助犯洗錢罪，為幫助犯，爰依刑法第30條第2項規定按正犯之刑減輕之。而被告於偵查中否認犯行，於本院提示證據後始坦承犯行（見本院卷第141頁），自不符合修正前（1 12年6月16日起生效施行）之洗錢防制法第16條第2項之要件，附此敘明。㈤被告本案犯行並無刑法第59條減輕規定之適用　⒈被告之辯護人雖為被告主張其本案犯行應適用刑法第59條減輕其刑（見本院卷第142頁）。　⒉然按犯罪之情狀顯可憫恕，認科以最低度刑仍嫌過重者，得酌量減輕其刑，刑法第59條定有明文。又刑事審判旨在實現刑罰權之分配的正義，故法院對有罪被告之科刑，應符合罪刑相當之原則，使輕重得宜，罰當其罪，以契合社會之法律感情，此所以刑法第57條明定科刑時應審酌一切情狀，尤應注意該條所列10款事項以為科刑輕重之標準，並於同法第59 條賦予法院以裁量權，如認犯罪之情狀可憫恕者，得酌量減輕其刑，俾使法院就個案之量刑，能斟酌至當。而刑法第59 條規定犯罪之情狀可憫恕者，得酌量減輕其刑，其所謂「犯罪之情狀」，與同法第57條規定科刑時應審酌之一切情狀，並非有截然不同之領域，於裁判上酌減其刑時，應就犯罪一切情狀（包括第57條所列舉之10款事項），予以全盤考量，審酌其犯罪有無可憫恕之事由（即有無特殊之原因與環境，在客觀上足以引起一般同情，以及宣告法定低度刑，是否猶重等等），以為判斷。　⒊查被告前曾因貪圖月租新臺幣（下同）3萬元報酬而提供其名下華南銀行帳戶之存摺、提款卡予他人作為詐欺取財犯行之用，經本院以96年度朴簡字第304號判決判處拘役30日並減為15日確定，此有前開判決及被告之法院前案紀錄表（見本院卷第25、27頁）在卷可佐，顯見被告對於不得任意提供其金融帳戶資料予他人而幫助他人為犯罪行為等情，知之甚詳，卻再次無視法律之嚴厲禁制，更未從前案中記取教訓，提供其安泰銀行帳戶及合庫銀行帳戶予他人，造成己○○等11人合計損失高達116萬元，所為對我國社會、經濟及國民間信任關係所生危害非輕，參以其於偵查中否認犯行，於本院提示證據後始坦承犯行（見本院卷第141頁），難謂惡性不重，實無另有特殊原因或堅強事由，在客觀上足以引起一般同情之處，自無依刑法第59條規定減輕其刑之餘地。是被告之辯護人主張本案犯罪情狀顯可憫恕，而請求依刑法第59條減輕其刑云云，實屬無稽。　㈥科刑部分　　爰以行為人責任為基礎，審酌被告提供其安泰銀行帳戶及合庫銀行帳戶之提款卡（含密碼），幫助本案詐欺集團成員用以作為詐欺犯罪取得款項之匯入、提領、轉匯，遮斷資金流動軌跡，助長不法份子之訛詐歪風，使執法人員難以追查詐騙集團成員之真實身分，所為應予嚴厲非難。又衡酌附表一所示之己○○等11人因受詐欺而匯入其安泰銀行帳戶及合庫銀行帳戶之款項合計高達116萬元，造成渠等所受損害甚鉅，且被告犯後仍一再飾詞狡辯，於本院提示證據後始坦承犯行（見本院卷第141頁），以及不願與如附表一編號㈠至所示之己○○等11人進行調解（見本院卷第99至100頁、第141頁），犯後態度非佳；復考量告訴人癸○○希望法院對於被告犯行從重量刑之意見（見本院卷第68頁），暨被告為高中畢業之教育程度（見本院卷第121頁），自陳從事保全業、月薪2萬元至3萬元、已婚、子女已成年之家庭經濟生活狀況（見本院卷第142頁）及素行（見本院卷第123頁）等一切情狀，量處如主文所示之刑，並就罰金刑諭知易服勞役之折算標準。三、沒收部分　㈠犯罪所得部分　　本院遍查全卷未見被告已取得犯罪所得之事證，自難認定其已獲取犯罪所得，自不得對其宣告沒收或追徵。　㈡本院爰不予宣告沒收部分　⒈被告所提供其安泰銀行帳戶及合庫銀行帳戶之提款卡，雖係供本案詐欺犯罪及洗錢罪所用之物，然未扣案，是否仍存尚有未明，且上開物品單獨存在不具刑法上之非難性，倘予追徵，除另使刑事執行程序開啟之外，對於被告犯罪行為之不法、罪責評價並無影響，復就沒收制度所欲達成之社會防衛目的亦無任何助益，欠缺刑法上重要性，爰依刑法第38條之 2第2項規定，不予宣告沒收。　⒉又按沒收適用裁判時之法律，刑法第2條第2項定有明文。113 年7月31日修正後之洗錢防制法第25條第1項規定：「犯第19 條、第20條之罪，洗錢之財物或財產上利益，不問屬於犯罪行為人與否，沒收之。」此項規定屬刑法第38條之1第1項但書所指之特別規定，雖無再適用刑法第38條之1第1項前段規定之餘地，然法院就具體個案，如認宣告沒收或追徵，有過苛之虞、欠缺刑法上之重要性、犯罪所得價值低微，或為維持受宣告人生活條件之必要者，仍得依刑法第38條之2第2項不予沒收或酌減之。查被告係將上開安泰銀行帳戶及合庫銀行帳戶之提款卡及密碼提供予詐欺集團使用，而為幫助詐欺及幫助洗錢犯行，參與犯罪之程度顯較正犯為輕，且無證據證明被告就如附表一編號㈠至所示之己○○等11人匯入前開帳戶之款項，具有事實上之管領處分權限，故如對其沒收詐騙正犯隱匿之犯罪所得，顯有過苛之虞，爰依刑法第38條之2 第2項規定，不予宣告沒收或追徵。　　據上論斷，應依刑事訴訟法第299條第1項前段，修正前洗錢防制法第14條第1項，刑法第2條第1項前段、第11條前段，第30條第1 項前段、第339條第1項、第55條前段、第30條第2項、第42條第3 項、第38條之2第2項，刑法施行法第1之1第1項，判決如主文。本案經檢察官江金星提起公訴，檢察官吳咨泓到庭執行職務。中　　華　　民　　國　　114 　年　　3 　　月　　31　　日　　　　　　　　　刑事第六庭　　法　官　何啓榮以上正本證明與原本無異。如不服本判決應於收受判決後20日內向本院提出上訴書狀，並應敘述具體理由；其未敘述上訴理由者，應於上訴期間屆滿後20日內向本院補提理由書（均須按他造當事人之人數附繕本）「切勿逕送上級法院」。告訴人或被害人如對於本判決不服者，應具備理由請求檢察官上訴，其上訴期間之計算係以檢察官收受判決正本之日期為準。　　　　　　　　　中　　華　　民　　國　　114 　年　　4 　　月　　1 　　日　　　　　　　　　　　　　　　　書記官　李承翰附錄本案論罪科刑法條：中華民國刑法第339條第1項意圖為自己或第三人不法之所有，以詐術使人將本人或第三人之物交付者，處5年以下有期徒刑、拘役或科或併科50萬元以下罰金。以前項方法得財產上不法之利益或使第三人得之者，亦同。前二項之未遂犯罰之。修正前洗錢防制法第14條第1項有第二條各款所列洗錢行為者，處7年以下有期徒刑，併科新臺幣5百萬元以下罰金。前項之未遂犯罰之。前二項情形，不得科以超過其特定犯罪所定最重本刑之刑。附表一：編號被害人詐騙時間、方式匯款時間匯款金額匯入帳號提領及轉匯贓款之時間卷證出處㈠己○○ （提告）告訴人己○○於112年9月23日上網瀏覽股票投資廣告後，詐欺集團成員藉以Line通訊軟體暱稱「陳俞珊」向告訴人己○○佯稱：參與投資股票中籤可獲利云云，告訴人己○○因而陷於錯誤，而依指示轉帳。 113年1月25日下午3時49分。 5萬元被告合庫銀行帳戶。 ⒈113年1月25日下午4時40分至49分許，各提領3萬元（4次）、2萬元。 ⒉113年1月25日下晚上9時1分許，提款卡轉帳5萬元至000-00000000000號帳戶。 ⒈告訴人己○○於警詢之證述（見警12600號卷第32頁至第38頁）。 ⒉告訴人己○○提出之Line通訊軟體對話紀錄擷圖、轉帳交易明細擷圖（見警12600號卷第60頁至第70頁）。 ⒊被告合庫銀行帳戶開戶基本資料及交易明細（見警12600號卷第12至第18頁）。 ⒋即起訴書附表編號1被害人。 113年1月25日下午3時52分。 5萬元 113年1月25日下午4時。 5萬元 113年1月25日下午4時3分。 5萬元（共20萬元）㈡乙○○ （提告）告訴人乙○○於113年3月4日前某時加入Line通訊軟體股票投資群組，詐欺集團成員藉以Line通訊軟體暱稱「林玥玥」向告訴人乙○○佯稱：加入會員投資股票可獲利云云，告訴人乙○○因而陷於錯誤，而依指示轉帳。 113年1月30日上午10時41分。 10萬元被告安泰銀行帳戶。 113年1月30日上午10時59分至11時1分許，各提領3萬元（3次）、1萬元。 ⒈告訴人乙○○於警詢之證述（見警12600號卷第74頁至第76頁）。 ⒉告訴人乙○○提出之台北富邦銀行匯款委託書（證明聯）/取款憑條、Line通訊軟體對話紀錄擷圖（見警12600號卷第95頁至第104頁）。 ⒊被告安泰銀行帳戶開戶基本資料及交易明細（見警12600號卷第6至第11頁）。 ⒋即起訴書附表編號2被害人。㈢丁○ （提告）告訴人丁○於113年1月30日前某時，聯繫詐騙集團成員欲領回之前遭詐欺款項，詐欺集團成員向告訴人丁○佯稱：須匯款至指定帳戶，才能幫其領回，告訴人丁○因而陷於錯誤，而依指示轉帳。 113年1月30日下午1時28分。 10萬元被告合庫銀行帳戶。 113年1月30日下午1時52分至54分許，各提領3萬元（3次）、1萬元。 ⒈告訴人丁○於警詢之證述（見警12600號卷第107頁至第108頁）。 ⒉告訴人丁○提出之郵政跨行匯款申請書擷圖、Line通訊軟體對話紀錄擷圖（見警12600號卷第113頁至第124頁）。 ⒊被告合庫銀行帳戶開戶基本資料及交易明細（見警12600號卷第12至第18頁）。 ⒋即起訴書附表編號3被害人。㈣壬○○ （未提告）被害人壬○○於113年1月12日瀏覽臉書股票投資廣告後，詐欺集團成員藉以Line通訊軟體暱稱「楊曉琳」向被害人壬○○佯稱：可提供上漲股票資訊可馬上獲利云云，被害人壬○○因而陷於錯誤，而依指示轉帳。 113年1月30日下午4時。 3萬元被告合庫銀行帳戶。 113年1月30日下午4時11分許，各提領2萬元、1萬元。 ⒈被害人壬○○於警詢之證述（見警12600號卷第126頁至第128頁）。 ⒉被害人壬○○提出之第一銀行存摺內頁交易明細影本、Line通訊軟體對話紀錄擷圖（見警12600號卷第145頁、第148頁至第151頁）。 ⒊被告合庫銀行帳戶開戶基本資料及交易明細（見警12600號卷第12至第18頁）。 ⒋即起訴書附表編號4被害人。㈤子○○ （提告）告訴人子○○於113年1月3日上網瀏覽股票投資廣告後加入股票投資群組，詐欺集團成員藉以Line通訊軟體暱稱「姜詩雅」向告訴人子○○佯稱：藉由群組訊息投資股票可獲利云云，告訴人子○○因而陷於錯誤，而依指示轉帳。 113年1月31日上午8時46分。 5萬元被告安泰銀行帳戶。 113年1月31日上午9時5分至9分許，各提領2萬元（5次）。 ⒈告訴人子○○於警詢之證述（見警12600號卷第201頁至第207頁）。 ⒉告訴人告訴人子○○提出之Line通訊軟體對話紀錄擷圖、網路轉帳交易明細擷圖（見警12600號卷第243頁至第249頁）。 ⒊被告合庫銀行帳戶開戶基本資料及交易明細（見警12600號卷第12至第18頁）、被告安泰銀行帳戶開戶基本資料及交易明細（見警12600號卷第6至第11頁）。 ⒋即起訴書附表編號6被害人。 113年1月31日上午8時48分。 5萬元 113年1月31日下午1時38分。 5萬元被告合庫銀行帳戶。 ⒈113年1月31日下午3時29分至30分許，各提領3萬元、2萬元。 ⒉113年1月31日下午5時15分許，提款卡轉帳3萬元至000-000000000000號帳戶。 ⒊113年1月31日下午5時18分許，提款卡轉帳2萬元至000-000000000000號帳戶。 ⒋113年2月2日上午10時6分至12分許，各提領3萬元（4次）、2萬9,000元。 ⒌113年2月2日上午10時10分許，提款卡轉帳1,000元至000-000000000000號帳戶。　 113年2月2日上午8時59分。 5萬元 113年2月2日上午9時。 5萬元 113年2月2日上午9時3分。 5萬元（共30萬元）㈥戊○○ （提告）詐欺集團成員於112年12月某日起，藉以Line通訊軟體暱稱「陳金媛」向告訴人戊○○佯稱：藉由群組訊息投資股票可獲利云云，告訴人戊○○因而陷於錯誤，而依指示轉帳。 113年1月31日上午9時1分。 10萬元被告合庫銀行帳戶。 113年1月31日上午9時30分至35分許，各提領3萬元（3次）、1萬元。 ⒈告訴人戊○○於警詢之證述（見警12600號卷第154頁至第157頁）。 ⒉告訴人戊○○提出之Line通訊軟體對話紀錄擷圖、網路轉帳交易明細擷圖、聊天紀錄文字檔（見警12600號卷第165頁至第175頁、第185頁至第199頁）。 ⒊被告合庫銀行帳戶開戶基本資料及交易明細（見警12600號卷第12至第18頁）。 ⒋即起訴書附表編號5被害人。㈦丑○○ （提告）告訴人丑○○於112年11月21日，瀏覽臉書「投資賺錢為前提」廣告後，詐欺集團成員藉以臉書加入好友後向告訴人丑○○佯稱：藉由誠實網站投資股票可獲利云云，告訴人丑○○因而陷於錯誤，而依指示轉帳。 113年2月15日上午9時22分。 2萬元被告安泰銀行帳戶。 ⒈113年2月15日上午9時45分至51分許，各提領3萬元（4次）、2萬元、1萬元；含另2筆5萬元、6萬元匯入款項。 ⒉113年2月16日上午9時42分許，提領2萬元。 ⒈告訴人丑○○於警詢之證述（見警12600號卷第253頁至第255頁）。 ⒉告訴人丑○○提出之Line通訊軟體對話紀錄擷圖、元大銀行客戶往來交易明細及存摺內頁交易明細（見警12600號卷第267頁至-277頁）。 ⒊被告安泰銀行帳戶開戶基本資料及交易明細（見警12600號卷第6至第11頁）。 ⓸即起訴書附表編號7被　害人。 113年2月16日上午9時8分。 2萬元（共4萬元）㈧癸○○ （提告）告訴人癸○○於112年11月6日，瀏覽網路「投資股票賺錢為前提」廣告後，詐欺集團成員通訊軟體LIne加入好友後向告訴人癸○○佯稱：投資當沖股票可獲利云云，告訴人癸○○因而陷於錯誤，而依指示轉帳。 113年2月15日上午9時32分。 6萬元被告安泰銀行帳戶。 113年2月15日上午9時45分至51分許，各提領3萬元（4次）、2萬元、1萬元。（含另2筆2萬元、5萬元匯入款項）。 ⒈告訴人癸○○於警詢之證述（見警12600號卷第280頁至第282頁）。 ⒉告訴人癸○○提出之Line通訊軟體對話紀錄擷圖、中華郵政郵政存簿儲金簿存摺封面及內頁交易明細影本、郵政跨行匯款申請書（見警2600號卷第298頁至301頁、第304頁、第308頁至第311頁）。 ⒊被告安泰銀行帳戶開戶基本資料及交易明細（見警12600號卷第6至第11頁）。 ⒋即起訴書附表編號8被害人。㈨辛○○ （提告）告訴人辛○○於113年1月18日上網瀏覽股票投資廣告後加入股票投資群組，詐欺集團成員藉以Line通訊軟體暱稱「何佳瑞」向告訴人辛○○佯稱：藉由群組訊息投資股票可獲利云云，告訴人辛○○因而陷於錯誤，而依指示轉帳。 113年2月20日上午9時23分。 6萬元被告安泰銀行帳戶。 113年2月20日上午10時2分至17分許，各提領2萬元（3次）。 ⒈告訴人辛○○於警詢之證述（見警17333號卷第24頁至第26頁）。 ⒉告訴人辛○○提出之Line通訊軟體對話紀錄擷圖、台中銀行活期性存款存摺交易明細、匯款執據（見警17333號卷第第40頁至41頁第47至第129頁）。 ⒊被告安泰銀行帳戶開戶基本資料及交易明細（見警17333號卷第7至第12頁）。 ⒋即起訴書附表編號11被害人。㈩丙○○ （未提告）被害人丙○○於112年12月某日瀏覽臉書股票投資廣告後，詐欺集團成員藉以Line通訊軟體向被害人丙○○佯稱：可提供股票資訊投資獲利云云，被害人丙○○因而陷於錯誤，而依指示轉帳。 113年2月22日上午10時7分。 3萬元被告安泰銀行帳戶。 113年2月22日上午10時36分至37分許，各提領3萬元（2次）。 ⒈被害人丙○○於警詢之證述（見警12600號卷第312頁至第314頁）。 ⒉被害人丙○○提出之轉帳交易明細擷圖（見警12600號卷第330頁）。 ⒊被告安泰銀行帳戶開戶基本資料及交易明細（見警12600號卷第6至第11頁）。 ⒋即起訴書附表編號9被害人。 113年2月22日上午10時7分。 3萬元（共6萬元）  庚○○ （提告）告訴人庚○○於112年11月某日上網瀏覽臉書股票投資社團後加入股票投資群組，詐欺集團成員藉以Line通訊軟體暱稱「林惠蘭」向告訴人庚○○佯稱：藉由群組訊息投資股票可獲利云云，告訴人庚○○因而陷於錯誤，而依指示轉帳。 113年2月23日上午9時15分。 5萬元被告安泰銀行帳戶。 113年2月23日上午9時29分至36分許，各提領3萬元（3次）、2萬元、1萬元。 ⒈告訴人庚○○於警詢之證述（見警12600號卷第333頁至第336頁）。 ⒉告訴人庚○○提出之Line通訊軟體對話紀錄擷圖、轉帳交易明細擷圖（見警12600號卷第358頁至第369頁）。 ⒊被告安泰銀行帳戶開戶基本資料及交易明細（見警12600號卷第6至第11頁）。 ⒋即起訴書附表編號10被害人。 113年2月23日上午9時17分。 5萬元 113年2月23日上午9時18分。 1萬元（共11萬元）本案匯入被告安泰銀行帳戶及合庫銀行帳戶之總金額：116萬元 - 附表二（洗錢防制法之新舊法比較）：比較法條 113年7月31日修正公布，並自113年8月2日起生效施行之洗錢防制法第2條、第19條、第23條第3項前段。 112年6月14日修正公布，並自112年6月16日起生效施行之洗錢防制法第16條第2項。 105年12月28日修正公布，並自106年6月28日起生效施行之洗錢防制法第2條、第14條、第16條第2項。洗錢行為第2條本法所稱洗錢，指下列行為：一、隱匿特定犯罪所得或掩飾其來源。二、妨礙或危害國家對於特定犯罪所得之調查、發現、保全、沒收或追徵。三、收受、持有或使用他人之特定犯罪所得。四、使用自己之特定犯罪所得與他人進行交易。未予修正，同右。第2條本法所稱洗錢，指下列行為：一、意圖掩飾或隱匿特定犯罪所得來源，或使他人逃避刑事追訴，而移轉或變更特定犯罪所得。二、掩飾或隱匿特定犯罪所得之本質、來源、去向、所在、所有權、處分權或其他權益者。三、收受、持有或使用他人之特定犯罪所得。處罰規定第19條有第2條各款所列洗錢行為者，處3年以上10年以下有期徒刑，併科新臺幣1億元以下罰金。其洗錢之財物或財產上利益未達新臺幣1億元者，處6月以上5年以下有期徒刑，併科新臺幣5千萬元以下罰金。前項之未遂犯罰之。未予修正，同右。第14條有第2條各款所列洗錢行為者，處7年以下有期徒刑，併科新臺幣5百萬元以下罰金。前項之未遂犯罰之。前二項情形，不得科以超過其特定犯罪所定最重本刑之刑。減刑規定第23條第3項前段犯前4條之罪，在偵查及歷次審判中均自白者，如有所得並自動繳交全部所得財物者，減輕其刑。第16條第2項犯前4條之罪，在偵查及歷次審判中均自白者，減輕其刑。第16條第2項犯前2條之罪，在偵查或審判中自白者，減輕其刑。法定刑洗錢之財物或財產上利益達1億元以上者。 3年以上10年以下有期徒刑，併科新臺幣1億元以下罰金。未予修正，同右。 2月以上（註①）7年以下有期徒刑，併科新臺幣5百萬元以下罰金。（註②、③）註： ①刑法第33條第3款規定：有期徒刑：2月以上15年以下。但遇有加減時，得減至2月未滿，或加至20年。 ②刑法第41條第1項前段：犯最重本刑為5年以下有期徒刑以下之刑之罪，而受6月以下有期徒刑或拘役之宣告者，得以新臺幣1千元、2千元或3千元折算1日，易科罰金。 ③刑法第41條第3項：受6月以下有期徒刑或拘役之宣告，不符第1項易科罰金之規定者，得依前項折算規定，易服社會勞動。洗錢之財物或財產上利益未達新臺幣1億元者。 6月以上5年以下有期徒刑，併科新臺幣5千萬元以下罰金。（註①、②）註： ①刑法第41條第1項前段：犯最重本刑為5年以下有期徒刑以下之刑之罪，而受6月以下有期徒刑或拘役之宣告者，得以新臺幣1千元、2千元或3千元折算1日，易科罰金。 ②易刑處分非屬新舊法比較之事項。適用減刑規定後之處斷刑洗錢之財物或財產上利益達1億元以上者。 1年6月以上9年11月以下有期徒刑，併科新臺幣9,999萬9,999元以下罰金。同右。 1月以上6年11月以下有期徒刑，併科新臺幣499萬9,999元以下罰金。洗錢之財物或財產上利益未達新臺幣1億元者。 3月以上4年11月以下有期徒刑，併科新臺幣4,999萬9,999元以下罰金。被告自白之情形被告僅於本院審理時自白（見本院卷第141頁），自不符合上揭洗錢防制法第23條第3項前段之要件。被告僅於本院審理時自白（見本院卷第141頁），自不符合上揭洗錢防制法第16條第2項之要件。 - 被告適用上揭處罰規定、減刑規定及有無不得科以超過其特定犯罪所定最重本刑後之處斷刑 6月以上5年以下有期徒刑，併科新臺幣5千萬元以下罰金。 2月以上5年（註①、②）以下有期徒刑，併科新臺幣5百萬元以下罰金。 - 註： ①洗錢防制法第14條第3項規定：前2項情形，不得科以超過其特定犯罪所定最重本刑之刑。 ②本案特定犯罪為詐欺取財罪，其最重本刑為5年以下有期徒刑。新舊法比較之結果 113年7月31日修正後洗錢防制法第2條第2款之規定，係參酌德國刑法規定而修正我國關於洗錢之定義，並擴大洗錢範圍，因被告所為，無論依修正前、後之規定，均屬洗錢行為，且經上開新舊法比較後，被告所為，應依刑法第2條第1項前段之規定，而整體適用「修正前之洗錢防制法第2條、第14條，以及修正前（112年6月16日起生效施行）之洗錢防制法第16條第2項」等規定，予以論處」。註：刑法第35條第2項：同種之刑，以最高度之較長或較多者為重。最高度相等者，以最低度之較長或較多者為重。

2025-03-31

CYDM-114-金訴-74-20250331-1

訴

臺灣新竹地方法院

詐欺

臺灣新竹地方法院刑事判決　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 114年度訴字第74號　　　　　　　　　　　　　　　　　　　114年度易字第321號公訴人臺灣新竹地方檢察署檢察官被告彭彥宸彭彥凱送達地址：新竹湖口○○00000○0○○○（陸軍裝甲第五八四旅少校監察官）上列被告等因詐欺案件，經檢察官提起公訴（113年度軍偵字第8 7、92號、114年度軍偵字第5、19號）及移送併辦(114年度軍偵字第20號)，被告等於本院準備程序中就被訴事實為有罪之陳述，經本院裁定行簡式審判程序，判決如下：　　主　文卯○○犯如附表各編號「罪名、宣告刑及沒收」欄所示之罪，各處如附表各編號「罪名、宣告刑及沒收」欄所示之刑。得易科罰金部分應執行有期徒刑貳年，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。不得易科罰金部分應執行有期徒刑壹年壹月。扣案之IPHONE XR手機壹支沒收。辰○○犯如附表各編號「罪名、宣告刑及沒收」欄所示之罪，各處如附表各編號「罪名、宣告刑及沒收」欄所示之刑。得易科罰金部分應執行有期徒刑貳年，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。不得易科罰金部分應執行有期徒刑壹年壹月。扣案之IPHONE 12手機壹支沒收。　　事　實一、本案犯罪事實及證據，除證據部分應補充或更正如下外，餘均引用檢察官起訴書之記載（如附件一、二）：（一）被告卯○○、辰○○於民國114年3月3日、114年3月24日本院準備程序、簡式審判程序中之自白(見本院114年度訴字第 74號卷《下稱本院114訴74卷》第97頁、第104頁、本院114 年度易字第321號卷《下稱本院114易321卷》第81頁、第88 頁)」。（二）本院114年度附民字第270號和解筆錄(見本院114訴74卷第 115至116頁)。（三）本院114年度刑移調字第54號調解筆錄(見本院114易321卷第93至95頁)。（四）附件一起訴書(即113年度軍偵字第87、92號)附表編號2匯款時間應補充更正為「113年9月1日15時6分許」。（五）附件二起訴書(即114年度軍偵字第5、19號)附表編號2匯款時間應補充更正為「113年5月4日0時3分許」。（六）附件二起訴書(即114年度軍偵字第5、19號)附表編號5匯款金額應補充更正為「8,000元」。　　　二、按檢察官代表國家提起公訴，依檢察一體原則，到庭實行公訴之檢察官如發現起訴書認事用法有明顯錯誤，亦非不得本於自己確信之法律見解，於論告時變更起訴之法條，或於不影響基本事實同一之情形下，更正或補充原起訴之事實，此有最高法院100年度台上字第4920號判決意旨可參。查公訴檢察官於本院準備程序時，依卷附事證，業已就附件一起訴書附表編號17被害人匯款7,000元匯入帳戶更正為卯○○之中華郵政帳號000-00000000000000號帳戶，另3,000元匯入帳戶更正為辰○○之中華郵政帳號000-00000000000000號帳戶，有本院114年3月3日準備程序筆錄1份在卷足稽（見本院114 訴74卷第96頁），是本院自以檢察官前揭更正後之內容為本案審理內容，合先敘明。三、論罪科刑：（一）新舊法比較：　　　被告行為後，詐欺危害防制條例於113年7月31日經制定、修正公布，並自同年8月2日起生效施行，詐欺防制條例第 47條規定：「犯詐欺犯罪，在偵查及歷次審判中均自白，如有犯罪所得，自動繳交其犯罪所得者，減輕其刑；並因而使司法警察機關或檢察官得以扣押全部犯罪所得，或查獲發起、主持、操縱或指揮詐欺犯罪組織之人者，減輕或免除其刑」，所指詐欺犯罪，本包括刑法第339條之4之加重詐欺罪（該條例第2條第1款第1目），且係新增原法律所無之減輕刑責規定，並因各該減輕條件間及該法其他加重條件間均未具有適用上之「依附及相互關聯」之特性，自無須同其新舊法之整體比較適用，而應依刑法第2條第1 項從舊從輕原則，分別認定並比較而適用最有利行為人之法律，尚無法律割裂適用之疑義（最高法院113年度台上字第3358號判決意旨參照）。因此，詐欺防制條例關於刑法第339條之4第1項第3款之罪之構成要件及刑罰均未修正，不生新舊法比較適用問題，逕適用現行刑法第339條之4 第1項第3款之規定即可。又詐欺防制條例第47條第1項前段規定「犯詐欺犯罪，在偵查及歷次審判中自白，如有犯罪所得，自動繳交其犯罪所得者，減輕其刑」，是刑法詐欺罪章裡雖無自白減刑之相關規定，然被告若有符合詐欺防制條例第47條第1項前段規定之要件，即有詐欺防制條例第47條第1項減刑規定之適用。（二）是核被告如附表編號㈠至、至所為，均係犯刑法第339 條第1項之詐欺取財罪；如附表編號、所為，均係犯刑法第339條之4第1項第3款之以網際網路對公眾散布詐欺取財罪。　（三）被告卯○○、辰○○如附表各編號所示犯行，彼此間有犯意聯絡及行為分擔，為共同正犯。　　（四）被告卯○○、辰○○如附表各編號所示犯行，分別係侵害不同被害人之財產法益，犯意各別，行為互殊，均應予分論併罰。　（五）至臺灣新竹地方檢察署以114年度軍偵字第20號移送併辦意旨書移送本院併辦之事實，與本案起訴書(113年度軍偵字第87、92號)之犯罪事實為同一事實，屬同一案件，本院自應併予審理。（六）爰審酌被告卯○○、辰○○不思循正當途徑獲取所需，竟為貪圖一己之私，一再施用詐術及透過網際網路施用詐術騙取他人財物，顯乏尊重他人財產權之觀念，破壞人與人間網路交易信賴，有害社會正常交易秩序，行為實應予嚴懲；惟念其等坦認犯行之犯後態度，案發時未滿19歲，年紀尚輕，兼衡被告卯○○自述其高職肄業之智識程度、案發時無業，目前為現役軍人，未婚無子女，平常住部隊，假日跟弟弟、弟妹同住，經濟狀況尚可；被告辰○○自述其高職肄業之智識程度、案發時無業，目前為現役軍人，已婚無子女，平常住部隊，假日跟哥哥、太太同住，經濟狀況尚可（見本院114訴74卷第105頁），暨其等犯罪之動機、目的、手段、素行、本案被害人數非低、實際造成損害及所生危害程度、所詐得財物價值、業與被害人未○○、申○○、丙 ○○、辛○○、午○○、巳○○、己○○、林律達成和解（見本院11 4訴74卷第115至116頁、本院114易321卷第97至99頁）、被害人子○○、戊○○、未○○、申○○、丙○○、林律及檢察官之意見（見本院114訴74卷第87頁、第89頁、第106頁、本院 114易321卷第90頁）等一切情狀，分別量處如附表各編號「罪名、宣告刑及沒收」欄所示之刑。本院並衡酌被告卯 ○○、辰○○所為如附表所示各次犯行侵害法益固非屬於同一人，然其各次行為態樣、手段、動機均相同，責任非難重複之程度顯然較高，如以實質累加之方式定應執行刑，處罰之刑度恐將超過其行為之不法內涵與罪責程度，爰基於罪責相當之要求，綜合評價各罪類型、關係、所侵害之法益、責罰相當原則等節，分別定其應執行刑如主文所示，並諭知得易科罰金部分之折算標準。（七）另檢察官於本院審理時雖就被告2人所涉犯附表編號、 部分請求量處有期徒刑1年3月以上之刑度，惟本院考量被告2人於案發時均年僅18歲，智慮淺薄，於偵查及本院審理時均坦承犯行，未飾詞狡辯，且已與附表編號之告訴人己○○調解成立，斟酌被告2人於附表編號、詐騙之金額相較於集團性詐欺犯罪，情節顯較輕微，故認以附表編號、「罪名、宣告刑及沒收」欄所示之刑較為適當，併予敘明。三、沒收之說明：（一）按供犯罪所用、犯罪預備之物或犯罪所生之物，屬於犯罪行為人者，得沒收之；犯罪所得，屬於犯罪行為人者，沒收之。但有特別規定者，依其規定。前2項之沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額，刑法第38條第2項前段、第38條之1第1項、第3項定有明文。次按，共同正犯之犯罪所得，沒收或追徵，應就各人所分得之數額分別為之；先前對共同正犯採連帶沒收犯罪所得之見解，已不再援用及供參考，此為最高法院近來一致之見解，所謂各人「所分得」，係指各人「對犯罪所得有事實上之處分權限」，法院應視具體個案之實際情形而為認定：倘若共同正犯各成員內部間，對於不法利得分配明確時，固應依各人實際分配所得沒收；然若共同正犯成員對不法所得並無處分權限，其他成員亦無事實上之共同處分權限者，自不予諭知沒收；至共同正犯各成員對於不法利得享有共同處分權限時，則應負共同沒收之責（最高法院10 4年度台上字第3937號判決意旨參照）。　（二）被告卯○○、辰○○如附表各編號所示之詐得金額，均屬被告 2人之犯罪所得，且為被告2人共同花用，業據被告卯○○、辰○○於本院準備程序時供陳在卷(見本院114易321卷第82 頁)，均未扣案，自應負共同沒收之責，而對於上開各該犯罪所得，均應平均分攤。又被告2人固與被害人未○○、申○○、丙○○、辛○○、午○○、巳○○、己○○、林律達成和解（見114訴74卷第115至116頁、114易321卷第93至95頁），然因約定給付期限未屆，且尚有其餘被害人未達成和解，為避免其等無端坐享犯罪所得，爰就未扣案之犯罪所得依刑法第38條之1第1項前段、第3項規定沒收之，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。至檢察官執行沒收時，如被告等已依前述調解條件賠償而實際發還予被害人，自應由檢察官另行扣除，併此說明。　　　（三）扣案之IPHONE12手機(含SIM卡，門號：0000000000)0支( 扣押物品目錄表見新竹地檢署113年度軍偵字第92號偵查卷第47頁)，係被告辰○○用以供本案犯罪所用之物、扣案之IPHONE XR手機(含SIM卡，門號：0000000000)0支(扣押物品目錄表見新竹地檢署114年度軍偵字第5號偵查卷第54 頁)，係被告辰○○、卯○○所有，而由被告卯○○持以供本案犯罪所用之物，業經被告辰○○、卯○○於本院準備程序、簡式審判程序時供陳在卷（見本院114訴74卷第99頁、本院1 14易321卷第87頁、新竹地檢署113年度他字第4487號偵查卷第140頁反面），爰均依刑法第38條第2項前段之規定宣告沒收之。據上論斷，應依刑事訴訟法第273條之1第1項、第299條第1項前段，判決如主文。本案經檢察官陳芊伃、廖啟村提起公訴，檢察官陳芊伃移送併辦，檢察官張馨尹到庭執行職務。中　　華　　民　　國　　114 　年　　3 　　月　　31　　日　　　　　　　　　刑事第六庭　　法　官　蔡玉琪以上正本證明與原本無異。如不服本判決應於收受本判決後20日內向本院提出上訴書狀，上訴書狀應敘述具體理由。上訴書狀未敘述上訴理由者，應於上訴期間屆滿後20日內補提理由書狀於本院(均須按他造當事人之人數附繕本 )「切勿逕送上級法院」。中　　華　　民　　國　　114 　年　　4 　　月　　6 　　日　　　　　　　　　　　　　　　　書記官　李念純附錄本案論罪科刑法條：　刑法第339條第1項：意圖為自己或第三人不法之所有，以詐術使人將本人或第三人之物交付者，處5年以下有期徒刑、拘役或科或併科50萬元以下罰金。　刑法第339條之4第1項第3款：犯第339條詐欺罪而有下列情形之一者，處1年以上7年以下有期徒刑，得併科1百萬元以下罰金： 以廣播電視、電子通訊、網際網路或其他媒體等傳播工具，對公眾散布而犯之。附表：編號告訴人/被害人犯罪手段、被害人匯款之時間、金額罪名、宣告刑及沒收㈠辛○○ 如附件一之起訴書附表編號1所載卯○○共同犯詐欺取財罪，處有期徒刑貳月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。未扣案之犯罪所得新臺幣壹仟參佰伍拾元沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。辰○○共同犯詐欺取財罪，處有期徒刑貳月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。未扣案之犯罪所得新臺幣壹仟參佰伍拾元沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。㈡癸○○ 如附件一之起訴書附表編號2所載卯○○共同犯詐欺取財罪，處有期徒刑貳月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。未扣案之犯罪所得新臺幣伍佰元沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。辰○○共同犯詐欺取財罪，處有期徒刑貳月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。未扣案之犯罪所得新臺幣伍佰元沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。㈢未○○ 如附件一之起訴書附表編號3所載卯○○共同犯詐欺取財罪，處有期徒刑貳月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。未扣案之犯罪所得新臺幣壹仟元沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。辰○○共同犯詐欺取財罪，處有期徒刑貳月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。未扣案之犯罪所得新臺幣壹仟元沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。㈣丁○○ 如附件一之起訴書附表編號4所載卯○○共同犯詐欺取財罪，處有期徒刑貳月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。未扣案之犯罪所得新臺幣壹仟伍佰元沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。辰○○共同犯詐欺取財罪，處有期徒刑貳月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。未扣案之犯罪所得新臺幣壹仟伍佰元沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。㈤申○○ 如附件一之起訴書附表編號5所載卯○○共同犯詐欺取財罪，處有期徒刑貳月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。未扣案之犯罪所得新臺幣貳仟伍佰元沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。辰○○共同犯詐欺取財罪，處有期徒刑貳月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。未扣案之犯罪所得新臺幣貳仟伍佰元沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。㈥庚○○ 如附件一之起訴書附表編號6所載卯○○共同犯詐欺取財罪，處有期徒刑貳月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。未扣案之犯罪所得新臺幣貳仟柒佰伍拾元沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。辰○○共同犯詐欺取財罪，處有期徒刑貳月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。未扣案之犯罪所得新臺幣貳仟柒佰伍拾元沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。㈦寅○○ 如附件一之起訴書附表編號7所載卯○○共同犯詐欺取財罪，處有期徒刑貳月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。未扣案之犯罪所得新臺幣壹仟伍佰元沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。辰○○共同犯詐欺取財罪，處有期徒刑貳月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。未扣案之犯罪所得新臺幣壹仟伍佰元沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。㈧丙○○ 如附件一之起訴書附表編號8所載卯○○共同犯詐欺取財罪，處有期徒刑貳月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。未扣案之犯罪所得新臺幣貳仟元沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。辰○○共同犯詐欺取財罪，處有期徒刑貳月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。未扣案之犯罪所得新臺幣貳仟元沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。㈨午○○ 如附件一之起訴書附表編號9所載卯○○共同犯詐欺取財罪，處有期徒刑貳月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。未扣案之犯罪所得新臺幣參仟捌佰壹拾元沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。辰○○共同犯詐欺取財罪，處有期徒刑貳月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。未扣案之犯罪所得新臺幣參仟捌佰壹拾元沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。㈩乙○○ 如附件一之起訴書附表編號10所載卯○○共同犯詐欺取財罪，處有期徒刑貳月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。未扣案之犯罪所得新臺幣伍佰元沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。辰○○共同犯詐欺取財罪，處有期徒刑貳月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。未扣案之犯罪所得新臺幣伍佰元沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。  丑○○ 如附件一之起訴書附表編號11所載卯○○共同犯詐欺取財罪，處有期徒刑貳月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。未扣案之犯罪所得新臺幣伍佰元沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。辰○○共同犯詐欺取財罪，處有期徒刑貳月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。未扣案之犯罪所得新臺幣伍佰元沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。  子○○ 如附件一之起訴書附表編號12所載卯○○共同犯詐欺取財罪，處有期徒刑貳月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。未扣案之犯罪所得新臺幣參仟柒佰伍拾元沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。辰○○共同犯詐欺取財罪，處有期徒刑貳月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。未扣案之犯罪所得新臺幣參仟柒佰伍拾元沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。  戊○○ 如附件一之起訴書附表編號13所載卯○○共同犯詐欺取財罪，處有期徒刑貳月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。未扣案之犯罪所得新臺幣伍仟元沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。辰○○共同犯詐欺取財罪，處有期徒刑貳月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。未扣案之犯罪所得新臺幣伍仟元沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。  巳○○ 如附件一之起訴書附表編號14所載卯○○共同犯詐欺取財罪，處有期徒刑貳月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。未扣案之犯罪所得新臺幣壹仟柒佰捌拾元沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。辰○○共同犯詐欺取財罪，處有期徒刑貳月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。未扣案之犯罪所得新臺幣壹仟柒佰捌拾元沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。  甲○○ 如附件一之起訴書附表編號15所載卯○○共同犯詐欺取財罪，處有期徒刑貳月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。未扣案之犯罪所得新臺幣貳仟肆佰元沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。辰○○共同犯詐欺取財罪，處有期徒刑貳月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。未扣案之犯罪所得新臺幣貳仟肆佰元沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。  壬○○ 如附件一之起訴書附表編號16所載卯○○共同犯以網際網路對公眾散布而犯詐欺取財罪，處有期徒刑壹年。未扣案之犯罪所得新臺幣貳仟伍佰元沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。辰○○共同犯以網際網路對公眾散布而犯詐欺取財罪，處有期徒刑壹年。未扣案之犯罪所得新臺幣貳仟伍佰元沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。  己○○ 如附件一之起訴書附表編號17所載卯○○共同犯以網際網路對公眾散布而犯詐欺取財罪，處有期徒刑壹年。未扣案之犯罪所得新臺幣伍仟元沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。辰○○共同犯以網際網路對公眾散布而犯詐欺取財罪，處有期徒刑壹年。未扣案之犯罪所得新臺幣伍仟元沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。  彭梓軒如附件二之起訴書附表編號1所載卯○○共同犯詐欺取財罪，處有期徒刑貳月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。未扣案之犯罪所得新臺幣參仟伍佰元沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。辰○○共同犯詐欺取財罪，處有期徒刑貳月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。未扣案之犯罪所得新臺幣參仟伍佰元沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。  林律如附件二之起訴書附表編號2所載卯○○共同犯詐欺取財罪，處有期徒刑貳月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。未扣案之犯罪所得新臺幣貳仟伍佰元沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。辰○○共同犯詐欺取財罪，處有期徒刑貳月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。未扣案之犯罪所得新臺幣貳仟伍佰元沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。  詹國林如附件二之起訴書附表編號3所載卯○○共同犯詐欺取財罪，處有期徒刑貳月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。未扣案之犯罪所得新臺幣壹仟伍佰元沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。辰○○共同犯詐欺取財罪，處有期徒刑貳月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。未扣案之犯罪所得新臺幣壹仟伍佰元沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。  劉家侖如附件二之起訴書附表編號4所載卯○○共同犯詐欺取財罪，處有期徒刑貳月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。未扣案之犯罪所得新臺幣壹仟伍佰元沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。辰○○共同犯詐欺取財罪，處有期徒刑貳月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。未扣案之犯罪所得新臺幣壹仟伍佰元沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。  林士傑如附件二之起訴書附表編號5所載卯○○共同犯詐欺取財罪，處有期徒刑貳月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。未扣案之犯罪所得新臺幣肆仟元沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。辰○○共同犯詐欺取財罪，處有期徒刑貳月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。未扣案之犯罪所得新臺幣肆仟元沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。  邵右任如附件二之起訴書附表編號6所載卯○○共同犯詐欺取財罪，處有期徒刑貳月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。未扣案之犯罪所得新臺幣參仟元沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。辰○○共同犯詐欺取財罪，處有期徒刑貳月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。未扣案之犯罪所得新臺幣參仟元沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。  王彥翔如附件二之起訴書附表編號7所載卯○○共同犯詐欺取財罪，處有期徒刑貳月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。未扣案之犯罪所得新臺幣伍佰元沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。辰○○共同犯詐欺取財罪，處有期徒刑貳月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。未扣案之犯罪所得新臺幣伍佰元沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。  黃弈程如附件二之起訴書附表編號8所載卯○○共同犯詐欺取財罪，處有期徒刑貳月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。未扣案之犯罪所得新臺幣壹仟貳佰伍拾元沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。辰○○共同犯詐欺取財罪，處有期徒刑貳月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。未扣案之犯罪所得新臺幣壹仟貳佰伍拾元沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。  林庭聖如附件二之起訴書附表編號9所載卯○○共同犯詐欺取財罪，處有期徒刑貳月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。未扣案之犯罪所得新臺幣壹仟柒佰伍拾元沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。辰○○共同犯詐欺取財罪，處有期徒刑貳月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。未扣案之犯罪所得新臺幣壹仟柒佰伍拾元沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。  王翊宣如附件二之起訴書附表編號10所載卯○○共同犯詐欺取財罪，處有期徒刑貳月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。未扣案之犯罪所得新臺幣貳仟貳佰伍拾元沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。辰○○共同犯詐欺取財罪，處有期徒刑貳月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。未扣案之犯罪所得新臺幣貳仟貳佰伍拾元沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。附件一：　臺灣新竹地方檢察署檢察官起訴書　　　　　　　　　　　　　　　　　　 113年度軍偵字第87號　　　　　　　　　　　　　　　　　　 113年度軍偵字第92號　　被　　　告　辰○○　男　19歲（民國00年0月00日生）　　　　　　　　　　　　住新竹縣○○鄉○○路0段00巷00弄0　　　　　　　　　　　　　號　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　居新竹縣○○鄉○○街00巷00號　　　　　　　　　　　　　　送達地址：新竹湖口○○00000○○　　　　　　　　　　　　　○（陸軍裝甲第五八四旅少校監察　　　　　　　　　　　　官）　　　　　　　　　　　國民身分證統一編號：Z000000000號　　　　　　　　卯○○　男　19歲（民國00年0月00日生）　　　　　　　　　　　　住新竹縣○○鄉○○路0段00巷00弄0　　　　　　　　　　　　　號　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　居新竹縣○○鄉○○街00巷00號　　　　　　　　　　　　　　送達地址：高雄左營○○00000○○　　　　　　　　　　　　　○（海軍陸戰隊防空警衛群法制　　　　　　　　　　　　　　官）　　　　　　　　　　　國民身分證統一編號：Z000000000號上列被告等因詐欺案件，業經偵查終結，認應提起公訴，茲將犯罪事實及證據並所犯法條分敘如下：　　　　犯罪事實一、辰○○、卯○○為雙胞胎兄弟，且均為現役軍人，因缺錢孔急，竟共同意圖為自己不法之所有，基於詐欺取財之犯意聯絡，先向不知情之陳啟皜、黃智聖、陳啟皜、張仲維、張雨琦、陳燕莉、彭湘娸、江建宏等人借用如附表所示之收款帳戶，再以如附表所示之詐欺方式，分別對如附表所示之辛○○、癸 ○○、未○○、丁○○、申○○、庚○○、寅○○、丙○○、午○○、壬○○、乙○○、丑○○、子○○、戊○○、巳○○、己○○、甲○○施用詐術，致渠等均陷於錯誤，於如附表所示之匯款時間，將如附表所示之匯款金額匯入如附表所示之收款帳戶。嗣如附表所示之告訴人發現受騙，報警處理而循線查悉上情（辰○○、卯○○涉犯詐欺江柏均、顏佑霖、曾博玄部分，業經本署檢察官以113 年度偵字第13990號案件提起公訴；辰○○涉犯詐欺林暐翔、王翊宣、黃羿程、丁上芸部分，業經本署檢察官以113年度軍偵字第99號提起公訴；卯○○涉犯詐欺王翊宣、黃羿程、林庭聖部分，由本署檢察官另案偵辦中；辰○○、卯○○涉犯詐欺詹國林、劉家侖、林士傑、王彥翔部分由本署檢察官另案偵辦中，均非在本件起訴範圍，附此敘明）。二、案經辛○○、癸○○、未○○、丁○○、申○○、庚○○、寅○○、丙○○、午○○、壬○○、乙○○、丑○○、子○○、戊○○、巳○○、己○○、甲○○ 訴由桃園市政府警察局平鎮分局報告偵辦。　　　　證據並所犯法條一、上開犯罪事實，業據被告辰○○、卯○○於警詢及偵查中坦承不諱，核與告訴人辛○○、癸○○、未○○、丁○○、申○○、庚○○、寅 ○○、丙○○、午○○、壬○○、乙○○、丑○○、子○○、戊○○、巳○○、己○○、甲○○於警詢中之指訴及證人張仲維、張雨琦、江建宏於警詢中之證述大致相符，並有桃園市政府警察局平鎮分局偵查報告、提領畫面截圖、桃園市政府警察局平鎮分局扣押筆錄、扣押物品目錄表、內政部警政署反詐騙諮詢專線紀錄表、受理詐騙帳戶通報警示簡便格式表、金融機構聯防機制通報單、對話紀錄截圖等資料附卷可稽，足認被告2人之自白與事實相符，被告2人上開犯嫌堪以認定。二、核被告2人就如附表編號1至15所為，均係犯刑法第339條第1 項詐欺罪嫌；就如附表編號16、17所為，均係犯刑法第339 條之4第1項第3款之以網際網路對公眾散布而犯詐欺取財罪嫌。被告2人就如附表所示之17次詐欺犯行，犯意各別，行為互殊，請予分論併罰。被告2人就上開犯行，有犯意聯絡，行為分擔，請論以共同正犯。至被告2人之犯罪所得新臺幣7萬6,680元，未據扣案，請依刑法第38條之1第1項規定宣告沒收之，如於全部或一部不能沒收時，請依同條第3項規定追徵其價額。三、依刑事訴訟法第251條第1項提起公訴。　　此　致臺灣新竹地方法院中　　華　　民　　國　 114　　年　　1 　　月　　13　　日　　　　　　　　　　　　　檢　察　官　陳芊伃本件證明與原本無異中　　華　　民　　國　 114　　年　　1　　月　　21　　日　　　　　　　　　　　　　書　記　官　蔣采郁附錄本案所犯法條全文中華民國刑法第339條（普通詐欺罪）意圖為自己或第三人不法之所有，以詐術使人將本人或第三人之物交付者，處 5 年以下有期徒刑、拘役或科或併科 50 萬元以下罰金。以前項方法得財產上不法之利益或使第三人得之者，亦同。前二項之未遂犯罰之。中華民國刑法第339條之4 犯第 339 條詐欺罪而有下列情形之一者，處 1 年以上 7 年以下有期徒刑，得併科 1 百萬元以下罰金：一、冒用政府機關或公務員名義犯之。二、三人以上共同犯之。三、以廣播電視、電子通訊、網際網路或其他媒體等傳播工具，　　對公眾散布而犯之。四、以電腦合成或其他科技方法製作關於他人不實影像、聲音或　　電磁紀錄之方法犯之。前項之未遂犯罰之。附表：編號告訴人詐欺方式匯款時間（民國）匯款金額（新臺幣）收款帳戶證據清單 1 辛○○ 辰○○、卯○○在社群軟體臉書上見辛○○欲收購後扶手貨架之貼文，遂以臉書暱稱「小凱.」私訊辛○○，對辛○○佯稱欲出售後扶手貨架等語，致辛○○陷於錯誤，依指示匯款至右揭帳戶，惟辰○○、卯○○僅寄送香皂搪塞，辛○○始知受騙。 113年8月31日1時25分 1,000元陳啟皜之中華郵政帳號000-00000000000000號帳戶 ⑴告訴人警詢筆錄 ⑵內政部警政署反詐騙諮詢專線紀錄表 ⑶受理詐騙帳戶通報警示簡便格式表 ⑷告訴人提供之對話紀錄截圖 ⑸告訴人提供之匯款明細 ⑹收款帳戶之帳戶個資檢視 ⑺陳啟皜之中華郵政帳號000-00000000000000號帳戶開戶資料暨交易明細 ⑻黃智聖之國泰世華銀行000-000000000000號帳戶開戶資料暨交易明細 113年9月3日19時33分 1,700元黃智聖之國泰世華銀行000-000000000000號帳戶 2 癸○○ 辰○○、卯○○在臉書上見癸○○欲收購機車輪框之貼文，遂以臉書暱稱「小凱.」私訊癸○○，對癸○○佯稱欲出售機車輪框等語，致癸○○陷於錯誤，依指示匯款至右揭帳戶，惟辰○○、卯○○迄今未交付上開機車輪框，癸○○始知受騙。 113年9月1日11時33分 1,000元陳啟皜之中華郵政帳號000-00000000000000號帳戶 ⑴告訴人警詢筆錄 ⑵內政部警政署反詐騙諮詢專線紀錄表 ⑶受理詐騙帳戶通報警示簡便格式表 ⑷金融機構聯防機制通報單 ⑸告訴人提供之對話紀錄截圖 ⑹告訴人提供之匯款明細 ⑺收款帳戶之帳戶個資檢視 ⑻陳啟皜之中華郵政帳號000-00000000000000號帳戶開戶資料暨交易明細 3 未○○ 辰○○、卯○○在臉書上見未○○欲收購機車排氣管之貼文，遂以臉書暱稱「小凱.」及社群軟體IG帳號「peng_2699」私訊未○○，對未○○佯稱欲出售機車排氣管等語，致未○○陷於錯誤，依指示匯款至右揭帳戶，惟辰○○、卯○○僅寄送貓草2包搪塞，未○○始知受騙。 113年9月1日11時33分 2,000元陳啟皜之中華郵政帳號000-00000000000000號帳戶 ⑴告訴人警詢筆錄 ⑵內政部警政署反詐騙諮詢專線紀錄表 ⑶受理詐騙帳戶通報警示簡便格式表 ⑷告訴人提供之對話紀錄翻拍畫面 ⑸告訴人提供之匯款明細 ⑹收款帳戶之帳戶個資檢視 ⑺陳啟皜之中華郵政帳號000-00000000000000號帳戶開戶資料暨交易明細 4 丁○○ 辰○○、卯○○在臉書上見丁○○欲收購機車排氣管之貼文，遂以臉書暱稱「Peng Yon Peng」私訊丁○○，對丁○○佯稱欲出售機車排氣管等語，致丁○○陷於錯誤，依指示匯款至右揭帳戶，惟辰○○、卯○○迄今未交付上開排氣管，丁○○始知受騙。 113年6月6日20時29分 3,000元張仲維之台新銀行帳號000-00000000000000號帳戶 ⑴告訴人警詢筆錄 ⑵內政部警政署反詐騙諮詢專線紀錄表 ⑶受理詐騙帳戶通報警示簡便格式表 ⑷金融機構聯防機制通報單 ⑸告訴人提供之對話紀錄截圖 ⑹告訴人提供之匯款明細 ⑺收款帳戶之帳戶個資檢視 ⑻張仲維之台新銀行帳號000-00000000000000號帳戶開戶資料暨交易明細 5 申○○ 辰○○、卯○○在臉書上見申○○欲收購機車電腦零件之貼文，遂以臉書暱稱「小凱.」私訊申○○，對申○○佯稱欲出售機車電腦零件等語，致申○○陷於錯誤，依指示匯款至右揭帳戶，惟辰○○、卯○○迄今未交付上開機車電腦零件，申○○始知受騙。 113年6月6日10時1分 5,000元張仲維之台新銀行帳號000-00000000000000號帳戶 ⑴告訴人警詢筆錄 ⑵受理詐騙帳戶通報警示簡便格式表 ⑶告訴人提供之對話紀錄截圖 ⑷告訴人提供之匯款明細 ⑸收款帳戶之帳戶個資檢視 ⑹張仲維之台新銀行帳號000-00000000000000號帳戶開戶資料暨交易明細 6 庚○○ 辰○○、卯○○在臉書上見庚○○欲收購機車排氣管之貼文，遂以臉書暱稱「小凱.」私訊庚○○，對庚○○佯稱欲出售機車排氣管等語，致庚○○陷於錯誤，依指示匯款至右揭帳戶，惟辰○○、卯○○僅寄保健食品搪塞，庚○○始知受騙。 113年6月8日21時42分 5,500元張雨琦之合作金庫銀行帳號000-0000000000000號帳戶 ⑴告訴人警詢筆錄 ⑵內政部警政署反詐騙諮詢專線紀錄表 ⑶受理詐騙帳戶通報警示簡便格式表 ⑷告訴人提供之對話紀錄翻拍畫面 ⑸收款帳戶之帳戶個資檢視 ⑹張雨琦之合作金庫銀行帳號000-0000000000000號帳戶開戶資料暨交易明細 7 寅○○ 辰○○、卯○○在臉書上見寅○○欲收購機車排氣管之貼文，遂以臉書暱稱「Peng Yon Peng」向寅○○佯稱欲出售機車排氣管等語，致寅○○陷於錯誤，依指示匯款至右揭帳戶，惟辰○○、卯○○僅寄送貼紙搪塞，寅○○始知受騙。 113年6月29日14時11分 3,000元陳燕莉之台灣企銀帳號000-00000000000號帳戶 ⑴告訴人警詢筆錄 ⑵內政部警政署反詐騙諮詢專線紀錄表 ⑶受理詐騙帳戶通報警示簡便格式表 ⑷金融機構聯防機制通報單 ⑸收款帳戶之帳戶個資檢視 ⑹陳燕莉之台灣企銀帳號000-00000000000號帳戶開戶資料暨交易明細 8 丙○○ 辰○○、卯○○在臉書上見丙○○欲收購機車避震器之貼文，遂以臉書暱稱「Peng Yon Peng」向丙○○佯稱欲出售機車避震器等語，致丙○○陷於錯誤，依指示匯款至右揭帳戶，惟辰○○、卯○○僅寄送機車離合器外蓋搪塞，丙○○始知受騙。 113年4月27日23時3分 4,000元彭湘娸之中華郵政帳號000-00000000000000號帳戶 ⑴告訴人警詢筆錄 ⑵內政部警政署反詐騙諮詢專線紀錄表 ⑶受理詐騙帳戶通報警示簡便格式表 ⑷告訴人提供之對話紀錄截圖 ⑸告訴人提供之匯款明細 ⑹彭湘娸之中華郵政帳號000-00000000000000號帳戶開戶資料暨交易明細 9 午○○ 辰○○、卯○○在臉書上見午○○欲收購機車零件之貼文，遂以臉書暱稱「小凱.」向午○○佯稱欲出售機車零件等語，致午○○陷於錯誤，依指示匯款至右揭帳戶，惟辰○○、卯○○迄今未交付上開機車零件，午○○始知受騙。 113年4月24日22時57分 7,620元彭湘娸之中華郵政帳號000-00000000000000號帳戶 ⑴告訴人警詢筆錄 ⑵內政部警政署反詐騙諮詢專線紀錄表 ⑶受理詐騙帳戶通報警示簡便格式表 ⑷金融機構聯防機制通報單 ⑸告訴人提供之對話紀錄截圖 ⑹告訴人提供之匯款明細 ⑺彭湘娸之中華郵政帳號000-00000000000000號帳戶開戶資料暨交易明細 10 乙○○ 辰○○、卯○○在臉書上見乙○○欲收購機車大燈之貼文，以臉書暱稱「Peng Yon Peng」向乙○○佯稱欲出售機車大燈等語，致乙○○陷於錯誤，依指示匯款至右揭帳戶，惟辰○○、卯○○僅寄送馬桶刷1支搪塞，乙○○始知受騙。 113年5月8日7時34分 1,000元江建宏之台新銀行帳號000-00000000000000號帳戶 ⑴告訴人警詢筆錄 ⑵內政部警政署反詐騙諮詢專線紀錄表 ⑶受理詐騙帳戶通報警示簡便格式表 ⑷金融機構聯防機制通報單 ⑸告訴人提供之對話紀錄截圖 ⑹告訴人提供之匯款明細 ⑺江建宏之台新銀行帳號000-00000000000000號帳戶開戶資料暨交易明細 11 丑○○ 辰○○、卯○○在臉書上見丑○○欲收購機車排氣管之貼文，以臉書暱稱「Peng Yon Peng」向丑○○佯稱欲出售機車排氣管等語，致丑○○陷於錯誤，依指示匯款至右揭帳戶，惟辰○○、卯○○迄今未交付上開機車排氣管，丑○○始知受騙。 113年5月7日22時32分 1,000元江建宏之台新銀行帳號000-00000000000000號帳戶 ⑴告訴人警詢筆錄 ⑵內政部警政署反詐騙諮詢專線紀錄表 ⑶受理詐騙帳戶通報警示簡便格式表 ⑷金融機構聯防機制通報單 ⑸告訴人提供之對話紀錄截圖 ⑹告訴人提供之匯款明細 ⑺江建宏之台新銀行帳號000-00000000000000號帳戶開戶資料暨交易明細 12 子○○ 辰○○、卯○○在臉書上見子○○欲收購機車輪框之貼文，以臉書暱稱「Peng Yon Peng」向子○○佯稱欲出售機車輪框等語，致子○○陷於錯誤，依指示匯款至右揭帳戶，惟辰○○、卯○○迄今未交付上開機車輪框，子○○始知受騙。 113年5月9日13時1分 7,500元江建宏之台新銀行帳號000-00000000000000號帳戶 ⑴告訴人警詢筆錄 ⑵內政部警政署反詐騙諮詢專線紀錄表 ⑶受理詐騙帳戶通報警示簡便格式表 ⑷告訴人提供之對話紀錄截圖 ⑸告訴人提供之匯款明細 ⑹收款帳戶之帳戶個資檢視 ⑺江建宏之台新銀行帳號000-00000000000000號帳戶開戶資料暨交易明細 13 戊○○ 辰○○、卯○○以臉書暱稱「Peng Yon Peng」向戊○○之子陳鵬智佯稱欲出售機車零件等語，致戊○○陷於錯誤，依指示匯款至右揭帳戶，惟辰○○、卯○○寄送蔬果切割器搪塞，戊○○始知受騙。 113年5月8日8時41分 10,000元江建宏之台新銀行帳號000-00000000000000號帳戶 ⑴告訴人警詢筆錄 ⑵內政部警政署反詐騙諮詢專線紀錄表 ⑶受理詐騙帳戶通報警示簡便格式表 ⑷金融機構聯防機制通報單 ⑸告訴人提供之對話紀錄截圖 ⑹江建宏之台新銀行帳號000-00000000000000號帳戶開戶資料暨交易明細 14 巳○○ 辰○○、卯○○在臉書上見子○○欲收購機車輪框之貼文，遂以臉書暱稱「Peng Yon Peng」向巳○○佯稱欲出售外套等語，致巳○○陷於錯誤，依指示匯款至右揭帳戶，惟辰○○、卯○○僅寄送耳塞搪塞，巳○○始知受騙。 113年5月10日9時2分 3,560元江建宏之台新銀行帳號000-00000000000000號帳戶 ⑴告訴人警詢筆錄 ⑵內政部警政署反詐騙諮詢專線紀錄表 ⑶受理詐騙帳戶通報警示簡便格式表 ⑷金融機構聯防機制通報單 ⑸告訴人提供之對話紀錄截圖 ⑹告訴人提供之匯款明細 ⑺收款帳戶之帳戶個資檢視 15 甲○○ 辰○○、卯○○在臉書上見甲○○欲收購機車之貼文，遂以臉書暱稱「卯○○」向甲○○佯稱欲出售機車等語，致甲○○陷於錯誤，依指示匯款至右揭帳戶，惟辰○○、卯○○迄今未交付上開機車，甲○○始知受騙。 113年4月23日2時40分 4,800元辰○○之中華郵政帳號000-00000000000000號帳戶 ⑴告訴人警詢筆錄 ⑵內政部警政署反詐騙諮詢專線紀錄表 ⑶受理詐騙帳戶通報警示簡便格式表 ⑷金融機構聯防機制通報單 ⑸告訴人提供之對話紀錄截圖 ⑹告訴人提供之匯款明細 ⑺辰○○之中華郵政帳號000-00000000000000號帳戶開戶資料暨交易明細 16 壬○○ 辰○○、卯○○以臉書暱稱「Peng Yon Peng」在臉書上張貼公開貼文佯稱出售機車電腦零件等語，致壬○○見上開貼文後陷於錯誤，而與辰○○、卯○○達成買賣協議，並依指示匯款至右揭帳戶，惟辰○○、卯○○僅寄送開力盤搪塞，壬○○始知受騙。 113年4月29日8時9分 5,000元彭湘娸之中華郵政帳號000-00000000000000號帳戶 ⑴告訴人警詢筆錄 ⑵受理詐騙帳戶通報警示簡便格式表 ⑶告訴人提供之對話紀錄截圖 ⑷告訴人提供之匯款明細 ⑸收款帳戶之帳戶個資檢視 ⑹彭湘娸之中華郵政帳號000-00000000000000號帳戶開戶資料暨交易明細 17 己○○ 辰○○、卯○○以臉書暱稱「卯○○」在臉書上張貼公開貼文佯稱出售機車等語，致己○○見上開貼文後陷於錯誤，而與辰○○、卯○○達成買賣協議，依指示匯款至右揭帳戶，惟辰○○、卯○○迄今未交付上開機車，己○○始知受騙。 113年4月15日8時28分 7,000元辰○○之中華郵政帳號000-00000000000000號帳戶 ⑴告訴人警詢筆錄 ⑵內政部警政署反詐騙諮詢專線紀錄表 ⑶受理詐騙帳戶通報警示簡便格式表 ⑷告訴人提供之對話紀錄截圖 ⑸告訴人提供之匯款明細 ⑹收款帳戶之帳戶個資檢視 ⑺辰○○之中華郵政帳號000-00000000000000號帳戶開戶資料暨交易明細 ⑻卯○○之中華郵政帳號000-00000000000000號帳戶開戶資料暨交易明細 113年4月15日10時8分 3,000元卯○○之中華郵政帳號000-00000000000000號帳戶附件二：臺灣新竹地方檢察署檢察官起訴書　　　　　　　　　　　　　　　　　　 114年度軍偵字第5號　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　第19號　　被　　　告　卯○○　男　19歲（民國00年0月00日生）　　　　　　　　　　　　住新竹縣○○鄉○○村00鄰○○路0 　　　　　　　　　　　　　段00巷00弄0號　　　　　　　　　　　　送達：高雄左營○○○00000○○○ 　　　　　　　　　　　　國民身分證統一編號：Z000000000號　　　　　　　　辰○○　男　19歲（民國00年0月00日生）　　　　　　　　　　　　住新竹縣○○鄉○○村00鄰○○路0 　　　　　　　　　　　　　段00巷00弄0號　　　　　　　　　　　　居新竹縣○○鄉○○街00巷00號　　　　　　　　　　　　送達：新竹湖南○○○00000○○○ 　　　　　　　　　　　　國民身分證統一編號：Z000000000號上列被告等因詐欺案件，已經偵查終結，認應提起公訴，茲將犯罪事實及證據並所犯法條分敘如下：　　　　犯罪事實一、卯○○、辰○○為雙胞胎兄弟，且均為現役軍人，因缺錢花用，自始即無履行契約之意思，共同意圖為自己不法之所有，於附表所示時間、地點，以卯○○持用之門號0000-000000行動電話為聯絡工具，利用卯○○申辦之FACEBOOK（俗稱臉書）暱稱「小凱. 」及「Peng Yon Peng」帳號，先分別向不知情之友人廖柏翔取得申辦之中華郵政股份有限公司帳號000-00 000000000000號帳戶、張仲維取得申辦之台新銀行帳號000- 00000000000000號帳戶、朱威丞取得申辦之帳號中國信託商業銀行000-000000000000號帳戶、賴弘哲取得申辦之玉山銀行帳號000-0000000000000號帳戶、張聖翊取得申辦之帳號0 00-000000000000號帳戶，再向附表所示彭梓軒、林律、詹國林、劉家侖、林士傑、邵右任、王彥翔、黃弈程、林庭聖、王翊宣等人（辰○○對王翊宣、林庭聖、黃羿程等3人涉犯詐欺罪嫌部分，業由本署檢察官以113年度軍偵字第99號提起公訴；辰○○、卯○○共同對癸○○、丁○○、庚○○、辛○○、壬○○ 等5人涉犯詐欺罪嫌部分，業由本署檢察官另案偵辦中、對江柏均、曾博玄等2人涉犯詐欺罪嫌部分，業由本署檢察官以113年度偵字第13990號提起公訴，均非在本件起訴範圍）施以附表所示之詐術，致彭梓軒、林律、詹國林、劉家侖、林士傑、邵右任、王彥翔、黃弈程、林庭聖、王翊宣等人均陷於錯誤，依言分別將附表所示款項匯入前述帳戶或以無褶存款方式提供序號、密碼，辰○○、卯○○再委請廖柏翔、張仲維、朱威丞、徐永威、賴弘哲、張聖翊將附表所示款項提領出交付或直接提領。期間獲取共計新臺幣（下同）3萬8,500 元之不法利益。嗣彭梓軒、林律、詹國林、劉家侖、林士傑、邵右任、王彥翔、黃弈程、林庭聖、王翊宣等人發現始終未曾收到購買物品或僅收到與購買不符之無價值之物，始驚覺受騙，並報警究辦，為警於113年12月16日14時許，持臺灣新竹地方法院法官核發之搜索票執行搜索，在辰○○位於新竹縣○○鄉○○村00鄰○○路0段00巷00弄0號住處，扣得前開門號 0000-000000號行動電話1支（含晶片卡1張），始循線查獲上情。二、案經本檢察官指揮臺中市政府警察局第六分局偵查隊深入追查後，自動檢舉簽分及彭梓軒、林律、詹國林、劉家侖、林士傑、邵右任、王彥翔、黃弈程、林庭聖、王翊宣告訴偵辦。　　　　證據並所犯法條一、證據清單及待證事實：編號證據名稱待證事實 1 被告卯○○、辰○○於警詢時及偵查中之自白。全部犯罪事實。 2 告訴人彭梓軒於警詢時之指述。證明附表編號1所示之犯罪事實。 3 告訴人林律於警詢時之指述。證明附表編號2所示之犯罪事實。 4 告訴人詹國林於警詢時之指述。證明附表編號3所示之犯罪事實。 5 告訴人劉家侖於警詢時之指述。證明附表編號4所示之犯罪事實。 6 告訴人林士傑於警詢時之指述。證明附表編號5所示之犯罪事實。 7 告訴人邵右任於警詢時之指述。證明附表編號6所示之犯罪事實。 8 告訴人王彥翔於警詢時之指述。證明附表編號7所示之犯罪事實。 9 告訴人黃弈程於警詢時之指述。證明附表編號8之犯罪事實。 10 告訴人林庭聖於警詢時之指述。證明附表編號9所示之犯罪事實。 11 告訴人王翊宣於警詢時之指述。證明附表編號10所示之犯罪事實。 12 扣案之門號0000-000000號行動電話1支（含晶片卡1張）。為被告卯○○所有供本件犯罪所用之事實。 13 監視器錄影紀錄翻拍照片6張。佐證附表編號5、6之犯罪事實。 14 內政部警政署反詐騙諮詢專線紀錄表、臺中市政府警察局烏日分局黎份派出所受理詐騙帳戶通報警示簡便格式表、受理各類案件紀錄表、受（處）理案件證明單、新北市政府警察局淡水分局中正路派出所受理詐騙帳戶通報警示簡便格式表、受理各類案件紀錄表、受（處）理案件證明單、陳報單、臺北市政府警察局北投分局長安派出所受理詐騙帳戶通報警示簡便格式表、受理各類案件紀錄表、受（處）理案件證明單、陳報單、FACEBOOK（俗稱臉書）SYM DRG專屬買賣版發文翻拍照片、FACEBOOK「電腦硬體買賣社團」發文翻拍照片、開戶資料、資金往來明細、FACEBOOK「勁戰四代（二手買賣區）交易平台發文翻拍照片、貨物及包裹照片、FACEBOOK「機車brembo煞車二手交流平台」發文翻拍照片、FACEBOOK「bo jun賣場」訊息翻拍照片、FACEBOOK「Marketplace」賣場訊息翻拍照片、FACEBOOK「機車勁戰六代/水冷Bws水冷車系交易買賣中心平台」發文翻拍照片、匯款紀錄翻拍照片、匯款紀錄、詐騙包裹及貨物照片（以上均為影本）、FACEBOOK訊息翻拍照片等。佐證全部犯罪事實。　　綜上，足認被告卯○○、辰○○前述自白核與事實相符，其犯嫌已堪認定。二、所犯法條：　　核被告卯○○、辰○○所為，均係犯刑法第339條第1項之詐欺取財罪嫌。被告卯○○、辰○○對於附表所示犯行有犯意之聯絡及行為之分擔，請論以共同正犯。被告卯○○、辰○○就附表編號 1至7所示犯行、被告辰○○就附表編號8至10所示犯行，均犯意各別，行為互殊，請均予以分論併罰。扣案之門號0000-0 00000號行動電話1支（含晶片卡1張），為被告卯○○所有供本件犯罪所用，業據被告卯○○、辰○○供承在卷，請依刑法第 38條第1項第2款規定宣告沒收之。被告卯○○、辰○○因本件犯罪行為獲取共計新臺幣（下同）3萬8,500元，因上開不法所得未扣案，自無法依刑法第38條之1第1項規定宣告沒收，爰請依同條第3項規定，追徵其價額。三、依刑事訴訟法第251條第1項提起公訴。　　此　致臺灣新竹地方法院中　　華　　民　　國　 114　　年　　 2　　月　　12　　日　　　　　　　　　　　　　　　檢　察　官　廖　啟　村本件證明與原本無異　　　　　　　　　　　　　　　　中　　華　　民　　國　 114　　年　　 2　　月　　23　　日　　　　　　　　　　　　　　　書　記　官　林　承　賢附錄本案所犯法條全文中華民國刑法第339條意圖為自己或第三人不法之所有，以詐術使人將本人或第三人之物交付者，處 5 年以下有期徒刑、拘役或科或併科 50 萬元以下罰金。以前項方法得財產上不法之利益或使第三人得之者，亦同。前二項之未遂犯罰之。附表：編號行為人告訴人時間（民國）施　用　詐　術匯款（無摺提款）時間金額（新臺幣）匯入（無摺存入）帳戶備　註 1 卯○○ 辰○○ 彭梓軒 113年5月3日某時許辰○○、卯○○利用FACEBOOK暱稱「Peng Yon Peng」帳號向彭梓軒佯稱：可出售金鑫魚眼大燈等物，需匯款7,000元云云，致彭梓軒陷於錯誤，依言匯款至指定帳戶。惟辰○○、卯○○僅寄送廚具用品搪塞，彭梓軒始知受騙。 113年5月4日0時許 7,000元廖柏翔申辦之中華郵政股份有限公司帳號000-00000000000000號帳戶 2 卯○○ 辰○○ 林律 113年4月底某日辰○○、卯○○利用FACEBOOK暱稱「Peng Yon Peng」帳號向林律佯稱：可出售機車排氣管，需匯款5,000元云云，致林律陷於錯誤，依言匯款至指定帳戶。惟辰○○、卯○○迄未交付上開機車排氣管，林津始知受騙。 113年5月4日3時43分許 5,000元廖柏翔申辦之中華郵政股份有限公司帳號000-00000000000000號帳戶 3 卯○○ 辰○○ 詹國林 113年6月4日辰○○、卯○○利用FACEBOOK暱稱「Peng Yon Peng」帳號向詹國林佯稱：可出售機車煞車配件，需匯款3,000元云云，致詹國林陷於錯誤，依言匯款至指定帳戶。惟辰○○、卯○○迄未交付上開機車煞車配件，詹國林始知受騙。 113年6月4日20時18分許 3,000元張仲維申辦之台新銀行帳號000-00000000000000號帳戶 4 卯○○ 辰○○ 劉家侖 113年6月10日21時49分前某時許辰○○、卯○○利用FACEBOOK暱稱「小凱.」帳號向劉家侖佯稱：可出售機車輻射卡鉗，需匯款3,000元云云，致劉家侖陷於錯誤，依言匯款至指定帳戶。惟辰○○、卯○○迄未交付上開機車輻射卡鉗，劉家侖始知受騙。 113年6月10日21時49分許 3,000元張仲維申辦之台新銀行帳號000-00000000000000號帳戶 5 卯○○ 辰○○ 林士傑 113年9月2日10時34分許辰○○、卯○○利用FACEBOOK暱稱「小凱.」帳號向林士傑佯稱：可出售電腦顯示卡，需匯款8,000元云云，致林士傑陷於錯誤，依言以無摺存款方式存入8,000元至其友人邱毓軒申辦之第一商業銀行帳號700-15………號帳戶（詳卷）後，再將序號、密碼告知辰○○、卯○○，由辰○○、卯○○於113年9月2日12時18分許，在位於新竹縣○○鄉○○村○○路0段000號之統一超商新湖中門市內自動櫃員機提領上開款項。惟辰○○、卯○○僅寄送1包米搪塞，林士傑始知受騙。 113年9月2日12時18分許 3,000元邱毓軒申辦之第一商業銀行帳號700-15………號帳戶（詳卷） 6 卯○○ 辰○○ 邵右任 113年9月21日某時許辰○○、卯○○利用FACEBOOK暱稱「小凱.」帳號向邵右任佯稱：可出售「四代五期側繞合法GTR防燙蓋」，需匯款6,000元云云，致邵右任陷於錯誤，依言以無摺存款方式存入6,000元至其申辦之台新銀行帳號000-00000………號帳戶（詳卷）後，再將序號、密碼告知辰○○、卯○○，由辰○○、卯○○於113年9月21日16時15分許，在位於新竹縣○○鄉○○○街00號之全家便利商店湖口達生八店內自動櫃員機提領上開款項。惟辰○○、卯○○僅寄送1瓶清潔劑搪塞，邵右任始知受騙。 113年9月21日16時15分許 6,000元邵右任申辦之台新銀行帳號000-00000………號帳戶（詳卷） 7 卯○○ 辰○○ 王彥翔 113年5月18日某時許辰○○、卯○○利用FACEBOOK暱稱「Peng Yon Peng」帳號向王彥翔佯稱：可出售機車四卡鉗碟盤，需匯款3,200元，可先匯款1,000元訂金云云，致王彥翔陷於錯誤，依言匯款至指定帳戶。惟辰○○、卯○○迄未交付上開機車煞車配件，王彥翔始知受騙。 113年5月18日11時15分許 1,000元朱威丞申辦之帳號中國信託商業銀行000-000000000000號帳戶 8 卯○○ 辰○○ 黃弈程 113年7月13日某時許辰○○、卯○○利用FACEBOOK暱稱「小凱.」帳號向黃弈程佯稱：可出售機車精品，需匯款2,500元云云，致黃弈程陷於錯誤，依言匯款至指定帳戶。惟辰○○、卯○○僅寄送1包口罩搪塞，黃弈程始知受騙。 113年7月14日2時16分許 2,500元賴弘哲申辦之玉山銀行帳號000-0000000000000號帳戶 9 卯○○ 辰○○ 林庭聖 113年9月22日某時許辰○○、卯○○利用通訊軟體LINE暱稱「1-009辰○○.」向林庭聖佯稱：可出售機車排氣管，需匯款3,500元云云，致林庭聖陷於錯誤，依言匯款至指定帳戶。惟辰○○、卯○○僅寄送1瓶已使用之漱口水搪塞，林庭聖始知受騙。 113年9月23日1時23分許 3,500元張聖翊申辦之帳號000-000000000000號帳戶 10 卯○○ 辰○○ 王翊宣 113年7月10日20時許辰○○、卯○○利用FACEBOOK暱稱「小凱.」帳號向王翊宣佯稱：可出售Brembo煞車卡鉗，需匯款4,500元云云，致王翊宣陷於錯誤，依言匯款至指定帳戶。惟辰○○、卯○○迄未交付上開煞車卡鉗，王翊宣始知受騙。 113年7月10日21時57分許 4,500元賴弘哲申辦之玉山銀行帳號000-0000000000000號帳戶

2025-03-31

SCDM-114-訴-74-20250331-1