Know99判決書

搜尋結果：紅陽公司

共找到 9 筆結果（第 1-9 筆）

請求剩餘財產分配

臺灣桃園地方法院民事判決 111年度家財訴字第46號原告鍾卉卉即反請求被告訴訟代理人林殷世律師陳玉庭律師被告劉秉杰（原名劉政昊）即反請求原告訴訟代理人簡良夙律師複代理人黃文宏律師上列當事人間請求剩餘財產分配等事件，本院於民國114年1月23 日言詞辯論終結，判決如下：　　主　文一、原告戊○○之訴及假執行之聲請均駁回。二、本請求訴訟費用由原告戊○○負擔。三、原告即反請求被告戊○○應給付被告即反請求原告劉秉杰新臺幣161萬8,550元，及自民國111年7月13日起至清償日止，按週年利率5％計算之利息。四、本判決第三項於被告即反請求原告劉秉杰以新臺幣54萬元為原告即反請求被告戊○○供擔保後，得為假執行。但原告即反請求被告戊○○如以新臺幣161萬8,550元為被告即反請求原告劉秉杰預供擔保後，得免為假執行。五、被告即反請求原告劉秉杰其餘之訴及假執行之聲請，均駁回。六、反請求訴訟費用由原告即反請求被告戊○○負擔3∕4，餘由被告即反請求原告劉秉杰負擔。　　事實及理由壹、程序方面：一、（一）按數家事訴訟事件，或家事訴訟事件及家事非訟事件請求之基礎事實相牽連者，得向就其中一家事訴訟事件有管轄權之少年及家事法院合併請求，不受民事訴訟法第53條及第248條規定之限制；前項情形，得於第一審或第二審言詞辯論終結前為請求之變更、追加或為反請求，家事事件法第 41條第1、2項分別定有明文。（二）本件原告即反請求被告戊○○（下逕稱戊○○）起訴請求被告即反請求原告劉秉杰（原名劉政昊，下逕稱劉秉杰）給付夫妻剩餘財產差額、因判決離婚所受之非財產上損害。嗣劉秉杰於本院言詞辯論終結前之民國111年6月30日具狀提起反請求（本院係於同年7月5日收文，卷三第156頁），請求戊○○給付夫妻剩餘財產差額，經核劉秉杰反請求部分，為家事訴訟事件，而與本請求部分基礎事實相牽連，於法尚無不合，應予准許。（三）劉秉杰於113年12月31日具狀表示其反請求於112年2月9日即已追加請求戊○○給付其自109年9月起至111年5月31日代墊之未成年子女劉采柔及劉逸柔之扶養費共56萬3475元云云（卷七第41 頁反面），然劉秉杰反請求戊○○給付700萬元即聲明係其請求之剩餘財產差額（卷六第95、95頁反面），且於112年2月 9日民事答辯四狀亦未見劉秉杰以訴之聲明形式追加前揭聲請代墊2名未成年子女扶養費（卷五第53頁反面至第53之1頁反面），自難認劉秉杰於113年12月31日前即以追加該部分聲請，況此部分聲請屬家事非訟事件，且難認與給付夫妻剩餘財產差額、因判決離婚所受之非財產上損害之基礎事實相牽連，縱認劉秉杰於113年12月31日具狀追加該部分聲請，於法未合，自不應准許。二、（一）又按訴狀送達後，原告不得將原訴變更或追加他訴，但擴張或減縮應受判決事項之聲明，不在此限，民事訴訟法第255條第1項第3款定有明文。（二）經查：１、戊○○起訴時訴之聲明關於剩餘財產分配金額原請求新臺幣若干元，嗣於本件言詞辯論終結前變更為請求2,120萬1,755元（卷四第16 2頁），屬擴張應受判決事項之聲明，於法尚無不合，應予准許。２、劉秉杰反請求剩餘財產原請求新臺幣1元，於本件言詞辯論終結前變更為請求700萬元（卷三第156頁、卷六第 95頁），屬擴張應受判決事項之聲明，亦合於前開規定，應予准許。貳、實體方面：壹、戊○○：一、本請求之主張：（一）戊○○與劉秉杰於99年6月15日結婚，然劉秉杰自事業有成後，應酬酗酒，流連酒店及聲色場所，常對戊○○破口大罵，言語暴力，甚至於戊○○罹癌後，僅關心保險理賠金額，且要求應由劉秉杰領取保險金，有民法第1052條第2項規定之離婚事由，爰依民法第1056條規定請求劉秉杰給付精神慰撫金100萬元。（二）１、戊○○婚後積極財產為附表一編號9、27至35、37至39、 42、43、45至48、51、52號所示之財產，共314萬283元。戊○○婚後消極財產如附表二所示外，尚包括93萬7111元之蓁穎企業社營運費用，共685萬4632元。是戊○○婚後剩餘財產金額為0元。２、而劉秉杰之婚後積極財產除附表三所示者外，尚包括其對葉俊宏有120萬元之債權、與甲○○隱名投資之100萬元、與乙○○合資購買土地而出資之100萬元、其密集自帳戶內領出之金錢3475萬元，共計1億941萬83 41元。劉秉杰之婚後消極財產僅附表四編號1至3，總計30 41萬9052元。是劉秉杰婚後剩餘財產金額為7899萬9289元。３、劉秉杰之婚後剩餘財產較戊○○之婚後剩餘財產多789 9萬9289元，依民法第1030條之1規定，該差額應平均分配，戊○○本可分得3949萬9644元，爰請求劉秉杰給付2,120 萬1,755元。（三）並聲明：１、劉秉杰應給付戊○○100萬元，及自110年1月28 日起至清償日止，按週年利率5％計算之利息。２、劉秉杰應給付戊○○2,120萬1,755元，及自112年1月6日陳述狀繕本送達之翌日起至清償日止，按週年利率5％計算之利息。３、訴訟費用由劉秉杰負擔。４、戊○○願供擔保請准予宣告假執行（卷七第68頁）。二、反請求之答辯：（一）劉秉杰之婚後剩餘財產較戊○○之婚後剩餘財產多7899萬92 89元，自不得向戊○○請求分配婚後剩餘財產差額。（二）並聲明：１、劉秉杰之反請求駁回。２、反請求訴訟費用由劉秉杰負擔。３。如受不利判決願供擔保，請准免於假執行（卷七第70頁）。貳、劉秉杰：一、本請求之答辯：（一）劉秉杰之婚後剩餘財產係負880萬244元，戊○○之婚後剩餘財產為3412萬8623元，戊○○自不得向劉秉杰請求分配婚後剩餘財產差額。況戊○○未給付劉秉杰為其代墊2名未成年子女自109年9月起至111年5月31日止之扶養費56萬3475元，不應列入戊○○之婚後消極財產，而應於算定婚後剩餘財產差額後，由他方主張抵銷（卷七第56頁反面）。（二）並聲明：１、戊○○之訴駁回。２、訴訟費用由原告戊○○負擔。３、如受不利判決，願供擔保免於假執行（卷七第41、4 2、50頁）。二、反請求之主張：（一）１、戊○○之婚後積極財產除附表一所示者外（其中附表一編號6至8號所示財產價額，應如劉秉杰卷七第44頁所主張之299萬5,602元），尚包括戊○○於日盛證券交易股票所得之40萬6,696元、門牌號碼新竹市○區○○路0段000號7樓之5 房屋及坐落之土地、其密集自帳戶內領出之金錢531萬7,1 00元，共計3,412萬8,623元。戊○○如附表二所示之保單借款未清償本息，均係故意減少劉秉杰所得請求之剩餘財產差額，均不應列入戊○○之婚後消極財產，故戊○○之婚後消極財產為0元。是戊○○婚後剩餘財產金額為3,412萬8,623 元。２、劉秉杰婚後積極財產為附表三編號1至3、6至36號所示之財產（其中附表三編號6之金額應為140萬元；附表三編號8之金額則應扣除戊○○贈與之225萬元），共6,570 萬6,167元。劉秉杰婚後消極財產如附表四所示外，尚包括向廖進吉借款200萬元、向劉恆青借款390萬元、向羅香妹借款400萬元，共計7,168萬6,068元。況尚須扣除劉秉杰受父母贈與之213萬2,800元，並扣除劉秉杰之婚前財產 68萬7543元，方為劉秉杰婚後剩餘財產金額，故劉秉杰婚後剩餘財產金額應為負880萬244元。３、戊○○之婚後剩餘財產較劉秉杰之婚後剩餘財產多，依民法第1030條之1規定，該差額應平均分配，爰請求戊○○給付700萬元。（二）並聲明：１、戊○○應給付劉秉杰700萬元，及自反請求起訴狀繕本送達之翌日起至清償日止，按週年利率5％計算之利息。２、願供擔保請准宣告假執行。３、反請求訴訟費用由戊○○負擔。參、不爭執事項：一、110年1月28日為夫妻剩餘財產差額分配之基準日。二、戊○○如附表一編號1之房地，係婚後受贈與，不計入戊○○婚後積極財產。三、戊○○有如附表一編號9、27至35、37至39、42、43、45至48 、51、52號所示之婚後積極財產。　四、戊○○婚後投保如附表一編號10至26號所示之保單，且該等保單於110年1月28日之保單價值準備金如附表該等編號「金額」欄所載。　五、戊○○婚後以附表二所示之保單借款，且該等借款於110年1月 28日之未清償之本息如附表二「金額」欄所載。　六、劉秉杰有如附表三編號1至3、7、9至36號所示之婚後積極財產。七、劉秉杰有如附表四編號1至3號所示之婚後消極財產。　　　肆、爭執事項：　　　一、戊○○如附表一編號2至8、10至26號所示之財產，是否均係被告贈與，而不應列入戊○○婚後積極財產？二、戊○○如附表一編號6至8所示之財產，於110年1月28日之價值？　三、戊○○如附表一編號36、41、49號所示財產，是否即為附表一編號6至8所示財產，而不得重覆計入戊○○婚後積極財產？四、戊○○如附表一編號44所示之交易股票所得是否應為0元，抑或如劉秉杰主張之40萬6696元？五、戊○○是否有如附表一編號50所示之婚後積極財產，抑或如戊 ○○所辯其係於110年1月28日基準日後始購入，不應列入其婚後積極財產？六、門牌號碼新竹市○區○○路0段000號7樓之5房屋及坐落之土地，是否係戊○○借名登記予己○○，而應計入戊○○之婚後積極財產？七、戊○○分別於110年1月21日、同年月25日提領附表一編號37號所示兆豐銀行帳戶內之230萬元、33萬元，而於同年月21日提領附表一編號40號所示之兆豐銀行美金存款帳戶之7萬203 9.26美元，共計531萬7100元，是否應依民法第1030條之3第 1項規定追加計算，視為戊○○現存之婚後積極財產？八、戊○○婚後以附表二所示之保單借款，而該等借款於110年1月 28日未清償之本息，是否應列入其婚後消極財產？九、戊○○主張其所經營如附表一編號7號所示之蓁穎企業社，於1 10年1月之營運費用為93萬7111元，且應列為其婚後消極財產，是否有理由？十、如附表三編號4、5號所示之房地，是否係劉秉杰之婚後積極財產？十一、劉秉杰如附表三編號6號所示之房地，於110年1月28日之價值？十二、劉秉杰如附表三編號8號所示之車輛價值，是否須扣除戊○ ○贈與用以支付車款之225萬元？十三、劉秉杰是否對葉俊宏有120萬元之債權，而應列入劉秉杰之婚後積極財產？十四、劉秉杰是否隱名投資100萬元，與甲○○興建坐落在桃園市○ ○區○○段000地號土地之房屋，而應列100萬元為劉秉杰之婚後積極財產？十五、劉秉杰是否投資100萬元，與乙○○共同合資購買桃園市○○ 區○○段000地號土地，而應列100萬元為劉秉杰之婚後積極財產？　　　　　十六、劉秉杰之父劉仲剛分別於101年10月24日、102年12月4日、劉秉杰之母鍾秀花於103年8月20日存款或匯款25萬元、 10萬元、40萬元至劉秉杰附表三編號17所示國泰帳戶內；劉仲剛分別於102年1月28日、105年1月13日、108年10月2 5日存款或匯款70萬元、65萬元、3萬2800元至劉秉杰附表三編號15所示玉山帳戶內，共計213萬2800元，是否係劉秉杰所受贈與，而不應列入婚後積極財產（即是否應自劉秉杰婚後積極財產數額中加以扣除）？十七、劉秉杰如附表三編號17號所示之國泰帳戶、附表三編號20 所示之臺企銀帳戶、附表三編號32號所示之廣達股票，是否應扣除劉秉杰之婚前財產5萬4925元、52萬1827元、515 股即4萬2642元？又是否應扣除劉秉杰如卷七第49頁反面編號1之土地銀行中壢分行帳戶之6萬8149元？　十八、劉秉杰於109年7月30日、同年11月19日、同年12月1日，同年12月30日，自附表三編號15號所示玉山帳戶，提領31 0萬元、850萬元、265萬元、360萬元、4萬元、850萬元；於同年11月27日、同年11月30日、同年12月1日、同年12 月2日、同年12月30日、110年1月12日，自附表三編號18 號所示國泰帳戶，提領40萬元、40萬元、120萬元、100萬元、100萬元、400萬元，共計3475萬元（詳見卷六第225 頁），是否應依民法第1030條之3第1項規定追加計算，視為劉秉杰現存之婚後積極財產？十九、劉秉杰是否有如附表四編號4至7之婚後消極財產？二十、劉秉杰是否有於109年11月20日向廖進吉借款200萬元，而應列為劉秉杰之婚後消極財產？二一、劉秉杰是否有於109年11月間向劉恆青借款390萬元，而應列為劉秉杰之婚後消極財產？二二、劉秉杰是否有於110年1月7日間向羅香妹借款400萬元，而應列為劉秉杰之婚後消極財產？伍、本院之判斷：一、戊○○請求因判決離婚所受之非財產上損害100萬元：　　（一）按夫妻之一方，因判決離婚而受有損害者，得向有過失之他方，請求賠償；前項情形，雖非財產上之損害，受害人亦得請求賠償相當之金額，但以受害人無過失者為限，民法第1056條第1項、第2項固定有明文。（二）經查：本件兩造原為夫妻，戊○○前以民法第1052條第2項為由訴請離婚，於111年5月4日成立訴訟上和解，兩造同意離婚等情，有戊○○之民事起訴狀及本院和解筆錄在卷可佐（卷一第3至8頁、卷三第79至80頁）。惟訴訟上和解協議離婚，出於當事人間互相讓步，並未確定何方應負過失責任，與判決離婚之情形有別，是戊○○自不得依民法第10 56條規定請求劉秉杰為給付。二、剩餘財產分配：（一）戊○○如附表一編號2至8、10至26號所示之財產，是否均係被告贈與，而不應列入戊○○婚後積極財產？　１、戊○○主張如附表一編號2至8、10至26號所示之財產，均係被告贈與，依法不應列入戊○○婚後積極財產等語，為劉秉杰否認之。　２、縱由劉秉杰出資或繳納前開保單之保費，然夫妻間金錢往來原因多端，非謂有金錢往來，即得推論是劉秉杰基於贈與所為之給付，依舉證責任分配法則，自應由戊○○就此有利於己之事實負舉證責任。惟戊○○並未提出其他證據為佐，自難認其所辯可採。　３、戊○○既無法證明附表一編號2至8、10至26號所示之財產，係其無償取得，則該等財產自應列入戊○○之婚後積極財產計算。（二）戊○○如附表一編號6至8所示之財產，於110年1月28日之價值？　１、劉秉杰主張將仲信資融公司、紅陽公司、裕富數位公司匯款至　戊○○之帳戶之款項，依109年度「其他美容美體服務業」之淨利率為24％，計算附表一編號6至8所示之財產之價值（卷六第140頁反面至141頁反面）。　２、戊○○則主張依企業社109、110年之資產負債表，以資產總額減去負債總額，計算淨值，復依天數比例計算於110年1 月28日之價值（卷七第31至36頁）。　３、本院認劉秉杰所舉109年度「其他美容美體服務業」之淨利率為24％，惟該等美容美體服務業與前開企業社之規模、性質及營業額是否相當，尚非無疑，是以戊○○計算之金額認定該等財產之價值。（三）戊○○如附表一編號36、41、49號所示財產，是否即為附表一編號6至8所示財產，而不得重覆計入戊○○婚後積極財產？　１、戊○○主張如附表一編號36、41、49號所示財產，即為其附表一編號6至8所示財產，而不得重覆計入其婚後積極財產計算，為劉秉杰所爭執。　２、戊○○計算附表一編號6至8所示之財產價值之方式，業如前述，是自不應將戊○○於基準日於附表一編號36、41、49號所示之存款餘額，逕認係附表一編號6至8所示財產，自無重覆列入戊○○婚後積極財產計算，是戊○○所辯不足採信。（四）戊○○如附表一編號44所示之交易股票所得是否應為0元，抑或如劉秉杰主張之40萬6696元？　１、劉秉杰主張戊○○因交易日盛證券股而有40萬6696元交易所得，應計入戊○○之婚後積極財產。　２、惟上開交易係109年3月19日、109年4月21日賣出奇力新股票之金額，且均匯入附表一編號42之帳戶內，而該帳戶於 110年1月28日之存款為2654元，亦即前揭40萬6696元縱仍存在該帳戶，亦僅剩2654元，自不應另計戊○○之婚後積極財產。（五）戊○○是否有如附表一編號50所示之婚後積極財產，抑或如戊○○所辯其係於110年1月28日基準日後始購入，不應列入其婚後積極財產？　　　劉秉杰主張戊○○有如附表一編號50所示之婚後積極財產，惟戊○○辯稱：其係於110年1月28日基準日後始購入云云。經查：戊○○於109年9月23日即簽立房屋、土地預定買賣契約書，且於109年9月14日、同年月17日、同年12月29日繳款等情，有該契約書及客戶繳款明細表在卷足證（卷五第 173至178頁），堪認戊○○於109年9月23日即購買該財產，自應列入其婚後積極財產。（六）門牌號碼新竹市○區○○路0段000號7樓之5房屋及坐落之土地，是否係戊○○借名登記予己○○，而應計入戊○○之婚後積極財產？（戊○○爭執，劉秉杰主張）　１、劉秉杰主張前揭房地僅借名登記予戊○○之胞弟己○○，戊○○ 方係實際所有權人，且該房屋長期出租，租金匯入之帳戶亦由戊○○保管等語。　２、惟手足間金錢往來原因多元，非能僅以訂金10萬元係由劉秉杰匯款，或戊○○有時會匯款至該屋貸款扣款帳戶，即謂戊○○係實際所有權人。（七）戊○○分別於110年1月21日、同年月25日提領附表一編號37 號所示兆豐銀行帳戶內之230萬元、33萬元，而於同年月2 1日提領附表一編號40號所示之兆豐銀行美金存款帳戶之7 萬2039.26美元，共計531萬7100元，是否應依民法第1030 條之3第1項規定追加計算，視為戊○○現存之婚後積極財產？　１、劉秉杰主張戊○○自承其自109年5月即有意離婚，且於110年 1月28日提起離婚等訴訟，竟於起訴前提領上開款項，應依民法第1030條之3第1項規定追加計算，視為戊○○現存之婚後積極財產，然為戊○○所否認。　２、戊○○辯稱前揭匯入之金額，係其以保單借款借得之款項，該等款項若記為戊○○之婚後積極財產，則保單借款亦應計入戊○○之婚後消極財產（卷七第71頁反面）。然劉秉杰應就戊○○主觀上有為減少劉秉杰對於剩餘財產分配之意思之情事，舉證以實其說，尚難僅憑戊○○提領上開金錢，即遽認戊○○有故意侵害劉秉杰剩餘財產分配請求權之事實，是依前開說明，自不得將此等金額追加計入戊○○現存之婚後積極財產。（八）戊○○婚後以附表二所示之保單借款，而該等借款於110年1 月28日未清償之本息，是否應列入其婚後消極財產？　　　戊○○婚後以附表二所示之保單借款，其於110年1月28日未清償之本息，自屬其婚後消極財產。劉秉杰應就戊○○主觀上有為減少劉秉杰對於剩餘財產分配之意思之情事，舉證以實其說，否則不能僅因戊○○有該等借款，即認戊○○有故意侵害劉秉杰剩餘財產分配請求權之事實，而主張不得列為戊○○之婚後消極財產，是劉秉杰之主張尚不足採。（九）戊○○主張其所經營如附表一編號7號所示之蓁穎企業社，於110年1月之營運費用為93萬7111元，且應列為其婚後消極財產，是否有理由？　　　戊○○計算其所經營如附表一編號7號所示之蓁穎企業社於1 10年1月28日淨值時，即已扣除負債總額（卷七第32、35 、35頁反面），自不得再將所謂之營運費用93萬7111元計入婚後消極財產，是戊○○此部分之主張即屬無據。（十）如附表三編號4、5號所示之房地，是否係劉秉杰之婚後積極財產？　　　附表三編號4、5號所示之房地，係劉秉杰分別與丙○○、丁 ○○共同投資等情，業經證人庚○○於本院審理時結證明確（卷六第74頁反面、76頁），證人具結擔保其證言，是其證詞應為可採。況有　戊○○、劉秉杰與丙○○之群組對話內容、戊○○、劉秉杰及丁○○之群組對話內容在卷可證（卷六第 226至232、241至264反面），堪認該等房地確係劉秉杰分別與丙○○、丁○○共同投資，是自應計入劉秉杰之婚後積極財產。　　（十一）劉秉杰如附表三編號6號所示之房地，於110年1月28日之價值？　　１、劉秉杰固不否認其因於110年9月出售附表三編號6號所示之房地，而分得191萬2084元，惟辯稱：同社區房地於同年2月出售之價格較便宜，故不應以110年9月售價以計算前揭房地於110年1月28日之價值，且應扣除貸款，是應以140萬元計算（卷六第131頁、卷五第67頁）。　　２、劉秉杰僅以自行列印之實價登錄資料，即謂前開房地於1 10年1月28日之價值應較191萬2084元為低，然其所提出用以比較之房地係15樓中之2樓，而前開房地係13樓（卷五第67頁），二者條件不相當自無法相提並論，況劉秉杰亦未提出貸款資料，是其所辯自不足採。（十二）劉秉杰如附表三編號8號所示之車輛價值，是否須扣除戊○○贈與用以支付車款之225萬元？　　１、劉秉杰主張購買附表三編號8號所示車輛之總價為320萬元，其中225萬元車款係以戊○○贈與其現金支付，該225 萬元依法不應列入劉秉杰婚後積極財產等語，為劉秉杰否認之。　　２、縱劉秉杰有以戊○○交予其之現金225萬元，支付該車價金，然夫妻間金錢往來原因多端，非謂有金錢往來，即得推論是劉秉杰基於贈與所為之給付，依舉證責任分配法則，自應由劉秉杰就此有利於己之事實負舉證責任。惟劉秉杰並未提出其他證據為佐，自難認其所辯可採。（十三）劉秉杰是否對葉俊宏有120萬元之債權，而應列入劉秉杰之婚後積極財產？　　　　戊○○主張劉秉杰對葉俊宏有120萬元之債權，而應列入劉秉杰之婚後積極財產，為劉秉杰所爭執。惟匯款之原因多端，無從僅憑劉秉杰匯款事實，而證明劉秉杰之匯款係基於兩造借貸合意所為，已難憑以認定劉秉杰有借款予葉俊宏一事。是戊○○之主張，舉證不足，難認可採。　　　（十四）劉秉杰是否隱名投資100萬元，與甲○○興建坐落在桃園市○○區○○段000地號土地之房屋，而應列100萬元為劉秉杰之婚後積極財產？　　１、戊○○主張該100萬元為劉秉杰之婚後積極財產，為劉秉杰否認之，戊○○雖提出隱名投資契約書翻拍照片為證（卷一第99頁），惟劉秉杰爭執該翻拍照片形式上真正。　　２、按私文書之真正，如他造當事人有爭執者，則舉證人應負證其真正之責；必先證其真正，始有形式上之證據力，更須其內容與待證事實有關，且屬可信者，始有實質上之證據力。是前開翻拍照片形式上真正既為劉秉杰所否認，則戊○○自應先就其所提出之證據形式上真正負證明其真實之責任，始有繼續審究其內容之必要。惟戊○○ 並未舉證證明該翻拍照片內容與隱名投資契約書之內容是否相符，依前開規定，因無從證明該翻拍照片之形式真正，自無法作為認定劉秉杰有無隱名投資該100萬元之事證。（十五）劉秉杰是否投資100萬元，與乙○○共同合資購買桃園市○ ○區○○段000地號土地，而應列100萬元為劉秉杰之婚後積極財產？　　１、戊○○主張該100萬元為劉秉杰之婚後積極財產，為劉秉杰否認之，戊○○雖提出合購不動產契約書翻拍照片為證（卷一第100、101頁），惟劉秉杰爭執該翻拍照片形式上真正。　　２、按私文書之真正，如他造當事人有爭執者，則舉證人應負證其真正之責；必先證其真正，始有形式上之證據力，更須其內容與待證事實有關，且屬可信者，始有實質上之證據力。是前開翻拍照片形式上真正既為劉秉杰所否認，則戊○○自應先就其所提出之證據形式上真正負證明其真實之責任，始有繼續審究其內容之必要。惟戊○○ 並未舉證證明該翻拍照片內容與合購不動產契約書之內容是否相符，依前開規定，因無從證明該翻拍照片之形式真正，自無法作為認定劉秉杰有無出資該100萬元合資購買土地之事證。（十六）劉秉杰之父劉仲剛分別於101年10月24日、102年12月4 日、劉秉杰之母鍾秀花於103年8月20日存款或匯款25萬元、10萬元、40萬元至劉秉杰附表三編號17所示國泰帳戶內；劉仲剛分別於102年1月28日、105年1月13日、10 8年10月25日存款或匯款70萬元、65萬元、3萬2800元至劉秉杰附表三編號15所示玉山帳戶內，共計213萬2,800 元，是否係劉秉杰所受贈與，而不應列入婚後積極財產？　　　　劉秉杰主張前揭金錢係父母贈與其花用，係無償取得，不應列入婚後積極財產計算，為戊○○所爭執。惟父母子女之間金錢往來原因多端，非謂有金錢往來，即得推論是劉秉杰之父母基於贈與所為之給付，又就前揭金錢自存入或匯入該等帳戶後是否仍獨立存在，劉秉杰並未具體舉證，是劉秉杰前開所辯，自不足採。（十七）劉秉杰如附表三編號17號所示之國泰帳戶、附表三編號 20所示之臺企銀帳戶、附表三編號32號所示之廣達股票，是否應扣除劉秉杰之婚前財產5萬4925元、52萬1827 元、515股即4萬2642元？又是否應扣除劉秉杰如卷七第 49頁反面編號1之土地銀行中壢分行帳戶之6萬8149元？　　　１、劉秉杰於婚後仍持續使用上開國泰帳戶、臺企銀帳戶，並於兩造婚姻存續期間有多次存入、提領之行為，又因金錢具有可替代性質，顯見前揭帳戶內之存款實已發生混同，無從區辨劉秉杰所提領之款項究屬婚前存款或婚後存款，是其主張應扣除結婚日前之該等存款金額云云，顯不足採。　　２、至劉秉杰所舉其集保帳號於99年6月15日、110年1月28日廣達股票均為515股（卷四第150頁、卷三第121頁反面），而欲證明劉秉杰附表三編號32所示之廣達股票，係劉秉杰婚前之財產，然未見99年6月15日至110年1月28 日其廣達股票是否增減，是其所辯尚不足採。　　３、至於卷七第49頁反面編號1之土地銀行中壢分行帳戶，兩造均未列為劉秉杰之婚後積極財產，亦即該帳戶於110 年1月28日應無餘額，劉秉杰未能舉證證明該6萬8149元仍存在，是其主張應扣除結婚日前之該等存款金額云云，顯不足採。（十八）劉秉杰於109年7月31日（誤寫為同年月30日）、同年11 月19日、同年12月1日，同年12月30日，自附表三編號1 5號所示玉山帳戶，提領310萬元、850萬元、265萬元、 360萬元、4萬元、850萬元；於同年11月27日、同年11 月30日、同年12月1日、同年12月2日、同年12月30日、 110年1月12日，自附表三編號18號所示國泰帳戶，提領 40萬元、40萬元、120萬元、100萬元、100萬元、400萬元，共計3,475萬元（詳見卷六第225頁），是否應依民法第1030條之3第1項規定追加計算，視為劉秉杰現存之婚後積極財產？　　１、戊○○主張劉秉杰自109年5月即知戊○○有意離婚，而提領上開款項，應依民法第1030條之3第1項規定追加計算，視為劉秉杰現存之婚後積極財產，然為劉秉杰所否認。　　２、劉秉杰辯稱其於109年10月2日仍與戊○○、證人即戊○○之堂妹庚○○等人一同至石門水庫溪洲山爬山，其未想到戊 ○○會提出離婚等訴訟等語，而其與戊○○於109年10月2日一同去爬山一事，亦為證人庚○○於本院證述屬實（卷六第75至76頁反面），堪認劉秉杰所辯其不知戊○○會提出離婚等訴訟，尚屬非虛。　　３、劉秉杰辯稱其因下注大陸地區博弈彩票，而生巨大財務虧損，方提領前揭款項，並提出下注翻拍照片為證（卷六第201至204頁）。縱不論劉秉杰所辯是否屬實，然戊 ○○應就劉秉杰主觀上有為減少戊○○對於剩餘財產分配之意思之情事，舉證以實其說，戊○○亦稱劉秉杰掌控家中經濟大權，且頻繁至大陸地區出差，並在大陸地區設有公司（卷一第5至6頁），尚難僅憑劉秉杰提領上開金錢，即遽認劉秉杰有故意侵害戊○○剩餘財產分配請求權之事實，是依前開說明，自不得將此等金額追加計入劉秉杰現存之婚後積極財產。（十九）劉秉杰是否有如附表四編號4至7之婚後消極財產？（戊 ○○爭執，劉秉杰主張）　　１、⑴戊○○主張附表四編號4之貸款，係劉秉杰於109年7月30 日以附表三編號8號之自用小客車質借，並於同年月31 日即提領該筆貸款匯入之附表三編號15號帳戶內之310 萬元（即爭執事項十八中之310萬元），故劉秉杰係故意減少戊○○剩餘財產分配請求權，故不得列為劉秉杰之婚後消極財產（卷六第172頁）。⑵本院認尚難遽認劉秉杰於109年5月即知悉戊○○會提出離婚等訴訟，業如前述，況此筆貸款係於戊○○所稱兩造自109年9月15日起分居前所為之貸款，戊○○未能就劉秉杰主觀上有為減少戊○○ 對於剩餘財產分配之意思之情事，舉證以實其說，是戊 ○○之主張委無可採。　　２、⑴戊○○主張附表四編號5所示劉秉杰於109年12月8日向丁○ ○借款，劉秉杰乃故意減少戊○○剩餘財產分配請求權，故不得列為劉秉杰之婚後消極財產（卷六第173、173頁反面）。⑵本院認尚難遽認劉秉杰於109年5月即知悉戊○ ○會提出離婚等訴訟，業如前述，戊○○未能就劉秉杰主觀上有為減少戊○○對於剩餘財產分配之意思之情事，舉證以實其說，是戊○○之主張委無可採。　　３、⑴戊○○主張附表四編號6所示劉秉杰於109年11月間向許瑞銘借款，劉秉杰乃故意減少戊○○剩餘財產分配請求權，故不得列為劉秉杰之婚後消極財產（卷六第173頁反面）。⑵本院認尚難遽認劉秉杰於109年5月即知悉戊○○會提出離婚等訴訟，業如前述，戊○○未能就劉秉杰主觀上有為減少戊○○對於剩餘財產分配之意思之情事，舉證以實其說，是戊○○之主張委無可採。　　４、⑴戊○○主張附表四編號7所示劉秉杰積欠劉恆青之購屋款，惟該屋簽約時劉恆青僅係出名人，實際所有權人為劉秉杰，況劉秉杰於110年有多筆現金提款，何不清償劉恆青，實有違常情，故不得列為劉秉杰之婚後消極財產（卷六第173頁反面、第174頁）。⑵戊○○未舉證證明該屋簽約時，實際所有權人為劉秉杰，劉恆青僅係出名人，而該屋既出售予劉秉杰，而劉恆青已支付776萬元一事，有繳款單在卷可參（卷五第66頁），是劉秉杰須返還劉恆青已繳納之購屋款，尚合常情，是戊○○之主張委無可採。（二十）劉秉杰是否有於109年11月20日向廖進吉借款200萬元，而應列為劉秉杰之婚後消極財產？　　　　劉秉杰主張其於109年11月20日向廖進吉借款200萬元，而應列為劉秉杰之婚後消極財產，為戊○○所爭執。惟匯款之原因多端，無從僅憑廖進吉匯款事實，而證明廖進吉之匯款係基於兩造借貸合意所為，已難憑以認定劉秉杰有向廖進吉借款一事。又簽發本票原因多端，亦無從依本票即認定劉秉杰確有向廖進吉借款200萬元。是劉秉杰此部分婚後消極財產之主張，舉證不足，難認可採。（二一）劉秉杰是否有於109年11月間向劉恆青借款390萬元，而應列為劉秉杰之婚後消極財產？　　　　劉秉杰主張其於109年11月間向胞妹劉恆青借款390萬元，而應列為劉秉杰之婚後消極財產，為戊○○所爭執。惟匯款之原因多元，無從僅憑劉恆青匯款事實，而證明劉恆青之匯款係基於兩造借貸合意所為，已難憑以認定劉秉杰有向劉恆青借款一事。又簽發本票原因多端，亦無從依本票即認定劉秉杰確有向劉恆青借款390萬元。是劉秉杰此部分婚後消極財產之主張，舉證不足，難認可採。　　　　　　　（二二）劉秉杰是否有於110年1月7日間向羅香妹借款400萬元，而應列為劉秉杰之婚後消極財產？　　　　劉秉杰主張其於110年1月7日間向羅香妹借款400萬元，而應列為劉秉杰之婚後消極財產，為戊○○所爭執。惟匯款之原因多端，無從僅憑羅香妹匯款事實，而證明羅香妹之匯款係基於兩造借貸合意所為，已難憑以認定劉秉杰有向羅香妹借款一事。是劉秉杰此部分婚後消極財產之主張，舉證不足，難認可採。（二三）綜上，本件戊○○之剩餘財產為1864萬6703元（計算式： 2534萬8896元–670萬2193元＝1864萬6703元），劉秉杰之剩餘財產為1118萬2273元（計算式：7296萬8341元–6 178萬6068元＝1118萬2273元），兩造剩餘財產之差額為 746萬4430元，劉秉杰得請求之金額則為373萬2215元。劉秉杰代墊扶養費係攻擊方法，業於前述，本件係劉秉杰得請求剩餘財產，自無以該等扶養費抵銷之問題，併予敘明。（二四）１、按給付無確定期限者，債務人於債權人得請求給付時，經其催告而未為給付，自受催告時起，負遲延責任，其經債權人起訴而送達訴狀，或依督促程序送達支付命令，或為其他相類之行為者，與催告有同一之效力；遲延之債務，以支付金錢為標的者，債權人得請求依法定利率計算之遲延利息，民法第229條第2項、第233條第1項前段亦分別定有明文。２、本件劉秉杰依夫妻剩餘財產分配請求權請求戊○○給付373萬2215元，及自反請求起訴狀繕本送達戊○○翌日即111年7月13日起（卷三第 157之1頁）至清償日止，週年利率5％計算之法定遲延利息，為有理由，應予准許。（二五）兩造均陳明願供擔保，聲請宣告假執行及免為假執行，就劉秉杰勝訴部分，核無不合，爰分別酌定相當擔保金額准許之。戊○○之請求既經駁回，其假執行之聲請即失所依據，應併予駁回。三、本件事證已臻明確，兩造其餘攻擊或防禦方法及所用之證據，經本院斟酌後，認為均不足以影響本判決之結果，爰不逐一論列，附此敘明。四、據上論結，本件本請求部分，戊○○為無理由；反請求部分，劉秉杰一部有理由、一部無理由，依家事事件法第51條，民事訴訟法第78條、第79條，判決如主文。　　中　　華　　民　　國　　114 　年　　3 　　月　　28　　日　　　　　　　　　家事第一庭　法　官　王兆琳以上正本係照原本作成。如對本判決上訴，應於判決送達後20日之不變期間內，向本院提出上訴狀（須附繕本）。如委任律師提起上訴者，應一併繳納上訴審裁判費。中　　華　　民　　國　　114 　年　　4 　　月　　10　　日　　　　　　　　　　　　　　　書記官　施盈宇　　　　附表一：戊○○婚後積極財產編號財產名稱權利範圍或金額（新臺幣）（卷證出處） 1 門牌號碼桃園市○○區○○路000○0號2樓房屋及坐落之土地（桃園市○○區○○段○○○○○段○0000○號建物及普義段410地號土地）建物：權利範圍1/4、土地：權利範圍373/40000。卷一第98頁。 2 門牌號碼屏東縣○○鄉○○路000號7樓之1房屋及坐落之土地（屏東縣○○鄉○○鄉○○段000地號土地） 268萬元。 3 新竹縣○○鎮○○段○○○○○段○000○0地號土地 1萬6386元。 4 錦山段334之33地號土地 335萬8322元。 5 廠牌BMW，車號000–9313號自用小客車。 90萬5,000元。卷一第98頁。卷二第22頁。 6 顓福企業社（芮薇荷臺中店） 28萬3,273元。 7 蓁穎企業社（芮薇荷中壢店） 53萬9,297元。 8 馨豐企業社（芮薇荷中壢店） 0元。 9 出資上和展覽有限公司 20萬元。卷三第167頁。 10 新光人壽（下稱新光）保單號碼0000000000保單價值準備金 760元。卷三第198頁。 11 新光保單號碼0000000000保單價值準備金 9萬1,752元（戊○○誤寫為1,520元）。卷三第198頁。 12 新光保單號碼0000000000保單價值準備金 1,520元（戊○○誤寫為9萬1,752元）。卷三第198頁。 13 台灣人壽保單號碼0000000000–00保單價值準備金 101萬6,047元。卷三第204頁。 14 南山人壽（下稱南山）保單號碼Z000000000保單價值準備金 113萬2786元。卷三第219頁。 15 南山保單號碼Z000000000保單價值準備金 104萬3028元。卷三第219頁。 16 富邦人壽（下稱富邦）保單號碼0000000000-00保單價值準備金 80萬9,816元。卷四第148頁。 17 全球人壽保險（下稱全球）保單號碼0000000000保單價值準備金 114萬7132元。卷三第178頁。 18 全球保單號碼0000000000保單價值準備金 124萬4694元。卷三第178至180頁。 19 國華人壽保險（下稱國華）保單號碼E0000000保單價值準備金 76萬3161元。卷三第178頁。 20 國華保單號碼H0000000保單價值準備金 21萬2,782元。卷三第179頁。 21 國華保單號碼H0000000保單價值準備金 4萬7193元。卷三第179頁。 22 國華保單號碼X0000000保單價值準備金 88萬8216元。卷三第179頁。 23 國華保單號碼X0000000保單價值準備金 99萬8984元。卷三第179頁。 24 全球保單號碼GA007441保單價值準備金 7萬8,114元。卷三第179頁。 25 國華保單號碼I0000000保單價值準備金 3萬7,266元。卷三第180頁。 26 全球保單號碼0000000000保單價值準備金 8,407元。卷三第178頁。 27 元大商業銀行存款0000000000000000000 580元。卷五第3頁。 28 屏東內埔地區農會信用部存款00000000000000 6215元。卷五第7頁。 29 永豐銀行存款00000000000000 1萬9418元。卷五第9頁。 30 永豐銀行存款00000000000000 2224 卷五第9頁。 31 台新銀行存款00000000000000 61元卷五第12頁。 32 彰化銀行存款 18萬6435元。卷五第28頁。 33 彰化銀行存款 50元卷五第29頁。 34 彰化銀行存款 18元卷五第29頁。 35 玉山銀行存款0000000000000 3萬1746元。卷五第33頁。 36 上海銀行存款00000000000000 122萬6,540元。卷五第43頁反面。 37 兆豐銀行存款00000000000 17萬3031元。卷四第233頁。 38 兆豐銀行（人民幣存款）00000000000 6萬8017元。卷四第233頁反面。 39 兆豐銀行（日幣存款）00000000000 5萬3075元。卷四第233頁反面。 40 兆豐銀行（美金存款）00000000000 199萬2,831元。卷四第234頁。卷三第212頁反面。 41 聯邦銀行存款000000000000 29萬6,231元。卷四第215頁。 42 日盛銀行存款00000000000000 2654元。卷四第209頁。 43 中華郵政存款00000000000000 6元。卷四第96頁。 44 日盛證券交易股票所得（即劉秉杰卷七第46頁編號51所列之日盛證券股票，實匯入日盛銀行帳號00000000000000帳戶內） 0元。卷四第81頁反面。 45 國泰世華銀行存款000000000000 59元。卷四第102頁。 46 土地銀行存款000000000000 18萬712元。卷四第89頁。 47 合作金庫存款0000000000000 2,599元。卷四第131頁。 48 華南銀行存款000000000000 2,316元。卷四第104頁。 49 中國信託銀行存款000000000000 30萬6,075元。卷四第215頁。 50 龍騰MRT 108萬3,000元。卷四第154、156頁。 51 新家坡建設桃大然預售屋出資 209萬元。卷五第125、178頁。 52 中鋼股票 12萬1,067元。卷五第6頁。總計 2534萬8896元。附表二：戊○○婚後消極財產編號財產名稱金額（新臺幣）卷證出處 1 110年1月19日以南山保單號碼Z000000000保單借款。 100萬元。卷四第129頁。 2 110年1月19日以南山保單號碼Z000000000保單借款。 93萬6,600元。（借款3萬3,450美元，以1：28折算為新臺幣93萬6,600元）。卷四第127頁。 3 110年1月28日向富邦人壽保單借款。 68萬6,000元。（借款2萬4,500美元，以1：28折算為新臺幣68萬6,000元）。卷四第148頁反面、卷三第212頁反面。 4 全球保單號碼0000000000保單借款未清償之借款本息。 78萬4,672元。（借款2萬802美元，以1：28折算為新臺幣78萬4,672元）。卷三第178頁。 5 全球保單號碼0000000000保單借款未清償之借款本息。 98萬5,703元。卷三第178頁。 6 國華保單號碼E0000000保單保單借款未清償之借款本息。 68萬1,285元。卷三第頁178頁。 7 國華保單號碼H0000000保單借款未清償之借款本息。 18萬340元。卷三第179頁。 8 國華保單號碼H0000000保單借款未清償之借款本息。 4萬76元。卷三第179頁。 9 國華保單號碼X0000000保單借款未清償之借款本息。 61萬6,672元。（借款2萬2024美元，以1：28折算為新臺幣61萬6,672元）。卷三第179頁。 10 國華保單號碼X0000000保單借款未清償之借款本息。 70萬756元。（借款2萬5,027美元，以1：28折算新臺幣為70萬756元）。卷三第179頁。 11 全球保單號碼GA007441保單借款未清償之借款本息。 6萬62元。卷三第179頁。 12 國華保單號碼I0000000保單借款未清償之借款本息。 3萬27元。卷三第180頁。總計 670萬2193元。附表三：劉秉杰婚後積極財產編號財產名稱權利範圍或金額（新臺幣）卷證出處 1 門牌號碼桃園市○○區○○路000號9樓房屋及坐落之土地（桃園市○○區○○段○○○○○段○0000○號建物及青溪段368地號土地） 3000萬元。卷一第84至85頁、卷二第208、23頁。 2 門牌號碼桃園市○○區○○路0段000號10樓房屋(包含231號地下1層)及坐落之土地（桃園市○○區○○段00○0地號土地) 2900萬元。卷一第86至91頁、卷二第208頁。 3 門牌號碼桃園市○○區○○路0段000巷00號3樓之建物 20萬元。卷二第208頁。 4 門牌號碼桃園市○○區○○○街00號10樓之2房屋及坐落之土地（桃園市○○區○○段○○○○○段○0000○號建物及龍安段287地號土地） 150萬元。 5 門牌號碼桃園市○○區○○○街000號12樓之3房屋及坐落之土地 150萬元。） 6 門牌號碼桃園市○○區○○○街00號13樓之2房屋及坐落之土地 191萬2,084元。巻二第23頁。 7 廠牌HONDA，車號000–8686號自用小客車。 95萬8,000元。卷二第23、208頁 8 廠牌Mercedes-Benz，車號000–9998號自用小客車。 320萬元。卷二第23、第208頁 9 對債務人葉巧玲之債權。 62萬9,000元。卷一第111至112頁、卷二第23、208頁。 10 全球保單號碼GB001080保單價值準備金 34萬4,976元卷三第101、272頁 11 全球保單號碼GF002009保單價值準備金 6萬6,087元。卷三第101、272頁 12 全球保單號碼IL007306保單價值準備金 10萬4,712元。卷三第101、272頁 13 國泰人壽保單號碼0000000000保單價值準備金 25萬2,168元。卷三第138頁、卷四第6頁。 14 遠雄人壽保單號碼0000000000保單價值準備金 10萬210元。卷三第257頁 15 玉山銀行中原分行存款0000000000000 39萬3,306元。卷四第193頁、卷二第208頁 16 玉山銀行中原分行外幣存款0000000000000 20萬9,405元。 (7478.74美元) 卷四第185頁 17 國泰世華銀行存款000000000000 2萬4,103元。卷三第265頁 18 國泰世華銀行（下稱國泰）存款000000000000 2萬959元。卷三第116頁、卷二第208頁 19 國泰存款000000000000 1萬5,142元。卷三第266頁、卷四第122頁 20 臺灣中小企業銀行（下稱臺企銀）存款00000000000 32萬3,551元。卷三第254頁 21 臺企銀存款00000000000 497元。卷四第17頁 22 台北富邦銀行（下稱富邦）存款00000000000000000 5,766元。卷三第95頁 23 富邦外幣存款00000000000000000 1,628元。卷四第139頁、卷二　第96頁 24 星展銀行（下稱星展）存款000000000000 102元。卷三第105頁 25 星展外幣存款000000000000 1元。卷三第104頁 26 陽信銀行（下稱陽信）存款000000000000 2萬204元。卷四第146頁 27 陽信外幣存款00000000000000 1元。卷四第145頁 28 台灣銀行存款000000000000 30萬1,729元。卷三第144頁 29 中華郵政存款00000000000000 109元。卷四第94至95頁。 30 中石化股票 7,406元。卷三第119頁反面 31 鴻海股票 29萬6,606元。卷三第119頁。 32 廣達股票 4萬2,642元。 33 兆豐金股票 1萬3,875元。 34 全漢股票 9,255元。 35 精成科股票 1,586元。 36 易通展股票 1萬3,231元。合計 7296萬8341元附表四：劉秉杰婚後消極財產編號財產項目價額/金額 1 國泰貸款 000000000000 1,516萬918元。卷四第134頁 2 國泰貸款 000000000000 77萬1,052元。卷四第134頁 3 臺灣銀行貸款 1,448萬7,082元。卷四第84頁 4 星展貸款 00000000000 230萬7,016元。卷四第118頁、卷三第128頁 5 109年12月8日向丁○○借款 120萬元。 6 109年11月間向許瑞銘借款 2,010萬元。 7 積欠劉恆青之購屋款 776萬元。總計 6175萬6068元

2025-03-28

TYDV-111-家財訴-46-20250328-1

審訴

臺灣臺北地方法院

詐欺等

臺灣臺北地方法院刑事判決 113年度審訴字第1723號　　　　　　　　　　　　　　　　　 113年度審訴字第2294號　　　　　　　　　　　　　　　　　 113年度審訴字第2378號公訴人臺灣臺北地方檢察署檢察官被告廖健廷（原名廖哲緯）上列被告因詐欺等案件，經檢察官提起公訴（113年度偵字第221 64號、第22165號、第22455號、第22456號、第22459號、第2246 0號）及追加起訴（113年度偵字第22457號、第22458號、第2246 1號、第22462號、第22463號、第22464號、第22465號、第22466 號、第22467號、第22468號、第29020號、113年度偵緝字第2054 號），本院判決如下：　　主　文卯○○犯如附表一編號1至22、附表二所示之罪，各處如附表一編號1至22及附表二「罪名與宣告刑」欄所示之刑。應執行有期徒刑壹年陸月。被訴如附表四所示被害人部分無罪。　　事　實卯○○（原名廖哲緯）為鴻捷全球有限公司（下稱鴻捷公司）之負責人，經營線上博弈網站，經梁丁元（涉犯詐欺等罪部分，由檢察官另案偵辦）介紹，得知黃鶴樓之耀網科技有限公司（下稱耀網公司）可提供第三方支付之金流串接服務後，即與黃鶴樓、徐翊棠、范袁郡、黃建達（上四人業經檢察官另案提起公訴）等人共同意圖為自己不法之所有，基於三人以上、以網際網路對公眾散布而犯詐欺罪之加重詐欺及洗錢之犯意聯絡，由卯○○以鴻捷公司名義，向經營第三方支付金流公司之乙佳有限公司（下稱乙佳公司）申請代收金流服務，乙佳公司則再向上游第三方支付金流公司之紅陽科技股份有限公司（下稱紅陽公司）申請為第三方支付之受款人，並以乙佳公司之永豐商業銀行（下稱永豐銀行）北台中分行帳號00000000000000號帳戶為收款帳戶，再由黃鶴樓以上開帳戶建立API串接文件串接至渠等規劃之線上博弈遊戲平台儲值帳號，用以收取詐欺集團成員詐得之款項。嗣上開作業完成後，卯○○所屬之詐欺集團成員即於如附表一、二所示之時間，以如附表一、二所示之手法詐騙如附表一所示劉育萱等22人及附表二所示之癸○○，致渠等均陷於錯誤而依指示至便利商店儲值款項，或直接匯款至詐騙集團成員指定如附表一所示之帳戶，或提供如附表二所示帳戶供詐騙集團成員用以收受詐欺贓款，並依指示領出款項再至便利商店儲值款項（即附表二癸○○部分）。其中儲值款項之部分，於民國110年8月間前，均係由第三方支付之紅陽公司代為收取後，先撥款至乙佳公司之永豐商業銀行帳戶，乙佳公司則按日轉撥至鴻捷公司之中國信託商業銀行長安分行帳號00 0000000000號帳戶（下稱本案帳戶），而自110年9月初起，則由第三方支付之紅陽公司代為收取後，直接撥款至鴻捷公司中國信託銀行帳戶，被告及詐欺集團成員再將款項提領轉交上手，以此方式掩飾、隱匿該等詐欺犯罪所得之流向。嗣上開被害人等發覺受騙，報警處理，而循線查悉上情。　　理　由甲、程序方面：　　本判決有罪部分認定犯罪事實所引用之供述及非供述證據，均經本院依法踐行調查證據程序，檢察官及被告卯○○均不爭執各該證據之證據能力，且亦查無依法應排除其證據能力之情形，是證據能力均無疑義。乙、實體方面：壹、有罪部分一、就上開犯罪事實，業據被告卯○○各於偵查及本院審理中坦承不諱（見臺灣臺北地方檢察署【下略】113年度偵字第22455 號【下稱偵22455卷】第225至227頁、113年度偵字第22457 號【下稱偵22457卷】第143至144頁；本院113年度審訴字第 1723號【下稱審訴1723卷】第108頁、本院113年度審訴字第 2294號【下稱審訴2294卷】第68頁、113年度審訴字第2378 號【下稱審訴2378卷】第138頁），且有以下證據可資佐證：　㈠證人即附表一、二所示之被害人劉育萱、杜綺婷、蘇聖善、李建豪、林英杰、戴郁文、李子奎、子○○、巳○○、丙○○、甲 ○○、辰○○、未○○、寅○○（原名黃佩羚）、午○○、己○○、丑○○ 、辛○○、丁○○、申○○、壬○○、戊○○、癸○○等人之警詢證述（見112偵630卷第9至12頁；112偵2757卷第11至13頁；112偵4 031卷第15至16頁；112偵14293卷第33至34頁；新北地檢112 偵28472卷第13至21頁；112偵26395卷第9至13頁；111偵336 56卷第15至17頁、111偵31582卷第13至16頁；111偵39682卷第7至11頁、第17至22頁；111偵40208卷第59至60頁、第133 至134頁；臺灣新北地方檢察署111年度偵字第36711號卷第7 至9頁；111偵29621卷第13至15頁；111偵29627卷第35至37 頁；111偵30035卷第9至10頁；111偵30287卷第65至67頁；1 11偵29627卷第73至74頁；111偵30268卷第7至8頁；臺灣桃園地方檢察署111年度偵字第16879號卷第79至81頁；臺灣橋頭地方檢察署【下稱橋頭地檢】111年度偵字第10232號卷第 15至19頁、第21至25頁、第141至146頁、第251至252頁、高雄市警局六龜分局刑案卷【下稱雄警卷】第21至28頁；橋頭地檢111偵7685卷第47至53頁）；以及證人林永斌、陳信吉於警詢或偵訊中之證詞（見111偵39682卷第13至15頁；雄警卷第17至20頁；橋頭地檢111偵7685卷第47至53頁）。　㈡鴻捷公司之中國信託商業銀行長安分行000000000000號帳戶之基本資料（見112偵26395卷第41頁）、紅陽公司電子郵件列印資料（見112偵630卷第15頁；112偵2757卷第33至35頁；112偵4031卷第25頁；112偵14293卷第61頁；新北地檢112 偵28472卷第23頁）、鴻捷公司之經濟部商工登記公示資料查詢結果（見112偵2757卷第37頁；112偵14293卷第63頁；1 12偵24681卷第89至90頁）、紅陽公司經濟部商工登記公示資料查詢結果（見112偵2757卷第31至32頁）、鴻捷公司設立登記表影本（見111偵33656卷第37至41頁）、乙佳公司11 0年12月20日函（見111偵33656卷第21頁）、乙佳公司永豐銀行帳戶交易明細（見111偵33656卷第31至36頁）、鴻捷公司中國信託帳戶交易明細（見111偵33656卷第23至30頁）、安源資訊股份有限公司111年7月5日函文檢附之代收款帳戶資料、紅陽科技股份有限公司111年7月25日函文、111年8月 12日函文檢附之紅陽支付特約商業申請暨合約書（橋頭地檢 111偵7685卷第65至75、81至83、153至169頁）、證人陳信吉之玉山商業銀行帳號000-0000000000000號帳戶存戶個人資料及交易明細（雄警卷第143至149頁）、被害人癸○○之滙豐商業銀行股份有限公司帳號000-000000000000號帳戶存戶資料及交易明細（橋頭地檢111偵10232卷第93至117頁）、臺灣高等法院112年度上訴字第5504號刑事判決（113偵2245 5卷第5至124頁；113偵22456卷第5至124頁；113偵22459卷第5至124頁；113偵22460卷第5至124頁）。　㈢附表一、二所示告訴人或被害人之相關非供述證據：　⒈告訴人杜綺婷提供之代收款專用繳款證明（顧客聯）、對話紀錄（見112偵2757卷第15、17至25頁）。　⒉被害人蘇聖善提供之代收款專用繳款證明（顧客聯）、對話紀錄（112偵4031卷第23、27至79頁）。　⒊告訴人李建豪提供之代收款專用繳款證明（顧客聯）、對話紀錄、詐騙APP畫面擷圖（112偵14293卷第39至51頁）　⒋告訴人林英杰提供之代收款專用繳款證明（顧客聯）、對話紀錄、詐騙APP畫面擷圖（新北地檢112偵28472卷第31至35 、37、43至45、49至65頁）。　⒌告訴人戴郁文提供之ibon代碼繳費明細、對話紀錄翻拍照片、超商繳費條碼之交易資料（112偵26395卷第19至29頁、第 39頁）。　⒍被害人劉育萱、杜綺婷、蘇聖善、李建豪、林英杰、戴郁文等6人之報案相關資料（內政部警政署反詐騙諮詢紀錄表、受理詐騙帳戶通報警示簡便格式表、金融機構聯防機制通報單、受理各類案件紀錄表、受理案件證明單）（112偵630卷第13、21至23頁；112偵2757卷第41至45頁；112偵4031卷第 17至21頁；112偵14293卷第35至36、53至59頁；112偵26395 卷第17至18頁；新北地檢112偵28472卷第29至30、67至69頁）　⒎告訴人李子奎所提供與「daisy黛西」LINE對話紀錄、操作網站畫面擷圖、臺灣土地銀行帳戶交易明細、超商繳費交易明細6紙及報案紀錄（內政部警政署反詐騙諮詢紀錄表、受理詐騙帳戶通報警示簡便格式表、金融機構聯防機制通報單、受理案件證明單）（見111偵33656卷第49至72頁）。　⒏告訴人子○○之內政部警政署反詐騙諮詢專線紀錄表、受理詐騙帳戶通報警示簡便格式表、金融機構聯防機制通報單、便利超商代收款專用繳款證明、藍新科技股份有限公司交易資料及款項流向紀錄、轉帳交易明細表、遭詐騙對話紀錄、人頭帳戶唐誼之國泰世華商業銀行帳戶交易明細、人頭帳戶潘雅羅斯拉夫（原名潘顗翔）之中國信託商業銀行帳戶交易明細、人頭帳戶許元鴻之國泰世華商業銀行帳戶交易明細等資料（111偵31582卷第31至47、49至57、59、67至83、85至87 、89至103、105至109、125至139頁）。　⒐告訴人丙○○之轉帳交易明細表、紅陽公司回覆資料、乙佳公司111年6月10日函文、告訴人巳○○與詐騙集團LINE對話紀錄、告訴人丙○○與詐騙集團LINE對話紀錄、內政部警政署反詐騙諮詢專線紀錄表（111偵39682卷第23、25至27、31、45至 60、61至69、71至74頁）。　⒑告訴人甲○○、辰○○之內政部警政署反詐騙諮詢專線紀錄表、受理詐騙帳戶通報警示簡便格式表、金融機構聯防機制通報單、紅陽公司回覆資料、告訴人甲○○之轉帳交易明細表、便利超商代收款專用繳款證明、告訴人甲○○與詐騙集團成員之 LINE對話紀錄、告訴人辰○○與詐騙集團成員之LINE對話紀錄、告訴人辰○○之手機轉帳畫面擷圖（111偵40208卷第39至41 、68至69、71至102、103至131、139至153、157至165頁）。　⒒告訴人寅○○之紅陽公司回覆單、內政部警政署反詐騙諮詢專線紀錄表、受理詐騙帳戶通報警示簡便格式表、遭詐騙對話紀錄、便利超商代收款專用繳款證明、受理各類案件紀錄表、受理案件證明單（新北地檢111偵36711卷第19至22、53至 56、57至65、66至67、68至69頁）。　⒓告訴人未○○之紅陽公司回覆單、內政部警政署反詐騙諮詢專線紀錄表、受理詐騙帳戶通報警示簡便格式表、便利超商代收款專用繳款證明、手機轉帳紀錄擷圖、遭詐騙對話紀錄、受理各類案件紀錄表（新北地檢111偵36711卷第19至22、42 至45、46、47、48至50、51頁）。　⒔告訴人午○○之便利超商代收款專用繳款證明、遭詐騙對話紀錄、內政部警政署反詐騙諮詢專線紀錄表、紅陽公司回覆單、受理案件證明單、受理各類案件紀錄表（111年度偵字第2 9621卷第17、19至30、31至32、33、55至57頁）　⒕告訴人己○○之紅陽公司回覆單、遭詐騙對話紀錄、受理各類案件紀錄表、內政部警政署反詐騙諮詢專線紀錄表、受理詐騙帳戶通報警示簡便格式表、金融機構聯防機制通報單、受理案件證明單（111年度偵字第29627卷第29、41至60、63至 71頁）。　⒖告訴人丑○○之內政部警政署反詐騙諮詢專線紀錄表、受理各類案件紀錄表、受理案件證明單、紅陽公司回覆單、遭詐騙對話紀錄（111年度偵字第30035號卷第11至12、23至25、31 、33至42頁）。　⒗告訴人辛○○之紅陽公司回覆單、內政部警政署反詐騙諮詢專線紀錄表、受理詐騙帳戶通報警示簡便格式表、金融機構聯防機制通報單、辛○○之郵局帳戶存摺內頁、便利超商代收款專用繳款證明、手機轉帳紀錄擷圖、遭詐騙對話紀錄、受理案件證明單、受理各類案件紀錄表（111年度偵字第30287號卷第25、69至101、103至105、107、109至117、119至165、 167至169頁）　⒘被害人丁○○之紅陽公司回覆單、遭詐騙對話紀錄、內政部警政署反詐騙諮詢專線紀錄表、受理詐騙帳戶通報警示簡便格式表、金融機構聯防機制通報單、受理案件證明單（111年度偵字第29627號卷第31、79至87、99至127頁）。　⒙被害人申○○之內政部警政署反詐騙諮詢專線紀錄表、受理各類案件紀錄表、金融機構聯防機制通報單、受理案件證明單、受理各類案件紀錄表、遭詐騙對話紀錄、手機轉帳紀錄擷圖、邱可氤之警詢筆錄及中國信託商業銀行帳戶交易明細、便利超商代收款專用繳款證明、紅陽公司回覆單（111偵302 68卷第11至55頁）。　⒚告訴人壬○○提供之繳費收據、刑案照片、鴻捷全球有限公司收據、通聯調閱查詢單（桃園地檢111偵16879卷第23至31、 83至91頁）。　⒛告訴人戊○○提供之帳戶交易明細、網頁擷圖、對話紀錄（橋頭地檢111偵10232卷第57至59、61至91頁）。　被害人癸○○提供之便利超商代收款專用繳款證明、遭詐騙LIN E對話紀錄（雄警卷第29至51、53至80頁；橋頭地檢111偵10 232卷第253至275、277至294頁）等在卷可佐，足認被告上開任意性自白與卷內證據資料相符，可資採為認定犯罪事實之依據。二、按共同正犯之意思聯絡，不限於事前有所協議，其於行為當時，基於相互之認識，以共同犯罪之意思參與者，亦無礙於共同正犯之成立；又按共同正犯之成立，祇須具有犯意之聯絡及行為之分擔，既不問犯罪動機起於何人，亦不必每一階段犯行，均須參與，若共同實施犯罪行為之人，在共同意思範圍內，各自分擔犯罪行為之一部，相互利用他人之行為，以達其犯罪之目的，其成立不以全體均參與實施犯罪構成要件之行為為要件；參與犯罪構成要件之行為者，固為共同正犯；以自己共同犯罪之意思，參與犯罪構成要件以外之行為，或以自己共同犯罪之意思，事前同謀，而由其中一部分人實行犯罪之行為者，亦均應認為共同正犯，使之對於全部行為所發生之結果，負其責任；另共同正犯之意思聯絡，原不以數人間直接發生者為限，若有間接之聯絡者，亦包括在內。被告負責以鴻捷公司名義，向經營第三方支付金流之乙佳公司申請代收金流服務、提供本案帳戶供收取詐欺款項並依指示提領贓款之工作，足徵被告係基於自己犯罪之意思參與該詐欺集團之分工，而與該詐欺集團成員間互有犯意之聯絡及行為之分擔，是其與該詐欺集團成員之間自得論以共同正犯。三、按洗錢防制法所稱洗錢，指下列行為：一、隱匿特定犯罪所得或掩飾其來源。二、妨礙或危害國家對於特定犯罪所得之調查、發現、保全、沒收或追徵。三、收受、持有或使用他人之特定犯罪所得。四、使用自己之特定犯罪所得與他人進行交易，修正後洗錢防制法第2條定有明文。故行為人如有上揭各款所列洗錢行為者，即成立同法第19條第1項之洗錢罪。被告與其所屬詐欺集團成員共同實施本案加重詐欺取財犯行，乃洗錢防制法第3條第1款所稱之「特定犯罪」，如附表一編號1至22所示之被害人遭詐欺而依指示至便利商店儲值或匯款至詐欺集團成員指定之帳戶，贓款最終流入本案帳戶，再由被告或其他詐欺集團成員持被告提供之本案帳戶資料提領贓款，再轉交其所屬詐欺集團上游成員，以此方式將詐欺贓款層層轉交至集團上游，則被告主觀上有隱匿其所屬詐欺集團之詐欺犯罪所得，以逃避國家追訴或處罰之意思，客觀上其所為亦有隱匿詐欺犯罪所得去向之作用，而製造金流斷點，揆諸前開說明，核與洗錢防制法第19條第1項一般洗錢罪之要件相合。四、綜據上情，本案事證明確，被告犯行洵堪認定，應依法論科。五、論罪科刑：　㈠新舊法比較：　　被告行為後，刑法第339條之4於112年5月31日修正公布、同年6月2日施行；洗錢防制法分別於①112年6月14日修正公布、同年月16日施行（下稱112年修正）②113年7月31日修正公布、同年8月2日施行（下稱113年修正）；詐欺犯罪危害防制條例亦經立法院制定，並於113年7月31日經總統公布，同年0月0日生效施行，就何者有利於被告，分別說明如下：　⒈刑法第339條之4雖於112年5月31日修正公布，惟本次修正係新增該條第1項第4款之罪，就同條項第2款之罪刑均無變更，自無新舊法比較之問題。　⒉關於洗錢行為之處罰規定，洗錢防制法於112年修正公布，同法第14條第1項洗錢罪之規定並未修正，尚無法律變更適用問題；嗣同法於113年修正公布，修正前洗錢防制法第14條第1項規定：「有第2條各款所列洗錢行為者，處7年以下有期徒刑，併科新臺幣500萬元以下罰金」，修正後之洗錢防制法第19條第1項則規定：「有第2條各款所列洗錢行為者，處3年以上10年以下有期徒刑，併科新臺幣1億元以下罰金。其洗錢之財物或財產上利益未達新臺幣1億元者，處6月以上 5年以下有期徒刑，併科新臺幣5000萬元以下罰金」。而本案洗錢之財物為如附表一所示被害人依指示儲值或匯入帳戶之金額，均未達1億元，若適用修正後之新法，其主刑最重為5年有期徒刑，較舊法之最重主刑（7年有期徒刑）為輕，是依刑法第2條第1項規定，被告本案所犯洗錢罪部分應適用修正後之洗錢防制法第19條第1項後段規定。　⒊關於洗錢自白之減輕規定，洗錢防制法第16條第2項之規定先後兩次修正，112年修正前原規定「犯前二條之罪，在偵查或審判中自白者，減輕其刑」，修正後增加偵查及歷次審判均須自白之限制；113年修正後改列為同法第23條，其中修正後之第23條第3項規定，除須在偵查及歷次審判中均自白者，尚增加如有所得並自動繳交全部所得財物者，始得減輕其刑之限制，是兩次修正後新法並未較有利於被告，經比較新舊法之結果，應依刑法第2條第1項前段之規定，適用被告行為時即112年修正前之上開規定。　⒋又詐欺犯罪危害防制條例亦已於113年8月2日施行，該條例第 2條第1款第1目規定同條例所謂「詐欺犯罪」包括犯刑法第3 39條之4之罪；第47條前段則規定：「犯詐欺犯罪，在偵查及歷次審判中均自白，如有犯罪所得，自動繳交其犯罪所得者，減輕其刑」，此行為後之法律因有利於被告，依刑法第 2條第1項但書規定，應予適用該現行法。　㈡按間接正犯，乃以不罰之他人為實行犯罪工具之人，從犯罪　　支配觀點而言，係對構成要件實行者之意思支配，根據心理　　之優勢影響創建其正犯性，相對於己身親自實行犯罪之行為　　支配而為直接正犯而言，間接正犯之利用他人為工具實現犯　　罪，不過是實施方式之差異；而該等被犯罪行為人利用充為　　工具之人，或不知情，或無責任能力均屬之。本案詐欺集團以詐術利用不知情之被害人癸○○提供其名下滙豐銀行帳戶及其胞弟陳信吉名下玉山銀行帳戶，供其他被害人（於本案係告訴人戊○○）匯入遭詐款項，被害人癸○○並因被詐騙而提領其他被害人匯入之款項再至便利商店儲值，被告及所屬詐欺集團就此部分應成立間接正犯。　㈢核被告就附表一編號1、2、4、5、8、9、11、13、14、18、2 0、22所為，均係犯刑法第339條之4第1項第2款、第3款之三人以上共同以網際網路對公眾散布而犯詐欺取財罪及修正後洗錢防制法第19條第1項後段之洗錢罪；就附表一編號3、6 、7、10、12、15、16、17、19、21所為，均係犯刑法第339 條之4第1項第2款之三人以上共同詐欺取財罪及修正後洗錢防制法第19條第1項後段之洗錢罪；就附表二所為，係犯刑法第339條之4第1項第2款、第3款之三人以上共同以網際網路對公眾散布而犯詐欺取財罪。公訴意旨認被告就附表一編號 3、6、7、10、12、15、16、17、19、21所為，亦同時構成刑法第339條之4第1項第3款之以網際網路對公眾散布而犯之加重要件，惟依起訴書及追加起訴書此部分附表所載詐術內容，併參前揭各編號所示被害人之證述及提出之相關證據，均無從認為詐欺集團成員有以網際網路「對公眾散布」而犯詐欺取財罪之情形，自難認被告就此部分之犯行亦同時構成第3款之加重要件，是此部分公訴意旨容有誤會。　㈣被告與黃鶴樓、梁丁元、徐翊棠、范袁郡、黃建達及所屬詐欺集團成員間，有犯意聯絡及行為分擔，均為共同正犯。　㈤被告與所屬詐欺集團成員先後以相同理由詐騙如附表一編號2 、4、5、7、13、14、19及附表二所示被害人，使其等陷於錯誤而於密接之時間內數次儲值或匯款，或提供帳戶供款項匯入並領出再儲值，應認被告與所屬詐欺集團成員主觀上係基於單一犯罪目的及決意，而侵害同一法益，屬接續犯，就此上揭被害人部分應各僅論以一罪。　㈦被告就附表一編號1至22所犯加重詐欺取財罪及洗錢罪間之犯行具有局部同一性，係以一行為觸犯數罪名，為想像競合犯，應從一重論以加重詐欺取財罪。　㈧關於詐欺取財罪、洗錢罪罪數之計算，原則上應依被害人人數為斷（最高法院108年度台上字第274號、110年度台上字第1812號判決意旨參照）。易言之，對不同被害人所犯之詐欺取財、洗錢等行為，受侵害之財產監督權既歸屬各自之權利主體，且犯罪時、空亦有差距，是被告就附表一、二所示不同被害人部分，應予分論併罰。　㈨被告於偵查中否認犯罪，自無詐欺犯罪危害防制條例第47條前段減刑規定之適用。至被告就本案洗錢之犯罪事實，因從一重而論以加重詐欺取財罪，未另依修正前洗錢防制法第16 條第2項規定減輕其刑，然得作為刑法第57條量刑審酌之事由，附此說明。　㈩爰以行為人之責任為基礎，審酌被告明知現今社會詐欺集團橫行，集團分工式之詐欺行為往往侵害相當多被害人之財產法益，對社會治安產生重大危害，竟貪圖不法利益，與詐欺集團合流，造成被害人財產損失及社會治安之重大危害，所為應予非難；惟考量被告於本院審理中終能坦承犯行，惟未賠償被害人所受損失；兼衡被告於本案詐欺集團之角色地位及分工情形、犯罪所造成之損害、大學肄業之智識程度、自述目前從事木工、需扶養父親及祖母、勉持之家庭經濟狀況（見本院審訴1723卷第129頁、審訴2294卷第89頁、審訴237 8卷第159頁）及其素行等一切情狀，就其所犯分別量處如附表一、二「罪名及宣告刑」欄所示之刑，並定應執行刑如主文所示。六、沒收：　㈠被告於偵查中供稱：對方最開始找我做公司負責人，說公司有正常在營運，當時我家裡比較缺錢，說一個月給我2萬元，前期我有收到錢，大約收了半年多，對方說保證會沒事情等語（見偵22455卷第226頁）。則被告就本案附表一、二所示犯行是否確有獲利及獲利之具體金額，均乏證據可證，是本案尚無從宣告沒收犯罪所得。　㈡按修正後洗錢防制法第25條第1項規定：「犯第19條、第20條之罪，洗錢之財物或財產上利益，不問屬於犯罪行為人與否，沒收之」。又「宣告前2條之沒收或追徵，有過苛之虞、欠缺刑法上之重要性，犯罪所得價值低微，或為維持受宣告人生活條件之必要者，得不宣告或酌減之」，刑法第38條之 2第2項亦有明文。若係特別沒收規定所未規範之補充規定（如追徵價額、例外得不宣告或酌減沒收或追徵等情形），既無明文規定，自應回歸適用刑法之相關規定。被告參與本案洗錢犯行所隱匿之詐欺取財犯罪之財物（即進入本案帳戶之詐欺贓款），固為洗錢財物，然此洗錢財物業經被告或其他集團成員提領後再交給集團上游，如對被告宣告沒收此部分洗錢財物，顯有過苛之虞，爰依刑法第38條之2第2項規定，不予宣告沒收或追徵，附此敘明。貳、不另為無罪諭知部分一、公訴意旨另認被告就附表三所示部分（被害人及被詐騙原因同附表一編號8、9、10、11、12、13、14、16、18、19、20 所示）亦均涉犯刑法第339條之4第1項第2款、第3款之三人以上共同以網際網路對公眾散布而犯詐欺取財罪、修正後洗錢防制法第19條第1項後段之洗錢罪。惟依本案追加起訴書所載犯罪事實及所列舉之證據，無從認為被告與附表三所示匯入他人帳戶（且無證據可證最終金流有流進本案帳戶內）之詐欺贓款有何關聯，卷內復無其他證據可證被告就附表三所示被害人遭詐欺而匯款部分有何參與，自無從以加重詐欺取財、洗錢罪相繩。二、公訴意旨並認被告就附表二所示被害人癸○○部分亦涉犯修正後洗錢防制法第19條第1項後段之洗錢罪。惟被害人癸○○係以自己帳戶收受其他被害人被詐欺而匯入之款項，再提領此等款項以儲值，被害人癸○○本身並無被詐取款項等情，業據被害人癸○○證述在卷，亦有上開被害人癸○○及證人陳信吉名下帳戶之交易明細在卷可稽，是被害人癸○○本身既無款項被詐取，被告對被害人癸○○自無犯隱匿犯罪所得流向之洗錢罪。三、據上，上開一、二部分均無從認為被告構成公訴人所指之犯行，惟此部分若成罪，與前揭論罪科刑部分有裁判上一罪關係，爰均不另為無罪諭知。　　叁、無罪部分一、公訴意旨復認被告就附表四所示被害人即告訴人庚○○部分亦涉犯刑法第339條之4第1項第2款、第3款之三人以上共同以網際網路對公眾散布而犯詐欺取財罪、修正後洗錢防制法第1 9條第1項後段之洗錢罪。惟依本案追加起訴書所載犯罪事實、所列舉之證據以及本案卷證，均無證據得證明告訴人庚○○ 如附表四所示之匯款最終有流進本案帳戶內，且本案並無證據可證被告就告訴人庚○○遭詐欺而匯款部分有何參與，自無從以加重詐欺取財、洗錢罪相繩。二、據上，此部分檢察官所舉證據並未達於通常一般之人均不致有所懷疑，而得確信為真實之程度，無從使本院形成被告有罪確信，自屬不能證明被告犯罪。揆諸首揭說明，此部分自應為被告無罪之諭知。據上論斷，應依刑事訴訟法第299條第1項前段、第301條第1項，判決如主文。本案經檢察官陳師敏偵查起訴，檢察官蕭方舟、黃偉追加起訴，檢察官邱曉華到庭執行職務。中　　華　　民　　國　　113 　年　　12　　月　　26　　日　　　　　　　　　刑事第二十一庭法　官　卓育璇以上正本證明與原本無異。如不服本判決，應於收受送達之翌日起20日內向本院提出上訴書狀，並應敘述具體理由；其未敘述上訴理由者，應於上訴期間屆滿後20日內向本院補提理由書（均須按他造當事人之人數附繕本）「切勿逕送上級法院」。告訴人或被害人如對於本判決不服者，應具備理由請求檢察官上訴，其上訴期間之計算係以檢察官收受判決正本之日期為準。　　　　　　　　　　　　　　　　書記官　陳宛宜中　　華　　民　　國　　113 　年　　12　　月　　26　　日附表一：編號被害人詐騙手法匯款時間/超商繳費時間匯入帳戶/超商繳費條碼匯款金額/超商繳費金額罪名與宣告刑備註 1 劉育萱 (提出告訴) 詐騙集團成員在某不詳網站刊登投資廣告，劉育萱於110年9月15日見聞該廣告並點廣告聯繫後，詐騙集團成員即以通訊軟體LINE向劉育萱佯稱：繳交學費即可提供在投資網站賺錢方法云云 110年9月16日 16時57分許 LAZ00000000000 1,000元卯○○犯三人以上共同以網際網路對公眾散布而犯詐欺取財罪，處有期徒刑壹年。乙○113年度偵字第22164號、第22165號、第22455號、第22456號、第22459號、第22460號（起訴書） 2 杜綺婷 (提出告訴) 詐騙集團成員在社群軟體IG上刊登投資廣告，杜綺婷於110年9月13日見聞該廣告並點廣告聯繫後，詐騙集團成員即以通訊軟體LINE向杜綺婷佯稱：付1,000元就可以在投資平台開帳號接任務賺錢云云 110年9月13日 15時45分許 110年9月15日 17時9分許 LAZ00000000000 LAZ00000000000 1,000元 8,000元卯○○犯三人以上共同以網際網路對公眾散布而犯詐欺取財罪，處有期徒刑壹年。（同上起訴書） 3 蘇聖善詐欺集團不詳成員於110年8月14日在社群軟體IG上向蘇聖善佯稱：可依指示投資虛擬貨幣獲利云云 110年8月14日 20時54分許 010814KM00000000 1,010元卯○○犯三人以上共同詐欺取財罪，處有期徒刑壹年。（同上起訴書） 4 李建豪 (提出告訴) 詐騙集團成員在社群軟體Facebook上刊登投資博奕網站廣告，李建豪於110年9月2日見聞該廣告並點廣告聯繫後，詐騙集團成員即以通訊軟體LINE向李建豪佯稱：可在博奕網站儲值獲利云云 110年9月11日 22時33分許 LAZ00000000000 LAZ00000000000 20,000元 10,000元卯○○犯三人以上共同以網際網路對公眾散布而犯詐欺取財罪，處有期徒刑壹年。（同上起訴書） 5 林英杰 (提出告訴) 詐騙集團成員在網路遊戲網站刊登廣告，林英杰於110年9月30日見聞該廣告並點廣告聯繫後，詐騙集團成員即以通訊軟體LINE向林英杰佯稱：可下注國際彩票獲利云云 110年10月5日 21時22分許 110年10月6日 12時23分許 011005KZ00000000 000000KZ00000000 000000KZ00000000 000000KZ00000000 000000KZ00000000 00LAZ00000000000 00LAZ00000000000 00LAZ00000000000 00LAZ00000000000 00LAZ00000000000 100,000元 100,000元卯○○犯三人以上共同以網際網路對公眾散布而犯詐欺取財罪，處有期徒刑壹年貳月。（同上起訴書） 6 戴郁文 (提出告訴) 詐欺集團不詳成員於110年10月4日以交友軟體TWITTER向戴郁文佯稱：需儲值預約金才能約會云云 110年10月4日 21時15分許 LAZ00000000000 1,000元卯○○犯三人以上共同詐欺取財罪，處有期徒刑壹年。（同上起訴書） 7 李子奎 (提出告訴) 詐欺集團不詳成員於110年5月23日以通訊軟體LINE名稱「daisy黛西」傳送訊息之方式，向李子奎佯稱可在https：//tradepro.com.tw/Home/Index.html網站進行外匯、比特幣買賣操作獲利云云 110年7月22日 19時38分許 LAZ00000000000 LAZ00000000000 LAZ00000000000 LAZ00000000000 LAZ00000000000 LAZ00000000000 15,000元 15,000元 15,000元 15,000元 15,000元 15,000元卯○○犯三人以上共同詐欺取財罪，處有期徒刑壹年壹月。乙○113年度偵字第22457號 (追加起訴書) 8 子○○ (提出告訴) 詐騙集團成員在臉書社群軟體刊登投資廣告，告訴人見聞上開廣告而聯繫後，詐騙集團成員即向子○○佯稱：加入指定網站並儲值後，可以參加活動，且可代為操盤，獲利可觀等語，致子○○陷於錯誤，依指示儲值或匯款。嗣子○○無法領取獲利，驚覺有異，始悉受騙。 110年10月17日 11時47分第二段條碼：011017FU00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元卯○○犯三人以上共同以網際網路對公眾散布而犯詐欺取財罪，處有期徒刑壹年。乙○113年度偵字第22458號、第22461號、第22462號、第22463號、第22464號、第22465號、第22466號、第22467號、第22468號、第29020號、113年度偵緝字第2054號（追加起訴書） 9 巳○○ (提出告訴) 詐騙集團成員在臉書社群軟體刊登求職廣告，巳○○於110年7月3日16時35分許見聞上開廣告而加LINE聯繫後，詐騙集團成員即向巳○○佯稱：先至指定網站註冊並儲值後，再依指示操作乙太幣帳戶即可獲利，投入越多會賺更多；若欲贏回來，要再投入本金至少50萬元等語，致巳○○陷於錯誤，依指示儲值或匯款。嗣巳○○匯款後，對方即失去聯繫，巳○○驚覺有異，始悉受騙。 110年7月5日 16時42分第二段條碼：010705KM00000000 ➡乙佳➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元卯○○犯三人以上共同以網際網路對公眾散布而犯詐欺取財罪，處有期徒刑壹年。（同上追加起訴書） 10 丙○○ (提出告訴) 詐騙集團成員與告訴人在社群軟體Twitter認識後，即於110年7月21日向丙○○佯稱：有簡單獲利方法，可以至指定網站註冊並儲值；丙○○僅差3萬1,000元即可達標8萬4,000元之獲利標的，可以先代墊並為操作等語，致丙○○陷於錯誤，依指示儲值或匯款。嗣對方向丙○○表示需回補代墊款項，並欲持續匯款時遭銀行通知可能為詐騙，丙○○始驚覺有異。 110年7月21日 15時28分第二段條碼：010721KM00000000 ➡乙佳➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元卯○○犯三人以上共同詐欺取財罪，處有期徒刑壹年。（同上追加起訴書） 11 甲○○ (提出告訴) 詐騙集團成員在社群平台Instagram刊登投資廣告，甲○○於110年9月11日中午12時許見聞上開廣告而加LINE聯繫後，詐騙集團成員即向甲○○佯稱：先至指定網站註冊並儲值後，會有人教導投資方式，依指示操作即可獲利，需再投入本金才可繼續投資等語，致告訴人陷於錯誤，依指示儲值或匯款。嗣甲○○欲提領獲利時，對方表示需先繳交代辦費，甲○○驚覺有異，始悉受騙。 110年9月11日 17時56分第二段條碼：010911KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元卯○○犯三人以上共同以網際網路對公眾散布而犯詐欺取財罪，處有期徒刑壹年。（同上追加起訴書） 12 辰○○ (提出告訴) 詐騙集團成員與辰○○在社群平台Instagram認識後，即向辰○○佯稱：要進行性交易需先匯款，辰○○可至配合的工作室進行投資，可以領取4成獲利，待工作室流程操作完成並領取代言費後才可見面進行性交易等語，致辰○○陷於錯誤，依指示儲值或匯款。嗣辰○○匯款後，對方即失去聯繫，辰○○始悉受騙。 110年9月14日 14時44分第二段條碼：010914KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,300元卯○○犯三人以上共同詐欺取財罪，處有期徒刑壹年。（同上追加起訴書） 13 未○○ (提出告訴) 未○○於110年8月28日在IG社群軟體看到投資網路博奕廣告而加LINE聯繫後，向未○○佯稱：先至指定平台註冊註戶並儲值1,000元後，會有專人介紹玩法可以保證獲利，若有損失公司會補償，且儲值3萬元公司會加碼6萬元供下注等語，致未○○陷於錯誤，因而依指示儲值及匯款。嗣對方表示因未○○下錯注，需賠償公司損失，並要求未○○加入儲值15萬元之專案，未○○表示僅有3萬元而依指示先儲值後，對方要求未○○向他人借款來投資，未○○始悉受騙。 110年9月1日 20時58分第二段條碼：010901KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元卯○○犯三人以上共同以網際網路對公眾散布而犯詐欺取財罪，處有期徒刑壹年。（同上追加起訴書） 110年10月9日 17時30分繳費代碼：0000000000000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 30,000元 14 楊釆青（原名黃佩羚）(提出告訴) 楊釆青於110年9月17日在網站看到投資廣告而加LINE聯繫後，向楊釆青佯稱：先至JD京東投資之遊戲平台註冊註戶並儲值後，會有專人教導操作網站、帶領投資，且可以參與活動等語，致楊釆青陷於錯誤，因而依指示儲值及匯款。嗣對方表示因楊釆青操作錯誤，致公司損失上百萬傭金，要求楊釆青再入金15萬元，被害人依指示儲值後，對方表示可以幫忙操作，要求楊釆青再籌70萬元，楊釆青始悉受騙。 110年9月17日 20時17分第二段條碼： 010917KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元卯○○犯三人以上共同以網際網路對公眾散布而犯詐欺取財罪，處有期徒刑壹年壹月。（同上追加起訴書） 110年10月10日 17時37分第二段條碼：011010FU00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 10,000元 110年10月11日 13時28分第二段條碼： 011011FZ00000000 000000FZ00000000 000000FZ00000000 000000FZ00000000 000000FZ00000000 000000FZ00000000 000000FZ00000000 000000FZ00000000 000000FZ00000000 000000FZ00000000 000000FZ00000000 000000FZ00000000 000000FZ00000000 000000FU00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 140,000元 15 午○○ (提出告訴) 午○○於110年9月28日在IG社群軟體認識對方而加LINE聯繫後，向午○○佯稱：欲援交需先至指定網址認證並至超商繳費等語，致午○○陷於錯誤，因而依指示儲值。嗣對方表示可以至網站進行投資，午○○始悉受騙。 110年9月28日 17時45分第二段條碼：010928KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,020元卯○○犯三人以上共同詐欺取財罪，處有期徒刑壹年。（同上追加起訴書） 16 己○○ (提出告訴) 己○○於110年9月14日某時在IG社群軟體認識對方而加LINE聯繫後，向己○○佯稱：可以至指定博奕網站註冊帳號並儲值，之後會教導如何操作平台等語，致己○○陷於錯誤，因而依指示儲值。嗣對方表示己○○操作錯誤需賠償10萬元，己○○始悉受騙。 110年9月14日 17時58分第二段條碼：010914KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元卯○○犯三人以上共同詐欺取財罪，處有期徒刑壹年。（同上追加起訴書） 17 丑○○ (提出告訴) 丑○○於110年9月28日前某日在IG社群平台認識對方而加LINE聯繫後，向丑○○佯稱：可以援交，價格為1,880元，先至超商代碼繳費，之後至指定博奕網站註冊帳號，可以操作獲利等語，致丑○○陷於錯誤，因而依指示儲值。嗣對方表示丑○○操作錯誤需賠償4萬元，丑○○向家人求助後，始悉受騙 110年9月28日 21時47分第二段條碼：010928KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,880元卯○○犯三人以上共同詐欺取財罪，處有期徒刑壹年。（同上追加起訴書） 18 辛○○ (提出告訴) 辛○○於110年9月初某日在臉書社群平台看到投資訊息而加LINE聯繫後，向辛○○佯稱：可以在Kiishop APP註冊及儲值點數，由APP軟體提供賣衣服平台，負責出貨及收取貨款等語，致辛○○陷於錯誤，因而依指示儲值及匯款。嗣辛○○欲領取APP內儲值金額時，對方表示需再匯款20萬元，辛○○始悉受騙。 110年9月21日 21時42分第二段條碼：010921KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 6,000元卯○○犯三人以上共同以網際網路對公眾散布而犯詐欺取財罪，處有期徒刑壹年。（同上追加起訴書） 19 丁○○ (提出告訴) 丁○○於110年8月底某日在WOOTALK交友軟體認識對方而加LINE聯繫後，向丁○○佯稱：可以至指定之達克斯博奕網站註冊帳號並匯款至指定帳戶以獲利等語，致丁○○陷於錯誤，因而依指示匯款。嗣丁○○欲提領獲利遭拒，始悉受騙。 110年10月4日 19時55分中國信託商業銀行帳號00000000000000號帳戶 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 20,000元卯○○犯三人以上共同詐欺取財罪，處有期徒刑壹年壹月。（同上追加起訴書） 110年10月4日 19時57分中國信託商業銀行帳號00000000000000號帳戶 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 20,000元 110年10月4日 19時58分中國信託商業銀行帳號00000000000000號帳戶 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 20,000元 110年10月4日 19時59分中國信託商業銀行帳號00000000000000號帳戶 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 20,000元 110年10月4日 20時1分中國信託商業銀行帳號00000000000000號帳戶 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 20,000元 20 申○○ (提出告訴) 申○○於110年8月26日某時在IG社群軟體看到廣告訊息而加LINE聯繫後，向申○○佯稱：可以操作線上博奕來獲利等語，致申○○陷於錯誤，因而依指示匯款。嗣申○○儲值及匯款後驚覺有異，始悉受騙。 110年9月1日 16時49分中國信託商業銀行帳號000000000000號帳戶（戶名邱可氤），邱可氤再於110年9月1日16時56分提領後，於同日16時59分至超商代碼繳費，第二段條碼：010901KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 13,000元卯○○犯三人以上共同以網際網路對公眾散布而犯詐欺取財罪，處有期徒刑壹年。（同上追加起訴書） 21 壬○○ (提出告訴) 假交友 110年9月3日 19時11分許第二段條碼：010903KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元卯○○犯三人以上共同詐欺取財罪，處有期徒刑壹年。（同上追加起訴書） 22 戊○○ (提出告訴) 於110年9月12日在網站上看到投資廣告而加LINE聯繫後，不詳詐騙集團成員向其佯稱：每日接案子能日賺一千，由專人帶領至博弈網站賭博云云，致其陷於錯誤，因而依指示匯款。 110年9月12日 17時40分滙豐商業銀行股份有限公司帳號000-000000000000號帳戶（戶名癸○○），癸○○再於110年9月12日提領後，於同日17時50分至超商代碼繳費，第二段條碼：0000000KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元卯○○犯三人以上共同以網際網路對公眾散布而犯詐欺取財罪，處有期徒刑壹年。（同上追加起訴書）附表二：編號被害人（未提告）詐騙方式超商繳費時間超商繳費條碼超商繳費金額罪名與宣告刑備註 1 癸○○ 癸○○於110年8月、9月間註冊加入「OHO」遊戲娛樂城網站，不詳詐欺集團成員向其佯稱玩遊戲須支付娛樂城手續費，有學員可協助募款匯款至帳戶內，到時提領後，依超商繳費的代碼繳款等語，致癸○○陷於錯誤，因而依指示繳款。 110年9月18日18時3分第二段條碼：010918KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元卯○○犯三人以上共同以網際網路對公眾散布而犯詐欺取財罪，處有期徒刑壹年。乙○113年度偵字第22458號、第22461號、第22462號、第22463號、第22464號、第22465號、第22466號、第22467號、第22468號、第29020號、113年度偵緝字第2054號（追加起訴書） 2 110年9月17日21時6分第二段條碼：010917KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元 3 110年9月11日22時33分第二段條碼：010911KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元 4 110年9月12日21時9分第二段條碼：010912KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元 5 110年9月12日21時9分第二段條碼：010912KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元 6 110年9月17日18時53分第二段條碼：010917KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元 7 110年9月13日18時49分第二段條碼：010913KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元 8 110年9月15日22時27分第二段條碼：010915KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元 9 110年9月15日23時1分第二段條碼：010915KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元 10 110年9月13日22時31分第二段條碼：010913KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元 11 110年9月18日19時39分第二段條碼：010918KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元 12 110年9月12日17時38分第二段條碼：010912KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元 13 110年9月12日22時44分第二段條碼：010912KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元 14 110年9月13日18時50分第二段條碼：010913KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元 15 110年9月18日18時46分第二段條碼：010918KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元 16 110年9月12日22時44分第二段條碼：010912KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元 17 110年9月17日19時18分第二段條碼：010917KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元 18 110年9月12日16時49分第二段條碼：010912KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元 19 110年9月13日18時49分第二段條碼：010913KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元 20 110年9月16日18時14分第二段條碼：010916KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元 21 110年9月12日22時44分第二段條碼：010912KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元 22 110年9月12日16時49分第二段條碼：010912KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元 23 110年9月13日22時31分第二段條碼：010913KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元 24 110年9月13日18時50分第二段條碼：010913KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元 25 110年9月17日21時6分第二段條碼：010917KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元 26 110年9月13日19時51分第二段條碼：010913KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元 27 110年9月12日22時44分第二段條碼：010912KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元 28 110年9月12日17時50分第二段條碼：010912KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元總計 28,000元附表三：編號告訴人匯款時間匯入帳戶匯款金額備註 1 子○○ 110年11月11日 19時9分唐誼之國泰世華商業銀行000000000000號帳戶 30,000元乙○113年度偵字第22458號、第22461號、第22462號、第22463號、第22464號、第22465號、第22466號、第22467號、第22468號、第29020號、113年度偵緝字第2054號（追加起訴書） 110年11月12日 18時7分唐誼之國泰世華商業銀行000000000000號帳戶 30,000元 111年1月12日 17時24分潘雅羅斯拉夫之中國信託商業銀行000000000000號帳戶 24,000元 111年1月28日 13時51分許元鴻之國泰世華商業銀行000000000000號帳戶 20,000元 2 巳○○ 110年7月21日 14時48分張智閔之臺灣中小企業銀行土城分行00000000000號帳戶 360,000元（同上追加起訴書） 110年7月28日 15時0分劉炳宏之第一商業銀行龍潭分行00000000000號帳戶 400,000元 110年7月29日 14時33分程嘉銘之臺灣中小企業銀行小港分行00000000000號帳戶 660,000元 110年8月25日 13時51分鄭安凱之聯邦商業銀行迴龍分行000000000000號帳戶 650,000元 3 丙○○ 110年7月27日 15時49分上海商業儲蓄銀行00000000000000號帳戶 30,000元（同上追加起訴書） 4 甲○○ 110年9月14日 21時26分國泰世華商業銀行000000000000號帳戶 20,000元（同上追加起訴書） 110年9月15日 12時18分國泰世華商業銀行000000000000號帳戶 26,000元 110年9月15日 12時19分國泰世華商業銀行000000000000號帳戶 30,000元 5 辰○○ 110年9月15日 14時55分臺灣中小企業銀行00000000000號帳戶 20,000元（同上追加起訴書） 110年9月16日 14時31分國泰世華商業銀行000000000000號帳戶 10,000元 6 未○○ 110年10月9日 11時44分臺灣銀行000000000000號帳戶 30,000元（同上追加起訴書） 7 楊釆青（原名黃佩羚） 110年10月9日 11時44分臺灣銀行000000000000號帳戶 30,000元（同上追加起訴書） 8 己○○ 110年9月15日 21時45分合作金庫商業銀行0000000000000號帳戶 50,000元（同上追加起訴書） 110年9月15日 21時52分合作金庫商業銀行0000000000000號帳戶 50,000元 9 辛○○ 110年9月25日 13時16分渣打國際商業銀行00000000000000號帳戶 50,000元（同上追加起訴書） 110年9月25日 13時19分渣打國際商業銀行00000000000000號帳戶 30,289元 110年9月27日 21時9分國泰世華商業銀行000000000000號帳戶 50,000元 110年9月27日 21時12分國泰世華商業銀行000000000000號帳戶 50,000元 110年10月2日 19時56分合作金庫商業銀行0000000000000號帳戶 50,000元 110年10月2日 19時58分合作金庫商業銀行0000000000000號帳戶 50,000元 110年10月11日 14時54分合作金庫商業銀行0000000000000號帳戶 50,000元 110年10月11日 14時56分合作金庫商業銀行0000000000000號帳戶 10,000元 110年11月2日 13時12分中國信託商業銀行000000000000號帳戶 50,000元 110年11月5日 16時35分中國信託商業銀行000000000000號帳戶 18,000元 110年11月8日 13時49分臺灣銀行帳號000000000000號帳戶 37,070元 10 丁○○ 110年9月13日 14時38分台新國際商業銀行00000000000000號帳戶 30,000元（同上追加起訴書） 110年9月30日 13時6分彰化商業銀行00000000000000號帳戶 50,000元 110年9月30日 13時7分彰化商業銀行00000000000000號帳戶 50,000元 11 申○○ 110年8月26日 18時8分台北富邦商業銀行000000000000號帳戶 39,000元（同上追加起訴書） 110年8月26日 18時8分台北富邦商業銀行000000000000號帳戶 2,000元 110年8月26日某時臺灣土地銀行000000000000號帳戶 30,000元 110年8月26日某時臺灣土地銀行帳號000000000000號帳戶 10,000元 110年8月27日某時台新國際商業銀行00000000000000號帳戶 30,000元 110年9月1日某時中國信託商業銀行000000000000號帳戶 19,000元附表四：被害人詐騙手法匯款時間匯入帳戶匯款金額庚○○ （提出告訴）於110年9月12日在臉書上看到投資廣告而加LINE聯繫後，不詳詐騙集團成員向其佯稱：可賺取零用金，補助本金並有專人帶領操作云云，致其陷於錯誤，因而依指示匯款。 110年9月18日 18時58分玉山商業銀行0000000000000號帳戶（戶名：陳信吉） 1,000元（於111年9月21日16時26分被領出）附錄本案論罪科刑法條：中華民國刑法第339條之4 犯第三百三十九條詐欺罪而有下列情形之一者，處一年以上七年以下有期徒刑，得併科一百萬元以下罰金：一、冒用政府機關或公務員名義犯之。二、三人以上共同犯之。三、以廣播電視、電子通訊、網際網路或其他媒體等傳播工具，對公眾散布而犯之。四、以電腦合成或其他科技方法製作關於他人不實影像、聲音或電磁紀錄之方法犯之。前項之未遂犯罰之。洗錢防制法第19條有第二條各款所列洗錢行為者，處三年以上十年以下有期徒刑，併科新臺幣一億元以下罰金。其洗錢之財物或財產上利益未達新臺幣一億元者，處六月以上五年以下有期徒刑，併科新臺幣五千萬元以下罰金。前項之未遂犯罰之。

2024-12-26

TPDM-113-審訴-2378-20241226-1

金上重訴

臺灣高等法院

銀行法等

臺灣高等法院刑事判決 112年度金上重訴字第13號上訴人臺灣臺北地方檢察署檢察官上訴人即被告蔣華榮選任辯護人鍾永盛律師鍾佩潔律師被告廖詠婕選任辯護人鄧湘全律師潘紀寧律師上列上訴人因被告違反銀行法等案件，不服臺灣臺北地方法院10 9年度金重訴字第26號，中華民國112年1月18日第一審判決（起訴案號：臺灣臺北地方檢察署108年度偵字第15577、20010、250 84、25085號；移送併辦案號：109年度偵字第30665號、110年度偵字第5811號)，提起上訴，本院判決如下：　　主　文原判決關於蔣華榮(不含不另為無罪諭知)部分撤銷。蔣華榮與法人之行為負責人共同犯銀行法第125條第1項後段之非法經營銀行業務罪，處有期徒刑4年。犯罪所得新臺幣252萬8,00 0元，除應發還被害人或得請求損害賠償之人外，沒收之；未繳回部分於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。其他上訴駁回。　　事　實一、王安石 (原名王宗貞，與下載宋慧喬、葉士銘均經原審通緝　　中)、宋慧喬(原名宋芷妍、宋亞芝)夫妻2人係建富投資管理顧問股份有限公司(原名為伯利恆開發建設股份有限公司，址設臺北市○○區○○路00號6樓之10，下稱建富投資公司)、建富資產管理股份有限公司(原名為伯利恆地產股份有限公司，址設臺北市○○區○○路000號10樓之1，下稱建富資產公司) 、建富文創股份有限公司(址設臺北市○○區○○路00號7樓之9 ，下稱建富文創公司)、富建江健康事業股份有限公司(址設臺北市○○區○○路00號6樓之10，下稱富建江公司)、宅博士通路股份有限公司（臺北市○○區○○路000號10樓之1，下稱宅博士公司)等5家公司(下合稱建富集團) 實際負責人。葉士銘係王安石、宋慧喬之助理，協助王　　安石、宋慧喬與投資人簽訂合約，擔任建富集團行政總務、參與遊說投資。陳萱玲(本院另行判決)係建富資產公司總經理，負責以網路、隨機開發客戶等方式，向不特定投資人招攬業務，實際任職於建富集團之期間為民國105年7月至107 年5月。蔣華榮於100年開始在建富集團相關公司任職，負責　　擔任業務及開發不特定投資客戶，並擔任講師與經手投資人　　之投資款。二、蔣華榮與陳萱玲、王安石、宋慧喬、葉士銘共同基於非法經營收受存款業務之犯意聯絡，自103年間起，由蔣華榮、陳萱玲(於其上揭任職建富集團期間)以網路或隨機開發客戶方式，邀約不特定人至建富集團設於臺北市○○區○○路00號7樓之9之會議室，以聽取投資不動產等投資資訊與課程，並聘請專業講師於該等課程中提供不動產投資之實務與相關法律資訊，吸引有資力、欲迅速致富之學員，王安石、宋慧喬則另以合作投資名義，邀約不知情之知名政商界人士至現場聚會，名為層峰論壇或名人聚會，使學員易於相信建富集團之政商關係與專業，再由王安石、宋慧喬自學員中物色具有資力者，以建富集團所設計之投資文案即如附表甲之1、甲之2 、甲之3、甲之4所示投資方案，另由擔任建富集團講師之蔣華榮、陳萱玲於建富集團投資課程中提供相關之投資資訊，鼓吹建富集團保本付息之投資方案，更由蔣華榮以名牌跑車接送投資人，促使投資人因而深信可快速致富之錯覺，以此向不特定投資人吸收投資款並約定或給付與本金顯不相當之紅利、利息、股息或其他報酬，投資人則以匯款至指定銀行帳戶，或透過第三方支付平台刷卡，或交付現金等方式交付投資款，王安石、宋慧喬、葉士銘再提供上開5家公司開立之收據、本票、契約書、土地權狀作為投資證明及擔保，以此方式為吸金犯行，總金額達新臺幣(下同)1億4,898萬6,75 0元(詳如附表甲之1、附表甲之2、附表甲之3、附表　　甲之4所示)。各投資方案詳述如下：　㈠金錢借貸及斡旋金方案：王安石、宋慧喬、葉士銘、蔣華榮及陳萱玲以宅博士公司、建富資產公司、建富文創公司之名義，向如附表甲之1所示之投資人表示：為以集資方式投資不動產及與建設公司斡旋，需借貸資金為由，向投資人吸收資金，以如附表甲之1所示受款帳戶或交付現金等方式收取投資款，並與投資人簽訂「金錢借款還款契約書」、「金錢消費借貸契約書」、「斡旋金債權契約書」等契約，約定保證支付年利率9％至24％之利息，另簽發與投資款同金額之本票作為擔保，承諾到期還本。又投資人對外招攬投資，可分得投資本金2％至4％之招攬獎金，以此方式吸收資金8,192萬1 ,750元(詳如附表甲之1所示)。　㈡股權投資方案：王安石、宋慧喬、葉士銘、蔣華榮及陳萱玲以建富資產公司、建富文創公司之名義，向如附表甲之2所　　示之投資人以每股10至20元之價格出售公司股票，並表示：公司投資不動產，行情看漲，將於107年6月1日之前登錄興櫃，投資人購買公司股票後，如公司未達上興櫃目標或興櫃股票未達每股30元價格，公司願無條件買回股東持股之「保證獲利」方案，復以如附表甲之2所示受款帳戶或交付現金等方式收取投資款，且與投資人簽訂「股權投資協議書」、「增資股認購書」等契約，另約定每月保證提供本金1％之利息及0.5％之銷售業績，又投資人對外招攬投資，可分得投資本金2％至4％之招攬獎金，以此方式吸收資金3,356萬5,000元 (詳如附表甲之2所示)。　㈢營運管理方案：王安石、宋慧喬、葉士銘、蔣華榮及陳萱玲以富健江公司之名義，向如附表甲之3所示之投資人表示：公司將與廈門蓮花醫院、臺灣江守山醫生合作開設觀光央廚，提供月子餐、醫療級特餐，需籌措營運管理金為由，向投資人吸收資金，以如附表甲之3所示帳戶或交付現金等方式收取投資款，並與投資人簽訂「協議書」、「營運管理金協議書」等契約，約定保證支付年利率7％至24％之分潤金，本金連同最末期一併返還投資人(保證還本)，另簽發與投資款同金額之本票作為擔保。又投資人對外招攬投資，可分得投資本金2％至4％之招攬獎金，以此方式吸收資金3,220萬元(詳如附表甲之3所示)。　㈣房產智富專案：王安石、宋慧喬、葉士銘、蔣華榮及陳萱玲以建富資產公司之名義，向如附表甲之4所示之投資人兜售不動產投資案，由投資人購買不動產投資課程「經濟艙」6 萬元(投資期限7年)或「商務艙」15萬元(投資期限6年)或「　　頭等艙」28萬元(投資期限5年)，向投資人吸收資金，以如附表甲之4所示受款帳戶、交付現金、透過第三方支付平台業者紅陽公司以刷卡方式付款等方式收取投資款，並與投資人簽訂「房產智富合約書」之契約，且提供投資人低價土地作為擔保，約定投資到期後保證以6萬3,000元(經濟艙)或16 萬500元(商務艙)或30萬8,000元(頭等艙)回購土地之「保證獲利」方案，投資期間投資人另可無償參加市價數萬元之投資課程。後期投資方案則更改為「經濟艙」7萬元(投資期限 7年)或「商務艙」16萬8,000元(投資期限6年)或「頭等艙」 35萬元(投資期限5年)，約定投資到期後保證以7萬元(經濟艙)或16萬8,000元(商務艙)或35萬元(頭等艙)回購土地之「　　保證回本或獲利」方案，投資期間投資人另可無償參加市價　　數萬元之投資課程，合計以上開方式吸收資金130萬元(詳如附表甲之4所示)。　　理　由壹、有罪(上訴人即被告蔣華榮)部分一、本件檢察官就蔣華榮部分僅對量刑上訴(本院卷㈠第287、454 頁)，故原審判決就蔣華榮不另為無罪諭知部分，依刑事訴　　訟法第348條第2項但書規定，非本院審判範圍；又被告蔣華榮上訴主張其為幫助犯，此涉及事實及法律適用，應認其就原判決有罪部分全部提起上訴，合先敘明。二、認定犯罪事實所憑之證據及理由：　㈠訊據被告蔣華榮對上揭犯罪事實坦承不諱，核與證人劉大威　　、李淑汝、張瑞容、方玉琪、林仁鏗、吳玟萱、江采倫、林俊慶、林恩正、林紫璿、許乃心、曾挺茵、郭鎮蘭、陳國禔　　、林玲仙、吳俊廷、王佩瑛、鐘衣絃、張譯尹、楊先震、王華瑞、李采原、黃郁屏、劉彥琳、鄭啟豪、林春億、李亮華　　、馮世揚、鍾瓏賑、林亨儒、鄭武順、劉書豪、林珈如、許　　哲銘、王澤政、夏石仙、許佳蓉、張瑞麟、吳秀麗、謝紘宇　　、李彥勳、喬書漢、張鈞富、邱子榕、蕭安其分別於調查局詢問、檢察官訊問及原審審理時證述情節大致相符，並有附表甲之1、甲之2、甲之3、甲之4證據欄所示之證據在卷可佐　　，堪認蔣華榮任意性自白與事實相合。　㈡建富集團投資方案如附表甲之1、甲之2、甲之3、甲之4「約　　定/實際利率」欄所示之投資報酬均在年息10％至34.16％之間，相較於國內該時期金融機構公告1年期存款利率未及1.5％，顯有特殊之超額，依一般社會觀念，足使一般人因此特殊報酬之引誘，輕忽風險而出資，自屬與本金顯不相當之報酬，蔣華榮夥同王安石、宋慧喬、葉士銘及陳萱玲藉此向多數投資人吸收投資款，確係屬銀行法第29條之1所規範之「準收受存款」行為，至為明確。　㈢共同正犯間已形成一個犯罪共同體，彼此相互利用，並以各自實施之行為相互補充，以完成共同之犯罪目的，故在犯意聯絡之範圍內，對於其他共同正犯所實施之行為，亦應同負罪責，共同正犯所吸收之資金，自應合併計算，非僅以自己實際經手收取者為限，此即共同正犯「一部行為全部責任」　　之原則。蔣華榮於任職建富集團期間擔任講師職務，並於投資課程中提供相關之投資資訊，鼓吹建富集團如附表甲之1 、甲之2、甲之3、甲之4所示保本付息之投資方案，而與王安石、宋慧喬、葉士銘及陳萱玲等人一同招攬不特定人投資上開方案，於其任職期間已形成一個犯罪共同體，渠等彼此　　間相互利用，並以各自實施之行為相互補充，以完成共同之犯罪目的，是蔣華榮所招攬投資人之吸金規模應一併計算。從而，蔣華榮參與期間計算之吸金規模已達1億4,898萬6,75 0元(詳如附表甲之1、甲之2、甲之3、甲之4所示)，亦堪認　　定。　㈣辯護人雖為蔣華榮辯稱其僅屬幫助犯云云。惟按，凡以自己犯罪之意思而參與犯罪，無論其所參與者是否犯罪構成要件　　之行為，皆為正犯，其以幫助他人犯罪之意思而參與犯罪，　　其所參與者，苟係犯罪構成要件之行為，亦為正犯，必以幫助他人犯罪之意思而參與犯罪，其所參與者又為犯罪構成要件以外之行為，始為幫助犯。本案蔣華榮為賺取固定薪資外之招攬獎金(佣金)，除擔任講師鼓吹投資外，更實際招攬客戶，顯與王安石、宋慧喬等人有非法吸金之犯意聯絡，且已為構成要件之行為，非僅止於幫助犯意、行為，自屬正犯。辯護人此節所辯，尚無可採。　㈤綜上所述，蔣華榮犯行洵堪認定，事證明確，應依法論科。三、論罪　㈠建富集團所屬公司並非銀行，且未經主管機關許可經營銀行業務，而不得經營收受存款業務，蔣華榮與王安石、宋慧喬　　、葉士銘及陳萱玲透過建富集團經營銀行業務，係以法人為非法經營收受存款業務之犯罪主體，依銀行法第125條第3項之規定，應處罰其行為負責人。蔣華榮雖非建富集團之負責人，但與實際負責人王安石、宋慧喬共同招攬事實欄所載之投資方案，係違反銀行法第29條、第29條之1之規定，而犯同法第125條第3項、第1項後段與法人之行為負責人非法經營收受存款業務罪。起訴書雖漏未引用同法第125條第3項規定，惟基本社會事實同一，本院審理時並已告知相關罪名，　　無礙蔣華榮及其辯護人防禦權之行使，爰依法變更起訴法條　　。　㈡銀行法第29條之1、第29條之條文構成要件內涵，在本質上　　即具有反覆、延續性行為之特質，屬具有預定多數同種類行為將反覆實行特質之集合犯，在刑法評價上應為集合犯之包括一罪，應以一罪論處。臺灣臺北地方檢察署109年度偵字第30665號、110年度偵字第5811號移送原審併辦部分，與起訴書所載投資人或屬相同，或為蔣華榮於任職建富集團期間　　，與王安石、宋慧喬、葉士銘及陳萱玲等人共同招攬之投資　　人，而與檢察官所起訴並經本院認定有罪部分具有集合犯之實質上一罪關係，為起訴效力所及，本院自得併予審理。　　㈢蔣華榮雖不具建富集團負責人身分，但就所參與非法吸金犯行，與葉士銘、陳萱玲及具法人行為負責人身分之王安石、宋慧喬間，有犯意聯絡及行為分擔，應依刑法第31條第1項、第28條規定，論以共同正犯。審酌蔣華榮非犯本吸金案之主導或決策者，且無影響建富集團投資方案及紅利、獎金制度之權限，其所為非法吸金犯行對金融秩序法益之侵害及投資人造成之財產損失均較王安石、宋慧喬輕微，依刑法第31 條第1項但書之規定，減輕其刑。　㈣按除有正當理由而無法避免者外，不得因不知法律而免除刑　　事責任。但按其情節，得減輕其刑，刑法第16條定有明文。　　又法律頒布，人民即有知法守法之義務，因此行為人對於行　　為是否涉及不法有所懷疑時，負有諮詢之義務，不可擅自判　　斷，任作主張，必要時尚須向能夠提供專業意見之個人或機　　構查詢，而行為人主張依本條之規定據以免除其刑事責任，　　自應就此阻卻責任事由之存在，指出其不知法律有正當理由　　而無法避免之情形。　　查蔣華榮於行為時係30餘歲之成年人，自大陸地區湖南東安　　高中畢業後，曾考上大學，但未就讀，並於大陸地區富士康　　公司、貿聯公司從事採購及業務類工作，於97年間因與前夫　　結婚後來臺定居，並於101年間進入伯利恆公司擔任銷售員等節，業據蔣華榮自陳在卷(他字第7419號卷㈦第243-244頁　　；原審卷㈤第213-214頁)，並有其個人戶籍資料查詢結果在卷可參(原審卷㈠第69頁)，足見其受有相當程度之教育，雖　　屬大陸地區來台之配偶，但已在臺定居、生活並就業多年，亦有相當社會工作之歷練，是依其社會生活之通常經驗與智識思慮，當可知悉投資人加入建富集團投資方案獲利遠高於一般金融市場數倍之多，與一般投資人就其選擇之投資工具必須自負盈虧之常態迥異，故其向不特定之投資人招攬加入建富集團投資方案並約定給付與本金顯不相當之利息，客觀上與銀行經營存款業務無異，而建富集團並非銀行，其前開所為招攬不特定大眾投資該方案，屬未經核准經營銀行收受 (準)存款業務之情，且其所處生活環境，尋求專業人士之法律諮詢自非困難，然其並未提出就本案是否涉及不法有何諮詢或查證之情事，主觀上難認有何無違法性之認識而自信為合法，在客觀上亦難認有何正當之理由，或依其客觀情節，係無法避免，而屬可避免之違法性錯誤，被告辯稱不知所為違法云云，無可採信，自無從依刑法第16條規定減輕或免除其刑。至本案部分投資契約固然有經民間公證人喬書漢予以公證，此經證人喬書漢於原審審理時證述在卷(原審卷㈣第15 2-158頁)，並有相關投資契約在卷可查 (偵字第20010號卷㈠第177-180頁)。惟證人喬書漢證述：「……基本上我大概會問一下你們在斡旋什麼東西，這我都會問，他們講是投資什麼，但確實我沒有看到。雙方都確認是有的，我說有什麼事實可以證明，他們願意說，就開立本票，所以本票是在這裡開的，另外我也特別強調，有關利息的問題，有個利率的規定，當然依現在洗錢防制法觀念，我似乎應該更精細，但當時還沒實施，且我是特別問過當事人，雙方當事人都確認了，他們才做……」，「(銀行法第29條、第29條之1，就此兩條文內容是否了解？)我認為我沒有回答的義務，公證的東西在公證文書裡面了，如果是不對的話，自然會由主管機關認定」等語(原審卷㈣第154-155頁)。可見喬書漢於公證時係著重者於確認請求人是否確有契約書所載之意思，而非確認該等契約書內容是否適法。況該公證過程，係蔣華榮完成招攬吸收資金後，始行製作之文書作業，旨在確保投資人相信建富集團已實際收訖投資資金，建富集團允諾依契約條款給付利息、到期返還款項予投資人等權利義務關係，故亦不能作為蔣華榮有正當理由不知法律，且無法避免之有利證據。　㈤刑法第59條規定之酌量減輕其刑，必須犯罪另有特殊之原因與環境，在客觀上足以引起一般同情，認為即使予以宣告法定最低度刑，猶嫌過重者，始有其適用。此所謂法定最低度刑，固包括法定最低本刑；惟遇有其他法定減輕之事由者，則應係指適用其他法定減輕事由減輕其刑後之最低度刑而言。倘被告別有法定減輕事由者，應先適用法定減輕事由減輕其刑後，猶認其犯罪之情狀顯可憫恕，即使科以該減輕後之最低度刑仍嫌過重者，始得適用刑法第59條規定酌量減輕其刑。蔣華榮在本案中參與之期間甚長，吸金規模達1億4,898 萬6,750元，犯罪所得達252萬8,000元(詳後述)，犯罪情節非輕，亦查無特殊原因與環境，在客觀上足以引起一般人同情而顯然可憫之處，況本院業依刑法第31條第1項但書規定減輕其刑，要無量處最低度刑期猶嫌過重之情事，無刑法第 59條酌減其刑之適用餘地。被告請求依該規定減輕其刑，　　核無可採。　　四、原判決認蔣華榮罪證明確，予以論罪科刑，固非無見。惟查　　：㈠證人即投資人辰○○於偵訊及原審均證稱：伊所簽訂的投資合約除第1份(即附表甲之3編號24其中30萬元部分)，係與蔣華榮接洽外，其餘4份合約(即附表甲之1編號30之90萬元、90萬元、120萬元，附表甲之3編號24其中100萬元部分)均係與宋慧喬所簽訂，與蔣華榮無關等語 (他字第8283號卷　　第221-225頁，原審卷㈣第135、138-139頁)，被告辯稱辰○○ 投資部分，伊接洽者僅30萬元，就其餘 400萬元未領取佣金等語，尚非全然無據。至辰○○於原審證稱其餘部分蔣華榮亦有領取佣金一節，係聽聞許哲明轉述(原審卷㈣第139頁　　) ，非其親自見聞，自無從採為不利蔣華榮之認定。原判決　　將上開400萬元併列入蔣華榮實際招攬投資額，並憑以計算其犯罪所得(即佣金收入)，即有違誤。㈡蔣華榮於本院審理期間已繳回犯罪所得50萬元，有被告繳交犯罪所得資料單、本院收據在卷可憑(本院卷㈣第11-21頁)，原判決對此有利被告之科刑審酌事項未及審酌，亦有未恰。檢察官上訴意旨認原審量刑過輕，固無理由，然蔣華榮上訴主張原判決諭知沒收不當並請求從輕量刑，非無理由，應由本院將原判決關於蔣華榮(不含不另為無罪諭知)部分撤銷。五、爰以行為人責任為基礎，審酌蔣華榮加入建富集團後即配合建富集團之公司政策，以投資建富集團投資方案可獲豐厚利潤，並保證返本之話術招攬從事非法吸收資金業務，與王安石、宋慧喬、葉士銘及陳萱玲等人共同招攬不特定人參與投資，吸收資金規模甚鉅，危害金融秩序，並造成投資人損害　　，其雖於偵查中否認犯行，但於原審及本院均坦承犯行，又其無前科，有本院被告前案紀錄表在卷可按，素行尚可，並考量其本案非法吸金之期間、分工情形，暨所獲取之犯罪所得(詳下述)，未予告訴人和解、調解或賠償損害，但已繳回部分犯罪所得，兼衡其犯罪動機、目的、手段，於本院審理時自承之智識程度及單親、從事油漆及打掃工作、獨立扶養 2未成年子女之家庭生活狀況、告訴人及被害人等於原審或本院審理時所表示之意見等一切情狀，量處如主文第2項所示之刑。六、犯罪所得沒收：　㈠銀行法第136條之1關於沒收規定於刑法沒收新制生效後之107 年1月31日修正公布，同年0月0日生效，依刑法施行法第10 條之3第2項、刑法第11條規定，本案蔣華榮違反銀行法之犯罪所得沒收，自應優先適用現行銀行法第136條之1規定；該　　新修正規定未予規範之沒收部分 (例如：追徵、犯罪所得估　　算、過苛酌減條款等)，仍應回歸適用刑法沒收新制之相關規定。　　㈡依據附表甲之1至甲之4「合約所載投資期間或投資日期」所　　載，本案投資人最早投資日期為103年4月21日(附表甲之1編　　號16之投資人戌○○)，最晚投資日期為107年5月31日(附表　　甲之1編號26之投資人劉仲鑫)；另依蔣華榮調查局詢問時及　　原審審理時供稱：我約在100年至101年左右開始在建富集團　　相關公司任職，一直到107年，這6年期間，我的底薪一開始　　只有2萬3,000元，後來經我一再爭取，才調到3萬元等語(他　　字第7419號卷㈦第256頁，原審卷㈢第414頁)。據此，蔣華榮為本案犯行之期間應為103年4月21日至107年5月31日，並依蔣華榮每月自建富集團所取得之薪資收入為3萬元，估算上開期間所領取薪資收入應為148萬元(計算式為：3萬×49月＋3 萬×10天/30天)，蔣華榮對此亦不爭執(本院卷㈠第456頁　　)。　㈢蔣華榮供稱：我開發或服務客戶投資如附表甲之1、甲之2、　　甲之3所示保本付息之投資方案，可以獲得佣金，佣金之計　　算方式為投資人投資金額的4％，與薪資一併領取等語(他字第7419號卷㈦第256、258、261頁)。又依據附表甲之1、甲之 2、甲之3「涉及被告」欄載有蔣華榮之相關投資人之投資金額總計為2,620萬元(即此部分為蔣華榮實際參與招募投資人合計之投資金額，附表甲之3 編號24僅其中30萬元部分，　　詳前述)，本院據此估算蔣華榮之佣金收入為104萬8,000元　　(2,620萬×4％)。　㈣綜上所述，蔣華榮為本案吸金犯行之犯罪所得，應為其於建富集團上揭犯行期間之薪資加計佣金，共252萬8,000元，且上開不法利得衡情均來自投資人之投資款項，應依銀行法第 136條之1規定，諭知除應發還被害人或得請求損害賠償之人外，沒收之；未扣案者(即不包括已繳回之50萬元)，併依刑法第38條之1第3項規定，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。　　　貳、無罪(被告廖詠婕)部分一、公訴意旨略以：被告廖詠婕係宋慧喬之母親，提供名下台北富邦商業銀行桂林分行帳戶(帳號000000000000號，下稱本案帳戶)予宋慧喬使用，廖詠婕明知宋慧喬從事不法吸金犯行，且知悉並無提供金融帳戶予宋慧喬使用之必要性，仍基於幫助詐欺之犯意，提供其所申設之本案帳戶與宋慧喬使用，嗣宋慧喬先於105年7月間，向被害人張譯尹詐稱欲以位在臺北市○○區○○街00巷00弄0號1樓房屋及坐落土地（下稱本案房屋）貸款，請求張譯尹登記為本案房屋之所有權人　　，以張譯尹名義核貸，其將支付貸款之1％為張譯尹之手續　　費，嗣後貸款由宋慧喬償付云云，張譯尹遂予允諾，而於10 　　5年8月間，配合宋慧喬辦理本案房屋之貸款，並由宋慧喬取得房屋貸款525萬元、信用貸款100萬元。詎宋慧喬得款後，復於同年12月24日，向告訴人李淑汝謊稱欲以680萬元，出售本案房屋，致李淑汝陷於錯誤而同意購買，並於106年3月 27日，以現金支付定金100萬元予宋慧喬，宋慧喬再於同年月29日前某日時，在定金收據與成屋買賣契約書上偽簽張譯尹簽名，並於同年月29日交付李淑汝而行使，謊稱本案房屋係登記在張譯尹名下，其與張譯尹之人頭契約將於108年10 月到期，屆時始能過戶本案房屋，否則必須支付175萬元之人頭費予張譯尹，目前僅能辦理信託云云，藉此拖延房屋過戶，並利用不知情之代書馮世揚，偕同不知情之張譯尹於10 6年4月12日將本案房屋辦理信託登記予李淑汝，並要求李淑汝匯款至本案帳戶內，致李淑汝再陷於錯誤，而於同年月20 日匯款580萬元至本案帳戶，旋由廖詠婕於同年月26日將其中337萬元以現金提領後交付宋慧喬花用。嗣李淑汝於107年 4月29日起要求過戶，宋慧喬敷衍推諉，未履行過戶承諾，　　更自同年6月起未再繳納本案房屋貸款，攜款逃逸無蹤，李淑汝、張譯尹始悉受騙。因認廖詠婕涉犯刑法第30條第1項　　、第339條第1項之幫助詐欺取財罪嫌等語。二、按犯罪事實應依證據認定之，無證據不得認定犯罪事實；不能證明被告犯罪者，應諭知無罪之判決；刑事訴訟法第 154 條第2項、第301條第 1項分別定有明文。再檢察官對於起訴之犯罪事實，應負提出證據及說服之實質舉證責任。倘其所提出之證據，不足為被告有罪之積極證明，或其指出證明之方法，無從說服法院以形成被告有罪之心證者，基於無罪推定之原則，自應為被告無罪判決之諭知(刑事訴訟法第161條第1項、刑事妥速審判法第6條參照)。　　三、起訴書認廖詠婕涉犯幫助詐欺罪嫌，無非係以廖詠婕之供述　　、證人李淑汝、馮世揚、張譯尹之證述、李淑汝與宋慧喬之通訊軟體Line對話紀錄截圖、廖詠婕及宋慧喬加入之通訊軟體Line「阿婆最大再來媽媽」群組訊息對話紀錄截圖、本案帳戶交易明細、相關貸款資料及帳戶明細等為其主要論據。四、訊據廖詠婕固坦承提供本案帳戶予宋慧喬使用，惟堅決否認有何幫助詐欺之犯行，辯稱：因幫宋慧喬帶小孩，宋慧喬說要匯保姆費給我，故提供本案帳戶，存摺及印章均由宋慧喬取走，宋慧喬對我說有一些客戶的貨款款項需要用到本案帳戶等語。經查：　㈠廖詠婕係宋慧喬之母，提供本案帳戶予宋慧喬使用，嗣宋慧喬以前述詐欺手法，致張譯尹、李淑汝先後陷於錯誤，張譯尹同意擔任本案房屋所有權人並貸款共625萬元供宋慧喬使用，李淑汝則同意購買本案房屋並支付100萬元定金予宋慧喬及匯款580萬元至本案帳戶，經廖永婕提領337萬元交付宋慧喬等事實，為廖詠婕所不爭執，核與證人李淑汝、張譯尹、馮世揚分別於調查局詢問、偵訊中之證述情節大致相符，並有李淑汝與宋慧喬之通訊軟體Line對話紀錄截圖、廖詠婕及宋慧喬加入之通訊軟體Line「阿婆最大再來媽媽」群組訊息對話紀錄截圖、廖詠婕名下本案帳戶交易明細等資料附卷可佐，此部分事實，首堪認定。　㈡李淑汝於調查局詢問時及偵訊中證稱：我向宋慧喬購買本案房屋，於106年4月20日匯款到廖詠婕名下之本案帳戶，當時宋慧喬對我說因為本案房屋所有權係登記在張譯尹名下，宋慧喬與張譯尹約定若宋慧喬違約，須支付張譯尹 175萬元，　　所以須等到107年8月才能將本案房屋所有權移轉登記給我，但是到107年4月間我聽聞建富集團財務狀況吃緊，所以我開始催促宋慧喬將移轉所有權登記，宋慧喬藉故推託，107年5 月3日我與宋慧喬見面，其當場簽立10張合計面額980萬之本票給我，擔保我已給付的本案房屋價金以及其他債權，之後宋慧喬就逃逸不見等語(他字第7419號卷㈡第610-611頁，他字第792號卷第106-107、164-166頁)；嗣於院證稱：其與宋慧喬買賣本案房屋過程中，並未與廖詠婕接觸等語 (本院卷　　㈡第226頁)。觀其證言可知，李淑汝將本案房屋購買款項匯款至廖詠婕名下本案帳戶後，宋慧喬雖遲未將本案房屋所有權移轉登記至李淑汝名下，然李淑汝仍可催促宋慧喬履行契約義務，而非李淑汝於匯款至廖詠婕名下本案帳戶後，宋慧喬隨即捲款潛逃，顯見廖詠婕雖提供本案帳戶供宋慧喬領取本案房屋價款之用，然此一提供帳戶之行為並未造成掩飾、隱匿該款項去向之金流斷點等效果，李淑汝仍明確知悉係由宋慧喬領取本案房屋價款，之後亦多次要求宋慧喬履行買賣契約義務，是廖詠婕此一提供帳戶之行為，是否就宋慧喬之詐欺犯行係屬直接而重要之助力行為，已非無疑。　㈢廖詠婕客觀上雖有容任其所有之本案帳戶供宋慧喬使用之行為，然依檢察官所出之證據，尚難以認定廖詠婕主觀上具有幫助詐欺取財之故意，茲論述如下：　⒈依廖詠婕及宋慧喬加入之通訊軟體Line「阿婆最大再來媽媽」群組訊息對話內容，宋慧喬雖於106年5月1日於群組中表示「我的○○街另一間也是賣她」、「她跟我買三間」、「他是台積電的採購」、「她媽媽給她一塊地剛賣掉」、「身上有3000萬現金」、「全部被我挖來了」等語，此有上開對話紀錄截圖在卷可查(他字第7419號卷㈦第108頁；本院卷㈡第12 0、121頁)。雖依上開訊息對話內容，宋慧喬似係指李淑汝向其購買本案房屋一事，然其僅於訊息內容中提及「全部被我挖來了」等語，但其真意為何，在未有其他更加詳盡之陳述下，實難謂於該群組中之成員僅憑上開支言片語　　，即可知悉宋慧喬有詐騙李淑汝一事。況上開訊息內容係於 106年5月1日傳送，晚於廖詠婕106年4月26日提領李淑汝匯款至本案帳戶內款項，抑或廖詠婕提供本案帳戶供宋慧喬使用之時點，是尚難僅憑上開訊息內容，予以斷章取義遽推論廖詠婕提供本案帳戶予宋慧喬時或106年4月26日提領李淑汝所匯款項時，業已知悉或預見宋慧喬之詐欺犯行。　⒉檢察官雖以廖詠婕之金融帳戶開戶查詢結果資料及其帳戶明細資料，而認廖詠婕業已開立多個銀行帳戶可供使用，並未有再開立新銀行帳戶之必要，且台北富邦商業銀行桂林分行 (下稱桂林分行)距離廖詠婕居所甚遠，廖詠婕並無至該處開戶之必要，顯見本案帳戶係專供宋慧喬使用，並提出廖詠婕金融帳戶開戶查詢系統查詢結果、廖詠婕名下金融帳戶交易明細等件為證(原審卷㈣第185-390頁) 。惟廖詠婕供稱：我居住在桃園市○○區，但宋慧喬住所在桂林分行附近，當時我白天在宋慧喬住所照顧孫女，宋慧喬請我去上開分行開設帳戶，目的係為給付保姆費用給我，當時我大部分時間都在宋慧喬住所內照顧小孩，我將本案帳戶存摺等物品放在宋慧喬住所，宋慧喬就將本案帳戶存摺拿去使用等語(原審卷㈤　　第192-193頁)；核與證人即廖詠婕之女、宋慧喬之妹宋語渝於本院結證稱：廖詠婕有幫宋慧喬在臺北帶小孩，有時會在宋慧喬住處過夜，伊有聽過宋慧喬要求廖詠婕開戶供保姆費匯款之用等語(本院卷㈡第228-234頁)；證人李淑汝亦證稱聽過宋慧喬提到廖詠婕幫她帶小孩之事等語(本院卷㈡第221 　　、226頁)。是廖詠婕供稱因幫宋慧喬帶小孩，為供保姆費匯款之用而提供本案帳戶予宋慧喬等語，即非全然無據，酌以　　廖詠婕與宋慧喬為母女至親關係，出於親誼、信任提供帳戶予宋慧喬而未加過問使用情形，尚無悖情理，況一般人因工作、居住地之遷移等因素而開立多家銀行帳戶，事所恆有，無從執此遽認廖詠婕於開立本案帳戶供宋慧喬使用時，主觀上即存有容任宋慧喬持本案帳戶為不法詐欺取財之或幫助犯罪之不確定故意存在。　⒊本案帳戶之相關取款憑條經廖詠婕親自簽名，固有檢察官所提出之桂林分行111年6月21日北富銀桂林字第1110000066號函文暨所附廖詠婕名下帳戶相關資料等件在卷可查 (原審卷㈣第399-438頁)。惟廖詠婕既已提供本案帳戶供其子女使用，則其基於親情之信賴關係而為其子女領取款項，且未多加詢問款項之來源，亦與常理無違，除非尚有其他積極證據證明廖詠婕業已知悉宋慧喬之詐欺犯行後，猶仍為其子女領取所詐得款項等情，尚不得僅憑取款憑條係經廖詠婕親自簽名等節，遽此推論廖詠婕知悉本案帳戶內相關資金往來之詳情，遑論認定廖詠婕主觀上具有幫助詐欺取財之故意。　㈣廖詠婕於108年6月17日一次性償還327萬2,378元銀行貸款，　　有臺灣新光商業銀行股份有限公司函文暨所附交易明細資料等件在卷可考(原審卷㈣第241-285頁)。廖詠婕所償還之上開款項，雖與其於106年4月26日提領李淑汝所匯之款項數目相近，惟廖詠婕於108年 6月17日前業已以價金330萬元出售　　其名下持有之不動產一節，此有廖詠婕不動產買賣契約書及本票影本在卷可佐 (原審卷㈤第69-90頁)，則廖詠婕上開償　　還貸款之資金來源，究竟係李淑汝所匯之款項，抑或廖詠婕處分其名下不動產所得價金，實有疑問，無從採為廖詠婕不利之認定。　㈤此外，檢察官所提其餘證據資料，至多僅能證明宋慧喬確有為本案詐欺犯行，然均無從作為證明廖詠婕主觀上具有幫助詐欺取財之故意。五、綜上所述，檢察官所提各項證據均不足證明廖詠婕有幫助詐欺犯行，既不能證明廖詠婕犯罪，揆諸首揭法條意旨，自應　　為廖詠婕無罪判決之諭知，以昭審慎。六、原審本同上之見解，以不能證明廖詠婕有起訴書所指之幫助詐欺之犯行，而為廖詠婕無罪之諭知，其認事用法，俱無違　　誤。檢察官上訴意旨略以：㈠廖詠婕已有諸多銀行帳戶，無　　大費周章另開立本案帳戶之必要，所辯顯不足採。㈡廖詠婕於106年 4月26日提領337萬元時，向行員表示取款用途為「　　開店、指甲店和買房子」，與嗣於調查局所稱該帳戶係代收宋慧喬廠商貸款等語不符，足見廖詠婕明知款項來源涉及不法始向行員隱瞞。且廖詠婕償還貸款之資金來源究竟為何，原判未詳為調查，亦有未恰。㈢依前述Line群組對話內容，廖詠婕積極參與宋慧喬相關吸金活動，此經相關投資人證述在卷，其涉案之深，非單純被借用人頭，應負幫助犯罪責云云。惟查：㈠廖詠婕辯稱其開立並交付本案帳戶予宋慧喬係供其匯保姆費之用，尚非不可採信，已如前述。而一人開立多家金融機構帳戶，並非罕見，無從執此認定廖詠婕所辯不實。㈡廖詠婕於108年6月17日償還327萬2,378元銀行貸款，　　其還款來源係廖詠婕以330萬元出售其名下桃園市○○區○○路0 00巷00號房地予宋狄織，由宋狄織配偶陳金葉匯款予廖詠婕一節，已據廖詠婕提出不動產買賣契約書及本票影本等相關資料為證，堪認廖詠婕所辯並非無據。又廖詠婕提領337萬元之用途為何與該款項來源無必然關係，則其於行員詢問取款用途時有無據實陳述，與其是否知悉該款項係宋慧喬詐欺所得，欠缺關連性，無從採為廖詠婕有利或不利之認定依據。㈢廖詠婕於通訊軟體Line「阿婆最大再來媽媽」群組訊息對話內容，不足以認定其知悉或參與宋慧喬本案詐欺犯行，已論述如前，而檢察官並未起訴廖詠婕有參與或幫助宋慧喬非法吸金犯行，該非法吸金案投資人與本案詐欺亦屬無涉，上訴意旨憑以指摘廖詠婕涉犯幫助詐欺，不無張冠李戴之嫌。原審本於上開相同見解，以檢察官並未提出適合證明廖詠婕有公訴意旨所指幫助詐欺犯罪事實之積極證據；且經原審對於卷內訴訟資料逐項審認結果，以檢察官所舉證據，尚無從憑以獲得廖詠婕有罪之心證，因而為其無罪之諭知，於法自無違誤。檢察官提起上訴，仍執前詞再事爭執，復未提出其他積極事證證明廖詠婕確有幫助詐欺之情形，其　　砌詞漫指原判決此部分不當，殊無可取，上訴為無理由，應予駁回。據上論斷，應依刑事訴訟法第368條、第369條第1項前段、第364 條、第299條第1項前段，判決如主文。本案經檢察官白忠志到庭執行職務。中　　華　　民　　國　　113 　年　　12　　月　　26　　日　　　　　　　　　刑事第二十四庭審判長法　官　宋松璟　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　法　官　姜麗君　　　　　　　　　　　　　　　　　　　法　官　鄭昱仁以上正本證明與原本無異。廖詠婕部分，不得上訴。蔣華榮部分，如不服本判決，應於收受送達後20日內向本院提出上訴書狀，其未敘述上訴之理由者並得於提起上訴後20日內向本院補提理由書（均須按他造當事人之人數附繕本）「切勿逕送上級法院」。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　書記官　陳靜雅中　　華　　民　　國　　113 　年　　12　　月　　26　　日附錄：本案論罪科刑法條全文銀行法第125條違反第29條第1項規定者，處3年以上10年以下有期徒刑，得併科新臺幣1千萬元以上2億元以下罰金。其因犯罪獲取之財物或財產上利益達新臺幣一億元以上者，處7年以上有期徒刑，得併科新臺幣2千5百萬元以上5億元以下罰金。經營金融機構間資金移轉帳務清算之金融資訊服務事業，未經主管機關許可，而擅自營業者，依前項規定處罰。法人犯前二項之罪者，處罰其行為負責人。

2024-12-26

TPHM-112-金上重訴-13-20241226-4

審訴

臺灣臺北地方法院

詐欺等

臺灣臺北地方法院刑事判決 113年度審訴字第1723號　　　　　　　　　　　　　　　　　 113年度審訴字第2294號　　　　　　　　　　　　　　　　　 113年度審訴字第2378號公訴人臺灣臺北地方檢察署檢察官被告廖健廷（原名廖哲緯）上列被告因詐欺等案件，經檢察官提起公訴（113年度偵字第221 64號、第22165號、第22455號、第22456號、第22459號、第2246 0號）及追加起訴（113年度偵字第22457號、第22458號、第2246 1號、第22462號、第22463號、第22464號、第22465號、第22466 號、第22467號、第22468號、第29020號、113年度偵緝字第2054 號），本院判決如下：　　主　文戊○○犯如附表一編號1至22、附表二所示之罪，各處如附表一編號1至22及附表二「罪名與宣告刑」欄所示之刑。應執行有期徒刑壹年陸月。被訴如附表四所示被害人部分無罪。　　事　實戊○○（原名廖哲緯）為鴻捷全球有限公司（下稱鴻捷公司）之負責人，經營線上博弈網站，經梁丁元（涉犯詐欺等罪部分，由檢察官另案偵辦）介紹，得知黃鶴樓之耀網科技有限公司（下稱耀網公司）可提供第三方支付之金流串接服務後，即與黃鶴樓、徐翊棠、范袁郡、黃建達（上四人業經檢察官另案提起公訴）等人共同意圖為自己不法之所有，基於三人以上、以網際網路對公眾散布而犯詐欺罪之加重詐欺及洗錢之犯意聯絡，由戊○○以鴻捷公司名義，向經營第三方支付金流公司之乙佳有限公司（下稱乙佳公司）申請代收金流服務，乙佳公司則再向上游第三方支付金流公司之紅陽科技股份有限公司（下稱紅陽公司）申請為第三方支付之受款人，並以乙佳公司之永豐商業銀行（下稱永豐銀行）北台中分行帳號00000000000000號帳戶為收款帳戶，再由黃鶴樓以上開帳戶建立API串接文件串接至渠等規劃之線上博弈遊戲平台儲值帳號，用以收取詐欺集團成員詐得之款項。嗣上開作業完成後，戊○○所屬之詐欺集團成員即於如附表一、二所示之時間，以如附表一、二所示之手法詐騙如附表一所示己○○等22人及附表二所示之陳秋燕，致渠等均陷於錯誤而依指示至便利商店儲值款項，或直接匯款至詐騙集團成員指定如附表一所示之帳戶，或提供如附表二所示帳戶供詐騙集團成員用以收受詐欺贓款，並依指示領出款項再至便利商店儲值款項（即附表二陳秋燕部分）。其中儲值款項之部分，於民國110年8月間前，均係由第三方支付之紅陽公司代為收取後，先撥款至乙佳公司之永豐商業銀行帳戶，乙佳公司則按日轉撥至鴻捷公司之中國信託商業銀行長安分行帳號 000000000000號帳戶（下稱本案帳戶），而自110年9月初起，則由第三方支付之紅陽公司代為收取後，直接撥款至鴻捷公司中國信託銀行帳戶，被告及詐欺集團成員再將款項提領轉交上手，以此方式掩飾、隱匿該等詐欺犯罪所得之流向。嗣上開被害人等發覺受騙，報警處理，而循線查悉上情。　　理　由甲、程序方面：　　本判決有罪部分認定犯罪事實所引用之供述及非供述證據，均經本院依法踐行調查證據程序，檢察官及被告戊○○均不爭執各該證據之證據能力，且亦查無依法應排除其證據能力之情形，是證據能力均無疑義。乙、實體方面：壹、有罪部分一、就上開犯罪事實，業據被告戊○○各於偵查及本院審理中坦承不諱（見臺灣臺北地方檢察署【下略】113年度偵字第22455 號【下稱偵22455卷】第225至227頁、113年度偵字第22457 號【下稱偵22457卷】第143至144頁；本院113年度審訴字第 1723號【下稱審訴1723卷】第108頁、本院113年度審訴字第 2294號【下稱審訴2294卷】第68頁、113年度審訴字第2378 號【下稱審訴2378卷】第138頁），且有以下證據可資佐證：　㈠證人即附表一、二所示之被害人己○○、丙○○、辛○○、乙○○、丁○○、庚○○、李子奎、陳雅惠、蔡宜倫、江冠儒、王峻鴻、劉易達、蕭羽婷、楊采青（原名黃佩羚）、蔡政諺、邱奕銓、黃柏豪、張席彬、何承恩、賴雅卿、莊銘嘉、吳柏逸、陳秋燕等人之警詢證述（見112偵630卷第9至12頁；112偵2757 卷第11至13頁；112偵4031卷第15至16頁；112偵14293卷第3 3至34頁；新北地檢112偵28472卷第13至21頁；112偵26395 卷第9至13頁；111偵33656卷第15至17頁、111偵31582卷第1 3至16頁；111偵39682卷第7至11頁、第17至22頁；111偵402 08卷第59至60頁、第133至134頁；臺灣新北地方檢察署111 年度偵字第36711號卷第7至9頁；111偵29621卷第13至15頁；111偵29627卷第35至37頁；111偵30035卷第9至10頁；111 偵30287卷第65至67頁；111偵29627卷第73至74頁；111偵30 268卷第7至8頁；臺灣桃園地方檢察署111年度偵字第16879 號卷第79至81頁；臺灣橋頭地方檢察署【下稱橋頭地檢】11 1年度偵字第10232號卷第15至19頁、第21至25頁、第141至1 46頁、第251至252頁、高雄市警局六龜分局刑案卷【下稱雄警卷】第21至28頁；橋頭地檢111偵7685卷第47至53頁）；以及證人林永斌、陳信吉於警詢或偵訊中之證詞（見111偵3 9682卷第13至15頁；雄警卷第17至20頁；橋頭地檢111偵768 5卷第47至53頁）。　㈡鴻捷公司之中國信託商業銀行長安分行000000000000號帳戶之基本資料（見112偵26395卷第41頁）、紅陽公司電子郵件列印資料（見112偵630卷第15頁；112偵2757卷第33至35頁；112偵4031卷第25頁；112偵14293卷第61頁；新北地檢112 偵28472卷第23頁）、鴻捷公司之經濟部商工登記公示資料查詢結果（見112偵2757卷第37頁；112偵14293卷第63頁；1 12偵24681卷第89至90頁）、紅陽公司經濟部商工登記公示資料查詢結果（見112偵2757卷第31至32頁）、鴻捷公司設立登記表影本（見111偵33656卷第37至41頁）、乙佳公司11 0年12月20日函（見111偵33656卷第21頁）、乙佳公司永豐銀行帳戶交易明細（見111偵33656卷第31至36頁）、鴻捷公司中國信託帳戶交易明細（見111偵33656卷第23至30頁）、安源資訊股份有限公司111年7月5日函文檢附之代收款帳戶資料、紅陽科技股份有限公司111年7月25日函文、111年8月 12日函文檢附之紅陽支付特約商業申請暨合約書（橋頭地檢 111偵7685卷第65至75、81至83、153至169頁）、證人陳信吉之玉山商業銀行帳號000-0000000000000號帳戶存戶個人資料及交易明細（雄警卷第143至149頁）、被害人陳秋燕之滙豐商業銀行股份有限公司帳號000-000000000000號帳戶存戶資料及交易明細（橋頭地檢111偵10232卷第93至117頁）、臺灣高等法院112年度上訴字第5504號刑事判決（113偵22 455卷第5至124頁；113偵22456卷第5至124頁；113偵22459 卷第5至124頁；113偵22460卷第5至124頁）。　㈢附表一、二所示告訴人或被害人之相關非供述證據：　⒈告訴人丙○○提供之代收款專用繳款證明（顧客聯）、對話紀錄（見112偵2757卷第15、17至25頁）。　⒉被害人辛○○提供之代收款專用繳款證明（顧客聯）、對話紀錄（112偵4031卷第23、27至79頁）。　⒊告訴人乙○○提供之代收款專用繳款證明（顧客聯）、對話紀錄、詐騙APP畫面擷圖（112偵14293卷第39至51頁）　⒋告訴人丁○○提供之代收款專用繳款證明（顧客聯）、對話紀錄、詐騙APP畫面擷圖（新北地檢112偵28472卷第31至35、3 7、43至45、49至65頁）。　⒌告訴人庚○○提供之ibon代碼繳費明細、對話紀錄翻拍照片、超商繳費條碼之交易資料（112偵26395卷第19至29頁、第39 頁）。　⒍被害人己○○、丙○○、辛○○、乙○○、丁○○、庚○○等6人之報案相關資料（內政部警政署反詐騙諮詢紀錄表、受理詐騙帳戶通報警示簡便格式表、金融機構聯防機制通報單、受理各類案件紀錄表、受理案件證明單）（112偵630卷第13、21至23頁；112偵2757卷第41至45頁；112偵4031卷第17至21頁；112 偵14293卷第35至36、53至59頁；112偵26395卷第17至18頁；新北地檢112偵28472卷第29至30、67至69頁）　⒎告訴人李子奎所提供與「daisy黛西」LINE對話紀錄、操作網站畫面擷圖、臺灣土地銀行帳戶交易明細、超商繳費交易明細6紙及報案紀錄（內政部警政署反詐騙諮詢紀錄表、受理詐騙帳戶通報警示簡便格式表、金融機構聯防機制通報單、受理案件證明單）（見111偵33656卷第49至72頁）。　⒏告訴人陳雅惠之內政部警政署反詐騙諮詢專線紀錄表、受理詐騙帳戶通報警示簡便格式表、金融機構聯防機制通報單、便利超商代收款專用繳款證明、藍新科技股份有限公司交易資料及款項流向紀錄、轉帳交易明細表、遭詐騙對話紀錄、人頭帳戶唐誼之國泰世華商業銀行帳戶交易明細、人頭帳戶潘雅羅斯拉夫（原名潘顗翔）之中國信託商業銀行帳戶交易明細、人頭帳戶許元鴻之國泰世華商業銀行帳戶交易明細等資料（111偵31582卷第31至47、49至57、59、67至83、85至 87、89至103、105至109、125至139頁）。　⒐告訴人江冠儒之轉帳交易明細表、紅陽公司回覆資料、乙佳公司111年6月10日函文、告訴人蔡宜倫與詐騙集團LINE對話紀錄、告訴人江冠儒與詐騙集團LINE對話紀錄、內政部警政署反詐騙諮詢專線紀錄表（111偵39682卷第23、25至27、31 、45至60、61至69、71至74頁）。　⒑告訴人王峻鴻、劉易達之內政部警政署反詐騙諮詢專線紀錄表、受理詐騙帳戶通報警示簡便格式表、金融機構聯防機制通報單、紅陽公司回覆資料、告訴人王峻鴻之轉帳交易明細表、便利超商代收款專用繳款證明、告訴人王峻鴻與詐騙集團成員之LINE對話紀錄、告訴人劉易達與詐騙集團成員之LI NE對話紀錄、告訴人劉易達之手機轉帳畫面擷圖（111偵402 08卷第39至41、68至69、71至102、103至131、139至153、1 57至165頁）。　⒒告訴人楊采青之紅陽公司回覆單、內政部警政署反詐騙諮詢專線紀錄表、受理詐騙帳戶通報警示簡便格式表、遭詐騙對話紀錄、便利超商代收款專用繳款證明、受理各類案件紀錄表、受理案件證明單（新北地檢111偵36711卷第19至22、53 至56、57至65、66至67、68至69頁）。　⒓告訴人蕭羽婷之紅陽公司回覆單、內政部警政署反詐騙諮詢專線紀錄表、受理詐騙帳戶通報警示簡便格式表、便利超商代收款專用繳款證明、手機轉帳紀錄擷圖、遭詐騙對話紀錄、受理各類案件紀錄表（新北地檢111偵36711卷第19至22、 42至45、46、47、48至50、51頁）。　⒔告訴人蔡政諺之便利超商代收款專用繳款證明、遭詐騙對話紀錄、內政部警政署反詐騙諮詢專線紀錄表、紅陽公司回覆單、受理案件證明單、受理各類案件紀錄表（111年度偵字第29621卷第17、19至30、31至32、33、55至57頁）　⒕告訴人邱奕銓之紅陽公司回覆單、遭詐騙對話紀錄、受理各類案件紀錄表、內政部警政署反詐騙諮詢專線紀錄表、受理詐騙帳戶通報警示簡便格式表、金融機構聯防機制通報單、受理案件證明單（111年度偵字第29627卷第29、41至60、63 至71頁）。　⒖告訴人黃柏豪之內政部警政署反詐騙諮詢專線紀錄表、受理各類案件紀錄表、受理案件證明單、紅陽公司回覆單、遭詐騙對話紀錄（111年度偵字第30035號卷第11至12、23至25、 31、33至42頁）。　⒗告訴人張席彬之紅陽公司回覆單、內政部警政署反詐騙諮詢專線紀錄表、受理詐騙帳戶通報警示簡便格式表、金融機構聯防機制通報單、張席彬之郵局帳戶存摺內頁、便利超商代收款專用繳款證明、手機轉帳紀錄擷圖、遭詐騙對話紀錄、受理案件證明單、受理各類案件紀錄表（111年度偵字第302 87號卷第25、69至101、103至105、107、109至117、119至1 65、167至169頁）　⒘被害人何承恩之紅陽公司回覆單、遭詐騙對話紀錄、內政部警政署反詐騙諮詢專線紀錄表、受理詐騙帳戶通報警示簡便格式表、金融機構聯防機制通報單、受理案件證明單（111 年度偵字第29627號卷第31、79至87、99至127頁）。　⒙被害人賴雅卿之內政部警政署反詐騙諮詢專線紀錄表、受理各類案件紀錄表、金融機構聯防機制通報單、受理案件證明單、受理各類案件紀錄表、遭詐騙對話紀錄、手機轉帳紀錄擷圖、邱可氤之警詢筆錄及中國信託商業銀行帳戶交易明細、便利超商代收款專用繳款證明、紅陽公司回覆單（111偵3 0268卷第11至55頁）。　⒚告訴人莊銘嘉提供之繳費收據、刑案照片、鴻捷全球有限公司收據、通聯調閱查詢單（桃園地檢111偵16879卷第23至31 、83至91頁）。　⒛告訴人吳柏逸提供之帳戶交易明細、網頁擷圖、對話紀錄（橋頭地檢111偵10232卷第57至59、61至91頁）。　被害人陳秋燕提供之便利超商代收款專用繳款證明、遭詐騙L INE對話紀錄（雄警卷第29至51、53至80頁；橋頭地檢111偵 10232卷第253至275、277至294頁）等在卷可佐，足認被告上開任意性自白與卷內證據資料相符，可資採為認定犯罪事實之依據。二、按共同正犯之意思聯絡，不限於事前有所協議，其於行為當時，基於相互之認識，以共同犯罪之意思參與者，亦無礙於共同正犯之成立；又按共同正犯之成立，祇須具有犯意之聯絡及行為之分擔，既不問犯罪動機起於何人，亦不必每一階段犯行，均須參與，若共同實施犯罪行為之人，在共同意思範圍內，各自分擔犯罪行為之一部，相互利用他人之行為，以達其犯罪之目的，其成立不以全體均參與實施犯罪構成要件之行為為要件；參與犯罪構成要件之行為者，固為共同正犯；以自己共同犯罪之意思，參與犯罪構成要件以外之行為，或以自己共同犯罪之意思，事前同謀，而由其中一部分人實行犯罪之行為者，亦均應認為共同正犯，使之對於全部行為所發生之結果，負其責任；另共同正犯之意思聯絡，原不以數人間直接發生者為限，若有間接之聯絡者，亦包括在內。被告負責以鴻捷公司名義，向經營第三方支付金流之乙佳公司申請代收金流服務、提供本案帳戶供收取詐欺款項並依指示提領贓款之工作，足徵被告係基於自己犯罪之意思參與該詐欺集團之分工，而與該詐欺集團成員間互有犯意之聯絡及行為之分擔，是其與該詐欺集團成員之間自得論以共同正犯。三、按洗錢防制法所稱洗錢，指下列行為：一、隱匿特定犯罪所得或掩飾其來源。二、妨礙或危害國家對於特定犯罪所得之調查、發現、保全、沒收或追徵。三、收受、持有或使用他人之特定犯罪所得。四、使用自己之特定犯罪所得與他人進行交易，修正後洗錢防制法第2條定有明文。故行為人如有上揭各款所列洗錢行為者，即成立同法第19條第1項之洗錢罪。被告與其所屬詐欺集團成員共同實施本案加重詐欺取財犯行，乃洗錢防制法第3條第1款所稱之「特定犯罪」，如附表一編號1至22所示之被害人遭詐欺而依指示至便利商店儲值或匯款至詐欺集團成員指定之帳戶，贓款最終流入本案帳戶，再由被告或其他詐欺集團成員持被告提供之本案帳戶資料提領贓款，再轉交其所屬詐欺集團上游成員，以此方式將詐欺贓款層層轉交至集團上游，則被告主觀上有隱匿其所屬詐欺集團之詐欺犯罪所得，以逃避國家追訴或處罰之意思，客觀上其所為亦有隱匿詐欺犯罪所得去向之作用，而製造金流斷點，揆諸前開說明，核與洗錢防制法第19條第1項一般洗錢罪之要件相合。四、綜據上情，本案事證明確，被告犯行洵堪認定，應依法論科。五、論罪科刑：　㈠新舊法比較：　　被告行為後，刑法第339條之4於112年5月31日修正公布、同年6月2日施行；洗錢防制法分別於①112年6月14日修正公布、同年月16日施行（下稱112年修正）②113年7月31日修正公布、同年8月2日施行（下稱113年修正）；詐欺犯罪危害防制條例亦經立法院制定，並於113年7月31日經總統公布，同年0月0日生效施行，就何者有利於被告，分別說明如下：　⒈刑法第339條之4雖於112年5月31日修正公布，惟本次修正係新增該條第1項第4款之罪，就同條項第2款之罪刑均無變更，自無新舊法比較之問題。　⒉關於洗錢行為之處罰規定，洗錢防制法於112年修正公布，同法第14條第1項洗錢罪之規定並未修正，尚無法律變更適用問題；嗣同法於113年修正公布，修正前洗錢防制法第14條第1項規定：「有第2條各款所列洗錢行為者，處7年以下有期徒刑，併科新臺幣500萬元以下罰金」，修正後之洗錢防制法第19條第1項則規定：「有第2條各款所列洗錢行為者，處3年以上10年以下有期徒刑，併科新臺幣1億元以下罰金。其洗錢之財物或財產上利益未達新臺幣1億元者，處6月以上 5年以下有期徒刑，併科新臺幣5000萬元以下罰金」。而本案洗錢之財物為如附表一所示被害人依指示儲值或匯入帳戶之金額，均未達1億元，若適用修正後之新法，其主刑最重為5年有期徒刑，較舊法之最重主刑（7年有期徒刑）為輕，是依刑法第2條第1項規定，被告本案所犯洗錢罪部分應適用修正後之洗錢防制法第19條第1項後段規定。　⒊關於洗錢自白之減輕規定，洗錢防制法第16條第2項之規定先後兩次修正，112年修正前原規定「犯前二條之罪，在偵查或審判中自白者，減輕其刑」，修正後增加偵查及歷次審判均須自白之限制；113年修正後改列為同法第23條，其中修正後之第23條第3項規定，除須在偵查及歷次審判中均自白者，尚增加如有所得並自動繳交全部所得財物者，始得減輕其刑之限制，是兩次修正後新法並未較有利於被告，經比較新舊法之結果，應依刑法第2條第1項前段之規定，適用被告行為時即112年修正前之上開規定。　⒋又詐欺犯罪危害防制條例亦已於113年8月2日施行，該條例第 2條第1款第1目規定同條例所謂「詐欺犯罪」包括犯刑法第3 39條之4之罪；第47條前段則規定：「犯詐欺犯罪，在偵查及歷次審判中均自白，如有犯罪所得，自動繳交其犯罪所得者，減輕其刑」，此行為後之法律因有利於被告，依刑法第 2條第1項但書規定，應予適用該現行法。　㈡按間接正犯，乃以不罰之他人為實行犯罪工具之人，從犯罪　　支配觀點而言，係對構成要件實行者之意思支配，根據心理　　之優勢影響創建其正犯性，相對於己身親自實行犯罪之行為　　支配而為直接正犯而言，間接正犯之利用他人為工具實現犯　　罪，不過是實施方式之差異；而該等被犯罪行為人利用充為　　工具之人，或不知情，或無責任能力均屬之。本案詐欺集團以詐術利用不知情之被害人陳秋燕提供其名下滙豐銀行帳戶及其胞弟陳信吉名下玉山銀行帳戶，供其他被害人（於本案係告訴人吳柏逸）匯入遭詐款項，被害人陳秋燕並因被詐騙而提領其他被害人匯入之款項再至便利商店儲值，被告及所屬詐欺集團就此部分應成立間接正犯。　㈢核被告就附表一編號1、2、4、5、8、9、11、13、14、18、20、22所為，均係犯刑法第339條之4第1項第2款、第3款之三人以上共同以網際網路對公眾散布而犯詐欺取財罪及修正後洗錢防制法第19條第1項後段之洗錢罪；就附表一編號3、6、7、10、12、15、16、17、19、21所為，均係犯刑法第339條之4第1項第2款之三人以上共同詐欺取財罪及修正後洗錢防制法第19條第1項後段之洗錢罪；就附表二所為，係犯刑法第339條之4第1項第2款、第3款之三人以上共同以網際網路對公眾散布而犯詐欺取財罪。公訴意旨認被告就附表一編號3、6、7、10、12、15、16、17、19、21所為，亦同時構成刑法第339條之4第1項第3款之以網際網路對公眾散布而犯之加重要件，惟依起訴書及追加起訴書此部分附表所載詐術內容，併參前揭各編號所示被害人之證述及提出之相關證據，均無從認為詐欺集團成員有以網際網路「對公眾散布」而犯詐欺取財罪之情形，自難認被告就此部分之犯行亦同時構成第3款之加重要件，是此部分公訴意旨容有誤會。　㈣被告與黃鶴樓、梁丁元、徐翊棠、范袁郡、黃建達及所屬詐欺集團成員間，有犯意聯絡及行為分擔，均為共同正犯。　㈤被告與所屬詐欺集團成員先後以相同理由詐騙如附表一編號2 、4、5、7、13、14、19及附表二所示被害人，使其等陷於錯誤而於密接之時間內數次儲值或匯款，或提供帳戶供款項匯入並領出再儲值，應認被告與所屬詐欺集團成員主觀上係基於單一犯罪目的及決意，而侵害同一法益，屬接續犯，就此上揭被害人部分應各僅論以一罪。　㈦被告就附表一編號1至22所犯加重詐欺取財罪及洗錢罪間之犯行具有局部同一性，係以一行為觸犯數罪名，為想像競合犯，應從一重論以加重詐欺取財罪。　㈧關於詐欺取財罪、洗錢罪罪數之計算，原則上應依被害人人數為斷（最高法院108年度台上字第274號、110年度台上字第1812號判決意旨參照）。易言之，對不同被害人所犯之詐欺取財、洗錢等行為，受侵害之財產監督權既歸屬各自之權利主體，且犯罪時、空亦有差距，是被告就附表一、二所示不同被害人部分，應予分論併罰。　㈨被告於偵查中否認犯罪，自無詐欺犯罪危害防制條例第47條前段減刑規定之適用。至被告就本案洗錢之犯罪事實，因從一重而論以加重詐欺取財罪，未另依修正前洗錢防制法第16 條第2項規定減輕其刑，然得作為刑法第57條量刑審酌之事由，附此說明。　㈩爰以行為人之責任為基礎，審酌被告明知現今社會詐欺集團橫行，集團分工式之詐欺行為往往侵害相當多被害人之財產法益，對社會治安產生重大危害，竟貪圖不法利益，與詐欺集團合流，造成被害人財產損失及社會治安之重大危害，所為應予非難；惟考量被告於本院審理中終能坦承犯行，惟未賠償被害人所受損失；兼衡被告於本案詐欺集團之角色地位及分工情形、犯罪所造成之損害、大學肄業之智識程度、自述目前從事木工、需扶養父親及祖母、勉持之家庭經濟狀況（見本院審訴1723卷第129頁、審訴2294卷第89頁、審訴237 8卷第159頁）及其素行等一切情狀，就其所犯分別量處如附表一、二「罪名及宣告刑」欄所示之刑，並定應執行刑如主文所示。六、沒收：　㈠被告於偵查中供稱：對方最開始找我做公司負責人，說公司有正常在營運，當時我家裡比較缺錢，說一個月給我2萬元，前期我有收到錢，大約收了半年多，對方說保證會沒事情等語（見偵22455卷第226頁）。則被告就本案附表一、二所示犯行是否確有獲利及獲利之具體金額，均乏證據可證，是本案尚無從宣告沒收犯罪所得。　㈡按修正後洗錢防制法第25條第1項規定：「犯第19條、第20條之罪，洗錢之財物或財產上利益，不問屬於犯罪行為人與否，沒收之」。又「宣告前2條之沒收或追徵，有過苛之虞、欠缺刑法上之重要性，犯罪所得價值低微，或為維持受宣告人生活條件之必要者，得不宣告或酌減之」，刑法第38條之 2第2項亦有明文。若係特別沒收規定所未規範之補充規定（如追徵價額、例外得不宣告或酌減沒收或追徵等情形），既無明文規定，自應回歸適用刑法之相關規定。被告參與本案洗錢犯行所隱匿之詐欺取財犯罪之財物（即進入本案帳戶之詐欺贓款），固為洗錢財物，然此洗錢財物業經被告或其他集團成員提領後再交給集團上游，如對被告宣告沒收此部分洗錢財物，顯有過苛之虞，爰依刑法第38條之2第2項規定，不予宣告沒收或追徵，附此敘明。貳、不另為無罪諭知部分一、公訴意旨另認被告就附表三所示部分（被害人及被詐騙原因同附表一編號8、9、10、11、12、13、14、16、18、19、20所示）亦均涉犯刑法第339條之4第1項第2款、第3款之三人以上共同以網際網路對公眾散布而犯詐欺取財罪、修正後洗錢防制法第19條第1項後段之洗錢罪。惟依本案追加起訴書所載犯罪事實及所列舉之證據，無從認為被告與附表三所示匯入他人帳戶（且無證據可證最終金流有流進本案帳戶內）之詐欺贓款有何關聯，卷內復無其他證據可證被告就附表三所示被害人遭詐欺而匯款部分有何參與，自無從以加重詐欺取財、洗錢罪相繩。二、公訴意旨並認被告就附表二所示被害人陳秋燕部分亦涉犯修正後洗錢防制法第19條第1項後段之洗錢罪。惟被害人陳秋燕係以自己帳戶收受其他被害人被詐欺而匯入之款項，再提領此等款項以儲值，被害人陳秋燕本身並無被詐取款項等情，業據被害人陳秋燕證述在卷，亦有上開被害人陳秋燕及證人陳信吉名下帳戶之交易明細在卷可稽，是被害人陳秋燕本身既無款項被詐取，被告對被害人陳秋燕自無犯隱匿犯罪所得流向之洗錢罪。三、據上，上開一、二部分均無從認為被告構成公訴人所指之犯行，惟此部分若成罪，與前揭論罪科刑部分有裁判上一罪關係，爰均不另為無罪諭知。　　叁、無罪部分一、公訴意旨復認被告就附表四所示被害人即告訴人張家宜部分亦涉犯刑法第339條之4第1項第2款、第3款之三人以上共同以網際網路對公眾散布而犯詐欺取財罪、修正後洗錢防制法第19條第1項後段之洗錢罪。惟依本案追加起訴書所載犯罪事實、所列舉之證據以及本案卷證，均無證據得證明告訴人張家宜如附表四所示之匯款最終有流進本案帳戶內，且本案並無證據可證被告就告訴人張家宜遭詐欺而匯款部分有何參與，自無從以加重詐欺取財、洗錢罪相繩。二、據上，此部分檢察官所舉證據並未達於通常一般之人均不致有所懷疑，而得確信為真實之程度，無從使本院形成被告有罪確信，自屬不能證明被告犯罪。揆諸首揭說明，此部分自應為被告無罪之諭知。據上論斷，應依刑事訴訟法第299條第1項前段、第301條第1項，判決如主文。本案經檢察官陳師敏偵查起訴，檢察官蕭方舟、黃偉追加起訴，檢察官邱曉華到庭執行職務。中　　華　　民　　國　　113 　年　　12　　月　　26　　日　　　　　　　　　刑事第二十一庭法　官　卓育璇以上正本證明與原本無異。如不服本判決，應於收受送達之翌日起20日內向本院提出上訴書狀，並應敘述具體理由；其未敘述上訴理由者，應於上訴期間屆滿後20日內向本院補提理由書（均須按他造當事人之人數附繕本）「切勿逕送上級法院」。告訴人或被害人如對於本判決不服者，應具備理由請求檢察官上訴，其上訴期間之計算係以檢察官收受判決正本之日期為準。　　　　　　　　　　　　　　　　書記官　陳宛宜中　　華　　民　　國　　113 　年　　12　　月　　26　　日附表一：編號被害人詐騙手法匯款時間/超商繳費時間匯入帳戶/超商繳費條碼匯款金額/超商繳費金額罪名與宣告刑備註 1 己○○ (提出告訴) 詐騙集團成員在某不詳網站刊登投資廣告，己○○於110年9月15日見聞該廣告並點廣告聯繫後，詐騙集團成員即以通訊軟體LINE向己○○佯稱：繳交學費即可提供在投資網站賺錢方法云云 110年9月16日 16時57分許 LAZ00000000000 1,000元戊○○犯三人以上共同以網際網路對公眾散布而犯詐欺取財罪，處有期徒刑壹年。甲○113年度偵字第22164號、第22165號、第22455號、第22456號、第22459號、第22460號（起訴書） 2 丙○○ (提出告訴) 詐騙集團成員在社群軟體IG上刊登投資廣告，丙○○於110年9月13日見聞該廣告並點廣告聯繫後，詐騙集團成員即以通訊軟體LINE向丙○○佯稱：付1,000元就可以在投資平台開帳號接任務賺錢云云 110年9月13日 15時45分許 110年9月15日 17時9分許 LAZ00000000000 LAZ00000000000 1,000元 8,000元戊○○犯三人以上共同以網際網路對公眾散布而犯詐欺取財罪，處有期徒刑壹年。（同上起訴書） 3 辛○○ 詐欺集團不詳成員於110年8月14日在社群軟體IG上向辛○○佯稱：可依指示投資虛擬貨幣獲利云云 110年8月14日 20時54分許 010814KM00000000 1,010元戊○○犯三人以上共同詐欺取財罪，處有期徒刑壹年。（同上起訴書） 4 乙○○ (提出告訴) 詐騙集團成員在社群軟體Facebook上刊登投資博奕網站廣告，乙○○於110年9月2日見聞該廣告並點廣告聯繫後，詐騙集團成員即以通訊軟體LINE向乙○○佯稱：可在博奕網站儲值獲利云云 110年9月11日 22時33分許 LAZ00000000000 LAZ00000000000 20,000元 10,000元戊○○犯三人以上共同以網際網路對公眾散布而犯詐欺取財罪，處有期徒刑壹年。（同上起訴書） 5 丁○○ (提出告訴) 詐騙集團成員在網路遊戲網站刊登廣告，丁○○於110年9月30日見聞該廣告並點廣告聯繫後，詐騙集團成員即以通訊軟體LINE向丁○○佯稱：可下注國際彩票獲利云云 110年10月5日 21時22分許 110年10月6日 12時23分許 011005KZ00000000 000000KZ00000000 000000KZ00000000 000000KZ00000000 000000KZ00000000 00LAZ00000000000 00LAZ00000000000 00LAZ00000000000 00LAZ00000000000 00LAZ00000000000 100,000元 100,000元戊○○犯三人以上共同以網際網路對公眾散布而犯詐欺取財罪，處有期徒刑壹年貳月。（同上起訴書） 6 庚○○ (提出告訴) 詐欺集團不詳成員於110年10月4日以交友軟體TWITTER向庚○○佯稱：需儲值預約金才能約會云云 110年10月4日 21時15分許 LAZ00000000000 1,000元戊○○犯三人以上共同詐欺取財罪，處有期徒刑壹年。（同上起訴書） 7 李子奎 (提出告訴) 詐欺集團不詳成員於110年5月23日以通訊軟體LINE名稱「daisy黛西」傳送訊息之方式，向李子奎佯稱可在https：//tradepro.com.tw/Home/Index.html網站進行外匯、比特幣買賣操作獲利云云 110年7月22日 19時38分許 LAZ00000000000 LAZ00000000000 LAZ00000000000 LAZ00000000000 LAZ00000000000 LAZ00000000000 15,000元 15,000元 15,000元 15,000元 15,000元 15,000元戊○○犯三人以上共同詐欺取財罪，處有期徒刑壹年壹月。甲○113年度偵字第22457號 (追加起訴書) 8 陳雅惠 (提出告訴) 詐騙集團成員在臉書社群軟體刊登投資廣告，告訴人見聞上開廣告而聯繫後，詐騙集團成員即向陳雅惠佯稱：加入指定網站並儲值後，可以參加活動，且可代為操盤，獲利可觀等語，致陳雅惠陷於錯誤，依指示儲值或匯款。嗣陳雅惠無法領取獲利，驚覺有異，始悉受騙。 110年10月17日 11時47分第二段條碼：011017FU00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元戊○○犯三人以上共同以網際網路對公眾散布而犯詐欺取財罪，處有期徒刑壹年。甲○113年度偵字第22458號、第22461號、第22462號、第22463號、第22464號、第22465號、第22466號、第22467號、第22468號、第29020號、113年度偵緝字第2054號（追加起訴書） 9 蔡宜倫 (提出告訴) 詐騙集團成員在臉書社群軟體刊登求職廣告，蔡宜倫於110年7月3日16時35分許見聞上開廣告而加LINE聯繫後，詐騙集團成員即向蔡宜倫佯稱：先至指定網站註冊並儲值後，再依指示操作乙太幣帳戶即可獲利，投入越多會賺更多；若欲贏回來，要再投入本金至少50萬元等語，致蔡宜倫陷於錯誤，依指示儲值或匯款。嗣蔡宜倫匯款後，對方即失去聯繫，蔡宜倫驚覺有異，始悉受騙。 110年7月5日 16時42分第二段條碼：010705KM00000000 ➡乙佳➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元戊○○犯三人以上共同以網際網路對公眾散布而犯詐欺取財罪，處有期徒刑壹年。（同上追加起訴書） 10 江冠儒 (提出告訴) 詐騙集團成員與告訴人在社群軟體Twitter認識後，即於110年7月21日向江冠儒佯稱：有簡單獲利方法，可以至指定網站註冊並儲值；江冠儒僅差3萬1,000元即可達標8萬4,000元之獲利標的，可以先代墊並為操作等語，致江冠儒陷於錯誤，依指示儲值或匯款。嗣對方向江冠儒表示需回補代墊款項，並欲持續匯款時遭銀行通知可能為詐騙，江冠儒始驚覺有異。 110年7月21日 15時28分第二段條碼：010721KM00000000 ➡乙佳➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元戊○○犯三人以上共同詐欺取財罪，處有期徒刑壹年。（同上追加起訴書） 11 王峻鴻 (提出告訴) 詐騙集團成員在社群平台Instagram刊登投資廣告，王峻鴻於110年9月11日中午12時許見聞上開廣告而加LINE聯繫後，詐騙集團成員即向王峻鴻佯稱：先至指定網站註冊並儲值後，會有人教導投資方式，依指示操作即可獲利，需再投入本金才可繼續投資等語，致告訴人陷於錯誤，依指示儲值或匯款。嗣王峻鴻欲提領獲利時，對方表示需先繳交代辦費，王峻鴻驚覺有異，始悉受騙。 110年9月11日 17時56分第二段條碼：010911KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元戊○○犯三人以上共同以網際網路對公眾散布而犯詐欺取財罪，處有期徒刑壹年。（同上追加起訴書） 12 劉易達 (提出告訴) 詐騙集團成員與劉易達在社群平台Instagram認識後，即向劉易達佯稱：要進行性交易需先匯款，劉易達可至配合的工作室進行投資，可以領取4成獲利，待工作室流程操作完成並領取代言費後才可見面進行性交易等語，致劉易達陷於錯誤，依指示儲值或匯款。嗣劉易達匯款後，對方即失去聯繫，劉易達始悉受騙。 110年9月14日 14時44分第二段條碼：010914KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,300元戊○○犯三人以上共同詐欺取財罪，處有期徒刑壹年。（同上追加起訴書） 13 蕭羽婷 (提出告訴) 蕭羽婷於110年8月28日在IG社群軟體看到投資網路博奕廣告而加LINE聯繫後，向蕭羽婷佯稱：先至指定平台註冊註戶並儲值1,000元後，會有專人介紹玩法可以保證獲利，若有損失公司會補償，且儲值3萬元公司會加碼6萬元供下注等語，致蕭羽婷陷於錯誤，因而依指示儲值及匯款。嗣對方表示因蕭羽婷下錯注，需賠償公司損失，並要求蕭羽婷加入儲值15萬元之專案，蕭羽婷表示僅有3萬元而依指示先儲值後，對方要求蕭羽婷向他人借款來投資，蕭羽婷始悉受騙。 110年9月1日 20時58分第二段條碼：010901KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元戊○○犯三人以上共同以網際網路對公眾散布而犯詐欺取財罪，處有期徒刑壹年。（同上追加起訴書） 110年10月9日 17時30分繳費代碼：0000000000000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 30,000元 14 楊釆青（原名黃佩羚）(提出告訴) 楊釆青於110年9月17日在網站看到投資廣告而加LINE聯繫後，向楊釆青佯稱：先至JD京東投資之遊戲平台註冊註戶並儲值後，會有專人教導操作網站、帶領投資，且可以參與活動等語，致楊釆青陷於錯誤，因而依指示儲值及匯款。嗣對方表示因楊釆青操作錯誤，致公司損失上百萬傭金，要求楊釆青再入金15萬元，被害人依指示儲值後，對方表示可以幫忙操作，要求楊釆青再籌70萬元，楊釆青始悉受騙。 110年9月17日 20時17分第二段條碼： 010917KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元戊○○犯三人以上共同以網際網路對公眾散布而犯詐欺取財罪，處有期徒刑壹年壹月。（同上追加起訴書） 110年10月10日 17時37分第二段條碼：011010FU00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 10,000元 110年10月11日 13時28分第二段條碼： 011011FZ00000000 000000FZ00000000 000000FZ00000000 000000FZ00000000 000000FZ00000000 000000FZ00000000 000000FZ00000000 000000FZ00000000 000000FZ00000000 000000FZ00000000 000000FZ00000000 000000FZ00000000 000000FZ00000000 000000FU00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 140,000元 15 蔡政諺 (提出告訴) 蔡政諺於110年9月28日在IG社群軟體認識對方而加LINE聯繫後，向蔡政諺佯稱：欲援交需先至指定網址認證並至超商繳費等語，致蔡政諺陷於錯誤，因而依指示儲值。嗣對方表示可以至網站進行投資，蔡政諺始悉受騙。 110年9月28日 17時45分第二段條碼：010928KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,020元戊○○犯三人以上共同詐欺取財罪，處有期徒刑壹年。（同上追加起訴書） 16 邱奕銓 (提出告訴) 邱奕銓於110年9月14日某時在IG社群軟體認識對方而加LINE聯繫後，向邱奕銓佯稱：可以至指定博奕網站註冊帳號並儲值，之後會教導如何操作平台等語，致邱奕銓陷於錯誤，因而依指示儲值。嗣對方表示邱奕銓操作錯誤需賠償10萬元，邱奕銓始悉受騙。 110年9月14日 17時58分第二段條碼：010914KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元戊○○犯三人以上共同詐欺取財罪，處有期徒刑壹年。（同上追加起訴書） 17 黃柏豪 (提出告訴) 黃柏豪於110年9月28日前某日在IG社群平台認識對方而加LINE聯繫後，向黃柏豪佯稱：可以援交，價格為1,880元，先至超商代碼繳費，之後至指定博奕網站註冊帳號，可以操作獲利等語，致黃柏豪陷於錯誤，因而依指示儲值。嗣對方表示黃柏豪操作錯誤需賠償4萬元，黃柏豪向家人求助後，始悉受騙 110年9月28日 21時47分第二段條碼：010928KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,880元戊○○犯三人以上共同詐欺取財罪，處有期徒刑壹年。（同上追加起訴書） 18 張席彬 (提出告訴) 張席彬於110年9月初某日在臉書社群平台看到投資訊息而加LINE聯繫後，向張席彬佯稱：可以在Kiishop APP註冊及儲值點數，由APP軟體提供賣衣服平台，負責出貨及收取貨款等語，致張席彬陷於錯誤，因而依指示儲值及匯款。嗣張席彬欲領取APP內儲值金額時，對方表示需再匯款20萬元，張席彬始悉受騙。 110年9月21日 21時42分第二段條碼：010921KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 6,000元戊○○犯三人以上共同以網際網路對公眾散布而犯詐欺取財罪，處有期徒刑壹年。（同上追加起訴書） 19 何承恩 (提出告訴) 何承恩於110年8月底某日在WOOTALK交友軟體認識對方而加LINE聯繫後，向何承恩佯稱：可以至指定之達克斯博奕網站註冊帳號並匯款至指定帳戶以獲利等語，致何承恩陷於錯誤，因而依指示匯款。嗣何承恩欲提領獲利遭拒，始悉受騙。 110年10月4日 19時55分中國信託商業銀行帳號00000000000000號帳戶 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 20,000元戊○○犯三人以上共同詐欺取財罪，處有期徒刑壹年壹月。（同上追加起訴書） 110年10月4日 19時57分中國信託商業銀行帳號00000000000000號帳戶 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 20,000元 110年10月4日 19時58分中國信託商業銀行帳號00000000000000號帳戶 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 20,000元 110年10月4日 19時59分中國信託商業銀行帳號00000000000000號帳戶 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 20,000元 110年10月4日 20時1分中國信託商業銀行帳號00000000000000號帳戶 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 20,000元 20 賴雅卿 (提出告訴) 賴雅卿於110年8月26日某時在IG社群軟體看到廣告訊息而加LINE聯繫後，向賴雅卿佯稱：可以操作線上博奕來獲利等語，致賴雅卿陷於錯誤，因而依指示匯款。嗣賴雅卿儲值及匯款後驚覺有異，始悉受騙。 110年9月1日 16時49分中國信託商業銀行帳號000000000000號帳戶（戶名邱可氤），邱可氤再於110年9月1日16時56分提領後，於同日16時59分至超商代碼繳費，第二段條碼：010901KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 13,000元戊○○犯三人以上共同以網際網路對公眾散布而犯詐欺取財罪，處有期徒刑壹年。（同上追加起訴書） 21 莊銘嘉 (提出告訴) 假交友 110年9月3日 19時11分許第二段條碼：010903KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元戊○○犯三人以上共同詐欺取財罪，處有期徒刑壹年。（同上追加起訴書） 22 吳柏逸 (提出告訴) 於110年9月12日在網站上看到投資廣告而加LINE聯繫後，不詳詐騙集團成員向其佯稱：每日接案子能日賺一千，由專人帶領至博弈網站賭博云云，致其陷於錯誤，因而依指示匯款。 110年9月12日 17時40分滙豐商業銀行股份有限公司帳號000-000000000000號帳戶（戶名陳秋燕），陳秋燕再於110年9月12日提領後，於同日17時50分至超商代碼繳費，第二段條碼：0000000KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元戊○○犯三人以上共同以網際網路對公眾散布而犯詐欺取財罪，處有期徒刑壹年。（同上追加起訴書）附表二：編號被害人（未提告）詐騙方式超商繳費時間超商繳費條碼超商繳費金額罪名與宣告刑備註 1 陳秋燕陳秋燕於110年8月、9月間註冊加入「OHO」遊戲娛樂城網站，不詳詐欺集團成員向其佯稱玩遊戲須支付娛樂城手續費，有學員可協助募款匯款至帳戶內，到時提領後，依超商繳費的代碼繳款等語，致陳秋燕陷於錯誤，因而依指示繳款。 110年9月18日18時3分第二段條碼：010918KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元戊○○犯三人以上共同以網際網路對公眾散布而犯詐欺取財罪，處有期徒刑壹年。甲○113年度偵字第22458號、第22461號、第22462號、第22463號、第22464號、第22465號、第22466號、第22467號、第22468號、第29020號、113年度偵緝字第2054號（追加起訴書） 2 110年9月17日21時6分第二段條碼：010917KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元 3 110年9月11日22時33分第二段條碼：010911KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元 4 110年9月12日21時9分第二段條碼：010912KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元 5 110年9月12日21時9分第二段條碼：010912KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元 6 110年9月17日18時53分第二段條碼：010917KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元 7 110年9月13日18時49分第二段條碼：010913KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元 8 110年9月15日22時27分第二段條碼：010915KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元 9 110年9月15日23時1分第二段條碼：010915KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元 10 110年9月13日22時31分第二段條碼：010913KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元 11 110年9月18日19時39分第二段條碼：010918KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元 12 110年9月12日17時38分第二段條碼：010912KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元 13 110年9月12日22時44分第二段條碼：010912KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元 14 110年9月13日18時50分第二段條碼：010913KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元 15 110年9月18日18時46分第二段條碼：010918KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元 16 110年9月12日22時44分第二段條碼：010912KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元 17 110年9月17日19時18分第二段條碼：010917KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元 18 110年9月12日16時49分第二段條碼：010912KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元 19 110年9月13日18時49分第二段條碼：010913KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元 20 110年9月16日18時14分第二段條碼：010916KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元 21 110年9月12日22時44分第二段條碼：010912KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元 22 110年9月12日16時49分第二段條碼：010912KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元 23 110年9月13日22時31分第二段條碼：010913KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元 24 110年9月13日18時50分第二段條碼：010913KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元 25 110年9月17日21時6分第二段條碼：010917KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元 26 110年9月13日19時51分第二段條碼：010913KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元 27 110年9月12日22時44分第二段條碼：010912KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元 28 110年9月12日17時50分第二段條碼：010912KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元總計 28,000元附表三：編號告訴人匯款時間匯入帳戶匯款金額備註 1 陳雅惠 110年11月11日 19時9分唐誼之國泰世華商業銀行000000000000號帳戶 30,000元甲○113年度偵字第22458號、第22461號、第22462號、第22463號、第22464號、第22465號、第22466號、第22467號、第22468號、第29020號、113年度偵緝字第2054號（追加起訴書） 110年11月12日 18時7分唐誼之國泰世華商業銀行000000000000號帳戶 30,000元 111年1月12日 17時24分潘雅羅斯拉夫之中國信託商業銀行000000000000號帳戶 24,000元 111年1月28日 13時51分許元鴻之國泰世華商業銀行000000000000號帳戶 20,000元 2 蔡宜倫 110年7月21日 14時48分張智閔之臺灣中小企業銀行土城分行00000000000號帳戶 360,000元（同上追加起訴書） 110年7月28日 15時0分劉炳宏之第一商業銀行龍潭分行00000000000號帳戶 400,000元 110年7月29日 14時33分程嘉銘之臺灣中小企業銀行小港分行00000000000號帳戶 660,000元 110年8月25日 13時51分鄭安凱之聯邦商業銀行迴龍分行000000000000號帳戶 650,000元 3 江冠儒 110年7月27日 15時49分上海商業儲蓄銀行00000000000000號帳戶 30,000元（同上追加起訴書） 4 王峻鴻 110年9月14日 21時26分國泰世華商業銀行000000000000號帳戶 20,000元（同上追加起訴書） 110年9月15日 12時18分國泰世華商業銀行000000000000號帳戶 26,000元 110年9月15日 12時19分國泰世華商業銀行000000000000號帳戶 30,000元 5 劉易達 110年9月15日 14時55分臺灣中小企業銀行00000000000號帳戶 20,000元（同上追加起訴書） 110年9月16日 14時31分國泰世華商業銀行000000000000號帳戶 10,000元 6 蕭羽婷 110年10月9日 11時44分臺灣銀行000000000000號帳戶 30,000元（同上追加起訴書） 7 楊釆青（原名黃佩羚） 110年10月9日 11時44分臺灣銀行000000000000號帳戶 30,000元（同上追加起訴書） 8 邱奕銓 110年9月15日 21時45分合作金庫商業銀行0000000000000號帳戶 50,000元（同上追加起訴書） 110年9月15日 21時52分合作金庫商業銀行0000000000000號帳戶 50,000元 9 張席彬 110年9月25日 13時16分渣打國際商業銀行00000000000000號帳戶 50,000元（同上追加起訴書） 110年9月25日 13時19分渣打國際商業銀行00000000000000號帳戶 30,289元 110年9月27日 21時9分國泰世華商業銀行000000000000號帳戶 50,000元 110年9月27日 21時12分國泰世華商業銀行000000000000號帳戶 50,000元 110年10月2日 19時56分合作金庫商業銀行0000000000000號帳戶 50,000元 110年10月2日 19時58分合作金庫商業銀行0000000000000號帳戶 50,000元 110年10月11日 14時54分合作金庫商業銀行0000000000000號帳戶 50,000元 110年10月11日 14時56分合作金庫商業銀行0000000000000號帳戶 10,000元 110年11月2日 13時12分中國信託商業銀行000000000000號帳戶 50,000元 110年11月5日 16時35分中國信託商業銀行000000000000號帳戶 18,000元 110年11月8日 13時49分臺灣銀行帳號000000000000號帳戶 37,070元 10 何承恩 110年9月13日 14時38分台新國際商業銀行00000000000000號帳戶 30,000元（同上追加起訴書） 110年9月30日 13時6分彰化商業銀行00000000000000號帳戶 50,000元 110年9月30日 13時7分彰化商業銀行00000000000000號帳戶 50,000元 11 賴雅卿 110年8月26日 18時8分台北富邦商業銀行000000000000號帳戶 39,000元（同上追加起訴書） 110年8月26日 18時8分台北富邦商業銀行000000000000號帳戶 2,000元 110年8月26日某時臺灣土地銀行000000000000號帳戶 30,000元 110年8月26日某時臺灣土地銀行帳號000000000000號帳戶 10,000元 110年8月27日某時台新國際商業銀行00000000000000號帳戶 30,000元 110年9月1日某時中國信託商業銀行000000000000號帳戶 19,000元附表四：被害人詐騙手法匯款時間匯入帳戶匯款金額張家宜（提出告訴）於110年9月12日在臉書上看到投資廣告而加LINE聯繫後，不詳詐騙集團成員向其佯稱：可賺取零用金，補助本金並有專人帶領操作云云，致其陷於錯誤，因而依指示匯款。 110年9月18日 18時58分玉山商業銀行0000000000000號帳戶（戶名：陳信吉） 1,000元（於111年9月21日16時26分被領出）附錄本案論罪科刑法條：中華民國刑法第339條之4 犯第三百三十九條詐欺罪而有下列情形之一者，處一年以上七年以下有期徒刑，得併科一百萬元以下罰金：一、冒用政府機關或公務員名義犯之。二、三人以上共同犯之。三、以廣播電視、電子通訊、網際網路或其他媒體等傳播工具，對公眾散布而犯之。四、以電腦合成或其他科技方法製作關於他人不實影像、聲音或電磁紀錄之方法犯之。前項之未遂犯罰之。洗錢防制法第19條有第二條各款所列洗錢行為者，處三年以上十年以下有期徒刑，併科新臺幣一億元以下罰金。其洗錢之財物或財產上利益未達新臺幣一億元者，處六月以上五年以下有期徒刑，併科新臺幣五千萬元以下罰金。前項之未遂犯罰之。

2024-12-26

TPDM-113-審訴-1723-20241226-1

審訴

臺灣臺北地方法院

詐欺等

臺灣臺北地方法院刑事判決 113年度審訴字第1723號　　　　　　　　　　　　　　　　　 113年度審訴字第2294號　　　　　　　　　　　　　　　　　 113年度審訴字第2378號公訴人臺灣臺北地方檢察署檢察官被告廖健廷（原名廖哲緯）上列被告因詐欺等案件，經檢察官提起公訴（113年度偵字第221 64號、第22165號、第22455號、第22456號、第22459號、第2246 0號）及追加起訴（113年度偵字第22457號、第22458號、第2246 1號、第22462號、第22463號、第22464號、第22465號、第22466 號、第22467號、第22468號、第29020號、113年度偵緝字第2054 號），本院判決如下：　　主　文丙○○犯如附表一編號1至22、附表二所示之罪，各處如附表一編號1至22及附表二「罪名與宣告刑」欄所示之刑。應執行有期徒刑壹年陸月。被訴如附表四所示被害人部分無罪。　　事　實丙○○（原名廖哲緯）為鴻捷全球有限公司（下稱鴻捷公司）之負責人，經營線上博弈網站，經梁丁元（涉犯詐欺等罪部分，由檢察官另案偵辦）介紹，得知黃鶴樓之耀網科技有限公司（下稱耀網公司）可提供第三方支付之金流串接服務後，即與黃鶴樓、徐翊棠、范袁郡、黃建達（上四人業經檢察官另案提起公訴）等人共同意圖為自己不法之所有，基於三人以上、以網際網路對公眾散布而犯詐欺罪之加重詐欺及洗錢之犯意聯絡，由丙○○以鴻捷公司名義，向經營第三方支付金流公司之乙佳有限公司（下稱乙佳公司）申請代收金流服務，乙佳公司則再向上游第三方支付金流公司之紅陽科技股份有限公司（下稱紅陽公司）申請為第三方支付之受款人，並以乙佳公司之永豐商業銀行（下稱永豐銀行）北台中分行帳號00000000000000號帳戶為收款帳戶，再由黃鶴樓以上開帳戶建立API串接文件串接至渠等規劃之線上博弈遊戲平台儲值帳號，用以收取詐欺集團成員詐得之款項。嗣上開作業完成後，丙○○所屬之詐欺集團成員即於如附表一、二所示之時間，以如附表一、二所示之手法詐騙如附表一所示劉育萱等22人及附表二所示之陳秋燕，致渠等均陷於錯誤而依指示至便利商店儲值款項，或直接匯款至詐騙集團成員指定如附表一所示之帳戶，或提供如附表二所示帳戶供詐騙集團成員用以收受詐欺贓款，並依指示領出款項再至便利商店儲值款項（即附表二陳秋燕部分）。其中儲值款項之部分，於民國110年8月間前，均係由第三方支付之紅陽公司代為收取後，先撥款至乙佳公司之永豐商業銀行帳戶，乙佳公司則按日轉撥至鴻捷公司之中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶（下稱本案帳戶），而自110年9月初起，則由第三方支付之紅陽公司代為收取後，直接撥款至鴻捷公司中國信託銀行帳戶，被告及詐欺集團成員再將款項提領轉交上手，以此方式掩飾、隱匿該等詐欺犯罪所得之流向。嗣上開被害人等發覺受騙，報警處理，而循線查悉上情。　　理　由甲、程序方面：　　本判決有罪部分認定犯罪事實所引用之供述及非供述證據，均經本院依法踐行調查證據程序，檢察官及被告丙○○均不爭執各該證據之證據能力，且亦查無依法應排除其證據能力之情形，是證據能力均無疑義。乙、實體方面：壹、有罪部分一、就上開犯罪事實，業據被告丙○○各於偵查及本院審理中坦承不諱（見臺灣臺北地方檢察署【下略】113年度偵字第22455 號【下稱偵22455卷】第225至227頁、113年度偵字第22457 號【下稱偵22457卷】第143至144頁；本院113年度審訴字第 1723號【下稱審訴1723卷】第108頁、本院113年度審訴字第 2294號【下稱審訴2294卷】第68頁、113年度審訴字第2378 號【下稱審訴2378卷】第138頁），且有以下證據可資佐證：　㈠證人即附表一、二所示之被害人劉育萱、杜綺婷、蘇聖善、李建豪、林英杰、戴郁文、乙○○、陳雅惠、蔡宜倫、江冠儒、王峻鴻、劉易達、蕭羽婷、楊采青（原名黃佩羚）、蔡政諺、邱奕銓、黃柏豪、張席彬、何承恩、賴雅卿、莊銘嘉、吳柏逸、陳秋燕等人之警詢證述（見112偵630卷第9至12頁；112偵2757卷第11至13頁；112偵4031卷第15至16頁；112 偵14293卷第33至34頁；新北地檢112偵28472卷第13至21頁；112偵26395卷第9至13頁；111偵33656卷第15至17頁、111 偵31582卷第13至16頁；111偵39682卷第7至11頁、第17至22 頁；111偵40208卷第59至60頁、第133至134頁；臺灣新北地方檢察署111年度偵字第36711號卷第7至9頁；111偵29621卷第13至15頁；111偵29627卷第35至37頁；111偵30035卷第9 至10頁；111偵30287卷第65至67頁；111偵29627卷第73至74 頁；111偵30268卷第7至8頁；臺灣桃園地方檢察署111年度偵字第16879號卷第79至81頁；臺灣橋頭地方檢察署【下稱橋頭地檢】111年度偵字第10232號卷第15至19頁、第21至25 頁、第141至146頁、第251至252頁、高雄市警局六龜分局刑案卷【下稱雄警卷】第21至28頁；橋頭地檢111偵7685卷第4 7至53頁）；以及證人林永斌、陳信吉於警詢或偵訊中之證詞（見111偵39682卷第13至15頁；雄警卷第17至20頁；橋頭地檢111偵7685卷第47至53頁）。　㈡鴻捷公司之中國信託商業銀行長安分行000000000000號帳戶之基本資料（見112偵26395卷第41頁）、紅陽公司電子郵件列印資料（見112偵630卷第15頁；112偵2757卷第33至35頁；112偵4031卷第25頁；112偵14293卷第61頁；新北地檢112 偵28472卷第23頁）、鴻捷公司之經濟部商工登記公示資料查詢結果（見112偵2757卷第37頁；112偵14293卷第63頁；1 12偵24681卷第89至90頁）、紅陽公司經濟部商工登記公示資料查詢結果（見112偵2757卷第31至32頁）、鴻捷公司設立登記表影本（見111偵33656卷第37至41頁）、乙佳公司11 0年12月20日函（見111偵33656卷第21頁）、乙佳公司永豐銀行帳戶交易明細（見111偵33656卷第31至36頁）、鴻捷公司中國信託帳戶交易明細（見111偵33656卷第23至30頁）、安源資訊股份有限公司111年7月5日函文檢附之代收款帳戶資料、紅陽科技股份有限公司111年7月25日函文、111年8月 12日函文檢附之紅陽支付特約商業申請暨合約書（橋頭地檢 111偵7685卷第65至75、81至83、153至169頁）、證人陳信吉之玉山商業銀行帳號000-0000000000000號帳戶存戶個人資料及交易明細（雄警卷第143至149頁）、被害人陳秋燕之滙豐商業銀行股份有限公司帳號000-000000000000號帳戶存戶資料及交易明細（橋頭地檢111偵10232卷第93至117頁）、臺灣高等法院112年度上訴字第5504號刑事判決（113偵22 455卷第5至124頁；113偵22456卷第5至124頁；113偵22459 卷第5至124頁；113偵22460卷第5至124頁）。　㈢附表一、二所示告訴人或被害人之相關非供述證據：　⒈告訴人杜綺婷提供之代收款專用繳款證明（顧客聯）、對話紀錄（見112偵2757卷第15、17至25頁）。　⒉被害人蘇聖善提供之代收款專用繳款證明（顧客聯）、對話紀錄（112偵4031卷第23、27至79頁）。　⒊告訴人李建豪提供之代收款專用繳款證明（顧客聯）、對話紀錄、詐騙APP畫面擷圖（112偵14293卷第39至51頁）　⒋告訴人林英杰提供之代收款專用繳款證明（顧客聯）、對話紀錄、詐騙APP畫面擷圖（新北地檢112偵28472卷第31至35 、37、43至45、49至65頁）。　⒌告訴人戴郁文提供之ibon代碼繳費明細、對話紀錄翻拍照片、超商繳費條碼之交易資料（112偵26395卷第19至29頁、第 39頁）。　⒍被害人劉育萱、杜綺婷、蘇聖善、李建豪、林英杰、戴郁文等6人之報案相關資料（內政部警政署反詐騙諮詢紀錄表、受理詐騙帳戶通報警示簡便格式表、金融機構聯防機制通報單、受理各類案件紀錄表、受理案件證明單）（112偵630卷第13、21至23頁；112偵2757卷第41至45頁；112偵4031卷第 17至21頁；112偵14293卷第35至36、53至59頁；112偵26395 卷第17至18頁；新北地檢112偵28472卷第29至30、67至69頁）　⒎告訴人乙○○所提供與「daisy黛西」LINE對話紀錄、操作網站畫面擷圖、臺灣土地銀行帳戶交易明細、超商繳費交易明細 6紙及報案紀錄（內政部警政署反詐騙諮詢紀錄表、受理詐騙帳戶通報警示簡便格式表、金融機構聯防機制通報單、受理案件證明單）（見111偵33656卷第49至72頁）。　⒏告訴人陳雅惠之內政部警政署反詐騙諮詢專線紀錄表、受理詐騙帳戶通報警示簡便格式表、金融機構聯防機制通報單、便利超商代收款專用繳款證明、藍新科技股份有限公司交易資料及款項流向紀錄、轉帳交易明細表、遭詐騙對話紀錄、人頭帳戶唐誼之國泰世華商業銀行帳戶交易明細、人頭帳戶潘雅羅斯拉夫（原名潘顗翔）之中國信託商業銀行帳戶交易明細、人頭帳戶許元鴻之國泰世華商業銀行帳戶交易明細等資料（111偵31582卷第31至47、49至57、59、67至83、85至 87、89至103、105至109、125至139頁）。　⒐告訴人江冠儒之轉帳交易明細表、紅陽公司回覆資料、乙佳公司111年6月10日函文、告訴人蔡宜倫與詐騙集團LINE對話紀錄、告訴人江冠儒與詐騙集團LINE對話紀錄、內政部警政署反詐騙諮詢專線紀錄表（111偵39682卷第23、25至27、31 、45至60、61至69、71至74頁）。　⒑告訴人王峻鴻、劉易達之內政部警政署反詐騙諮詢專線紀錄表、受理詐騙帳戶通報警示簡便格式表、金融機構聯防機制通報單、紅陽公司回覆資料、告訴人王峻鴻之轉帳交易明細表、便利超商代收款專用繳款證明、告訴人王峻鴻與詐騙集團成員之LINE對話紀錄、告訴人劉易達與詐騙集團成員之LI NE對話紀錄、告訴人劉易達之手機轉帳畫面擷圖（111偵402 08卷第39至41、68至69、71至102、103至131、139至153、1 57至165頁）。　⒒告訴人楊采青之紅陽公司回覆單、內政部警政署反詐騙諮詢專線紀錄表、受理詐騙帳戶通報警示簡便格式表、遭詐騙對話紀錄、便利超商代收款專用繳款證明、受理各類案件紀錄表、受理案件證明單（新北地檢111偵36711卷第19至22、53 至56、57至65、66至67、68至69頁）。　⒓告訴人蕭羽婷之紅陽公司回覆單、內政部警政署反詐騙諮詢專線紀錄表、受理詐騙帳戶通報警示簡便格式表、便利超商代收款專用繳款證明、手機轉帳紀錄擷圖、遭詐騙對話紀錄、受理各類案件紀錄表（新北地檢111偵36711卷第19至22、 42至45、46、47、48至50、51頁）。　⒔告訴人蔡政諺之便利超商代收款專用繳款證明、遭詐騙對話紀錄、內政部警政署反詐騙諮詢專線紀錄表、紅陽公司回覆單、受理案件證明單、受理各類案件紀錄表（111年度偵字第29621卷第17、19至30、31至32、33、55至57頁）　⒕告訴人邱奕銓之紅陽公司回覆單、遭詐騙對話紀錄、受理各類案件紀錄表、內政部警政署反詐騙諮詢專線紀錄表、受理詐騙帳戶通報警示簡便格式表、金融機構聯防機制通報單、受理案件證明單（111年度偵字第29627卷第29、41至60、63 至71頁）。　⒖告訴人黃柏豪之內政部警政署反詐騙諮詢專線紀錄表、受理各類案件紀錄表、受理案件證明單、紅陽公司回覆單、遭詐騙對話紀錄（111年度偵字第30035號卷第11至12、23至25、 31、33至42頁）。　⒗告訴人張席彬之紅陽公司回覆單、內政部警政署反詐騙諮詢專線紀錄表、受理詐騙帳戶通報警示簡便格式表、金融機構聯防機制通報單、張席彬之郵局帳戶存摺內頁、便利超商代收款專用繳款證明、手機轉帳紀錄擷圖、遭詐騙對話紀錄、受理案件證明單、受理各類案件紀錄表（111年度偵字第302 87號卷第25、69至101、103至105、107、109至117、119至1 65、167至169頁）　⒘被害人何承恩之紅陽公司回覆單、遭詐騙對話紀錄、內政部警政署反詐騙諮詢專線紀錄表、受理詐騙帳戶通報警示簡便格式表、金融機構聯防機制通報單、受理案件證明單（111 年度偵字第29627號卷第31、79至87、99至127頁）。　⒙被害人賴雅卿之內政部警政署反詐騙諮詢專線紀錄表、受理各類案件紀錄表、金融機構聯防機制通報單、受理案件證明單、受理各類案件紀錄表、遭詐騙對話紀錄、手機轉帳紀錄擷圖、邱可氤之警詢筆錄及中國信託商業銀行帳戶交易明細、便利超商代收款專用繳款證明、紅陽公司回覆單（111偵3 0268卷第11至55頁）。　⒚告訴人莊銘嘉提供之繳費收據、刑案照片、鴻捷全球有限公司收據、通聯調閱查詢單（桃園地檢111偵16879卷第23至31 、83至91頁）。　⒛告訴人吳柏逸提供之帳戶交易明細、網頁擷圖、對話紀錄（橋頭地檢111偵10232卷第57至59、61至91頁）。　被害人陳秋燕提供之便利超商代收款專用繳款證明、遭詐騙L INE對話紀錄（雄警卷第29至51、53至80頁；橋頭地檢111偵 10232卷第253至275、277至294頁）等在卷可佐，足認被告上開任意性自白與卷內證據資料相符，可資採為認定犯罪事實之依據。二、按共同正犯之意思聯絡，不限於事前有所協議，其於行為當時，基於相互之認識，以共同犯罪之意思參與者，亦無礙於共同正犯之成立；又按共同正犯之成立，祇須具有犯意之聯絡及行為之分擔，既不問犯罪動機起於何人，亦不必每一階段犯行，均須參與，若共同實施犯罪行為之人，在共同意思範圍內，各自分擔犯罪行為之一部，相互利用他人之行為，以達其犯罪之目的，其成立不以全體均參與實施犯罪構成要件之行為為要件；參與犯罪構成要件之行為者，固為共同正犯；以自己共同犯罪之意思，參與犯罪構成要件以外之行為，或以自己共同犯罪之意思，事前同謀，而由其中一部分人實行犯罪之行為者，亦均應認為共同正犯，使之對於全部行為所發生之結果，負其責任；另共同正犯之意思聯絡，原不以數人間直接發生者為限，若有間接之聯絡者，亦包括在內。被告負責以鴻捷公司名義，向經營第三方支付金流之乙佳公司申請代收金流服務、提供本案帳戶供收取詐欺款項並依指示提領贓款之工作，足徵被告係基於自己犯罪之意思參與該詐欺集團之分工，而與該詐欺集團成員間互有犯意之聯絡及行為之分擔，是其與該詐欺集團成員之間自得論以共同正犯。三、按洗錢防制法所稱洗錢，指下列行為：一、隱匿特定犯罪所得或掩飾其來源。二、妨礙或危害國家對於特定犯罪所得之調查、發現、保全、沒收或追徵。三、收受、持有或使用他人之特定犯罪所得。四、使用自己之特定犯罪所得與他人進行交易，修正後洗錢防制法第2條定有明文。故行為人如有上揭各款所列洗錢行為者，即成立同法第19條第1項之洗錢罪。被告與其所屬詐欺集團成員共同實施本案加重詐欺取財犯行，乃洗錢防制法第3條第1款所稱之「特定犯罪」，如附表一編號1至22所示之被害人遭詐欺而依指示至便利商店儲值或匯款至詐欺集團成員指定之帳戶，贓款最終流入本案帳戶，再由被告或其他詐欺集團成員持被告提供之本案帳戶資料提領贓款，再轉交其所屬詐欺集團上游成員，以此方式將詐欺贓款層層轉交至集團上游，則被告主觀上有隱匿其所屬詐欺集團之詐欺犯罪所得，以逃避國家追訴或處罰之意思，客觀上其所為亦有隱匿詐欺犯罪所得去向之作用，而製造金流斷點，揆諸前開說明，核與洗錢防制法第19條第1項一般洗錢罪之要件相合。四、綜據上情，本案事證明確，被告犯行洵堪認定，應依法論科。五、論罪科刑：　㈠新舊法比較：　　被告行為後，刑法第339條之4於112年5月31日修正公布、同年6月2日施行；洗錢防制法分別於①112年6月14日修正公布、同年月16日施行（下稱112年修正）②113年7月31日修正公布、同年8月2日施行（下稱113年修正）；詐欺犯罪危害防制條例亦經立法院制定，並於113年7月31日經總統公布，同年0月0日生效施行，就何者有利於被告，分別說明如下：　⒈刑法第339條之4雖於112年5月31日修正公布，惟本次修正係新增該條第1項第4款之罪，就同條項第2款之罪刑均無變更，自無新舊法比較之問題。　⒉關於洗錢行為之處罰規定，洗錢防制法於112年修正公布，同法第14條第1項洗錢罪之規定並未修正，尚無法律變更適用問題；嗣同法於113年修正公布，修正前洗錢防制法第14條第1項規定：「有第2條各款所列洗錢行為者，處7年以下有期徒刑，併科新臺幣500萬元以下罰金」，修正後之洗錢防制法第19條第1項則規定：「有第2條各款所列洗錢行為者，處3年以上10年以下有期徒刑，併科新臺幣1億元以下罰金。其洗錢之財物或財產上利益未達新臺幣1億元者，處6月以上 5年以下有期徒刑，併科新臺幣5000萬元以下罰金」。而本案洗錢之財物為如附表一所示被害人依指示儲值或匯入帳戶之金額，均未達1億元，若適用修正後之新法，其主刑最重為5年有期徒刑，較舊法之最重主刑（7年有期徒刑）為輕，是依刑法第2條第1項規定，被告本案所犯洗錢罪部分應適用修正後之洗錢防制法第19條第1項後段規定。　⒊關於洗錢自白之減輕規定，洗錢防制法第16條第2項之規定先後兩次修正，112年修正前原規定「犯前二條之罪，在偵查或審判中自白者，減輕其刑」，修正後增加偵查及歷次審判均須自白之限制；113年修正後改列為同法第23條，其中修正後之第23條第3項規定，除須在偵查及歷次審判中均自白者，尚增加如有所得並自動繳交全部所得財物者，始得減輕其刑之限制，是兩次修正後新法並未較有利於被告，經比較新舊法之結果，應依刑法第2條第1項前段之規定，適用被告行為時即112年修正前之上開規定。　⒋又詐欺犯罪危害防制條例亦已於113年8月2日施行，該條例第 2條第1款第1目規定同條例所謂「詐欺犯罪」包括犯刑法第3 39條之4之罪；第47條前段則規定：「犯詐欺犯罪，在偵查及歷次審判中均自白，如有犯罪所得，自動繳交其犯罪所得者，減輕其刑」，此行為後之法律因有利於被告，依刑法第 2條第1項但書規定，應予適用該現行法。　㈡按間接正犯，乃以不罰之他人為實行犯罪工具之人，從犯罪　　支配觀點而言，係對構成要件實行者之意思支配，根據心理　　之優勢影響創建其正犯性，相對於己身親自實行犯罪之行為　　支配而為直接正犯而言，間接正犯之利用他人為工具實現犯　　罪，不過是實施方式之差異；而該等被犯罪行為人利用充為　　工具之人，或不知情，或無責任能力均屬之。本案詐欺集團以詐術利用不知情之被害人陳秋燕提供其名下滙豐銀行帳戶及其胞弟陳信吉名下玉山銀行帳戶，供其他被害人（於本案係告訴人吳柏逸）匯入遭詐款項，被害人陳秋燕並因被詐騙而提領其他被害人匯入之款項再至便利商店儲值，被告及所屬詐欺集團就此部分應成立間接正犯。　㈢核被告就附表一編號1、2、4、5、8、9、11、13、14、18、2 0、22所為，均係犯刑法第339條之4第1項第2款、第3款之三人以上共同以網際網路對公眾散布而犯詐欺取財罪及修正後洗錢防制法第19條第1項後段之洗錢罪；就附表一編號3、6 、7、10、12、15、16、17、19、21所為，均係犯刑法第339 條之4第1項第2款之三人以上共同詐欺取財罪及修正後洗錢防制法第19條第1項後段之洗錢罪；就附表二所為，係犯刑法第339條之4第1項第2款、第3款之三人以上共同以網際網路對公眾散布而犯詐欺取財罪。公訴意旨認被告就附表一編號 3、6、7、10、12、15、16、17、19、21所為，亦同時構成刑法第339條之4第1項第3款之以網際網路對公眾散布而犯之加重要件，惟依起訴書及追加起訴書此部分附表所載詐術內容，併參前揭各編號所示被害人之證述及提出之相關證據，均無從認為詐欺集團成員有以網際網路「對公眾散布」而犯詐欺取財罪之情形，自難認被告就此部分之犯行亦同時構成第3款之加重要件，是此部分公訴意旨容有誤會。　㈣被告與黃鶴樓、梁丁元、徐翊棠、范袁郡、黃建達及所屬詐欺集團成員間，有犯意聯絡及行為分擔，均為共同正犯。　㈤被告與所屬詐欺集團成員先後以相同理由詐騙如附表一編號2 、4、5、7、13、14、19及附表二所示被害人，使其等陷於錯誤而於密接之時間內數次儲值或匯款，或提供帳戶供款項匯入並領出再儲值，應認被告與所屬詐欺集團成員主觀上係基於單一犯罪目的及決意，而侵害同一法益，屬接續犯，就此上揭被害人部分應各僅論以一罪。　㈦被告就附表一編號1至22所犯加重詐欺取財罪及洗錢罪間之犯行具有局部同一性，係以一行為觸犯數罪名，為想像競合犯，應從一重論以加重詐欺取財罪。　㈧關於詐欺取財罪、洗錢罪罪數之計算，原則上應依被害人人數為斷（最高法院108年度台上字第274號、110年度台上字第1812號判決意旨參照）。易言之，對不同被害人所犯之詐欺取財、洗錢等行為，受侵害之財產監督權既歸屬各自之權利主體，且犯罪時、空亦有差距，是被告就附表一、二所示不同被害人部分，應予分論併罰。　㈨被告於偵查中否認犯罪，自無詐欺犯罪危害防制條例第47條前段減刑規定之適用。至被告就本案洗錢之犯罪事實，因從一重而論以加重詐欺取財罪，未另依修正前洗錢防制法第16 條第2項規定減輕其刑，然得作為刑法第57條量刑審酌之事由，附此說明。　㈩爰以行為人之責任為基礎，審酌被告明知現今社會詐欺集團橫行，集團分工式之詐欺行為往往侵害相當多被害人之財產法益，對社會治安產生重大危害，竟貪圖不法利益，與詐欺集團合流，造成被害人財產損失及社會治安之重大危害，所為應予非難；惟考量被告於本院審理中終能坦承犯行，惟未賠償被害人所受損失；兼衡被告於本案詐欺集團之角色地位及分工情形、犯罪所造成之損害、大學肄業之智識程度、自述目前從事木工、需扶養父親及祖母、勉持之家庭經濟狀況（見本院審訴1723卷第129頁、審訴2294卷第89頁、審訴237 8卷第159頁）及其素行等一切情狀，就其所犯分別量處如附表一、二「罪名及宣告刑」欄所示之刑，並定應執行刑如主文所示。六、沒收：　㈠被告於偵查中供稱：對方最開始找我做公司負責人，說公司有正常在營運，當時我家裡比較缺錢，說一個月給我2萬元，前期我有收到錢，大約收了半年多，對方說保證會沒事情等語（見偵22455卷第226頁）。則被告就本案附表一、二所示犯行是否確有獲利及獲利之具體金額，均乏證據可證，是本案尚無從宣告沒收犯罪所得。　㈡按修正後洗錢防制法第25條第1項規定：「犯第19條、第20條之罪，洗錢之財物或財產上利益，不問屬於犯罪行為人與否，沒收之」。又「宣告前2條之沒收或追徵，有過苛之虞、欠缺刑法上之重要性，犯罪所得價值低微，或為維持受宣告人生活條件之必要者，得不宣告或酌減之」，刑法第38條之 2第2項亦有明文。若係特別沒收規定所未規範之補充規定（如追徵價額、例外得不宣告或酌減沒收或追徵等情形），既無明文規定，自應回歸適用刑法之相關規定。被告參與本案洗錢犯行所隱匿之詐欺取財犯罪之財物（即進入本案帳戶之詐欺贓款），固為洗錢財物，然此洗錢財物業經被告或其他集團成員提領後再交給集團上游，如對被告宣告沒收此部分洗錢財物，顯有過苛之虞，爰依刑法第38條之2第2項規定，不予宣告沒收或追徵，附此敘明。貳、不另為無罪諭知部分一、公訴意旨另認被告就附表三所示部分（被害人及被詐騙原因同附表一編號8、9、10、11、12、13、14、16、18、19、20 所示）亦均涉犯刑法第339條之4第1項第2款、第3款之三人以上共同以網際網路對公眾散布而犯詐欺取財罪、修正後洗錢防制法第19條第1項後段之洗錢罪。惟依本案追加起訴書所載犯罪事實及所列舉之證據，無從認為被告與附表三所示匯入他人帳戶（且無證據可證最終金流有流進本案帳戶內）之詐欺贓款有何關聯，卷內復無其他證據可證被告就附表三所示被害人遭詐欺而匯款部分有何參與，自無從以加重詐欺取財、洗錢罪相繩。二、公訴意旨並認被告就附表二所示被害人陳秋燕部分亦涉犯修正後洗錢防制法第19條第1項後段之洗錢罪。惟被害人陳秋燕係以自己帳戶收受其他被害人被詐欺而匯入之款項，再提領此等款項以儲值，被害人陳秋燕本身並無被詐取款項等情，業據被害人陳秋燕證述在卷，亦有上開被害人陳秋燕及證人陳信吉名下帳戶之交易明細在卷可稽，是被害人陳秋燕本身既無款項被詐取，被告對被害人陳秋燕自無犯隱匿犯罪所得流向之洗錢罪。三、據上，上開一、二部分均無從認為被告構成公訴人所指之犯行，惟此部分若成罪，與前揭論罪科刑部分有裁判上一罪關係，爰均不另為無罪諭知。　　叁、無罪部分一、公訴意旨復認被告就附表四所示被害人即告訴人張家宜部分亦涉犯刑法第339條之4第1項第2款、第3款之三人以上共同以網際網路對公眾散布而犯詐欺取財罪、修正後洗錢防制法第19條第1項後段之洗錢罪。惟依本案追加起訴書所載犯罪事實、所列舉之證據以及本案卷證，均無證據得證明告訴人張家宜如附表四所示之匯款最終有流進本案帳戶內，且本案並無證據可證被告就告訴人張家宜遭詐欺而匯款部分有何參與，自無從以加重詐欺取財、洗錢罪相繩。二、據上，此部分檢察官所舉證據並未達於通常一般之人均不致有所懷疑，而得確信為真實之程度，無從使本院形成被告有罪確信，自屬不能證明被告犯罪。揆諸首揭說明，此部分自應為被告無罪之諭知。據上論斷，應依刑事訴訟法第299條第1項前段、第301條第1項，判決如主文。本案經檢察官陳師敏偵查起訴，檢察官蕭方舟、黃偉追加起訴，檢察官邱曉華到庭執行職務。中　　華　　民　　國　　113 　年　　12　　月　　26　　日　　　　　　　　　刑事第二十一庭法　官　卓育璇以上正本證明與原本無異。如不服本判決，應於收受送達之翌日起20日內向本院提出上訴書狀，並應敘述具體理由；其未敘述上訴理由者，應於上訴期間屆滿後20日內向本院補提理由書（均須按他造當事人之人數附繕本）「切勿逕送上級法院」。告訴人或被害人如對於本判決不服者，應具備理由請求檢察官上訴，其上訴期間之計算係以檢察官收受判決正本之日期為準。　　　　　　　　　　　　　　　　書記官　陳宛宜中　　華　　民　　國　　113 　年　　12　　月　　26　　日附表一：編號被害人詐騙手法匯款時間/超商繳費時間匯入帳戶/超商繳費條碼匯款金額/超商繳費金額罪名與宣告刑備註 1 劉育萱 (提出告訴) 詐騙集團成員在某不詳網站刊登投資廣告，劉育萱於110年9月15日見聞該廣告並點廣告聯繫後，詐騙集團成員即以通訊軟體LINE向劉育萱佯稱：繳交學費即可提供在投資網站賺錢方法云云 110年9月16日 16時57分許 LAZ00000000000 1,000元丙○○犯三人以上共同以網際網路對公眾散布而犯詐欺取財罪，處有期徒刑壹年。甲○113年度偵字第22164號、第22165號、第22455號、第22456號、第22459號、第22460號（起訴書） 2 杜綺婷 (提出告訴) 詐騙集團成員在社群軟體IG上刊登投資廣告，杜綺婷於110年9月13日見聞該廣告並點廣告聯繫後，詐騙集團成員即以通訊軟體LINE向杜綺婷佯稱：付1,000元就可以在投資平台開帳號接任務賺錢云云 110年9月13日 15時45分許 110年9月15日 17時9分許 LAZ00000000000 LAZ00000000000 1,000元 8,000元丙○○犯三人以上共同以網際網路對公眾散布而犯詐欺取財罪，處有期徒刑壹年。（同上起訴書） 3 蘇聖善詐欺集團不詳成員於110年8月14日在社群軟體IG上向蘇聖善佯稱：可依指示投資虛擬貨幣獲利云云 110年8月14日 20時54分許 010814KM00000000 1,010元丙○○犯三人以上共同詐欺取財罪，處有期徒刑壹年。（同上起訴書） 4 李建豪 (提出告訴) 詐騙集團成員在社群軟體Facebook上刊登投資博奕網站廣告，李建豪於110年9月2日見聞該廣告並點廣告聯繫後，詐騙集團成員即以通訊軟體LINE向李建豪佯稱：可在博奕網站儲值獲利云云 110年9月11日 22時33分許 LAZ00000000000 LAZ00000000000 20,000元 10,000元丙○○犯三人以上共同以網際網路對公眾散布而犯詐欺取財罪，處有期徒刑壹年。（同上起訴書） 5 林英杰 (提出告訴) 詐騙集團成員在網路遊戲網站刊登廣告，林英杰於110年9月30日見聞該廣告並點廣告聯繫後，詐騙集團成員即以通訊軟體LINE向林英杰佯稱：可下注國際彩票獲利云云 110年10月5日 21時22分許 110年10月6日 12時23分許 011005KZ00000000 000000KZ00000000 000000KZ00000000 000000KZ00000000 000000KZ00000000 00LAZ00000000000 00LAZ00000000000 00LAZ00000000000 00LAZ00000000000 00LAZ00000000000 100,000元 100,000元丙○○犯三人以上共同以網際網路對公眾散布而犯詐欺取財罪，處有期徒刑壹年貳月。（同上起訴書） 6 戴郁文 (提出告訴) 詐欺集團不詳成員於110年10月4日以交友軟體TWITTER向戴郁文佯稱：需儲值預約金才能約會云云 110年10月4日 21時15分許 LAZ00000000000 1,000元丙○○犯三人以上共同詐欺取財罪，處有期徒刑壹年。（同上起訴書） 7 乙○○ (提出告訴) 詐欺集團不詳成員於110年5月23日以通訊軟體LINE名稱「daisy黛西」傳送訊息之方式，向乙○○佯稱可在https：//tradepro.com.tw/Home/Index.html網站進行外匯、比特幣買賣操作獲利云云 110年7月22日 19時38分許 LAZ00000000000 LAZ00000000000 LAZ00000000000 LAZ00000000000 LAZ00000000000 LAZ00000000000 15,000元 15,000元 15,000元 15,000元 15,000元 15,000元丙○○犯三人以上共同詐欺取財罪，處有期徒刑壹年壹月。甲○113年度偵字第22457號 (追加起訴書) 8 陳雅惠 (提出告訴) 詐騙集團成員在臉書社群軟體刊登投資廣告，告訴人見聞上開廣告而聯繫後，詐騙集團成員即向陳雅惠佯稱：加入指定網站並儲值後，可以參加活動，且可代為操盤，獲利可觀等語，致陳雅惠陷於錯誤，依指示儲值或匯款。嗣陳雅惠無法領取獲利，驚覺有異，始悉受騙。 110年10月17日 11時47分第二段條碼：011017FU00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元丙○○犯三人以上共同以網際網路對公眾散布而犯詐欺取財罪，處有期徒刑壹年。甲○113年度偵字第22458號、第22461號、第22462號、第22463號、第22464號、第22465號、第22466號、第22467號、第22468號、第29020號、113年度偵緝字第2054號（追加起訴書） 9 蔡宜倫 (提出告訴) 詐騙集團成員在臉書社群軟體刊登求職廣告，蔡宜倫於110年7月3日16時35分許見聞上開廣告而加LINE聯繫後，詐騙集團成員即向蔡宜倫佯稱：先至指定網站註冊並儲值後，再依指示操作乙太幣帳戶即可獲利，投入越多會賺更多；若欲贏回來，要再投入本金至少50萬元等語，致蔡宜倫陷於錯誤，依指示儲值或匯款。嗣蔡宜倫匯款後，對方即失去聯繫，蔡宜倫驚覺有異，始悉受騙。 110年7月5日 16時42分第二段條碼：010705KM00000000 ➡乙佳➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元丙○○犯三人以上共同以網際網路對公眾散布而犯詐欺取財罪，處有期徒刑壹年。（同上追加起訴書） 10 江冠儒 (提出告訴) 詐騙集團成員與告訴人在社群軟體Twitter認識後，即於110年7月21日向江冠儒佯稱：有簡單獲利方法，可以至指定網站註冊並儲值；江冠儒僅差3萬1,000元即可達標8萬4,000元之獲利標的，可以先代墊並為操作等語，致江冠儒陷於錯誤，依指示儲值或匯款。嗣對方向江冠儒表示需回補代墊款項，並欲持續匯款時遭銀行通知可能為詐騙，江冠儒始驚覺有異。 110年7月21日 15時28分第二段條碼：010721KM00000000 ➡乙佳➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元丙○○犯三人以上共同詐欺取財罪，處有期徒刑壹年。（同上追加起訴書） 11 王峻鴻 (提出告訴) 詐騙集團成員在社群平台Instagram刊登投資廣告，王峻鴻於110年9月11日中午12時許見聞上開廣告而加LINE聯繫後，詐騙集團成員即向王峻鴻佯稱：先至指定網站註冊並儲值後，會有人教導投資方式，依指示操作即可獲利，需再投入本金才可繼續投資等語，致告訴人陷於錯誤，依指示儲值或匯款。嗣王峻鴻欲提領獲利時，對方表示需先繳交代辦費，王峻鴻驚覺有異，始悉受騙。 110年9月11日 17時56分第二段條碼：010911KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元丙○○犯三人以上共同以網際網路對公眾散布而犯詐欺取財罪，處有期徒刑壹年。（同上追加起訴書） 12 劉易達 (提出告訴) 詐騙集團成員與劉易達在社群平台Instagram認識後，即向劉易達佯稱：要進行性交易需先匯款，劉易達可至配合的工作室進行投資，可以領取4成獲利，待工作室流程操作完成並領取代言費後才可見面進行性交易等語，致劉易達陷於錯誤，依指示儲值或匯款。嗣劉易達匯款後，對方即失去聯繫，劉易達始悉受騙。 110年9月14日 14時44分第二段條碼：010914KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,300元丙○○犯三人以上共同詐欺取財罪，處有期徒刑壹年。（同上追加起訴書） 13 蕭羽婷 (提出告訴) 蕭羽婷於110年8月28日在IG社群軟體看到投資網路博奕廣告而加LINE聯繫後，向蕭羽婷佯稱：先至指定平台註冊註戶並儲值1,000元後，會有專人介紹玩法可以保證獲利，若有損失公司會補償，且儲值3萬元公司會加碼6萬元供下注等語，致蕭羽婷陷於錯誤，因而依指示儲值及匯款。嗣對方表示因蕭羽婷下錯注，需賠償公司損失，並要求蕭羽婷加入儲值15萬元之專案，蕭羽婷表示僅有3萬元而依指示先儲值後，對方要求蕭羽婷向他人借款來投資，蕭羽婷始悉受騙。 110年9月1日 20時58分第二段條碼：010901KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元丙○○犯三人以上共同以網際網路對公眾散布而犯詐欺取財罪，處有期徒刑壹年。（同上追加起訴書） 110年10月9日 17時30分繳費代碼：0000000000000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 30,000元 14 楊釆青（原名黃佩羚）(提出告訴) 楊釆青於110年9月17日在網站看到投資廣告而加LINE聯繫後，向楊釆青佯稱：先至JD京東投資之遊戲平台註冊註戶並儲值後，會有專人教導操作網站、帶領投資，且可以參與活動等語，致楊釆青陷於錯誤，因而依指示儲值及匯款。嗣對方表示因楊釆青操作錯誤，致公司損失上百萬傭金，要求楊釆青再入金15萬元，被害人依指示儲值後，對方表示可以幫忙操作，要求楊釆青再籌70萬元，楊釆青始悉受騙。 110年9月17日 20時17分第二段條碼： 010917KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元丙○○犯三人以上共同以網際網路對公眾散布而犯詐欺取財罪，處有期徒刑壹年壹月。（同上追加起訴書） 110年10月10日 17時37分第二段條碼：011010FU00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 10,000元 110年10月11日 13時28分第二段條碼： 011011FZ00000000 000000FZ00000000 000000FZ00000000 000000FZ00000000 000000FZ00000000 000000FZ00000000 000000FZ00000000 000000FZ00000000 000000FZ00000000 000000FZ00000000 000000FZ00000000 000000FZ00000000 000000FZ00000000 000000FU00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 140,000元 15 蔡政諺 (提出告訴) 蔡政諺於110年9月28日在IG社群軟體認識對方而加LINE聯繫後，向蔡政諺佯稱：欲援交需先至指定網址認證並至超商繳費等語，致蔡政諺陷於錯誤，因而依指示儲值。嗣對方表示可以至網站進行投資，蔡政諺始悉受騙。 110年9月28日 17時45分第二段條碼：010928KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,020元丙○○犯三人以上共同詐欺取財罪，處有期徒刑壹年。（同上追加起訴書） 16 邱奕銓 (提出告訴) 邱奕銓於110年9月14日某時在IG社群軟體認識對方而加LINE聯繫後，向邱奕銓佯稱：可以至指定博奕網站註冊帳號並儲值，之後會教導如何操作平台等語，致邱奕銓陷於錯誤，因而依指示儲值。嗣對方表示邱奕銓操作錯誤需賠償10萬元，邱奕銓始悉受騙。 110年9月14日 17時58分第二段條碼：010914KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元丙○○犯三人以上共同詐欺取財罪，處有期徒刑壹年。（同上追加起訴書） 17 黃柏豪 (提出告訴) 黃柏豪於110年9月28日前某日在IG社群平台認識對方而加LINE聯繫後，向黃柏豪佯稱：可以援交，價格為1,880元，先至超商代碼繳費，之後至指定博奕網站註冊帳號，可以操作獲利等語，致黃柏豪陷於錯誤，因而依指示儲值。嗣對方表示黃柏豪操作錯誤需賠償4萬元，黃柏豪向家人求助後，始悉受騙 110年9月28日 21時47分第二段條碼：010928KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,880元丙○○犯三人以上共同詐欺取財罪，處有期徒刑壹年。（同上追加起訴書） 18 張席彬 (提出告訴) 張席彬於110年9月初某日在臉書社群平台看到投資訊息而加LINE聯繫後，向張席彬佯稱：可以在Kiishop APP註冊及儲值點數，由APP軟體提供賣衣服平台，負責出貨及收取貨款等語，致張席彬陷於錯誤，因而依指示儲值及匯款。嗣張席彬欲領取APP內儲值金額時，對方表示需再匯款20萬元，張席彬始悉受騙。 110年9月21日 21時42分第二段條碼：010921KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 6,000元丙○○犯三人以上共同以網際網路對公眾散布而犯詐欺取財罪，處有期徒刑壹年。（同上追加起訴書） 19 何承恩 (提出告訴) 何承恩於110年8月底某日在WOOTALK交友軟體認識對方而加LINE聯繫後，向何承恩佯稱：可以至指定之達克斯博奕網站註冊帳號並匯款至指定帳戶以獲利等語，致何承恩陷於錯誤，因而依指示匯款。嗣何承恩欲提領獲利遭拒，始悉受騙。 110年10月4日 19時55分中國信託商業銀行帳號00000000000000號帳戶 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 20,000元丙○○犯三人以上共同詐欺取財罪，處有期徒刑壹年壹月。（同上追加起訴書） 110年10月4日 19時57分中國信託商業銀行帳號00000000000000號帳戶 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 20,000元 110年10月4日 19時58分中國信託商業銀行帳號00000000000000號帳戶 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 20,000元 110年10月4日 19時59分中國信託商業銀行帳號00000000000000號帳戶 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 20,000元 110年10月4日 20時1分中國信託商業銀行帳號00000000000000號帳戶 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 20,000元 20 賴雅卿 (提出告訴) 賴雅卿於110年8月26日某時在IG社群軟體看到廣告訊息而加LINE聯繫後，向賴雅卿佯稱：可以操作線上博奕來獲利等語，致賴雅卿陷於錯誤，因而依指示匯款。嗣賴雅卿儲值及匯款後驚覺有異，始悉受騙。 110年9月1日 16時49分中國信託商業銀行帳號000000000000號帳戶（戶名邱可氤），邱可氤再於110年9月1日16時56分提領後，於同日16時59分至超商代碼繳費，第二段條碼：010901KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 13,000元丙○○犯三人以上共同以網際網路對公眾散布而犯詐欺取財罪，處有期徒刑壹年。（同上追加起訴書） 21 莊銘嘉 (提出告訴) 假交友 110年9月3日 19時11分許第二段條碼：010903KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元丙○○犯三人以上共同詐欺取財罪，處有期徒刑壹年。（同上追加起訴書） 22 吳柏逸 (提出告訴) 於110年9月12日在網站上看到投資廣告而加LINE聯繫後，不詳詐騙集團成員向其佯稱：每日接案子能日賺一千，由專人帶領至博弈網站賭博云云，致其陷於錯誤，因而依指示匯款。 110年9月12日 17時40分滙豐商業銀行股份有限公司帳號000-000000000000號帳戶（戶名陳秋燕），陳秋燕再於110年9月12日提領後，於同日17時50分至超商代碼繳費，第二段條碼：0000000KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元丙○○犯三人以上共同以網際網路對公眾散布而犯詐欺取財罪，處有期徒刑壹年。（同上追加起訴書）附表二：編號被害人（未提告）詐騙方式超商繳費時間超商繳費條碼超商繳費金額罪名與宣告刑備註 1 陳秋燕陳秋燕於110年8月、9月間註冊加入「OHO」遊戲娛樂城網站，不詳詐欺集團成員向其佯稱玩遊戲須支付娛樂城手續費，有學員可協助募款匯款至帳戶內，到時提領後，依超商繳費的代碼繳款等語，致陳秋燕陷於錯誤，因而依指示繳款。 110年9月18日18時3分第二段條碼：010918KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元丙○○犯三人以上共同以網際網路對公眾散布而犯詐欺取財罪，處有期徒刑壹年。甲○113年度偵字第22458號、第22461號、第22462號、第22463號、第22464號、第22465號、第22466號、第22467號、第22468號、第29020號、113年度偵緝字第2054號（追加起訴書） 2 110年9月17日21時6分第二段條碼：010917KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元 3 110年9月11日22時33分第二段條碼：010911KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元 4 110年9月12日21時9分第二段條碼：010912KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元 5 110年9月12日21時9分第二段條碼：010912KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元 6 110年9月17日18時53分第二段條碼：010917KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元 7 110年9月13日18時49分第二段條碼：010913KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元 8 110年9月15日22時27分第二段條碼：010915KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元 9 110年9月15日23時1分第二段條碼：010915KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元 10 110年9月13日22時31分第二段條碼：010913KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元 11 110年9月18日19時39分第二段條碼：010918KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元 12 110年9月12日17時38分第二段條碼：010912KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元 13 110年9月12日22時44分第二段條碼：010912KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元 14 110年9月13日18時50分第二段條碼：010913KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元 15 110年9月18日18時46分第二段條碼：010918KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元 16 110年9月12日22時44分第二段條碼：010912KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元 17 110年9月17日19時18分第二段條碼：010917KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元 18 110年9月12日16時49分第二段條碼：010912KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元 19 110年9月13日18時49分第二段條碼：010913KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元 20 110年9月16日18時14分第二段條碼：010916KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元 21 110年9月12日22時44分第二段條碼：010912KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元 22 110年9月12日16時49分第二段條碼：010912KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元 23 110年9月13日22時31分第二段條碼：010913KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元 24 110年9月13日18時50分第二段條碼：010913KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元 25 110年9月17日21時6分第二段條碼：010917KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元 26 110年9月13日19時51分第二段條碼：010913KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元 27 110年9月12日22時44分第二段條碼：010912KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元 28 110年9月12日17時50分第二段條碼：010912KM00000000 ➡鴻捷（最終受款帳戶為鴻捷公司中國信託商業銀行長安分行帳號000000000000號帳戶） 1,000元總計 28,000元附表三：編號告訴人匯款時間匯入帳戶匯款金額備註 1 陳雅惠 110年11月11日 19時9分唐誼之國泰世華商業銀行000000000000號帳戶 30,000元甲○113年度偵字第22458號、第22461號、第22462號、第22463號、第22464號、第22465號、第22466號、第22467號、第22468號、第29020號、113年度偵緝字第2054號（追加起訴書） 110年11月12日 18時7分唐誼之國泰世華商業銀行000000000000號帳戶 30,000元 111年1月12日 17時24分潘雅羅斯拉夫之中國信託商業銀行000000000000號帳戶 24,000元 111年1月28日 13時51分許元鴻之國泰世華商業銀行000000000000號帳戶 20,000元 2 蔡宜倫 110年7月21日 14時48分張智閔之臺灣中小企業銀行土城分行00000000000號帳戶 360,000元（同上追加起訴書） 110年7月28日 15時0分劉炳宏之第一商業銀行龍潭分行00000000000號帳戶 400,000元 110年7月29日 14時33分程嘉銘之臺灣中小企業銀行小港分行00000000000號帳戶 660,000元 110年8月25日 13時51分鄭安凱之聯邦商業銀行迴龍分行000000000000號帳戶 650,000元 3 江冠儒 110年7月27日 15時49分上海商業儲蓄銀行00000000000000號帳戶 30,000元（同上追加起訴書） 4 王峻鴻 110年9月14日 21時26分國泰世華商業銀行000000000000號帳戶 20,000元（同上追加起訴書） 110年9月15日 12時18分國泰世華商業銀行000000000000號帳戶 26,000元 110年9月15日 12時19分國泰世華商業銀行000000000000號帳戶 30,000元 5 劉易達 110年9月15日 14時55分臺灣中小企業銀行00000000000號帳戶 20,000元（同上追加起訴書） 110年9月16日 14時31分國泰世華商業銀行000000000000號帳戶 10,000元 6 蕭羽婷 110年10月9日 11時44分臺灣銀行000000000000號帳戶 30,000元（同上追加起訴書） 7 楊釆青（原名黃佩羚） 110年10月9日 11時44分臺灣銀行000000000000號帳戶 30,000元（同上追加起訴書） 8 邱奕銓 110年9月15日 21時45分合作金庫商業銀行0000000000000號帳戶 50,000元（同上追加起訴書） 110年9月15日 21時52分合作金庫商業銀行0000000000000號帳戶 50,000元 9 張席彬 110年9月25日 13時16分渣打國際商業銀行00000000000000號帳戶 50,000元（同上追加起訴書） 110年9月25日 13時19分渣打國際商業銀行00000000000000號帳戶 30,289元 110年9月27日 21時9分國泰世華商業銀行000000000000號帳戶 50,000元 110年9月27日 21時12分國泰世華商業銀行000000000000號帳戶 50,000元 110年10月2日 19時56分合作金庫商業銀行0000000000000號帳戶 50,000元 110年10月2日 19時58分合作金庫商業銀行0000000000000號帳戶 50,000元 110年10月11日 14時54分合作金庫商業銀行0000000000000號帳戶 50,000元 110年10月11日 14時56分合作金庫商業銀行0000000000000號帳戶 10,000元 110年11月2日 13時12分中國信託商業銀行000000000000號帳戶 50,000元 110年11月5日 16時35分中國信託商業銀行000000000000號帳戶 18,000元 110年11月8日 13時49分臺灣銀行帳號000000000000號帳戶 37,070元 10 何承恩 110年9月13日 14時38分台新國際商業銀行00000000000000號帳戶 30,000元（同上追加起訴書） 110年9月30日 13時6分彰化商業銀行00000000000000號帳戶 50,000元 110年9月30日 13時7分彰化商業銀行00000000000000號帳戶 50,000元 11 賴雅卿 110年8月26日 18時8分台北富邦商業銀行000000000000號帳戶 39,000元（同上追加起訴書） 110年8月26日 18時8分台北富邦商業銀行000000000000號帳戶 2,000元 110年8月26日某時臺灣土地銀行000000000000號帳戶 30,000元 110年8月26日某時臺灣土地銀行帳號000000000000號帳戶 10,000元 110年8月27日某時台新國際商業銀行00000000000000號帳戶 30,000元 110年9月1日某時中國信託商業銀行000000000000號帳戶 19,000元附表四：被害人詐騙手法匯款時間匯入帳戶匯款金額張家宜（提出告訴）於110年9月12日在臉書上看到投資廣告而加LINE聯繫後，不詳詐騙集團成員向其佯稱：可賺取零用金，補助本金並有專人帶領操作云云，致其陷於錯誤，因而依指示匯款。 110年9月18日 18時58分玉山商業銀行0000000000000號帳戶（戶名：陳信吉） 1,000元（於111年9月21日16時26分被領出）附錄本案論罪科刑法條：中華民國刑法第339條之4 犯第三百三十九條詐欺罪而有下列情形之一者，處一年以上七年以下有期徒刑，得併科一百萬元以下罰金：一、冒用政府機關或公務員名義犯之。二、三人以上共同犯之。三、以廣播電視、電子通訊、網際網路或其他媒體等傳播工具，對公眾散布而犯之。四、以電腦合成或其他科技方法製作關於他人不實影像、聲音或電磁紀錄之方法犯之。前項之未遂犯罰之。洗錢防制法第19條有第二條各款所列洗錢行為者，處三年以上十年以下有期徒刑，併科新臺幣一億元以下罰金。其洗錢之財物或財產上利益未達新臺幣一億元者，處六月以上五年以下有期徒刑，併科新臺幣五千萬元以下罰金。前項之未遂犯罰之。

2024-12-26

TPDM-113-審訴-2294-20241226-1

審簡

臺灣臺北地方法院

違反稅捐稽徵法

臺灣臺北地方法院刑事簡易判決 113年度審簡字第1475號公訴人臺灣臺北地方檢察署檢察官被告陳瑀紘選任辯護人周耿德律師上列被告因違反稅捐稽徵法等案件，經檢察官提起公訴（111年度偵字第2709號），被告於本院準備程序中自白犯罪，本院認為宜以簡易判決處刑，爰不經通常程序（113年度審訴字第1199號），逕以簡易判決處刑如下：　　主　　　文陳瑀紘犯如附表所示之罪，各處如附表所示之刑。有期徒刑部分應執行有期徒刑壹年貳月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。緩刑貳年，緩刑期間付保護管束，並應於本判決確定之翌日起壹年內，向稅捐稽徵機關補繳如附表編號四、五所示稅款。未扣案如附表編號一、二所示之犯罪所得均沒收之，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。　　事實及理由一、本件犯罪事實及證據，除起訴書犯罪事實欄第8行及第11行「103年至110年」均更正為「103年、104年及108年至110年」、第12行「524,891元」更正為「875,623元」；證據部分補充「顧問費明細表（見偵查卷二第463至465頁、第471頁）」、「財政部北區國稅局113年7月16日北區國稅新莊綜徵字第1132451943號函（見本院審訴字卷第49頁）」、「財政部北區國稅局新莊稽徵所113年9月18日北區國稅新莊綜徵字第1132457561號函（見本院審簡字卷第19至20頁）」、「財政部北區國稅局三重稽徵所113年9月19日北區國稅三重綜徵字第1130415229號函（見本院審簡字卷第21至22頁）」、「財政部北區國稅局108至110年度綜合所得稅自動補報稅額繳款書共3紙（見本院審簡字卷第33至34頁）」及被告陳瑀紘於本院準備程序中之自白外，其餘犯罪事實及證據均引用如附件檢察官起訴書之記載。二、應適用之法律及科刑審酌事由㈠、被告陳瑀紘於附表編號一至四行為後，稅捐稽徵法第41條規定於民國110年12月17日修正公布，並自同年月00日生效施行。修正前稅捐稽徵法第41條規定：「納稅義務人以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐者，處5年以下有期徒刑、拘役或科或併科新臺幣6萬元以下罰金」，修正後（條次變更為第4 1條第1項）規定：「納稅義務人以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐者，處5年以下有期徒刑，併科新臺幣1,000萬元以下罰金。」是修正後之規定，並未較有利於被告，依刑法第2 條第1項前段規定，本案被告如附表編號一至四部分，自應適用被告行為時即修正前之稅捐稽徵法第41條。㈡、核被告如附表編號一至四所為，均係犯修正前稅捐稽徵法第4 1條之逃漏稅捐罪；附表編號五所為，則係犯稅捐稽徵法第4 1條第1項之逃漏稅捐罪。㈢、被告如附表所示之犯行，犯意各別、行為互殊，應予分論併罰。㈣、爰以行為人之責任為基礎，審酌被告本案行為情節，逃漏稅捐之金額等侵害法益之程度，兼衡被告犯後坦承犯行之犯後態度，已向稅捐稽徵機關補繳108年度逃漏之稅額4萬8,002 元，有被告所提財政部北區國稅局108年度綜合所得稅自動補繳稅額繳款書、合作金庫銀行經收代收款項證明聯等在卷可稽（見本院審簡字卷第33頁），及被告大專畢業之智識程度，自述目前經營公司虧損，需扶養配偶及子女之生活狀況等一切情狀，分別量處如主文所示之刑，併定應執行之刑，及均諭知易科罰金及易服勞役之折算標準，以示懲儆。㈤、又被告前未曾因故意犯罪受有期徒刑以上刑之宣告，有臺灣高等法院被告前案紀錄表在卷可參，而其於犯後坦承犯行並已補繳部分逃漏稅額，已見悔悟，堪認本案雖因一時失慮致罹刑典，經此偵查程序及前開罪刑宣告後，當知所警惕，信無再犯之虞，認本案以暫不執行為適當，爰依刑法第74條第 1項第1款規定予以宣告緩刑如主文，以啟自新。另為使被告能謹記本次教訓，不再重蹈覆轍，並就其造成法秩序危害彌補，認本案緩刑尚有附負擔之必要，爰參酌其等生活及經濟狀況等情，依同法第74條第2項第8款規定，諭知其應補繳逃漏之綜合所得稅如主文所示，併依同法第93條第1項第2款之規定，宣告於緩刑期間付保護管束。被告倘有違反前開緩刑條件之情形而情節重大者，得依同法第75條之1規定撤銷緩刑宣告，附此敘明。㈥、沒收部分　⒈按犯罪所得，屬於犯罪行為人者，沒收之；沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額；又犯罪所得已實際合法發還被害人者，不予宣告沒收或追徵；宣告前二條之沒收或追徵，有過苛之虞、欠缺刑法上之重要性、犯罪所得價值低微，或為維持受宣告人生活條件之必要者，得不宣告或酌減之，刑法第38條之1第1項前段、第3項、第5項、第38條之2第2項分別定有明文。　⒉本案如附表編號一、二所示逃漏103年度、104年度稅額之部分，因已逾核科期間，尚無從因被告之申請而核發或收取已逾核科期間之稅捐，有財政部北區國稅局新莊稽徵所113年9 月18日北區國稅新莊綜徵字第1132457561號函及財政部北區國稅局三重稽徵所113年9月19日北區國稅三重綜徵字第1130 415229號函存卷為憑（見本院審簡字卷第19至22頁），惟此部分減少納稅金額之利益為其本案犯罪所得，爰依前揭規定諭知沒收，並於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。　⒉而被告已向稅捐稽徵機關補繳附表編號三所示108年度逃漏之稅額4萬8,002元，如前所述，等同發還，爰依前揭規定不為沒收之諭知。　⒊而附表編號四、五所示逃漏稅額，被告尚未補繳，原應依前揭規定諭知沒收，惟因財政部北區國稅局已開立109年度、1 10年度綜合所得稅自動補報稅額繳款書，被告表示正持續籌款繳納，並經本院將之列為緩刑條件以促使被告主動補繳，若諭知沒收反不利於被告直接向稅徵機關補繳，是認此部分沒收欠缺刑法上之重要性，爰依前揭規定，例外不為沒收之諭知。三、依刑事訴訟法第449條第2項、第3項、第450條第1項、454條第2項，稅捐稽徵法第41條第1項，修正前稅捐稽徵法第41條，刑法第2條第1項前段、第11條前段、第51條第5款、第41 條第1項前段、第8項、第42條第3項前段、第74條第1項第1 款、第2項第8款、第93條第1項第2款、第38條之1第1項前段、第3項、第5項、第38條之2第2項，逕以簡易判決處刑如主文。四、如不服本件判決，得自收受送達之日起20日內向本院提出上訴狀（須附繕本）。本案經檢察官楊大智提起公訴，檢察官黃思源到庭執行職務。中　　華　　民　　國　　113 　年　　12　　月　　11　　日　　　　　　　　　刑事第二十庭　法　官　謝欣宓以上正本證明與原本無異。如不服本判決應於收受送達後20日內向本院提出上訴書狀，並應敘述具體理由；其未敘述上訴理由者，應於上訴期間屆滿後20日內向本院補提理由書（均須附繕本）「切勿逕送上級法院」。　　　　　　　　　　　　　　　　書記官　黃傳穎中　　華　　民　　國　　113 　年　　12　　月　　11　　日附表編號犯罪事實犯罪所得（新臺幣）罪名及宣告刑一陳瑀紘逃漏103年度綜合所得稅部分逃漏稅額： 35萬8,406元陳瑀紘犯修正前稅捐稽徵法第四十一條之逃漏稅捐罪，處有期徒刑陸月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。二陳瑀紘逃漏104年度綜合所得稅部分逃漏稅額： 27萬6,625元陳瑀紘犯修正前稅捐稽徵法第四十一條之逃漏稅捐罪，處有期徒刑陸月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。三陳瑀紘逃漏108年度綜合所得稅部分逃漏稅額： 4萬8,002元（已補繳）陳瑀紘犯修正前稅捐稽徵法第四十一條之逃漏稅捐罪，處有期徒刑參月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。四陳瑀紘逃漏109年度綜合所得稅部分逃漏稅額： 9萬6,586元陳瑀紘犯修正前稅捐稽徵法第四十一條之逃漏稅捐罪，處有期徒刑肆月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。五陳瑀紘逃漏110年度綜合所得稅部分逃漏稅額： 9萬6,004元陳瑀紘犯稅捐稽徵法第四十一條第一項之逃漏稅捐罪，處有期徒刑肆月，併科罰金新臺幣參萬元，徒刑如易科罰金，罰金如易服勞役，均以新臺幣壹仟元折算壹日。附錄本案論罪科刑法條：稅捐稽徵法第41條納稅義務人以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐者，處5年以下有期徒刑，併科新臺幣1千萬元以下罰金。犯前項之罪，個人逃漏稅額在新臺幣1千萬元以上，營利事業逃漏稅額在新臺幣五千萬元以上者，處1年以上7年以下有期徒刑，併科新臺幣1千萬元以上1億元以下罰金。修正前稅捐稽徵法第41條納稅義務人以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐者，處五年以下有期徒刑、拘役或科或併科新臺幣六萬元以下罰金。附件：臺灣臺北地方檢察署檢察官起訴書　　　　　　　　　　　　　　　　　　 111年度偵字第2709號　　被　　告　陳瑀紘　男　民國00年0月00日生　　　　　　　　　　　住○○市○○區○○街00號11樓　　　　　　　　　　　國民身分證統一編號：Z000000000號　　選任辯護人　游孟輝律師　　　　　　　　宋銘樹律師　　　　　　　　朱敬文律師上列被告因違反稅捐稽徵法案件，業經偵查終結，認應提起公訴，茲將犯罪事實及證據並所犯法條分敘如下：　　　　犯罪事實陳瑀紘係臺北市○○區○○○路0段00號13樓之紅陽科技股份有限公司（下稱紅陽公司）之營運長，並為人來楓有限公司（下稱人來楓公司）之實際負責人，亦明知人來楓公司並無實際提供顧問服務與紅陽公司，竟為分散其個人所得總額以逃漏個人綜合所得稅，而與紅陽公司負責人劉宇田、財務主管林麗華（劉宇田、林麗華幫助逃漏稅部分另為緩起訴之處分）協議，由劉宇田、林麗華指示無犯罪故意之紅陽公司會計張淑滿，將紅陽公司於民國103年至110年應支付陳瑀紘之薪資、執行業務所得共計新臺幣（下同）6,870,293元，以紅陽公司支付人來楓公司顧問費名義，轉入人來楓公司之合作金庫商業銀行第0000000000000號帳戶內，以此不正方式，使陳瑀紘於103至110年間逃漏個人綜合所得稅合計 524,891元，足以生損害於稽徵機關對於稅捐稽徵之正確性。案經黑快馬科技股份有限公司告發暨內政部警政署刑事警察局移送偵辦。　　　　證據並所犯法條一、被告陳瑀紘上揭納稅義務人以詐術逃漏稅捐之犯罪事實，有以下之證據足以證明，其犯行足堪認定。編號證據名稱 1 證人即紅陽公司會計張淑滿接受司法警察（官）、本署檢察事務官詢問時之陳述 2 同案被告劉宇田、林麗華於本案偵查中之陳述 3 證人即被告之配偶陳香君接受本署檢察事務官詢問時之陳述 4 紅陽公司之人事薪資表 5 合作金庫商業銀行第0000000000000、0000000000000、0000000000000號帳戶開戶資料及交易明細 6 人來楓公司之稅務電子閘門所得調件明細表、勞保資訊連結作業查詢結果 7 財政部北區國稅局111年11月23日北區國稅三重綜徵字第1111195128號函暨附件之被告之104至110年度(107年除外)綜合所得稅結算申報書 8 財政部北區國稅局111年11月25日北區國稅三重營字第1112332323號函暨附件和善公司、人來楓公司103至109年度營利事業所得稅結算申核定通知書、110年度損益及稅額計算表、玉華齋公司103年度營利事業所得稅結算申報核定通知書 9 紅陽公司111年12月7日紅陽字第001110065號函 10 財政部北區國稅局三重稽徵所111年12月23日北區國稅三重綜徵字第1111195736號函 11 人來楓公司之營業稅年度資料查詢（營業稅申報期別查詢）銷項去路明細、進項來源明細 12 紅陽公司與和善公司於107年12月28日、108年12月27日、109年12月28日簽訂專業諮詢顧問合約書 13 紅陽公司與玉華齋公司於107年12月28日、108年12月27日、109年12月28日簽訂專業諮詢顧問合約書 14 紅陽公司與人來楓公司於108年12月27日、109年12月28日簽訂專業諮詢顧問合約書、於109年1月8日簽訂專業諮詢顧問補充合約書 15 被告不利於己之陳述二、核被告所為，係犯稅捐稽徵法第41條第1項之納稅義務人以詐術逃漏稅捐罪嫌。被告犯罪所得524,891元，應依刑法第3 8條之1第1項、第3項之規定沒收之，並於全部或一部不能沒收時，追徵其價額。三、依刑事訴訟法第251條第1項提起公訴。　　此　　致臺灣臺北地方法院中　　華　　民　　國　　113　　年　　3　　月　　29　　日　　　　　　　　　　　　　　　檢　察　官　楊大智本件正本證明與原本無異中　　華　　民　　國　　113　　年　　4　　月　　11　　日　　　　　　　　　　　　　　　書　記　官　鍾宜學附錄本案所犯法條全文稅捐稽徵法第41條納稅義務人以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐者，處 5 年以下有期徒刑，併科新臺幣 1 千萬元以下罰金。犯前項之罪，個人逃漏稅額在新臺幣 1 千萬元以上，營利事業逃漏稅額在新臺幣五千萬元以上者，處 1 年以上 7 年以下有期徒刑，併科新臺幣 1 千萬元以上 1 億元以下罰金。

2024-12-11

TPDM-113-審簡-1475-20241211-1

金重訴緝

臺灣臺北地方法院

銀行法等

臺灣臺北地方法院刑事判決 113年度金重訴緝字第2號公訴人臺灣臺北地方檢察署檢察官被告葉士銘選任辯護人陳炎琪律師（法律扶助律師）上列被告因違反銀行法等案件，經檢察官提起公訴（108年度偵字第15577號、108年度偵字第20010號、108年度偵字第25084號、108年度偵字第25085號），暨移送併辦（109年度偵字第30665 號、110年度偵字第5811號），本院判決如下：　　主　文葉士銘法人之行為負責人共同犯銀行法第一百二十五條第一項後段之非法經營收受存款業務罪，處有期徒刑伍年。未扣案犯罪所得新臺幣貳佰壹拾貳萬壹仟參佰參拾參元，除應發還被害人或得請求損害賠償之人外，沒收之；於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。　　犯罪事實一、王安石（原名王宗貞，經本院通緝中）、宋慧喬（原名宋芷妍、宋亞芝，經本院通緝中）夫妻2人係建富投資管理顧問股份有限公司（原名為伯利恆開發建設股份有限公司，址設臺北市○○區○○路00號6樓之10，下稱建富投資公司）、建富資產管理股份有限公司（原名為伯利恆地產股份有限公司，址設臺北市○○區○○路000號10樓之1，下稱建富資產公司）、建富文創股份有限公司（址設臺北市○○區○○路00號7樓之9，下稱建富文創公司）、富建江健康事業股份有限公司（址設臺北市○○區○○路00號6樓之10，下稱富建江公司）、宅博士通路股份有限公司（臺北市○○區○○路000號10樓之1，下稱宅博士公司）等5家公司（下合稱建富集團）實際負責人。葉士銘係王安石、宋慧喬之助理，除擔任建富資產公司、建富文創公司、富建江公司之登記負責人外，另協助王安石、宋慧喬與投資人簽訂合約，擔任建富集團行政總務、參與遊說投資。陳萱玲係建富資產公司總經理，負責以網路、隨機開發客戶等方式，向不特定投資人招攬業務，實際任職於建富集團之期間為民國105年7月至107年5月。蔣華榮於100年開始在建富集團相關公司任職，並擔任宅博士公司及建富資產公司副總經理，負責擔任業務及開發不特定投資客戶，並擔任講師與經手投資人之投資款（陳萱玲、蔣華榮業經本院以 109年度金重訴字第26號判決各判處有期徒刑1年6月、4年6 月）。二、葉士銘與陳萱玲、蔣華榮、王安石、宋慧喬均知悉除法律另有規定者外，非銀行不得經營收受存款，亦不得以借款、收受投資、使加入為股東或其他名義，向多數人或不特定之人收受款項或吸收資金，而約定或給付與本金顯不相當之紅利、利息或其他報酬，詎葉士銘竟與陳萱玲、蔣華榮、王安石、宋慧喬共同基於非法經營收受存款業務之犯意聯絡，自民國103年間起，由蔣華榮、陳萱玲（於其上揭任職建富集團期間）以網路或隨機開發客戶方式，邀約不特定人至建富集團設於臺北市○○區○○路00號7樓之9之會議室，以聽取投資不動產等投資資訊與課程，並聘請專業講師於該等課程中提供不動產投資之實務與相關法律資訊，吸引有資力、欲迅速致富之學員，王安石、宋慧喬則另以合作投資名義，邀約不知情之知名政商界人士至現場聚會，名為層峰論壇或名人聚會，使學員易於相信建富集團之政商關係與專業，再由王安石、宋慧喬自學員中物色具有資力者，以建富集團所設計之投資文案即如附表甲之1、甲之2、甲之3、甲之4所示投資方案，另由擔任建富集團講師之陳萱玲、蔣榮華於建富集團投資課程中提供相關之投資資訊，鼓吹建富集團保本付息之投資方案，更由蔣華榮以名牌跑車接送投資人，促使投資人因而深信可快速致富之錯覺，以此向不特定投資人吸收投資款並約定或給付與本金顯不相當之紅利、利息、股息或其他報酬，投資人則以匯款至指定銀行帳戶，或透過第三方支付平台刷卡，或交付現金等方式交付投資款，王安石、宋慧喬、葉士銘再提供上開5家公司開立之收據、本票、契約書、土地權狀作為投資證明及擔保，以此方式為吸金犯行，總金額達新臺幣（下同）1億4,898萬6,750元（詳如附表甲之1、附表甲之2、附表甲之3、附表甲之4所示）。各投資方案詳述如下：　㈠金錢借貸及斡旋金方案：王安石、宋慧喬、葉士銘、陳萱玲及蔣華榮以宅博士公司、建富資產公司、建富文創公司之名義，向如附表甲之1所示之投資人表示：為以集資方式投資不動產及與建設公司斡旋，需借貸資金為由，向投資人吸收資金，以如附表甲之1所示受款帳戶或交付現金等方式收取投資款，並與投資人簽訂「金錢借款還款契約書」、「金錢消費借貸契約書」、「斡旋金債權契約書」等契約，約定保證支付年利率9％至24％之利息，另簽發與投資款同金額之本票作為擔保，承諾到期還本。又投資人對外招攬投資，可分得投資本金2％至4％之招攬獎金，以此方式吸收資金8,192萬1 ,750元。　㈡股權投資方案：王安石、宋慧喬、葉士銘、陳萱玲、蔣華榮以建富資產公司、建富文創公司之名義，向如附表甲之2所示之投資人以每股10至20元之價格出售公司股票，並表示：公司投資不動產，行情看漲，將於107年6月1日之前登錄興櫃，投資人購買公司股票後，如公司未達上興櫃目標或興櫃股票未達每股30元價格，公司願無條件買回股東持股之「保證獲利」方案，復以如附表甲之2所示受款帳戶或交付現金等方式收取投資款，且與投資人簽訂「股權投資協議書」、「增資股認購書」等契約，另約定每月保證提供本金1％之利息及0.5％之銷售業績，又投資人對外招攬投資，可分得投資本金2％至4％之招攬獎金，以此方式吸收資金3,356萬5,000元。　㈢營運管理方案：王安石、宋慧喬、葉士銘、陳萱玲及蔣華榮以富健江公司之名義，向如附表甲之3所示之投資人表示：公司將與廈門蓮花醫院、臺灣江守山醫生合作開設觀光央廚，提供月子餐、醫療級特餐，需籌措營運管理金為由，向投資人吸收資金，以如附表甲之3所示帳戶或交付現金等方式收取投資款，並與投資人簽訂「協議書」、「營運管理金協議書」等契約，約定保證支付年利率7％至24％之分潤金，本金連同最末期一併返還投資人（保證還本），另簽發與投資款同金額之本票作為擔保。又投資人對外招攬投資，可分得投資本金2％至4％之招攬獎金，以此方式吸收資金3,220萬元。　㈣房產智富專案：王安石、宋慧喬、葉士銘、陳萱玲及蔣榮華以建富資產公司之名義，向如附表甲之4所示之投資人兜售不動產投資案，由投資人購買不動產投資課程「經濟艙」6 萬元（投資期限7年）或「商務艙」15萬元（投資期限6年）或「頭等艙」28萬元（投資期限5年），向投資人吸收資金，以如附表甲之4所示受款帳戶、交付現金、透過第三方支付平台業者紅陽公司以刷卡方式付款等方式收取投資款，並與投資人簽訂「房產智富合約書」之契約，且提供投資人低價土地作為擔保，約定投資到期後保證以6萬3,000元（經濟艙）或16萬500元（商務艙）或30萬8,000元（頭等艙）回購土地之「保證獲利」方案，投資期間投資人另可無償參加市價數萬元之投資課程。後期投資方案則更改為「經濟艙」7 萬元（投資期限7年）或「商務艙」16萬8,000元（投資期限 6年）或「頭等艙」35萬元（投資期限5年），約定投資到期後保證以7萬元（經濟艙）或16萬8,000元（商務艙）或35萬元（頭等艙）回購土地之「保證回本或獲利」方案，投資期間投資人另可無償參加市價數萬元之投資課程，合計以上開方式吸收資金130萬元。　　理　由甲、被告葉士銘有罪部分（以下理由欄卷證出處之卷宗代碼均詳參如附件一「卷宗代碼對照表」）：壹、程序事項：　　本院認定下述事實所憑下述證據方法，其中屬供述證據者，均經本院踐行法定證據調查程序，檢察官、被告及其辯護人亦同意有證據能力，本院審酌各項證據作成時之情形，認以之作為本案認定事實之基礎核屬適當，依刑事訴訟法第159 條之5規定，均具有證據能力。其餘非供述證據，與本案均有關聯性，亦非實施刑事訴訟程序之公務員以不法方式取得，有證據能力，均得作為本院認定本案事實之基礎。貳、實體事項：一、認定犯罪事實所憑之證據及理由：　㈠上揭犯罪事實，業據被告於審理中坦承不諱（丁1卷第137、3 48-350頁），核與證人即曾任建富文創公司總經理之劉大威、投資人李淑汝、張瑞容、方玉琪、林仁鏗、吳玟萱、江采倫、林俊慶、林恩正、林紫璿、許乃心、曾挺茵、郭鎮蘭、陳國禔、林玲仙、吳俊廷、王佩瑛、鐘衣絃、張譯尹、楊先震、王華瑞、李采原、黃郁屏、劉彥琳、鄭啟豪、林春億、李亮華、馮世揚、鍾瓏賑、林亨儒、鄭武順、劉書豪、林珈如、許哲銘、王澤政、夏石仙、許佳蓉、張瑞麟、吳秀麗、謝紘宇、李彥勳、喬書漢、張鈞富、邱子榕、蕭安其之證述大致相符，並有附表甲之1、甲之2、甲之3、甲之4證據欄所示之非供述證據等件在卷可考，是上開補強證據，已足資擔保被告前述自白之真實性，核與事實相合，可信為真實。另就起訴書附表一至四「投資人」、「投資方案」、「投資金額（元）」、「約定/實際利率」、「涉及被告」欄應更正之處，均詳如附表甲之1、甲之2、甲之3、甲之4「起訴書應更正之處」欄所載，附此敘明。　㈡被告、共同被告陳萱玲、蔣華榮、王安石、宋慧喬與附表甲之1、甲之2、甲之3、甲之4所示投資人之約定均屬銀行法所規範之收受存款行為，且與投資人約定之投資報酬，與本金顯不相當：　⒈按除法律另有規定者外，非銀行不得經營收受存款、受託經理信託資金、公眾財產或辦理國內外匯兌業務（銀行法第29 條第1項）。所稱「收受存款」，係指向不特定之多數人收受款項或吸收資金，並約定返還本金或給付相當或高於本金之行為（銀行法第5條之1）。此外，如以借款、收受投資、使加入為股東或其他名義，向多數人或不特定之人收受款項或吸收資金，約定或給付與本金顯不相當之紅利、利息、股息或其他報酬者，則以收受存款論（銀行法第29條之1）。依此，銀行法所規範者有「收受存款」及「以收受存款論」之「準收受存款」：⑴所謂「收受存款」（銀行法第5條之1 ），係指行為人向不特定多數人承諾到期返還與本金相當或高於本金而吸收款項之行為，例如吸金者向不特定多數人吸收資金之同時，除承諾給予一定利息等報酬外，更保證到期必定返還投資本金者是。此時與其他應自負血本無歸風險之常規投資相較，吸金者之「保本或兼保息」承諾，更易使不特定社會大眾輕信、低估投資風險，而輕率投入資金甚至蔚為風潮，進而對社會金融秩序穩定性造成潛在難測之高度負面風險，固有規範之必要。⑵又所謂「以收受存款論」之「準收受存款」（銀行法第29條之1），則指其行為態樣與收受存款之典型事實固非完全相同，但仍以該構成要件論擬。而「準收受存款」中所謂「約定與本金顯不相當之報酬」之解釋，經查本條立法原意係鑒於未經政府特許之違法吸金犯行所以能蔓延滋長，泰半係因吸金者以高額獲利為引誘，一般人難以分辨其是否係違法吸金，僅因利潤甚高，故願意棄銀行存款利率而加入吸金者之投資計畫，進而對社會金融秩序穩定性造成潛在難測之高度負面風險，故應與未經許可非法經營銀行存款業務罪等同視之。以此立場，所謂「約定與本金顯不相當之報酬」，係指行為人所許諾之高額報酬，與當時當地經主管機關許可經營存款業務之合法金融機構利率相較，已達到足使社會大眾難以抗拒而輕忽低估風險之程度。換言之，原則上應以當時、當地合法經營存款業務金融機構之存款利率作為基礎，視是否顯有特殊超額為斷。　⒉查國內合法金融機構於本案案發時公告之1年期定存利率約在 1%至1.4%間，此為公眾周知之事實。查建富集團投資方案如附表甲之1、甲之2、甲之3、甲之4「約定/實際利率」欄所示之投資報酬均在年息10％至34.16％之間，非但遠高於當時銀行之存款利率，且相較於一般市場上合法投資理財商品之年化報酬率，已有顯著之超額，能使多數人或不特定之人受此優厚之報酬所吸引，而交付款項或資金，已該當「與本金顯不相當之報酬」之「準收受存款」甚明。準此，被告及共同被告陳萱玲、蔣華榮、王安石、宋慧喬與附表甲之1、甲之2、甲之3、甲之4所示之投資人約定上揭內容之交易模式以吸收資金，確係屬銀行法規範之「準收受存款」行為，至為明確。　㈢被告與共同被告陳萱玲、蔣華榮、王安石、宋慧喬就本案違法吸金之「因犯罪而獲取之財物或財產上利益」已達1億元以上：　⒈按銀行法第125條第1項、第136條之1於107年1月31日修正公布，修正後第125條第1項係就違反專業經營特許業務之犯罪加以處罰，其後段以「其因犯罪獲取之財物或財產上利益達 1億元以上」（修正前規定為「其犯罪所得達1億元以上」），資為加重處罰條件。至修正後第136條之1規定：「犯本法之罪，犯罪所得屬犯罪行為人或其以外之自然人、法人或非法人團體因刑法第38條之1第2項所列情形取得者，除應發還被害人或得請求損害賠償之人外，沒收之。」，則為不法利得之沒收範圍。無論修正前、後銀行法第125條第1項後段規定之立法意旨，既在處罰行為人違法吸金之規模，則其所稱「犯罪所得」或「因犯罪獲取之財物或財產上利益」，在解釋上自應包括行為人對外所吸收之全部資金及因犯罪取得之報酬，至於行為人自己投入之資金，或依約返還投資人之本金、利息、紅利等名目之金額自不得扣除，方足以反映非法經營銀行業務之真正規模，而符合該法加重處罰重大犯罪規模之立法目的，此與修正後同法第136條之1所規定不法利得沒收範圍不同。申言之，銀行法第125條第1項後段規定，旨在處罰違法吸金規模較高、危害金融秩序影響較大之情形，因此「其因犯罪獲取之財物或財產上利益」之計算，自以行為人對外經辦收受款項、吸收資金或收受存款業務，所收取之全部款項金額或財產上利益為其範圍，方足以反映非法經營銀行業務之真正規模（最高法院107年度台上字第2050號、108年度台上字第4355號、108年度台上字第434號判決意旨參照）。再者，共同正犯間已形成一個犯罪共同體，彼此相互利用，並以各自實施之行為相互補充，以完成共同之犯罪目的，故在犯意聯絡之範圍內，對於其他共同正犯所實施之行為，亦應同負罪責，共同正犯所吸收之資金，自應合併計算，非僅以自己實際經手收取者為限。刑法之共同正犯，其正犯性理論係「一部行為全部責任」原則，依一般採用之犯罪共同說，共同正犯之成立，各參與犯罪之人，在主觀上具有明示或默示之犯意聯絡（即共同行為決意），客觀上復有行為之分擔（即功能犯罪支配，於同謀共同正犯場合，某程度上亦有此情），即可當之。換句話說，行為人彼此在主觀上有相互利用對方行為，充當自己犯罪行為之意思，客觀上又呈現分工合作，彼此互補，協力完成犯罪之行為模式，即能成立。從而，於數人參與犯罪之場合，只須各犯罪行為人間，基於犯意聯絡，同時或先後參與分擔部分行為，以完成犯罪之實現，即應對整體犯行負全部責任，不以參與人「全程」參與犯罪所有過程或階段為必要，此「一部行為全部責任」之原則之運用，對於多人分工合作之組織性、集團性違法吸收資金等多數參與之白領犯罪而言，尤為重要（最高法院110年度台上字第2447號判決意旨參照）。亦即，共同正犯間既已形成一個犯罪共同體，彼此相互利用，並以各自實施之行為相互補充，以完成共同之犯罪目的，故在犯意聯絡之範圍內，對於其他共同正犯所實施之行為，亦應同負罪責，共同正犯所吸收之資金，自應合併計算，非僅以自己實際經手收取者為限。　⒉經查，被告擔任上開公司登記負責人，並協助共同被告王安石、宋慧喬與投資人簽訂合約等事，而與共同被告王安石、宋慧喬、陳萱玲、蔣榮華一同招攬不特定人投資上開方案，業經本院認定如前，故被告於其任職時起已形成一個犯罪共同體，其等彼此間相互利用，並以各自實施之行為相互補充，以完成共同之犯罪目的，是其等所招攬投資人之吸金規模應一併計算，而已達1億4,898萬6,750元（詳如附表甲之1、甲之2、甲之3、甲之4所示）。　㈣綜上，被告上開犯行堪以認定，本案事證明確，應依法論處。二、新舊法比較：　㈠按行為後法律有變更者，適用行為時之法律。但行為後之法律有利於行為人者，適用最有利於行為人之法律，刑法第2 條第1 項定有明文。所謂行為後法律有變更者，係包括構成要件之擴張或限縮，或法定刑度種類及範圍之變更。而行為後法律有無變更，端視所適用處罰之成罪或科刑條件之實質內容，修正前後法律所定要件有無不同而斷。若新、舊法之條文內容雖有所修正，然其修正無關乎要件內容之不同或處罰之輕重，而僅為文字、文義之修正或原有實務見解、法理之明文化，或僅條次之移列等無關有利或不利於行為人，則非屬該條所指之法律有變更，自不生新舊法比較之問題，而應依一般法律適用原則，適用裁判時法。　㈡又按犯罪之行為，有一經著手，即已完成者，如學理上所稱之即成犯；亦有著手之後，尚待發生結果，為不同之評價者，例如加重結果犯、結果犯；而犯罪之實行，學理上有接續犯、繼續犯、集合犯、吸收犯、結合犯、連續犯、牽連犯、想像競合犯等分類，前五種為實質上一罪，後三者屬裁判上一罪，因實質上一罪僅給予一行為一罪之刑罰評價，故其行為之時間認定，當自著手之初，持續至行為終了，並延伸至結果發生為止，倘上揭犯罪時間適逢法律修正，跨越新、舊法，而其中部分作為，或結果發生，已在新法施行之後，應即適用新規定，不生依刑法第2條比較新、舊法而為有利適用之問題（最高法院103年度台上字第1904號判決意旨參照）。　㈢茲本院認定被告就犯罪事實欄所示非法經營收受存款業務犯行之時間，橫跨銀行法第125條規定於107年1月31日修正公布、同年2月2日施行之前後，揆諸上開說明，應逕行適用新法，而無比較新舊法問題。　㈣又銀行法第125條雖再於108年4月17日修正公布、同年月19日施行，但本次修正僅係將同條第2項「經營『銀行』間資金移轉帳務清算之金融資訊服務事業，未經主管機關許可，而擅自營業者，依前項規定處罰」，修正為「經營『金融機構』間資金移轉帳務清算之金融資訊服務事業，未經主管機關許可，而擅自營業者，依前項規定處罰」，與本案涉及之罪名及適用法條無關，附此敘明。三、論罪科刑部分：　㈠按銀行法第29條第1項規定，除法律另有規定外，非銀行不得經營收受存款、受託經理信託資金、公眾財產或辦理國內外匯兌業務；其違反此項規定者，應依同法第125條規定論處；所謂「收受存款」，依同法第5條之1規定，係指向不特定多數人收受款項或吸收資金，並約定返還本金或給付相當或高於本金之行為；又同法第29條之1規定，以借款、收受投資、使加入為股東或其他名義，向多數人或不特定之人收受款項或吸收資金，而約定或給付與本金顯不相當之紅利、利息、股息或其他報酬者，以收受存款論；銀行法第125條關於處罰非銀行不得經營收受存款業務之規定，祇須行為人收受存款而合於上開要件且繼續反覆為之者，即足當之（最高法院89年度台上字第3583號判決意旨參照）。經查，被告及共同被告蔣華榮、陳萱玲、王安石、宋慧喬並非銀行，亦未經主管機關許可經營銀行業務，不得以借款、收受投資、使加入為股東或其他名義，向多數人或不特定之人收受款項或吸收資金，而約定或給付與本金顯不相當之紅利、利息、股息或其他報酬，然其等卻與不特定投資人約定與本金顯不相當之租金，並藉此收受款項，故核被告及共同被告王安石、宋慧喬、蔣華榮、陳萱玲所為，均已違反銀行法第29條第1 項、第29條之1之規定。　㈡又按自然人違反銀行法第29條第1項非銀行不得經營收受存款業務之規定者，係犯銀行法第125條第1項之罪。法人違反上開規定者，處罰其行為負責人，銀行法第125條第3項定有明文。所謂「處罰其行為負責人」，並非因法人犯罪而轉嫁代罰其負責人，係因其負責人有此行為而予處罰。倘法人違反銀行法第29條第1項非銀行不得經營收受存款業務之規定，而其負責人有參與決策、執行者，即為「法人之行為負責人」，應該當銀行法第125條第3項「法人之行為負責人，違反非銀行不得經營收受存款業務之規定」之罪，而不應論以同條第1項「違反非銀行不得經營收受存款業務之規定」之罪（最高法院103年度台上字第2507號判決意旨參照）。經查，本案建富集團所屬公司並非銀行，且未經主管機關許可經營銀行業務，而不得經營收受存款業務，是被告及共同被告王安石、宋慧喬、蔣華榮、陳萱玲透過建富集團經營銀行業務係以法人為非法經營收受存款業務之犯罪主體，依銀行法第125條第3項之規定，應處罰其行為負責人：又被告為建富集團上開公司之登記負責人，共同被告王安石、宋慧喬則為建富集團所屬公司之實際負責人，業經本院認定如前，是核被告所為，係犯銀行法第125條第3項、第1項後段之法人行為負責人非法經營收受存款業務因犯罪獲取之財物達新臺幣 1億元以上罪。至起訴書雖認被告所為該當銀行法第125條第 1項後段之非法經營收受存款業務其因犯罪獲取之財物達新臺幣1億元以上罪，惟被告與前開共同被告係透過建富集團經營銀行業務，已如前述，其所為自該當於法人行為負責人非法經營收受存款業務因犯罪獲取之財物達新臺幣1億元以上罪，起訴法條容有誤會，惟此業經公訴檢察官當庭更正（丁1卷第349頁），本院自無庸再予變更，附此敘明。　㈢又刑事法若干犯罪行為態樣，本質上原具有反覆、延續實行之特徵，立法時既予特別歸類，定為犯罪構成要件之行為要素，則行為人基於概括犯意，在密切接近之一定時、地持續實行之複次行為，倘依社會通念，於客觀上認為符合一個反覆、延續性之行為觀念者，於刑法評價上，即應僅成立一罪，學理上所稱「集合犯」之職業性、營業性或收集性等具有重複特質之犯罪均屬之，例如經營、從事業務、收集、販賣、製造、散布等行為概念者是（最高法院96年度台上字第17 2號判決意旨參照）。查被告上揭共同多次非銀行而辦理收受存款業務之行為，應認符合一個反覆、延續性之行為觀念，屬集合犯之實質上一罪關係。　㈣按法人違反上開非銀行不得經營收受存款業務之規定而犯銀行法第125條第1項之罪者，處罰其行為負責人，銀行法第12 5條第3項定有明文。上開所謂「處罰其行為負責人」，係指其負責人有此行為而予以處罰。倘負責人有參與決策、執行，即為「法人之行為負責人」，自應論以銀行法第125條第3 項之罪。又銀行法第125條第3項以具有「法人之行為負責人」為犯罪成立之特別要素，屬學理上之純正身分犯。如不具法人之行為負責人身分，知情且參與吸金決策或執行吸金業務，而與法人行為負責人共同實行犯罪之人，應依刑法第31 條第1項規定，與有身分之人，論以共同正犯。（最高法院1 05年度台上字第111號判決意旨參照）。查共同被告蔣華榮、陳萱玲雖不具有建富集團所屬公司之法人行為負責人身分，然2人既與具有建富集團所屬公司之法人行為負責人身分之被告、共同被告王安石、宋慧喬間，就上揭非法吸金行為有犯意聯絡及行為分擔，依刑法第31條第1項前段規定，仍應以共同正犯論。　㈤至公訴人以臺灣臺北地方檢察署109年度偵字第30665號（被告王安石、宋慧喬、葉士銘）、臺灣臺北地方檢察署110年度偵字第5811號（被告王安石、宋慧喬、蔣華榮）併辦意旨書移送本院併案審理其等非法吸金犯行部分。查上開移送併辦意旨書所記載之投資人與起訴意旨所起訴本案被告所招攬之投資人或屬相同，或為被告於任職於建富集團期間，而與共同王安石、宋慧喬、陳萱玲、蔣榮華等人一同招攬之投資人，而具集合犯之實質上一罪之關係，故均為起訴效力所及，檢察官就上開同一事實移送併辦，本院自得併予審理。　㈥刑法第59條減刑規定之適用部分：　⒈按犯罪之情狀顯可憫恕，認科以最低度刑仍嫌過重者，得酌量減輕其刑，刑法第59條定有明文。又刑事審判旨在實現刑罰權之分配的正義，故法院對有罪被告之科刑，應符合罪刑相當之原則，使輕重得宜，罰當其罪，以契合社會之法律感情，此所以刑法第57條明定科刑時應審酌一切情狀，尤應注意該條所列10款事項以為科刑輕重之標準，並於同法第59條賦予法院以裁量權，如認犯罪之情狀可憫恕者，得酌量減輕其刑，俾使法院就個案之量刑，能斟酌至當。且考刑法第59 條立法理由：科刑時原即應依第57條規定審酌一切情狀，尤應注意該條各款所列事項，以為量刑標準，本條所謂「犯罪之情狀可憫恕」，自係指裁判者審酌第57條各款所列事項以及其他一切與犯罪有關之情狀之結果，認其犯罪足堪憫恕者而言，即必於審酌一切之犯罪情狀，在客觀上顯然足以引起一般同情，認為縱予宣告法定最低刑度猶嫌過重者，始有其適用（參照最高法院38年台上字第16號、45年台上字第1165 號及51年台上字第899號判例意旨）。是法院審酌刑法第59 條酌減事由時，仍應依刑法第57條科刑事由通盤考量，若認犯罪情狀確可憫恕，認科以最低度刑仍嫌過重者，即得酌量減輕其刑，二者並非截然可分，不得合併審究。查銀行法第 125條第1項立法緣由及意旨之所以設定較重之法定刑，無非以社會游資氾濫，以驚人高利吸收民間游資之投資公司大幅增加，業務發展甚為迅速，其規模甚至不亞於地區性合作社及中小企業銀行者，投資公司以高利向社會不特定之多數人收受款項或吸收資金，約定返還本金或高利之行為，不僅造成銀行存款之流失，更造成各投資公司於高利率之壓力下，趨於從事投機性活動，經營風險偏高，一旦經濟不景氣或一時之週轉不靈，即有釀成金融風暴之可能，且該投資公司並非銀行，既未依法計繳存款準備金，其資金運用，亦不在銀行法約束之列，如允許一般投資公司向社會大眾收受存款，一旦失敗，甚至惡性倒閉，廣大存款人之利益必難獲得確保，並可能造成社會大眾財產上損失，而衍生諸多社會問題，亦損害國家正常之經濟及資金活動，因重罰之目的在於藉由嚴懲地下投資公司以杜絕銀行法第29條、第29條之1所稱之非銀行不得經營「收受存款」或「準收受存款」業務。　⒉查被告無視國家對於銀行業務管制法令之規定而為上開犯行，且犯罪規模達1億元以上，甚犯後即逃亡海外，直至因中風需就醫始返國，所為固屬不當。然考量被告於審理中坦承犯行，節省司法資源，另考量其並非建富集團之主導、決策者，且無影響建富集團投資方案及獎金制度內容之權限，僅為上開公司之登記負責人（詳後述），而依共同被告王安石、宋慧喬指示行事，其所為非法吸金犯行對金融秩序法益之侵害及投資人造成之財產損失均較共同被告王安石、宋慧喬輕微，且所為之約4年期間僅從中獲取每月4萬餘元（共212 萬餘元）之報酬（詳後述），是經斟酌上述個情，就其所為犯行之惡性與最低處斷刑之權衡結果，認被告若科以上述之法定最輕本刑，猶嫌過重，未免過苛，在客觀上應足以引起一般人之同情，而有法重情輕之失衡情狀，爰依刑法第59條規定酌減其刑。　㈦爰以行為人責任為基礎，審酌被告加入建富集團後，即配合共同被告王安石、宋慧喬指示行事，而與上開共同被告一同招攬不特定人參與投資，其等吸收資金規模甚鉅，可見被告犯行已對我國健全之金融秩序造成侵害，且犯罪行為所生之實害及危險程度非輕，助長投機風氣，更使投資人蒙受財產損失，實應予非難，又被告知本案將為警查獲即逃亡海外，直至因中風需就醫始返國，並於審理時坦承犯行之犯後態度；又被告為本案犯行前，並無任何經法院論罪科刑之前科紀錄，此有其等臺灣高等法院被告前案紀錄表在卷足佐，素行尚可；復考量被告僅為上開公司之登記負責人，並非建富集團所屬公司之實質負責人，是其對本案犯罪之貢獻程度及犯罪支配力顯較共同被告王安石及宋慧喬較低；併考量被告非法吸金犯行之期間、本案犯行之分工情形、獲取之犯罪所得利益之數額（詳下述四、沒收部分），且尚未繳回所獲取之犯罪所得；兼衡其犯罪動機、目的、手段，暨其於審理時自承之智識程度及家庭生活狀況、被害人於審理時所表示之意見等一切情狀，量處如主文所示之刑。四、沒收部分：　㈠刑法、刑法施行法相關沒收條文（下稱刑法沒收新制）於104 年12月30日、105年6月22日修正公布，並於000年0月0日生效。依修正後之刑法第2條第2項「沒收、非拘束人身自由之保安處分適用裁判時之法律」、刑法施行法第10條之3第2項「105年7月1日前施行之其他法律關於沒收、追徵、追繳、抵償之規定，不再適用」等規定，沒收應直接適用裁判時之法律，且相關特別法關於沒收及其替代手段等規定，均應於刑法沒收新制生效施行即105年7月1日後，即不再適用。至於刑法沒收新制生效施行後，倘其他法律針對沒收另有特別規定，依刑法第11條「特別法優於普通法」之原則，自應優先適用該特別法之規定；但該新修正之特別法所未規定之沒收部分，仍應回歸適用刑法沒收新制之相關規定。又銀行法第136條之1嗣於107年1月31日修正為：「犯本法之罪，犯罪所得屬犯罪行為人或其以外之自然人、法人或非法人團體因刑法第38條之1第2項所列情形取得者，除應發還被害人或得請求損害賠償之人外，沒收之」，並於同年2月2日施行。上揭修正後銀行法第136條之1規定，既在刑法沒收新制生效之後始修正施行，依前述說明，本案違反銀行法案件之犯罪所得沒收，自應優先適用修正後即現行銀行法第136條之1規定；該新修正規定未予規範之沒收部分（例如：犯罪所得範圍之估算、過苛調節條款、犯罪物沒收、追徵等），則仍回歸適用刑法沒收新制之相關規定。　㈡刑法沒收新制修正犯罪所得沒收之相關規定，衡其立法目的，係因過往犯罪行為人之犯罪所得，不予宣告沒收，以供被害人求償，但因實際上被害人因現實或各種因素，卻未另行求償，反致行為人因之保有犯罪所得。故而修正後刑法之沒收、追徵不法利得條文，係以杜絕避免行為人保有犯罪所得為預防目的，並達成調整回復財產秩序之作用，乃以「實際合法發還」作為封鎖沒收或追徵之條件。107年1月31日修正公布、同年0月0日生效施行之銀行法第136條之1，雖有創設刑法沒收新制以「實際合法發還」作為封鎖沒收或追徵之條件之例外，仍應從嚴而為法律體系之目的性解釋，以與刑法第38條之1第5項規定揭示之立法價值協調一致。茲查，107 年1月31日修正前銀行法第136條之1特別沒收規定，係將「應發還被害人或得請求損害賠償之人」作為沒收不法利得之除外情形。而修正後銀行法第136條之1因係刑法沒收新制之特別規定，採義務沒收主義，法院並無裁量之權限，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，並應追徵其價額。倘無犯罪所得應發還被害人或得請求損害賠償之人者，且屬犯罪行為人所有，該犯罪所得自仍應依修正後銀行法第136條之1 規定諭知沒收，究不得僅因審理時應發還被害人或得請求損害賠償之人的犯罪所得數額尚屬不明，逕認無需沒收犯罪所得。再者，沒收犯罪所得之本質是一種不當得利之衡平措施，目的在使行為人所造成財產利益的不法流動回歸犯罪發生前之合法狀態，並非在使國庫（司法國庫，下同）終局享有犯罪利得。因此，犯罪被害人之民事請求權，通常優先於國庫利得沒收權，但其優先性仍不排斥刑事法院為沒收或追徵之宣告，此觀被害人得依刑事訴訟法第473條規定提出請求即明。107年1月31日修正公布之銀行法第136條之1規範意旨，亦應同在於避免國庫利得沒收權過度介入被害人之民事求償程序，反而干擾或損害被害人之民事求償機會；其修正意旨當非在使行為人反而因被害人求償程序中之各項變數（如成功的時效抗辯），意外獲得保有犯罪所得之機會；甚或造成刑法沒收新制修正公布前，最為人所詬病之「國家既未宣告沒收，亦未發還被害人，反而由犯罪行為人保有犯罪所得」之荒謬情形再次出現。準此，107年1月31日修正公布之銀行法第136條之1所明定之封鎖沒收或追徵之要件，即「應發還被害人或得請求損害賠償之人」之除外情形，應非僅指被害人現仍存在，或已提出求償即足，而應為目的性限縮解釋，必須被害人或得請求損害賠償之人已請求並且經法院確認其發還數額，或已取得民事執行名義，已得實際發還，且承審法院依現存卷證資料足以認定者，始生封鎖沒收或追徵之效力，而得排斥刑事法院為沒收或追徵之諭知。惟前述情形，時因個案訴訟進行程度而有不同認定，為節省訴訟資源，倘個案中之犯罪所得有無應發還被害人或得請求損害賠償之人之情形未臻明確時（例如：被害人內部關係有待釐清、可能有其他被害人或潛在被害人），為保障被害人或得請求損害賠償之人的財產權益，俾利檢察官日後之沒收執行，法院宣告沒收犯罪所得時，自得依上揭法條文字諭知「除應發還被害人或得請求損害賠償之人外」之條件，以臻完備。　　　　㈢按犯罪所得屬於犯罪行為人者，沒收之，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額，刑法第38條之1第1項前段、第3項分別定有明文。再者，前條犯罪所得及追徵之範圍與價額，認定顯有困難時，得以估算認定之，刑法第38 條之2第1項亦有規定。另按，二人以上共同犯罪，關於犯罪所得之沒收、追繳或追徵，應就各人所分得者為之。又所謂各人「所分得」，係指各人「對犯罪所得有事實上之處分權限」而言，其各成員有無犯罪所得、所得數額，係關於沒收、追繳或追徵標的犯罪所得範圍之認定，非屬犯罪事實有無之認定，不適用「嚴格證明法則」，無須證明至毫無合理懷疑之確信程度，惟事實審法院仍應視具體個案之實際情形，於各共同正犯有無犯罪所得，或犯罪所得多寡，綜合卷證資料及調查結果，依自由證明程序釋明其合理之依據而為認定，倘若共同正犯各成員內部間，對於不法利得分配明確時，應依各人實際分配所得宣告沒收。　㈣依據附表甲之1至甲之4「合約所載投資期間或投資日期」所載，本案投資人最早投資日期為103年4月21日（起訴書附表一編號18之投資人林恩正），最晚投資日期為107年5月31日（起訴書附表一編號28之投資人劉仲鑫）；另依被告審理時供稱：「我擔任王安石及宋慧喬之助理及公司登記負責人時，每月領取23,900元，另有每月獎金1萬多元，所以每月實際領到4萬3,000餘元」（丁1卷第357-358頁），是本院依據上情，被告為本案犯行之期間應為103年4月21日至107年5月 31日，並依被告每月自建富集團所取得之薪資收入為4萬3,0 00元，據此估算上開期間所領取薪資收入應為212萬1,333元（計算式為：4萬3,000×49月＋4萬3,000×10天/30天）。　㈤綜上，被告為本案吸金犯行之犯罪所得，應為其於建富集團上揭犯行期間之薪資收入，共計212萬1,333元，此部分犯罪所得雖未扣案，仍應依銀行法第136條之1、刑法第38條之1 第3項規定，諭知除應發還被害人或得請求損害賠償之人外，沒收之，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。乙、不另為無罪諭知部分：　壹、公訴意旨另以：被告與共同被告王安石、宋慧喬為建富集團之實際負責人，主導全部吸金行為，明知建富集團實際上不具備足以支撐吸金規模之財務結構，竟共同基於三人以上詐欺取財之犯意聯絡，對起訴書附表一至附表四之不特定投資人施以詐術以吸收資金，因認被告此部分涉犯刑法第339條之4第1項第2款之三人以上共犯詐欺取財罪嫌；復與共同被告陳萱玲、蔣華榮、王安石、宋慧喬共同基於非法經營收受存款業務之犯意聯絡，向起訴書附表一編號14所示之投資人蕭安其、起訴書附表二編號20所示之投資人邱子榕鼓吹建富集團保本付息之投資方案，以此向不特定投資人吸收投資款並約定或給付與本金顯不相當之紅利、利息、股息或其他報酬，因認被告此部分亦涉犯銀行法第125條第1項後段之非法經營收受存款業務因犯罪獲取之財物達新臺幣1億元以上罪嫌等語。貳、經查：一、關於公訴意旨認被告涉犯加重詐欺罪部分：　　公訴意旨雖以「建富文創公司總經理劉大威、本件投資人之證述，及大額通貨查詢、中央銀行外匯局外匯資料、被告與宋慧喬之LINE對話紀錄等為據，認被告與共同被告王安石、宋慧喬為建富集團實際負責人，主導全部吸金行為，自知悉建富集團實際上不具備足以支撐吸金規模之財務結構，而認被告涉犯加重詐欺犯行」。然查：　㈠證人即建富文創公司總經理劉大威於警詢及偵查中即證稱：「建富文創公司剛成立時候，有單獨聘請1個人在管理財務，但做沒一個月就離職了，後來就由宋慧喬接手管理，所有的錢進出都在宋慧喬手上，我們都沒經手公司財務，這件事情我還有跟宋慧喬表示財務應該獨立，由第三人管理，但宋慧喬只丟了一個空的存摺出來，就沒有再回應了」、「建富集團由王安石、宋慧喬擔任總裁與執行長，宋慧喬也是該公司管理會計、出納之人，葉士銘則管理行政部門，主要是在做徵人、訓練、文宣資料製作及影片製作，就像業務助理的概念」（A7卷第317、392-394頁），可見被告雖登記為建富文創公司負責人，然並未實際掌控建富文創公司之資金，該公司資金如何運用實為宋慧喬主導。　㈡又共同被告陳萱玲於警詢及偵查中亦證稱：「建富集團各種投資方案與細節均為王安石、宋慧喬所設計」、「學員雖花錢來上課，但上完課後可以領回學費，是王安石設計的，他的說法是要增加建富集團的會員，也就可以增加參加座談會的會員數，炒熱座談會氣氛，最後學員參加教育課程及投資建富集團的投資案比例也可能因此增加」（A7卷第143、152 -153、156頁；A15卷第25-26頁），足認被告雖擔任上開公司負責人，然僅處理公司行政事務，並未涉入建富集團之營運情形、宣傳文宣或投資方案之設計，抑未負責記錄相關投資人資金之流向及用途，僅依共同被告宋慧喬指示為匯款或提款，則被告主觀上對於上揭虛偽不實情節是否知悉，即有可疑。　㈢又依被告與宋慧喬之LINE對話紀錄所示（A1卷第299-323頁），可知被告宋慧喬雖在大陸地區，仍委託被告處理法院保證金領回、與被告宋慧喬母親聯絡資金換匯、房屋退租、前往大陸地區會合、向「柏維」佯稱權狀掛失等情，惟上開對話係宋慧喬於案發後與被告之對話，其中並未提及前揭投資方案是否係不實，而被告僅因宋慧喬已出境而代為處理上開鎖事，且所提之「柏維」亦非本案投資人，是實難以該等對話認被告主觀上對於上揭虛偽不實情節知悉，又卷內復查無其他證據證明被告明知此等投資方案虛偽不實，是本院自難對被告以加重詐欺罪相繩。　二、關於被告對起訴書附表一編號14、附表二編號20之投資人共犯銀行法部分：　㈠證人即起訴書附表一編號14所示之投資人蕭安其審理時證稱：「我有投資229萬元於起訴書附表一編號14所示『斡旋金方案』，當時與我接洽的人是共同被告宋慧喬，共同被告宋慧喬說建富集團有一棟房子要賣，問我有無意願斡旋買下來，我已經忘記當時就此筆投資有無約定利息或報酬」（甲5卷第109-115頁），且依投資人蕭安其所提出之斡旋金收據所示（A16卷第129頁），其上亦未載明雙方所約定報酬或利息之數額，是依公訴人所提證據，尚無從證明被告與共同被告王安石、宋慧喬、陳萱玲及蔣華榮有與投資人蕭安其約定或給付與本金顯不相當之紅利、利息、股息或其他報酬。　㈡證人即起訴書附表二編號20所示之投資人邱子榕審理時證稱：「我有投資50萬元於起訴書附表二編號20所示之『股權投資方案』，當時就此一投資方案並無約定利息或報酬，被告及共同被告王安石、宋慧喬、陳萱玲、蔣華榮等人並沒有向我提到，倘若我依上開方案認購股票後，建富集團之後會以一定價格保證買回股票」（甲5卷第116-123頁）。另依投資人邱子榕所提出之持股轉讓合約書及認購書所示（A16卷第4 11至413頁），其上亦未載明雙方所約定報酬或利息之數額，抑或約定之後將以一定價格保證買回股票，故依前開證據，本院亦無從認定被告與共同被告王安石、宋慧喬、陳萱玲及蔣華榮有與投資人邱子榕約定或給付與本金顯不相當之紅利、利息、股息或其他報酬。　㈢綜上，依公訴人所提出事證，至多僅能證明被告與共同被告王安石、宋慧喬、陳萱玲及蔣華榮等人雖有向此部分投資人募集投資款項，然尚不足證明雙方業已約定或給付與本金顯不相當之紅利、利息、股息或其他報酬，故本院自難認定被告此部分有何違反銀行法之犯行。參、就上開公訴意旨認違反銀行法、加重詐欺部分原應為被告無罪之諭知，惟公訴意旨認被告該部分所為如構成犯罪，與其等前開經本院論罪科刑之部分為一罪關係，爰不另為無罪之諭知。據上論斷，應依刑事訴訟法第299條第1項前段，判決如主文。本案經檢察官林俊廷提起公訴及移送併辦，檢察官邱曉華到庭執行職務。中　　華　　民　　國　　113 　年　　11　　月　　13　　日　　　　　　　　　刑事第十九庭　審判長法　官　江俊彥　　　　　　　　　　　　　　　　　　　法　官　許芳瑜　　　　　　　　　　　　　　　　　　　法　官　楊世賢上正本證明與原本無異。如不服本判決應於收受送達後20日內向本院提出上訴書狀，並應敘述具體理由；其未敘述上訴理由者，應於上訴期間屆滿後20日內向本院補提理由書（均須按他造當事人之人數附繕本）「切勿逕送上級法院」。告訴人或被害人如對於本判決不服者，應具備理由請求檢察官上訴，其上訴期間之計算係以檢察官收受判決正本之日期為準。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　書記官　郝彥儒中　　華　　民　　國　　113 　年　　11　　月　　13　　日附錄本案論罪科刑法條全文：銀行法第29條除法律另有規定者外，非銀行不得經營收受存款、受託經理信託資金、公眾財產或辦理國內外匯兌業務。違反前項規定者，由主管機關或目的事業主管機關會同司法警察機關取締，並移送法辦；如屬法人組織，其負責人對有關債務，應負連帶清償責任。執行前項任務時，得依法搜索扣押被取締者之會計帳簿及文件，並得拆除其標誌等設施或為其他必要之處置。銀行法第29條之1 以借款、收受投資、使加入為股東或其他名義，向多數人或不特定之人收受款項或吸收資金，而約定或給付與本金顯不相當之紅利、利息、股息或其他報酬者，以收受存款論。銀行法第125條違反第29條第1項規定者，處3年以上10年以下有期徒刑，得併科新臺幣1千萬元以上2億元以下罰金。其因犯罪獲取之財物或財產上利益達新臺幣1億元以上者，處7年以上有期徒刑，得併科新臺幣2千5百萬元以上5億元以下罰金。經營金融機構間資金移轉帳務清算之金融資訊服務事業，未經主管機關許可，而擅自營業者，依前項規定處罰。法人犯前二項之罪者，處罰其行為負責人。

2024-11-13

TPDM-113-金重訴緝-2-20241113-2

金重訴

臺灣高雄地方法院

組織犯罪防制條例等

臺灣高雄地方法院刑事判決 112年度金重訴字第2號公訴人臺灣高雄地方檢察署檢察官被告許銘宗選任辯護人林邦棟律師陳以蓓律師被告姚成潘選任辯護人戴國石律師被告林建宏選任辯護人陳旻源律師江沅庭律師王捷拓律師被告蕭澔陽選任辯護人張淳軒律師被告卓軍男選任辯護人潘思澐律師被告謝雅純選任辯護人余承庭律師被告陳睿峯選任辯護人魏上青律師被告林建佑選任辯護人顏偉哲律師被告張祖綱選任辯護人李嘉耿律師被告羅清澄義務辯護人林冠宏律師參與人光數資訊有限公司代表人許銘宗代理人陳以蓓律師上列被告因違反組織犯罪防制條例等案件，經檢察官提起公訴（ 110年度偵字第18623號、第19204號、第19517號、111年度偵字第121號、第5629號），並經本院依職權裁定命上列參與人參與沒收程序，本院判決如下：主文一、丙○○部分㈠丙○○犯附表三編號1至57主文欄所示之罪，各處如附表三編號1至57主文欄所示之刑，應執行有期徒刑貳年陸月，併科罰金新臺幣參拾萬元，有期徒刑如易科罰金、罰金如易服勞役，均以新臺幣壹仟元折算壹日。扣案如附表四編號1所示之物品沒收。㈡丙○○其餘被訴部分無罪。二、辛○○犯附表三編號1至58主文欄所示之罪，各處如附表三編號1至58主文欄所示之刑，應執行有期徒刑貳年伍月，併科罰金新臺幣參拾伍萬元，有期徒刑如易科罰金、罰金如易服勞役，均以新臺幣壹仟元折算壹日。　　扣案如附表四編號2所示之物品沒收；未扣案犯罪所得新臺幣伍仟貳佰零壹萬柒仟肆佰玖拾肆元沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。　三、庚○○部分㈠庚○○犯附表三編號58所示之罪，處如附表三編號58主文欄所示之刑。扣案如附表四編號3所示之物品沒收；未扣案犯罪所得新臺幣壹萬柒仟玖佰參拾捌元沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。㈡庚○○其餘被訴部分無罪。四、寅○○犯意圖營利而招募使少年被拍攝猥褻行為之電子訊號罪，處有期徒刑壹年捌月；緩刑貳年，緩刑期間付保護管束，並應於本判決確定之日起壹年內，向指定之政府機關、政府機構、行政法人、社區或其他符合公益目的之機構或團體，提供陸拾小時之義務勞務，並完成拾貳小時之認知教育輔導。扣案如附表四編號4所示之物沒收；未扣案之犯罪所得新臺幣參萬元沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。五、子○○、戊○○、丑○○、癸○○、己○○、壬○○均無罪。六、扣案參與人光數資訊有限公司因丙○○為其實行違法行為，因而取得之犯罪所得新臺幣貳佰萬元沒收；未扣案參與人光數資訊有限公司因丙○○為其實行違法行為，因而取得之犯罪所得新臺幣壹仟壹佰肆拾伍萬零貳佰參拾柒元沒收，於全部或或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。事實一、丙○○係光數資訊有限公司（址設嘉義市○區○○里○○○ 街00號1樓，下稱光數公司）之負責人。被告辛○○係紅安通訊社、成蜜企業有限公司（下稱成蜜公司）、春也企業有限公司（下稱春也公司）、潘新企業有限公司（下稱潘新公司）、秀羽企業有限公司（下稱秀羽公司）之實際負責人(上述各家公司、商業之相關登記情形及營運說明，詳如附表一所示），並負責上述各公司或商業之會計事務處理，為商業會計法所稱之主辦會計人員，且自公司法第8條第3項規定自 107年11月1日修正施行後，亦屬成蜜公司、春也公司、潘新公司、秀羽公司之商業負責人。二、丙○○自00年0月間起，在光數公司架設「後宮」視訊交友直播網站（下稱後宮網站），透過經紀人招募主播在後宮網站上直播；會員得在後宮網站以「線上刷卡」、「WebATM購點」、「便利商店便利購」、「ATM虛擬帳號轉帳」等多種方式購買點數（新臺幣「下同」1元為1點）後，消費點數與主播進行「一對多」或「一對一」模式之視訊聊天及互動，或購買禮物贈送主播。丙○○、辛○○均明知營業人應依銷售貨物或勞務之實際情況，據實開立統一發票，且知悉如附表一所示商業或公司（下簡稱附表一公司）並無銷售貨物或勞務予後宮網站會員之事實，竟自101年3月起至110年8月止，共同基於填製不實會計憑證之犯意聯絡，丙○○、辛○○並各別基於為納稅義務人光數公司以不正當方法逃漏稅捐及幫助光數公司以不正當方法逃漏稅捐之犯意，由丙○○將附表二所示光數公司之收入即後宮網站會員於該網站購買、儲值點數之金額 649,818,440元（銷售額合計618,874,705元，稅額合計30,9 43,735元），委由辛○○所實際負責之附表一公司收取及開立發票；辛○○遂以附表一公司之名義，向第三方支付業者藍新科技股份有限公司（下稱藍新公司）、綠界科技股份有限公司（下稱綠界公司)、紅陽科技股份有限公司(下稱紅陽公司）及中華國際通訊網路股份有限公司（下稱中華國際公司）等公司（下合稱藍新等第三方支付公司）申請後宮網站金流之代收代付服務，俟後宮網站會員透過上述多種方式付款購買後宮網站之點數後，儲值款項即先由藍新等第三方支付公司收取，再由辛○○以附表一公司之名義，開立不實之銷項發票予該等儲值之後宮會員，藍新等第三方支付公司則於扣除約定之手續費後，將代收之會員儲值款項撥付予附表一公司。繼由辛○○從中抽取會員儲值總金額8至8.5%不等之手續費後，餘款則依丙○○之指示，以匯款、支付現金或代付經紀款予後宮之經紀人等方式，支付予光數公司（涉及洗錢罪部分，另詳後述），丙○○、辛○○即以前述不正當方法，將如附表二所示光數公司之營收轉嫁予附表一公司，光數公司因而於附表二所示之各營業稅申報時間（2月為1期），均未申報如附表二所示之銷售額，而逃漏營業稅合計30,943,735元，足生損害於稅捐稽徵機關對於稅捐稽徵核課及管理之正確性。又洗錢防制法自106年6月28日修正施行後，政府及金融機構對於金流之控管查核日趨嚴格，丙○○、辛○○為隱匿其等為（幫助）光數公司逃漏稅捐犯罪之所得，復共同基於洗錢之犯意聯絡，自106 年11月起，由辛○○與丙○○按月結算辛○○應支付予光數公司之代收後宮會員儲值款後，由辛○○攜帶現金搭乘高鐵南下至約定地點，交付予丙○○或代丙○○支付經紀款項予經紀人庚○○（庚○○就此部分無洗錢之犯意聯絡），或由丙 ○○、庚○○搭乘高鐵北上至約定地點向辛○○收取，丙○○、辛○○ 共同以此方式掩飾上述逃漏稅捐犯罪所得之實際流向。另附表一公司因代收後宮網站如附表二金額之會員儲值收入，致產生鉅額銷項，辛○○為降低附表一公司申報應納之營業稅額，遂委由不知情之員工甲○○購買大量之電信儲值卡後，再轉賣予幾均不要求開立發票之外籍勞工，辛○○則以該等儲值卡之進貨發票作為附表一公司之進項發票，於附表一公司申報營業稅時，用以扣抵銷項稅額。三、庚○○（綽號「阿建」）原為後宮網站之經紀人，於108年4月 18日設立飛虹多媒體企業社（址設彰化縣○○市○○街00號1樓，下稱飛虹多媒體），並於108年4、5月間，出資委託丙○○ 在後宮網站下架設「夜色」視訊交友直播網站（下稱夜色網站），由庚○○以飛虹多媒體經營及管理。夜色網站會員得在夜色網站以「線上刷卡」、「WebATM購點」、「便利商店便利購」、「ATM虛擬帳號轉帳」等多種方式購買點數（1元為 1點）後，消費點數與主播進行「一對多」或「一對一」模式之視訊聊天及互動，或購買禮物贈送主播。會員於夜色網站購買、儲值點數之收入，由庚○○以飛虹多媒體之名義委請第三方支付業者藍新公司代收，再由藍新公司扣除代收手續費後，匯款予飛虹多媒體。庚○○、辛○○均明知營業人應依銷售貨物或勞務之實際情況，據實開立統一發票，且知悉秀羽公司並無銷售貨物或勞務予夜色網站會員之事實，然因110 年5、6月間，夜色會員在該網站刷卡儲值之金額已達藍新公司為飛虹多媒體代收之額度上限60萬元，庚○○為使夜色會員能順利在該網站儲值消費，即與辛○○各基於為納稅義務人飛虹多媒體以不正當方法逃漏稅捐及幫助飛虹多媒體以不正當方法逃漏稅捐之犯意，2人並共同基於填製不實會計憑證、洗錢之犯意聯絡，由庚○○將夜色網站會員於110年7月、8月超過藍新公司代收額度（60萬元）部分之儲值款項，委由辛 ○○實際經營之秀羽公司代收及開立發票，辛○○則可從中抽取代收總金額8.5%之手續費。辛○○遂以秀羽公司之名義，向第三方支付業者綠界公司申請夜色網站金流之代收代付服務，夜色會員於110年7月、8月在該網站儲值消費超過藍新公司代收額度之款項各95,000元（銷售額90,476元，稅額4,524 元）、281,700元（銷售額268,286元，稅額13,414元），即先轉由綠界公司代收，並由辛○○以秀羽公司名義，開立不實之銷貨發票予儲值上述款項之夜色會員及向綠界公司請款，經綠界公司扣除約定之手續費後，匯款至秀羽公司帳戶。庚 ○○、辛○○乃以前述不正當方法，將飛虹多媒體之前述銷售營收轉嫁予秀羽公司，飛虹多媒體因此未申報110年7、8月之前開銷售額，而逃漏營業稅合計17,938元（4,524＋13,414＝1 7,938)，足生損害於稅捐稽徵機關對於稅捐稽徵核課及管理之正確性。庚○○、辛○○為隱匿其等為（幫助）飛虹多媒體逃漏稅捐之犯罪所得，辛○○嗣於000年0月間某日，將秀羽公司為飛虹多媒體代收之110年7月款項95,000元，扣除8.5%之手續服務費及綠界公司收取之代收手續費後，以攜帶現金搭乘高鐵面交之方式交付予庚○○，而與庚○○共同掩飾該筆逃漏稅捐犯罪所得之去向。至秀羽公司代收飛虹多媒體之110年8月款項，因庚○○於110年9月1日因本案經查獲而遭羈押，辛○○ 迄今尚未交付予庚○○。四、寅○○（原名羅民佑）係後宮網站之經紀人，於000年00月間，透過不詳遊戲軟體認識代號AV000-Z000000000之女子（00 年0月生，真實姓名年籍詳卷，主播名稱「冰潔」，下稱乙女），其知悉乙女為未滿18歲之少女，竟意圖營利，基於招募使少年被拍攝猥褻行為之電子訊號之犯意（起訴書誤載為「基於招募使少年為猥褻行為以供人觀覽及意圖使女子與他人為猥褻之行為而引誘、媒介以營利」之犯意），招募乙女擔任後宮網站之主播，並告知乙女對外須向會員宣稱已滿18 歲，且於「一對一」互動模式時，可拍攝脫衣裸露胸部等猥褻行為視訊畫面傳送供會員觀覽，以增加個人直播收入。乙女即於000年00月間某日至同年00月00日間，在其雲林縣臺西鄉租屋處（地址詳卷），使用手機上網登入夜色網站，以網路視訊方式與不特定會員聊天，並於「一對一」直播時，透過視訊攝影鏡頭拍攝脫衣、裸露胸部、撫摸胸部等猥褻行為之電子訊號，傳送供不特定會員觀覽，寅○○則按乙女之直播業績抽取報酬以牟利，並因此獲利合計3萬元。五、嗣因臺灣高雄地方檢察署（下稱高雄地檢署）檢察官指揮高雄市政府警察局刑事警察大隊偵辦附表六編號1所示代號AV0 00-Z000000000C（真實姓名年籍資料均詳卷，下稱甲女）之未成年少女遭妨害性自主案件過程中，發現甲女有應徵夜色網站主播（主播名稱「紫昕」）之情事，經檢察官另案指揮高雄市政府警察局刑事警察大隊偵辦，而循線查悉上情。六、案經高雄市政府警察局刑事警察大隊報告臺灣高雄地檢署檢察官偵查起訴。理由甲、程序部分　壹、起訴事實及法條部分一、按刑事訴訟之審判，係採彈劾主義，法院審判之對象（範圍），乃指起訴書或自訴狀所記載被告之犯罪事實。而檢察官代表國家提起公訴，依檢察一體原則，到庭實行公訴之檢察官如發現起訴書原記載被告之犯罪事實或適用法條有誤，應得本於自己法律上之確信，於不影響犯罪事實同一性之前提下，就原起訴之事實或法條加以更正或補充，第一審法院則應依更正後之犯罪事實及法條予以審理。至於檢察官更正前後之犯罪事實是否具有同一性，則以其社會事實是否相同為判斷之基準，若其社會事實關係相同，縱犯罪之時間、處所、方法、被害法益、行為人人數、犯罪之形式（即共犯態樣或既、未遂）略有差異，對於犯罪事實之同一性並無影響（最高法院104年度台上字第965號、107年度台上字第4636號、113年度台上字第1881號等判決意旨參照）。二、本件檢察官起訴後，因起訴書犯罪事實欄關於被告丙○○、辛 ○○、庚○○（下稱丙○○等3人）之犯罪期間、行為內容、共犯態樣、犯罪金額等節，有多處記載未臻明確或易生疑義之處，經本院於準備程序中促請公訴檢察官予以補充說明（院三卷第75至76頁、院四卷第69至70頁、院五卷第7至9頁、第18 6至187頁），公訴檢察官乃先後提出112年度蒞字第10832號、113年度蒞字第7303號補充理由書（院四卷第257至261頁、院五卷第179頁），及於本院準備、審理程序中（院五卷第186至189頁），就被告丙○○等3人之起訴事實予以更正或補充。茲將公訴檢察官上開補充理由書、當庭陳述與起訴書之內容相互對照以觀，公訴檢察官主要係就起訴書有關犯罪事實記載未盡明確、易生疑義或誤繕之處加以釐清、特定或更正，並未變動被告丙○○等3人原被訴之基本社會事實，無礙於其等犯罪事實之同一性，本院自應就公訴檢察官更正後之犯罪事實予以審理。貳、證據能力部分（針對有罪部分）　　本判決有罪部分所引用之各項傳聞證據，雖係被告以外之人於審判外之陳述，然均經檢察官、被告丙○○等3人、被告寅○ ○及其等辯護人於本院準備程序時同意作為證據或表示不爭執證據能力（院三卷第142頁、第383頁、院四卷第127至129 頁、院五卷第243頁至244頁。被告丙○○、庚○○雖否認部分傳聞證據之證據能力，然本院並未引用該部分證據作為其等有罪之論據），且迄於本案言詞辯論終結前均未再聲明異議。本院審酌該等證據方法作成時並無違法不當或證明力明顯過低之瑕疵，且認為以之作為證據應屬適當，依刑事訴訟法第 159條之5規定，俱有證據能力。又本判決後引之非供述證據，與本案均有關聯性，且查無違反法定程序取得之情，依刑事訴訟法第158條之4規定之反面解釋，亦均有證據能力。參、第三人參與沒收程序一、按財產可能被沒收之第三人得於本案最後事實審言詞辯論終結前，向該管法院聲請參與沒收程序；第三人未為聲請，法院認有必要時，應依職權裁定命該第三人參與沒收程序，刑事訴訟法第455 條之12第1 項、第3 項前段定有明文。次按犯罪所得，屬於犯罪行為人者，沒收之。但有特別規定者，依其規定。犯罪行為人以外之自然人、法人或非法人團體，因下列情形之一取得犯罪所得者，亦同：一、明知他人違法行為而取得。二、因他人違法行為而無償或以顯不相當之對價取得。三、犯罪行為人為他人實行違法行為，他人因而取得。刑法第38條之1 第1 項、第2 項亦分有明文規定。　二、本件被告丙○○等3人違反稅捐稽徵法案件，檢察官係以被告丙○○涉犯稅捐稽徵法第47條第1 項第1款、第41條第1項之納稅義務人逃漏稅捐罪等罪嫌提起公訴。依起訴書所載之犯罪事實，被告丙○○為光數公司之負責人，以將光數公司之營業收入轉嫁予其他公司之不正當方法，為光數公司逃漏營業稅共計新臺幣30,943,735元。是依本案審理結果，如認被告丙○○成立前述違反稅捐稽徵法之犯行，且須依法沒收犯罪所得，依上開規定，其沒收對象及範圍即可能包括第三人光數公司所獲取之犯罪利得，為保障第三人光數公司之程序主體地位，本院因認光數公司有參與沒收程序之必要，爰於本案言詞辯論終結前，依職權裁定命其參與本案沒收程序（院六卷第99頁）。乙、有罪部分壹、被告之供述及答辯要旨　　一、訊據被告丙○○固坦認其為光數公司負責人及後宮網站之經營者，光數公司曾將附表二所示之後宮網站會員儲值金額委由被告辛○○之旗下公司代收，且附表二所示之銷售額均未經光數公司申報營業稅等事實，惟否認有何違反稅捐稽徵法、商業會計法及洗錢防制法等犯行，其與辯護人辯稱：㈠被告丙○○最初是因被告辛○○主動接洽及推廣，誤信被告辛○○ 所規劃之代收代付關係，基於光數公司能擴充金流商額度及分散風險之考量，在被告辛○○保證一切合法之情形下，同意由被告辛○○經營之公司作為光數公司之金流合作商，為光數公司尋找金流收費商為代收服務，並為光數公司就光數公司直播合作之經紀商代付經紀款、代付匯款手續費。光數公司由被告辛○○處取得之實質淨營收，須扣除被告辛○○要求之8% 至8.5%利潤（包含由辛○○公司代納之5%營業稅）、金流公司手續費、匯款費、經紀人之報酬等，是光數公司並未因與被告辛○○之合作而節省任何支出，且光數公司應繳納之營業稅，事實上已由合作商即被告辛○○旗下公司之名義繳納，被告丙○○並無惡意逃漏稅捐或虛設不存在之交易關係以逃漏稅捐之情形，其所為至多僅屬違章之漏稅行為。財政部南區國稅局（下稱南區國稅局）裁處結果亦僅認定光數公司為「過失」漏稅，而稅捐稽徵法第41條並未處罰過失行為，故被告丙 ○○自不構成稅捐稽徵法第41條之犯行。㈡被告辛○○旗下公司既與光數公司有代收代付之實質合作關係，則辛○○旗下公司收受來自消費者刷卡收入後開立發票，並據以填載會計憑證或記入帳冊，即非不存在之事實，當無不法可言。縱認被告辛○○有填製不實會計憑證之行為，然商業會計法第71條乃純正身分犯之規定，被告丙○○既非填製會計憑證之人，且未介入被告辛○○旗下各公司之經營，亦不知被告辛○○如何處理其所營公司之帳務，與被告辛○○並無任何填製不實會計憑證之犯意聯絡或行為分擔，不可能成立該罪之共同正犯。㈢被告丙○○後期應被告辛○○之建議，以現金方式收受被告辛○○ 應給付之結餘款項，並未製造新的法律關係而新增金流斷點，亦非以虛假交易外觀掩飾不法金流移動，不足產生漂白該款項的效果，自不構成洗錢犯行等語。二、被告辛○○直承其為附表一公司之實際負責人，及如事實欄二、三所載以附表一公司為光數公司代收後宮網站會員儲值收入、以秀羽公司為飛虹多媒體代收夜色網站會員儲值收入等情，然否認有何違反稅捐稽徵法、商業會計法及洗錢防制法等犯行，其與辯護人辯以：　㈠光數公司、飛虹多媒體原與綠界等第三方支付公司簽約，因綠界等公司代收後宮、夜色網站會員儲值款項之額度不足，光數公司、飛虹多媒體始委由被告辛○○所營之公司代收上開二網站之會員儲值收入，後經被告辛○○之公司扣除約定之應得費用後，再將代收之剩餘款項交付與被告丙○○、庚○○。是被告辛○○所營公司僅為後宮、夜色平台處理帳目，且均依規定開立發票給消費者，被告辛○○並無以詐術或不正當方法逃漏稅捐之行為。又被告辛○○後期雖為求方便，以現金方式將款項交付予被告丙○○或庚○○，但現金交付屬於符合民法之清償方式，並無不法。至被告丙○○、庚○○於收受被告辛○○交付之現金後，光數公司、飛虹多媒體倘未依法申報及繳納稅捐，此部分乃該等公司是否應補繳稅捐之問題，實與被告辛○○ 無涉。　㈡被告辛○○雖有將旗下公司收取之後宮、夜色網站會員儲值款項，用以購買電信儲值卡後轉賣給外勞，但在被告辛○○旗下公司尚未將代收之平台收入交付給光數公司、飛虹多媒體前，該等款項尚非光數公司、飛虹多媒體之進銷項，如何運用為被告辛○○公司之權利；被告辛○○亦未因購買電信儲值卡，而短付光數公司、飛虹多媒體應得之款項。是被告辛○○公司購買電信儲值卡，與被告辛○○公司代收取後宮、夜色網站會員儲值款項，二者並無關係，被告辛○○並無起訴書所指掩飾、隱匿被告丙○○、庚○○犯罪所得之情形，且被告辛○○並無違反稅捐稽徵法之行為已如前述，被告辛○○自不該當洗錢罪責。另被告辛○○並無將不實內容記入會計憑證或帳冊之行為，當亦不成立商業會計法第71條第1款之填製不實會計憑證犯行。三、被告庚○○坦言其為飛虹多媒體之負責人，其曾於110年7、8 月間，將如事實欄三所示之夜色網站會員儲值收入，委由被告辛○○所經營之秀羽公司代收等事實，然亦否認有何違反稅捐稽徵法、商業會計法及洗錢防制法等犯行，其與辯護人辯陳：　㈠夜色網站之會員儲值款項，被告庚○○自108年7月起均係委託藍新公司代收代付，並未委託被告辛○○之公司處理。110年7 、8月間，因藍新公司給予被庚○○之代收款額度不足，被告庚○○始將超出藍新公司代收額度之會員儲值款項委由被告辛 ○○之公司代收，此部分飛虹多媒體雖漏未開立發票及申報營業稅，但被告庚○○並無造假單據或設置偽帳以逃漏稅捐之積極行為，應僅屬單純之消極不作為。縱認被告庚○○有隱藏交易之事實，而構成可罰之漏稅，亦僅屬違反行政法上誠實義務之違章行為，並非具有刑事可罰性之行為，而與稅捐稽徵法第41條逃漏稅捐之要件有間。且飛虹多媒體委由被告辛○○ 公司代收之款項僅376,700元，金額甚微，足見被告庚○○並無逃漏稅捐之意欲。　㈡被告庚○○就110年7、8月間委託被告辛○○公司代收款項部分，僅有單純漏開發票及漏未申報捐之情形，被告庚○○並無填製任何不實會計憑證之行為。被告辛○○如何開立發票向第三方支付公司請款，亦非被告庚○○所能得知，被告庚○○應無填製不實會計憑證之犯行。又洗錢防制法之洗錢罪，以有同法所定之特定犯罪存在為前提，被告庚○○所為既不構成逃漏稅捐罪及填製不實會計憑證罪，自無所謂犯罪所得，亦無構成洗錢罪之餘地。四、被告寅○○於本院審理中，坦承事實欄四之犯罪事實（院六卷第324頁、第510頁）。貳、認定犯罪事實之證據及理由一、被告丙○○等3人部分（事實欄一至三部分) ㈠基礎事實之認定下列事實，俱經被告丙○○等3人於本院審理中坦承不諱或不予爭執，且分別有下列證據可參，均堪認定：　⒈被告丙○○係光數公司之負責人；被告辛○○係紅安通訊社、成蜜公司、春也公司、潘新公司、秀羽公司之實際負責人，並負責該等公司或商業之會計事務處理，上述各家公司、商業之相關登記情形及營運說明，詳如附表一所示。被告庚○○（綽號「阿建」）於108年4月18日設立飛虹多媒體企業社，為飛虹多媒體之負責人等節，業據被告丙○○等3人於本院審理中坦認屬實（院五卷第193頁、第244頁至第250頁），並經證人曾淑君、姚潘婷、陳佳郁證述在卷，復有光數公司、飛虹多媒體之登記資料（他一卷第47頁、他七卷第41頁、他八卷第69頁）、附表一公司之相關登記及變更登記資料（所附卷頁詳如附表一所示）附卷可稽。 ⒉被告丙○○自00年0月間起，在光數公司架設後宮網站，透過經紀人招募主播在後宮網站上直播；被告庚○○原為後宮網站之經紀人，於108年4、5月間，出資委託被告丙○○在後宮網站下架設夜色網站，由被告庚○○以飛虹多媒體經營及管理。不特定會員得在後宮或夜色網站以「線上刷卡」、「WebATM購點」、「便利商店便利購」、「ATM虛擬帳號轉帳」等多種方式購買點數（1元為1點）後，消費點數與主播進行視訊聊天及互動，或購買禮物贈送主播。後宮、夜色網站主播與會員之互動模式均可分為「一對多」及「一對一」兩種等事實，業經被告丙○○等3人在本院審理中自承無誤或不予爭執（院五卷第244頁至第250頁），核與證人郭紹弘、楊淳僅、吳如惠於警詢、偵查中之陳述相符。 ⒊被告丙○○自101年3月起至110年8月止，將附表二所示光數公司之收入即後宮網站會員於該網站儲值點數之金額649,818,440元（銷售額合計618,874,705元，稅額合計30,943,735元），委由被告辛○○所經營之公司代收。被告辛○○遂分別以附表一公司名義，向藍新等第三方支付公司申請後宮網站金流之代收代付服務，俟後宮網站會員透過上述多種方式付款購買後宮網站之點數後，儲值款項即先由藍新等第三方支付公司收取，再由辛○○以附表一公司之名義，開立銷項發票予該等消費儲值之後宮會員，再向藍新等第三方支付業者請款。藍新等第三方支付公司則於扣除約定之手續費後，將代收之會員儲值款項撥付予附表一公司。繼由被告辛○○從中抽取會員儲值總金額8%至8.5%之利潤後，餘款則以匯款(前期）、支付現金（後期）或代光數公司支付經紀款予被告庚○○等後宮網站之經紀人等方式，交付予光數公司。光數公司於各期申報營業稅時，均未申報附表二所示之銷售收入，因而逃漏如附表二所示營業稅合計30,943,735元等情，業據被告丙○○等3人供承一致（院五卷第247至250頁），且有南區國稅局嘉義市分局（下稱嘉義市分局）111年2月18日南區國稅嘉市銷售字第1110181133號函暨所附光數公司101年至000年0月間涉有逃漏營業稅相關資料（他七卷第241至247頁）、光數公司與被告辛○○公司之各月對帳單（院四卷第287至386頁）、南區國稅局113年1月4日南區國稅法務字第1130000233號函暨所附光數公司經營後宮網站查獲漏報銷售額明細表、營業稅違章補徵核定通知書、徵銷明細清單、裁處書、復查決定應補罰鍰更正註銷單、光數公司承諾書等資料（院三卷第453至546頁）、自後宮網站對被告辛○○公司之發票系統中所調閱之發票明細（偵六卷第53至56頁）、扣案被告丙○○等3人、證人姚潘婷之手機數位採證資料及高雄地檢署檢察事務官之勘驗報告（偵七卷第210至212頁、第219至221頁、第226至227頁、第230頁）附卷為憑。 ⒋附表一公司因代收後宮網站如附表二金額之會員儲值收入而產生鉅額銷項，被告辛○○為降低附表一公司申報應納之營業稅額，遂指示員工甲○○購買大量之電信儲值卡後，再轉賣予多不要求開立發票之外勞，辛○○則以該等儲值卡之進貨發票作為附表一公司之進項發票，於附表一公司申報營業稅，用以扣抵銷項稅額等節，迭經被告辛○○於警詢、偵查、本院審理中自承無訛（警一卷第137頁、偵二卷第435至437頁、院三卷第90至91頁），核與證人甲○○於偵查、本院訊問時陳述之情節相符（偵二卷第387至395頁、院三卷第411至417頁) ，並有陳先生發票信箱資料、陳先生110年1月至8月發票金額明細及薪資明細、陳先生12月潘新、春也、成蜜、紅秀公司發票金額表（偵二卷第405至425頁、第447至450頁）存卷可參。 ⒌會員於夜色網站購買、儲值點數之收入，被告庚○○係以飛虹多媒體之名義委請第三方支付業者藍新公司代收，再由藍新公司扣除代收手續費後，匯款予飛虹多媒體。110年5、6月間，夜色會員在夜色網站刷卡儲值之金額已達藍新公司為飛虹多媒體代收之額度上限60萬元，被告庚○○為使夜色會員能順利在該網站儲值消費，遂將夜色網站會員於110年7月、8 月超過藍新公司代收額度（60萬元）部分之儲值款項，委由被告辛○○實際經營之秀羽公司代收，辛○○則可從中抽取代收總金額8.5%之手續費。嗣經辛○○以秀羽公司之名義，向第三方支付業者綠界公司申請夜色網站金流之代收代付服務，夜色會員於110年7月、8月在該網站儲值消費超過藍新公司代收額度之款項各95,000元（銷售額90,476元，稅額4,524元）、281,700元（銷售額268,286元，稅額13,414元），即先轉由綠界公司代收，並由辛○○以秀羽公司名義，開立銷貨發票予儲值上述款項之夜色會員及向綠界公司請款，經綠界公司扣除手續費後，匯款至秀羽公司帳戶。被告辛○○嗣於000 年0月間某日，將秀羽公司為飛虹多媒體代收之110年7月款項95,000元，扣除8.5%之手續服務費及綠界公司收取之手續費後，以攜帶現金搭乘高鐵面交之方式交付予被告庚○○；秀羽公司代收飛虹多媒體之110年8月款項，則因被告庚○○於11 0年9月1日因涉犯本案遭羈押，被告辛○○迄今尚未交付予被告庚○○。又上述夜色網站110年7月、8月由秀羽公司代收之銷售額，未據飛虹多媒體依法申報營業稅，飛虹多媒體因此逃漏營業稅合計17,938元（4,524＋13,414＝17,938)等事實，除經被告庚○○、辛○○於本院審理中供述相合（院三卷第87至 90頁、院四卷第73至74頁、院五卷第247至249頁、院六卷第 69至70頁、第516至517頁），另有被告庚○○與丙○○之對話紀錄翻拍照片（偵六卷第132頁、院六卷第75頁）、綠界公司1 10年10月1日綠管外字第110100101號函暨所附會員基本資料（他六卷第555至563頁）、藍新公司匯款予飛虹多媒體之明細表（附件卷第665至711頁）等件在卷可佐。㈡被告丙○○等3人違反稅捐稽徵法及商業會計法之認定　⒈按在中華民國境內銷售貨物或勞務及進口貨物，均應依本法規定課徵加值型或非加值型之營業稅。銷售貨物或勞務之營業人為營業稅之納稅義務人。營業人銷售貨物或勞務，應依本法營業人開立銷售憑證時限表規定之時限，開立統一發票交付買受人。營業人對於應稅貨物或勞務之定價，應內含營業稅，加值型及非加值型營業稅法（下稱營業稅法）第1條、第2條第1款、第32條第1項前段、第2項分別定有明文。次按稅捐稽徵法第41條之逃漏稅捐罪，係以納稅義務人以詐術或其他不正當之方法逃漏稅捐為其構成要件。是納稅義務人如積極使用詐術或其他不正當之方法，隱匿重要課稅事實或虛編交易關係，致使稅捐稽徵機關短漏核定稅捐者，已具有詐欺惡性，自應成立稅捐稽徵法第41條之逃漏稅捐罪。　⒉後宮網站係由被告丙○○以光數公司經營，夜色網站係由被告庚○○以飛虹多媒體經營；被告辛○○旗下之附表一公司，均未參與後宮、夜色網站之營運管理，亦未為該二網站招募會員或進行行銷活動之事實，除據本院認定如前，並經被告丙○○ 、庚○○、辛○○於偵查、本院審理中供明一致（偵三卷第784 頁、院五卷第13頁、院七卷第42頁），足見後宮、夜色網站會員之點數儲值收入，係分屬光數公司、飛虹多媒體之銷售收入，與被告辛○○所經營之附表一公司毫無關聯。依上揭營業稅法之規定，該二網站之會員儲值收入，應分別由光數公司、飛虹多媒體開立統一發票予消費之會員，並由光數公司、飛虹多媒體如實申報營業稅。然依前所述，本件被告丙○○ 、庚○○除各將如事實欄二、三所示之後宮、夜色網站會員儲值款項，分別委由被告辛○○所營之附表一公司、秀羽公司收取外，復由與後宮、夜色網站會員毫無交易關係之附表一公司、秀羽公司開立發票予該等儲值之會員，再由附表一公司、秀羽公司於申報營業稅時將該等儲值款項列為銷售收入，光數公司、飛虹多媒體則均因之未將該等儲值款項納列為銷售收入，並因此短報應納之營業稅各30,943,735元、17,938 元。準此，顯然被告丙○○、庚○○係分別與辛○○以不實轉嫁營收及開立不實發票之積極作為，藉以隱匿光數公司、飛虹多媒體應課稅之事實，並因此導致該二納稅義務人逃漏稅捐之結果，是被告丙○○等3人所為，係以不正當手法為光數公司、飛虹多媒體逃漏稅捐或幫助光數公司、飛虹多媒體逃漏稅捐，至為明確。　⒊統一發票乃證明會計事項之經過而為造具記帳憑證所根據之原始憑證，商業負責人、主辦及經辦會計人員或依法受託代他人處理會計事務之人員如明知為不實之事項，而開立不實之統一發票，應成立商業會計法第71條第1款之填製不實會計憑證罪；其無此身分之人與有此身分之人共同犯之，依刑法第31條第1項前段規定，仍應論以共犯（最高法院112年度台上字第312號判決意旨參照）。又商業會計法第71條所謂「商業負責人」，依同法第4條規定，應依公司法、商業登記法及其他法律有關之規定。而101年1月4日修正前公司法第8條所稱之公司負責人，在無限公司、兩合公司為執行業務或代表公司之股東；在有限公司、股份有限公司為董事。公司之經理人或清算人，股份有限公司之發起人、監察人、檢查人、重整人或重整監督人，在執行職務範圍內，亦為公司負責人。另商業登記法第10條則規定：本法所稱商業負責人，在獨資組織，為出資人或其法定代理人；在合夥組織者，為執行業務之合夥人。經理人在執行職務範圍內，亦為商業負責人。故依101年1月4日修正前公司法及商業登記法所規定之公司負責人或商業負責人，並不包含所謂「實際負責人」在內。嗣公司法第8 條於101年1月4日修正，增列第3項規定：「公開發行股票之公司之非董事，而實質上執行董事業務或實質控制公司之人事、財務或業務經營而實質指揮董事執行業務者，與本法董事同負民事、刑事及行政罰之責任。但政府為發展經濟、促進社會安定或其他增進公共利益等情形，對政府指派之董事所為之指揮，不適用之」。即於公開發行股票之公司導入所謂「實質董事」或「實際負責人」（下合稱實際負責人）之概念。嗣為強化公司治理並保障股東權益，「實際負責人」之規定，不再限公開發行股票之公司始有適用，故於107年8月1日修正公布(自同年11月1日施行）之公司法第8條第3項，刪除「公開發行股票之」之文字，而將「實際負責人」之概念全面適用於各種類之公司。是於上開公司法第8條第3項修正規定於107年11月1日施行前，公司法及商業會計法所定之公司負責人、商業負責人，並不包含「公開發行股票之公司」以外公司之實際負責人在內（最高法院113年度台上字第738號、110年度台上字第3629號判決意旨足參）。　⒋被告辛○○為成蜜公司、春也公司、潘新公司、秀羽公司之實質負責人，依前說明，自公司法第8條第3項修正規定於107 年11月1日施行後，即屬成蜜公司、春也公司、潘新公司、秀羽公司之公司負責人，亦為商業會計法所稱之商業負責人。至被告辛○○雖非紅安通訊社（獨資)之法定代理人，故非紅安通訊社之商業負責人；且於公司法第8條第3項修正規定於107年11月1日施行前，被告辛○○亦非成蜜公司、春也公司、潘新公司、秀羽公司之商業負責人，然被告辛○○於本院審理中已直承：附表一公司之會計業務都是我在處理，我會指示員工打發票及製作對帳單，我會審核，也有另外請會計師作帳。該等公司各須多少儲值卡之購入發票作為進項憑證，是由我決定等語（院三卷第90頁、院五卷第193頁），核與甲○○於本院審理中陳稱：哪家公司要買多少儲值卡是由被告辛○○決定等語（院三卷第415頁）相符。參之證人陳佳郁於警詢中亦證稱：潘新、成蜜、春也、秀羽公司的銀行帳戶都由被告辛○○保管與運用，財務都由被告辛○○負責等語（警一卷第256頁），足見附表一公司之會計業務均係由被告辛○○ 負責處理，被告辛○○為附表一公司之主辦會計人員，應無疑義。從而，被告辛○○就附表一公司而言，均具有商業會計法第71條第1款之犯罪主體身分，洵足認定。　⒌被告丙○○、庚○○如事實欄二、三所示委由被告辛○○公司代收之後宮、夜色網站會員儲值款項，均係由被告辛○○以其旗下公司名義開立發票予後宮、夜色網站之會員之事實，業如前敘。被告丙○○、辛○○並一致供稱：被告辛○○公司開立給會員的發票名目是資訊服務費（院三卷第89頁），然附表一公司實際上與後宮、夜色網站會員並無任何交易關係，後宮、夜色網站之網站架設、電腦系統管理、維護，亦均係由光數公司為之（夜色網站之架設、維護乃由被告庚○○出資委託光數公司處理），附表一公司並未提供任何「資訊服務」予後宮、夜色網站之會員等情，亦為被告丙○○等3人所坦認，則被告辛○○以附表一公司名義開立予後宮、夜色網站會員之統一發票，自屬不實之會計憑證，其確有商業會計法第71條第1 款之填製不實會計憑證犯行，要無疑問。又被告丙○○、庚○○ 雖非附表一公司之商業負責人、主辦及經辦會計人員或依法受託代為處理會計事務之人，但被告辛○○係因受被告丙○○、庚○○付費委託，始分別以附表一公司、秀羽公司為光數公司、飛虹多媒體代收會員儲值款項，及代為開立發票予儲值之會員，被告丙○○、庚○○並均自承其等得自後宮、夜色之系統中看到被告辛○○公司開立予會員之發票（院三卷第89、90頁），則被告丙○○、庚○○就被告辛○○填製不實會計憑證之犯行，顯有犯意聯絡及行為分擔，應依刑法第31條第1項前段規定，同負共犯罪責。　⒍被告丙○○等3人辯解不足採之說明　⑴被告丙○○辯稱：被告丙○○係因相信被告辛○○之專業及說詞，基於擴充金流商額度之考量，始同意由被告辛○○之公司作為光數公司之金流合作商，光數公司並未因與被告辛○○之合作而節省任何支出，且光數公司應繳納之營業稅，實際上已由被告辛○○旗下公司之名義繳納，被告丙○○並無惡意以詐術或不正當方法為光數公司逃漏稅捐之情事，應僅屬違章之漏稅行為等語，被告庚○○、辛○○亦分執前詞置辯。經查：　①稅捐稽徵法第41條所謂以不正當方法逃漏稅捐，須具有與積極之詐術同一型態，始與立法之本旨符合，如僅屬單純的不作為，而別無逃漏稅捐之積極行為，即不能認與詐術漏稅之違法特性同視，只能科以行政罰之罰鍰，不能遽以稅捐稽徵法第41條之罪相繩。又納稅義務人出於降低應納稅額之考量，恆常以各種經濟上或法律上之方法，迂迴曲折地使特定交易關係不至於合致稅捐構成要件，其中合乎稅法立法之本旨者，乃稅法秩序所容許之合法行為，謂之為節稅。至若對於交易活動之內容未有隱瞞，僅係透過私法上所被賦予之選擇權利或形成空間，做出不合稅法目的之選擇，以非常規交易規避租稅構成要件之該當，以達成與交易常規相當之經濟效果，為租稅規避（如所有權人先將其房地贈與其成年子女並辦竣戶籍登記後，於短期內即再行出售第三人。即係以合法迂迴、非常規的交易形式，利用其子女名義銷售房地，以符合特種貨物及勞務稅條例第5條第1項第1款免徵規定，而規避特種貨物稅之核課。因所有權人贈與子女房地之意思表示並無瑕疵，稅捐稽徵機關核發贈與稅免稅證明書，於法亦屬有據，其客觀交易事實並未遭隱瞞或偽造，只是其贈與目的不在供子女長期居住使用而已）；租稅規避性質上屬於鑽法律漏洞之脫法行為，尚非違法行為，依納稅者權利保護法第 7條第3項之規定，應由稅捐稽徵機關根據與實質上經濟利益相當之法律形式，成立租稅上請求權，並加徵滯納金及利息。惟納稅義務人如積極使用詐術或其他不正當之方法，故意隱藏其經濟活動之利益或故意增加其交易成本之負擔，致使稅捐稽徵機關短漏核定稅捐者（例如使用假統一發票作為申報進項成本之憑據而逃漏營業稅，在統一發票上所表彰之交易當事人間並無實際之交易事實，卻積極提出假統一發票致使稅捐稽徵機關陷於錯誤而短漏核定營業稅），則屬刑事上之可罰行為，應成立稅捐稽徵法第41條之逃漏稅捐罪（最高法院74年台上字第5497號判決先例、111年度台上字第2301 號、111年度台上字第4476號、113年度台上字第664號判決意旨、納稅者權利保護法第7條規定之立法理由可資參照）。　②復按租稅義務之履行，首應依法認定租稅主體、租稅客體及租稅客體對租稅主體之歸屬，始得論斷法定納稅義務人是否已依法納稅或違法漏稅。第三人固非不得依法以納稅義務人之名義，代為履行納稅義務，但除法律有特別規定外，不得以契約改變法律明定之納稅義務人之地位，而自為納稅義務人。因此非法定納稅義務人以自己名義向公庫繳納所謂「稅款」，僅生該筆「稅款」是否應依法退還之問題，但對法定納稅義務人而言，除法律有明文規定者外，並不因第三人將該筆「稅款」以該第三人名義解繳公庫，即可視同法定納稅義務人已履行其租稅義務，或法定納稅義務人之租稅義務得因而免除或消滅，換言之，公庫財政上之收支情形，不能改變法律明定之租稅主體、租稅客體及租稅客體對租稅主體之歸屬，而租稅義務之履行是否符合法律及憲法意旨，並非僅依公庫財政上之收支情形或特定稅制之事實效果進行審查，仍應就法定納稅義務人是否及如何履行其納稅義務之行為認定之，始符前揭租稅法律主義之本旨（司法院大法官釋字第 685號解釋理由參照）。　③本件後宮、夜色網站會員儲值收入之納稅義務人分別為光數公司、飛虹多媒體，不因光數公司與附表一公司、飛虹多媒體與秀羽公司成立所謂代收契約，或假借被告辛○○公司為金流合作商之名義，而得改變光數公司、飛虹多媒體之納稅義務人地位。附表一公司既與後宮、夜色網站會員間並無任何銷售貨物或勞務之事實，縱令附表一公司有以自己名義向稅捐主管機關報繳營業稅（實際上附表一公司該部分所申報之應納營業稅額，多業經被告辛○○以前述購買大量儲值卡之發票充當進項憑證之方式予以扣抵），亦屬附表一公司是否需重新核定稅額、有無溢繳稅捐、得否申請退還稅款之問題，光數公司、飛虹多媒體之納稅義務均不因此得以免除或消滅，且與被告丙○○等3人是否以不法手段逃漏營業稅之認定，亦無直接關連。又本件被告丙○○等3人乃憑藉「由非實際交易對象開立不實發票」之積極作為，達成其等為（幫助）光數公司、飛虹多媒體逃漏稅捐之目的，顯非消極不作為之漏稅行為，其等所為並已刻意隱匿光數公司、飛虹多媒體與會員間之交易事實及該二納稅義務人之經濟活動利益，違反真實義務，危害主管機關核課稅捐之正確性，自與單純之違章漏稅或租稅規避行為迥異，而具有違法性及可責性，應負稅捐稽徵法之逃漏稅捐或幫助逃漏稅捐罪責。被告丙○○等3人於本院審理中辯稱本件至多僅屬行政違章漏稅，並無以詐術或不正當方法逃漏稅捐之行為云云，應非可採。　④被告丙○○、庚○○固又辯稱：因藍新、綠界等第三方支付公司基於風險控管，為光數公司、飛虹多媒體代收會員刷卡金額有上限限制，其等因藍新、綠界等公司代收額度不足，始委請被告辛○○之公司代收等語。但依被告丙○○於偵查中所言（偵六卷第10至11頁），客戶本得藉由增加保證金之方式來提高第三方支付業者代收之額度，是第三方支付業者為光數公司、飛虹多媒體代收之額度若不符被告丙○○、庚○○之需求，其等非不得以多繳保證金之方式來提高代收限額。況市面上合法之第三方支付業者並非少數，縱令藍新、綠界等公司提供個別客戶之金流代收服務有其額度上限，被告丙○○、庚○○ 仍得視其等公司之營收規模，同時與多家第三方支付業者簽約，以解決單一第三方支付業者提供代收金額不足之問題。復佐以證人即被告丙○○於偵查中陳稱：當初辛○○來說時就是說他可以避免我們被國稅局查稅。庚○○都會去辛○○那邊取款，當時他（夜色）額度不夠，所以是他主動找辛○○做金流這塊，但他也知道這樣可以逃漏稅等語（偵六卷第11頁），足見被告丙○○、庚○○與辛○○於合作之初，即均明知其等合作模式將生逃漏稅捐之結果，被告丙○○、庚○○前述辯解，核屬避重就輕之詞，無從執為合理化其等犯行之論據。　⑤被告丙○○另辯稱：光數公司給付予被告辛○○之報酬即會員儲值總額之8至8.5％，其中係包含5%之營業稅及被告辛○○抽取之3至3.5%手續費，光數公司並未因與被告辛○○合作而節省任何支出，足見被告丙○○並無為光數公司惡意逃漏稅捐之犯意云云。惟行為人犯罪有無利得，與犯罪之成立本無必然之關連，且光數公司本案委由被告辛○○公司代收之金額高達64 9,818,440元（包含銷售額618,874,705元及營業稅稅額30,9 43,735元），此部分銷售額因均未列入光數公司之營收，已使光數公司各該年度之營收所得大幅減少，光數公司並因此得以短繳高額之營利事業所得稅等情（被告丙○○為光數公司逃漏營利事業所得稅部分，尚非本案起訴及審理範圍），有前引南區國稅局113年1月4日南區國稅法務字第1130000233 號函暨所附光數公司經營後宮網站查獲漏報銷售額明細表、營利事業所得稅申報核定通知書調整法令及依據說明書、徵銷明細清單等件附卷可證（院三卷第453至523頁），足見光數公司確因被告丙○○如事實欄二所示行為，節省大量之稅負成本，被告丙○○辯稱光數公司並未因本案而獲有任何利益，顯與事實不符，其上開辯解當無可取。　⑥至南區國稅局查核光數公司逃漏稅之結果，雖僅認定光數公司有「按其情節有應注意、能注意而不注意，或雖預見其能發生而確信其不發生情形，核屬過失」之違章責任，有卷附南區國稅局裁處書（院三卷第475頁）可參。然刑事事實審法院於審判時，應依具體個案調查證據之結果，依其獨立確信之判斷，認定事實及適用法律，不受行政機關對於法律解釋或事實判斷之拘束。查南區國稅局上述裁處書為稅捐機關於行政調查後對光數公司所為之裁罰處分，而觀諸上開南區國稅局函文（院三卷第453頁）可知，南區國稅局主要僅依高雄地檢署110年10月19日之通報資料、光數公司說明及提供之對帳單等資料為其查核之依據，其調查所憑基礎，顯與本院綜據本件全案卷證（含多位被告、證人之供述及相關書物證）進行審理之情形有異，本院當不受南區國稅局上開查核結果之拘束。再者，被告丙○○本案與被告辛○○合作期間長達近10年，光數公司委請被告辛○○公司代收之會員儲值金額龐大，並非單一次數或偶然為之，被告辛○○於案發期間並以多家非其擔任登記負責人之人頭公司開立發票予無交易關係之後宮會員。被告辛○○復於雙方合作之初，即告知被告丙○○ 可幫助光數公司避免遭國稅局查稅，後期雙方更以搭乘高鐵攜帶大量現金面交之方式規避查緝（另詳後述），凡此俱顯示光數公司逃漏稅捐之結果，絕非被告丙○○「應注意、能注意而未注意，或雖預見其能發生而確信其不發生」之過失所致，被告丙○○之辯護人援引南區國稅局之裁處結果，辯稱被告丙○○本案僅有過失責任，並非稅捐稽徵法第41條之處罰對象等語，亦非有據。　㈢被告丙○○等3人違反洗錢防制法之認定　⒈按為徹底打擊犯罪，建置完善洗錢防制體制，俾與國際洗錢規範接軌，洗錢防制法全文於105 年12月28日修正公布，並於000 年0 月00日生效施行（下稱106年洗錢防制法）。於1 06年洗錢防制法施行前，司法實務多認為行為人對重大犯罪所得之財物或利益作直接使用或消費之處分行為，或僅將自己犯罪所得財物交予其他共同正犯，祇屬犯罪行為之一部分或犯罪後處分贓物之行為，尚非洗錢防制法所規範之洗錢行　　為。然106年洗錢防制法第2 條規定：「本法所稱洗錢，指下列行為：㈠意圖掩飾或隱匿特定犯罪所得來源，或使他人逃避刑事追訴，而移轉或變更特定犯罪所得。㈡掩飾或隱匿特定犯罪所得之本質、來源、去向、所在、所有權、處分權或其他權益者。㈢收受、持有或使用他人之特定犯罪所得。」是106年洗錢防制法第14條第1 項之一般洗錢罪，只須有同法第2 條各款所示行為之一，並以同法第3 條規定之特定犯罪作為聯結即為已足。從而，依106年洗錢防制法之規定，行為人縱係將特定犯罪所得交付其他共同正犯，或將特定犯罪所得直接消費處分，然如已有掩飾或隱匿特定犯罪所得之本質、來源、去向、所在之情事，仍與該法第2條所稱之洗錢行為該當。又依106年洗錢防制法第3條第7款之規定，稅捐稽徵法第41條第1項、第43條第1項之罪，均屬106年洗錢防制法所稱之特定犯罪。 ⒉被告辛○○以附表一公司為光數公司代收如事實欄二所示之款項，於與被告丙○○結算並扣除應收取之相關費用後，係以前期匯款、後期支付現金、或代光數公司支付經紀款予被告庚 ○○等經紀人之方式，交付予光數公司。另被告辛○○如事實欄三所示以秀羽公司為飛虹多媒體代收之110年7月結算款，被告辛○○亦係以攜帶現金搭乘高鐵面交之方式支付予被告庚○○ 等事實，為被告丙○○等3人所是認，復據本院認定如前。關於前述交付方式改變之緣由，被告丙○○分別於偵查、本院審理中供稱：之前好像銀行對於洗錢的規範比較沒有那麼嚴格，後來變嚴格，庚○○跟我反應銀行會每個月打電話問款項的來源，我詢問辛○○有無解決之道，就改成拿現金，辛○○會自己坐高鐵到嘉義拿錢來給我。在拿現金的初期，辛○○會把錢直接拿給我，我再交給其他經紀人，但後來我覺得麻煩，就請辛○○直接將經紀款拿給庚○○。庚○○也會上臺北去跟辛○○拿錢，因為辛○○說他還要拿給其他直播平台，金額大，希望大家上去拿分散風險（偵六卷第11至12頁、院五卷第190至192 頁）；被告庚○○亦於偵查、本院審理中自承：我們有避免被銀行問，所以改用現金，我們怕每個月都幾百萬這樣匯款，會被查逃漏稅，所以後來才改用現金（他六卷第379頁）：後來改拿現金是因為銀行會詢問收入來源，所以我才詢問有無其他方式，之後才改成拿現金，加上我們也都是發現金薪資給主播等語（院五卷第190頁）；被告辛○○對於被告丙○○ 、庚○○前揭供述亦無異詞（院五卷第191頁）。 ⒊由被告丙○○等3人上開一致之供述可知，其等係因銀行關於洗錢防制之規範趨於嚴謹，為免光數公司、飛虹多媒體委請被告辛○○公司代收之款項遭銀行查悉或遭查逃漏稅捐，始改以現金交付之方式為之。另觀諸卷附被告庚○○與丙○○之手機對話截圖（警三卷第774頁），被告丙○○、庚○○2人於106年10 月24日有如下對話：　　「丙○○（下稱「許」）：金流下月起將開始採取現金一　　次高鐵送達再告知我方便的日期和時間。　　庚○○（下稱「林」）：全部嗎？　　許：對。　　林：好，要在台中拿嗎？還是？　　許：台中高鐵。　　林：好。最近查稅變嚴重嗎？才剛想跟你說，部分款項想　　拿現金…… 　　許：最近銀行一直問。　　林：原來如此。我也有想說這問題。…… 　　林：好，所以我是跟金流拿？　　許：對。　　林：好。　　許：台北下來。　　林：好」　　　由上述對話觀之，亦可見被告丙○○、庚○○確係因106年洗錢防制法於106年6月28日施行後，銀行關於客戶金流之來源、流向控管趨於嚴格，其等基於逃避銀行追問以免遭查稅之考量，故與「金流」即被告辛○○約定自106年11月月起，就被告辛○○為被告丙○○代收之後宮網站款項（包含光數公司應給付予被告庚○○之經紀款，即被告庚○○旗下主播在後宮網站直播所得收入），及嗣後被告辛○○為被告庚○○代收之夜色網站款項，均改以攜帶現金搭乘高鐵面交之方式為之，核與被告丙○○等3人前開供述相合。衡酌被告丙○○等3 人分居臺灣北、中、南三地，其等就被告辛○○公司如事實欄二、三應分別給付予光數公司、飛虹多媒體之後宮、夜色代收款項，自以匯款方式最為安全與便利，並可留存匯款紀錄可供雙方核算，惟其等竟於106年11月後，捨棄最為便捷、安全、經濟之匯款方式，不辭舟車勞頓與花費交通支出，更甘冒現金遺失或遭竊取、搶奪之風險，改由被告辛○○以提領、攜帶鉅額現金，再由其中一方搭乘高鐵至約定地點面交現金之方式為之，其等確有掩飾、隱匿其等逃漏稅捐或幫助逃漏稅捐犯罪所得之主觀意圖，至為灼然。且上述由被告辛○○領取現金交付被告丙○○、庚○○之行為，客觀上確已造成該等逃漏稅捐犯罪所得之去向難以追查，切斷資金與其等犯罪行為之關聯性，妨害國家對於該等犯罪所得之發現，被告丙○○等3 人此部分違反洗錢防制法之犯行，洵屬明確，被告丙○○於偵查中，亦自白違反洗錢防制法之罪名（偵六卷第14頁）。其等於審理中空言辯稱並無逃漏稅捐之犯行，且現金交付乃合法之清償方式，其等應不構成洗錢罪云云，並非可採。　㈣綜上所述，被告丙○○等3人如事實欄二、三所示犯行均事證明確，堪以認定。二、被告寅○○部分（即事實欄四部分）　　事實欄四所示犯罪事實，業據被告寅○○於本院審理中自白不諱（院六卷第324頁、第510頁），核與證人乙女於警詢、偵查中證述之情節相符（警三卷第843至851頁、偵二卷第31至 35頁），並有被告寅○○手機之記事本翻拍照片、扣案被告寅 ○○OPPO手機之擷取資料、乙女於夜色網站之主播個人介紹及警方蒐證畫面截圖、乙女郵政存簿儲金簿封面及內頁影本等件附卷可稽（警三卷第687頁、第857至861頁、偵二卷第29 頁、勘驗一卷第5至21頁），可佐被告寅○○之自白確與事實相符，堪予採信，其犯行至屬明確，足堪認定。參、論罪科刑一、新舊法比較　㈠洗錢防制法　⒈按行為後法律有變更者，適用行為時之法律。但行為後之法律有利於行為人者，適用最有利於行為人之法律，刑法第2 條第1項定有明文。次按所謂法律整體適用不得割裂原則，係源自最高法院27年上字第2615號判例，其意旨原侷限在法律修正而為罪刑新舊法之比較適用時，須考量就同一法規整體適用之原則，不可將同一法規割裂而分別適用有利益之條文，始有其適用。但該判例所指罪刑新舊法比較，如保安處分再一併為比較，實務已改採割裂比較，而有例外。於法規競合之例，行為該當各罪之構成要件時，依一般法理擇一論處，有關不法要件自須整體適用，不能各取數法條中之一部分構成而為處罰，此乃當然之理。但有關刑之減輕、沒收等特別規定，基於責任個別原則，自非不能割裂適用，要無再援引上開新舊法比較不得割裂適用之判例意旨，遽謂「基於法律整體適用不得割裂原則，仍無另依系爭規定減輕其刑之餘地」之可言。此為受本院刑事庭大法庭109年度台上大字第4243號裁定拘束之本院109年度台上字第4243號判決先例所統一之見解（最高法院113年度台上字第3605號、第3672 號判決意旨參照）。　⒉被告丙○○等3人行為後，洗錢防制法於113年7月31日修正公布全文，並於同年0月0日生效施行。新法第2條修正洗錢行為之定義，並將修正前洗錢防制法第14條第1項之洗錢罪，修正變更為新法第19條。而修正前洗錢防制法第14條第1項規定：「有第2條各款所列洗錢行為者，處7年以下有期徒刑，併科新臺幣5百萬元以下罰金」；修正後洗錢防制法第19條第1項則規定：「有第2條各款所列洗錢行為者，處3年以上1 0年以下有期徒刑，併科新臺幣1億元以下罰金。其洗錢之財物或財產上利益未達新臺幣1億元者，處6月以上5年以下有期徒刑，併科新臺幣5千萬元以下罰金」。經比較洗錢防制法新舊法之規定，被告丙○○等3人前述隱匿特定犯罪所得之行為，於修正前後均該當洗錢行為；又因其等各次洗錢之財物或財產上利益均未達1億元，依新法第19條第1項後段規定之法定刑為「6月以上5年以下有期徒刑，併科5千萬元以下罰金」，相較修正前同法第14條第1項之法定刑為「7年以下有期徒刑，併科5百萬元以下罰金」，依刑法第35條規定之主刑輕重比較標準，新法最重主刑之最高度為有期徒刑5年，輕於舊法之最重主刑之最高度即有期徒刑7年，故被告丙○ ○等3人如事實欄二、三所示洗錢犯行，應依刑法第2條第1項但書之規定，適用有利於被告丙○○等3人之新法論處。至修正前洗錢防制法第14條第3項雖規定「…不得科以超過其特定犯罪所定最重本刑之刑。」然查此項宣告刑限制之個別事由規定，屬於「總則」性質，僅係就「宣告刑」之範圍予以限制，並非變更其犯罪類型，原有「法定刑」並不受影響，修正前洗錢防制法之上開規定，自不能變更本件應適用新法一般洗錢罪規定之判斷結果（最高法院113年度台上字第3101 號判決意旨參照）。　⒊另被告丙○○於本案行為後，洗錢防制法關於自白減刑之規定，先於112年6月14日修正公布，並於同年月00日生效；後於 113年7月31日再次修正公布，並自同年0月0日生效施行。11 2年6月14日修正前洗錢防制法第16條第2項規定：「犯前2條之罪，在偵查或審判中自白者，減輕其刑」(下稱行為時法），112年6月14日修正後洗錢防制法第16條第2項則規定：「犯前4條之罪，在偵查及歷次審判中均自白者，減輕其刑」（下稱中間時法）。現行新法則將上開自白減刑規定移列至第23條第3項前段，並修正為：「犯前4條之罪，在偵查及歷次審判中均自白者，如有所得並自動繳交全部所得財物者，減輕其刑」（下稱現行法)。經綜合比較前述行為時法、中間法、現行法可知，立法者持續限縮自白減刑之適用規定，中間時法及現行法均要求行為人於「偵查及歷次審判中均自白」，現行法另增列「如有所得並自動繳交全部所得財物」之要件。被告丙○○於偵查中自白洗錢犯行（偵六卷第14頁），於本案審理中則改口否認，依中間時法及現行法之規定，均無從獲致自白減刑之優惠，是本案應適用行為時法即11 2年6月14日修正前洗錢防制法第16條第2項之規定，較有利於被告丙○○。另被告辛○○、庚○○於偵查、審理中均否認洗錢犯罪，尚不生洗錢防制法自白減刑規定新舊法比較之問題，附此敘明。　㈡稅捐稽徵法 ⒈被告丙○○、庚○○於本案行為後，稅捐稽徵法第41條規定業於1 10年12月17日修正公布，並於000年00月00日生效施行。修正前稅捐稽徵法第41條規定：「納稅義務人以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐者，處5年以下有期徒刑、拘役或科或併科新臺幣6萬元以下罰金」；修正後稅捐稽徵法第41條則規定：「納稅義務人以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐者，處 5年以下有期徒刑，併科新臺幣1千萬元以下罰金。犯前項之罪，個人逃漏稅額在新臺幣1千萬元以上，營利事業逃漏稅額在新臺幣5千萬元以上者，處1年以上7年以下有期徒刑，併科新臺幣1千萬元以上1億元以下罰金」。修正後第1項規定於法定刑部分刪除拘役刑及「選科」罰金刑，且就併科罰金刑部分提高其額度；另增列第2項加重處罰之規定，經比較修正前後之規定，以修正前之規定有利於被告丙○○、庚○○ ，應適用修正前稅捐稽徵法第41條之規定予以論處。 ⒉稅捐稽徵法第43條被告辛○○行為後，稅捐稽徵法第43條第1項規定於110年12月 17日修正公布，並於同年月19日施行。修正前稅捐稽徵法第 43條第1項規定：「教唆或幫助犯第41條或第42條之罪者，處3年以下有期徒刑、拘役或科新臺幣6萬元以下罰金。」；修正後稅捐稽徵法第43條則規定：「教唆或幫助犯第41條或第42條之罪者，處3年以下有期徒刑，併科新臺幣1百萬元以下罰金。」是經比較新舊法之結果，修正後稅捐稽徵法第43 條第1項規定將選科拘役或罰金之主刑刪除，改為併科罰金刑，且併科罰金刑之金額亦較修正前規定提高，並無較有利於被告辛○○之情形，依刑法第2條第1項前段之規定，應適用其行為時即修正前稅捐稽徵法第43條第1項之規定。　㈢商業會計法所定「商業負責人」之範圍　　按商業會計法所定「商業負責人」之範圍，依該法第4條之規定，應依公司法、商業登記法及其他法律有關之規定。又 107年8月1日修正之公司法第8條第3項規定於107年11月1日施行前，公司法及商業會計法所定之公司負責人、商業負責人，並不包含非公開發行股票之公司之實際負責人在內；於該次修正後，不論何種公司之實際負責人，均屬商業會計法所稱之商業負責人，業經本院說明如前。是自本案被告丙○○ 等3人犯罪後迄今，商業會計法第71條規定固未經修正，然公司法上開修正，影響商業會計法第71條有關「商業負責人」構成要件之解釋，實際上已擴張處罰範圍，經核修正後之公司法第8條第3項規定並未較有利於被告丙○○等3人，依刑法第2條第1項前段規定，就被告丙○○等3人於107年11月1日前之填製不實會計憑證犯行，應依較有利其等之行為時法律（即107年8月1日修正前公司法第8條規定）來界定「商業負責人」之範圍，即商業負責人並不包含非公開發行股票公司之「實際負責人」在內。　㈣兒童及少年性剝削防制條例　被告寅○○於本案行為後，兒童及少年性剝削防制條例第36條第2項規定業於112年2月15日修正公布施行，並自同年2月17 日起生效施行。修正前兒童及少年性剝削防制條例第36條第 2項規定：「招募、引誘、容留、媒介、協助或以他法，使兒童或少年被拍攝、製造性交或猥褻行為之圖畫、照片、影片、影帶、光碟、電子訊號或其他物品，處3年以上7年以下有期徒刑，得併科新臺幣3百萬元以下罰金。」修正後則規定：「招募、引誘、容留、媒介、協助或以他法，使兒童或少年被拍攝、自行拍攝、製造性影像、與性相關而客觀上足以引起性慾或羞恥之圖畫、語音或其他物品，處3年以上10 年以下有期徒刑，得併科新臺幣3百萬元以下罰金。」嗣該規定復於113年8月7日修正公布，自同年月9日施行，修正後規定：「招募、引誘、容留、媒介、協助或以他法，使兒童或少年被拍攝、自行拍攝、製造、無故重製性影像、與性相關而客觀上足以引起性慾或羞恥之圖畫、語音或其他物品，處3年以上10年以下有期徒刑，得併科新臺幣3百萬元以下罰金。」經比較新舊法之結果，二次修正後規定之法定刑均較被告寅○○行為時之舊法為高，並未較有利於被告寅○○，依刑法第2條第1項前段之規定，應適用被告寅○○行為時即112年2 月15日修正前兒童及少年性剝削防制條例第36條第2項之規定（下稱修正前兒童及少年性剝削防制條例第36條第2項）論處。二、罪名論斷　㈠核被告丙○○如事實欄二所為，於附表三編號1至34之期間，係犯稅捐稽徵法第47條第1項第1款、修正前稅捐稽徵法第41條之公司負責人為納稅義務人以不正當方法逃漏稅捐罪及商業會計法第71條第1款之填製不實會計憑證罪；於附表三編號3 5至57之期間，係犯稅捐稽徵法第47條第1項第1款、修正前稅捐稽徵法第41條之公司負責人為納稅義務人以不正當方法逃漏稅捐罪、商業會計法第71條第1款之填製不實會計憑證罪及洗錢防制法第19條第1項後段之洗錢罪。　㈡核被告辛○○如事實欄二所為，於附表三編號1至34之期間，係犯修正前稅捐稽徵法第43條之幫助納稅義務人以不正當方法逃漏稅捐罪及商業會計法第71條第1款之填製不實會計憑證罪；於附表三編號35至57之期間，係犯修正前稅捐稽徵法第 43條之幫助納稅義務人以不正當方法逃漏稅捐罪、商業會計法第71條第1款之填製不實會計憑證罪及洗錢防制法第19條第1項後段之洗錢罪。另被告辛○○如事實欄三所為，係犯修正前稅捐稽徵法第43條之幫助納稅義務人以不正當方法逃漏稅捐罪、商業會計法第71條第1款之填製不實會計憑證罪及洗錢防制法第19條第1項後段之洗錢罪。　㈢核被告庚○○如事實欄三所為，係犯稅捐稽徵法第47條第1項第 4款（起訴書誤載為第1款）、修正前稅捐稽徵法第41條之商業負責人為納稅義務人以不正當方法逃漏稅捐罪、商業會計法第71條第1款之填製不實會計憑證罪及洗錢防制法第19條第1項後段之洗錢罪。　㈣按修正前兒童及少年性剝削防制條例第36條第2項並未將拍攝者限定係兒童或少年以外之人，就該條例保護兒童及少年免於遭受任何形式之性剝削、保護其身心健全發展之立法目的解釋，只要行為人有以招募、引誘、容留、媒介、協助或以他法，使兒童或少年成為性交、猥褻物品之主角，而為性剝削之客體，即應構成該罪，不問拍攝、製造之主體是否為兒童或少年本身，兒童或少年究以何種方式完成「被拍攝、製造」該性交或猥褻行為內容之物品，均非所問（最高法院10 3年度台上字第2699號、110年度台上字第2208號判決意旨參照）。查乙女為12歲以上未滿18歲之少年，有其個人基本資料在卷可稽。被告寅○○招募乙女擔任主播，使乙女透過手機攝影設備及夜色系統程式拍攝裸露胸部等猥褻影像，與會員進行雙向動態視訊，被告寅○○再從中抽取報酬牟利。核被告寅○○如事實欄四所為，係犯修正前兒童及少年性剝削防制條例第36條第4項、第2項之意圖營利招募使少年被拍攝猥褻行為之電子訊號罪。三、共犯　　被告丙○○、辛○○就事實欄二所示填製不實會計憑證犯行及洗錢犯行，暨被告庚○○、辛○○就事實欄三所示填製不實會計憑證犯行及洗錢犯行，均有犯意及行為分擔，俱屬共同正犯（其中被告丙○○、庚○○雖不具有商業會計法第71條之身分，然依刑法第31條第1項之規定，仍應論以共同正犯）。四、罪數　㈠按營業稅之申報，依營業稅法第35條第1項明定，應以每2月為一期，於次期開始15日內，向主管稽徵機關申報，是每期營業稅申報，於各期申報完畢，即已結束，以「一期」作為認定逃漏營業稅次數之計算，區別不難，獨立性亦強，於經驗、論理上，難以認定逃漏營業稅，可以符合集合犯或接續犯之行為概念（最高法院111年度台上字第1315號、108年度台上字第1412號判決意旨供參照）。又商業會計法所定之填製不實會計憑證罪及洗錢防制法之洗錢罪，由法條文字均無從認定立法者係預定其犯罪本質必有數同種類行為反覆實行之情形；復衡酌被告丙○○等3人所犯填製不實會計憑證或洗錢之犯行，均係為達使光數公司、飛虹多媒體逃漏稅捐之目的，每一稅期內之填製不實統一發票、幫助他人逃漏稅捐或洗錢之行為，尚不宜將之分割而為分別評價，故認被告丙○○ 等3人如事實欄二、三所為，應均依每2月為1期之營業稅申報期別，作為認定其等（幫助）逃漏稅捐、填製不實會計憑證及洗錢罪次數之計算依據。㈡被告丙○○、辛○○於事實欄二如附表三編號1至57所示之同一營業稅申報期間（每2月為1期），接續開立多張不實統一發票以幫助逃漏稅捐或數次洗錢之行為，暨被告庚○○、辛○○於事實欄三之110年7、8月營業稅申報期間，接續開立多張不實統一發票以幫助逃漏稅捐之行為，各係基於單一之犯罪決意，於密切接近之時地實行，且手法相類，侵害同一法益，客觀上各行為獨立性極為薄弱，應僅各論以接續犯之實質上一罪。㈢被告丙○○於附表三編號1至34各稅期所犯之公司負責人為納稅義務人逃漏稅捐罪、填製不實會計憑證罪，於附表三編號35 至57各稅期所犯之公司負責人為納稅義務人逃漏稅捐罪、填製不實會計憑證罪及洗錢罪；被告辛○○於附表三編號1至34 各稅期所犯之填製不實會計憑證罪、幫助逃漏稅捐罪，如附表三編號35至57各稅期、編號58即事實欄三110年7、8月稅期所犯之填製不實會計憑證罪、幫助逃漏稅捐罪及洗錢罪；被告庚○○於附表三編號58所示稅期所犯之填製不實會計憑證罪、商業負責人為納稅義務人逃漏稅捐罪及洗錢罪，經核均具有事理之緊密關連性與行為部分重疊之情形，應認其等均屬一行為觸犯數罪名，屬想像競合犯，分別從一重之填製不實會計憑證罪（附表三編號1至34）及洗錢罪（附表三編號3 5至58）處斷。㈣被告丙○○如附表三編號1至57所示57次犯行，及被告辛○○如附表三編號1至58所示共58次犯行，均犯意各別，行為分殊，俱應予分論併罰。公訴意旨認被告丙○○、辛○○此部分均應評價為集合犯，各僅論以洗錢罪之一罪，尚有未合。五、起訴事實範圍及罪名之擴張　　　　　公訴意旨雖未論及被告丙○○等3人共同填製不實會計憑證　之犯行，然此部分犯罪事實與被告丙○○等3人業經本案起訴並經本院論罪之納稅義務人逃漏稅捐罪、幫助逃漏稅捐罪或洗錢罪，具有想像競合犯之裁判上一罪關係，業如前述，應為起訴效力所及，並經本院於準備程序及審理時多次告知被告丙○○等3人此部分罪名，本院自應併予審理。六、刑之加重減輕事由　　　㈠被告丙○○、庚○○ 　⒈被告丙○○就其所犯洗錢犯行，於偵查中自白不諱，應依112年 6月14日修正前洗錢防制法第16條第2項之規定減輕其刑。　⒉按因身分或其他特定關係成立之罪，其共同實行、教唆或幫助者，雖無特定關係，仍以正犯或共犯論。但得減輕其刑，刑法第31條第1項定有明文。被告丙○○、庚○○就其等所犯填製不實會計憑證罪，雖不具備商業會計法第71條所定之身分，然衡酌本案犯罪過程，係因被告丙○○、庚○○為使光數公司、飛虹多媒體得以逃漏稅捐，始委託被告辛○○所營公司代收後宮、夜色會員之儲值款項，並將光數公司、飛虹多媒體原應如實開立發票之義務轉由被告辛○○所營公司為之，是依被告丙○○、庚○○於本案共犯架構所居地位及可非難性，並未較被告辛○○為輕，爰不依刑法第31條第1項但書規定減輕其2人之刑。㈡被告辛○○ 按稅捐稽徵法第43條第1項所定幫助納稅義務人以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐罪，係獨立性犯罪，不以正犯之存在為必要（最高法院78年度台上字第1968號、82年度台上字第 2032號判決意旨參照）。是被告辛○○所犯稅捐稽徵法第43 條第1項之幫助逃漏稅捐罪，既為獨立犯罪之規定，即不再適用刑法第30條第2項幫助犯減輕其刑之規定。㈢被告寅○○ ⒈被告寅○○基於營利意圖而為招募使少年被拍攝猥褻行為之電子訊號之犯行，應依修正前兒童及少年性剝削防制條例第36 條第4項規定加重其刑。被告寅○○所犯上開罪名係以被害人為兒童或少年為其處罰之特殊要件，依兒童及少年福利與權益保障法第112條第1項但書之規定，無庸再依該條第1項前段之規定加重其刑。 ⒉按犯罪之情狀顯可憫恕，認科以最低度刑仍嫌過重者，得酌量減輕其刑，刑第59條定有明文。此所謂「犯罪之情狀」，與同法第57條規定科刑時應審酌之一切情狀，並非有截然不同之領域，於裁判上酌減其刑時，仍應就犯罪一切情狀，予以全盤考量，審酌其犯罪有無特殊之原因與環境，在客觀上足以引起一般同情，以及宣告法定低度刑，是否猶嫌過重等節，以為判斷。查被告寅○○所犯修正前兒童及少年性剝削防制條例第36條第4項、第2項之招募使少年被拍攝猥褻行為之電子訊號罪，其法定刑經依該條第4項加重後（屬分則加重) ，最輕法定本刑為3 年1月以上，刑度甚重。本院衡酌被告寅○○本件招募使拍攝猥褻電子訊號之少年僅乙女1人，且犯罪時間非長（僅約1月），獲利亦屬有限，犯罪後並已自白犯行，深表悔悟，其犯罪情節及主觀惡性尚非重大，如科以該罪之最輕法定刑有期徒刑3 年1 月，猶嫌過重，其犯罪情狀顯可憫恕，爰依刑法第59條之規定減輕其刑。　七、量刑爰以行為人之責任為基礎，審酌下列各項犯罪情狀而為量刑：㈠被告丙○○等3人明知附表一公司、秀羽公司與後宮、夜色網站會員間並無任何交易往來，因貪圖不法利潤，竟分別以附表一公司、秀羽公司之名義開立不實發票，藉以轉嫁光數公司、飛虹多媒體之營收，使光數公司、飛虹多媒體逃漏稅捐；且為切斷其等犯罪所得與逃漏稅捐犯行之關連性，復以事實欄二、三所示洗錢行為掩飾犯罪所得之去向，其等所為不僅破壞商業會計制度，侵蝕國家稅收，危害稅捐稽徵機關對於課稅之正確性，並造成偵查機關查緝逃漏稅捐犯罪之困難，所為均值非難。另被告寅○○知悉乙女為未滿18歲之少女，身心發展未臻成熟，竟意圖營利，招募乙女拍攝猥褻視訊影像供人觀覽，影響乙女之身心健全發展，所為亦屬不該。㈡被告丙○○等3人於審理中均否認犯罪，但對於其等所參與之客觀事實，均尚能坦白陳述，並未飾詞迴避。被告寅○○犯後自白犯行，態度尚佳。㈢被告丙○○、辛○○如事實欄二之全部犯罪時間長達近10年，所致逃漏稅捐之金額龐大，所生危害及違反義務之程度俱非輕微。然被告丙○○於案發後，經稅捐機關核定補繳光數公司逃漏106年1月至110年8月之營業稅19,080,753元，均能按期繳納，迄今已繳納17,493,498元，且於偵查中自動繳回部分犯罪所得200萬元（詳後述沒收部分），堪認其非無彌補犯罪所生損害之誠意，且被告丙○○、辛○○造成國家稅收之短少，亦因此獲得相當程度之填補。被告庚○○、辛○○如事實欄三之犯罪時間甚短，僅一稅期即遭查獲，實際逃漏稅捐金額不高，犯罪情節尚屬輕微。另被告寅○○違法招募拍攝猥褻電子訊號之未成年少女僅1人，犯罪期間亦不長，所生危害尚非甚重。㈣被告丙○○、庚○○、寅○○均無前科；被告辛○○先前犯罪經法院宣告之刑，已因緩刑期滿而失其效力，此有卷附上述被告之臺灣高等法院被告前案紀錄表為憑。㈤復考量被告丙○○、辛○○、庚○○、寅○○之犯罪動機、手段、實際取得之不法利得，及於本院審理中所自陳之智識程度、家庭生活及經濟狀況（院六卷第521至522頁、院七卷第131頁）等一切情狀，分別量處主文欄第1項至第4項所示之刑，並就徒刑得易科罰金部分諭知易科罰金之折算標準，及就罰金刑部分諭知易服勞役之折算標準。八、定執行刑　　　　㈠被告丙○○、辛○○為附表三編號1至6所示行為後，刑法第50條於102 年1 月23日修正公布，並自同年月25日施行，然因被告丙○○、辛○○本案所犯各罪所宣告之徒刑均得易科罰金，並無前揭法條修正後新增但書之適用，自無新舊法比較之必要。㈡爰依刑法第51條數罪併罰所採限制加重原則，及多數犯罪責任遞減原則之法理，衡酌被告丙○○、辛○○之犯罪次數、犯罪期間、侵害法益之異同及嚴重程度、犯罪手法具有同質性及各罪間之關連性等節，整體評價其2人犯行之社會非難程度及施以矯正之必要性，就其等所犯各罪，分別定其應執行之刑如主文所示，併諭知執行刑易科罰金及易服勞役之折算標準。九、緩刑　　被告寅○○前未因故意犯罪受有期徒刑以上刑之宣告，業如前述。其因一時失慮，致蹈本件犯行，其犯罪情節尚非嚴重，犯後復已自白犯行，頗見悔意，經此偵審程序及罪刑之宣告，當知所警惕，信無再犯之虞，爰依刑法第74條第1 項第1 款之規定，併予宣告緩刑2年，以啟自新。又為使其能心生警惕，避免再犯，爰參酌其犯罪情節、所得利益，依兒童及少年福利與權益保障法第112條之1第1項、第2項、刑法第74 條第2項第4款之規定，諭知緩刑期間內付保護管束，並命其應於判決確定之日起1年內，向指定之政府機關、政府機構、行政法人、社區或其他符合公益目的之機構或團體提供60 小時之義務勞務，並完成12小時之認知教育輔導，若其未能履行上開負擔，情節重大足認原宣告之緩刑難收其預期效果，而有執行刑罰之必要者，依刑法第75條之1 第1 項第4 款、兒童及少年福利與權益保障法第112條之1第6項之規定，檢察官得向法院聲請撤銷緩刑宣告。肆、沒收一、第三人光數公司　㈠依刑法第2條第2 項之規定，沒收應一律適用裁判時法，不生新舊法比較之問題。次按犯罪所得，屬於犯罪行為人者，沒收之。但有特別規定者，依其規定。前2 項之沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。犯罪所得已實際合法發還被害人者，不予宣告沒收或追徵，刑法第38 條之1 第1 項、第3 項、第5 項分別定有明文。　㈡復按稅捐稽徵法第41條規定之納稅義務人逃漏稅捐罪，其逃漏之稅捐（應繳納未繳納之稅捐金額），性質上係以節省支出之方式，反向達成整體財產之實際增值，乃直接產自犯罪之所得，核屬刑法第38條之1 規定之「犯罪所得」。又因犯罪所得之沒收與稅捐之繳納，固然均係歸於國庫，然因犯罪所得之沒收而獲益的「司法國庫」，並不等同於「稅捐國庫」，稅捐刑法在於保障國家之稅捐國庫利益，國家自係逃漏稅捐犯罪之被害人，而為刑法第38條之1第5 項「犯罪所得已實際發還被害人者，不予宣告沒收」規定所稱之「被害人」。故此，逃漏之稅捐於行為後已向國稅局依法、實際補繳者，其犯罪所得於補繳之範圍（全額或部分）內，既已實際合法發還被害人，依上開規定，在該範圍已毋庸再諭知沒收或追徵；惟依該規定之反面解釋，倘未補繳完畢者，則稅捐請求權於全部或一部未實現之情形，犯罪所得之沒收既為義務沒收，自仍應依法諭知沒收或追徵，尚不能以稅捐國庫仍有稅捐請求權存在為由即認不應予以沒收。至於逃漏之稅捐已經超過核課期間，但仍在追訴權及沒收時效期間內者，法院仍應將相當於逃漏之稅額，追徵入司法國庫。再者，依稅捐稽徵法第41條之規定，逃漏稅捐罪之主體為納稅義務人，同法第47條第1項另設補充規定，將逃漏稅捐罪主體擴張至公司負責人等，於公司逃漏稅捐之情形，公司與其負責人於法律上本為不同之人格主體，納稅義務人固為公司本身，但其負責人仍應因自己為公司逃漏稅捐之刑事不法行為而受追訴、處罰，在公司負責人為被告受追訴、處罰，而公司並未被起訴時，公司取得之逃漏稅捐利益，核屬刑法第38條之1 第2項第3款規定「犯罪行為人為他人實行違法行為，他人因而取得」之犯罪所得（即學理上所稱「代理型」第三人犯罪利得），依法自仍應向取得犯罪所得之第三人（公司）諭知沒收（最高法院108年度台上字第4058號判決意旨可供參酌）。　㈢被告丙○○為光數公司逃漏如附表二所示106年1月至110年8月之營業稅合計19,080,753元，業經南區國稅局核定如數補徵，經光數公司申請按36期分期繳納，現已繳納17,493,498元，尚餘1,587,255元尚未繳納等節，有南區國稅局113年1月4 日前引函文、光數公司經營後宮直播網站查獲漏報銷售額明細表、106年度營業稅申報（核定）稅額繳款書、南區國稅局113年10月14日回函及其上本院所作電話紀錄內容（院三卷第453至455頁、院六卷第225至255頁、院七卷第219頁）在卷為憑。光數公司就上述已向南國稅局依法補繳之營業稅 17,493,498元，該部分犯罪所得既已實際發還被害人，依刑法第38條之1第5項之規定，自無庸再對光數公司諭知犯罪所得之沒收或追徵。至光數公司尚未繳納之補徵稅款1,587,25 5元，及光數公司如附表二所示自101年3月至105年12月逃漏之營業稅合計11,862,982元，因南區國稅局認已超過核課期間而未予補徵，然該部分逃漏之稅捐仍屬光數公司因被告丙 ○○實行違法行為所取得之犯罪所得，是上開光數公司迄今尚未發還被害人即未向稅捐機關繳納之犯罪所得合計13,450,2 37元（1,587,255＋11,862,982＝13,450,237）。　㈣被告丙○○於偵查中，曾為光數公司自動繳交犯罪所得200萬元，有收受贓證物品清單、被告自動繳交犯罪所得通知書、高雄地檢署贓證物款收據在卷可查（偵六卷第135、139至142 頁），此筆自動繳交之200萬元，核屬光數公司前開未發還被害人犯罪所得13,450,237元之一部，因自動繳交與沒收仍有不同，為使檢察官日後執行沒收有所依據及使國家最終取得其所繳交犯罪所得之所有權，應依刑法第38條之1第1項前段規定諭知沒收（最高法院104年度台上字第2575號判決意旨參照）。又該部分所得既經扣案，即無不能沒收、不宜執行沒收問題，毋須另為追徵之諭知。至光數公司其餘未發還稅捐機關之犯罪所得11,450,237元（13,450,237元-200萬＝1 1,450,237)並未扣案，應依刑法第38條之1 第1 項前段、第 3 項規定諭知沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。惟光數公司嗣後倘若另有實際補繳營業稅款予稅捐機關之情形，自應由檢察官於執行時，自本院宣告沒收或追徵之價額中如數扣除，附此說明。二、被告丙○○等3人　㈠被告庚○○以不正當方法為飛虹多媒體逃漏營業稅共17,938元，因飛虹多媒體為獨資，現復已停業，此經被告庚○○供述在卷（院六卷第67頁)，應認上述17,938元即為被告庚○○之犯罪所得，本院並無裁定命飛虹多媒體參與本案訴訟程序之必要。又被告庚○○上述犯罪所得並未扣案，爰依刑法第38條之 1 第1 項前段、第3 項規定宣告沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。至被告庚○○於案發後，雖經財政部中區國稅局員林稽徵所（下稱員林稽徵所）核定補徵飛虹多媒體之營業稅3,989,284元，並經被告庚○○全數繳納完畢，惟員林稽徵所此部分核定補徵之3,989,284元，乃被告庚○○合作之經紀人之旗下主播，在後宮網站上線直播之收入（亦即後宮會員在後宮網站儲值後，消費後宮點數，與被告庚○○一方在後宮網站直播之主播互動，光數公司因此應給付予飛虹多媒體之款項），飛虹多媒體未如實申報該部分收入所逃漏之營業稅（被告庚○○此部分被訴事實，經本院不另為無罪之諭知，詳後述），核與事實欄三被告庚○○委由被告辛○○代收者，乃夜色會員在夜色網站儲值之收入，顯為不同款項，此經被告丙○○於本院審理中供述甚明（院六卷第 517至518頁），且有員林稽徵所111年8月18日中區國稅員林銷售字第1110803486號書函、113年7月3日中區國稅員林銷售字第1131803773號書函暨所附飛虹多媒體108年7月至110 年8月各期營業稅逃漏金額統計表、後宮及夜色拆帳明細表、被告庚○○談話筆錄、飛虹多媒體華南商業銀行存款往來明細表暨對帳單、補繳稅額徵銷明細清單、本院辦理刑事案件電話紀錄存卷可佐（他八卷第125至126頁、院五卷第383至4 09頁），是被告庚○○如事實欄三為飛虹多媒體逃漏之營業稅 17,938元，尚未經被告庚○○繳納予稅捐機關，應足認定，自不生重複沒收之疑慮。　㈡被告辛○○以附表一公司、秀羽公司各為光數公司、飛虹多媒體代收如事實欄二、三所示款項，其得從中抽取後宮會員儲值金額8%至8.5%不等（事實欄二）、夜色會員儲值金額8.5% （事實欄三）之利潤，為被告辛○○所坦認，並經本院認定明確。爰以有利於被告辛○○之抽取比例8%計算被告辛○○如事實欄二部分之犯罪所得，是被告辛○○因事實欄二、三所示犯行，各取得犯罪所得51,985,475元（計算式：649,818,440元× 8%＝51,985,475.2元，元以下無條件捨去）、32,019元（計算式：376,700×8.5%＝32,019.5，元以下無條件捨去)，合計 52,017,494元，爰均依刑法第38條之1第1項前段、第3項規定宣告沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。又現今沒收已非從刑，而具有獨立之法律效果，為使判決主文更加簡明易懂，爰另立一項合併對被告辛○○為犯罪所得及後敘相關沒收之宣告，而不於其所犯各罪刑下逐一計算及諭知犯罪所得之沒收（最高法院108年度台上字第1 611號判決意旨可供參考）。　㈢按犯洗錢防制法第19條、第20條之罪，洗錢之財物或財產上利益，不問屬於犯罪行為人與否，沒收之，洗錢防制法第25 條第1項定有明文。查被告丙○○如事實欄二所示為光數公司逃漏之106年11月至110年8月營業稅合計15,438,366元，及被告庚○○如事實欄三為飛虹多媒體逃漏之營業稅17,938元，雖亦分屬被告丙○○等3人洗錢之標的，然該部分犯罪所得，業經光數公司補繳予稅捐機關，或經本院向光數公司、被告庚○○諭知沒收、追徵如前，為避免重複或過度沒收，自無庸再依洗錢防制法第25條第1項對被告丙○○等3人為沒收之諭知。　㈣扣案如附表四編號1至3所示之手機，分別為被告丙○○等3人所有供其等聯繫本案犯行所用之物，有上開手機內之對話紀錄截圖及數位採證資料在卷為據，爰依刑法第38條第2項之規定，分別對被告丙○○等3人宣告沒收。　㈤扣案如起訴書附表四編號8所示之儲值卡一批，為春也、成蜜、潘新、秀羽等公司所有，業據被告辛○○供明在卷，並經春也公司員工甲○○於本院訊問時陳述明確（院三卷第411頁)。經核該批儲值卡均為被告辛○○指示甲○○所購買，欲以該等儲值卡之進貨發票作為其旗下公司之進項，以扣抵其旗下公司因代收光數公司、飛虹多媒體等其他營業人之銷售收入而產生之鉅額銷項，以免其旗下公司因此需繳交高額之營業稅。惟被告辛○○是否指示甲○○為上述儲值卡買賣業務，與其得否遂行事實欄二、三幫助他人逃漏稅捐、洗錢之犯行並無必然關聯，是尚難逕認該批儲值卡為供被告辛○○本案犯行之工具；另檢察官亦未提出具體事證佐證該批儲值卡確均為被告辛 ○○以本案犯罪所得購買，而屬其犯罪所得變得之物（除光數公司、飛虹多媒體外，被告辛○○旗下公司亦會幫其他平台或公司代收款項），爰不予諭知沒收。又該批扣案之上網儲值卡因均屬4G儲值卡，面對我國電信服務由4G過渡至5G網路之通訊發展趨勢，該批儲值卡恐有因時間之經過而減低價值之虞，本院於審理中，已依春也、成蜜、潘新、秀羽公司之聲請，裁定准許該等公司於繳納800萬元之擔保金後，將該批儲值卡發還予該等公司，有本院113年4月10日112年度金重訴字第2號裁定、扣押物受領書、國庫存款收款書可參（院四卷第407至413頁、院五卷第83、85頁），附此說明。　㈥扣案如起訴書附表五編號1、編號2-1至2-4、編號2-6至2-12 　　所示飛虹多媒體、被告丙○○等3人、春也公司、潘新公司之財產；暨檢察官於偵查中先函請藍新、中華國際、紅陽、綠界等第三方支付公司凍結，嗣並聲請本院以111年度聲扣字第5號裁定扣押如起訴書附表六所示飛虹多媒體、光數公司、潘新、春也、成蜜、秀羽公司等會員帳戶內之存款，均屬檢察官為保全本案犯罪所得追徵所扣押之財產（見起訴書第 64頁之記載），且尚無明確證據證明上述扣案財產乃被告丙 ○○等3人本案犯罪所得，均無從逕予宣告沒收，此部分扣案財產，應由檢察官於日後執行追徵時為適法之處理。　㈦其餘扣案物品，部分非屬被告丙○○等3人所有，部分與被告丙 ○○等3人本案犯行並無直接關連，且均非違禁物，沒收與否亦俱欠缺刑法上之重要性，均不予諭知沒收。三、被告寅○○ 　㈠被告寅○○因本案犯行獲利3萬元，業經其供明在卷（院三卷第 383頁），此部分犯罪所得並未扣案，應依刑法第38條之1 第1 項前段、第3 項規定宣告沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。　㈡扣案如附表四編號4所示之OPPO手機1支，為被告寅○○所有供其為本案犯行所用之物，有該支手機之記事本翻拍照片、手機擷取資料在卷為據（警三卷第687頁、勘驗一卷第5至21頁），爰依刑法第38條第2項規定宣告沒收。　㈢按第1項至第4項之附著物、圖畫及物品，不問屬於犯罪行為人與否，沒收之。拍攝、製造、無故重製兒童或少年之性影像、與性相關而客觀上足以引起性慾或羞恥之圖畫、語音或其他物品之工具或設備，不問屬於犯罪行為人與否，沒收之。但屬於被害人者，不在此限，兒童及少年性剝削防制條例第36條第6項、第7項分別定有明文。被告寅○○本案招募主播乙女後，乙女係於自己租屋處，使用自己手機上網登入夜色網站，在「一對一」之互動模式中，以視訊直播方式將所拍攝之猥褻行為電子訊號傳送給會員，業經本院認定如前。又後宮、夜色網站主播與會員雙向視訊之影像均為即時傳送，後宮主機並無同步儲存影音、影像之功能，無法事後回看主播於「一對一」模式中之猥褻影像之事實，復據被告丙○○於本院審理中陳述甚明（院六卷第503頁），被告寅○○亦供稱：我沒有留存乙女之猥褻影像檔案（院六卷第510頁），足見乙女所拍攝之猥褻影像電子訊號，並未經儲存或附著於實物，故本案並無兒童及少年性剝削防制條例第36條第6項所稱應予沒收之「附著物、圖畫及物品」。又乙女係使用自己之手機拍攝猥褻電子訊號與會員進行視訊，該拍攝工具既屬被害人所有，故依兒童及少年性剝削防制條例第36條第7項但書之規定，不予諭知沒收。丙、不另為無罪諭知部分壹、被告丙○○、辛○○被訴於106年6月28日至同年10月共同洗錢部分，暨被告庚○○、辛○○被訴就秀羽公司代收飛虹多媒體110 年8月款項共同洗錢部分一、公訴意旨雖認被告丙○○、辛○○係自106年6月28日106年洗錢防制法施行後，共同基於洗錢之犯意，將原屬光數公司之收入轉嫁至被告辛○○所營公司，且上開收入均由被告辛○○、丙 ○○以搭乘高鐵交付現金之方式為之，藉此掩飾或隱匿其等之犯罪所得，而光數公司本案逃漏營業稅之金額，即為被告丙 ○○、辛○○共同洗錢之金額等情（見起訴書第8至10頁之記載、院四卷第259至261頁112年度蒞字第10832號檢察官補充理由書及院五卷第179頁113年度蒞字第7303號補充理由書之內容、院六卷第323頁公訴檢察官於113年8年16日審判程序所為之補充陳述）。然被告丙○○以事實欄二所載方式，將光數公司營收不實轉嫁予附表一公司部分，為被告丙○○、辛○○（幫助）逃漏光數公司營業稅之犯罪手段，且被告辛○○公司為光數公司代收之款項，前期係以匯款方式給付予光數公司，業如前述，此部分經由匯款之犯罪所得金流因屬透明易查，無從逕認被告丙○○、辛○○於（幫助）逃漏稅捐之意思外，主觀上另有洗錢之犯意。是本案應認被告丙○○、辛○○後期為隱匿其等犯罪所得流向，改以攜帶現金搭乘高鐵交付犯罪所得，方與洗錢罪之要件該當。因被告丙○○、辛○○對於被告辛○○ 改以現金支付犯罪所得之確切時點，均無法為具體明確之供述，本院衡酌前引被告丙○○、庚○○2人於106年10月24日之手機對話，雙方提及自下月起金流將開始採取「現金一次高鐵送達」，爰認本件被告丙○○、辛○○以高鐵送達現金之方式共同洗錢，應係自106年11月開始，106年6月28日至同年10月1 06年洗錢防制法甫施行之期間，因無積極證據證明被告丙○○ 、辛○○已改以高鐵送達該期間之犯罪所得，尚難遽認其等於上開期間有洗錢之犯行。因公訴意旨認被告丙○○、辛○○此部分若構成共同洗錢罪，分別與其等該段期間所犯之逃漏稅捐罪及幫助逃漏稅捐罪，具有想像競合犯之裁判上一罪關係，爰不另為無罪之諭知。二、被告辛○○以秀羽公司為飛虹多媒體代收之110年8月後宮款項，因被告庚○○於110年9月1日即遭羈押，該部分款項迄今未經被告辛○○交付予被告庚○○，業經本院認定如前，被告庚○○ 、辛○○此部分因無隱匿、掩飾犯罪所得之行為，自無由構成洗錢罪，亦應均不另為無罪之諭知。貳、被告庚○○就其旗下夜色主播於後宮網站直播所得收入逃漏稅捐、被告辛○○就上開款項幫助飛虹多媒體逃漏稅捐、暨被告丙○○等3人就上開款項共同洗錢部分一、公訴意旨另以：被告庚○○於108年7月起至000年0月間，以飛虹多媒體在後宮網站下另行架設夜色網站，因後宮、夜色網站共用會員及主播，夜色主播在後宮網站直播、與會員聊天所賺取之會員消費收入，應屬飛虹多媒體之營收，卻由被告辛○○以其擔任實際負責人之春也公司、潘新等公司之名義，向藍新等第三方支付業者申請金流代收代付服務，並由被告辛○○按一定期間，以春也等公司名義向藍新等第三方支付業者請款，被告庚○○、辛○○即以此方式逃漏或幫助逃漏飛虹多媒體之營業稅共3,989,284元。而上開被告辛○○公司收取屬於飛虹多媒體之營收，均由被告辛○○親自或指示其女姚潘婷搭乘高鐵至指定地點送達現金予被告庚○○，或由被告庚○○親自北上，向被告辛○○或被告辛○○指定之人收取，以此方式掩飾或隱匿被告庚○○之犯罪所得，因認被告庚○○此部分涉犯稅捐稽徵法第47條第1項第4款（起訴書誤載為第1款）、第41 條第1項之逃漏稅捐罪、修正前洗錢防制法第14條第1項之洗錢罪；被告辛○○涉犯稅捐稽徵法第43條第1項之幫助逃漏稅捐罪、修正前洗錢防制法第14條第1項之洗錢罪；被告丙○○ 涉犯修正前洗錢防制法第14條第1項之洗錢罪等情（見起訴書第8至10頁之記載、院四卷第257至261頁112年度蒞字第10 832號檢察官補充理由書及院五卷第179頁113年度蒞字第730 3號補充理由書之內容、院五卷第14頁、第189頁公訴檢察官於準備程序中所為之更正及補充陳述）。二、經查：　㈠被告庚○○於108年4月設立飛虹多媒體後，出資委託被告丙○○在後宮網站下架設夜色網站。其2人為提升主播能見度及賺取更多會員儲值收入，遂各自將其2人合作之經紀人所招募之主播，加入對方經營之後宮及夜色網站，再按月結算己方主播於對方網站直播之業績。被告庚○○該方主播於108年7月至110年8月期間，在後宮網站上線直播所得之會員消費收入（下稱被告庚○○之後宮經紀收入）合計88,465,026元（即銷售額84,252,406元，加計營業稅稅額4,212,620元），此部分應屬飛虹多媒體之銷售收入，本應由飛虹多媒體開立發票予光數公司，並如實申報營業稅。然飛虹多媒體於上述期間開立予光數公司之統一發票總額僅469萬元（銷售額合計4,466,664元，稅額合計223,336元)，扣除該部分已開立發票之金額外，飛虹多媒體尚有8,377,5026元（即銷售額79,785,742元，營業稅稅額3,989,284元）之庚○○後宮經紀收入未開立統一發票，亦未申報營業稅，飛虹多媒體因此逃漏營業稅共3,989,284元等事實，業經被告丙○○、庚○○於本院審理中陳明無誤，復有員林稽徵所112年12月12日中區國稅員林銷售字第1120806198號書函暨所附飛虹多媒體企業社108年至110年營業稅補徵稅額及罰鍰統計表、營業稅違章補徵核定通知書、裁處書、員林稽徵所113年7月3日中區國稅員林銷售字第1131803773號書函暨所附飛虹多媒體108年7月至110年8月各期營業稅逃漏金額統計表、後宮及夜色拆帳明細表、高雄地檢署函附犯罪事實概述資料、被告庚○○談話筆錄、飛虹多媒體華南商業銀行存款往來明細表暨對帳單、補繳稅額徵銷明細清單附卷為據（院三卷第341至357頁、院五卷第383至407頁），應堪認定。　㈡被告庚○○之後宮經紀收入，屬被告庚○○該方之主播於後宮網站上線直播，由後宮網站會員消費其等儲值之後宮點數而來。而被告丙○○有以事實欄二所載方式，將後宮會員儲值點數收入，委由被告辛○○經營之附表一公司代收，藉此將該部分原屬光數公司之營收不實轉嫁予附表一公司乙節，業於上述。是被告丙○○如事實欄二所示經由附表一公司代收之後宮會員點數儲值金額，本即包含被告庚○○之後宮經紀收入在內；又因108年7月至110年8月期間之各月，被告庚○○一方主播在後宮網站直播之業績，均大於被告丙○○一方主播在夜色網站直播之業績，經雙方扣抵結算後，被告丙○○每月均尚應給付被告庚○○差額之經紀款項，此觀卷附後宮及夜色拆帳明細表即明（院五卷第387頁）。又該部分被告丙○○應給付予被告庚○○之差額款項，會由被告丙○○告知被告辛○○後，由被告辛○○、庚○○以搭乘高鐵至約定地點，當面交付現金方式為之；亦即被告丙○○、辛○○為求便利及風險分散，將光數公司每月應給付被告庚○○之後宮經紀收入，由被告辛○○自每月應給付光數公司之代收結算款中扣除，並由被告辛○○直接支付予被告庚○○，復如前敘。　㈢從而，被告庚○○於108年7月至000年0月間自被告辛○○取得後宮經紀收入，僅屬被告丙○○給付被告庚○○後宮經紀收入之清償方式（即學理上所謂「縮短給付」）。又被告庚○○取得前述8,377,5026元之後宮經紀收入後，飛虹多媒體雖應依其銷售勞務之事實開立發票予光數公司，但均未開立，亦未就該部分飛虹多媒體之銷售收入申報營業稅3,989,284元，然被告庚○○此舉僅屬單純漏報稅捐之不作為，公訴意旨並未舉證證明被告庚○○有何運用詐術或積極之不正當手段逃漏稅捐之情事，自無從率以稅捐稽徵法第41條第1項逃漏稅捐之罪名相繩。被告庚○○此部分行為既不構成逃漏稅捐罪，被告辛○○當亦無從成立幫助飛虹多媒體逃漏稅捐罪（然如前所述，被告辛○○此部分行為仍成立幫助光數公司逃漏稅捐罪）；且飛虹多媒體上開逃漏之營業稅3,989,284元，即非洗錢防制法所稱之「特定犯罪所得」，無由對被告庚○○論以洗錢罪，或就上開飛虹多媒體上開消極漏報之營業稅額，再對被告丙○○、辛○○重複評價洗錢罪名。惟公訴意旨認被告3人此部分如構成犯罪，與前述其等經論罪科刑之洗錢或（幫助）逃漏稅捐犯行，具有集合犯或想像競合犯之一罪關係，爰均不另為無罪之諭知。參、被告寅○○被訴違反刑法第235條第1項之播送猥褻影像供人觀覽罪嫌部分　　公訴意旨固認被告寅○○如事實欄四所為，除構成修正前兒童及少年性剝削防制條例第36條第4項、第2項之招募使少年被拍攝猥褻行為之電子訊號罪名，尚構成刑法第235條第1項之播送猥褻影像供人觀覽罪嫌等語。惟乙女係在「一對一」之直播模式中為事實欄四所示之猥褻行為，僅有單一會員得在該直播間觀覽猥褻影像，其他主播、會員或經紀人均無法加入見聞，應認此部分夜色網站已就猥褻影像之傳布採取適度之隔絕措施，核與刑法第235條第1項規定之要件有間（詳後列無罪部分之理由論述）。然被告寅○○此部分如構成犯罪，與前述其經起訴並經本院論罪科刑之違反修正前兒童及少年性剝削防制條例之犯行，應具有想像競合犯之裁判上一罪關係，爰不另為無罪之諭知。丁、無罪部分　　壹、公訴意旨略以：一、被告丙○○自00年0月間起，在光數公司架設後宮網站，並僱用楊淳僅、郭紹弘擔任網路平台架設、維護工程師，負責後宮網站之各項設定及相關維護事宜；另僱用吳如惠擔任會計及早班網管人員（楊淳僅、郭紹弘、吳如惠等3人所涉妨害風化罪嫌，經檢察官為緩起訴處分）。光數公司對外招募經紀，再由經紀招募主播，由主播在後宮平台上直播與會員互動，其互動模式分為「一對多」及「一對一」聊天二種，「後宮」平台嚴格禁止所有主播在「一對多」時露點演出，然亦容任旗下經紀鼓吹主播於「一對一」時為裸露三點、自慰、以假陽具自慰，甚或使用可遠端操控之跳蛋等，以增加主播個人直播收入，被告丙○○、楊淳僅、吳如惠等人均有自後台監看主播在後宮網站直播畫面之權限。被告庚○○自000 年0月間起，加入後宮網站，成為該網站之經紀，並在臺中市、臺南市等處設立直播間，另招攬第二層以下之經紀，再由其旗下經紀招募成年女子在後宮網站擔任主播，庚○○及其旗下真實姓名年籍不詳之經紀多人，除嚴格禁止旗下主播在「一對多」時露點演出外，亦透過旗下經紀要求主播一定要先談妥相關猥褻表演之禮物價格，禮物要記得先收取後再表演，以此方式變相鼓勵主播購買假陽具、可遠端操控之跳蛋等道具，以增加主播個人直播收入。被告丙○○、庚○○、楊淳僅、郭紹弘、吳如惠與真實姓名年籍均不詳之後宮網站經紀多人，即共同基於播送猥褻聲音、影像之犯意聯絡，由旗下主播於後宮網站直播時，為裸露三點、自慰、以假陽具或遠端操控跳蛋自慰等猥褻行為，並以視訊畫面傳送供會員觀覽，吸引不特定會員在後宮網站以「線上刷卡」等方式購買會員點數後，消費點數進行「一對多」或「一對一」視訊聊天或在「一對一」聊天室消費點數購買禮物贈送主播，由主播為上開猥褻表演，以此方式牟利，因認被告丙○○、庚○○共同涉犯刑法第235條第1項之播送猥褻影像供人觀覽罪嫌。二、被告庚○○於108年4月18日設立飛虹多媒體後，於108年4、5 月間，出資委託被告丙○○，在後宮網站下另行架設夜色網站，由被告庚○○擔任夜色網站之實際經營及管理者，負責招募旗下經紀人及夜色網站之會員端、客服等管理業務。被告庚 ○○並自108年4、5月間起，基於發起、主持、操縱及指揮犯罪組織之犯意，被告丑○○（LINE暱稱「雅純」）、戊○○（LI NE暱稱「軍男」）、己○○、壬○○（LINE暱稱「Reyes」）、子○○（LINE暱稱「Sunny Hsiao」）、癸○○（LINE暱稱「Abn er」）、蔡敏豪（所涉違反兒童及少年性剝削防制條例罪嫌，經臺灣高等法院以112年度上訴字第188號「下稱另案」判決無罪確定）、陳榕萱（所涉違反兒童及少年性剝削防制條例犯行，經臺灣桃園地方法院以111年度訴字第216號及臺灣高等法院以112年度上訴字第188號判決判處應執行有期徒刑 2年，緩刑3年確定）等人則基於參與犯罪組織之犯意，共組具有持續性及牟利性之有結構性之情色犯罪組織（參與情形詳見附表五）。其等共同意圖營利，基於招募、引誘、容留、媒介或以他法使兒童或少年為猥褻行為以供人觀覽及播送猥褻聲音、影像之犯意聯絡，由被告子○○在網際網路設立「維茵多媒體＆奇瓦網路娛樂多媒體」（原營業地址係臺中市○ ○區○○路○段00000號，自000年0月間起遷至臺中市○區○○街00 號11樓，下稱「奇瓦維茵網路娛樂」）官網，庚○○並擔任「奇瓦維茵網路娛樂」執行長，己○○、子○○、丑○○、戊○○、癸 ○○、蔡敏豪、陳榕萱等人或自行，或以「奇瓦維茵網路娛樂」名義，在「奇瓦維茵網路娛樂」官網、Facebook、Instag ram、各大人力銀行網站、「小雞上工」APP等對外招募主播，以高薪、工時彈性、福利優渥、有績效獎金，且入門門檻低，只要有電腦或手機、會打字或講話即可成為主播，正職或兼職均可，以此方式引誘成年及未成年女子詢問工作性質及內容，被告己○○、子○○、戊○○、丑○○、癸○○與蔡敏豪、陳榕萱等人並依應徵者所在地，彼此相互轉介，安排面試時間及面試地點，並告知應徵者所應徵之工作係「夜色」網站主播，工作內容為與不特定會員聊天，同時要求應徵者提供身分證正反面照片及自拍照片，待錄取後，即將應徵者提供之個人照片（多為清涼、露溝照）上傳至「夜色」網站。被告庚○○、己○○、子○○、戊○○、丑○○、癸○○、壬○○（下稱被告庚 ○○等7人）、蔡敏豪、陳榕萱等人均明知部分應徵者係未成年少女（招攬情形詳見附表六），仍讓其等加入成為主播，並於教育訓練時，要求該等未成年女子在平台上不得讓會員知悉其真實年紀，一律對外宣稱已滿18歲，且在各營業據點內，放置「秀的15種名稱與建議價格範圍」、「禮物表」等供主播參酌，禁止所有主播在「一對多」時露點演出，然亦私下推薦及鼓吹主播於「一對一」時使用假陽具、可遠端操控之跳蛋等，以增加個人直播收入，同時要求主播不論會員提出要求為何一定要先談妥相關猥褻表演之禮物價格，禮物要記得先收取後再表演，以此方式變相鼓勵主播購買假陽具、可遠端操控之跳蛋等道具，並容留成年及未成年主播在上開桃園市、臺中市北屯區、臺南市、高雄市等營運據點，以表演脫衣、裸露胸部、撫摸胸部或私密處、自慰、跳蛋震動等猥褻行為以視訊畫面傳送供會員觀覽，吸引不特定會員在「夜色」網站購買點數後，消費點數進行「一對多」或「一對一」視訊聊天或在「一對一」聊天室消費點數購買禮物贈送主播，由主播為上開猥褻表演。而「夜色」網站所賺取之會員儲值點數，被告庚○○扣除每月應支付予丙○○之夜色網站維護費用（5萬元或該月「夜色」網站平台點數10%，以價高者為準）及其個人50%之獲利，其餘40%之獲利則以匯款或交付現金等方式，分別支付予被告己○○、壬○○、戊○○、丑○○等經紀人，再由被告己○○、壬○○、戊○○、丑○○等人計算後，以匯款或交付現金等方式，支付報酬予旗下經紀、成年及未成年主播（主播可獲得「夜色」網站平台點數20%至35%不等），被告己○○、戊○○、丑○○、子○○、癸○○等人可獲得「夜色」網站平台會員消費點數10%至12%不等之報酬，被告壬○○則抽取旗下第二層經紀業績之2%，而以此方式牟利，因認被告庚 ○○等7人均涉犯刑法第235條第1項之播送猥褻影像供人觀覽罪嫌、（修正前）兒童及少年性剝削防制條例第36條第4項、第2項之意圖營利招募、引誘、容留、媒介、協助或以他法使未滿18歲之人被拍攝電子訊號罪嫌，被告庚○○並涉犯組織犯罪防制條例第3條第1項前段之發起、主持、操縱及指揮犯罪組織罪，被告子○○、戊○○、丑○○、癸○○、己○○、壬○○則並涉犯組織犯罪防制條例第3條第1項後段之參與犯罪組織罪嫌。貳、按犯罪事實應依證據認定之，無證據不得認定犯罪事實；不能證明被告犯罪者，應諭知無罪之判決，刑事訴訟法第154 條第2 項、第301 條第1 項分別定有明文。又檢察官對於起訴之犯罪事實，應負提出證據及說服之實質舉證責任，倘其所提出之證據，不足為被告有罪之積極證明，或其指出證明之方法，無從說服法院以形成被告有罪之心證，基於無罪推定之原則，自應為被告無罪判決之諭知。　　參、公訴意旨認被告丙○○及被告庚○○等7人分別涉犯前開罪嫌，主要係以被告丙○○、庚○○、子○○、戊○○、丑○○、癸○○於警詢、偵查中之供述、被告己○○、壬○○於警詢中之供述、證人楊淳僅、郭紹弘、吳如惠、陳榕萱、證人甲女、曾淑君、楊淯涵、蔡怡芳、林喬瑩於警詢或偵查中之證述、指認犯罪嫌疑人紀錄表、夜色網站擷取畫面、被告子○○與甲女之對話紀錄、被告庚○○與丙○○、己○○、壬○○等人之對話紀錄截圖、被告戊○○與Line暱稱「茹-台北手機上線」、「王曉蝶」、「小羽」、「曉文」之對話紀錄截圖、被告丑○○與Line暱稱「視訊-筱敏」、「視訊-Vava」、「阿建」、「經紀-妙麗」之對話紀錄與手機雲端資料截圖、被告癸○○與Line暱稱「最可愛的老婆」、「飛-阿建」之對話紀錄截圖、LINE「百萬年薪經紀人」之對話紀錄及記事本截圖、扣案被告丙○○、庚○○、子○○、戊○○、丑○○、癸○○、壬○○手機之數位採證資料及勘驗報告、夜色視訊交友經紀管理系統網站業績總表、夜色視訊交友-主播作業平台網站及懲處公告畫面截圖、秀的十五種名稱與建議價格範圍表、維茵網路多媒體公司專業主播培訓團隊教育訓練手冊、維茵娛樂多媒體手機版上線教學手冊、OP教育訓練手則、陳榕萱提供監視器影像擷取畫面、陳榕萱提供之影音檔譯文表、蒐證影像擷取畫面、搜索扣押筆錄、扣押物品清單、扣押物品照片等件為其論據。肆、前述公訴意旨一、二指稱被告丙○○及被告庚○○等7人涉犯刑法第235條第1項之播送猥褻影像供人觀覽罪嫌部分一、訊據被告丙○○及庚○○等7人固均不否認主播在後宮、夜色平台之「一對一」互動模式中，可能出現脫衣露點等猥褻行為，然均否認有何前述公訴意旨所指刑法第235條第1項之播送猥褻影像供人觀覽罪嫌，並均辯稱：後宮、夜色平台就主播與會員之「一對一」互動模式，均已採取適當之隔絕措施，僅有主播與單一連線會員在聊天室內，其他會員無法再加入同時觀看，本質上與密室無異，自與刑法第235條第1項播送猥褻影像供人觀覽罪之「公然」要件未合，是主播縱於「一對一」模式中出現猥褻行為，其等亦不該當刑法第235條第1 項之罪名等語。二、經查：　㈠被告丙○○、庚○○分別為後宮、夜色網站之經營負責人；被告子○○、戊○○、丑○○、癸○○、己○○均為經紀人。被告戊○○、丑 ○○、己○○所招募之主播，經被告丑○○、戊○○、己○○與被告庚 ○○接洽，會於夜色或後宮網站上線直播。被告壬○○原為被告庚○○旗下經紀人，於108年間轉而擔任介紹經紀人之工作，曾介紹被告子○○、蔡敏豪、癸○○等經紀人予被告庚○○合作，被告子○○、蔡敏豪、癸○○旗下之主播，會經由壬○○與被告庚 ○○接洽，於夜色或後宮網站上線直播。又後宮、夜色網站均禁止所有主播在「一對多」模式中有裸露三點、自慰等猥褻行為，在「一對一」模式中則無此限制，被告丙○○、庚○○等 7人均知悉在後宮、夜色網站之「一對一」互動模式中，主播可能會有猥褻之行為等情，俱經被告丙○○、庚○○等7人於本院審理中坦認不諱（院五卷第244至245頁、院六卷第58至 59頁、第156至157頁、第311頁），核與證人楊淳僅、郭紹弘、吳如惠於警詢、偵查中之證述相符，並有夜色視訊交友 -主播作業平台網站及懲處公告畫面截圖、秀的十五種名稱與建議價格範圍表、op教育訓練手則、主播規範、後宮會員條款、奇瓦多媒體正職人員規章在卷可稽（警一卷第37頁、第40頁、第47頁、第79頁、第83頁、院三卷第223頁、第225 頁），此部分事實均堪認定。　㈡按刑法第235條第1項規定所謂散布、播送、販賣、公然陳列猥褻之資訊或物品，或以他法供人觀覽、聽聞之行為，係指對含有暴力、性虐待或人獸性交等而無藝術性、醫學性或教育性價值之猥褻資訊或物品為傳布，或對其他客觀上足以刺激或滿足性慾，而令一般人感覺不堪呈現於眾或不能忍受而排拒之猥褻資訊或物品，未採取適當之安全隔絕措施（例如附加封套、警告標示或限於依法令特定之場所）等而傳布，使一般人得以見聞之行為（司法院大法官釋字第617解釋意旨參照）。復按刑法第235條第1項之供人觀覽猥褻物品罪，乃屬侵害社會法益之罪，係以散布或販賣或公然陳列或以他法供人觀覽猥褻物品為要件，其中散布、販賣、公然陳列，乃例示規定，均屬圖供他人觀覽方法之一，但供人觀覽之方法，實不以上開三種為限，故又以他法供人觀覽之概括規定加以規範。所謂「公然陳列」者，指陳列於不特定人或特定多數人得以共見共聞之公然狀態，而「散布」者，乃散發傳布於公眾之意，多係對不特定人或特定多數人為之。考其立法目的，以此等行為，使猥褻物品流傳達於社會公眾，足以助長淫風，破壞社會善良風俗，其可罰性甚為顯著，此與猥褻物品僅供己或僅供極少數特定人觀覽，未達危害社會秩序而屬個人自由權限範疇之情形有別，故設刑罰規定，以資禁制。從而本罪所稱「以他法供人觀覽」之補充概括規定，雖未明定為公然，實與上開例示規定相同而含有公然之意，必係置於不特定人或特定多數人可得觀賞、瀏覽之狀態下，始足當之（最高法院84年度台上字第6294號判決先例意旨參照）。依前揭司法院大法官解釋意旨，可知刑法第235 條所欲規範者，應限於下列兩類猥褻資訊或物品：第一類係所謂「含有暴力、性虐待或人獸性交等而無藝術性、醫學性或教育性價值」之硬蕊（hardcore）猥褻資訊或物品；第二類則為「其他客觀上足以刺激或滿足性慾，而令一般人感覺不堪呈現於眾或不能忍受而排拒」之非硬蕊（或稱軟蕊）之一般猥褻資訊或物品，且後者須以「相關資訊或物品未採取適當之安全隔絕措施而傳布，使一般人得以見聞之行為」為必要。㈢起訴意旨雖以後宮、夜色網站之主播在「一對一」互動模式　中，有脫衣露點、撫摸胸部或私密處、自慰、猥褻表演等行　為，而指稱被告丙○○、庚○○等7人均涉犯刑法第235條第1項之播送猥褻影像供人觀覽罪嫌。然後宮、夜色網站之「一對一」互動模式，係由單一主播與單一使用會員進行視訊聊天、表演或互動，其他主播、會員或經紀人均無法進入該直播間，亦無從見聞該直播間內之互動情形，此除經被告丙○○及庚○○等7人供述一致，且經證人郭紹弘、吳如惠、甲女、乙女等人證述明確（他七卷第232頁、偵二卷第634頁、警三卷第845頁、第869至870頁），公訴意旨對此亦不否認。是後宮、夜色網站之「一對一」直播間，實屬一封閉網路空間；遍觀全卷，復未見後宮、夜色網站曾出現涉及暴力、性虐待或人獸性交等猥褻影像或畫面之相關證據，則依上開大法官解釋及最高法院判決意旨，縱令主播在後宮、夜色網站「一對一」之模式中，確會出現脫衣露點、撫摸胸部或私密處、自慰、猥褻表演等行為，然因該二網站就「一對一」之直播間已採取適當之隔絕措施，禁止該主播及使用會員外之第三人進入，顯非不特定人或特定多數人得在場觀賞、瀏覽，自與刑法第235條第1項播送猥褻影像供人觀覽之要件不符。㈣至被告丙○○、庚○○、楊淳僅、吳如惠，因分別身為後宮、夜色網站之經營負責人或負責該二網站之網站維護及網路監管業務，雖具有得查看主播與會員視訊聊天即時影像之權限，然具有此權限者僅為前開少數特定人。且依被告庚○○、丙○○ 於警詢中之供述可知（警一卷第15頁、警三卷第754頁），其等係為避免主播於視訊直播時出現違規行為，或有會員檢舉等特殊情況，才會針對主播之視訊內容進行查核或監看。證人吳如惠於警詢、偵查中並證稱：主播上線直播一對多交談時，我會進去查看主播是否有違規行為（如露點），如果有發現主播違規，我就會開出懲處單，並立即關閉該聊天室。一對一我就不會去管他們，因為一對一只有2個人，別人都進不去。老闆沒有叫我們去管一對一，他說那是密閉空間沒有公開，沒有特定對象，應該沒事等語（警三卷第741頁、偵二卷第635頁），核與證人楊淳僅於警詢中陳稱：（我們監看主播與會員視訊聊天的即時影像）没有固定時間，有空時或是有會員投訴主播違規在一對多時露點，我們就會察看等語(警三卷第729頁）相符。足認吳如惠、楊淳僅等網管人員，平日僅會針對後宮、夜色網站「一對多」之互動模式進行不定時的監看，「一對一」模式則非其等監看查核之對象，是無從以證人吳如惠、楊淳僅或被告丙○○、庚○○等人具有監看「一對一」模式中互動影像之權限，即認已該當刑法第235條第1項所規範傳布猥褻影像供一般人得以見聞之要件，應屬當然。㈤公訴檢察官雖另稱：刑法第235條第1項之罪之處罰目的，在於行為是否足以讓猥褻物品流傳於公眾，足以助長淫風，而不在於行為之狀態是否以公然為之或有無採取掩蔽措施。故若行為人在暗巷，將猥褻光碟私下販賣給不特定人，縱非公然販賣，仍構成販賣猥褻物品罪。本案被告丙○○等人係在公開網路上招募不特定之社會公眾為會員，再由會員付費進入「一對一」的聊天室觀看主播的猥褻行為，對於淫風的助長和社會風氣的危害，其規模及程度遠勝於在夜市販賣猥褻光碟的小販，自應論以刑法第235條第1項之罪名等語（院六卷第522至524頁、第526至527頁、院七卷第3至5頁）。查刑法第235條第1項之規範目的，係因性資訊或物品之閱聽，在客觀上足以引起普通一般人羞恥或厭惡感而侵害性的道德感情，有礙於社會風化者，對於平等和諧之社會性價值秩序顯有危害，為保護社會秩序及風化，故立法予以管制。惟性言論之表現與性資訊之流通，亦受憲法第11條規定對言論及出版自由之保障，為免過度侵害性言論表現或性資訊流通之自由，前述大法官釋字第617解釋乃基於比例原則，以前述「硬蕊」、「軟蕊」界分刑法第235條所規範之猥褻資訊或物品，如內容為「軟蕊」之猥褻資訊或物品，僅須有適當安全措施加以阻隔，即排除在該條之處罰範圍外，俾兼顧對社會共通性價值秩序之維護及對性言論與出版自由之保障。是販賣「軟蕊」猥褻光碟或「軟蕊」猥褻書刊之業者，如已採取適當安全隔絕措施（如設置限制級專區、加裝封套、封面裸露部分予以遮掩等），縱令有將該等猥褻物品販賣予不特定人之情形，亦非刑法第235條規定所處罰之對象。前述公訴意旨主張行為人只要有將猥褻物品販賣、散布於公眾之情形，不問是否有採取隔絕屏蔽措施，即應構成刑法第235條第1項之罪名，其法律見解顯與前述大法官解釋意旨有悖，尚難採取。本件後宮、夜色網站在「一對一」之模式中，因限制只有單一會員得與主播視訊互動，應認已就主播在該網路空間內之猥褻影像採取適度之隔絕措施，業如上述，依前說明，無從以該二網站之會員人數眾多，遽認相關被告應成立刑法第235條第1項之罪名。伍、前述公訴意旨二指稱被告庚○○等7人涉犯兒童及少年性剝削防制條例第36條第4項、第2項之意圖營利招募、引誘、容留、媒介、協助或以他法使未滿18歲之人被拍攝電子訊號罪嫌，組織犯罪防制條例第3條第1項前段之發起、主持、操縱及指揮犯罪組織罪或同條項後段之參與犯罪組織罪嫌部分一、質之被告庚○○等7人均否認有何違反兒童及少年性剝削防制條例或組織犯罪防制條例之犯行，並共同答辯如下：㈠夜色網站明令禁止招募未成年主播從事裸露行為，並設有相關審核機制，例外若有個別經紀人欲招募未成年人擔任主播，則須簽立家長同意書，且嚴格禁止未成年主播於「一對多」或「一對一」直播時有裸露行為。又各經紀人間均係獨立經營，互不干涉，陳榕萱招募未成年主播而涉犯兒童及少年性剝削防制條例第36條第4項、第2項之意圖營利而招募、容留使少年被拍攝猥褻行為之電子訊號罪，實屬個別經紀人之違規行為，與被告庚○○等7人無涉，自難令被告庚○○等7人負共同正犯之責任。㈡被告子○○雖有招募未成年之甲女擔任主播，但甲女並無從事裸露行為或被拍攝猥褻行為之電子訊號之情形，此部分被告庚○○等7人應無違反兒童及少年性剝削防制條例之犯行。㈢承前所述，被告庚○○等7人與陳榕萱前述違反兒童及少年性剝削防制條例第36條第4項、第2項之犯行既無共犯關係，被告庚○○等7人並無犯罪行為，即無適用組織犯罪防制條例之餘地。再者，夜色網站與各經紀人之配合模式，係由夜色網站提供直播平台，各經紀人獨立招募、面試、審核、簽約、訓練等事宜，且各經紀人並未領取被告庚○○公司之底薪，被告庚○○亦不干涉各經紀人之運作，被告庚○○與被告丑○○、戊○○ 、己○○等經紀人間應僅係行紀或承攬關係，其等間並不具備上下服從關係，非屬組織犯罪防制條例所稱之結構性組織，被告庚○○等7人均難以組織犯罪防制條例之罪名相繩。二、經查：㈠被告丑○○、戊○○、壬○○、子○○、癸○○、己○○等人如下所述之業務營運情形，業經被告庚○○等7人於本院審理中直承無誤（院二卷第22頁、第162頁、院六卷第58至59頁、第155至15 6頁、第311頁），其等所述互核相合，且有後列資料可資參佐，首堪認定：　⒈被告丑○○原為被告庚○○旗下主播，自000年0月間起擔任經紀人對外招募主播，並設立津綾影音多媒體企業社，以臺南市○○區○○路0巷00弄0號為營運據點。 ⒉被告戊○○自106年2月起擔任經紀人，以高雄市○○區○○○路00號 2樓之3為營業據點，嗣於109年2月5日設立瑞歐網路多媒體企業社（現已更名為祥躍實業社），以飛虹蕥筑多媒體及瑞歐多媒體企業社之名義對外招募主播，有祥躍實業社之商工登記公示資料查詢服務在卷為憑（院二卷第279至280頁）。 ⒊被告壬○○原為被告庚○○旗下經紀人，於108年間轉而為被告庚 ○○介紹經紀人，自己並未招募主播。被告子○○、癸○○及證人即另案被告蔡敏豪均為被告壬○○引介之經紀人，證人即另案被告陳榕萱則為蔡敏豪旗下之經紀人，有證人陳榕萱於警詢、偵查中之證述可參。 ⒋被告子○○於108年間經由被告壬○○之介紹擔任經紀人，並於109年3月10日設立「奇瓦網路娛樂多媒體」（現已更名為伊昊娛樂工作室。原以臺中市○○區○○路○段000○0號為營業據點，自000年0月間搬遷至臺中市○區○○街00號11樓），以「維茵&奇瓦網路娛樂」之名義對外招募主播，有維茵&奇瓦網路娛樂網站截圖、伊昊娛樂工作室之經濟部商工登記公示資料查詢服務附卷可考（警一卷第293至294頁、院三卷第321至322頁)。 ⒌被告癸○○自109年起擔任經紀人，自110年6月起承接奇瓦網路娛樂多媒體之場地與設備，於110年6月9日設立映像網路多媒體企業社，以臺中市○○區○○路○段000○0號為據點，以映像多媒體之名義對外招募主播。 ⒍被告己○○約自102年起擔任經紀人，曾以桃園市○○區○○路00號2樓為營運據點，後與被告子○○共同承租使用臺中市○區○○街00號11樓為營運據點。㈡被告子○○曾招募未滿18歲之甲女擔任夜色網站主播；證人陳榕萱為星河科技企業之負責人，曾招募如附表六編號2至8所示均未滿18歲之少女A女、B女、C女、D女、E女、F女、G女（真實姓名年籍均詳卷）至後宮、夜色等平台擔任主播，甲女、A女、B女、C女、D女、E女、F女、G女等人之任職時間、年紀、工作地點詳如附表六所示等節，業據被告子○○於偵查、本院審理中坦承不諱，復經證人陳榕萱、甲女於警詢、偵查中及證人A女、B女、C女、D女、E女、F女、G女於另案警詢、偵查中證述綦詳，另有甲女之Line通話對象一覽表、甲女手機中與被告子○○之對話紀錄、甲女之主播薪資表、後宮視訊聊天網頁主播截圖、A女、B女、D女、E女、F女、G女之手機擷取資料、截圖或與陳榕萱之對話紀錄、陳榕萱之手機及電腦擷取資料存卷可佐，此部分事實至臻明確。又證人陳榕萱因招募、容留如附表六編號2至8所示之未成年少女擔任主播拍攝猥褻行為之視訊影像，而違反（修正前）兒童及少年性剝削防制條例第36條第4項、第2項之意圖營利而容留使少年被拍攝猥褻行為之電子訊號之犯行，業經另案臺灣桃園地方法院以111年度訴字第216號及臺灣高等法院以112年度上訴字第188號判決判處罪刑確定；陳榕萱之上層經紀人蔡敏豪被訴與陳榕萱共犯兒童及少年性剝削防制條例第36條第4項、第2項罪嫌部分，則經上開二判決判處無罪確定，有該二件刑事判決在卷為憑（偵四卷第483至497頁、院一卷第 195至206頁），此節亦足認定。㈢起訴意旨指稱本件被告庚○○等7人乃分別基於發起、主持犯罪組織或參與犯罪組織之犯意，共組具有持續性及牟利性之情色犯罪組織等情。依組織犯罪防制條例第2條第1項之規定，該條例所稱「犯罪組織」，係指三人以上，以實施強暴、脅迫、詐術、恐嚇為手段或最重本刑逾5年有期徒刑之刑之罪，所組成具有持續性或牟利性之有結構性組織。而觀諸起訴書所載犯罪事實，未見檢察官敘及被告庚○○等7人有何實施以強暴、脅迫、詐術、恐嚇為手段之罪之情事，是依起訴意旨，當認被告庚○○等7人所組成者，乃以實施兒童及少年性剝削防制條例第36條第4項、第2項之罪（最重本刑逾有期徒刑5年以上）為其目的或宗旨之犯罪組織（另起訴意旨指稱被告庚○○等7人所犯刑法第235條第1項之播送猥褻影像供人觀覽罪，因係最重本刑2年以下有期徒刑之罪，當非屬組織犯罪防制條例犯罪第2條第1項所規範之罪，且此部分被告庚 ○○等7人被訴罪嫌，業經本院判決無罪如前）。然查： ⒈後宮、夜色網站均有限制未滿18歲之主播上線或加入會員，並在網站上標註警語，業經被告庚○○供述在卷，核與證人丙 ○○、楊淳僅、甲女等人於偵查中之證述相符（他七卷第217 至218頁、偵四卷第313頁），並有主播規範及主播後台登入系統畫面、後宮會員條款及系統畫面在卷可徵（院三卷第22 3至225頁），可知後宮、夜色網站原則上均係以成年主播及會員為其合作對象或經營之客群，並未以招募、引誘未滿18 歲之人為主播為其訴求或營利之手段。 ⒉被告丑○○、戊○○、子○○、癸○○、己○○等經紀人之營運據點分散在臺南市、高雄市、臺中市、桃園市等地，業如前述，其等雖會依照應徵主播者之所在地點，彼此相互轉介，然而其等均係自行招募、面試、審核及訓練旗下主播，各自獨立經營，依旗下主播之業績抽取利潤。又被告丑○○、戊○○、子○○ 、癸○○、己○○、蔡敏豪等經紀人與被告庚○○簽約，或透過被告壬○○與被告庚○○簽約後，可在後宮、夜色等平台取得經紀帳號，其後其等不需提供主播之身分證件予後宮、夜色平台，僅須提供主播之個人照片及介紹予後台網管人員審核及上線，即可自行為旗下主播創立主播帳號，讓旗下主播上線直播等情，業據被告庚○○等7 人於偵查或本院審理中供述一致，核與證人楊淳僅、吳如惠、陳榕萱於警詢或偵查中之證述（他七卷第217頁、偵二卷第634頁、偵三卷第188至189頁) 、另案被告蔡敏豪於另案偵查中之供述（110偵6146卷第120 頁）相符，可知各主播應徵者係由各直屬經紀人進行年籍、身分審核，並決定是否錄取，各經紀人毋須將旗下主播之身分證件提供予後宮或夜色網站，或將旗下主播之年籍資料通報予上層或其他經紀人知曉。 ⒊公訴意旨認被告庚○○等7人與陳榕萱、蔡敏豪乃共同招募或容留附表六所示未滿18歲之少女成為主播，進而使該等未成年主播為猥褻行為以視訊畫面傳送供會員觀覽。惟附表六所示 8名未成年主播，除編號1之甲女為被告子○○所招募外，其餘編號2至8之少女均為陳榕萱旗下之主播。而依前所述，各主播係由所屬經紀人自行招募、面試、審核及訓練，與其他經紀人並無隸屬關係，平日復無業務往來，各經紀人亦無庸提供主播之身分證件予平台或被告庚○○進行審核。參之被告子 ○○於警詢、偵查中供稱：因為甲女當時差幾天滿18歲，我想說沒關係才會讓她加入從事主播工作，是我自己跟黃女說的，跟公司沒關係。因為平台要滿18歲才能做直播主，所以是我個人隱瞞平台，要求甲女跟會員聊天時告知她已經滿18歲了（警一卷第287至288頁、偵二卷第196頁），是被告子○○ 自承其招募甲女為其個人行為，並未告知被告庚○○或相關平台人員。證人陳榕萱於警詢、偵查中，亦自承其係先後利用鄰家網路公司名義及成立星河科技企業，透過臉書或手機AP P等管道招募主播，並自行承租桃園市桃園區辦公室作為據點，及面試附表六編號2至8等未成年主播等情，核與證人A 女、B女、C女、D女、E女、F女、G女於另案警詢及偵訊中，一致證述其等係由陳榕萱進行面試、教學或發薪，未曾提及在其等應徵、擔任主播之過程中，有見過本案被告或另案被告蔡敏豪之情形相符，足認被告庚○○、丑○○、戊○○、癸○○、己○○、壬○○辯稱不知被告子○○有招募甲女擔任主播，暨被告庚○○等7人辯稱不知陳榕萱有招募附表六編號2至8之未成年主播，並非無據。 ⒋修正前兒童及少年性剝削防制條例第36條第2項之罪，係以招募、引誘、容留、媒介、協助或以他法，使兒童或少年被拍攝、製造性交或猥褻行為之圖畫、照片、影片、影帶、光碟、電子訊號或其他物品為其要件，是如單純招募兒童或少年參與直播，而未涉及從事拍攝、製造猥褻或性交行為之上開物品或電子訊號者，即無論以該罪之餘地。被告子○○固有招募未滿18歲之甲女擔任主播之事實，然被告子○○否認有何招募、引誘或以他法使甲女被拍攝猥褻行為之電子訊號之行為，參以證人甲女於警詢、偵查中證稱：網站內有設置主播是普通級、輔導級或限制級，SUNNY（即被告子○○）說我是普通級的，我覺得他沒有鼓勵我作一些輔導級或限制級的動作，他倒是有教我怎麼避免客人要我幹嘛，怎麼拒絕。我在夜色網站擔任主播，沒有脫衣裸露之行為，我都是純聊天以及跳舞而已。有遇過幾次會員要求我脫衣裸露之行為，我不會違反自己的界限，我不會脫。因為我沒有自己的房間，所以直播時都是在客廳或是母女三人共用的臥室，我的手機也沒有網路，都要用家裡的網路，而且媽媽或妹妹都在旁邊，不可能做出奇怪的行為等語（警三卷第871頁、偵四卷第177頁），是依證人甲女所述，其於夜色網站任主播期間，並未從事脫衣裸露或猥褻之行為。又遍觀全卷，除甲女於後宮視訊聊天網之主播（主播名稱：「紫昕」）個人照片（他一卷第 5頁）外，檢察官並未提出甲女於擔任主播期間確有拍攝猥褻行為之相關影像或證據，而上開主播個人照片中，甲女雖穿著清涼（低胸露溝），但並無露點或有任何猥褻舉止，非屬猥褻照片。再審諸卷附被告子○○與證人甲女於109年3月25 日至6月1日之對話紀錄（他一卷第11至29頁），可知被告子 ○○係於109年3月25日開始面試甲女及逐步教導甲女上線成為主播，上述期間內，被告子○○雖頻繁關心甲女直播有無狀況、是否達成業績或做滿一定時數、提醒甲女要先收取禮物再表演，但並未見被告子○○有鼓吹或引誘甲女從事裸露、猥褻行為以提高業績之相關對話，故依卷存事證，尚乏明確證據證明甲女確有拍攝猥褻行為之電子訊號之行為，或被告子○○ 已著手於招募、引誘甲女拍攝猥褻行為電子訊號犯罪之實施，而未達犯罪之結果，無從徒憑被告子○○有招募甲女之舉，即以修正前兒童及少年性剝削防制條例第36條第4項、第2項之罪名或該罪之未遂犯（同條第5項）相繩。 ⒌「飛虹百萬年薪經紀人」LINE群組為被告庚○○設立，加入者乃與飛虹多媒體有合作關係或達一定業績及條件之經紀人，群組內主要討論夜色平台之業務聯繫、活動公告、經紀人之經驗分享、問題反映等事項，被告庚○○等7人及證人陳榕萱均為該群組之成員等情，業經被告庚○○等7人、證人陳榕萱陳明無訛，並有該群組之記事本及對話內容附卷可參。觀諸卷內上開經紀人群組對話紀錄及被告子○○扣案手機之數位採證勘驗資料，被告己○○曾於群組內詢問被告戊○○現在是否都不收未成年人，被告戊○○回稱「17歲快滿18的才會收」（勘驗四卷第645頁）；被告己○○表示「如果有未成年的在都寄給我，我全收了」、「（16歲以上）我也都收」（勘驗四卷第647至648頁）；被告壬○○表示「16歲以下都給我」（勘驗四卷第649頁）；另被告子○○曾以Line私訊被告丑○○詢問：「16歲又4個月收嗎？」被告丑○○回稱：「照片？家長同意書才收」(勘驗四卷第477頁）。由上開對話內容，可知是否招募未成年主播乙事，確係由各經紀人各自決定，彼此間互不干涉，且對於各經紀人旗下是否確有實際招募未成年主播及主播之真實身分年齡，倘非該經紀人如實告知或有其他特別原因，其他經紀人亦無從知悉。又由被告戊○○、己○○、壬 ○○、子○○、丑○○等人之上開談話，雖均彰顯其等並未排斥招募未成年主播，而未嚴格遵守夜色平台明定未滿18歲之人不得擔任主播規定之態度，然據被告戊○○、己○○、丑○○於本院審理供稱：須有家長同意書才會收未成年主播，且不得為裸露行為（院六卷第507至508頁），被告戊○○、丑○○、癸○○、己○○、壬○○並均否認其等於本案被訴期間有實際招募未成年主播之情事（院六卷第507頁）。衡以被告戊○○於前開對話回覆被告己○○「17歲快滿18的才會收」後，旋亦表示：「現在整間公司都是20歲以上」（勘驗四卷第646頁）；被告子○ ○如前詢問被告丑○○「16歲又4個月收嗎」後，欲轉介該未成年之應徵者予被告丑○○面試，但該應徵者後來2次均未依約出現接受面試，有被告子○○與被告丑○○之對話內容存卷可考（勘驗四卷第479至486頁）；被告壬○○於本案被訴犯罪期間（108年4、5月間至110年8月底），更已由原本之經紀人工作轉為介紹經紀人之工作，本身並不招募主播，復如前述，可知被告戊○○等人是否曾以言語表達願意招募未成年主播之想法，與其等實際上是否有招募未成年主播之行為，尚屬二事。再參佐本案經警方持搜索票至被告庚○○、丑○○、戊○○ 、癸○○、子○○、己○○等人之營業據點或住處執行搜索，適在搜索地點直播之主播林喬瑩、楊淯涵、潘柔安、蔡怡芳等人均為成年人，並未查獲任何未成年主播，亦未扣得業經家長簽署同意其未成年子女擔任主播之家長同意書。是被告戊○○ 、丑○○、癸○○、己○○、壬○○等人辯稱其等事實上並未招募未成年主播等語，即非絕對不得採信，尚不能以前述被告間之對答內容，遽為不利於被告庚○○等7人之認定。　⒍證人陳榕萱於警詢、偵查中證稱：我在106年4月開始到108年 8月擔任主播，當時我的經紀是蔡敏豪，蔡敏豪將我介紹認識被告庚○○、己○○兄弟，之後他們兄弟二人栽培我成為經紀人，我從108年10月開始招募主播。總公司是在臺中市北屯區，老闆是庚○○及己○○兄弟，他們二兄弟負責公司的事務，跟平臺的分潤及相關事項也都是他們二人去接洽，庚○○、蔡敏豪和其他公司的高層都有說只要簽家長同意書就可以雇用未成年，因為滿16歲就可以去7-11打工，我不知道使未滿18 歲的人做猥褻行為是犯法的，公司是跟我們說16歲以上就可以自願工作。丑○○、癸○○、戊○○、子○○他們沒有說可以使用未成年，但他們也認可，因為他們做很久了，我是新進的經紀，所以在開會時大家都會教我等語（他六卷第568頁、偵三卷第187至189頁、第231至232頁、第240頁）；對照前引「飛虹百萬年薪經紀人」LINE群組內被告戊○○、己○○、壬○○ 等人或被告子○○、丑○○間之私訊對話內容，被告庚○○等7人對於雇用未滿18歲之人為主播乙事確多表達接納或未表反對之立場，可徵證人陳榕萱證稱其係因接收或聽聞來自被告庚 ○○兄弟或其他較資深經紀人之說法，認為只要有出具家長同意書，即可招募16歲以上未滿18歲之主播等語，並非憑空虛捏。然依勞動基準法第46條之規定，雇用未滿18歲之人從事工作，雇主應置備其法定代理人同意書及其年齡證明文件，是單純雇用未滿18歲之人從事工作或直播，並非即屬違法。夜色等直播平台主播與會員視訊時，可進行之活動型態多元，單純陪伴、聊天、遊戲、唱歌跳舞、表演等均有可能，並非於「一對一」模式中，定然伴隨主播裸露或猥褻之行為，本案被告己○○等人均辯稱其等縱有招收未成年主播，亦會嚴禁主播從事裸露行為，而被告子○○所招募之未成年主播甲女，確經本院認定無拍攝猥褻行為視訊影像之情形如前。觀諸卷內事證，並無證人陳榕萱於本案期間，與其他群組成員針對是否雇用及如何訓練未成年主播乙事討論或對談之相關內容，亦無證人陳榕萱經被告庚○○、己○○等人告知或鼓吹可雇用未滿18歲之主播從事猥褻行為之相關證據，則證人陳榕萱是否因其在與被告庚○○等人互動之過程中，因傳遞資訊或彼此認知上之落差，導致證人陳榕萱主觀認為招募未成年主播拍攝裸露或猥褻行為電子訊號亦屬合法，並非毫無懷疑。再者，被告庚○○等7人及證人陳榕萱固均為前述百萬年薪經紀人群組之成員，但各經紀人均有自己獨立之營運據點或商業行號，業務各自運作，業績亦分別計算，被告庚○○等7人於本案經警查獲前，並不知證人陳榕萱有雇用、容留附表六編號2至8之未成年主播乙事，俱經認定如前；另輔以除夜色、後宮網站外，各經紀人之旗下主播亦得在S383、SHOWLIVE等其他平台上線，足徵證人陳榕萱雖因業務關係與被告庚○○或其他經紀人同業常有互動或經驗交流，但究難認被告庚○○、己○○等人為證人陳榕萱之主管，或被告庚○○等7人對證人陳榕萱如何決定旗下主播人選及如何進行訓練，具有指揮或管理之權限。又單純預見其他經紀人可能有招募未成年主播或使未成年主播拍攝猥褻行為影像之行為，並非等同於即與該經紀人有共同犯罪之意思合致，檢察官並未具體指明被告庚 ○○等7人就證人陳榕萱意圖營利而容留使少年被拍攝猥褻行為之電子訊號之犯罪有何犯意聯絡及行為分擔，當無從令被告庚○○等7人同負共犯責任。　⒎至被告庚○○、己○○於證人陳榕萱為警查獲後，雖數度與證人陳榕萱聯繫，欲瞭解檢警偵辦案件之情形，有證人陳榕萱於偵查中之證述及其提出之監視器影像畫面、警方製作之譯文表（偵四卷第21至38頁）可參。然而證人陳榕萱所招募、容留之主播既曾於夜色網站直播，被告庚○○身為網站經營者，試圖瞭解證人陳榕萱所涉案件之原委，尚無違常情，且上述譯文係證人陳榕萱於案發後與被告庚○○、己○○之對話，除無法真實還原案發期間之情形，從譯文內容亦無法佐證被告庚 ○○、己○○於案發前已知悉證人陳榕萱有招募未成年主播乙事。另檢察官所提出被告庚○○與丙○○、己○○、壬○○等人之對話紀錄截圖、被告戊○○與Line暱稱「茹-台北手機上線」、「王曉蝶」、「小羽」、「曉文」之對話紀錄截圖、被告丑○○ 與Line暱稱「視訊-筱敏」、「視訊-Vava」、「阿建」、「經紀-妙麗」之對話紀錄與手機雲端資料截圖、被告癸○○與L ine暱稱「最可愛的老婆」、「飛-阿建」之對話紀錄截圖、扣案被告丙○○等人手機之數位採證資料及勘驗報告、夜色網站業績總表、夜色網站及懲處公告畫面截圖、秀的十五種名稱與建議價格範圍表、維茵網路多媒體公司專業主播培訓團隊教育訓練手冊、維茵娛樂多媒體手機版上線教學手冊、OP 教育訓練手則、搜索扣押筆錄、扣押物品清單、扣押物品照片等其餘證據，經核均僅能證明被告庚○○等7人有從事經營夜色平台、招募主播或經紀人之工作，或知悉主播在平台「一對一」模式中可能有猥褻行為之視訊畫面等項，無法據以認定其等知悉證人陳榕萱有招募上述未成年主播，或與證人陳榕萱有共犯兒童及少年性剝削防制條例第36條第4項、第2 項犯行之犯意聯絡及行為分擔，自均無從執此遽入被告庚○○ 等7人於罪。　⒏綜前，本件尚乏明確事證足認被告庚○○等7人與陳榕萱所為意圖營利而容留使少年被拍攝猥褻行為之電子訊號罪有共犯關係；被告子○○固有招募甲女擔任未成年主播，然無積極證據證明甲女確有拍攝猥褻行為之電子訊號或被告子○○有招募、引誘甲女拍攝猥褻行為電子訊號之行為，其所為尚與兒童及少年性剝削防制條例第36條第4項、第2項之要件有間。從而，本件被告庚○○等7人既均無兒童及少年性剝削防制條例第3 6條第4項、第2項之犯行，自均不構成組織犯罪防制條例第3 條第1項前段之發起、主持及指揮犯罪組織罪，　　或同條項後段之參與犯罪組織罪，要屬當然。陸、綜上所述，公訴意旨所舉事證，均不足證明被告丙○○及被告庚○○等7人有前述公訴意旨一、二所指犯嫌，依前說明，應俱為其等此部分無罪之諭知，以昭審慎。據上論斷，應依刑事訴訟法第299條第1項前段、第301條第1項，判決如主文。本案經檢察官乙○○提起公訴，檢察官丁○○到庭執行職務。中　　華　　民　　國　　113 　年　　11 　　月　　1　　日刑事第二庭審判長法　官吳佳頴　　　　　　　　　法官林于心　　　　　　　　　法官徐莉喬以上正本證明與原本無異。如不服本判決應於收受送達後20日內向本院提出上訴書狀，並應敘述具體理由；如未敘述上訴理由者，應於上訴期間屆滿後20日內向本院補提理由書（均須按他造當事人之人數附繕本）「切勿逕送上級法院」。中　　華　　民　　國　　113 　年　　11　　月　　1 　　日　　　　　　　　　　　　　　　　　書記官王美玲　　　　　　　　　　　　　附錄本案論罪科刑法條商業會計法第71條商業負責人、主辦及經辦會計人員或依法受託代他人處理會計事務之人員有下列情事之一者，處5年以下有期徒刑、拘役或科或併科新臺幣60萬元以下罰金：一、以明知為不實之事項，而填製會計憑證或記入帳冊。二、故意使應保存之會計憑證、會計帳簿報表滅失毀損。三、偽造或變造會計憑證、會計帳簿報表內容或毀損其頁數。四、故意遺漏會計事項不為記錄，致使財務報表發生不實之結果。五、其他利用不正當方法，致使會計事項或財務報表發生不實之結果。　　　　　　　　　　　　　　　　　　修正前稅捐稽徵法第41條納稅義務人以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐者，處5年以下有期徒刑、拘役或科或併科新臺幣6萬元以下罰金。稅捐稽徵法第47條本法關於納稅義務人、扣繳義務人及代徵人應處刑罰之規定，於下列之人適用之：一、公司法規定之公司負責人。二、有限合夥法規定之有限合夥負責人。三、民法或其他法律規定對外代表法人之董事或理事。四、商業登記法規定之商業負責人。五、其他非法人團體之代表人或管理人。前項規定之人與實際負責業務之人不同時，以實際負責業務之人為準。修正前稅捐稽徵法第43條第1項教唆或幫助犯第41條或第42條之罪者，處3年以下有期徒刑、拘役或科新臺幣6萬元以下罰金。　　　　　　　　　　　　　　洗錢防制法第19條第1項有第2條各款所列洗錢行為者，處3年以上10年以下有期徒刑，併科新臺幣1億元以下罰金。其洗錢之財物或財產上利益未達新臺幣1億元者，處6月以上5年以下有期徒刑，併科新臺幣5千萬元以下罰金。 112年2月15日修正前兒童及少年性剝削防制條例第36條第2項、第4項招募、引誘、容留、媒介、協助或以他法，使兒童或少年被拍攝、製造性交或猥褻行為之圖畫、照片、影片、影帶、光碟、電子訊號或其他物品，處3年以上7年以下有期徒刑，得併科新臺幣3 百萬元以下罰金。意圖營利犯前3項之罪者，依各該條項之規定，加重其刑至二分之一。　　　　　　　附表一：被告辛○○旗下商業及公司編號公司/商業名稱設立時間負責人及營運情況相關說明公司/商業相關登記資料所附卷頁 1 紅安通訊社（獨資） 96年6月27日 1.登記負責人為吳嘉惠，實際負責人為辛○○。 2.址設臺北市○○區○○路000號2樓。 3.現已歇業。院五卷第173頁 2 成蜜企業有限公司 101年4月16日 1.登記負責人為陳佳郁，實際負責人為辛○○。案發後之110年9月11日變更登記由辛○○擔任負責人。 2.址設臺北市○○區○○路00號4樓。 3.現已停業。院四卷第393至394頁、院五卷第127至141頁 3 春也企業有限公司 102年7月9日 1.公司設立後，先後由吳嘉惠（102年7月9日至105年6月23日）、曾淑君（105年6月24日至110年3月7日）、姚潘婷（110年3月8日至110年9月12日）擔任登記負責人，並均由辛○○擔任實際負責人。案發後之110年9月13日變更登記由辛○○擔任負責人。 2.址設臺北市○○區○○街○段000巷0號2樓。 3.現已停業。他一卷第49至50頁、第103至117頁、院三卷第3至7頁、院四卷第391至392頁、院五卷第107至109頁 4 潘新企業有限公司 103年12月30日 1.登記負責人原為張裕新，自109年3月19日起變更登記由辛○○擔任負責人，並均由辛○○擔任實際負責人。 2.址設臺北市○○區○○○路○段000巷00號2樓。 3.現已停業。他一卷第99至100頁、第119至130頁、院四卷第395至396頁、院五卷第143至154頁 5 秀羽企業有限公司 109年8月5日 1.登記負責人為鄭羽窈，實際負責人為辛○○。案發後之110年9月15日變更登記由辛○○擔任負責人。 2.址設臺北市○○區○○街○段000巷0號2樓。 3.現已停業。院四卷第397至398頁、院五卷第155至161頁附表二：光數公司逃漏營業稅一覽表期間 101年 102年 103年 104年 105年銷售額稅額銷售額稅額銷售額稅額銷售額稅額銷售額稅額 1-2月 0 0 4,361,048 218,052 4,405,434 220,272 9,980,347 499,017 12,969,648 648,483 3-4月 2,076,381 103,819 5,326,190 266,310 5,799,845 289,992 10,255,371 512,769 12,589,332 629,467 5-6月 3,444,095 172,205 5,965,429 298,271 6,929,969 346,498 11,120,278 556,014 12,761,808 638,090 7-8月 3,206,381 160,319 5,099,429 254,971 8,310,599 415,530 11,274,855 563,743 15,381,025 769,051 9-10月 2,704,000 135,200 4,850,095 242,505 9,253,042 462,652 10,486,189 524,309 14,218,360 710,918 11-12月 3,825,238 191,262 4,397,619 219,881 9,314,076 465,704 11,642,254 582,113 15,311,298 765,565 合計 15,256,095 762,805 29,999,810 1,499,990 44,012,965 2,200,648 64,759,294 3,237,965 83,231,471 4,161,574 期間 106年 107年 108年 109年 110年銷售額稅額銷售額稅額銷售額稅額銷售額稅額銷售額稅額 1-2月 14,479,007 723,950 14,770,981 738,549 14,421,507 721,075 10,025,437 501,272 11,096,303 554,815 3-4月 12,593,220 629,661 14,646,782 732,339 15,149,241 757,462 10,483,831 524,192 13,716,940 685,847 5-6月 14,375,882 718,794 14,808,460 740,423 12,650,736 632,537 11,473,430 573,671 18,968,169 948,408 7-8月 15,682,156 784,108 16,276,172 813,809 12,146,557 607,328 10,518,460 525,923 20,851,114 1,042,556 9-10月 15,717,482 785,874 14,560,195 728,010 11,891,502 594,575 9,984,398 499,220 11-12月 15,465,390 773,270 14,247,909 712,395 10,285,483 514,274 10,328,326 516,416 合計 88,313,137 4,415,657 89,310,499 4,465,525 76,545,026 3,827,251 62,813,832 3,140,694 64,632,526 3,231,626 （合計光數公司委由附表一公司代收之金額共649,818,440元，其中銷售額合計618,874,705元，稅額合計30,943,735元）附表三：被告丙○○、辛○○、庚○○有罪部分主文編號犯罪事實稅期銷售額逃漏稅額主文 1 如事實欄二 101年3-4月 2,076,381 103,819 丙○○共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實會計憑證罪，處有期徒刑肆月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。辛○○共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實會計憑證罪，處有期徒刑參月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。 2 如事實欄二 5-6月 3,444,095 172,205 丙○○共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實會計憑證罪，處有期徒刑肆月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。辛○○共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實會計憑證罪，處有期徒刑參月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。 3 如事實欄二 7-8月 3,206,381 160,319 丙○○共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實會計憑證罪，處有期徒刑肆月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。辛○○共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實會計憑證罪，處有期徒刑參月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。　 4 如事實欄二 9-10月 2,704,000 135,200 丙○○共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實會計憑證罪，處有期徒刑肆月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。辛○○共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實會計憑證罪，處有期徒刑參月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。　 5 如事實欄二 11-12月 3,825,238 191,262 丙○○共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實會計憑證罪，處有期徒刑肆月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。辛○○共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實會計憑證罪，處有期徒刑參月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。　 6 如事實欄二 102年1-2月 4,361,048 218,052 丙○○共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實會計憑證罪，處有期徒刑肆月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。辛○○共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實會計憑證罪，處有期徒刑參月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。　 7 如事實欄二 3-4月 5,326,190 266,310 丙○○共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實會計憑證罪，處有期徒刑肆月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。辛○○共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實會計憑證罪，處有期徒刑參月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。　 8 如事實欄二 5-6月 5,965,429 298,271 丙○○共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實會計憑證罪，處有期徒刑肆月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。辛○○共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實會計憑證罪，處有期徒刑參月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。　 9 如事實欄二 7-8月 5,099,429 254,971 丙○○共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實會計憑證罪，處有期徒刑肆月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。辛○○共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實會計憑證罪，處有期徒刑參月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。　 10 如事實欄二 9-10月 4,850,095 242,505 丙○○共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實會計憑證罪，處有期徒刑肆月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。辛○○共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實會計憑證罪，處有期徒刑參月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。　 11 如事實欄二 11-12月 4,397,619 219,881 丙○○共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實會計憑證罪，處有期徒刑肆月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。辛○○共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實會計憑證罪，處有期徒刑參月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。　 12 如事實欄二 103年1-2月 4,405,434 220,272 丙○○共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實會計憑證罪，處有期徒刑肆月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。辛○○共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實會計憑證罪，處有期徒刑參月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。　 13 如事實欄二 3-4月 5,799,845 289,992 丙○○共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實會計憑證罪，處有期徒刑肆月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。辛○○共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實會計憑證罪，處有期徒刑參月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。　 14 如事實欄二 5-6月 6,929,969 346,498 丙○○共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實會計憑證罪，處有期徒刑肆月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。辛○○共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實會計憑證罪，處有期徒刑參月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。　 15 如事實欄二 7-8月 8,310,599 415,530 丙○○共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實會計憑證罪，處有期徒刑肆月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。辛○○共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實會計憑證罪，處有期徒刑參月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。　 16 如事實欄二 9-10月 9,253,042 462,652 丙○○共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實會計憑證罪，處有期徒刑肆月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。辛○○共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實會計憑證罪，處有期徒刑參月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。　 17 如事實欄二 11-12月 9,314,076 465,704 丙○○共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實會計憑證罪，處有期徒刑肆月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。辛○○共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實會計憑證罪，處有期徒刑參月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。　 18 如事實欄二 104年1-2月 9,980,347 499,017 丙○○共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實會計憑證罪，處有期徒刑肆月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。辛○○共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實會計憑證罪，處有期徒刑參月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。　 19 如事實欄二 3-4月 10,255,371 512,769 丙○○共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實會計憑證罪，處有期徒刑伍月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。辛○○共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實會計憑證罪，處有期徒刑肆月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。 20 如事實欄二 5-6月 11,120,278 556,014 丙○○共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實會計憑證罪，處有期徒刑伍月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。辛○○共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實會計憑證罪，處有期徒刑肆月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。 21 如事實欄二 7-8月 11,274,855 563,743 丙○○共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實會計憑證罪，處有期徒刑伍月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。辛○○共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實會計憑證罪，處有期徒刑肆月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。 22 如事實欄二 9-10月 10,486,189 524,309 丙○○共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實會計憑證罪，處有期徒刑伍月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。辛○○共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實會計憑證罪，處有期徒刑肆月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。 23 如事實欄二 11-12月 11,642,254 582,113 丙○○共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實會計憑證罪，處有期徒刑伍月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。辛○○共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實會計憑證罪，處有期徒刑肆月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。　　 24 如事實欄二 105年1-2月 12,969,648 648,483 丙○○共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實會計憑證罪，處有期徒刑伍月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。辛○○共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實會計憑證罪，處有期徒刑肆月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。　　 25 如事實欄二 3-4月 12,589,332 629,467 丙○○共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實會計憑證罪，處有期徒刑伍月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。辛○○共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實會計憑證罪，處有期徒刑肆月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。　　 26 如事實欄二 5-6月 12,761,808 638,090 丙○○共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實會計憑證罪，處有期徒刑伍月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。辛○○共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實會計憑證罪，處有期徒刑肆月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。　　 27 如事實欄二 7-8月 15,381,025 769,051 丙○○共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實會計憑證罪，處有期徒刑伍月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。辛○○共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實會計憑證罪，處有期徒刑肆月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。　　 28 如事實欄二 9-10月 14,218,360 710,918 丙○○共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實會計憑證罪，處有期徒刑伍月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。辛○○共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實會計憑證罪，處有期徒刑肆月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。　　 29 如事實欄二 11-12月 15,311,298 765,565 丙○○共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實會計憑證罪，處有期徒刑伍月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。辛○○共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實會計憑證罪，處有期徒刑肆月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。　　 30 如事實欄二 106年1-2月 14,479,007 723,950 丙○○共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實會計憑證罪，處有期徒刑伍月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。辛○○共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實會計憑證罪，處有期徒刑肆月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。　　 31 如事實欄二 3-4月 12,593,220 629,661 丙○○共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實會計憑證罪，處有期徒刑伍月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。辛○○共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實會計憑證罪，處有期徒刑肆月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。　　 32 如事實欄二 5-6月 14,375,882 718,794 丙○○共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實會計憑證罪，處有期徒刑伍月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。辛○○共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實會計憑證罪，處有期徒刑肆月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。　　 33 如事實欄二 7-8月 15,682,156 784,108 丙○○共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實會計憑證罪，處有期徒刑伍月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。辛○○共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實會計憑證罪，處有期徒刑肆月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。　　 34 如事實欄二 9-10月 15,717,482 785,874 丙○○共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實會計憑證罪，處有期徒刑伍月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。辛○○共同犯商業會計法第七十一條第一款之填製不實會計憑證罪，處有期徒刑肆月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。　　 35 如事實欄二 11-12月 15,465,390 773,270 丙○○共同犯洗錢防制法第十九條第一項後段之洗錢罪，處有期徒刑伍月，併科罰金新臺幣參萬元，有期徒刑如易科罰金、罰金如易服勞役，均以新臺幣壹仟元折算壹日。辛○○共同犯洗錢防制法第十九條第一項後段之洗錢罪，處有期徒刑陸月，併科罰金新臺幣伍萬元，有期徒刑如易科罰金、罰金如易服勞役，均以新臺幣壹仟元折算壹日。　 36 如事實欄二 107年1-2月 14,770,981 738,549 丙○○共同犯洗錢防制法第十九條第一項後段之洗錢罪，處有期徒刑伍月，併科罰金新臺幣參萬元，有期徒刑如易科罰金、罰金如易服勞役，均以新臺幣壹仟元折算壹日。辛○○共同犯洗錢防制法第十九條第一項後段之洗錢罪，處有期徒刑陸月，併科罰金新臺幣伍萬元，有期徒刑如易科罰金、罰金如易服勞役，均以新臺幣壹仟元折算壹日。　　 37 如事實欄二 3-4月 14,646,782 732,339 丙○○共同犯洗錢防制法第十九條第一項後段之洗錢罪，處有期徒刑伍月，併科罰金新臺幣參萬元，有期徒刑如易科罰金、罰金如易服勞役，均以新臺幣壹仟元折算壹日。辛○○共同犯洗錢防制法第十九條第一項後段之洗錢罪，處有期徒刑陸月，併科罰金新臺幣伍萬元，有期徒刑如易科罰金、罰金如易服勞役，均以新臺幣壹仟元折算壹日。　 38 如事實欄二 5-6月 14,808,460 740,423 丙○○共同犯洗錢防制法第十九條第一項後段之洗錢罪，處有期徒刑伍月，併科罰金新臺幣參萬元，有期徒刑如易科罰金、罰金如易服勞役，均以新臺幣壹仟元折算壹日。辛○○共同犯洗錢防制法第十九條第一項後段之洗錢罪，處有期徒刑陸月，併科罰金新臺幣伍萬元，有期徒刑如易科罰金、罰金如易服勞役，均以新臺幣壹仟元折算壹日。　 39 如事實欄二 7-8月 16,276,172 813,809 丙○○共同犯洗錢防制法第十九條第一項後段之洗錢罪，處有期徒刑伍月，併科罰金新臺幣參萬元，有期徒刑如易科罰金、罰金如易服勞役，均以新臺幣壹仟元折算壹日。辛○○共同犯洗錢防制法第十九條第一項後段之洗錢罪，處有期徒刑陸月，併科罰金新臺幣伍萬元，有期徒刑如易科罰金、罰金如易服勞役，均以新臺幣壹仟元折算壹日。　 40 如事實欄二 9-10月 14,560,195 728,010 丙○○共同犯洗錢防制法第十九條第一項後段之洗錢罪，處有期徒刑伍月，併科罰金新臺幣參萬元，有期徒刑如易科罰金、罰金如易服勞役，均以新臺幣壹仟元折算壹日。辛○○共同犯洗錢防制法第十九條第一項後段之洗錢罪，處有期徒刑陸月，併科罰金新臺幣伍萬元，有期徒刑如易科罰金、罰金如易服勞役，均以新臺幣壹仟元折算壹日。　 41 如事實欄二 11-12月 14,247,909 712,395 丙○○共同犯洗錢防制法第十九條第一項後段之洗錢罪，處有期徒刑伍月，併科罰金新臺幣參萬元，有期徒刑如易科罰金、罰金如易服勞役，均以新臺幣壹仟元折算壹日。辛○○共同犯洗錢防制法第十九條第一項後段之洗錢罪，處有期徒刑陸月，併科罰金新臺幣伍萬元，有期徒刑如易科罰金、罰金如易服勞役，均以新臺幣壹仟元折算壹日。　 42 如事實欄二 108年1-2月 14,421,507 721,075 丙○○共同犯洗錢防制法第十九條第一項後段之洗錢罪，處有期徒刑伍月，併科罰金新臺幣參萬元，有期徒刑如易科罰金、罰金如易服勞役，均以新臺幣壹仟元折算壹日。辛○○共同犯洗錢防制法第十九條第一項後段之洗錢罪，處有期徒刑陸月，併科罰金新臺幣伍萬元，有期徒刑如易科罰金、罰金如易服勞役，均以新臺幣壹仟元折算壹日。　　 43 如事實欄二 3-4月 15,149,241 757,462 丙○○共同犯洗錢防制法第十九條第一項後段之洗錢罪，處有期徒刑伍月，併科罰金新臺幣參萬元，有期徒刑如易科罰金、罰金如易服勞役，均以新臺幣壹仟元折算壹日。辛○○共同犯洗錢防制法第十九條第一項後段之洗錢罪，處有期徒刑陸月，併科罰金新臺幣伍萬元，有期徒刑如易科罰金、罰金如易服勞役，均以新臺幣壹仟元折算壹日。　　 44 如事實欄二 5-6月 12,650,736 632,537 丙○○共同犯洗錢防制法第十九條第一項後段之洗錢罪，處有期徒刑伍月，併科罰金新臺幣貳萬元，有期徒刑如易科罰金、罰金如易服勞役，均以新臺幣壹仟元折算壹日。辛○○共同犯洗錢防制法第十九條第一項後段之洗錢罪，處有期徒刑陸月，併科罰金新臺幣肆萬元，有期徒刑如易科罰金、罰金如易服勞役，均以新臺幣壹仟元折算壹日。　 45 如事實欄二 7-8月 12,146,557 607,328 丙○○共同犯洗錢防制法第十九條第一項後段之洗錢罪，處有期徒刑伍月，併科罰金新臺幣貳萬元，有期徒刑如易科罰金、罰金如易服勞役，均以新臺幣壹仟元折算壹日。辛○○共同犯洗錢防制法第十九條第一項後段之洗錢罪，處有期徒刑陸月，併科罰金新臺幣肆萬元，有期徒刑如易科罰金、罰金如易服勞役，均以新臺幣壹仟元折算壹日。　 46 如事實欄二 9-10月 11,891,502 594,575 丙○○共同犯洗錢防制法第十九條第一項後段之洗錢罪，處有期徒刑伍月，併科罰金新臺幣貳萬元，有期徒刑如易科罰金、罰金如易服勞役，均以新臺幣壹仟元折算壹日。辛○○共同犯洗錢防制法第十九條第一項後段之洗錢罪，處有期徒刑陸月，併科罰金新臺幣肆萬元，有期徒刑如易科罰金、罰金如易服勞役，均以新臺幣壹仟元折算壹日。　 47 如事實欄二 11-12月 10,285,483 514,274 丙○○共同犯洗錢防制法第十九條第一項後段之洗錢罪，處有期徒刑伍月，併科罰金新臺幣貳萬元，有期徒刑如易科罰金、罰金如易服勞役，均以新臺幣壹仟元折算壹日。辛○○共同犯洗錢防制法第十九條第一項後段之洗錢罪，處有期徒刑陸月，併科罰金新臺幣肆萬元，有期徒刑如易科罰金、罰金如易服勞役，均以新臺幣壹仟元折算壹日。　　 48 如事實欄二 109年1-2月 10,025,437 501,272 丙○○共同犯洗錢防制法第十九條第一項後段之洗錢罪，處有期徒刑伍月，併科罰金新臺幣貳萬元，有期徒刑如易科罰金、罰金如易服勞役，均以新臺幣壹仟元折算壹日。辛○○共同犯洗錢防制法第十九條第一項後段之洗錢罪，處有期徒刑陸月，併科罰金新臺幣肆萬元，有期徒刑如易科罰金、罰金如易服勞役，均以新臺幣壹仟元折算壹日。　　 49 如事實欄二 3-4月 10,483,831 524,192 丙○○共同犯洗錢防制法第十九條第一項後段之洗錢罪，處有期徒刑伍月，併科罰金新臺幣貳萬元，有期徒刑如易科罰金、罰金如易服勞役，均以新臺幣壹仟元折算壹日。辛○○共同犯洗錢防制法第十九條第一項後段之洗錢罪，處有期徒刑陸月，併科罰金新臺幣肆萬元，有期徒刑如易科罰金、罰金如易服勞役，均以新臺幣壹仟元折算壹日。 50 如事實欄二 5-6月 11,473,430 573,671 丙○○共同犯洗錢防制法第十九條第一項後段之洗錢罪，處有期徒刑伍月，併科罰金新臺幣貳萬元，有期徒刑如易科罰金、罰金如易服勞役，均以新臺幣壹仟元折算壹日。辛○○共同犯洗錢防制法第十九條第一項後段之洗錢罪，處有期徒刑陸月，併科罰金新臺幣肆萬元，有期徒刑如易科罰金、罰金如易服勞役，均以新臺幣壹仟元折算壹日。 51 如事實欄二 7-8月 10,518,460 525,923 丙○○共同犯洗錢防制法第十九條第一項後段之洗錢罪，處有期徒刑伍月，併科罰金新臺幣貳萬元，有期徒刑如易科罰金、罰金如易服勞役，均以新臺幣壹仟元折算壹日。辛○○共同犯洗錢防制法第十九條第一項後段之洗錢罪，處有期徒刑陸月，併科罰金新臺幣肆萬元，有期徒刑如易科罰金、罰金如易服勞役，均以新臺幣壹仟元折算壹日。　　 52 如事實欄二 9-10月 9,984,398 499,220 丙○○共同犯洗錢防制法第十九條第一項後段之洗錢罪，處有期徒刑伍月，併科罰金新臺幣貳萬元，有期徒刑如易科罰金、罰金如易服勞役，均以新臺幣壹仟元折算壹日。辛○○共同犯洗錢防制法第十九條第一項後段之洗錢罪，處有期徒刑陸月，併科罰金新臺幣肆萬元，有期徒刑如易科罰金、罰金如易服勞役，均以新臺幣壹仟元折算壹日。　 53 如事實欄二 11-12月 10,328,326 516,416 丙○○共同犯洗錢防制法第十九條第一項後段之洗錢罪，處有期徒刑伍月，併科罰金新臺幣貳萬元，有期徒刑如易科罰金、罰金如易服勞役，均以新臺幣壹仟元折算壹日。辛○○共同犯洗錢防制法第十九條第一項後段之洗錢罪，處有期徒刑陸月，併科罰金新臺幣肆萬元，有期徒刑如易科罰金、罰金如易服勞役，均以新臺幣壹仟元折算壹日。　 54 如事實欄二 110年1-2月 11,096,303 554,815 丙○○共同犯洗錢防制法第十九條第一項後段之洗錢罪，處有期徒刑伍月，併科罰金新臺幣貳萬元，有期徒刑如易科罰金、罰金如易服勞役，均以新臺幣壹仟元折算壹日。辛○○共同犯洗錢防制法第十九條第一項後段之洗錢罪，處有期徒刑陸月，併科罰金新臺幣肆萬元，有期徒刑如易科罰金、罰金如易服勞役，均以新臺幣壹仟元折算壹日。　 55 如事實欄二 3-4月 13,716,940 685,847 丙○○共同犯洗錢防制法第十九條第一項後段之洗錢罪，處有期徒刑伍月，併科罰金新臺幣貳萬元，有期徒刑如易科罰金、罰金如易服勞役，均以新臺幣壹仟元折算壹日。辛○○共同犯洗錢防制法第十九條第一項後段之洗錢罪，處有期徒刑陸月，併科罰金新臺幣肆萬元，有期徒刑如易科罰金、罰金如易服勞役，均以新臺幣壹仟元折算壹日。　 56 如事實欄二 5-6月 18,968,169 948,408 丙○○共同犯洗錢防制法第十九條第一項後段之洗錢罪，處有期徒刑伍月，併科罰金新臺幣參萬元，有期徒刑如易科罰金、罰金如易服勞役，均以新臺幣壹仟元折算壹日。辛○○共同犯洗錢防制法第十九條第一項後段之洗錢罪，處有期徒刑陸月，併科罰金新臺幣伍萬元，有期徒刑如易科罰金、罰金如易服勞役，均以新臺幣壹仟元折算壹日。　 57 如事實欄二 7-8月 20,851,114 1,042,556 丙○○共同犯洗錢防制法第十九條第一項後段之洗錢罪，處有期徒刑伍月，併科罰金新臺幣參萬元，有期徒刑如易科罰金、罰金如易服勞役，均以新臺幣壹仟元折算壹日。辛○○共同犯洗錢防制法第十九條第一項後段之洗錢罪，處有期徒刑陸月，併科罰金新臺幣伍萬元，有期徒刑如易科罰金、罰金如易服勞役，均以新臺幣壹仟元折算壹日。　 58 如事實欄三 110年7-8月 358,762 17,938 庚○○共同犯洗錢防制法第十九條第一項後段之洗錢罪，處有期徒刑陸月，併科罰金新臺幣伍仟元，有期徒刑如易科罰金、罰金如易服勞役，均以新臺幣壹仟元折算壹日。辛○○共同犯洗錢防制法第十九條第一項後段之洗錢罪，處有期徒刑陸月，併科罰金新臺幣參仟元，有期徒刑如易科罰金、罰金如易服勞役，均以新臺幣壹仟元折算壹日。　附表四編號扣案物品名稱數量所有人 1 iphone 12 pro 手機（門號0000000000號） 1支丙○○ 2 iphone 12 pro max手機 (門號0000000000號） 1支辛○○ 3 iphone 11 pro手機（門號0000000000、0000000000號） 1支庚○○ 4 OPPO手機（序號：000000000000000、000000000000000） 1支寅○○ 附表五（即起訴書附表一）編號第一層大經紀加入情形第二層經紀第二層經紀加入情形第三層經紀第三層經紀加入情形營運據點 1 丑○○ 原係庚○○旗下之主播，自000年0月間起，成為庚○○旗下之第一層大經紀無無無無臺南市○○區○○路0巷00弄0號（店招：「飛虹」，於110年8月27日設立津綾影音多媒體企業社） 2 戊○○ 自000年0月間起，擔任庚○○旗下之第一層大經紀，並設立瑞歐網路多媒體企業社無無無無高雄市○○區○○○路00號2樓之3（店招：「飛虹網路多媒體公司」） 3 壬○○ 加入時間不詳（本身無實際營運據點）子○○ 經壬○○引見於108年8月加入，並自109年3月10日起設立「奇瓦網路娛樂多媒體」無無臺中市○區○○街00號11樓（下稱臺中市北區營運據點）蔡敏豪經壬○○引見，自106、107年間加入陳榕萱原係「後宮」網站主播，自108年9月起，成為蔡敏豪旗下經紀，並於109年6月18日起設立「星河科技企業」桃園市○○區○○路000○0號10樓及桃園市○○區○○路000號2樓癸○○ 自110年6月9日起，承接奇瓦娛樂」，另設立「映像網路多媒體企業社」，壬○○可抽癸○○業績之2% 無無臺中市○○區○○路○段00000號 4 己○○ 加入時間不詳無無無無 ⑴桃園市○○區○○路00號2樓 ⑵與子○○共用臺中市北區營運據點附表六：本案未成年主播一覽表編號未成年少女代號及主播名稱招募者任職期間任職時年紀工作地點 1 代號：AV000-Z000000000C （主播名稱「紫昕」，下稱甲女）子○○ 109年3月至同年5月未滿18歲住家 2 代號：AE000-Z000000000 （主播名稱「獨角獸」，下稱Ａ女）陳榕萱 108年10月19日至同年00月間止 17歲桃園市○○區○○路000○0號10樓 3 代號：AE000-Z000000000 （主播名稱「泡泡糖」，下稱Ｂ女）陳榕萱 000年00月間至12月間止未滿18歲桃園市○○區○○路000○0號10樓 4 代號：AE000-Z000000000 （主播名稱「朵朵」，下稱Ｃ女）陳榕萱 108年11月26日至12月間止 17歲桃園市○○區○○路000○0號10樓 5 代號：AW000-Z000000000 （主播名稱「寶寶」，下稱Ｄ女）陳榕萱 108年11月26日至11月30日止 16歲桃園市○○區○○路000○0號10樓 6 代號：AE000-Z000000000 （主播名稱「77♥」，下稱Ｅ女）陳榕萱 109年9月上旬某日至11月下旬某日 16歲桃園市○○區○○路000號2樓 7 代號：AW000-Z000000000 （主播名稱「悅璃♥」，下稱Ｆ女）陳榕萱 109年5月上旬某日至109年8月19日 17歲桃園市○○區○○路000○0號10樓 8 代號：AE000-S00000000 （主播名稱「開心果♥」，下稱Ｇ女）陳榕萱 000年0月間至3月間 17歲桃園市○○區○○路000○0號10樓或其住處附表七：本案卷宗簡稱對照表卷宗案號簡稱【本案-112年度金重訴字第2號】 1 高雄市政府警察局刑事警察大隊高市警刑大偵22字第11073143000號刑案偵查卷宗（卷一）警一卷 2 高雄市政府警察局刑事警察大隊高市警刑大偵22字第11073143000號刑案偵查卷宗（卷二）警二卷 3 高雄市政府警察局刑事警察大隊高市警刑大偵22字第11073143000號刑案偵查卷宗（卷三）警三卷 4 高雄市政府警察局刑事警察大隊高市警刑大偵22字第11072436802號刑案偵查卷宗警四卷 5 高雄市政府警察局刑事警察大隊高市警刑大偵22字第11170122700號刑案偵查卷宗警五卷 6 高雄市政府警察局新興分局高市警新分偵字第10973816700號刑案偵查卷宗警六卷 7 甲女手機擷取對話紀錄相關資料手機卷 8 中國信託商業銀行交易明細表外放卷宗銀行卷 9 臺灣高雄地方檢察署109年度他字第6856號卷（卷一）他一卷 10 臺灣高雄地方檢察署109年度他字第6856號卷（卷二）他二卷 11 臺灣高雄地方檢察署109年度他字第6856號卷（卷三）他三卷 12 臺灣高雄地方檢察署109年度他字第6856號卷（卷四）他四卷 13 臺灣高雄地方檢察署109年度他字第6856號卷（卷五）他五卷 14 臺灣高雄地方檢察署110年度他字第6070號卷他六卷 15 臺灣高雄地方檢察署110年度他字第6626號卷他七卷 16 臺灣高雄地方檢察署110年度他字第8546號卷他八卷 17 臺灣高雄地方檢察署110年度偵字第18623號卷（卷一）偵一卷 18 臺灣高雄地方檢察署110年度偵字第18623號卷（卷二）偵二卷 19 臺灣高雄地方檢察署110年度偵字第18623號卷（卷三）偵三卷 20 臺灣高雄地方檢察署110年度偵字第18623號卷（卷四）偵四卷 21 臺灣高雄地方檢察署110年度偵字第19204號卷偵五卷 22 臺灣高雄地方檢察署110年度偵字第19517號卷偵六卷 23 臺灣高雄地方檢察署111年度偵字第121號卷偵七卷 24 臺灣高雄地方檢察署111年度偵字第5629號卷偵八卷 25 手機數位採證勘驗報告及附件（卷一）勘驗一卷 26 手機數位採證勘驗報告及附件（卷二）勘驗二卷 27 手機數位採證勘驗報告及附件（卷三）勘驗三卷 28 手機數位採證勘驗報告及附件（卷四）勘驗四卷 29 手機數位採證勘驗報告及附件（卷五）勘驗五卷 30 手機數位採證勘驗報告及附件（卷六）勘驗六卷 31 手機數位採證勘驗報告及附件（卷七）勘驗七卷 32 手機數位採證勘驗報告及附件（卷八）勘驗八卷 33 手機數位採證勘驗報告及附件（卷九）勘驗九卷 34 手機數位採證勘驗報告及附件（卷十）勘驗十卷 35 手機數位採證勘驗報告及附件（卷十一）勘驗十一卷 36 手機數位採證勘驗報告及附件（卷十二）勘驗十二卷 37 手機數位採證勘驗報告及附件（卷十三）勘驗十三卷 38 手機數位採證勘驗報告及附件（卷十四）勘驗十四卷 39 手機數位採證勘驗報告及附件（卷十五）勘驗十五卷 40 手機數位採證勘驗報告及附件（卷十六）勘驗十六卷 41 扣案電腦勘驗報告及附件（卷十七）勘驗十七卷 42 扣案電腦勘驗報告及附件（卷十八）勘驗十八卷 43 扣案電腦勘驗報告及附件（卷十九）勘驗十九卷 44 扣案電腦勘驗報告及附件（卷二十）勘驗二十卷 45 臺灣高雄地方檢察署110年度警聲扣字第13號卷警聲扣卷 46 臺灣高雄地方檢察署110年度數採字第69號卷數採一卷 47 臺灣高雄地方檢察署110年度數採字第70號卷數採二卷 48 臺灣高雄地方檢察署110年度數採字第71號卷數採三卷 49 臺灣高雄地方檢察署110年度數採字第72號卷數採四卷 50 臺灣高雄地方檢察署110年度數採字第73號卷數採五卷 51 臺灣高雄地方檢察署110年度數採字第74號卷數採六卷 52 臺灣高雄地方檢察署110年度數採字第76號卷數採七卷 53 臺灣高雄地方檢察署110年度數採字第77號卷數採八卷 54 臺灣高雄地方檢察署110年度查扣字第1322號卷查扣一卷 55 臺灣高雄地方檢察署110年度查扣字第1341號卷查扣二卷 56 臺灣高雄地方檢察署110年度聲扣字第3號卷聲扣一卷 57 臺灣高雄地方檢察署110年度聲扣字第5號卷聲扣二卷 58 臺灣高雄地方檢察署110年度押抗字第7號卷押抗一卷 59 臺灣高雄地方檢察署110年度押抗字第8號卷押抗二卷 60 臺灣高雄地方檢察署110年度變價字第5號卷（卷一）變價一卷 61 臺灣高雄地方檢察署110年度變價字第5號卷（卷二）變價二卷 62 臺灣高雄地方檢察署111年度查扣字第6號卷查扣三卷 63 臺灣高雄地方檢察署111年度查扣字第178號卷查扣四卷 64 臺灣高雄地方檢察署111年度查扣字第1163號卷查扣五卷 65 臺灣高雄地方檢察署111年度查扣字第1164號卷查扣六卷 66 臺灣高雄地方檢察署111年度聲扣字第4號卷聲扣三卷 67 臺灣高雄地方檢察署111年度聲扣字第5號卷聲扣四卷 68 臺灣高雄地方檢察署112年度聲他字第873號卷聲他卷 69 聲請羈押附件資料附件卷 70 本院110年度聲羈字第286號卷（卷一）聲羈一卷 71 本院110年度聲羈字第286號卷（卷二）聲羈二卷 72 本院110年度聲羈字第293號卷聲羈三卷 73 本院110年度聲羈更一字第10號卷聲羈更一卷 74 本院110年度偵聲字第228號卷偵聲一卷 75 本院110年度偵聲字第243號卷偵聲二卷 76 本院110年度偵聲字第244號卷偵聲三卷 77 本院110年度偵聲字第272號卷偵聲四卷 78 本院110年度偵聲字第278號卷偵聲五卷 79 臺灣高等法院高雄分院110年度偵抗字第150號卷偵抗一卷 80 臺灣高等法院高雄分院110年度偵抗字第155號卷偵抗二卷 81 臺灣高等法院高雄分院110年度偵抗字第181號卷偵抗三卷 82 臺灣高等法院高雄分院110年度偵抗字第183號卷偵抗四卷 83 臺灣高等法院高雄分院110年度偵抗字第215號卷偵抗五卷 84 本院112年度金重訴字第2號卷一院一卷 85 本院112年度金重訴字第2號卷二院二卷 86 本院112年度金重訴字第2號卷三院三卷 87 本院112年度金重訴字第2號卷四院四卷 88 本院112年度金重訴字第2號卷五院五卷 89 本院112年度金重訴字第2號卷六院六卷 90 本院112年度金重訴字第2號卷七院七卷【調卷-臺灣高等法院112年度上訴字第188號】 91 臺灣高雄地方檢察署109年度偵字第34045號卷 109偵34045卷 92 臺灣高雄地方檢察署110年度偵字第6146號卷 110偵6146卷 93 臺灣高雄地方檢察署110年度偵字第9873號卷一 110偵9873卷一 94 臺灣高雄地方檢察署110年度偵字第9873號卷二 110偵9873卷二 95 臺灣高雄地方檢察署109年度查扣字第1967號卷 109查扣1967卷 96 臺灣高雄地方檢察署110年度查扣字第211號卷 110查扣211卷 97 臺灣高雄地方檢察署110年度查扣字第346號卷 110查扣346卷 98 桃園地方法院111年度訴字第216號卷 111訴216卷 99 臺灣高等法院112年度上訴字第188號卷 112上訴188卷

2024-11-01

KSDM-112-金重訴-2-20241101-3

金訴

臺灣新北地方法院

詐欺等

臺灣新北地方法院刑事判決 113年度金訴字第913號公訴人臺灣新北地方檢察署檢察官被告江宏恩江世隆共同選任辯護人蕭仁杰律師被告李翌瑄謝宜潔劉彥宇方丞捷陳致仁李定宏李崇瑄謝旻澔共同選任辯護人阮祺祥律師上列被告因詐欺等案件，經檢察官提起公訴(新北地方檢察署111 年度偵字第23541號），本院判決如下：　　主　文一、丙○○犯如附表二編號1至8號所示之罪，各處如附表二編號1 至8號所示之刑及沒收。應執行有期徒刑捌年。二、乙○○犯如附表二編號1至8號所示之罪，各處如附表二編號1 至8號所示之刑。應執行有期徒刑肆年陸月。三、壬○○犯如附表二編號1至8號所示之罪，各處如附表二編號1 至8號所示之刑。應執行有期徒刑捌年。四、申○○犯如附表二編號1至8號所示之罪，各處如附表二編號1 至8號所示之刑。應執行有期徒刑肆年。五、未○○犯如附表二編號1至8號所示之罪，各處如附表二編號1 至8號所示之刑。應執行有期徒刑肆年。六、甲○○犯如附表二編號1至8號所示之罪，各處如附表二編號1 至8號所示之刑。應執行有期徒刑肆年。七、辰○○犯如附表二編號1、2、3、5、7號所示之罪，各處如附表二編號1、2、3、5、7號所示之刑。應執行有期徒刑貳年陸月。其餘被訴部分無罪。八、己○○犯如附表二編號5號所示之罪，處如附表二編號5號所示之刑。其餘被訴部分無罪。九、辛○○、酉○○無罪。　　事　實一、丙○○、乙○○(丙○○胞弟)、壬○○(暱稱「羽恩」)自民國108年1 0月起，共同意圖為自己及他人不法所有，基於加重詐欺、洗錢之犯意聯絡，由丙○○擔任金主，架設「巨星Online」博奕平台(網址：m5688.ster58.net，下稱巨星Online），開放代理權限予壬○○，由壬○○擔任報牌「老師」之詐欺手法，及與乙○○規劃詐得款項後續金流之水房，並自108年11月起招募申○○(暱稱「牛奶」，遭查獲前共任職6月)、自108年12 月起招募未○○(任職5月)、自109年1月起招募甲○○(暱稱「佳佳」、「饅頭」，任職4月)、自109年2月起招募辰○○(暱稱「水雞」、任職3月)、自109年4月起招募己○○(任職1月)（下稱丙○○等8人）。相關人員分工如下：　㈠機房詐欺部分：由丙○○指示壬○○先後在新北市新莊區中興街某處2樓、嗣於109年5月1日遷至新北市○○區○○路000號5樓設立詐欺機房（下稱上開機房）並擔任現場主管，負責管理機房人員之出缺勤、發送教戰手冊，由丙○○及壬○○出面招募、面試新進人員並發放薪水；嗣後由申○○擔任第一線詐欺人員，工作內容為創設LINE帳號，並將在蝦皮購物網站所購得之電話號碼清單，以LINE AUTO程式自動加他人為好友後，將相關好友資料傳予第二線成員未○○、甲○○、辰○○、己○○等人，而二線成員之工作內容則為在LINE、社群網站臉書、Inst agram（IG）上刊登賺大錢、過上流生活之炫富假象，並在前開社群網站上向不特定之公眾宣稱係因其有加入「老師」平台之團隊，該團隊有判斷巨星Online開獎號碼之套利程式，只要依照該團隊「老師」報牌之號碼及金額下注即可穩定獲利云云，以此方式誘使其等以LINE、臉書、IG內加為好友之被害人陷於錯誤，誤信可以破解程式下注套利，而依指示儲值成為巨星Online會員後，再由第二線人員遊說參與報牌群組，由「老師」對被害人報牌下注，惟被害人須另外支付因「老師」報牌而獲利金額百分之45之報牌傭金；再由第三線之壬○○假扮為「總管」、「老師」角色，由「總管」計算被害人之獲利服務費外，並提供虛擬帳號銀行帳號、或超商繳費代碼供被害人匯款，且於被害人加入報牌群組後，即以避免遭巨星Online發現破解程式下注套利云云，要求被害人必須領取巨星Online贈送之首儲或免費彩金，以產生高額之「洗碼量」，須下注達「儲值金額及贈送彩金總和」之15至 18倍後，始可將遊戲點數兌換出金，使不知情之被害人一方面在巨星Online帳面上點數似乎依「老師」報牌下注後有獲利，但因累積下注金額始終無法達成高額之「洗碼量」門檻而無法出金；另一方面卻又須額外支付「老師」報牌而獲利之百分之45服務費傭金；惟控制每期開獎號碼及設計出金限制之巨星Online、報牌之「老師」、計算獲利之「總管」，實際上均為丙○○等人所屬之詐欺集團成員所掌控，故被害人若參與「老師」報牌群組，雖會開中獎號，但出金前須再先行支付服務費傭金予丙○○、壬○○；被害人若未參與「老師」報牌群組，單憑機率下注，所儲值點數於累積達出金門檻前多已虧空殆盡。是以，丙○○等8人即以此種雙重詐欺方式，於附表一所示時間，詐得附表一所示被害人所匯款儲值巨星 Online之金錢及參與「老師」報牌群組之服務費傭金。　㈡水房洗錢部分：由丙○○委由不知情之許育滕（另經檢察官為不起訴處分）以「606600商家」名義向第三方支付公司易沛網路科技有限公司（下稱易沛公司）申請第三方支付，再由易沛公司向紅陽科技股份有限公司（下稱紅陽公司）申請第三方支付，於被害人須支付巨星Online儲值金、或欲支付「老師」服務費傭金時，則由前開第三方支付公司產生虛擬帳號後，由被害人前往超商或自動櫃員機或網路銀行轉帳匯款進入易沛公司銀行帳戶，經易沛公司通知「606600商家」後，由江世隆依丙○○指示，於新北市○○區○○○00號13樓之1租屋處，以網路轉帳方式，將扣除應給付易沛公司服務費之餘款，自易沛公司銀行帳戶匯至如附表一所示帳戶內後，再由江世隆持提款卡，於附表所示時間、地點，提領如附表編號1、2、3、4、6、7 、8(編號8不包含收款帳號為庚○○部分)所示款項，並至丙○○ 新北市新莊區住處，將領取款項交付丙○○，以此使犯罪所得去向不明，而達模糊金流軌跡之功效，致使犯罪偵查人員難以透過不法所得金流查緝詐欺犯罪之危險。二、查獲經過：　㈠詐欺機房部分：經警方於109年5月19日17時10分許持臺灣新北地方法院核發之搜索票及臺灣新北地方檢察署檢察官核發之拘票前往新北市○○區○○路000號5樓機房據點搜索，當場查獲壬○○、辰○○、未○○、甲○○、己○○、酉○○、申○○、辛○○在場並扣得供犯罪所用之手機、SIM卡、隨身碟、記憶卡、硬碟、電腦主機及螢幕、Wifi分享器、及監視設備1組、薪資袋1 批；另經警方對扣案手機及電腦進行數位鑑識，於未○○手機內查獲教戰手冊、公司管理規定、員工合約書等物；並發現當時網路係由申○○使用TeamViewer遠端連線並操作該電腦上之「9473-LineAuto自動加好友程式」至丙○○位於新北市○○ 區○○○路00號住處，經警方於同日17時30分持臺灣新北地方法院核發之搜索票前往丙○○上址搜索，扣得手機1支、職員合約書1份、教戰手冊1本、公司規章及管理辦法1份、薪資袋1包、現金新臺幣（下同）266,000元、隨身碟1個、電腦主機2台、螢幕、印表機、路由器各1台等物，另於同日23時 10分許，持臺灣新北地方檢察署檢察官核發之拘票，在桃園市○○區○○路0段000號前將丙○○拘提到案，並扣得手機1支。　㈡水房及洗錢部分：經警方對扣案之手機、電腦進行數位鑑識後，並向紅陽公司調取、持搜索票前往易沛公司扣得賭客投資人之歷次匯款、儲值交易資料及IP地址，再經函詢各相關銀行之交易明細及IP地址，調取相關取款人之影像畫面，發現均為乙○○自新北市○○區○○路00號13樓之1租屋處之電腦操作，或由乙○○前往提款機取款，而於109年11月3日11時45分許，持臺灣新北地方法院核發之搜索票前往乙○○之新北市○○ 區○○街00巷00弄0號住處搜索並拘提乙○○，當場查獲並扣得犯罪所得527,500元、手機2支。　㈢該案經臺灣新北地方檢察署檢察官指揮偵辦後，以被告丙○○ 等人涉嫌對告訴人黃耀星等16人犯詐欺案件提起公訴，現由本院111年度金訴字第15號(下稱前案)另案審理中。　㈣嗣經警方比對賭客投資人匯款、儲值資料，查悉附表所示卯○ ○、張罡祐、癸○○、林奕同、吳偉銘(改名為丁○○)、戊○○、丑○○、午○○(下稱卯○○等人)等亦曾受騙儲值或支付報牌服務費，因而查悉上情。三、案經卯○○等人訴由臺北市政府警察局刑事警察大隊報告臺灣新北地方檢察署檢察官偵查起訴。　　理　由壹、有罪部分一、證據能力　　被告丙○○、乙○○及其等辯護人爭執告訴人卯○○等人警詢筆錄之證據能力，其餘證據方法均同意有證據能力(本院卷一第3 39頁)；被告壬○○、申○○、未○○、甲○○、辰○○、己○○及其等辯護人爭執告訴人張罡祐、丁○○警詢筆錄之證據能力、及丁 ○○與詐欺集團之LINE對話截圖(本院卷一第235頁)。茲說明如下：　㈠按被告以外之人於審判外之言詞或書面陳述，除法律有規定者外，不得作為證據；被告以外之人於檢察事務官、司法警察官或司法警察調查中所為之陳述，與審判中不符時，其先前之陳述具有較可信之特別情況，且為證明犯罪事實存否所必要，得為證據，刑事訴訟法第159條第1項、第159條之2分別定有明文。　⒈查證人卯○○、張罡祐、丁○○、戊○○、丑○○於警詢中陳述屬傳聞證據，而其已於本院審理中到庭作證，其於本院審理中證述主要內容與其警詢時所述大致相符，因而與刑事訴訟法第 159條之2規定得例外作為證據之要件不符，復經被告丙○○、乙○○及其辯護人爭執證據能力，故不得作為證據，但尚可作為彈劾證據。　⒉至證人子○○於本院審理中就其如何加入巨星ONLINE及為何儲值，多次回答：忘記了，因為時間有點久等語（本院卷二第 32至41頁），出現記憶模糊，而與先前警詢所言有實質內容不符之情形。惟證人子○○確曾儲值巨星ONLINE成為會員，此為被告丙○○等8人於偵查及本院審理中所不爭執，堪信證人子○○於警詢所述並非虛構情節之不實陳述，且其於警詢之供述係出於自由意思，相較於本院審理時所述，距案發後未久，印象清晰，所受外力干涉較少，應具有較可信之特別情況。又證人子○○之證述，為本案被告丙○○等8人於上開時、地，是否對證人施用詐術之主要待證事實，就案情及相關證據判斷，除證人證述外，已無從再依同一供述者取得與先前相同之陳述內容，且縱以其他證據替代，亦無由達到確認證人子○○遭詐騙之過程，是依上揭刑事訴訟法第159條之2之規定，證人子○○於警詢所為之陳述，亦認有證據能力。　⒊另證人癸○○、午○○經本院依法傳喚後未到庭，經被告丙○○、乙○○及其等辯護人表示：捨棄傳喚，證據能力不爭執等語( 本院卷二第82頁)，其證據能力詳如下述㈢所載。　㈡所謂「傳聞證據」，係指以審判外之陳述作為內容之證據，亦即透過人之意思活動予以傳達之證據。易言之，即陳述者經由知覺、記憶、表現、敘述或敘述性動作等過程傳達其所體驗之事實，故亦稱為「供述證據」；而與此相對者即為「非供述證據」（即非傳聞證據），亦即非透過人之意思活動予以傳達之證據，例如物證、書證等是。故證據究屬傳聞證據或非傳聞證據，必須以該證據所欲證明之待證事實為何（即證明旨趣），作為判斷之基礎。換言之，以供述內容之真實性作為待證事實之證據，應屬傳聞證據；惟若屬於「代替供述之書面」或「間接之供述」時，書面本身之存在或供述本身之存在即為待證事實時，此證據並不屬於傳聞證據。此外，以證明該項供述本身存在，作為推認其他事實存在之間接事實或情況證據者，該項證據雖具有供述之形式，但因並非直接以其供述內容之真實性作為待證事實之證據，仍非屬傳聞證據（最高法院99年度台上字第408號判決意旨參照）；又通訊軟體（LINE、WHATSAPP、FACEBOOK等）之對話內容，乃利用電信設備發送、儲存及接收之文字、圖像或訊息之電磁紀錄，倘其取得非經監察，而係由通訊之一方提出者，即不涉「通訊監察」之範疇，並不適用通訊保障及監察法第 5 條所定法定程序相關之規定，應予釐清。至通訊軟體所留存歷史對話之電磁紀錄，係以科學通訊原理之作用產生，呈現對話內容之畫面再經翻拍成照片，或轉成譯文書面，即學理上所稱之「派生證據」，具有可接近性（易讀、易懂），其真實性無虞時，對於事實之還原，較諸證人事後根據其體驗所為之供述，因受限於個人記憶、認知、表達能力及意願等，難免有錯漏之虞者，應屬優勢證據，而具較高之證據價值，自得作為證據，原審倘依法定之證據方法（通常為文書）於審判程序依法踐行調查證據，本於直接審理之心證，採為認定事實存否之基礎，自合於證據法則（最高法院110年度台上字第4058號判決意旨參照）。本判決以下所引用之告訴人卯○○等人與巨星Online、或被告丙○○等8人所飾第一、二、三線詐欺人員間通訊軟體對話內容截圖、聊天紀錄關於 A女及B女陳述部分，並非直接以該等通訊陳述內容之真偽，作為被告丙○○等8人有無對告訴人卯○○等人為詐欺行為之證據，而係以該等通訊陳述內容本身，作為證明其他事實（雙方曾於通訊軟體譯文或截圖所示時間傳遞訊息、被害人或證人曾以訊息向他人表達內心感受、疑惑）存在之間接事實或情況證據，均非屬供述證據，而無傳聞法則之適用，且於本院審判程序依法踐行調查證據程序，給予被告丙○○等8人及其等辯護人表示意見之機會，當具有證據能力。　　㈢另按被告以外之人於審判外之陳述，雖不符刑事訴訟法第159 條之1至第159條之4之規定，而經當事人於審判程序同意作為證據，法院審酌該言詞陳述或書面陳述作成時之情況，認為適當者，亦得為證據；當事人、代理人或辯護人於法院調查證據時，知有第159條第1項不得為證據之情形，而未於言詞辯論終結前聲明異議者，視為有前項之同意，刑事訴訟法第159條之5第1項、第2項分別定有明文。查本判決援引之下列被告以外之人於審判外之供述，被告丙○○等8人及辯護人，迄言詞辯論終結前亦均未聲明異議，本院審酌上開供述證據製作時之情況，並無違法不當及證明力明顯過低之瑕疵，認為以之作為證據應屬適當，復經本院依法踐行調查證據之程序，依上開規定，應均有證據能力。二、認定犯罪事實所憑之證據及理由　　　　　　訊據被告丙○○等8人均矢口否認犯行，被告丙○○、乙○○及辯護人辯稱：被告丙○○並非巨星ONLINE之實際經營者，只是代理該博奕網站，被告丙○○等8人之報酬來自會員儲值抽成及「老師」提供之下注建議傭金，其等立場與巨星ONLINE相反，縱使巨星ONLINE就出金門檻設有限制，是避免賭客利用漏洞套利之遊戲規則，被告丙○○等8人並未施用詐術等語；被告壬○○、申○○、未○○、甲○○、辰○○、己○○及辯護人辯稱：巨星ONLINE已明確揭示遊戲規則及洗碼量規定，各會員均曾成功出金，被告壬○○等人並無詐欺之犯意，且其等未涉及洗錢部分之犯行等語。經查：　㈠不爭執部分　⒈被告丙○○指示被告壬○○先後在新北市新莊區中興街某處2樓、嗣於109年5月1日遷至上開機房並擔任現場主管，負責管理機房人員之出缺勤，由被告丙○○、壬○○出面招募、面試新進人員並發放薪水；由被告申○○擔任第一線詐欺人員，工作內容為創設LINE帳號，並將在蝦皮購物網站所購得之電話號碼清單，以LINE AUTO程式自動加他人為好友後，將相關好友資料傳予第二線成員即被告未○○、甲○○、辰○○、己○○等人，而第二線成員之工作內容則為在LINE、社群網站臉書、Inst agram（IG）上刊登賺大錢、過上流生活，並在前開社群網站上向不特定之公眾宣稱係因其有加入「老師」平台之團隊，該團隊有判斷巨星Online開獎號碼之套利程式，只要依照該團隊「老師」報牌之號碼及金額下注即可穩定獲利等語，使附表一所示之卯○○等人依其等指示儲值加入巨星Online成為會員後，再由第二線人員遊說參與報牌群組，由「老師」對被害人報牌下注，惟被害人須另外支付因「老師」報牌而獲利金額百分之45之報牌服務費；再由第三線之被告壬○○假扮為「總管」、「老師」角色，對被害人報牌下注，並計算被害人之獲利服務費外，並提供虛擬帳號銀行帳號、或超商繳費代碼供被害人匯款，於附表一所示時間，誘使附表一所示被害人匯入如附表一所示之服務費及儲值巨星Online之金錢等情，業據被告丙○○等8人於偵查及本院中所坦認不諱(巳 ○○111偵23541卷二第331頁、第335頁、第337頁、第341頁、第343頁、第379頁、第381頁)，並有告訴人卯○○等人之交易明細表、臺北市政府警察局刑事警察大隊111年12月2日北市警刑大五字第1113013029號函及所附本案相關匯款帳戶金流明細資料、臺北市政府警察局刑事警察大隊偵五隊偵查佐11 2年5月15日偵查報告在卷可查。　⒉被告丙○○另委由不知情之許育滕以「606600商家」名義向第三方支付公司易沛公司申請第三方支付，再由易沛公司向紅陽公司申請第三方支付，於被害人須支付巨星Online儲值金、或欲支付「老師」報牌服務費時，則由前開第三方支付公司產生虛擬帳號後，由被害人前往超商或自動櫃員機或網路銀行轉帳匯款進入易沛公司銀行帳戶，經易沛公司通知「606600商家」後，由被告江世隆依被告丙○○指示，於新北市○○區○○○00號1 3樓之1租屋處，以網路轉帳方式，將扣除應給付易沛公司服務費之餘款，自易沛公司銀行帳戶匯至如附表所示帳戶內後，再由被告江世隆持提款卡，於附表一所示時間、地點，提領如附表編號1、2、3、4、6、7、8(編號8不包含收款帳號為庚○ ○部分)所示款項，並至被告丙○○新北市新莊區住處，將領取款項交付被告丙○○等情，業據被告丙○○、乙○○於偵查及本院中所坦認不諱，並有許育滕簽立之易沛公司606600特約商店代收代付服務合約書（含增補協議書、帳戶撥款聲明書、特約商店基本調查表等）、收款明細、許育滕之永豐銀行帳戶歷史交易明細、606600特約商店出款時間及IP位置、易沛公司撥入606600特約商店、606600特約商店收款及待付出款之交易明細、樟樹貳玖商行申設之合作金庫銀行帳號000-0000 000000000帳戶交易明細、樟樹貳玖商行申設之新光銀行帳號000-0000000000000帳戶交易明細、第三人劉建宏申設之中國信託商業銀行帳號000-000000000000帳戶基本資料及交易明細、自動化交易LOG資料、被告乙○○至ATM提款之監視器畫面、樟樹貳玖商行、文德貳貳商行、福安零捌商行申設之新光銀行帳號一覽表、帳戶基本資料表、文德貳貳商行(被告乙○○)申設之合作金庫銀行帳號000-0000000000000帳戶交易明細、乙○○之IP查詢資料、帳號000-0000000000000網路銀行登入紀錄及IP位置、文德貳貳商行申設之中國信託商業銀行帳號000-000000000000帳戶交易明細、自動化交易LOG 資料、文德貳貳商行申設之新光銀行帳號000-000000000000 0帳戶交易明細、被告丙○○申設之帳號000-00000000000000 帳戶交易明細、郵局帳號0000000-0000000號帳戶基本資料及交易明細附卷可參。　　　㈡被告丙○○等8人參與時間之認定：　⒈證人許育滕於警詢中證稱：伊替被告丙○○申請易沛公司之第三方支付，新北市○○區○○路00號13樓之1實際由被告乙○○居住等語(巳○○111偵23541卷一第127至137頁)。而606600特約商店於108年10月6日即有被害人遭詐騙而儲值之代收款項入帳紀錄，經檢警函詢各相關銀行之交易明細及IP地址，調取相關取款人之影像畫面，發現均為被告乙○○自新北市○○區○○ 路00號13樓之1租屋處之電腦操作，業如前述，可見被告丙○ ○、乙○○所負責之水房自108年10月間即已著手本案犯行。而以詐欺集團中之收款水房係配合詐騙機房同步運作，顯見被告壬○○所負責之詐騙機房於108年10月起即已著手施用詐術之犯罪分工。被告丙○○及壬○○等辯稱：伊是從108年12月起開始云云(本院卷二第232頁、第233頁)，均屬卸責之詞，不足採信。　⒉被告申○○於本院前案準備程序中供稱：伊自108年11月開始參與等語(本院前案卷第321頁），足認被告申○○自108年11月起參與本案犯行。　⒊被告未○○於警詢中雖供稱：伊在去(109)年年中加入等語(巳○ ○111偵23541卷一第57至61頁）；於偵查中又稱：伊在109年 4月加入等語(巳○○111偵23541卷二第348頁）；於本院前案準備程序中供稱：伊自109年1月初開始等語(本院前案卷第3 11頁），可見被告未○○就其參與時間，說詞反覆，自無可信。本案經檢警於被告未○○之GOOGLE雲端帳戶，查獲被告未○○ 之108年12月份有效首儲會員名冊，該名冊詳細記載各會員之真實姓名、手機、職業、LINE帳號、生日、首次入金金額、及客戶資料，有巨星ONLINE有效首儲會員名冊(檔名「彥宇」有效會員資料.pdf)在卷可參（巳○○111偵23541卷二第2 21至225頁）。其中被告未○○108年12月份之會員計24人、10 9年1月份之會員計18人、109年2月份之會員計24人、109年3 月份之會員計24人、109年4月份之會員計27人、109年5月份之會員計5人，足認被告未○○自108年12月起即已參與本案犯行。　⒋被告甲○○於警詢中供稱：伊在109年年前加入等語(巳○○111偵 23541卷一第43至47頁）；於偵查中供稱：伊在108年末或10 9年初間加入等語(巳○○111偵23541卷二第333頁）；於本院前案準備程序中供稱：伊自109年1月底開始，每月10日發薪水等語(本院前案卷第299頁），足認被告甲○○自109年1月即已參與本案犯行。　⒌被告辰○○於本院前案準備程序中雖供稱：伊當時去不到1個月等語(本院前案卷第321頁），然其於警詢中係稱：伊在109 年2、3月加入等語(巳○○111偵23541卷一第29至34頁），足認被告辰○○自109年2月即已參與本件犯行。　⒍被告己○○於警詢中供稱：伊在109年4、5月加入等語(巳○○111 偵23541卷一第71至75頁）；於本院前案準備程序中供稱：伊自109年4月開始上班等語(本院前案卷第309頁），足認被告己○○自109年4月即已參與本件犯行。　㈢附表一所示被害人均是誤信「老師」有破解巨星ONLINE之開獎程式，因而陷於錯誤儲值款項(購買遊戲點數)成為會員。　⒈附表一編號7證人丑○○部分　⑴證人丑○○於本院審理中證稱：伊先加對方LINE，之後進一個L INE群組後，才申請成為巨星ONLINE會員，群組內有報明牌，對方說有破解程式，伊跟著下注結果都是贏的，因此相信對方並支付報牌傭金。中獎贏的是遊戲點數，但支付傭金要另外給現金。伊覺得前面小額出金是對方釣魚，讓你更相信對方，但後來賠光點數後就聯絡不上對方。伊要儲值成為巨星ONLINE會員前，並不知道出金有洗碼量限制等語(本院卷二第53至61頁)，並有被害人丑○○與詐騙集團「鄒文蒂Wendy 」、「邀群幫手Yuning」之對話紀錄截圖1份附卷可參(本院卷二第119至133頁、偵卷一第455至462頁)。　⑵觀諸證人丑○○於108年12月18日以LINE通訊軟體與「鄒文蒂we ndy」聯繫後，「鄒文蒂wendy」即傳訊稱：「如果可以利用 2500元，在一週左右回收淨利$0000-0000左右不排斥的話，我再接著說下去」、「團隊主要是透過網路交易平台連結精密程式進行微風險套利，主要套利的項目是臺灣賓果」、「我們項目不是博奕」、「團隊不會是免費帶你的~~我們會在你們滾利厚，向你們收取服務費，服務費統一在0.3，也就是你們賺取2000須給我們600元」、「以上如果都可以配合，就先幫你拿免費註冊網址喔!」、「資金2500的話獲利在0 000-0000，資金5000的話獲利在0000-00000，資金10000的話獲利在0000-00000，以上是經由套利師所判斷的資金配置」、「以下連結與團隊是毫無關係，團隊與學員立場是同一線的，主要是達到目的是收益。 http://m5688.ster58.net 複製網址用google瀏覽器過去，別用LINE點進去，註冊完畢再截圖給我吧」、「你加入後會有會員群」、「(問：怎樣才算加入呢?)入金，因為這樣你才有操作金可以跟阿」、「然後線再的群組幫我退出喔，會有新群」、「然後現在的群組幫我退出喔，會有新群」等語(本院卷二第119至122頁)；並提供「套利入群資格表」及「總管」即「邀群幫手Yuning 」之LINE資料予證人丑○○(本院卷二第123頁)；繼而指導證人丑○○將所儲值之巨星ONLINE點數轉移至所欲進行套利之賓果遊戲，再教導證人丑○○如何依「老師」所報明牌而依指示下注「大、小」及「單、雙」(本院卷二第124至127頁)，可知由被告申○○、未○○、甲○○、辰○○、己○○等人所扮演之第二線人員，假扮為暱稱「鄒文蒂wendy」之獲利賭客，負責向其他賭客宣傳因其所加入之團隊有破解巨星ONLINE臺灣賓果之套利程式，誘騙其他賭客依其等指示儲值(入金)巨星ONLI NE，並依「老師」指示投注，欲進行無風險之套利行為，第二線人員於證人丑○○加入會員、儲值入金前，均未說明巨星 ONLINE出金之洗碼量限制，核與證人丑○○於本院中證稱儲值前未知悉出金及洗碼量限制，而遭詐騙儲值等語相符。　⑶且觀證人丑○○與「總管」即「邀群幫手Yuning」之LINE對話紀錄，證人丑○○除依獲利比例繳納傭金予「總管」外，「總管」亦不時傳送「2020新春活動。玩法：星數一中一賠率3 倍。學生計畫：39999(淨賺89900)；小資計畫：99999(淨賺 213999)；單人計畫：299000(淨賺538900)」、「鼠年減傭活動。玩法：兩星、賠率五倍。套利師：季成二姐。資本39 888(獲利4萬)；資本49888(獲利5萬)；資本98888(獲利10萬 )；資本198888(獲利20萬)」等訊息(本院卷二第132至133頁 )，顯見被告申○○、未○○、甲○○、辰○○、己○○第二線人員假扮之「鄒文蒂wendy」、被告壬○○假扮之「老師」、「總管」均係以投資套利之話術誘騙證人丑○○加入巨星ONLINE儲值入金，再藉報內線、明牌、保證中獎、穩定獲利之說詞，騙取證人丑○○持續儲值參與套利活動。　⑷嗣證人丑○○依「總管」所報明牌，參與套利活動獲利，與「總管」支付新臺幣結算傭金後，始察覺所套利賺得之遊戲點數，無法兌換為新臺幣出金，而詢問「鄒文蒂wendy」：「我要怎麼提領呀?」(本院卷二第128頁)，「鄒文蒂wendy」竟要證人丑○○自行向巨星ONLINE申請，證人丑○○始向巨星ON LINE客服詢問後，始知「問了大傻眼」、「說我有效投注還差56500」、「說因為我首次儲值的金額比較多，所以有效投注要比較多」(實則係因領取贈送之彩金所致)、「錢整個被扣住的感覺」，此有證人丑○○與「鄒文蒂wendy」間之對話紀錄截圖在卷可參(本院卷二第128頁)，顯然證人丑○○並不知悉領取巨星ONLINE贈送之彩金，將產生高額洗碼量，益徵「鄒文蒂wendy」確實未向證人丑○○說明出金規定及流程。　⑸而證人丑○○因無法順利出金，第二線人員「鄒文蒂wendy」猶傳訊向證人丑○○稱「洗碼很快啦」、「一天我都可以打100 多萬的洗碼」、「我還在找合資對象…我問總管可不可以一人10000」、「我是覺得出金算正常啦」等語（本院卷二第1 28至130頁），欲騙取證人丑○○繼續入金儲值或參加洗碼活動，顯見本件係以套利包裝之詐術。　⒉附表一編號5證人丁○○部分　　　⑴證人丁○○(原名吳偉銘)於本院審理中證稱：當時跟伊加LINE 的網友，跟伊說巨星ONLINE不是博奕，是一種投資，伊沒有看到出金的規則和限制，是後來問客服才知道。下注過程中，伊跟著老師的指示去下注確實有贏過，是儲值之後，向平台申請出金才知道有洗碼量的限制等語(本院卷二第70頁、第76頁)。　⑵觀諸證人丁○○於109年4月6日前以LINE通訊軟體與佯裝獲利賭客之第二線人員「佳妍Kayon」聯繫後，「佳妍Kayon」即傳訊稱：「如果利用2500元，在一週左右替你回收淨利$0000- 0000左右若不排斥的話，我再接著說下去」、「(問：這是合法的嗎?)我們項目賓果，跟彩卷行賓果一樣的」、「預備好2500當成你操作的資本，一天下來可賺取960左右，若10 天來說最低就是$9600但你本金是部會動用到的」、「團隊不會是免費帶你的~~我們會在你們滾利厚，向你們收取服務費，服務費統一在4.5成，也就是你們賺取2000須給我們900 元」、「(問：類似博奕的活動，有人報跟著操作?)是跟著操作，但是非博奕」、「以下連結與團隊是毫無關係，主要是達到目的是收益。那我先給你我們團隊目前在賺取獲利的平台 http://m5688.ster58.net以上網址，請在google瀏覽器上做連，…，註冊好截圖給我你的登入畫面我做登記」、「C群資本10000的話獲利在4000以上。B群資本5000的話獲利在2000以上。A群資本2500的話獲利在960以上」(本院卷二第85至86頁)；繼而指導證人丁○○將所儲值之巨星ONLINE 點數轉移至所欲進行套利之賓果遊戲，教導證人丁○○如何依「老師」所報明牌而依指示下注「大、小」及「單、雙」( 本院卷二第87至90頁)，可知由被告申○○、未○○、甲○○、辰○ ○、己○○第二線人員假扮「佳妍Kayon」之獲利賭客，負責向賭客宣稱其團隊有破解巨星ONLINE臺灣賓果之套利程式，欲投資套利，需依其等指示儲值(入金)巨星ONLINE成為會員，並依被告壬○○假扮之「老師」指示投注，進行套利，於證人丁○○加入會員、儲值入金前，均未說明巨星ONLINE出金之洗碼量限制，核與證人丁○○於本院中證稱儲值前均不知悉出金及洗碼量限制等語相符。　⑶且觀證人丁○○與被告壬○○假扮之「總管朵棋楨」之對話紀錄，被告壬○○要求證人丁○○填寫套利配置計畫表單後，將證人丁○○拉進老師「季辰二姐」之群組，並計算獲利後向證人丁 ○○收取傭金(本院卷二第105頁截圖編號39)。「總管朵棋楨」亦與證人丁○○傳送「兩星配置。參加資本門檻統一如下擇一39999/59999/99999/169999(可以利用合資方式參與)，參加多少就是獲利1.7倍!」等訊息(本院卷二第111頁)。而於證人丁○○答應參與「總管朵棋楨」所推出之套利活動後，隨即加入老師「季辰二姐」之群組，群組內由「季辰二姐」於各期開獎前報明牌指示證人丁○○投注，「季辰二姐」所報第 656期(09、43)、第660期(70、27)均確實嗣後於巨星ONLINE 賓果遊戲中開出，可知「佳妍Kayon」、「總管朵棋楨」均是以投資套利之話術誘騙證人丁○○儲值巨星ONLINE，再藉報內線、明牌、保證中獎、穩定獲利之說詞，騙取證人丁○○持續儲值參與套利活動。　⑷嗣證人丁○○於入金儲值成為巨星ONLINE會員、加入「季辰二姐」群組參與套利活動並於成功套利(獲得遊戲點數)支付傭金(新臺幣)後，始知悉洗碼量之限制規定，所獲得之遊戲點數，無法出金，證人丁○○無助地向「季辰二姐」傳訊稱「我目前只想洗碼洗到足，先提款出本金才安心了，現在自己下昨天倒賠，目前還有90萬需要洗碼出來，上次59999賺的都賠回去了。我目前不論是0.45、0.5、或0.6有賺一些些都好，只是無法每跑完一場匯出傭金…我可以繳手續費的條件是想洗碼達標後，資金都先提出，然後經由老師帶的獲利，提出後看團隊覺得妳們獲利多少合理」等語(本院卷二第102頁 )，足證證人丁○○於本院中證稱儲值前均不知悉出金門檻及洗碼量限制，而遭詐騙儲值等語相符。　⑸而由被告第二線人員假扮之獲利賭客「佳妍Kayon」向證人丁 ○○佯稱：「(問：我想問一下妳玩多久了?)我一年有了」、「(問：妳這樣套利應該賺超過200萬了吧?)其實我也沒算過」、「我在十萬的，一場都賺00000-00000」、「我們還有要合嗎?」云云（本院卷二第90至92頁），於證人丁○○因出金限制，因無法將遊戲點數兌換現金，而對於巨星ONLINE產生信心動搖時，進行安撫並持續誘騙證人丁○○繼續入金儲值，顯見本件係以套利投資包裝之詐術。　⒊附表一編號1證人卯○○部分　　證人卯○○於本院中證稱：對方加伊Line，跟伊介紹說他們分析師好像多厲害，說分析師報明牌獲利成數很高，伊因此加入巨星Online成為會員，但加入時對方只有叫伊註冊，不清楚出金限制。實際上跟著對方報的明牌下注，不可能達到出金要求的18倍洗碼量，伊覺得受騙，但因才損失2500元，因此認栽等語(本院卷二第63至69頁）。　⒋附表一編號2證人張罡祐部分　　證人張罡祐於本院審理中證稱：對方加伊Line後，感覺生活水平蠻高的，並邀請伊進群組，群組內有老師在報牌、說有破解程式，伊認為跟著老師下注，中獎機率很高，因此就私下加入老師的群組，如果贏了老師會抽傭金，但中獎歸中獎，中獎後想申請出金，但官方客服說因洗碼量不足出金失敗。伊為了達到下注量繼續自己下注，但因沒有跟老師報牌而將點數輸光。伊儲值前並不知道出金還要符合洗碼量的規定等語(本院卷二第42至52頁)。　⒌附表一編號3證人癸○○部分　　證人癸○○於警詢中證稱：對方先加伊好友，並拉伊進群組，群組內有老師可以帶單，可以預測開獎的號碼，因伊當時還不是巨星ONLINE會員，因此沒辦法獲利，對方跟伊說想賺更多錢要先註冊會員，伊註冊後就依照老師指示下注，也真的有贏錢，但贏錢要繳三成的費用，對方會定期檢查下注紀錄，如果違反規定會被踢出群組。伊沒有出金過，因為洗碼量沒有達到規定，但對方在伊投注前並沒有解釋洗碼量，伊上繳及儲值金額約3、4萬元等語(巳○○111偵23541卷一第189至 192頁) 　⒍附表一編號4證人子○○部分　　證人子○○於警詢中證稱：對方先加伊LINE好友，跟伊說巨星 ONLINE可以賺錢、出金速度又快，群組內跟老師報的明牌下注，幾乎都會獲利，對方說有破解網站開獎的程式，伊依照明牌下注都有賺錢，但從來沒有出金過，對方沒有跟伊解釋洗碼量的規定，只有伊在問能不能出金時，才跟伊說洗碼量不足，伊損失約5、6萬元等語(巳○○111偵23541卷一第193至 196頁)。證人子○○於本院審理中證稱：對方先加伊LINE好友，伊記得是儲值進去巨星ONLINE後，才知道出金有洗碼量的要求，後來因沒有錢玩，無法達到洗碼量的門檻，因此無法出金等語(本院卷二第39至41頁)。　⒎附表一編號6證人戊○○部分　　證人戊○○於本院審理中證稱：伊在臉書廣告看到巨星ONLINE 的廣告，然後加對方LINE，對方有一個群組，跟著老師報牌儲值下注、投資就會賺錢，跟著明牌下注幾乎都會賺，之後伊有參加活動，結果要出金時，對方說洗碼量要到20萬，伊下注前沒有人跟伊講洗碼量的限制，也沒有看到網頁中出金的限制，伊有填套利入群表，也有領首儲贈送的免費彩金，伊不清楚領取免費贈點對洗碼量的差別，伊感到受騙等語( 本院卷二第77至81頁) 　⒏附表一編號8證人午○○部分　　證人午○○於警詢中證稱：伊於網路上看到巨星ONLINE廣告，內容是低金額高回饋之投資，點進去後可以加對方{萱萱}LI NE好友，對方教伊註冊和儲值，並介紹伊加入另一個LINE群組，群組內有一、兩個人會分享下注贏錢的經驗，並指示如何下注就可以贏錢，伊一開始有跟著指示下注，贏錢後想把贏到的點數領出來，網站卻說因伊沒有達到出金標準，因此無法出金。伊後來繼續依指示下注，卻開始輸錢，{萱萱}說因為有人洩牌，因此投注失衡，伊覺得不對勁就沒有繼續玩，後來就被踢出群組。一開始伊不知道洗碼量的規定，對方沒有跟伊解釋，是伊獲利想出金時，網站說伊沒有達到出金標準，詢問客服才知道。伊損失5500元等語(巳○○111偵2354 1卷一第209至212頁）。　⒐由上揭證人丑○○、丁○○所提出其等各自與由被告未○○、甲○○ 、辰○○、己○○所假扮之第二線人員「鄒文蒂wendy」、「佳妍Kayon」，由被告壬○○假扮之總管「總管朵棋楨」及老師「季辰二姐」之對話紀錄，可知第二線人員「鄒文蒂wendy 」、「佳妍Kayon」誘騙證人丑○○、丁○○儲值入金、加入巨星ONLINE會員，進而支付報牌傭金，對於證人丑○○、丁○○出金、洗碼量等之話術雷同，縱其餘證人卯○○等未能提出渠等遭詐騙之完整對話紀錄，或因未能識破此詐欺手法而仍然未覺，以附表一所示證人卯○○等人彼此並不相識，均係因警方破獲被告丙○○等人後始聯繫製作筆錄，並無事前彼此勾串或附和之可能，其等既均證稱係因遭第二線成員以穩定獲利而受騙，均有相關儲匯資料在卷可參。且觀被告丙○○所提出之巨星ONLIN玩家儲值/出款遊戲管理後端資料(本院卷一第367 至369頁)，附表一所示被害人或無出金資料、或出金數均低於儲值數，顯見其等遭詐騙進行儲值後，確實因此蒙受財產損失。　㈣被告丙○○及辯護人雖辯稱：伊僅是代理巨星ONLINE之遊戲及金流，並非實際經營者云云。　⒈然被告丙○○本案除指示被告壬○○先後於新北市新莊區中興街、新莊區新泰路等處成立機房，並出面招募、面試新進人員及發放薪資，更以不知情之許育滕名義，向易沛公司、紅陽公司申請第三方支付，以此收取巨星ONLINE儲值金及「老師」報牌傭金，業如前述。若被告丙○○僅是代理巨星ONLINE，豈能預先知悉各次賓果遊戲開獎結果，而由被告壬○○假扮報牌「老師」向被害人收取服務費傭金?且若被告丙○○僅是代理巨星ONLINE或拉人參與遊戲，又豈會連洗錢水房亦由其所架設?顯見其所辯，不合情理。　⒉又被告於本院前案準備程序中辯稱：伊為巨星ONLINE代理商，是與網路上「黃總」聯繫，代理合約在「黃總」處，伊已經刪除「黃總」之聯絡方式云云（本院前案卷二第11頁），但卻於同次期日提出本院前案起訴書附表所列告訴人及被害人之會員帳號、儲值、註冊時間等註冊遊戲管理後端資料( 本院111年度金訴字第15號卷二第101頁)，被告丙○○若非巨星ONLINE之實際經營者，又豈能取得巨星ONLINE之註冊會員資料?且由上開遊戲管理後端資料，詳細記載各賭客註冊、登入之時間及IP位址，甚且註記同IP會員之AB人物，或對會員進行停權，若被告丙○○等8人僅是代理推廣巨星ONLINE，又豈會在意會員同時註冊AB人物或以違規方式進行套利? 　⒊況且，被告丙○○本案遭另行起訴後，於本院準備程序中亦提出本案起訴書附表所列告訴人及被害人之會員帳號、儲值、註冊時間等註冊遊戲管理後端資料(本院卷一第367頁)。被告丙○○於本院中供稱：被告壬○○之暱稱為「羽恩」，此代理帳號是伊申請給被告壬○○使用等語(本院卷二第235頁)，顯見被告丙○○即為巨星ONLINE網站實際經營者，方能留存所有會員之個資、聯絡方式、入出金紀錄，並開放代理權限給被告壬○○，亦方能操控每次賓果遊戲之輸贏結果，藉此誘騙賭客儲值及支付傭金，被告丙○○所辯「黃總」方為巨星ONLINE 網站之實際經營者，伊僅是代理遊戲及金流云云，顯係卸責之詞，不足為信。　㈤被告丙○○等8人雖辯稱：伊等只是找人參與線上賭博云云。　⒈巨星ONLINE實際由被告丙○○所架設，業如前述，被告丙○○、壬○○並因此能操控平台內賓果遊戲之結果，再由有犯意聯絡之被告壬○○假扮破解巨星ONLINE遊戲之「老師」報牌向玩家收取傭金，可見巨星ONLINE賓果遊戲之結果，均係由被告丙 ○○所操縱，並非以射悻性之不確定結果決定財物輸贏之賭博行為，而屬詐欺。　⒉而證人即前案告訴人蔡志麟於前案審理中證稱：對方暱稱「佳妍Kayon」，拉伊進群組後，教伊註冊巨星ONLINE，之後「佳妍Kayon」要伊去加「總管朵棋楨」，並填寫Program套利入群表，「佳妍Kayon」跟伊保證洗碼量是2倍，但伊後來向平台申請出金，但客服說洗碼量要10幾萬元才可以等語( 前案院卷三第278至282頁)，並有前案告訴人蔡志麟與「佳妍Kayon」之對話紀錄翻拍照片2張(前案院卷三第328至330 頁)。而觀證人蔡志麟與「佳妍Kayon」之對話紀錄翻拍照片，該「佳妍Kayon」所使用之貼圖與話術內容，均與證人丁○ ○相同(本院卷二第85頁)，均向證人丁○○、蔡志麟宣稱「如果利用2500元，在一週左右替你回收淨利0000-0000左右，若不排斥的話，我再接著說」，以穩定套利方式，遊說註冊儲值為巨星ONLINE會員。　⒊證人即前案告訴人黃耀星於前案審理中證稱：伊於109年3月1 4日續儲14萬元，「總管NIKO妮可」說要領彩金、不然不能參加活動，伊領後洗碼量就變很多，「季辰二姐KIKI」後來表示如果要帶刷碼，費用是洗碼量成以0.2，若付5萬元，可以去刷100萬元洗碼量。伊算完後覺得不划算，依照他們給的公式，伊必須付出比14萬更多的錢才能領出14萬元，因報名活動時伊先付了5 萬6000元服務費，又到巨星ONLINE平台儲值14萬元，儲值完後他們要伊領彩金，產生了高額洗碼量，這在伊報名活動前，並未詳細告知等語(前案院卷三第2 48至249頁、第257至258頁)。而證人黃耀星因聽信套利活動，雖儲值鉅額款項，然因領取些微彩金9800元，致洗碼量須達224萬7000元才能出金，有告訴人及被害人之會員帳號、儲值、註冊時間等註冊遊戲管理後端資料(本院111年度金訴字第15號卷二第101頁)。　⒋且觀卷內查扣之作業時間表，各需至各論壇張貼巨星廣告，每日下午3點由被告等人彼此於社群(A群、B群、C群、特別群等)內聊天、炒熱氣氛，隨即於下午4點，進行體驗BINGO ，三中三，由被告等以不同帳號假冒為其他有興趣之成員，詢問加入方法；每星期五進行話術測試，有作業時間表在卷可查(110少連偵55卷一第179頁)。而與證人卯○○等人證稱加入好友後會被拉入群組，群組內有老師報牌，營造儲值玩遊戲可賺錢獲利之假象相符。　⒌再參酌查扣之「角色定位、十大資訊、交流互換」.doc檔中，確實詳載創建小號角色之形象定位，凸顯身分、旅行、酒店等，營造白富美、高尚的角色，並依客戶之資力分類(A類、B類、C類等)後，以投資為名，切入賭博正題，並強調有計畫之賭博也能算是投資，能將風險降低為穩定之投資云云，有「角色定位、十大資訊、交流互換.doc」、「新人須知 .pdf」在卷可查(110少連偵55卷一第77至84頁、第187頁)，亦與前揭第二線人員假扮之「佳妍Kayon」、「鄒文蒂wendy 」等向被害人所洗腦之話術相同。　⒍而被告等於騙取賭客首儲並獲取點數後，對於有意願之賭客，要求其繳納傭金，並續儲補齊點數，退出原LINE群組，並以避免申請出金時遭平台發現以套利程式下注、影響團隊為由，建議賭客高額儲值，有「續儲ABC10_23」.docx在卷可查(110少連偵55卷一第185至186頁)，此與證人丑○○所提出與「鄒文蒂wendy」、「邀群幫手yuning」之對話紀錄截圖相符(本院卷二第122頁、第130至133頁)，由此可知第二線人員與第三線人員，知悉彼此之工作內容，而有犯意之聯絡及行為分擔。　⒎至於證人張罡祐等人於本院中雖不否認巨星Online關於出金限制及洗碼量之規則，可能於其等儲值前已刊登於巨星Onli ne之相關網頁等情。然證人張罡祐等人於本院中均證稱，加入儲值時，因對方未特別說明，而未注意上開規定等語(本院卷二第44頁)，而以上開證人等均是受LINE好友推薦而加入，於加入對話時，對方均未主動告知上開細節，係證人張罡祐等人獲利後，被告等再藉由其等非巨星ONLINE客服，而遭推託、拒絕出金，此等集團式之犯罪分工、一人分飾多角，正屬被告丙○○等8人詐術之一環。　⒏而「老師」之報牌抽傭比率為45%(參附表一編號5證人丁○○部分說明)，且由前揭巨星ONLINE平台出金規則可知，被告丙○ ○等8人先以「老師」角色收取服務費傭金，再由賭客向巨星 ONLINE申請出金。是凡成功向巨星ONLINE申請出金者，必已支付傭金給「老師」。另參酌傭金計算，證人丁○○聽從分析師明牌，以本金59999點下注中獎，倍數1.7，平台點數增加為101999點，傭金需支付45900元（101999X0.45=45899.5），有證人丁○○與分析師間之訊息對話截圖在卷可參(本院卷二第108頁)。然若扣除證人丁○○下注之本金5萬9999點，證人丁○○該次投注中獎，僅增加4萬2000點，於向巨星ONLINE 平台申請出金前，卻需先支付服務費4萬5900元，顯然得不償失。由此可知玩家因不熟悉洗碼量規則，遭誘騙儲值後，已儲值之款項，因受限於高額洗碼量門檻，依正常機率投注，將於累積達洗碼量前，輸光點數無餘額出金；若支付服務費給分析師，又面臨服務費高於出金點數價值，進退兩難，只能認賠而蒙受財產損失。　㈥至被告丙○○及辯護人辯稱：其等教導玩家以等比級數方式下注，可以衝洗碼量，並非詐騙云云(本院卷二第232頁)。然依被告丙○○及辯護人所稱等比級數下注方式(即以等比級數+ 1方式下注)，即第一把先下注1元(累積洗碼量為1)；若輸了，第二把下注3元(累積洗碼量為4元，若贏，連同本金可得6 元，扣除下注本金4元，淨賺2元)；若又輸，第三把下注5元 (累積洗碼量為9元，若贏，連同本金可得10元，扣除下注本金9元，淨賺1元)，無非是以倍投法(即輸錢時加倍投注，期待能連本帶利贏回來)不斷累積下注(其中，尚需額外扣除賭場之抽水)。然各次開獎前被告丙○○所經營之巨星ONLINE既知悉賭客下注之標的及金額，各次開獎之結果既係由其等所控制之遊戲程式所產生，賭客在被告丙○○所控制之輸贏結果中，賭客若洗碼成功，需支付傭金；若洗碼失敗，則賭輸本金，賭客等未能識破被告丙○○等8人分飾博奕平台及套利團隊之雙重身分，而陷於錯誤支付傭金或參與遭設局之博奕遊戲，自無從為有利於被告等人之認定。　㈦被告等人雖辯稱：巨星ONLINE洗碼量之出金限制，是避免遭賭客套利，並非詐術云云。　⒈然依巨星ONLINE「首儲滿1000送1000」活動規則，其方案為存款金額1000元、優惠1000元、流水倍數18倍，流水計算式「優惠X流水倍數=流水要求，例(1000+1000)X18=36000」；該平台「二次續儲博彩金最高贈35000(會員續儲存款1000送 5%-7%)」活動規則，其方案為存款金額1000點、優惠50點、流水倍數15倍，流水計算式「優惠X流水倍數=流水要求，例 (1000+50)X15=15750點」，並註明「‧第所有和局、無效、被取消，對賭單與輪盤同時投注黑、紅、單、雙、大、小，第一注+第二注+第三注有效投注時，賭盤投注超過24個號碼以上時，將不計算有效押碼內。‧賓果賓果：同時下注無風險注單，單雙算違規一律視為洗流水套利。為秉持會員公平公正之原則本娛樂平台有權對會員進行嚴格監控，若發生任何違背、欺騙或利用規則與條款進行非法獲利者，我們將保留無限期審核被扣回點數及所產生優惠之權利」，有巨星ON LINE博奕平台網頁截圖1份(巳○○111偵23541卷一第359至360 頁)，可知該遊戲平台藉由免費贈點，卻將高額倍數洗碼量冠在會員儲值之本金上，致縱使會員正常參與博奕遊戲獲勝，亦難以達到洗碼量門檻而無法出金。　⒉況且，凡欲參與被告等人套利群組之會員，被告第二線人員均要求其等需填寫套利入群表(新北地檢110少連偵55卷五第 71至74頁)，此經證人丁○○、丑○○、戊○○、癸○○及午○○於警詢及本院中證述在卷(本院卷二第76頁、第61頁、第81頁、巳○○111偵23541卷一第191頁、第211頁)。該套利入群表中即「你是否有申請他們平台的彩金?贈1000(請務必誠實填寫 )低於一萬元資本學員團隊一致建議去申請他們平台的彩金( 因本身團隊都是利用套利程式再帶單以確保不被平台發現) 」、「不申請彩金服務費統5成計算，因為團隊套利程式夠穩定，代表賺很快，基本上團隊都盡量去按照這個平台的規矩走，主要避開平台的質疑，也不易被場控注意到。有申請的話是4.5成」云云，以穩定獲利，可輕易達到洗碼量出金門檻等話術，誘使賭客領取平台之免費贈點，而於賭客資訊遭蒙蔽之狀態同意高額之洗碼量門檻，後再以「出售問題與團隊無關」云云，對賭客推諉責任，或繼續游說儲值或參與洗碼活動，足認上開高額洗碼量之出金限制，係被告丙○○等 8人設計「老師」報牌收傭中，不可或缺之詐術手段。　㈧綜上所述，被告丙○○等8人及渠等辯護人所辯，均屬卸責之詞，不足採信。本案事證明確，被告丙○○等8人犯行足堪認定，應予依法論科。三、論罪　㈠刑法第339條之4加重詐欺罪，關於第1項第3款「以廣播電視、電子通訊、網際網路或其他媒體等傳播工具，對公眾散布而犯之。」之加重事由，其立法理由已敘明：「考量現今以電信、網路等傳播方式，同時或長期對社會不特定多數之公眾發送訊息施以詐術，往往造成廣大民眾受騙，此一不特定、多數性詐欺行為類型，其侵害社會程度及影響層面均較普通詐欺行為嚴重，有加重處罰之必要，爰定為第3款之加重處罰事由。」是刑法第339條之4第1項第3款之加重詐欺罪，須以對不特定多數之公眾散布詐欺訊息為要件。行為人雖利用廣播電視、電子通訊、網際網路或其他媒體等傳播工具犯罪，倘未向公眾散布詐欺訊息，而係針對特定個人發送詐欺訊息，僅屬普通詐欺罪範疇。行為人若係基於詐欺不特定民眾之犯意，利用網際網路等傳播工具，刊登虛偽不實之廣告，以招徠民眾，遂行詐騙。縱行為人尚須對受廣告引誘而來之被害人，續行施用詐術，始能使之交付財物，仍係直接以網際網路等傳播工具向公眾散布詐欺訊息，無礙成立加重詐欺罪(最高法院107年度台上字第907號判決參照)。被告丙○○ 經營巨星ONLINE博奕平台，以由第一線詐欺人員創設LINE帳號，LINE AUTO程式將不特定之民眾加為好友後，由第二線詐欺人員以話術包裝，佯稱破解巨星ONLINE賓果遊戲，藉以訛騙民眾儲值及參與報牌群組，應已該當上開加重事由。　㈡新舊法比較　⒈有關刑法第339條之4第1項第2款、第3款之三人以上共同以網際網路詐欺取財罪部分：　⑴刑法第339條之4：　　被告丙○○等8人行為後，刑法第339條之4規定雖於112年5月3 1日修正公布，並於同年0月0日生效施行，然該次修正係增訂第1項第4款之規定，核與本案被告所涉罪名及刑罰無關，自無比較新舊法之問題，應依一般法律適用原則，逕行適用現行法即修正後刑法第339條之4之規定。　⑵詐欺犯罪危害防制條例部分：　　被告丙○○等8人行為後，詐欺犯罪危害防制條例於113年7月3 1日制定公布，並於同年0月0日生效施行，而詐欺防制條例所增訂之加重條件（如第43條第1項規定詐欺獲取之財物或財產上利益達新臺幣5百萬元、1億元以上之各加重其法定刑，第44條第1項規定並犯刑法第339條之4加重詐欺罪所列數款行為態樣之加重其刑規定等），係就刑法第339條之4之罪，於有各該條之加重處罰事由時，予以加重處罰，係成立另一獨立之罪名，屬刑法分則加重之性質，此乃被告行為時所無之處罰，自無新舊法比較之問題，而應依刑法第1條罪刑法定原則，無溯及既往予以適用之餘地(最高法院113年度台上字第3358號判決意旨參照)，自應適用刑法第339條之4第1 項第2款、第3款之三人以上共同以網際網路犯詐欺取財罪。　　⒉洗錢防制法：　　被告丙○○等8人行為後，洗錢防制法於112年6月14日、113年 7月31日先後經修正公布，分別自112年6月16日、113年8月2 日起生效施行。經查：　⑴有關洗錢行為之定義，113年7月31日修正前洗錢防制法第2條規定：「本法所稱洗錢，指下列行為：一、意圖掩飾或隱匿特定犯罪所得來源，或使他人逃避刑事追訴，而移轉或變更特定犯罪所得。二、掩飾或隱匿特定犯罪所得之本質、來源、去向、所在、所有權、處分權或其他權益者。三、收受、持有或使用他人之特定犯罪所得。」修正後該條規定：「本法所稱洗錢，指下列行為：一、隱匿特定犯罪所得或掩飾其來源。二、妨礙或危害國家對於特定犯罪所得之調查、發現、保全、沒收或追徵。三、收受、持有或使用他人之特定犯罪所得。四、使用自己之特定犯罪所得與他人進行交易。」可見修正後規定係擴大洗錢範圍。　⑵有關洗錢行為之處罰規定，113年7月31日修正前洗錢防制法第14條規定：「（第1項）有第2條各款所列洗錢行為者，處 7年以下有期徒刑，併科500萬元以下罰金。（第2項）前項之未遂犯罰之。（第3項）前2項情形，不得科以超過其特定犯罪所定最重本刑之刑。」因修正前規定未就犯行情節重大與否，區分不同刑度，及為使洗錢罪之刑度與前置犯罪脫鉤，爰於113年7月31日修正並變更條次為第19條規定：「（第 1項）有第2條各款所列洗錢行為者，處3年以上10年以下有期徒刑，併科1億元以下罰金。其洗錢之財物或財產上利益未達1億元者，處6月以上5年以下有期徒刑，併科5,000萬元以下罰金。（第2項）前項之未遂犯罰之。」依新法規定，洗錢之財物或財產上利益未達1億元者，法定刑為「6月以上 5年以下有期徒刑，併科5,000萬元以下罰金」，與舊法所定法定刑「7年以下有期徒刑，併科500萬元以下罰金」相較，舊法之有期徒刑上限（7年）較新法（5年）為重。　⑶有關自白減刑規定於112年6月14日、113年7月31日均有修正。被告行為時法（即112年6月14日修正前洗錢防制法第16條第2項）規定：「犯前2條之罪，在偵查或審判中自白者，減輕其刑。」中間時法（即112年6月14日修正後第16條第2項）規定：「犯前4條之罪，在偵查『及歷次』審判中均自白者，減輕其刑。」裁判時法（即113年7月31日修正後第23條3 項）規定：「犯前4條之罪，在偵查『及歷次』審判中均自白者，『如有所得並自動繳交全部所得財物者』，減輕其刑；『並因而使司法警察機關或檢察官得以扣押全部洗錢之財物或財產上利益，或查獲其他正犯或共犯者，減輕或免除其刑』。」因依行為時規定，行為人僅需在偵查「或」審判中自白者，即得減輕其刑；惟依中間時規定及裁判時規定，行為人均須於偵查「及歷次」審判中均自白，裁判時法復增訂如有所得並自動繳交全部所得財物者，始符減刑規定。　⑷綜上，裁判時之洗錢防制法第19條第1項後段對於行為人洗錢之財物或財產上利益未達1億元者，法定刑之有期徒刑上限（即5年），雖較修正前之規定（即7年）為輕；然裁判時之洗錢防制法第2條擴大洗錢行為之範圍，且依裁判時之同法第23條第3項規定，行為人除須於偵查「及歷次」審判中均自白外，尚須滿足自動繳交全部犯罪所得，始符減刑規定，顯較行為時法、中間時法嚴苛，屬於對行為人財產權之嚴重剝奪限制。且行為時之洗錢防制法第2條有關洗錢行為之範圍、第14條第1項有關自白減刑之規定，對行為人較為有利，經綜合比較之結果，中間時法及裁判時法對於被告並無較有利之情形，依刑法第2條第1項前段規定，應適用被告丙○○ 等8人行為時即112年6月14日修正前洗錢防制法第2條、第14 條、第16條第2項規定。惟依刑法第2條第1項明定從舊從優之法律適用原則，保障行為人不因法律修正而受較重之處罰，是以，解釋上雖新舊法比較結果，應適用上開112年6月14 日修正前洗錢防制法規定，然被告行為論罪科刑時，仍應受裁判時該法第19條第1項後段法定刑上限之限制，亦即不得宣告逾裁判時洗錢防制法第19條第1項後段法定刑之上限（即不得宣告逾有期徒刑5年之刑），以保障行為人之權利。　㈢各該被告所犯罪名及論罪：　⒈核被告丙○○、乙○○、壬○○、申○○、未○○、甲○○就附表一編號1 至8所示被害人犯罪部分，均係犯刑法第339條之4第1項第2 款、第3款之三人以上共同以網際網路犯詐欺取財罪、修正前洗錢防制法第14條第1項之一般洗錢罪（共8罪）；被告辰 ○○就附表一編號1、2、3、5、7所示被害人犯罪部分，均係犯刑法第339條之4第1項第2款、第3款之三人以上共同以網際網路犯詐欺取財罪、修正前洗錢防制法第14條第1項之一般洗錢罪（共5罪）；被告己○○就附表一編號5所示告訴人犯罪部分，係犯刑法第339條之4第1項第2款、第3款之三人以上共同以網際網路犯詐欺取財罪、修正前洗錢防制法第14條第1項之一般洗錢罪。　⒉被告丙○○等8人，其等各自分工明確，第一線詐欺人員知悉其工作內容係創設假帳號以加陌生人為好友、第二線詐欺人員知悉其工作內容為佯裝成加入「老師」報牌群組而獲利之賭客、訛騙民眾儲值成為巨星ONLINE會員，並由第三線人員假扮「老師」、「總管」，收取報牌傭金，其等長期共處同一詐欺機房，均明知其等從事詐欺取財犯行，並就其他成員之犯罪分工亦知之甚明。至雖無被告願坦承為本案對被害人等以LINE訊息聊天施詐之「鄒文蒂wendy」、「佳妍Kayon」，然上開角色本屬第一線人員創設，供第二線人員用以向被害人施詐、避免遭檢警查緝之虛構人物。而渠等於檢警攻堅時，由被告壬○○下令將犯案使用之電腦硬碟浸泡鹽酸毀損滅證，顯見彼此間具有犯意聯絡及行為分擔。被告丙○○等8人，自應就其等參與期間內，因此遭詐騙儲值、支付傭金之被害人，均論以共同正犯。　⒊被告丙○○等人以一行為同時觸犯三人以上共同以網際網路犯詐欺取財罪與一般洗錢罪，為想像競合犯，應依刑法第55條規定，從一重論以刑法第339條之4第1項第2款、第3款之三人以上共同以網際網路犯詐欺取財罪處斷。　⒋另按刑法處罰之加重詐欺取財罪係侵害個人財產法益之犯罪，其罪數計算，依一般社會通念，應以被害人數、被害次數之多寡，決定其犯罪之罪數（最高法院108年度台上字第274 號判決意旨參照）。是以，被告丙○○、乙○○、壬○○、申○○、未○○、甲○○就附表一編號1至8所犯刑法第339條之4第1項第2 款之三人以上共同以網際網路犯詐欺取財罪（共8罪）；被告辰○○就附表一編號1、2、3、5、7所犯刑法第339條之4第1 項第2款之三人以上共同以網際網路犯詐欺取財罪（共5罪），因被害人各不相同，所侵害者為不同人之財產法益，犯意各別，行為互異，均應予分論併罰。　㈣科刑及定應執行刑　⒈爰以行為人之責任為基礎，審酌：　⑴被告丙○○等8人均值壯年之齡，具有透過合法途徑取得報酬、賺取財物之能力，竟為謀取不法犯罪利得，先由被告丙○○經營巨星ONLINE線上博弈平台，開放權限並指示被告壬○○架設機房擔任主管，並扮演報牌團隊中「老師」角色，招募被告申○○、未○○、甲○○、辰○○及己○○分別擔任第一線、第二線人員詐欺機房人員，以遭操縱之博弈遊戲佯稱為穩賺不賠之投資，榨取被害人進行儲值及支付報牌傭金之雙重詐騙；被告丙○○又申請第三方支付架設水房洗錢，並由被告乙○○前往提領，其等透過縝密分工及話術，向民眾實行詐欺取財犯罪，無視我國政府一再宣示掃蕩詐欺犯罪之決心，不僅侵害他人財產權，亦破壞正常交易秩序與信賴，惡性非輕；　⑵而由被告未○○遭查獲之會員首儲資料(108年12月份之會員計2 4人、109年1月份之會員計18人、109年2月份之會員計24人、109年3月份之會員計24人、109年4月份之會員計27人、10 9年5月份之會員計5人)、被告壬○○109年3月份薪資袋上記載「服務傭金136萬1557元、實際業績195萬8263元」(本院卷二第245頁)，及附表一被告丙○○所使用之樟樹貳玖商行、第三人劉建宏之人頭帳戶交易明細可知，被告丙○○等人所實際詐騙之潛在被害人人數遠大於實際報案並經比對而得之前案告訴人16人及本案告訴人8人，犯罪情節實屬重大；　⑶被告壬○○甚至於員警攻堅之際，指示在場機房人員以鹽酸毀損電腦等證物，被告丙○○等8人犯後於警詢中初均全盤否認，嗣後雖坦承客觀行為、然僅承認聚眾賭博而否認加重詐欺、洗錢，就各自參與情節均避重就輕，顯見其等無悔意可言，量刑上亦無從為有利之考量；　⑷末審酌被告丙○○為詐欺集團之主持人及指揮者，並架設博弈平台、開放權限給被告壬○○，被告壬○○擔任本案詐欺機房負責人並扮演報牌團隊中「老師」角色，犯罪層級職位最高、每月獲取傭金及業績獎金10%之暴利，應與固定領取月薪之被告乙○○、申○○、未○○、甲○○、辰○○、己○○等予以區隔，並兼衡其等之前案素行、於本院中自陳之智識程度及家庭經濟狀況等一切具體情狀，分別就其等所犯各罪，量處如附表二所示之刑。　⒉再按數罪併罰定應執行刑之裁量，應兼衡罪責相當及特別預防之刑罰目的，綜合考量行為人之人格及各罪間之關係，具體審酌各罪侵害法益之異同、對侵害法益之加重效應及時間、空間之密接程度，注意維持輕重罪間刑罰體系之平衡。其依刑法第51條第5款定執行刑者，宜注意刑罰邊際效應隨刑期而遞減及行為人所生痛苦程度隨刑期而遞增之情形，考量行為人復歸社會之可能性，妥適定執行刑。除不得違反刑法第51條之外部界限外，尤應體察法律規範本旨，謹守法律內部性界限，以達刑罰經濟及恤刑之目的（最高法院108年度台上字第4405、4408號判決意旨參照）。經查，考量被告丙 ○○等8人於其等犯罪期間內，密集、多次對本案告訴人施行詐術，犯罪時間相近，且侵害之法益種類相同，本案機房經營時間達6月以上，被告申○○、未○○、甲○○、辰○○、己○○各自任職期間長短，就其等所犯各罪，分別定應執行如主文所示之刑。四、沒收　㈠犯罪所得　⒈按「犯罪所得，屬於犯罪行為人者，沒收之。」、「前2項之沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額」「犯罪所得已實際合法發還被害人者，不予宣告沒收或追徵。」刑法第38條之1第1項前段、第3項、第5項分別定有明文。次按責任共同原則，係指共同實行犯罪行為之人，在合同意思範圍以內，各自分擔犯罪行為之一部，相互利用他人之行為，以達其犯罪之目的者，即應對於全部所發生之結果共同負責。至於犯罪成立後，共同正犯間關於犯罪所得應如何沒收，仍須本於罪刑法定主義及罪責之原則，各按其實際利得數額負責，並非須負連帶責任，其已扣案者，本無重複沒收之疑慮，更無對各共同正犯諭知連帶沒收之必要。又二人以上共同犯罪，關於犯罪所得之沒收或追徵，應就各人所分得之犯罪所得或有事實上之處分權限者為之；各共同正犯有無犯罪所得、所得多寡，事實審法院應視具體個案之實際情形，綜合卷證資料及調查結果，依自由證明程序釋明其合理之依據而為認定。倘共同正犯各成員內部間，對於不法利得分配明確時，應依各人實際分配所得宣告沒收；如各成員對於不法利得享有共同處分權限，且難以區別各人分得之數，則應負共同沒收之責；倘有個別成員並無犯罪所得，且與其他成員對於所得亦無事實上之共同處分權時，即無「利得」可資剝奪，採取共同沒收或追徵，對未受利得之共同正犯顯失公平（最高法院107年度台上字第4022號、104年度台上字第3937號判決參照）。　⒉被告丙○○所提出之玩家儲值/出款遊戲管理後端資料，經核其上紀載之儲值紀錄與附表一被害人匯款之儲值金相符；其上就被害人子○○、張罡祐之出售(金)紀錄，亦與文德貳貳商行之新光銀行帳戶、合作金庫銀行帳戶交易明細資料相符(本院卷一第421、423頁），堪信為真，依上開資料所示，足認被害人丑○○曾出金7萬3510元、張罡祐曾出金2萬9465元、子 ○○曾出金1萬2500元，此部分之犯罪所得已合法發還予被害人，應予扣除。　⒊又被害人丑○○、張罡祐、子○○雖曾成功累計足夠洗碼量出金，然由前揭「總管」、巨星ONLINE平台出金規則可知，凡成功出金者，必至少已支付「總管」出金額之45%為報牌傭金( 即73510x0.45=33080元、29465x0.45=13259元、12500x0.45 =5625元)。此部分之報牌傭金，亦屬被告丙○○本案之犯罪所得，應予以納入計算。　⒋綜上所述，被告丙○○就附表一編號1被害人卯○○之犯罪所得為 2500元；就附表一編號2被害人張罡祐之犯罪所得為131294 元(000000-00000+13259)；就附表一編號3被害人癸○○之犯罪所得為16400元；就附表一編號4被害人子○○之犯罪所得為 15625元(00000-00000+5625)；就附表一編號5被害人丁○○之犯罪所得為62499元；就附表一編號6被害人戊○○之犯罪所得為15499元；就附表一編號7被害人丑○○之犯罪所得為52069 元(00000-00000+33080)；就附表一編號8被害人廖祐維之犯罪所得為5500元，為被告丙○○本案犯罪之犯罪所得，均應諭知沒收，並於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。　⒌至被告乙○○、壬○○、申○○、未○○、甲○○、辰○○、己○○等本案犯罪所得部分，其中被告壬○○薪資結構係以每月累計之服務傭金、業績之10%計算(本院卷二第247頁)；被告申○○、乙○○ 、未○○、甲○○、辰○○、己○○等薪資結構係以底薪(約3萬元) 加計全勤、業務津貼等組成(本院卷二第247頁)，而被告乙○ ○、壬○○、申○○、未○○、甲○○、辰○○、己○○等人，就其等詐欺被害人黃耀星等16人，由本院前案審理中，為免認定歧異或重複宣告沒收，爰不於本案中宣告沒收。　㈡至被告丙○○等遭查扣之扣案物，業於前案中遭查扣入庫，有扣押物品清單在卷可憑(前案卷二第191至208頁)，為免認定歧異或重複宣告沒收，爰不於本案中宣告沒收。貳、無罪部分一、公訴意旨另以：被告丙○○自108年10月起，招募被告辛○○為第一線詐欺人員、被告辰○○、己○○、酉○○為第二線詐欺人員，而對附表一編號1至8所示被害人以雙重詐欺方式，於附表一編號1至8所示時間，詐得附表所示被害人所匯入之服務費及儲值巨星Online之金錢。因認被告辰○○、己○○、辛○○、酉 ○○所為，均係犯修正前洗錢防制法第14條第1項洗錢、刑法第339條之4第1項第2款、第3款三人以上共同以網際網路詐欺取財罪嫌等語。二、按被告未經審判證明有罪確定前，推定其為無罪；又犯罪事實應依證據認定之，無證據不得認定犯罪事實；不能證明被告犯罪者，應諭知無罪之判決，刑事訴訟法第154條第1項、第2項及第301條第1項分別定有明文。次按事實之認定，應憑證據，如未能發現相當證據，或證據不足以證明，自不能以推測或擬制之方法，為裁判基礎（最高法院40年台上字第 86號判決意旨參照）。另刑事訴訟法第161條第1項規定，檢察官就被告犯罪事實，應負舉證責任，並指出證明之方法，是檢察官對於起訴之犯罪事實，應負提出證據及說服之實質舉證責任，倘其所提出之證據，不足為被告有罪之積極證明，或其指出證明之方法，無從說服法院以形成被告有罪之心證，基於無罪推定之原則，自應為被告無罪判決之諭知（最高法院92年台上字第128號判決意旨參照）。三、經查：　㈠被告辰○○係於109年2月起加入本案詐欺犯行，業經本院認定如前，而附表一編號編號4、6、8所示被害人中，其等儲值或支付服務費傭金之時間均在被告辰○○加入之前，而遍查卷內尚無積極證據足以證明辰○○就此部分犯行，與其餘被告有共同犯意聯絡或行為分擔。　㈡被告己○○係於109年4月起加入本案詐欺犯行，業經本院認定如前，而附表一編號編號1、2、3、4、6、7、8所示被害人中，其等儲值或支付服務費傭金之時間均在被告己○○加入之前，而遍查卷內尚無積極證據足以證明辰○○就此部分犯行，與其餘被告有共同犯意聯絡或行為分擔。　㈢被告辛○○、酉○○於警詢、偵查及審理中，均供稱係於109年5 月間始應徵加入被告丙○○所屬之本案詐欺集團等語。而附表一編號1至8所示被害人中，最遲係於109年4月8至9日間遭詐騙儲值(即附表一編號5之丁○○)，而遍查卷內尚無積極證據足以證明被告辛○○、酉○○於上開時間即已加入本案詐欺犯罪組織，或就此部分詐欺取財犯行與其餘被告有共同犯意聯絡或行為分擔。　㈣從而，被告辰○○、己○○、辛○○、酉○○被訴上開部分犯行尚屬不能證明，均應為無罪之諭知，以昭審慎。據上論斷，應依刑事訴訟法第299條第1項前段、第301條第1項，判決如主文。本案經檢察官寅○○提起公訴，檢察官王江濱到庭執行職務。中　　華　　民　　國　　113 　年　　10　　月　　23　　日　　　　　　　　　刑事第十九庭　　法　官　許博然上列正本證明與原本無異。如不服本判決，應於判決送達後20日內敘明上訴理由，向本院提出上訴狀（應附繕本），上訴於臺灣高等法院。其未敘述上訴理由者，應於上訴期間屆滿後20日內向本院補提理由書「切勿逕送上級法院」。　　　　　　　　　　　　　　　　　書記官　張如菁中　　華　　民　　國　　113 　年　　10　　月　　28　　日附錄本判決論罪法條：中華民國刑法第339條之4 犯第339條詐欺罪而有下列情形之一者，處1年以上7年以下有期徒刑，得併科1百萬元以下罰金：一、冒用政府機關或公務員名義犯之。二、三人以上共同犯之。三、以廣播電視、電子通訊、網際網路或其他媒體等傳播工具，對公眾散布而犯之。四、以電腦合成或其他科技方法製作關於他人不實影像、聲音或電磁紀錄之方法犯之。前項之未遂犯罰之。修正前洗錢防制法第14條有第二條各款所列洗錢行為者，處七年以下有期徒刑，併科新臺幣五百萬元以下罰金。前項之未遂犯罰之。前二項情形，不得科以超過其特定犯罪所定最重本刑之刑。【附表一】【附表二】編號被害人主文 1 卯○○ 一、丙○○犯三人以上共同以網際網路詐欺取財罪，處有期徒刑壹年陸月。未扣案之犯罪所得新臺幣貳仟伍佰元沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。二、乙○○犯三人以上共同以網際網路詐欺取財罪，處有期徒刑壹年貳月。三、壬○○犯三人以上共同以網際網路詐欺取財罪，處有期徒刑壹年陸月。四、申○○犯三人以上共同以網際網路詐欺取財罪，處有期徒刑壹年貳月。五、未○○犯三人以上共同以網際網路詐欺取財罪，處有期徒刑壹年貳月。六、甲○○犯三人以上共同以網際網路詐欺取財罪，處有期徒刑壹年貳月。七、辰○○犯三人以上共同以網際網路詐欺取財罪，處有期徒刑壹年貳月。八、己○○無罪。九、辛○○無罪。十、酉○○無罪。 2 張罡祐一、丙○○犯三人以上共同以網際網路詐欺取財罪，處有期徒刑貳年陸月。未扣案之犯罪所得新臺幣拾參萬壹仟貳佰玖拾肆元沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。二、乙○○犯三人以上共同以網際網路詐欺取財罪，處有期徒刑壹年肆月。三、壬○○犯三人以上共同以網際網路詐欺取財罪，處有期徒刑貳年陸月。四、申○○犯三人以上共同以網際網路詐欺取財罪，處有期徒刑壹年貳月。五、未○○犯三人以上共同以網際網路詐欺取財罪，處有期徒刑壹年貳月。六、甲○○犯三人以上共同以網際網路詐欺取財罪，處有期徒刑壹年貳月。七、辰○○犯三人以上共同以網際網路詐欺取財罪，處有期徒刑壹年貳月。八、己○○無罪。九、辛○○無罪。十、酉○○無罪。 3 癸○○ 一、丙○○犯三人以上共同以網際網路詐欺取財罪，處有期徒刑壹年陸月。未扣案之犯罪所得新臺幣壹萬陸仟肆佰元沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。二、乙○○犯三人以上共同以網際網路詐欺取財罪，處有期徒刑壹年貳月。三、壬○○犯三人以上共同以網際網路詐欺取財罪，處有期徒刑壹年陸月。四、申○○犯三人以上共同以網際網路詐欺取財罪，處有期徒刑壹年貳月。五、未○○犯三人以上共同以網際網路詐欺取財罪，處有期徒刑壹年貳月。六、甲○○犯三人以上共同以網際網路詐欺取財罪，處有期徒刑壹年貳月。七、辰○○犯三人以上共同以網際網路詐欺取財罪，處有期徒刑壹年貳月。八、己○○無罪。九、辛○○無罪。十、酉○○無罪。 4 子○○ 一、丙○○犯三人以上共同以網際網路詐欺取財罪，處有期徒刑壹年捌月。未扣案之犯罪所得新臺幣壹萬伍仟陸佰貳拾伍元沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。二、乙○○犯三人以上共同以網際網路詐欺取財罪，處有期徒刑壹年肆月。三、壬○○犯三人以上共同以網際網路詐欺取財罪，處有期徒刑壹年捌月。四、申○○犯三人以上共同以網際網路詐欺取財罪，處有期徒刑壹年貳月。五、未○○犯三人以上共同以網際網路詐欺取財罪，處有期徒刑壹年貳月。六、甲○○犯三人以上共同以網際網路詐欺取財罪，處有期徒刑壹年貳月。七、辰○○無罪。八、己○○無罪。九、辛○○無罪。十、酉○○無罪。 5 丁○○(吳偉銘) 一、丙○○犯三人以上共同以網際網路詐欺取財罪，處有期徒刑貳年。未扣案之犯罪所得新臺幣陸萬貳仟肆佰玖拾玖元沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。二、乙○○犯三人以上共同以網際網路詐欺取財罪，處有期徒刑壹年肆月。三、壬○○犯三人以上共同以網際網路詐欺取財罪，處有期徒刑貳年。四、申○○犯三人以上共同以網際網路詐欺取財罪，處有期徒刑壹年貳月。五、未○○犯三人以上共同以網際網路詐欺取財罪，處有期徒刑壹年貳月。六、甲○○犯三人以上共同以網際網路詐欺取財罪，處有期徒刑壹年貳月。七、辰○○犯三人以上共同以網際網路詐欺取財罪，處有期徒刑壹年貳月。八、己○○犯三人以上共同以網際網路詐欺取財罪，處有期徒刑壹年貳月。九、辛○○無罪。十、酉○○無罪。　　　　 6 戊○○ 一、丙○○犯三人以上共同以網際網路詐欺取財罪，處有期徒刑壹年捌月。未扣案之犯罪所得新臺幣壹萬伍仟肆佰玖拾玖元沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。二、乙○○犯三人以上共同以網際網路詐欺取財罪，處有期徒刑壹年肆月。三、壬○○犯三人以上共同以網際網路詐欺取財罪，處有期徒刑壹年捌月。四、申○○犯三人以上共同以網際網路詐欺取財罪，處有期徒刑壹年貳月。五、未○○犯三人以上共同以網際網路詐欺取財罪，處有期徒刑壹年貳月。六、甲○○犯三人以上共同以網際網路詐欺取財罪，處有期徒刑壹年貳月。七、辰○○無罪。八、己○○無罪。九、辛○○無罪。十、酉○○無罪。　　　　 7 丑○○ 一、丙○○犯三人以上共同以網際網路詐欺取財罪，處有期徒刑貳年。未扣案之犯罪所得新臺幣伍萬貳仟陸拾玖元沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。二、乙○○犯三人以上共同以網際網路詐欺取財罪，處有期徒刑壹年肆月。三、壬○○犯三人以上共同以網際網路詐欺取財罪，處有期徒刑貳年。四、申○○犯三人以上共同以網際網路詐欺取財罪，處有期徒刑壹年貳月。五、未○○犯三人以上共同以網際網路詐欺取財罪，處有期徒刑壹年貳月。六、甲○○犯三人以上共同以網際網路詐欺取財罪，處有期徒刑壹年貳月。七、辰○○犯三人以上共同以網際網路詐欺取財罪，處有期徒刑壹年貳月。。八、己○○無罪。九、辛○○無罪。十、酉○○無罪。　　 8 午○○ 一、丙○○犯三人以上共同以網際網路詐欺取財罪，處有期徒刑壹年陸月。未扣案之犯罪所得新臺幣伍仟伍佰元沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。二、乙○○犯三人以上共同以網際網路詐欺取財罪，處有期徒刑壹年肆月。三、壬○○犯三人以上共同以網際網路詐欺取財罪，處有期徒刑壹年陸月。四、申○○犯三人以上共同以網際網路詐欺取財罪，處有期徒刑壹年貳月。五、未○○犯三人以上共同以網際網路詐欺取財罪，處有期徒刑壹年貳月。六、甲○○犯三人以上共同以網際網路詐欺取財罪，處有期徒刑壹年貳月。七、辰○○無罪。八、己○○無罪。九、辛○○無罪。十、酉○○無罪。

2024-10-23

PCDM-113-金訴-913-20241023-2