Know99判決書

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違反稅捐稽徵法等

臺灣高雄地方法院刑事判決 113年度訴字第516號公訴人臺灣高雄地方檢察署檢察官被告洪義豐選任辯護人胡高誠律師被告許詠傑選任辯護人蘇淑華律師上列被告因違反稅捐稽徵法等案件，經檢察官提起公訴（112年度偵字第35365、35366號），本院判決如下：　　主　文一、洪義豐犯如附表一、二「主文」欄所示之罪，各處如附表一、二「主文」欄所示之刑。應執行有期徒刑壹年，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。緩刑貳年，緩刑期間付保護管束，並應於判決確定日起壹年內，向公庫支付新臺幣伍萬元及接受法治教育課程貳場次。二、許詠傑無罪。　　　事　實一、洪義豐、許詠傑分別為一佰億有限公司（原地址：高雄市○○ 市○○區○○○路000號8樓之8，嗣於民國107年11月21日遷址至高雄市○○區○○○路000巷0號14樓之3，下稱一佰億公司）之實際負責人與登記負責人。洪義豐綜理一佰億公司之業務與財務運作期間，雖明知應依交易之實際狀況據實申報營業稅及填載商業會計憑證，竟仍分別為下述犯行：　㈠洪義豐明知一佰億公司與附表一所示之云科國際開發有限公司、良繕居有限公司、豐采樂活耕心莊園有限公司、藍瑞國際有限公司間（下合稱云科公司等），於107年6月至11月間並無進貨交易之關係，竟各基於逃漏稅捐及行使業務上登載不實文書之犯意，分別於如附表一「申報營業稅稅期」欄所載之營業稅申報期別截止日前之某日（即各稅期翌月之15日前），向云科公司等取得附表一所示之不實統一發票，充作一佰億公司各當期營業稅之進項會計憑證（除藍瑞公司部分尚未經偵查起訴外，其餘云科、良繕居及豐采公司等開立不實統一發票部分之偵查審理，請見附表一備註欄），並指示不知情之會計人員徐意雯填入營業稅申報書後，再據以向財政部高雄國稅局申報各期營業稅而行使之，藉以申報營業稅時扣抵銷項稅額，其合計進項金額如附表一所示為新臺幣（下同）7,154,635元，合計得扣抵之營業稅額如附表一所示為3 64,932元，而以此方式逃漏營業稅捐，足生損害於稅捐稽徵機關核課稅捐之正確性及公平性　　　㈡洪義豐明知一佰億公司於107年6月至11月間，並未實際銷售貨物或提供勞務予環宇展業有限公司、紘育有限公司、超頂尖有限公司（下合稱環宇公司等），竟仍各基於填製不實會計憑證、作成業務上登載不實文書及幫助他人逃漏稅捐之犯意，指示不知情之會計人員徐意雯分別於如附表二「申報營業稅稅期」欄所載之營業稅申報期別截止日前之某日（即各稅期翌月之15日前），分別開立如附表二所示之不實銷項會計憑證即統一發票交予環宇公司等，充作環宇公司等各當期營業稅之進項憑證，再據以向稅捐稽徵機關申報營業稅時扣抵銷項稅額（環宇公司等持不實發票報稅部分尚未經偵查起訴），其合計銷項金額如附表二所示為為8,020,774元，合計得扣抵之營業稅額如附表二所示為401,042元，以此方式協助環宇公司等逃漏營業稅捐，而足生損害於稅捐稽徵機關核課稅捐之正確性及公平性。二、案經財政部高雄國稅局函送臺灣高雄地方檢察署偵查起訴。　　理　由壹、洪義豐有罪部分一、檢察官、被告洪義豐及其辯護人胡高誠律師於本院審理時，就本判決所引用其他審判外之言詞或書面陳述，均明示同意有證據能力（訴字卷第48至49頁，卷宗代號對照表詳見附件三），本院審酌該具有傳聞證據性質之證據，其取得過程並無瑕疵，與待證事實具有關聯性，證明力非明顯過低，以之作為證據係屬適當，故依刑事訴訟法第159條之5第1項，認得為證據使用。二、認定犯罪事實所憑之證據及理由　　上揭犯罪事實，業據洪義豐本院審理時坦承不諱（審訴卷第 80頁，訴字卷第55、135頁），經核與如附表三所示之證人即同案被告一佰億有限公司登記負責人許詠傑、證人即一佰億有限會計人員徐意雯與證人即超頂尖公司設立人陳韋翔之陳述相符（許詠傑部分：訴字卷第55至59頁；徐意雯部分：偵卷第85至89、91頁，訴字卷第160至179頁；陳韋翔部分：他字卷第195至197頁），並有如附表三所示之書證或物證在卷可稽，足認前開任意性自白與事實相符，堪為認定本件犯罪事實之依據。從而，本件事證已臻明確，洪義豐犯行堪以認定，應予依法論科。　　三、論罪部分　㈠就洪義豐指示徐意雯持云科公司等所開立如附表一所示之不實統一發票充作進項會計憑證，向財政部高雄國稅局申報營業稅部分　⒈洪義豐行為後，稅捐稽徵法第41條於110年12月17日修正公布，並於000年00月00日生效施行，修正前稅捐稽徵法第41條原規定：「納稅義務人以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐者，處5年以下有期徒刑、拘役或科或併科新臺幣6萬元以下罰金。」修正後稅捐稽徵法第41條將法定刑提高為「處5年以下有期徒刑，併科新臺幣1千萬元以下罰金。犯前項之罪，個人逃漏稅額在新臺幣1千萬元以上，營利事業逃漏稅額在新臺幣5千萬元以上者，處1年以上7年以下有期徒刑，併科新臺幣1千萬元以上1億元以下罰金」，經比較新舊法，以修正前之規定有利於洪義豐，故依刑法第2條第1項，自應適用修正前稅捐稽徵法第41條之規定予以論處。次按稅捐稽徵法關於納稅義務人應處刑罰之規定，於公司法規定之公司負責人適用之；前項規定之人與實際負責業務之人不同時，以實際負責業務之人為準，同法第47條第1項第1款、同條第2項定有明文。經查，洪義豐行為時為一佰億公司之實際負責業務之人，依前開說明，修正前稅捐稽徵法第41條關於納稅義務人之處罰規定，於洪義豐亦有適用，是洪義豐指示徐意雯持云科公司等所開立如附表一所示之不實統一發票充作進項會計憑證，據以向財政部高雄國稅局申報各期營業稅，而以扣抵營業稅之方式逃漏營業稅捐，係成立稅捐稽徵法第47條第2項、修正前同法第41條之逃漏稅捐罪　⒉洪義豐行為後，刑法第215條於108年12月3日修正通過，並自同年月00日生效施行，然本次修法僅將上開條文之罰金數額調整換算成新臺幣後予以明定，並無新舊法比較問題，應逕予適用修正後刑法第215條規定。次按營業人應以每2月為1 期，製作「營業人銷售額與稅額申報書」向稅捐稽徵機關申報，係加值型及非加值型營業稅法第35條第1項規定之法定申報義務，而此申報行為既與公司之營業有密切關連，為公司反覆所為之社會行為，其雖非公司經營之主要業務，惟仍不失為附屬於該公司主要營業事項之附隨業務，營業稅申報書即屬業務上作成之文書，是從事業務之人，明知為不實之事項，填載在此申報書而持以向稅捐機關行使，即應成立刑法第216條、第215條之行使業務登載不實文書罪（最高法院 102年度台上字第2599號判決意旨參照）。是以，洪義豐指示徐意雯持云科公司等所開立如附表一所示之不實統一發票充作一佰億公司各當期營業稅之進項會計憑證，經填入營業稅申報書後，據以向財政部高雄國稅局申報各期營業稅行使之行為，均犯刑法第216條、第215條之行使業務上登載不實文書罪。洪義豐利用徐意雯製作營業稅申報書部分，雖另犯業務上登載不實文書罪，然此部為後續行使之高度行為所吸收，不另論罪。　㈡就洪義豐指示徐意雯開立如附表二所示之不實銷項會計憑證予環宇公司等，再由其持之向稅捐稽徵機關申報營業稅部分　⒈洪義豐行為後，稅捐稽徵法第43條於110年12月17日修正公布，並於000年00月00日生效施行，修正前稅捐稽徵法第43條規定：「教唆或幫助犯第41條或第42條之罪者，處3年以下有期徒刑、拘役或科新臺幣6萬元以下罰金。稅務人員、執行業務之律師、會計師或其他合法代理人犯前項之罪者，加重其刑至二分之一。稅務稽徵人員違反第33條規定者，處1 萬元以上5萬元以下罰鍰。」修正後則規定：「教唆或幫助犯第41條或第42條之罪者，處3年以下有期徒刑，併科新臺幣100萬元以下罰金。稅務人員、執行業務之律師、會計師或其他合法代理人犯前項之罪者，加重其刑至二分之一。稅務稽徵人員違反第33條第1項規定者，處新臺幣3萬元以上15 萬元以下罰鍰。」新法除提高併科罰金之數額，刪除拘役、罰金之刑，就該條第1項部分並將過往選科罰金之立法模式，修正為應併科罰金，經比較新舊法，以修正前之規定有利於洪義豐，故依刑法第2條第1項，自應適用修正前稅捐稽徵法第43條之規定予以論處。從而，洪義豐指示徐意雯開立如附表二編號1至5所示之不實銷項會計憑證交予環宇公司等，使環宇公司等得扣抵營業稅之方式逃漏營業稅，係成立修正前稅捐稽徵法第43條第1項之幫助逃漏稅捐罪。　⒉按商業會計法第71條第1款之以明知為不實之事項而填製會計憑證罪，其犯罪主體必須為商業負責人、主辦及經辦會計人員或依法受託代他人處理會計事務之人員，屬因身分或特定關係始能成立之犯罪，不具備上開身分或特定關係者，並非該罪處罰之對象，必須與具有該身分或特定關係之人，共同實行、教唆或幫助者，始得依刑法第31條第1項規定，論以正犯或共犯。又商業會計法所定商業負責人之範圍，該法第 4條已明定依公司法、商業登記法及其他法律有關之規定。而公司法第8條所稱之公司負責人，第1項規定在有限公司為董事，第2項規定經理人或清算人，在執行職務範圍內，亦為有限公司負責人。另商業登記法第10條亦規定：本法所稱商業負責人，在獨資組織，為出資人或其法定代理人；在合夥組織者，為執行業務之合夥人。經理人在執行職務範圍內，亦為商業負責人。至101年1月4日修正公布、同年月0日生效施行之公司法第8條，增列第3項：「公開發行股票之公司之非董事，而實質上執行董事業務或實質控制公司之人事、財務或業務經營而實質指揮董事執行業務者，與本法董事同負民事、刑事及行政罰之責任。但政府為發展經濟、促進社會安定或其他增進公共利益等情形，對政府指派之董事所為之指揮，不適用之。」規定，嗣為強化公司治理並保障股東權益，公司法第8條第3項之實質董事規定，不再限公開發行股票之公司始有適用，於107年8月1日修正公布、同年00月0 日生效施行之公司法第8條第3項，始刪除「公開發行股票之」之文字，而適用於包括有限公司在內之所有公司。故倘行為時在公司法第8條規定於107年11月1日修正生效前，「有限公司」之商業負責人，並不包含所謂「實際負責人」在內。又公司組織之商業，其主辦會計人員之任免，在股份有限公司，應由董事會以董事過半數之出席，及出席董事過半數之同意；在有限公司，應有全體股東過半數之同意；在無限公司、兩合公司，應有全體無限責任股東過半數之同意。前項主辦會計人員之任免，公司章程有較高規定者，從其規定。商業會計法第5條第2項、第3項分別定有明文（最高法院1 09年度台上字第5337號刑事判決參照）。經查：　⑴按統一發票乃證明事項之經過而屬造具記帳憑證所根據之原始憑證，商業負責人如明知為不實之事項，而開立不實之統一發票，係犯商業會計法第71條第1款之以明知為不實之事項而填製會計憑證罪，且該罪為刑法第215條業務上登載不實文書罪之特別規定，依特別法優於普通法之原則，自應優先適用，無論以刑法第215條業務上登載不實文書罪之餘地（最高法院110年度台上字第1346號判決參照）。是以，洪義豐雖綜理一佰億公司之業務與財務運作而屬實際負責人，然僅在於107年11月1日後，方依修正後公司法第8條之規定，成為商業會計法第4條所稱商業負責人，而屬該法第71條第1款所列舉之犯罪主體，故洪義豐指示徐意雯開立附表二編號5之不實銷項會計憑證予環宇展業有限公司部分，應成立商業會計法第71條第1款之填製不實會計憑證罪，且就此部分不另論以業務上登載不實文書罪部分。　⑵洪義豐雖明知一佰億公司於107年6月至11月間，並未實際銷售貨物或提供環宇公司等，而指示不知情徐意雯開立附表二編號1至4部分之不實銷項會計憑證交予環宇公司，然因此部分犯行均為107年11月1日前所犯，而一佰億公司並非公開發行公司，故依此時有效之公司法第8條第3項規定，洪義豐尚非公司法所稱之公司負責人，自非商業會計法第4條所稱商業負責人，且徐意雯僅依洪義豐指示開立發票，而毫不知悉相關銷項會計憑證係屬不實等節，經洪義豐與徐意雯陳述甚明（洪義豐部分：訴字卷第137至159頁；徐意雯部分：偵卷第85至89、91頁，訴字卷第160至179頁），又許詠傑就洪義豐指示徐意雯開立不實銷項會計憑證亦毫無所悉（見下述許詠傑無罪部分之說明），故洪義豐行為時既非商業會計法所稱之商業負責人，而其與擔任一佰億公司會計人員徐意雯或登記負責人許詠傑間，均無犯意聯絡，自無從依刑法第31條第1項規定，論以填製不實會計憑證罪之共同正犯。惟洪義豐行為後，刑法第215條雖曾修正，然此部分並無新舊法比較問題，而應逕予適用修正後刑法第215條規定，已如前述，故洪義豐此部分所為，仍應論以刑法第215條之業務上登載不實文書罪。　　㈢核洪義豐就犯罪事實欄一、㈠所為，係犯修正前稅捐稽徵法第 41條之逃漏稅捐罪及刑法第216條、第215條之行使業務上登載不實文書罪；就犯罪事實欄一、㈡所為，就開立如附表二編號1至4所示之不實憑證部分，係犯修正前稅捐稽徵法第43 條第1項之幫助逃漏稅捐罪及刑法第215條之業務上登載不實文書罪，就開立如附表二編號5所示之不實憑證部分，係犯修正前稅捐稽徵法第43條第1項之幫助逃漏稅捐罪及商業會計法第71條第1款之填製不實會計憑證罪。　㈣按營業稅之申報，依加值型及非加值型營業稅法第35條第1項明定，營業人除同法另有規定外，不論有無銷售額，應以每 2月為一期，於次期開始15日內，向主管稽徵機關申報。而每年申報時間，依加值型及非加值型營業稅法施行細則第38 條之1第1項規定，應分別於每年1月、3月、5月、7月、9月、11月之15日前向主管稽徵機關申報上期之銷售額、應納或溢付營業稅額。是每期營業稅申報，於各期申報完畢，即已結束，以「一期」作為認定逃漏營業稅次數之計算，區別不難，獨立性亦強，於經驗、論理上，似難以認定逃漏營業稅，可以符合接續犯之行為概念，是應予分論併罰，從而，應同時以「一期」及「對象」作為認定逃漏營業稅、幫助逃漏營業稅及製作不實會計憑證次數之計算。次按數行為於同時同地或密切接近之時地實施，侵害同一之法益，各行為之獨立性極為薄弱，依一般社會健全觀念，在時間差距上，難以強行分開，在刑法評價上，以視為數個舉動之接續施行，合為包括之一行為予以評價，較為合理者，始屬接續犯，而為包括之一罪。是以每期營業稅，不論收受或開立發票之營業人，均有就該稅期內進銷項資料申報之義務，於申報完畢後，該稅期即已結束，因認行為人在同一營業稅期內所為，應視為數個舉動之接續實行，包括於一行為予以評價，至不同營業稅期者，其犯意各別，行為互殊，應予分論併罰。另不同營業人既係於每1期各自獨立申報營業稅額，則行為人於同一申報期間內，主觀上基於單一犯意，客觀上於密接時、地，接續提供多張不實進項憑證，幫助同一納稅義務人逃漏稅捐，固可認屬接續一罪；惟行為人倘於同一申報期間內，提供不同之不實進項憑證，供不同之納稅義務人分別持之向稅捐主管機關申報營業稅，憑供扣抵銷項稅額使用，進而幫助不同之納稅義務人逃漏稅捐，係於相近期間內觸犯數個犯罪構成要件相同之罪名，對國家法益造成多次侵害，並非侵害同一法益，從一般社會健全觀念，難認屬單一犯罪事實之接續實行，自應論以數罪（最高法院105年度台上字第2468 號判決、108年度台上字第1412號判決及111年度台上字第13 15號判決意旨參照）。經查：　⒈洪義豐就犯罪事實欄一、㈠所為，其目的均在於取得進項稅額後，供作扣抵稅額，藉此逃漏營業稅，故就個別之同一營業稅申報期間內，所違犯之逃漏稅捐罪與行使登載不實文書罪，係以一申報行為所違犯，應從一重之修正前稅捐稽徵法第 41條之逃漏稅捐罪處斷。又因洪義豐上揭逃漏稅捐犯行，係如附表一所示分別於4個申報營業稅之稅期內所為，故依前述說明，洪義豐就不同營業稅申報稅期所犯之逃漏稅捐罪，應予分論併罰。　⒉洪義豐就犯罪事實欄一、㈡所為，雖有數次指示徐意雯開立如附表二編號1至5所示之不實會計憑證並交付環宇公司等行為，然就個別之同一營業稅申報期間內開立予同一公司收受部分之範圍內，依前述說明，仍應視為數個舉動之接續實行，而包括於一行為予以評價。又洪義豐實施上揭犯行，其目的則在於提供不實銷項憑證予環宇公司等，使其等得以之充作扣抵稅額，並藉此逃漏營業稅，故就洪義豐係基於同一目的，而實施如犯罪事實欄一、㈡所示犯行，故就開立附表二編號1至4部分之不實會計憑證，洪義豐雖違犯幫助逃漏稅捐罪及業務上登載不實文書罪，仍應從一重之修正前稅捐稽徵法第43條第1項之幫助逃漏稅捐罪處斷，就開立附表二編號5部分，洪義豐雖違犯幫助逃漏稅捐罪及填製不實會計憑證罪，仍應從一重之商業會計法第71條第1款之填製不實會計憑證罪處斷。又因本案開立不實會計憑證予環宇公司等，係如附表二「申報營業稅之稅期欄」所示分別於4個申報營業稅之稅期內所為，且如附表二編號1及2所示之不實會計憑證，雖係於同一申報營業稅之稅期內所開立，但係分別開立予紘育有限公司及超頂尖有限公司，是依前述說明，洪義豐就開立附表二編號1至5所示之不實會計憑證部分，亦應予分論併罰。　⒊綜上，被告就犯罪事實欄一、㈠所犯之逃漏稅捐罪應論以4罪，就犯罪事實欄一、㈡所犯之幫助逃漏稅捐罪應論以4罪（開立附表二編號1至4之不實會計憑證部分），就犯罪事實欄一、㈡所犯之填製不實會計憑證罪應論以1罪（開立附表二編號 5之不實會計憑證部分），上開各罪，犯意各別，行為互殊，應予分論併罰。　㈤洪義豐就上揭犯行之實施，均指示不知情之徐意雯所為，為間接正犯。　　　㈥公訴意旨雖認洪義豐係與許詠傑共同違犯上述犯行，且認洪義豐就犯罪事實欄一、㈡所為，應屬接續犯，而請論以一罪，然卷內證據尚無從充分證明許詠傑與洪義豐間有何犯意聯絡與行為分擔（見下述許詠傑無罪部分之說明），且洪義豐就犯罪事實欄一、㈡所為，應以數罪論，則如前述，故公訴意旨此部所指，尚有未洽。又起訴書既已就犯罪事實全部起訴，故本院就罪數認定本不受檢察官法律見解之拘束，亦經本院告知此部分之罪數認定可能與檢察官起訴之所認罪數不同，並給予充分辯論之機會（見訴字卷第54頁），已無礙被告防禦權之行使，本院自應審究，附此敘明。四、科刑部分　　爰以行為人之責任為基礎，審酌洪義豐為一佰億公司之實際負責任，不思正當經營，明知一佰億公司與附表一所示之云科公司等及與附表二所示之環宇公司等，均無實際業務往來，竟收受、開立不實統一發票，除破壞商業會計制度，使稅捐稽徵機關無法正確課稅，而妨礙課稅之公平性外，並使偵查機關查緝逃漏稅捐之犯罪趨於複雜，所為實有不該，惟念其犯後尚能坦承犯行，已具悔意，且其素行尚可，有卷附法院前案紀錄表（訴字卷第241頁）可查，衡以洪義豐收受、開立不實統一發票之張數、一佰億公司及環宇公司等發生實質逃漏營業稅額之數額多寡，暨考量被告犯罪之動機、手段、無證據證明洪義豐有從中獲利，及其自陳之智識程度、家庭及生活經濟狀況（訴字卷第218頁）等一切情狀，分別量處如附表一、二「主文」欄所示之刑，並均諭知易科罰金之折算標準。又本院斟酌洪義豐各次犯行，犯罪性質類似，手法雷同，犯罪時間集中，兼衡其犯罪對於社會整體之危害等總體情狀，依法律之外部性及內部性界限，刑罰經濟及恤刑之目的，刑罰邊際效應隨刑期遞減及行為人所生痛苦隨刑期遞增，行為人復歸社會之可能性，各罪間之關係及時空密接程度等，合併定其應執行刑如主文所示，並諭知易科罰金之折算標準。五、附負擔之緩刑宣告部分　　　洪義豐雖曾因犯非法販賣侵害商標權之商品罪，而經臺灣屏東地方法院於102年11月25日判處有期徒刑3月，如易科罰金，以1千元折算1日，並諭知緩刑2年，並於103年1月17日確定，且緩刑期滿均未撤銷等情，有卷附法院前案紀錄表（訴字卷第241頁）可佐，故依刑法第76條，洪義豐此部有期徒刑之宣告已失其效力，而與未受有期徒刑之宣告相同，合於刑法第74條第1項第1款所定之緩刑條件。洪義豐因一時失慮致罹刑典，然犯罪後已坦承犯行，態度良好，深具悔意。經本次偵審程序及科處刑罰之教訓後，當知所警惕，信無再犯之虞。本院因認其所受宣告之刑以暫不執行為適當，爰依刑法第74條第1項第1款之規定，予以宣告緩刑2年，以啟自新。惟為促使被告尊重法治，改過向善，本院認為除前開緩刑宣告外，實有賦與一定負擔之必要，爰依刑法第74條第2項第4款、第8款規定，命被告於本判決確定之日起1年內，向公庫支付50,000元，且應接受法治教育2場次，併依刑法第9 3條第1項第2款規定，諭知於緩刑期間付保護管束。若被告違反上述所定負擔情節重大，足認本案宣告之緩刑難收其預期效果，而有執行刑罰之必要時，依刑法第75條之1第1項第 4款規定，檢察官得向法院聲請撤銷緩刑之宣告，附此敘明。六、沒收部分　　洪義豐上揭犯行雖因此使一佰億公司及環宇公司等得藉由扣抵營業稅之方式而逃漏稅捐，核屬刑法第38條之1第2項第3 款之第三人取得犯罪所得，而應依法沒收，惟考量公法欠稅債權之優先性及執行強制性，故依刑法第38條之2第2項之過苛調節條款，不予宣告沒收、追徵。又卷內並無證據足證洪義豐因上揭犯行獲有犯罪所得，毋庸宣告沒收，併此敘明。七、不另為無罪之諭知部分　㈠公訴意旨雖認洪義豐就一佰億公司開立如附表二編號1至4所示之不實銷項會計憑證，尚涉犯填製不實會計憑證罪。然查一佰億公司開立如附表二編號1至4所示之不實銷項會計憑證之時間係於107年6月至10月間，洪義豐於此期間內雖綜理一佰億公司之業務與財務運作，而屬該公司之實際負責業務之人，然依當時有效之公司法第8條第3項規定，尚非屬公司之負責人，而無從依商業會計法第4條認定洪義豐為該法之商業負責人，又洪義豐與一佰億公司會計人員徐意雯與登記負責人許詠傑間，均無犯意聯絡，業如前述，故就此部分自無從以填製不實會計憑證罪相繩。　㈡綜上所述，公訴意旨所指洪義豐涉犯不實會計憑證罪嫌部分，本應諭知無罪，然此部分如成立犯罪，與前開認定有罪部分，具有想像競合犯之裁判上一罪關係，爰不另為無罪之諭知。貳、許詠傑無罪部分一、公訴意旨略以：許詠傑為一佰億公司之登記負責人，並總攬該公司會計及稅捐申報等一切事務，雖明知應依交易之實際情況，據實製作商業會計憑證，竟仍基於與洪義豐間之犯意聯絡，共同為一佰億公司向云科公司等取得附表一所示之不實進項憑證，再據以向財政部高雄國稅局申報營業稅而行使之，而以虛報進項稅額而扣抵銷項稅額之方式，進而逃漏營業稅捐，及共同以一佰億公司名義向環宇公司等各營業人開立如附表二所示之不實銷項會計憑證即統一發票，充作各營業人之進項憑證使用，再據以虛報進項稅額而扣抵銷項稅額。因認許詠傑就向云科公司等取得不實進項憑證以資申報部分，涉犯稅捐稽徵法第47條第1項第1款、第41條之公司負責人為納稅義務人以不正當方法逃漏稅捐罪嫌及刑法第216條、第2 15條之行使業務上登載不實文書等罪嫌，就以一佰億公司名義向環宇公司等開立不實銷項會計憑證部分，涉犯商業會計法第71條第1款之填製不實會計憑證罪嫌及稅捐稽徵法第43條第 1項之幫助納稅義務人以不正當方法逃漏稅捐罪嫌。二、按犯罪事實應依證據認定之，無證據不得認定犯罪事實。不能證明被告犯罪或其行為不罰者，應諭知無罪之判決。檢察官就被告犯罪事實，應負舉證責任，並指出證明之方法，刑事訴訟法第154條第2項、第301條第1項、第161條第1項分別定有明文。次按事實之認定，應憑證據，如未能發現相當證據，或證據不足以證明，自不能以推測或擬制之方法，以為裁判基礎。而認定不利於被告之事實，須依積極證據，苟積極證據不足為不利於被告事實之認定時，即應為有利於被告之認定，更不必有何有利之證據。所謂認定犯罪事實之積極證據，雖不以直接證據為限，間接證據亦包括在內，然而無論直接或間接證據，其為訴訟上之證明，須於通常一般之人均不致有所懷疑，而得確信其為真實之程度者，始得據為有罪之認定，倘其證明尚未達到此一程度，而有合理之懷疑存在時，自不能以推測或擬制之方法，以為有罪裁判之基礎。三、公訴意旨認許詠傑涉犯前揭罪嫌，無非係以⒈許詠傑於偵查中之供述、⒉同案被告洪義豐於偵查中之供述與證述、⒊證人徐意雯於偵查中之證述、⒋證人陳韋翔於偵查中之證述、一佰億公司營業人設立登記查簽表、⒌營業人設立登記申請書、營業人設立(變更)登記申請書各1份、⒍財政部高雄國稅局刑事案件告發書1份、一佰億公司107年8月至12月營業人銷售額與稅額申報書3份、一佰億公司財政部高雄國稅局營業人進銷項交易對象彙加明細表(進項來源、銷項去路，附件4)2份、云科公司、良繕居公司、豐采公司、藍瑞公司、環宇公司、紘昱公司、超頂尖公司財政部高雄國稅局營業人進銷項交易對象彙加明細表(進項來源、銷項去路)各1份、⒎107年度損益及稅額計算表(附件5)、107年度綜合所得稅BAN給付清單(附件6)、107年度、108年度綜合所得稅各類所得資料清單、一佰億有限公司暨其上下游營業人循環交易流程圖(證據3)各1份、⒏一佰億公司銀行往來交易明細資料(證據5)、合作金庫商業銀行苓雅分行111年4月12 日合金苓雅字第1110001216號函暨一佰億公司帳戶交易明細資料、台灣中小企業銀行苓雅分行111年4月12日苓雅字第11100024 號函暨一佰億公司帳戶交易明細資料各1份、合作金庫商業銀行灣內分行111年4月19日合金灣內字第1110001180號函暨環宇公司帳戶交易明細資料、第一商業銀行苓雅分行111年4月20日一苓雅字第51號函暨環宇公司帳戶交易明細資料、華南商業銀行股份有限公司111年4月14日營清字第1110012382號函暨環宇公司帳戶交易明細資料、臺灣中小企業銀行東高雄分行111年4月18 日111年冬高雄字第85號函暨環宇公司帳戶交易明細資料各1份、⒐臺灣新北地方檢察署109年度偵字第33989號起訴書1份、⒑財政部臺北國稅局中北稽徵所109年4月1日才北國稅中北營業一字第 1090652599號函暨財政部臺北國稅局送達證書、財政部北區國稅局108年7月26日北區國稅審四字第1080010150號函暨刑事案件移送書、臺灣新北地方檢察署108年度偵緝字第3355號聲請簡易判決處刑書、臺灣新北地方法院108年度簡字第7558號刑事簡易判決各1份、⒒財政部臺北國稅局北投稽徵所109年7月23日財北國稅北投營業字第1090552930號函暨送達證書、財政部臺北國稅局110年7月8日財北國稅審四字第1100020245號刑事案件移送書、⒓財政部高雄國稅局109年3月2日財高國稅審四字第10901 02835號函暨送達證書各1份、⒔臺灣高雄地方檢察署111年度偵字第15981號聲請簡易判決處刑書1份，為其論據。四、訊據許詠傑堅詞否認有何起訴書所指犯行，辯稱：我就一佰億公司虛報進項憑證以及開立不實銷項憑證均不知情等語。辯護人蘇淑華律師則以：許詠傑僅掛名擔任一佰億公司負責人，故就收受及開立不實發票等情均毫無所悉等語，為許詠傑辯護。五、本院之判斷　㈠就洪義豐指示不知情之徐意雯，為一佰億公司向云科公司等取得附表一所示之不實進項憑證，再據以向財政部高雄國稅局申報營業稅而行使之，而以虛報進項稅額而扣抵銷項稅額之方式，進而逃漏營業稅捐，並使用一佰億公司名義向環宇公司等各營業人開立如附表二所示之不實銷項會計憑證即統一發票，充作各營業人之進項憑證使用，再據以虛報進項稅額而扣抵銷項稅額等情，業如前述，且為許詠傑所不爭執（訴字卷第55至59、68至70頁），故此部事實首堪認定。　㈡許詠傑就洪義豐所實施之前述犯行並無犯罪故意且無犯意聯絡之說明　⒈就一佰億公司向云科公司等取得如附表一所示之不實進項憑證，持之向財政部高雄國稅局申報營業稅部分　⑴依司法院釋字第687號解釋文及解釋理由之意旨，依稅捐稽徵法第47條規定對公司負責人施以刑事制裁時，除須具備構成要件該當性、行為之違法性，尚須具備行為之有責性等刑事法理。亦即，在此情形下，應由具備主觀犯意、犯罪行為（逃漏稅捐）及一定身分之自然人作為犯罪主體，於成立犯罪後，對該自然人施以稅捐稽徵法第41條之刑罰。準此，公司負責人僅在有故意指示、參與實行或未防止逃漏稅捐之行為，該公司負責人方為犯罪主體，應依稅捐稽徵法第47條第1 項第1款之規定，對該公司負責人施以稅捐稽徵法第41條之刑罰，而非僅屬「代罰」性質。經查：洪義豐於本院審理時證述：一佰億公司之稅務均是由我及徐意雯負責處理，公司進項憑證之取得都是我負責處理，實際參與營業稅申報的人，就是我及徐意雯等語甚詳（訴字卷第147、148、154與159 頁），而與徐意雯於本院審理時證述：我都是依洪義豐的指示行事，公司大小章的使用也都以洪義豐的指示為準，實際從事營業稅申報的人，除了會計師事務所外，就是我跟洪義豐等節相符（訴字卷第161、164、167、171、178至179頁），由此堪認許詠傑就一佰億公司取得云科公司等所開立之不實進項憑證，進而向財政部高雄國稅局申報營業稅部分，均無指示或參與實行之行為。又洪義豐雖於本院審理時證稱：許詠傑知悉一佰億公司從中國公司進貨，復持臺灣公司所開立之不實進項憑證申報營業稅等語（訴字卷第149、150頁），然洪義豐經檢察官提問如何確認許詠傑知情後，洪義豐則答稱：我自己公司這個流程已經4、5年了，許詠傑也知道我們申報營業稅時會報進項憑證，所以我沒有特別去知道許詠傑如何知悉等語（訴字卷第150頁），堪認洪義豐稱許詠傑知情等情，僅係出於自身之推斷，其可信度本屬有疑。況洪義豐又證稱：許詠傑在帳目上，真的沒有這麼了解，因為他不是這麼懂稅務的人，詳細發票的進出，他真的不了解等語（訴字卷第140、141頁），參以徐意雯於本院審理時證稱：關於一佰億公司的發票開立、報稅處理、印章使用以及具體經營狀況，我都是依洪義豐之指示及其所提供的資訊，並未實際受許詠傑委託等語（訴字卷第161至179頁），顯見許詠傑就洪義豐指示徐意雯持云科公司等所開立而如附表一所示之不實進項憑證，向財政部高雄國稅局申報營業稅部分並不知情。從而，許詠傑既無故意指示、參與實行或未防止逃漏稅捐之行為，則依前揭說明，自無從以逃漏稅捐罪相繩。　⑵許詠傑就一佰億公司向云科公司等取得如附表一所示之不實進項憑證，持之向財政部高雄國稅局申報營業稅等節，並不知情，已如前述，自難認許詠傑有何將如附表一所示之不實進項憑證填載進一佰億公司之「營業人銷售額與稅額申報書」，並持之向財政部高雄國稅局虛報進項稅額之作成業務上登載不實文書並行使之犯意，故亦不成立業務登載不實文書罪或行使業務登載不實文書罪。　⒉就一佰億公司開立如附表二所示之不實銷項會計憑證予環宇公司等，再由其持之向稅捐稽徵機關申報營業稅部分　　洪義豐於本院審理時證稱：一佰億公司的發票都是我在開，許詠傑雖然知道公司開了多少發票，但不知道發票的詳細內容，對於發票進出的細節並不瞭解，許詠傑對於一佰億公司開立附表二所示之不實銷項會計憑證並不清楚，一佰億公司的發票都是由我指示徐意雯開立，實際參與的人只有我跟徐意雯等語甚詳（訴字卷第137、140至145、153、157至159），參以徐意雯於本院審理時證稱：是洪義豐指示我處理一佰億公司的發票開立事宜，公司印章的使用也是依洪義豐指示，我在發票開立完成後會向許詠傑報告，報告內容為開了多少發票（訴字卷第161至165、171、178頁），足認許詠傑雖知悉一佰億公司會因為經營而向其他公司開立發票，但就相關發票應向誰開立及所開立之內容，均未實際介入，且就一佰億公司開立如附表二所示之銷項會計憑證之內容係屬不實等節，毫無所悉，自無論以填製不實會計憑證罪及幫助逃漏稅捐罪之餘地。　　　　　⒊許詠傑於本院審理時雖自承：我當初是想跟洪義豐學做生意，洪義豐叫我去特賣會，我也有去，之前也有開設企業社的經驗，也曾委託記帳士處理帳務等語（訴字卷第57至58、21 4至215頁），參以洪義豐於本院審理時證述：一佰億公司是許詠傑自己想成立，我只是處於協助營運，為他準備好文件後，遞件開設一佰億公司，我也有把我之前經營的部分內容轉給許詠傑。我負責進貨後，再由許詠傑販賣，許詠傑收到的貨款也都會交回公司，許詠傑因為信任我，所以全權授權而把公司的印章都交給我等語（訴字卷第137至141、154頁），及徐意雯於本院審理時證稱：我有協助許詠傑設立一佰億公司，過程中亦有與許詠傑接觸，發票事宜處理完成後，我會向許詠傑回報等語（訴字卷第169至170頁），可知許詠傑雖就一佰億公司之營運有一定了解與參與，而非單純之掛名負責人，但此等參與範圍仍與一佰億公司之發票開立或稅務申報無涉，尚難憑此即認許詠傑有與洪義豐共同實行上述犯行等事實，至許詠傑先前雖曾有開設企業社之經驗，然許詠傑就一佰億公司取得如附表一所示之不實進項憑證或開立如附表二所示之不實銷項會計憑證毫無所悉，已如前述，亦難以此斷認被告有實施上揭犯行之故意可言。六、綜上所述，本件公訴意旨所提之證據尚難使本院形成許詠傑有罪之確切心證，此外，卷內亦無其他積極證據可認許詠傑有如公訴意旨所指犯行，依照首揭法條規定及判決意旨，本案自應對被告為無罪之諭知。參、據上論斷，應依刑事訴訟法第299條第1項前段、第301條第1 項，判決如主文。本案經檢察官鄭玉屏提起公訴，檢察官邱柏峻、葉容芳到庭執行職務。中　　華　　民　　國　　114 　年　　3 　　月　　24　　日　　　　　　　　刑事第十六庭　審判長法　官　詹尚晃　　　　　　　　　　　　　　　　　　法　官　李宜穎　　　　　　　　　　　　　　　　　　法　官　吳致勳以上正本證明與原本無異。如不服本判決應於收受送達後20日內向本院提出上訴書狀，並應敘述具體理由；如未敘述上訴理由者，應於上訴期間屆滿後20日內向本院補提理由書（均須按他造當事人之人數附繕本）「切勿逕送上級法院」。中　　華　　民　　國　　114 　年　　3 　　月　　26　　日　　　　　　　　　　　　　　　　　　書記官　劉容辰附錄本案論罪科刑法條：《刑法第215條》從事業務之人，明知為不實之事項，而登載於其業務上作成之文書，足以生損害於公眾或他人者，處三年以下有期徒刑、拘役或一萬五千元以下罰金。　　　　　《刑法第216條》行使第二百一十條至第二百一十五條之文書者，依偽造、變造文書或登載不實事項或使登載不實事項之規定處斷。　　　　　　《稅捐稽徵法第41條第1項》　　　納稅義務人以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐者，處五年以下有期徒刑，併科新臺幣一千萬元以下罰金。《稅捐稽徵法第43條第1項》　教唆或幫助犯第四十一條或第四十二條之罪者，處三年以下有期徒刑，併科新臺幣一百萬元以下罰金。《修正前稅捐稽徵法第41條第1項》納稅義務人以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐者，處五年以下有期徒刑、拘役或科或併科新臺幣六萬元以下罰金。《修正前稅捐稽徵法第43條第1項》教唆或幫助犯第四十一條或第四十二條之罪者，處三年以下有期徒刑、拘役或科新臺幣六萬元以下罰金。《商業會計法第71條第1款》商業負責人、主辦及經辦會計人員或依法受託代他人處理會計事務之人員有下列情事之一者，處五年以下有期徒刑、拘役或科或併科新臺幣六十萬元以下罰金：　一、以明知為不實之事項，而填製會計憑證或記入帳冊。附表一：一佰億公司向云科公司等取得不實進項會計憑證部分編號各稅期內取得之進項憑證編號申報營業稅之稅期虛開發票營業人開立發票之年月發票字軌號碼銷項金額可供折抵之營業稅額主文 1 1-1 107年5至6月（107年7月15日前申報）藍瑞國際有限公司 107年6月 CL00000000 103,200元 5,160元洪義豐犯修正前稅捐稽徵法第41條之逃漏稅捐罪，處有期徒刑肆月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。 1-2 CL00000000 349,125元 17,456元 1-3 CL00000000 386,750元 19,338元 1-4 CL00000000 16,800元 8,040元 2 2-1 107年7至8月（107年9月15日前申報）良繕居有限公司 107年7月 EH00000000 358,500元 17,925元洪義豐犯修正前稅捐稽徵法第41條之逃漏稅捐罪，處有期徒刑伍月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。 2-2 EH00000000 357,400元 17,870元 2-3 EH00000000 315,720元 15,786元 2-4 107年8月 EH00000000 313,000元 15,650元 2-5 EH00000000 317,340元 15,867元 2-6 EH00000000 369,200元 18,460元 3 3-1 107年9至10月（107年11月15日前申報）云科國際開發有限公司 107年9月 GE00000000 324,000元 16,200元 3-2 GE00000000 320,400元 16,020元洪義豐犯修正前稅捐稽徵法第41條之逃漏稅捐罪，處有期徒刑伍月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。 3-3 GE00000000 356,000元 17,800元 3-4 GE00000000 356,000元 17,800元 3-5 107年10月 GE00000000 324,800元 16,240元 3-6 GE00000000 334,000元 16,700元 3-7 GE00000000 324,800元 16,240元 3-8 GE00000000 367,400元 18,370元 4 4-1 107年11月至12月（108年1月15日前申報）豐采樂活耕心莊園有限公司 107年11月 JB00000000 358,200元 17,910元洪義豐犯修正前稅捐稽徵法第41條之逃漏稅捐罪，處有期徒刑肆月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。 4-2 JB00000000 398,000元 19,900元 4-3 JB00000000 398,000元 19,900元 4-4 JB00000000 406,000元 20,300元備註 ⒈良繕居有限公司開立不實會計憑證部分，經臺灣臺中地方檢察署以112年度偵字第56438號提起公訴，嗣經臺灣臺中地方法院以113年度訴字122號，判處該公司負責人黃運翊共同犯填製不實會計憑證罪確定。 ⒉云科國際開發有限公司開立不實會計憑證部分，經臺灣新北地方檢察署以109年度偵字第33989號提起公訴，嗣經臺灣新北地方法院以110年度簡字第3210號，判處該公司負責人黃榮屏共同犯填製不實會計憑證罪確定。 ⒊豐采樂活耕心莊園有限公司開立不實會計憑證部分，經臺灣桃園地方檢察署以111年度偵緝字第3040號提起公訴，嗣經臺灣桃園地方法院因被告即該公司負責人鍾豐榮死亡，而以111年度審訴字第1708號諭知公訴不受理確定。附表二：一佰億公司向環宇公司等開立不實銷項會計憑證部分編號各稅期內開立之銷項憑證編號申報營業稅之稅期取得不實發票營業人開立發票之年月發票字軌號碼銷項金額可供折抵之營業稅額主文 1 1-1 107年5至6月（107年7月15日前申報）紘育有限公司 107年6月 CL00000000 57,600元 2,880元洪義豐犯修正前稅捐稽徵法第43條之幫助逃漏稅捐罪，處有期徒刑參月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。 1-2 CL00000000 149,990元 7,500元 1-3 CL00000000 126,250元 6,313元 1-4 CL00000000 247,500元 12,375元 1-5 CL00000000 142,500元 7,125元 1-6 CL00000000 153,000元 7,650元 1-7 CL00000000 123,750元 6,188元 2 2-1 107年5至6月（107年7月15日前申報）超頂尖有限公司 107年6月 CL00000000 53,350元 2,668元洪義豐犯修正前稅捐稽徵法第43條之幫助逃漏稅捐罪，處有期徒刑貳月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。 2-2 CL00000000 66,834元 3,342元 3 3-1 107年7至8月（107年9月15日前申報）環宇展業有限公司 107年7月 EH00000000 398,000元 19,900元洪義豐犯修正前稅捐稽徵法第43條之幫助逃漏稅捐罪，處有期徒刑肆月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。 3-2 EH00000000 396,250元 19,813元 3-3 EH00000000 350,800元 17,540元 3-4 107年8月 EH00000000 346,750元 17,338元 3-5 EH00000000 352,600元 17,630元 3-6 EH00000000 410,000元 20,500元 4 4-1 107年9至10月（107年11月15日前申報）環宇展業有限公司 107年9月 GE00000000 360,000元 18,000元洪義豐犯修正前稅捐稽徵法第43條之幫助逃漏稅捐罪，處有期徒刑肆月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。 4-2 GE00000000 356,400元 17,820元 4-3 GE00000000 396,000元 19,800元 4-4 GE00000000 396,000元 19,800元 4-5 107年10月 GE00000000 360,000元 18,000元 4-6 GE00000000 370,000元 18,500元 4-7 GE00000000 360,000元 18,000元 4-8 GE00000000 407,000元 20,350元 5 5-1 107年11月至12月（108年1月15日前申報）環宇展業有限公司 107年11月 JB00000000 376,200元 18,810元洪義豐犯填製不實會計憑證罪，處有期徒刑伍月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。 5-2 JB00000000 418,000元 20,900元 5-3 JB00000000 418,000元 20,900元 5-4 JB00000000 428,000元 21,400元附表三：證據名稱與卷宗代號對照表證據名稱一、書物證部分　㈠一佰億公司相關商業與稅捐資料　⒈許詠傑全戶戶籍資料查詢清單（告發一卷第1頁）　⒉財政部高雄國稅局審查四科製作之一佰億公司設立取得及開立不實發票明細表（告發一卷第2頁）　⒊一佰億公司銷售額與稅額申報書（告發一卷第3至7頁）　⒋一佰億公司進銷項交易對象彙加明細表（進項來源與銷項去路）（告發一卷第8至9頁）　⒌一佰億公司107年度損益及稅額計算表（告發一卷第10至11頁）　⒍一佰億公司107年度綜合所得稅BAN給付清單資料（告發一卷第12至13頁）　⒎專案申請調檔統一發票查核名冊（告發一卷第14至20頁）　⒏一佰億公司相關商業登記資料（告發一卷第22至66頁）、商工登記公示資料查詢（他字卷第71至73頁）　⒐財政部高雄國稅局函暨送達證書（告發一卷第67至90頁）　⒑一佰億公司暨其上下游營業人循環交易流程圖（告發一卷第91頁）　⒒財政部高雄國稅局欠稅資料查詢表（告發一卷第146至152頁）　⒓一佰億公司名下合庫、台企銀銀行帳戶於107年5月1日至108年2月28日間之往來交易明細資料（告發一卷第153、159至160、161至167頁）　⒔一佰億公司107年度各類所得資料清單（告發一卷第156頁）　　　㈡就犯罪事實一、㈠，一佰億公司向云科公司等取得不實進項憑證部分　⒈云科公司異常進項憑證部分（告發二卷第269至310頁）　⒉良繕居公司異常進項憑證部分（告發二卷第312至360頁）　⒊豐采公司異常進項憑證部分（告發二卷第361至388頁）　⒋藍瑞公司異常進項憑證部分（告發二卷第389至422頁）　⒌云科國際開發有限公司、良繕居有限公司、豐采樂活耕心莊園有限公司、藍瑞國際有限公司之進銷項交易對象彙加明細表（告發一卷第92至120頁)　　　㈢就起訴書犯罪事實一、㈡，一佰億公司向環宇公司等開立不實進項憑證部分　⒈環宇公司異常進項憑證部分（告發二卷第435至452頁）　⒉紘昱公司異常進項來源部分（告發二卷第453至468頁）　⒊超頂尖公司異常進項來源部分（告發二卷第469至482頁）　⒋環宇展業有限公司、紘育有限公司、超頂尖有限公司之進銷項交易對象彙加明細表（告發一卷第123至145頁) 　⒌環宇展業有限公司107、108年度各類所得資料清單（告發一卷第157至158頁）　⒍環宇展業有限公司名下合庫、一銀、華南商銀、台企銀與星展銀行帳戶於106年1月至108年2月間之往來交易明細資料（告發一卷第168至180、181至246、247至258、259至265、266至268頁）　　㈣其他相關證據資料　⒈洪義豐財團法人金融聯合徵信中心徵信資料（他字卷第141至143頁）　⒉許詠傑財團法人金融聯合徵信中心徵信資料（他字卷第25頁）　⒊許詠傑107年度、108年度及109年度綜合所得稅各類所得資料清單（告發一卷第74至75、90頁）　⒋許詠傑勞保局投保資料線上查調報表（告發一卷第88至89頁）　⒌義瑪國際有限公司進銷項交易對象彙加明細表（告發一卷第76至87頁）　二、人證：　㈠超頂尖公司設立人陳韋翔部分，112年3月30日檢察事務官詢問筆錄（他字卷第195至197頁）　㈡義瑪公司及一佰億公司會計人員徐意雯部分　⒈113年4月23日偵訊筆錄（偵卷第85至89、91頁）　⒉114年2月11日審判程序筆錄（訴字卷第160至179頁）　　㈢義瑪公司員工龔玉萍部分，114年2月11日審判程序筆錄（訴字卷第179至200頁）　㈣同案被告洪義豐部分，114年2月11日審判程序筆錄（訴字卷第137至159頁），就許詠傑被訴部分擔任證人　三、被告陳述　㈠被告洪義豐部分　⒈112年3月6日檢察事務官詢問筆錄（他字卷第155至161頁）　⒉112年5月11日檢察事務官詢問筆錄（他字卷第205至206頁）　⒊112年11月1日偵訊筆錄（偵二卷第15至17頁）　⒋113年8月21日準備程序筆錄（審訴卷第77至81頁）　⒌113年12月2日準備程序筆錄（訴字卷第55至59頁）　　㈡被告許詠傑部分　⒈111年12月22日檢察事務官詢問筆錄（他字卷第105至108頁）　⒉112年3月27日檢察事務官詢問筆錄（他字卷第171至174頁）　⒊113年9月25日準備程序筆錄（審訴卷第105至109頁）　⒋113年12月2日準備程序筆錄（訴字卷第55至59頁）卷宗代號對照表一、告發一卷：財政部高雄國稅局刑事案件告發資料一卷二、告發二卷：財政部高雄國稅局刑事案件告發資料二卷三、他字卷：臺灣高雄地方檢察署111年度他字第5218號卷四、偵一卷：臺灣高雄地方檢察署112年度偵字第35365號卷五、偵二卷：臺灣高雄地方檢察署112年度偵字第35366號卷六、審訴卷：本院113年度審訴字卷第246號卷七、訴字卷：本院113年度訴字卷第516號

2025-03-24

KSDM-113-訴-516-20250324-1

重訴

臺灣彰化地方法院

返還借名登記不動產

臺灣彰化地方法院民事判決 114年度重訴字第6號原告蘇漢威訴訟代理人鄒易池律師被告林陳招華林顯煜兼上列二人訴訟代理人林顯宏林慧瑜共同訴訟代理人吳惠珍律師上列當事人間請求返還借名登記不動產事件，本院於民國114年2 月18日言詞辯論終結，判決如下：　　主　文原告之訴駁回。訴訟費用由原告負擔。　　事實及理由壹、程序部分：一、按遺產屬於繼承人全體之公同共有，故就公同共有權利為訴訟者，乃屬固有必要共同訴訟，應由公同共有人全體一同起訴或被訴，當事人適格方無欠缺（最高法院99年度台上字第 610號裁判要旨參照）。次按繼承人自繼承開始時，除本法另有規定外，承受被繼承人財產上之一切權利、義務；繼承人有數人時，在分割遺產前，各繼承人對於遺產全部為公同共有；公同共有物之處分及其他之權利行使，除法律另有規定外，應得公同共有人全體之同意，民法第1148條第1項前段、第1151條、第828條第3項定有明文。又民法第828條第3 項規定，於公同共有債權準用之，同法第831條亦有明文。是以，公同共有債權人起訴請求債務人履行債務，係公同共有債權之權利行使，非屬回復公同共有債權之請求，尚無民法第821條規定之準用，而應依同法第831條準用第828條第3 項規定，除法律另有規定外，須得其他公同共有人全體之同意，或由公同共有人全體為原告，其當事人之適格始無欠缺。查訴外人即原告之被繼承人蘇照曾出資購買田地，並與被告之被繼承人林拱德成立借名登記關係，及於民國62年7月5 日簽立證明書（下稱系爭契約），蘇照於98年2月17日死亡後，系爭契約權利經原告與訴外人即蘇林灼灑、蘇國樑、蘇淑華繼承，後蘇國樑於108年3月25日死亡，由蘇林灼灑繼承其權利，蘇淑華於110年12月19日死亡，由其繼承人林信豪、林鴻銘、林昆儀（下稱林信豪等3人）繼承渠權利；蘇林灼灑於111年6月4日死亡，再由原告、林信豪等3人繼承，上開繼承人均無拋棄繼承；林信豪等3人後將系爭契約所生權利轉讓原告等情，有繼承系統表、戶籍謄本（除戶、現戶部分）、轉讓證明書等件、家事事件（全部）公告查詢結果可參【見臺灣臺北地方法院臺北簡易庭113年度北司補字第356 7號民事聲請事件卷宗（下稱補字卷）第17-23頁、第25-27 頁、第43-45頁、第71-81頁、本院戶籍卷第7-11頁】。林拱德於95年4月4日死亡，其繼承人為被告（統稱被告，各別則稱姓名），且均無拋棄繼承，有林拱德繼承系統表、戶籍謄本（除戶、現戶部分）、家事事件（全部）公告查詢結果在卷可參（見補字卷第15頁、第29-39頁、第129頁、本院戶籍卷第13頁、第15-21頁），是兩造當事人適格均無欠缺。二、按不變更訴訟標的，而補充或更正事實上或法律上之陳述者，非為訴之變更或追加；原告於判決確定前，得撤回訴之全部或一部。但被告已為本案之言詞辯論者，應得其同意，訴之撤回應以書狀為之。但於期日，得以言詞向法院或受命法官為之，民事訴訟法第256條、第262條第1項、第2項定有明文。經查：原告起訴時以林陳「昭」華為被告，及原起訴聲明：㈠林陳「昭」華應將其因繼承取得林拱德（24/9/25；Z0 00000000-0）所遺留田地（面積4.418餘分）之土地全部持分，移轉登記予原告；㈡林慧瑜應將其因繼承取得林拱德（2 4/9/25；Z000000000-0）所遺留田地（面積4.418餘分）之土地全部持分，移轉登記予原告；㈢林顯煜應將其因繼承取得林拱德（24/9/25；Z000000000-0）所遺留田地（面積4.4 18餘分）之土地全部持分，移轉登記予原告；㈣林顯宏應將其因繼承取得林拱德（24/9/25；Z000000000-0）所遺留田地（面積4.418餘分）之土地全部持分，移轉登記予原告；㈤如受有利判決，原告願供擔保，請准宣告假執行（見補字卷第7-8頁）。嗣於114年2月18日言詞辯論期日以言詞撤回假執行之聲請、更正林陳「昭」華為林陳招華；並最終聲明：㈠林陳招華及林顯煜應分別將彰化縣○○鎮○○段000地號土地（下稱454地號土地）之2分之1持分，移轉登記予原告；㈡林陳招華及林顯煜應分別將彰化縣○○鎮○○段000地號土地（下稱4 56地號土地）之2分之1持分，移轉登記予原告；㈢林陳招華及林顯煜應分別將彰化縣○○鎮○○段000地號土地（下稱457地號土地）之2分之1持分，移轉登記予原告；㈣林陳招華及林顯煜應分別將彰化縣○○鎮○○段000地號土地（下稱459地號土地）之2分之1持分，移轉登記予原告；㈤林顯宏及林慧瑜應分別將彰化縣○○鎮○○段000地號土地（下稱461地號土地，與上開4筆土地合稱系爭5筆土地）之2分之1持分，移轉登記予原告（見本院卷第34頁、第99-100頁）。原告前開撤回假執行之聲請部分，經被告當庭表示同意（見本院卷第100頁），已生撤回之效力；其所為變更則屬更正、補充陳述，與前揭規定相符，應予准許。貳、實體部分：一、原告主張略以：　㈠蘇照與林拱德為姻親關係，蘇照於62年7月5日借用林拱德名義，購入系爭5筆土地，並簽立系爭契約；林拱德於95年4月 4日死亡，被告就林拱德所遺系爭5筆土地為遺產分割，將45 4地號土地（即重測前東北斗段823-6地號）、456地號土地（即重測前東北斗段823-5地號）、457地號土地（即重測前東北斗段820-12地號）、459地號土地（即重測前東北斗段8 23-4地號）均分割登記於林陳招華、林顯煜名下，其等各取得各該土地應有部分1/2，及將461地號土地（即重測前東北斗段823-2地號）分割登記於林顯宏、林慧瑜名下，其等各取得應有部分1/2。　㈡原告於109年3月10日以台北杭南郵局存證號碼000310號存證信函（下稱310號存證信函）終止系爭契約，經被告於同年月11日收受310號存證信函，林陳招華、林顯煜即應將454、 456、457、459地號土地，林顯宏、林慧瑜即應將461地號土地移轉登記予其。爰類推適用民法第541條第2項、第179條規定，提起本件訴訟，請求法院擇一為其有利之判決等語。並聲明：如上所述。二、被告抗辯略以：其等否認蘇照、林拱德間就系爭5筆土地存有借名登記契約，系爭契約非由林拱德簽名、蓋印；且系爭契約未載明就何筆土地成立借名關係，原告空言指稱係系爭 5筆土地，自難採信真實。縱認蘇照、林拱德間就系爭5筆土地存有借名登記契約，於林拱德95年4月4日死亡時，借名登記契約即已消滅，蘇照或其繼承人即可就系爭5筆土地行使返還請求權，惟原告、蘇林灼灑僅曾於109年間寄發310號存證信函予被告，但未於請求後6個月內起訴，不生時效中斷效果，原告遲至113年7月16日始提起本件訴訟，上開請求權行使已逾15年，被告得為時效抗辯，是原告請求當屬無據等語。並聲明：如主文第1項所示。三、本院之判斷：　㈠原告主張蘇照於98年2月17日死亡，迭經繼承、再轉繼承、代位繼承，最終由原告、林信豪等3人繼承，林信豪等3人於11 3年7月15日將系爭契約所生權利讓與原告；林拱德於95年4 月4日死亡，遺留系爭5筆土地、彰化縣○○鎮○○段00地號（非本案標的）等6筆土地，其繼承人為被告，且均無拋棄繼承，並於95年5月23日以分割繼承為原因，各別登記應有部分2 分之1於被告名下等節，有蘇照、林拱德繼承、轉讓相關資料附卷可參，且有310號存證信函、財政部中區國稅局（補發）遺產稅核定通知書、系爭5筆土地舊式謄本、第一類謄本暨異動索引可稽【見臺灣臺北地方法院113年度重訴字第1 122號民事卷（下稱北院卷第23頁、本院卷第37-85頁）】；復未經被告以書狀或言詞爭執，首堪認為真實。　㈡按當事人主張有利於己之事實者，就其事實有舉證之責任，民事訴訟法第277條定有明文。次按借名登記非信託契約，乃一方就其所有應經登記之財產，假借他方為登記名義人。是借名契約係就借名登記之財產仍由借名者自行管理、使用、處分之契約，並無使出名者取得實質所有權或其他權利之意思。再按私文書經本人或其代理人簽名、蓋章或按指印或有法院或公證人之認證者，推定為真正，民事訴訟法第358 條第1項定有明文。上開第358條第1項規定，須其簽名蓋章係本人或代理人為之，在當事人間已無爭執或經舉證人證明者，始有適用；當事人提出之私文書，必先證其真正而無瑕疵，始有訴訟法上之形式證據力，更須其內容與待證事實有關，且屬可信者，始有實質證據力之可言（最高法院86年度台上字第2129號、110年度台上字第864號判決參照）。原告主張兩造間就系爭5筆土地存有借名登記契約，經被告否認，並否認系爭契約之形式上真正，原告即應就上開內容負舉證責任。　㈢經查：　⒈原告就上開主張舉證系爭契約影本為證，但被告已否認林拱德印文、簽署之形式上真正，依前開說明，系爭契約是否具有形式證據力，即應由原告舉證。然原告未能提出系爭契約正本，且因蘇照、林拱德均已死亡，已無法就林拱德簽名、印文真正為舉證，業據原告陳明在卷（見本院卷第100頁），本院自無從認定系爭契約形式上是由蘇照、林拱德作成，系爭契約形式上證據力已有欠缺。　⒉再依系爭契約文義觀之，僅記載「蘇照簡稱甲方、林拱德稱為乙方、茲因甲方設藉於外縣市，對於田地買賣無法成立過戶，故今出資委託乙方代為購買乙塊田地如數四、四一八分十一則地，名儀上雖變更乙方為土地所有權人并管理與耕作，但日後如甲方要自耕或者需款必須出售之際，乙方即時、無條件均請還給甲方」等語（見補字卷第41頁），亦無陳明所指土地坐落地號即為系爭5筆土地，是上開證據資料形式上縱屬真正，依其文義內容亦不能認定蘇照、林拱德係就系爭5筆土地成立借名登記契約。　⒊本件原告所舉證據即系爭契約欠缺形式證據力、實質證據力，原告復無就其主張再舉證據證明，本院無從為原告有利之認定。是本院無從認蘇照、林拱德間就系爭5筆土地存有借名登記契約，原告主張其得終止借名登記契約，並類推適用民法第541條第2項、第179條規定，請求返還系爭5筆土地，即屬無據。原告就上開請求已屬無據，關於被告抗辯逾時效部分，即無贅述必要。四、綜上所述，原告類推適用民法第541條第2項、第179條規定，為訴之聲明所示請求，為無理由，應予駁回。　五、本件事證已臻明確，兩造其餘攻擊防禦及證據調查，均與本案之判斷不生影響，爰毋庸一一審酌論列，併此敘明。六、訴訟費用負擔之依據：民事訴訟法第78條。中　　華　　民　　國　　114 　年　　3 　　月　　11　　日　　　　　　　　　民事第一庭　　法　官　劉玉媛以上正本係照原本作成。如對判決上訴，應於判決送達後20日內向本院提出上訴狀。如委任律師提起上訴者，應一併繳納上訴審裁判費。中　　華　　民　　國　　114 　年　　3 　　月　　11　　日　　　　　　　　　　　　　　　　書記官　康綠株

2025-03-11

CHDV-114-重訴-6-20250311-1

訴

臺灣新北地方法院

確認所有權存在等

臺灣新北地方法院民事判決 113年度訴字第1212號原告蘇英雄訴訟代理人楊東鎮律師複代理人陳榮進律師被告蘇怡珍訴訟代理人李姿瑩律師曹孟哲律師上列當事人間請求確認所有權存在等事件，經本院於民國113年1 2月3日言詞辯論終結，判決如下：　　主　文一、確認新北市○○區○○段00000地號土地(面積145平方公尺，權利範圍1/10)之所有權為原告所有。二、原告其餘之訴駁回。三、訴訟費用由被告負擔二分之一，餘由原告負擔。　　　　　　事實及理由壹、程序部分一、按能獨立以法律行為負義務者，有訴訟能力，民事訴訟法第 45條定有明文。成年人如未受監護之宣告或禁治產宣告，就令年老力衰偶爾失智，除有心神喪失、無意識或精神錯亂而達喪失意思能力程度之情形外，均享有完全之行為能力，能獨立以法律行為負擔義務、行使權利，自不能謂為無訴訟能力（最高法院103年度台上字第2270號裁定意旨參照）。查原告係民國28年出生之成年人，雖年歲已高，並經醫師評估患有失智症（見本院卷第83頁），惟未受監護宣告、輔助宣告，有戶籍資料查詢結果可稽（見限閱卷），且原告於本院審理中到庭陳述時，意識清楚，表達能力尚無欠缺（見本院卷第107至108頁），可徵其並非無行為能力，依上說明，自有訴訟能力，而得為訴訟行為。被告所稱原告不具訴訟能力、非自行決定提起本件訴訟云云，並非可採。二、按確認法律關係之訴，非原告有即受確認判決之法律上利益者，不得提起之，民事訴訟法第247條第1項前段定有明文。而所謂即受確認判決之法律上利益，係指法律關係之存否不明確，原告主觀上認其在法律上之地位有不安之狀態存在，且此種不安之狀態，能以確認判決將之除去者而言，即認有受確認判決之法律上利益（最高法院52年台上字第1240號判例要旨參照）。原告主張其為新北市○○區○○段00000地號土地，面積145平方公尺，權利範圍1/10（下稱系爭土地）之實際所有權人，為被告所否認，則兩造間就系爭土地之所有權歸屬即陷於存否不明確，原告在法律上之地位有不安狀態存在，且此種不安之狀態，能以確認判決將之除去，揆諸上開說明，原告提起本件確認之訴有受確認判決之法律上利益。　　　貳、實體部分　　一、原告主張：　　原告於民國95年12月14日出資購買系爭土地，並以借名登記方式登記在訴外人蘇陳敏惠（即原告配偶，110年l月30日死亡，下稱蘇陳敏惠）名下。嗣因系爭土地與訴外人麗源建設股份有限公司（下稱麗源公司）簽定合建契約書，蘇陳敏惠遂依合建契約約定，於98年2月13日將系爭土地辦理信託登記予訴外人兆豐國際商業銀行股份有限公司（下稱兆豐銀行）。嗣原告與蘇陳敏惠於104年4月23日合意終止系爭土地借名登記之法律關係，同時改由原告與被告就系爭土地成立借名登記之法律關係，蘇陳敏惠並依原告之指示，與兆豐銀行辦理塗銷信託（計2次，每次權利範圍各1/20）。原告再以蘇陳敏惠名義分別於107年l月23日及109年l月7日以贈與為原因將系爭土地借名登記在被告名下，被告再分別於107年l 月23日以及109年l月8日將系爭土地所有權（權利範圍各1/2 0）信託登記予兆豐銀行，兩造並於104年4月23日簽定之不動產借名登記契約書（下稱系爭契約書），可知兩造就系爭土地存在借名登記之法律關係。原告以起訴狀繕本對被告為終止借名登記之意思表示，被告應協同原告辦理塗銷系爭土地之信託登記，並將系爭土地返還予原告。爰類推適用民法第541條第2項、第179條之規定提起本件訴訟等語。並聲明：㈠確認系爭土地所有權為原告所有。㈡被告應協同原告辦理塗銷附表所示之信託登記。㈢被告應將系爭土地所有權移轉登記予原告。二、被告則以：　　　否認兩造間就系爭土地存在借名登記法律關係。系爭土地地籍謄本及異動索引僅得證明系爭土地在以贈與為原因登記至被告所有以前，所有權人為蘇陳敏惠，無從證明原告與蘇陳敏惠間是否存在借名登記法律關係，亦無從證明蘇陳敏惠係依原告指示，將系爭土地以贈與為原因登記為被告名下。又系爭契約書上蘇陳敏惠、蘇怡君之簽名是否為真正已有疑義，又蘇淑華未同意且未於系爭契約書簽名，系爭契約書所提及之同段677-3地號土地（下稱系爭677-3號土地）亦未移轉登記至被告名下，是系爭契約書未經全體當事人簽名而無效。縱認系爭契約書為有效，惟系爭契約書並未記載關於原告與蘇陳敏惠就系爭土地有存在借名登記法律關係之文字，亦足證系爭土地自始至終為蘇陳敏惠所有，要與原告無關。蘇陳敏惠就系爭土地之一切管理、使用、處分權限，且系爭土地確實係蘇陳敏惠出於贈與之真意移轉登記於被告所有，被告尚有依蘇陳敏惠之要求，負擔因贈與系爭土地所生之相關費用及稅負，亦有蘇陳敏惠出具之系爭土地都市更新合建案合建契約補充協議書、切結書、存證信函及被告支付相關款項、稅負之收據為憑。則原告未證明兩造間就系爭土地存在借名登記法律關係，故其主張對被告為終止借名登記契約之意思表示，並依民法第541條第2項、第179條規定，請求被告將系爭土地所有權移轉登記予原告均為無理由等語，資為抗辯，並聲明：原告之訴駁回。三、原告主張蘇陳敏惠為其配偶，系爭土地於95年12月14日以買賣為原因登記為蘇陳敏惠所有；蘇陳敏惠復於98年2月13日將系爭土地辦理信託登記予兆豐銀行；蘇陳敏惠分別於107 年l月11日及108年12月23日辦理系爭土地信託登記塗銷；蘇陳敏惠以其名義分別於107年l月23日及109年l月7日，將系爭土地以贈與為原因登記至被告名下；被告分別於107年1月 23日、109年1月8日將系爭土地(權利範圍1/20)，信託登記予兆豐銀行；被告有簽署系爭契約書等情，業據其提出系爭土地登記第一類謄本、新北市地籍異動索引、系爭契約書等件為證（見本院卷第17至21頁），並有新北市板橋地政事務所113年5月21日新北板地籍字第1136020410號函暨所附之10 9年1月6日收件、系爭土地之贈與移轉登記申請書、信託登記申請書、113年6月14日新北板地籍字第1136022114號函暨所附107年1月19日收件、系爭土地之贈與及信託登記申請書、107年1月9日收件、系爭土地塗銷信託登記申請書等件在卷可參(見本院卷第49至68頁、第119至138頁)，且為被告所不爭執，此部分事實，自堪信為真實。四、原告復主張兩造就系爭土地存在借名登記契約，系爭土地為原告所有，請求被告應協同原告辦理塗銷附表所示之信託登記，並將系爭土地所有權移轉予原告等語，為被告所否認，並以前開情詞置辯。故本件所應審酌者為：㈠兩造就系爭土地是否存在借名登記契約？㈡原告請求確認系爭土地為其所有，有無理由？㈢原告請求被告應協同原告辦理塗銷附表所示之信託登記，有無理由？㈣原告請求被告應將系爭土地所有權移轉登記與原告，有無理由？　㈠兩造就系爭土地是否存在借名登記契約？　⒈按稱「借名登記」者，謂當事人約定一方將自己之財產以他方名義登記，而仍由自己管理、使用、處分，他方允就該財產為出名登記之契約，其成立側重於借名者與出名者間之信任關係，在性質上應與委任契約同視，倘其內容不違反強制、禁止規定或公序良俗者，應賦予無名契約之法律上效力，並類推適用民法委任之相關規定。而於其內部間仍應承認借名人為真正所有權人。原告主張其與被告間就系爭土地存在借名登記契約，為被告所否認，依前規定，應由原告就此有利於己之事實，盡舉證之責。　　⒉原告就上開主張，業據其提出系爭契約書為證(見本院卷第21 頁)。觀諸系爭契約書載明：「立契約書人：蘇英雄、蘇陳敏惠(下簡稱為甲方)，蘇淑華、蘇怡珍、蘇怡君三人（以下簡稱爲乙方）。茲為甲方蘇陳敏惠所有土地與麗源建設（股）公司簽訂合建契約在案，依設計圖詳如附件（一）板橋區民權段677-3地號面積114平方公尺，持分1/10，可分配得房屋面向文化路Bl棟20F壹戶。主建物面積157.02平方公尺、權狀面積259.36平方公尺約78.45坪（二）板橋區民權段677-6地號面積145平方公尺、持分1/10，可分配得房屋面向文化路Al棟16F壹戶，主建物157.02平方公尺，權狀面積2 61.15平方公尺，約79坪及編號B3 280車位壹個等貳戶。約定最慢109年12月31日前交屋，交屋時應補貼建商約一仟萬元費用，如果交屋前台南市楠西區中興段土地已出售時，有足夠金額可補足約一仟萬元，那上開兩戶即零負擔。今甲乙方共同協議，甲方將上開兩筆不動產以借名登記給乙方三人均分共同持有，乙方三人推派蘇怡珍具名登記（因地政機關登記項目中沒有借名登記，故以贈與爲之），其借名登記契約條件如下，甲乙雙方必須真誠共同履約。一：上開兩戶不動產在甲方兩人有生之年，一切執管、稅費、收益、處分權全部屬甲方所有，乙方無權主張所有權。二：未來如甲方兩人都歸天家後，其所有權即歸乙方三人共同擁有，平時地價稅丶房屋稅由蘇淑華、蘇怡君兩人共同負擔。其他一切收支費用則由三人均分負擔（如有貸款、利息、房屋出租收益、大樓管理費等）。三：為確保履約安全，蘇淑華、蘇怡君可設定抵押權擔保，額度以公告現值加課稅現值各1/3做基準，設定費用由抵押權人負擔。四：因贈與稅問題，每人每年 220萬元之故，（1)民權段677-3地號今年六月底前完成過戶並信託；。（2)民權段677-6地號定105年元月一日後過戶。」，而系爭土地前於98年間由蘇陳敏惠與麗源公司簽署合建契約乙情，有系爭補充協議書在卷可參(見本院卷第87頁)，且為兩造所不爭執，綜合前開文義可知，蘇陳敏惠前以系爭土地參與合建，待麗源公司興建完畢分配房地時，將借被告之名義辦理登記，並清楚載明於蘇陳敏惠及原告在世時，該房地之使用收益均歸蘇陳敏惠及原告所有，登記名義人不得據此主張所有權能，而被告有於系爭契約書上簽署乙情，亦為被告自承在卷，是被告對於系爭土地於原告在世前，均由原告為管理、使用收益，被告僅為掛名登記為屋主，對系爭房地並無所有權乙情，自難諉為不知。　⒊再參以證人蘇怡君即原告女兒到庭證述：系爭契約書是原告拿給我簽，因原告表示要打我，故我才簽名，當時簽名時並無任何人簽名，系爭土地是原告所購買，原告的房產均為借名登記，原告表示房子登記於母親名下均為借名登記，因原告表示其怕其先過世，系爭契約書所載系爭土地是借名登記，我不知道為何登記給被告等語(見本院卷第190至194頁)；證人石獻忠即原告女婿到庭證述：原告曾說過要將系爭土地分給被告及我太太共同持有，我當時在旁邊提出反對意見，因不想與被告有牽連，後續如何分我不知悉；系爭土地為原告所購買，原告並表示借名登記於蘇陳敏惠名下，嗣被告提議借名登記在被告名下，因被告欲賺取仲介費，後來原告表示因被告不孝要將系爭土地取回等語(見本院卷第195至198 頁)；證人即代書周庭安到庭證述：原告是地主，而麗源公司是我合作之業主，系爭土地當時是登記在蘇陳敏惠名下，但都是原告主導，原告原來也是代書，系爭土地辦理贈與、抵押權設定時蘇陳敏惠有到場，因其為登記名義人必須出名和蓋章，但是都是原告主導；原告會先分配財產給子女，有過戶給兒子圓山路一樓、過戶給蘇怡君鄰近亞東醫院的房子；贈與被告民權路土地，原告也說台南土地借名登記給女婿，原告有提到如果不是很孝順會將不動產收回；系爭土地辦理信託登記是因所有要配合合建之地主均需辦理信託登記給銀行等語(見本院卷第199至202頁)，互核其等證述，關於原告有將其下不動產以他人名義辦理登記之慣習，系爭土地前係借名登記於其配偶即蘇陳敏惠之名下、系爭土地辦理移轉登記之相關事宜均係由原告主導、蘇陳敏惠配合辦理，以及原告以子女孝順與否決定是否將不動產取回乙節，俱屬一致，且與系爭契約書所載系爭土地由原告及蘇陳敏惠為管理、使用權人，被告不得主張所有權能乙節，俱屬相符，再經本院函詢麗源建設公司關於系爭土地租金補貼給付情況，經該公司回覆略以：系爭土地自97年至109年之租金補貼給付予蘇陳敏惠；110年租金補貼給付予原告、蘇陳敏惠及被告；1 11年、112年均給付予原告；113年則給付予被告及原告；本公司依據雙方簽訂之合建契約按約定期日給付租金補貼，系爭土地於107年所有權人異動為蘇陳敏惠及被告，但租金領取人未異動，108年所有權人異動為僅剩被告，但租金領取人未異動，110年2月租金領取人異動為被告，110年5月租金領取人異動為蘇英雄，113年4月租金領取人異動為被告等情，有麗源建設公司113年11月13日(113)源字第70號函文附卷可參(見本院卷第321頁)，並參以該函檢附之切結書所載(見本院卷第331、335頁)，租金補貼分別於當年度1月、4月、7 月、10月發放，被告分別於108年12月13日、110年5月20日同意系爭土地之租金補貼由蘇陳敏惠、原告領取，迄至本件起訴後之113年4月20日始以所有權人名義更改租金補貼領取人為己乙情，可知被告於107年l月23日及109年l月7日受贈取得系爭土地後，系爭土地之租金補貼仍由蘇陳敏惠領取，嗣蘇陳敏惠於110年l月30日死亡，則變更為原告領取，與前開系爭契約書及證人證述由原告及蘇陳敏會保有系爭土地之使用收益權能乙情，均屬相符，而蘇陳敏惠均係聽由原告指示辦理系爭土地事宜乙情，亦經前開證人周庭安證述如前，足證原告主張其為系爭土地之實質所有權人，其就系爭土地先借蘇陳敏惠名義登記，嗣再變更登記名義人為被告乙情，應可採信。　⒋被告雖以系爭契約書未經全體人簽署等語。然被告既基於自由意識於系爭契約書上署名，且系爭土地亦依契約意旨登記於被告名下，則被告自應受系爭契約之拘束，要難以其餘人未於契約書上署名即認被告可脫免契約之拘束。被告再以蘇陳敏惠、被告與訴外人吳寶田、麗源建設公司於106年12月2 7日簽署補充協議書，可證明蘇陳敏惠確實贈與系爭土地與被告等情，固據其提出補充協議書為證(見本院卷第87至88 頁)。然參與合建之地主均須將土地辦理信託登記與銀行乙節，此經代書周庭安到庭證述如前，是系爭補充協議書之簽訂僅得知悉係為促進系爭土地合建案之持續進行所必然，要難以此遽認被告即為系爭土地之實質所有權人。被告再辯以系爭土地贈與之相關費用及稅負均由其支付等語，然被告既取得系爭土地之登記名義人，且依約於父母百年後即得取得實質所有權，則由被告支付因使用系爭土地移轉所生之費用，並未悖於常情，自難以被告有繳納系爭土地之移轉等費用之事實，推認被告為系爭土地之所有權人。　⒌基上，依據上開事證，系爭土地係原告購買，先後借用蘇陳敏惠、被告名義登記為所有權人，實際權利人為原告之情，可以認定。是兩造就系爭土地存在借名登記契約，洵堪認定。　㈡原告請求確認系爭土地為其所有，有無理由？　　查，兩造就系爭土地成立借名登記關係，已如前述，而原告以起訴狀繕本之送達為終止借名登記之意思表示，起訴狀已於113年4月25日寄存送達被告，於同年5月5月生送達效力，有送達證書在卷可參(見本院卷第31頁)，系爭借名登記契約已終止，是原告請求確認系爭土地為其所有，其屬有據，應予准許。　㈢原告請求被告應協同原告辦理塗銷附表所示之信託登記，有無理由？　　⒈按信託關係，因信託行為所定事由發生，或因信託目的已完成或不能完成而消滅；又信託利益全部由委託人享有者，委託人或其繼承人得隨時終止信託，信託利益非由委託人全部享有者，除信託行為另有訂定外，委託人及受益人得隨時共同終止信託，信託法第62、63條第1項、64條第1項定有明文，從而，於信託利益全部由委託人享有，而委託人有數人時，本於信託法第64條第1項之同一法理，自應由全部之委託人始能共同終止信託。又按信託契約係屬債權契約，而債權契約為特定人間之權利義務關係，債權人基於債之關係得向債務人請求給付（民法第199條第1項規定參照），委託人並不以有所有權人為必要。　⒉查，系爭土地以信託為原因登記於兆豐銀行名下乙情，有系爭土地第一類謄本在卷可參，且為兩造所不爭執，此部分事實，可以認定。又系爭信託契約之委託人、受益人為被告，受託人為兆豐銀行，有系爭信託契約在卷可參，揆諸前開說明，被告雖得隨時終止，然參以系爭信託契約第1條約定，本契約信託目的依據實施者即麗源建設公司報奉新北市政府核定公告實施之都市更新事業計畫相關內容，由受託人基於信託關係管理、處分信託財產，促使都市更新事業計畫順利執行至完工交屋；第6條信託關係消滅事由約定：1.信託目地完成；2.信託目的不能完成者；信託期間屆滿；4.經委託人、受託人、受益人及實施者合意終止，故除信託目的已完成或不能完成、或期間屆滿外，必須被告與兆豐銀行合意終止，被告並無單方終止之權，依首揭說明，原告自無法單獨代位被告就系爭信託契約行使終止之權。此外，原告復未能提出其他被告與兆豐銀行間信託關係已終止之證據以實其說。準此，系爭信託契約之法律關係仍存在。是原告請求被告協同原告辦理塗銷附表所示之信託登記，自屬無據，應予駁回。　㈣原告請求被告應將系爭土地所有權移轉登記與原告，有無理由？　　　查，原告雖已終止與被告間就系爭土地之借名登記法律關係，然被告以信託為由將系爭土地信託登記予兆豐銀行，而該信託關係仍存在等節，業如前述。原告無從依信託法第63條第1項之規定請求兆豐銀行將系爭土地之所有權為移轉登記，是依首揭說明，原告亦無代位行使之權利。從而，原告主張被告應將系爭土地所有權移轉登記與原告，於法無據，並無理由。　　　五、綜上所述，原告主張類推適用民法第541條第2項、第179條之規定請求確認系爭土地所有權為原告所有，為有理由，應予准許。原告其餘請求被告應協同原告辦理塗銷附表所示之信託登記；暨被告應將系爭土地所有權移轉登記予原告，均為無理由，應予駁回。六、本件事證已臻明確，原告聲請訊問蘇文彥（見本院卷第361 頁），核無必要；又兩造其餘之攻擊或防禦方法及所用之證據，經本院斟酌後，認為均不足以影響本判決之結果，爰不逐一論列，附此敘明。七、訴訟費用負擔之依據：民事訴訟法第79條。　　　　　中　　華　　民　　國　　113 　年　　12　　月　　31　　日　　　　　　　　　民事第六庭　　法　官　陳幽蘭　附表：　　編號土地地號權利範圍登記日期委託人受託人所有權狀字號信託專簿登記事項 1 新北市○○區○○段00000地號 1/20 107年1月25日蘇怡珍兆豐國際商業銀行股份有限公司 107北板地字地003333號 107年1月23日日收件； 107莊板登字第2380號 2 同上同上 109年1月8日同上同上 109北板地字地000694號 109年1月6日日收件； 109莊板登字第2970號以上正本係照原本作成如對本判決上訴，須於判決送達後20日內向本院提出上訴狀。如委任律師提起上訴者，應一併繳納上訴審裁判費。中　　華　　民　　國　　114 　年　　1　　月　　2　　日　　　　　　　　　　　　　　書記官　李淑卿

2024-12-31

PCDV-113-訴-1212-20241231-1

司促

臺灣新竹地方法院

支付命令

臺灣新竹地方法院支付命令 113年度司促字第11179號債權人台新國際商業銀行股份有限公司法定代理人林淑真債務人蘇淑華一、債務人應向債權人清償新臺幣67,318元，及暨自91年01月06 日起至民國110年07月19日止按年息百分之20計算之利息，及自110年7月20日起至清償日止，按年息百分之十六計算之利息，自91年02月06日起至清償日止其逾期在6個月以內者，按上開(即16%)利率一成；逾期超過6個月以上其超過6個月部份，按上開(即16%)利率二成，按期計收違約金，每次違約狀態最高連續收取期數為九期，並賠償督促程序費用新臺幣500元，否則應於本命令送達後二十日之不變期間內，向本院提出異議。二、債權人請求之原因事實：緣債務人蘇淑華於民國89年10月06日向聲請人借款新臺幣10 0,000元整，有關借款期限、繳息方式及利息、違約金之計算之約定均記載於借款契約。詎料債務人未依約繳納本（利）息，經聲請人迭次催索均置之不理，依約定債務人已喪失期限利益，視為全部到期，本件係請求給付一定金額之給付，有各該借據、約定書等相關契據為憑。為求簡速，爰依民事訴訟法之規定，狀請鈞院鑒核，迅賜對債務人發給支付命令，如債務人文書無法送達，請准依民事訴訟法第一三八條之規定，將文書以寄存送達之方式為送達，實感德便。三、債務人未於不變期間內提出異議時，債權人得依法院核發之支付命令及確定證明書聲請強制執行。中華民國 113 年 12 月 6 日民事庭司法事務官郭怡君一、債權人收到支付命令後，請即核對內容，如有錯誤應速依法聲請更正裁定或補充裁定。二、嗣後遞狀均請註明股別及案號。三、案件一經確定，本院將依職權核發確定證明書，債權人不必另行聲請。四、債務人如有其他戶籍地以外之可送達地址，請債權人於收受本命令後5日內向本院陳報，以利合法送達本命令。五、債務人如為獨資、合夥、公司等營利事業團體，請債權人於收受本命令後5日內陳報營利事業登記資料或公司變更登記事項資料及法定代理人最新戶籍謄本（記事欄勿省略），以利快速合法送達。

2024-12-06

SCDV-113-司促-11179-20241206-1

金易

臺灣橋頭地方法院

詐欺等

臺灣橋頭地方法院刑事判決 113年度金易字第196號公訴人臺灣橋頭地方檢察署檢察官被告葉淑雯選任辯護人蘇淑華律師上列被告因詐欺等案件，經檢察官提起公訴（113年度偵字第459 3號），及移送併辦(113年度偵字第9440號)，本院判決如下：　　主　文葉淑雯無罪。　　理　由一、公訴意旨略以：被告葉淑雯可預見倘他人將來源不明之款項匯入自己帳戶後，再代為將款項轉交予他人所指定之不明人士，將可能為詐欺集團遂行詐欺取財犯行及處理犯罪所得而製造金流斷點，致使被害人及警方難以追查犯罪所得，竟仍與真實姓名、年籍均不詳、暱稱「貸款顧問李宏偉」、「顏永華」等人意圖為自己不法之所有，共同基於三人以上詐欺取財及洗錢之不確定故意犯意聯絡，先由被告於民國112年7月23日某時許，將其申設之合作金庫商業銀行帳號0000000000000帳戶（下稱合庫帳戶）、臺灣土地銀行帳號000000000000帳戶（下稱土銀帳戶）、彰化商業銀行帳號00000000000000帳戶（下稱彰銀帳戶）等帳戶帳號告知「貸款顧問李宏偉」。「貸款顧問李宏偉」等詐欺集團成員則分別以附表各編號所示之詐欺方式對附表各編號所示之人行騙，使渠等陷於錯誤，而分別依指示匯款至附表各編號所示之帳號。被告則旋即以附表各編號所示之提款方式提領款項後，分別持至高雄市路○ 區○○路000號前、高雄市○○區○○○路00號前、岡山區大成街39 號等處轉交與年籍不詳之人，致生掩飾、隱匿詐欺所得去向、所在之結果。因認被告涉犯刑法第339條之4第1項第2款之三人以上共同詐欺取財、113年7月31日修正前洗錢防制法第 14條第1項之共同洗錢罪嫌等語。二、按犯罪事實應依證據認定之，無證據不得認定犯罪事實；不能證明被告犯罪或其行為不罰者，應諭知無罪之判決，刑事訴訟法第154條第2項、第301條第1項分別定有明文。又認定不利於被告之事實，須依積極證據，苟積極證據不足為不利於被告事實之認定時，即應為有利被告之認定，更不必有何有利之證據。又事實之認定，應憑證據，如未能發現相當證據，或證據不足以證明，自不能以推測或擬制之方法，為裁判基礎；認定犯罪事實，所憑之證據，雖不以直接證據為限，間接證據亦包括在內，然無論直接或間接證據，其為訴訟上之證明，須於通常一般之人均不致於有所懷疑，而得確信其為真實之程度者，始得據之為有罪之認定，倘其證明尚未達到此一程度，而有合理懷疑之存在時，即無從為有罪之認定。三、檢察官認被告有三人以上共同詐欺取財、共同洗錢之犯行，無非係以被告於警詢及偵查中之供述、證人即告訴人黃兆明、張麗敏、賴例容、儲豐麗、江黃麗珠於警詢中之證述、告訴人黃兆明提出之郵政跨行匯款申請書及郵局存摺明細影本、LINE對話紀錄；告訴人張麗敏提出之郵政跨行匯款申請書；告訴人賴例容提出之臺灣土地銀行存摺類存款憑條；告訴人儲豐麗提出之坤城貨運股份有限公司存摺封面影本及匯款回條聯、LINE對話紀錄；告訴人江黃麗珠提出之郵政跨行匯款申請書影本等各1份、本案合庫帳戶客戶登錄單及交易明細資料、土銀帳戶客戶存款往來一覽表及往來交易明細表、彰化商業銀行股份有限公司作業處函及函附客戶基本資料、存摺存款帳號資料及交易明細查詢結果各1份等證據為其主要論據。四、訊據被告固坦承其於公訴意旨所示時間，將本案合庫、土銀、彰銀帳戶之帳號提供予暱稱「貸款顧問李宏偉」、「顏永華」之真實年籍姓名不詳之人，並依該人指示，將告訴人黃兆明、張麗敏、賴例容、儲豐麗、江黃麗珠匯入本案合庫、土銀、彰銀帳戶內之款項領出，並交予該人指定之人之事實，惟堅詞否認有何三人以上共同詐欺取財、共同洗錢犯行，辯稱：我當時為購置房屋而在網路上尋找可申辦貸款之管道，透過GOOGLE廣告連結到名為「富利寶」之貸款網站，因為我債信不佳，對方向我稱需要幫我洗信用，要將公司的貨款匯至我帳戶內，再請我領出交還給對方來創造金流，我因為相信對方才將帳戶帳號交給對方，並為其提領款項，我並無共同詐欺、洗錢之犯意等語。五、被告於112年7月25日12時11分許，經由「貸款顧問李宏偉」之引介，透過LINE與「顏永華」聯繫，並於同日22時7分至2 4分間，將本案合庫、土銀、彰銀帳戶之存摺封面拍照後，提供予「顏永華」，嗣告訴人黃兆明、張麗敏、賴例容、儲豐麗、江黃麗珠分別因受附表所載之詐術所騙，而分別於附表所載之時間，匯入附表所載之款項至附表所示帳戶內，被告再於附表所示時間，依「顏永華」之指示，提領如附表所示之款項等事實，業據被告於警詢、偵查及本院審理中均供認明確，核與證人即告訴人黃兆明、張麗敏、賴例容、儲豐麗、江黃麗珠於警詢中之證述情節大致相符，並有被告前往提款之監視器錄影畫面（見併警一卷第23、25-30頁）、被告於112年8月18日在湖內分局所拍攝之照片2張（見併警一卷第25頁）、本案合庫帳戶之開戶資料及交易明細(見警卷第23-27頁)、本案土銀帳戶之開戶資料及交易明細(見警卷第31-34頁)、本案彰銀帳戶之開戶資料及交易明細(見警卷第35-39頁)、被告與「貸款顧問李宏偉」、「顏永華」之LI NE對話紀錄擷圖（見警卷第17-21頁、併偵一卷第31-49頁、本院卷第65-89頁）及附表所示各該書物證在卷可參，此部分事實固堪認定。然上開事實雖可推認被告客觀上確將本案合庫、土銀、彰銀帳戶之帳號提供予詐欺集團成員，並依詐欺集團成員之指示轉匯各該告訴人受騙匯入之款項，仍不得據以推認被告於上開行為時之行為動機、目的，無由遽認被告於提供其本案合庫、土銀、彰銀帳戶及依詐欺集團成員指示轉匯上開款項時，確具有與詐欺集團成員共同遂行詐欺、洗錢之直接故意或不確定故意，而需依卷內現有事證再為審究。六、按刑法上之故意，可分為直接故意與不確定故意（間接故意），行為人對於構成犯罪之事實，明知並有意使其發生者，為直接故意；行為人對於構成犯罪事實，預見其發生而其發生並不違背其本意者，為間接故意。又刑法所稱之「有認識過失」與「不確定故意」二者對犯罪事實之發生，均「已有預見」，區別在於所謂「有認識過失」，乃行為人主觀上「確信」該事實不會發生，而所謂「不確定故意」，則對是行為人對於事實之發生，抱持縱使發生亦「不在意」、「無所謂」之容認態度，上開行為人之內心活動雖無法由外直接得知，但仍可經由相關事證合理推認、評價其內心活動，以確認其主觀上是否確對犯罪事實有所預見，並有漠視、容認該事實發生之意念，然此等推論憑據仍應以行為人個人之社會經驗、生活經歷為基礎，並綜合卷內一切客觀事證為合理之推認，而不宜一概援用通常理性人之判斷基礎以為論斷，否則容易忽視社會生活個體之智識程度、社會生活經驗之差異。近年來我國檢警極力偵查詐欺集團犯罪，由於詐欺集團詐騙被害人後需取得贓款，復要避免遭檢警查獲集團成員真實身分，故需大量蒐集人頭帳戶，並尋覓車手負責提領、轉匯款項，然因檢警近年追查詐欺集團之成果，詐欺集團對此亦有所應變，為能順利取得人頭帳戶或募得車手，遂改以其他方式取得、徵求。而一般人對於社會事物之警覺性或風險評估，常因人而異，況且詐騙手法日新月異，更時有高學歷、有豐富知識或社會經驗者遭詐欺之情事發生，故非僅憑學識、工作或社會經驗即可全然知悉詐欺集團之詐騙手法。又詐欺集團成員取得帳戶使用、指示他人提領、轉匯款項之可能原因甚多，並非必然係出於與詐欺集團成員有犯意聯絡而為之，苟帳戶所有人依指示提領、轉匯帳戶內款項時，主觀上並無與詐欺集團共同為詐欺犯罪之認識，或其對其所為可能涉及詐欺之風險雖有預見，然確信該風險不致發生者，自難僅憑被害人遭詐騙之款項係匯入帳戶所有人提供之帳戶或帳戶所有人轉匯該款項，即認帳戶所有人確有共同詐欺取財之犯行。因此，有關詐欺犯罪成立與否，自不得逕以該人有無依詐欺集團成員指示轉匯款項之事實即為論斷，應以被告之智識程度、所處情境綜合予以審究其究竟係基於何原因提供其帳戶予詐欺集團，及為何依詐欺集團之指示轉匯及交付款項，用以認定被告對於其行為可能成立詐欺取財、洗錢犯行乙節，主觀上有無認識或預見，及其對於相關犯罪事實之發生，主觀上是否抱持容認其發生而不違背其本意之心態。七、經查： (一)由被告提出之其與「貸款顧問李宏偉」、「顏永華」通訊軟體LINE對話紀錄觀之(詳參警卷第17-21頁、併偵一卷第25、 31-39頁、本院卷第65-89頁)，可見該等對話紀錄的介面，均有清楚顯示對話紀錄的日期及發送時間，該對話雖有部分缺漏，然就其交付本案帳戶資料及依指示提領款項之對話過程，語意均大致連貫，尚無明顯增補或刪減的情形，亦無明顯改竄之跡象，對話內容亦多有提及颱風登陸狀況等與生活密切相關之事(見併偵卷第33頁)，此節均顯與詐欺集團成員於事後故意偽造短暫、不實對話以規避刑責之情節不同，且被告亦於本院審理中，當庭提出載有其與「顏永華」間之對話紀錄之LINE通訊內容，並經本院當庭核閱無訛，此有本院審判筆錄可參(見本院卷第55頁)，是被告提出之上開對話紀錄即為其於本案發生時，與詐欺集團成員之實際對話內容，應堪認定。　　 (二)被告於警詢中供稱：112年7月23日，我在網路上搜尋可以貸款的資訊，找到一個名為「富利寶顧問網」的網站，當時一名自稱為利澤資產管理股份有限公司之顧問「李宏偉」之人先加入我的LINE，並向我稱其可協助我整理帳面數據，再要求我向總經理「顏永華」聯繫以辦理貸款，我加入「顏永華」的LINE後，向對方稱我要貸款90萬元，對方稱我的信用不好，若要貸款這麼多，需要將貨款轉入我的帳戶後，由我將之領出交給對方指定的「專員」來將信用資料做好，我同意後，對方即陸續將款項轉入我的土銀、合庫及國泰世華帳戶，我則陸續依對方指示將款項領出後交給對方指定之人，當時對方有向我說，如遇到行員提問需告知行員該款項係貨款，直到112年8月2日9時許，第一銀行打電話給我說我的帳戶有問題。我到提款機領錢領不出錢，才知道帳戶被凍結，當天我也立即去湖內的派出所報案等語(見警卷第7-8、併警一卷第7-13頁)，又於偵查中供稱：當時我因為要購屋，要申請貸款，但因為我有積欠信用卡債務，又因失業而無法還款，導致信用條件不佳而無法向銀行申貸，我遂在google上搜尋民間貸款資訊，因而與貸款專員「李宏偉」、「顏永華」取得聯繫，對方有拍攝名片給我看，也有向我索取我的身分證件及先前跟銀行的債務協商紀錄，我才相信對方，其後「顏永華」向我稱要幫我洗信用，要將他們公司的貨款匯入我的帳戶後再由我領出交給公司的人，以此創造金流，這些款項都是「顏永華」要我提領的，他說這樣做，公司的工程師才能留下紀錄，我在113年7月31日依照對方指示提領款項後，覺得不對勁才趕快去報案等語(見偵卷第33-36頁)。復於本院審理中供稱：當時貸款經理「顏永華」騙我可以用洗信用的方式，讓我可以貸款下來。「顏永華」說那些款項是他們公司的貨款，他說他有特別幫我的忙，請公司裡的人匯款做金流資料，我才相信他，但後來錢都沒有貸下來，我也找不到「顏永華」等語(見審金易卷第51-59頁)，由是以觀，被告於警詢、偵訊及本院審理中，對其受詐欺集團成員誘使而提領款項之原因、經過等情節，所為歷次陳述均高度一致，且與卷附對話紀錄所示內容亦無明顯出入，與卷內客觀事證亦大致相符，如非其所親歷，實難想見被告得以於歷次陳述均可對其本案提款情節為完整、詳細之敘述，是其前開所述情節應堪採認。 (三)於我國民間貸款實務，銀行或金融機構為確保借款人將來可順利還款，通常於貸放款項時，對借款人之信用或資力狀況均設有一定程度之限制，如借款人曾有積欠債務無力清償，或曾因債務協商、破產的情形而有信用瑕疵者，於銀行或金融機構，通常不易取得貸款，是以，我國民間即有部分金融業者與此等信用不良之借款人同謀，由金融業者以自有資金匯入借款人之戶頭，再由借款人將之領出並交還金融業者，以創造金流往來之假象，藉此使銀行或金融機構誤判借款人確有清償貸款之資力，因而同意放貸予借款人，此即我國民間俗稱之「洗信用」，「洗信用」於形式外觀上，通常亦會有大額資金於借款人之帳戶內短期進出之現象，其行為外觀雖與詐欺集團成員掩匿贓款之洗錢行為高度近似，然借款人提供帳戶之目的，既係為申辦貸款，提供金融帳戶予他人以製造不實金流及財力證明，此等情節雖有虛構借款者之真實資力而欺瞞銀行放款之可能，惟此等情節之不法內涵與詐欺集團對第三人行騙後，利用他人之帳戶供作匯入詐欺贓款之用，並使帳戶所有人自行提領、轉交詐欺贓款以隱匿詐欺所得之詐欺、洗錢之不法情節差異甚大，不能憑以上情，即概認被告確有參與詐欺集團上開犯行之三人以上共同詐欺取財或洗錢之不法犯意。況製作不實金流之美化帳戶，與提供帳戶供人詐騙被害人匯入款項再行提領之詐騙行為與洗錢行為，兩者行為對象與模式差異甚鉅，如借款人主觀上認知其係為美化帳戶以辦理貸款，自無從以之逕予推論借款人亦因此而具有三人以上共同詐欺取財及洗錢之認知及意欲。 (四)自被告與「貸款顧問李宏偉」之對話紀錄觀之，可見被告於 112年7月23日14時8分許，與「貸款顧問李宏偉」開啟對話後，該人先行與被告核對其個人資料，並確認被告係由「富利寶」網站申請貸款後，要求被告提供其債信資料等相關文件，並為被告查詢其勞保投保紀錄後提供予被告(見本院卷第67頁)。「貸款顧問李宏偉」再向被告提供印有「利澤資產管理股份有限公司、貸款顧問、李宏偉」等字樣之名片影像，並假意審核被告提出之貸款資料後，與被告議定貸款金額為90萬元，並為被告試算分期還款之利率及還款期數，復向被告稱「貸款要匯到哪一個戶頭去」、「先拍給我，我今天去設定」等語句，被告則依「貸款顧問李宏偉」之指示，拍攝其土地銀行帳戶之存摺封面予對方，此有上開對話紀錄截圖可參(見警卷第17頁、本院卷第65-75頁)，由上開對話脈絡，可見「貸款顧問李宏偉」除假意與被告核對其身分、信用資料，更為被告調閱其勞保投保資料以取信被告，此等情節均與民間貸款業者之徵信、核貸流程近似，且「貸款顧問李宏偉」提供之名片所載之「利澤資產管理股份有限公司」，係屬合法登記之公司行號乙情，亦有被告提出之工商查詢資料可參(見本院卷第119頁)，是由被告與「貸款顧問李宏偉」之互動過程觀之，「貸款顧問李宏偉」以假冒合法金融公司之名義與被告接觸、復利用不詳管道取得被告之勞保投保資料等個人資訊以取信於被告，且其行為外觀上，亦與民間金融業者所進行之進件、授信、客戶審查流程幾乎無異，是「貸款顧問李宏偉」確有創造足使通常不具金融專業之人可得信賴其係合法貸款業者之形式外觀，且其誘使被告交付帳戶之手段，亦與民間貸款業者之查核、授信環節高度相仿，顯見被告辯稱其信賴「貸款顧問李宏偉」等人係屬合法貸款業者乙情，尚非全然無憑。 (五)再由上開對話紀錄可見，「貸款顧問李宏偉」於假意對被告進行身分查核作業後，復指示被告另加入「顏永華總經理」之LINE帳號(見本院卷第75頁)，其後「顏永華」於112年7月 25日與被告接觸後，先要求被告提供其存摺封面及身分證件，再於112年7月27日間，指示被告至彰化銀行申辦網路銀行帳戶，又陸續於112年7月31日間，指示被告至指定之銀行提領其指定數額之款項(見併偵一卷第38-48頁)，而上開對話紀錄中，雖未可明確看見「顏永華」係以何種話術誘使被告提領款項，惟可見「顏永華」於112年7月26日至同月31日間，與被告有多次語音通話紀錄(見併偵一卷第31、35、39、4 1-48頁)，並多次告知被告需提領之數額、匯款人與具體之匯款金額，再告知被告交回款項之地址，於被告將款項交予詐欺集團成員後，「顏永華」復稱「顏永華總經理已收到葉淑雯小姐交付文傑歸還公司現金」等語(見併偵一卷第39-48 頁)，於被告在112年7月31日依其指示領取、轉交款項後，「顏永華」復於112年7月31日18時6分向被告稱「這邊三個工作天，一旦工程師幫我們做好財力證明的時候，我會馬上通知妳」等語(見併偵一卷第49頁)，依此等對話過程及內容，可見「顏永華」對被告提領款項之數額、方式及交款地點均有明確指示，更於收款後向被告稱「款項已交還公司」等詞句，而於被告完成交款後，更向被告明確陳稱會於3日內完成貸款撥款作業，是被告主張其乃應「顏永華」指示提領所匯入之「貨款」以美化其帳戶數據，尚與上開對話所呈現之脈絡相符，而堪採認。則被告於主觀上既係信賴「貸款顧問李宏偉」、「顏永華」等人所編造之「貸款」情節，因而為其等提領、轉交款項，且依卷內現有事證，亦難推認被告於提領、轉交款項時，對其自身所為可能涉及詐欺、洗錢之不法情事確已有所預見，自難認被告主觀上確具與「貸款顧問李宏偉」、「顏永華」等人共同遂行詐欺取財、洗錢之不確定故意。 (六)被告警詢中供稱：112年8月2日9時許，我接到第一銀行通知我帳戶資料被警示，我才驚覺我被詐騙，就趕快到警局報案等語(見警卷第7-8頁)，而由被告與「顏永華」之對話紀錄，可見被告於112年8月2日9時12分許，向「顏永華」稱「第一銀行來通知合庫資金有問題」、「可以回我一下？」等語，並於當日17時28分至17時47分間，多次撥打語音通話予「顏永華」，惟均未獲「顏永華」回應(見本院卷第89頁)，被告旋於同日20時許，至高雄市政府警察局湖內分局報案，此亦有被告於112年8月2日之警詢筆錄可參(見警卷第7-8頁)，由是以觀，被告於察覺其帳戶有異後，旋即聯繫「顏永華」確認狀況，並立即向員警報案，顯見被告認知其可能涉及詐騙等不法情事後，旋即向「顏永華」確認，並採取相應之防範行動，是被告主觀上是否確有容認其自身所為可能涉及詐欺亦不違背其本意之不確定故意，應有高度疑義。 (七)以下情事，均難推認被告確有詐欺、洗錢之不確定故意　1.依卷附被告土銀帳戶交易明細資料，雖可見被告於本案行為前，另於112年7月13日，曾有向不詳金融機構申請貸款之情事(見警卷第33-34頁)，且被告於本院審理中，亦自承其知悉本案「貸款」流程與通常之合法貸款過程相異，然民間金融機構之放貸、授信本無固定形式，且非正規之金融機構所進行之核貸、放貸流程，亦不如銀行等金融機構有嚴謹之授信審核機制，且本案詐欺集團所設計之「貸款」流程雖與通常放貸流程有異，惟仍存在部分之形式合法外觀，則被告縱使知悉本案貸款流程與銀行等正規金融機構之放貸流程相異，亦難逕認被告可憑此即推知本案「貸款」流程可能屬詐欺集團之話術，而對自身所為可能涉及詐欺、洗錢等不法情事有所認知，自無從僅憑此節，即推論被告確有詐欺、洗錢之不確定故意。　2.而由被告與「顏永華」之對話紀錄，雖可見「顏永華」數度指示被告於提款時，以話術應對行員之關懷提問(見併偵一卷第40-41頁)，然本案詐欺集團係以「洗信用」做為誘使被告提領、轉交款項之手段，而所謂「洗信用」，本質上即為製造不實金流及財力證明以誘使銀行放款之舉措，是難以期待借款者與民間金融業者合謀進行上開舉措時，會對銀行據實告知其款項之具體來源，又「洗信用」之舉措雖屬不正取得貸款之手段，然與詐欺車手協助詐欺集團提領、轉匯贓款之不法內涵迥然相異，已如前述，自無由僅憑被告之上開舉止，即推認被告主觀上對其所領取之款項可能係屬不法款項一事有所認知，而難推論被告確有詐欺、洗錢之不確定故意。　3.又依卷內現有事證，雖可見被告先後為「顏永華」至多間銀行分別提領多筆款項，且其所提領之款項數額合計業已超過其欲貸款之數額，然由本案情節以觀，可見被告依「顏永華」指示前往提款之時間均集中於112年7月31日12時26分至同日16時7分，先後僅歷時3個半小時，且由卷附GOOGLEMAP資料可見，「顏永華」指示被告提款、交款之部分地點尚有相當車程距離(見偵卷第29頁)，由被告與「顏永華」之對話紀錄，亦可見於上開期間被告更有多次於銀行排隊等候領款之情形(見併偵一卷第41-44頁)，「顏永華」更向被告陳稱「今天的資金要當日進出」等語(見併偵一卷第41頁)，顯見「顏永華」係於短暫之時間內，對被告為極為密集之提款指示，且被告之多次提款、轉交之舉，更均係於極為短暫之時間內密集完成，則被告是否係因匆促配合「顏永華」之指示提領、轉交款項，而無暇思考、懷疑其指示有不合理之處，或有空閒得以計算自己已提領之具體數額，尚非全然無疑，自難執為對被告不利之認定。 (八)被告及選任辯護人雖聲請傳訊被告之母曾壬妹到庭作證，以證明被告係單純、孝順之人，資為本院量刑之參考等語(見審金易卷第67頁)，惟上開證據僅為單純量刑證據，既與被告本件被訴事實之成否無涉，對本案有罪與否之判斷亦不生任何影響，且本件公訴人所舉之事證，既已不足推認被告確有成立公訴人所指之犯行，且由被告於本院審理中所為之陳述及辯護人之書狀所提之被告遭他人詐騙、被告前往就診等相關事證，已足勾勒被告之日常生活輪廓，就此部分單純量刑證據尚無贅為調查之必要，爰依刑事訴訟法第163條之2規定，駁回辯護人此部分調查證據之聲請。　　八、綜上所述，本件公訴人就被告涉犯三人以上共同詐欺取財及洗錢罪行所舉證據，其所為訴訟上之證明，仍有合理之懷疑存在，尚未達於可確信其為真實之程度，此外，復查無其他積極證據足資證明被告有何公訴人所指之三人以上共同詐欺取財及洗錢之犯行，致使本院無法形成被告有罪之確切心證，自屬不能證明被告犯罪，揆諸前開說明，本件自應諭知被告無罪之判決。　九、臺灣橋頭地方檢察署檢察官113年度偵字第9440號移送併辦意旨書所載之犯罪事實，認告訴人賴例容、儲豐麗因受如附表編號3、4所示之詐術所騙，而匯款附表編號3、4所示之金額至附表編號3、4所示帳戶，旋遭被告提領一空，認此部分事實與起訴部分係同一被告、於同一時間、提供同一帳戶予犯罪集團使用及為詐欺集團成員提領款項，與起訴書附表編號3、4所載之犯罪事實完全同一。本即為本院審理範圍，是本件雖對被告為無罪之諭知，惟此部分乃原起訴事實之一部，本院自無庸再行贅為退回由原檢察官處理，附此敘明。　　據上論斷，應依刑事訴訟法第301條第1項，判決如主文。本案經檢察官陳靜宜提起公訴，檢察官鍾葦怡移送併辦，檢察官廖華君到庭執行職務。中　　華　　民　　國　　113 　年　　11　　月　　22　　日　　　　　　　　　刑事第一庭　　法　官許博鈞以上正本證明與原本無異。如不服本判決應於收受判決後20日內向本院提出上訴書狀，並應敘述具體理由。其未敘述上訴理由者，應於上訴期間屆滿後20日內向本院補提理由書（均須按他造當事人之人數附繕本）「切勿逕送上級法院」。中　　華　　民　　國　　113 　年　　11　　月　　25　　日　　　　　　　　　　　　　　　　書記官　許琇淳附表編號告訴人詐欺方式匯款時間匯款金額（新臺幣）匯入帳戶提款方式相關證據出處 1 張麗敏詐欺集團成員於112年7月31日某時許，以LINE撥打電話予張麗敏，佯稱為其子，有急用需求云云，致張麗敏陷於錯誤而匯款。 112年7月31日14時15分（起訴書誤載為14時16分） 10萬元合庫帳戶被告於同日16時4分、16時5分、16時6分、16時7分、16時8分，以金融卡提款各提款3萬元、3萬元、3萬元、3萬元、3萬元。（提款地點：高雄市○○區○○路0號合庫銀行岡山分行） 1、郵政跨行匯款申請書（見警卷第87頁） 2 黃兆明詐欺集團成員於112年7月31日12時許，撥打電話予黃兆明，佯稱為其子，有急用要投資云云，致黃兆明陷於錯誤而匯款。 112年7月31日14時16分（起訴書誤載為14時36分） 25萬元合庫帳戶同上。 1、郵政跨行匯款申請書（見警卷第65頁） 2、告訴人黃兆明之郵政存簿封面及內頁影本（見警卷第67至69頁） 3、告訴人黃兆明提出之LINE對話紀錄擷圖1份（見警卷第71至74頁） 3 儲豐麗詐欺集團成員於112年7月31日10時38分許，以LINE撥打電話予儲豐麗，佯稱為其友人，工作有急用云云，致其陷於錯誤而匯款。 112年7月31日13時10分 18萬元土銀帳戶被告於同日15時48分先臨櫃提款33萬8千元，再於16時28分許、16時29分許分別以金融卡各提款6萬元、4萬2千元。（提款地點：高雄市○○區○○路000號土地銀行岡山分行） 1、告訴人儲豐麗提出之坤城貨運股份有限公司之華南商業銀行存簿封面影本（見警卷第131頁） 2、華南商業銀行匯款回條聯（見警卷第137頁） 3、告訴人儲豐麗提出之LINE對話紀錄及手機對話紀錄擷圖1份（見警卷第141至145頁） 4 賴例容詐欺集團成員於112年7月23日16時許，撥打電話予賴例容，佯稱為其子，有借款需求云云，於同月31日再要求借款26萬元，致其陷於錯誤而匯款。 112年7月31日13時51分 26萬元土銀帳戶同上。 1、臺灣土地銀行存摺類存款憑條（見警卷第105頁） 5 江黃麗珠詐欺集團成員於112年7月25日起，透過LINE帳號撥打電話予江黃麗珠，佯稱為其子，有借款需求云云，於其陷於錯誤而匯款。 112年7月31日10時47分（起訴書誤載為10時57分） 60萬元彰銀帳戶被告於同日12時6分臨櫃提領48萬5千元，再於12時37分、12時38分、12時39分、12時40分以金融卡各提領3萬元、3萬元、3萬元、2萬5千元。（提款地點：高雄市路○區○○路000號彰化商業銀行路竹分行） 1、郵政跨行匯款申請書（見警卷第173頁）

2024-11-22

CTDM-113-金易-196-20241122-1

訴

臺灣高雄地方法院

損害賠償

臺灣高雄地方法院民事判決 113年度訴字第461號原告歐小玲訴訟代理人黃韡誠律師訴訟代理人龔柏霖律師複代理人蘇淑華律師被告許心馨兼訴訟代理人黃和森上列當事人間請求損害賠償事件，本院於民國113年10月30日言詞辯論終結，判決如下：　　主　文原告之訴及假執行之聲請均駁回。訴訟費用由原告負擔。　　事實及理由一、原告主張：原告與訴外人吳碧胡原為夫妻，於民國82年6月3 日結婚，於111年11月17日離婚。原告曾以被告甲○○與吳碧胡婚外情交往並發生性行為，侵害原告配偶權益為由，對甲 ○○提起損害賠償訴訟，經本院以109年度訴字第1052號判決（下稱系爭前案判決）甲○○應賠償原告新臺幣（下同）30萬元確定，甲○○及其配偶即被告乙○○因此對原告心生怨懟。詎甲○○於附表所示日期，在其臉書之限時動態，發布附表「行為欄」所示之貼文、照片（以下合稱系爭貼文、照片），公然侮辱原告，其中附表編號3之貼文雖未明確記載原告之姓名或原告於臉書使用之暱稱，惟甲○○在附表編號4之貼文已明確記載原告姓名、原告於臉書使用之暱稱「Vivian ou」，一般人即得推知原告為附表編號3之限時動態指述之對象，原告因此精神上受極大痛苦及壓力，罹患「重度憂鬱症合併焦慮」。甲○○所為係故意不法侵害原告之名譽權、身體權，原告依民法第184 條第1 項前段、第195 條第1 項前段，自得就名譽權、身體權受侵害，各請求甲○○賠償非財產上損害40萬元，共計80萬元。另乙○○於109年12月間傳送載有「是妳妄想症，還是貪錢貪瘋了」、「不認識字嗎」等語之簡訊予原告，其所為前揭辱罵内容雖未侵害名譽權，但用語貶抑意味濃厚，已超越一般人社會生活所能容忍之程度，顯已貶損原告對自我內在價值之評定，及其人格自主與完整性，足使原告感受敵意及被騷擾冒犯之心理壓力，不當影響原告正常生活之安穩，逾越不得無端干擾他人安寧生活之界限，乃故意不法侵害原告基於人性尊嚴而應享有之人格法益，且情節重大，原告亦得依民法第184 條第1 項前段、第195 條第1 項前段、第18條，請求乙○○賠償非財產上之損害20萬元。為此提起本訴，並聲明：㈠被告甲○○應給付原告80萬元，及自起訴狀繕本送達翌日起至清償日止，按週年利率5﹪計算之利息。㈡被告乙○○應給付原告20萬元，及自起訴狀繕本送達翌日起至清償日止，按週年利率5﹪計算之利息。㈢願供擔保，請准宣告假執行。二、被告之答辯︰　㈠甲○○則以：否認曾發布系爭貼文、照片，否認原告提出之系爭貼文、照片截圖之形式上及實質上真正，其餘答辯如附表「甲○○之答辯」欄所示等語，資為抗辯。　㈡乙○○則辯以：不爭執有於109年12月5、6日傳送載有「是妳妄想症，還是貪錢貪瘋了」、「不認識字嗎」等語之簡訊予原告，但否認有不法侵害原告人性尊嚴與人格法益。系爭前案判決於109年10月14日宣判後，甲○○就依判決所命給付30萬元予原告，但原告於109年12月間不斷透過在原告臉書貼文或簡訊方式，表示不滿法院判決，一再騷擾甲○○、指控甲○○ 不當取財，伊才發簡訊予原告，表達系爭前案判決理由很清楚，並傳送「你不認識字嗎？」之內容，伊當時只是根據系爭前案判決，強調判決之結果，要求原告不要以其片面想法為不實指控，原告係恣意擷取兩造間簡訊之片段對話而斷章取義。縱認伊之行為有不法侵害原告權利，原告遲至112年1 2月20日始起訴請求，其請求權已逾民法第197條第1項之2年時效，伊自得拒絕賠償等語。　㈢並均聲明：⒈原告之訴駁回。⒉如受不利判決，願供擔保請准宣告免為假執行。三、兩造不爭執事項：　㈠原告與吳碧胡原為夫妻，於82年6月3日結婚，於111年11月17 日離婚。被告2人為夫妻。原告曾以甲○○與吳碧胡婚外情交往並發生性行為，侵害原告配偶權益為由，對甲○○提起損害賠償訴訟，經系爭前案判決甲○○應賠償原告30萬元確定。　㈡甲○○在社群網站臉書（Facebook）註冊之帳號暱稱為「Hsin Hsu」。　㈢原告於112年8月24日被高雄榮民總醫院醫師診斷有重度憂鬱症合併焦慮。　㈣乙○○於109年12月6日有傳送如本院112年度審訴字第1434號卷（下稱審訴卷）第75頁所示之簡訊給原告。原告與乙○○在10 9年12月5日、6日另有互傳如審訴卷69-73頁之簡訊內容。四、兩造爭執事項：　　　　　　　　　　　　㈠甲○○有無發布系爭貼文、照片？若有，有無不法侵害原告之名譽權、身體權？原告依民法第184條第1項前段、第195條第1項前段，請求甲○○賠償精神慰撫金80萬元，有無理由？　㈡乙○○傳送不爭執事項㈣之簡訊給原告，有無不法侵害原告基於人性尊嚴而應享有之人格法益且情節重大？原告依第184 條第1 項前段、第195 條第1 項前段、第18條，請求乙○○賠償精神慰撫金20萬元，有無理由？　㈢承㈡，如原告對乙○○有損害賠償請求權，該請求權是否已時效消滅？乙○○所為時效抗辯，有無理由？五、本院之判斷：　㈠甲○○有無發布系爭貼文、照片？若有，有無不法侵害原告之名譽權、身體權？原告依民法第184條第1項前段、第195條第1項前段，請求甲○○賠償精神慰撫金80萬元，有無理由？　⒈按私文書除他造於真正無爭執者外，應由舉證人證其真正；當事人舉私文書為書證時，應提出原本，倘僅因文書之效力或解釋有爭執，方得以繕本或影本為書證；作為證據之文書或與文書有相同效用之物件，須以科技設備始能呈現其內容或提出原件有事實上之困難者，得僅提出呈現其內容之書面或證明其內容與原件相符，為民事訴訟法第357條、第352條第2項、第363條第2項所明揭。準此，網際網路上之資訊，固非無證據能力，然因網路性質與紙本刊物究有不同，難以明確判斷出現在電腦螢幕上資訊之內容或其公開之時間，故除當事人對於取材自網路而作為證據之文書或物件之形式及實質真正不爭執者外，應由提出該文書或物件用以證明對其有利事實主張之當事人，負證明該文書或物件真正之行為責任（最高法院98年度台上字第2373號判決意旨參照）。　⒉本件原告主張其名譽權、身體權遭甲○○不法侵害，固提出系爭貼文、照片截圖、高雄榮民總醫院出具之診斷證明書為證（見審訴卷第13、15-17、19-27、29-31、33頁），惟甲○○ 已否認該截圖之形式上及實質上真正，質疑係經原告變造，原告所提出之系爭貼文、照片截圖僅為翻拍照片或影本，復經甲○○否認其形式上真正，則揆諸前揭說明，自應由原告負責證明系爭貼文、照片截圖為真。然原告自陳：系爭貼文、照片現已無法上網看到，對於系爭貼文、照片截圖之形式上真正無其他舉證〔見113年度訴字第461號卷（下稱訴字卷）第85、134頁〕，甲○○亦表示：這幾天的臉書限時動態現在看不到了（見訴字卷第134頁），則原告顯然無法向法院提出或以科技設備呈現系爭貼文、照片之原件內容，亦未能提出可證明其提出之影本與系爭貼文、照片原件相符之證據。本件應由原告負責證明提出之系爭貼文、照片截圖為真正，而其既無法證明提出之系爭貼文、照片截圖與甲○○臉書動態原件內容相符而為真正，本院自不能據以認定甲○○之臉書限時動態於附表所示之時間，確有發布系爭貼文、照片。　⒊承上，原告既不能證明甲○○之臉書限時動態於附表所示之時間，確有發布系爭貼文、照片，則原告主張甲○○故意發布系爭貼文、照片而侵害原告名譽權、身體權之情節，即無從證明為真。其對甲○○自無侵權行為損害賠償請求權，是原告依民法第184條第1項前段、第195條前段，請求甲○○賠償精神慰撫金80萬元，自屬無據。　　　㈡乙○○傳送不爭執事項㈢簡訊給原告，有無不法侵害原告基於人性尊嚴而應享有之人格法益且情節重大？原告依第184 條第 1 項前段、第195 條第1 項前段、第18條，請求乙○○賠償精神慰撫金20萬元，有無理由？　　原告主張乙○○於109年12月間有傳送內含「是妳妄想症，還是貪錢貪瘋了」、「妳是不認識字嗎」等語之簡訊予原告乙情，已提出簡訊內容為證（見審訴卷第75頁），並為乙○○所不爭執（見兩造不爭執事項㈣），固堪認屬實。惟原告主張乙○○傳送上開簡訊乃不法侵害原告基於人性尊嚴而應享有之人格法益且情節重大，則為乙○○所否認，辯述如上。本院綜觀原告與乙○○在109年12月5日、6日互相傳送之簡訊前後文（見審訴卷第69-75頁），可知乙○○係不滿甲○○已依系爭前案判決賠付原告30萬元後，原告仍經常撥打電話騷擾甲○○、發布不實消息要求甲○○返還金錢，以致於影響甲○○健康，因而傳送簡訊予原告表達不滿，原告在回應之簡訊中仍堅稱甲 ○○有以小孩為由不當取財，乙○○因而再回應「判決書妳是不認識字嗎？不然妳憑什麼拿30萬元」，並在原告表示「小孩與吳先生無關，就該還錢，不跟你筆戰，法院見」後，始回應「我覺得法院見非常好，請告刑事調查的清楚一點...... 趕快把小孩的事調查清楚。是妳妄想症，還是貪錢貪瘋了.. ..妳的確看不懂判決書」等語，2人當時顯係透過簡訊而言語爭執，而乙○○傳送予原告之簡訊內容，無論其內容文字或顯示之意涵，依一般社會通念，均未達壓抑原告意思之形成自由、意思決定自由或意思實現自由之強制程度，且所發相關簡訊內容，係對原告之指控、傳送之簡訊內容而為反駁，亦非於短時間內密集發送，縱其用詞較為激烈而有貶抑原告自尊而造成原告不快，仍難認已侵害原告基於人性尊嚴而應享有之人格法益且情節重大，則原告依民法第18條、第184 條第1項、第2項及第195條第1項前段，請求乙○○賠償精神慰撫金，同屬無據。六、綜上所述，原告依民法第184條第1項前段、第195條第1項前段，請求甲○○給付80萬元，及自起訴狀繕本送達翌日起至清償日止，按週年利率5﹪計算之利息：另依民法第184 條第1 項前段、第195 條第1 項前段、第18條，請求乙○○給付20萬元，及自起訴狀繕本送達翌日起至清償日止，按週年利率5﹪ 計算之利息，均無理由，應予駁回。又原告之訴既經駁回，其假執行之聲請即失所附麗，應併予駁回。七、據上論結，本件原告之訴為無理由，依民事訴訟法第78條，判決如主文。中　　華　　民　　國　　113 　年　　11　　月　　14　　日　　　　　　　　　民事第一庭　法　官　陳筱雯以上正本係照原本作成。如對本判決上訴，須於判決送達後20日內向本院提出上訴狀。如委任律師提起上訴者，應一併繳納上訴審裁判費。中　　華　　民　　國　　113 　年　　11　　月　　14　　日　　　　　　　　　　　　　　　書記官　何秀玲附表編號原告主張所提證據甲○○之答辯時間行為１ 112年間不詳時間利用網際網路連線至社群網站臉書（FaceBook，下稱臉書），以「Hsin Hsu」之暱稱，發布内容為訴外人即吳碧胡新女友（真實姓名年籍不詳）之圖片，加註「她很漂亮吧！哎呀……我該說什麼希望神明解開真相」等語之限時動態1則。原證1，審訴卷13頁 ⒈否認原證1之形式及實質之真正。 ⒉並無附表所述之貼文行為。 ⒊不足以認定有公然侮辱或侵權。２ 112年1月1日利用網際網路連線至臉書，以「Hsin Hsu」之暱稱，發布内容為訴外人即原告之未成年子女之小孩照片（自稱與原告前夫所生）之限時動態2則。原證2，審訴卷15至17頁 ⒈否認原證2之形式與實質之真正。 ⒉並無附表所述之貼文行為。 ⒊不足以認定有公然侮辱或侵權。 ⒋原證2臉書頭像應是有人移植甲○○的LINE頭像冒名申請臉書帳號，再冒名貼文（被證1）。 ⒌ ３ 112年1月16日利用網際網路連線至臉書，以「Hsin Hsu」之暱稱，轉發或發布内容為將圖片，加註「大家都是公主怎麼就你有病呀」、「明明長得丑卻還非常任性」、「你是一條酸菜魚又酸又菜又多餘」、「好好愛自己畢竟沒有人愛你」、「你家有鍋有米嗎我想去你家吃飯順便生米煮成熟飯」等語之限時動態5則。原證3，審訴卷19至27頁 ⒈否認原證3之形式與實質之真正。 ⒉並無附表所述之貼文行為。 ⒊不足以認定有公然侮辱或侵權。 ⒋一般第三人尚難僅透過貼文內容即能得知貼文所指述之人為原告。４ 112年4月5日利用網際網路連線至臉書，以「Hsin Hsu」之暱稱，發布内容為「您目的做到啊！希望我老公如您說的我怎麼爛，該幸福了吧、我不幸福是您的快樂、包含我死也會讓妳明白我沒有一天不認真，哈哈哈、我從來不會只是討拍歐女勢 Vivian ou 反正妳很愛找尋有我的地方 You did. It」、「甲○○、要多少人看我的動態、我會公開因為我是我，反正妳不順眼罵我都沒關係。反正我做啥都是錯誤的，不要緊的西、丙○○妳可以繼續看，但不要對號入座啊，因為我達到您的期望過的很不好、開心去慶祝喔」等語之限時動態2則。原證4，審訴卷29至31頁 ⒈否認原證4之形式與實質之真正。 ⒉並無附表所述之貼文行為。 ⒊不足以認定有公然侮辱或侵權。 ⒋一般第三人尚難僅透過貼文内容即能得知貼文所指述之人為原告。 ⒌原證4二紙影本右上角均出現「Aa J3 〇…」圖形此乃發文者(貼文的人)發文後以自己手機截圖才會出現的情形，足見貼文之人乃原告自己。

2024-11-14

KSDV-113-訴-461-20241114-1

消債清

臺灣新北地方法院

清算事件

臺灣新北地方法院民事裁定 113年度消債清字第234號聲請人蘇品伃即蘇淑樺即蘇淑華上列當事人聲請消費者債務清理清算事件，本院裁定如下：　　主　文聲請人應於本裁定送達後十日內補正如附件所示事項。　　理　由一、按聲請更生或清算不合程式或不備其他要件者，法院應以裁　　定駁回之，但其情形可以補正者，法院應定期間先命補正；　　法院為調查事實，得命關係人或法定代理人本人到場或以書　　面陳述意見。消費者債務清理條例第8條、第9條第2項分別　　定有明文。二、查本件聲請人具狀聲請清算，有如附件所示事項應予補正，　　爰定期命補正，如逾期未補正，則駁回其聲請。三、依消費者債務清理條例第8條但書，裁定如主文。中　　華　　民　　國　　113 　年　　11　　月　　14　　日　　　　　　　　　民事第五庭　法　官　張惠閔以上正本證明與原本無異。本件裁定不得抗告。中　　華　　民　　國　　113 　年　　11　　月　　14　　日　　　　　　　　　　　　　　　書記官　陳睿亭附件：一、請預納郵務送達費新臺幣（下同）6,630元【依聲請人陳報　　之債權人12人，連同債務人，合計13人，暫以每人10份，每　　份51元計算：（12+1）×51×10＝6,630元】；並指定倘預納　　費用須退費時，退款之帳戶（限聲請人個人帳戶，並提供存　　摺封面影本）。二、請釋明本件聲請理由：聲請人應詳實說明債務發生原因、為何積欠債務、本件無法與最大債權人達成前置協商之詳細原因，有何不能清償債務之情事？三、請補正說明聲請人有無領取相關社福補助津貼，如租屋津貼補助、低收入戶補助、國民年金等？如有，每月可請領之金額為何？並請提出相關證明文件，例如存摺內頁等據實向法院陳報。四、請補正說明就聲請人於聲請本件清算前一日回溯二年內之收　　入情形，即自民國111年5月22日至113年5月21日，期間內含　　基本薪資、工資、佣金、獎金、津貼、年金、保險給付、租　　金收入、退休金或退休計畫收支款、政府補助金、分居或離　　婚贍養費或其他收入款項在內之所有收入情形為何？應提出　　相關收入證明文件釋明其說。例如薪資單、薪資轉帳存摺封　　面暨內頁等；若為打零工或現金領取方式者，應說明歷次工　　作情形（包括每月薪資數額、工作內容、工作單位、地址、職稱、負責人姓名等），並提出薪資袋及雇主出具之員工在職薪資證明書、雇主聯絡電話等；如於此段期間內無工作，亦請陳報起迄時間及無工作之原因。五、請補正陳報聲請人「目前」每月收入數額及工作情形（包括　　工作起迄期間、每月薪資、地點、工作單位名稱、工作內容、職稱、負責人姓名等）。有無其他兼職收入？應提出相關證明文件，例如薪資單、薪資轉帳存摺封面暨內頁等；若為打零工或現金領取方式者，亦應提出薪資袋及雇主出具之員工在職薪資證明書、雇主聯絡電話等，切勿省略、遺漏記載。六、請陳報說明聲請人於聲請本件清算前一日回溯二年即自111 年5月22日至113年5月21日之支出情形，是否與聲請狀內財產及收入狀況說明記載之支出情形相同？又聲請人「目前」之支出情形是否仍為相同？七、聲請人請向臺灣集中保管結算所股份有限公司（地址：臺北　　市○○○路000號11樓）申請聲請人本人自111年度以來迄今　　於該公司之往來證券商、股票餘額、異動表等相關資料。待　　該公司查詢核發保管帳戶客戶餘額表、客戶存券異動明細表　　、集保戶往來參加人明細資料表（含帳號）及投資人於清算　　交割銀行未開戶明細表等文件後，再予一併陳報本院。八、聲請人請向中華民國人壽保險商業同業公會（地址：臺北市　　○○路000號5樓）申請查詢歷年以來包含以聲請人為要保人　　或受益人之人壽保險投保紀錄，待該公會核發查詢結果相關　　文件後，再予一併陳報本院。並請聲請人依上開查詢資料向　　保險公司查詢聲請人投保之有效保單現有「保單價值準金、　　解約金」之額數（如無個人保險亦請註明），再予一併陳報　　本院。九、本件債務清理程序若經法院裁定開始清算程序，則聲請人有　　何財產可作為清算財團之財產（係指包括土地、建築物、動　　產、銀行存款、股票、人壽保單、事業投資或其他資產在內　　之各類財產）？請製作資產表並附具證明文件詳述之（存摺　　須附完整內頁資料並補登存摺至本裁定送達日之後）。十、聲請人於聲請本件清算前一日回溯二年前即自111年5月22　日起迄今，期間內有無財產變動狀況？應據實向法院陳報【亦即就上開財產之有償、無償（原始或繼受）取得、移轉予他人、變更或設定負擔等事實或法律行為致生得、喪、變更權利之情形】。

2024-11-14

PCDV-113-消債清-234-20241114-1