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搜尋結果：銀行

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重附民
臺灣臺北地方法院

因銀行法附帶民訴等

臺灣臺北地方法院刑事附帶民事訴訟裁定 113年度重附民字第83號 原 告 林修志 張淑娟 陳湘瀅 謝昭明 董小麗 張修齊 胡立湄 彭徵平 被 告 蔡銘達 陳彥儒 吳佳靜 簡瓊玲 上列被告等因113年度金重訴字第16號、113年度金重訴字第18號 、113年度金重訴字第19號違反銀行法案件，經原告提起附帶民 事訴訟。查其內容確係繁雜，非經長久之時日，不能終結其審判 ，爰依刑事訴訟法第504條第1項前段，將本件附帶民事訴訟移送 本院民事庭，特此裁定。至原告訴請共同被告曾耀鋒等人賠償部 分，已由本院先行裁定移送民事庭審理，併此敘明。 中 華 民 國 114 年 2 月 27 日 刑事第十九庭 審判長法 官 江俊彥 法 官 楊世賢 法 官 許芳瑜 上正本證明與原本無異。 本裁定不得抗告。 書記官 徐兆欣 中 華 民 國 114 年 3 月 7 日

2025-02-27

TPDM-113-重附民-83-20250227-2

附民
臺灣臺北地方法院

因銀行法附帶民訴等

臺灣臺北地方法院刑事附帶民事訴訟裁定 114年度附民字第18號 原 告 于秉鑫 被 告 AAI SHEAU YEAH （馬來西亞籍） 劉富緯（原名劉晉銘、劉名維） 謝蕎米（原名謝妍榛） 林丞萱 上列被告因本院111年度金訴字第48號違反銀行法等刑事案件， 經原告附帶提起民事訴訟。查其內容繁雜，非經長久之時日，不 能終結其審判，爰依刑事訴訟法第504條第1項前段，將本件附帶 民事訴訟移送本院民事庭，特此裁定。 中 華 民 國 114 年 2 月 27 日 刑事第十八庭 審判長法 官 吳承學 法 官 趙耘寧 法 官 林柔孜 上正本證明與原本無異。 本裁定不得抗告。 書記官 李苡瑄 中 華 民 國 114 年 2 月 27 日

2025-02-27

TPDM-114-附民-18-20250227-1

金訴
臺灣臺北地方法院

銀行法

臺灣臺北地方法院刑事裁定　 113年度金訴字第41號 公 訴 人 臺灣臺北地方檢察署檢察官 被 告 洪啟珉 選任辯護人 林盛煌律師 邱姝瑄律師 郭眉萱律師 被 告 洪啟原 選任辯護人 周信亨律師 上列被告因違反銀行法案件，經檢察官提起公訴（113年度偵字 第22145號、113年度偵字第33154號），本院裁定如下： 　　主　文 洪啟珉、洪啟原自民國壹佰壹拾肆年參月壹拾柒日起延長羈押貳 月。 具保停止羈押之聲請駁回。 　　理　由 一、本案被告2人因違反銀行法案件，經本院訊問後，認其等涉 犯銀行法第125條第1項前段之非法辦理國內外匯兌業務罪嫌 ，犯罪嫌疑重大；且有刑事訴訟法第101條第1項第1款、第2 款之情形，並有羈押之必要，於民國113年10月17日裁定羈 押，並於114年1月17日延長羈押在案。 二、茲被告2人羈押期間即將屆滿，經本院訊問後，其等雖否認 有起訴書犯罪事實所載之犯行，惟有證人即同案被告陳美宜 等人之證述，並有幣安執法調取基本資料、扣案電腦畫面、 通訊軟體對話紀錄等在卷可參，又本案業經本院審結，認被 告洪啟珉、洪啟原均犯非法辦理國內外匯兌業務罪，分別判 處有期徒刑4年10月、4年8月，是被告2人犯罪嫌疑確屬重大 。 三、再查，被告2人所涉均為最輕本刑3年以上有期徒刑之罪，並 經本院判處上開刑度，且非法匯兌之金額非低（達新臺幣3, 300餘萬元），若經法院判決有罪確定，重刑可期，衡以重 罪常伴逃亡之高度可能，此乃趨吉避凶、脫免罪責、不甘受 罰之基本人性，且依被告2人所涉地下匯兌情節（即透過「 香蘭兒」將韓幣送到共犯陳美宜位於韓國之公司後，再指示 共犯陳美宜交付韓幣予客戶），可見被告2人極可能在國外 尋求「香蘭兒」接應，故有事實足認為被告2人有逃亡之虞 ，堪認原羈押之原因仍存在，是本件仍有刑事訴訟法第101 條第1項第1款之羈押原因，且審酌被告2人前開涉犯情節、 國家司法權有效行使、公共利益之維護及被告2人人身自由 及防禦權受限制之程度，並衡量比例原則，認非予羈押，顯 難進行本案審判或後續之執行程序，且無從以具保、責付或 限制住居等侵害較小之手段替代羈押，是本院認仍有繼續羈 押之必要。 四、至被告2人於本院訊問時雖請求具保停止羈押，並稱：因爺 爺過世，希望能出所參加爺爺之葬禮等語，惟本件羈押被告 2人之原因及必要性仍繼續存在，已如前述，復無刑事訴訟 法第114條所列不得駁回具保聲請之事由，是為確保將來訴 訟、執行程序能順利進行，現階段仍有繼續羈押被告2人之 必要。從而，被告2人當庭所為具保停止羈押之聲請，自難 准許，併此敘明。 五、依刑事訴訟法第108條第1項、第5項裁定如主文。 中　　華　　民　　國　　114 　年　　2 　　月　　27　　日 　　　　　　　　　刑事第十九庭　審判長法　官　江俊彥 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　法　官　許芳瑜 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　法　官　楊世賢 上正本證明與原本無異。 如不服本裁定，應於裁定送達後10日內向本院提出抗告狀。 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　書記官　郝彥儒 中　　華　　民　　國　　114 　年　　2 　　月　　27　　日

2025-02-27

TPDM-113-金訴-41-20250227-3

金訴
臺灣臺北地方法院

銀行法等

臺灣臺北地方法院刑事判決 111年度金訴字第48號 公 訴 人 臺灣臺北地方檢察署檢察官 被 告 AAI SHEAU YEAH （馬來西亞籍） 選任辯護人 黃育勳律師 被 告 劉富緯（原名劉晉銘、劉名維） 義務辯護人 謝子建律師 被 告 謝蕎米（原名謝妍榛） 選任辯護人 張全成律師 被 告 林丞萱 選任辯護人 盧兆民律師 上列被告因銀行法等案件，經檢察官提起公訴（109年度偵字第2 1618、16327、21619、21620、23800號、110年度偵字第10720號 、111年度偵字第12928、20241、20242、20243、20244、26546 號），及移送併辦（113年度偵字第33396號），本院判決如下： 　　主　文 一、甲 ○○○ ○○ 共同犯銀行法第一百二十五條第一項前段 之非法經營收受存款業務罪，處有期徒刑捌年。未扣案之犯 罪所得新臺幣貳仟伍佰參拾壹萬捌仟捌佰玖拾貳元，除應發 還被害人或得請求損害賠償之人外，沒收之，於全部或一部 不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。 二、戌○○共同犯銀行法第一百二十五條第一項前段之非法經營收 受存款業務罪，處有期徒刑肆年捌月。未扣案之犯罪所得新 臺幣參佰捌拾參萬捌仟柒佰伍拾壹元，除應發還被害人或得 請求損害賠償之人外，沒收之，於全部或一部不能沒收或不 宜執行沒收時，追徵其價額。　　 三、宇○○共同犯銀行法第一百二十五條第一項前段之非法經營收 受存款業務罪，處有期徒刑伍年。未扣案之犯罪所得新臺幣 捌佰參拾萬伍仟伍佰貳拾陸元，除應發還被害人或得請求損 害賠償之人外，沒收之，於全部或一部不能沒收或不宜執行 沒收時，追徵其價額。 四、辛○○共同犯銀行法第一百二十五條第一項前段之非法經營收 受存款業務罪，處有期徒刑肆年。 五、扣案如附表甲所示之物均沒收。　 　　事　實 一、背景事實說明： 　㈠甲 ○○○ ○○ （下稱AAI，暱稱「羅納德」、「Ronald AA I」、「老大」、「大羅」、「老羅」）為馬來西亞人，並 係Cloud Token、Cloud 2.0應用程式之開發者、負責人（Cl oud Token於民國108年5月間推出，108年9月間改版推出Clo ud 2.0，並於108年10月間正式更名為Cloud 2.0，以下分稱 Cloud Token、Cloud 2.0，合稱為雲錢包），外界亦稱其為 第4代區塊鏈之創始人。 　㈡雲錢包之投資方式係由投資人下載Cloud Token、Cloud 2.0 之APP，輸入推薦人（即上線）之邀請碼後創建帳號，再透 過幣商或虛擬貨幣交易所存入單一幣種至少500美元之虛擬 貨幣，或現金交付上線取得CTO（即雲錢包平臺創設、分配 獲利之虛擬貨幣），待虛擬貨幣儲存成功後，即可在該APP 內點選「加入賈維斯（Jarvis AI）計畫」，將虛擬貨幣轉 移至雲錢包之特定錢包地址進行賈維斯計畫，宣稱該計畫係 由系統透過AI機器人之量化分析，自動操作虛擬貨幣交易， 在全球交易所以低買高賣之方式賺取價差套利，並將此獲利 以CTO分配給投資人，投資人可再持CTO交易或兌換回主流虛 擬貨幣。依雲錢包之制度，投入資金可獲得靜態獲利（每月 收益為投資金額之6%-12%，詳見附表一），以及動態獲利（ 透過招攬新投資人加入而獲取，即推薦獎金，有等級、階層 制度，詳見附表一之1），CTO可用於兌換飯店住宿、統一超 商、王品集團餐飲、家樂福量販店、遠東百貨商品、萬事達卡 等方式使用，投資人投資後亦可隨時退出並取回本金（但如 於1個月內退出，須扣除10%投資金額之手續費），以此方式 與投資人約定返還本金，以及取得與本金顯不相當之報酬。 　　 　㈢宇○○（原名謝妍榛，通訊軟體暱稱「JM」、「喬喬」、「喬 」）於108年5月底透過友人寅○○、陳玉慧（暱稱Sara）介紹 而知悉雲錢包投資案，並透過陳玉慧之邀請碼投資雲錢包。 　㈣戌○○（原名劉晉銘、劉名維，通訊軟體暱稱「ANDI」、「AND Y」、「ANDI2862」、「安迪2862創富國際」）則於108年5 月間，透過友人午○○、陳玉慧介紹而知悉雲錢包投資案，後 曾向午○○小額借款投資雲錢包。 　㈤辛○○（通訊軟體暱稱「Queena」、「林小肆」）原係戌○○之 友人，於108年5月底因戌○○介紹而知悉雲錢包投資案，因而 投資雲錢包。 二、Cloud Token於108年5月間推出後，AAI先係透過網路Youtub e上說明、訪問影片或召開活動等方式招攬全球投資人投資 ，臺灣亦有投資人如陳玉慧等人，以「We can威肯國際團隊 」（下稱WeCan團隊）名義召開分享會，並邀請AAI前來臺灣 發表雲錢包相關之創新技術內容。AAI即應邀以「第4代公鏈 創始人」身分，於108年7月21日下午至矽谷國際會議中心（ 址設新北市○○區○○○0段000號）出席「創新技術發表大會」 （下稱7月21日發表大會），該場會議高達數百至上千人參 與，AAI則在眾多人面前發表演說，介紹雲錢包、賈維斯計 畫之獲利模式、活動夥伴、雲錢包相關時程表等內容，並結 識亦出席上開發表大會，原均為WeCan團隊成員之宇○○、戌○○ 。 三、宇○○出席7月21日發表大會後，因見與會之投資人及潛在投 資人眾多，認為如整合臺灣投資人發展雲錢包下線，獲利商 機無限，乃於108年7月24日前，在WeCan團隊下另創「WeCan 團隊Rich系統」（或稱「Rich System」、「Rich系統」， 後更名為「RICH 創富國際」系統，下均稱為Rich創富系統） ，以組織上下線關係，在通訊軟體LINE（下稱LINE）上成立 「Rich System核心」群組（較上線之領導人）、「Rich創 富C1菁英群」（C1投資人），以及在通訊軟體微信（下稱微 信）上成立「Rich創富鐵粉」群組（一般投資人）等群組以 管理，劉富緯、林丞萱亦先後成為核心群組之成員，對外擔任 講師，共同向不特定多數人推廣、招攬加入雲錢包，或向舊 投資人推廣、招攬繼續投資雲錢包。AAI、宇○○、劉富緯、林 丞萱分別有下列行為： 　㈠AAI知悉未經臺灣主管機關許可，不得經營銀行之收受存款業 務，亦不得以收受投資名義，向不特定人或多數人吸收資金 ，約定返還本金及與本金顯不相當之報酬，且其明知投資人 之虛擬貨幣轉至雲錢包後，並未投入賈維斯計畫以賺取價差 獲利，甚至有大部分虛擬貨幣係移轉至自己個人錢包，由其 恣意挪用，竟意圖為自己不法之所有，基於詐欺取財之犯意 ，以及與宇○○、劉富緯、林丞萱共同基於非法經營收受存款業 務之犯意聯絡，於開發、推出雲錢包投資案後，除透過7月2 1日發表大會演講，在臺灣招攬不特定多數人投資外，另與R ich創富系統合作，依宇○○之安排與投資人會面，透過實體 說明會或ZOOM線上會議，直接面對投資人說明雲錢包運作及 獲利模式，並解答疑惑（AAI參與招攬之說明會/分享會/講 座，時間、地點及內容均詳見附表二），對外謊稱雲錢包確 有透過賈維斯計畫運作、交易虛擬貨幣而賺取價差，投資可 享有靜態獲利及動態獲利，CTO可兌換眾多服務、商品，將 推出萬事達卡等眾多計畫，以此約定返還本金及與本金顯不 相當報酬之方式，致眾多投資人陷於錯誤而投入資金（即虛 擬貨幣，投資人之投資時間、金額、方案及方式均詳見附表 三）。嗣AAI將投資人投入雲錢包之虛擬貨幣移轉至其個人 錢包後，部分再輾轉移轉給宇○○，用以支付AAI在臺灣之生 活開支，或代轉作為部分投資人退出計畫之還款（如附表二 編號15-21），更為安撫投資人及續行推動雲錢包新計畫，提 供資金給戌○○，由戌○○以宇○○所成立之松洋科技有限公司（ 下稱松洋公司）或該公司籌備處名義，向新加坡商宜睿智慧 股份有限公司臺灣分公司購買王品集團、家樂福、統一超商、 遠東SOGO百貨、遠東百貨等即享券，自108年12月18日起至10 9年7月15日間，供雲錢包投資人以CTO兌換，以維持雲錢包仍 可運作之假象。 　㈡宇○○、劉富緯、林丞萱均為雲錢包之投資人，知悉該投資案之 本金可隨進隨出，獲利係由靜態增值（投資賈維斯計畫，每 月可獲得投資金額6-12%，以CTO發放之報酬）、動態獲利（ 推薦獎金，招攬下線投資而取得，以CTO發放之報酬）取得 ，亦知悉未經臺灣主管機關許可，不得經營收受存款業務， 亦不得以收受投資名義，向不特定人或多數人吸收資金，約 定返還本金及與本金顯不相當之報酬，卻為求獲取動態獲利 、擴大投資市場規模，及增加其轉售CTO以賺取價差之對象 ，竟與AAI共同基於非法經營收受存款業務之犯意聯絡，於7 月21日發表大會相識後，由宇○○創辦Rich創富系統（自任為 創辦人、雲錢包在臺灣地區最高領導人），並與戌○○共同負 責此系統之經營，除與AAI密切接洽、聯繫，爭取AAI提供資 源及最新系統資訊，並於AAI來臺時為其處理旅館或住處事宜 （宇○○以109年2月25日成立之松洋公司承租位在臺中市○○區○○ ○000號6樓2室之處所給AAI使用），以及安排AAI與投資人會 面、透過ZOOM線上會議解答投資人之疑惑以外，再以團隊領 導人身分，組織Rich創富系統下轄之各群組（包含「Rich S ystem核心」、「Rich創富鐵粉」、「Rich創富C1菁英群」 ），頻繁在群組內發布Rich創富系統活動、說明會/分享會/ 講座及宣揚雲錢包獲利豐厚、影片、優惠獎勵等訊息以外， 更長期召開說明會/分享會/講座，以團隊製作之簡報檔案向 不特定多數人宣傳雲錢包，講解雲錢包獲利模式，雲錢包操 作教學甚至行銷培訓，戌○○則擔任上開說明會/分享會/講座 之講師（群組內均稱其為「金牌講師」）。辛○○原自行對外 招攬他人投資雲錢包，並成立「錢在工作人在享受」之下線 群組（後更名為「創富國際系統」），嗣亦加入Rich創富系 統，擔任部分課程講師（宇○○、劉富緯、林丞萱各自參與招攬 、擔任講座之分享會、講座，時間、地點及內容均詳如附表 二），以約定返還本金及與本金顯不相當之報酬之方式，持 續招攬不特定多數人投資雲錢包，使其下線再吸收下線，包 含新投資人加入及舊有投資人繼續投入資金。宇○○、劉富緯 、林丞萱即以上開方式與AAI共同擴大雲錢包之吸金規模。 四、AAI、宇○○、劉富緯、林丞萱以上開方式共同招攬不特定多數 人投資雲錢包，約定返還本金及與本金顯不相當之報酬，進 而非法經營收受存款業務，AAI共同吸收資金規模至少相當 於新臺幣（下未標明幣別者同）4141萬7939元；宇○○、劉富 緯、林丞萱共同吸收資金規模至少相當於1513萬3751元（投 資人之投資時間、金額、方案、方式，各自吸金規模數額均 詳如附表三）。雲錢包嗣於109年間陸續出現資金問題而無 法正常出金，投資人始發現受騙。 　　理　由 壹、程序部分 一、起訴合法之說明 　㈠不起訴處分已確定者，非有刑事訴訟法第420條第1 項第1款 、第2款、第4款或第5 款所定得為再審原因之情形或發現新 事實或新證據者，不得對同一案件再行起訴，該法第260 條 定有明文。所稱之同一案件，係指被告與犯罪事實均屬相同 者而言，亦即係指事實上同一之案件，而不包括法律上同一 案件在內（最高法院108年度台上字第3194號判決意旨參照 ）。又所謂新事實或新證據，祇須於不起訴處分時，所未知 悉之事實或未曾發現之證據，即足當之，不以於處分確定後 新發生之事實或證據為限。亦即此之新證據，不論係於處分 確定前未經發現，抑或處分確定後所新發生者，均包括在內 。且該項新事實或新證據就不起訴處分而言，僅須足認被告 有犯罪嫌疑為已足，並不以確能證明其犯罪為必要（最高法 院98年度台上字第6266號判決意旨參照）。 　㈡經查，被告宇○○、戌○○於本案提起公訴前，曾因雲錢包投資 案經投資人未○○、癸○○、庚○○提起詐欺之告訴，先後經臺灣 臺中地方檢察署檢察官以109年度偵字第28829號、臺灣桃園 地方檢察署檢察官以109年度偵字第24346號，均以除告訴人 之臆測外，並無其他證據可認宇○○、戌○○涉犯刑法第339條 第1項之詐欺取財罪嫌而為不起訴處分（上開2案合稱前案） ，固有前案之不起訴處分書在卷可參（他7757卷四第369-37 2頁）。然審酌檢察官在本案認宇○○、戌○○除涉犯詐欺取財 罪嫌外，另成立銀行法第125條第1項前段之非法經營收受存 款業務罪嫌，依前開說明，此部分與前案即非同一案件，而 非法經營收受存款業務罪嫌與前案不起訴處分之詐欺取財罪 嫌間，具有想像競合犯之裁判上一罪關係，依起訴不可分原 則，本案起訴效力自及於該前經檢察官不起訴處分確定部分 ，本院仍應就本案一併審理。況就詐欺取財罪嫌部分，除有 未○○、癸○○、庚○○證述以外，另有其他投資人提出前案卷證 所無之大量Rich創富系統群組對話紀錄、雲錢包相關活動照 片及查獲虛擬貨幣之幣流紀錄，屬前案不起訴處分確定前未 經發現之新證據，亦合於刑事訴訟法第260條第1款規定。是 以，檢察官依上開規定，就未○○、癸○○、庚○○部分再對宇○○ 、戌○○提起公訴，於法相符。 二、證據能力之說明 　㈠證人即投資人丁○○、乙○○、宙○○、庚○○、癸○○、未○○、己○○ 、巳○○、丙○○、申○○、寅○○、丑○○、黃○○於警詢、檢察事務 官調查中之證述： 　1.被告以外之人於檢察事務官、司法警察官或司法警察調查中 所為之陳述，與審判中不符時，其先前之陳述具有較可信之 特別情況，且為證明犯罪事實存否所必要者，得為證據，刑 事訴訟法第159條第1項、第159條之2分別定有明文。所謂「 證明犯罪事實之存否所必要」，係指因無法再從同一陳述者 取得證言，而有利用原陳述之必要性；只要認為該陳述係屬 與犯罪事實存否相關，並為證明該事實之必要性即可。而是 否「具有可信之特別情況」，應依陳述時之外部客觀情況觀 察，除詢問有無出於不正方法、陳述是否出於非任意性外， 兼須就有無違反法定障礙事由期間不得詢問及禁止夜間詢問 之規定、詢問時是否踐行告知義務、警詢筆錄所載與錄音或 錄影內容是否相符等各項，為整體之考量，以判斷其先前之 陳述，是否出於「真意」之信用性獲得確切保障(最高法院1 03年台上字第871號判決意旨參照)。又所謂「與審判中不符 」，係指該陳述之主要待證事實部分，自身前後之供述有所 不符，導致應為相異之認定，此並包括先前之陳述詳盡，於 後簡略，甚至改稱忘記、不知道或拒絕陳述等實質內容已有 不符者在內（最高法院107年台上字第4442號判決意旨參照 ）。 　2.經查，丁○○、乙○○、宙○○、庚○○、癸○○、未○○、己○○、巳○○ 、丙○○、申○○、寅○○、丑○○、黃○○於警詢、檢察事務官前所 為之證述，固係被告AAI、宇○○、戌○○、辛○○（下分稱姓名 ，合稱被告）以外之人於審判外之陳述，屬傳聞證據，然比 較其等於警詢、、檢察事務官前及本院傳喚到庭之證述內容 可知，其等於警詢、檢察事務官前均能清楚、完整解釋之投 資原委，投資金額及虛擬貨幣錢包地址等本案投資細節，至 本院審理時，多有反覆、不同或遺忘之情形，足認其等於警 詢、檢察事務官前之證述與審判中之證述不盡相符。本院審 酌其等於警詢證述之時間多係於109年間，相較於本院傳喚 到庭作證之113年12月間，顯然距案發時間較近，且前後作 證時間相隔4年逾，足信先前證述就相關事實之記憶理應較 為深刻清晰，且由警詢詢問、檢察事務官調查筆錄之記載加 以觀察，可見該時係採一問一答之詢問方式，其等回答內容 則具體詳實，亦無身體、心理異常，或受其他外力干擾之情 形，加上其等經本院傳喚到庭作證後，多表示警詢及檢察事 務官前之證述內容屬實，現已因時日較久記憶不清等語，全 未提及先前證述有何違反其真意、受強暴、脅迫或其他不正 訊問情形，應認其等於警詢、檢察事務官前之證述具有可信 之特別情況，佐以其等所述各自投資經過，與本案待證事實 間均具有相當之關聯性，並具不可替代性，為證明本案犯罪 事實存否所必要，依上開規定，自有證據能力。　 　㈡證人即投資人丁○○、乙○○、宙○○、庚○○、癸○○、未○○、己○○ 、亥○○、巳○○、丙○○、申○○、丑○○、黃○○、酉○○、地○○，以 及戌○○、辛○○於偵查中向檢察官所為之證述： 　1.被告以外之人於偵查中向檢察官所為之陳述，除顯有不可信 之情況者外，得為證據，刑事訴訟法第159條之1第2項定有 明文。 　2.經查，丁○○、乙○○、宙○○、庚○○、癸○○、未○○、己○○、亥○○ 、巳○○、丙○○、申○○、丑○○、黃○○、酉○○、地○○以及戌○○、 辛○○於偵查中向檢察官所為之證述，均據其等具結擔保憑信 性，復無證據足認上開證述有顯不可信之情況，依前揭規定 ，其等於檢察官偵查中所為證述，自有證據能力。本院復於 審理時傳喚其等到庭，賦予爭執各證述之被告及辯護人行使 反對詰問權之機會，應認已經合法調查而得為證據　 　㈢本判決其餘認定犯罪事實之非供述證據，與本案待證事實間 均具關聯性，且無證據足認係公務員違背法定程序所取得， 依刑事訴訟法第158條之4規定之反面解釋，亦均有證據能力 。 貳、實體部分　 一、被告之供述及辯解　 ㈠AAI部分 1.訊據AAI固不否認其為雲錢包技術總監、開發者，且曾在7月2 1日發表大會演講之事實，然矢口否認有何詐欺取財、非法經 營收受存款業務之犯行，並辯稱：我受僱於新加坡Bit Beta System公司（下稱BBS公司）擔任技術長，劉明僱用BBS公司 開發雲錢包，等於我也是受僱於劉明開發雲錢包。我沒有自 稱我是第4代區塊鏈創始人，我雖開發雲錢包，然實際上是由 劉明去運作雲錢包團隊，我不瞭解雲錢包運作的細節，也沒 有經手雲錢包的金流，更沒有發表雲錢包相關言論，我只有 受邀介紹賈維斯計畫的差價套利模式。我是來臺灣介紹技術 時才認識戌○○、宇○○、辛○○，但我完全不知道Rich創富系統 ，相關活動也與我無關，他們所做的事情我都不知道，我所 參與的Zoom線上會議，就是問問題我回答，但我不知道那些 人是誰，也不知道他們是不是投資人。其實我是一個備受尊 敬的技術研究者，曾經榮獲多項權威獎項，並致力開發突破 性的技術，推動區塊鏈發展，雖我在本案中變成受害者而成 為被告，但我仍堅定的追求真相與正義，有發現1個包含大量 被盜資產的錢包，對本案做出實質性的貢獻，請法院維護正 義並還我清白云云。 2.辯護人則為AAI辯護略以：AAI係專業技術人員，僅因陳玉慧 邀請於108年7月21日來臺灣完整說明賈維斯計畫之技術流程 ，並無任何招攬他人加入雲錢包之行為，更未曾提及月收益6% -12%。AAI甚曾於發現賈維斯計畫無法如之前順利運作後，自 費購買票券供臺灣會員兌換，故本案均與AAI無涉，AAI亦無 詐欺取財、非法經營收受存款業務之犯行云云。 ㈡戌○○部分 1.訊據戌○○固不否認其曾投資雲錢包，且有上臺向其他投資人講解雲錢包操作方式、區塊鏈內容等事實，然矢口否認有何非法經營收受存款業務之犯行，並辯稱：我加入的時間都比所有人更晚，我就是一直在觀察，因為我曾在數字貨幣的交易所任職過，有的時候會被CUE上臺講解，都是講解比特幣的模式跟兌換，但我沒有去招攬，連投入的資金都是向他人借的，當時會有Rich創富系統，是因為最早把雲錢包引進來的WeCan團隊例如陳玉慧那些人，他們有足夠獲利、出現出金問題時對我們完全置之不理，所以我們想說集結起來，看是不是能夠確保大家把所有的資金拿回來，我是去想辦法幫人家解決問題，沒有招攬投資也不是上線領導云云。 2.辯護人則為戌○○辯護略以：戌○○上臺解說內容係在區塊鏈技術層面，與招攬投資人無關，且戌○○於7月21日發表大會以後投資雲錢包，時間上比許多證人、告訴人投資時間更晚，僅在後面無法出金之階段，為保住自己投資、瞭解有無辦法出金及贖回而參與，顯與非法經營收受存款業務之要件不符。是戌○○與其他被告無犯意聯絡、行為分擔，僅係單純投資之受害者云云。 ㈢宇○○部分 1.訊據宇○○固不否認其曾投資雲錢包，且共同創立Rich創富系統之事實，然矢口否認有何非法經營收受存款業務之犯行，並辯稱：我選擇投資雲錢包是看中區塊鏈行業的蓬勃發展、願景，我相信這是一個有潛力的項目，投資本來就存在風險，我沒有選擇報警，但並不表示我就是加害者，也沒有任何要隱瞞或是不法的行為，否則我不會選擇在不能出金或是風險最高時跳進來幫助所有跟我一樣是投資人的人，我和其他的投資人一樣也是受害者云云。 2.辯護人則為宇○○辯護略以：本案投資人多數係於108年7月前 加入雲錢包投資，係自行註冊、操作雲錢包平臺，且除黃○○ 及丑○○以外均非宇○○所招攬，換言之，其餘投資人均非宇○○ 之下線（移線部分僅係AAI為解決出金技術問題所為之決策， 宇○○並無決策權亦未因此獲取利益），更有人不知悉或不認 識宇○○，自難認宇○○係雲錢包集團之成員，有在臺灣負責招 攬投資人投資雲錢包。且宇○○雖有與他人共同創建Rich創富 系統相關群組，然上開群組目的在於整合投資人、彼此分享 投資訊息，並非招攬新會員，群組成員亦均為已投資雲錢包 之人，亦不能以此認定宇○○有對外向不特定多數人宣傳、招 攬投資雲錢包。至宇○○所拍攝相關宣傳影片，僅留存在其手 機內，並未對外散布。是以，卷內證據僅可認宇○○於WeCan團 隊將雲錢包引進臺灣後，因可接觸到AAI，為便於分享平臺資 訊，始共同創建群組並參與說明會，係單純分享雲錢包之投 資人，非雲錢包之重要幹部或高階領導人，對於雲錢包之資 金流向、管理及運用均無所悉，並無非法經營收受存款業務 之行為云云。 ㈣辛○○部分 1.訊據辛○○固不否認其曾投資雲錢包，並曾自創雲錢包群組， 後續有加入Rich創富系統，對外分享雲錢包投資相關內容之 事實，然矢口否認有何非法經營收受存款業務之犯行，並辯 稱：我認為虛擬貨幣是趨勢，相信雲錢包是合法投資，跟一 般投資人一樣於108年7月間知悉AAI會來臺灣，是一直到108 年9月至10月間跟AAI比較熟，才跟他說我們這邊有投資人， 問他願不願意來分享雲錢包的技術云云。 2.辯護人則為辛○○辯護略以：辛○○於108年5月間，經戌○○邀請 進入Wecan會員群組，自行搜尋、瞭解AAI臉書、媒體資料後 ，認為雲錢包合法且有潛力，故自108年6月起至109年間陸續 以現金購買虛擬貨幣，再將虛擬貨幣投入賈維斯計畫，或以 現金買進CTO而投資雲錢包，主觀上顯無非法經營收受存款業 務之犯意。且辛○○雖曾於108年8月17日（臺北）、108年11月 2日（臺中）之說明會分享雲錢包之內容，惟上開說明會均係 已投資之會員邀約其前往說明，並無人因此投資雲錢包。又 辛○○係108年11月9日移線至宇○○下線後，始加入Rich創富系 統，與WeCan團隊之講師或說明會均無相關，亦未製作相關簡 報檔等宣傳資料，自無對外招攬不特定多數人投資云云。 二、認定事實所憑之證據及理由 　㈠下列事實有相關證據可佐，均堪認定 　1.雲錢包之加入方法、賈維斯計畫內容、錢包地址、靜態獲利 及動態獲利、CTO合作方案等相關投資細節，詳如附表一、 附表一之1所示，並有附表一、附表一之1「卷證出處」欄所 示之證據可證。　 　2.投資人（包含宇○○、戌○○、辛○○）參與雲錢包之投資經過、 金額、招攬人等細節（起訴書就虛擬貨幣數量正確，然未依 案發投入時之幣價換算新臺幣，致起訴書換算金額與本院認 定有出入部分，應屬誤載而予以更正，此部分更正如附表三 至附表三之3所載），詳如各附表三至附表三之3所示，並有 附表三至附表三之3「卷證出處」欄所示之證據可證。 　3.AAI曾提供資金給戌○○，由戌○○以宇○○所成立之松洋公司或 該公司籌備處名義，與新加坡商宜睿智慧股份有限公司臺灣 分公司購買王品集團、家樂福、統一超商、遠東SOGO百貨、遠 東百貨等即享券，自108年12月18日起至109年7月15日間，供 雲錢包投資人使用CTO兌換上開服務，有上開即享券（偵216 19卷一第133-135頁）、戌○○之匯款申請書（偵21619卷一第 278頁）、購買證明（他7757卷二第551-553頁）、宇○○與AA I之對話紀錄（偵21618卷第59頁）可證。 　㈡銀行法部分 　1.被告均有向不特定多數人宣傳、招攬投資雲錢包之行為： 　⑴關於AAI係雲錢包應用程式之開發者、負責人，會出席大型活 動、講座宣傳雲錢包、賈維斯計畫、解答投資人疑惑及制訂 雲錢包規則；宇○○係Rich創富系統之創始人，與戌○○共同經 營此系統，負責與AAI密切接洽、聯繫，爭取AAI提供資源及 最新系統資訊，安排AAI與投資人會面、解疑，並在群組內 發布活動、說明會/分享會/講座及宣揚雲錢包獲利豐厚、影 片、優惠獎勵等訊息，亦頻繁召開說明會/分享會/講座，講 解雲錢包獲利模式，雲錢包操作教學甚至行銷培訓，由戌○○ 擔任大部分課程講師，宇○○則宣傳、主持活動；林丞萱原先 自行成立下線群組招攬投資人，後亦加入Rich創富系統共同 招攬投資人等情，有眾多投資人證述可參： 人名 證述內容 卷宗出處 丁○○ 我有投資雲錢包，是朋友辛○○介紹我投資，一開始是電話告知，辛○○有邀請我們幾個好朋友一起去其中1個好朋友家，由辛○○做簡單介紹，她1個人跟我們5-6位講，裡面只有1個人沒有加入，其他都加入了，辛○○大概解釋是操作虛擬貨幣然後收益，也有說CTO信用卡的部分可以使用，就是配套措施可以訂機票、訂飯店等。獲利是6%至12%，有保證可以拿回投資本金，投資的本金是賺取CTO收益，本金是不變的，隨時我們要抽回來是都可以的。被告都有講到投資收益有6%至12%這件事，AAI的部分我參加過3次說明會，新北市新店會場、馬來西亞跟大直酒店，都是有說明獲利還有後續的一些配套措施，以及CTO可以使用的方式跟地點；戌○○是我們有在臺北車站附近，他當時有授課，他有教學說雲錢包的使用方式，這個APP 的操作模式，以及後續展望還有獲利，以及CTO 的使用方式；宇○○是後來AAI來臺北的時候，我們有在聚會中討論到，我也有透過辛○○牽線跟宇○○買CTO。 AAI來臺灣的時候，行程都是宇○○、戌○○去安排，包含雲錢包要推廣或是要開什麼大會，然後由辛○○問我們說有沒有空、要不要去，宇○○、戌○○也會在LINE群組跟微信群組內佈達公司消息，當時辛○○也有成立1個LINE群組，我主要是在那個群組內，就我瞭解辛○○是屬於幹部，因為他可以跟戌○○、宇○○、AAI比較高層的對話。辛○○跟戌○○表示說之後我們臺灣部分可能都是由宇○○這邊去做總處理。 金訴卷三卷第203-210、222頁 乙○○ 108年6月間我有投資雲錢包，是辛○○在其中1位朋友的林口家中介紹我跟我太太投資，在場還有林佑任、白川祐平、孫浩仁，都是辛○○在講投資內容，有說獲利是1個月6%-12%。我也認識AAI、戌○○、宇○○，都是在投資說明會上，沒有單獨對話過，投資報酬率主要是辛○○，AAI主要是在說明會上講述他的願景還有未來幣的資金池安全性，以及未來的可期性、預期性，戌○○主要是講解整個區塊鏈的運作流程，我跟宇○○本人沒有任何聯繫，但就我所知，宇○○就是負責AAI，有點像是秘書或是特助，因為他們兩個比較常有聯繫，這是就我眼睛所見的，然後戌○○比較像是處理業務方面的，跟辛○○一起。 我在大直說明會或辛○○提供而拿到許多文宣，有記載Rich創富系統，就我的理解是由辛○○與戌○○共同運作，因為主要是會由辛○○與我們佈達消息，然後戌○○會佈達給辛○○，當時Rich創富系統是希望整合臺灣這一塊，所以必須要將臺灣北中南各地的資源整合起來，他們做了開課以及可以直接聯繫到AAI，我們可以有比較多新的消息、機會。 宇○○是在臺最高領導，當時就是辛○○跟宇○○以及戌○○，再加上AAI 4 個人複雜的關係，導致我們很多消息去確認必須要經由辛○○，再經由戌○○，再經由2個一起回答，沒有第4個更高的領導了。 前期部分，剛投資加入主要佈達消息是由辛○○，中期要出金方面以及2.0 開始是由戌○○，最後無法出金之後，然後CLOUD 有什麼商機，都是由宇○○這邊，透過他們其他的群組以及其他人的對話得知的，因為有許多群組大家都互通，我指的領導人是指他們可以第1手獲得許多消息，並且支撐在臺灣的發展。 金訴卷三第241-253頁 庚○○ 我大概是108年6月間投資雲錢包，最早是梅學智介紹我投資，投資後才認識宇○○，梅學智上線好像就是宇○○，我有參加7月21日發表大會，我確認AAI有提到說資金拿去投資可以月收益6%-12%，資金隨進隨出，分靜態、動態收益，拉人有動態收益是正確的，AAI跟幾位算是上線還是領導之類的，我也有在臺上看過宇○○、戌○○，因為他們有講話，所以我認為他們是主持人。我有加入LINE跟微信群組，會有人分享投資資訊，宇○○跟戌○○都會分享當時的狀況，是創富或Rich的群組。我不認識辛○○，但有聽過Queena。 金訴卷三第290-303頁 我108年6月中旬經由梅學智1對1介紹而加入雲錢包，我有參加7月21日發表大會，是梅學智跟宇○○告知我才知道，我再跟癸○○講，上臺講師有AAI、宇○○、戌○○，AAI主講，宇○○、戌○○是主持人，AAI提到拿資金去投資可以月收益6%-12%，資金隨進隨出，分靜態、動態收益。拉人有動態收益是參加LINE群組線上會議，戌○○主講，講月收益、公司進度、CTO漲幅，有超過100人參加。 AAI是創始人，是我們目前看過Cloud 2.0最高階的負責人，負責管理Cloud 2.0的所有一切。宇○○是AAI的心腹，是Cloud 2.0在臺灣最高領導（會員皆知）；戌○○是Cloud 2.0的名講師（會員皆知），是臺灣Cloud 2.0的發言人，宇○○、戌○○處理AAI在臺相關事宜，Cloud 2.0各大群組的訊息發布、為會員講解課程的各領導。 他7757卷一第271-276頁 癸○○ 108年7月間我有投資雲錢包，是庚○○介紹我投資，我有參加7月21日發表大會，我確實有看到戌○○、宇○○上臺當主持人，AAI是主講，有講到投資收益6%-12%，當天公布的資料很多，這可能只是其中一部分。 我有加入投資群組，群組內就是跟這個系統相關的訊息，好消息等等，群組是由一些幹部在發言或領導，幹部還蠻多人的，所以很多人都不認識，但宇○○跟戌○○這兩個我認識，比較常看他們發言，算是這個項目比較大的幹部，我有參與一些說明會，全臺各地都有辦，我參與的是桃園的，大部分主講的是戌○○跟宇○○，很多說明會主講人都會誘之以利，所以都會提到這些，虛擬貨幣可能舉例比特幣，大家比較聽得懂的，就會說這個項目好，所以相對的就是明示或暗示這個一定會漲，不然我們不會去投錢，戌○○、宇○○表示資金不足可以找更多人加入Cloud 2.0，這是我在說明會聽到的，我們是講叫做動態，基本上每一場都會講到這個東西，宇○○算有講到，基本上都是她和戌○○在主導，在投資群組或現場說明會，發訊息、資訊，第1手都是由這兩位PO出來的。 金訴卷三第308-319頁 未○○ 108年6月間有投資雲錢包，一開始是林洺洋介紹投資，我那時在美國，沒有參加說明會，都是直接看官方的書面，就我認知的投資內容有靜態收益、動態收益，然後可以取回，每月獲利是6%-12%，PPT是這樣寫的。 後來要退款時無法出金，說好像移到臺灣區下面，可以用最快的速度幫你出金，所以我才會移到辛○○的線下，是辛○○的直接下線，移線的過程是請辛○○跟戌○○應該是跟AAI講什麼帳號移到什麼帳號下面，他們去做這些技術的轉換。我是出金有困難，講要移到臺灣線的時候才加入辛○○的群組。 戌○○是後來退款才認識，主要發布訊息的是辛○○跟林洺洋。辛○○跟劉富就是AAI、辦大會他們都會接待，一些出金也是辛○○傳上去給戌○○或宇○○，所以會覺得他們兩個是臺灣區最上面的負責人，不管退款的說明會或是現場招募的說明會，他們兩個都在最上面，我會看到影片，現場的人參加大會會有錄影，就會PO到群組，我就會看到。 金訴卷三第323-336頁 己○○ 我有投資雲錢包，上線是陳俊瑛，陳俊瑛有找我去參加說明會，到了現場認識戌○○，我在偵查中所述戌○○有告訴我們投資是有每個月6%-12%的收益，CTO會漲價，可以兌換食衣育樂的票券等語正確，授課通常都有10、20人參加，地點是在大安區、中山區小型會議室的場所，詳細情形太久了，真的不記得，但我在警詢跟偵查中的證述都沒有虛偽不實的情形。我們去參加的所有團隊裡面，宇○○就是第1個人，就是組織總是有最上面的那個人，在我們整個組織最上面的就是宇○○，大家都知道，組織的上面，陳俊瑛上面還是有人，然後到最後面就是宇○○，他上面就沒有人了，這是參加說明會跟一些活動，然後跟旁線聊天就知道了。 金訴卷三第356-377頁 投資雲錢包的經過是我於108年6月經由朋友陳俊瑛介紹，後續大部分在臺北市大安區、中山區等咖啡廳參加戌○○的授課，有雲錢包的說明，當時是由戌○○（我們都叫他ANDI)授課，他告訴我們投資後每個月有6%-12%的收益，而且該虛擬貨幣CT0本身也會漲，也可以兌換食、衣、育、樂的票券使用，108年7月21日我也有參加在新店的說明會，該場說明會主要是由AAI主講，他主要告訴投資人如何運用賈維斯AI來實行「量化交易」，AAI表示賈維斯一定會賺錢，不會虧錢，因為同時間買進賣出，我大約從108年6月中旬開始陸續到合法虛擬貨幣交易平臺購買以太幣然後投資。 我有參加108年7月21日（新北市○○區○○路0段000號)、108年10月25日（臺北市○○區○○路0號3樓）、108年12月23-24日（2天、南方莊園度假飯店）的說明會，主講是AAI，戌○○都有到場、上臺講話，幫AAI說重點，強調雲錢包優點，稍微講到投資方案。宇○○也3場也都有到，負責跟戌○○一樣，她是臺灣最上面的領導，比戌○○位階更高。戌○○、宇○○都有告訴投資者靜態收益為每個月6%-12%，大羅主要是講公司願景、發展。AAI是總監及實際的老闆，戌○○、宇○○是Cloud Token的負責人，他們2位負責教育訓練的重要事項公告、訊息發布。 當初我會想投資是因為聽起來很好，而且他們標榜資金可以隨進隨出（投資若未滿1個月要扣10%手續費，若超過1個月只要扣1%手續費）。另外強調每月有固定6%-12%收益，強調賈維斯AI，讓我們信以為真，一開始每天都會有收益，到現在也有，但無法兌現。 他7757卷一第319-326頁 戊○○ 我於108年10月初加入雲錢包，聊天時朋友己○○介紹給我，關於投資方案內容是己○○跟我講一部分，其餘是108年10月參加說明會，AAI、戌○○對我說的，說明會宇○○講得比較少，大部分是補充，是在大直典華的說明會，他們3人都有到，AAI主講、戌○○在旁邊主持，下面聽眾不只100人，AAI說明會講述內容為：Cloud2.0是如何運作；Cloud 2.0的賈維斯計畫每月6%-12%分發給會員，以CTO的方式在系統上發放以及未來願景與其他平臺串接、可以申請信用卡、可以用該軟體訂飯店或機票，也可以申請亞太地區通用的SIM卡，我分了2次投資，第一次8萬，第二次120萬，買了以太幣、USDT虚擬貨幣。我之所以要投資很多帳戶，因為把其他帳戶當成我的下線，其他帳戶開通是輸入我自己的邀請碼，這樣我就有動態收益。 AAI是技術總監兼創始人，是我們目前看過Cloud 2.0最高階的領導人，負責管理Cloud 2.0的一切；戌○○是臺灣的代表人，宇○○是臺灣最高領導人，他們負責AAI所有在臺相關事宜、各大群組的訊息發布、在各處教學課程上教導會員。 他7757卷一第385-389頁 子○○ 一開始是我朋友己○○介紹我加入，投資方案都是他跟我解說，另外他拉我進去一個投資群組，群組內戌○○、宇○○有在裡面，他們會在群組內轉貼投資訊息、AAI說明會影片，我才會知道說明會內容，主要是演講者AAI說明：Cloud 2.0是如何運作；Cloud 2.0的賈維斯計畫靜態收益每月6-12%分發給會員，以CTO的方式在系統上發放；未來願景與其他平臺串接、可以申請信用卡、可以用該軟體訂飯店或機票，也可以申請亞太地區通用的SIM卡。 AAI是技術總監兼創始人是我們目前看過Cloud 2.0最高階的領導人，負責管理Cloud 2.0的一切；戌○○是Cloud 2.0在臺最主要的負責人跟推動者之一，負責AAI在臺相關事宜、各大群組訊息發布、教學課上教導會員，包含系統是否能出金，他甚至會P0很多他自己將CT0出金、買賣的畫面吸引投資人，常轉貼AAI第1手視頻建立投資人信心，宇○○的身分同戌○○，他們是一組，幾乎一搭一唱。 他7757卷一第390-393頁 亥○○ 我於108年6月間投資雲錢包，後來一直有追加投資，應該是群組有朋友在傳，我看到資料之後，上網搜尋而知悉，也有參加108 年7 月間在新店矽谷會議中心舉辦的說明會，我在偵查中所述AAI在說明會上向投資人表示資金可以隨進隨出，每月投資人基本保證收益6%-10%的內容是正確，我有印象是因為一天大概是0.2%，是用每天來計的，所以一個月是6%-10%，是每天給利息。戌○○、宇○○算較上面的領導，因為他們都會發佈訊息、找AAI，要投資人不用擔心。 金訴卷四第281-283頁 巳○○ 我有加入雲錢包，108年7月2日辛○○告訴我Cloud 2.0，當時是在臺中某處召開說明會，很多人在場，講師有幾人忘記了，主講應該是辛○○，有提到投資內容，要下載APP輸入介紹人介紹碼，先自己到公開市場買主流虛擬貨幣，依APP上的地址移入虛擬貨幣，再進去APP開啟賈維斯機器人合約，賈維斯機器人是投資人投入款項機器人會利用這些款項去虛擬貨幣交易市場買低賣高套利，賺取差價分配給我們，有說每月獲利6%-12%，並有提到動態收益，拉人可以得到下線投資金額固定比例。108年7月2日說明會有無戌○○我不確定，但確定往後說明會戌○○曾經出現講解，我參加過高雄1、2次說明會、臺中2次以上說明會、嘉義參加過2次以上說明會，具體主要都是辛○○講課，嘉義會場有戌○○跟辛○○講課，我投資金額總共最少3萬2000元，我以太幣、USDT都有入金過。我有分享給一些人，我有下線，人數不確定，也有得到動態收益，我會投資是因為賈維斯計畫，CTO還有很多應用場景，可以漲幾十倍以上，如果知道是假的就不會投資。 他7757卷二第521-523頁 玄○○ 我有加入雲錢包，是108年8、9月間我在嘉義參加辛○○在再耕園舉辦的2次說明會，辛○○當講師講Cloud 2.0投資內容，每月收益6%-12%，動態收益也有跟我講可以拉下線賺錢，我分3次總共投資5萬3500元，我拿錢給友人卯○○幫我入金。我投資是因為跟我說每月6%-12%，CT0可以漲價幾十倍。 他7757卷二第521-523頁 卯○○ 我有投資雲錢包，名片是我聽辛○○講解時，辛○○發的，其他獎金制度資料是其他投資人傳給我的，賺錢試算表是巳○○給我的。我是玄○○的上線，信用破產無法去Max交易所購買泰達幣，才會將錢交給巳○○去處理，我知道辛○○是Cloud 2.0幹部及講師，我有參加過巳○○舉辦的雲錢包說明會，當時是巳○○邀請辛○○來參加，講師是辛○○。 嘉義警局卷一第17頁、卷二第75頁，偵10972卷第35頁 丙○○ 我有於108年4、5月間投資雲錢包，是朋友王月桂介紹我投資，我一開始是參加小型說明會，然後才知道有大型說明會，大型說明會是在新店，景美橋過來那邊，有AAI、戌○○還有宇○○，3個人都有講解，AAI講他的技術，戌○○講CTO未來的投資報酬率，宇○○都通知聯絡的事項，就是佈達要聯絡的事項、開會這些的。我也有跟朋友去蘆洲那邊上課，上課的人是Andy即戌○○，戌○○有教怎麼操作，因為我們年紀比較大，沒有接觸到這些技術，所以他就介紹，我聽了覺得很複雜。我記得宇○○在松江路也有上臺，但沒有講很多。 我參加小型說明會時得知獲利不錯，大概是6%到12%，我在群組上得知，說明會也有講到獲利6%至12%，很多人有講，AAI、戌○○都有講。 我原先不認識辛○○，後來是在松江路不知道算小型還是中型的會議認識，因為辛○○在上面講解，她講的內容跟戌○○、宇○○大部分都一樣，大同小異，也會講到獲利。 金訴卷四第34頁 寅○○ 我有參加雲錢包，移線前的上線是莎拉，我也有參加過Cloud 2.0相關投資說明會，參加過5次，第1次是108年7月21日在新店舉辦的會議由AAI主講，Andi也有上臺喊口號；第2次是在羅斯福路上的餐廳但時間我忘記了，是Andi主持跟AAI回答問題；第3次在108年10月間在馬來西亞，有劉明、AAI等在場；第4次在大直典華飯店但時間點我忘記了，是Andi主持跟AAI回答問題；第5次是線上即時會議，是Andi主持跟AAI回答問題。 偵21618卷三第721頁 丑○○ 我有投資雲錢包，因為我跟宇○○認識，聊天過程中她有跟我說這件事，說最近有一個虛擬貨幣的錢包是真的錢包，錢包是可以隨時領取的，就是我們投資如果是以太幣的話，可以隨時換回以太幣出來，之後宇○○就帶我去一個可以吃東西的聚會，聚會中有人說明，有男生也有女生說明，聚會上就是有介紹Cloud2.0，後來我聽完後覺得可以投資看看，因為他需要的本金不高，我就開始做投資，我投資方式是由我自己購買虛擬貨幣，並將虛擬貨幣投入Cloud2.0。我陸續有投資，總金額不記得。 偵21618卷三第839-840頁 黃○○ 我有投資雲錢包，緣由是宇○○去參加說明會，約是107年底108年初，跟我說有1個錢包是1個馬來西亞的羅先生創設的，羅先生的性格很不錯不會騙人，宇○○跟我說5月的時候會上市，我跟宇○○是很多年的朋友，宇○○知道我之前有研究過其他虛擬貨幣的平臺，推薦我可以研究這個錢包，5月上市後宇○○用影片跟紙筆跟我解釋，內容是先有馬來西亞、新加坡的風景，之後就講為何會有這個制度、羅先生的背景等，在介紹他為何要建造這個，說是為了幫助窮人，後面有介紹他們的制度，制度很複雜，當下我覺得很像老鼠會，宇○○跟我說這可以想成直銷，宇○○跟我提過4、5次，之後因為我一直聽不懂，我就問她想要怎樣，宇○○就要我先投資一點點感受一下，看要不要介紹朋友，但我沒有拉朋友，投資運作方式宇○○跟我說他們每天會做買賣價差，會以AI機器買賣，利潤會鎖在固定的金額，鎖住就是他不會變動，我每天會拿到利息錢，每個人開了4、5個Cloud2.0帳戶，就像是自己當自己的下線，而每個子帳戶都要投資虛擬貨幣，投資金額至少要臺幣2、3萬元，每個帳戶都要投資2、3萬，但我下面的帳戶沒有投資那麼多，只有主帳戶是2、3萬，宇○○有跟我說過投資這個不會受損，她叫我要相信她。 我不認識戌○○，但他在臺上講話太油條，他把這個錢包形容的好像是市場上最好的投資，如果沒有投資他，就會損害到你未來的人生規劃，戌○○有說到這句話，我記得很清楚，除此之外戌○○還有說這個投資不會損害本金且每月有利息可以領，主要就是這幾句，我只有去這場，宇○○沒有講話，只有幫忙張羅。 偵21618卷三第865-867頁 酉○○ 108年間我有投資雲錢包，是劉育壽介紹我投資，我有參加AAI的說明會，是AAI介紹AI如何運作有示範他的操作帳戶給我們看，說明原理，還有1個月會獲利6%-12%，現場我也有看到宇○○跟戌○○，當天我不認識他們，後面有些狀況都要透過他們聯繫，因為AAI都跟他們接洽，宇○○跟戌○○會發布訊息解釋系統狀況，AAI也有要在臺灣開商家計畫示範點，是宇○○跟戌○○在籌劃。 我參加前面比較大型的還有後面的羅納德說明，北中南到處說明的部分，還有線上，都是AAI在講解，也會有其他人分享。 金訴卷四第131-136頁 地○○ 我於108年7月間有投資雲錢包，透過酉○○知道AAI有說明會，當時是在張榮發基金會那邊辦，羅納德在一個大螢幕上面有介紹AI如何套利操作，給的利潤是6%-12%，AI可以隨進隨出，也就是說你放進去的金額隨時可以退出來，基於這樣的原因我們就去投資，有稱絕對會讓投資人獲利，本金可以拿回去。當初AAI旁邊就是戌○○跟宇○○，他們也有上臺，但他們沒有講技術方面的事情，他們就是在那邊負責場地的規劃跟安排，我認為他們是負責行政，因為事後沒有出金的時候，我們窗口全部是宇○○跟戌○○，我們的對口找不到AAI。 金訴卷四第141-144頁 午○○ 我透過一個叫COCO的女性朋友跟我講而知道雲錢包，我有投資，一開始我用500泰達幣加入，上面會寫到量化交易，就會有每個月可以6%-12% 不等的獲利出現，用賈維斯機器人，大概是這樣子。 我是大會前2、3個月，應該是108年4、5月份時投資雲錢包，我跟戌○○是同時進行的，我先知道這個訊息我請教戌○○，他說這個技術是可以的，我就參加，其實我本來沒有要參加，是他動了可以參加的念頭，我才跟著參加，我一開始是戌○○的上線，借錢幫他投資，我們是同一天加入的。後來我透過朋友知道戌○○有再加入Rich創富系統群組，根據他們的說法是戌○○開始有跟AAI接洽，我還記得當時有做組織調整，重新調整上下線關係，戌○○反而成為我上線。 金訴卷四第154-158頁 　　觀上開證述，可知各投資人參與投資經過、上線招攬之投資 人雖有不同，然其等對於投資內容（每月收益6%-12%、賺取 CTO收益、本金不變並於扣除手續費後可隨進隨出、包含靜 態及動態收益）、雲錢包在臺灣之團隊運作方式（AAI為創 辦人、負責人；宇○○負責安排AAI在臺灣之行程、推廣雲錢 包，第1手與AAI接洽，在群組內發布公司消息、組織活動， 對外稱為臺灣最高領導人；戌○○與宇○○共同在群組內發布公 司消息、組織活動，對外擔任雲錢包之講師；辛○○亦會對投 資人佈達消息、對外擔任雲錢包之講師）部分之證述，主要 部分互核均大致相同，足見雲錢包在臺灣發展期間，被告均 會在大型活動或在中小型說明會/分享會/講座中，以主講人 、主持人身分，上臺講述雲錢包未來願景、技術或預期計畫 ，或區塊鍊運作流程，或雲錢包操作教學，甚至分析未來收 益，直接對外接觸、招攬投資人參與，且辛○○、宇○○除曾直 接對外向多名友人招攬投資以外，更會以群組方式組織旗下 成員、佈達活動或雲錢包消息。依此，被告均有向不特定多 數人宣傳、招攬投資雲錢包，並使投資人將資金（虛擬貨幣 ）投入雲錢包之事實，應堪認定。 　⑵除上開證述外，卷內復有下列證據，可佐證被告均有向不特 定多數人宣傳、招攬投資雲錢包之事實：　 　①AAI部分： 　　AAI於雲錢包在臺灣發展期間，除7月21日發表大會外，另曾 於108年至109年間，於附表二編號5、6、19、20、21、22、 23、40所示之時間、地點，擔任多場雲錢包說明會/分享會 之主講人，負責講解雲錢包技術、賈維斯計畫投資獲利方式 、未來願景或解答投資人疑惑，以此方式向不特定多數人宣 傳、招攬雲錢包（證據見附表二上開對應編號之「證據出處 」欄所示）。又觀7月21日發表大會時，現場參與之人數眾 多，單依戌○○、宇○○所述，即至少達600至1000人（偵21619 卷一第111、226頁，偵21620卷第138頁），AAI在該場會議 中係以「第4代公鏈創始人」之身分擔任主要講者（偵21619 卷一第145頁），講解雲錢包技術、賈維斯計畫投資獲利方 式、未來願景等情，更遭現場投資人夾道歡迎、簇擁拍攝相 片影片之盛大方式出場（偵21619卷一第225頁），而該次發 表大會中以PPT介紹、宣傳雲錢包時，即明確介紹AAI為Clou d Token首席技術總監，並說明雲錢包之系統架構、賈維斯 計畫之智能交易（Participate in Jarvis AI Trading）、 每月獲利為6%-12%（Earn 6%-12% monthly on Capital）、 可隨時返還本金或取消計畫（Withdraw or cancel at any time）、特殊技術（AI trading too, Online Payment Sol ution）並介紹各種活動夥伴、系統時程表（偵21619卷一第 221-225頁）。此外，AAI於後續演講中針對投資人之問題逐 一解答、說明雲錢包運作優勢，並解釋萬事達卡、CTO應用 情形、OTC牌照申請進度、Cloud travel應用願景之過程， 業據本院當庭勘驗相關演講影片屬實（金訴卷二第148-149 、151-157頁本院勘驗筆錄及附件），復有AAI與宇○○、戌○○ 共同拍攝之影片，稱：「HI RICH系統，我是Ronald，她是 喬喬，祝福你們可以越做越好，然後上線。頂峰相見！（左 手比出向上的手勢）【畫面字幕顯示：我們C5頂峰相見】」 、「HI 臺灣的朋友你們好，我是Ronald，臺灣最漂亮的高 階領導人喬喬（手比左側之宇○○），希望你可以加入我們， 你可以、我們都可以！」（金訴卷二第158-159頁本院勘驗 筆錄附件），對外向臺灣投資人喊話、招攬加入雲錢包並成 為頂峰（即投資人最高級之階層）之言詞。準此，足證AAI 確有對外向不特定多數人宣傳、招攬雲錢包之行為無訛。 　②宇○○、戌○○部分 　❶宇○○、戌○○於雲錢包在臺灣發展期間，創立Rich創富系統， 成立多個投資人群組加以管理，頻繁在群組內發布Rich創富 系統活動、說明會/分享會/講座及宣揚雲錢包獲利豐厚、影 片、優惠獎勵等訊息，僅節錄如下（群組內對話訊息眾多， 礙於篇幅僅節錄少許部分）。 　⓵Rich System核心：　 時間 傳送人 對話內容 卷證出處 108/7/24 宇○○ （宇○○邀請他人加入） 宇○○將群組名稱更改為「Rich System核心」，並邀請他人加入群組 偵21619卷二第9頁 傳送108/7/26說明會之訊息，訊息中稱「會議內容：We can團隊Rich系統運作及時間排程說明」、「Rich系統接下來會陸續推出空中課堂、商家地推、IG網紅直播經營等等，及陌開（可能為錯字）系統支援，更有組織行銷的成長培訓等。Rich系統成員，預(應為欲之誤字）了解更多資源及訊息的你，請務必前來參與」 偵21619卷二第10頁 目前Rich System的規劃都由Rich金頭腦Andy獨自完成規劃並執行，為了加速推動Rich系統化的運作，藉由大家的分工及集思廣益，讓Rich系統的組織架構可以盡快完善，所以也請大家有腦出腦，有力出力，讓我們Rich系統可以在最短時間內成為全臺灣最強的系統，進而吸引更多強而有力的團隊進我們的Rich培訓系統，所以我們Rich系統就是We can團隊的商學院，不斷增加教育訓練課程，培訓更多人才，凝聚共識，強化行銷活動力量，打造全臺最強團隊。 我們可以你也可以 Wecan Rich歡迎你 偵21619卷二第10頁 戌○○ 第一：影片剪輯人才 第二：社群小編 有以上人才請提名 收費小事 要的是質量 偵21619卷二第11頁 108/7/25 宇○○ 未來我們每日需要至少發3篇至各小團隊，發文內容如下：CTO推廣文、區塊鏈新聞、投資理念 偵21619卷二第12頁 戌○○ 有任何的意見都可以提出 大家是來打市場 是來賺錢的 偵21619卷二第14頁 宇○○ （寅○○詢問：那我們Rich系統會有logo嗎） 可以設計 戌○○ 有啊 設計中了 108/7/26 宇○○ 提醒大家今天準時到達 也要準備好自己的想法與熱情 用正能量滿滿的心情來參與吧… 會議內容：We Can團隊Rich系統運作及時間排程說明 講師：Andy （傳送戌○○在前方以PPT投影講話，下方有十多人聚集聆聽之會議照片） 偵21619卷二第17-18頁 （傳送以以太幣入金之截圖） 夥伴加入計畫19顆以太 （傳送林道儒與其之Messenger訊息截圖，訊息中林道儒稱裕加入團隊，詢問辦事處，宇○○告知沒有辦事處，北中南都有固定辦講座的教室） 完全不知道從哪裡加的我，笑死了，撈到一枚準動態成員，好像不知道從誰的FB看到我的 偵21619卷二第20-22頁 108/7/27 宇○○ 我們正在尋找北中南、桃園、新竹固定的聚會教室，請問大家有推薦的嗎？ 說錯，是開講座的教室 （傳送眾多人排隊之照片） 偵21619卷二第23-24頁 梅學智 這是什麼場？ 偵21619卷二第23-26頁 宇○○ 7/27 大羅，我們來市調呀，哈哈 爭取9月我們在（應為再之誤字）辦1場千人大會 但前提是大家必須先升C2 （傳送自己與AAI之合照） 我在跟大羅協調這幾天給我們團隊一個時間 給大家聚會 明天晚上8點到11點大家OK嗎 明天要請大羅陪我們錄一段Rich系統的影片 麻煩主管們務必出席，抱歉時間緊急而且臨時，但是他們時間很少，我也是不要臉的邀請他了 戌○○ 先預訂20-30人 也不要太多 問不到重點反而混亂 宇○○ OK （群組內出現AAI與宇○○、戌○○之合照，與其他人分別拿著「跟著我們吃喝玩樂輕鬆賺」、「讓錢去上班、讓人去度假」、「2019 CT必火」之標語拍照） 偵21619卷二第28頁 宇○○ 各位領導人下午好，明天晚上Rich系統有幸與羅納德邀約到1場小型團隊會議，專屬提供給我們Rich系統的夥伴，誠摯邀請大家撥空一起前來參加唷 …同時更近距離接觸錢包方老闆，當您越瞭解越認識我們技術團隊，相信您會跟我一樣為CT為之瘋狂 ！！明天晚上我們會同時請羅納德為我們一起錄製Rich系統宣傳影片，讓大家更好的去行銷打市場 偵21619卷二第29頁 108/7/28 梅學智NICO 傳送當日與AAI開會時，宇○○、戌○○與AAI靠肩合照，以及其等以Rich系統名義送給AAI之卡片 偵21619卷二第36頁 108/7/29 寅○○ 謝謝Rich創始人~感恩 辛苦喬喬！Nico！Nia！ 偵21619卷二第28頁 戌○○ Wecan的課表。先跟團隊內的領導說一下 先別報 先規劃4門課 1.CT支付商機2.後檯操作3.微營銷4.CT成交密技 說明會 北中南每週1次 後檯兩週1次 微營銷兩週1次 樣式做出來。時間排出來。場地預約。公告 偵21619卷二第39頁 宇○○ 問：8/11講師培訓辦在臺中 外聘講師：張隨騰　金牌講師：Andy 費用是：500/人 請問這個時間、地點、費用大家可以接受嗎？ 偵21619卷二第40頁 戌○○ 我有設定考核制。這在我規劃時就想好 要成為系統講師 須完成三階 我不想讓夥伴覺得講師很廉價 初階800/中階2000/高階3600 之前規劃是如此 我們會搬（應為頒之誤字）證書 講師培訓的目的除了能運用在CT 將來各位夥伴日後也能用 我們目標是 這個系統可以無限延伸 偵21619卷二第41頁 108/7/30 宇○○ （傳送自己的微信朋友圈背景） （照片內容顯示為宇○○與AAI之合照，並且加上文字說明「Richsystem 喬喬」、「Rich系統聯合創始人」、「Rich學院高級講師」） 這是我的微信朋友圈 大家要不要把微信的朋友圈做起來 偵21619卷二第43頁 戌○○ 這是必須的 這是微信打造自媒體的第1步 偵21619卷二第44頁 宇○○ （傳送Richsystem行事曆） （Richsystem行事曆顯示每週一、二、三、四、六均有臺北、新北、臺中、嘉義或高雄之分享會，週日亦有菁英培訓班） 大家看下唷；看有沒有需要調整的，今天要佈達給大家，桃園那邊現在的狀況怎樣了 戌○○ 親愛的家人們 8月份即將到來 我們Richsystem即將開啟嶄新的一面 網紅直播 線上線下整合課程 菁英培訓 更有全新的圈粉報名系統 能夠有效且高黏著度的鐵粉 讓上課培訓 不止（應為只之誤字）能學以致用 更有高度的回饋機制 盼家人們齊心協力打造最強系統　 Rich Andy 偵21619卷二第42頁 108/7/31 戌○○ 我們下次 目標0000-00000人 偵21619卷二第48頁 宇○○ 必須的 新加坡超會辦大會的 我們要跟他們學習 （傳送8月份CTO Rich System行事曆） 小夥伴們可以開始動員邀約了唷 108/8/3 庚○○ 傳送當日CTO智能理財分享會（講師為戌○○）之訊息，訊息稱：「分享重於成交，邀約好朋友一起共享加密市場巨大的財富機會」 偵21619卷二第54頁 NICO 傳送戌○○上課，臺下有20多人坐著聆聽之照片 偵21619卷二第53頁 108/8/4 宇○○ 今天聽完課 1萬美金進來啦~ 嘿嘿，你們努力邀約來講座，本來只有主帳1顆，聽完Andy講座直接加碼到4顆了~~感謝金牌講師 善用團隊諮詢，努力邀約講座，讓講師為我們輕鬆成交 偵21619卷二第56頁 108/8/5 戌○○ 傳送8/6 CTO智能理財雲錢包分享會訊息，訊息稱：「講師：ANDY哥」 偵21619卷二第58頁 宇○○ Rich錢包操作教學 小班制手把手教學錢包操作，讓夥伴們可以更加清楚CT錢包的使用方法 偵21619卷二第68頁 108/8/11 宇○○ 第一屆經營培訓營大成功 謝謝Rich系統的菁英們一起共襄盛舉 Rich系統真的是臥虎藏龍，相信我們即將誕生更多優秀的菁英領袖及金牌講師，帶領我們一起衝刺市場 偵21619卷二第64頁 108/8/14 宇○○ 講師群的大家，建議之後每天都有入單的話，不管金額大小，能否都把單子報上來，這樣可以來做曬單的動作，不要只是默默入單，然後也可以吸引客戶入金這樣，大家認為如何？ 不管大單小單，記得一起曬上來，讓大家可以養成曬單動作，讓客戶知道我們系統很會進業績，不要自己默默做 禮拜六記得來聽課，小單自動升級成大單 不管大單小單，只要入單就是好單 （傳送總金額94萬元之雲錢包入單證明） 昨天入計畫的夥伴；大家不要害羞，可以把成交截圖一起曬出來，這樣可以在各位的群裡發布，營造熱銷的感覺 偵21619卷二第65-66頁 108/8/15 宇○○ 傳送8/17 CTO智能理財分享會訊息，訊息稱：「講師：Queena（辛○○）」、「想知道協助高資產客戶規劃大金額投資者，教你套利收大單喔」 偵21619卷二第69-72頁 108/8/24 宇○○ （傳送8/21分享會之照片） 默默的人越來越多 寅○○ 傳送宇○○在講臺講話，背景為「區塊鏈大未來」之投影片 108/9/26 宇○○ 925高層會議分享內容（包含代處理交易、利潤池和Jarvis審核、預付借記卡、何時應該能夠再次將CTO轉換為ETH等內容） 偵21619卷二第80-81頁 戌○○ 這是針對外界質疑或造謠的澄清 偵21619卷二第81頁 108/10/7 宇○○ （宇○○先將眾多成員踢出群組，再重新邀請部分成員進入群組） 接下來會有很多軟性活動，所以需要各領導們協助配合並提供想法跟建議，特成立此群，也請各領導多多發表想法集思廣益，讓系統運作更優越，所以請不要當群裡殭屍粉絲唷，哈哈，謝謝各位 偵21619卷二第83頁 108/10/20 宇○○ 傳送AAI 108/10/20、10/21、10/22之巡迴見面會 訊息稱：「此次由我們Rich System隆重邀請到亞洲技術天才，Cloud首席技術總監-Ronald先生來臺與大家見面，請會員夥伴們千萬別錯過了」 （傳送相關活動照片、AAI之語錄照片） 偵21619卷二第89頁 108/11/2 戌○○ （傳送辛○○在白板前授課，白板上手寫文字記載「Cloud 2.0 7大利器」之照片） 臺中Q團隊定聚教學中 偵21619卷二第95-96頁 108/11/9 宇○○ （傳送戌○○在新竹分享會之照片，PPT內容為「Cloud 2.0 7大利器翻轉人生新篇章」） 新竹週末分享會滿滿滿開心學習，收穫滿滿 偵21619卷二第97頁 108/11/17 宇○○ （傳送自己、戌○○在高雄分享會之照片，PPT內容為「Cloud 2.0 7大利器翻轉人生新篇章」） 高雄鄉親們我們來啦 偵21619卷二第102頁 108/11/18 宇○○ （傳送戌○○在臺中市定聚課程之訊息） 偵21619卷二第103頁 108/11/23 宇○○ （傳送戌○○、宇○○、莎拉在新竹團隊內訊之訊息及照片） 偵21619卷二第105-107頁 108/12/1 宇○○ 因應Rich創富國際的系統整併，為了讓資源可以更加完整分配及系統作業可以更加完善，我們將成重整群組，此群即將解散唷，特此告知，感謝大家的配合 （宇○○開始將成員踢出群組） 偵21619卷二第108頁 　⓶Rich創富C1菁英群： 時間 傳送人 對話內容 卷證出處 108/12/1 宇○○ 歡迎Rich創富國際系統的C1菁英們，感謝大家過去的辛勤付出與努力 相信在Cloud 2.0及Rich System裡，我們秉持著多勞者多得，越努力越幸運的信念，每個人的努力付出都會透過公司及系統得到更豐盛的果實及資源。 未來的時間也請各領導們與系統共同攜手前行，讓我們一起將Rich System推向國際舞臺，共同創造富裕精彩的未來。 感恩的心，感謝Rich系統內每位重要的家人們。 偵21619卷一第147頁 108/12/1 戌○○ 週二會開始合併系統會員大群，微信大群、微信評估群。粉專會重新建立，會有分享活動獎勵。 另有非C1的正向積極優質會員願為系統貢獻一己之力的，也請各菁英們報名，有事務群可以參與，系統將依事務提供補助。 時間：12/5、12/9、12/13 將舉辦C1菁英餐聚，請各位票選時間，每月都會定期舉辦。 12/23、23感恩有你體驗營。活動細節將於週三前發出，望各位菁英踴躍參與。 偵21619卷一第147頁 108/12/6 宇○○ 轉傳「12月6號AAI和臺灣領導人的視頻對話內容概要」（文字內容中提及CTO訊息、賈維斯計畫之時程、未來計畫） 偵21619卷一第147-148頁 109/1/24 宇○○ 這裡跟大家分享下目前公司的實際情況，也可以讓團隊底下夥伴們知道，我們新的OTC場外交易第三方式Etoro…昨晚接到對方電話說要延遲2週才能正式上線，我們都感到緊張，但老大也立刻推出了Plan B，設計了暫時替代兌換的方法…。 這些我們都看在眼裡，他真的一直都還在持續努力中，雖然感覺有些是信於大家，但他真的沒有停止努力…；我也明白會員們的失望，但是很多突發的狀況真的是不可控的，大羅應該也很無奈，他的想法就是遇到問題就想辦法去解決、面對、處理，他真的非常重視大家，不然不會到現在還在努力。 也辛苦大家了，要安撫夥伴們的情緒所（應為實之誤字）屬不易，希望暫用的OTC明天可以順利上線，有消息我第一時間會把訊息傳遞給大家。 我們現在短暫的煎熬與忍耐，相信未來在Cloud一定會得到加倍奉還回報。 偵21619卷一第150-151頁 　⓷Rich創富鐵粉群（383人）： 時間 傳送人 對話內容 卷證出處 109/2/9 宇○○ 再次強調，CT是價值投資… 他7757卷一第21頁 109年3月前 戌○○ CT要的是生態，商家計畫，流通，共識，會員量 再次強調，CT是價值投資… 他7757卷一第20頁 109/3/4 成員 感謝安迪領導的精采分享 Rich創富 （傳送安迪講解公司近況及未來規劃.mp3） 成員 感謝安迪的分享 期待CT越來越好 希望不要讓粉絲失望 安迪 感謝 感謝安迪領導的精采分享 　❷由上開對話，可知Rich創富系統之核心群組係宇○○所創立、 管理（例如係由宇○○邀請他人加入，由宇○○更名，在Rich創 富系統重組時，亦係由宇○○公布解散、將特定或全部成員踢 出群組、重組群組，可見宇○○係此群最主要之創辦人、管理 人，而非僅其所述「共同」創辦之人），戌○○則係與其共同 經營、管理群組之人，兩人除以Rich創富系統經營者之角度 ，對外公布Rich創富系統未來規劃（例如宇○○稱將推出課堂 、商家地推、IG網紅直播經營、組織行銷之成長培訓，更稱 目前活動均係由戌○○獨自規劃及執行；戌○○直接徵求影片剪 輯、社群小編人才，稱已在設計Rich創富系統LOGO；兩人共 同為系統尋找固定講座之教室、辦理講師培訓營、定聚）， 主動接洽、安排及公布AAI與雲錢包相關之行程，高層會議 、系統資訊內容，復會要求核心成員去「錄製宣傳影片」、 「去行銷打市場」、「微信打造自媒體、把微信朋友圈做起 來」、「盼家人們齊心協力打造最強系統」，以及「動員邀 約」、「邀約好朋友一起共享加密市場巨大的財富機會」、 「相信我們即將誕生更多優秀的菁英領袖及金牌講師，帶領 我們一起衝刺市場」，更長期、頻繁公告、召開說明會/分 享會/講座之訊息，戌○○則屢屢擔任說明會/分享會/講座之 講師（由Rich創富系統之行事曆，可知每週有6日均有分享 會、培訓班），並稱聽講座可使投資人加碼（「今天聽完課 1萬美金進來啦」、「努力邀約講座，讓講師為我們輕鬆成 交」、「記得來聽課，小單自動升級成大單」、「教你套利 收大單」），更會將招攬下線之雲錢包入金證明貼上群組， 要求核心成員發布到各自群組、營造熱銷感（「報單、曬單 、吸引客戶入金」、「在各位的群裡發布，營造熱銷的感覺 」）。另在Rich創富C1菁英群中（即較初階之會員群組）中 ，亦可見宇○○、戌○○以大家長、管理者之身分向成員喊話「 感謝大家過去的辛勤付出與努力」、「未來的時間也請各領 導們與系統共同攜手前行，讓我們一起將Rich System推向 國際舞臺，共同創造富裕精彩的未來」、「會有分享活動獎 勵」，並舉辦聚餐、體驗營，轉傳AAI和臺灣領導人之影片 ，更稱自己之訊息係在分享「公司實際狀況」，鼓勵其他投 資人煎熬與忍耐。顯見宇○○、戌○○係以擴大臺灣雲錢包投資 規模、成員為目標，進而發展團隊系統、培訓行銷人才、召 開眾多說明會、講座，系統性號召群組成員向他人或下線宣 傳、招攬雲錢包之投資。 　❸除上開群組對話外，宇○○、戌○○更實際召開如附表二所示數 十場說明會/分享會/講座，並與辛○○合作辦理說明會/分享 會/講座（證據見附表二各編號「證據出處」欄所示，辛○○ 亦為Rich System群組成員，並可在群組內拉入其他投資人 ，偵21619卷一第147頁），頻繁以雲錢包教學、說明獲利經 過、培訓講師等內容，使其下線再吸收下線，包含新投資人 加入及舊有成員繼續投入資金，擴大雲錢包之吸金規模，此 亦與卷存之Rich創富系統北、中、南行事曆，顯示每週均有 4至6場之分享會、教學、發表會、定聚等活動（嘉義警局00 00000000卷第175、177頁）之情形相符。此外，宇○○於分享 會開講時，係以「Cloud 2.0 7大利器翻轉人生新篇章」、 「Rich Sytstem創富國際系統」為主題，內容明確提及雲錢 包之使用教學，以及「靜態收益」、「每月收益：投資金額 的6%-12%」（偵21619卷二第98、101、144-145頁，偵20241 卷第90-92頁）等語，復會與AAI共同錄製對外宣傳影片，呼 籲投資人上線、加入投資（偵20241卷第87頁），並稱「哈 囉，我是Rich系統的蕎蕎，我們Rich系統擁有豐富的市場資 源，以及第1手的市場資訊，還有完整的教育訓練課程，首 批的萬事達卡，我們已經到了，歡迎你們一起來加入Cloud 2.0，加入Rich系統，來翻轉我們人生新篇章，歡迎你」（ 偵20241卷第89頁）；戌○○則對外持有Cloud Token（全球第 一款鏈上理財錢包）標示，記載其LINE帳號為「rich365」 、微信帳號為「richandy221」、頭銜為「Rich系統創辦人 全球CTO場外交易系統」之名片，顯示其對外係以雲錢包推 廣者自居之心態（偵21619卷一第284-285頁），亦負責製作 關於如何投資雲錢包之完整圖解說明文宣（由Rich System 署名，戌○○自承為其製作，偵21619卷一第233-261、326頁 ），更係實際為AAI舉辦、執行雲錢包兌現活動之人（例如 經手金流，協助AAI匯款購買禮券供雲錢包會員兌換【偵216 19卷一第278頁】；保管雲錢包會員名冊、參與活動之會員 保險資料【偵21619卷一第296-297頁】）。 　❹依上，顯可認宇○○、戌○○均有以實際行為發展雲錢包之下線 組織，以此宣傳、鼓吹新投資人加入及吸收舊有投資人持續 參與、加碼投入資金，在臺灣與AAI、辛○○（如下述）共同 擴大雲錢包之營運及規模。 　③辛○○部分 　❶關於辛○○曾對外分享雲錢包投資、招攬下線投資人等事宜， 業據其於調查局詢問及偵查中自承：我108年5月底透過戌○○ 知道雲錢包，戌○○直接跟我說有一個投資是國際性的，負責 人是AAI，說他有投資，但投資金額我不知道，他說最少投 資500美金，有說分靜態、動態收益，靜態收益是6-12%，但 沒有保證收益，有跟我說有動態收益，就是拉下線因此得到 下線投資所得CTO一定比例。我有受邀去分享，有1次是受丁 ○○邀請、嘉義是受巳○○邀請、臺中是受洪均弛、童家凌邀請 ，因為投資人的英文沒有那麼好，我去把投資方案（含動態 收益、靜態收益、未來展望）的英文翻成中文，他們不懂AA I接下來要推出的東西英文是什麼，我看得懂英文所以我去 把英文翻譯成中文告訴投資人，一次說明會大概有10幾個人 。我的下線是洪均弛、吳芮萱、丁○○，他們都是我的第1代 下線，我可以得到他們得到CTO的100%（偵21620卷第201-20 3頁）等語。 　❷然而，辛○○於雲錢包在臺灣發展期間，並非僅招攬洪均弛、 吳芮萱、丁○○為下線，反而係創立集合其下線（包含直接、 間接下線）之「錢在工作人在享受」群組（後因辛○○加入Ri ch創富系統，更名為創富國際系統），自行管理，頻繁在群 組內發布Rich創富系統活動、分享會及宣揚雲錢包獲利豐厚 、影片、優惠獎勵等訊息，復於108年10月間加入Rich創富 系統，節錄相關群組對話如下（該群組內由辛○○所傳送無論 是檔案、轉傳訊息或自身開課之訊息，幾乎全部都在吹捧、 招攬、鼓吹他人投資或加碼投資雲錢包，以下判決僅節錄甚 小之篇幅，詳見嘉義警局0000000000卷第179-266頁）。 時間 傳送人 對話內容 卷證出處 108/7/7 辛○○ （辛○○邀請巳○○等人加入群組） 您好，請先參閱記事本，記事本裡面資料可以隨意擷取、下載跟使用 群組裡面也有機器人 歡迎隨意使用機器人 嘉義警局0000000000卷第179頁 Cloudtoken wecan系統 （群組機器人訊息） 回復關鍵詞自動獲取資料 「111」CT圖文並茂講解 「222」CT官網及商業計畫… Q：雲錢包的動靜態收益如何？ 答：雲錢包靜態月收益在12%-25%之間（本收益不算持有CTO幣的漲值收益） 嘉義警局0000000000卷第179頁 辛○○ 每天賺取100個CTO是1年內如何實現1個億的財富夢想計畫… （傳送Cloud Token資訊檔案） （後續不斷強調賈維斯計畫、Cloud Token之獲利） 我剛把資料做成影片檔。如果之前資料有人忘記下載。也可以到我的頻道上面看步驟。 陸續會有更多影片教學 嘉義警局0000000000卷第181頁 108/7/17 辛○○ （傳送虛擬貨幣帳跌幅之截圖） 感謝大家相信我，至少當別人在增加成本的時候，我們一樣晚上可以安穩睡覺，不用擔心報酬中斷 嘉義警局0000000000卷第182頁 108/7/27 辛○○ 上面兩張圖，股市跟CTO的比較，在去年11月，臺股反彈，會操作的人都可以賺到錢，在股市半年獲利20%，都算是很強的操作。 但是，在CTO，一樣投入100萬，我只算3個月，基本就已經來到496125元的獲利，報酬率逼近50%。而我還是假設3個月幣價都不漲的情況之下。 試問，臺股現在高點，逼近1萬1，聰明的投資人，錢該放哪裡，我想數學最能解釋。 加入CTO，3個月，照常上班，不用盯盤，賺的比股市多 這就是為什麼我說，看的懂的人，都很敢投 嘉義警局0000000000卷第183頁 108/7/30 辛○○ 是大家都在複投嗎 很塞欸 噗 （傳送Cloud Token超級雲通證之截圖照片） 大家覺得CTO值多少？ 現在沒有CTO，加入還不晚。 以後沒有CTO，後悔莫及 嘉義警局0000000000卷第183-184頁 108/8/12 辛○○ 全球如火如荼…（省略吹捧Cloud Token之訊息） 看不懂 沒關係 記得來上課 嘉義警局0000000000卷第185頁 108/8/27 辛○○ CT真的是投資技術，投資應用 我們不是盤 所以投資人能理解 才會一直加碼 嘉義警局0000000000卷第244頁 108/8/28 辛○○ 大家，現在CT在臺灣還是藍海，等到2.0版本一上，簡單粗俗點的語言就是價格一起上，一上到1美金，會開始越走愈快 搶糧搶人趁現在 大家互為貴人，互相成就，一起加油，彼此打氣，在市場上一起拿結果 嘉義警局0000000000卷第186頁 108/9/2 辛○○ 我星期六上課，會講到這個方面。 請大家務必來學。 我沒那麼大能力，讓AAI為我發文，而是我本來規畫好，沒想到他也發文。就跟當初我幫大家用USDT規劃一樣，後面他也發文 嘉義警局0000000000卷第186頁 108/9/11 辛○○ 今天加入計畫 看懂的人不怕 好吧 到這裡 我要說點內心話了… 我對底下的每個人，我都尊重你們是投資人，也真心為你們服務。但是，我不容許，你們將我底下的領導人，當成傭人使用。 嘉義警局0000000000卷第188頁 109/9/22 辛○○ 我知道，漲很少。 但是，這就是證明，我在課堂上教的數學公式，不是大羅用來說大話的。 只要增加通路，減少兌現，不塞車，也找出原因，讓大家理解不是CT原因。 不恐慌、不退出，價格就會慢慢增長。 CTO價格不是人為控盤，一切都是市場決定。 嘉義警局0000000000卷第189頁 108/10/20 辛○○ （傳送Rich創富系統關於Cloud 2.0之文宣照片） 新版（紙版）廣告，首版印刷。 彩色頁面。適合發廣告，掃街，同時背面可以留上聯絡方式。 需要者，私訊我 嘉義警局0000000000卷第196頁 108/11/2 辛○○ 今天謝謝大家參與上課 星期二還有一場，請大家繼續報名 沒聽懂的 星期二麻煩再聽一次 嘉義警局0000000000卷第71頁 108/11/3 辛○○ 昨天有來上課的，才知道，Jarvis 2.0賺最大錢的部分在哪裡 希望大家星期二、星期三踴躍上課 要知道如何可以透過Jarvis 2.0讓自己不要再上班，靠被動收入就可以賺錢 嘉義警局0000000000卷第211頁 108/11/12 辛○○ 各位午安，相信大家都已經接收到移線通知 有疑問的人，都可以問我。 同時，幫大家爭取到福利。 嘉義警局0000000000卷第218頁ㄔㄨ 108/12/11 辛○○ Cloud 2.0嘉義說明會 這次說明會 邀請我們的領導丞萱 同時也是中國信託的高階理專，來為我們分享Jarvis 2.0與Cloud 2.0，以及近期公司一直在規劃佈局的Cloud 2.0七大利器 嘉義警局0000000000卷第214頁 108/12/14 辛○○ （重送眾多人在教室之照片） ↑臺中場上課 　❸除上開對話外，辛○○亦曾在群組傳送如下訊息：「朋友們我 簡單概述一下Cloud Token雲通證實力：1.上架APP蘋果官方 商城…請務必不要錯過這世界上最靠譜，財務最公開，造血 功能最強大的項目！抓住機遇帶領團隊賺大錢是你的責任！ ！！」（偵21620卷第105頁）、「很多人問我，為什麼不自 己一個人玩這些？1.因為這個世界，不讓富者越富，而是讓 富者的貪，變成我們的富，我們的富變成窮人的希望。2.這 個願望，不是我一個人可以達成。所以我需要大家一起幫忙 。3.我們如果運用的資金，達到3億美金以上，我們現在正 在做的事情，是可以改變整個世界」、「這就是我在做的， 讓大家都可以在Cloud 2.0退休，我無法保證每個人都可以 ，但是我相信，很多人都可以。我答應我自己，絕對不少於 1000個會員可以財富自由」（偵21619卷一第195頁）、「就 說要屯幣!!!!!屯幣才是王道」、「大家不要怕，大跌還沒 來，趕快屯好CTO，明年一起爽退休」（偵21619卷一第196 頁）、「（傳送數十張大陸地區投資人入金證明截圖）對岸 成績，臺灣加油!!!!!!!大家晚安 明天繼續努力!!!累半載 ，拚餘生」（偵21620卷第109頁）、「公式，我在上課時都 有講」、「即使那麼多人兌換，我們一樣有足夠的錢」、「 一關一關的過，未來財富就是取決於你手中有多少CTO」、 「抓到的大戶帳號，接連入了319個ETH，價值約190萬臺幣 」、「今天加入計畫，看懂的人不怕」、「視頻，才是真正 改變未來生活，跟能不能退休的重點。請大家報名11/2、11 /5、11/6的課程」（偵21620卷第111頁）。 　❹由上開訊息，可知辛○○創立群組、邀請他人加入群組後，長 期、一再以聳動、吹捧與傳銷之言詞，對群組內之人（至少 達180人，嘉義警局0000000000卷第118頁）宣傳、招攬雲錢 包之投資，包含介紹雲錢包、投資步驟教學、以雲錢包實現 財富夢想計畫、轉傳雲錢包之相關訊息、制度及規則、堅稱 CTO價值必定會漲，並將雲錢包在國外之訊息翻譯成中文， 宣稱其規劃與AAI之方向相同，不斷增加舊有或新加入投資 人之信心，更頻繁公告其擔任講師之說明會/分享會/講座訊 息，要求群組成員「報名」、「踴躍上課」、「務必來學」 ，或對群組內之人傳送Rich創富系統之雲錢包彩色廣告，稱 適合「發廣告」、「掃街」，復稱自己為領導，底下亦有「 領導」，不允許底下投資人將旗下領導當成傭人。顯見辛○○ 係以建立其下投資人群組、召開眾多說明會/分享會/講座、 聳動言詞等方式，宣傳、鼓吹新舊投資人持續投入雲錢包， 以及新投資人加入。 　❺除上開群組對話外，辛○○實際召開如附表二所示多場說明會/ 分享會/講座等情，有卷存辛○○在眾多不同場所擔任講師上 課之照片或相關影音檔案可證（證據見附表二各編號「證據 出處」欄所示，偵21619卷二第69-70、115頁），其在課程 中提及內容包含計算CTO最大利潤（偵21619卷一第194頁） 、「1億」、「CTO」、「原子交換、CTO價格、退休、套利 」（偵21619卷一第198頁）、「何謂CT」、「CTO價格支撐 」、「CTO漲價」、「CTO退休」（嘉義警局0000000000卷第 168-170、172-173頁）、「接下來的每一天你都可以爽領CT O」、「你們還有風險嗎？沒有風險了吧？只是賺多賺少的 差別」、「12月31日剛好跨年，要過年的多賣一點，總共有 8萬3000個，只賣8000個，扣掉3400個的本錢，還有4600個 ，4600個CTO、1個300塊，138萬拿去跨年、過年、帶家人出 國旅遊應該這個年很好過了，不錯吧」（偵21619卷一第205 頁上課影片譯文），以各種利誘、無風險、報酬高之言詞， 招攬新舊投資人加入、繼續投資雲錢包，更與宇○○、戌○○共 同辦理「未來已來，你來不來」之Cloud 2.0活動，負責在 該場次主持、引介AAI：「今天所有的同伴們，也真的非常 感謝Rich國際系統的ANDI…，謝謝你們，我們臺灣所有的系 統都團結在一起，一起為Cloud2.0來創立這個市場」（偵20 241卷第88頁），稱上開活動係為雲錢包「創立市場」。 　❻綜合上情，堪認林承萱亦有以實際行為發展雲錢包之下線組 織，以此宣傳、鼓吹新投資人加入及吸收舊有投資人持續參 與、加碼投入資金等方式，在臺灣與AAI、宇○○、戌○○共同 擴大雲錢包之營運及規模。 　2.被告共同以雲錢包名義，向不特定多數人吸收資金：　 　⑴銀行法第29條第1項規定之所謂「收受存款」，依同法第5條 之1規定，係指向不特定多數人收受款項或吸收資金，並約 定返還本金或給付相當或高於本金之行為。又同法第29條之 1規定，以借款、收受投資、使加入為股東或其他名義，向 多數人或不特定之人收受款項或吸收資金，而約定或給付與 本金顯不相當之紅利、利息、股息或其他報酬者，以收受存 款論。此所謂違法「吸收資金」，在避免非銀行業者任意違 法吸收、聚集大量資金，而影響金融秩序。此吸收資金之方 法，得為借款、收受投資、使加入為股東或「其他名義」。 所指其他名義，解釋上包括以投資虛擬貨幣之方式在內。雖 虛擬貨幣如比特幣並非法定通貨，然在市場上既得以金錢購 買，具有一定支付功能及交換價值，以之作為吸收資金之對 象、工具，其影響金融秩序之程度，與使用通貨或一般資金 之情形，並無不同。以此方法吸收「資金」，而約定「返還 本金或給付相當或高於本金」，等同於資金之聚集、流動。 故吸收資金犯罪手法上以虛擬貨幣等間接資金流動模式為之 ，不影響違法吸收資金犯行之成立；此犯罪之收受「款項」 或吸收「資金」，並非以實體現金幣別直接交付方式為必要 ，吸金犯罪手法上介入虛擬遊戲代幣、虛擬貨幣等間接資金 流動模式，亦足當之（最高法院112年度台上字第317號判決 、111年度台上字第5556號意旨參照）。 　⑵經查，關於加入雲錢包之方式，係由推薦人（即上線）提供 邀請碼給新投資人（即下線）掃描註冊雲錢包APP，再由下 線將其所購買，用以投資之虛擬貨幣儲存至雲錢包中，點擊 開啟賈維斯計畫，進而獲取投入本金相對應之CTO，業經認 定如前。又AAI為雲錢包之開發者、負責人（詳後述），除 在7月21日發表大會對數百至數千位投資人介紹、推銷其開 發之雲錢包、賈維斯計畫以外，更與臺灣投資人宇○○、戌○○ 、辛○○組成之群組、系統（即Rich創富系統、辛○○組成之下 線群組等）合作，以影片、出席活動之方式共同招攬不特定 多數人加入雲錢包；宇○○、戌○○、辛○○原為投資人，為獲取 動態獎金、擴大投資市場規模，亦以對外召開雲錢包說明會 /分享會/講座，及在群組分享活動、講解運作、獲利模式、 投資消息等方式，創建旗下團隊，鼓吹新投資人加入及舊有 團隊成員繼續投入資金，擴大雲錢包之吸金規模，其等所召 開說明會/分享會/講座之人數動輒數十人，單就辛○○組成之 下線群組人數即多達180人（嘉義警局0000000000卷第118頁 ），創富鐵粉群之人數亦多達383人（他7753卷一第20頁） ，其等復會於群組中要求下線對外招攬、曬單或掃街，顯然 對下線投資人無任何資格、身分、條件之限制，足認其等之 吸金對象不具特定性，為可得隨時增加、多多益善之開放狀 態，亦屬不特定多數人。準此，宇○○、戌○○、辛○○以分工方 式與雲錢包之開發者、負責人AAI共同向不特定多數人，以 雲錢包名義吸收資金，應堪認定。 　3.被告以雲錢包吸收資金時，保證返還本金，且約定報酬亦與本金顯不相當：　　　　 　⑴約定或給付與本金顯不相當之紅利、利息、股息或其他報酬 者，其中「紅利、利息、股息」應屬例示性質，「其他報酬 」則屬概括性補充規範，且以當今社會經濟發展迅速，經濟 活動形態多元，各種衍生性金融商品應運而生，因投入資金 而獲取利益之態樣繁多，是於解釋適用該條所定之其他報酬 時，應認凡約定投入資金而可獲得利益回饋，且性質上與前 述單純之紅利、利息及股利有別者，均歸屬於其他報酬之範 疇；收受「款項」或吸收「資金」，或約定「返還本金或給 付相當或高於本金」，該款項、資金、本金之流動、付還， 並非以實體現金幣別直接交付方式為必要，吸金犯罪手法上 介入虛擬遊戲代幣、虛擬貨幣等間接資金流動模式，亦足當 之（最高法院111年度台上字第2470號、111年度台上字第55 56號判決意旨參照）。 　⑵經查，被告以雲錢包名義，向投資人（包含附表三所示之人 ）吸收資金時，係保證返還本金（僅第1個月內退出須扣除1 0%手續費，偵21618卷第48頁Rich創富系統文宣；AAI除於7 月21日發表大會之PPT明確記載雲錢包可隨時提款或取消【W ithdraw or cancel at any time，偵21619卷一第224-225 頁】外，亦曾於演講中稱雲錢包可隨進隨出，僅需支付手續 費，稱「有很多都是出來又進，進來又出，然後這個現象越 來看到越多，可能要試一下看CT0幾時出不了才能查，不過 每次他出都是給他出，進就進來，然後我們很感謝他們付出 他們的10%」，金訴卷二第157頁勘驗筆錄附件），並約定報 酬為靜態收益及動態收益，單就靜態收益部分，每月收益為 投資金額6%-12%（AAI主講之7月21日發表大會之PPT明確記 載「每月獲利為資金之6%-12%【Earn 6%-12% monthly on C apital，偵21619卷一第224-225頁】」，戌○○更曾將「Clou d 2.0七大利器」PPT簡化、錄音給AAI，該簡報中明確表示 獎勵6%-12%/月【偵21619卷一第120-121頁】；宇○○於偵查 中證稱雲錢包APP介面有說明5%-6%收益【偵21619卷一第361 頁】，其主講說明會之PPT亦直接載明「靜態收益 每月收益 ：投資金額的6%-12%」【偵21619卷二第144頁】；戌○○亦證 稱所有的人都標榜靜態收入有6%-12%【偵21619卷一第339頁 】；辛○○創立之下線群組甚至對投資人表示雲錢包靜態月收 益在12%-25%之間【嘉義警局0000000000卷第179頁】），則 縱以最低月報酬6%計算，年化報酬率亦高達72%，足認雲錢 包所約定報酬之利率，在尚未加計動態推薦獎金之情形下， 已遠遠高於國內合法金融機構在案發時即108年至109年間， 眾所周知之平均定存牌告利率1%至2%。又雲錢包之報酬雖係 使用非法定通用貨幣之虛擬貨幣，然上開虛擬貨幣既得以金 錢購買，依案發時各國交易制度及國際交易所之普及程度， 亦得變現或交換成其他商品，顯具有一定支付功能及交換價 值，以之作為吸收資金之對象、工具，所影響金融秩序之程 度，與使用法定通用貨幣或一般資金之情形，並無不同，依 前揭說明，以上開虛擬貨幣約定與本金顯不相當之報酬，自 仍足使社會大眾難以抗拒，輕忽、低估風險而交付資金。因 此，宇○○、戌○○、辛○○與雲錢包負責人AAI共同向不特定多 數人以投資名義吸收資金，除符合銀行法第5條之1所定約定 返還本金之要件外，約定報酬亦與本金顯不相當。 　4.被告吸金之規模： 　⑴銀行法第125條第1項後段規定，旨在處罰違法吸金規模較高 、危害金融秩序影響較大之情形，因此「其因犯罪獲取之財 物或財產上利益」之計算，自以行為人對外經辦收受款項、 吸收資金或收受存款業務，所收取之全部款項金額或財產上 利益為其範圍，方足以反映非法經營銀行業務之真正規模。 所稱「犯罪所得」或「因犯罪獲取之財物或財產上利益」， 在解釋上自應包括行為人對外所吸收之全部資金及因犯罪取 得之報酬，至於行為人自己投入之資金，或依約返還投資人 之本金、利息、紅利等名目之金額自不得扣除，方足以反映 非法經營銀行業務之真正規模，而符合該法加重處罰重大犯 罪規模之立法目的（最高法院108年度台上字第4355號判決 意旨參照）。因此，被害人投資之本金、行為人與共犯自己 投入之資金、已給付投資人之本金與利息、未現實取回舊投 資本金即以該本金為新投資，於計算共同犯罪所獲取之財物 時，均應計入。又共同正犯間，在合同意思範圍內，各自分 擔犯罪行為之一部，相互利用他人之行為，以達其犯罪之目 的者，原不必每一階段均參與，祇須分擔犯罪行為之一部， 即應對於全部所發生之結果共同負責。是以共同正犯之行為 ，應整體觀察，就合同犯意內所造成之結果同負罪責，而非 僅就自己實行之行為負責（最高法院111年度台上字第1325 號判決意旨參照）。 　⑵經查，AAI為雲錢包之開發者、負責人，自應就所有雲錢包吸 收之資金負責，而宇○○、戌○○、辛○○原為雲錢包之投資人， 然自108年5月間投資後，以創立群組、舉辦說明會/分享會/ 講座等活動吸收下線，並均為Rich創富系統核心成員，共同 對外招攬不特定多數人加入或繼續投資，是其等與AAI因犯 罪獲取之財物，亦應自其等對外以雲錢包名義，在臺灣招攬 不特定多數人參與之108年6月起，就卷證資料所示Rich創富 系統成員、其等招攬投資人所吸收之資金共同負責（相較起 AAI應就全部雲錢包之投資人負責，宇○○、戌○○、辛○○之吸 金規模另扣除雖有投資雲錢包，然非受宇○○、戌○○、辛○○直 接或間接招攬，或非參與Rich創富系統活動而受招攬新投資 或繼續投資，亦非Rich創富系統成員，僅透過網路、國外上 線自行投資之人，詳見附表三）。依此計算後，AAI共同吸 收資金之金額換算新臺幣後約為4141萬7939元，宇○○、戌○○ 、辛○○與AAI共同吸收資金之金額換算新臺幣後約為1513萬3 751元，均未達1億元以上。至依卷內群組對話紀錄、雲錢包 匯入幣流分析之結果，可知被告實際上所招攬之投資人數、 金額應遠逾此金額，然因多數投資人或因各有考量終未提告 ，檢察官亦未為其他舉證，依卷內事證終究僅能認定如上金 額，併此敘明。 　㈢詐欺取財部分　 　1.AAI確實為雲錢包之開發者及負責人 　⑴AAI除為雲錢包之開發者外，實際上亦為雲錢包運作之負責人 ，而非僅單純專業技術人員，有扣案AAI之行動電話鑑識結 果，AAI自行撰擬之法定聲明（statutory declaration）內 容（金訴資料卷一第9-11頁）可證： 原文 翻譯 When the opportunity for Development of the Cloud Token Wallet platform was presented　to me in or around March 2019, Anthony Lau Hong Kay (Anthony Liu Hanqi) (“Anthony”) made it very clear to me that he was not interested and that I can pursue this opportunity in my own right. 當開發Cloud Token Wallet平臺的機會出現在我面前時，是在2019年3月左右，劉漢奇（Anthony Liu Hanqi）（"安東尼"）表明他不感興趣，我可以自己爭取這個機會。 I agreed to　pursue the Development of the Cloud Token Wallet platform independently. In particular,I agreed with Anthony that even though I was a shareholder and　director in both: • SQ2 Fintech Private Limited (“SQ2”); • YFC Technologies Pte Ltd (“YFC SG”); 我同意獨立開發Cloud Token Wallet平臺。特別是，我同意安東尼的觀點，儘管我是這兩家公司的股東和董事： • SQ2 金融科技私人有限公司（「SQ2」）； • YFC 科技私人有限公司（「YFC SG」）； I would pursue my　development of the Cloud Token Wallet platform and/or its related initiatives independently of　Anthony, SQ2 and/or YFC SG. Indeed, because of the potential conflictinterests between me and SQ2 business activities, I quit as a director of SQ2. 我將獨立於安東尼、SQ2 和/或 YFC SG以外，繼續開發 Cloud Token Wallet 平臺和/或其相關計劃。事實上，由於潛在的利益衝突在我和SQ2 業務活動之間，我辭去了SQ2 董事的職務。 I pursued my Development of the Cloud Token Wallet platform through my independent corporate entity, YFC Technologies Sdn Bhd (“YFC Malaysia”), which is not in any way related to YFC SG. Anthony is not and has never been related to and/or interested in YFC Malaysia. 我透過我的獨立公司開發了 Cloud Token Wallet 平臺。實體 YFC Technologies Sdn Bhd（「YFC Malaysia」）與 YFC SG 沒有任何關係。安東尼與 YFC 馬來西亞沒有關係，也從未與 YFC 相關和/或感興趣。 Anthony's and YFC SG's involvement, if any, is solely limited to the　following: 安東尼和YFC SG的參與（如有）僅限於以下情況： On our mutual agreement, Anthony sold one of his then existing Malaysian incorporated entities–First Cube Sdn Bhd–to me, for me to develop my Cloud Token Wallet platform-related development and all costs are borne and paid by me.I paid him MYR 2,500,000 for the purchase and transfer of hisshares in First Cube Sdn Bhd; thereafter, Anthony ceased to have any interests in First Cube Sdn Bhd. 根據我們的共同協議，安東尼出售了他當時現有的一家馬來西亞公司實體First Cube Sdn Bhd。讓我開發我的Cloud Token Wallet平臺相關開發及一切費用由我承擔和支付。我付給他 MYR 2,500,000購買並轉讓其在 First Cube Sdn Bhd 的股份；此後，安東尼不再對First Cube Sdn Bhd 有任何興趣。 At the initial stages, as I limited experience in setting up a corporate entity and business operations, Based on our mutual agreement, Anthony agreed to assist in arranging for renovations for my office and assisted in setting up the basic structure for the operations. Which all cost are paid and borne by me. 在最初階段，由於我在設立公司實體和業務方面的經驗有限。根據我們雙方的協議，安東尼同意協助安排翻修我的辦公室並協助建立營運的基本結構。其中所有費用均由我支付和承擔。 　 上開聲明書之內容，為AAI於案發時、雲錢包正常運行期間之108年12月29日所自行撰擬（非本案爆發而面臨訴追後），且核與AAI扣案電腦內所查獲之First Cube Sdn Bhd（下稱FirstCube公司）之COMPANIES ACT 2016 Section 58 NOTIFICATION OF CHANGE IN THE REGISTER OF DIRECTORS, MANAGERS AND SECRETARIES檔案（金訴資料卷一第47頁），顯示AAI於108年7月31日起擔任FirstCube公司董事，同日ANTHONY LAU HONG KAY及AARON LOO JIAN LIN均辭任同公司董事之事實相符，足以佐證上開聲明內容之真實性，是AAI確為獨立開發雲錢包，並為雲錢包開發支付一切費用之負責人，其辯稱「劉明雇用新加坡BBS公司開發雲錢包，我是BBS公司的員工，等於我也是受雇於劉明開發雲錢包」云云（金訴卷二第426-428頁），與事實不符，並不足採。 　⑵再觀本案模式，係投資人將虛擬貨幣儲存至雲錢包，再於雲 錢包APP內點擊開啟賈維斯計畫（即投資人透過雲錢包APP將 虛擬貨幣發送至指定錢包地址，下稱賈維斯錢包，錢包地址 有數個，詳見附表一「賈維斯計畫錢包地址」欄），進而達 到吸收資金之結果。本案卷證中，雖無證據可知悉賈維斯錢 包之實際所有人，然觀察其中2個賈維斯錢包「0x3b921f0f5 43cfdb3fZ0000000000e14382d8db7b（以太幣）」、「0xc18 f925b822f7Z000000Z00063affcfcb48d9219（泰達幣）」之 幣流，於108年6月14日至109年5月6日間，上開2個賈維斯錢 包曾發送14萬595.9647顆以太幣，以及4205萬7651.02顆泰 達幣至AAI在幣安交易所註冊之個人錢包（下稱AAI個人錢包 ，地址：0xd8f0e882cb41c873407e606af2ad07da8d2d8aa0， AAI個人註冊資料、開立錢包時幣安KYC照片及護照見金訴資 料卷一第55、219-220頁；錢包交易明細見同卷第71-195頁 ，幣流分析及統計數量見附表四之1、附表四之2），顯見AA I對於雲錢包所吸收資金，確有相當掌控之權限，否則投資 人之資金有何流入其個人錢包之可能。又縱使扣除108年6月 30日至108年10月2日期間，AAI個人錢包回流至前開賈維斯 計畫錢包之幣流即5000顆以太幣，1307萬9336.99顆泰達幣( 幣流分析及統計數量見附表四之3）後，AAI個人錢包所收受 賈維斯計畫錢包虛擬貨幣之「淨流入」仍高達13萬5595.964 7顆以太幣、2897萬8314.03顆泰達幣，單以2897萬8314.03 顆泰達幣換算（泰達幣幣值與美元為1:1，如以央行公告108 、109年較低之美元兌新臺幣匯率29.578換算）新臺幣後， 價值高達8億5712萬572元，該金額顯然遠逾一系統開發商之 合理報酬（遑論AAI在本件始終辯稱其未取得報酬，資金完 全不會經過其，僅稱劉明答應幫其平臺做廣告云云【偵2161 8卷第73、140頁】），此金額復尚未統計其餘由AAI掌控之 眾多錢包幣流之情形下最為簡單之計算結果（詳見附件編號 1-5），顯足認定AAI確係經手雲錢包幣流，掌握、挪用本案 吸得資金之雲錢包負責人。 　⑶此外，再觀AAI與宇○○之微信對話（偵21619卷三第501頁以下 ，亦參卷外資料袋光碟/吸金案106.11.19刑事局相關資料/0 2.大羅手機-微信-截圖/大羅手機微信對話截圖），內容如 下： 　❶AAI至少從108年12月間開始，即直接處理雲錢包投資人之退 款、轉幣（即退出後出金）事宜（AAI以「ETH given」、「 done」、「already done」、 「I wrote the program to do it automatically」、「I give yoy 3 btc.You clear for those that have lost the btc」、「give me your a ddress」等語，表示其已經轉幣、處理退款事宜，或欲直接 轉幣給宇○○，由宇○○處理投資人之事宜等，偵21619卷三第5 01-503頁）。 　❷AAI於109年1月間起直接說明Cloud 2.0將改變之內容，例如J arvis 2.0、Firday、Merchant program，均有詳細且清楚 的計畫細節（例如Merchant program要求參與人需加入指定 之Cloud 2.0組，會有代理人制度、KYC制度，並劃分成CM0- CM5，不同階級之保證收益比例有別，偵21619卷三第505頁 ）。 　❸AAI自行制訂雲錢包新規則並要求宇○○對外公布（1.投資人可 以自行選擇更換不適任領導，但每次更換會有30日的閉鎖期 ，閉鎖期內不會產生任何收益。2.所有的媒體必須經過Clou d 2.0媒體部門的批准，未獲得批准而發布訊息，帳戶將被 禁止30日等，偵21619卷三第507-509頁）。 　❹AAI要求宇○○及旗下的人專注在臺灣（get all your guys to only focus on Taiwan），不要接受其他國家的轉線（偵2 1619卷三第509頁）。 　❺AAI直接發送虛擬貨幣給宇○○，稱給宇○○之團隊兌換（I've s ent you 34K.I will send you another 31K.so 65K to ch ange for your group，偵21619卷三第511頁）。 　❻AAI可以看到雲錢包之帳號運作情形，並封鎖特定帳戶（偵21 619卷三第509頁）。 　❼AAI甚至於宇○○轉述雲錢包之泰國投資人已在泰國對AAI提起 告訴，稱泰國警方將會成立詐欺案件，並告知檢察官會進一 步處理後，AAI仍未否認案件與其有關，反而稱「案件無法 進一步處理，因為警察沒有方式可知這個錢包帳戶屬於其所 有」（Cannot move forward because no way to know thi s address belongs to me，偵21619卷三第519頁）。　 　❽由上，可明確發現AAI對雲錢包之資金有直接處置、決定之權 限（包含轉幣、處理退款、兌換、轉線換領導人、封鎖特定 帳戶），更可就雲錢包制訂詳細之新計畫、新規則要求宇○○ 對外公布，顯係實際操盤、管理雲錢包運作之人，益證AAI 確實為雲錢包之獨立開發者以及負責人無訛。 　2.AAI以雲錢包吸收投資人之資金後，並未將資金投入賈維斯計畫，反而挪作他用，顯係以施用詐術方式，使投資人陷於錯誤，投資雲錢包而交付虛擬貨幣： 　⑴AAI對外宣稱雲錢包之獲利方式係投資人存入虛擬貨幣後，透 過AI機器人量化分析，自動操作虛擬貨幣交易，在全球交易 所以低買高賣之方式賺取價差套利，並將此獲利以CTO分配給 投資人，投資人可再持CTO交易或兌換回主流虛擬貨幣（偵2 1618卷第73頁），然實際上存入賈維斯錢包之虛擬貨幣，有 甚高比例係流入AAI個人錢包，已如前述。又AAI個人錢包並 非依其所述掛有自動化交易API之錢包地址，幣安交易所回 覆該錢包之ORDER HISTORY工作表內亦無任何關於大量交易 、自動交易之交易紀錄，與AAI於說明會展示之自動化交易 明顯不同（他7557卷二第149頁），足認AAI以雲錢包吸收投 資人之資金後，並未將資金全部投入賈維斯計畫，反而挪用 相當部分作其私人使用之事實，此部分亦與AAI於警詢、偵 查中一度自承「賈維斯計畫於108年2月就行不通，賈維斯自 始沒有用這個方法投資、一路來都沒有用」（偵21619卷二 第428、504頁）等語，以及AAI於109年間與宇○○單獨之微信 對話中，直稱「賈維斯只是取得資料庫（Jarvis you get i s DATA，偵21619卷三第508頁）」，表示賈維斯並未取得實 際交易結果之情形，確實相符。　 　⑵此外，雲錢包投資人於無法出金後，曾於109年4月30日至AAI 住處向其表示不滿，要求AAI給予退款、解釋，AAI與投資人 對話如下（他7757卷二第333-337頁）： 發言人 內容 AAI 資金分成3塊，我們自己控制的1個，還有2個在合約裡面，合約是有時間點的。第1個合約我們已經不再做交易，然後還給第1批退出的會員，已經還完了，是在8、9、10、11、12月還完。第2個我們已經拿了一部分出來，不過第2部分要拿出來的話一定要虧30%。那個已經給了中國很多領導，不過領導沒有給到下面的人，所以就反正更多問題，OK？SO第2個還有一小部分。還有第3個合約，大部分的資金要等2年半，OK？現在問題是這2年半的合約，目前看起來還是，因為還有獲利，裡面還有好幾U。 投資人 鎖了多少錢? AAI 鎖了差不多50個million（美金）吧 投資人 怎麼會有一個合約可以鎖了2年半？ 你怎麼會有信心把這麼一大筆錢放給那個公司去處理？ AAI 都是這樣的啊！不然的話你一個人做完全部？這個我們是看長遠的。 投資人 我們原來的錢都到哪裡去了？ AAI 我都說被封鎖了。 投資人 被誰鎖了？ AAI 我們現在是這樣的，我們的資金分成3部分。第1部分是我們自己做交易。第2部分是在第2個交易公司的手上。第3個在第3個。第2個跟第3個我們是合約性的去買，比如說多長時間、比如說我們給他33%的資金，他幫我1年的資金做交易，每個月會給我們多少回報。第3個是2年半的合約他是給我的少回報，越長的回報就越多。只有這兩個加起來再加我們自己交易才夠%數來去獲利然後去給到大家去換。第1個是我們自己控制的33%已經派完給會員，全部給完領導，領導大多是中國，他們不給下面的人，他們自己拿走了不給下面的人，有很多是這樣。 投資人 臺灣這邊有嗎？臺灣這邊有拿到嗎？ AAI 臺灣我只給了一點吧不多。我是覺得他們應該有做事，因為有很多都有收到。那時候應該是在1、2、3月份。 投資人 過年的時候嗎？ AAI 應該是那時候吧，現在情況就是動不了，舊的是動不了的。 投資人 那你一個人回去你會怎麼處理？ AAI 我只可以去做這個新的來去獲利，獲利之後才可以去把新的給舊的。 投資人 問題是現在全世界的人都在找你，你怎麼做新的項目？ AAI 我要告訴他們整個計畫是怎麼樣，因為你看我只有這條路，我只有這個方法，你們不要的話我也沒辦法。 　　由上開對話內容，可知AAI於案發後，面對投資人質疑資金 流向時，非僅未否認其有資金掌控權，反而坦承雲錢包所吸 收之資金，並非如其等向會員宣稱係以賈維斯計畫，透過AI 機器人量化分析，自動操作虛擬貨幣交易而獲利，反而係分 成數部分委外簽立合約、交易，且係以「分配給領導」、「 合約尚未到期，還有2年半」之方式恣意挪用、處置，甚至 稱「欲以新項目之獲利支付舊的會員」，更見雲錢包之資金 運作模式，係為典型以後金付前金之詐騙手法。是以，AAI 以雲錢包吸收投資人之資金後，並未將資金投入賈維斯計畫 ，反而挪作他用，係以施用詐術方式，使投資人陷於錯誤， 投資雲錢包而交付虛擬貨幣之事實，甚為灼然。 　㈣被告其餘辯解不採之理由 　1.AAI辯稱其僅係受僱於劉明開發雲錢包之專業技術人員，並 非負責人，亦未經手雲錢包金流云云，固提出FirstCube公 司與Cloud Technolgy&Investments Pty Ltd（下稱Cloud公 司）簽訂之應用發展協議書（下稱系爭協議，他7757卷二第 675頁）為據。然查，系爭協議雖記載Cloud公司委託FirstC ube公司作為獨立承包商，設計和開發行動應用程式，協議 日期卻為108年8月1日，亦即「晚於」Cloud Token於108年5 月12日在泰國舉辦全球啟動大會、上市（嘉義警局00000000 00卷第180、191頁），甚至臺灣眾多投資人均已加入雲錢包 投資「之後」（投資日期見附表三），則此協議是否確實為 AAI受委託開發雲錢包之依據，實有可疑。又細繹協議內容 ，僅係原則性之協議，就開發雲錢包平臺相關之細節，例如 交易條件、開發時程、開發用途及需求等合約條件、內容全 無任何約定，顯然亦與一般正常公司簽訂商業合作、委任契 約之常情完全相悖。此外，此協議係於AAI擔任FirstCube公 司董事之隔日所簽訂（如前述㈡1.⑴），卷內非僅無任何證據 可認Cloud公司與AAI所稱之「劉明」有所關係，反而係AAI 經扣案電腦中存有Cloud公司之「公司申請文件」（該公司 於108年5月10日申請註冊，於109年8月9日註銷登記，他775 7卷三第185至187頁），亦即該公司申請註冊為澳大利亞公 司須提交、尚未簽名之申請表格（FORM201，而非登記後公 示之文件），衡情若非AAI即為Cloud公司之創立、設立登記 人，實難認有何持有交易公司此類文件之原因，則此協議是 否係AAI自行以兩家均得由其掌控之公司所簽訂，亦有可疑 。是以，系爭協議既有上述眾多疑點，更與雲錢包發展之時 程有明顯出入，AAI執此協議辯稱其僅係受僱於劉明，並非 雲錢包負責人、未經手金流云云，均不足採。 　2.AAI又辯稱其完全不知悉Rich創富系統，相關活動亦與其無 關，其未招攬他人投資雲錢包云云。然查，AAI除在7月21日 發表大會發表演說，介紹雲錢包、賈維斯計畫之獲利模式， 顯有行銷、對外推廣雲錢包之事實以外，更曾受宇○○之邀請 ，多次參與Rich創富系統之活動（偵21619卷二第87-89頁） ，擔任甚多場次雲錢包分享會/說明會之主講人，負責講解 雲錢包技術、賈維斯計畫投資獲利模式、未來願景或解答投 資人疑惑，更與宇○○共同錄製影片，對外向臺灣投資人喊話 、招攬加入雲錢包並成為頂峰之人（即投資人最高級之階層 ），均經本院認定如前，自屬向不特定多數人宣傳、招攬雲 錢包之行為，AAI辯稱其僅有介紹技術，並未招攬投資，顯 與事實不符，亦不足採。 　3.戌○○辯稱其加入雲錢包時間比所有人更晚，僅有上臺分享區 塊鏈技術層面，並非招攬投資，反而係後面無法出金階段， WeCan團隊對其等置之不理，始會成立Rich創富系統，欲集 結起來幫助大家解決問題，並未招攬不特定多數人投資雲錢 包云云。然查，依辛○○所證述，其係於108年5月間經戌○○介 紹雲錢包後，輸入戌○○之邀請碼始加入雲錢包（偵21620卷 第200頁），則戌○○是否晚於其他人始投資雲錢包而開始招 攬下線，已非無疑。又無論戌○○究竟何時開始投資，依目前 卷內資料，可明確知悉戌○○早於108年7月間即係WeCan團隊 之成員，獨立、固定擔任WeCan團隊分享會之講師（分享會 時間至少包含108年7月3日、108年7月12日、108年7月24日 ，嘉義警局0000000000卷第174頁WeCan團隊行事曆），且Ri ch創富系統最晚係於108年7月24日即已成立，召開發想會（ 該日起已由宇○○邀約其他投資人加入Rich System核心群組 ，宇○○於當日發訊息即稱「Rich系統接下來會陸續推出空中 課堂、商家地推、IG網紅直播經營等等」、「目前Rich Sys tem的規劃都由Rich金頭腦Andy獨自完成規劃並執行」，戌○ ○亦隨即徵求影片、社群小編人才，依上開訊息內容，可推 認Rich創富系統成立在該日之前，且已運作一段時間，然因 卷內無其他證據，僅能認Rich創富系統最晚係於108年7月24 日前成立，前述㈡1.⑵②❶⓵），再依前開Rich System核心群組 訊息內容，Rich創富系統創立時係以「Wecan Rich」、「We Can團隊Rich系統」、「We Can團隊商學院」自稱，顯屬We Can團隊下之分支團隊。綜觀上情以及Rich創富系統成立時 ，雲錢包尚無出金困難等問題，堪認Rich創富系統之成立， 係因宇○○、戌○○欲透過建立團隊，對外向不特定多數人宣傳 、招攬雲錢包投資，以此系統性方式經營下線，擴大團隊之 營運及規模而來，戌○○辯稱Rich創富系統係因後面無法出金 之階段，WeCan團隊對其等置之不理，始會成立、欲集結起 來幫助大家解決問題云云，顯係顛倒時序而與事實不符，自 不足採。 　4.宇○○辯稱本案大多投資人非其下線，其非雲錢包之成員，亦 未招攬他人投資雲錢包，不能以其有與其他投資人共同創建 Rich創富系統、彼此分享投資訊息、參與說明會，即認其有 招攬新會員云云。惟查，宇○○係以成立Rich創富系統之方式 ，組織雲錢包投資人，並以系統提供資源（包含直接取得AA I之資訊、資源，此由宇○○與戌○○對話中，提及「老闆說要 給我們25萬人民幣打市場 做廣告 做曝光」；傳送「系統課 程」之公告訊息，訊息稱「每堂課補助講師1200臺幣+100顆 CTO」等語即明，偵21619卷二第127-128、150頁），辦理說 明會/分享會/講座等活動，甚至講師培訓方式，團體、系統 性吸收下線（例如：要求下次大會目標是0000-00000人、要 求核心群成員動員邀約、稱我們一起衝刺市場、要求曬單以 營造熱銷的感覺、稱核心成員為領導們等），可見其確為Ri ch創富系統之上層領導人（即上線），則其對於Rich創富系 統其他投資人所吸收之下線，或參與說明會/分享會/講座而 繼續投資之下線，當亦存在間接下線、透過系統間接招攬之 關係，宇○○以其並非「直接」上線，辯稱其未招攬其他投資 人云云，實屬無稽。至宇○○所為，並非單純「分享投資訊息 、參與說明會、共同創辦Rich創富系統」，反而有辦理說明 會/分享會/講座等活動，要求下線邀約、曬單、創造熱銷氣 氛，以團隊、系統方式招攬下線，造成雲錢包吸收資金範圍 之擴大等主動行為，均經本院認定如前，是此部分辯解，仍 不足採。 　5.辛○○辯稱其認為雲錢包合法且有潛力，始將虛擬貨幣投入賈 維斯計畫，其於108年11月9日移線至宇○○下線後，始加入Ri ch創富系統，且其在分享雲錢包之內容，均係已投資之會員 ，無人因此投資雲錢包，故其並未招攬不特定多數人投資， 主觀上亦無非法收受存款業務之犯意云云。 　⑴關於辛○○招攬他人投資、與Rich創富系統合作之時間，有如 下證據可參： 　①108年6月2日起，辛○○開始向身邊包含丁○○在內之多名友人分 享雲錢包投資案（他7757卷一第20-23頁），以門檻低、被 動收入、隨時提現、可用來藏匿資產跟洗錢等言詞，鼓吹友 人加入投資。 　②108年7月7日前之某日，辛○○開始經營自己之下線群組（嘉義 警局0000000000卷第179頁以下，辛○○於108年7月7日將巳○○ 等人加入群組，在此之前群組應早成立）。 　③108年8月17日間，辛○○與Rich創富系統合作辦理雲錢包分享 會，該分享會係宇○○分享在Rich System核心群組內，並以 接龍方式供群組內成員報名，到場人數高達45人，宇○○更稱 讚該場次稱「45人左右，爆炸了，完全沒有再多的空間了」 （偵20619卷二第68-70頁群組訊息及照片），可見辛○○早於 Rich創富系統創立不久後，即與Rich創富系統有合作、共同 招攬投資人或擴大雲錢包經營之關係。 　④108年10月1日起，辛○○開始在自己下線群組內分享Rich創富 系統內之資訊（嘉義警局0000000000卷第190、191頁）。 　⑤108年10月20日，辛○○在群組中使用、散發Rich創富系統之文 宣，並稱可向其取得彩色文宣（嘉義警局0000000000卷第17 3頁）。 　⑥108年10月23日在宇○○、戌○○在場之情形下，辛○○為AAI主講 之說明會開場致詞：「大家下午好，謝謝大家，我是Rich創 富國際系統的Queena，我的中文名字叫辛○○，大家可以叫我 丞萱或是Queena都可以，那今天真的很感謝大家，在禮拜三 下午3點撥空來這裡，聽我們大羅，真的很謝謝大家，因為 我們大羅這一次是私人行程，所以我真的很希望大家可以給 我們的大羅一個很熱烈很熱烈的掌聲，那今天所有的同伴們 ，也真的非常感謝RICH國際系統的ANDI…我們臺灣所有的系 統都團結在一起，一起為Cloud2.0來創立這個市場」（偵20 241卷第88頁），以Rich創富系統之成員自居。 　⑦由上可知，辛○○最初雖係自行成立群組招攬下線，推廣雲錢 包投資案，非屬Rich創富系統直接培育之講師，然其早於10 8年8月間，即與Rich創富系統有共同辦理雲錢包分享會之合 作，後續更使用、散布Rich創富系統之雲錢包文宣、引用Ri ch創富系統內部之資訊，對外宣稱自己為Rich創富系統之成 員，是其有與Rich創富系統招攬雲錢包投資人一事，甚為明 確，其僅以移線至宇○○下線、加入群組之108年11月9日，作 為其加入Rich創富系統之時間，欲撇清與宇○○、戌○○共同招 攬雲錢包投資案之關聯，顯非事實，並不足採。 　⑵關於辛○○召開之眾多說明會/分享會/講座，是否均係已投資 會員一事，觀108年8月17日辛○○分享會在Rich System核心 群組報名接龍之訊息，可見該分享會就參與之人並無任何資 格、身分、條件之限制，報名時復僅稱「留言輸入人數」， 群組成員可攜人共同參與，無須審核（如914*2、Nia*3）， 自難認有何僅限已投資會員之情。又參辛○○於群組傳送Rich 創富系統之雲錢包彩色廣告時，係稱此廣告適合「發廣告」 、「掃街」，請有意願者與其領取，主觀上顯有呼籲其下之 投資人以此對外繼續招攬新投資、歡迎下線繼續擴大招攬新 投資人之意思，則辛○○辯稱分享對象均係已投資成員，更難 採信。況無論其分享會之對象為新投資人或舊投資人，辛○○ 在群組訊息或說明會/分享會/講座中，均係不斷鼓吹投資人 「加入投資」、「加碼投資」（例稱「現在沒有CTO，加入 還不晚」、「投資人能理解 才會一直加碼」、「搶糧搶人 趁現在」、「不恐慌、不退出，價格就會慢慢增長」、「這 就是我在做的，讓大家都可以在Cloud 2.0退休，很多人都 可以。我答應我自己，絕對不少於1000個會員可以財富自由 」、「就說要屯幣!!!!!屯幣才是王道」、「大家不要怕， 大跌還沒來，趕快屯好CTO，明年一起爽退休」、「今天加 入計畫，看懂的人不怕」等語，見前述㈡1.⑵③❷-❸），顯係以 招攬、鼓吹包含新投資人加入及舊有成員繼續投入資金（或 增強信心不退出資金）之方式，共同擴大雲錢包之吸金規模 無疑。是辛○○此部分辯解，亦非可採。 　⑶辛○○另辯稱其係投資人，與其他投資人分享自身投資方式及 經驗，主觀上無非法收受存款業務之犯意云云。惟行為人知 悉並有意與他人共同以投資名義，向「不特定人」或「多數 人」，「約定到期還本或給付相當或高於本金」，或以「與 本金顯不相當之高額報酬」收受款項或吸收資金，即具有本 罪故意，不因行為人是否有在組織內擔任重要職務、參與經 營或管理、是否為賺取制度內高額佣金等不同「動機」而異 ，蓋從事非法吸金行為人很可能一方面係以「投資人立場」 加入吸金組織，同時亦為壯大組織發展，「為組織利益拓展 市場獲利」，對外向不特定人或多數人招攬投資，二者本不 互相衝突，更無從強行區別。是以，辛○○既係投資者，對於 雲錢包係以投資為名義，與投資人約定到期還本或給付與本 金顯不相當之高額報酬，並吸收資金一事，自明確知悉，則 其仍以雲錢包名義，系統性經營下線、團隊關係，到處分享 、演講或召開講座，鼓吹、招攬未限制資格之不特定多數人 參與上開投資，或舊投資者繼續投入資金，依前開說明，無 論其動機為何，仍與推出雲錢包之負責人AAI、經營Rich創 富系統之宇○○、戌○○，有共同非法經營收受存款業務之犯意 聯絡，至為明確，辛○○此部分所辯，仍不足採。 　⑷至辛○○雖聲請傳喚證人即臺中市政府警察局員警許瑋倫，欲 證明其曾於109年3月間就雲錢包投資案對AAI提出刑事告訴 之事實云云（金訴卷三第63頁）。然無論辛○○於招攬不特定 多數人投資雲錢包「後」，是否認為自己係受害者而對AAI 提出告訴，均與辛○○於「提告前」是否招攬不特定多數人投 資雲錢包，是否非法經營收受存款業務犯行無關，則辛○○此 部分調查證據之聲請，即無必要，應予駁回，併此敘明。 　㈤綜上所述，被告前揭所辯，均不足採，本案事證明確，被告 之犯行均堪認定，應予依法論科。　　　 三、論罪科刑 　㈠論罪： 　1.核AAI所為，係犯刑法第339條第1項之詐欺取財罪、銀行法 第125條第1項前段之非法經營收受存款業務罪。 　2.核宇○○、劉富緯、林丞萱所為，均係犯銀行法第125條第1項前 段之非法經營收受存款業務罪。　 　㈡罪數關係： 　1.刑事法若干犯罪行為態樣，本質上原具有反覆、延續實行之 特徵，立法時既予特別歸類，定為犯罪構成要件之行為要素 ，則行為人基於概括之犯意，在密切接近之一定時、地持續 實行之複次行為，倘依社會通念，於客觀上認為符合一個反 覆、延續性之行為觀念者，於刑法評價上，即應僅成立一罪 。學理上所稱「集合犯」之職業性、營業性或收集性等具有 重複特質之犯罪均屬之，例如經營、從事業務、收集、販賣 、製造、散布等行為概念者是（最高法院95年度台上字第10 79號判決要旨參照）。經查，被告於108年起至109年間，多 次招攬不特定多數人投資雲錢包而非法經營收受存款業務之 行為，依一般社會通念，符合一個反覆、延續性之行為觀念 ，均屬集合犯，各僅論以一罪。 　2.AAI另涉犯詐欺取財罪部分，就向「同一告訴人」多次詐欺 取財之行為，客觀上侵害之財產法益同一，主觀上亦均係基 於詐欺同一告訴人之單一目的，應認各係同一犯意，依一般 社會觀念難以強行分離，在刑法評價上，以視為數個舉動之 接續施行，合為包括之一行為予以評價，較為合理，應論以 接續犯之一罪；就向「不同告訴人」詐欺取財之行為，係侵 害不同人之財產法益，詐欺之地點、時間亦均有別，犯意各 別、行為互殊，應予分論併罰。又AAI以一行為同時觸犯刑 法第339條第1項之詐欺取財罪、銀行法第125條第1項前段之 非法經營收受存款業務罪，依刑法第55條規定，從一重之非 法經營收受存款業務罪處斷。 　㈢共犯關係： 　1.共同正犯之成立，祇須具有犯意之聯絡、行為之分擔，既不 問犯罪動機起於何人，亦不必每一階段犯行均經參與。共同 實行犯罪行為之人，在合同意思範圍內，各自分擔犯罪行為 之一部，相互利用他人之行為，以達其犯罪之目的者，即應 對於全部所發生之結果共同負責（最高法院112年度台上字 第3722號判決意旨參照）。 　2.被告就招攬不特定多數人投資雲錢包而非法經營收受存款業 務之犯行，就各自參與招攬之範圍間，有犯意聯絡、行為分 擔，應依刑法第28條規定，均論以共同正犯。　 　㈣變更起訴書法條： 　　本案雖可認AAI係以未將雲錢包吸收資金投入賈維斯計畫， 反而挪作他用之詐術，詐取投資人交付之財物，然並無足夠 事證可認原為投資人之宇○○、劉富緯、林丞萱，對於雲錢包系 統運作模式、資金流向有所掌控或參與（詳後不另為無罪部 分），尚不能證明AAI以雲錢包實施詐欺取財係與宇○○、劉富 緯、林丞萱或其他人共犯，無從構成三人以上共同犯詐欺取 財罪之犯行，而應認AAI僅成立刑法第339條第1項之詐欺取 財罪。是起訴書認AAI此部分所為，係涉犯刑法第339條之4 第1項第2款之三人以上共同詐欺取財罪嫌，容有誤會，惟因 基本社會事實同一，爰依刑事訴訟法第300條規定，變更起 訴法條。　　　　　　 　㈤起訴範圍： 　1.起訴書就附表三編號1-2、31-40部分，有漏列投資金額（即 虛擬貨幣種類、數量）之情形（說明均見附表三「備註」欄 ），惟上開部分犯行與已起訴部分，均有集合犯（非法經營 收受存款業務罪）或接續犯（詐欺取財罪）之實質上一罪關 係，為起訴效力所及，自得併予審理。 　2.檢察官移送併辦案件（臺灣臺北地方檢察署【下稱臺北地檢 署】113年度偵字第33396號，告訴人辰○○，即附表三編號30 ），與前述已起訴部分，有集合犯之實質上一罪關係，為同 一案件，應併予審理。 　㈥退併辦部分（臺北地檢署112年度偵字第19987號）： 　1.移送併辦意旨略以：AAI自108年7月21日起，陸續邀集宇○○ 、戌○○、林丞萱成為雲錢包成員，共同意圖為自己不法之所 有，基於非法吸金及三人以上犯詐欺取財等犯意聯絡，於10 8年7月27日，在臺北市○○區○○○路00號張榮發文教基金會大 樓內，舉辦臺灣技術研討會，以自動化交易套利賺取CTO幣 ，再將CTO幣兌換回主流虛擬貨幣之吸金話術，向天○○、壬○ 等不特定民眾宣稱：「投資額最低美金500元，投資方式係先 向幣商或交易所購買主流虛擬貨幣，在行動裝置內下載雲錢 包後，其交易平台有人工智慧自動操作系統，自行為投資人 尋找、進行加密貨幣交易，交易後獲利為CTO幣，每個月收益 可達6%-12%」、「CTO幣可兌換國外旅遊、飯店住宿、商品 禮券」云云，而以此約定給付與本金顯不相當紅利之方式，招 攬不特定民眾參與投資，致天○○、壬○陷於錯誤，依指示投資 如附表所示之虛擬貨幣。嗣雲錢包出金異常，天○○、壬○2人始 悉受騙，AAI就此部分亦涉犯銀行法第125條第1項前段之非 法經營收受存款罪嫌，刑法第339條之4第1項第2款之三人以 上共犯之加重詐欺取財罪嫌，並認此與本案為集合犯之實質 上一罪，爰移送併案審理等語。 　2.然查，本案就此併辦之證據，僅有天○○、壬○之偵查中證述 ，惟乏任何其等確有投資、入金雲錢包，或從任何帳戶匯款 ，或從虛擬貨幣錢包移轉虛擬貨幣至雲錢包之客觀證明，經 電詢其等提供相關佐證後，亦稱無法提供（金訴卷三第153- 155頁公務電話紀錄），則本院尚難僅以其等單方指述，在 無補強證據之情形下，遽為不利AAI之認定，亦難認此部分 與本案有集合犯之關係，本院無從併予審究，應退由檢察官 另行處理，附此敘明。 　㈦量刑： 　　爰以行為人之責任為基礎，分別審酌下列事項： 　1.AAI部分： 　⑴AAI係雲錢包之開發者、負責人，且因其自認就區塊鏈有相當 技術、曾獲獎項，外界亦稱其為第4代區塊鏈之創始人，並 對其多所吹捧，AAI卻未思以其能力實質貢獻於區塊鏈領域 ，反而於開發雲錢包後，明知雲錢包之賈維斯計畫並未實際 運行，雲錢包向投資人吸收之資金，亦未用於其招攬名目之 投資（即透過AI機器人之量化分析，自動操作虛擬貨幣之交 易，在全球交易所以低買高賣之方式賺取價差套利，並將此 獲利以CTO分配給投資人），恣意挪用至個人錢包而中飽私 囊，更將吸收之資金以虛擬貨幣方式在鏈上層層移轉，使我 國檢警難以查緝、追獲資金之整體去向，投資人求償無門， 單就我國報案部分統計之吸金規模即達數千萬元，可見其所 為對於我國金融秩序及投資人之損害結果均屬重大，所為毫 不足取，應予嚴重非難。 　⑵考量AAI犯罪後迄今始終全盤否認犯行，非僅對其出席7月21 日發表大會之演講內容全盤否認（稱其僅有講解「技術」） ，更無視其曾出席Rich創富系統相關活動、合拍影片、在微 信上與宇○○密切聯絡，甚至可直接指示宇○○、戌○○依其命令 行事（宇○○、戌○○亦均稱AAI為老闆、老大）、直接以個人 錢包接收來自賈維斯錢包之鉅額虛擬貨幣等事實，辯稱「完 全不知道Rich創富系統，相關活動也與我無關，他們所做的 事情我都不知道，我所參與的Zoom線上會議，就是問問題我 回答，但我不知道那些人是誰，也不知道他們是不是投資人 」（金訴卷二第428-429頁）等諸多與事實完全不符之言詞 ，復於本院審理中宣稱其有找到賈維斯錢包移轉5萬7001顆 虛擬貨幣、非其所有之錢包地址，係「對本案作出實質性貢 獻」（金訴卷五第129頁，然此錢包資金與曾收受高達13萬5 595.9647顆以太幣、2897萬8314.03顆泰達幣巨額資金之其 個人錢包相較，絲毫不成比例），更稱其為受害者（金訴卷 五第128頁），將責任全數推諉給真實姓名、年籍均不詳或 角色均未明之劉明，甚至於遭投資人質疑資金去向後，仍稱 其欲繼續創造新項目以便獲利支付舊的會員（即後金付前金 之詐騙手法），足見其案發後毫無自省之甚劣心態，不足為 犯後態度之有利考量。 　⑶佐以AAI係本案之主謀，雲錢包所涉詐欺、吸金時間僅1年餘 ，然單由賈維斯計畫錢包淨流入「1個」AAI個人錢包虛擬貨 幣換算新臺幣之金額即高達8億餘元，可見其以雲錢包、賈 維斯計畫所招攬之投資人之多、吸金規模之鉅，此部分雖因 多數投資人各有考量，僅有附表三所示之人提出告訴或遭查 獲，檢察官亦未為其他舉證，依卷內事證終究僅能認定AAI 非法吸收資金之規模為4141萬7939元，然仍足見其涉犯本案 之情節、結果均甚為嚴重。此外，AAI身為雲錢包之開發者 、負責人，更為實際收受資金之人，卻未能正視己身錯誤， 毫無向本案眾多之告訴人表達歉意、與任何投資人達成和解 或取得諒解，或試圖彌補其犯行所生損害之行為。審酌告訴 人就本案量刑所表示之意見，AAI過往在我國無前科之素行 、本案犯行期間、收受款項之鉅、本案除非法經營收受存款 業務外，更含有詐欺取財之不法內涵、本案招攬之投資人數 量與投資金額、犯罪動機、目的、手段，智識程度，過往工 作經歷，目前經濟狀況、家庭狀況（金訴卷五第108-109頁 ）等一切情狀，量處如主文所示之刑，以示懲戒。 　2.宇○○、劉富緯、林丞萱部分：　 　⑴宇○○、劉富緯、林丞萱均欲透過投資賺取金錢，卻不思以正當 途徑獲取，竟於投資雲錢包後，為獲取動態獎金、擴大投資 市場規模，及增加轉售CTO之對象、推升CTO金額，共同以Ri ch創富系統團隊經營者或獨立講師身分，創立、經營團隊， 對外頻繁召開說明會/分享會/講座，宣傳雲錢包投資方案、 獲利模式及籌辦活動，並稱投資雲錢包未來可獲豐厚獲利， 對內、外宣傳、招攬，使新投資人加入及舊投資人繼續投入 資金，持續擴大團隊之營運及規模，終因雲錢包無以為繼， 致投資人受有投入款項無法取回之損害，妨害國內金融秩序 及經濟安定，助長投機風氣，更有害社會信賴關係，實不足 取。 　⑵審酌宇○○、劉富緯、林丞萱除對外宣傳、招攬不特定多數人投 資雲錢包，均係雲錢包在臺灣有相當影響力之人外，各自角 色如下：①宇○○在本案中擔任Rich創富系統之創辦人，對外 並經AAI稱為雲錢包在臺灣最高領導人，負責在群組佈達訊息 、綜理Rich創富系統相關活動及未來規劃、公告訊息，更係 與AAI最為密切聯繫、接洽，為AAI處理大小事宜及依其指令 行事之人；②劉富緯與宇○○共同經營Rich創富系統，並負責規 劃及執行Rich創富系統講師培訓等事宜，更親自擔任眾多說 明會/分享會/講座之講師，乃實際以言語接洽、說服投資人 之人，其行為對於新投資人加入或舊投資人繼續投資均至關 重要；③林丞萱原係自行創立下線群組（單群組人數即多達18 0人）招攬投資人，後則加入Rich創富系統共同擴大雲錢包 吸金規模，亦親自擔任眾多說明會/分享會/講座之講師，乃 實際以言語接洽、說服投資人之人，其行為對於新投資人加 入或舊投資人繼續投資均至關重要。又本案其等非法經營收 受存款業務之期間不到1年，雖因多數投資人各有考量，僅 有附表三所示之人提出告訴或遭查獲，檢察官亦未為其他舉 證，依卷內事證終究僅能認定其等共同非法收受款項之規模 為1513萬3751元，然仍可認其涉犯之情節、結果均屬重大。 　 　⑶參以宇○○、劉富緯、林丞萱於犯罪後迄今始終否認犯行，宇○○ 、劉富緯於案發遭投資人提起告訴後，更將全部成員踢出Ric h創富系統群組，甚至互相傳訊提醒「老大的電腦資料啥的 都用好藏起來了嗎」、「重置手機」（偵21619卷一第304-3 07頁），且宇○○、劉富緯、林丞萱均未向本案眾多之告訴人表 達歉意、與任何人達成和解或取得諒解，或有試圖彌補其等 犯行所生損害之行為，均不足為犯後態度之有利考量。審酌 告訴人就本案量刑所表示之意見；宇○○、辛○○過往無前科之 素行、戌○○過往有詐欺、傷害、偽造文書之前科，素行不佳 ；本案招攬投資雲錢包之期間、招攬之投資人數量與投資金 額、犯罪動機、目的、手段，智識程度，過往工作經歷，目 前經濟狀況、家庭狀況、其等實際投資雲錢包之金額（金訴 卷五第108-109頁，附表三編號38-40）等一切情狀，各量處 如主文所示之刑。 四、沒收 　㈠犯罪所得：　 　1.關於違反銀行法案件之犯罪所得，其沒收或追徵範圍，依修 正後銀行法第136條之1規定，除刑法沒收以「實際合法發還 」作為排除沒收或追徵之條件外，另有「應發還被害人或得 請求損害賠償之人」的部分。關於犯罪所得沒收、追徵之規 定，採義務沒收主義，係為徹底剝奪行為人之犯罪所得，並 讓權利人得就沒收、追徵之財產聲請發還或給付，以回復犯 罪前之財產秩序，並以「實際合法發還」作為排除沒收或追 徵之條件。為貫徹修正後銀行法第136條之1之立法目的，除 確無應發還被害人或得請求損害賠償之人外，於扣除已實際 發還不予沒收之部分後，就其餘額，應依上開條文所定「除 應發還被害人或得請求損害賠償之人外」的附加條件方式諭 知沒收、追徵，俾該等被害人或得請求損害賠償之人，於案 件判決確定後，得向執行檢察官聲請發還或給付（最高法院 108年度台上字第1725號判決意旨參照）。 　2.經查，被告就本案之犯罪所得如下： 　⑴AAI係雲錢包之開發者，依前述幣流之查詢結果，亦係經手投 資人資金，得以掌握、運用本案吸得資金之雲錢包負責人， 足信其就本案之犯罪所得（投資人投入資金）享有實際支配 權，是就AAI應沒收之犯罪所得，應以雲錢包在「本案」可 認定之全部吸金總額（多種虛擬貨幣均換算為新臺幣），扣 除已退還給投資人之本金（還本，不包含利潤之CTO出金， 蓋利潤僅係其為繼續犯行、對外維持正常收益假象而支出之 犯罪成本，依最高法院112年度台上字第5125、3743號判決 意旨不予扣除），再扣除宇○○、劉富緯、林丞萱獲分配款項， 依此認定AAI之犯罪所得為2531萬8892元（計算式及證據出 處均詳見附表四）。 　⑵戌○○就本案之犯罪所得，係AAI分配給其之虛擬貨幣，亦即AA I依戌○○之指定，匯至案外人尤俊傑錢包之泰達幣（此部分 泰達幣之價金，尤俊傑已直接以現金給付戌○○，且卷內並無 證據可認已由戌○○交付給AAI，自應認仍為戌○○所支配、管 領），換算為新臺幣之金額為383萬8751元（計算式及證據 出處均詳見附表五）。 　⑶宇○○就本案之犯罪所得，包含①AAI分配給其之虛擬貨幣，扣 除其代轉予投資人之虛擬貨幣（幣流分析見附表六之1，不 扣除包含宇○○作為經營下線、群組、店面租金等支出，蓋此 屬犯罪成本）；②其與投資人買賣CTO而取得之價金，扣除其 自行投資所產生靜態獲利（自行投資所可產生之CTO收益） 。加總後換算為新臺幣之金額為830萬5526元（計算式及證 據出處均詳見附表六、六之1、六之2）。 　⑷辛○○就本案之犯罪所得，本係其因招攬投資人所取得之CTO， 然此部分數額因乏卷內資料而無從認定，考量CTO最終須以 兌換主流虛擬貨幣或賣給其他投資人等方式加以變現，故以 ：①偵查中確認過之帳戶虛擬貨幣流向；②實際販售CTO金額 ，扣除其自行投資所可產生之CTO收益，估算其犯罪所得。 惟因辛○○投資金額較高，估算之靜態獲利（自行投資所可產 生之CTO收益）已逾本院依卷內事證可認定之變現金額（計 算式及證據出處均詳見附表七、七之1），尚無從認定其仍 保有犯罪所得，爰就此部分不予宣告沒收。 　3.就AAI、宇○○、戌○○上開犯罪所得，均依銀行法第136條之1 及刑法第38條之1第3項規定，諭知除應發還被害人或得請求 損害賠償之人外，沒收之，並諭知於全部或一部不能沒收或 不宜執行沒收時，追徵其價額。至起訴書附表三所示扣案物 ，雖屬各被告之財產，然因虛擬貨幣或現金均無專屬性，尚 無法認定係因本案所取得之犯罪所得，應屬不能沒收或不宜 執行沒收時，追徵犯罪所得之財產範圍，併此敘明。 　㈡供犯罪所用之物 　1.供犯罪所用、犯罪預備之物或犯罪所生之物，屬於犯罪行為 人者，得沒收之，刑法第38條第2項前段定有明文。 　2.經查，扣案如附表甲所示之物，係附表甲「所有人」欄所示 之人所有、保管，且依卷內事證顯示，係供其等對外招攬不 特定多數人投資，或於本案期間聯繫共犯所使用，核屬供犯 罪所用之物，爰依刑法第38條第2項前段規定，均宣告沒收 。　　　　　　 五、不另為無罪部分 　㈠起訴書另以：　　 　1.宇○○、劉富緯、林丞萱就雲錢包投資案另與AAI共犯刑法第339 條之4第1項第2款之三人以上共同詐欺取財罪嫌。 　2.AAI就雲錢包投資案係基於發起、主持、操縱、指揮具有持 續性、牟利性之以實施非法吸金及詐欺取財為手段之犯罪組 織之犯意，陸續邀集宇○○、劉富緯、林丞萱成為雲錢包組織之 成員，此部分AAI另犯組織犯罪防制條例第3條第1項前段之主 持、操縱與指揮犯罪組織罪嫌；宇○○、戌○○、辛○○則均另犯 組織犯罪防制條例第3條第1項後段之參與犯罪組織罪嫌。 　3.被告就雲錢包投資案，被告有逾附表三編號3-6、9-10、18-19、21-25、27，以及宇○○、劉富緯、林丞萱有逾1513萬3751元之吸金規模，此部分均共同涉犯銀行法第125條第1項前段之非法經營收受存款業務罪嫌。 　㈡犯罪事實應依證據認定之，無證據不得認定犯罪事實；不能 證明被告犯罪或其行為不罰者，應諭知無罪之判決，刑事訴 訟法第154條第2項、第301條第1項分別定有明文。認定犯罪 事實所憑之證據，雖不以直接證據為限，間接證據亦包括在 內；然而無論直接或間接證據，其為訴訟上之證明，須於通 常一般之人均不致有所懷疑，而得確信其為真實之程度者， 始得據為有罪之認定（最高法院109年度台上字第4700號判 決意旨參照）。檢察官對於起訴之犯罪事實，應負提出證據 及說服之實質舉證責任。倘其所提出之證據，不足為被告有 罪之積極證明，或其指出證明之方法，無從說服法院以形成 決之諭知（最高法院76年度台上字第4986號、109年度台上 字第4056號判決意旨參照）。　　　 　㈢本院判斷之理由　　　　 　1.關於宇○○、劉富緯、林丞萱涉犯三人以上共同詐欺取財罪嫌部 分： 　⑴經查，雲錢包投資案雖為AAI主導之騙局，並在臺灣詐得至少 包含附表三所示投資人在內之金錢，然在案發之前，AAI確 實曾以BBS公司技術總監之身分，於108年1月間代表該公司 在區塊鏈世界論壇獲頒2018年度傑出區塊鏈項目（Innovati be Blockchain Project of 2018）之獎項，並接受媒體採 訪（偵21619卷三第59-61頁），雲錢包相關投資案於108年5 月12日在泰國發表啟動大會、上市後，Youtube上有諸多AAI 或外國人講解、說明，對外宣傳雲錢包之影片，亦據眾多投 資人證述在卷（例如未○○部分見他7757卷一第321頁；亥○○ 部分見他7757卷二第5頁；申○○部分見偵21618卷三第840頁 等），可知依案發時外在資訊可判斷者，AAI及其代表公司 確係就區塊鏈有相當技術、項目經驗之人，則最初亦身為雲 錢包投資人，投資後始真正與AAI接洽之宇○○、劉富緯、林丞 萱，是否知悉AAI將會自行挪用雲錢包之虛擬貨幣、CTO得以 在公開市場上流通等內容均為不實謊言，進而共同詐欺下線 投資人加入，實非無疑。 　⑵此外，宇○○、劉富緯、林丞萱均為雲錢包之投資人，林丞萱投入 之資金更達200多萬元，且透過宇○○、劉富緯、林丞萱投資之 人多係在108年11月前投入資金（即附表三所示投資人投資 期間），而在雲錢包項目運作初期，大致尚能分派獲利或由 AAI給予解釋而解決系統問題，則其等於此段期間對外招攬 投資人加入投資之行為，亦難認係故意以不實內容對告訴人 施以詐術。且宇○○、劉富緯、林丞萱雖以自創下線群組、Rich 創富系統之方式經營、凝聚下線，然終究並非雲錢包之系統 設計者或技術人員，且所有消息來源、指令均係源自主謀之 AAI，依卷內事證，實仍無從認其等有實際管理或支配雲錢 包內投資人交付虛擬貨幣之經營權限，進而可掌控、知悉雲 錢包虛擬貨幣應用之真實情形（此由宇○○係與AAI最密切接 觸、取得消息之人，然宇○○亦遲至109年4月30日投資人至AA I住處與其對質後，始於同年7月11日詢問AAI，該次對質時 所述之2年半合約是否存在【Boss I want to ask…Is the t wo-and-half year contract you said really exist，偵2 1619卷三第526頁】；以及於109年7月9日與戌○○對話中，稱 「怎麼辦 老大那個系統到底在搞啥 沒錢退給人家 又沒辦 法給人家復原 他媽的」【他7757卷一第457頁】，抱怨AAI 及系統等情亦可明瞭）。是以，審酌宇○○、劉富緯、林丞萱既 均同為雲錢包之投資人，投入相當資金在此項目內，衡情代 表其等對雲錢包之運作有相當信心，縱其等於案發期間出於 自身經驗、投資人之過度自信心態，為賺取動態獲利而招攬 不特定多數人加入雲錢包，可能有疏於查證或過度信賴之過 失，仍難遽認其等主觀上必係出於詐欺取財之故意而來，而 無從以共犯三人以上詐欺取財之罪責相繩。 　2.關於AAI涉犯主持、操縱與指揮犯罪組織罪嫌，宇○○、劉富緯 、林丞萱涉犯參與犯罪組織罪嫌部分： 　⑴組織犯罪防制條例所稱犯罪組織，指三人以上，以實施強暴 、脅迫、詐術、恐嚇為手段或最重本刑逾5年有期徒刑之刑 之罪，所組成具有持續性或牟利性之有結構性組織。前項有 結構性組織，指非為立即實施犯罪而隨意組成，不以具有名 稱、規約、儀式、固定處所、成員持續參與或分工明確為必 要，該條例第2條定有明文。依此，所謂「結構性」係指該 犯罪集團具有嚴謹之「內部管理結構」，即有上下服從關係 ，組織內部有主持人或首領與幫派層級之分，有階級領導， 下屬須服從主持人或首領之命令行事而言，始足當之。若僅 係一般性多人所組成共犯之犯罪集團，即使具有上下從屬之 階層，但無法確證係有明確嚴謹之服從、領導關係者，亦難 認符合本罪之「結構性」要件，而難認係本條例所稱之「組 織犯罪」。 　⑵經查，雲錢包由AAI自行開發，在國外啟動、上市並辦理相關 活動後，臺灣即有投資人陸續加入並招攬線下。又AAI係該 投資案之開發者、負責人；宇○○、劉富緯、林丞萱原係投資人 ，後為系統性組織下線、擴大投資案規模而集合臺灣投資人 ，創立下線群組，並主動與AAI接洽，爭取AAI提供資源及最 新系統資訊，負責擔任宣傳、招攬投資人。惟上開分工內容 ，僅係被告為達成犯罪目的，依個人意思，分擔共犯之參與 地位及角色，彼此間尚不存在嚴密、上命下從之階級領導型 態（例如宇○○在創立Rich創富系統時，並未直接與AAI接洽 或收受指令；宇○○與劉富緯於經營群組期間，均係保持討論 、共同經營之平行關係，並無組織高低之分別；林丞萱更係 先自行經營群組，一段時間後始加入Rich創富系統成為合作 講師，亦無組織高低之分別），自難僅以被告係先後加入雲 錢包、Rich創富系統，共同宣傳、從事本案非法吸金之犯行 ，即認雲錢包或Rich創富系統符合本條例「結構性」要件之 「組織犯罪」，更無從據此認定被告有發起、主持、操縱、 指揮或參與犯罪組織之情形。 　3.關於被告逾附表三認定吸金規模部分： 　　起訴書附表二主張之吸金規模，就附表三編號3-6、9-10、18-19、21-25、27，部分金額僅有投資人（告訴人或被害人）之指述，全乏其餘客觀投資證明或幣流可供參考，尚難僅以投資人上開單方指述，遽為被告不利之認定，而與本院附表三之認定金額有所出入，是逾附表三部分之吸金規模，以及宇○○、劉富緯、林丞萱有逾1513萬3751元之吸金規模，本院均無從形成被告有罪之確信。 　㈣從而，公訴人所舉之各項證據方法，就被告涉犯上開罪嫌部 分，客觀上尚不能達於通常一般人均不致有所懷疑，而得確 信其為真實之程度，本院就此部分即無從形成被告有罪之確 信，本應就此部分為被告無罪之判決，惟因公訴意旨認此部 分，與本院論罪科刑之共同犯非法經營收受存款業務罪間， 有想像競合犯之裁判上一罪關係（1、2部分）及集合犯之實 質上一罪關係（3部分），爰均不另為無罪之諭知。 據上論斷，應依刑事訴訟法第299條第1項前段、第300條，判決 如主文。　 中　　華　　民　　國　　114 　年　　2 　　月　　27　　日 　　　　　　　　　刑事第十八庭　審判長法　官　吳承學 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　法　官　趙耘寧 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　法　官　林柔孜 上正本證明與原本無異。 如不服本判決應於收受送達後20日內向本院提出上訴書狀，並應 敘述具體理由；其未敘述上訴理由者，應於上訴期間屆滿後20日 內向本院補提理由書（均須按他造當事人之人數附繕本）「切勿 逕送上級法院」。告訴人或被害人如對於本判決不服者，應具備 理由請求檢察官上訴，其上訴期間之計算係以檢察官收受判決正 本之日期為準。 書記官 李苡瑄 中　　華　　民　　國　　114 　年　　2 　　月　　27　　日 附表甲： 編號 物品名稱 數量 所有人 備註 1 行動電話（廠牌：三星、顏色：黑、IMEI碼：000000000000000000） 1支 AAI 金訴卷二第337、341、371頁（對話紀錄見偵21619卷三第501-526、527-533、541-559頁） 2 CT錢包會員培訓教學手冊 1本 戌○○ 金訴卷二第203、211頁 3 名片 2張 戌○○ 金訴卷二第203、233頁 4 行動電話（廠牌：蘋果、IMEI碼：000000000000000） 1支 戌○○ 金訴卷二第205、247頁（對話紀錄見偵21619卷一第303-307頁） 5 行動電話（廠牌：蘋果、型號：iPhone X、IMEI碼：000000000000000） 1支 宇○○ 金訴卷二第263、307頁 （對話紀錄見偵21619卷二第9頁以下） 6 筆記本 2本 辛○○ 金訴卷二第309、323頁 （內容見偵21620卷第145-175頁）

2025-02-27

TPDM-111-金訴-48-20250227-4

重附民
臺灣臺北地方法院

因銀行法附帶民訴等

臺灣臺北地方法院刑事附帶民事訴訟裁定 113年度重附民字第84號 原 告 謝威立 江長陵 余承軒 劉姵伶 梁筱艷 余美枝 吳清峰 湯玉有 被 告 蔡銘達 陳彥儒 吳佳靜 簡瓊玲 上列被告等因113年度金重訴字第16號、113年度金重訴字第18號 、113年度金重訴字第19號違反銀行法案件，經原告提起附帶民 事訴訟。查其內容確係繁雜，非經長久之時日，不能終結其審判 ，爰依刑事訴訟法第504條第1項前段，將本件附帶民事訴訟移送 本院民事庭，特此裁定。至原告訴請共同被告曾耀鋒等人賠償部 分，已由本院先行裁定移送民事庭審理，併此敘明。 中 華 民 國 114 年 2 月 27 日 刑事第十九庭 審判長法 官 江俊彥 法 官 楊世賢 法 官 許芳瑜 上正本證明與原本無異。 本裁定不得抗告。 書記官 徐兆欣 中 華 民 國 114 年 3 月 7 日

2025-02-27

TPDM-113-重附民-84-20250227-2

金重訴
臺灣橋頭地方法院

違反銀行法等

臺灣橋頭地方法院刑事判決　 111年度金重訴字第1號 公 訴 人 臺灣橋頭地方檢察署檢察官 被 告 王俊雄 選任辯護人 鄭曉東律師、魏緒孟律師 被 告 張翠娟 選任辯護人 陳惠菊律師 被 告 林敬典 選任辯護人 周章欽律師、黃宣喻律師、林仲豪律師 被 告 許惠梅 選任辯護人 江雍正律師、蕭乙萱律師、唐小菁律師 被 告 洪珮晴 選任辯護人 李育禹律師、曾靖雯律師 上列被告因違反銀行法等案件，經檢察官提起公訴（111年度偵 字第9895號、第12178號、第16644號、第16737號）及移送併辦 （臺灣橋頭地方檢察署111年度偵字第18635號、第18679號；臺 灣臺南地方檢察署110年度偵字第22345號、111年度偵字第4839 號、第18082號、第18083號），本院判決如下： 　　主　文 一、甲○○犯附表1編號1至16「所犯罪名」欄所示之罪，處各該編 號「宣告刑及沒收」欄所示之刑及沒收。所處宣告刑部分， 應執行有期徒刑12年4月，併科罰金新臺幣8萬元，罰金如易 服勞役，以新臺幣1000元折算1日。 二、丁○○犯附表1編號1至13「所犯罪名」欄所示之罪，處各該編 號「宣告刑及沒收」欄所示之刑。所處宣告刑部分，應執行 有期徒刑6年10月。 三、乙○○犯附表1編號1至13「所犯罪名」欄所示之罪，處各該編 號「宣告刑及沒收」欄所示之刑。所處宣告刑部分，應執行 有期徒刑2年。緩刑5年，並應履行附表2編號2至7、9至10、 12至13「乙○○緩刑條件」欄所示之條款。 四、戊○○犯附表1編號1至13「所犯罪名」欄所示之罪，處各該編 號「宣告刑及沒收」欄所示之刑。所處得易服社會勞動之宣 告刑部分，應執行有期徒刑7月；所處不得易服社會勞動之 宣告刑部分，應執行有期徒刑1年2月。均緩刑4年，並應履 行附表2編號7、13「戊○○緩刑條件」欄所示之條款。 五、丙○○犯附表1編號1至13「所犯罪名」欄所示之罪，處各該編 號「宣告刑及沒收」欄所示之刑。所處得易服社會勞動之宣 告刑部分，應執行有期徒刑7月；所處不得易服社會勞動之 宣告刑部分，應執行有期徒刑1年4月。均緩刑4年，並應履 行附表2編號2、4至7、9至10、12至13「丙○○緩刑條件」欄 所示之條款，及應向指定之政府機關、政府機構、行政法人 、社區或其他符合公益目的之機構或團體，提供240小時之 義務勞務。緩刑期間付保護管束。 　　扣案之iPhone行動電話1具（含0000000000門號SIM卡1枚） 沒收。 六、甲○○、丁○○其餘被訴部分，均無罪。　 　　事實及理由 甲、有罪部分 壹、犯罪事實： 一、甲○○為仙宗興業股份有限公司（下稱仙宗公司，公司登記地 址為臺南市○○區○○里○○000○0號1樓）的董事長兼總經理，負 責綜理公司一切事務，為商業會計法所稱之商業負責人；丁○ ○則是甲○○的配偶，並擔任仙宗公司財務主管（財務部副總 ），負責綜理公司財務事宜，洪珮晴為仙宗公司會計人員，負 責辦理仙宗公司存提款及其他會計業務，分別為商業會計法 所稱之主辦、經辦會計人員。乙○○為仙宗公司往來廠商振任 企業股份有限公司（下稱振任公司，公司登記地址為臺南市 ○○區○○路○段000號3樓）的董事長，負責綜理公司一切事務， 為商業會計法所稱之商業負責人，戊○○則為振任公司會計人 員，負責辦理振任公司記帳、出入帳等業務，為商業會計法 所稱之經辦會計人員。甲○○、丁○○、洪珮晴、乙○○及戊○○均 明知仙宗公司向振任公司訂購盤元之交易，其實際購買數量 、交易金額遠低於附件一附表B所示買賣合約的記載，另甲○ ○、丁○○、洪珮晴、乙○○及戊○○也都知道不得持同份買賣合約 向不同銀行重複申請開發信用狀，卻因仙宗公司營運資金調 度不易，且仙宗公司先前向振任公司借貸的款項遲遲未能清 償，為使仙宗公司取得可供運用的資金（部分用以償還振任 公司），甲○○、丁○○、洪珮晴、乙○○及戊○○竟共同意圖為第 三人（即仙宗公司）不法之所有，基於向銀行詐欺取財、行 使業務上登載不實文書、填製不實會計憑證的犯意聯絡，經 甲○○向乙○○商議後，利用仙宗公司向附件一附表A所示凱基 商業銀行股份有限公司（下稱凱基銀行）、中國信託商業銀 行股份有限公司（下稱中信商銀）、上海商業儲蓄銀行股份 有限公司（下稱上海商銀）、台中商業銀行股份有限公司（ 下稱台中商銀）、玉山商業銀行股份有限公司（下稱玉山銀 行）、國泰世華商業銀行股份有限公司（下稱國泰世華銀行 ）、彰化商業銀行股份有限公司（下稱彰化銀行）、永豐商 業銀行股份有限公司（下稱永豐銀行）、板信商業銀行股份 有限公司（下稱板信銀行）、臺灣銀行股份有限公司（下稱 臺灣銀行）、第一商業銀行股份有限公司（下稱第一銀行） 、台新國際商業銀行股份有限公司（下稱台新銀行）、臺灣 土地銀行股份有限公司（下稱土地銀行）等銀行申請取得信 用額度的機會，由甲○○、丁○○指示洪珮晴，分別於附件一附表 B編號1至4所載的時間，製作各該編號所示內容不實的盤元 買賣合約，再交給已經獲得乙○○指示的戊○○，在該等買賣合 約上蓋印振任公司的大、小印，之後丙○○即送交丁○○蓋印仙 宗公司的大、小印，完成該業務上登載不實事項的文書後， 丁○○即向附件一附表A編號1至13所示銀行，表示要以仙宗公 司的信用額度申請開發信用狀，之後再由丙○○持上述登載不 實的盤元買賣合約，分別於附件一附表A編號1至13所示時間 ，向各該編號所示銀行，申請開發受益人為振任公司的信用 狀。受理申請的各該銀行承辦人員，因上述內容不實的盤元 買賣合約，及各銀行間無法查知同一合約有無在其他金融機 構重複申請開發信用狀的資訊落差，故而誤認仙宗公司與振任 公司間確有從事上述合約所記載的交易，且無重複申請開發 信用狀的情形，因而陷於錯誤，同意仙宗公司的申請而開發 信用狀。之後由乙○○指示戊○○配合仙宗公司的需求，經與丙 ○○聯繫後，開立買受人為仙宗公司、銷售內容虛偽不實的統 一發票（屬原始會計憑證），再持該等統一發票辦理押匯， 上述銀行承辦人員因而撥款至振任公司所指定的帳戶（各次 申請開發信用狀、押匯時所持用的不實合約、統一發票及各 銀行所核准、撥付的金額，均詳如附件一附表A所載），其 中附件一附表A編號3、5、6、10、11所示銀行，其接續交付 的款項合計均達新臺幣（下同）1億元以上，而足生損害於 各該銀行（含其存款人）及金融秩序（甲○○、丁○○、洪珮晴 、乙○○及戊○○以前述方式使銀行開發信用狀並為撥款的行為 ，為論述方便，以下均稱為「詐貸」）。甲○○、丁○○、洪珮 晴、乙○○及戊○○所共同詐貸的上述款項，部分用以償還仙宗 公司向振任公司的借款，部分用以支付仙宗公司實際向振任 公司購買盤元的價款（1億8147萬5027元），其餘款項則由 戊○○匯至丁○○指定帳戶，供作仙宗公司營運使用（多數均用 以清償時間發生在前之上述信用狀貸款，本件詐貸總額及未 清償總額，詳如附件一附表A所載）。又甲○○、丁○○、洪珮晴 、乙○○及戊○○，為使仙宗公司、振任公司的帳目與實際交易 情形相符，並避免振任公司溢繳營業稅，故承前述填製不實 會計憑證的犯意聯絡，由甲○○、丁○○指示洪珮晴以仙宗公司名 義，開立退貨內容虛偽不實之營業人銷貨退回進貨退出貨折 讓證明單（下稱折讓證明單）給振任公司（情形詳如附件一 附表A所載）。　　 二、甲○○因仙宗公司的營運資金調度困難，竟意圖為第三人（即 仙宗公司）不法之所有，基於詐欺取財的犯罪故意，於民國1 10年8月16日，明知仙宗公司並無1380公噸的線材可立即於 同年月31日前出貨完畢，卻仍向鉑川有限公司（下稱鉑川公 司）實際負責人辛○○謊稱：仙宗公司有1380公噸的線材可供 販售，並可於110年8月31日前出貨完畢，導致辛○○陷於錯誤 ，因而以鉑川公司名義與仙宗公司簽訂買賣合約書，約定由 鉑川公司以每公噸2萬9200元（未稅價）的代價，向仙宗公 司購買1380公噸的成品線（未稅總價4029萬6000元），而價 款部分，則於出貨完成後進行結算，並由鉑川公司以申請銀 行開發受益人為仙宗公司之信用狀的方式為給付。於簽約後 不久的同年8月間某日，甲○○在仙宗公司尚未出貨的狀況下 ，即要求辛○○先以信用狀給付價款，且表示為擔保仙宗公司 確能依約出貨，願意開立同額支票作為擔保，辛○○因陷於錯 誤而允諾，遂以鉑川公司名義向第一銀行鳳山分行申請開發 信用狀，並由該行於110年8月26日開發受益人為仙宗公司， 金額分別為3900萬元、300萬元的國內不可撤銷信用狀2張， 並於仙宗公司辦理押匯後，撥款4200萬元至仙宗公司指定的 帳戶；仙宗公司則開立票載發票日均為110年9月3日、金額 均為2100萬元的支票共2張給鉑川公司作為擔保。之後仙宗 公司並未依約交貨，且經鉑川公司提示仙宗公司開立的上述 2張支票，亦遭退票，辛○○方發覺受騙。 三、甲○○知道具有殺傷力的非制式手槍及具有殺傷力的子彈，都 是屬於管制物品，沒有經過中央主管機關的許可，不能夠擅 自持有，卻仍分別於： 　㈠100、101年間某日，因楊清田（已於102年4月29日死亡，綽 號「海岸兄」）要向甲○○借款，故提議將其附表3編號1、2 所示槍枝、子彈交給甲○○作為擔保，甲○○因而基於非法持有 具殺傷力的非制式手槍及具殺傷力子彈的犯罪故意，同意楊 清田的提議，並前往臺南市佳里區子龍廟附近的1間工寮， 向不知情而受楊清田委託的黃益祥，拿取附表3編號1、2所 示槍枝、子彈，而未經許可持有具殺傷力的非制式手搶1把 及具殺傷力的子彈10顆，直至111年6月27日為警查獲。 ㈡107、108年間某日，因仙宗公司員工王清江要向甲○○借款， 故提議將其附表3編號3至5所示槍枝、子彈交給甲○○作為擔 保，甲○○因而基於非法持有具殺傷力的非制式手槍及具殺傷 力子彈的犯罪故意，同意王清江的提議，並前往王清江位於 臺南市新營區的住處，向王清江拿取附表3編號3至5所示槍 枝、子彈，而未經許可持有具殺傷力的非制式手搶2把及子 彈32顆，直至111年6月27日為警查獲。 ㈢之後警方人員於111年6月27日上午8點30分，持搜索票至甲○○ 位於臺南市○○區○○○路000號18樓之3的居所搜索，當場扣得 附表3編號1至5所示槍枝、子彈，因而查獲。 貳、證據能力：本件作為證據使用的相關審判外陳述，檢察官、 被告甲○○、丁○○、乙○○、戊○○、丙○○（以下同時提及其5人 時，均簡稱被告5人）及其等辯護人，在本院審判程序中都 同意有證據能力（院七卷第67頁），本院並考量這些陳述作 成時的情況正常，所取得的過程也沒有瑕疵，且與本案相關 的待證事實具有關連性，並依法踐行調查證據程序，基於尊 重當事人對於傳聞證據的處分權，及證據資料越豐富越有助 於真實發現的理念，故認作為證據應屬適當，依照刑事訴訟 法第159 條之5第1 項的規定，這些審判外的陳述都具有證 據能力。　　 參、認定犯罪事實所憑之證據及其認定的理由 一、被告對於犯罪事實的意見： 　㈠被告甲○○部分：甲○○對於犯罪事實一、三部分，全部都坦白 承認。對於犯罪事實二部分，其雖坦承有以仙宗公司名義與 鉑川公司簽訂線材買賣合約書，且有收受第一銀行鳳山分行 所開發的前述信用狀並經撥款，而之後仙宗公司未能依約出 貨，且交付鉑川公司作為擔保的上述2張支票，於110年9月3 日也發生退票等事實，但否認有此部分的詐欺取財犯行，辯 稱：仙宗公司當時已透過其他公司進口用以製造鉑川公司購 買線材的印度盤元，而依鉑川公司與仙宗公司的約定，是要 等到仙宗公司取得該批印度盤元後，才需交付線材給鉑川公 司。但鉑川公司在交貨期限還沒到的時候，就因內部人員作 業疏失而提示仙宗公司所交付的「保證支票」，造成仙宗公 司發生跳票事件，進而導致破產、無法履約。我並未對辛○○ 施用詐術，也非故意違約。 　㈡被告丁○○、乙○○、戊○○、丙○○部分：其4人對於犯罪事實一部 分，全部都坦白承認。 二、本件依據下列各項證據，可以證明被告5人有犯罪事實一所 載的犯罪行為： 　㈠被告5人於調詢、偵訊、本院審理中所為的自白。 　㈡附件一附表A「相關證據」欄所載各銀行人員的證述。　 　㈢附件一附表A「相關證據」欄所載各項文書證據。 　㈣仙宗公司及振任公司的登記資料查詢結果（他一卷第205至20 6頁、偵三卷第375至376頁）、被告甲○○所陳報的仙宗公司 人事組織表（偵四卷第15頁）、被告丙○○遭扣案行動電話內 其與被告戊○○的LINE對話截圖（他二卷第202至216頁）。 　㈤振任公司匯款給仙宗公司的匯款單據（偵四卷第459至492頁 、第495至525頁）、振任公司與仙宗公司往來金額明細表（ 偵四卷第527至544頁）、振任公司所提出之信用狀及存款、 匯款憑證（偵四卷第595至681頁）、振任公司遭扣案的盤元 銷售金額統計表（偵一卷第249至250頁、第257至258頁）。 三、本件依據下列各項證據，可以證明被告甲○○有犯罪事實二所 載的犯罪行為： 　㈠被告甲○○於調詢、偵訊、本院審理中所為的供述。 　㈡附件二附表A編號2「相關證據」欄所載鉑川公司人員的證述 。 　㈢附件二附表A編號2「相關證據」欄所載各項文書證據。　 四、本件依據下列各項證據，可以證明被告甲○○有犯罪事實三所 載的犯罪行為： 　㈠被告甲○○於警詢、調詢、偵訊、本院審理中所為的自白。 　㈡證人黃益祥於警詢中的陳述【見王清江被訴槍砲彈藥刀械管 制條例案件（下稱另案）中臺灣橋頭地方檢察署112年度偵 字第3041號卷（下稱另案橋檢偵卷）第11至15頁】、證人王 清江於警詢、偵訊中的陳述（另案橋檢偵卷第23至26、115 至119頁、另案臺灣臺南地方檢察署112年度偵字第17598號 卷第29至30頁）。 　㈢高雄市政府警察局刑事警察大隊搜索、扣押筆錄及扣押物品 目錄表（偵一卷第19至23頁）、扣押物品照片（偵一卷第27 頁）。 　㈣內政部警政署刑事警察局111年7月22日刑鑑字第1110078783 號鑑定書及鑑定照片（偵三卷第501至508頁）。　 五、關於犯罪事實一的補充說明： 　　本件公訴意旨雖認被告5人向銀行詐貸取得的款項，除部分 經仙宗公司用以償還振任公司外，其餘款項均回流至仙宗公 司，再由被告甲○○、丁○○予以陸續轉匯、提領做為私人用途 或加以隱匿。但被告甲○○、丁○○就此均予以否認，辯稱：本 件向銀行詐貸取得的款項，全部都用在仙宗公司的營運（院 一卷第431頁、院七卷第130頁）。經查： 　㈠被告甲○○、丁○○於本院審理中供稱，其等之所以多次、反覆 向銀行為詐貸行為，主要是因為有「借新還舊」的需求（院 七卷第131頁）。而依據附件一附表A「相關證據」欄所載各 銀行人員的證詞及文書證據，於各銀行撥付款項給振任公司 後，仙宗公司依約需返還款項給各銀行的期限，最長均不超 過6個月（180天），而依附件一附表A所示，被告5人向各銀 行的詐貸行為，乃是從109年1月3日開始，一直持續到110年 8月27日，可知於被告5人行為過程中，確有許多詐貸款項的 還款期限已經到期。再者，經本院向附件一附表A各家銀行 函查結果，被告5人向該等銀行詐貸，而經該等銀行撥付的 款項，其合計金額雖達11億9754萬3795元，但仙宗公司之後 未依約自行清償的金額，則合計為2億2308萬8626元，此有 附件一附表A「相關證據」欄所載各銀行的函覆資料可以證 明，由此可知，仙宗公司依約自行清償的金額，共有9億744 5萬5169元之多。綜合上述事證，甲○○、丁○○前述關於「借 新還舊」的主張，應與事實相符，足以採信，故前述用來清 償銀行的9億7445萬5169元款項，顯未經甲○○、丁○○予以做 為私人用途或加以隱匿，僅有前述尚未依約自行清償銀行之 2億2308萬8626元款項的去向應予釐清。 　㈡依據振任公司遭扣案的盤元銷售金額統計表所載（偵一卷第2 49至250頁、第257至258頁），振任公司於109年間實際出售 盤元給仙宗公司的金額為1億4035萬0588元，而於110年間（ 至110年7月2日）實際出售盤元給仙宗公司的金額則為4112 萬4439元，合計為1億8147萬5027元。而該等銷售金額，既 是因真實交易所生（檢察官起訴意旨也肯認有此等真實交易 存在，參見起訴書第7頁編號8證據的待證事實說明），自屬 仙宗公司應給付振任公司的貨款，且依據前述被告5人開立 不實統一發票後再開立不實折讓證明單進行沖銷的行為，可 知上述銷售金額實際為振任公司所收受，而未經被告甲○○、 丁○○予以做為私人用途或加以隱匿。從而，前述㈠之2億2308 萬8626元款項，經減去上述1億8147萬5027元的銷售金額後 ，僅剩餘4161萬3599元的去向應予釐清。 　㈢本件被告5人為前述詐貸行為的動機之一，乃是仙宗公司先前 向振任公司借貸的款項遲遲未能清償，而其等向銀行詐貸取 得的款項，部分是作為仙宗公司償還向振任公司的借款等事 實，經被告5人一致陳述在卷，且為公訴意旨所肯認。又依 據振任公司與仙宗公司往來金額明細表，仙宗公司於109年1 月1日時，積欠振任公司的金額為6890萬4885元（偵四卷第5 27頁），此金額遠高於前述㈡所示之4161萬3599元，則於檢 察官未能舉證證明「本件詐貸所得款項中，仙宗公司用以償 還振任公司欠款之具體金額為何」的情形下，自應為有利於 被告的認定，即前述㈡所示之4161萬3599元，均是用以償還 仙宗公司對振任公司的欠款。 　㈣綜上所述，被告甲○○、丁○○辯稱：「本件向銀行詐貸取得的 款項，全部都用在仙宗公司的營運」，應屬可信，無從論認 甲○○、丁○○2人有將詐貸所得做為私人用途或加以隱匿的情 形。又犯罪事實一詐貸取得的款項，既然全部都用在仙宗公 司的營運，則被告5人自應是共同意圖為第三人即仙宗公司不 法之所有而為前述向銀行詐貸犯行，檢察官起訴意旨論認被 告5人乃是共同意圖為自己不法所有而為此部分犯行，應有 誤會。　 六、關於犯罪事實二的相關論述 　　被告甲○○雖然以前述辯解，否認有犯罪事實二所載的詐欺取 財犯行，然而： 　㈠依照仙宗公司與鉑川公司於110年8月16日所簽訂之買賣合約 書記載，雙方交易商品的品名為：「成品線」（且未有任何 關於規格的記載），交貨條件為：「預計110年8月出貨完畢 」，付款條件則為：「出貨完成後結算，並開國內不可撤銷 信用狀」（他一卷第41頁），故被告甲○○所為辯解，顯與上 述買賣合約書的明文記載有所不符，則其所辯是否屬實？已 經令人感到懷疑。 　㈡證人宙○○於調詢中證述：110年8月初，甲○○主動聯繫鉑川公 司負責人辛○○，表示說仙宗公司有一批加工後的線材1380公 噸，可於110年8月間出貨完畢，並願以低於市價每公噸2000 元左右的價格賣給鉑川公司，辛○○認為甲○○開的價格確實低 於行情，鉑川公司因而於110年8月16日與仙宗公司簽訂買賣 合約書，以每公噸2萬9200元的單價(未稅)，購買上述1380 公噸的線材。依照雙方簽立的合約書，鉑川公司應該是要於 仙宗公司出貨完成後，再開立信用狀給仙宗公司，但甲○○反 而於簽約後，要求鉑川公司趕快開立銀行保證的信用狀，辛 ○○認為甲○○此要求與合約書的約定不同，且與當初說仙宗公 司有一批線材成品有所出入，故拒絕甲○○的要求。但是甲○○ 表示，因為仙宗公司進口的4000公噸印度盤元尚未到貨，等 到印度盤元到港後即可出貨，要鉑川公司先開立信用狀給仙 宗公司，並同時表示，仙宗公司也會開立相同額度的支票給 鉑川公司作為擔保，確保仙宗公司會如期出貨給鉑川公司。 而辛○○向業界打聽，得知仙宗公司於110年9月間會到港一批 4000公噸的印盤元後，才指示我去銀行開立信用狀給仙宗公 司（他一卷第33至39頁）。而宙○○於本院審理中，雖陳稱其 在調查局製作筆錄過程中，若有不瞭解的部分，會當場以電 話向辛○○確認相關事實（院二卷第472頁），而證稱部分事 實乃是其聽聞辛○○的轉述而來，但證人辛○○於本院審理中作 證時，經提示宙○○前述調詢筆錄內容向其確認結果，其也肯 認宙○○上述證詞乃屬事實(院二卷第504至505頁)，另辛○○於 本院審理中也證述：鉑川公司於110年8月16日與仙宗公司簽 約購買的商品，是成品線的線材，只需要進行最後一道加工 就可以出貨，仙宗公司當時如果有原料且願意做，只要2週 就可以做出3、4千公噸，所以當時約定仙宗公司要在8月底 、9月初左右出貨。至於我當時打聽仙宗公司會有盤元進口 這件事，並不是要等到該批盤元到貨後，再由仙宗公司抽成 線出貨給鉑川公司，只是要藉此確認仙宗公司仍然正常營運 ，有履約的能力（院二卷第502、506至508、512、516頁） 。則由辛○○、宙○○2人前述證詞可知，仙宗公司與鉑川公司 本次交易的商品，乃是即將加工完成、可立即出貨的線材， 且需於110年8月底、9月初左右完成出貨，並非需等待仙宗 公司進口的印度盤元到港後才開始加工出貨，而與前述買賣 合約書記載的內容相符。從而，被告甲○○所為辯解，不但與 上述買賣合約書所載內容不符，也與辛○○、宙○○2人的證詞 有明顯出入，由此更加證明甲○○所辯難以採信。 　㈢被告甲○○的辯護人雖以證人宙○○於本院審理中證稱：合約來 的時候，辛○○就請我們開信用狀給仙宗公司，辛○○當時說這 批貨仙宗公司是從國外進口的，他覺得有可能延誤，所以要 求仙宗公司開保證票給我們（院二卷第474頁），據以主張 ：辛○○於鉑川公司與仙宗公司訂約時，就知道交易的線材要 從國外進口。然而，宙○○於本院審理中證稱，其在鉑川公司 是擔任財務長，負責公司資金的調度，至於業務的部分，其 則未介入，本件交易由辛○○與甲○○接洽；並多次表示其對案 情已經不復記憶（院二卷第469至473、477頁），則宙○○既 非實際接洽本件交易之人，且於本院作證時，又有因時間經 過導致其對於相關事發經過印象模糊的情形，故其此部分所 為證述的可信性自有疑慮，無從推翻前述㈠、㈡證據所證明的 事實。因此，辯護人此部分主張，並不可採。 　㈣被告甲○○另又辯稱：本件買賣合約書上記載「預計110年8月出貨完畢」，乃是人為疏失所生的錯誤記載，仙宗公司對於成品線材的交貨日期，都是預計從某一期間開始陸續交貨，從未有直接預定完成交貨日期的情形，故本件交易實際上乃是預計從8月底開始陸續出貨，而非完成出貨。並提出仙宗公司與鉑川公司、仙宗公司與辛○○所另外經營之道寬企業股份有限公司（下稱道寬公司）先前所簽訂的買賣合約書作為佐證（他三卷第573至590頁、併偵二卷第115至145頁）。然而，依據仙宗公司先前與鉑川公司、道寬公司所簽訂買賣合約書的記載，其等就相關交易商品的品名，不但會記載規格，甚至會載明製程、所使用的原料；而就交貨時間，會清楚記載：「預計（特定時間）陸續交貨」、「預計（特定時間）開始交貨」、「預計（特定時間）起陸續交貨」、「預計（特定時間）起派工、（特定時間）陸續交貨」，且亦曾有「預計（特定時間）前陸續交貨」（併偵二卷第121頁）、「預計（特定時間，緩衝期10日）每週交貨約200噸，如有不足可搭配一般成品補足，（特定時間）起未交完數量須折500/MT」（他三卷第586頁）的記載；另就付款方式，則會有：「預收貨款期票」、「預開即期信用狀供押匯入帳」、「預開國內即期單簽信用狀或電匯」、「預收貨款國內不可撤銷信用狀」等與預收貨款相關的記載。由此可知，仙宗公司先前與鉑川公司、道寬公司所訂定的買賣契約，不但曾有需於特定時間前交貨完畢的約定，甚至有未依約完成交貨即需給予價金折扣的明文，就此而言，甲○○前述辯解已與雙方先前買賣合約書的記載有所出入。再者，從本件交易買賣合約書的記載，全然未記載交易商品的規格、製程、原料，亦未提及關於預收貨款的相關字樣等情形來看，在在顯示本件交易是約定以類似現貨交易的方式進行，而與雙方先前需待仙宗公司進行原料加工後再為出貨的交易方式有所不同；且本件買賣合約書的記載內容既與雙方過去買賣合約書相差甚多，足見其記載乃是雙方特意約定下所為，而非誤植先前合約書內容致有誤載情形發生。從而，甲○○此部分所辯，顯與事實不符，難以採認。 　㈤依據本件買賣合約書的記載，鉑川公司於仙宗公司出貨完畢 前，本不需支付貨款給仙宗公司，而鉑川公司先行向銀行申 請開發信用狀給仙宗公司的原因，已經證人辛○○、宙○○證述 如前（即上述㈡部分），且其2人所為證述內容，又與鉑川公 司持有仙宗公司開立給鉑川公司、金額與信用狀金額相同（ 均為4200萬元）、票載發票日均為110年9月3日之支票（他 一卷第47頁）此一情節相符，而被告甲○○對於上述支票是作 為本件交易的出貨擔保，亦坦承在卷（偵一卷第61頁），可 見辛○○、宙○○此部分所言確屬事實，足以採認。而甲○○於與 辛○○商議本件交易過程中，若非保證仙宗公司會於本件買賣 合約書所載之110年8月底前出貨完畢，其於開立上述擔保出 貨的支票給鉑川公司時，自應將發票日記載為其預定出貨完 畢的時間，以避免該等支票過早遭提示兌現，實不可能將上 述支票的發票日記載為與本件合約書所載出貨完畢日期甚為 相近之110年9月3日。因此，從前述擔保支票的票載發票日 ，也可佐證本件交易確實是約定以類似現貨交易的方式進行 。 　㈥被告甲○○雖另辯稱是因鉑川公司人員作業疏失而提示仙宗公 司所開立的前述擔保支票，方導致仙宗公司跳票，並陳稱鉑 川公司因此於110年9月3日匯款800萬元給仙宗公司供補足票 款（該款項的交易證明參見他三卷第461至462頁），另提出 鉑川公司於110年9月7日所出具之說明書（他三卷第457頁， 其內容主要為：本公司收取仙宗公司之2張支票，原為付款 之質押票，待仙宗公司開立信用狀予本公司後，將還回仙宗 公司。但因本公司財務人員疏忽，誤將質押票託收，致產生 本次仙宗公司存款餘額不足之情形）做為佐證。然而，不論 鉑川公司提示前述擔保支票的原因為何，均是發生在本件交 易履約期限後的事情，故對於本件交易商議過程、雙方所約 定交易內容等事項的判斷，均不生影響，先予說明。再者， 關於託收上述支票的前後過程，證人宙○○於本院審理中證述 ：這批貨應該是8月底之前就要給我們，但仙宗公司沒有交 貨，所以我們才會託收，而且鉑川公司要託收時，財務人員 還有打電話跟仙宗公司的會計和老闆娘說我們票要託收了。 仙宗公司跳票後，甲○○有跟辛○○聯繫，辛○○就說要幫仙宗公 司寫1張說明書，錯誤移回我們身上，不要讓銀行認為仙宗 公司的存款不足、有金流問題，讓銀行不要抽仙宗公司的銀 根。我們其實沒有疏忽，所以我們財務部打這張說明書很委 屈，但因為辛○○指示了，所以我們還是打了說明書（院二卷 第481、484、488頁）；而證人辛○○於本院審理中也證稱： 保證票是我們確定仙宗公司不能交貨後，由財務去跟仙宗公 司說你這批貨就不要交貨了，再把保證票放進去。財務有說 他有跟仙宗公司確認過票是可以放進去的，所以財務並不是 在票到期當天，而是在票到期之前就提示了，我也有再三跟 財務確認說你有跟仙宗公司提前告知嗎，他說有。而我們提 示遭退票後，仙宗公司還有來跟我們借800萬元（院二卷第5 08至509頁），而已就前述說明書的出具緣由、800萬元是屬 於仙宗公司向鉑川公司的借款等事項陳述明確。再佐以仙宗 公司除與辛○○經營的鉑川公司有本次交易外，於同期間與辛 ○○經營的道寬公司尚有其他交易（即附件二附表A編號3部分 ），且該等交易仙宗公司所交付的支票尚未兌現，在雙方業 務往來密切、仙宗公司遭銀行抽銀根對辛○○亦有不利影響的 狀況下，鉑川公司願意出具前述證明書及出借800萬元給仙 宗公司，實屬正常之舉。再者，前述說明說所載：「本公司 收取仙宗公司之2張支票，原為付款之質押票」，與事實有 所出入（該2張支票，應為仙宗公司「出貨」而非「付款」 擔保票據），且宙○○於調詢中證稱：上述2張支票跳票後， 辛○○立即聯絡甲○○，甲○○向辛○○表示，他資金調度一時出了 問題，要我們將那2張支票還給他註銷，於是我於9月4日陪 同甲○○一起到第一銀行鳳山分行將託收的支票取回交還給他 ，甲○○再開立8張面額共計4200萬元的支票給我們，但後來 那些支票也都全部跳票（他一卷第35頁），並提出仙宗公司 所開立、金額共計4200萬元的支票做為佐證（他一卷第49至 56頁），由此也顯示前述說明書所載：「質押票待仙宗公司 開立信用狀予本公司後，將還回仙宗公司」，與事實並不相 符（即仙宗公司事後是以其他支票換回前述2張擔保支票， 且卷內亦無任何證據顯示仙宗公司曾向銀行申請開發4200萬 元信用狀予鉑川公司），足認前述說明書確實應如宙○○及辛 ○○所證，只是為了避免銀行對仙宗公司抽銀根所出具，否則 不會出現前述與事實不符的記載。因此，無從以鉑川公司曾 出具前述說明書，證明甲○○此部分所辯可採，更無從據以認 定本件交易商議過程、雙方所約定交易的內容，乃是如甲○○ 所辯。 　㈦依據被告甲○○就此部分交易所為的辯解及卷內所存其他證據 資料，仙宗公司於與鉑川公司訂定此次買賣合約書時，並無 1380公噸的線材可於110年8月31日前出貨給鉑川公司，甲○○ 卻仍然要約辛○○從事此一交易，並與辛○○簽立前述不可能履 約的買賣合約書。再佐以仙宗公司從109年間開始，即處於 營運資金調度困難的狀況（即前述犯罪事實一部分），且甲 ○○於調詢中自承：仙宗公司收到鉑川公司開立之4200萬元銀 行信用狀後，就已經押狀作為公司營運使用（偵一卷第62頁 ），及仙宗公司於取得上述4200萬元後僅數日，即無法兌現 前述4200萬元的擔保支票等情事，足見仙宗公司於案發當時 ，應處於有迫切資金需求的狀況，甲○○因而藉由對辛○○使用 詐騙手段的方式（謊稱仙宗公司有1380公噸的線材可於110 年8月31日前出貨給鉑川公司），致使辛○○對於締約基礎事 實的認知、判斷發生錯誤，因而簽訂本件買賣合約書，並因 此負有給付價金的義務，之後甲○○再以開立能否兌現尚在未 定之天之擔保支票的方式，促使鉑川公司先行支付此次交易 的價金（即前述信用狀部分），以使仙宗公司得即時取得該 等價金運用，而將事後無法依約交貨、擔保支票無法兌現等 受有財產損害的風險轉嫁到鉑川公司。則由此等歷程觀之， 甲○○主觀上具有詐欺取財的犯罪故意，客觀上亦有施用詐術 使他人交付財物等事實，均屬明確，足以認定。 　㈧被告甲○○施用詐術後，鉑川公司乃是向第一銀行鳳山分行申 請開發受益人為仙宗公司，金額分別為3900萬元、300萬元 的國內不可撤銷信用狀2張，第一銀行鳳山分行則於仙宗公 司辦理押匯後，撥款4200萬元至仙宗公司指定的帳戶，此經 本院依據卷內事證論認如前。故甲○○此部分犯行的詐欺所得 ，乃是直接由仙宗公司取得，且檢察官亦未舉出具體證據， 證明該等詐欺所得最後經甲○○取得做為私用，足認甲○○乃是 意圖為第三人即仙宗公司不法之所有而為此部分詐欺取財犯 行，檢察官起訴意旨論認甲○○乃是意圖為自己不法所有而為 此一犯行，應有誤會。　 七、關於犯罪事實三的補充說明：公訴意旨雖依據被告甲○○於11 1年6月27日警詢及隔天偵訊中的陳述（偵一卷第10、71、95 頁），而認：「甲○○於100年間，在仙宗公司位於臺南市山 上區的廠房，自綽號『海岸兄』的成年男子處，取得附表3編 號1至5所示槍枝、子彈，而予非法持有」。然而，甲○○於11 1年10月7日以後的警詢、偵訊過程中，均已改口供稱其取得 附表3編號1至2、編號3至5所示槍枝、子彈的時間、地點、 來源，分別如前述犯罪事實三㈠、㈡所示（偵五卷第80至81、 98至99頁、另案橋檢偵卷第53至55頁），而甲○○於本院審理 中，仍為相同之供述（院五卷第443頁、院七卷第134至136 頁），且其此部分供述，又與證人黃益祥、王清江於警詢、 偵訊中的陳述情節相符，足認甲○○於111年10月7日改口後的 供述內容，顯較為可信，故應以其此部分陳述，作為認定相 關犯罪事實的依據，至於檢察官前述認定，則有誤會，應予 更正。　 八、綜上所述，被告5人犯罪事實一所載犯行，及被告甲○○犯罪 事實二、三所載犯行，事證均已明確，應依法予以論罪科刑 。　　　　 肆、論罪科刑 一、所犯罪名部分 　㈠關於法律修正的說明： 　⒈被告甲○○開始持有犯罪事實三㈠、㈡所示槍枝行為後，槍砲彈 藥刀械管制條例第4 條第1 項第1 款、第7 條第4 項、第8 條第4 項等規定，已經於109 年6 月10日修正公布，並於同 年月00日生效施行，然甲○○此等持有槍枝行為，乃是持有至 111年6月27日才被警方查獲，而持有槍枝為繼續犯，其犯罪 行為的時間乃是持續至遭查獲時止，則甲○○的犯罪行為時間 既已持續至前述規定修正之後，自不需為新舊法比較，應直 接適用現行槍砲彈藥刀械管制條例的相關規定。另甲○○行為 後，槍砲彈藥刀械管制條例第18條第4項前段規定，於113 年1 月3日修正公布，並於同年月0日生效施行，修正後之規 定，將「犯本條例之罪，於偵查或審判中自白，並供述全部 槍砲、彈藥、刀械之來源及去向，因而查獲或因而防止重大 危害治安事件之發生者」之法律效果，由「減輕或免除其刑 」修正為「得減輕或免除其刑」，並未對行為人較為有利， 依刑法第2條第1項前段，應於甲○○符合上述要件時，適用修 正前之規定。 　⒉被告5人行為後，詐欺犯罪危害防制條例第43條於113年7月31 日公布，並自同年0月0日生效施行，上述法條雖規定：「犯 刑法第339條之4之罪，詐欺獲取之財物或財產上利益達新臺 幣5百萬元者，處3年以上10年以上有期徒刑，得併科新臺幣 3千萬元以下罰金。因犯罪獲取之財物或財產上利益達新臺 幣1億元者，處5年以上12年以下有期徒刑，得併科新臺幣3 億以下罰金」，但該規定乃是屬於刑法分則加重的性質，而 就刑法加重詐欺罪新增另一獨立的罪名，為被告5人行為時 所無之處罰，依刑法第1條罪刑法定原則，無從溯及既往予 以適用，自不生新舊法比較適用的問題。 　⒊被告5人行為後，詐欺犯罪危害防制條例第47條前段：「犯詐 欺犯罪，在偵查及歷次審判中均自白，如有犯罪所得，自動 繳交其犯罪所得者，減輕其刑」之規定，已於113年7月31日 公布，並自同年0月0日生效施行，且依同條例第2條第1款第 1目，刑法第339條之4的加重詐欺罪，屬該條例所稱之詐欺 犯罪。又詐欺犯罪危害防制條例第47條前段，乃是新增原法 律所無之減輕其刑規定，對被告5人較為有利，依刑法第2條 第1項，應於被告5人符合該規定要件時予以適用。 　⒋被告5人行為後，刑法第339條之4的規定，雖於112年5月31日 修正公布，於同年0月0日生效施行，然該次修正僅是於該條 第1項增列第4款的加重處罰事由，其餘內容則未修正，就被 告5人犯行而言，並無法律實質變更的情形，故不生新舊法 比較適用的問題。 　㈡銀行法第125條之3第1項的詐欺銀行罪，以被害人為銀行，且 犯罪所得達1億元以上，為其犯罪的成立要件，而其立法目 的，主要是在金融秩序的維護（參見該規定的立法理由）。 從而，若對行為人的行為僅應以單一刑罰權予以論處（如接 續犯），則因其行為對金融秩序所生危害，與以一詐欺行為 取得者，並無不同，其犯罪所得金額自應合併各次施用詐術 所得予以計算（最高法院100年度台上字第5543號刑事判決 可為參考）。又詐欺之行為人是否受有利益及利益多寡，均 應以行為當時為準，故被害銀行是否事後受償，只是犯罪所 得是否全部或一部發還的問題，並不影響銀行法第125條之3 第1項「因犯罪獲取之財物或財產上利益」的計算（最高法 院113年度台上字第1480號刑事判決可為參考）。從而，被 告5人於前述犯罪事實一中，有先後多次向同一銀行為詐貸 行為者，因該等行為均應論以接續犯的實質上一罪（詳後述 ），故該等行為所獲取的財物，應合併加以計算，且不因期 間銀行有受清償而生影響。經依前述方式計算後，其中附件 一附表A編號3、5、6、10、11部分，其犯罪所獲取之財物金 額均達1億元以上，而符合銀行法第125條之3第1項所規定的 要件。 　㈢所謂想像競合犯，是指行為人以一個意思決定而為法律意義 上的一行為，並同時侵害數個相同或不同的法益，具備數個 犯罪成立要件而成立數罪，乃屬處斷上之一罪。至於法條競 合（或稱法規競合），則是指一個犯罪行為，侵害同一法益 ，而因法條的錯綜關係，導致同時有數法條可以適用，故擇 一予以適用，為單純一罪。而依據銀行法第1條的規定，及 該法於93年2月4日增訂第125條之3的立法理由，可知銀行法 第125條之3第1項詐欺銀行罪所要保護的法益，並非只有銀 行的財產法益，還同時有金融秩序及不特定存款人權益等社 會法益，與刑法詐欺取財罪著重保護個人財產法益，不盡相 同（最高法院109年度台上字第4787號刑事判決可為參考） 。因此，銀行法第125條之3第1項之罪，與刑法第339條之4 第1項各款之罪，並無法條競合、特別法優於普通法適用的 問題。 　㈣統一發票、折讓證明單均是用以證明事項之經過而為造具記 帳憑證所根據之原始憑證，行為人如明知為不實事項，而開 立不實之統一發票、折讓證明單，乃是犯商業會計法第71條 第1款之以明知為不實之事項而填製會計憑證罪，該罪為刑 法第215條業務登載不實文書罪的特別規定，依特別法優於 普通法的原則，自應優先適用，無從再論以刑法第215條業 務登載不實文書罪。另刑法第215條所謂業務上作成之文書 ，是指從事業務之人，本於業務上所作成的文書。本案附件 一附表B編號1至4所示盤元買賣合約，乃是由被告甲○○、丁○ ○指示被告洪珮晴、由被告乙○○指示被告戊○○以仙宗公司、振 任公司名義所作成的業務上契約，且其等分別在該2家公司 負責犯罪事實一所示業務，自屬前述被告本於業務上所作成 之文書無誤。　　　 　㈤槍砲彈藥刀械管制條例所稱之持有、寄藏，雖然都是將物置 於自己實力支配之下，但所謂單純「持有」，乃是指為自己 占有槍砲、子彈，將之置於自己實力支配下；至所謂「寄藏 」，則是指受寄他人之槍砲、子彈，為之隱藏而言。被告甲 ○○於犯罪事實三㈠、㈡中，分別是因為借款給楊清田、王清江 ，故而收受附表3編號1至2所示槍、彈及附表3編號3至5所示 槍、彈作為其出借款項的擔保物，故甲○○顯非受楊清田、王 清江委託、為其等隱藏而占有前述槍枝、子彈，依據上述說 明，其犯罪事實三㈠、㈡的行為態樣，均屬持有而非寄藏。 　㈥從而： 　⒈被告5人於犯罪事實一中，關於附件一附表A編號3、5、6、10 、11的犯罪行為，都是犯銀行法第125條之3第1項的以詐術 使銀行交付財物達1億元以上罪、刑法第339條之4第1項第2 款的3人以上共同詐欺取財罪、商業會計法第71條第1款的填 製不實會計憑證罪及刑法第216條、第215條的行使業務登載 不實文書罪；被告5人於犯罪事實一中，關於附件一附表A編 號1至2、4、7至9、12至13的犯罪行為，都是犯刑法第339條 之4第1項第2款的3人以上共同詐欺取財罪、商業會計法第71 條第1款的填製不實會計憑證罪及刑法第216條、第215條的 行使業務登載不實文書罪。被告5人於業務上文書登載不實 的低度行為，為行使該等文書的高度行為所吸收，均不另論 罪。 　⒉被告甲○○犯罪事實二的犯罪行為，是犯刑法第339條第1項的 詐欺取財罪。 　⒊被告甲○○就犯罪事實三㈠、㈡的犯罪行為，關於持有附表3編號 1及附表3編號3、4 所示槍枝的行為，都是犯槍砲彈藥刀械 管制條例第7條第4項的非法持有非制式手槍罪；而其持有附 表3編號2及附表3編號5 所示具殺傷力子彈的行為，則都是 犯同條例第12條第4項的非法持有子彈罪。 　㈦關於犯罪事實一部分，就振任公司所開立的不實統一發票， 因被告甲○○、丁○○、丙○○均非振任公司人員，故非此部分填 製不實會計憑證罪的犯罪主體；而就仙宗公司所開立的不實 折讓證明單部分，因被告乙○○、戊○○均非仙宗公司人員，故 亦非此部分填製不實會計憑證罪的犯罪主體，但依刑法第31 條第1項前段規定，因其等間共同實行犯罪，仍得為上述犯 罪之主體，並以正犯論。從而，被告5人就犯罪事實一的犯 罪行為，均有犯意聯絡及行為分擔，應依刑法第28條的規定 ，均論以共同正犯。 二、罪數競合 　㈠犯罪事實一部分： 　⒈被告5人於犯罪事實一中，就附件一附表A編號2至7、9至13所 示犯行中，雖均曾製作多份登載不實的盤元買賣合約，持以 向銀行為多次詐貸行為，然如前所述，此乃是因各銀行與仙 宗公司所約定的還款期限，最長不超過6個月（180天），致 其等有「借新還舊」的需求所致，難認其等就同一銀行的詐 貸行為，乃是另起犯意所為。又被告5人就附件一附表A編號 1至13所示犯行中，所為多次填製不實會計憑證的行為，顯 然是配合相關詐貸行為及後續沖帳事宜，接續開立可持以辦 理押匯之不實統一發票及用以沖銷之不實折讓證明單。因此 ，被告5人就附件一附表A所載各家銀行所為多次銀行法第12 5條之3第1項之詐欺銀行犯行（僅編號3、5、6、10、11部分 ）、3人以上共同詐欺取財犯行（不含僅有1次詐貸之編號1 、8部分）、行使業務登載不實文書犯行（不含僅有1次詐貸 之編號1、8部分）、填製不實會計憑證犯行，分別是基於同 一個犯罪的意思所為的數個舉動，且時間相近、所侵害法益 相同，依一般社會健全之觀念，難以強行分開，應該包括的 加以評價，均論以接續犯的實質上一罪。 　⒉刑法上一行為而觸犯數罪名之想像競合犯，其存在之目的， 在於避免對於同一不法要素過度評價，因此，如果行為人因 為要從事特定犯罪而為其他犯罪行為，雖該數罪的行為時間 、地點，在自然意義上非完全一致，然就事件整體過程予以 客觀觀察後，若形式上獨立之行為，彼此之間具有全部或一 部不可分割的一致性或事理上的關聯性，且犯罪目的單一， 依一般社會通念，認應評價為一行為較為適宜，此時自應適 用想像競合犯論以一罪，方符合刑罰公平原則（最高法院10 6年度台上字第669號刑事判決可作為參考）。被告5人於犯 罪事實一所為銀行法第125條之3第1項之詐欺銀行（僅附件 一附表A編號3、5、6、10、11部分）、3人以上共同詐欺取 財、行使業務登載不實文書、填製不實會計憑證等犯行，部 分行為在自然意義上雖然並非完全一致，但被告5人犯罪的 目的，顯然是要藉由製作不實之買賣合約、統一發票的方式 ，使其等得以順利向銀行進行詐貸，且過程中為使仙宗公司 、振任公司的帳目與實際交易情形相符，沖銷上述不實統一 發票的開立，方有後續開立不實折讓證明單的行為，故其等 相關犯罪行為的犯罪目的單一，相互間具有極大之事理上關 聯性，依一般社會通念，自應評價為一行為，方不至於過度 評價、符合刑罰公平原則。因此，被告5人就犯罪事實一附 件一附表A編號1至13所示犯行，分別是以一行為同時觸犯數 罪名，均為想像競合犯，應依刑法第55條前段的規定，就其 中編號3、5、6、10、11部分，均從一重論以銀行法第125條 之3第1項的以詐術使銀行交付財物達1億元以上罪，至於編 號1至2、4、7至9、12至13部分，則均從一重論以刑法第339 條之4第1項第2款的3人以上共同詐欺取財罪。 　⒊被告5人就犯罪事實一所示之5件以詐術使銀行交付財物達1億 元以上犯行、8件3人以上共同詐欺取財犯行，其犯罪時間不 同，所侵害的法益有別，顯然是分別起意而為該13件犯行， 自應予以分論併罰（即一罪一罰）。　　 　㈡犯罪事實三部分： 　⒈被告甲○○於犯罪事實三㈠及犯罪事實三㈡中，都是以一持有行 為同時觸犯非法持有非制式手槍罪、非法持有子彈罪，為想 像競合犯，應依刑法第55條前段的規定，均從一重論以非法 持有非制式手槍罪。 　⒉被告甲○○就犯罪事實三所示之2件非法持有非制式手槍罪，其 開始持有非制式手槍的時間不同，所取得的來源也有區別， 顯然是分別起意而為該2件犯行，自應予以分論併罰（即一 罪一罰）。 　⒊檢察官起訴意旨，雖認被告甲○○犯罪事實三的行為應論以一 罪，但此乃是基於「甲○○是於同一時間、向同一對象取得附 表3所示槍、彈」此一錯誤的事實基礎所為的主張，自屬難 以採認。　 　㈢被告甲○○犯罪事實一中應予分論併罰的13件犯行，及犯罪事 實三中應予分論併罰的2件犯行，相互間並無任何關連，且 與犯罪事實二中的詐欺取財犯行，亦無相關，故其所犯此等 16件犯行，自應予以分論併罰（即一罪一罰） 　㈣附表4所示之A併案意旨及B併案意旨中，關於前述有罪部分， 與起訴部分為事實上一罪，本院自應併予審理。另檢察官雖 未起訴被告5人於前述犯罪事實一中，關於折讓證明單部分 之填製不實會計憑證犯行，但此部分與犯罪事實一已起訴部 分，既然具有想像競合犯的裁判上一罪關係，本院亦應併予 審理。　　　 三、刑的減輕事由 　㈠犯罪事實一附件一附表A編號3、5、6、10、11部分（即有觸 犯銀行法第125條之3第1項規定部分） 　⒈銀行法第125條之4第2項 　⑴銀行法第125條之4第2項規定：「犯第125之3之罪，在偵查中 自白，如自動繳交全部犯罪所得者，減輕其刑；並因而查獲 其他正犯或共犯者，減輕其刑至2分之1」。而所謂「自動繳 交全部犯罪所得」，原則上是指繳交行為人自己實際所得財 物之全部、不需宣告沒收犯罪所得的情形，並不包括其他共 同正犯之所得在內。另行為人若在偵查中自白，但無犯罪所 得，或雖有犯罪所得，但於最後事實審言詞辯論終結前已自 動賠償被害人，而不需宣告沒收犯罪所得時，原則上亦應認 有前述規定的適用，以符合前述規定鼓勵犯罪行為人勇於自 新之美意。然而，銀行法第125條之4第2項規定之立法目的 ，在於「鼓勵犯罪行為人勇於自新，以節省司法資源，並及 時自動繳交全部犯罪所得以適時賠償受害人」，因此，被害 人是否完全獲得賠償，亦為上述規定能否適用的判斷重點。 而在行為人共同意圖為第三人不法所有的犯罪態樣中，行為 人的目的既然在使第三人平白獲取不法利益，原則上自應以 該第三人有繳回其取得之犯罪所得或由行為人代為繳回，方 能夠適用前述規定。但考量共同犯罪的各該行為人，其參與 程度、對第三人的支配力、影響力各有不同，若強令對該第 三人不具顯著支配力、影響力的行為人需代第三人繳回犯罪 所得，方得適用前述規定，又顯屬過苛，此時仍應回歸前述 一般適用原則，於該行為人在偵查中自白，且無犯罪所得或 繳交其自己實際分得財物之全部時，即應依上述規定予以減 輕其刑。　 　⑵被告5人就本案全部詐貸犯行，於偵查中均已自白（甲○○部分 見偵四卷第848頁、丁○○部分見偵三卷第460頁、乙○○部分見 偵三卷第442頁、戊○○部分見偵三卷第444頁、丙○○部分見偵 四卷第866頁），故以下再就其等是否符合前述「自動繳交 全部犯罪所得」之要件予以論述。 　⑶關於附件一附表A編號11部分，被害之第一銀行就遭詐貸款項 已獲得全部清償，此經本院論認如前，故被告5人此部分之 以詐術使銀行交付財物達1億元以上犯行，均應依銀行法第1 25條之4第2項前段規定減輕其刑。 　⑷關於附件一附表A編號3、5、6、10部分，被害之4家銀行就遭 詐貸款項尚未獲得全部清償，且該等尚未償還被害銀行之犯 罪所得，乃是經仙宗公司用以向振任公司購買盤元，及償還 先前向振任公司的借款，已如前述。而該等犯罪所得最後流 向雖為振任公司，但振任公司乃是基於合法之買賣契約、借 貸契約而為受領，非如仙宗公司因不當享有該等犯罪所得之 使用權而清償其債務，故實際取得該等犯罪所得者應為仙宗 公司，並足認被告5人並未分得前述犯罪所得。其中關於被 告甲○○、丁○○部分，其2人分別擔任仙宗公司的董事長兼總 經理、財務部副總，對於仙宗公司是否清償犯罪所得給相關 被害銀行，均具有顯著之支配力、影響力，則於上述4家被 害銀行遭詐貸款項尚未獲得全部清償的情形下，依據前述⑴ 的說明，就其2人附件一附表A編號3、5、6、10所示犯行， 自無從依銀行法第125條之4第2項前段規定減輕其刑。另關 於被告乙○○、戊○○、丙○○部分，乙○○、戊○○均非仙宗公司人 員，而丙○○在仙宗公司所負責的職務，只是不具決策權的會 計人員，難認其3人對於仙宗公司具有顯著之支配力、影響 力，依據前述⑴的說明，在其3人均未分取犯罪所得的情形下 ，應符合銀行法第125條之4第2項前段減輕其刑的要件，故 就其3人附件一附表A編號3、5、6、10之以詐術使銀行交付 財物達1億元以上犯行，均依上述規定減輕其刑。 　⒉詐欺犯罪危害防制條例第47條前段：「犯詐欺犯罪，在偵查 及歷次審判中均自白，如有犯罪所得，自動繳交其犯罪所得 者，減輕其刑」之規定，其法條文字架構與銀行法第125條 之4第2項前段規定相仿，且其立法目的乃是「為使犯本條例 詐欺犯罪案件之刑事訴訟程序儘早確定，同時使詐欺被害人 可以取回財產上所受損害，行為人自白認罪，並自動繳交其 犯罪所得者，應減輕其刑，以開啟其自新之路」，亦與銀行 法第125條之4第2項前段之立法目的雷同，故於適用上，除 行為人自白的階段應依法條明文規定而有差異外，關於「自 動繳交其犯罪所得」的解釋適用，應與前述⒈⑴採相同判斷標 準。被告5人就本案全部詐貸犯行，於偵查中均已自白，且 於本院審理過程中，也始終坦承犯罪，而依據前述⒈⑶、⑷所 載，關於附件一附表A編號11部分，被告5人應符合詐欺犯罪 危害防制條例第47條前段關於「自動繳交其犯罪所得」的要 件，另被告乙○○、戊○○、丙○○3人就附件一附表A編號3、5、 6、10部分，亦同樣符合前述要件，此等部分之加重詐欺取 財犯行，本應依詐欺犯罪危害防制條例第47條前段規定減輕 其刑，但加重詐欺取財罪為被告5人附件一附表A編號3、5、 6、10、11所示犯行中的輕罪，此一減輕其刑事由並未形成 處斷刑的外部性界限，故不依前述規定減輕其刑，而於量刑 時加以審酌，作為量刑之有利因子。 　⒊刑法第59條 　⑴刑法第59條的酌量減輕其刑，必須犯罪另有特殊原因或情狀 ，在客觀上足以引起一般同情，而確可憫恕者，認為即使宣 告法定低度刑期，仍嫌過重，或因立法至嚴，確有情輕法重 的情形，始有其適用。 　⑵被告乙○○、戊○○、丙○○部分：銀行法第125條之3第1項的以詐 術使銀行交付財物達1億元以上罪，其法定刑是3年以上10年 以下有期徒刑（得併科1千萬元以上2億元以下罰金），但同 為觸犯上述犯行的犯罪行為人，其原因動機不一、犯罪情節 不盡相同，造成的危害程度也會有所差異，然而法律對於此 一犯罪，卻一律處以3年以上有期徒刑的刑罰，刑責不輕。 因此，如果依照行為人的犯罪情狀給予相當的刑責，就足以 懲罰其不法行為，並能夠達到避免社會上其他人為同種犯行 的目的，自可綜合考量行為人客觀犯行與主觀惡性等相關事 項，審酌是否有可以憫恕的情形，適用刑法第59條的規定酌 量減輕其刑，以使個案裁判的量刑，符合罪刑相當的要求。 本院考量乙○○、戊○○、丙○○就附件一附表A編號3、5、6、10 、11部分，犯前述5起以詐術使銀行交付財物達1億元犯行， 所為雖有不該，但其中乙○○是因為仙宗公司積欠振任公司債 務遲遲未能清償，為使仙宗公司暫時取得可供運用的資金， 方參與此等犯行，並未圖取自己或其所經營振任公司之不法 利益，另戊○○、丙○○則是因受僱他人，方經主管指示而被動 參與此等犯行，故其等犯罪動機尚非惡劣。再者，乙○○、戊 ○○、丙○○3人均未因此等犯行獲有不法利益，故其等惡性顯 然無法與一般觸犯相同犯行之犯罪行為人相比。此外，其3 人於未獲不法利益的狀況下，除先前已獲得全部清償的第一 銀行外（附件一附表A編號11部分），乙○○、戊○○於本院審 理中，已與附件一附表A編號3、5、6、10所示4家被害銀行 達成和解或取得願意給予緩刑之原諒，且就達成和解部分均 依約履行賠償（情形詳如後述），而丙○○也積極向上述4家 銀行表達願意為部分賠償之意（此部分亦詳如後述），可見 其3人已分別依各自的經濟、資力狀況，努力彌補其等所造 成的損害。綜合上述理由，本院認相較於其他觸犯相同犯行 的行為人，乙○○、戊○○、丙○○的犯罪情節實屬較輕，在此情 形下，即使對其3人處以依銀行法第125條之4第2項前段規定 減輕後的最低刑，仍然過重，在客觀上足以引起一般的同情 ，顯然可堪憫恕，故依據刑法第59條的規定，對乙○○、戊○○ 、丙○○此等部分之以詐術使銀行交付財物達1億元以上犯行 ，均酌量減輕其刑。　　 　⑶被告甲○○、丁○○部分： 　①銀行法第125條之3第1項的以詐術使銀行交付財物達1億元以 上罪，是以詐貸金額達1億元以上，為其犯罪成立要件，而 詐貸金額達1億元以上，有可能是1次詐貸行為即已符合，也 有可能是像本案情形，因數次借新還舊的接續詐貸行為，導 致其總額達1億元以上。對比上述2種犯罪型態，前者對金融 秩序的危害、因日後可能無法依約清償而對銀行造成實害的 風險，顯然較後者為高，故就後者的犯罪型態，應可視其接 續詐貸的次數、各次詐貸金額及總金額、最後無法依約清償 的實害金額等情狀，審酌是否有可以憫恕的情形，適用刑法 第59條的規定酌量減輕其刑，以使個案裁判的量刑，符合罪 刑相當的要求。 　②被告甲○○、丁○○就附件一附表A編號6所為以詐術使銀行交付 財物達1億元以上犯行，其詐貸總金額為1億0730萬9000元， 僅高出成立上述犯行要件不到1千萬元，且是分別持4紙不實 盤元買賣合約接續為之，可認其是因為多次借新還舊的行為 ，方累積達前述詐貸總額，又其各次詐貸金額最高為2200萬 元、最後未能依約清償所造成的實害金額為1724萬7397元， 均低於1億元許多。再考量甲○○、丁○○2人就此部分犯行，於 偵查中即已自白，且仙宗公司依約清償大部分詐貸金額，此 一情狀已接近可適用銀行法第125條之4第2項前段規定減輕 其刑之要件（即仙宗公司若將上述1724萬7397元清償完畢， 即符合此一減刑要件）。綜合上述理由，本院認相較於其他 觸犯相同犯行的行為人，甲○○、丁○○此部分犯行的犯罪情節 實屬較輕，在此情形下，即使對其2人處以法定最低刑，仍 然過重，在客觀上足以引起一般的同情，顯然可堪憫恕，故 依據刑法第59條的規定，對甲○○、丁○○此部分所為以詐術使 銀行交付財物達1億元以上犯行，均酌量減輕其刑，但考量 上述未清償金額仍達1724萬7397元，故僅能給予有限之減讓 幅度。 　③被告甲○○、丁○○就附件一附表A編號3、5、10所為3起以詐術 使銀行交付財物達1億元以上犯行，其詐貸總金額均高出1億 元至少7千萬元以上，即使是因多次借新還舊行為而達前述 詐貸總額，其對金融秩序的危害、因日後可能無法依約清償 而對銀行造成實害的風險等犯罪情節，難認輕微，而無可堪 憫恕或情輕法重的情形，故無從依據刑法第59條規定酌減其 刑。 　④被告甲○○、丁○○就附件一附表A編號11所為以詐術使銀行交付 財物達1億元以上犯行，其詐貸總金額為1億2276萬3442元， 事後已依約將詐貸總額全數清償，並因此已依銀行法第125 條之4第2項前段規定減輕其刑。而綜合考量此部分犯行相關 犯罪情節及經前述減輕後所形成的處斷刑框架，本院認若再 適用刑法第59條規定，已不足以妥適評價甲○○、丁○○此部分 犯行之不法性，而無如宣告法定最低刑仍嫌過重或情輕法重 的狀況，尚無從依刑法第59條規定予以酌減其刑。 　⒋被告乙○○、戊○○、丙○○就附件一附表A編號3、5、6、10、11 之以詐術使銀行交付財物達1億元以上犯行，同時有銀行法 第125條之4第2項前段、刑法第59條的減輕事由，均應依刑 法第70條規定，予以遞減其刑。　 　㈡犯罪事實一附件一附表A編號1至2、4、7至9、12至13部分（ 即未觸犯銀行法第125條之3第1項規定部分） 　⒈詐欺犯罪危害防制條例第47條前段 　⑴被告5人就本案全部詐貸犯行，於偵查及本院審理中均自白， 已如前述，故以下就其等是否符合前述「自動繳交全部犯罪 所得」之要件予以論述。 　⑵關於附件一附表A編號1、8部分，被害之凱基銀行、永豐銀行 就遭詐貸款項已獲得全部清償，此經本院論認如前，故被告 5人此部分之3人以上共同詐欺取財犯行，均應依詐欺犯罪危 害防制條例第47條前段規定減輕其刑。 　⑶關於附件一附表A編號2、4、7、9、12、13部分，被害之6家 銀行就遭詐貸款項尚未獲得全部清償，且該等尚未償還被害 銀行之犯罪所得，乃是經仙宗公司用以向振任公司購買盤元 ，及償還先前向振任公司的借款，已如前述，故實際取得該 等犯罪所得者應為仙宗公司，而被告5人並未分得前述犯罪 所得。但如前所述，被告甲○○、丁○○對於仙宗公司是否清償 犯罪所得給相關被害銀行，均具有顯著之支配力、影響力， 則於上述6家被害銀行遭詐貸款項尚未獲得全部清償的情形 下，依據前述說明，就其2人附件一附表A編號2、4、7、9、 12、13所示犯行，自無從依詐欺犯罪危害防制條例第47條前 段規定減輕其刑。另關於被告乙○○、戊○○、丙○○部分，其3 人對於仙宗公司不具有顯著之支配力、影響力，依據同前說 明，在其3人均未分取犯罪所得的情形下，應已符合詐欺犯 罪危害防制條例第47條前段減輕其刑的要件，故就其3人附 件一附表A編號2、4、7、9、12、13部分之3人以上共同詐欺 取財犯行，均依上述規定減輕其刑。　 　⒉刑法第59條：被告乙○○、戊○○、丙○○附件一附表A編號1至2、 4、7至9、12至13所為3人以上共同詐欺取財犯行，其相關犯 罪情節及事後努力彌補其等所造成的損害等相關情狀，雖與 前述㈠⒊相仿，但綜合考量此等犯行之相關犯罪情節，及經依 詐欺犯罪危害防制條例第47條前段規定減輕其刑後所形成的 處斷刑框架，本院認若再適用刑法第59條規定，已不足以妥 適評價其3人此等部分犯行之不法性，而無如宣告法定最低 刑仍嫌過重或情輕法重的狀況，尚無從依刑法第59條規定予 以酌減其刑。　 　㈢犯罪事實三部分： 　⒈犯槍砲彈藥刀械管制條例之罪，於偵查或審判中自白，並供 述全部槍砲、彈藥、刀械之來源及去向，因而查獲或因而防 止重大危害治安事件之發生者，減輕或免除其刑，修正前同 條例第18條第4項前段定有明文。被告甲○○就犯罪事實三㈡所 示犯行，於偵查、審理中始終自白，且主動供出其此部分槍 、彈來源為王清江，警方人員並依據甲○○的供述，因而查獲 王清江違反槍砲彈藥刀械管制條例犯行，而王清江因此經檢 察官提起公訴，並經法院判處罪刑確定，此有甲○○警詢筆錄 在卷可證（偵五卷第81頁），且與證人王清江於警詢、偵訊 中的陳述相符，並有高雄市政府警察局刑事警察大隊113年7 月17日高市警刑大偵14字第11371838900號函（院六卷第157 頁）、臺灣臺南地方法院113年度重訴字第9號刑事判決（院 七卷第29至41頁）、關於王清江之法院前案紀錄表（院七卷 第43至44頁）可以證明。故甲○○此部分犯行，應符合修正前 槍砲彈藥刀械管制條例第18條第4項前段所規定減免其刑的 要件。又本院考量甲○○就此部分犯行，持有槍、彈的數量非 少，且持有相當時間，其持有的動機也未有特別可得同理之 處，依其犯罪情節，仍有透過刑事處罰而予矯治的必要，故 認未達可予免除其刑的程度，因此，依據上述規定，就其此 部分犯行，予以減輕其刑。 　⒉被告甲○○就犯罪事實三㈠所示犯行，雖亦於偵查、審理中始終 自白，且主動供出其此部分槍、彈來源為楊清田，然楊清田 已於甲○○遭查獲前之102年4月29日死亡（偵五卷第80頁）。 而前述規定所稱：「供述全部槍砲、彈藥之來源，因而查獲 者」，乃是指犯罪行為人供出其槍、彈由來之人的相關具體 資料，使調查或偵查犯罪之公務員得據以對之發動調查或偵 查程序，並因此而確實查獲其人、其犯行者，方有上述規定 之適用。故犯罪行為人所指稱為槍、彈由來之人，如僅有綽 號而難以確定其特徵，或因死亡、遭通緝等情事，而在客觀 上無從使調查或偵查機關人員為有效的調查或偵查作為，或 並未因此而確實查獲被指認人之犯行者，即與上述規定之要 件不符（最高法院110年度台上字第3941號刑事判決可為參 考）。因此，甲○○此部分犯行，並不符合上述減免其刑規定 的要件。　 四、科刑審酌 　㈠本案科刑原則的說明 　⒈科刑時應以行為人之責任為基礎，並審酌刑法第57條所列10 款事項及一切情狀，作為科刑輕重的標準。而刑法第57條所 列10款科刑審酌事項中，其中第1至3、7至9款，乃是與犯罪 行為情節有關之行為屬性事由，於科刑時應先綜合審酌此等 事由，在處斷刑的框架內，劃定行為人責任刑的範圍。至於 刑法第57條第4、5、6、10款之科刑審酌事項，則是與行為 人個人情狀有關之行為人屬性事由，應於科刑之後半階段， 綜合審酌此等事由及社會復歸等刑事政策，於行為人責任刑 的範圍內，調整其刑度，於兼顧罪責相當及行為人個別情狀 的理念下，得出妥適之宣告刑。 　⒉關於犯罪事實一部分，被告5人就各該犯行，雖然都是以一行 為觸犯數罪名，但該等犯行，最後既然是分別從一重論以以 詐術使銀行交付財物達1億元以上罪、3人以上共同詐欺取財 罪，本院於就此部分犯行劃定責任刑的範圍時，自應以前述 從重處斷的罪名為審酌基礎，再兼衡其他輕罪進行調整（犯 罪事實三之想像競合犯，亦同此原則處理）。 　⒊關於犯罪事實一、二部分，就刑法第57條第9款「犯罪所生之 危害或損害」此一科刑審酌事項，應有下述情狀應予考量： 　⑴不論是以詐術使銀行交付財物達1億元以上罪，或是3人以上 共同詐欺取財罪、普通詐欺取財罪，其本質都是詐騙類型的 犯罪行為，而實務上常見的詐騙犯行，可概分為2種態樣， 其一是行為人自始就計畫要終局的取得被害人的財物，日後 並無主動返還被害人的打算（俗稱詐騙集團所為的詐騙犯行 即屬此一態樣），另一則是行為人因一時需要金錢周轉、使 用，故使用詐術影響被害人交付款項的自由意思及風險評估 ，進而取得被害人交付的財物以供運用，但行為人行為時並 無終局的取得該等財物之意，仍打算日後主動將取得之財物 返還被害人。在此情形下，二者所為雖然都是詐騙犯行，但 行為人主觀的犯罪惡性顯然有別，對被害人終局無法取回財 物的危險也有相當程度的差別，就科刑的輕重自應有所區分 。 　⑵我國部分刑事法規會以犯罪所得金額為基準，作為某特定犯 罪之成立要件，以銀行法而言，該法第125條之3第1項，是 以「因犯罪獲取之財物或財產上利益達1億元以上」為詐欺 銀行罪的成立要件，該罪關於自由刑的法定刑則為「3年以 上10年以下有期徒刑」；而同法第125條第1項後段的非法經 營銀行業務罪、同法第125條之2第1項後段的銀行人員背信 罪，雖同以「因犯罪獲取之財物或財產上利益達1億元以上 」為成立要件，但該2罪自由刑的法定刑卻為「7年以上有期 徒刑」。從上述法定刑輕重不同的角度來看，可認就立法規 範而言，同樣「因犯罪獲取之財物或財產上利益達1億元」 的犯罪行為，觸犯銀行法第125條之3第1項規定的行為人， 其可罰性應低於觸犯同法第125條第1項後段、同法第125條 之2第1項後段等規定之行為人。考量立法者為如此差異規定 的原因，應是觸犯銀行法第125條之3第1項的行為態樣，有 相當數量的案例是行為人持不實的交易文件、證明資力或信 用的憑證，向銀行申請取得融資以供一時之資金運用。在此 情形下，行為人於行為時，應無終局的取得融資款項之意， 仍打算日後於資金運用完畢時，可依約將款項償還銀行，以 維護自己的信用狀況，就此而言，銀行因此類犯罪行為所承 受終局無法取回資金的危險，已低於前述「行為人自始就計 畫要終局的取得被害人財物」的詐騙行為。再者，銀行於融 資、貸放款項時，不但有較一般人更高之查核申貸人資力、 信用狀況的能力，且除審核申貸文件外，銀行更會要求申貸 人提出其他擔保（如後述無罪部分捌、三、㈡證據所示，會 有信保基金保證、同額備償本票、活存設質、就不動產設定 最高限額抵押權等眾多加強債權擔保的方式），故相較於其 他類型的詐騙被害人，銀行最後受有實際損害、完全無法受 償的風險，實可降低許多。因此，就犯罪事實一的詐貸犯行 為科刑時，自應審酌此一特殊性，相對的，關於犯罪事實二 的詐欺犯行，雖與犯罪事實一的詐貸犯行，同屬「行為人行 為時並無終局取得詐取財物之意，仍打算日後主動將取得之 財物返還被害人」的詐騙類型，但因其被害人並無可與銀行 相比之調查、瞭解他人資力、信用狀況的能力，且於交付財 物時，亦無法取得與銀行融資、放貸時同等之擔保，故其最 後受有實際損害、完全無法受償的風險，自比銀行高出許多 ，從而，即使犯罪事實一之詐貸所得款項與犯罪事實二之詐 欺所得相同，且其他科刑審酌因子也都相同，後者之科刑結 果仍應高於前者，方屬妥適。 　⑶另就犯罪事實一部分，除僅有1次詐貸行為之附件一附表A編 號1、8部分外，其餘詐貸行為均有前述借新還舊的情形，而 如前所述，因其行為過程中已有先償還前債，故對金融秩序 的危害、日後可能無法依約清償而對銀行造成實害的風險， 均因此有所降低，故於科刑時，不能只考量其詐貸總額，而 應同時審酌其接續詐貸的次數、各次詐貸金額及總金額、最 後無法依約清償的實害金額，而給予對應各該犯行所生危險 及損害的刑度。 　㈡關於被告甲○○、丁○○部分，本院先予考量下列行為屬性事由 而劃定其責任刑範圍，再予審酌下列行為人屬性事由進行調 整後，分別判處附表1編號1至16、編號1至13「宣告刑及沒 收」欄所載的刑度，並就甲○○所處罰金刑部分，諭知如易服 勞役的折算標準： 　⒈關於行為屬性事由部分： 　⑴犯罪事實一部分： 　①被告甲○○、丁○○此部分犯行之詐貸次數、各次詐貸金額及總 金額、最後無法依約清償的金額，分別如附件一附表A各編 號所載，因此對各該銀行所造成之危險及損害金額，另考量 其2人此部分犯行的動機，是因案發時仙宗公司營運資金調 度不易，為使仙宗公司取得可供運用的資金而能持續營運， 且過程中又有多次清償前債的情形，而應屬前述「行為時並 無終局取得詐欺財物之意，仍打算日後主動將詐取之財物予 以返還」的詐騙類型，且對銀行詐貸又有前述㈠⒊⑵所載之犯 罪所生危險較低的情形。 　②被告甲○○、丁○○此部分犯行的犯罪手段，是製作不實的盤元 買賣合約、統一發票及各銀行間無法查知有無重複申請開發 信用狀的資訊落差而為詐貸行為，並伴有製作不實折讓證明單 的情形，因而同時觸犯填製不實會計憑證、行使業務登載不 實文書等其他犯罪。 　③被告甲○○為仙宗公司的董事長兼總經理，負責綜理該公司一切 事務，而為此部分向銀行詐貸資金以供仙宗公司運用相關犯 行的起意、主導者；被告丁○○則是甲○○的配偶，並擔任仙宗 公司財務主管（財務部副總），負責綜理公司財務事宜，且 依據其於本院審理中所承：甲○○不懂財務，對於開立信用狀 的詳細情形並不瞭解（院七卷第131頁），可知其乃是此部 分詐貸犯行主要負責實行之人。因此，就犯罪的角色、分工 而言，甲○○、丁○○2人的惡性應屬相當，並顯然大於後述乙○ ○、戊○○、丙○○等3名同案被告。 　④另依據本案卷證資料，就被告甲○○、丁○○2人有關刑法第57條 第2、7款之科刑審酌事項，並無得予特別考量之處，另有關 刑法第57條第8款之科刑審酌事項，則應與本案犯罪類型無 關。 　⑵犯罪事實二部分： 　①被告甲○○此部分犯行之詐騙取得金額及最後無法償還的金額 ，均為4200萬元，另考量甲○○此部分犯行的動機，是因案發 時仙宗公司營運資金調度不易，為使仙宗公司取得可供運用 的資金而能持續營運，且於詐騙後，又有努力維持仙宗公司 營運的情形（理由詳如後述無罪部分），而應屬前述「行為 時並無終局取得詐欺財物之意，仍打算日後主動將詐取之財 物予以返還」的詐騙類型，但如前所述，其犯罪對被害人所 生危險，較對銀行詐貸之犯罪類型為高。 　②被告甲○○此部分犯行的犯罪手段，是先謊稱欲進行類現貨交 易、可即時出貨，之後再以提供支票作為擔保的方式，要求 買方先行支付價款，過程中並未同時觸犯其他犯罪。 　③被告甲○○為此部分犯行的唯一參與者，自是主導、實行此部 分犯行之人。 　④關於刑法第57條第2、7、8款之科刑審酌事項部分，則與前述 ⑴④相同。 　⑶犯罪事實三部分： 　①被告甲○○就犯罪事實三㈠部分，乃是持有具殺傷力的非制式手 槍1把、子彈10顆，持有時間約為10年；另就犯罪事實三㈡部 分，則是持有具殺傷力的非制式手槍2把、子彈32顆，持有 時間約為3年，而上述持有槍、彈的數量多寡及時間長短， 對社會秩序所造成之潛在危險性。 　②被告甲○○此部分犯行的動機，都是因為借款給他人，故收受 相關槍、彈作為其出借款項的擔保物而非法持有，並未伴隨 其他不法目的。 　③被告甲○○此部分犯行的犯罪手段，依據卷內事證，只是單純 的持有、藏放，並未有公然出示、擊發槍、彈等得予特別考 量之行為。 　④關於刑法第57條第2、7、8款之科刑審酌事項部分，則與前述 ⑴④相同。 　⒉關於行為人屬性事由部分： 　⑴就犯罪事實一的犯後態度部分，被告被告甲○○、丁○○於偵查 、審判階段，均坦承犯行，其中關於附件一附表A編號11部 分雖以以詐術使銀行交付財物達1億元以上罪處斷，但就所 犯三人以上共同詐欺取財罪部分，符合詐欺犯罪危害防制條 例第47條前段之減輕其刑要件，另其2人就被害銀行未依約 受清償部分，至今仍未能與相關被害銀行達成和解或為賠償 ，犯後態度普通；就犯罪事實二的犯後態度部分，甲○○於本 案偵、審過程中始終否認犯行，另其於本院審理中，雖與鉑 川公司達成和解，有本院調解筆錄在卷可證（院五卷第143 至144頁），但事後並未與依照調解內容為賠償，此經其自 承在卷（院五卷第233頁），故尚未填補其犯罪所生損害， 犯後態度欠佳；就犯罪事實三部分，甲○○於本案遭查獲後， 不但始終自白且供出槍、彈來源，其中犯罪事實三㈡部分， 並因而查獲另案被告王清江，犯後態度良好。 　⑵被告甲○○、丁○○於本案發生前，均無任何前科，有法院前案 紀錄表在卷可證，可認其2人素行良好；又其2人的智識程度 、生活狀況，則分別經其2人於本院審理中陳明在卷（院七 卷第140頁，因涉及個人隱私，且本院認尚無得予特別考量 之處，故不予詳載於判決中）。　　 　㈢關於被告乙○○、戊○○、丙○○部分，本院先予考量下列行為屬 性事由而劃定其責任刑範圍，再予審酌下列行為人屬性事由 進行調整後，分別判處附表1編號1至13「宣告刑及沒收」欄 所載的刑度： 　⒈關於行為屬性事由部分： 　⑴被告乙○○、戊○○、丙○○犯罪事實一各次犯行所生之危險、損 害，如前述㈡⒈⑴①部分。而關於犯罪的動機，乙○○是因仙宗公 司欠款已久，為使振任公司獲得清償，方配合同案被告甲○○ 從事此部分犯行，並無為其本身或其所經營公司圖取其他不 法利益之意；至於戊○○、丙○○則是因受僱他人，方因主管指 示而被動參與此部分犯行，故其等犯罪動機尚非惡劣。 　⑵被告乙○○、戊○○、丙○○犯罪事實一各次犯行之犯罪手段，如 前述㈡⒈⑴②部分。 　⑶被告乙○○是在同案被告甲○○、丁○○主導此部分犯行的情形下 ，同意以振任公司為出賣人而參與此部分犯行，並授意戊○○ 配合從事相關犯罪行為；另被告戊○○、丙○○則是因在振任公 司、仙宗公司擔任會計而參與此部分犯行，就犯罪並無主導 權，均是受指示而配合參與。因此，就犯罪的角色、分工而 言，乙○○的惡性顯然不如甲○○、丁○○2人，而戊○○、丙○○2人 的惡性則屬相當，並低於乙○○。 　⑷關於刑法第57條第2、7、8款之科刑審酌事項部分，則與前述 ㈡⒈⑴④相同。　　 　⒉關於行為人屬性事由部分： 　⑴犯後態度部分，被告乙○○、戊○○、丙○○於偵查、審判階段， 均坦承犯行，其中關於附件一附表A編號3、5、6、10、11部 分雖以以詐術使銀行交付財物達1億元以上罪處斷，但就所 犯三人以上共同詐欺取財罪部分，均符合詐欺犯罪危害防制 條例第47條前段之減輕其刑要件。其中乙○○、戊○○2人與多 數未能依約受清償的被害銀行，均能達成和解，且依和解條 件進行賠償，另就未能達成和解的被害銀行，亦提出願意賠 償的方案，並獲其中部分銀行接受作為向本院請求諭知緩刑 的條件（詳細情形及相關事證，如附件一附表D所示），足 認其2人犯後態甚為良好；至於丙○○雖受限自身經濟狀況， 無法與相關未能依約受清償的被害銀行達成和解，但亦積極 與該等銀行接洽、協商，表示願意為部分賠償，並主動提出 其對仙宗公司之債權供被害銀行取償，此有其出席與被害銀 行協商會議之會議紀錄（院七卷第523至539頁）、其透過辯 護人與被害銀行接洽之電子郵件及附件（院七卷第541至578 頁、院八卷第51至53頁）在卷可證，並於上海商銀有提供帳 號供其匯款的狀況下，匯付其承諾賠償的款項（參見院七卷 第555至557頁之電子郵件及匯款資料），另同意以其名下土 地為中信商銀設定最高限額抵押權（參見院八卷第49頁之中 信商銀114年1月20日函文），亦可認其犯後態度尚佳。 　⑵被告戊○○、丙○○於本案發生前，均無任何前科，有法院前案 紀錄表在卷可證，可認其2人素行良好；被告乙○○於本案發 生前，雖有經法院判處罪刑確定的情形，但最近一次刑案執 行完畢時間為93年3月16日，距離本案發生已有10餘年之久 ，此有法院前案紀錄表可以證明，足認其並非隨意觸法之人 ，素行尚可。又戊○○於本案發生後，開始產生精神疾病之症 狀，此有其所提出之診斷證明書可以證明（院二卷第175頁 、院五卷第477至479頁、院七卷第513頁），足認其已因本 案而深受教訓，另關於乙○○、戊○○、丙○○的智識程度、生活 狀況，則分別經其3人於本院審理中陳明在卷（院七卷第140 頁），並有戊○○提出相關資料可為參考（院五卷第469至473 頁）（上述資訊因涉及個人隱私，且本院認尚無得予特別考 量之處，故不予詳載於判決中）。 五、定執行刑 　㈠被告甲○○、丁○○、乙○○3人前述犯行的宣告刑，均不得易科罰 金、不得易服社會勞動，而應併合處罰，至於被告戊○○、丙 ○○2人前述犯行的宣告刑，則可分為得易服社會勞動之宣告 刑（有期徒刑6月以下部分）與不得易服社會勞動之宣告刑 （超過有期徒刑6月部分），該2區塊的宣告刑亦應分別併合 處罰；且依法院前案紀錄表所示，被告5人並無其他案件判 決確定可與本案合併定刑，自應由本院就其等前述宣告刑定 其應執行刑。 　㈡數罪併罰之定應執行刑，其目的在將各罪及其宣告刑合併斟 酌，進行充分而不過度的評價，透過裁量之刑罰填補受到侵 害之社會規範秩序，而非絕對執行累計之宣告刑，以免處罰 過苛，但也非給予受刑人不當的刑度利益，以符罪責相當的 要求，而為一種特別量刑的過程。法院於定執行刑時，應綜 合斟酌被告犯罪行為之不法與罪責程度、各罪彼此間之關聯 性（例如數罪犯罪時間、空間、各行為所侵害法益之專屬性 或同一性、數罪對法益侵害之加重效應等）、數罪所反應被 告人格特性與傾向、對被告施以矯正之必要性等，妥適裁量 最終所應實現之刑罰。具體而言，於數罪侵害之法益各不相 同、各犯罪行為對侵害法益之效應相互獨立，及犯罪之時間 、空間並非密接之情形，可認各罪間的關係並非密切、獨立 性較高，宜酌定較高之執行刑。反之，如數罪侵害之法益均 屬相同、所侵害法益之加重效應有限，犯罪之時間、空間甚 為密接之情形，則可認各罪間之獨立性偏低，宜酌定較低之 執行刑。 　㈢關於被告丁○○、乙○○、戊○○、丙○○等4人部分，本院考量其4 人所犯前述數罪，雖然分別以以詐術使銀行交付財物達1億 元以上罪、3人以上共同詐欺取財罪處斷，但犯罪型態、手 法相同，均是持不實文件向銀行詐貸，且各罪犯罪動機一致 、犯罪時間交錯，足認各罪間的關係緊密、獨立性較低，就 此等審酌事項而言，宜酌定較低之執行刑。另考量其4人上 述數罪侵害法益的對象不同，總體犯罪時間延續超過1年半 ，另參酌上述各罪所詐貸的總金額將近12億元、未依約清償 總額約有2億2300萬元，上述整體犯行所呈現之被告人格、 犯罪傾向、應罰適當性等情狀，就其4人前述宣告刑，分別 定其應執行之刑如主文所示。 　㈣關於被告甲○○部分，就其犯罪事實一所犯各罪部分，本院審 酌事項同前述㈢所載，另甲○○犯罪事實二所示犯行部分，其 犯罪手法雖與犯罪事實一不同，但本質上都是屬於詐欺取財 的犯罪型態，且犯罪動機與犯罪事實一相同、犯罪時間也與 犯罪事實一部分犯行甚為接近，足認其犯罪事實二之犯行， 與犯罪事實一各罪間的關係緊密、獨立性較低，就此等審酌 事項而言，宜酌定較低之執行刑，但應考量其法益侵害對象 與犯罪事實一並不相同。另犯罪事實三所示2罪部分，甲○○ 乃是觸犯罪名相同的犯行，雖其槍、彈來源不同，但犯罪動 機相仿、犯罪時間接近，可認此2罪間的關係亦有相當程度 的緊密性，單就此2罪而言，可酌定略低之執行刑。至於犯 罪事實三所示2罪與犯罪事實一、二所示共14罪間，則罪質 完全不同，犯罪時間亦不具有密接性，故此2部分犯罪之關 係並非密切、獨立性較高，宜酌定較高之執行刑。另參酌甲 ○○犯罪事實一、二詐騙總額約12億4千萬元、未清償總額約 有2億6500萬元，及其犯罪事實三持有具殺傷力槍枝共3把、 子彈共42顆，上述整體犯行所呈現之被告人格、犯罪傾向、 應罰適當性等情狀，就甲○○前述宣告刑，定其應執行之刑如 主文所示，並就罰金刑部分，諭知如易服勞役的折算標準。 六、緩刑： 　㈠被告戊○○、丙○○2人並無任何犯罪經法院判處罪刑確定的紀錄 ，已如前述；另被告乙○○先前雖曾因故意犯罪而被判處有期 徒刑，但在75年7 月2日執行完畢後，至今沒有再因為故意 犯罪而受有期徒刑以上刑之宣告，有法院前案紀錄表在卷可 證。 　㈡被告乙○○、戊○○、丙○○雖然都觸犯附表1編號1至13所示犯行 ，而有複數犯罪的情形，但該等犯行都是基於相同犯罪動機 ，在密切接近的時間內交錯發生，且期間未經查獲，更有部 分是因借新還舊導致其延續發生，足認其3人所為，尚非遭 發覺犯罪後仍未能知所警惕、持續再犯的行為態樣。又如前 所述，其3人的犯罪動機並非惡劣、本身均未獲有不法利得 ，事後也配合檢、警人員的偵辦，詳述相關事實發生過程， 並均坦承犯行，足見其3人早於本案偵查階段，即已認知、 瞭解自己行為錯誤而展現悔意。再者： 　⒈被告乙○○、戊○○2人已與多數未依約受清償的被害銀行達成和 解，且依和解條件進行賠償，另就尚未達成和解的被害銀行 ，亦參照已達成和解部分的條件，提出願意賠償的方案，而 盡力彌補自己犯罪行為所造成的損害，本院相信其2人經歷 此次被偵辦犯罪及法院判刑的過程後，均應該知道警惕而避 免日後再犯。另基於修復式司法的精神，國家有義務於責令 被告接受國家刑罰權制裁，與確保被害人損害填補2 種目的 之間，謀求最適當的衡平關係。本院考量乙○○、戊○○2人前 述犯罪行為所產生最大的法益侵害結果，乃是造成被害銀行 受有財產損失，故就被害銀行的角度而言，對其最為重要者 ，當是儘量取回遭詐貸之金額，減少其因本案所生損害。而 本案若令乙○○、戊○○2人執行前述執行刑，所立即所生的影 響，乃是將因其2人的入監執行，使許多被害銀行無法繼續 獲得財產損害的填補；相反的，如果以履行賠償作為宣告緩 刑的附帶條件，則可促使乙○○、戊○○2人積極填補被害銀行 所受損害。從而，本院認乙○○、戊○○2人被判處的刑責，均 以暫不執行較為適當。 　⒉被告丙○○雖未能與未依約受清償的被害銀行達成和解，但如 前所述，其已積極與該等銀行接洽、協商，表示願意為部分 賠償，並盡其所能的主動提出其債權、資產供被害銀行填補 損害，足見其在資力不足的狀況下，仍盡力嘗試彌補自己犯 罪行為所造成的損害。另經對其素行、犯案歷程及案發至今 均有正當工作等情狀予以綜合判斷後，本院相信其於經歷此 次被偵辦犯罪及法院判刑的過程後，應該知道警惕而避免日 後再犯。再考量對於非習於犯罪且知所悔悟者給予自新的機 會，可以避免短期自由刑所造成中斷犯罪者原本生活、產生 刻板負面印象等不利於回歸社會的缺點。因此，本院斟酌再 三，認丙○○被判處的刑責，亦以暫不執行較為適當。 　㈢綜上所述，本院認為被告乙○○、戊○○、丙○○均以諭知緩刑為 妥，故就乙○○部分，依據刑法第74條第1項第2款的規定，另 就戊○○、丙○○部分，依據同條項第1款的規定，分別宣告如 主文所示之緩刑。又如前所述，本院認為被告乙○○、戊○○2 人宜予宣告緩刑的考量因素之一，乃是其2人已經與相關被 害銀行達成和解或提出賠償方案，為了維護相關被害銀行的 權益、確保其能獲得一定程度的賠償，所以依照刑法第74條 第2項第3款的規定，並參考相關和解條件或賠償方案及其2 人的犯罪情節（乙○○惡性高於戊○○，故其2人依和解內容或 賠償方案應負連帶責任部分，應由乙○○負擔較多之履行金額 ），要求乙○○、戊○○應分別履行附表2所示條款。至於丙○○ 部分，本院認為宜予宣告緩刑的考量因素之一，乃是其有積 極向相關被害銀行表示願意為部分賠償之意，故依照刑法第 74條第2項第3款的規定，並參照其賠償上海商銀的金額，要 求其應履行附表2所示之賠償，再參酌其犯罪情節，另依刑 法第74條第2項第5款規定，要求其應向指定的政府機關、政 府機構、行政法人、社區，或其他符合公益目的的機構或團 體，提供240小時的義務勞務，並依照刑法第93條第1 項第2 款的規定，宣告其應於緩刑期間付保護管束。 　㈣依照刑法第75條之1第1項第4款的規定，如果被告乙○○、戊○○ 、丙○○日後違反上述緩刑條件而情節重大，足以認為宣告緩 刑無法達到原本預期的效果，而有執行刑罰的必要時，可以 撤銷本件緩刑的宣告，在此一併說明。　 伍、沒收 一、關於犯罪事實一部分 　㈠供犯罪所用之物部分 　⒈被告5人行為後，詐欺犯罪危害防制條例第48條第1項：「犯 詐欺犯罪（如前所述，被告5人犯罪事實一所犯加重詐欺取 財罪，屬該條例所稱之詐欺犯罪），其供犯罪所用之物，不 問屬於犯罪行為人與否，均沒收之」之規定，已於113年7月 31日公布，並自同年0月0日生效施行，依照刑法第2條第2項 ：「沒收、非拘束人身自由之保安處分適用裁判時之法律」 之規定，就有關被告5人用以犯加重詐欺取財犯行之物，自 應依詐欺犯罪危害防制條例第48條第1項規定處斷。 　⒉扣案之iPhone行動電話1具（含0000000000門號SIM卡1枚，即 附表5編號14扣押物品目錄表中編號6-3所示物品），乃是被 告丙○○所有，用以與被告戊○○聯絡從事犯罪事實一所示加重 詐欺取財犯行所用之物，此經丙○○於調詢中自承在卷（他二 卷第123至124頁），並有扣押物品目錄表（併調三卷第189 頁）、丙○○與戊○○之LINE對話截圖在卷可證（他二卷第202 至216頁），故應依詐欺犯罪危害防制條例第48條第1項規定 ，對其所有人即丙○○宣告沒收。至於戊○○用以與丙○○聯絡之 通訊裝置，並未扣案，而無證據證明仍然存在，且該通訊裝 置的可替代性高，於本案中，亦非因其財產價值而與本案有 重要關聯，故對該通訊裝置諭知沒收、追徵，並無刑法上的 重要性。因此，依據刑法第38條之2第2項規定，不予宣告沒 收。 　⒊起訴意旨雖主張被告甲○○於110年11月18日遭扣案之行動電話 3具、被告丁○○於同日遭扣案之行動電話1具（其扣押物品清 單出處詳見附表5編號1），均有用以聯絡本案詐欺取財事宜 （起訴書第14頁），但未見檢察官予以舉證證明，而本院依 照卷內既有證據，亦無從認定前述行動電話有作為犯罪事實 一所示犯行的犯罪工具使用，故不予宣告沒收。 　⒋被告5人持以詐貸各該銀行之盤元買賣合約書、統一發票，雖 屬供其等犯前述加重詐欺取財罪所用之物，本應依據前述規 定宣告沒收，但考量該等盤元買賣合約書、統一發票均已交 給遭詐騙的銀行收受，日後不可能再作為犯罪工具使用，且 該等盤元買賣合約書、統一發票本身亦無任何財產價值，故 予以宣告沒收，實欠缺刑法上的重要性，反而增加檢察官及 被害銀行日後執行上的困擾。因此，依據刑法第38條之2第2 項規定，均不予以宣告沒收。 　⒌被告5人所填製之不實折讓證明單，雖屬因犯罪所生之物，依 刑法第38條第2項規定得予宣告沒收，但考量該等折讓證明 單並無任何財產價值，日後亦不可能在外流通，對其宣告沒 收，並不具刑法上的重要性，因此，同樣不為沒收之宣告。 　㈡關於犯罪所得部分 　⒈銀行法第136條之1規定：「犯本法之罪，犯罪所得屬犯罪行 為人或其以外之自然人、法人或非法人團體因刑法第38條之 1第2項所列情形取得者，除應發還被害人或得請求損害賠償 之人外，沒收之」，另刑法第38條之1第1項、第2項分別規 定：「犯罪所得，屬於犯罪行為人者，沒收之。但有特別規 定者，依其規定」、「犯罪行為人以外之自然人、法人或非 法人團體，因下列情形之一取得犯罪所得者，亦同：一、明 知他人違法行為而取得。二、因他人違法行為而無償或以顯 不相當之對價取得。三、犯罪行為人為他人實行違法行為， 他人因而取得」，而上述規定的立法目的，是在使犯罪行為 人或非出於善意之第三人無法因犯罪而坐享犯罪所得，避免 顯失公平正義，進而導致無法遏阻犯罪誘因、難以杜絕犯罪 。因此，若犯罪行為人或非出於善意之第三人，已確認無從 坐享犯罪所得時，再為沒收犯罪所得之諭知，已不具有刑法 上之重要性。再者，前述銀行法第136條之1規定：「除應發 還被害人或得請求損害賠償之人外，沒收之」，及刑法第38 條之3第1、2項規定：「第38條之物及第38條之1之犯罪所得 之所有權或其他權利，於沒收裁判確定時移轉為國家所有」 、「前項情形，第三人對沒收標的之權利或因犯罪而得行使 之債權均不受影響」、刑事訴訟法第473條第1項規定：「沒 收物、追徵財產，於裁判確定後1年內，由權利人聲請發還 者，或因犯罪而得行使債權請求權之人已取得執行名義者聲 請給付，除應破毀或廢棄者外，檢察官應發還或給付之；其 已變價者，應給與變價所得之價金」，綜上規定可知，對於 被害人債權行使的保護，應優先於將犯罪所得沒收、追徵為 國有。因此，若犯罪之全部被害人已經藉由其他法律途徑確 保其債權的行使，而沒收、追徵犯罪所得將與之產生競合關 係時，此時亦應考量是否再為犯罪所得之沒收、追徵，以避 免法律關係複雜化，平白使被害人之債權需耗費更長久的時 間才能實現。　　 　⒉被告5人前述犯罪事實一的犯罪所得，其中之9億7445萬5169 元，已經償還給相關被害銀行，此經本院論認如前，依據銀 行法第136條之1及刑法第38條之1第5項規定，此部分款項自 無從予以宣告沒收、追徵。至於尚未償還相關被害銀行、共 計2億2308萬8626元之犯罪所得，均由第三人仙宗公司所取 得，本院亦已依據卷內事證論認如前，且仙宗公司乃是因被 告5人為其實行違法行為因而取得該等犯罪所得，本應依據 刑事訴訟法第455條之12第3項規定，裁定仙宗公司參與沒收 程序，再依銀行法第136條之1、刑法第38條之1第2、3項規 定，諭知沒收、沒收。然查，仙宗公司已於112年5月31日， 經臺灣臺南地方法院以111年度破字第5號民事裁定，宣告破 產，之後並確定在案，此有上述民事裁定（院五卷第451頁 ）、仙宗公司登記資料查詢結果（院五卷第453至454頁）在 卷可證，並經本院調取上述破產事件卷宗核閱無誤（電子卷 證光碟見院六卷第21頁）。而仙宗公司既經宣告破產確定， 則屬於仙宗公司之一切財產，及將來行使之財產請求權，暨 破產宣告後至破產終結前，仙宗公司所取得之財產，為破產 財團，均應移交破產管理人，日後供分配給其債權人（破產 法第82條第1項、第88條、第139條第1項規定參照），足認 仙宗公司已無從坐享上述犯罪所得。再者，經本院調取上述 破產事件卷宗核閱結果，犯罪事實一中未獲全部清償之附件 一附表A編號2至7、9至10、12至13等銀行，均經列為債權人 ，且列載之債權金額，均未低於本案未經清償之金額（該案 卷一第289頁），可知前述被害銀行已經藉由上述破產程序 確保其債權的行使。綜合以上事證，仙宗公司既已無從坐享 上述犯罪所得，且相關被害銀行亦藉由上述破產程序確保其 債權的行使，若本院仍對該等犯罪所得諭知沒收、追徵，再 由檢察官於本案確定後的執行程序，依相關被害銀行之聲請 而為給付，只是平白增加無益的程序耗費、使相關法律關係 更加複雜，甚至影響前述破產程序的進行、有礙相關被害銀 行及早獲得分配的可能性，足認予以宣告沒收、追徵上述犯 罪所得，實欠缺刑法上的重要性。因此，依據刑法第38條之 2第2項規定，不予宣告沒收、追徵，又本案既不為上述犯罪 所得之沒收、追徵，自無裁定仙宗公司參與沒收程序的必要 。 　⒊起訴意旨雖主張：「在臺南市○○區○○路0段000號6樓之5及其 附屬建物所扣得之精品（即附表5編號5扣押物品目錄表編號 4-38至4-153、4-167至4-172所示物品）、新臺幣、日幣及 美金；及被告甲○○於110年11月8日遭扣押之新臺幣、泰幣及 精品（參見附表5編號1之扣押物品清單），均屬被告甲○○、 丁○○之犯罪所得或其變得之物，應依刑法第38條之1第4項、 第1項規定宣告沒收」（起訴書第13、14頁）。然犯罪事實 一之犯罪所得，均由第三人仙宗公司所取得，無從認定被告 甲○○、丁○○2人有將之做為私人用途或加以隱匿的情形等事 實，已由本院依據卷內事證論認如前，故前述扣押物品即使 均為甲○○、丁○○2人所有，亦無法認定屬犯罪所得或其變得 之物，自無從予以宣告沒收。 　⒋起訴意旨雖另提及：「依證人即甲○○、丁○○2人之子辰○○所述 （偵2卷第132至133頁），前述在臺南市○○區○○路0段000號6 樓之5及其附屬建物所扣得之精品，均為甲○○、丁○○、辰○○ 以仙宗公司經營所得所購買」（起訴書第10頁）。然依據辰 ○○及其配偶壬○○、其岳母高麗惠於本院112年度聲字第603號 聲請發還扣押物案件中所提出之生活照、購買證明等證據， 起訴意旨所稱之精品中，部分確屬壬○○、高麗惠所有，部分 則為辰○○依其正當收入所購得，故均經本院裁定發還其3人 確定；至於其他尚未經裁定發還者，依據相關購買證明，絕 大多數均是於本案發生前即已購入（上述生活照、購買證明 及本院發還裁定，均見本院112年度聲字第603號卷），且甲 ○○、丁○○2人既分別在仙宗公司擔任董事長兼總經理、財務 部副總，而辰○○則是在仙宗公司擔任特別助理，此有仙宗公 司組織系統圖在卷可證（偵四卷第15頁），當可從仙宗公司 獲取合理之工作報酬並予以自由購物。因此，上述精品或與 本案無關（即經本院裁定發還者及購入日期於案發之前者） ，或無法排除乃是甲○○、丁○○、辰○○3人以其等合法收入購 得，自對本院前述沒收之判斷不生影響，並予說明。 二、關於犯罪事實二部分：被告甲○○於前述犯罪事實二中所詐取 之犯罪所得4200萬元，均由第三人仙宗公司所取得，此經本 院依據卷內事證論認如前，且仙宗公司乃是因被告甲○○為其 實行違法行為因而取得該等犯罪，又該等犯罪所得至今仍未 償還鉑川公司。然仙宗公司經宣告破產確定，已如前述，且 經本院調取上述破產事件卷宗核閱結果，鉑川公司亦經列為 債權人，且列載之債權金額，高於上述4200萬元（該案卷一 第291頁），可知鉑川公司已經藉由上述破產程序確保其債 權的行使。依據前述一、㈡⒉所載理由，本院不就上述犯罪所 得予以宣告沒收、追徵，且無裁定仙宗公司參與沒收程序的 必要。 三、關於犯罪事實三部分 　㈠扣案如附表3編號1至5所示之槍枝共3把、未經試射的子彈共3 0顆，分別為槍砲彈藥刀械管制條例第4條第1項第1、2款所 規定之違禁物，均依刑法第38條第1項規定，分別於被告甲○ ○犯罪事實三㈠、㈡所示犯行中諭知沒收。 　㈡扣案如附表3編號2、5所示經試射之子彈，均已經鑑定試射， 而擊發後所餘之物已失其完整結構，原具有殺傷力者，亦因 此失其殺傷力，而均非屬違禁物，故均不為沒收之諭知。 四、附表5扣押物品清單、扣押物品目錄表所示其他扣案物品， 並無證據顯示符合相關沒收要件，故均不為沒收之宣告。　 陸、不另為無罪諭知部分 一、本件檢察官起訴意旨另以：被告甲○○明知自109年起，仙宗 公司之經濟及營運狀況不佳，已無實際經營公司及交易履約之 真意，也明知仙宗公司財務吃緊，已無力支付貨款，仍與同 案被告丁○○（另諭知無罪，詳後述）共同意圖為自己不法之 所有，基於詐欺取財之犯意聯絡，由甲○○親自向附件二附表A 編號3所示道寬公司，以該附表上述編號所示方式施用詐術 ，致道寬公司陷於錯誤，誤以為仙宗公司實際有購買盤元且 會依約付款之真意，而任由仙宗公司派員將盤元載運離去， 仙宗公司則開立無法兌現之支票（俗稱芭樂票）與道寬公司。 之後道寬公司提示票據時，始發現支票陸續跳票而無法兌現 ，故而認為甲○○此部分行為，涉犯刑法第339條第1項的詐欺 取財罪嫌。 二、被告甲○○對於檢察官起訴事實的意見：甲○○坦承仙宗公司有 與道寬公司簽訂附件二附表A編號3所示契約並取得盤元後， 其用以支付價金之支票因跳票致未能給付價金之事實，但否 認有此部分被訴之詐欺取財犯行，並辯解如附件二附表B編 號3所示。 三、被告甲○○以仙宗公司名義與道寬公司從事附件二附表A編號3 所示盤元交易，經收受道寬公司所交付之盤元後，卻未能依 約給付價款等事實，此經被告甲○○坦承在卷，並有附件二附 表A編號3「相關證據」欄所載各項證據可以證明，足以認定 （各次交易之時間、價款及起訴書事實應予更正、補充部分 ，詳如附件二附表A編號3所載）。再者，起訴意旨概括認定 甲○○明知仙宗公司財務吃緊，已無力支付貨款而仍然為相關 交易部分，依據本案卷證資料，乃屬無從採認（理由詳如後 述無罪部分），故以下僅就附件二附表A編號3的個別情狀加 以論述。 四、關於附件二附表A編號3所示2起交易部分，依據證人宙○○於 調詢中（他一卷第36頁）及證人辛○○於本院審理中（院二卷 第517至519頁）所為的證述，雖均提及被告甲○○是以高出現 貨行情每公斤0.5元的價格向道寬公司購買盤元，然辛○○於 本院審理中亦證述：缺少原料時，以高於市價的行情向同業 調盤元的狀況是會有的，如果應急，每公斤高0.5元是很正 常的狀況（院二卷第520至523頁），足見仙宗公司所提出之 購買價金，並無顯不合理之處，而難論認甲○○有異常提高購 買價金而使辛○○願意與之交易，再於事後特意倒帳以求詐取 大量盤元的情形。再者，辛○○雖於本院審理中證稱：甲○○從 國外進口4000公噸盤元的事情，與鉑川公司向仙宗公司購買 1380公噸線材的事情（即前述犯罪事實二部分）無關，但甲 ○○還是特別跟我提及此事，我覺得他是要藉此取信於我，因 為向國外購買盤元需事先付款，他可能要藉此掩蓋仙宗公司 沒有錢這件事情（院二卷第519至520頁），然辛○○此部分證 詞，只是其個人推測的意見，性質上已無從作為不利於甲○○ 的證據；況且，依據宙○○、辛○○於本院審理中所證，經辛○○ 於案發當時向業界打聽的結果，仙宗公司於110年9月間確實 會有4000公噸的盤元進口，已如前述；而依據積德佳商業有 限公司（下稱積德佳公司）與仙宗公司簽訂之銷售合約（偵 四卷第347至348頁）、證人即積德佳公司實際負責人莊明湖 於調詢中的證述（偵一卷第320至321頁），仙宗公司確實於 110年7月13日，有透過積德佳公司進口超過4000公噸的盤元 ，並於110年9月間到港，故甲○○向辛○○提及仙宗公司從國外 進口盤元這件事，並無虛偽不實的情形，更加顯示無從以此 而為不利於甲○○的認定。 五、被告甲○○就附件二附表A編號3⑴所示交易與道寬公司訂約時 ，仙宗公司尚處於正常營運的狀態，在無相關證據可為證明 的情形下，自無法認定甲○○於訂約時即有日後不給付貨款的 意思，進而認定其有對道寬公司人員施用詐術的情形。另外 ，甲○○就附件二附表A編號3⑵所示交易與道寬公司訂約時， 雖然已經發生前述犯罪事實二所衍生的跳票事件，但證人辛 ○○對於該事件既然親身經歷而瞭解其來龍去脈，且其於本院 審理中也證述：此部分交易訂約時，仙宗公司已經跳票了， 但我還是把原料給仙宗公司，因為甲○○一直說他的盤元要進 來了，我覺得他應該沒有問題（院二卷第520頁），可知辛○ ○是於自行評估相關交易風險後，仍決定與仙宗公司進行交 易，且於交易過程中，甲○○並無提供辛○○錯誤的資訊而造成 其誤判，自無從認定甲○○有對道寬公司人員施用詐術的情形 。 六、綜上，起訴意旨認被告甲○○此部分另犯詐欺取財罪，並無法 證明，但此部分如果成立犯罪，依據本件起訴意旨，亦與甲 ○○前述犯罪事實二經論罪科刑的犯行，具有接續犯的實質上 一罪關係，故不另諭知無罪。 乙、無罪部分 壹、本件檢察官起訴意旨另以：被告甲○○、丁○○均明知自109年 起，仙宗公司之經濟及營運狀況不佳，已無實際經營公司及 交易履約之真意，且甲○○為仙宗公司董事長負責購買盤元業務 ，清楚知悉仙宗公司內部進出貨量及產能極限，而丁○○負責 管理仙宗公司財務，亦知悉仙宗公司財務流向，其等均明知 仙宗公司財務吃緊，已無力支付貨款、出貨或為其他公司代 工，仍共同意圖為自己不法之所有，基於詐欺取財之犯意聯絡 ，分別為下列犯行： 一、由甲○○親自或指示不知情之仙宗公司副總申○○（另由檢察官 為不起訴處分），向附件二附表A編號1所示信春股份有限公 司（下稱信春公司）、編號3所示道寬公司（被告甲○○部分 已於前述不另為無罪諭知部分論認，無罪部分僅就被告丁○○ 部分予以論述）、編號4所示佑春企業股份有限公司（下稱 佑春公司）、編號15所示容盛有限公司（下稱容盛公司）等 上游供應商，以該附表上述編號所示之詐騙方式，致該等上 游供應商陷於錯誤，誤以為仙宗公司實際有購買盤元、拋光 機設備且會依約付款或有能力代工生產線材之真意，而任由 仙宗公司派員將盤元、拋光機設備載運離去。仙宗公司則開立 無法兌現之支票（俗稱芭樂票）與該等上游供應商收執，或 將應代工之盤元載運離去後未加工成線材交付，亦未歸還盤 元。之後該等上游供應商提示票據時，始發現支票陸續跳票 而無法兌現。 二、由甲○○親自或指示不知情之申○○、午○○，向附件二附表A編 號2所示鉑川公司（被告甲○○部分已於前述有罪部分論認， 無罪部分僅就被告丁○○部分予以論述）、編號5所示上正鐵 釘有限公司（下稱上正公司）、戎茂有限公司（下稱戎茂公 司，起訴書漏載戎茂公司，應予補充）、編號6所示萬弘國 際企業有限公司（下稱萬弘公司）、編號7所示剛毅興業有 限公司（下稱剛毅公司）、編號8所示瑞越興業有限公司（ 下稱瑞越公司）、編號9所示復陞五金企業有限公司（下稱 復陞公司）、編號10所示明耀鋼鐵股份有限公司（下稱明耀 公司）、編號11所示和良工業股份有限公司（下稱和良公司 ）、編號12所示世昆股份限公司（下稱世昆公司）、編號13 所示容成商行、編號14所示容昇發商行、編號16所示嘉爵工 業有限公司（下稱嘉爵公司）、編號17所示偉詠有限公司（ 下稱偉詠公司）等下游廠商，以該附表上述編號所示之詐騙 方式，致該等下游廠商陷於錯誤，誤以為仙宗公司有依約出 貨之真意，而以開立銀行信用狀、交付「塗銷禁止背書轉讓 」支票、匯款等方式支付貨款。之後於合約交期屆至後，仙 宗公司拒不出貨，且下游廠商開立之貨款支票陸續由丁○○交予 陳秋娥、振任公司、揚鎮鋼鐵股份有限公司、順德鋼鐵工業 有限公司（下稱順德公司）分別提示兌現。 三、故而認為被告甲○○、丁○○前述行為，均涉犯刑法第339條第1 項的詐欺取財罪嫌。 貳、被告未經審判證明有罪確定前，推定其為無罪；犯罪事實， 應依證據認定之，無證據不得認定犯罪事實。又不能證明被 告犯罪者，應諭知無罪之判決，刑事訴訟法第154條、第301 條第1項分別有明文規定。而認定犯罪事實的證據，雖然不 以直接證據為限，間接證據也包括在內，但無論是直接證據 或間接證據，作為訴訟上的證明，要達到通常一般人都不致 於有懷疑，而可以確信其為真實的程度，方可作出有罪的認 定，如果無法達到此種程度，而有合理的懷疑存在時，就無 法作出對被告不利的認定。又依照刑事訴訟法第161條第1項 的規定，檢察官就被告的犯罪事實，應負舉證責任，並指出 證明的方法。因此，如果檢察官無法提出被告有罪的積極證 據，或檢察官指出的證明方法，無從說服法院形成被告有罪 的心證，基於無罪推定的原則，自應判決被告無罪。此外， 刑法第339條第1項詐欺取財罪的成立，以意圖為自己或他人 不法之所有，施用詐術使人將本人或第三人之物交付為要件 。在互負義務的雙務契約中，何種「契約不履行」行為，非 僅單純民事糾紛而屬詐術行為之實行，其具體方式有二種情 形：其一為「締約詐欺」，即行為人於訂約之際，使用詐騙 手段，讓被害人對締約之基礎事實發生錯誤的認知，而締結 了一個在客觀對價上顯失均衡的契約，此時詐欺成立與否的 判斷，著重在行為人於締約過程中，有無實行構成詐騙行為 之積極作為。另一形態則為「履約詐欺」，可分為「純正的 履約詐欺」，即行為人於締約後始出於不法之意圖對被害人 實行詐術，而於被害人向行為人請求給付時，行為人以較雙 方約定價值為低的標的物混充給付；及所謂「不純正履約詐 欺」，即行為人於締約之初，即懷著將來不履約之惡意，僅 打算收取被害人給付之物品或價金，無意履行依契約應盡之 義務，其詐術行為之內容多屬告知義務的違反，詐欺成立與 否的判斷，偏重在由行為人取得財物後的作為，反向判斷其 取得財物之初是否即抱著將來不履約之故意，取得財物的具 體方式在詐欺判斷上反而不具有重要性。從而，於「締約詐 欺」中，因行為人同時抱著將來拒絕履約之故意，因此在判 斷具體個案是否符合詐欺犯罪時，如其行為已符合「締約詐 欺」之要件，其詐欺行為即已成立，法院不需再行判斷有無 「履約詐欺」的情形，但如不符合「締約詐欺」施用詐術之 要件，法院還須進一步判斷有無「履約詐欺」的情形，若二 者皆不具備，行為人既無施用詐術使人陷於錯誤，自不構成 詐欺取財罪。又任何與金錢有關之私法行為，本就存有一定 程度的風險，除交易之一方於行為時，曾使用相關不法手段 ，否則不得僅因之後未獲得完全之清償，即推斷另一方於交 易時，有陷於錯誤的情形。而交易時的風險評估，本屬當事 人於私法自治原則下的權利行使表現，除非法令或契約另有 規範，單純未向對方主動說明債信狀況，亦不得盡與施用詐 術相提並論。行為人未能依債之本旨履行給付，僅是依雙方 所約定之契約負賠償責任，或依民法上債務不履行之規定負 相關民事責任，尚不得僅以未依債之本旨履行給付，即推論 行為人確有「締約詐欺」、「履約詐欺」的行為（最高法院 111年度台上字第3465號刑事判決可為參考）。 參、被告甲○○、丁○○對於檢察官起訴事實的意見： 一、被告甲○○部分：被告甲○○坦承仙宗公司有與附件二附表A編 號1、4至17所示廠商簽訂契約後而無法依約履行之事實，但 否認有此部分被訴之詐欺取財犯行，辯稱：仙宗公司負債是 因為建廠需要資金，借款來買設備及建造廠房，再加上遇到 疫情，物料上漲好幾倍所致；110年9月3日又因鉑川公司將 仙宗公司之保證支票提示，造成跳票，銀行因此抽銀根，且 之後又因為仙宗公司其他股東於110年9月16日強行接收仙宗 公司，我被迫離開仙宗公司，無法繼續經營，才衍生後續無 法履約的問題。本案相關交易的廠商，都已經與仙宗公司往 來多年，於訂約時，也都是正常的交易，我並沒有詐欺該等 廠商。另就相關個別被訴之犯罪事實，分別辯解如附件二附 表B所示。 二、被告丁○○部分：被告丁○○坦承仙宗公司有與附件二附表A所 示廠商簽訂契約後而無法依約履行之事實，但否認有此部分 被訴之詐欺取財犯行，辯稱：我在仙宗公司擔任財務副總， 負責公司財務會計相關工作，但仙宗公司的決策、原料採購 ，都是由甲○○決定，至於銷售業務接單、出貨時程安排及客 戶往來等相關業務，則都是由申○○負責。我很少與客戶往來 接洽，就附件二附表A各家廠商人員也未有任何接觸，並未 對其等施用詐術。另就附件二附表A編號16⑵部分，採與被告 甲○○附件二附表B編號16⑵相同之辯解。　 肆、檢察官認為被告甲○○、丁○○有前述犯行，是以被告2人的供 述、證人申○○、陳秋娥、辰○○、壬○○的陳述、附件二附表A 「相關證據」欄所載各項證據、證人陳秋娥台新銀行帳戶（ 帳號詳卷）交易明細及存摺影本、被告丁○○第一銀行麻豆分 行帳戶（帳號詳卷）交易明細、法務部-票據信用資訊連結 作業查詢資料、仙宗公司民事破產宣告聲請狀，為其主要依 據。 伍、相關前提事實的認定及說明 一、附件二附表A客觀事實（僅不含編號16⑵部分）之認定：被告 甲○○有以仙宗公司名義向附件二附表A編號1、3所示廠商購 買盤元，另向附件二附表A編號15所示廠商購買拋光機零件 設備，經收受貨品後，均未能依約給付價款；另甲○○有親自 或透過仙宗公司業務副總申○○、正祺公司國際股份有限公司 （下稱正祺公司）業務經理午○○，以仙宗公司名義與附件二 附表A編號2、4至14、16至17所示廠商訂定線材或鐵釘買賣 契約、盤元買賣合約、盤元代工契約，經收受買賣價款或代 工之盤元後，仙宗公司未能依約交付貨品、代工成品等事實 ，此經被告甲○○、丁○○2人坦承在卷，並有附件二附表A編號 1至17「相關證據」欄所載各項證據可以證明，足以認定（ 各項交易之時間、交易標的及價款、仙宗公司後續履約情形 及起訴書事實應予更正、補充部分，詳如附件二附表A所載 ）。 二、依據前述認定犯罪事實二所載之相關證據，仙宗公司所開立 2張金額共計4200萬元的支票，於110年9月3日曾發生退票的 情形（下稱跳票事件）。 三、證人申○○於調詢中證稱：110年9月16日，因為有債務人到仙 宗公司圍場，經警方到現場管制後，仙宗公司就沒有再正常 營運（他二卷第248頁），另依申○○110年9月29日警詢筆錄 所載，警方於110年9月16日當日，確有獲報至仙宗公司處理 糾紛案件（併警一卷第23頁）。再佐以證人巳○○（附件二附 表A編號4所示證人）於調詢中證稱：110年9月16日早上，就 有同業打電話通知我們公司，表示仙宗公司倒閉了，叫我們 趕快出車將自己的盤元載回來，但我們公司到現場時，就發 現仙宗公司的倉庫已經有20輛大車在排隊載運盤元（他一卷 第101頁）；及證人辰○○於調詢中陳稱：110年9月16日清晨 ，有人來警告我父母親（即甲○○、丁○○）會有黑道會找上門 ，我們就被迫連夜搬家（他二卷第10至11頁)，可知仙宗公 司於110年9月16日時，確實因突發事故導致其無法繼續營運 （下稱關廠事件）。本件起訴意旨，雖主張仙宗公司是因被 告甲○○、丁○○2人捲款潛逃，方發生上述無法繼續營運的關 廠事件，但依據起訴書所記載的相關事證，全然未提及甲○○ 、丁○○2人是於何時、以何種方式、取走仙宗公司何筆或多 少金額之款項，自無從以上述並無任何具體事證的主張，而 為不利於甲○○、丁○○2人的認定。 四、檢察官起訴意旨，雖然以被告甲○○、丁○○有前述犯罪事實一 所載詐貸行為，及仙宗公司民事破產宣告聲請狀記載仙宗公 司積欠銀行、租賃公司、廠商、個人借貸之金額達22億元之 多，論認仙宗公司財務吃緊、營運狀況不佳，向下游廠商收 取的款項僅是用於還款或其他支出，故甲○○、丁○○已無實際 經營公司及交易履約之真意，卻仍不斷與上、下游廠商訂約向 其收取貨品或貨款，而認其2人有此部分被訴之詐欺取財犯 行。然而： 　㈠被告甲○○、丁○○有前述犯罪事實一所載詐貸行為，及仙宗公 司停止營運時積欠上述高額債務等事項，雖可證明仙宗公司 於案發期間處於營運資金調度不易、財務發生困難的狀況， 但上述財務困窘的情形，並不必然會伴隨詐欺行為，企業基 於永續經營之期待，於財務困難、負債累累之際，仍持續周 轉營運，謀求轉機，實屬常態，否則豈非企業一旦發生虧損 、產生負債，即無從對外營運、以期轉虧為盈？又甲○○、丁 ○○2人對銀行詐貸，僅是其2人以不法方式取得可供仙宗公司 運用的資金，並無從以此推論其2人必然會對仙宗公司的上 、下游廠商為詐欺犯行，此由證人辛○○於本院審理中證稱： 據我所知，仙宗公司並不是財務狀況不好，而是原料暴漲1 倍以後，導致仙宗公司可以周轉的錢變少，因為買原料要現 金，等於仙宗公司可以做的生意就剩下一半（院二卷第524 頁），即可佐證甲○○、丁○○2人對銀行詐貸的行為，目的反 倒有可能是為了促進仙宗公司的營運，而非無經營仙宗公司 的真意。況且，甲○○、丁○○2人若果真僅意在詐欺、全無經 營仙宗公司及履約的真意，就案發當時的情形而言，其2人 應是棄詐貸結果於不顧，平白坐享詐貸所得獲利，但如犯罪 事實一的理由所述，其2人雖向銀行詐貸達11億9754萬3795 元，但依約自行清償的金額亦有9億7445萬5169元之多，可 知其2人於詐貸後仍設法清償多數債務，更加顯示其2人對銀 行詐貸的行為，其目的應是在使仙宗公司的營運能儘速返回 轉虧為盈的正軌，故公訴意旨依據上述理由主張甲○○、丁○○ 2人無實際經營仙宗公司及對上、下遊廠商交易履約之真意， 尚屬難以採認。 　㈡關於仙宗公司支付貨款能力及意願部分： 　⒈仙宗公司於前述跳票事件發生後，仍與鉑川公司進行協調， 請鉑川公司出具說明書，並向該公司交換取回前述2張擔保 支票，之後仙宗公司的票據信用狀況，就110年9月3日的跳 票事件，僅有「註記」，是直到110年9月13日才成為拒絕往 來，此除有前述犯罪事實二所載事證外，並有銀行收取存戶 繳交支票存款戶存款不足退票「清償贖回」註記手續費單據 （院一卷第248頁）、法務部票據信用資訊連結作業查詢明 細表（偵三卷第3頁）可以證明，足見被告甲○○、丁○○於跳 票事件發生後，仍積極設法維持仙宗公司的票據信用狀況， 並非隨即棄之不管，而若非其2人仍有就後續到期貨款履約 的意願，其2人應不會如此積極維持仙宗公司的票據信用狀 況。 　⒉經本院向附件一附表A編號1至13所示銀行函查結果，仙宗公 司於詐貸後依約自行向銀行為清償的情形，詳如附件二附表 C所示，此有附件一附表A「相關證據」欄所載各銀行的函覆 資料可以證明。而由仙宗公司清償債務情形可知，該公司不 但於109年、110年的詐貸期間，均有持續清償債務，且以詐 貸日期最後者而言，仙宗公司就於110年7月21日所為之詐貸 （即附件一附表A編號11⒁部分），尚能予以完全清償，另以 清償日期最後者而言，仙宗公司則是於上述跳票事件發生後 的110年9月6日，尚能清償中信商銀1000萬元，可知於仙宗 公司財務困難的狀況下，被告甲○○、丁○○仍藉由資金調度、 周轉的方式，持續清償高額債務，且時間至少持續至110年9 月6日，未因上述跳票事件發生而有不同，由此更加證明仙 宗公司確實具有相當支付貨款的能力及意願。 　㈢仙宗公司是否具有依約出貨、代工能力及意願部分： 　⒈仙宗公司自110年1月4日至9月14日之間，自行從國外進口盤 元達1億6704萬6585元，此有仙宗公司進口報單在卷可證（ 院一卷第359至370頁)，另如前所述，仙宗公司於110年7月1 3日，有透過積德佳公司進口超過4000公噸的盤元，並於110 年9月間到港，而仙宗公司若無履行販售線材契約的意思， 何需花費上述高額費用進口用以加工製作線材的盤元？足見 起訴意旨指稱仙宗公司無對下游廠商依約出貨的真意，難以 認定確屬事實。 　⒉證人申○○於調詢中證稱：仙宗公司直到110年9月16日之前， 都有正常出貨（他二卷第250頁）；於偵訊中證述：仙宗公 司於110年間都是正常生產、正常出貨，甲○○都有買一些盤 元進來，我看報表都有買賣的量。我們固定產能約在每月4 千到6千公噸的出貨量，如果全部推銷出去，每月營業額約1 億多元（他二卷第255至256頁）；於本院審理中證稱：關於 銷售仙宗公司商品部分，我會參考公司當時的存貨量再去招 攬業務，仙宗公司於110年9月16日之前，都是正常進貨及出 貨，每月生產及出貨的數量大約在5、6千公噸左右。而甲○○ 於110年間給我的業務目標，跟109年相比是持平的，並沒有 特別想要衝高業務的狀況（院二卷第323、361至362、368、 387至389頁）。另證人即仙宗公司員工戌○○於本院審理中也 證稱：在甲○○、丁○○2人離開公司之前，仙宗公司的工廠都 有正常運作，並無生產量特別少的情形，而原料的進貨量也 是照常（院三卷第463至464頁）。故由申○○、戌○○的證詞可 知，仙宗公司於前述關廠事件發生之前，都是處於正常營運 的狀態，而具有依約出貨、代工的能力及意願。 　⒊依據仙宗公司客戶銷退貨統計表所示，仙宗公司所營運的2座 工廠，於110年7至9月間，尚能出貨給數十家下游廠商，出 貨金額超過3億3千萬元（未稅金額，他三卷第463至466 頁 ），另依據仙宗公司生產量及出貨動態表，仙宗公司於關廠 事件發生前一日，仍有生產線材、將線材出貨的情形（院三 卷第18頁），足認仙宗公司至前述關廠事件發生前，確仍維 持證人申○○前述每月營業額約1億多元的出貨狀態，更加證 明仙宗公司確實具有依約出貨、代工的能力及意願。 　⒋仙宗公司曾於110年9月13日向經濟部中小企業處申請債權債 務協處，而經該處就仙宗公司經營狀況為診斷後，認為仙宗 公司仍具繼續經營價值，此有經濟部中小企業處110年度中 小企業營運與融資協處計畫診斷報告書在卷可證（偵四卷第 97至111頁），足認仙宗公司於110年9月間，應仍處於可生 產獲利、藉此清償相關債務的狀況。 　㈣綜上所述，本件起訴意旨以前述概括之理由，認定被告甲○○ 、丁○○2人有此部分被訴犯行，實難採認。因此，其2人是否 有此部分被訴犯行，應依相關交易的個別狀況，判斷是否符 合詐欺取財罪的成立要件。　　　　　 陸、本院認為被告丁○○就附件二附表A編號16⑵以外之被訴事實， 應判決無罪的理由 一、依據本件公訴意旨就附件二附表A編號16⑵以外部分所起訴的 犯罪事實，相關起訴事實若成立詐欺取財犯行，應屬前述貳 、中所述之「締約詐欺」或「不純正履約詐欺」的行為態樣 ，而依據前述說明，其行為人均是於訂約過程中對交易相對 人施用詐術（不論是作為或不作為）。因此，應有證據證明 被告丁○○有參與相關議約過程或事先與議約人員進行謀議， 其方於該等行為成立詐欺取財犯行時，有構成共同正犯的可 能。然而，證人申○○於本院審理中證述：仙宗公司向上游廠 商洽談進料業務部分，都是由甲○○自己負責，而我向下游廠 商招攬的業務，就是上呈到甲○○那邊，甲○○是我的直屬主管 ，我業務上的事情都是找甲○○討論，沒有印象曾與丁○○討論 過（院二卷第322、324、326、338、369、373頁），而證人 戌○○於本院審理中也證稱：丁○○在仙宗公司是負責會計、財 務方面的業務，沒有處理合約、招攬業務這些事（院三卷第 477頁），且依據附件二附表D所載相關廠商人員的證詞，被 告丁○○並未參與附件二附表A編號16⑵以外所載各筆交易的議 約過程，又卷內亦無任何證據足認其事先有與仙宗公司相關 議約人員進行謀議，自無從認定其就附件二附表A編號16⑵以 外所示各次被訴犯行，有構成共同正犯的可能。 二、檢察官雖依據被告丁○○的供述、證人申○○、辰○○、壬○○、陳 秋娥等人的陳述、證人陳秋娥台新銀行帳戶交易明細及存摺 影本、被告丁○○第一銀行麻豆分行帳戶（帳號詳卷）交易明 細等證據，主張：丁○○負責仙宗公司財務，並持客票交由陳 秋娥託收，再由陳秋娥將款項匯入丁○○帳戶，故丁○○對於仙 宗公司財務情況、款項流向瞭若指掌，應與甲○○有犯意聯絡 及行為分擔。然而，被告丁○○雖負責處理仙宗公司財務事項 、對於仙宗公司財務狀況甚為瞭解，但仙宗公司人員於與相 關廠商訂約過程中，究竟有無對該等廠商施用詐術，與丁○○ 上述業務內容並無相關，實無從以此推論其對於訂約過程必 有參與或事先謀議；至於持相關廠商交付之付款支票調借現 金以供仙宗公司營運使用，不但是廠商已將財物交付後才發 生的事情（即若確有詐欺取財行為，亦屬犯罪既遂後之事項 ），且就商業經營而言，亦屬常態，並無特別不尋常之處。 因此，檢察官前述主張，亦無從為不利於被告丁○○的認定。 三、就前述被告甲○○經不另為無罪諭知及後述認應判決甲○○無罪 部分，甲○○所為既不構成詐欺取財犯行，被告丁○○部分，自 然也無從成立相關犯罪。 柒、本院認為被告甲○○就附件二附表A編號16⑵以外之被訴事實， 應判決無罪的理由 一、關於仙宗公司無法依約支付貨款即附件二附表A編號1、15部 分 　㈠關於附件二附表A編號1部分 　⒈證人酉○○於調詢、偵訊及本院審理中證稱：信春公司與仙宗 公司於10幾年前就曾有交易，後來有中斷，直到109年8、9 月間開始，雙方又繼續往來，於109年8、9月間至110年5月 間，仙宗公司向信春公司購買的盤元，每月購買數量及付款 都很正常，當時每月都是購買2、3百公噸，金額約5、6百萬 元，付款方式則是於下個月開立即期支票支付。但110年6月 間所訂購的盤元，仙宗公司原本應於110年7月底支付貨款， 甲○○則於付款期限來到之前，向我表示一次要開立那麼多張 支票很麻煩，想要改開立銀行信用狀，當時我有同意甲○○的 提議。後來甲○○一直以各種理由推拖而沒有開立信用狀給信 春公司，我因而於110年9月3日打電話給甲○○，要求他改開 立支票給我，甲○○就叫我到仙宗公司拿支票，我因而於110 年9月6日向甲○○拿到5張第一銀行麻豆分行的支票，兌現日 期為110年9月16日至110年10月9日之間。另仙宗公司於110 年7月份向信春公司訂購的盤元，仙宗公司是直接開立10張 支票付款，兌現期間則是110年12月5日至111年1月31日之間 ；至於仙宗公司於110年8月份訂購的盤元，甲○○原本表示中 秋節後會開立支票給我，不過最後卻連支票都沒開。另前述 第1張應兌現的支票，於110年9月16日就跳票（出處參見附 件二附表A編號1「相關證據」欄）。 　⒉依據證人酉○○前述證詞，被告甲○○就仙宗公司於110年6月份 所購買的盤元，雖發生與過去交易慣例不同，要求以開立信 用狀方式進行付款的情形，但證人酉○○於調詢中證稱：仙宗 公司曾於110年3月間開立一張金額約為1300餘萬元的第一銀 行保證的信用狀給信春公司，而且我認為銀行信用狀對信春 公司而言更有保障，所以甲○○表示110年6月間的貨款要以銀 行信用狀支付，我就同意接受（他一卷第15至16頁），於本 院審理中也證述：開支票或開立信用狀都是很常用的付款方 式，而開立信用狀是由銀行直接付款，是保證付款，支票則 有無法兌現的風險，所以信用狀是更有保障的付款方式。有 時候貨款金額不多，客戶會覺得開張支票就可以了，那如果 金額大的話，客戶可能因為現金不夠，就會向銀行申請額度 來開信用狀付款（院二卷第450、464頁），可知甲○○要求以 開立信用狀方式進行付款，並無任何不尋常之處，尚難以此 為不利於甲○○的認定。 　⒊依據證人酉○○前述⒈的證詞，仙宗公司就110年7月份所購買的 盤元，並未如同先前交易慣例，於隔月以開立即期支票的方 式支付貨款。但就此部分，證人酉○○於本院審理中證稱：此 部分貨款的付款日期有明顯往後延，我當時有問甲○○原因， 甲○○表示說他們有付款上的困難（院二卷第451頁），顯見 被告甲○○並未對酉○○隱瞞仙宗公司資金吃緊的狀況，而酉○○ 在此情形下仍願意收受上述支票作為付款方式，乃是自行評 估交易風險後的結果，難認甲○○有何施用詐術的情形。另依 酉○○前述⒈的證詞，就110年8月份仙宗公司所購買的盤元， 甲○○雖未依約於當年中秋節過後開立支票給付貨款，然110 年中秋節的日期為9月21日，時間在前述關廠事件發生之後 ，當時甲○○已處於無法繼續經營仙宗公司的狀態，自無從以 此發生在後的事情，推論甲○○於110年8月間向信春公司訂約 購買盤元時，即無付款意願而有對該公司人員為詐欺犯行的 情形。　　 　⒋仙宗公司於110年7月間向信春公司訂購的盤元數量達83萬731 2公斤（即837.312公噸），對照證人酉○○前述⒈的證詞，雖 有高出仙宗公司一般訂購盤元數量（每月2、3百公噸）的情 形，但酉○○於本院審理中證述：仙宗公司於110年7月份訂購 盤元的數量較多，可能是因為當時鋼的需求比較好，那時候 整體業界狀況就是這樣，蠻多客戶也都有增加購買的數量， 有可能增加到一倍。又仙宗公司是跟信春公司購買盤元加工 後再轉賣出去，因為當時價格好，如果仙宗公司進越多原料 進來再加工賣出去，仙宗公司就能夠獲取更多的獲利。依照 我們的認知，仙宗公司1個月的加工產能應該有2千到3千公 噸，所以800公噸應該是他們合理的負擔範圍（院二卷第462 至463、465至467頁），足見仙宗公司此部分訂購數量，與 當時市況需求相符，自難論認被告甲○○有異常提高訂購數量 再於事後特意倒帳以求詐取大量盤元的情形。 　⒌從而，被告甲○○就附件二附表A編號1所示交易與信春公司訂 約時，仙宗公司尚處於正常營運的狀態，且此部分交易的個 別狀況，亦無從認定甲○○確有對信春公司人員施用詐術，難 認甲○○有此部分被訴之詐欺取財犯行。 　㈡關於附件二附表A編號15部分 　⒈本次交易乃是發生於110年5月間，當時就由仙宗公司交付支 票向容盛公司購買零件設備，此經證人庚○○○陳述在卷（他 四卷第448頁），故仙宗公司為此次交易及交付付款支票時 ，尚處於正常營運的狀態。又上述支票的票載發票日為110 年9月15日（他四卷第461頁），與交易時間相隔4個月左右 ，而依據證人庚○○○所述，此次遠期支票的票載發票日，與 過往跟仙宗公司的交易慣例並無不同之處（院三卷第314至3 15頁），再加以仙宗公司於110年9月間，分別發生前述跳票 事件、關廠事件。故上述支票於票載發票日屆至後無法兌現 ，應是仙宗公司事後發生前述變故所致，實無從斷論被告甲 ○○於為本件交易當時，即有不打算履行支票票款的意圖。 　⒉依據證人酉○○上述㈠⒈的證詞，於110年5月、6月間，仙宗公司 尚能依約支付前一月份向信春公司訂購盤元的貨款，且每月 金額達5、6百萬元，遠高於附件二附表A編號15所示交易的 貨款即12萬944元；且依據卷內證據，仙宗公司於110年9月3 日跳票事件發生之前，並無發生跳票情形，另仙宗公司直至 110年9月6日，尚能向中信商銀履行申請開發信用狀所生之 高額債務，已如前述。依據以上眾多事證，均在在顯示於本 次交易時的110年5月間，仙宗公司確有清償本次交易款項的 能力，更加證明被告甲○○並無對容盛公司人員行騙的客觀行 為及主觀犯意。 　⒊從而，依此部分交易的個別狀況，並無從認定被告甲○○確有 對容盛公司人員施用詐術，難認甲○○有此部分被訴之詐欺取 財犯行。　　　 二、關於仙宗公司無法依約進行代工、交付貨品部分 　㈠關於附件二附表A編號4部分 　⒈證人巳○○於調詢及偵訊中雖證述：仙宗公司的業務申○○於110 年8月間，主動以電話向我們公司負責線材部門的地○○聯繫 ，表示仙宗公司有多餘產能，可以幫忙做線材代工，當時佑 春公司合作的代工廠商來不及出貨，地○○便詢問我父親癸○○ ，我父親認為可以和仙宗公司合作，便交代地○○去處理，這 是我們公司第一次跟仙宗公司配合（他一卷第100頁、偵三 卷第574頁）。然此不但與被告甲○○所為辯解不符（參見附 件二附表B），且巳○○於本院審理中證稱：我沒有負責洽談 佑春公司交易的事情，我之前製作筆錄的陳述內容，是地○○ 跟我轉述的（院二卷第604、608至609頁），故巳○○於調詢 、偵訊中所述，既非其親見、親聞而來，則其所述是否與事 實相符？即不免令人有所懷疑。再者，證人地○○於本院審理 中證稱：事發當時因為疫情關係，所以很多家工廠線材都做 不出來，剛好佑春公司有急需，所以有麻煩往來廠商振任公 司幫佑春公司跟仙宗公司下訂單購買線材，再送貨給佑春公 司，我因此與仙宗公司生產管理部門的人有所聯繫，聯繫過 程中我有問他，仙宗公司有沒有空間可以幫佑春公司加工， 之後再由仙宗公司的業務申○○跟我聯繫，而他們提出的報價 與當時行情相符，我拿給我們老闆及老闆娘看，覺得可以接 受，就決定請仙宗公司代工。所以委託仙宗公司代工這件事 ，是佑春公司主動提及，巳○○於調詢及偵訊的陳述，可能是 不清楚我的意思（院三卷第441至444、452頁），另證人申○ ○亦於本院審理中證述：佑春公司的部分，我是收到生產管 理單位的通知，說佑春公司要進來做代工的行為，我才出具 代工費用的報價單，我沒有主動向佑春公司招攬業務（院二 卷第327、330頁），均與甲○○所為辯解相符，足認甲○○、地 ○○、申○○所言較為可信，至於巳○○於調詢、偵訊中所言，應 是誤解地○○陳述所致，難以採認。從而，本次交易既是佑春 公司主動委請仙宗公司進行代工，且仙宗公司所為報價亦無 不合理之處，另雙方訂定契約時（110年8月30日）仙宗公司 仍正常營運、具備代工能力及意願，自難論認甲○○有何對佑 春公司人員施用詐術的情形。 　⒉佑春公司將盤元送至仙宗公司後，仙宗公司雖未曾進行線材 代工，然依據證人地○○於本院審理中證述：一般我們給其他 公司加工，是先把原料（盤元）載進去該公司，然後我們才 下訂單，由代工公司依照我們需要的數量、規格做出來。本 件佑春公司只是先把盤元載過去給仙宗公司，尚未下訂單要 求仙宗公司出貨，仙宗公司就倒閉了，所以佑春公司才會沒 拿到成品（院三卷第446至447頁）。由此可知，仙宗公司就 佑春公司交付之盤元未曾進行線材代工，乃是佑春公司尚未 下訂單即發生前述關廠事件所致。另依據仙宗公司客戶銷退 貨明細表所載，仙宗公司直至110年9月15日，就佑春公司透 過振任公司向仙宗公司下訂單購買線材部分，尚有出貨給佑 春公司（偵四卷第221至224頁），可知仙宗公司於關廠事件 發生前，對佑春公司的履約狀況正常。從而，尚無從以仙宗 公司未曾就佑春公司前述盤元進行代工此事，推認被告甲○○ 於訂約時，即有對佑春公司人員施用詐術的行為。 　⒊證人巳○○於調詢中雖證稱：仙宗公司於110年9月3日發生跳票 事件後，一開始我們並不知道，佑春公司於同年9月6日、7 日、13日，還陸續交付共176.848公噸的盤元給仙宗公司， 而仙宗公司還是一直收取。期間於同年9月11日、12日，我 父親聽說仙宗公司跳票的事情，所以有請地○○去詢問仙宗公 司，仙宗公司表示他們營運正常，老闆會將跳票的金額補齊 ，請我們不要擔心，所以佑春公司就繼續交付盤元給仙宗公 司（指110年9月13日部分）。由上述事項可知，仙宗公司是 故意要騙取佑春公司的盤元（他一卷第101至102頁）。然而 ，仙宗公司發生前述跳票事件，所直接影響者乃是其資金周 轉的能力，對於該公司的生產、代工能力並無影響，此由仙 宗公司直至110年9月10日時，仍有將盤元製成線材出貨給上 正公司（即附件二附表A編號5部分，相關事證詳如後述）， 即可得知，自無從以此即認定仙宗公司於跳票事件後繼續收 受佑春公司交付之盤元，乃屬詐騙之舉。再者，上述跳票事 件發生後，被告甲○○仍積極設法維持仙宗公司的票據信用狀 況，並非隨即棄之不管，已如前述；且佑春公司人員於知悉 仙宗公司發生跳票事件後，仍決定將盤元交付仙宗公司代工 ，可知佑春公司人員是於自行評估相關交易風險後，仍決定 與仙宗公司進行交易，且於交易過程中，甲○○並無提供錯誤 資訊導致佑春公司人員對仙宗公司生產、代工能力有所誤判 ，自無從認定甲○○有對佑春公司人員施用詐術的情形。從而 ，證人巳○○前述證詞，並無法為不利於甲○○的認定。 　⒋起訴意旨雖依據證人巳○○於調詢中的證述，主張仙宗公司有 「將應代工之盤元載運離去後未加工成線材交付」的情形， 然證人巳○○於調詢中乃是陳稱：110年9月16日早上，有同業 打電話通知佑春公司，表示仙宗公司倒閉了，叫我們趕快出 車將自己的盤元載回來，但我們到現場時，發現仙宗公司的 倉庫已有20輛大車在排隊載運盤元，仙宗公司的員工還駕駛 堆高機協助搬運盤元到大車上面，但是當輪到我要載運盤元 時，警方就剛好到倉庫封鎖現場，並要求我們不得進入，所 以佑春公司沒有載到任何盤元（他一卷第101至102頁），故 依據巳○○所述，佑春公司所交付之盤元究竟是已遭載運離去 或是因警方到場而不及載走，尚有未明。況且，證人地○○於 本院審理中證稱：仙宗公司倒閉後我們有去看，但有警察在 那邊不讓我們進去。而且仙宗公司的原料都是公用的，我們 也不知道我們的原料在哪裡，因為要做線材的原料長的都一 樣（院三卷第449頁），而證人申○○於本院審理中則證述：1 10年9月16日當天，有很多客戶來把原料載走（院二卷第366 頁），故即使佑春公司所交付之盤元遭人載走，亦可能是其 他廠商誤為載運所致，實難以此為不利於被告甲○○之認定。 　⒌從而，依此部分交易的個別狀況，無從認定被告甲○○確有對 佑春公司人員施用詐術，難認甲○○有此部分被訴之詐欺取財 犯行。 　㈡關於附件二附表A編號5部分 　⒈就附件二附表A編號5⑴、⑵所示交易部分，仙宗公司與上正公 司分別是於110年5月31日、110年8月4日訂定契約，當時仙 宗公司尚處於正常營運的狀態，對相關下游廠商出貨達每月 營業額1億多元，已無從認定被告甲○○是在無履約能力及履 約真意的狀況下與上正公司訂定契約。至於證人子○○於調詢 及本院審理中，雖證稱申○○向其招攬業務時，有保證於下訂 後2個月內出貨完畢（他一卷第130頁、本院四卷第118頁） 。但子○○於本院審理中同時證稱：我們跟仙宗公司的交易模 式，是我們先向仙宗公司購買盤元，然後盤元放在仙宗公司 等待加工，不會入我們的倉庫，然後再由我女兒跟仙宗公司 聯絡下訂，說我們需要什麼尺寸的線材，等到仙宗公司加工 完畢後，再出貨給我們（院四卷第115、126至127頁），可 知上正公司與仙宗公司簽訂契約後，尚須經歷下訂、加工等 階段，才會出貨給上正公司。而依據仙宗公司與上正公司所 簽立的訂購單所載，就附件二附表A編號5⑴所示交易，雙方 是約定從110年7月間開始出貨（併調三卷第77頁，未載明是 當月何時），至於附件二附表A編號5⑵所示交易部分，雙方 則是約定自110年8至9月間開始出貨（併調三卷第83頁）， 則以上述約定之開始出貨日期計算，尚難認定於關廠事件發 生前，就已經到了預定出貨完畢的日期。況且，仙宗公司直 至關廠事件發生前不久的110年9月10日，就附件二附表A編 號5⑴、⑵所示交易，都還有持續將盤元製成線材出貨給上正 公司（交付數量即如起訴意旨所載），此經子○○於本院審理 中證述明確（本院四卷第126至127頁），並有上正公司訂單 及交貨紀錄可以證明（併他一卷第15、23頁），亦顯示仙宗 公司人員並無以謊稱可於短期間內出貨完畢的方式，誘使子 ○○簽訂附件二附表A編號5⑴、⑵所示契約。 　⒉本件起訴意旨，雖依據證人子○○於調詢中的證述，論認：「 甲○○指示不知情之申○○，向子○○謊稱：仙宗公司有一批低於 市價之盤元可販賣」，然證人申○○於本院審理中證述：我不 會以「仙宗公司有一批低於市價的盤元現在可以出售」這種 話術來招攬業務，且附件二附表A編號5⑴、⑵所示這2次交易 ，都只是定期拜訪上正公司所產生的交易（院二卷第332、3 35頁），故子○○調詢中所述與申○○的證詞並不相符，則子○○ 此部分所言是否屬實？並非毫無可疑。再者，子○○於本院審 理中證稱：申○○當時報給我們價錢，並沒有提到單價，是我 自己上網去查，得知每公斤大約比市價便宜1至1.5元，而我 們從105年開始跟仙宗公司交易以來，仙宗公司一直都是以 低於市價的價格出貨給我們，本案相關交易給的優惠幅度， 跟以前都差不多（院四卷第118、128、132、134頁），故依 子○○於本院審理中所證，仙宗公司也只是按照過去的交易慣 例，給予上正公司較為優惠的價格而進行附件二附表A編號5 ⑴、⑵所示交易，自無法認定被告甲○○有異常壓低交易價格而 使子○○願意與之交易，再於事後特意不履約以求詐取交易價 金的情形。 　⒊就附件二附表A編號5⑶所示交易部分，仙宗公司雖然未曾履約 ，但仙宗公司就附件二附表A編號5⑴、⑵所示訂約時間在前的 交易，既然因預定出貨完畢日期尚未到來而未完成全部出貨 ，則就訂約時間在後之附件二附表A編號5⑶所示交易尚未開 始出貨，自屬正常。另證人子○○就此部分交易雖證稱：110 年9月9日，申○○跟我說他們有1個信用狀於隔天到期，尚缺3 00多萬元的金額，招攬我從事此筆交易，我因而用上正公司 、戎茂公司名義各下訂購買60公噸，金額總共是3百多萬元 ，並當場開上正公司、戎茂公司的支票給申○○，但仙宗公司 於當年9月3日就跳票了，卻還來找我幫忙開支票，仙宗公司 明顯沒有要履約的意思，這很明顯是詐欺（他一卷第131頁 、他三卷第55頁、院四卷第124、133頁）。然如前所述，仙 宗公司發生前述跳票事件，所直接影響者乃是其資金周轉的 能力，對於該公司的生產、代工能力並無影響。再者，證人 申○○於本院審理中證述：附件二附表A編號5⑶這筆交易，是 因為仙宗公司當時有300萬元的資金缺口，甲○○要我去找比 較好的客戶邀約訂單，所以我就去上正公司招攬業務，但當 時我有先瞭解仙宗公司的產能，才去招攬業務（院二卷第33 6至338頁），亦證稱就此次交易訂約之時，仙宗公司產能並 無問題。此外，仙宗公司於110年9月9日就附件二附表A編號 5⑶所示交易訂定契約後，仍於隔天即同年月10日就附件二附 表A編號5⑴、⑵所示交易出貨給上正公司，更加顯示仙宗公司 當時確實有履約的能力及意願，故證人子○○以跳票事件的發 生而認遭仙宗公司詐騙，實屬難以採認。 　⒋仙宗公司因附件二附表A編號5⑶所示交易而向上正公司、戎茂 公司所取得的支票，之後都是交付給順德公司，此經被告甲 ○○及證人子○○陳述明確（併他一卷第102頁），並有本院民 事庭112年度簡上字第119號、第130號民事判決在卷可證（ 院七卷第45至61頁），而此與甲○○透過證人申○○與子○○訂約 時所宣稱的用途不同。但上正公司、戎茂公司所為此次交易 ，乃是向仙宗公司購買盤元再由仙宗公司加工成線材交付之 契約，故契約之重點，乃是仙宗公司有無依約出貨的能力與 真意，至於仙宗公司要將取得的價金作何使用，顯非為此次 交易之重點，此由雙方於簽訂書面契約時，並未將此事項予 以明文記載（併調三卷第87、91頁），即可作為佐證。再者 ，依據申○○於訂約當時向子○○所為的陳述內容，子○○也可以 瞭解仙宗公司當時存有約300萬元的資金缺口，對於其就仙 宗公司履約風險的判斷並不生影響。因此，尚難以前述情事 ，認定甲○○有何透過申○○對子○○施用詐術的情形。 　⒌從而，依此部分交易的個別狀況，無從認定被告甲○○確有對 證人子○○施用詐術，難認甲○○有此部分被訴之詐欺取財犯行 。 　㈢關於附件二附表A編號6至8部分 　⒈就附件二附表A編號6至8所示交易部分，仙宗公司與該3家廠 商訂定契約的時間為110年2月2日至110年8月26日，此段期 間仙宗公司尚處於正常營運的狀態，對相關下游廠商出貨達 每月營業額1億多元，已無從認定被告甲○○是在無履約能力 及履約真意的狀況下與該3家廠商訂定契約。另依據仙宗公 司客戶銷退貨統計表的記載（他三卷第465 頁）、證人寅○○ 於本院審理中的證述（院四卷第155、160至161頁），仙宗 公司於前述關廠事件發生前，均以約每週1次的頻率，持續 出貨給上述3家廠商，由此更加證明仙宗公司確實有履約的 能力及真意。 　⒉附件二附表A編號6至8所示交易中，雖有於110年2月2日即已 簽訂契約，但直至前述關廠事件發生時，均尚未出貨的情形 。但依據證人寅○○於本院審理中證述：附件二附表A編號6至 8所示3家廠商，跟仙宗公司已經交易10幾年了，我們與仙宗 公司的交易，並不是前面訂單的貨出完，仙宗公司才來找我 們招攬業務，只要是仙宗公司資金有缺口或是現在需要錢， 就會過來要單，我們沒有特別跟仙宗公司約定交貨期間，而 是我們有需要時，再陸陸續續請仙宗公司出貨。而因為我們 董事長與甲○○交情很好，且仙宗公司的報價也比較便宜，所 以原則上申○○過來招攬業務，就會讓他拿單子回去，保持日 常交易（院四卷第139至142、148、153、154頁），可知上 述情形的發生，乃是附件二附表A編號6至8所示3家廠商，為 維繫與仙宗公司的慣常交易，故於申○○前去招攬業務時，不 論之前訂單是否已經出貨完畢、還剩多少貨品待出貨，均會 簽訂新的契約所致，故無從以仙宗公司就已簽訂數月之契約 仍未出貨此一情形，而為不利於被告甲○○的認定。 　⒊本件起訴意旨，雖依據證人寅○○於調詢中的證述，論認：「 甲○○指示不知情之申○○，向附件二附表A編號6至8所示廠商 謊稱：仙宗公司目前有一批低於市價的線材、鐵釘可以販售 」，然證人申○○於本院審理中證述：我不會以「仙宗公司現 在有一批低於市價的線材、鐵釘可以出售」這種話術來招攬 業務，且附件二附表A編號6至8所示這幾次交易，應該都只 是定期拜訪該3家公司所產生的交易（院二卷第340至341頁 ），故寅○○調詢中所述與申○○的證詞並不相符，則寅○○此部 分所言是否屬實？並非毫無可疑。再者，寅○○於本院審理中 證稱：申○○都會過來直接報價，看我有沒有需要訂購，不是 說最近有比較便宜、問我要不要買，而我因為跟其他鋼鐵廠 也有聯絡，所以知道仙宗公司的報價基本上都是比別家公司 便宜，所以會跟仙宗公司訂購（院四卷第139至140、147、1 58頁），故依寅○○此部分證述及其前述⒉的證詞可知，附件 二附表A編號6至8所示3家廠商與仙宗公司交易已有多年，且 雙方負責人交情甚好，而仙宗公司多年來的交易習慣，本就 會給予該3家廠商較為優惠的報價，自無法認定被告甲○○有 異常壓低交易價格而使寅○○願意與仙宗公司交易，再於事後 特意不履約以求詐取交易價金的情形。 　⒋證人寅○○於調詢中證稱：110年8月17日申○○又跑來萬弘公司 的工廠找我，向我推銷購買線材，因為之前下訂的線材及鐵 釘都還沒出貨，所以我就拒絕他，但他一直拜託我說，因為 仙宗公司出現資金缺口，需要萬弘公司下訂線材，仙宗公司 就可以再將貨款支票拿去周轉，於是我才答應他，勉強應付 他，下訂每公斤26.5元線材共50公噸，但是都未到貨（他一 卷第137頁），公訴意旨據此就附件二附表A編號7⑵所示交易 論認：「被告甲○○指示不知情之申○○向剛毅公司謊稱：仙宗 公司為資金周轉，需要請其下訂線材」。然而，申○○向寅○○ 所陳稱：「仙宗公司出現資金缺口，需要將貨款支票拿去周 轉」等話語，依據卷內證據，並無任何不實之處，已難認屬 施用詐術的行為。再者，以申○○於訂約當時向寅○○所為的陳 述內容，寅○○也可以瞭解仙宗公司當時存在需要資金周轉的 狀況，對於其就仙宗公司履約風險的判斷並不生影響。因此 ，實無法以前述情事，認定被告甲○○有何透過申○○對寅○○施 用詐術的情形。 　⒌證人寅○○於偵訊中雖證述：「（問：認為仙宗公司施行詐術 的部分為何？）基本上一家公司要叫多少貨是固定的，如果 故意跟外面收了很多訂單，卻沒有交貨的能力，就可能是故 意先把錢騙進來。仙宗公司於110年的交貨都很不順利，但 還是一直要我們下單並付款」（他三卷第59頁），據此主張 仙宗公司人員有對其施用詐術的情形。然而，寅○○此部分所 言，關於「如果故意跟外面收了很多訂單，卻沒有交貨的能 力，就可能是故意先把錢騙進來」部分，只是其個人推測的 意見，性質上已無從作為不利於被告甲○○的證據。再者，寅 ○○於本院審理中也證稱：當時鐵的市況很好，大家都在搶貨 ，所以出貨嚴重遲延是有可能的（院四卷第151頁），故仙 宗公司無法完全按照附件二附表A編號6至8所示3家廠商的要 求而出貨，顯有可能是受當時市況影響所致，無法斷認仙宗 公司人員於訂約之時即無意履約。此外，仙宗公司無法完全 按照附件二附表A編號6至8所示3家廠商的要求而出貨這件事 情，寅○○既然親身經歷而有所瞭解，其在此情形下，仍因雙 方負責人交情甚佳，依負責人指示而與仙宗公司訂約，可知 此乃是其自行評估相關交易風險及其他考量後的結果，難認 於雙方交易過程中，被告甲○○有提供錯誤資訊而造成其誤判 ，自無從認定甲○○有透過申○○對附件二附表A編號6至8所示3 家廠商人員施用詐術的情形。 　⒍從而，依此部分交易的個別狀況，無從認定被告甲○○確有對 附件二附表A編號6至8所示3家廠商人員施用詐術，難認甲○○ 有此部分被訴之詐欺取財犯行。　 　㈣關於附件二附表A編號9部分 　⒈就附件二附表A編號9所示交易部分，仙宗公司與復陞公司訂 定契約的時間分別為109年7月31日、110年4月16日、同年8 月27日，該等期間仙宗公司尚處於正常營運的狀態，對相關 下游廠商出貨達每月營業額1億多元，已無從認定被告甲○○ 是在無履約能力及履約真意的狀況下與復陞公司訂定契約。 另依據仙宗公司客戶銷退貨統計表的記載（他三卷第465 頁 ）、證人未○○於本院審理中的證述（院三卷第257頁），仙 宗公司於前述關廠事件發生前之110年7至9月間，仍持續出 貨給復陞公司，由此更加證明仙宗公司確實有履約的能力及 真意。 　⒉附件二附表A編號9所示交易中，雖有於109年7月31日即已簽 訂契約，但直至前述關廠事件發生時，尚未出貨完畢，及於 110年4月16日即簽訂契約，而之後未曾出貨的情形。但依據 證人未○○於調詢及本院審理中證述：復陞公司跟仙宗公司已 經交易超過20年了，復陞公司與仙宗公司的交易模式，是復 陞公司先簽訂契約並預先付款後，每個月再向仙宗公司下單 叫貨2、3次，不會於簽訂契約時，就約定何時要出貨完畢， 而我們也不會等到前次簽訂契約的貨都出完了，才簽訂下次 的契約，至於仙宗公司則是會根據契約簽訂日期的先後，依 序出貨。另復陞公司會簽訂110年4月16日、同年8月27日這2 次契約，是因為當時鋼材在漲價，所以復陞公司要囤貨，且 該2次契約，都是申○○定期來招攬業務時所簽訂的（院三卷 第253、257、259、265頁），可知上述情形的發生，乃是復 陞公司基於與仙宗公司的交易慣例，且為防範原物料價格上 漲，故於申○○例行前往招攬業務時，不論之前訂單是否已經 出貨完畢、還剩餘多少貨品待出貨，仍決定簽訂新的契約所 致，故無從以仙宗公司就已簽訂超過1年的契約仍未出貨完 畢或就已簽訂數月的契約仍未出貨此等情形，而為不利於被 告甲○○的認定。 　⒊本件起訴意旨，雖依據證人未○○於調詢中的證述，論認：「 甲○○指示不知情之申○○，向復陞公司謊稱：仙宗公司目前有 一批低於市價的線材、鐵釘可以販售」，然證人申○○於本院 審理中證述：我不會以「仙宗公司現在有一批低於市價的線 材、鐵釘可以出售」這種話術來招攬業務，且附件二附表A 編號9所示這幾次交易，都是例行性拜訪復陞公司所產生的 交易（院二卷第348、385頁），故未○○調詢中所述與申○○的 證詞並不相符，則未○○此部分所言是否屬實？並非毫無可疑 。再者，未○○於本院審理中證稱：申○○來復陞公司招攬業務 時，都是例行性的來做拜訪，而他招攬時，只有報價，不會 提及有一批特別便宜的貨品可以出售（院三卷第249至250頁 ），故未○○所為的證述內容，也有前後不一的情形，在卷內 無其他佐證的狀況下，自無法認定其調詢中所言確屬事實， 進而推認被告甲○○有異常壓低交易價格而使未○○願意與仙宗 公司交易，再於事後特意不履約以求詐取交易價金的情形。 　⒋證人未○○於本院審理中雖證稱：申○○向我招攬業務時，有提 到相關的線材、鐵釘，仙宗公司有現貨，不需另外加工製作 。又仙宗公司從110年4月16日至110年8月27日這2次訂約期 間的某個時點，就開始出現交貨時間拖延、交貨數量不足的 情形，而當時申○○給我們的理由是缺貨（院三卷第249至250 、268至270頁）。然如前述⒉所載事證，復陞公司於與仙宗 公司簽訂契約時，並未約定要於何時點前出貨完畢，而是於 復陞公司每月不定時的下單後，再由仙宗公司出貨給復陞公 司，故縱使證人申○○於招攬業務時，曾向未○○表示仙宗公司 有現貨，亦屬雙方簽訂契約時，對於仙宗公司當下貨品庫存 狀態的描述，無從以仙宗公司之後有交貨拖延、交貨數量不 足的情形，論認申○○有以不實的庫存狀況向未○○招攬業務。 況且，依據未○○前述證詞可知，仙宗公司應是於110年4月16 日之後一段時間，均有按照復陞公司的下單內容準時出貨， 由此更加顯示申○○於招攬109年7月31日、110年4月16日此2 次業務時，仙宗公司的交貨能力應符合復陞公司的需求。至 於復陞公司與仙宗公司簽訂110年8月27日的契約時，依據未 ○○前述證詞，仙宗公司已經出現交貨拖延、交貨數量不足的 情形，但未○○在親身經歷此一過程的狀況下，仍決定與仙宗 公司訂約，且仙宗公司人員（即申○○）於過程中，又未有以 不實事項向其招攬業務，則此部分應是其自行就仙宗公司履 約風險進行判斷後的結果。因此，實無法以前述情事，認定 被告甲○○有透過申○○對未○○施用詐術的情形。 　⒌從而，依此部分交易的個別狀況，無從認定被告甲○○確有對 復陞公司人員施用詐術，難認甲○○有此部分被訴之詐欺取財 犯行。 　㈤關於附件二附表A編號10部分 　⒈本件起訴意旨，雖依據證人亥○○於調詢中的證述，論認「甲○ ○指示午○○向明耀公司謊稱：『仙宗公司有一批低於市價、很 便宜的越南盤元可以賣，下訂可以立即出貨』、『仙宗公司倉 庫還有很多盤元可以出售』，致使明耀公司人員陷於錯誤， 而與仙宗公司簽訂附件二附表A編號10⑴、⑵所示契約。然查 ： 　⑴關於簽訂附件二附表A編號10⑴、⑵所示契約的緣由部分，證人 午○○於本院審理中證稱：我是在正祺公司擔任業務經理，未 曾在仙宗公司任職，正祺公司是從事鋼鐵業，會向仙宗公司 購買盤元，而我們跟明耀公司也有業務往來。案發當時，我 跟亥○○交情很好，她幾乎每天都會打電話給我，問我最近鋼 鐵、盤元怎麼樣，向我打探價格，我跟她說正祺公司剛跟仙 宗公司買了一批盤元，因原料成分出問題，不能做螺絲，所 以那批料仙宗公司便宜賣給正祺公司，然後纂美松說這樣很 便宜，她也要買，我就告訴甲○○，然後由他們直接聯絡（院 三卷第403至409頁）。因此，依照午○○前述證詞，附件二附 表A編號10所示交易，乃是證人亥○○自行起意向仙宗公司洽 購，並無被告甲○○指示午○○向亥○○兜售的情形，則亥○○於調 詢中所言是否屬實？已經令人有所懷疑。再者，亥○○於調詢 中的證述，並無其他證據可作為佐證，且依據證人亥○○於本 院審理中所述，其也陳稱午○○並非仙宗公司員工（院二卷第 626頁），而午○○於本院審理中，則能提出正祺公司與仙宗 公司因其他交易所簽訂之買賣合約書及仙宗公司簽立給正祺 公司的支票（院三卷第489頁），而可佐證其確實任職於正 祺公司，足認午○○所為的證述較為可信，而應以其證詞，作 為論認此部分事實的依據。 　⑵證人午○○於本院審理中證述：我跟纂美松提到正祺公司跟仙 宗公司購買盤元的事情時，並沒有跟纂美松說「你現在趕快 下訂，下訂後仙宗公司就會立即出貨」（院三卷第411頁） ，且證人亥○○於本院審理中也證稱：午○○沒有說「下訂後仙 宗公司可以立即出貨」，因為我們倉庫也是滿滿的，所以我 跟午○○說我會要求陸續出貨，沒有辦法一次拉回來我們公司 ，他是說仙宗公司那邊有位置，請我們盡量快點出就好了（ 院二卷第629頁），故亥○○於調詢中所稱：午○○說「下訂後 仙宗公司可以立即出貨」，顯屬難以採認。再者，如前述⑴ 所述，明耀公司與仙宗公司為附件二附表A編號10所示交易 ，乃是亥○○於與午○○聊天過程中，知悉正祺公司以便宜價格 向仙宗公司購得一批盤元後，主動向仙宗公司洽購。在此情 形下，午○○所提及「仙宗公司有一批低於市價、很便宜的越 南盤元可以賣」此事，只是將其親身見聞的事情加以如實陳 述，而與被告甲○○無關；至於亥○○就附件二附表A編號10⑵所 示交易，於調詢中陳稱：110年4月7日午○○又打電話主動聯 繫我，向我表示現在鋼價又漲更高了，仙宗公司目前還有很 多盤元可以出售，問我要不要加訂（他四卷第426頁），不 但與本案交易脈絡不符，且亥○○於調詢中之陳述，又有前述 許多不可採信甚至事後經其自行否認之處，自亦屬難以採信 。 　⑶從而，起訴意旨所為此部分論述，無從予以採認。 　⒉仙宗公司就附件二附表A編號10所示交易與明耀公司訂定契約 的時間，分別為110年3月25日、同年4月9日，當時仙宗公司 尚處於正常營運的狀態。且證人午○○於本院審理中也證稱： 當時正祺公司買的盤元已經全部領走了，纂美松跟我說她的 貨要寄放在仙宗公司，因為她沒有地方可以放，請我跟甲○○ 說因為他們沒有地方放，所以要把料寄放在仙宗公司的倉庫 内，之後再慢慢領出來（院三卷第407、416頁），且證人纂 美松亦於本院審理中陳稱是明耀公司要求將購買的盤元暫放 在仙宗公司，之後再慢慢出貨，已如前述。又就附件二附表 A編號10所示交易，仙宗公司自110年3月30日起至關廠事件 發生前，也有多次出貨給明耀公司，此有明耀公司盤元入貨 單（他四卷第437至439頁）、仙宗公司庫存明細表（他四卷 第441頁）、仙宗公司銷貨單（院二卷第655至685頁）可以 證明，足認仙宗公司於簽訂附件二附表A編號10所示契約時 ，確有充足的盤元可販賣給明耀公司，且也有履約的真意， 只是因為明耀公司要求寄存盤元、慢慢出貨，之後又因前述 關廠事件發生，方導致仙宗公司無法完全履約。因此，實難 認被告甲○○有何透過午○○對纂美松施用詐術的情形。 　⒊證人纂美松於偵訊中雖證稱：110年8月6日仙宗公司有出貨給 明耀公司，但不是越南生產的盤元，而是其他產地的盤元來 ，明耀公司原本訂的是22K的貨，但送來的是22A的貨。之後 我們有去仙宗公司的工廠查看，完全沒有我們下訂的越南盤 元，只有一些產地像是印度或印尼的盤元。所以我認為仙宗 公司一開始就沒有跟我交易越南盤元的真意（他三卷第73頁 ）。但如前所述，仙宗公司與明耀公司簽訂契約的時間為11 0年3月25日、同年4月9日，而當時仙宗公司有充足的盤元可 以馬上交付給另一買家正祺公司，故即使纂美松前述偵訊中 的證詞屬實，亦無法以該發生在數個月後的事情，推論被告 甲○○於訂約當時，即無履約的真意。再者，纂美松於本院審 理中也證稱：仙宗公司於110年8月份給我們的盤元不是越鋼 22K，而是印度還是印尼的22A，但都可以用，原則上我們也 是會收，因為印尼或印度的22A是比較貴的，我們用的22K只 能打鐵釘，是比較次級的，價值沒那麼高，22A是裡面有含 鋁的、所以比較好（院三卷第633至635頁），由此可知，仙 宗公司乃是改以較高級的盤元交付給明耀公司，且如此作法 在盤元交易的實務中，是可以被接受的。至於纂美松至仙宗 公司的工廠查看時，並未發現明耀公司所購買的足量盤元， 其可能原因眾多，不論是其查看處所並非仙宗公司真正放置 地點，或是於關廠事件發生當天遭其他廠商載走，甚或是仙 宗公司將之作為他用（縱使有此情形，最多也只能懷疑仙宗 公司人員涉及侵占，但此部分未經檢察官起訴，而非本院所 得審理），均有可能，但並無法以此推論甲○○於訂約時，即 無履約的真意。 　⒋從而，依此部分交易的個別狀況，無法認定被告甲○○確有對 明耀公司人員施用詐術，難認甲○○有此部分被訴之詐欺取財 犯行。 　㈥關於附件二附表A編號11至12部分 　⒈就附件二附表A編號11至12所示交易部分，仙宗公司與和良公 司、世昆公司訂定契約的時間為110年4月12日至同年8月4日 ，此段期間仙宗公司尚處於正常營運的狀態，對相關下游廠 商出貨達每月營業額1億多元，已無從認定被告甲○○是在無 履約能力及履約真意的狀況下與和良公司、世昆公司訂定契 約。另依據仙宗公司客戶銷退貨統計表（他三卷第463 頁） 、仙宗公司110年7月份出貨紀錄表（院一卷第371頁）的記 載，及證人丑○○於偵訊、本院審理中的證述（偵三卷第576 頁、院三卷第34頁），仙宗公司於前述關廠事件發生前，就 和良公司、世昆公司其他契約所下訂單，都有持續出貨，直 至110年9月13日，由此更加證明仙宗公司確實有履約的能力 及真意。 　⒉附件二附表A編號11所示交易，雖於110年4、5月間即已簽訂 契約，但直至前述關廠事件發生時，均未曾出貨。但依據證 人丑○○於本院審理中證稱：因為我們公司只有要接單，就會 先簽訂契約向仙宗公司購貨，所以會出現先前契約貨品還沒 出，就簽訂後續契約的情形。其中雙方契約記載品項為「盤 元（寄存代工）」的部分（即附件二附表A編號11⑴至⑷、編 號12⑵所示交易），是我們向仙宗公司購買盤元再請他們加 工，至於附件二附表A編號12⑴所示交易，則是直接向仙宗公 司購買線材。但這兩種交易，出貨的部分都是陸續出，不會 簽約時就約定交貨期間，而是由仙宗公司依據我們每月所告 知的需求，交貨給我們。仙宗公司就110年4月之前所簽訂的 契約有陸續交貨，且交貨情形並無異狀，直到110年9月關廠 事件發生（院三卷第26、29、32至35、38至40頁）。可知上 述情形的發生，應是和良公司基於本身的業務需求，不論之 前所簽訂契約是否已經開始出貨，仍決定簽訂新的契約所致 ，故無從以仙宗公司就已簽訂數月的契約仍未出貨此一情形 ，而為不利於被告甲○○的認定。 　⒊本件起訴意旨，雖依據證人丑○○於調詢中的證述，論認：「 甲○○指示不知情之申○○，向和良公司、世昆公司謊稱：仙宗 公司目前有一批低於市價2000元的盤元、線材可以賣、仙宗 公司目前有一批非常便宜之盤元可以賣」，然證人申○○於本 院審理中證述：我不會以「仙宗公司有一批低於市價的盤元 可以出售」這種話術來招攬業務，相關的交易價格都是與廠 商議價後的結果，且我本來就會持續的拜訪和良公司、世昆 公司（院二卷第350至351頁），故丑○○調詢中所述與申○○的 證詞並不相符，則丑○○此部分所言是否屬實？並非毫無可疑 。再者，丑○○於本院審理中證稱：我跟仙宗公司的業務往來 有15年之久，在雙方往來期間，仙宗公司的售價，一般都會 比市面還要便宜，而附件二附表A編號11至12所示交易的價 格，跟過去交易相比，便宜的幅度差不多（院三卷第41至42 頁），由此可知，即使申○○於向丑○○招攬業務過程中，曾提 及仙宗公司貨品之銷售價格低於市價，也只是依據雙方多年 來的交易習慣，給予和良公司、世昆公司較為優惠的報價， 自無法認定被告甲○○有異常壓低交易價格而使丑○○願意與仙 宗公司交易，再於事後特意不履約以求詐取交易價金的情形 。 　⒋證人丑○○於調詢及偵訊中雖證稱：附件二附表A編號12⑵所示 交易，申○○到公司找我時，說甲○○表示因為仙宗公司尚缺銀 行額度，希望透過這次交易，可以把支票交由銀行備償，這 樣仙宗公司才能繼續向銀行申請信用狀，我因而就此次交易 ，開立2張支票交給申○○。後來我有去查，這2張支票最後都 是在台新銀行南屯分行託收，並非交由銀行備償，甲○○顯然 就是要跟我套錢，我覺得很明顯受騙（他四卷第400至401頁 、偵三卷第577頁），起訴意旨也據此認定被告甲○○就附件 二附表A編號12⑵所示交易，有丑○○此部分所指稱的施用詐術 行為。然而，被告甲○○是否於訂定上述契約時，即預計將世 昆公司交付的支票作為他用，或是事後因遭遇突發事故，才 將該等支票作為他用，檢察官並未舉證說明，已難認定被告 甲○○自始即有就支票用途為不實陳述的情形。再者，世昆公 司所為此次交易，乃是向仙宗公司購買盤元再由仙宗公司加 工成線材交付之契約，故契約之重點，乃是仙宗公司有無依 約出貨的能力與真意，至於仙宗公司要將取得的價金作何使 用，顯非雙方此次交易的重點，此由雙方於簽訂書面契約時 ，並未將此事項予以明文記載（他四卷第419頁），即可作 為佐證。此外，以申○○於訂約當時向丑○○所為的陳述內容， 丑○○也可以瞭解仙宗公司當時存有約該次交易價金（548萬 餘元）的資金缺口，對於其就仙宗公司履約風險的判斷並不 生影響。因此，尚難以前述情事，認定甲○○有何透過申○○對 丑○○施用詐術的情形。 　⒌從而，依此部分交易的個別狀況，無法認定被告甲○○確有對 證人丑○○施用詐術，難認甲○○有此部分被訴之詐欺取財犯行 。 　㈦關於附件二附表A編號13至14部分 　⒈就附件二附表A編號13至14所示交易部分，仙宗公司與容成商 行、容昇發商行訂定契約的時間為110年7月5日至同年8月18 日，此段期間仙宗公司尚處於正常營運的狀態，對相關下游 廠商出貨達每月營業額1億多元，已無從認定被告甲○○是在 無履約能力及履約真意的狀況下與容成商行、容昇發商行訂 定契約。另依據仙宗公司客戶銷退貨統計表（他三卷第463 頁）、客戶銷退貨明細表（他四卷第201、205頁）的記載， 及證人庚○○○於本院審理中的證述（院三卷第308、316、325 頁），仙宗公司於前述關廠事件發生前，就容成商行、容昇 發商行其他契約所下訂單，都有持續出貨，直至110年9月9 日，由此更加證明仙宗公司確實有履約的能力及真意。 　⒉本件起訴意旨，雖依據證人庚○○○於調詢中的證述，論認：「 被告甲○○自行或指示不知情之申○○，向容成商行、容昇發商 行謊稱：仙宗公司有批線材可以出售，只要付款完畢，仙宗 公司可以立即出貨」。然而，此部分不但為被告甲○○所否認 ，且證人申○○於本院審理中也證稱：我沒有向庚○○○承諾可 以立即出貨，跟庚○○○招攬的業務，都是預接訂單之後再生 產（院二卷第355頁），另依據容成商行、容昇發商行與仙 宗公司就附件二附表A編號13至14所示交易所訂定買賣合約 書的記載，亦未有任何關於交貨期限的約定（出處詳見附件 二附表A編號13至14「相關證據」欄），故庚○○○於調詢中所 為證述，是否確屬事實？已經令人有所懷疑。再者，庚○○○ 本院審理中，並無法陳明其所謂的立即出貨，是應於多久內 出貨（院三卷第309頁），並證稱：容成商行、容昇發商行 向仙宗公司所購買的線材，需等仙宗公司向上游購買的原料 （盤元）到港、經仙宗公司加工後才能出貨，且依照雙方交 易的慣例，就是要先下單，然後叫貨，之後再等幾天才會出 貨，簽訂附件二附表A編號13至14所示契約時，甲○○是說會 趕快加工做給我們，不是說有現成的線材可以給我們（院三 卷第316、317、323頁）。由此可知，容成商行、容昇發商 行與仙宗公司訂定附件二附表A編號13至14所示契約後，原 本就需等待一段時間，仙宗公司才有可能出貨，則於此部分 契約最早之訂約日期（110年7月5日）與仙宗公司發生關廠 事件的時間（110年9月16日），僅相隔約2個多月，且仙宗 公司就雙方之前的契約，又有持續出貨到110年9月9日的狀 況下，實難認定甲○○於雙方就附件二附表A編號13至14所示 交易訂約時，即無履約的能力與真意。 　⒊本件起訴意旨，雖依據證人庚○○○於調詢中的證述，論認：「 被告甲○○自行或指示不知情之申○○，向容成商行、容昇發商 行謊稱：線材價格即將上漲，仙宗公司有批線材可以便宜出 售」，然庚○○○於調詢中證稱：甲○○來跟我招攬業務時，向 我分析線材價格會一路漲到年底，希望我趕快下訂，他還可 以用便宜的價格賣給我，而我也認為線材確實很缺貨，所以 就下訂向仙宗公司購買線材（他四卷第444頁），於本院審 理中也證述：我們跟仙宗公司已經往來10幾年，先前的交易 過程中，他們也曾以線材即將漲價為由，來向我們招攬業務 。本案我於110年7、8月間向仙宗公司購買線材時，線材的 價格已經開始在上漲了，甲○○他們的意思不是說要便宜賣給 我，而是問我要不要先買起來，而在此之後，線材的價格確 實還有繼續往上漲（院三卷第322至323、328頁）。由此可 知，以線材價格即將上漲為由、洽詢是否要先行訂約購買線 材，乃是仙宗公司依循雙方交易慣例所為的招攬業務方式， 並無特異之處；且就附件二附表A編號13至14所示交易而言 ，甲○○所稱之「線材價格即將上漲」，不但與庚○○○自己的 判斷相符，也與當時及之後市場行情的發展一致，自無法認 定甲○○有何對庚○○○施用詐術的情形。 　⒋從而，依此部分交易的個別狀況，無法認定被告甲○○確有對 證人庚○○○施用詐術，難認甲○○有此部分被訴之詐欺取財犯 行。 　㈧關於附件二附表A編號16⑴、17部分 　⒈就附件二附表A編號16⑴、17所示交易部分，仙宗公司與嘉爵 公司、偉詠公司訂定契約的時間為109年9月25日至110年7月 30日，此段期間仙宗公司尚處於正常營運的狀態，對相關下 游廠商出貨達每月營業額1億多元，已無從認定被告甲○○是 在無履約能力及履約真意的狀況下與嘉爵公司、偉詠公司訂 定契約。再者，依據仙宗公司客戶銷退貨統計表的記載（他 三卷第463 、465頁），仙宗公司於前述關廠事件發生前， 就嘉爵公司、偉詠公司所下訂單，於110年7至9月間都有持 續出貨，更加證明仙宗公司確實有履約的能力及真意。至於 證人卯○○於調詢中，雖曾指稱仙宗公司就附件二附表A編號1 6⑴、17所示交易全部未出貨（他三卷第466頁），但其於同 次調詢中另曾證述：仙宗公司只有少量出貨應付我，大部分 訂購的線材至今都沒有到貨（他三卷第464頁），之後於本 院審理中也證述：仙宗公司就附件二附表A編號16⑴、17所示 交易，有交部分的貨給我，但詳細情形如何，我已經記不得 了（院三卷第337至339、358頁），可知卯○○說詞反覆不一 ，故無從以其調詢中的上述證詞，即認仙宗公司未曾就附件 二附表A編號16⑴、17所示交易出貨給嘉爵公司、偉詠公司。 　⒉本件起訴意旨，雖依據證人卯○○於調詢中的證述，論認：「 被告甲○○指示不知情之申○○，向嘉爵公司、偉詠公司謊稱： 仙宗公司有批線材現貨可以便宜出售，只要下訂可立即出貨 」。然而，此部分不但為被告甲○○所否認，且證人申○○於本 院審理中也證稱：我沒有向卯○○表示線材有現貨可以立即出 貨，仙宗公司的線材都是必須經過生產後才能出貨（院二卷 第357至358頁），故卯○○於調詢中所為證述，是否確屬事實 ？已經令人有所懷疑。再者，依據嘉爵公司、偉詠公司與仙 宗公司就附件二附表A編號16⑴、17所示交易所訂定買賣合約 書的記載，不但沒有任何關於交貨期限的約定（出處詳見附 件二附表A編號16至17「相關證據」欄）。且就附件二附表A 編號16⑴、17所示7起交易，其買賣合約書均有記載「專案議 價之現金價，非屬本合約之製程及用料須加（減）價」，而 就其中編號16⑴③至⑤、編號17所示5起交易部分，其買賣合約 書另記載「如遇不可抗力或其他人為因素，本合約之排程甲 、乙方雙方協商處理」、「依乙方（即嘉爵公司或偉詠公司 ）需求協調甲方（即仙宗公司）排程交貨」，在在顯示依據 雙方的合約內容，應是先由嘉爵公司、偉詠公司下單決定製 程、用料後（否則不會有前述買賣合約書所載加、減價的問 題），再由仙宗公司安排製程、加工製作線材出貨給嘉爵公 司、偉詠公司，而此與現貨交易的方式實屬相差甚多。因此 ，卯○○於調詢中所為證詞，與上述合約書的記載有極大的出 入，足認其所言並非事實，無從以其此部分證詞而為不利於 被告甲○○的認定。 　⒊附件二附表A編號16⑴所示交易中，雖有於109年9月25日、110 年2月26日、同年5月14日即簽訂契約，卻於經歷數月之後， 尚未能完成履約的情形。然依據證人卯○○於本院審理中證述 ：申○○來向我招攬業務時，會跟我提到說他沒有業績，被老 闆罵，希望我幫忙捧場。而因為我們公司做的東西比較特殊 ，沒有其他地方可以買，且仙宗公司做的品質比較好，所以 即使仙宗公司出貨比較慢，我還是一直幫申○○捧場。又案發 當時，大家都在缺貨（院三卷第332、335、360、365頁）， 由此可知，於109年、110年間，乃是處於市場缺貨的狀況， 且嘉爵公司、偉詠公司所需線材，又是屬於特殊規格，在此 雙重因素的影響下，方導致仙宗公司只能就該2家公司訂購 的線材少量出貨。再者，依卯○○前述證詞，其應是基於維持 穩定之供貨來源，方在申○○的央求下，決定與仙宗公司簽訂 契約；另依據卯○○於本院審理中證稱：因為仙宗公司交貨慢 ，所以我在部分的買賣合約書上，有請申○○註記「每週預計 交貨27-33噸，延期交貨隔週補齊數量」（他四卷第473、47 8、482頁），確保仙宗公司每週可以給我的數量；另也有跟 仙宗公司約定「每週交貨15噸，延期交貨每公斤扣1元，隔 週補齊數量」（他四卷第472頁），而且我用來交付貨款的 支票，也會因此開立3、4個月後的支票（院三卷第335、351 至353頁），可知卯○○對於仙宗公司交貨遲延的情形了然於 胸，並採取相關因應措施避免自己可能的損失，足認其與仙 宗公司簽訂契約的過程中，並沒有受到任何錯誤、不實資訊 的影響，導致其就仙宗公司履約風險的判斷有所誤認。因此 ，尚難以仙宗公司於簽訂契約後許久仍無法完全履約此一情 事，認定甲○○於簽訂契約過程中，有透過申○○對卯○○施用詐 術的情形。 　⒋本件起訴意旨，雖依據證人卯○○於調詢中的證述，論認：「 被告甲○○指示不知情之申○○，向嘉爵公司、偉詠公司謊稱： 線材價格看漲，仙宗公司有批線材可以便宜出售」。然此為 被告甲○○所否認，且卯○○於本院審理中證述：申○○來找我買 貨時，有時我會說要便宜一點，申○○就直接打電話給甲○○， 向甲○○請示（院三卷第341頁），可知附件二附表A編號16⑴ 、17所示交易的價格，應是卯○○透過申○○與被告甲○○議價的 結果。再者，卯○○於本院審理中另證稱：107年、108年間， 申○○就會以「線材即將漲價」向我招攬業務，又110年的線 材、鋼材，確實都有漲價（院三卷第352、359頁），足見證 人申○○就附件二附表A編號16⑴、17所示交易，即使其確曾向 卯○○表示：「線材價格看漲」，也只是其招攬業務時的習慣 性說詞，並無任何特殊之處，亦無法證明是經甲○○交代後所 為，且就110年部分，更是與當時市場行情的發展一致，自 無法認定甲○○有透過申○○對卯○○施用詐術的情形。 　⒌從而，依此部分交易的個別狀況，無法認定被告甲○○確有對 證人卯○○施用詐術，難認甲○○有此部分被訴之詐欺取財犯行 。　　　　　　　　 捌、本院認為被告甲○○、丁○○2人就附件二附表A編號16⑵之被訴 事實，應判決無罪的理由 一、經查，被告甲○○於110年8月間，透過申○○向卯○○表示想要出 售仙宗公司所有、坐落臺南市○○區○○段000○00000○000○000 地號等4筆土地，經卯○○同意後，甲○○於110年8月17日前往 位在臺南市○○區○○里000○00號的嘉爵公司，與卯○○進行商議 ，雙方當天就以仙宗公司為出賣人、嘉爵公司買受人，就上 述4筆土地簽立不動產買賣契約書，約定買賣總價為8820萬5 000元，其中5300萬元為定金，嘉爵公司並於當天匯款5300 萬元至仙宗公司第一銀行佳里分行帳戶，但之後上述4筆土 地未能完成過戶；又上述4筆土地，均以華南商業銀行股份 有限公司（下稱華南銀行）為權利人，設定擔保債權總金額 為6千萬元之最高限額抵押權等事實，經被告甲○○於本院審 理中坦白承認，且據證人卯○○於調詢、偵訊及本院審理中證 述明確，並有附件二附表A編號16⑵「相關證據」欄所載證據 可以證明，自可認定。 二、證人卯○○於調詢、偵訊及本院審理中證述：110年8月17日申 ○○跑到我公司找我，並拿出4張土地所有權狀，向我表示「 我老闆甲○○想要賣這4筆土地，每坪售價5萬5000元」，我認 為太貴就拒絕了，申○○就打電話向甲○○回報，後來甲○○降價 以每坪5萬元賣我，我有詢問申○○該4筆土地有無貸款，申○○ 向我表示「甲○○說這4筆土地共向銀行借貸2100萬元」，並 要我跟甲○○當面洽談。當天上午10點左右，甲○○就親自跑到 我公司找我，並向我表示「這4筆土地只有貸款2100萬元， 要以總價8820萬5000元賣給我」，並問我當天能不能先匯款 5300萬元，因為他急著購買盤元，先不要做履約保證金的文 件，後續尾款3520萬5000元再製作履約保證金文件。我原本 要去查證，但因甲○○要我趕快去付款，而申○○、丁○○也一直 打電話來催我匯款，我基於長期信任關係，就在當天轉帳53 00萬元給仙宗公司。雙方簽約完成的隔天，我向華南銀行查 詢時，才知道該4筆土地已經借貸6、7千萬元，並非2100萬 元。再者，過戶登記需要有仙宗公司的登記事項表才能辦理 ，甲○○雖曾將仙宗公司的登記事項表及該4筆土地的土地權 狀拿給我，但隔天又以經濟部輔導小組要去他們公司輔導為 由，由申○○將登記事項表取回，結果隔2天甲○○就找不到人 了；又這4筆土地都有設定抵押權登記，如果華南銀行沒有 同意把抵押權塗銷，我也不能過戶，當時我有去他們家問， 丁○○跟我回覆說華南銀行有同意，再過2天我再去問，他們 說隔天會回覆，隔天我又去問，他們又說需要再1天，結果 隔天去我就找不到人了。所以本件土地買賣有詐欺的情形（ 他四卷第465至466頁、他三卷第75頁、院三卷第342至351、 353至357、361至367頁）。由卯○○前述證詞可知，其認遭被 告甲○○、丁○○詐欺的原因主要有二，其一是甲○○於雙方商議 土地買賣過程中，就上述4筆土地之擔保借款金額有為不實 陳述的情形，其二則是於雙方簽立不動產買賣契約書且嘉爵 公司支付定金後，甲○○、丁○○2人未配合辦理移轉登記相關 事宜。 三、關於被告甲○○於與證人卯○○商議上述4筆土地買賣的過程中 ，是否有故意謊稱該4筆土地之擔保借款金額部分： 　㈠依據本件不動產買賣契約書所示，該契約書的最後段，有以手寫方式註記：「尾款3520萬5000元應俟不動產完成登記後，存入第一銀行南科分行不動產買賣價金信託專戶，作為代償華南銀行之用，不足代償款項由賣方負責補足，一併匯款處理」（他四卷第486頁），而上述手寫事項，依據卯○○所述，乃是其所委託之代書天○○所書寫（院三卷第344、347頁）。又證人天○○於本院審理中證述：在還沒有去查詢仙宗公司對華南銀行的欠款之前，卯○○就要我把前述事項寫在契約書上，會寫這段文字，是代表留3520萬元，應該足夠償還華南銀行，但又怕金額不是這麼正確，所以才又補上「不足代償款項由賣方負責補足」這些記載（院四卷第68至70頁）。綜合以上事證，足認被告甲○○辯稱：「我有跟卯○○說，上述4筆土地有設定抵押權向華南銀行借貸2100萬，仙宗公司與華南銀行還有其他借貸關係尚未加計」，應屬可信，否則前述的手寫記載中，應不會以遠高於2100萬元的3520萬5000元，作為預計用以償還華南銀行的金額，也不會另有「不足代償款項由賣方負責補足」此一高出雙方約定買賣價金的記載。而仙宗公司雖然有以上述4筆土地，為華南銀行設定擔保債權總額為6千萬元之最高限額抵押權，但在最高限額抵押權的擔保金額，並非代表實際欠款金額的情形下，甲○○既然已經向卯○○表明仙宗公司與華南銀行之間，有高於2100萬元的借貸關係，實難論認甲○○就此有何不實陳述的情形。 　㈡依據仙宗公司於110年8月27日向華南銀行申請塗銷上述4筆土 地之最高限額抵押權時，華南銀行內部之批覆資料所載，仙 宗公司當時向華南銀行申請取得的授信內容，分別有額度為 2千萬元的遠期國內信用狀（原擔保條件：免保證金、信保 基金保證7.5成、徵同額備償本票）、額度為50萬元的短期 放款（原擔保條件：信用）、額度為50萬元的調配商務卡額 度（原擔保條件：信用）、額度為100萬美元的進口遠期信 用狀（原擔保條件：免保證金、30%活存設質、徵同額備償 本票及設押之不動產加強債權），及3筆中期擔保放款共218 6萬元。而之後華南銀行同意仙宗公司塗銷上述4筆土地最高 限額抵押權的申請，條件為：清償3筆中期擔保放款共2186 萬元，上述額度為100萬美元進口遠期信用狀的擔保條件變 更為「免保證金、30%活存設質、徵同額備償本票及徵求甲○ ○、丁○○為保證人」（院四卷第301至319頁）。由此可知， 華南銀行與仙宗公司雖有多筆債權債務關係，但依據雙方的 約定內容，仙宗公司實際以上述4筆土地作為直接擔保的， 只有3筆中期擔保放款，金額總共為2186萬元，而此與被告 甲○○向證人卯○○所稱：「上述4筆土地有貸款2100萬元」， 甚為相近；且經華南銀行審核後，華南銀行也同意於仙宗公 司清償2186萬元、並由甲○○、丁○○擔任前述進口遠期信用狀 的保證人後，即可塗銷上述4筆土地最高限額抵押權的登記 。由此可知，甲○○向卯○○所宣稱之上述4筆土地的擔保借款 金額（即清償後可塗銷最高限額抵押權登記的金額），應無 故意為不實陳述的情形，因此，卯○○認自己遭到詐騙，應屬 有所誤會。 　㈢從而，證人卯○○以被告甲○○於雙方商議土地買賣過程中，就 上述4筆土地之擔保借款金額有為不實陳述的情形，主張甲○ ○對其施用詐術，應屬難以採認。　 四、關於被告甲○○、丁○○2人是否未配合辦理移轉登記相關事宜 部分： 　㈠被告甲○○於110年8月17日簽立本件不動產買賣契約書後之同 年月18日，即已完成對保，就本件土地買賣簽署不動產買賣 價金信託契約書，並於同年月20日於第一銀行南科分行設立 買賣價金信託專戶（院一卷第257至266頁）；之後甲○○又於 同年月27日，以仙宗公司名義，向華南銀行北台南分行遞件 申請塗銷上述4筆土地的最高限額抵押權，經華南銀行北台 南分行收件後，於同年9月1日轉送華南銀行總行審核，並於 同年9月10日以前述三、㈡所載條件審核通過，此有華南銀行 北台南分行112年5月12日華北催字第1120000068號函及所附 仙宗公司申請書、華南銀行批覆資料在卷可證（院四卷第30 1至319頁），並經證人即華南銀行北台南分行員工宇○○於本 院審理中證述明確（院三卷第164至165頁），足見甲○○於簽 立本件不動產買賣契約書之後，確有積極辦理本件交易尾款 信託、申請塗銷最高限額抵押權等相關事宜。 　㈡證人即曾多次為仙宗公司處理不動產買賣事宜之代書玄○○於 本院審理中證述：甲○○曾打電話給我，說仙宗公司將前述4 筆土地賣給1家公司，該公司有指派1位代書，可是對方代書 跟他要資料時，說的不清楚，而因為時間已經過了很多天， 他想趕快辦理過戶，所以要我幫他跟對方代書聯繫，看該代 書需要什麼資料，我因此打電話跟對方代書聯繫，請他把資 料做好，並約幾天後跟他一起看資料。過了幾天後，對方代 書到了仙宗公司，再把要報增值稅、要報地政的公契寫好， 並在公契上用印。又土地買賣時，都要先去申請增值稅單， 於繳完稅後才能申請過戶（院三卷第142至146、150頁）， 而證人天○○於本院審理中，也證稱曾與玄○○接洽處理交付過 戶所需文件事宜、並約時間進行用印（院四卷第63頁），足 認玄○○上述證詞應屬可信。由此可知，被告甲○○應有依約完 成上述4筆土地移轉登記之意，方會委請玄○○代為與天○○接 洽處理相關事宜。　　 　㈢被告甲○○、丁○○主張仙宗公司於110年9月7日，有將本件土地 交易的土地增值稅款216萬2167元匯給嘉爵公司部分，除有 仙宗公司第一銀行佳里分行帳戶交易明細附卷可證（他二卷 第141頁），並經證人卯○○（院三卷第344頁）、天○○（院四 卷第64頁）證述明確，自可認定。而甲○○、丁○○2人若不願 意配合辦理上述4筆土地的移轉登記，在仙宗公司已經取得 本件不動產交易定金5300萬元的情形下，應無可能於前述跳 票事件發生後、仙宗公司資金已經處於周轉不易的時刻，仍 將上述土地增值稅款匯給嘉爵公司。 　㈣依照卷附經濟部中小企業處110年度中小企業營運與融資協處 計畫融資診斷服務申請表所載，仙宗公司曾於110年9月13日 向經濟部中小企業處申請債權債務協處（偵四卷第53頁）， 對照前述關廠事件的發生時間（110年9月16日），足認證人 卯○○所證：「甲○○曾將仙宗公司的登記事項表拿給我，隔天 又以經濟部輔導小組要去他們公司輔導為由，將登記事項表 取回，結果隔2天甲○○就找不到人了」此事應屬事實，但同 時也可證明被告甲○○並非無故將仙宗公司登記事項表取回。 　㈤如同前述㈠、㈢所述，仙宗公司是於110年9月7日，將本件土地 交易的土地增值稅款匯給嘉爵公司，而華南銀行總行則是於 同年月10日，才審核通過仙宗公司塗銷上述4筆土地最高限 額抵押權的申請，因此，上述4筆土地的移轉登記，顯然需 要於110年9月10日之後一段時間，才能順利完成。但於110 年9月10日之後3日，仙宗公司即因向經濟部中小企業處申請 債權債務協處，故暫時取回辦理土地移轉登記所需之仙宗公 司登記事項表，而於3日之後，又發生前述關廠事件，且於 不久後的110年9月29日，上述4筆土地即經臺灣臺南地方法 院民事執行處去函地政機關為假扣押登記，此有該4筆土地 的登記謄本在卷可證（偵四卷第781至788頁），足見被告甲 ○○應是因為前述一連串的突發事件，方未能依約辦理、完成 該4筆土地的移轉登記事宜。因此，尚無從以該等簽立本件 不動產買賣契約書後所發生的事情，推論甲○○於簽約之時， 即有打算不履行移轉登記之意，更無從對無證據顯示有參與 本件簽約過程的被告丁○○為不利的認定。 五、綜上，依本件土地交易的個別狀況，無法認定被告甲○○、丁 ○○確有對證人卯○○施用詐術，難認甲○○、丁○○有此部分被訴 之詐欺取財犯行。　　　 玖、從而，檢察官認為被告甲○○、丁○○2人涉嫌前述犯行所提出 的證據，並無法使本院產生其2人確實有罪而可排除合理懷 疑的心證，在無法證明其2人犯罪的情形下，自應就此部分 對甲○○、丁○○2人為無罪的判決。 拾、附表4所示之A、B、C併案意旨中，關於前述無罪部分、不另 諭知無罪部分而予移送併辦部分，是以被告甲○○、丁○○2人 有與起訴意旨完全相同之犯罪事實及涉犯罪嫌，而移送本院 併案審理。檢察官上述移送併辦部分，既然與其2人被起訴 的犯行，屬於同一事實，則與本案的審判範圍即屬完全相同 ，而為本院所實質審理，故即使諭知無罪，亦不需退回檢察 官另行偵查，在此一併說明。　　 據上論斷，應依刑事訴訟法第299條第1項前段、第301條第1項， 判決如主文。 本案經檢察官己○○提起公訴及移送併辦、檢察官郭俊男、郭文俐 移送併辦，檢察官黃○○到庭執行職務。 中　　華　　民　　國　　114 　年　　2 　　月　　27　　日 　　　　　　　　　刑事第一庭　　審判長法　官　陳君杰 　　　　　　　　　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　法　官　許博鈞 　　　　　　　　　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　法　官　孫文玲 　　　　　　　　　 以上正本證明與原本無異。 如不服本判決應於收受送達後20日內向本院提出上訴書狀，並應 敘述具體理由；如未敘述上訴理由者，應於上訴期間屆滿後20日 內向本院補提理由書（均須按他造當事人之人數附繕本）「切勿 逕送上級法院」。 中　　華　　民　　國　　114 　年　　2 　　月　　27　　日 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　書記官　張家溱　　 附錄本判決論罪科刑法條： 銀行法第125條之3第1項 意圖為自己或第三人不法之所有，以詐術使銀行將銀行或第三人 之財物交付，或以不正方法將虛偽資料或不正指令輸入銀行電腦 或其相關設備，製作財產權之得喪、變更紀錄而取得他人財產， 其因犯罪獲取之財物或財產上利益達新臺幣1億元以上者，處3年 以上10年以下有期徒刑，得併科新臺幣1千萬元以上2億元以下罰 金。 商業會計法第71條 商業負責人、主辦及經辦會計人員或依法受託代他人處理會計事 務之人員有下列情事之一者，處5年以下有期徒刑、拘役或科或 併科新臺幣60萬元以下罰金： 一、以明知為不實之事項，而填製會計憑證或記入帳冊。 二、故意使應保存之會計憑證、會計帳簿報表滅失毀損。 三、偽造或變造會計憑證、會計帳簿報表內容或毀損其頁數。 四、故意遺漏會計事項不為記錄，致使財務報表發生不實之結果 。 五、其他利用不正當方法，致使會計事項或財務報表發生不實之 結果。 刑法第216條 行使第210條至第215條之文書者，依偽造、變造文書或登載不實 事項或使登載不實事項之規定處斷。　　 刑法第215條 從事業務之人，明知為不實之事項，而登載於其業務上作成之文 書，足以生損害於公眾或他人者，處3年以下有期徒刑、拘役或1 萬5千元以下罰金。 刑法第339條第1項 意圖為自己或第三人不法之所有，以詐術使人將本人或第三人之 物交付者，處5年以下有期徒刑、拘役或科或併科50萬元以下罰 金。 刑法第339條之4第1項 犯第339條詐欺罪而有下列情形之一者，處1年以上7年以下有期 徒刑，得併科100萬元以下罰金： 一、冒用政府機關或公務員名義犯之。 二、三人以上共同犯之。 三、以廣播電視、電子通訊、網際網路或其他媒體等傳播工具， 對公眾散布而犯之。 四、以電腦合成或其他科技方法製作關於他人不實影像、聲音或 電磁紀錄之方法犯之。 　　 附表1： 編號 犯罪事實 所犯罪名 減輕其刑事由 宣告刑及沒收 行為人 1 犯罪事實一附件一附表A編號1部分 三人以上共同詐欺取財罪 被告5人：詐欺犯罪危害防制條例第47條前段 ㈠甲○○處有期徒刑11月 ㈡丁○○處有期徒刑11月 ㈢乙○○處有期徒刑9月 ㈣戊○○處有期徒刑6月 ㈤丙○○處有期徒刑6月 被告5人 2 犯罪事實一附件一附表A編號2部分 三人以上共同詐欺取財罪 ㈠被告甲○○、丁○○：無　 ㈡被告乙○○、戊○○、丙○○：詐欺犯罪危害防制條例第47條前段　 ㈠甲○○處有期徒刑2年2月 ㈡丁○○處有期徒刑2年2月 ㈢乙○○處有期徒刑11月　 ㈣戊○○處有期徒刑7月 ㈤丙○○處有期徒刑8月 被告5人 3 犯罪事實一附件一附表A編號3部分 共同犯銀行法第125條之3第1項之以詐術使銀行交付財物達1億元以上罪 ㈠被告甲○○、丁○○：無　 ㈡被告乙○○、戊○○、丙○○：銀行法第125條之4第2項前段及刑法第59條 　 ㈠甲○○處有期徒刑3年2月 ㈡丁○○處有期徒刑3年2月 ㈢乙○○處有期徒刑1年4月 ㈣戊○○處有期徒刑10月 ㈤丙○○處有期徒刑11月 被告5人 4 犯罪事實一附件一附表A編號4部分 三人以上共同詐欺取財罪 ㈠被告甲○○、丁○○：無 ㈡被告乙○○、戊○○、丙○○：詐欺犯罪危害防制條例第47條前段 ㈠甲○○處有期徒刑2年2月 ㈡丁○○處有期徒刑2年2月 ㈢乙○○處有期徒刑11月 ㈣戊○○處有期徒刑7月 ㈤丙○○處有期徒刑8月 被告5人 5 犯罪事實一附件一附表A編號5部分 共同犯銀行法第125條之3第1項之以詐術使銀行交付財物達1億元以上罪 ㈠被告甲○○、丁○○：無 ㈡被告乙○○、戊○○、丙○○：銀行法第125條之4第2項前段及刑法第59條 ㈠甲○○處有期徒刑3年6月 ㈡丁○○處有期徒刑3年6月 ㈢乙○○處有期徒刑1年5月 ㈣戊○○處有期徒刑10月 ㈤丙○○處有期徒刑11月 被告5人 6 犯罪事實一附件一附表A編號6部分 共同犯銀行法第125條之3第1項之以詐術使銀行交付財物達1億元以上罪 ㈠被告甲○○、丁○○：刑法第59條 ㈡被告乙○○、戊○○、丙○○：銀行法第125條之4第2項前段及刑法第59條 ㈠甲○○處有期徒刑2年10月 ㈡丁○○處有期徒刑2年10月 ㈢乙○○處有期徒刑1年2月 ㈣戊○○處有期徒刑9月 ㈤丙○○處有期徒刑10月 被告5人 7 犯罪事實一附件一附表A編號7部分 三人以上共同詐欺取財罪 ㈠被告甲○○、丁○○：無 ㈡被告乙○○、戊○○、丙○○：詐欺犯罪危害防制條例第47條前段 ㈠甲○○處有期徒刑3年 ㈡丁○○處有期徒刑3年 ㈢乙○○處有期徒刑1年3月 ㈣戊○○處有期徒刑9月 ㈤丙○○處有期徒刑10月 被告5人 8 犯罪事實一附件一附表A編號8部分 三人以上共同詐欺取財罪 被告5人：詐欺犯罪危害防制條例第47條前段 ㈠甲○○處有期徒刑1年 ㈡丁○○處有期徒刑1年 ㈢乙○○處有期徒刑9月 ㈣戊○○處有期徒刑6月 ㈤丙○○處有期徒刑6月 被告5人 9 犯罪事實一附件一附表A編號9部分 三人以上共同詐欺取財罪 ㈠被告甲○○、丁○○：無 ㈡被告乙○○、戊○○、丙○○：詐欺犯罪危害防制條例第47條前段 ㈠甲○○處有期徒刑1年8月 ㈡丁○○處有期徒刑1年8月 ㈢乙○○處有期徒刑10月 ㈣戊○○處有期徒刑7月 ㈤丙○○處有期徒刑8月 被告5人 10 犯罪事實一附件一附表A編號10部分 共同犯銀行法第125條之3第1項之以詐術使銀行交付財物達1億元以上罪 ㈠被告甲○○、丁○○：無 ㈡被告乙○○、戊○○、丙○○：銀行法第125條之4第2項前段及刑法第59條 　 ㈠甲○○處有期徒刑3年1月 ㈡丁○○處有期徒刑3年1月 ㈢乙○○處有期徒刑1年4月 ㈣戊○○處有期徒刑10月 ㈤丙○○處有期徒刑11月 被告5人 11 犯罪事實一附件一附表A編號11部分 共同犯銀行法第125條之3第1項之以詐術使銀行交付財物達1億元以上罪 ㈠被告5人：銀行法第125條之4第2項前段 ㈡被告乙○○、戊○○、丙○○：刑法第59條 ㈠甲○○處有期徒刑1年10月 ㈡丁○○處有期徒刑1年10月 ㈢乙○○處有期徒刑1年2月 ㈣戊○○處有期徒刑9月 ㈤丙○○處有期徒刑9月 被告5人 12 犯罪事實一附件一附表A編號12部分 三人以上共同詐欺取財罪 ㈠被告甲○○、丁○○：無 ㈡被告乙○○、戊○○、丙○○：詐欺犯罪危害防制條例第47條前段 ㈠甲○○處有期徒刑3年 ㈡丁○○處有期徒刑3年 ㈢乙○○處有期徒刑1年3月 ㈣戊○○處有期徒刑9月 ㈤丙○○處有期徒刑10月 被告5人 13 犯罪事實一附件一附表A編號13部分 三人以上共同詐欺取財罪 ㈠被告甲○○、丁○○：無　 ㈡被告乙○○、戊○○、丙○○：詐欺犯罪危害防制條例第47條前段 ㈠甲○○處有期徒刑3年4月 ㈡丁○○處有期徒刑3年4月 ㈢乙○○處有期徒刑1年5月 ㈣戊○○處有期徒刑10月 ㈤丙○○處有期徒刑11月 被告5人 14 犯罪事實二 詐欺取財罪 無 處有期徒刑3年10月 被告甲○○ 15 犯罪事實三㈠部分 非法持有非制式手槍罪 無 處有期徒刑5年4月、併科罰金新臺幣6萬元，罰金如易服勞役，以新臺幣1000元折算1日。扣案如附表3編號1、2所示手槍1把（含彈匣1個）及子彈7顆，均沒收。 被告甲○○ 16 犯罪事實三㈡部分 非法持有非制式手槍罪 修正前槍砲彈藥刀械管制條例第18條第4項前段 處有期徒刑2年4月、併科罰金新臺幣6萬元，罰金如易服勞役，以新臺幣1000元折算1日。扣案如附表3編號3至5所示手槍2把（各含彈匣1個）及子彈23顆，均沒收。 被告甲○○ 附表2：關於向被害人為損害賠償之緩刑條件 編號 相關之 銀行 乙○○緩刑條件 戊○○緩刑條件 丙○○緩刑條件 1 凱基銀行 （最終未受有實際損害，不另諭知緩刑條件） （最終未受有實際損害，不另諭知緩刑條件） （最終未受有實際損害，不另諭知緩刑條件） 2 中信商銀 乙○○應給付中信商銀新臺幣300萬元，於本院宣判前，已自113年9月至114年2月，每月給付中信商銀新臺幣25萬元，剩餘款項自114年3月起，以每月為1期，於每月15日以前，每期給付中信商銀新臺幣25萬元，直至清償完畢 （至今已依和解內容連帶給付多期賠償金額，不另諭知緩刑條件） 丙○○應給付中信商銀新臺幣2萬元，給付方式：自本判決確定之日起1年內清償完畢 3 上海商銀 乙○○應給付上海商銀新臺幣780萬元，於本院宣判前，已自113年9月至114年2月，每月給付上海商銀新臺幣65萬元，剩餘款項自114年3月起，以每月為1期，於每月15日以前，每期給付上海商銀新臺幣65萬元，直至清償完畢 （已依和解內容完成賠償，不另諭知緩刑條件） （已先行賠償上海商銀新臺幣2萬元，不另諭知緩刑條件） 4 台中商銀 乙○○應給付台中商銀新臺幣216萬元，於本院宣判前，已自113年8月至114年2月，每月給付台中商銀新臺幣18萬元，剩餘款項自114年3月起，以每月為1期，於每月15日以前，每期給付台中商銀新臺幣18萬元，直至清償完畢 （已依和解內容完成賠償，不另諭知緩刑條件） 丙○○應給付台中商銀新臺幣2萬元，給付方式：自本判決確定之日起1年內清償完畢 5 玉山銀行 乙○○應給付玉山銀行新臺幣954萬元，於本院宣判前，已自113年5月至114年2月，每月給付玉山銀行新臺幣79萬5000元，剩餘款項自114年3月起，以每月為1期，於每月15日以前，每期給付玉山銀行新臺幣79萬5000元，直至清償完畢 （已依和解內容完成賠償，不另諭知緩刑條件） 丙○○應給付玉山銀行新臺幣2萬元，給付方式：自本判決確定之日起1年內清償完畢 6 國泰世華銀行 乙○○應給付國泰世華銀行新臺幣518萬2250元，於本院宣判前，除先給付14萬2250元，並自113年9月至114年2月，每月給付國泰世華銀行新臺幣42萬元，剩餘款項自114年3月起，以每月為1期，於每月15日以前，每期給付國泰世華銀行新臺幣42萬元，直至清償完畢 （至今已依和解內容連帶給付多期賠償金額，不另諭知緩刑條件） 丙○○應給付國泰世華銀行新臺幣2萬元，給付方式：自本判決確定之日起1年內清償完畢 7 彰化銀行 乙○○應給付彰化銀行新臺幣693萬6309元，給付方式：自本判決確定之日的隔月起，以每月為1期，於每月15日以前，第1期給付彰化銀行新臺幣57萬8034元，剩餘款項部分，自第2期至第12期，每期給付彰化銀行新臺幣57萬8025元 戊○○應給付彰化銀行新臺幣30萬元，給付方式：自本判決確定之日起1年內清償完畢 丙○○應給付彰化銀行新臺幣2萬元，給付方式：自本判決確定之日起1年內清償完畢 8 永豐銀行 （最終未受有實際損害，不另諭知緩刑條件） （最終未受有實際損害，不另諭知緩刑條件） （最終未受有實際損害，不另諭知緩刑條件） 9 板信銀行 乙○○應給付板信銀行新臺幣84萬元，於本院宣判前，已自113年8月至114年2月，每月給付板信銀行新臺幣7萬元，剩餘款項自114年3月起，以每月為1期，於每月15日以前，每期給付板信銀行新臺幣7萬元，直至清償完畢 （已依和解內容完成賠償，不另諭知緩刑條件） 丙○○應給付板信銀行新臺幣2萬元，給付方式：自本判決確定之日起1年內清償完畢 10 臺灣銀行 乙○○應給付臺灣銀行新臺幣760萬5000元，於本院宣判前，已於114年1月22日給付新臺幣63萬3750元萬元，剩餘款項自114年2月起，以每月為1期，於每月22日以前，每期給付臺灣銀行新臺幣63萬3750元，直至清償完畢 （曾依雙方共識連帶給付賠償金額，不另諭知緩刑條件） 丙○○應給付臺灣銀行新臺幣2萬元，給付方式：自本判決確定之日起1年內清償完畢 11 第一銀行 （最終未受有實際損害，不另諭知緩刑條件） （最終未受有實際損害，不另諭知緩刑條件） （最終未受有實際損害，不另諭知緩刑條件） 12 台新銀行 乙○○應給付台新銀行新臺幣708萬元，於本院宣判前，已自113年7月至114年2月，每月給付台新銀行新臺幣59萬元，剩餘款項自114年3月起，以每月為1期，於每月15日以前，每期給付台新銀行新臺幣59萬元，直至清償完畢 （已依和解內容完成賠償，不另諭知緩刑條件） 丙○○應給付台新銀行新臺幣2萬元，給付方式：自本判決確定之日起1年內清償完畢 13 土地銀行 乙○○應給付土地銀行新臺幣1032萬元，給付方式：自本判決確定之日的隔月起，以每月為1期，於每月25日以前，第1期給付土地銀行新臺幣300萬元，剩餘款項部分，自第2期至第11期，每期給付土地銀行新臺幣66萬5000元，第12期則給付土地銀行新臺幣67萬元 戊○○應給付土地銀行新臺幣18萬1036元，給付方式：自本判決確定之日起1年內清償完畢 丙○○應給付土地銀行新臺幣2萬元，給付方式：自本判決確定之日起1年內清償完畢 附表3：扣案槍彈 編號 扣案物 鑑定結果 沒收範圍 1 手槍1把（含彈匣1個，槍枝管制編號：0000000000) 認係非制式手搶，由仿BERETTA廠92FS型手搶外型製造之搶枝，組裝已貫通之金屬槍管而成，擊發功能正常，可供擊發適用子彈使用，認具殺傷力 2 子彈11顆 ㈠其中10顆，研判均係口徑9x19mm制式子彈，採樣3顆試射，均可擊發，認具殺傷力 ㈡其中1顆，認係非制式子彈，由口徑9mm制式空包彈組合直徑約8.9mm金屬彈頭而成，經試射，雖可擊發，惟發射動能不足，認不具殺傷力 左列㈠中未經試射之子彈7顆 3 手槍1把（含彈匣1個，槍枝管制編號：0000000000) 認係非制式手搶，由仿手搶外型製造之搶枝，組裝已貫通之金屬槍管而成，擊發功能正常，可供擊發適用子彈使用，認具殺傷力 4 手槍1把（含彈匣1個，槍枝管制編號：0000000000) 認係非制式手槍，由仿手槍外型製造之搶枝，組裝已貫通之金屬槍管而成，擊發功能正常，可供擊發適用子彈使用，認具殺傷力 5 子彈34顆 ㈠其中32顆，認均係非制式子彈，由金屬彈殼組合直徑約9.0mm金屬彈頭而成，採樣9顆試射，均可擊發，認具殺傷力 ㈡其中2顆，認均係非制式子彈，由金屬彈殼組合直徑約9.0mm金屬彈頭而成，經試射，雖均可擊發，惟發射動能不足，認不具殺傷力 左列㈠中未經試射之子彈23顆 附表4：併案情形 編號 簡稱 併辦案號 併辦內容 1 A併案 臺灣橋頭地方檢察署111年度偵字第18635號、第18679號（院一卷第381至401頁） 被告5人犯罪事實一之犯行；被告甲○○犯罪事實二之犯行；被告甲○○、丁○○被訴附件二附表A之犯罪事實 2 B併案 臺灣臺南地方檢察署110年度偵字第22345號、111年度偵字第18082號、第18083號（院一卷第273至282頁） 被告甲○○、丁○○被訴附件二附表A編號2至5、13至15之犯罪事實 3 C併案 臺灣臺南地方檢察署111年度偵字第4839號 被告甲○○被訴附件二附表A編號16⑵之犯罪事實（院一卷第377至378頁） 附表5：扣押資料出處 編號 受執行人、所有人 搜索、扣押時間 搜索、扣押地點 搜索扣押筆錄及扣押物品目錄表出處 1 甲○○、丁○○ 110年 11月18日 他一卷 第309至319頁 2 甲○○ 110年 12月7日 臺南市○○區○○路00號及其附屬建物 併調三卷 第158至161頁 3 甲○○ 111年 6月27日 臺南市○○區○○○路000號18樓之3 偵一卷 第19至23頁 4 甲○○ 111年 6月27日 臺南市○○區○○○路000號18樓之3 併調二卷 第545至550頁 5 辰○○ 110年 12月7日 臺南市○○區○○路0段000號6樓之5及其附屬建物 偵三卷 第293至311頁 6 仙宗公司 110年 12月7日 臺南市○○區○○里000號及其附屬建物 併調三卷 第150至153頁 7 仙宗公司 110年 12月7日 臺南市○○區○○里00○00號、76之71號及其附屬建物 併調三卷 第154至157頁 8 乙○○ 111年 6月27日 臺南市○○區○○○街00巷00號及其附屬建物 併調二卷 第522至525頁 9 乙○○ 111年 6月27日 臺南市○○區○○路○段000號3樓 併調二卷 第551至555頁 10 揚鎮鋼鐵股份有限公司 111年 6月27日 臺南市○○區○○○街00號及其附屬建物 併調二卷 第526至530頁 11 鄭元捷 111年 6月27日 臺中市○○區○○路0段000號9樓及其附屬建物 併調二卷 第531至535頁 12 順德鋼鐵工業有限公司 111年 6月27日 臺南市○○區○○路00號16樓之8及其附屬建物 併調二卷 第536至540頁 13 陳秋娥 111年 6月27日 臺南市○○區○○○街00號及其附屬建物 併調二卷 第541至544頁 14 丙○○ 110年 12月7日 臺南市○○區○○路00巷00號 併調三卷 第186至189頁 15 申○○ 110年 12月7日 臺南市○○區○○○街00巷0號 併調三卷 第190至193頁 附件一： 附表A：詳細詐貸情形及證據　　 編號 銀行名稱 各次詐貸申請時間、銀行交付信用狀（付款）時間、付款金額 相關證據： ㈠內容不實之文件及出處 ㈡其他證據 詐貸總金額 未清償總金額 1 凱基銀行 109年1月6日、109年1月7日、500萬元 ㈠附表B編號1所示合約（偵四卷第940頁）、附表C編號8A、9A所示統一發票（偵四卷第939頁） ㈡證人即凱基銀行人員賴宜靜於調詢之證述（偵四卷第933至936頁）、凱基銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀、國內信用狀單據到達通知書、匯票承兌/放款申請書、匯票、商業金融處動撥文件檢核、交付暨交易指示聯繫單（院五卷第19至20、27至30、34頁）、凱基銀行112年10月12日凱銀嘉南商字第11200054373號函（院五卷第17頁） 500萬元 結清 2 中信商銀 ⑴109年1月13日、109年1月14日、1000萬元 ⑵109年7月2日、109年7月2日、1000萬元 ⑶109年9月3日、109年9月8日、1000萬元 ⑷109年12月25日、109年12月28日、1000萬元 ⑸109年12月29日、109年12月30日、1000萬元 ⑹110年3月8日、110年3月9日、1000萬元 ⑺110年6月28日、110年6月30日、1000萬元 　 ㈠分別如下： ⑴附表B編號1所示合約（偵七卷第522頁）、附表C編號4A、5A、6A所示統一發票（偵七卷第524頁） ⑵附表B編號1所示合約（偵七卷第529頁）、附表C編號25A、27A、28A、29A所示統一發票（偵七卷第527、528頁）、附表C編號29B所示折讓證明單 ⑶附表B編號2所示合約（偵七卷第512頁）、附表C編號37A、38A所示統一發票（偵七卷第510頁） ⑷附表B編號2所示合約（偵七卷第516頁）、附表C編號57A所示統一發票（偵七卷第515頁）、附表C編號57B所示折讓證明單 ⑸附表B編號2所示合約（偵七卷第520頁）、附表C編號54A、55A所示統一發票（偵七卷第519頁）、附表C編號54B、55B所示折讓證明單 ⑹附表B編號3所示合約（偵七卷第503頁）、附表C編號65A、66A所示統一發票（偵七卷第504頁）、附表C編號66B所示折讓證明單 ⑺附表B編號3所示合約（他三卷第240頁）、附表C編號75A所示統一發票（他三卷第243頁）、附表C編號75B所示折讓證明單 ㈡證人即中信商銀人員林典龍於調詢及偵訊中之證述（他三卷第217至222、375至376頁）、中信商銀112年9月5日中信商銀字第1122006820號函（院四卷第471至473頁）、中信商銀113年1月2日刑事陳報狀（院五卷第331頁）及下列證據： ⑴中信商銀開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵七卷第521、523頁） ⑵中信商銀開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵七卷第525、526頁） ⑶中信商銀開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵七卷第509、511頁） ⑷中信商銀開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵七卷第513、514頁） ⑸中信商銀開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵七卷第517、518頁） ⑹中信商銀開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵七卷第501、511頁） ⑺中信商銀開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀、匯票付款申請書、匯票、傳真交易指示（他三卷第237至239、241、242、245頁） 7000萬元 1000萬元 3 上海商銀 ⑴109年1月14日、109年1月15日、600萬元 ⑵109年2月4日、109年2月6日、1158萬8000元 ⑶109年5月5日、109年5月6日、1127萬元 ⑷109年5月20日、109年5月21日、419萬2000元 ⑸109年8月4日、109年8月5日、1285萬元 ⑹109年11月20日、109年11月23日、700萬元 ⑺109年12月30日、109年12月31日、1159萬6000元 ⑻110年1月12日、110年1月14日、470萬元 ⑼110年1月14日、110年1月15日、1500萬元 ⑽110年2月18日、110年2月20日、670萬元 ⑾110年2月23日、110年2月24日、700萬元 ⑿110年3月30日、110年3月31日、1160萬元 ⒀110年4月15日、110年4月16日、2000萬元 ⒁110年6月29日、110年7月1日、1000萬元 ⒂110年7月15日、110年7月16日、2000萬元 ⒃110年8月13日、1295萬元 　 ㈠分別如下： ⑴附表B編號1所示合約（偵八卷第562頁）、附表C編號4A、5A所示統一發票（偵八卷第563頁） ⑵附表B編號1所示合約（偵八卷第565頁）、附表C編號6A、7A、9A所示統一發票（偵八卷第566頁） ⑶附表B編號1所示合約（偵八卷第568頁）、附表C編號17A、18A、19A所示統一發票（偵八卷第569頁） ⑷附表B編號1所示合約（偵八卷第571頁）、附表C編號20A所示統一發票（偵八卷第572頁） ⑸附表B編號2所示合約（偵八卷第574頁）、附表C編號25A、27A、30A所示統一發票（偵八卷第575、576頁）、附表C編號30B所示折讓證明單 ⑹附表B編號2所示合約（偵八卷第578頁）、附表C編號51A、53A所示統一發票（偵八卷第579頁）、附表C編號51B所示折讓證明單 ⑺附表B編號2所示合約（偵八卷第581頁）、附表C編號54A、56A所示統一發票（偵八卷第582頁）、附表C編號54B、56B所示折讓證明單 ⑻附表B編號2所示合約（偵八卷第584頁）、附表C編號54A所示統一發票（偵八卷第585頁）、附表C編號54B所示折讓證明單 ⑼附表B編號2所示合約（偵八卷第588頁）、附表C編號56A、60A所示統一發票（偵八卷第589頁）、附表C編號56B、60B所示折讓證明單 ⑽附表B編號3所示合約（偵八卷第591頁）、附表C編號60A所示統一發票（偵八卷第592頁）、附表C編號60B所示折讓證明單 ⑾附表B編號3所示合約（偵八卷第594頁）、附表C編號59A所示統一發票（偵八卷第595頁）、附表C編號59B所示折讓證明單 ⑿附表B編號3所示合約（偵八卷第597頁）、附表C編號62A、63A、67A所示統一發票（偵八卷第598、599頁）、附表C編號63B、67B所示折讓證明單 ⒀附表B編號3所示合約（偵八卷第601頁）、附表C編號69A、70A、71A、72A所示統一發票（偵八卷第602、603頁）、附表C編號70B所示折讓證明單 ⒁附表B編號3所示合約（院四卷第612頁）、附表C編號76A、77A、80A、81A所示統一發票（院四卷第613、614頁）、附表C編號76B、77B所示折讓證明單 ⒂附表B編號3所示合約（院四卷第618頁）、附表C編號80A、81A、82A、83A所示統一發票（院四卷第619、621頁）、附表C編號82B所示折讓證明單 ⒃附表B編號4所示合約（院四卷第626頁）、附表C編號91A、92A所示統一發票（院四卷第627頁）、附表C編號91B、92B所示折讓證明單 ㈡證人即上海商銀人員郭南興於偵訊中之證述（他三卷第421至423頁）、上海商銀台北票據匯款處理中心112年9月15日上票字第1120022356號函暨所附付款資料明細（院四卷第527至630頁）及下列證據： ⑴上海商銀開發國內不可撤銷信用狀申請書（偵八卷第561頁） ⑵上海商銀開發國內不可撤銷信用狀申請書（偵八卷第564頁） ⑶上海商銀開發國內不可撤銷信用狀申請書（偵八卷第567頁） ⑷上海商銀開發國內不可撤銷信用狀申請書（偵八卷第570頁） ⑸上海商銀開發國內不可撤銷信用狀申請書（偵八卷第573頁） ⑹上海商銀開發國內不可撤銷信用狀申請書（偵八卷第577頁） ⑺上海商銀開發國內不可撤銷信用狀申請書（偵八卷第580頁） ⑻上海商銀開發國內不可撤銷信用狀申請書（偵八卷第583頁）、匯票（偵八卷第585頁） ⑼上海商銀開發國內不可撤銷信用狀申請書（偵八卷第587頁） ⑽上海商銀開發國內不可撤銷信用狀申請書（偵八卷第590頁）、匯票（偵八卷第592頁） ⑾上海商銀開發國內不可撤銷信用狀申請書（偵八卷第593頁） ⑿上海商銀開發國內不可撤銷信用狀申請書（偵八卷第596頁） ⒀上海商銀開發國內不可撤銷信用狀申請書（偵八卷第600頁） ⒁上海商銀開發國內不可撤銷信用狀申請書（院四卷第611頁） ⒂上海商銀開發國內不可撤銷信用狀申請書（院四卷第617頁） ⒃上海商銀開發國內不可撤銷信用狀申請書（院四卷第625頁）　 1億7244萬6000元 2675萬6499元 4 台中商銀 ⑴109年1月14日、109年1月16日、900萬元 ⑵109年7月9日、109年7月16日、1000萬元 ⑶109年8月6日、109年8月7日、700萬元 ⑷110年1月4日、110年1月6日、1950萬元 ⑸110年1月28日、110年1月29日、810萬元 ⑹110年7月5日、110年7月6日、450萬元 ⑺110年7月26日、110年7月27日、810萬元 　 ㈠分別如下： ⑴附表B編號1所示合約（偵八卷第620頁）、附表C編號4A、5A、6A所示統一發票（偵八卷第624頁） ⑵附表B編號1所示合約（偵八卷第629頁）、附表C編號30A、31A所示統一發票（偵八卷第636頁）、附表C編號30B所示折讓證明單 ⑶附表B編號1所示合約（偵八卷第629頁） ⑷附表B編號2所示合約（偵八卷第646頁）、附表C編號57A、58A所示統一發票（偵八卷第653頁）、附表C編號57B、58B所示折讓證明單 ⑸附表B編號2所示合約（偵八卷第655頁）、附表C編號59A所示統一發票（偵八卷第659頁）、附表C編號59B所示折讓證明單 ⑹附表B編號3所示合約（偵八卷第664頁）、附表C編號82A所示統一發票（偵八卷第668頁）、附表C編號82B所示折讓證明單 ⑺附表B編號4所示合約（偵八卷第673頁）、附表C編號82A、83A所示統一發票（偵八卷第676頁）、附表C編號82B所示折讓證明單 ㈡證人即台中商銀人員紀茗憲於調詢之證述（偵四卷第915至918）、台中商銀總行112年9月7日中業執字第1120032132號函及附件（院四卷第499至517頁）及下列證據： ⑴台中商銀開發國內即期不可撤銷信用狀申請書、動用額度申請書、即期信用狀暨國內不可撤銷信用狀、匯票承兌申請書、匯票、匯票付款紀錄（偵八卷第619、621至623、625至627頁） ⑵台中商銀開發國內即期不可撤銷信用狀申請書、動用額度申請書、即期信用狀暨國內不可撤銷信用狀、匯票付款申請書、匯票、匯票付款紀錄（偵八卷第628、630至635頁） ⑶台中商銀開發國內即期不可撤銷信用狀申請書、動用額度申請書、即期信用狀暨國內不可撤銷信用狀、匯票付款申請書、匯票、匯票付款紀錄（偵八卷第637、639至644頁） ⑷台中商銀開發國內即期不可撤銷信用狀申請書、動用額度申請書、即期信用狀暨國內不可撤銷信用狀、匯票付款申請書、匯票、匯票付款紀錄（偵八卷第645、647至652頁） ⑸台中商銀開發國內即期不可撤銷信用狀申請書、動用額度申請書、即期信用狀暨國內不可撤銷信用狀、匯票付款申請書、匯票、匯票付款紀錄（偵八卷第654、656至658、660至662頁） ⑹台中商銀開發國內即期不可撤銷信用狀申請書、動用額度申請書、即期信用狀暨國內不可撤銷信用狀、匯票付款申請書、匯票、匯票付款紀錄（偵八卷第663、665至667、669至671頁） ⑺台中商銀開發國內即期不可撤銷信用狀申請書、動用額度申請書、即期信用狀暨國內不可撤銷信用狀、匯票付款申請書、匯票（偵八卷第672、674至675、677至679頁） 6620萬元 812萬7132元 5 玉山銀行 ⑴109年1月3日、109年1月3日、額度1000萬元（實際交付金額918萬7545元） ⑵109年1月16日、109年1月17日、1375萬元 ⑶109年1月17日、109年1月20日、625萬元 ⑷109年1月31日、109年2月3日、841萬2000元 ⑸109年4月27日、109年4月28日、678萬4000元 ⑹109年4月29日、109年4月30日、500萬元 ⑺109年9月17日、109年9月18日、1500萬元 ⑻109年9月18日、109年9月21日、1000萬元 ⑼109年11月12日、109年11月13日、1500萬元 ⑽109年11月18日、109年11月19日、166萬5000元 ⑾109年12月9日、109年12月11日、1400萬元 ⑿110年2月18日、110年2月19日、1600萬元 ⒀110年3月9日、110年3月10日、1000萬元 ⒁110年8月6日、110年8月10日、1270萬元 ⒂110年8月9日、110年8月10日、600萬元 ⒃110年8月9日、110年8月10日、1500萬元 ⒄110年8月27日、1550萬元 　 ㈠分別如下： ⑴附表B編號1所示合約、附表C編號1A、2A、3A所示統一發票（偵八卷第685頁） ⑵附表B編號1所示合約、附表C編號4A、6A、7A所示統一發票（偵八卷第689頁） ⑶附表B編號1所示合約、附表C編號5A、8A所示統一發票（偵八卷第693頁） ⑷附表B編號1所示合約、附表C編號7A、9A、10A所示統一發票（偵八卷第697頁） ⑸附表B編號1所示合約（偵八卷第708頁）、附表C編號15A、16A所示統一發票（偵八卷第701頁） ⑹附表B編號1所示合約（偵八卷第703頁）、附表C編號17A所示統一發票（偵八卷第706頁） ⑺附表B編號2所示合約（偵八卷第710頁）、附表C編號36A、38A、39A所示統一發票（偵八卷第713、714頁） ⑻附表B編號2所示合約、附表C編號37A、42A、44A所示統一發票（偵八卷第718、719頁）、附表C編號42B所示折讓證明單 ⑼附表B編號2所示合約、附表C編號45A、46A、51A所示統一發票（偵八卷第722、723頁）、附表C編號45B、46B、51B所示折讓證明單 ⑽附表B編號2所示合約、附表C編號53A所示統一發票（偵八卷第727頁） ⑾附表B編號2所示合約、附表C編號54A、55A、56A所示統一發票（偵八卷第731、732頁）、附表C編號54B、55B、56B所示折讓證明單 ⑿附表B編號3所示合約（偵八卷第737頁）、附表C編號59A、61A所示統一發票（偵八卷第736頁）、附表C編號59B、61B所示折讓證明單 ⒀附表B編號3所示合約（偵八卷第739頁）、附表C編號63A、65A、66A所示統一發票（偵八卷第742至744頁）、附表C編號63B、66B所示折讓證明單 ⒁附表B編號4所示合約（偵八卷第746頁）、附表C編號82A、83A、84A所示統一發票（偵八卷第754至755頁）、附表C編號82B所示折讓證明單 ⒂附表B編號4所示合約、附表C編號87A、89A所示統一發票（偵八卷第759頁）、附表C編號87B、89B所示折讓證明單 ⒃附表B編號4所示合約（偵八卷第751頁）、附表C編號87A、89A所示統一發票（偵八卷第749頁）、附表C編號87B、89B所示折讓證明單 ⒄附表B編號4所示合約（偵八卷第763頁）、附表C編號91A、92A所示統一發票（偵八卷第764頁）、附表C編號91B、92B所示折讓證明單 ㈡證人即玉山銀行人員湯蕊綾於調詢及偵訊中之陳述（他三卷第281至285頁、第377至378頁）、玉山銀行南永康分行112年10月24日玉山台南區域字第1120000037號函及附件（院五卷第57至59頁）、玉山銀行南永康分行113年1月2日玉山台南區域字第1120000041號函（院五卷第243頁）及下列證據： ⑴玉山銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵八卷第682至684頁） ⑵玉山銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵八卷第686至688頁） ⑶玉山銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵八卷第690至692頁） ⑷玉山銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵八卷第694至696頁） ⑸玉山銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵八卷第699至700、707頁） ⑹玉山銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵八卷第702、704、705頁） ⑺玉山銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵八卷第709、711、712頁） ⑻玉山銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵八卷第715至717頁） ⑼玉山銀行不可撤銷信用狀（偵八卷第720至721頁） ⑽玉山銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵八卷第724至726頁） ⑾玉山銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵八卷第728至730頁） ⑿玉山銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵八卷第733至735頁） ⒀玉山銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵八卷第738、740、741頁） ⒁玉山銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵八卷第745、747、748頁） ⒂玉山銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵八卷第756至758頁） ⒃玉山銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵八卷第750、752、753頁） ⒄玉山銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵八卷第760至762頁）、仙宗公司於110年8月31日開立給振任公司之折讓證明單共2紙（偵四卷第452、453頁） 核准金額合計1億8106萬1000元，實際付款金額合計1億8024萬8545元 4920萬元 6 國泰世華銀行 ⑴109年2月21日、109年2月27日、2000萬元 ⑵109年3月23日、109年3月24日、330萬9000元 ⑶109年4月21日、109年4月23日、400萬元 ⑷109年8月24日、109年8月25日、2000萬元 ⑸109年10月15日、109年10月20日、800萬元 ⑹110年2月19日、110年2月20日、2200萬元 ⑺110年4月16日、110年4月19日、800萬元 ⑻110年8月12日、110年8月13日、1500萬元 ⑼110年8月13日、110年8月16日、700萬元 　 ㈠分別如下： ⑴附表B編號1所示合約（偵八卷第798頁）、附表C編號9A、10A、11A、12A、13A、15A所示統一發票（偵八卷第799至802頁） ⑵附表B編號1所示合約（偵八卷第805頁） ⑶附表B編號1所示合約（偵八卷第808頁）、附表C編號21A、22A所示統一發票（偵八卷第809、810頁） ⑷附表B編號2所示合約（偵八卷第812頁）、附表C編號38A、40A、41A、42A所示統一發票（偵八卷第813、814頁）、附表C編號40B、42B所示折讓證明單 ⑸附表B編號2所示合約（偵八卷第817頁）、附表C編號49A、50A所示統一發票（偵八卷第819、820頁）、附表C編號49B、50B所示折讓證明單 ⑹附表B編號3所示合約（偵八卷第823頁）、附表C編號63A、64A所示統一發票（偵八卷第825頁）、附表C編號63B、64B所示折讓證明單 ⑺附表B編號3所示合約（偵八卷第828頁）、附表C編號78A所示統一發票（偵八卷第829頁）、附表C編號78B所示折讓證明單 ⑻附表B編號4所示合約（偵八卷第831頁）、附表C編號83A、84A、86A、88A、90A所示統一發票（偵八卷第832、833頁）、附表C編號88B、90B所示折讓證明單 ⑼附表B編號4所示合約（偵八卷第835頁）、附表C編號85A所示統一發票（偵八卷第836頁）、附表C編號85B所示折讓證明單 ㈡證人即國泰世華銀行人員張志仿於調詢及偵訊中之證述（他四卷第357至362頁、他三卷第419至421頁）、國泰世華銀行南區授信作業中心112年9月15日國世南區授作字第1120000022號函（院五卷第3至5頁）、112年10月26日國世南區授作字第1120000024號函（院五卷第61至63頁）及下列證據： ⑴國泰世華銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書（偵八卷第797頁） ⑵國泰世華銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書（偵八卷第803頁） ⑶國泰世華銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書（偵八卷第807頁） ⑷國泰世華銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書（偵八卷第811頁） ⑸國泰世華銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書（偵八卷第815頁） ⑹國泰世華銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書（偵八卷第821頁） ⑺國泰世華銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書（偵八卷第827頁） ⑻國泰世華銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書（偵八卷第830頁） ⑼國泰世華銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書（偵八卷第834頁） 1億0730萬9000元 1724萬7397元 7 彰化銀行 ⑴109年3月4日、109年3月5日、600萬元 ⑵109年3月31日、109年4月6日、820萬元 ⑶109年4月6日、109年4月8日、421萬元 ⑷109年9月29日、109年10月7日、820萬元 ⑸110年3月15日、110年3月17日、1000萬元 ⑹110年3月31日、110年4月1日、850萬元 ⑺110年4月21日、110年4月22日、700萬元 　 ㈠分別如下： ⑴附表B編號1所示合約（偵八卷第874頁）、附表C編號14A所示統一發票（偵八卷第875頁） ⑵附表B編號1所示合約（偵八卷第878頁）、附表C編號11A、12A所示統一發票（偵八卷第877頁） ⑶附表B編號1所示合約、附表C編號13A所示統一發票（偵八卷第880頁） ⑷附表B編號2所示合約、附表C編號42A、43A、44A所示統一發票（偵八卷第882、883頁）、附表C編號42B、43B所示折讓證明單 ⑸附表B編號3所示合約（偵八卷第870頁）、附表C編號69A、70A所示統一發票（偵八卷第871、872頁）、附表C編號70B所示折讓證明單 ⑹附表B編號3所示合約（偵八卷第863頁）、附表C編號68A所示統一發票（偵八卷第864頁）、附表C編號68B所示折讓證明單 ⑺附表B編號3所示合約（偵八卷第866頁）、附表C編號70A、72A、74A所示統一發票（偵八卷第867、868頁）、附表C編號70B、74B所示折讓證明單 ㈡證人即彰化銀行人員呂宗元於調詢及偵訊中（他三卷第99至105、139至142頁）、證人即彰化銀行人員吳貞瑩於偵訊中之證述（他三卷第139至142頁）、彰化銀行永康分行112年9月11日彰永康字第1120220號函及附件（院四卷第519至521頁）、本院公務電話紀錄及彰化銀行永康分行補陳資料（院四卷第523至525頁）及下列證據： ⑴彰化銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書（偵八卷第873頁） ⑵彰化銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書（偵八卷第876頁） ⑶彰化銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書（偵八卷第879頁） ⑷彰化銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書（偵八卷第881頁） ⑸彰化銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書（偵八卷第869頁） ⑹彰化銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書（偵八卷第862頁） ⑺彰化銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書（偵八卷第865頁） 5211萬元 2412萬1031元 8 永豐銀行 109年3月24日、109年3月25日、686萬6000元 ㈠附表B編號1所示合約（偵四卷第929頁）、附表C編號7A、10A所示統一發票（偵四卷第931頁） ㈡證人即永豐銀行人員陳瑞泓於調詢之證述（偵四卷第921至925頁）、永豐銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書（偵四卷第927頁）、永豐銀行中小業十三中心112年9月1日永豐銀中小業十三中心字第1120000056號函（院四卷第475頁） 686萬6000元 結清 9 板信銀行 ⑴109年3月25日、109年3月26日、264萬6250元 ⑵109年4月29日、109年4月30日、214萬元 ⑶109年8月4日、109年8月5日、1000萬元 ⑷110年1月12日、110年1月13日、420萬元 ⑸110年1月13日、110年1月14日、500萬元 ⑹110年6月3日、110年6月4日、343萬元 　 　 ㈠分別如下： ⑴附表B編號1所示合約（偵八卷第947頁）、附表C編號11A所示統一發票（偵八卷第946頁） ⑵附表B編號1所示合約（偵八卷第941頁）、附表C編號15A所示統一發票（偵八卷第942頁） ⑶附表B編號2所示合約（偵八卷第935頁）、附表C編號30A、31A所示統一發票（偵八卷第937頁）、附表C編號30B所示折讓證明單 ⑷附表B編號2所示合約（偵八卷第931頁）、附表C編號54A所示統一發票（偵八卷第932頁）、附表C編號54B所示折讓證明單 ⑸附表B編號2所示合約（偵八卷第926頁）、附表C編號61A所示統一發票（偵八卷第927頁）、附表C編號61B所示折讓證明單 ⑹附表B編號3所示合約（偵八卷第920頁）、附表C編號77A、78A所示統一發票（偵八卷第922頁）、附表C編號77B、78B所示折讓證明單 ㈡證人即板信銀行人員張崇堃於調詢及偵訊中之證述（他三卷第331至336、380至381頁）、板信銀行台南分行112年9月5日板信台南字第1121100272號函（院四卷第487頁）及下列證據： ⑴板信銀行國內不可撤銷信用狀、開發國內不可撤銷信用狀申請書、匯票付款申請書票（偵八卷第943至945頁） ⑵板信銀行國內不可撤銷信用狀、開發國內不可撤銷信用狀申請書、匯票付款申請書票（偵八卷第938至940頁） ⑶板信銀行國內不可撤銷信用狀、開發國內不可撤銷信用狀申請書、匯票付款申請書票（偵八卷第933、934、936頁） ⑷板信銀行國內不可撤銷信用狀、匯票付款申請書票（偵八卷第929、930頁） ⑸板信銀行國內不可撤銷信用狀、開發國內不可撤銷信用狀申請書、匯票付款申請書票（偵八卷第924、925、928頁） ⑹板信銀行國內不可撤銷信用狀、開發國內不可撤銷信用狀申請書、匯票付款申請書票（偵八卷第918、919、921頁） 2741萬6250元 322萬2817元 10 臺灣銀行 ⑴109年3月27日、109年3月31日、718萬元 ⑵109年4月22日、109年4月24日、1000萬元 ⑶109年5月20日、109年5月21日、580萬8000元 ⑷109年5月26日、109年5月27日、425萬元 ⑸109年6月11日、109年6月12日、1276萬2000元 ⑹109年6月16日、109年6月17日、1000萬元 ⑺109年6月17日、109年6月18日、1000萬元 ⑻109年6月18日、109年6月22日、1000萬元 ⑼109年8月24日、109年8月26日、647萬元 ⑽109年9月4日、109年9月7日、1000萬元 ⑾109年9月11日、109年9月14日、870萬元 ⑿109年10月30日、109年11月3日、1006萬8000元 ⒀109年11月6日、109年11月9日、1276萬2000元 ⒁109年12月1日、109年12月2日、1000萬元 ⒂109年12月2日、109年12月3日、1000萬元 ⒃109年12月8日、109年12月9日、1000萬元 ⒄109年12月29日、109年12月30日、647萬元 ⒅110年2月26日、110年3月2日、1000萬元 ⒆110年3月2日、110年3月3日、870萬元 ⒇110年4月12日、110年4月13日、1010萬元 110年4月16日、110年4月19日、2000萬元 110年5月7日、110年5月10日、1000萬元 110年6月2日、110年6月3日、647萬元 110年7月21日、110年7月22日、1888萬元 　 ㈠分別如下： ⑴附表B編號1所示合約（偵九卷第1154頁）、附表C編號17A、18A所示統一發票（偵九卷第1155頁） ⑵附表B編號1所示合約、附表C編號19A、20A所示統一發票（偵九卷第1149頁） ⑶附表B編號1所示合約（偵九卷第1142頁）、附表C編號23A所示統一發票（偵九卷第1143頁） ⑷附表B編號1所示合約、附表C編號24A、26A所示統一發票（偵九卷第1137頁） ⑸附表B編號1所示合約、附表C編號25A、27A、28A、29A所示統一發票（偵九卷第1129、1130頁）、附表C編號29B所示折讓證明單 ⑹附表B編號1所示合約、附表C編號30A、31A所示統一發票（偵九卷第1123頁）、附表C編號30B所示折讓證明單 ⑺附表B編號1所示合約、附表C編號32A、33A所示統一發票（偵九卷第1117頁）、附表C編號32B所示折讓證明單 ⑻附表B編號1所示合約、附表C編號34A、35A所示統一發票（偵九卷第1111頁）、附表C編號34B所示折讓證明單 ⑼附表B編號2所示合約、附表C編號37A、39A所示統一發票（偵九卷第1105頁） ⑽附表B編號2所示合約（偵九卷第1096頁）、附表C編號45A、46A所示統一發票（偵九卷第1099頁）、附表C編號45B、46B所示折讓證明單 ⑾附表B編號2所示合約（偵九卷第1089頁）、附表C編號47A、48A所示統一發票（偵九卷第1091頁）、附表C編號47B、48B所示折讓證明單 ⑿附表B編號2所示合約（偵九卷第1081頁）、附表C編號51A、52A所示統一發票（偵九卷第1083頁）、附表C編號51B、52B所示折讓證明單 ⒀附表B編號2所示合約（偵九卷第1070頁）、附表C編號53A、54A、55A所示統一發票（偵九卷第1073、1075頁）、附表C編號54B、55B所示折讓證明單 ⒁附表B編號2所示合約（偵九卷第1063頁）、附表C編號57A所示統一發票（偵九卷第1065頁）、附表C編號57B所示折讓證明單 ⒂附表B編號2所示合約（偵九卷第1055頁）、附表C編號58A所示統一發票（偵九卷第1057頁）、附表C編號58B所示折讓證明單 ⒃附表B編號2所示合約（偵九卷第1046頁）、附表C編號59A所示統一發票（偵九卷第1049頁）、附表C編號59B所示折讓證明單 ⒄附表B編號2所示合約（偵九卷第1038頁）、附表C編號61A所示統一發票（偵九卷第1041頁）、附表C編號61B所示折讓證明單 ⒅附表B編號3所示合約（偵九卷第1028頁）、附表C編號62A、65A、67A所示統一發票（偵九卷第1031、1033頁）、附表C編號67B所示折讓證明單 ⒆附表B編號3所示合約（偵九卷第1020頁）、附表C編號68A所示統一發票（偵九卷第1023頁）、附表C編號68B所示折讓證明單 ⒇附表B編號3所示合約、附表C編號71A、72A、73A、74A所示統一發票（偵九卷第1013、1015頁）、附表C編號74B所示折讓證明單 附表B編號3所示合約（偵八卷第1003頁）、附表C編號75A、76A、77A所示統一發票（偵八卷第1005、1007頁）、附表C編號75B、76B、77B所示折讓證明單 附表B編號3所示合約、附表C編號80A、81A所示統一發票（偵八卷第997頁） 附表B編號3所示合約（偵八卷第988頁）、附表C編號82A所示統一發票（偵八卷第989頁）、附表C編號82B所示折讓證明單 附表B編號4所示合約（偵八卷第978頁）、附表C編號87A、89A所示統一發票（偵八卷第981頁）、附表C編號87B、89B所示折讓證明單 ㈡證人即臺灣銀行人員林承志於調詢及偵訊中之證述（他三卷第165至171頁、第373至374頁）、臺灣銀行臺南科學園區分行112年9月6日南科營字第11200029901號函（院四卷第489至492頁）及下列證據： ⑴臺灣銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵九卷第1151、1153頁） ⑵臺灣銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵九卷第1145、1147頁） ⑶臺灣銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵九卷第1139、1141頁） ⑷臺灣銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵九卷第1133、1135頁） ⑸臺灣銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵九卷第1125、1127頁） ⑹臺灣銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵九卷第1119、1121頁） ⑺臺灣銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵九卷第1113、1115頁） ⑻臺灣銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵九卷第1107、1109頁） ⑼臺灣銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵九卷第1101、1103頁） ⑽臺灣銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵九卷第1093、1095頁） ⑾臺灣銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵九卷第1085、1087頁） ⑿臺灣銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵九卷第1077、1079頁） ⒀臺灣銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵九卷第1067、1069頁） ⒁臺灣銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵九卷第1059、1061頁） ⒂臺灣銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵九卷第1051、1053頁） ⒃臺灣銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵九卷第1043、1045頁） ⒄臺灣銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵九卷第1035、1037頁） ⒅臺灣銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵九卷第1025、1027頁） ⒆臺灣銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵九卷第1017、1019頁） ⒇臺灣銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵八卷第1009頁、偵九卷第1011頁） 臺灣銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵八卷第999、1001頁） 臺灣銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵八卷第993、995頁） 臺灣銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵八卷第985、987頁） 臺灣銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵八卷第975、977頁） 2億3862萬元 2535萬元 11 第一銀行 ⑴109年3月30日、109年3月30日、934萬2000元 ⑵109年4月24日、109年4月28日、1000萬元 ⑶109年4月27日、109年4月28日、821萬6000元 ⑷109年7月6日、109年7月6日、700萬元 ⑸109年8月13日、109年8月13日、500萬元 ⑹109年8月14日、109年8月14日、400萬元 ⑺109年8月17日、109年8月17日、920萬元 ⑻109年9月3日、109年9月3日、1100萬元 ⑼109年9月10日、109年9月10日、1100萬元 ⑽109年12月1日、109年12月1日、600萬元 ⑾110年3月26日、110年3月26日、1000萬元 ⑿110年7月5日、110年7月5日、1137萬0442元 ⒀110年7月19日、110年7月20日、1021萬5000元 ⒁110年7月21日、110年7月22日、1042萬元 　 ㈠分別如下： ⑴附表B編號1所示合約（偵九卷第1213頁）、附表C編號10A、11A、13A所示統一發票（偵九卷第1214頁） ⑵附表B編號1所示合約（偵九卷第1218頁）、附表C編號14A、15A所示統一發票（偵九卷第1219頁） ⑶附表B編號1所示合約（偵九卷第1222頁）、附表C編號16A、17A所示統一發票（偵九卷第1223頁） ⑷附表B編號1所示合約（偵九卷第1225頁）、附表C編號27A、29A所示統一發票（偵九卷第1226頁）、附表C編號29B所示折讓證明單 ⑸附表B編號1所示合約（偵九卷第1228頁）、附表C編號32A所示統一發票（偵九卷第1229頁）、附表C編號32B所示折讓證明單 ⑹附表B編號1所示合約（偵九卷第1231頁）、附表C編號35A所示統一發票（偵九卷第1232頁） ⑺附表B編號1所示合約（偵九卷第1234頁）、附表C編號31A、34A所示統一發票（偵九卷第1235頁）、附表C編號34B所示折讓證明單 ⑻附表B編號2所示合約（偵九卷第1237頁）、附表C編號37A、38A、44A所示統一發票（偵九卷第1238、1239頁） ⑼附表B編號2所示合約（偵九卷第1241頁）、附表C編號39A、40A、42A所示統一發票（偵九卷第1242、1243頁）、附表C編號40B、42B所示折讓證明單 ⑽附表B編號2所示合約（偵九卷第1245頁）、附表C編號51A、53A所示統一發票（偵九卷第1246頁）、附表C編號51B所示折讓證明單 ⑾附表B編號3所示合約（偵九卷第1248頁）、附表C編號63A、65A所示統一發票（偵九卷第1249頁）、附表C編號63B所示折讓證明單 ⑿附表B編號3所示合約（偵九卷第1251頁）、附表C編號76A、78A所示統一發票（偵九卷第1252頁）、附表C編號76B、78B所示折讓證明單 ⒀附表B編號3所示合約（他三卷第156頁）、附表C編號79A、81A所示統一發票（他三卷第162頁）、附表C編號79B所示折讓證明單 ⒁附表B編號3所示合約（他四卷第600頁）、附表C編號82A、83A所示統一發票（他四卷第604頁）、附表C編號82B所示折讓證明單 ㈡證人即第一銀行人員蔡同烈於調詢及偵訊中之證述（他三卷第147至151、372至373頁）、證人即第一銀行人員陳玉季於偵訊中之證述（他三卷第372至373頁）、第一商業銀行麻豆分行112年9月7日一麻豆字第001033號函（院四卷第497頁）及下列證據： ⑴第一銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書（偵九卷第1212頁） ⑵第一銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、國內不可撤銷信用狀、信用狀瑕疵押匯同意書（偵九卷第1215至1217頁） ⑶第一銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、國內不可撤銷信用狀（偵九卷第1220至1221頁） ⑷第一銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書（偵九卷第1224頁） ⑸第一銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書（偵九卷第1227頁） ⑹第一銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書（偵九卷第1230頁） ⑺第一銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書（偵九卷第1233頁） ⑻第一銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書（偵九卷第1236頁） ⑼第一銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書（偵九卷第1240頁） ⑽第一銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書（偵九卷第1244頁） ⑾第一銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書（偵九卷第1247頁） ⑿第一銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書（偵九卷第1250頁） ⒀第一銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、撥款申請書兼借款憑證、國內不可撤銷信用狀、匯票付款申請書、匯票（他三卷第155、157至161頁） ⒁第一銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、國內不可撤銷信用狀、匯票付款申請書、匯票（他四卷第599、601至603頁） 1億2276萬3442元 結清 12 台新銀行 ⑴109年8月20日、109年8月21日、800萬元 ⑵109年8月21日、109年8月24日、810萬元 ⑶109年11月18日、109年11月19日、2533萬5000元 ⑷110年4月29日、110年5月3日、1000萬元 ⑸110年5月14日、110年5月17日、2000萬元 　 ㈠分別如下： ⑴附表B編號2所示合約（偵九卷第1309頁）、附表C編號31A、35A所示統一發票（偵九卷第1306頁） ⑵附表B編號2所示合約（偵九卷第1303頁）、附表C編號29A、33A所示統一發票（偵九卷第1300頁）、附表C編號29B所示折讓證明單 ⑶附表B編號2所示合約（偵九卷第1297頁）、附表C編號45A、47A、48A、51A、52A、53A所示統一發票（偵九卷第1292至1294頁）、附表C編號45B、47B、48B、51B、52B所示折讓證明單 ⑷附表B編號3所示合約（偵九卷第1289頁）、附表C編號67A、68A所示統一發票（偵九卷第1286頁）、附表C編號67B、68B所示折讓證明單 ⑸附表B編號3所示合約（偵九卷第1283頁）、附表C編號70A、71A、72A、73A、74A、76A所示統一發票（偵九卷第1278至1280頁）、附表C編號70B、74B、76B所示折讓證明單 ㈡證人即台新銀行人員蔡獻逸於調詢及偵訊中之證述（他三卷第309至312、378至379頁）、台新銀行法金資產管理部112年9月1日台新法資字第11209002號函及附件（院四卷第477至483頁）及下列證據： ⑴台新銀行開發國內不可撤銷信用狀、匯票付款申請書、動撥申請書（偵九卷第1304、1305、1308頁） ⑵台新銀行開發國內不可撤銷信用狀、匯票付款申請書、動撥申請書（偵九卷第1298、1299、1302頁） ⑶台新銀行開發國內不可撤銷信用狀、匯票付款申請書、動撥申請書（偵九卷第1290、1291、1296頁） ⑷台新銀行開發國內不可撤銷信用狀、匯票付款申請書、動撥申請書（偵九卷第1284、1285、1288頁） ⑸台新銀行開發國內不可撤銷信用狀、匯票付款申請書、動撥申請書（偵九卷第1276、1277、1282頁） 7143萬5000元 2406萬0297元 13 土地銀行 ⑴110年1月4日、110年1月7日、2900萬元 ⑵110年7月5日、110年7月7日、712萬9558元 ⑶110年7月6日、110年7月7日、2900萬元 ⑷110年7月7日、110年7月9日、1200萬元 　 ㈠分別如下： ⑴附表B編號2所示合約（他三卷第277頁）、附表C編號54A、55A、57A、58A所示統一發票（他三卷第275、276頁）、附表C編號54B、55B、57B、58B所示折讓證明單 ⑵附表B編號3所示合約（偵九卷第1340頁）、附表C編號79A所示統一發票（偵九卷第1339頁）、附表C編號79B所示折讓證明單 ⑶附表B編號3所示合約（偵九卷第1345頁）、附表C編號77A、78A、80A、81A、82A所示統一發票（偵九卷第1342至1344頁）、附表C編號77B、78B、82B所示折讓證明單 ⑷附表B編號3所示合約（他三卷第254頁）、附表C編號75A、76A所示統一發票（他三卷第258頁）、附表C編號75B、76B所示折讓證明單 ㈡證人即土地銀行人員沈芳洲於調詢及偵訊中之證述（他三卷第247至252、376至377頁）、土地銀行新營分行112年9月11日新營字第1120002935號函（院四卷第493至495頁）及下列證據： ⑴土地銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、國內不可撤銷信用狀、匯票、付款申請書（他三卷第263至266頁） ⑵土地銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書（偵九卷第1338頁） ⑶土地銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書（偵九卷第1341頁） ⑷土地銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、國內不可撤銷信用狀、匯票、付款申請書（他三卷第253、255至257頁） 7712萬9558元 3500萬3453元 合計：詐貸總額-核准部分為11億9835萬6250元、實際付款部分為11億9754萬3795元；未自行清償總額2億2308萬8626元 附表B：仙宗公司與振任公司所簽立之不實盤元買賣合約 編號 簽立日期 合約內容 1 109年1月2日 仙宗公司向振任公司訂購中鋼盤元（1022AK DMQ）900萬公斤，交貨日期109年1至6月，單價每公斤20元（隨中鋼開盤牌價異動），總額1億8千萬元（未稅） 2 109年7月1日 仙宗公司向振任公司訂購中鋼盤元（1022AK DMQ）150萬公斤（±10％），交貨日期109年7至12月，單價每公斤20元（隨中鋼開盤牌價異動），總額3150萬元（含稅） 3 109年12月25日 仙宗公司向振任公司訂購中鋼盤元（1022AK DMQ）600萬公斤（±10％），交貨日期110年1至6月，單價每公斤22.5元（隨中鋼開盤牌價異動），總額1億3500萬元（未稅） 4 110年6月28日 仙宗公司向振任公司訂購中鋼盤元（1022AK DMQ）600萬公斤（±10％），交貨日期110年7至12月，單價每公斤25元（隨中鋼開盤牌價異動），總額1億5千萬元（未稅） 附表C：不實統一發票及折讓單 編號 不實之統一發票內容（振任公司開立給仙宗公司） 編號 不實之折讓單內容（仙宗公司開立給振任公司）、出處 1A 108年10月23日開立、編號00000000、銷售金額219萬9864元 2A 108年10月23日開立、編號00000000、銷售金額203萬4991元 3A 108年10月29日開立、編號00000000、銷售金額495萬2690元 4A 108年11月22日開立、編號00000000、銷售金額336萬5838元 5A 108年11月26日開立、編號00000000、銷售金額268萬7076元 6A 108年11月29日開立、編號00000000、銷售金額520萬1196元 7A 108年12月20日開立、編號00000000、銷售金額519萬1383元 8A 108年12月23日開立、編號00000000、銷售金額483萬0000元 9A 108年12月31日開立、編號00000000、銷售金額126萬9936元 10A 109年1月8日開立、編號00000000、銷售金額205萬9299元 11A 109年1月16日開立、編號00000000、銷售金額359萬4017元 12A 109年1月20日開立、編號00000000、銷售金額539萬0131元 13A 109年1月31日開立、編號00000000、銷售金額425萬3605元 14A 109年2月17日開立、編號00000000、銷售金額600萬0007元 15A 109年2月18日開立、編號00000000、銷售金額346萬6632元 16A 109年2月19日開立、編號00000000、銷售金額399萬0109元 17A 109年2月27日開立、編號00000000、銷售金額514萬3667元 18A 109年3月4日開立、編號00000000、銷售金額204萬7500元 19A 109年3月16日開立、編號00000000、銷售金額484萬3018元 20A 109年3月25日開立、編號00000000、銷售金額515萬7401元 21A 109年3月31日開立、編號00000000、銷售金額81萬5396元 22A 109年4月15日開立、編號00000000、銷售金額318萬4682元 23A 109年5月4日開立、編號00000000、銷售金額598萬4864元 24A 109年5月4日開立、編號00000000、銷售金額346萬9553元 25A 109年5月14日開立、編號00000000、銷售金額267萬0324元 26A 109年5月15日開立、編號00000000、銷售金額80萬2258元 27A 109年5月28日開立、編號00000000、銷售金額412萬1214元 28A 109年5月29日開立、編號00000000、銷售金額234萬0622元 29A 109年6月4日開立、編號00000000、銷售金額362萬9993元 29B 109年6月29日針對左列發票而開立、折讓金額362萬9993元（偵四卷第395頁）　 30A 109年6月4日開立、編號00000000、銷售金額614萬2500元 30B 109年6月30日針對左列發票而開立、折讓金額614萬2500元（偵四卷第398頁） 31A 109年6月5日開立、編號00000000、銷售金額385萬9538元 32A 109年6月8日開立、編號00000000、銷售金額521萬7660元 32B 109年6月29日針對左列發票而開立、折讓金額485萬4335元（偵四卷第396頁） 33A 109年6月9日開立、編號00000000、銷售金額478萬2855元 34A 109年6月11日開立、編號00000000、銷售金額580萬2820元 34B 109年6月30日針對左列發票而開立、折讓金額422萬2457元（偵四卷第397頁） 35A 109年6月12日開立、編號00000000、銷售金額419萬7375元 36A 109年7月1日開立、編號00000000、銷售金額800萬5725元 37A 109年7月8日開立、編號00000000、銷售金額455萬5223元 38A 109年8月1日開立、編號00000000、銷售金額572萬6995元 39A 109年8月3日開立、編號00000000、銷售金額191萬4801元 40A 109年8月7日開立、編號00000000、銷售金額428萬9250元 40B 109年8月31日針對左列發票而開立、折讓金額307萬7307元（偵四卷第399頁） 41A 109年8月10日開立、編號00000000、銷售金額509萬8149元 42A 109年8月11日開立、編號00000000、銷售金額489萬0480元 42B 109年8月31日針對左列發票而開立、折讓金額474萬8432元（偵四卷第400頁） 43A 109年8月14日開立、編號00000000、 銷售金額300萬0015元 43B 109年8月31日針對左列發票而開立、折讓金額300萬0015元（偵四卷第401頁） 44A 109年8月25日開立、編號00000000、銷售金額74萬2672元 45A 109年9月1日開立、編號00000000、銷售金額500萬2410元 45B 109年9月30日針對左列發票而開立、折讓金額500萬2410元（偵四卷第403頁） 46A 109年9月1日開立、編號00000000、銷售金額500萬0069元 46B 109年9月30日針對左列發票而開立、折讓金額500萬0069元（偵四卷第402頁） 47A 109年9月2日開立、編號00000000、銷售金額430萬5000元 47B 109年9月30日針對左列發票而開立、折讓金額430萬5000元（偵四卷第404頁） 48A 109年9月2日開立、編號00000000、銷售金額439萬6980元 48B 109年9月30日針對左列發票而開立、折讓金額439萬6980元（偵四卷第405頁） 49A 109年10月5日開立、編號00000000、銷售金額500萬0468元 49B 109年10月8日針對左列發票而開立、折讓金額500萬0468元（偵四卷第406頁） 50A 109年10月6日開立、編號00000000、銷售金額300萬1446元 50B 109年10月8日針對左列發票而開立、折讓金額300萬1446元（偵四卷第406頁） 51A 109年10月14日開立、編號00000000、銷售金額516萬6000元 51B 109年10月21日針對左列發票而開立、折讓金額516萬6000元 （偵四卷第407頁） 52A 109年10月16日開立、編號00000000、銷售金額490萬2014元 52B 109年10月21日針對左列發票而開立、折讓金額490萬2014元（偵四卷第407頁） 53A 109年10月30日開立、編號00000000、銷售金額235萬3640元 54A 109年11月2日開立、編號00000000、銷售金額517萬4400元 54B 109年11月30日針對左列發票而開立、折讓金額197萬6992元（偵四卷第410頁） 55A 109年11月2日開立、編號00000000、銷售金額523萬3986元 55B 109年11月30日針對左列發票而開立、折讓金額523萬3986元（偵四卷第409頁） 56A 109年11月2日開立、編號00000000、銷售金額700萬455元 56B 109年11月30日針對左列發票而開立、折讓金額500萬4577元（偵四卷第408頁） 57A 109年11月13日開立、編號00000000、銷售金額1000萬0014元 57B 109年11月30日針對左列發票而開立、折讓金額610萬3661元（偵四卷第411頁） 58A 109年11月25日開立、編號00000000、銷售金額1000萬0017元 58B 109年11月30日針對左列發票而開立、折讓金額1000萬0017元（偵四卷第412頁） 59A 109年12月4日開立、編號00000000、銷售金額1000萬0017元 59B 109年12月31日針對左列發票而開立、折讓金額1000萬0017元（偵四卷第413頁） 60A 109年12月10日開立、編號00000000、銷售金額800萬0010元 60B 109年12月31日針對左列發票而開立、折讓金額212萬9702元（偵四卷第415頁） 61A 109年12月10日開立、編號00000000、銷售金額647萬0016元 61B 109年12月31日針對左列發票而開立、折讓金額647萬0016元（偵四卷第414頁） 62A 110年1月22日開立、編號00000000、銷售金額370萬1099元 63A 110年1月22日開立、編號00000000、銷售金額743萬7974元 63B 110年1月29日針對左列發票而開立、折讓金額743萬7974元（偵四卷第435頁） 64A 110年1月26日開立、編號00000000、銷售金額743萬8482元 64B 110年1月29日針對左列發票而開立、折讓金額743萬8482元（偵四卷第436頁） 65A 110年1月29日開立、編號00000000、銷售金額336萬2428元 66A 110年1月29日開立、編號00000000、銷售金額712萬3564元 66B 110年1月29日針對左列發票而開立、折讓金額712萬3564元（偵四卷第437頁） 67A 110年2月4日開立、編號00000000、銷售金額293萬7008元 67B 110年2月26日針對左列發票而開立、折讓金額293萬7008元 （偵四卷第439頁） 68A 110年2月5日開立、編號00000000、銷售金額870萬0179元 68B 110年2月26日針對左列發票而開立、折讓金額870萬0179元（偵四卷第438頁） 69A 110年2月26日開立、編號00000000、銷售金額433萬1131元 70A 110年3月3日開立、編號00000000、銷售金額566萬8899元 70B 110年3月31日針對左列發票而開立、折讓金額566萬8899元（偵四卷第441頁） 71A 110年3月4日開立、編號00000000、銷售金額540萬2146元 72A 110年3月15日開立、編號00000000、銷售金額110萬2126元 73A 110年3月30日開立、編號00000000、銷售金額325萬2462元 74A 110年3月30日開立、編號00000000、銷售金額34萬3275元 74B 110年3月31日針對左列發票而開立、折讓金額34萬3275元（偵四卷第440頁） 75A 110年4月1日開立、編號00000000、銷售金額1000萬0003元 75B 110年4月29日針對左列發票而開立、折讓金額1000萬0003元（偵四卷第442頁） 76A 110年4月6日開立、編號00000000、銷售金額500萬0001元 76B 110年4月29日針對左列發票而開立、折讓金額500萬0001元（偵四卷第443頁） 77A 110年4月7日開立、編號00000000、銷售金額500萬0001元 77B 110年4月29日針對左列發票而開立、折讓金額500萬0001元（偵四卷第443頁） 78A 110年4月9日開立、編號00000000、銷售金額800萬0016元 78B 110年4月29日針對左列發票而開立、折讓金額800萬0016元 （偵四卷第444頁） 79A 110年4月12日開立、編號00000000、銷售金額800萬0016元 79B 110年4月29日針對左列發票而開立、折讓金額800萬0016元 （偵四卷第442頁） 80A 110年4月14日開立、編號00000000、銷售金額530萬4706元 81A 110年4月28日開立、編號00000000、銷售金額568萬7478元 82A 110年5月6日開立、編號00000000、銷售金額647萬0095元 82B 110年5月31日針對左列發票而開立、折讓金額647萬0095元（偵四卷第445頁） 83A 110年5 月17日開立、編號00000000、銷售金額403萬9727元 84A 110年6月30日開立、編號00000000、銷售金額463萬7675元 85A 110年7月1日開立、編號00000000、銷售金額800萬0003元 85B 110年7月31日針對左列發票而開立、折讓金額800萬0003元（偵四卷第451頁） 86A 110年7月2日開立、編號00000000、銷售金額30萬3461元 87A 110年7月5日開立、編號00000000、銷售金額1000萬1250元 87B 110年7月31日針對左列發票而開立、折讓金額1000萬1250元（偵四卷第447頁） 88A 110年7月8日開立、編號00000000、銷售金額585萬0023元 88B 110年7月31日針對左列發票而開立、折讓金額585萬0023元（偵四卷第449頁） 89A 110年7月12日開立、編號00000000、銷售金額887萬8800元 89B 110年7月31日針對左列發票而開立、折讓金額887萬8800元（偵四卷第446頁） 90A 110年7月16日開立、編號00000000、銷售金額16萬9313元 90B 110年7月31日針對左列發票而開立、折讓金額16萬9313元（偵四卷第448頁） 91A 110年8月2日開立、編號00000000、銷售金額800萬0081元 91B 110年8月31日針對左列發票而開立、折讓金額800萬0081元（偵四卷第452頁） 92A 110年8月10日開立、編號00000000、銷售金額750萬0938元 92B 110年8月31日針對左列發票而開立、折讓金額750萬0938元（偵四卷第453頁） 附表D：被告乙○○、戊○○與相關銀行和解情形 編號 銀行 和解情形 1 凱基銀行 最終未受有實際損害而未於審理中和解 2 中信商銀 一、主要和解內容：由振任公司、乙○○、戊○○連帶賠償中信商銀300萬元，自113年9月起，以每月為1期，於每月15日以前，每期給付中信商銀25萬元，任一期不給付即視為全部到期。 二、證據：中信商銀113年8月28日中信商銀字第1132029735號函及附件（院六卷第201至203頁）、乙○○及戊○○依和解內容履行之匯款資料（院六卷第415至423頁、院八卷第75、89頁）。 3 上海商銀 一、主要和解內容： 　㈠由振任公司、乙○○連帶賠償上海商銀780萬元，自113年9月起，以每月為1期，於每月15日以前，每期給付上海商銀65萬元，任一期不給付即視為全部到期。 　㈡由戊○○賠償上海商銀22萬6950元，於113年9月30日前為一次給付。 二、證據：上海商銀永康分行113年9月02日上永康字第1130000085號函及附件（院六卷第219至224頁）、乙○○及戊○○依和解內容履行之匯款資料（院六卷第433至443頁、院八卷第69、83頁）。 4 台中商銀 一、主要和解內容： 　㈠由振任公司、乙○○連帶賠償台中商銀216萬元，自113年8月起，以每月為1期，於每月15日以前，每期給付台中商銀18萬元。 　㈡由戊○○賠償台中商銀27萬8140元，於113年8月31日前為一次給付。 二、證據：台中商銀113年8月27日民事陳報狀及附件（院六卷第205至208頁）、乙○○及戊○○依和解內容履行之匯款資料（院六卷第451至457頁、院八卷第73、87頁）。 5 玉山銀行 一、主要和解內容： 　㈠由振任公司、乙○○連帶賠償玉山銀行954萬元，自113年5月起，以每月為1期，於每月15日以前，每期給付玉山銀行79萬5000元，任一期不給付即視為全部到期。 　㈡由戊○○賠償玉山銀行30萬元，於113年5月31日前為一次給付。 二、證據：玉山銀行與振任公司、乙○○、戊○○簽立和解契約、玉山銀行113年8月23日、113年12月9日陳報狀（院六卷第147至149、193、399頁）、乙○○及戊○○依和解內容履行之匯款資料（院六卷第465至473頁、院八卷第65、79頁）。 6 國泰世華銀行 一、主要和解內容：由振任公司、乙○○、戊○○連帶賠償國泰世華銀行518萬2250元，其中14萬2250元應於113年8月31日前給付國泰世華銀行，剩餘款項自113年9月起，以每月為1期，於每月15日以前，每期給付國泰世華銀行42萬元，任一期不給付即視為全部到期。 二、證據：國泰世華銀行113年6月12日刑事陳報狀及附件（院六卷第209至214頁）、乙○○及戊○○依和解內容履行之匯款資料（院六卷第483至489頁、院八卷第71、85頁）。 7 彰化銀行 一、未達成和解，被告乙○○、戊○○向彰化銀行提出下列賠償方案： 　㈠由乙○○賠償彰化銀行693萬6309元，其中57萬8034元於114年3月15日前給付彰化銀行，剩款款項自114年4月起，以每月為1期，於每月15日以前，每期給付彰化銀行57萬8025元，任一期不給付即視為全部到期。 　㈡由戊○○賠償彰化銀行30萬元。 二、證據：被告戊○○114年1月21日刑事陳述意見狀（院八卷第5頁）、被告乙○○114年1月21日刑事陳述意見狀（院八卷第11頁）。 8 永豐銀行 最終未受有實際損害而未於審理中和解 9 板信銀行 一、主要和解內容： 　㈠由振任公司、乙○○連帶賠償板信銀行84萬元，自113年8月起，以每月為1期，於每月15日以前，每期給付板信銀行7萬元。 　㈡由戊○○賠償板信銀行12萬6845元，於113年8月15日前為一次給付。　 二、證據：板信銀行113年11月4日陳報狀及附件（院六卷第307至315頁）、乙○○及戊○○依和解內容履行之匯款資料（院六卷第503至509頁、院八卷第77、91頁）。 10 臺灣銀行 一、未達成和解，但與臺灣銀行就緩刑條件達成下列共識：由振任公司、乙○○、戊○○連帶賠償臺灣銀行760萬5000元，自114年1月起，以每月為1期，於每月22日以前，每期給付臺灣銀行63萬3750元，任一期不給付即視為全部到期。 二、證據：爭取緩刑協議書（院八卷第101至103頁）、臺灣銀行臺南科學園區分行114年1月22日函（院八卷第101至103頁）、乙○○及戊○○依和解內容履行之資料（院八卷第105頁）。 11 第一銀行 最終未受有實際損害而未於審理中和解 12 台新銀行 一、主要和解內容： 　㈠由振任公司、乙○○連帶賠償台新銀行708萬元，自113年7月起，以每月為1期，於每月15日以前，每期給付台新銀行59萬元，任一期不給付即視為全部到期。 　㈡由戊○○賠償台新銀行13萬8089元，於113年7月15日前為一次給付。　 二、證據：台新銀行113年9月9日民事陳述意見狀及附件（院六卷第151至153、225至229頁）、乙○○及戊○○依和解內容履行之匯款資料（院六卷第521至527頁、院八卷第67、81頁）。 13 土地銀行 一、未達成和解，但被告乙○○、戊○○向土地銀行提出下列緩刑條件，現由土地銀行審議中： 　㈠由振任公司、乙○○連帶賠償土地銀行1032萬元，以每月為1期，第1期給付土地銀行300萬元，剩餘732萬元，自第2期至第11期，於每月25日以前，每期給付土地銀行66萬5000元，第12期則給付土地銀行67萬元，任一期不給付即視為全部到期。 　㈡由戊○○賠償土地銀行18萬1036元。 二、證據：被告乙○○114年1月21日刑事陳述意見狀（院八卷第9至11頁）、本院公務電話紀錄（院八卷第121至122頁）、土地銀行附帶民事訴訟代理人電子郵件及附件函文（院八卷第127至129頁）。 附件二 附表A：起訴事實及更正、補充 編號 受騙廠商 起訴事實 相關證據 備註 1 信春公司 被告甲○○無付款意願及資力，仍於110年6至8月間向信春公司佯稱：要開立銀行信用狀支付貨款，以購買盤元云云，信春公司因此陷於錯誤陸續於110年6月出貨35萬7959公斤（起訴書誤載為公噸，下同）、110年7月出貨83萬7312（起訴書誤載為83萬7321）公斤、110年8月出貨29萬8583公斤，後藉故拖延未開立銀行信用狀，改交付支票，惟支票均無法兌現，致信春公司就110年6月部分受騙866萬5384元、就110年7月部分受騙2174萬6439元、就110年8月部分受騙757萬4976元，合計受騙3798萬6799元。 ㈠證人即信春公司業務經理酉○○於調詢、偵訊及本院審理中之證述（他一卷第11至17頁、偵三卷第575至576頁、院二卷第445至467頁） ㈡信春公司統一發票（他一卷第19、31、32頁）、仙宗公司對帳、請款單（他一卷第20、24、29頁）、仙宗公司開立予信春公司之支票（他一卷第21至22頁、25至28頁）、仙宗公司開票明細（他一卷第23頁） ⊙即起訴書及A併案附表二編號1 2 鉑川公司 被告甲○○於110年8月間向鉑川公司佯稱：仙宗公司有加工後線材1380公噸，可於110年8月底出貨完畢，且低於市場每公噸2000元之價格云云，鉑川公司因此陷於錯誤，於同年8月16日與仙宗公司簽約購買1380公噸線材，被告甲○○再要求鉑川公司開立銀行信用狀，並表示仙宗公司也會開立同額支票擔保，後仙宗公司未如期交貨，鉑川公司兌現支票才發現跳票，被告甲○○再度要求換票，惟後續所換支票再度跳票，線材亦均未交貨，致鉑川公司受騙4200萬元。 ㈠證人即鉑川公司、道寬公司財務長宙○○於警詢、調詢、偵訊及本院審理中之證述（併警一卷第47至52頁、他一卷第33至39頁、他三卷第41至47頁、併他一卷第93頁、院二卷第468至498頁）、證人即鉑川公司、道寬公司實際負責人辛○○於本院審理中之證述（院二卷第499至532頁） ㈡仙宗公司與鉑川公司110年8月16日買賣合約書（他一卷第41頁）、仙宗公司統一發票（他一卷第42頁）、第一銀行鳳山分行國內不可撤銷信用狀（他一卷第45至46頁）、仙宗公司開立予鉑川公司之支票、第一類票據信用資料查覆單（他一卷第47至48頁） ⊙即起訴書及A併案附表二編號2；B併案犯罪事實三㈠ 3 道寬公司 ⑴被告甲○○於110年8月間向道寬公司佯稱：向國外訂購之印度盤元尚未到貨，要以高出現貨行情每公斤0.5元價格之條件，購買500公噸盤元云云，並開立9張兌現日在110年10月間之支票支付貨款，道寬公司即出貨予仙宗公司。 ⑵被告甲○○於110年9月7日向道寬公司佯稱：向國外訂購之印度盤元已到港，但不及領貨，要以高出現貨行情每公斤0.5元價格之條件，購買300公噸盤元云云，並開立4張兌現日在110年10月間之支票支付貨款，道寬公司即出貨予仙宗公司。 嗣後仙宗公司支票跳票、仙宗公司人去樓空，致道寬公司就⑴部分受騙1281萬5732元，就⑵部分受騙754萬5838元，合計受騙2036萬1570元（起訴書所載上述金額為道寬公司發票金額，仙宗公司所開立之支票總額則為2042萬2500元）。 ㈠證人宙○○、辛○○之證述（出處同上） ㈡仙宗公司與道寬公司110年8月16日買賣合約書（他一卷第57頁）、道寬公司統一發票、收貨單、遠東公證磅單、盤元出貨單（他一卷第58至71頁）、仙宗公司與道寬公司110年9月7日買賣合約書（他一卷第72頁）、道寬公司統一發票、盤元移轉單（他一卷第73至74頁）、仙宗公司開立予道寬公司之支票（他一卷第75至80頁） ⊙即起訴書及A併案附表二編號3；B併案犯罪事實三㈡、㈢ ⊙左列⑴部分，雙方簽訂書面契約日期為110年8月16日（他一卷第57頁） ⊙左列⑵部分雙方簽訂契約日期為110年9月6日（他一卷第72頁），且仙宗公司開立之4張支票，票載發票日均為110年11月間，其中最早者為110年11月2日（他一卷第79至80頁）　 4 佑春公司 被告甲○○指示不知情之申○○，於110年8月間向佑春公司佯稱：仙宗公司有多餘產能可做線材代工云云，佑春公司因此陷於錯誤，於110年8月30日談定以每公斤3.6元價格委託仙宗公司進行代工，佑春公司並於同年9月1日起陸續將526公噸256公斤（起訴書誤載為526公噸219公斤，經檢察官以補充理由書更正，院一卷第498頁）之盤元送至仙宗公司，後仙宗公司未將加工完成之線材交付佑春公司，亦未退還盤元，致佑春公司受騙1230萬0240元（起訴書誤載為1368萬1694元，經檢察官以補充理由書更正，院一卷第499頁）。 ㈠證人即佑春公司廠長巳○○於調詢、偵訊及本院審理中之證述（他一卷第99至104頁、偵三卷第573至578頁、院二卷第603至622頁）、證人即佑春公司員工地○○於本院審理中之證述（院三卷第439至452頁） ㈡仙宗公司出具之盤圓代工價格及說明（他一卷第105頁）、春星工業股份有限公司（佑春公司委託載運盤元之廠商）出貨單（他一卷第107至117頁）、燁興企業股份有限公司（盤元生產商）交運單（他一卷第119至127頁）、仙宗公司庫存明細表（併他三卷第75頁）、佑春公司與春星工業股份有限公司、春木工廠股份有限公司所簽立之銷售合約（併他三卷第109、111頁，證明盤元之價格）、佑春公司112年3月30日刑事陳報狀（院三卷第287頁） ⊙即起訴書及A併案附表二編號4；B併案犯罪事實四 5 上正公司、戎茂公司 ⑴被告甲○○指示不知情之申○○，向上正公司之負責人子○○佯稱：仙宗公司場內有一批低於市價之盤元可販賣，惟須開立註記塗銷禁止背書轉讓之支票付款，2個月內可以出貨完畢云云，上正公司因此陷於錯誤，於110年5月31日與仙宗公司下訂俄羅斯盤元200公噸、韓國盤元100公噸，惟仙宗公司後僅交付俄羅斯盤元26.293公噸、韓國盤元71.628公噸。 ⑵被告甲○○指示不知情之申○○於110年8月4日，向上正公司之負責人子○○佯稱：仙宗公司場內有一批低於市價之盤元可販賣云云，上正公司因此陷於錯誤，下訂俄羅斯盤元150公噸，惟仙宗公司後僅交付俄羅斯盤元32.057公噸。 ⑶被告甲○○指示不知情之申○○於110年9月9日向上正公司、戎茂公司共同之負責人子○○佯稱：仙宗公司向銀行申請信用狀購買盤元，信用狀同年9月10日到期，但還缺300萬，望下訂300萬元盤元云云，上正公司、戎茂公司因此陷於錯誤，各下訂韓國盤元60公噸，惟仙宗公司均未交付 上正公司、戎茂公司因此受騙合計1074萬3403元。 ㈠證人即上正公司、戎茂公司負責人子○○於調詢、警詢、偵訊及本院審理中之證述（他一卷第129至134頁、併他一卷第51至53、102頁、他三卷第53至57頁、院四卷第113至136頁） ㈡上正公司訂單及交貨紀錄（併他一卷第15、23、27頁）、戎茂公司訂單及交貨紀錄（併他一卷第31頁）、上正公司開立之支票（併他一卷第17至21、25、29頁）、戎茂公司開立之支票（併他一卷第33頁）、仙宗公司線材報價/訂購單（併調三卷第77、80、83、87、91頁）、仙宗公司開立之統一發票（併調三卷第78、81、84、88、92頁） ⊙即起訴書及A併案附表二編號5；B併案犯罪事實二 ⊙左列⑴部分，起訴意旨所稱交易品項「俄羅斯盤元」「韓國盤元」，實際應為「1KP線材」、「6A線材（黑鐵絲）」（併調三卷第57頁），由上正公司開立票載發票日為110年7月30日、同年8月1日、20日、30日，金額分別為281萬元、21萬9500元、241萬5000元（2張）之支票用以支付貨款（併他一卷第17至21頁） ⊙左列⑵部分，起訴意旨所稱交易品項「俄羅斯盤元」，實際應為「1KP盤元並進行代工」（併調三卷第83頁），由上正公司開立票載發票日分別為110年10月30日、同年11月10日，金額均為181萬1250元之支票用以支付貨款（併他一卷第25頁） ⊙左列⑶部分，雙方簽訂書面契約日期為110年9月11日（併調三卷第6頁），起訴意旨所稱交易品項「韓國盤元」，實際應為「6A線材（黑鐵絲）」，由上正公司、戎茂公司分別開立票載發票日均為110年11月30日，金額均為161萬9100元之支票用以支付貨款（併他一卷第29、33頁） 6 萬弘公司 ⑴被告甲○○指示不知情之申○○於110年2月2日向萬弘公司佯稱：仙宗公司目前有一批低於市價的線材可以賣，惟到貨前須開立註記塗銷禁止背書轉讓之支票付款云云，萬弘公司因此陷於錯誤，下訂100公噸線材，嗣線材均未交貨。 ⑵被告甲○○指示不知情之申○○於110年4月7日向萬弘公司佯稱：仙宗公司目前有一批低於市價的線材、鐵釘可以賣云云，萬弘公司因此陷於錯誤，下訂200公噸線材、1200箱鐵釘，其中線材均未交貨，鐵釘尚有241箱未交貨。 萬弘公司因此就⑴部分受騙235萬元，就⑵部分受騙506萬480元，合計受騙741萬0480元。　 ㈠證人即萬弘公司、剛毅公司、瑞越公司負責採購人員寅○○於調詢、偵訊及本院審理中之證述（他一卷第135至141頁、他三卷第57至59頁、院四卷第137至165頁） ㈡萬弘公司付款日報表、支付證明單（他一卷第167至169、173、177頁）、110年4月7日五金鐵釘訂購單（他一卷第171頁）、仙宗公司與萬弘公司買賣合約書（他一卷第175、179頁） ⊙即起訴書及A併案附表二編號6 ⊙左列⑴部分，由萬弘公司開立票載發票日分別為110年4月24日（2張）、同年5月4日（2張），金額均為58萬7500元之支票用以支付貨款 ⊙左列⑵部分，雙方簽訂書面契約日期為110年4月12日（他一卷第171、175頁），由萬弘公司開立票載發票日分別為110年6月4日、14日、6月24日（2張）、同年7月4日（2張）、同年7月14日（2張）、同年7月24日（2張），金額分別為75萬4800元（2張）、60萬元（8張）之支票用以支付貨款（他一卷第169、173頁） 7 剛毅公司 ⑴被告甲○○指示不知情之申○○向剛毅公司佯稱：仙宗公司有一批低於市價的線材可以賣云云，剛毅公司因此陷於錯誤，於110年6月29、30日下訂200公噸線材、50公噸線材、鐵釘600箱，嗣均未交貨。 ⑵被告甲○○指示不知情之申○○向剛毅公司佯稱：仙宗公司為資金周轉，需要請其下訂線材云云，剛毅公司因此陷於錯誤，於110年8月17日下訂50公噸線材，嗣均未交貨。 剛毅公司因此就⑴部分受騙712萬9000元，就⑵部分受騙132萬5000元，合計受騙845萬4000元。　 ㈠證人寅○○於調詢及偵訊中之證述（出處同上） ㈡剛毅公司付款日報表、支付證明單（他一卷第153至155、159、163頁）、110年6月30日五金鐵釘訂購單（他一卷第161頁）、仙宗公司與剛毅公司買賣合約書（他一卷第157、165頁） ⊙即起訴書及A併案附表二編號7 ⊙左列⑴部分，雙方簽訂書面契約日期為110年6月30日、同年7月1日（他一卷第157、161頁），由剛毅公司開立票載發票日分別為110年8月14日、24日、同年9月4日、14日、24日、同年10月4日，金額各為132萬5000元（5張）、50萬4000元之支票用以支付貨款（他一卷第153至155、159頁） ⊙左列⑵部分，雙方簽訂書面契約日期為110年8月20日（他一卷第165頁），由剛毅公司開立票載發票日均為110年11月24日（2張），金額均為66萬2500元之支票用以支付貨款（他一卷第163頁）　　 8 瑞越公司 被告甲○○指示不知情之申○○向瑞越公司佯稱：仙宗公司目前有一批低於市價的鐵釘可以賣云云，瑞越公司因此陷於錯誤，分別於⑴110年5月27日下訂1800箱鐵釘、⑵同年8月26日下訂1800箱鐵釘，之後有2982箱並未交貨，致瑞越公司受騙244萬3806元。 ㈠證人寅○○於調詢及偵訊中之證述（出處同上） ㈡瑞越公司付款日報表、支出證明單（他一卷第143至145、149頁）、110年5月27日、110年8月26日五金鐵釘訂購單（他一卷第147、151頁）、瑞越公司帳戶票據扣帳明細查詢資料（他一卷第181至197頁） ⊙即起訴書及A併案附表二編號8 ⊙左列⑴部分，由瑞越公司開立票載發票日為110年7月24日，金額為149萬4000元之支票用以支付貨款（他一卷第145頁） ⊙左列⑵部分，由瑞越公司開立票載發票日為110年10月24日，金額為149萬4000元之支票用以支付貨款（他一卷第149頁）　　 9 復陞公司 ⑴被告甲○○指示不知情之申○○向復陞公司佯稱：仙宗公司目前有一批低於市價的線材、鐵釘可以賣，惟須開立註記塗銷禁止背書轉讓之支票付款云云，復陞公司因此陷於錯誤，於110年4月15日預付500萬元之貨款，購買物品則視復陞公司下單需求於前開額度內由仙宗公司在4、5天內出貨，惟之後均未出貨。 ⑵被告甲○○指示不知情之申○○向復陞公司佯稱：仙宗公司目前有一批低於市價的線材、鐵釘可以賣云云，復陞公司因此陷於錯誤，於同年8月25日預付500萬元之貨款，購買物品則視復陞公司下單需求於前開額度內由仙宗公司在4、5天內出貨，惟之後均未出貨。 ⑶109年7月30日亦曾以上開模式預付500萬元款項，惟之後尚有44萬6973元額度尚未出貨。 復陞公司就上述⑴至⑶部分，合計受騙1044萬6973元。　 ㈠證人即復陞公司會計人員未○○於調詢及本院審理中之證述（他四卷第381至385頁、院三卷第247至272頁）、證人即復陞公司業務人員李鎰鋒於偵訊中之證述（偵四卷第815至817頁） ㈡仙宗公司與復陞公司買賣合約書（他四卷第387至391頁）、仙宗公司（明南廠）收款對帳單明細表（他四卷第393頁）、復陞公司開立予仙宗公司之支票（他四卷第395頁） ⊙即起訴書及A併案附表二編號9 ⊙左列⑴部分，雙方簽訂書面契約日期為110年4月16日（他四卷第389頁），由復陞公司開立票載發票日分別為110年7月31日（2張）、同年8月31日，金額各為50萬元、200萬元、300萬元之支票（合計550萬元）用以支付貨款（他四卷第395頁） ⊙左列⑵部分，雙方簽訂書面契約日期為110年8月27日（他四卷第391頁），由復陞公司開立票載發票日分別為110年7月31日、同年8月31日，金額各為250萬元、250萬元之支票用以支付貨款（他四卷第395頁） ⊙左列⑶部分，雙方簽訂書面契約日期為109年7月31日，由復陞公司開立票載發票日分別為109年11月30日、同年12月31日（2張），金額各為200萬元、200萬元、100萬元之支票用以支付貨款（他四卷第387頁）　　 10 明耀公司 ⑴被告甲○○指示不知情之午○○向明耀公司佯稱：仙宗公司有一批低於市價、很便宜之越南盤元可以賣，下訂可以立即出貨云云，明耀公司因此陷於錯誤，於110年3月25日下訂500公噸盤元，並至銀行押匯971萬2500元給仙宗公司，嗣仙宗公司有227萬7465元之盤元未出貨。 ⑵被告甲○○指示不知情之午○○向明耀公司佯稱：仙宗公司倉庫還有很多盤元可以出售云云，明耀公司因此陷於錯誤，於110年4月9日下訂350公噸盤元，並轉帳709萬2750元給仙宗公司，嗣仙宗公司均未出貨。 明耀公司因此就⑴部分受騙227萬7465元，就⑵部分受騙709萬2750元，合計受騙937萬0215元。　 ㈠證人即明耀公司實際負責人亥○○於調詢、偵訊及本院審理中之證述（他四卷第425至428頁、他三卷第71至75頁、院二卷第623至648頁）、證人午○○於本院審理中之證述（院三卷第403至437頁） ㈡仙宗公司與明耀公司買賣合約書（他四卷第429、433頁）、明耀公司匯款單據（他四卷第431頁）、聯邦銀行轉帳付款交易狀態查詢（他四卷第435頁）、盤元入貨單（他四卷第437至439頁）、仙宗公司庫存明細表（他四卷第441頁）、亥○○提出之仙宗公司銷貨單（院二卷第655至685頁） ⊙即起訴書及A併案附表二編號10 ⊙左列⑴部分，付款給仙宗公司的日期為110年3月30日（他四卷第431頁） ⊙左列⑵部分，匯款給仙宗公司的日期為110年4月16日（他四卷第435頁）　　 11 和良公司 ⑴被告甲○○指示不知情之申○○於110年4月9日向和良公司佯稱：仙宗公司目前有一批低於市價2000元的盤元可以賣云云，和良公司因此陷於錯誤，下訂150公噸盤元，並支付302萬4000元，惟仙宗公司均未出貨。 ⑵被告甲○○指示不知情之申○○於110年4月28日向和良公司佯稱：仙宗公司目前有一批低於市價2000元的盤元可以賣云云，和良公司因此陷於錯誤，下訂300公噸盤元，並支付645萬7500元，惟仙宗公司均未出貨。 ⑶被告甲○○指示不知情之申○○於110年5月13日向和良公司佯稱：仙宗公司目前有一批低於市價2000元的盤元可以賣云云，和良公司因此陷於錯誤，下訂300公噸盤元，並支付699萬3000元，惟仙宗公司均未出貨。 ⑷被告甲○○指示不知情之申○○於110年5月18日向和良公司佯稱：仙宗公司目前有一批低於市價2000元的盤元可以賣云云，和良公司因此陷於錯誤，下訂200公噸盤元，並支付504萬元，惟仙宗公司均未出貨。 和良公司就上述⑴至⑷部分，合計受騙2151萬4500元。　 ㈠證人即和良公司、世昆公司實際負責人丑○○於調詢、偵訊及本院審理中之證述（他四卷第397至401頁、偵三卷第576至577頁、院三卷第19至57頁） ㈡仙宗公司與和良公司買賣合約書（他四卷第403、406、409、413頁）、仙宗公司統一發票（他四卷第404、407、410、414頁）、和良公司開立予仙宗公司之支票（他四卷第405、408、411頁）、玉山銀行新臺幣取（存）款憑條（他四卷第412頁）、臺中銀行轉帳查詢資料（他四卷第415頁）、仙宗公司庫存明細表（他四卷第422至423頁） ⊙即起訴書及A併案附表二編號11 ⊙左列⑴部分，雙方簽訂書面契約日期為110年4月12日，交易品項為「盤元（寄存代工）」（他四卷第403頁），由和良公司開立票載發票日均為110年5月31日，金額各為201萬6000元、100萬8000元之支票用以支付貨款（他四卷第405頁） ⊙左列⑵部分，交易品項為「盤元（寄存代工）」（他四卷第406頁），由和良公司開立票載發票日分別為110年5月31日（2張）、同年6月30日，金額均為215萬2500元之支票用以支付貨款（他四卷第408頁） ⊙左列⑶部分，雙方簽訂書面契約日期為110年5月14日，交易品項為「盤元（寄存代工）」（他四卷第409頁），由和良公司於110年5月13日以匯款方式支付仙宗公司466萬2000元，另開立票載發票日為110年6月30日，金額為233萬1000元之支票用以支付貨款（他四卷第411至412頁） ⊙左列⑷部分，交易品項為「盤元（寄存代工）」（他四卷第413頁），由和良公司於110年5月19日、20日以匯款方式支付仙宗公司504萬元（他四卷第415頁） 12 世昆公司 ⑴被告甲○○指示不知情之申○○於110年7月23日向世昆公司佯稱：仙宗公司目前有一批低於市價2000元的線材可以賣云云，世昆公司因此陷於錯誤，下訂200公噸線材，並支付525萬元，惟仙宗公司均未出貨。 ⑵被告甲○○指示不知情之申○○於110年8月4日向世昆公司佯稱：仙宗公司目前有一批非常便宜之盤元可以賣，本次交易之貨款支票是要用於銀行備償，使仙宗公司能繼續向銀行申請信用狀云云，世昆公司因此陷於錯誤，下訂250公噸盤元，並支付548萬6250元，惟交易之支票非供銀行備償使用，且仙宗公司均未出貨。 世昆公司就上述⑴至⑵部分，合計受騙1073萬6250元。　 ㈠證人丑○○於調詢、偵訊及本院審理中之證述（出處同上） ㈡仙宗公司與世昆公司買賣合約書（他四卷第416、419頁）、仙宗公司統一發票（他四卷第417、420頁）、世昆公司開立予仙宗公司之支票（他四卷第418、421頁） ⊙即起訴書及A併案附表二編號12 ⊙左列⑴部分，雙方簽訂書面契約日期為110年7月26日（他四卷第418頁），由世昆公司開立票載發票日均為110年8月31日（2張），金額均為262萬5000元之支票用以支付貨款（他四卷第418頁） ⊙左列⑵部分，交易品項為「1KP盤元（寄存代工）」（他四卷第419頁），由世昆公司開立票載發票日分別為110年9月20日、30日，金額分別為329萬1750元、219萬4500元之支票用以支付貨款（他四卷第421頁）　　 13 容成商行 ⑴被告甲○○於110年7月5日向容成商行佯稱：線材價格即將上漲，仙宗公司有批線材可以便宜出售，只要付款完畢，仙宗公司可以立即出貨云云，容成商行因此陷於錯誤，下訂80公噸線材，並支付214萬2000元，惟仙宗公司均未出貨。 ⑵被告甲○○於110年7月8日向容成商行佯稱：線材價格即將上漲，仙宗公司有批線材可以便宜出售，只要付款完畢，仙宗公司可以立即出貨云云，容成商行因此陷於錯誤，下訂50公噸線材，並支付133萬8750元，惟仙宗公司均未出貨。 ⑶被告甲○○於110年8月2日向容成商行佯稱：線材價格即將上漲，仙宗公司有批線材可以便宜出售，只要付款完畢，仙宗公司可以立即出貨云云，容成商行因此陷於錯誤，下訂100公噸線材，並支付267萬7500元，惟仙宗公司均未出貨。 ⑷被告甲○○於110年8月18日向容成商行佯稱：線材價格即將上漲，仙宗公司有批線材可以便宜出售，只要付款完畢，仙宗公司可以立即出貨云云，容成商行因此陷於錯誤，下訂50公噸線材，並支付136萬5000元，惟仙宗公司均未出貨。 容成商行就上述⑴至⑷部分，合計受騙752萬3250元。　 ㈠證人即容成商行負責人庚○○○於調詢、偵訊及本院審理中之證述（他四卷第443至450頁、偵四卷第803至805頁、院三卷第306至329頁）；證人即容成商行、容昇發商行人員鄭時宜於警詢中之證述（併警一卷第53至56頁） ㈡仙宗公司與容成商行買賣合約書（他四卷第451至454頁）、彰化第六信用合作社跨行匯款回單（他四卷第455頁） ⊙即起訴書及A併案附表二編號13；B併案犯罪事實五㈠之一部 ⊙左列⑴部分，容成商行於110年7月6日以匯款方式支付仙宗公司204萬元（他四卷第455頁） ⊙左列⑵部分，容成商行於110年7月9日以匯款方式支付仙宗公司127萬5000元（他四卷第455頁） ⊙左列⑶部分，容成商行於110年8月3日以匯款方式支付仙宗公司255萬元（他四卷第455頁） ⊙左列⑷部分，容成商行於110年8月18日以匯款方式支付仙宗公司130萬元（他四卷第455頁） ⊙上述匯款金額與左列交易價格之差額，由容成商行以開立支票方式給付　　　　　 14 容昇發商行 ⑴被告甲○○指示不知情之申○○於110年7月5日向容昇發商行佯稱：線材價格即將上漲，仙宗公司有批線材可以便宜出售，只要付款完畢，仙宗公司可以立即出貨云云，容昇發商行因此陷於錯誤，下訂70公噸線材，並支付187萬4250元，惟仙宗公司均未出貨。 ⑵被告甲○○指示不知情之申○○於110年7月8日向容昇發商行佯稱：線材價格即將上漲，仙宗公司有批線材可以便宜出售，只要付款完畢，仙宗公司可以立即出貨云云，容昇發商行因此陷於錯誤，下訂50公噸線材，並支付133萬8750元，惟仙宗公司均未出貨。 ⑶被告甲○○於110年8月2日向容昇發商行佯稱：線材價格即將上漲，仙宗公司有批線材可以便宜出售，只要付款完畢，仙宗公司可以立即出貨云云，容昇發商行因此陷於錯誤，下訂100公噸線材，並支付267萬7500元，惟仙宗公司均未出貨。 ⑷被告甲○○於110年8月18日向容昇發商行（起訴書誤載為容成商行）佯稱：線材價格即將上漲，仙宗公司有批線材可以便宜出售，只要付款完畢，仙宗公司可以立即出貨云云，容昇發商行（起訴書誤載為容成商行）因此陷於錯誤，下訂50公噸線材，並支付136萬5000元，惟仙宗公司均未出貨。 容昇發商行就上述⑴至⑷部分，合計受騙725萬5500元。　 ㈠證人即容昇發商行負責人庚○○○於調詢、偵訊及本院審理中之之證述（出處同上） ㈡仙宗公司與容昇發商行買賣合約書（他四卷第456至459頁）、彰化第六信用合作社跨行匯款回單（他四卷第460頁） ⊙即起訴書及A併案附表二編號14；B併案犯罪事實五㈠之一部 ⊙左列⑴部分，容昇發商行於110年7月6日以匯款方式支付仙宗公司178萬5000元（他四卷第460頁） ⊙左列⑵部分，容昇發商行於110年7月9日以匯款方式支付仙宗公司127萬5000元（他四卷第460頁） ⊙左列⑶部分，容昇發商行於110年8月3日以匯款方式支付仙宗公司255萬（他四卷第460頁） ⊙左列⑷部分，容昇發商行於110年8月18日以匯款方式支付仙宗公司130萬元（他四卷第460頁）　 ⊙上述匯款金額與左列交易價格之差額，由容昇發商行以開立支票方式給付　　 　　　 15 容盛公司 被告甲○○於110年5月間向容盛公司佯稱：要購買一批拋光機零件設備云云，容盛公司因此陷於錯誤而出售之，惟仙宗公司開立12萬944元之支票遭退票，致容盛公司受騙12萬944元。 ㈠證人即容盛公司負責人庚○○○於調詢、偵訊及本院審理中之證述（出處同上） ㈡仙宗公司開立予容盛公司之支票、台灣票據交換所台南市分所退票理由單（他四卷第461頁） ⊙即起訴書及A併案附表二編號15；B併案犯罪事實五㈡ 16 嘉爵公司 ⑴被告甲○○指示不知情之申○○於109年9月間向嘉爵公司佯稱：線材價格看漲，仙宗公司有批線材現貨可以便宜出售，只要下訂可立即出貨云云，嘉爵公司因此陷於錯誤，分別於①109年9月21日下訂150公噸線材，並支付330萬元、②110年2月25日下訂100公噸，並支付277萬元、③110年5月14日下訂150公噸線材，並支付507萬5000元、④110年6月30日下訂200公噸線材，並支付670萬元、⑤於110年7月29日下訂200公噸線材，並支付620萬元，惟仙宗公司均未出貨，致嘉爵公司合計受騙2404萬5000元。 ⑵被告甲○○於110年8月17日向嘉爵公司佯稱：有4筆土地約1700餘坪，只有向銀行借貸2100萬元，要以8820萬5000元出售，希望當日先匯款5300萬元先不做履約保證，後續3520萬5000元再做履約保證云云，致嘉爵公司陷於錯誤，匯款5300萬元至仙宗公司第一銀行帳戶，後欲辦理過戶始知土地已借貸6000萬元，無法登記，致嘉爵公司受騙5300萬元。 ㈠證人即嘉爵公司、偉詠公司實際負責人卯○○於調詢、偵訊及本院審理中之證述（他四卷第463至468頁、他三卷第75至77頁、院三卷第330至367頁）、證人玄○○於本院審理中之證述（院三卷第141至161頁 ）、證人宇○○於本院審理中之證述（院三卷第163至187頁）、證人天○○於本院審理中之證述（院四卷第57至72頁） ㈡ ⑴仙宗公司與嘉爵公司買賣合約書（他四卷第469、471、473、475、478頁）、付款簽回單（他四卷第470、472、474、476、479頁）、嘉爵公司開立之支票（他四卷第470頁）、領款簽收單（他四卷第477、480、481頁） ⑵不動產買賣契約書（他四卷第486頁）、第一銀行取款憑條存根聯（他四卷第487頁）、臺南市○○區○○段000○00000○000○000地號土地建物查詢資料及土地登記謄本（偵四卷第781至788頁、併偵五卷第19至33頁）、第一商業銀行不動產買賣價金信託契約書（院一卷第257至270頁）、嘉爵公司於110年9月17日委託律師寄送給甲○○之存證信函（併他六卷第15至25頁）、華南銀行北台南分行111年3月21日函及附件（併偵五卷第37至71頁）、仙宗公司於110年8月27日申請塗銷臺南市○○區○○段000○00000○000○000地號土地抵押權登記之申請書及華南銀行批覆資料（院四卷第303至319頁） ⊙即起訴書及A併案附表二編號16；左列⑵即C併案 ⊙左列⑴①部分，雙方簽訂書面契約日期為109年9月25日（他四卷第471頁），由嘉爵公司開立票載發票日均為109年10月5日，金額分別為220萬元、110萬元之支票用以支付貨款（他四卷第472頁）　 ⊙左列⑴②部分，雙方簽訂書面契約日期為110年2月26日（他四卷第469頁），由嘉爵公司開立票載發票日為110年6月30日，金額為277萬元支票用以支付貨款（他四卷第472頁） ⊙左列⑴③部分，由嘉爵公司開立票載發票日分別為110年8月5日、31日，金額分別為340萬元、167萬5000元之支票用以支付貨款（他四卷第474頁） ⊙左列⑴④部分，由嘉爵公司開立票載發票日分別為110年10月25日、30日、同年11月25日、30日，金額均為167萬5000元之支票用以支付貨款（他四卷第479頁） ⊙左列⑴⑤部分，雙方簽訂書面契約日期為110年7月30日（他四卷第475頁），由嘉爵公司開立票載發票日分別為110年11月5日、同年12月20日，金額均為310萬元之支票用以支付貨款（他四卷第476頁） ⊙左列⑵部分，雙方交易標的為臺南市○○區○○段000○00000○000○000地號土地　　　　　 17 偉詠公司 被告甲○○指示不知情之申○○向偉詠公司佯稱：線材價格看漲，仙宗公司有批線材現貨可以便宜出售，只要下訂可立即出貨云云，偉詠公司因此陷於錯誤，分別於⑴110年6月30日下訂100公噸線材，並支付340萬元、⑵於110年7月29日下訂100公噸線材，並支付310萬元，惟仙宗公司均未出貨，致偉詠公司合計受騙650萬元。 ㈠證人卯○○於調詢、偵訊及本院審理中之證述（出處同前） ㈡仙宗公司與偉詠公司買賣合約書（他四卷第482、484頁）、付款簽回單（他四卷第483、485頁） ⊙即起訴書及A併案附表二編號17 ⊙左列⑴部分，由偉詠公司開立票載發票日分別為110年9月25日、30日，金額均為170萬元之支票用以支付貨款（他四卷第483頁） ⊙左列⑵部分，雙方簽訂書面契約日期為110年7月30日（他四卷第484頁），由偉詠公司開立票載發票日為110年10月5日，金額為310萬元之支票用以支付貨款（他四卷第485頁） 附表B：被告甲○○所為答辯 附表A編號 廠商 被告甲○○所為答辯 1 信春公司 我於110年6至8月間向信春公司進貨，是經營仙宗公司所必須的行為，而仙宗公司於進貨當時的營運正常，我並沒有詐欺信春公司的意圖。仙宗公司雖然於110年9月3日發生跳票事件而留下退票紀錄，但當時尚未遭銀行拒絕往來，支票仍可繼續使用，我認為仙宗公司尚不致倒閉，所以聯繫酉○○於110年9月6日前來仙宗公司收取支票。如果我於110年6至8月間向信春公司訂購盤元時就有意詐欺，大可於發生上述跳票事件後就撒手不管，何必再於110年9月6日交付支票給信春公司？可見我當時並沒有放棄仙宗公司的經營，之後是因為仙宗公司其他股東於110年9月16日強行接收仙宗公司（即關廠事件），我則被迫離開仙宗公司，無法繼續經營，才衍生後續跳票的問題。 2 鉑川公司 （詳有罪部分，略） 3 道寬公司 關於附件二附表A編號3⑴部分，此部分是因為仙宗公司於110年7月13日向順德公司及積德佳公司採購共計4450公噸的盤元，因受疫情影響，至110年9月初才能到港，我才會於110年8月間以較高價格向道寬公司採購500公噸盤元應急，並開立票載發票日為110年10月1日至23日的支票付款，票期約45天到60天左右，符合一般交易習慣，而我開立支票時，無法預知仙宗公司會在110年9月3日跳票，並無詐欺情事；關於附件二附表A編號3⑵部分，仙宗公司於110年9月7日向道寬公司採購300公噸盤元時，前述跳票事件已經發生，道寬公司也明知此事，而仍願意與仙宗公司交易，我就此一交易顯無施用詐術可言。 4 佑春公司 當時是佑春公司負責生產管理的小姐打電話給我，跟我說仙宗公司做的品質比較好，問我能不能幫他們代工，我同意後，才叫申○○去跟他們聯絡，所以佑春公司的業務不是我們主動接洽的。而仙宗公司與佑春公司訂約時，營運狀況正常，之後是因為發生關廠事件，才導致仙宗公司無法履約。 5 上正公司、戎茂公司 本件交易是申○○自己去找的業務，他簽約完有拿給我看，我有同意，但我沒有跟申○○講說要以低於市價的價格去出售。再者，依據仙宗公司的交貨紀錄，仙宗公司就附件二附表A編號5⑴、⑵的訂單，均有陸續出貨，足見仙宗公司有履約的真意；至於附件二附表A編號5⑶的訂單，其訂約時間在110年9月9日，不久後就發生關廠事件，才導致仙宗公司未能繼續履約。 6 萬弘公司 這3家廠商都是申○○自己去找的業務，他簽完約之後，才把合約給我看，我沒有跟申○○說要用低於市價的理由來推銷，而該3家廠商都是為了避免受價格波動的影響，所以在價格較低時，先向仙宗公司採購，並以遠期支票預付價金，之後再陸續向仙宗公司提貨。又這3家廠商簽約的時候，仙宗公司仍屬正常營運的狀態，其所購買的鐵釘，也有陸續交貨，可見我於訂約時確有履約真意，並無詐欺的不法意圖，之後是因為發生關廠事件，才導致仙宗公司未能履約。 7 剛毅公司 8 瑞越公司 9 復陞 公司 復陞公司是申○○自己去找的業務，他簽完約之後，才把合約給我看，我沒有跟申○○說要用低於市價的理由來推銷。而復陞公司以「預付貨款」，再分批叫貨的方式向仙宗公司訂購線材、鐵釘，已經超過20年，故申○○於109年、110年向復陞公司繼續招攬附件二附表A編號9所示業務，並以相同方式向復陞公司收取預付款，並無異常，而復陞公司則是考量市場價格波動，為避免因物價上漲而增加進貨成本，所以才在原訂貨額度未用完前，就又跟仙宗公司訂定契約。另仙宗公司直至關廠事件發生前，都有出貨給復陞公司，可知我於訂約時確有履約真意，是因為關廠事件的發生，才導致仙宗公司未能履約。 10 明耀公司 附件二附表A編號10⑴所示交易，乃是長期供料合約，而非一次性交易，是由明耀公司預付貨款後再分期提貨，而仙宗公司於明耀公司付款後，確有陸續交貨，直到關廠事件發生為止，履約率將近8成；而附件二附表A編號10⑵所示交易，是附件二附表A編號10⑴所示交易尚未履約完畢時，明耀公司基於市場價格考量、避免物價波動，再與仙宗公司訂約購買盤元，而因第1紙契約的盤元尚未交貨完畢，仙宗公司當然無從交付第2紙契約的盤元。又之後是因發生關廠事件，仙宗公司才無法繼續履約，我於訂約時，並無任何詐欺意圖。 11 和良公司 附件二附表A編號11、12所示交易，我沒有跟申○○說要用低於市價的話術來招攬業務，而仙宗公司與和良公司、世昆公司的交易方式，都是由該2家公司先預付貨款，將所購買的盤元寄存在仙宗公司，之後再由該2家公司依需求請仙宗公司代工後交貨。仙宗公司直到110年9月初都還有持續出貨給該2家公司，可見我並沒有詐欺該2家公司，之後是因發生關廠事件，仙宗公司才無法繼續履約。 12 世昆公司 13 容成商行 我沒有親自或透過申○○跟庚○○○說仙宗公司有便宜的線材可以出售，也沒有表示說可以馬上交貨。而仙宗公司與庚○○○所經營的容成商行、容昇發商行、容盛公司已經交易多年，就110年間的交易量而言，仙宗公司已累計交付容成商行190公噸線材（金額406萬元）、交付容昇發商行144公噸線材（金額295萬元）、交付容盛公司269公噸線材（金額512萬元），其中於110年8月27日、9月6日及9月9日仍然交付共計35.117公噸的線材給容成商行，可知是因為發生前述關廠事件，才導致仙宗公司無法繼續履約，我於訂約時，並無任何詐欺意圖。 14 容昇發商行 15 容盛公司 此部分是因容盛公司負責人庚○○○主動向我表示容盛公司開發新的製釘滾筒設備，希望仙宗公司可以購買使用，我基於多年業務往來的情誼，才向容盛公司購買，並沒有使用任何詐術。而仙宗公司所投資的廠房設備達數億元，於110年5月間的營運狀況正常，不可能向容盛公司詐取12萬多元的零件設備。 16 嘉爵公司 ⑴關於與嘉爵公司、偉詠公司簽訂線材買賣契約後未能依約履行部分：我沒有跟申○○說要以現貨便宜出售或者要下訂就可以立即出貨的說法去跟嘉爵公司、偉詠公司推銷。又仙宗公司與嘉爵公司、偉詠公司均為長期交易關係，由該2家公司於線材價格較低時，先預付貨款與仙宗公司訂約，日後再依需求提領，而仙宗公司在與該2家公司訂定附件二附表A編號16⑴、編號17所示合約時，均仍在正常營運的狀態，並無詐欺情事，只是因為訂約時間於附件二附表A編號16⑴、編號17所示合約之前的線材還沒有出貨完畢，就又訂定附件二附表A編號16⑴、編號17所示合約，再加上發生前述關廠事件，方會導致該等合約均未出貨。 ⑵關於與嘉爵公司簽訂土地買賣契約後未能完成過戶部分：我當時有跟嘉爵公司的老闆卯○○說，本件土地有設定抵押權向華南銀行借貸2100萬，仙宗公司與華南銀行另有其他借貸關係尚未加計，請卯○○自己去查，而卯○○於簽約前，也有向華南銀行確認仙宗公司的貸款餘額。雙方簽約之後，我也有當場將土地所有權狀交給卯○○，好讓卯○○交給代書申辦增值稅，並於110年9月7日將土地增值稅款216萬2167元匯給嘉爵公司。不料在增值稅繳納完畢、尚未完成過戶手續前，本件土地就遭查封而無法過戶，此為我訂約出賣土地時所無法預料，並沒有詐騙情事。 17 偉詠公司 附表C：仙宗公司信用狀債務清償情形 編號 銀行 清償情形 1 凱基銀行 於109年5月6日信用狀債務到期日前，清償附件一附表A編號1之信用狀債務500萬元 2 中信商銀 於109年7月7日至110年9月6日，陸續清償附件一附表A編號2中⑴至⑹之所有信用狀債務共計6000萬元 3 上海商銀 於109年4月14日至110年7月1日經撥款後，陸續清償附件一附表A編號3中⑴至⒁之所有信用狀債務共計1億3949萬6000元 4 台中商銀 於附件一附表A編號4⑸信用狀債務到期日前（撥款日110年1月29日），陸續清償附件一附表A編號4⑴至⑸之所有信用狀債務共計5360萬元 5 玉山銀行 於109年5月28日至110年8月10日，陸續清償附件一附表A編號5中⑴至⒀之所有信用狀債務共計1億3104萬8545元 6 國泰世華銀行 於附件一附表A編號6⑹信用狀債務到期日前（撥款日110年2月20日），陸續清償附件一附表A編號6⑴至⑹之所有信用狀債務共計7730萬9000元 7 彰化銀行 於附件一附表A編號7⑷信用狀債務到期日前（撥款日109年10月7日），陸續清償附件一附表A編號7⑴至⑷之所有信用狀債務共計2661萬元 8 永豐銀行 於附件一附表A編號8信用狀債務到期日前（撥款日109年3月25日），清償附件一附表A編號8之信用狀債務686萬6000元 9 板信銀行 於附件一附表A編號9⑸信用狀債務到期日前（撥款日110年1月14日），陸續清償附件一附表A編號9⑴至⑸之所有信用狀債務共計2398萬6250元 10 臺灣銀行 於附件一附表A編號10信用狀債務到期日前（撥款日110年5月10日），陸續清償附件一附表A編號10⑴至之所有信用狀債務共計2億1327萬元 11 第一銀行 於附件一附表A編號11⒁信用狀債務到期日前（撥款日110年7月22日），陸續清償附件一附表A編號11全部之信用狀債務共計1億2276萬3442元 12 台新銀行 於附件一附表A編號12⑶信用狀債務到期日前（撥款日109年11月19日），陸續清償附件一附表A編號12⑴至⑶之所有信用狀債務共計4143萬5000元 13 土地銀行 於110年7月6日，清償附件一附表A編號13中⑴之所有信用狀債務2900萬元 附表D：證人證述被告丁○○未參與招攬業務的情形 附表A編號 廠商 證人證詞及出處 1 信春公司 證人酉○○證述：我認識甲○○，跟丁○○不熟，因為業務主要都是甲○○在接洽，未曾與丁○○有業務往來（院二卷第446頁） 2 鉑川公司 證人辛○○證述：在我與仙宗公司交易過程中，有關業務的部分，我都是跟甲○○或申○○聯繫，沒有跟其他仙宗公司的人聯繫（院二卷第531頁） 3 道寬公司 4 佑春公司 證人地○○證述：我只認識甲○○，不認識丁○○，在請仙宗公司代工的過程中，丁○○並沒有參與（院三卷第439、445頁） 5 上正公司、戎茂公司 證人子○○證述：本案我與仙宗公司交易過程中，都是申○○與我聯繫，甲○○及丁○○都沒有出面過，而從前與仙宗公司交易時，也只有與甲○○接洽過業務，業務部分未曾與丁○○接觸（院四卷第123、130至131頁） 6 萬弘公司 證人寅○○證稱：附件二附表A編號6至8所示3家廠商跟仙宗公司交易過程中，都是我跟申○○談，甲○○及丁○○都沒有出面過（院四卷第150頁） 7 剛毅公司 8 瑞越公司 9 復陞公司 證人未○○證述：在復陞公司與仙宗公司的交易過程中，甲○○、丁○○就議價、簽約、交貨等過程均未參與，都是由申○○來洽談，而申○○說是甲○○叫他過來的（院三卷第249、253頁） 10 明耀公司 證人亥○○證稱：我認識甲○○，會跟他通電話及LINE，但丁○○我不熟，好像只有看過1次，過程不太記得，在我與仙宗公司交易過程中，主要接觸的人都是午○○（院二卷第625、645至646頁） 11 和良公司 證人丑○○證述：來跟我招攬業務的人都是申○○，而申○○來的時候，都說是甲○○叫他過來的，我沒有聽過丁○○有在處理合約這方面的事情（院三卷第22、24、41、57頁） 12 世昆公司 13 容成商行 證人庚○○○證稱：在我與仙宗公司的交易過程中，我都是跟甲○○聯絡，我沒有跟丁○○聯絡過，丁○○好像沒有參與我們的交易（院三卷第311至312頁） 14 容昇發商行 15 容盛公司 16 嘉爵公司 證人卯○○證述：在我與仙宗公司10幾年的交易期間，我未曾與丁○○有過接觸，是直到後來進行土地買賣的時候，才有跟丁○○談過話（院三卷第342、364頁） 17 偉詠公司

2025-02-27

CTDM-111-金重訴-1-20250227-6

金訴緝
臺灣新北地方法院

銀行法

臺灣新北地方法院刑事裁定 113年度金訴緝字第19號 公 訴 人 臺灣新北地方檢察署檢察官 被 告 岳珊珊 選任辯護人 趙元昊律師 簡靖軒律師 上列被告因違反銀行法案件，本院於民國113年5月29日所為之判 決原本及其正本，茲發現有誤，應裁定更正如下： 　　主　文 原判決之原本及其正本應更正如本裁定附表所示。 　　理　由 一、按裁判如有誤寫、誤算或其他類此之顯然錯誤或其正本與原 本不符，而於全案情節與裁判本旨無影響者，法院得依聲請 或依職權以裁定更正，刑事訴訟法第227之1條第1項定有明 文。 二、本件原判決之原本及其正本有如附表所示之誤載之處，惟不 影響於全案情節與判決本旨，爰更正為如主文所示。 三、依刑事訴訟法第220條，裁定如主文。 中　　華　　民　　國　　114 　年　　2 　　月　　27　　日 　　　　　　　　　刑事第十八庭　審判長法　官　詹蕙嘉 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　法　官　施元明 　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　法　官　施函妤 上列正本證明與原本無異。 如不服本裁定，應於裁定送達後10日內向本院提出抗告狀。 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　書記官　謝昀真 中　　華　　民　　國　　114 　年　　2 　　月　　27　　日 附表： 編號 欄位 原記載內容 更正後內容 1 事實欄第2頁第7行 人民幣 新臺幣 2 理由欄第6頁第2行 人民幣 新臺幣 3 附表一第32頁第1行「合計」欄 1,399,287元 11,610,175元

2025-02-27

PCDM-113-金訴緝-19-20250227-2

金訴
臺灣高雄地方法院

違反銀行法

臺灣高雄地方法院刑事判決 113年度金訴字第490號 公 訴 人 臺灣高雄地方檢察署檢察官 被 告 黃又岑 指定辯護人 呂坤宗律師（義務辯護律師） 被 告 王興華 指定辯護人 葉佩如律師（義務辯護律師） 上列被告因違反銀行法案件，經檢察官提起公訴（111年度偵字 第20407號），本院判決如下： 　　主　文 黃又岑共同犯銀行法第一百二十五條第一項前段之非法經營收受 存款業務罪，處有期徒刑肆年貳月。 王興華共同犯銀行法第一百二十五條第一項前段之非法經營收受 存款業務罪，處有期徒刑貳年貳月。 　　犯罪事實 黃又岑、王興華均明知非銀行不得經營收受存款業務，且不得以 借款、收受投資、使加入為股東或其他名義，向多數人或不特定 之人收受款項或吸收資金，而約定或給付與本金顯不相當之紅利 、利息、股息或其他報酬，竟仍共同基於非法吸收資金之犯意聯 絡，自民國104年5月起，以投資「錢進澳門～讓你成為大贏家」 計畫（下稱本案投資計畫）之名義，由王興華對外招攬不特定人 投資招募資金，並宣稱本案投資計畫之投資方案為：投資每股新 臺幣（下同）15萬元，1期為6個月，每月可領取股利1萬元，期 滿領回本金，若選擇期滿1次領取，可領取每股紅利含本金共22 萬元；或投資每股10萬元，1期為6個月，每月可領取紅利7,000 元或8,000元，期滿領回本金，以此方式約定與本金顯不相當之 報酬，附表所示之人遂於附表所示之時間，將附表所示之款項， 匯入黃又岑申設之上海商業儲蓄銀行帳號00000000000000號帳戶 （下稱本案帳戶），而陸續收受附表所示之款項達1,390萬元（ 包含王興華自己為附表編號9所示投入之資金），非法經營銀行 收受存款業務。 　　理　由 一、證據能力 　㈠本判決所引具有傳聞證據性質之證據資料，被告黃又岑、被 告王興華（下合稱被告2人）及其等辯護人均同意有證據能 力（見本院卷第82頁），檢察官於本院言詞辯論終結前未聲 明異議（見本院卷第231至263頁），本院審酌其作成之情況 並無違法或不當之瑕疵，且與待證事實具有關聯性，認為以 之作為證據應屬適當，依刑事訴訟法第159條之5第1項、第2 項之規定，均具有證據能力。 　㈡卷內所存經本院引用為證據之非供述證據部分，與本案待證 事實間均具有關聯性，且無證據證明係公務員違背法定程序 所取得，自均有證據能力。 　㈢至本判決未引用之證據部分，既未作為被告2人犯罪與否之認 定依據，即無庸再論述其證據能力之必要，附此敘明。 二、認定犯罪事實所憑之證據及理由 　㈠訊據被告黃又岑固不爭執如附表所示之人，有於附表所示之 投資時間，以附表所示之投資金額參與本案投資計畫之事實 ，惟矢口否認有何非法經營收受存款業務之犯行，辯稱：被 告王興華有拿企劃給我看，但我不同意這個企劃，被告王興 華只是說把這個企劃用成收據等語。辯護人則以：被告黃又 岑與被告王興華只是契約關係，沒有募資，是被告王興華私 下自己去募資，又因為被告王興華信用有問題，錢才會匯到 被告黃又岑的戶頭，被告黃又岑主觀上僅認為是被告王興華 去投資他的等語為被告黃又岑辯護。被告王興華就其被訴部 分犯罪事實，均坦承不諱，而辯護人則以：就起訴書所載之 犯罪金額達4,200多萬元，惟卷內資料所載之投資人於偵查 中並無筆錄，本案有作筆錄的投資者總金額只有1,130萬元 等語為被告王興華辯護。經查： 　⒈不爭執事實之說明： 　　附表所示之人因投資本案投資計畫（如附表「投資方案」欄所示之內容），而於附表所示之時間，將附表所示之款項，匯入本案帳戶之事實，業據被告2人於本院審理時所不爭執（見本院卷第231至263頁），核與證人梁西榮於調詢及偵查中之證述（見偵一卷第47至58頁、偵二卷第117至123頁）、證人呂耀華於調詢及偵查中之證述（見偵一卷第151至154頁、偵二卷第103至109頁）、證人王愛華於調詢中之證述（見偵一卷第159至161頁）、證人周建昌於調詢及本院審理中之證述（見偵一卷第165至167頁、本院卷第176至181頁）、證人田仲遠於調詢中之證述（見偵一卷第173至176頁）、證人陳如淑於調詢及本院審理中之證述（見偵一卷第181至184頁、本院卷第198至203頁）、證人趙偉存於調詢中之證述（見偵一卷第189至191頁）、證人胡偉雄於調詢、偵查中及本院審理中之證述（見偵一卷第201至203頁、偵二卷第91至93頁、本院卷第181至190頁）、證人陶慧珠於調詢、偵查中及本院審理中之證述（見偵一卷第47至58頁、偵二卷第69至71頁、本院卷第194至198頁）相符，並有「錢進澳門～讓你成為大贏家」空白委託書暨計畫書（見偵一卷第269至270頁）、被告黃又岑之上海商業儲蓄銀行帳號00000000000000號帳戶之客戶基本資料暨原始交易明細（見偵一卷第273至275頁、第282至283頁、第287至289頁）、及如附表「證據名稱及出處」欄所示之證據足佐，是此部分事實，首堪認定。另補充說明如下： 　⑴就附表編號5、⑵所示證人田仲遠於104年11月間投資30萬元部分，經證人田仲遠於調詢中證稱：我於104年5月加入本案投資計畫後，王興華每月都會以現金交付2萬元之紅利給我，6個月專案到期後，王興華也有將本金30萬元以現金方式還給我，同時也問我要不要再續約，我經過幾天的考慮，覺得專案紅利很不錯，又以本金30萬元向被告王興華辦理續約等語（見偵一卷第174頁），與被告王興華於本院審理中供稱：證人田仲遠一開始投資30萬元，到期後直接轉約，沒有再現金交付等語（見本院卷第259頁），就證人田仲遠有以30萬元續約乙節，互核相符，堪認證人田仲遠於104年11月間以附表編號5、⑵所示之投資方案投資30萬元，又被告王興華與證人田仲遠雖就續約之給付款項方式陳述不一，惟經核本案帳戶之帳戶明細（見偵一卷第180至181頁），查無104年11月間有該筆款項匯入本案帳戶之情，故認被告王興華上揭所稱證人田仲遠續約未再交付現金乙節，較為可採，是起訴書就此部分事實漏未記載，應予以補充。 　⑵就附表編號9、⑴、⑵所示被告王興華於104年5月15日、同年月22日分別投資180萬元與75萬元部分，以及附表編號10所示證人陶慧珠於104年6月16日投資75萬元部分，經被告王興華於本院審理中供稱：我前後投資大概400萬元，包含我姐姐和父親的共130萬元投資，所以我的部分大概270萬元；我透過證人陶慧珠的帳戶匯款至本案帳戶等語（見本院卷第172至173頁），證人陶慧珠於調詢中證稱：我與被告王興華各投資75萬元，每個月都可以領回紅利5萬元等語（見偵一卷第50頁），復於審理中證稱：我與王興華投資的錢都是透過我的帳戶匯到本案帳戶；我的部分是投資75萬元，王興華的部分要問他；104年5月15日匯入本案帳戶之180萬元款項，是投資的錢等語（見本院卷第196至197頁），足認被告王興華與證人陶慧珠均有投資本案投資計畫，並將投資款項自證人陶慧珠所有之帳戶匯入本案帳戶。至證人陶慧珠雖就自己之投資金額為75萬元，前後供述一致，堪可採信，惟就被告王興華之投資金額，前後證述不一，已如上述，審酌被告王興華就自己之投資金額應較為清楚，並參以本案帳戶之交易明細（見偵一卷第274頁），證人陶慧珠確實於104年5月15日、同年月22日分別匯入180萬元、75萬元，及於104年6月16日匯入75萬元至本案帳戶，而參酌證人陶慧珠係經被告王興華介紹而參與本案投資計畫乙節，為證人陶慧珠於調詢中證稱在卷（見偵一卷第50頁），可知被告王興華最初投資時間應早於證人陶慧珠，堪認上揭104年5月15日、同年月22日之180萬元與75萬元，共計255萬元（計算式：1,800,000＋750,000＝2,550,000元）應係被告王興華之投資款項，104年6月16日之75萬元應係證人陶慧珠之投資款項。另就投資方案部分，被告王興華於本院審理中供稱：我的投資方案是一個單位15萬元等語（見本院卷第258頁），證人陶慧珠於調詢中證稱：我每月可領回紅利5萬元等語（見偵一卷第50至51頁），足認被告王興華於104年5月15日、同年月22日分別以附表編號9、⑴、⑵所示之投資方案投資180萬元與75萬元，證人陶慧珠於104年6月16日以附表編號10所示之投資方案投資75萬元，起訴書就此部分事實漏未記載，應予以補充。 　⑶至起訴書編號2所示證人呂耀華於105年6月間投資100萬元部分，固係檢察官依證人呂耀華於調詢中之證述所認定之金額，惟證人呂耀華於偵查中證稱：我在調查局說太太也有投資100萬元這件事我不太記得，有可能陳逸華那邊還有一份，後來讓給我太太100萬元，這太久我也忘了，我太太有跟我說她有投資100萬或是150萬元，可能是陳逸華讓給她的，而且她那份陳逸華也沒有把合約書給她，我們家現在就只有剛庭呈的二份契約書等語（見偵二卷第107至109頁），足見證人呂耀華對於此部分之投資款項已無印象，復據證人呂耀華所提出之本案計畫書（見偵二卷第112至115頁），係為105年6月3日、105年9月間之投資契約（即附表編號2、⑴、⑵所示之投資）乙情，為證人呂耀華證稱在卷（見偵二卷第107至109頁），通觀全卷，亦無相關匯款資料可供核對該款項是否存在，尚難遽予認定與本案有關，應予剔除。 　⒉被告王興華以本案投資計畫，向多數人及不特定之人招攬投 資，屬非法經營銀行業務行為： 　⑴按銀行法第29條第1項規定，除法律另有規定外，非銀行不得 經營收受存款、受託經理信託資金、公眾財產或辦理國內外 匯兌業務；行為人違反此項規定者，應依同法第125條第1項 規定論處。所謂「收受存款」，依同法第5條之1規定，係指 向不特定多數人收受款項或吸收資金，並約定返還本金或給 付相當或高於本金之行為；又同法第29條之1規定，以借款 、收受投資、使加入為股東或其他名義，向多數人或不特定 之人收受款項或吸收資金，而約定或給付與本金顯不相當之 紅利、利息、股息或其他報酬者，以收受存款論，乃在禁止 行為人另立名目規避銀行法第29條第1項不得收受存款之禁 止規定，而製造與收受存款相同之風險。是如依契約當事人 約定之內涵及真意，係以向不特定多數人收受款項或吸收資 金，並約定返還本金或給付相當或高於本金之行為者，不論 其約定內容除本金之返還外，是否尚有高於本金部分之報酬 給付，即屬銀行法規定之收受存款行為，既不限於有無利息 給付之約定，或其約定給付之利息是否相當，亦不因當事人 約定之形式，是否確以「本金」、「利息」為給付名目，或 另冠以其他與實際內容不符之名稱而有異，均屬「收受存款 行為」，而應受銀行法第29條第1項規定之規範；至若契約 當事人間雖未約定返還本金或給付相當或高於本金之金額， 然卻假借各種名義，向不特定人或多數人收受款項或資金， 而約定或給付與本金顯不相當之紅利或報酬者，則屬「視為 收受存款行為」，而應受銀行法第29條之1規定之規範。 　⑵稽之以下證人於調詢中之證述： 　①證人梁西榮證稱：我認識10幾年的友人王興華，於105年5月 間，向我推薦本案投資計畫，內容為黃又岑聘僱員工赴澳門 賭場參與百家樂博奕，投資者保證獲取紅利，且半年後無條 件拿回本金，並不參與博奕風險和損益，所有盈虧由黃又岑 負擔，只要投資每單位10萬元，即可保證獲利8,000元，於 是我與配偶蘇淑貞於105年6月16日分別投資80萬元及100萬 元，後於105年8月26日我又再投資50萬元等語（見偵一卷第 133至134頁）。 　②證人呂耀華證稱：我於105年間經過我太太潘如梅的弟弟的配 偶陳逸華介紹，認識王興華，王興華表示黃又岑計畫聘僱員 工前往澳門賭場參加百家樂博奕，投資者不負博奕盈虧，以 每月為1期，保證獲利6％，半年後可無條件取回本金，我當 時就於105年6月3日匯款100萬元至本案帳戶，之後我還另外 於105年9月投資本案投資計畫等語（見偵一卷第151至152頁 ）。 　③證人王愛華證稱：104年底，王興華要求我拿出30萬元，我父 親王振拿出100萬元去投資本案投資計畫，他認為這個投資 方案很好，可以固定的支領利息，希望家人能投資，於是我 與王振分別於104年12月30日匯款30萬元及100萬元至本案帳 戶；我只知道黃又岑的投資方案是要去澳門賭場玩博奕，而 我投資的30萬元，保證每月獲利2萬4,000元，半年後可無條 件取回本金等語（見偵一卷第59至60頁）。 　④證人周建昌證稱：我經常到車行與王興華等友人打牌，在打 牌期間，王興華向我說明本案投資計畫，計畫是聘僱員工前 往澳門賭場參與百家樂博奕，投資者可出資每單位15萬元， 不負博奕盈虧，保證每月獲利1萬元，半年後可無條件取回 本金；我覺得該投資計畫不錯，所以我就在105年（按：應 為104年）5月14日將投資款項30萬元匯入本案帳戶等語（見 偵一卷第165至166頁）。 　⑤證人田仲遠證稱：104年間王興華向我介紹本案投資計畫，內 容就是向股東集資後，到澳門經營博奕事業，該專案第一期 計畫集資3,000萬元，並以每股15萬元為一股，投資人投資 一股每月就可領取股利1萬元，如果六個月期滿才一次領回 ，每股連本金就可領回22萬元，經過一個多月後即104年5月 ，我才決定投資2股共30萬元；6個月專案到期後，王興華問 我要不要續約，我覺得該專案的紅利很不錯，又再辦理續約 等語（見偵一卷第173至174頁）。 　⑥證人陳如淑證稱：105年1月初，我同學孫凱芯在某次餐會上 ，介紹王興華給我認識，當時王興華向我介紹本案投資計畫 ，由黃又岑或由其聘僱專人前往澳門賭場參與百家樂博奕， 但不論黃又岑盈虧如何，投資人每股、每月就是領取一定的 紅利，王興華當時向我表示，投資每股係以15萬元為一單位 ，每股每月可分紅1萬元，或投資每100萬元，每月可分紅7 萬元；我事後覺得該投資方案獲利良好，決定投資300萬元 等語（見偵一卷第181至183頁）。 　⑦證人趙偉存證稱：王興華與陶慧珠是向我買汽車的客人，103 年間他們2人向我遊說投資本案投資計畫，向我表示要讓我 賺錢，投資者出資每10萬元，不負博奕盈虧，保證每月獲利 8,000元，半年後可無條件取回本金，利潤取得容易，我於1 04年12月間同意投資，我一開始投資30萬元，後來又投資20 萬元等語（見偵一卷第190頁）。 　⑧證人胡偉雄證稱：我約於104年初透過朋友介紹認識王興華和 陶慧珠，王興華向我說明本案投資計畫，該計畫是聘僱員工 前往澳門賭場參與百家樂博奕，合約期間為半年，投資30萬 元每月可得到2萬1,000元的紅利，半年期滿後可以無條件取 回本金，我覺得該投資計畫不錯，所以就於104年6月16日投 資30萬元，104年9月間又加碼投資30萬元，但此筆加碼投資 是依照第一筆合約期間，自104年6月起算至104年12月到期 等語（見偵一卷第201至202頁）。 　⑨證人陶慧珠證稱：當時王興華是我的男友，他向我介紹本案 投資計畫有利可圖，所以我才會投資75萬元，該計畫內容是 黃又岑團隊去澳門賭百家樂，我每個月可固定領紅利5萬元 ，投資人可以隨時拿回投資本金等語（見偵一卷第49頁）。 　⑶由上揭證人之證述可知，本案投資計畫之投資人於投資期間 ，每月可依照其投資金額領取一定比例之紅利，合約期滿即 取回投資本金，而具有保本及保證獲利之性質，固然並未使 用「存款」之文義，而係「投資」名目，形式上呈現投資被 告黃又岑經營博奕事業所需資金等內容，然實質上仍屬被告 王興華向投資人吸收資金，而約定與本金顯不相當之紅利（ 詳後述），即應依銀行法第29條之1規定，以收受存款論。 　⑷又附表所示之投資人，加計被告王興華共計10人，已屬多數 人，且綜合勾稽上開證人所述，顯見附表所示之投資人，並 未限定任何身分與條件，亦無投資金額上限及人數限制，其 等或直接、間接，經由被告王興華介紹，或再輾轉招募、引 介他人加入之方式，不斷擴張、招攬投資對象，而處於得以 隨時增加之狀態，佐以被告王興華於審理中供稱：我不會篩 選投資人，沒有限定特定人士等語（見本院卷第175頁）， 堪認被告王興華吸收資金之對象並非僅限於特定族群，尚包 括其他願意出資賺取高額報酬之不特定人，則被告王興華確 有以投資本案投資計畫之名義，向多數人及不特定之人收受 款項之事實，堪以認定 　⒊被告2人間，就非法經營銀行業務行為，具有犯意聯絡及行為 分擔，應為共同正犯： 　⑴銀行法第29條第1項、第29條之1之規定，係關於禁止非法經 營收受存款業務之立法規範，依其旨趣，不論收受存款，或 以任何名目向多數人或不特定之人收受款項或吸收資金，而 約定或給付與本金顯不相當之利息、紅利、股息或其他報酬 者，均為上開規定所禁止，故行為人如以前揭方法向多數人 或不特定之人收受款項或吸收資金，因其非銀行，未經許可 而經營收受存款業務，即與該罪之構成要件相當。從而，倘 行為人認識其所為，將該當於上述非法經營銀行業務罪所定 之客觀構成要件，猶決意實行，即應該當本罪。又實務上常 見之非法經營銀行業務案件，不乏有多人參與、分工細密、 層級明確之組織化、集團化等情形，基於共同正犯理論及「 一部行為全部責任」之原則，只要行為人在違法吸收資金之 合同意思範圍內，與其他共同正犯間存有「相互利用」他人 之行為以達到犯罪之目的，而對於犯罪構成要件之實現具有 重要影響力、支配力者，即應同負共同正犯之責。具體而言 ，凡認識其所作所為，係非銀行業且未經主管機關許可，而 向多數人或不特定之人收受存款或吸收資金，並約定返還本 金或給付相當或高於本金之金錢；或約定或給付與本金顯不 相當之紅利、利息、股息或其他報酬者，猶然決意參與吸金 決策、討論投資計畫、介紹推廣投資專案、招攬投資人投入 資金、經手或運用投資款項、交付利息或實行其他吸收資金 業務之人，均應論以共同正犯。 　⑵被告黃又岑於調詢中供稱：我知道本案投資計畫，這個計畫 是王興華發起的，當初我跟他說要投資我的澳門賭場事業要 有錢，所以他發起這個計畫來招募投資人，至於他找了哪些 人我不清楚，當時他表示因為他個人信用不好，要以我的名 義發起這個計畫，投資人的錢會匯到我的帳戶，所以我就同 意合作，計畫內容我有看過，內容有提及如何分紅給投資人 ，我跟他談好我們兩個的分潤方式；我就是負責澳門賭場經 營，王興華負責去找投資人，如果有獲利或分紅會依王興華 指示匯款到陶慧珠的帳戶或其他投資人的帳戶等語（見偵一 卷第13頁），復於偵查中供稱：當初王興華來找我投資，我 就跟他說至少要有500萬港幣起跳，他自己沒有那麼多錢， 我就叫他去外面找，你只要錢給我，我就做，我的對口只有 王興華，其他人我都不認識，他說反正錢會到我這，就叫我 出面來簽，他有收到錢就會跟我說，然後他才會去簽約；王 興華有先讓我看過「錢進澳門~讓你成為大贏家」計畫書的 內容等語（見偵二卷第60頁），又於本院審理中供稱：我知 道本案投資計畫等語（見本院卷第257頁），可知被告黃又 岑自承本案投資計畫係由被告王興華發起，被告黃又岑看過 「錢進澳門~讓你成為大贏家」計畫書（下稱本案計畫書） ，並知悉本案投資計畫之內容，且被告黃又岑與被告王興華 互相就賭場經營及尋找投資人之分工方式、以及投資款項均 匯入被告黃又岑之帳戶乙節已達成共識。 　⑶復核證人王興華於偵查中證稱：我跟黃又岑很熟，有一次我問他在幹嘛，他說在打公式的百家樂，我就先拿400萬元來投資；我有跟黃又岑說要給我的投資客有個安心，我就擬了草稿當作收據，並給黃又岑看本案計畫書，後來黃又岑看過就說好，之後有人要投資我都會問黃又岑要不要收，他說好，我才會收這一筆錢，至於收錢則是由投資客匯給黃又岑，我沒有經手等語（見偵二卷第78至79頁），又於本院審理中證稱：我問他要不要我回去找找看有沒有其他投資人，他說要，我才去找，投資款項都不是我匯給他，都是不同名字；本案計畫書有先給黃又岑看過，他說OK；所有投資人簽計畫書之前，計畫書內容黃又岑事先知情；黃又岑說直接將投資款項匯到他的帳戶等語（見本院卷第166頁、第168至169頁、第171頁），證人王興華上揭證述與被告黃又岑前揭供述互核相符，足以採信，益見證人王興華確實有先將本案計畫書拿給被告黃又岑過目，並經被告黃又岑同意本案計畫書內容後，證人王興華才開始去招攬其他投資人，且被告黃又岑亦要求將投資款項匯入其帳戶。 　⑷又觀諸「錢進澳門～讓你成為大贏家」空白委託書暨計畫書（ 見偵一卷第269至270頁），委託書上記載之受委託人為「黃 又岑」，委託事項及代理權限為「委託全權經營『錢進澳門』 計畫」，並記載委託期間內每月給付股利、於到期日無條件 返還本金、以及「委託期滿，委託人只領取本金加紅利不參 與風險和損益，所有虧損或額外盈餘由受委託人承擔」之字 句，受託人簽名欄位則有黃又岑之簽名、印章；計畫書上記 載之目標為「前進澳門讓你成為大贏家，短循環零利率高報 酬分享」，具體作法包含「第一期集資3,000萬元為股本， 本計畫需求20名創始股東，以15萬元為一單位，股東每人認 購10股」乙節，而就一開始原始會員的委託書，其上之受託 人簽名欄位，係由被告黃又岑所親自簽署等情，為被告黃又 岑所坦認（見本院卷第257頁），則被告黃又岑既有看過本 案計畫書，應對於本案投資計畫係以自己作為委託人，並由 其主導、經營，須募集多名股東，且每月應給付股利、到期 無條件返還本金，投資人不承擔相關風險等情，悉知甚詳， 尤仍於本案計畫書上簽署自己之姓名，堪認被告黃又岑業已 同意本案投資計畫，並欲以此做為對外招攬、吸收資金之依 據。復參酌證人王興華於本院審理中證稱：「錢進澳門～讓 你成為大贏家」空白委託書暨計畫書上之「黃又岑」簽名是 我簽的，印章也是我蓋的，簽名及印章都是經過黃又岑授權 的，因為當時他在台中，而我的客戶都在高雄，他嫌麻煩， 我說刻個章幫你代蓋，他說同意等語（見本院卷第168頁） ，益徵被告黃又岑應同意由證人王興華執本案計畫書對外招 攬投資人，始應允由證人王興華代刻被告黃又岑之姓名印章 ，由證人王興華自行在本案計畫書上蓋章。 　⑸再參以證人周建昌於本院審理中證稱：我要開始投資的時候 ，黃又岑有跟我說過投資計畫內容，以及我可以每月獲利3 萬元，王興華也有在旁；王興華告訴我將投資款項匯到黃又 岑帳戶；王興華介紹投資方案給我，有說到是黃又岑介紹的 等語（見本院卷第177至179頁）。證人胡偉雄於本院審理中 證稱：我先認識王興華，再認識黃又岑，在高雄吃飯的時候 ，他們有提到這個投資方案；當時王興華跟我說明這個投資 ，黃又岑在旁邊聽；王興華有介紹黃又岑是操盤人，黃又岑 在旁邊應該有聽到，他沒有附和或有其他說法等語（見本院 卷第182至183頁、第185至186頁）。綜合證人周建昌、胡偉 雄上揭證述可知，被告黃又岑有親自向證人周建昌提及本案 投資計畫，又證人王興華向證人胡偉雄介紹本案投資計畫時 ，被告黃又岑亦有在場聽聞，且當證人王興華表示被告黃又 岑為操盤人時，被告黃又岑亦無任何否認之表示，堪認被告 黃又岑確實同意證人王興華執本案計畫書，並以被告黃又岑 為經營人之名義對外招攬，佐以證人王興華於本院審理中證 稱：黃又岑不會篩選會員，他說錢進來就算投資等語（見本 院卷第174頁），被告黃又岑亦稱：證人王興華說他集資的 是他朋友，我沒有過問等語（見本院卷第257頁），則就被 告黃又岑之主觀認知而言，其未限定投資人之資格、條件及 人數，而係基於「多多益善」、「可隨時增加投資人」、「 不具有特定對象」之態度，同意證人王興華對外廣泛招募並 隨時能接受不特定人之投資，是證人王興華向多數人及不特 定之人招攬投資乙情，自為被告黃又岑所認識。 　⑹又附表所示之人，均將投資款項匯入被告黃又岑之本案帳戶 ，業經認定如前，佐以證人王興華於偵查及本院審理中證稱 ：黃又岑當初跟我說他把錢匯到我這裡，再由我去分給投資 人，投資款項則是全部都到黃又岑帳戶，我沒有經手任何投 資款；計算紅利及資金運用都是黃又岑負責，我沒有參與， 黃又岑會把紅利匯到陶慧珠帳戶等語（見偵二卷第79頁、本 院卷第171至172頁），證人陶慧珠亦證稱：我跟王興華一起 投資，黃又岑會把錢匯到我的帳戶，我只領我自己的紅利， 王興華會把錢拿給投資人；黃又岑會用LINE跟我聯絡，跟我 說錢進來看一下，叫我告訴王興華等語（見本院卷第196頁 ），互核陶慧珠所申設之安泰商業銀行帳號000000000000號 帳戶之交易明細（見偵一卷第341至355頁），自104年至105 年間確實有多筆款項自本案帳戶匯至上揭帳戶，足認證人王 興華及證人陶慧珠上揭證述尚非無稽，是被告黃又岑係透過 證人王興華以本案投資計畫對外招攬，並且以本案帳戶收受 投資款項後，自行計算各該投資人應給付之紅利，並將該紅 利匯至證人陶慧珠之帳戶，由證人王興華負責交予投資人， 則被告黃又岑除了得以掌控、運用投資款項，且得以決定給 付紅利之數額及時間，實為本案投資計畫之負責人，甚為明 確。 　⑺基上，被告黃又岑係先與證人王興華共同討論本案投資計畫 之內容，並且同意證人王興華持本案計畫書、及授權證人王 興華蓋印被告黃又岑之印章，向多數人及不特定人招攬參與 本案投資計畫，並提供本案帳戶供投資人匯入投資款項，及 決定發放紅利之時間及數額，則被告黃又岑顯然對於證人王 興華向附表所示之投資人非法收受存款業務之犯行，居於極 為重要之核心地位。而被告黃又岑主觀上既認識其所為，係 非銀行業且未經主管機關許可，而向多數人或不特定之人收 受存款或吸收資金，並約定與本金顯不相當之紅利（詳下述 ），仍決意由證人王興華對外招攬，並共享非法吸收資金之 利益，則無論被告黃又岑有無親自招攬投資人投資，均無礙 被告黃又岑與證人王興華間具有犯意聯絡及行為分擔，而為 共同正犯之認定。 　⑻被告黃又岑雖辯稱：我知道這個計畫，但我從頭到尾都沒有 同意等語（見本院卷第257頁）。惟查，被告黃又岑既提供 本案帳戶收取投資款項，且授權證人王興華代刻印章用以蓋 印本案計畫書，並自行計算各投資人之紅利並由其發放，再 再彰顯被告黃又岑同意本案投資計畫，並同意由證人王興華 對外招攬投資。況觀諸附表所示之人之投資期間，橫跨自10 4年至105年，且投資人亦有收受紅利之情形，倘若被告黃又 岑並不同意本案投資計畫，為何仍於約1年間持續收受投資 款項及發放紅利？足認被告黃又岑所辯，委無足採。辯護人 另以：投資計畫是由王興華主導，與黃又岑無關係，黃又岑 並不知道有多少投資人，他是針對王興華合作投資，其他證 人也都是直接跟王興華接觸，不是跟黃又岑接觸等語（見本 院卷第261頁）為被告黃又岑辯護。惟查，依卷內證據固無 法認定被告黃又岑有實際招攬投資人，然本案計畫書上之受 委託人係記載被告黃又岑之姓名，證人王興華亦以被告黃又 岑為經營人之名義對外招攬，紅利發放與否亦為被告黃又岑 所決定，則被告黃又岑對於本案投資計畫之招攬實居於關鍵 地位，併參諸本案帳戶之交易明細（見偵一卷第273至275頁 、第282至283頁、第287至289頁），於「客戶備註」欄位均 有記載各投資人之姓名，則被告黃又岑於收受款項時亦應知 悉並非證人王興華自己之投資款項，況被告黃又岑若不知悉 有多少投資人，則無法計算附表所示之人之投資紅利、以及 決定發放之日期，是辯護人上揭所辯，尚屬無憑。 　⒋附表所示各投資方案所約定或給付之紅利，均與本金顯不相 當： 　⑴按銀行法第29條第1項「非銀行不得經營收受存款業務」之規 定，其處罰之對象係向多數人或不特定人收受存款之人，該 罪重在遏阻違法吸收資金之行為禍及國家金融市場秩序之維 護，與刑法重利罪係處罰放款之人，且為保護個人財產法益 ，並不相同，亦與民間借貸係著重於借貸雙方之信任關係， 有所差異。同法第29條之1所謂「與本金顯不相當之紅利、 利息、股息或其他報酬」，自應參酌當時之經濟、社會狀況 及一般金融機構關於存款之利率水準，視其是否有顯著之超 額，足使違法吸金行為滋長以為判定（最高法院103年度台 上字第3796號判決意旨參照）。 　⑵依臺灣銀行新臺幣一年期定期存款及定期儲蓄存款牌告利率 表（見本院卷第52至53頁），於104年至105年間之1年期固 定定存利率為1.035%至1.285%。而本案各投資計畫內容，採 內部報酬率公式【Internal Rate of Return，簡稱IRR，公 式為：C0＋C1/（1＋r）1＋C2/（1＋r）2＋C3/（1＋r）3＋……＋Cn/ （1＋r）n＝0，C0為期初現金流量（例如投資1,000,000元時 ，屬於現金流出，故須為負值，表現為C0=-1,000,000），C n為投資第N期時之現金流量（例如第N期時領取1,000,000元 則表現為Cn=1,000,000），r為內部報酬率】計算，以各期 現金流量折現方式求其實際報酬率，再換算年利率之方式， 分別計渠等投資報酬率及年息之結果，詳如附表各編號所示 。經對照前揭銀行於同一期間之固定定存利率，顯見銀行存 款利率甚低，再參酌近年來之經濟、社會狀況，實屬低利率 時代，相對而言，本案投資計畫所約定給付之報酬明顯高於 金融機構之定存利率甚多，已該當銀行法第29條之1所規定 ：「約定或給付與本金顯不相當之紅利、利息、股息或其他 報酬」之要件。 　⒌被告2人應負責之吸金金額之認定： 　⑴投資期滿續約之新舊資金均應計入 　　行為人為遂其吸金之目的，先後陸續以不同投資方案招攬投 資者之情形，投資者於舊投資方案期滿時，先領回嗣後再以 同額本金加入新投資，該舊投資之本金及同額之新投資本金 ，均應計入其非法吸收資金之數額；縱使投資者於舊投資期 間屆至，為圖簡化金錢交付、收受程序，未現實取回本金， 僅於帳務上將該本金轉為新投資，於法律上仍屬不同投資款 項，是該新、舊投資之本金均應併計入吸金之數額，據以論 斷是否構成「一億元以上」之加重處罰條件，並無重覆計算 可言（最高法院111台上字第5040、5044號判決意旨參照） 。是以，附表編號5所示之證人田仲遠，未現實取回首次投 資之本金（即附表編號5、⑴），僅將該本金直接轉為新投資 （即附表編號5、⑵），新一筆投資之資金仍應計入本案非法 吸金數額。 　⑵共同正犯所投資之資金無須扣除 　　我國金融法規中，關於禁止非依組織登記而經營銀行業務之 規定，其規範目的係為落實金融監理，有效控管資金供需中 介者金融機構，以彌補市場機制自我修復功能之不足，防止 系統性風險所肇致之市場失序，以保護投資大眾。舉凡提供 資金而為非法聚資之來源者，不論是否共同參與犯罪之人， 均屬市場投資者之一員，其地位應屬相同。從而，共同正犯 被吸收之資金，既係該共同正犯以市場投資者即存款人之地 位所存入之資金，而享有與其他存款人相同之權利與義務， 則其被吸收之資金，與其他存款人被吸收之資金，在法律上 自應作相同之評價。雖然該項資金來源係共同正犯之一，原 屬於該共同正犯個人所有，但該資金一旦被吸收以後，其性 質已經轉變為該共同正犯與其他正犯共同違法經營銀行存款 業務所得之財物，應屬於該共同正犯與其他正犯共同犯罪所 得之一部分，而不再屬於該被吸收資金之共同正犯所有，該 共同正犯僅能以存款人之身分主張其權利（例如本金返還請 求權及利息支付請求權），而不能以該資金原係其所有，而 認為非其犯罪所得。故銀行法第125條第1項所處罰非法經營 銀行業務之行為，共同正犯被吸收之資金，自應列入其犯罪 所得，不應扣除。是被告王興華投資如附表編號9所示之資 金，仍應一併計入本案吸金所得。 　⑶犯罪之成本不應扣除 　　銀行法第125條第1項後段以「因犯罪獲取之財物或財產上利 益」達1億元以上者加重法定本刑，無非以其犯罪結果影響 社會金融秩序重大，而有嚴懲之必要，自與行為人犯罪所得 之利益無關，本無扣除成本之必要。再者，行為人於經營收 受存款業務時，犯罪行為即已既遂，自應以所收受之存款數 量計算犯罪所得，允諾給予投資人之報酬、紅利、業務人員 之佣金、公司管銷費用等，均非屬取得資金之對價，而無扣 除之必要。依此，附表各編號所示發給之紅利，均不應扣除 。 　⑷已返還被害人之本金不應扣除 　　銀行法第125條第1項後段規定之立法意旨，在處罰行為人違 法吸金之規模。是以投資人所投資之本金，不論事後已返還 或將來應返還，既均屬行為人違法對外所吸收之資金，於計 算因犯罪獲取之財物或財產上利益時，自應計入，而無扣除 之必要。是本案部分投資人雖已取回全部或部分投資本金， 此部分款項仍應計入被告2人非法吸收資金之金額。 　⑸被告黃又岑既是本案投資計畫之主要負責人，由證人王興華對外招攬投資人，而投資人所投資之款項均匯入被告黃又岑申設之本案帳戶，是被告黃又岑既與證人王興華共同為本案非法吸金犯行，在犯意聯絡之範圍內，對於他共同正犯即證人王興華所為違法吸金之行為，亦應共同負責。綜上說明，附表各編號所示各項投資方案「投資金額」欄所載之投資總額合計1,390萬元，應全數列計為被告2人因本案非法吸金犯行所獲取之財物或財產上之利益。 　㈡綜上所述，本案事證明確，被告2人犯行均堪以認定，均應依 法論科。 三、論罪科刑 　㈠論罪部分 　⒈新舊法比較： 　⑴經查，本案被告2人行為後，銀行法第125條第1項於107年1月 31日修正公布，於同年2月2日施行。原條文「違反第29條第 1項規定者，處3年以上10年以下有期徒刑，得併科新臺幣1 千萬元以上2億元以下罰金。『其犯罪所得』達新臺幣1億元以 上者，處7年以上有期徒刑，得併科新臺幣2千5百萬元以上5 億元以下罰金」，修正為「違反第29條第1項規定者，處3年 以上10年以下有期徒刑，得併科新臺幣1千萬元以上2億元以 下罰金。『其因犯罪獲取之財物或財產上利益』達新臺幣1億 元以上者，處7年以上有期徒刑，得併科新臺幣2千5百萬元 以上5億元以下罰金」。然而被告2人收受之投資金額合計為 1,390萬元，已如上述，未達1億元以上，未涉及銀行法第12 5條第1項後段之非法經營收受存款業務其犯罪所得達1億元 以上之罪，自無比較新舊法之問題，應逕適用現行銀行法第 125條第1項前段之規定。 　⑵至銀行法第125條之規定，雖又於108年4月17日修正公布、同 年月00日生效施行，但此次修正僅係將同條第2項「經營『銀 行』間資金移轉帳務清算之金融資訊服務事業，未經主管機 關許可，而擅自營業者，依前項規定處罰」，修正為「經營 『金融機構』間資金移轉帳務清算之金融資訊服務事業，未經 主管機關許可，而擅自營業者，依前項規定處罰」，故銀行 法第125條第1項之規定並未修正，自不生新舊法比較適用問 題，附此敘明。 　⒉核被告2人所為，均係違反銀行法第29條第1項、同法第29條 之1規定，而應依銀行法第125條第1項前段之非法經營收受 存款業務罪論處。就起訴書犯罪事實欄所載之吸金金額雖為 4,247萬5,303元，惟除本院前開認定之1,390萬元以外，其 餘投資人未曾於警詢、偵訊時到場就投資過程詳細證述，亦 無相關投資契約在卷可佐，故於投資人未證稱其等確已簽訂 本案投資計畫，及相關匯款紀錄足以佐證之情況下，尚難認 被告2人之吸金金額高於1,390萬元，爰就吸金金額予以更正 。 　⒊按刑事法若干犯罪行為態樣，本質上原具有反覆、延續實行 之特徵，立法時既予特別歸類，定為犯罪構成要件之行為要 素，則行為人基於概括之犯意，在密切接近之一定時、地持 續實行之複次行為，倘依社會通念，於客觀上認為符合一個 反覆、延續性之行為觀念者，於刑法評價上，即應僅成立一 罪。學理上所稱「集合犯」之職業性、營業性或收集性等具 有重複特質之犯罪均屬之。而銀行法第29條第1項所謂之經 營業務，係指反覆同種類行為為目的之社會活動而言。是以 ，被告2人雖有反覆多次非法經營銀行業務之行為，然其等 均基於以本案投資計畫吸收資金之同一行為決意而為之，且 依本案犯罪本質及社會通念，亦符合一反覆、延續性之行為 觀念，應屬集合犯，故被告2人應僅各論以一罪。另附表編 號5、(2)、9、10所示之投資金額既經本院認定為本案被告2 人違法吸收之資金，雖未經載列於起訴書附表中，因此部分 犯行與起訴事實有集合犯之包括一罪關係，均為起訴效力所 及，應併予審理。 　⒋被告2人就收取附表所示投資者之資金，彼此具有犯意聯絡及 行為分擔，應論以共同正犯。 　㈡科刑部分 　⒈被告王興華前因犯詐欺取財罪，經臺灣高等法院高雄分院98 年度上訴字第1085號判決判處有期徒刑3年確定，於103年6 月17日執行完畢等情，有臺灣高等法院被告前案紀錄表在卷 可稽。檢察官已於本院審理中說明被告王興華構成累犯之事 由，並提出上開案件刑案資料查註紀錄表，說明被告王興華 於前揭詐欺取財犯行執行完畢後5年內再犯本罪，應構成累 犯，請求本院審酌前案與本案均為財產犯罪，有加重其刑之 必要等語（見本院卷第260頁），堪認檢察官已就被告王興 華構成累犯之事實有所主張並具體指出證明之方法，則依刑 法第47條第1項之規定，被告王興華應構成累犯無訛。然參 酌司法院大法官釋字第775號解釋意旨，審酌被告王興華構 成累犯之前案即犯詐欺取財案件，犯罪時間為91年12月間至 94年1月間止，與本案犯罪時間相距已有10年，又構成累犯 之前案為詐欺取財罪，本案為非法經營收受存款業務罪，非 與本案所犯相同或類似之罪名，侵害法益之性質不同，對社 會之危害程度亦有所不同，前後所犯顯無延續性或關聯性， 故就被告王興華上揭犯行，並無依累犯規定加重其法定最低 本刑之必要。 　⒉按銀行法第125條之4第2項前段規定：「犯第125條之罪，在 偵查中自白，如繳交全部犯罪所得者，減輕其刑；並因而查 獲其他共犯或所得者，減輕其刑至二分之一。」所謂在偵查 中「自白」，係指被告對於自己犯罪事實之全部，或關乎構 成要件之主要部分，為肯定供述而言。被告王興華之辯護人 雖辯稱：被告王興華於偵查中已經交代清楚犯罪事實，有自 白，且審判中也認罪，請依銀行法第125條之4第2項規定減 輕其刑等語（見本院卷第262頁），惟被告王興華於偵查中 供稱：我否認違法吸金。如果我要吸金，我開說明會就好了 ，自己也不會投資，我也沒有主動招攬，是別人看到我賺錢 來問我的等語（見偵二卷第80頁），可見被告王興華於偵查 中均未就本案犯行之構成要件事實為認罪答辯，實難認被告 王興華當時即有坦承犯罪之真意，是被告王興華既然未於偵 查中自白，自無從適用銀行法第125條之4第2項前段規定減 輕其刑，是辯護人之主張，為本院所不採。 　⒊按犯罪之情狀顯可憫恕，認科以最低刑度仍嫌過重者，得酌 量減輕其刑，刑法第59條定有明文。所謂「顯可憫恕」，係 指被告之犯行有情輕法重之情，客觀上足以引起一般人同情 ，處以法定最低刑度仍失之過苛，尚堪憫恕之情形而言。本 院審酌被告王興華所犯違反銀行法第29條之1、第29條第1項 、第125條第1項前段規定之非法經營銀行業務罪，法定最輕 本刑為有期徒刑3年以上，刑度甚重。而同為共同違反銀行 法之人，其原因動機不一，犯罪情節未必盡同，或有參與程 度重大、輕微之分，其犯罪行為所造成危害社會之程度自屬 有異，法律科處此類犯罪，所設之法定最低本刑卻不可謂不 重，自非不可依客觀之犯行與主觀之惡性二者加以考量其情 狀是否有可憫恕之處，適用刑法第59條之規定酌量減輕其刑 ，期使個案裁判之量刑能斟酌至當，符合比例原則。被告王 興華所為上開犯行，無視國家對於銀行業務管制法令之規定 ，行為固屬不當，應予非難，然考量被告王興華投資本案投 資計畫，並招攬附表所示之投資人，然其並非本案投資計畫 之主導者，兼衡本案吸金規模僅有1,390萬元（其中255萬元 則為自己投入之資金），且本案投資計畫所吸收之資金全然 是由被告黃又岑掌控、運用，被告王興華並無事實上之處分 權限，被告王興華並未從中獲取不法利益，惡性難謂重大。 再者，被告王興華於本院審理時終能坦承犯行，是依被告王 興華之犯罪情狀，若科以法定最輕本刑有期徒刑3年，未免 過苛，在客觀上應足以引起一般人之同情，而有法重情輕之 失衡情狀，爰依刑法第59條規定，就被告王興華所犯之共同 非法經營銀行業務罪，酌減其刑。　 　⒋爰以行為人之責任為基礎，審酌被告2人共同非法經營收受存 款業務，許以高額之報酬誘使各投資人投入資金，影響金融 秩序情節非輕。考量被告黃又岑始終否認犯行之犯後態度， 被告王興華於本院審理中終能坦承犯行之犯後態度，且均未 與投資人達成和解或為賠償，另參酌本案投資方案實際吸收 資金之總額為1,390萬元，投資人數共10人，經營規模不大 ，暨被告2人有如臺灣高等法院被告前案紀錄表所示之前科 素行，及被告2人於本院審理中自陳之智識程度、家庭、經 濟等生活狀況（見本院卷第263頁），各量處如主文所示之 刑。 四、沒收部分 　㈠被告2人行為後，銀行法第136條之1之規定業於107年1月31日 修正，並自同年2月2日起施行；依刑法第2條第2項規定：「 沒收、非拘束人身自由之保安處分適用裁判時之法律」，故 不生新舊法比較之問題。又上述銀行法第136條之1規定乃10 5年7月1日刑法沒收規定施行後始修正，且為刑法之特別規 定，自應優先適用。 　㈡被告黃又岑部分： 　 被告黃又岑經由被告王興華間接招攬如附表所示投資人參與 投資，並提供本案帳戶以為收受資金之用，吸金總額為1,39 0萬元等情，業經本院認定如前。是被告黃又岑固因本案非 法經營銀行業務之犯行，實際獲取犯罪所得共計1,390萬元 。惟查，本案投資計畫發放紅利及本金之方式，係由被告黃 又岑將紅利及本金自本案帳戶匯至證人陶慧珠所有之帳戶乙 節，業經認定如前，復核本案帳戶之交易明細（見偵一卷第 129至130頁），於104年至105年間，自本案帳戶匯至證人陶 慧珠之安泰銀行帳戶之款項總額為2,421萬7,500元，已超過 被告黃又岑本案吸金金額，且被告黃又岑與證人陶慧珠亦無 其他交易上往來之情事，堪可認定該等款項均為發給投資人 之紅利或本金，足徵被告黃又岑並未保留1,390萬元吸金款 項，故爰不予以宣告沒收或追徵犯罪所得。 　㈢被告王興華部分： 　　附表所示之投資人均是將投資款項匯入本案帳戶，被告王興 華均未經手投資款項，已如上述，足見被告王興華對於本案 投資計畫之犯罪所得並無事實上之處分權限，自無需就本案 違法吸收之資金總額共負沒收之責。又被告王興華於偵查中 供稱：我沒有賺這些投資人的錢，也沒有抽他們的分紅，黃 又岑當初跟我說他把錢匯到我這裡，再由我去分給投資人， 有用現金也有用轉帳，我想說我有賺錢就好了，但是我沒有 賺其他投資人的錢等語（見偵二卷第79頁），復於本院審理 中供稱：我取得10％之紅利，是我自己及每個投資人都有， 我沒有因為拉客戶領比較多紅利等語（見本院卷第259頁） ，足認被告王興華實際受分配並取得事實上處分權限者僅為 其自身投資之紅利部分，並非被告王興華為本案非法經營收 受存款業務犯行之犯罪所得，故爰不予以宣告沒收或追徵犯 罪所得。 據上論斷，應依刑事訴訟法第299條第1項前段，判決如主文。 本案經檢察官許怡萍提起公訴，檢察官姜麗儒到到庭執行職務。 中　　華　　民　　國　　114 　年　　2 　　月　　27　　日 　　　　　　　　　刑事第十四庭　審判長法　官　鄭詠仁 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　法　官　陳永盛 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　法　官　李茲芸 以上正本證明與原本無異。 如不服本判決應於收受送達後20日內向本院提出上訴書狀，並應 敘述具體理由；如未敘述上訴理由者，應於上訴期間屆滿後20日 內向本院補提理由書（均須按他造當事人之人數附繕本）「切勿 逕送上級法院」。 中　　華　　民　　國　　114 　年　　2 　　月　　27　　日 　　　　　　　　　　　　　　 　　　　書記官　吳良美 附錄本案論罪科刑法條：銀行法第29條第1項、第29條之1、第12 5條第1項　　　　　　　　 附表： 編號 投資人 投資時間 投資方案 投資金額（新臺幣） 投資總額（新臺幣） 匯款日/付款日（民國） 金額（新臺幣） 匯入帳戶/現金交付 月投資報酬率 年息 已領回金 額（新臺幣） 證據名稱及出處 1 梁西榮 ⑴105年6月16日 每單位10萬元，保證每月獲利8,000元，月利率8％，年利率96％，保證領取紅利，6個月後取回本金 80萬元 230萬元 105年6月16日 80萬元 黃又岑上海銀行帳戶 8％ 96％ 紅利19萬2,000元 利息8萬元 ⑴梁西榮提出之上海商業儲蓄銀行自動櫃員機交易明細表暨存摺內頁（偵一卷第147頁） ⑵梁西榮提出記載黃又岑上海銀行帳號帳戶之筆記本內頁（偵一卷第145頁） ⑶梁西榮提出之「前進澳門-讓你成為大贏家」委托書及計劃書（偵一卷第139至140頁） ⑵105年6月16日 100萬元 105年6月16日 100萬元 黃又岑上海銀行帳戶 紅利24萬元 利息10萬元 ⑴梁西榮提出之匯款單（偵一卷第149頁） ⑵梁西榮提出之「前進澳門-讓你成為大贏家」委托書及計劃書（偵一卷第141至142頁） ⑶105年8月26日 50萬元 105年8月26日 50萬元 黃又岑上海銀行帳戶 紅利4萬元 利息7萬5,000元 ⑴梁西榮提出之「前進澳門-讓你成為大贏家」委托書及計劃書（偵一卷第143至144頁） 2 呂耀華 ⑴105年6月3日 每單位15萬元，每月可領取股利1萬元，每月保證獲利6％，6個月後取回本金 100萬元 200萬元 105年6月3日 100萬元 黃又岑上海銀行帳戶 6.67％ 80.04％ 紅利18萬元 ⑴呂耀華提出之郵政跨行匯款申請書（偵一卷第155頁） ⑵呂耀華提出之「前進澳門-讓你成為大贏家」委托書及計劃書（偵二卷第112至113頁） ⑵105年9月間 100萬元 105年9月間 100萬元（受讓自陳逸華投資） 黃又岑上海銀行帳戶 0元 ⑴呂耀華提出之「前進澳門-讓你成為大贏家」委托書及計劃書（偵二卷第114至115頁） 3 王愛華 ⑴104年12月30日 投資30萬元，保證每月獲利2萬4,000元，6個月後取回本金 30萬元 130萬元 104年12月30日 30萬元 黃又岑上海銀行帳戶 8％ 96％ 紅利7萬5,000元 ⑴王愛華提出之郵政跨行匯款申請書（偵一卷第163頁） ⑵104年12月29日 100萬元 104年12月29日 100萬元（由妹王愛蓮以父親王振名義匯入） 黃又岑上海銀行帳戶 0元 4 周建昌 104年5月14日 每單位15萬元，保證每月獲利1萬元，6個月後取回本金 30萬元 30萬元 104年5月14日 30萬元 黃又岑上海銀行帳戶 6.67％ 80.04％ 紅利12萬元 本金30萬元 ⑴周建昌提出之郵政跨行匯款申請書（偵一卷第169頁） 5 田仲遠 ⑴104年5月14日 每股15萬元，每月領取股利1萬元，6個月期滿領回含本金22萬元 30萬元 60萬元 104年5月14日 30萬元 黃又岑上海銀行帳戶 7.58％ 90.96％ 紅利12萬元 本金30萬元 ⑴田仲遠提出之華南商業銀行取款憑條及匯款申請書（偵一卷第179頁） ⑵田仲遠提出之華南商業銀行客戶資料整合查詢（偵一卷第180頁） ⑵104年11月間 30萬元 104年11月間 30萬元 （未取回⑴投資本金而以該本金續約） 紅利6萬 6 陳如淑 ⑴105年1月13日 每股15萬元，每月領取紅利1萬元，或投資100萬元，每月領取紅利7萬元 230萬元 300萬元 105年1月13日 230萬元 黃又岑上海銀行帳戶 7％ 84％ 紅利63萬元、5萬元、4萬元 本金80萬元 ⑴陳如淑提出之郵政跨行匯款申請書（偵一卷第187頁） ⑵105年1月13日 70萬元 105年1月13日 70萬元 黃又岑上海銀行帳戶 7 趙偉存 ⑴104年12月30日 每單位10萬元，保證每月獲利8,000元，6個月後取回本金 30萬元 50萬元 104年12月30日 30萬元 黃又岑上海銀行帳戶 8％ 96％ 紅利4萬8,000元 ⑴趙偉存提出之郵政跨行匯款申請書（偵一卷第197頁） ⑵105年7月18日 20萬元 105年7月18日 20萬元 黃又岑上海銀行帳戶 0元 ⑴趙偉存提出之華南商業銀行匯款回條聯（偵一卷第199頁） 8 胡偉雄 ⑴104年6月16日 投資30萬元，保證每月獲利2萬1,000元，6個月後取回本金 30萬元 60萬元 104年6月16日 30萬元 黃又岑上海銀行帳戶 7％ 84％ 紅利12萬6,000元 本金30萬元 ⑴胡偉雄提出之華南商業銀行取款憑條及匯款申請書（偵一卷第207頁） ⑵胡偉雄提出之華南商業銀行客戶資料整合查詢（偵一卷第208頁） ⑵104年9月間 30萬元 104年9月間 30萬元（以妻許碧麗名義匯入） 黃又岑上海銀行帳戶 紅利6萬3,000元 本金30萬元 9 王興華 ⑴104年5月15日 每單位15萬元，每月領取股利1萬元，6個月後取回本金 180萬元 255萬元 104年5月15日 180萬元 黃又岑上海銀行帳戶 6.67％ 80.04％ 紅利102萬元 ⑵104年5月22日 75萬元 104年5月22日 75萬元 黃又岑上海銀行帳戶 10 陶慧珠 104年6月16日 每單位15萬元，每月領取股利1萬元，6個月後取回本金 75萬元 75萬元 104年6月16日 75萬元 黃又岑上海銀行帳戶 6.67％ 80.04％ 紅利30萬元 合計 1,390萬元

2025-02-27

KSDM-113-金訴-490-20250227-1

台上
最高法院

違反銀行法

最高法院刑事判決 114年度台上字第488號 上 訴 人 陳慧美 選任辯護人 張道周律師 上 訴 人 袁明宇 上列上訴人等因違反銀行法案件，不服臺灣高等法院中華民國11 3年10月16日第二審判決（113年度金上重訴字第21號，起訴案號 ：臺灣新北地方檢察署111年度偵字第44836、57280號），提起 上訴，本院判決如下： 主 文 上訴駁回。 理 由 一、按刑事訴訟法第377條規定，上訴於第三審法院，非以判決 違背法令為理由，不得為之。是提起第三審上訴，應以原判 決違背法令為理由，係屬法定要件。如果上訴理由書狀並未 依據卷內訴訟資料，具體指摘原判決不適用何種法則或如何 適用不當，或所指摘原判決違法情事，顯與法律規定得為第 三審上訴理由之違法情形，不相適合時，均應認其上訴為違 背法律上之程式，予以駁回。 二、原判決之論斷，從形式上觀察，並無足以影響判決結果之違 法情形存在： 　㈠袁明宇部分： 　　第一審判決認定上訴人袁明宇有其事實欄（下稱事實欄）一 所載之犯行明確，而論處袁明宇共同犯銀行法第125條第1項 後段之非法辦理國內外匯兌業務罪刑；袁明宇不服第一審判 決且明示僅就刑及犯罪所得沒收之部分提起第二審上訴；原 審審理結果，撤銷第一審判決關於袁明宇之宣告刑及犯罪所 得沒收，並諭知所處之刑及犯罪所得沒收，已詳敘其量刑審 酌所憑之依據及裁量之理由。 ㈡陳慧美部分： 原審審理結果，認定上訴人陳慧美與袁明宇（下稱上訴人2 人）、綽號「阿牛」之人（下稱「阿牛」，無證據證明為未 滿18歲之少年）共同違反銀行法之犯行明確，援引第一審判 決記載之事實、證據及理由，維持第一審論處陳慧美共同犯 銀行法第125條第1項後段之非法辦理國內外匯兌業務罪刑之 判決，駁回陳慧美在第二審之上訴，已敘明其調查證據之結 果及憑以認定犯罪事實之心證理由。　　　 三、上訴人2人之上訴意旨略以： 　㈠陳慧美關於論罪部分： 　1.縱陳慧美因與袁明宇具配偶關係，明知或可得而知袁明宇與 「阿牛」非法辦理匯兌業務，未必等同陳慧美有參與犯罪； 即便陳慧美曾參與分工，亦未必自始共同參與。原判決援引 陳慧美於警詢坦認從民國109年底開始幫袁明宇領錢等說詞 ，竟認定陳慧美係自108年5月8日起至111年3月21日間與袁 明宇、「阿牛」共同非法經營本件國內外匯兌業務；又未針 對陳慧美與其他共犯間有無「相互利用、補充關係」等有利 事證，詳加調查，即令陳慧美就全部犯行負共同正犯之責， 不無理由矛盾及調查未盡之違法。 2.依陳慧美於警詢所稱：自109年底開始幫袁明宇領錢等語， 其無庸為109年底參與提款前其他共犯之犯行負責；原判決 未審究陳慧美是否係自109年底始加入、其犯罪獲取之財物 是否不應計入參與前之數額、僅應論以銀行法第125條第1項 前段之罪，即逕認陳慧美因本件犯罪獲取之財物達新臺幣（ 下同）1億元以上，而論處其犯同法條第1項後段罪刑，除有 理由不備或矛盾、調查未盡之違誤外，亦有適用法則不當之 缺失。　 ㈡上訴人2人關於量刑部分：　　　 1.本件違反銀行法第125條第1項後段之犯行，係未經政府特許 而辦理匯兌業務，其犯罪情節影響金融交易秩序輕微，與吸 金相較，危害程度有別，原判決未審酌該犯行情節非重，與 上訴人2人前科素行、家庭狀況、犯後坦認犯行或繳回犯罪 所得之態度良好，顯有悔悟之意各情，未適用刑法第59條之 規定酌減，有理由不備、裁量恣意或不適用法則之違法。 2.原判決量刑時，未充分審酌上訴人2人本件犯行與個人情狀 等有利量刑事由，及陳慧美非自始參與，且未從中獲利各情 ，從輕量刑，又未諭知緩刑或易刑處分等刑罰替代處遇，與 其他類似案件之量刑相較，異常苛重，明顯偏離一般裁量權 之行使，除有理由不備之違誤外，亦有裁量恣意之違法。 四、原判決認定陳慧美上開犯行，係綜合⑴陳慧美坦認：與袁明 宇共同使用蝦皮帳號「aka1199」、「a0905907609」、「zf bwx0966」，除偶爾幫袁明宇處理客戶的問題外，並負責提 領現金，平均每個月提領約10幾次等部分供述；⑵袁明宇坦 承：以第一審判決附表（下稱附表）二所示方式進行交易， 總計訂單金額為1億7,003萬115元，再由其與陳慧美自附表 一之實體銀行帳戶將蝦皮拍賣網站實際撥付款項共1億6,580 萬8,265元直接領出或轉至其他帳戶後領出，扣除手續費後 ，其餘款項則由袁明宇、陳慧美交付「阿牛」指定之人收受 ，陳慧美知悉交付「阿牛」指定之人之款項係蝦皮拍賣點數 的錢等部分陳述；⑶與上訴人2人之陳述相符之相關事證，而 為論斷。並依調查證據所得之直接、間接證據為合理推論， 相互勾稽，另援引第一審判決相關論述，說明國內外匯兌業 務，包含行為人藉由與他地之分支機構或特定人之資金清算 ，經常為客戶辦理異地間款項之收付，以清理客戶與第三人 間債權債務關係或完成資金移轉；而依本案拍賣網站提供之 「聊聊」電子檔所示交易流程（買家詢問人民幣匯率並表示 所需人民幣之數額後，上訴人2人即以前述蝦皮帳號回覆新 臺幣價格，雙方達成合意，買家即透過該拍賣網站下單、付 款），不論「支付寶」、「微信」或「抖音」帳戶「電子錢 包」點數儲值功能，或指定將人民幣匯入大陸銀行帳號者， 均以「新臺幣兌換人民幣匯率」作為計算基礎；且上訴人2 人與「阿牛」均非銀行或經主管機關特許之業者，是陳慧美 共同與袁明宇及「阿牛」基於前述犯意聯絡及行為分擔，藉 事實欄一所載方式經常為客戶辦理資金清算，何以已屬非法 辦理國內外匯兌業務之範疇等論據。關於陳慧美如何明知上 情，仍涉入其事，除依袁明宇指示提領蝦皮拍賣網站撥付之 款項轉交「阿牛」指定之人外，尚使用前述蝦皮帳號處理客 戶詢問人民幣價格等事，何以與袁明宇、「阿牛」就本件犯 行存有相互利用及補充關係，且具支配關聯，應論處共同正 犯罪責，原判決亦根據卷證資料，逐一剖析論述（見原判決 第7至10頁）。所為論列說明，與卷證資料悉無不合，無悖 乎經驗法則與論理法則。並非僅憑陳慧美於警詢時關於提領 款項層轉時間之特定說詞，為其認定犯罪事實之唯一證據， 尚無調查未盡或理由矛盾之違法可指。 五、共同實行犯罪行為之人，在合同意思範圍內，各自分擔犯罪 行為之一部，相互利用他人之行為，以達其犯罪之目的者， 即應對於全部所發生之結果，共同負責。是共同正犯之成立 ，本不以全體均始終參與實行犯罪構成要件之行為為必要。 經查，陳慧美於警詢時已坦認目前主要收入來源為蝦皮拍賣 網站之抖音帳戶點數交易（接受客戶下單、付款，依客戶提 供之抖音帳戶儲值點數），客戶來其蝦皮（拍賣網站帳戶） 下單並提供抖音帳號後，其即請袁明宇上抖音網站將點數儲 值至對方帳戶，...抖音點數儲值程序為：客戶透過蝦皮拍 賣網站「聊聊」告知其抖音帳戶ID及儲值數額，其回覆好後 ，由袁明宇計價（見他字卷二第106、214頁）；於檢察官訊 問時亦自承前述蝦皮拍賣網站帳號是供客戶抖音帳戶儲值相 關交易之用，其偶爾代為處理客戶之詢問，袁明宇係主要經 營者，其負責提領蝦皮拍賣網站撥付款項，知道袁明宇以前 述方式經營抖音帳戶儲值業務各情（見他字卷二第114至116 頁）。是原判決依法踐行調查證據程序後，綜合相關事證為 整體判斷，認定陳慧美於袁明宇經營本件國內外匯兌業務期 間，明知上情，仍透過前述蝦皮拍賣網站帳號，涉入與客戶 聯絡或確認匯兌內容等事，並曾參與提領蝦皮拍賣網站撥付 之款項，足認有犯意聯絡及行為分擔，已說明理由。即令陳 慧美未始終參與全部犯罪構成要件之實行，結論並無不同。 不論陳慧美參與提領蝦皮拍賣網站撥付款項之起始日為何、 是否自109年底起始受託提領款項層轉，均不影響陳慧美前 述共同正犯罪責之判斷。原判決縱就此贅為其他無益之調查 或說明，於結果並無影響。又原判決本於前述事實認定，已 針對本件犯罪規模何以已達1億元以上，詳述認定之理由及 所憑；其據以論處，亦無理由矛盾或欠備，及適用法則不當 之違法。陳慧美上訴意旨從中擷取部分事證內容，任意評價 ，泛言原判決既採取其警詢時所述自109年底起參與提領款 項之說詞，竟認定陳慧美係自108年5月8日起與袁明宇、「 阿牛」共同為本件犯行，又未針對陳慧美與其他共犯間有無 「相互利用、補充關係」等有利事證，詳加調查，即據以認 定其因犯罪所獲取財物之數額逾1億元，而論以銀行法第125 條第1項後段之共同正犯罪責，不無調查未盡、理由欠備或 矛盾及適用法則不當之違法等語，並非第三審上訴之適法理 由。　　 六、適用刑法第59條酌減其刑與否，法院有權斟酌決定。原判決 依審理結果，認上訴人2人適用銀行法第125條之4第2項之規 定減輕後，已無犯罪情狀顯可憫恕，縱科以法定最低度刑仍 嫌過重之情事，而未依前述規定予以酌減，已說明其理由， 難認於法有違。上訴人2人上訴意旨對於原判決前述法律適 用之職權行使，任意評價，泛言原判決此部分未予酌減，有 判決理由欠備、不適用法則之違誤等語，並非適法之第三審 上訴理由。　　 七、量刑輕重，屬為裁判之法院得依職權裁量之事項，苟其量刑 已以行為人之責任為基礎，並斟酌刑法第57條各款所列情狀 ，在法定刑度內，酌量科刑，如無違反公平、比例及罪刑相 當原則，致明顯輕重失衡情形，自不得指為違法。原判決關 於本件量刑，已具體審酌刑法第57條各款科刑等相關一切情 狀，依卷存事證就其犯罪情節及行為人屬性等事由，在罪責 原則下適正行使其刑罰之裁量權，客觀上未逾越法定刑度， 且與罪刑相當原則無悖，並非僅憑特定事由，為量刑輕重之 唯一依據，難認有逾越法律規定範圍，或濫用裁量權限之違 法情形。況量刑係法院就個案犯罪之整體評價，故其判斷當 否之準據，應就判決之整體觀察為綜合考量，不可摭拾其中 片段，遽予評斷或為指摘。縱原判決未逐一列載量刑審酌之 全部細節，結論並無不同。且具體個案之量刑事由各異，無 從援引其他案件之量刑，指摘本件刑罰裁量失當。又原判決 對上訴人2人量處之刑，均不符諭知緩刑或易刑處分之要件 ，原判決未贅為說明，並無違法。上訴人2人上訴意旨就原 判決前述裁量職權行使，任意爭執，徒以前詞指摘原判決之 量刑未充分審酌其他有利事由，失之過重，又未諭知緩刑或 易刑處分等刑罰替代處遇，有理由不備、裁量失當之違誤等 語，並非合法上訴第三審之合法理由。 八、綜合前旨及其他上訴意旨仍置原判決所為論斷於不顧，而對 於事實審法院職權行使，徒以自己之說詞，任意指為違法， 要與法律規定得為第三審上訴理由之違法情形，不相適合。 本件上訴人2人之上訴違背法律上程式，均應駁回。 據上論結，應依刑事訴訟法第395條前段，判決如主文。 中　　華　　民　　國 114 年 2 月 27 日 刑事第八庭審判長法　官 林瑞斌 法　官 林英志 法　官 黃潔茹 法　官 高文崇 法　官 朱瑞娟 本件正本證明與原本無異 書記官 林明智 中　　華　　民　　國　　114 　年　　3 　　月　　3 　　日

2025-02-27

TPSM-114-台上-488-20250227-1

台上
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違反銀行法

最高法院刑事判決 113年度台上字第1478號 上 訴 人 陳嘉穗 蘇柏綸 陳玟如 上 一 人 選任辯護人 薛筱諭律師 上 訴 人 吳承桓 上 一 人 選任辯護人 陳漢仁律師 楊富勝律師 上 訴 人 余東青 上 一 人 原審辯護人 陳永來律師 魏雯祈律師 上列上訴人等因違反銀行法案件，不服臺灣高等法院中華民國11 2年12月27日第二審判決（110年度金上重訴字第55號，起訴案號 ：臺灣臺北地方檢察署107年度偵字第17105、19538、19539、19 540、19541、19542、19543、19696、19906、20422、23307、23 364、24386、24387、26824、26825、26826號，108年度軍偵字 第55號，108年度偵字第4492、4518、4916、6246、9198、9541 、9542、11015、16346、17833、19759、21314、21315、24351 號，109年度偵字第2512、16944、17089號），提起上訴(其中余 東青由其原審辯護人代為提起上訴)，本院判決如下： 主 文 上訴駁回。 理 由 壹、陳嘉穗、蘇柏綸、陳玟如、吳承桓部分： 一、按刑事訴訟法第377條規定，上訴於第三審法院，非以判決 違背法令為理由，不得為之。是提起第三審上訴，應以原判 決違背法令為理由，係屬法定要件。如果上訴理由書狀並未 依據卷內訴訟資料，具體指摘原判決不適用何種法則或如何 適用不當，或所指摘原判決違法情事，顯與法律規定得為第 三審上訴理由之違法情形，不相適合時，均應認其上訴為違 背法律上之程式，予以駁回。 二、本件原審審理結果，認定上訴人陳嘉穗、蘇柏綸、陳玟如、 吳承桓（下或合稱上訴人等）有其事實欄（下稱事實欄）所 載違反銀行法犯行明確，因而撤銷第一審關於陳嘉穗、吳承 桓犯罪所得沒收暨追徵部分之判決，改判諭知如原判決主文 第2、3項所示之沒收及追徵，及維持第一審關於此部分分別 論處陳嘉穗、吳承桓共同犯銀行法第125條第1項後段所得達 新臺幣（下同）1億元以上之非法經營銀行業務罪刑；蘇柏 綸、陳玟如共同犯同法條項前段之非法經營銀行業務罪刑， 暨諭知蘇柏綸、陳玟如犯罪所得沒收之判決，駁回上訴人等 此部分在第二審之上訴。已載敘其調查取捨證據之結果及憑 以認定犯罪事實之心證理由，有卷存資料可資覆按。 三、上訴意旨略以： ㈠陳嘉穗部分：原判決認定本件違反銀行法犯行獲取之財物利 益為1億4,534萬1,500元，惟所憑之金額投資人整理表、舊 制吸金名單及原判決附表(下稱附表)2、3均有多筆誤載及重 複計算之情形，扣除後金額應為5,730萬4,700元，未達1億 元以上，不適用銀行法第125條第1項後段，原審未予調查及 說明認定金額之理由，有調查未盡及理由不備之違法。 　㈡蘇柏綸部分：⒈原判決別無補強證據，單憑告訴人昝靖瑜之指 述，即認定昝靖瑜於民國106年11月30日投入1萬5,000元、3 萬元、宋丹惠於107年2月間投入3萬元，均為其下線，有違 補強法則。⒉原判決既認定其與陳嘉穗、吳承桓、余建宏、 余東青等人所處集團階層有別，獲取之財物利益即不能等同 計算。又就投資人匯入陳嘉穗等人帳戶之金額算入其吸金數 額以計算其犯行之規模，同有理由矛盾之違誤。另其並未獲 得告訴人蔡馥竹以友人名義所投資之金額部分之動態獎金； 告訴人林奕均所投資之金額中之23萬元未由其經手，前揭金 額均未經原判決予以扣除，復未敘明理由，亦有理由矛盾、 適用法則不當之違誤。⒊其於原審另提出第一審所未審酌之 量刑資料，均未據原判決之量刑理由審酌說明；於第一審判 決時，其因故意犯罪受有期徒刑宣告之前案因執行完畢未逾 5年致不合緩刑要件，惟原審辯論終結後，該案執行完畢已 逾5年，已無不合緩刑要件之情形，而其犯後坦承犯行，已 知己非，並已與諸多投資人和解，原判決亦未說明何以不為 緩刑宣告之理由，均有理由不備之違法。 ㈢陳玟如部分：其係受邀加入「百博投資案」舊制而為投資人 ，並非百博集團之成員，對於集團運作及百博新制均不知情 ，僅於親友間分享投資訊息與心得，主觀上無與百博集團成 員共同收受存款之故意或不確定故意。原判決逕認定其已自 白，未綜合審酌卷附其係因「盧佳佳」邀請始加入「百博投 資案」之通訊軟體對話擷圖、已與倪詩涵成立和解之和解協 議書等有利證據認定事實，有理由不備、適用法則不當、調 查職責未盡之違法。 　㈣吳承桓部分：其於107年5月25日向臺北地方檢察署提出自首 狀，於其自首前，僅蘇柏綸於同年月18日警詢提及「桓」涉 案並稱其姓名為吳承桓，仍未特定其人，檢警且未據以對其 展開調查，斯時司法警察機關對其涉案與否至多僅為「單純 主觀上之懷疑」，並無「有確切之根據得合理之可疑」。原 判決未予詳查並依自首規定減輕其刑，有調查未盡及適用法 則不當之違法。 四、證據之取捨、證明力之判斷及事實之認定，俱屬事實審法院裁量判斷之職權，此項職權之行使，倘未違背客觀存在之經驗法則或論理法則，並已於理由內詳述其取捨證據之理由，自不得任意指為違法，而執為適法之上訴第三審理由。原判決依憑上訴人等暨同案被告余建宏、廖欣頡、蕭聖展、孫于堰、范姜士宇、林紘綦、盧佳怡、洪銘孺、余承翰、王議敏、康何謙、江昀軒、徐雅雯、謝芳儀、林鈺堯、劉俊宏、石婉語、蕭秉科、高昀（前揭同案被告余建宏等19人均經判處罪刑確定）之供述、證人即威聯網科技有限公司負責人楊懌民、如其附件二證據清單所示證人即告訴人宋丹惠等、證人即被害人陳潔瑩等之證述，暨扣案吳承桓撰寫之教戰守則、卷附同附件所示之相關LINE通訊軟體對話或群組對話及記事本內容擷圖、群組對話內容擷圖、金融機構帳戶交易資料、百博投資人金額整理表及舊制吸金名單、百博集團網站後台儲存新制投資人及投資款項資料，以及所列其餘證據資料，綜依卷內證據調查之結果，認定上訴人等依事實欄所載之分工，以余東青、余建宏創設之「百博投資案」，以其等專業團隊操作百家樂線上博弈遊戲獲利豐厚，投資人得以規定之最低投資金額(先後為1000元、5000元)加入投資獲利，按期固定領取一定比例利息(為每月本金70%、60%以上之靜態利息，換算投資年報酬率分別為840%、720%不等)，投資期間6個月，屆期保證返還本金，亦得推薦他人加入投資以獲取動態推薦獎金(為新進投資人首次投資金額之30%、25%至15%不等及次期投資金額之10%、5%不等)，嗣因約定利息過高，無以維繫投資案，另又同以投資操作百家樂線上博奕遊戲，改與投資人約定得以5萬、15萬、25萬、35萬元不同等級入會，投資期間6個月，每月獲利為投資本金50%，另依不同等級會員所獲取之下線會員動態獎金區別為下線會員投資金額之10%、20%、30%、40%，期滿招攬下線之會員得獲取投資本金300%之靜態利息及投資本金，未招攬下線之會員則可獲取投資本金200%之靜態利息及投資本金，換算投資年報酬率分別為600%、400%(新制)，而與投資人約定與本金顯不相當之紅利。「百博投資案」新舊制期間，陳嘉穗、吳承桓與余東青、余建宏為該投資案核心成員，非法吸收資金共計1億4,534萬1,500元(如附表1編號1至4所示)，而蘇柏綸、陳玟如依其參與階段與階層，非法吸收資金則如附表4-4、4-7所示，論斷渠等共同為事實欄所載違反銀行法犯行。凡此，概屬原審採證認事職權之合法行使，核其論斷說明，衡諸經驗及論理等證據法則皆無違背，自不容任意指為違法。又： 　㈠銀行法第125條第1項後段所稱「因犯罪獲取之財物或財產上利益」，係指犯罪行為人參與違法吸收之資金總額而言，與行為人犯罪所得之利益無關，本無扣除成本之必要，是違法吸金，允諾給予投資人之報酬、業務人員之佣金、公司管銷費用等，即令行為人自己投入之資金，或依約應返還投資人之本金、利息、紅利等名目之金額，甚至已經實際支付投資人者，均不得予以扣除，方足以反映非法經營銀行業務之真正規模，以契合該法加重處罰重大犯罪規模之立法目的。再者，共同正犯間已形成一個犯罪共同體，彼此相互利用，並以各自實施之行為相互補充，以完成共同之犯罪目的，故在犯意聯絡之範圍內，對於其他共同正犯所實施之行為，亦應同負罪責，共同正犯所吸收之資金，自應合併計算，非僅以自己實際經手收取者為限。又在共同非法吸金之案件中，其具有集團性、階層性之特徵，除行為人直接招攬所收受、吸收之金額外，另應斟酌該行為人所屬之階層能否窺見集團整體吸金規模、其有無就其他行為人吸金之金額取得業績獎金等事項，以及行為人與其他共同正犯間是否存有「相互利用、補充關係」，以判斷各該行為人之「因犯罪獲取之財物或財產上利益」。原判決本諸上開意旨，認定陳嘉穗、吳承桓於「百博投資案」新舊制均參與討論、創設新舊制投資規劃、招攬投資人及管理會員群組、拓展業務而屬核心高層，並與余建宏一同彙整投資人資金，由余東青、余建宏用以投入線上博弈、操盤，陳嘉穗、吳承桓、余東青與余建宏等4人為本件「百博投資案」新舊制營運之核心成員。復論敘卷附百博投資人金額整理表及舊制吸金名單、百博集團網站後台儲存之新制投資人及投資款項資料，因係本案後期陷入無法依約給付紅利給投資人之窘境，陳嘉穗乃依余建宏之指示，偕同數名投資人核對會員所提供之投資資料、匯款明細、LINE對話紀錄等資訊，憑以登載、紀錄、計算渠等應償還投資人數額之重要依據，內容應係確實而堪採信。至陳嘉穗所指其金額不正確且有重複登記，應予剔除，所提出之重複登記整理表（見原審卷㈢第51至88頁、卷㈣第3至93頁），或因未記載投資人匯款時間，或因主張之資金係同一投資人之同筆投資經重複計算，然金額卻不相同，其主張即嫌無據；或因所指相關之銀行帳戶存摺明細未記載匯款人姓名，致無從比對勾稽，且「百博投資案」新舊制收取投資人資金之收款帳戶，除陳嘉穗之金融機構帳戶外，另有其他同案被告名義之帳戶，亦有向投資人收取現金者（見原判決第32頁第5行至第34頁第7行），因認無從採認，未依陳嘉穗主張扣除金額，仍依憑卷附百博投資人金額整理表及舊制吸金名單、百博集團網站後台儲存之新制投資人及投資款項資料，據以認定陳嘉穗、吳承桓依銀行法第125條第1項後段之「因犯罪獲取之財物或財產上利益」數額，已為調查並載敘取捨之理由，核無陳嘉穗所指調查職責未盡、理由不備之違法。至蘇柏綸、陳玟如則與陳嘉穗、吳承桓、余東青及余建宏等人不同，僅依百博投資案之制度設計，以其2人直接推薦、招攬之下線會員，為其2人違反銀行法犯行規模之犯意範圍，據以計算其2人因而獲取之財物或財產上利益數額，是就蘇柏綸部分，僅以附表4-4所示其自行投資及所屬直接下線會員之相關投資金額為限（見原判決第42頁第3至6行）。至附表4-4所示金額認定所憑，卷查：⒈有關附表4-4編號10告訴人昝靖瑜投入之1萬5千元及3萬元，除昝靖瑜之指述外，另有蘇柏綸臺北保安郵局帳戶交易明細為佐（見偵17833卷㈢第57、58頁），其中該筆1萬5千元之資金匯入時間，應係106年11月28日，原判決雖誤載為106年11月30日，尚於判決本旨不生影響。至同附表編號13告訴人宋丹惠於107年2月間投入之3萬元，除宋丹惠之指述外，亦有陳嘉穗、吳承桓於本案共同製作之百博投資人金額整理表及舊制吸金名單編號2442之同旨記載可稽，蘇柏綸為推薦人並因此獲得介紹獎金（見偵17105卷第67頁），亦非單依昝靖瑜、宋丹惠之指述認定事實，均無違補強法則。⒉附表4-4編號3告訴人邱薰誼投入之5萬元、編號4告訴人曾志申投入之7萬5千元、編號6告訴人周美鳳35萬元、編號7告訴人周夢櫻投入之5萬元、編號8告訴人賴香如投入之5萬元、編號9告訴人葉璨瑋投入之4,250元、編號10昝靖瑜投入之5萬元、編號12告訴人黃澤暉投入之25萬元、編號13宋丹惠投入之25萬元及編號14告訴人許秋蘭投入之25萬元等，固均非逕匯入蘇柏綸帳戶，惟依邱薰誼等人所提出之LINE通訊軟體群組對話紀錄擷圖，渠等均加入蘇柏綸創設之「史迪綸」或「迪綸新制討論區＆集資區」群組，回復投資資料訊息之推薦人均載明「蘇柏綸」，團隊名稱亦填載「史迪綸團隊」（見軍偵55卷㈣第11至13頁《黃澤暉》、第223頁《賴香如》、第288至290頁、294至295頁《葉璨瑋》、第320至333頁《邱薰誼》，他4900卷第29至30頁《周美鳳、周夢櫻》，他4647卷第11至14頁《昝靖瑜》，偵17105卷第29頁《宋丹惠》，他231卷第69頁《許秋蘭》），原判決據此認定渠等均為蘇柏綸之下線，就前揭金額均計入其吸金規模，並非無據，無所指理由矛盾之違誤。⒊至告訴人蔡馥竹以友人名義投資，蘇柏綸固未就該部分獲得動態獎金，惟原判決已就何以仍計入其招攬吸金範圍，於同附表編號5備註欄敘明：該等投資金額均以轉帳、匯款之方式匯入蘇柏綸之帳戶，為其經手之投資款等旨，無所指理由矛盾或不備之違誤。⒋同附表編號2告訴人林奕均投資款中固有23萬元為由其經手，然該筆金額係林奕均以舊制投資之本金及利息複投於新制，舊制本金合計17萬元分別轉帳至蘇柏綸郵局及中國信託銀行帳戶，複投之差額2萬元亦轉入蘇柏綸中國信託銀行帳戶，原審計入其招攬範圍而未予扣除，亦無違誤。蘇柏綸既依本案百博集團規定招攬下線，本不以其下線是否直接匯款至其帳戶為計算其因犯罪獲取之財物或財產上利益之唯一依據。原判決以附表4-4計算蘇柏綸犯罪獲取之財物或財產上利益，核無蘇柏綸上訴意旨⒈⒉指摘原判決有理由矛盾、不備或適用法則不當之違法。 ㈡銀行法第29條第1項規定之收受存款，依同法第5條之1規定， 係指向「不特定多數人」收受款項或吸收資金，約定返還本 金或給付相當或高於本金之行為；同法第29條之1又規定， 以借款、收受投資、使加入為股東或其他名義，向「多數人 或不特定之人」收受款項或吸收資金，而約定或給付與本金 顯不相當之紅利、利息、股息或其他報酬者，以收受存款論 。違反上揭規定，即屬銀行法第125條第1項之非法經營收受 存款業務罪。本罪之規範目的，在於嚇阻違法吸金影響金融 市場秩序、社會投資大眾權益，所謂「多數人」係指具有特 定對象之多數人，「不特定之人」則指不特定對象，可得隨 時增加之謂，其人數並無限制，倘行為人以公開勸誘手段以 擴張招攬對象，處於隨時可增加人數，致對於一般公眾之資 金及金融市場秩序肇生損害之風險，即屬本罪處罰之行為， 縱行為人之行為分擔無涉營運核心事項，或不具特殊權限， 亦未領得高額獎金，甚或本人亦有投入資金，仍無礙於本罪 主客觀構成要件之成立。又所謂自白，乃是被告對所為符合 於構成犯罪要件之基本社會事實之全部或主要部分所為坦白 之陳述。原判決依憑陳玟如於警詢、檢察官偵訊及第一審準 備程序之不利供述、證人倪詩涵不利證述，認定陳玟如除自 己加入「百博投資案」外，並在臉書社群媒體社團、LINE通 訊軟體群組上刊登、分享「百博投資案」相關訊息，除其母 林美玲外，尚有不相識之倪詩涵因見其臉書發文而經其加入 群組參與本案投資，陳玟如並曾因此領得動態獎金，非僅與 親友分享個人投資心得，復說明何以證人即陳玟如之母林美 玲所證不足為其有利之認定。至卷附陳玟如係因「盧佳佳」 邀請始加入百博投資案之通訊軟體對話擷圖、已與倪詩涵成 立和解之和解協議書等事證，尚無從推翻前揭不利證據所證 明之構成要件事實，法院採信前揭不利證據，其判決理由僅 就採用該部分之證據加以說明，而未說明不採上訴意旨所指 前揭證據之理由，於判決本旨並無影響，仍與判決不備理由 之違誤有別，尚無陳玟如所指理由不備及適用法則不當、調 查職責未盡之違誤。 五、犯人在犯罪未發覺之前，向該管公務員自行申告犯罪，且不 逃避接受裁判者，始與刑法第62條規定自首之條件相符。所 謂「發覺」，固指有偵查犯罪權限之公務員已知悉犯罪事實 及犯罪行為人而言，然不以確知其人犯罪無誤為必要，若依 憑現有客觀之證據，足認行為人與具體案件間，具備直接、 明確及緊密之關連，而有「確切之根據得合理之可疑」其為 犯罪嫌疑人之程度者，即屬之；此與尚未發現犯罪之任何線 索或證據，僅憑偵查犯罪公務員之工作經驗，或根據已掌握 之線索，發現於犯罪發生後，行為人有引人疑竇之行為舉止 等情形，尚未能將行為人鎖定為犯罪嫌疑人，僅屬「單純主 觀上之懷疑」之情形不同。是否自首，係事實認定問題，依 刑法第62條前段之規定，自首僅係得減輕其刑，並非必減， 即係法院依職權裁量事項。原判決就吳承桓何以未符自首規 定，已敘明於其107年5月25日向地檢署檢察官提出自首狀之 前（見他6637卷第5至7頁），已據蘇柏綸於107年5月18日以 告訴人身分製作警詢筆錄，斯時司法警察機關已初步知悉， 並有客觀證據指向其涉非法吸金之犯罪嫌疑等旨（見原判決 第62頁至第63頁第6行）。卷查，蘇柏綸前揭警詢筆錄所指 述之內容，固以其受臉書某社團以投注百家樂、保證獲利賺 錢之訊息吸引，惟嗣後匯入余建宏帳戶之入金未依約取得獲 利，認遭余建宏詐欺為主要內容，惟亦已指述係暱稱「椏樂 」、「桓」與「熊貓」之人向其說明投資保證獲利方案，並 曾數次當面交付投資現金予「桓」與「熊貓」，暨「桓」之 真實姓名係吳承桓，客觀上已具體指述吳承桓之身分及所參 與之構成要件行為內容，依蘇柏綸自身涉案情節亦非不得予 以指認。是依憑蘇柏綸前揭指述，已有客觀之證據，足認吳 承桓與本案間具直接、明確及緊密之關連，縱吳承桓嗣未於 同年5月25日自首，司法警察機關仍已對其涉犯本案有確切 之根據得合理之可疑，不因法務部調查局新竹縣調查站遲於 其自首後，逐步調閱陳嘉穗、余建宏交易明細，向相關投資 人查證確認吳承桓涉案（見他6774卷㈠第3至7頁）而有異。 原判決未依自首規定減輕其刑，洵無所指適用法則不當之違 誤。 六、量刑係法院就繫屬個案犯罪之整體評價，乃事實審法院得依 職權自由裁量之事項，故量刑判斷當否之準據，應就判決之 整體觀察為綜合考量，苟已以行為人之責任為基礎，並斟酌 刑法第57條各款所列情狀，在法定刑度內，酌量科刑，無顯 然失當或違反公平、比例及罪刑相當原則，亦無偏執一端， 致明顯失出失入情形，即不得任意指摘為違法，以為第三審 上訴之理由。原判決就蘇柏綸所犯前揭之罪，已綜合審酌刑 法第57條科刑等一切情狀，說明何以裁量不依累犯規定加重 其刑，並適用銀行法第125條之4第2項前段規定，減輕其刑 ，在罪責原則下適正行使其量刑之裁量權，維持第一審判決 所示刑之量定，核其量定之刑罰，已兼顧相關有利與不利之 科刑資料，其犯罪動機、參與犯罪之分工情節、非法吸收之 資金、犯後坦承犯行並繳回犯罪所得之態度等一切情狀，均 已併列為量刑之綜合審酌因素，客觀上並未逾越法定刑度， 亦與罪刑相當原則無悖，難認有濫用其裁量權限之違法情形 。又其於上訴原審後所提出科刑資料之補充(見原審卷㈡第27 1至275頁、第283至287頁)，有關其父、母健康情形、家庭 生活狀況等核非足致重大影響量刑基礎事實之細項變動，均 經綜合審酌在內，自不得僅摭拾理由未詳予記敘或擷取其中 片段，執以指摘原判決量刑違法。又緩刑之宣告，係實體法 上賦予法院得為自由裁量之事項，其所為是否宜暫緩執行之 審斷，倘符合規範體系及目的，於裁量權之行使無所逾越或 濫用，即不得任意指摘而執為適法之第三審上訴理由。卷查 ，蘇柏綸提起第二審上訴意旨，關於量刑部分固謂第一審判 決量刑過重，請從輕量刑並宣告緩刑等語。原判決審酌各情 ，認為第一審判決量處其有期徒刑2年，並無違法或不當， 因而予以維持，其上訴第二審後所提出量刑資料，核非足致 重大影響量刑基礎事實之細項變動，仍經綜合審酌在內，並 未逾越法律授權之界限與範圍，亦無明顯違背公平、比例及 罪刑相當原則之情形，自不得僅摭拾理由未詳予記敘或擷取 其中片段，執以指摘原判決量刑違法。又原判決就蘇柏綸固 未諭知緩刑，仍屬原審得自由裁量之事項，且揆諸刑事訴訟 法第310條第5款關於有罪判決書經宣告緩刑者應記載其理由 之規定，若不諭知緩刑而未說明其理由者，亦難謂為違法。 七、綜合前旨及陳嘉穗、蘇柏綸、陳玟如、吳承桓其餘上訴意旨 ，無非係對屬原審採證認事或量刑職權之適法行使，或於結 論不生影響之枝節，以及原判決已明確論斷說明之事項，徒 以自己之說詞，任意指為違法，難認已符合首揭法定上訴要 件，應認其等之上訴均不合法律上之程式，併予駁回。 貳、余東青部分： 　　查第三審上訴書狀，應敘述上訴之理由，其未敘述者，得於 提起上訴後20日內補提理由書於原審法院，已逾上述期間， 而於第三審法院未判決前，仍未提出上訴理由書狀者，第三 審法院應以判決駁回之，刑事訴訟法第382條第1項、第395 條後段規定甚明。本件上訴人余東青因違反銀行法案件，不 服原審判決，其原審辯護人於113年2月7日代其提起上訴， 並未敘述理由，迄今逾期已久，於本院未判決前，仍未提出 ，依上開規定，其上訴自非合法，應予駁回。 據上論結，應依刑事訴訟法第395條，判決如主文。 中　　華　　民　　國　　114 　年　　2 　　月　　27　　日 刑事第七庭審判長法　官 林恆吉 法　官 林靜芬 法　官 蔡憲德 法　官 吳冠霆 法　官 許辰舟 本件正本證明與原本無異 書記官 石于倩 中　　華　　民　　國　　114 　年　　3 　　月　　4 　　日

2025-02-27

TPSM-113-台上-1478-20250227-1

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