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銀行法

臺灣高等法院刑事判決 112年度金上訴字第79號上訴人臺灣新北地方檢察署檢察官上訴人即被告單棣午選任辯護人劉育年律師陳守煌律師薛智友律師上訴人即被告凃仲駿（原名凃錡蒼）選任辯護人林邦棟律師林伯川律師李銘洲律師上列上訴人因被告違反銀行法案件，不服臺灣新北地方法院111 年度金訴字第405號，中華民國112年8月10日第一審判決（起訴案號：臺灣新北地方檢察署109年度偵字第39820號、110年度偵字第14044、14576號；移送併辦案號：111年度偵字第23123號），提起上訴，本院判決如下：　　主　文一、原判決撤銷。二、單棣午共同犯銀行法第一百二十五條第一項前段之非法經營銀行業務罪，處有期徒刑肆年陸月。三、凃仲駿共同犯銀行法第一百二十五條第一項前段之非法經營銀行業務罪，處有期徒刑貳年。緩刑伍年，緩刑期間付保護管束，並應於本判決確定後1年內，向公庫支付新臺幣60萬元，及向指定之政府機關、政府機構、行政法人、社區或其他符合公益目的之機構或團體，提供240小時之義務勞務。四、沒收如附表四所示。　　犯罪事實單棣午為新加坡商萬能國際投資控股公司董事長、僑外資臺灣萬饒精緻農業有限公司（已於民國108年12月4日登記解散）負責人及香港商金山資本產業有限公司（下稱金山公司）之負責人；凃仲駿（原名凃錡蒼）係好醫靠股份有限公司實際負責人。單棣午、凃仲駿共同基於非法經營收受存款業務及非法辦理國內外匯兌之犯意聯絡，自108年3月間起至109年2月間止，由單棣午負責提供資金來源，凃仲駿則負責對外招攬有換匯需求之客戶，並以Wh atsApp或微信通訊軟體向客戶報價，經雙方談妥匯率、匯兌金額及收付帳戶後，由附表一所示之人於所載時間，匯款所示之人民幣至單棣午、凃仲駿指定之帳戶，再由凃仲駿親自於新北市板橋區、蘆洲區等地區或委託不知情之陳鼎絨、李志展、楊凱祥、呂 真（上開4人所涉違反銀行法等罪嫌，經檢察官為不起訴處分確定）等人將匯兌之新臺幣交付與附表一所示之人，而以此方式非法辦理新臺幣與人民幣之國內外匯兌業務，總計經手金額為新臺幣（下同）1,208萬742元（詳如附表一所示）。因單棣午自身有資金需求，單棣午、凃仲駿同時推出投資資金期間為2個月至3個月不等、匯率不同之匯兌方案，亦即若客戶於交付人民幣款項後，待至2個月、3個月後再行取回新臺幣，即承諾可將該等款項以顯優於市場之匯率進行匯兌，以此吸引不特定投資人為賺取顯不相當之高額「匯差（實為報酬）」而參與，由附表二所示之人各依其等與單棣午、凃仲駿議定之幣別、匯率、期間等條件，於所載之時間將「本院認定匯款金額欄」所示之人民幣匯至單棣午、凃仲駿指定之帳戶，以此方式招募附表二所示之投資人，並收取附表二所示之金額，共吸收資金總計共計5,226萬4,050元（詳如附表二所示），凃仲駿並按每筆匯兌金額賺取3％之報酬。　　理　由壹、證據能力部分　　檢察官、被告單棣午、凃仲駿及其等辯護人就本判決所引用下列被告以外之人，於審判外之陳述，均同意作為證據（本院卷㈠第192至209、283至300頁、卷㈡第363至379頁），本院審酌該證據作成時並無違法取得及證明力明顯過低之瑕疵等情況，認為適當，均有證據能力。　貳、認定犯罪事實所憑之證據及認定之理由：一、訊據單棣午、凃仲駿就犯罪事實欄所載之客觀事實及其等有非法經營匯兌業務之犯行均坦認不諱（見本院卷㈡第394至400頁），然均矢口否認有何非法經營收受存款業務之犯行，單棣午辯稱：我們僅是提供不同期間、不同匯率的地下匯兌方案給附表二所示之人，但這應該是遠期換匯行為，我的目的是希望可以使用這些資金維持我公司的營運，並無吸收資金之意圖，應不構成非法經營收受存款業務罪名云云；凃仲駿則辯稱：我承認所有客觀事實也願意認罪，但我的主要目的是為了提供在大陸地區從事醫療行為之醫生將人民幣轉換為新臺幣，縱使供不同期間、不同匯率之匯兌方案，本質上仍係為換匯云云。二、經查：　　　㈠單棣午、凃仲駿有犯罪事實欄所載自108年3月間起至109年2 月間止，由單棣午負責提供資金來源，凃仲駿則負責對外招攬有換匯需求之客戶，並以WhatsApp或微信通訊軟體向客戶報價之方式非法辦理新臺幣與人民幣之國內外匯兌業務，單棣午、凃仲駿推出投資資金期間為2個月至3個月不等、匯率不同之匯兌方案，亦即若客戶於交付人民幣款項後，待至2 個月、3個月後再行取回新臺幣，即承諾可將該等款項以顯優於市場之匯率進行匯兌，嗣附表二所示之人各依其等與單棣午、凃仲駿議定之幣別、匯率、期間等條件，匯款至單棣午、凃仲駿所指定之帳戶等情，為單棣午、凃仲駿所坦認（見原審卷第658至662頁、本院卷㈡第394至400頁），核與證人即同案被告李志展、陳鼎絨、葉采珏、呂姉真、楊凱祥、證人即告訴人廖國良、黃詠勝、黃詠凱、詹本立、吳武璋、李岳翰、張碩學、蔡昀達、陳信愷、蘇育臺、許庭嘉、魏嘉宏、林存裕分別於調詢、偵訊中、本院審理時證述之情節大致相符（見臺灣新北地方檢察署【下稱新北地檢署】109年度偵字第39820號偵查卷【下稱偵字第39820號偵查卷】㈠第7 至12、23至30、35至52、119至133、151至158、161至176、 235至253頁，卷㈡第9至11、79至82、105至109、513至517頁，109年度他字第5254號偵查卷【下稱他字第5254號偵查卷】第75至79、251至255頁，109年度他字第26號偵查卷【下稱他字第26號偵查卷】第23至26頁，109年度他字第796號偵查卷【下稱他字第796號偵查卷】第45至47頁，本院卷㈠第45 7至第477頁、卷㈡第17至48頁）。復有李志展之通訊軟體LIN E對話紀錄擷圖、李志展與凃仲駿通訊軟體LINE對話紀錄擷圖、「年薪千萬經理人」群組通訊軟體LINE對話紀錄照片、李志展與單棣午之通訊軟體LINE對話紀錄照片、陳鼎絨之台新銀行自動櫃員機交易影像畫面、中國信託銀行帳戶交易影像畫面、台新銀行客戶基本資料及台新銀行00000000000000 00號帳戶交易明細、中國信託商業銀行000000000000號帳戶交易明細、台新銀行帳號0000000000000000號帳戶明細、台新銀行帳號00000000000000號帳戶交易明細、凃仲駿與黃詠勝通訊軟體LINE對話紀錄擷圖、中國信託銀行匯款申請書、凃仲駿通訊軟體LINE對話紀錄擷圖、通訊軟體Messenger對話紀錄照片、楊凱祥匯款申請書、H7Mac筆電列印資料「回款明細」、「Dylan+單換匯未還款群」通訊軟體LINE對話紀錄擷圖、凃仲駿與單棣午間通訊軟體LINE對話紀錄擷圖、凃仲駿MAC筆電備忘錄資料翻拍照片、錄音譯文、廖國良與凃仲駿WhatsApp通訊軟體對話紀錄擷圖、轉帳明細、黃詠凱與凃仲駿WhatsApp通訊軟體對話紀錄擷圖、轉帳明細、黃詠勝、黃詠凱及凃仲駿間之WhatsApp通訊軟體對話紀錄擷圖、黃詠勝轉帳明細、曾威達與凃仲駿WhatsApp通訊軟體對話紀錄擷圖、轉帳明細、詹本立與凃仲駿WhatsApp通訊軟體對話紀錄擷圖、轉帳明細、蔡宗翰與凃仲駿之LINE通訊軟體對話紀錄擷圖、轉帳明細、吳武璋之轉帳明細、吳武璋與凃仲駿We Chat通訊軟體對話紀錄擷圖、林存裕與凃仲駿WeChat對話紀錄擷圖、匯款電子回單、李岳翰轉帳明細、李岳翰與凃仲駿 WhatsApp通訊軟體對話紀錄擷圖、陳信愷轉帳明細、蘇育臺匯款紀錄及本票、張碩學與凃仲駿之微信通訊軟體對話紀錄擷圖、轉帳明細、廖國良轉帳予曾威達之轉帳明細、許庭嘉、魏嘉宏匯款電子回單等件在卷可參（見偵字第39820號偵查卷㈠第13至14、31至32、53至118、135至137、139、177至 193、197至217、219至225、229至231、297至322、325、32 9至335、341至355、385至399、401至413、479至495頁，卷㈡第10、23、80、107頁、他字第5254號偵查卷第13至35頁，新北地檢署109年度他字第2964號偵查卷【下稱他字第2964 號偵查卷】第47、58至62、71、77至78、83至96、118至126 、129至140、145至169、171至175、177至183、207至209、 215至220頁，他字第26號偵查卷第11至13頁，新北地檢署11 0年度他字第635號偵查卷【下稱他字第635號偵查卷】第21 至23、25至31頁，111年度他字第1923號偵查卷第21至45頁、110年度他字第618號偵查卷【下稱他字第618號偵查卷】第19至56頁、他字第796號偵查卷第15、19、23、25頁）。　㈡單棣午、凃仲駿雖以前開情詞置辯，然查：　⒈所謂收受存款，係指向不特定多數人收受款項或吸收資金，並約定返還本金或給付相當或高於本金金額之行為；而以借款、收受投資、使加入為股東或其他名義，向多數人或不特定之人收受款項或吸收資金，而約定或給付與本金顯不相當之紅利、利息、股息或其他報酬者，以收受存款論，銀行法第5條之1 、第29條之1，定有明文，前者通稱一般收受存款，後者則為準收受存款，違反者雖同為銀行法第125條第1項之處罰範疇，行為人若向不特定多數人收受款項或吸收資金，並約定返還本金或給付相當或高於本金者，係銀行法所稱之經營收受存款業務，若係以借款、收受投資、使加入為股東或其他名義，向多數人或不特定之人收受款項或吸收資金者，必以其約定或給付與本金「顯不相當」之紅利、利息、股息或其他報酬者，則得以收受存款論。而所謂遠期外匯交易係指客戶約定在交易日後兩個營業日以上的某一特定日期或期間，按事先約定的匯率，以一種貨幣買賣另一種特定金額貨幣之外匯交易。遠期外匯匯率之計算：遠期外匯匯率(F X Forward Rate) = 即期匯率(Spot Rate) + 換匯點數(Swa p Points)。　⒉單棣午雖辯稱附表二之匯兌方案，係遠期換匯行為云云，然觀諸附表二所示之換匯期間，單棣午、凃仲駿與各該告訴人約定之換匯期間並非即時換匯，而由附表二換算年利率欄所載，可知單棣午、凃仲駿允諾支付之款項，換算年利率則皆高於10％，甚至逾100％，相較於眾所周知國內各大金融機構於108年至109年間1年期存款利率僅約1％左右，超出幅度甚鉅，且其等所稱之匯率顯然非基於即期匯率參以換匯點數而為計算，並遠高於一般市場之遠期外匯匯率行情甚明，足認單棣午、凃仲駿提出之遠期換匯投資方案，係以明顯優於市場行情之匯率吸引投資人，使投資人投入資金為期6週至3個月不等，屆期依約定利率領取新臺幣，等於承諾投資人可賺取約定匯率與真實匯率間之價差，作為投入資金期間之報酬，足見單棣午、凃仲駿實際上係約定給付投資人與本金顯不相當之報酬，以此向不特定多數人吸收資金，自應以收受存款論。再參以單棣午自承其目的是希望使用該等資金維持其公司的營運，益徵其等所為實係意在吸收資金，是單棣午、凃仲駿辯稱其等所為並非吸收資金之行為云云，顯係卸責矯飾之詞，委不足採。　⒊凃仲駿於偵訊中供稱：一開始換匯只是我們提供給醫生的服務，後來大概是108年1月至3月間，因為越來越多醫生有換匯的需求，其中一個醫生有跟我提到他在別的地方換匯，如果不當下拿即期匯率，依照款項停留的週數會有比較優惠的匯率，我就把這件事告訴單棣午，單棣午說我們也可以這樣做，單棣午說不要做週數，直接以2個月、3個月來做，匯率的部分是單棣午提供的，因為匯率會波動，但一定比即期匯率好，匯率方案是我跟單棣午共同討論，由單棣午決定，我們還會做活動，活動名稱是我做的，客戶都不認識單棣午，因為都是直接找我等語（見偵字第39820偵查卷㈠第510、516 頁），參廖國良、黃詠勝、黃詠凱與凃仲駿間之微信對話紀錄擷圖，凃仲駿主動向其等傳送「十一國慶連假，資金也放假，您要讓資金還躺在銀行休息嗎？或者有更好的選擇可以安全在身邊和您能掌握的安全狀態，目前即期匯率4.26，短期8週4.68，12週4.88，擺在內地帳戶的錢不是你的錢，只有回到您身邊的錢才是你的錢，額度有限、提前預約9/29-1 0/5活動期間，累計達50送臺灣-日本來回機票兩張，達100 送北海道星野度假村4天3夜雙人行」、「要參加新活動嗎？」、「12月歡慶耶誕活動，目前提供6週4.58，8週4.78，12 週5.08，滿額再加碼送好禮：20送價值6000頂級香檳或紅酒任選，50送北海道滑雪星野度假村4天3夜2名，100送澳洲雪梨6天5夜雙人行」、「感恩88節活動方案2個月4.88，3個月 5.08，單次38加送豪車機場接送一趟，58加碼寒舍艾美探索廚房等級雙人份晚餐，88送蘭城菁英酒店闔家歡四人房住宿一晚，活動到8月8號截止，額度有限，手刀衝刺預約」、「黃醫師最近有要回來臺灣嗎？再約時間一起吃飯阿！」、「如果黃醫師有要走短期再通知我囉！目前即期4.26，短期一個月4.65，兩個月4.86，三個月5.12」、「詠凱專案報價10 /7起本月再入150專案，原報價兩個月4.88，新專案4.92，原報價三個月5.08，新專案5.12，給詠凱參考一下」、「我們盡力希望能有機會服務您」等訊息（見他字第2964號偵查卷第41至44頁），足徵附表二所示之匯兌方案係由單棣午決定不同期間之匯率方案後，多係由凃仲駿提出予附表二所示之人，招募其等投入資金且允諾提供優惠匯率及贈送好禮作為誘因，是單棣午、凃仲駿辯稱其等僅係配合附表二所示之人提出之匯兌需求而提供附表二所示之匯兌方案，本質上係為換匯，並無主動招攬及吸收資金之行為云云，顯不足採。　　　㈢綜上所述，本案事證已臻明確，單棣午、凃仲駿上開犯行均堪以認定，均應依法論科。　　參、論罪一、按銀行法第29條第1項所謂「匯兌業務」，係指行為人不經由現金輸送，而藉與在他地之分支機構或特定人間之資金清算，經常為其客戶辦理異地間款項之收付，以清理客戶與第三人間債權債務關係或完成資金轉移之行為。如行為人接受客戶匯入之款項，已在他地完成資金之轉移或債權債務之清理者，即與非法辦理匯兌業務行為之構成要件相當，不以詳列各筆匯入款於何時、何地由何人以何方式兌領為必要。而「國內外匯兌」則係銀行利用與國內異地或國際間同業相互劃撥款項之方式，如電匯、信匯、票匯等，以便利顧客國內異地或國際間交付款項之行為，代替現金輸送，了結國際間財政上、金融上及商務上所發生之債權債務，收取匯費，並可得無息資金運用之一種銀行業務，是凡從事異地間寄款、領款之行為，無論是否賺有匯差，亦不論於國內或國外為此行為，均符合銀行法該條項「匯兌業務」規定。再資金款項皆得為匯兌業務之客體，本無法定貨幣或外國貨幣等之限制，人民幣為大陸地區內部所定之具流通性貨幣，則人民幣係屬資金、款項，並無疑義（最高法院95年度台上字第5910號、99年度台上字第7380號、104年度台上字第251號判決意旨參照）。經查，單棣午、凃仲駿依新臺幣與人民幣兌換之匯率，據以計算人民幣兌換為新臺幣之金額，並通知各該客戶將兌換後之新臺幣款項匯入指定帳戶，其以此方式為臺灣地區與大陸地區間之款項交付，自屬辦理匯兌業務之行為。二、銀行法第125條第1項前段之罪，係以違反同法第29條、第29 條之1作為構成要件，其中第29條第1項規定：「除法律另有規定者外，非銀行不得經營收受存款、受託經理信託資金、公眾財產或辦理國內外匯兌業務。」第29條之1規定：「以借款、收受投資、使加入為股東或其他名義，向多數人或不特定之人收受款項或吸收資金，而約定或給付與本金顯不相當之紅利、利息、股息或其他報酬者，以收受存款論」。就此等構成要件文義以觀，祇見客觀行為的禁制規範，而沒有特別限定應具備如何的主觀犯意，易言之，不必如同刑法詐欺罪，須有為自己或第三人不法所有之主觀意圖，自應回歸至刑法第12條第1項所揭示的故意犯處罰原則。從而，倘行為人認識其所作所為，將符合於上揭非法吸金罪所定的客觀要件情形，竟猶然決意實行，即應負此罪責。析論其罪質，因屬經營業務之犯罪，具有長時、延續、複次作為的特徵，故係學理上所稱集合犯之一種，所侵害者，雖以社會（公）法益為主，但非僅此而已，尚兼及個人（私）法益，應歸類於經濟犯罪類型，一有作為，罪即成立，屬舉動犯（行為犯），又為抽象危險犯，不同於銀行法第125條之2以下規範型態，並不處罰未遂犯，無非為維持金融秩序目的而設的行政刑法（最高法院105年度台上字第2081號判決意旨參照）。是單棣午、凃仲駿附表一所為，縱有部分款項未依約定給付與告訴人之情，然仍無礙其等所為業已違反前開禁制規範甚明。三、核單棣午、凃仲駿所為，係以一行為決意，而非法經營收受存款（準收受存款）、國內外匯兌業務，係犯銀行法第125 條前段之非法經營銀行業務罪。　四、單棣午、凃仲駿就上開犯行間，有犯意聯絡及行為分擔，為共同正犯。其等利用不知情之陳鼎絨、李志展、楊凱祥、呂 真而為前開犯行，為間接正犯。五、單棣午、凃仲駿於犯罪事實欄所示之期間，先後多次辦理非法匯兌業務、收受存款業務之行為，依社會客觀通念，具有反覆、延續性之性質，又非法匯兌及非法收受存款業務同屬銀行法第29條第1項禁止非法經營銀行業務之範疇，行為態樣固有不同，但違反禁制規範相同，且均出於相同違反銀行法之犯意，揆諸前揭說明，應論以集合犯之實質上一罪。　六、新北地檢署檢察官以111年度偵字第23123號移送併辦之犯罪事實，與本案具有集合犯之實質上一罪關係，為起訴效力所及，自得併予審理。七、加重、減輕事由　㈠本案檢察官並未就單棣午、凃仲駿是否構成累犯之事實及應加重其刑之事項為任何主張並具體指出證明方法（見本院卷㈡第389頁），本院自毋庸就此部分審酌並列為是否加重其刑之裁判基礎（最高法院110年度台上大字第5660號刑事裁定意旨參照），惟關於單棣午、凃仲駿之前科、素行，仍列為刑法第57條所定「犯罪行為人之品行」之審酌事項，附此敘明。　㈡關於銀行法第125條之4第2項之減刑事由：　⒈按犯銀行法第125條、第125條之2或第125條之3之罪，在偵查中自白，如自動繳交全部犯罪所得者，減輕其刑，銀行法第 125條之4第2項前段定有明文。次按銀行法第125條之4第2項前段規定之立法意旨，係為鼓勵犯罪行為人勇於自白並自動繳出其因參與相關犯罪之所得而設。所謂偵查中自白，包括行為人在偵查輔助機關及檢察官聲請法院羈押訊問時之自白在內。且所稱自白，不論其係自動或被動，簡單或詳細，一次或二次以上，並其自白後有無翻異，苟其自白在偵查中，如有犯罪所得並自動繳交全部所得財物者，即應依該條減免其刑。而被告對於自己犯罪事實之全部或主要部分，在偵查中向有偵查犯罪職權之公務員為供述而言，其供述構成要件該當事實之外，縱另對該當於犯罪構成要件事實在法律上之評價，或對阻却責任或阻却違法之事由，有所主張或辯解，乃辯護權之行使，仍不失為自白；至若無犯罪所得者，因其本無所得，自無應否具備該要件之問題，此時只要在偵查中自白，即應認有上開規定之適用（最高法院109年度台上字第1491號判決、104年度台上字第2363號判決意旨參照）。　⒉凃仲駿於偵查中即自白犯行（見偵字第39820號偵查卷㈠第369 至384、507至518、536頁、卷㈡第125至129頁），並已於本院審理時繳回全部犯罪所得（見本院卷㈡第451、455、457頁），爰依銀行法第125條之4第2項規定減輕其刑。　㈢刑法第59條之說明　　單棣午、凃仲駿於本案之犯罪情狀，均難認有何在客觀上足以引起一般同情而可憫恕之情，況凃仲駿有前開減輕其刑事由，是均尚無科以最低度刑仍有情輕法重之情形，均礙難依刑法第59條酌減其刑，併此敘明。　肆、撤銷原判決之理由及量刑：　　　一、原審經審理結果，認單棣午、凃仲駿犯罪事證明確，予以論罪科刑，並沒收、追徵犯罪所得，雖非無見，惟查：　㈠原判決認單棣午、凃仲駿所為，就原判決犯罪事實欄一部份（即原判決附表一、二），構成非法經營國內外匯兌業務罪，就原判決犯罪事實欄二部分（即原判決附表三），構成非法經營收受存款罪、非法經營國內外匯兌業務罪，為想像競合犯，從一重非法經營收受存款業務罪處斷，再與原判決犯罪事實欄一所犯非法經營國內外匯兌業務罪部分，論以數罪，容有違誤。　㈡原判決徒以廖國良、曾威達、許庭嘉、魏嘉宏、張碩學、蔡昀達等人，依卷存證據未能明確證明單棣午、凃仲駿承諾之匯率（即原判決附表二部分），就該部分所涉非法收受存款罪部分，為不另為無罪諭知，顯然忽略單棣午、凃仲駿於原審所自承之客觀事實（見原審卷第407至第409頁），且廖國良等人前述款項，均係參與前述單棣午、凃仲駿於本案犯罪期間所提供之2個月、3個月匯兌方案，單棣午、凃仲駿就該部分所為，當係約定給付投資人與本金顯不相當之報酬，向廖國良等人吸收資金，業經本院認定如前，原判決就此部分，亦有可議。　㈢凃仲駿就所涉之犯罪事實，已於偵查中自白，並於本院審理時已自動繳交全數犯罪所得，依銀行法第125條之4第2項前段之規定，減輕其刑，量刑因子已有變動，原判決就此部分未及審酌，同有可議之處。二、單棣午、凃仲駿猶執前詞否認其等所為構成非法收受存款罪，提起上訴部分，業經本院論駁如前，難認有理由，然凃仲駿以原判決量刑過重部分，則非無據，檢察官上訴認原判決所為不另為無罪諭知部分容有疏誤，為有理由，且原判決有上開可議之處，自應由本院予以撤銷改判。三、爰以行為人之責任為基礎，審酌單棣午、凃仲駿無視政府禁令，非法經營收受存款、辦理地下匯兌業務，影響國家經濟、金融秩序及政府對於資金流向之管制，其等利用附表二所示之投資方案招攬投資人，吸收金額非寡，導致投資人受有財產損失，破壞金融秩序，所為實應予以非難，另斟酌其等坦承本案之客觀犯罪事實，然否認非法收受存款之犯後態度，並考量其等之素行，有本院被告前案紀錄表在卷可稽（見本院卷㈠第87至95頁），其等本案之犯罪動機、目的、手段、情節及其等分工角色暨參與程度，以及單棣午自述高職畢業之智識程度、經商、經濟狀況勉持，凃仲駿於本院自述大學畢業之智識程度、離婚，扶養2名子女，從事擺地攤工作之家庭經濟生活狀況等一切情狀（見原審卷第666頁、本院卷㈡第390頁），分別量處如主文第二、三項所示之刑。　　　　　四、緩刑宣告（凃仲駿）：　　凃仲駿曾因偽造文書案件，經宜蘭地方法院105年簡字第486 號判決判處有期徒刑3月確定，於106年1月23日徒刑易科罰金執行完畢，有本院被告前案紀錄表在卷可考（見本院卷㈠第93至95頁），其因思慮欠周，致犯本罪，犯後已坦承大部分犯行，並已自動繳交應沒收之犯罪所得，尚具悔意，本院認其經此偵、審程序及罪刑之宣告後，應能知所警惕，信無再犯之虞，對其宣告之刑，以暫不執行為適當，爰依刑法第 74條第1項第2款之規定，宣告緩刑5年，以啟自新。又為促使其對自身行為有所警惕，重建正確法治觀念，本院認應課予一定條件之緩刑負擔為宜，爰參酌其於本案之犯罪情節，依刑法第74條第2項第4、5款規定，命其應於本判決確定之日起1年內，向指定之政府機關、政府機構、行政法人、社區或其他符合公益目的之機構、團體，提供240小時之義務勞務；另應向公庫支付60萬元，並依刑法第93條第1項第2款規定，諭知於緩刑期間付保護管束，以觀後效。　　五、沒收之說明　　㈠按犯罪所得，屬於犯罪行為人者，沒收之。前2項之沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。前條犯罪所得及追徵之範圍與價額，認定顯有困難時，得以估算認定之。刑法第38條之1第1項前段、第3項、第38條之2第1 項前段分別定有明文。又犯本法之罪，犯罪所得屬犯罪行為人或其以外之自然人、法人或非法人團體因刑法第38條之1 第2項所列情形取得者，除應發還被害人或得請求損害賠償之人外，沒收之，銀行法第136條之1，亦定有明文。依刑法施行法第10條之3第2項規定之反面解釋，關於犯罪所得之沒收，銀行法之上開修正規定為刑法相關規定之特別法，應優先於刑法適用，亦即犯銀行法之罪者，其犯罪所得之沒收範圍，僅限於應發還被害人或得請求損害賠償之人以後之餘額，而統一替代沒收之執行方式，則回歸上開刑法第38條之1 第3項之追徵規定。　㈡查單棣午因本案犯行，就非法收受存款部分，共計吸收資金5 ,226萬4,050元（詳如附表二所示）；另單棣午將每筆匯兌款項其中3至5％分予凃仲駿作為報酬乙節，業據單棣午、凃仲駿於原審審理時供述明確（見原審卷第661頁），就凃仲駿部分，爰以有利凃仲駿之每筆匯兌金額之3％作為其獲取報酬之計算標準，凃仲駿合計獲取之報酬為156萬7,921元（計算式：5,226萬4,050元×3％＝156萬7,921元）。另就單棣午以每筆匯兌金額其自行保留95％作為計算標準，可認單棣午就此部分犯行合計獲取之犯罪所得為4,965萬847元（計算式： 5,226萬4,050元×95％＝4,965萬847元）。　㈢凃仲駿業已全數繳回其犯罪所得156萬7,921元，應予宣告沒收；而單棣午之犯罪所得4,965萬847元，尚未扣案，則應予宣告沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。單棣午、凃仲駿所收受之款項係來自如附表二所示之告訴人，故可能有應發還給被害人之情形，爰宣告沒收被告之犯罪所得時，附加銀行法第136條之1「除應發還被害人或得請求損害賠償之人外」之條件，俾該等被害人、告訴人或得請求損害賠償之人，於案件判決確定後，得向執行檢察官聲請發還或給付（最高法院110年度台上字第4526號判決意旨參照），以臻完備。　㈣凃仲駿就附表一非法經營國內外匯兌業務部分，於本院審理中供稱：我就即時匯兌的部分，沒有賺取佣金等語明確，與單棣午於原審審理中之供述相符（見原審卷第661頁），卷內亦無其他事證足證凃仲駿就該部分曾獲取任何犯罪所得。另單棣午就附表一非法經營國內外匯兌業務部分，固有收受附表一編號7所示吳武璋匯入之人民幣合計72萬8,795元（以匯率4.3計算，應匯兌新臺幣313萬3,818元【計算式：72萬8 ,795元×4.3＝313萬3,818元】），僅匯兌235萬元予吳武璋，尚餘差額78萬3,818元（計算式：313萬3,818元－235萬＝78萬 3,818元）並未兌付（見他字第26號偵查卷第3至15頁）；收受附表一編號8所示之林存裕匯入之人民幣10萬元（以匯率4 .3計算，應匯兌新臺幣43萬元【計算式：10萬元×4.3＝43萬】）尚未兌付之情形，然該等款項當僅係單棣午依約定應兌付之款項，尚難認係本案犯行之犯罪所得，併此敘明。　據上論斷，應依刑事訴訟法第369條第1項前段、第364條、第299 條第1項前段，判決如主文。本案經檢察官白忠志到庭執行職務。中　　華　　民　　國　　114 　年　　3 　　月　　4 　　日　　　　　　　　　刑事第二十四庭審判長法　官　宋松璟　　　　　　　　　　　　　　　　　　　法　官　姜麗君　　　　　　　　　　　　　　　　　　　法　官　鄭昱仁以上正本證明與原本無異。如不服本判決，應於收受送達後20日內向本院提出上訴書狀，其未敘述上訴之理由者並得於提起上訴後20日內向本院補提理由書（均須按他造當事人之人數附繕本）「切勿逕送上級法院」。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　書記官　劉靜慧中　　華　　民　　國　　114 　年　　3 　　月　　5 　　日附錄：本案論罪科刑法條全文　　　　銀行法第29條（禁止非銀行收受存款及違反之處罰）除法律另有規定者外，非銀行不得經營收受存款、受託經理信託資金、公眾財產或辦理國內外匯兌業務。違反前項規定者，由主管機關或目的事業主管機關會同司法警察機關取締，並移送法辦；如屬法人組織，其負責人對有關債務，應負連帶清償責任。執行前項任務時，得依法搜索扣押被取締者之會計帳簿及文件，並得拆除其標誌等設施或為其他必要之處置。銀行法第29條之1（視為收受存款）以借款、收受投資、使加入為股東或其他名義，向多數人或不特定之人收受款項或吸收資金，而約定或給付與本金顯不相當之紅利、利息、股息或其他報酬者，以收受存款論。銀行法第125條違反第29條第1項規定者，處3年以上10年以下有期徒刑，得併科新臺幣1千萬元以上2億元以下罰金。其因犯罪獲取之財物或財產上利益達新臺幣一億元以上者，處7年以上有期徒刑，得併科新臺幣2千5百萬元以上5億元以下罰金。經營金融機構間資金移轉帳務清算之金融資訊服務事業，未經主管機關許可，而擅自營業者，依前項規定處罰。法人犯前二項之罪者，處罰其行為負責人。

2025-03-04

TPHM-112-金上訴-79-20250304-2

重附民上

臺灣高等法院

銀行法

臺灣高等法院刑事附帶民事訴訟裁定 112年度重附民上字第21號上訴人即原告廖國良黃詠勝黃詠凱陳信愷吳武璋李岳翰共同送達代收人蔡宜臻被上訴人即被告單棣午住○○市○○區○○路0段00巷00號0樓之0 凃仲駿（原名凃錡蒼）上列當事人間因違反銀行法等附帶民事訴訟案件，上訴人不服臺灣新北地方法院111年度重附民字第8號，中華民國112年8月10日附帶民事訴訟判決，提起上訴，本院裁定如下：　　主　文本件移送本院民事庭。　　理　由一、按法院認附帶民事訴訟確係繁雜，非經長久時日不能終結其審判者，得以合議裁定移送該法院之民事庭，刑事訴訟法第 504條第1項前段定有明文。二、經查，原審法院以被告單棣午、凃仲駿（下稱單棣午2人）所為犯行係侵害國家法益，原告廖國良等6人並非單棣午2人經起訴之犯罪事實之直接被害人，因而以111年度重附民字第8號刑事附帶民事訴訟判決駁回廖國良等6人於原審之訴。本件刑事部分經本院審理後，撤銷原審判決，改判單棣午2 人共同犯銀行法第125條第1項前段之非法經營銀行業務罪。本件刑事附帶民事訴訟之內容繁雜，非經長久之時日不能終結其審判，是應依前揭規定，將本件刑事附帶民事訴訟移送本院民事庭。中　　華　　民　　國　　114 　年　　3 　　月　　4 　　日　　　　　　　　　刑事第二十四庭審判長法　官　宋松璟　　　　　　　　　　　　　　　　　　　法　官　姜麗君　　　　　　　　　　　　　　　　　　　法　官　鄭昱仁以上正本證明與原本無異。不得抗告。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　書記官　劉靜慧中　　華　　民　　國　　114 　年　　3 　　月　　5 　　日

2025-03-04

TPHM-112-重附民上-21-20250304-1

金上重訴

臺灣高等法院

銀行法等

臺灣高等法院刑事裁定 112年度金上重訴字第16號上訴人即被告林詩凱第三審選任辯護人連思成律師上列上訴人即被告因違反銀行法等案件，本院裁定如下：　　主　文林詩凱自民國114年3月13日起延長限制出境、出海捌月。　　理　由一、按被告犯罪嫌疑重大，有相當理由足認有逃亡之虞者，必要時法官得逕行限制出境、出海；又審判中限制出境、出海每次不得逾8月，犯最重本刑為有期徒刑10年以下之罪者，累計不得逾5年，其餘之罪，累計不得逾10年，刑事訴訟法第9 3條之2第1項第2款、第93條之3第2項後段分別定有明文。又案件在第三審上訴中，而卷宗及證物已送交該法院者，前項處分、羈押、其他關於羈押事項及第93條之2至第93條之5關於限制出境、出海之處分，由第二審法院裁定之，亦經同法第121條第2項規定甚明。二、經查： (一)上訴人即被告林詩凱因違反銀行法等案件，前經檢察官提起公訴，原審於民國111年2月18日裁定予以羈押後，嗣經原審裁定准予被告具保後停止羈押，並諭知自停止羈押之日起，限制出境、出海8月，而經原審通知內政部移民署、海洋委員會海巡署偵防分署自111年7月13日起限制出境、出海。原審於111年12月15日判決被告罪刑，檢察官及被告於收受原判決後提起上訴，原審於112年2月10日裁定被告自112年3月 13日起延長限制出境、出海8月，復經本院裁定自112年11月 13日起延長限制出境、出海8月。本院於113年4月12日撤銷原判決，改判被告共同犯銀行法第125條第1項前段之非法經營銀行業務罪，處有期徒刑3年4月。嗣本院再裁定被告自11 3年7月13日起延長限制出境、出海8月。被告不服本院判決而提起上訴，現由最高法院審理中。 (二)茲因上開限制出境、出海期間即將屆滿，本院依法予被告及其辯護人陳述意見之機會，並審酌全案證據資料後，認被告經本院判決上開罪刑，犯罪嫌疑自屬重大，衡以其涉違反銀行法之重罪，伴有逃亡之高度可能，此乃趨吉避凶、脫免刑責、不甘受罰之基本人性，有相當理由足認被告有逃亡之虞。本案尚未確定，為確保日後審判及執行程序之順利進行，權衡國家刑事司法權之有效行使、社會秩序及公共利益、被告居住及遷徙自由權受限制之程度，依比例原則權衡後，認被告仍有繼續限制出境、出海之必要，爰裁定如主文所示。據上論斷，應依刑事訴訟法第93條之2第1項第2款、第93條之3第 2項後段、第121條第2項，裁定如主文。中　　華　　民　　國　　114 　年　　3　　月　　 3　　日　　　　　　　　　刑事第二十四庭審判長法　官　宋松璟　　　　　　　　　　　　　　　　　　　法　官　鄭昱仁　　　　　　　　　　　　　　　　　　　法　官　姜麗君以上正本證明與原本無異。如不服本裁定，應於收受送達後十日內向本院提出抗告狀。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　書記官　巫佳蒨中　　華　　民　　國　　114 　年　　3 　　月　　3 　　日

2025-03-03

TPHM-112-金上重訴-16-20250303-7

重附民

臺灣臺北地方法院

因銀行法附帶民訴等

臺灣臺北地方法院刑事附帶民事訴訟裁定 113年度重附民字第82號原告張惠貞游聖強游聖煜卓嵓峰吳韻蓁羅秋埼曾珮純張美雯被告蔡銘達陳彥儒吳佳靜簡瓊玲上列被告等因113年度金重訴字第16號、113年度金重訴字第18號、113年度金重訴字第19號違反銀行法案件，經原告提起附帶民事訴訟。查其內容確係繁雜，非經長久之時日，不能終結其審判，爰依刑事訴訟法第504條第1項前段，將本件附帶民事訴訟移送本院民事庭，特此裁定。至原告訴請共同被告曾耀鋒等人賠償部分，已由本院先行裁定移送民事庭審理，併此敘明。中華民國 114 年 2 月 27 日刑事第十九庭審判長法官江俊彥法官楊世賢法官許芳瑜上正本證明與原本無異。本裁定不得抗告。書記官徐兆欣中華民國 114 年 3 月 7 日

2025-02-27

TPDM-113-重附民-82-20250227-2

金重訴

臺灣臺北地方法院

銀行法

臺灣臺北地方法院刑事判決 113年度金重訴字第16號 113年度金重訴字第18號 113年度金重訴字第19號公訴人臺灣臺北地方檢察署檢察官被告蔡銘達選任辯護人廖孟意律師蕭棋云律師被告簡瓊玲選任辯護人張君宇律師張立宇律師被告陳彥儒選任辯護人王志超律師被告吳佳靜選任辯護人陳泓霖律師上列被告因違反銀行法等案件，經檢察官追加起訴（112年度偵字第38743號、112年度偵字第38745號、112年度偵字第24910號、112年度偵字第22935號），本院判決如下：　　主　文壹、主刑部分：　　一、蔡銘達與法人之行為負責人共同犯銀行法第125條第1項後段之非法經營收受存款業務罪，處有期徒刑肆年拾月。二、丙○○與法人之行為負責人共同犯銀行法第125條第1項前段之非法經營收受存款業務罪，處有期徒刑貳年。緩刑肆年，並應向指定之政府機關、政府機構、行政法人、社區或其他符合公益目的之機構或團體提供貳佰貳拾小時之義務勞務，緩刑期間付保護管束。三、陳彥儒與法人之行為負責人共同犯銀行法第125條第1項後段之非法經營收受存款業務罪，處有期徒刑肆年拾月。四、吳佳靜與法人之行為負責人共同犯銀行法第125條第1項前段之非法經營收受存款業務罪，處有期徒刑貳年拾月。貳、沒收部分：　　蔡銘達、丙○○、陳彥儒及吳佳靜未扣案之犯罪所得如附表3 「應沒收金額」欄所示，除應發還被害人或得請求損害賠償之人外，追徵其價額。　　　事　實一、背景事實：　㈠曾耀鋒委由其父曾明祥自105年3月24日起擔任臺灣金隆興業股份有限公司（址設桃園市○○區○○○000號10樓，後於108年11月18 日更名為臺灣金隆科技股份有限公司【址設桃園市○○區○○區000 0號16樓】，下稱臺灣金隆公司）負責人，並由曾明祥出席頒獎典禮、接受媒體採訪、春酒等對外重要場合，以取信於投資人；曾耀鋒（對外以曾國緯自稱）為總經理，亦為實際負責人，於105年創設不動產債權媒合平台，於107年間架設im.B 借貸媒合互利平台網站（網址：www.imb.com.tw，下稱im.B 平台，im.B為I'm Bank縮寫之意），對外宣稱為P2P網路借貸平台（peer-to-peer lending），並聲稱係提供債權媒合服務（實際平台運作模式則如後述）；張淑芬為副總經理，亦為川晟投資有限公司（址設桃園市○○區○○○0000號16樓，下稱川晟投資公司）之負責人，且以川晟投資公司之名義擔任臺灣金隆公司之董事，協助曾耀鋒經營臺灣金隆公司，且參與臺灣金隆公司相關主管、工作人員Line群組，曾耀鋒及張淑芬對於臺灣金隆公司之財務、行政等、人事等事項均具有決策權，其等均為臺灣金隆公司之法人行為負責人；顏妙真為臺灣金隆公司之行政協理，負責管理行政人員、統籌行政資料、彙整客戶資料、維護後臺資訊、核算公司報表等業務，呂明芬、陳君如、李毓萱、謝淑媛與彭湘茹（謝淑媛、彭湘茹部分，另案偵辦中）均為公司行政人員；詹皇楷為行銷總監及客服主管，李寶玉、李凱諠（原名李意如）、鄭玉卿及丙○○係行銷客服部人員，其等均負責向投資人推銷介紹im.B平台上之投資商品；王芊云為債權管理部客服人員，負責接洽借款人及委託不知情之代書莊東和、陳奕璋協助評估不動產之殘值，並記載於臺灣金隆公司Line工作日誌，由曾耀鋒決定承作與否，若曾耀鋒同意承作，則由曾耀鋒指定原始債權人及將不動產抵押權登記在特定人名下。臺灣金隆公司為對外推廣、吸引投資人投資，下設臺北（共興、業二）營運處、桃園（群發）營運處、樂活營運處、新竹（業三）、臺中（業一）營運處。並由黃繼億擔任臺灣金隆公司總監、講師兼發言人與群發、業一營業處處長；洪郁璿為洪福營業處處長；洪郁芳為共興營運處業務經理；陳振中為業三營業處處長；許秋霞為樂活營運處處長；陳正傑、陳宥里、江嘉凌（原名江佳霖）、陳彥儒、吳佳靜、蔡銘達均為業務人員；李耀吉為立雁團隊業務主管，劉舒雁、黃翔寓、許峻誠、潘志亮（上開曾耀鋒等人所涉違反銀行法部分，前經本院以112年度金重訴字第42 號判決分別判處有期徒刑1年10月至16年6月，上訴後由臺灣高等法院審理中，下稱前案）均為業務人員，負責招攬不特定民眾至im.B平台網站，投資該平台所上架推廣之「不動產債權」及「票貼債權」等資金借貸方案。即對外陳稱以原始債權人作為金主，先行出借款項予借款人，由借款人提供不動產設定二胎或三胎抵押權做為前揭債權之擔保（此種宣稱有不動產抵押權做為擔保之債權，即稱為「不動產債權」），並透過上述im.B平台將不動產債權上架，供不特定人上網認購，認購方式如下：由投資人輸入姓名、身分證字號、銀行帳號等個人資料，完成實名認證後，即可登入帳密開始認購平台上之不動產債權。且自108年11月1日起，另推出票貼債權之投資方案，宣稱廠商有應收帳款支票尚未到期，可以該張客票做為投資人認購投資之標的，上架至平台，供不特定人投資認購，不動產債權及票貼債權之年息為投資金額之 6至13％不等（不動產債權大多是年息9％，票貼債權年息約11 ％至13％），期滿均可兌回本金。　㈡並由曾明祥、胡繼堯、呂漢龍、陳侑徽、吳廷彥、陳宥里、陳正傑、李耀吉、潘坤璜、黃繼億、潘志亮與張勇博（另由檢察官為不起訴處分）擔任臺灣金隆公司之原始債權人（即金主），對外宣稱由曾明祥等原始債權人已先將款項出借予借款人而產生債權，並由借款人提供不動產做為抵押設定或由借款公司提供未到期之應收帳款支票做為擔保，再由im.B平台媒合不特定投資人認購原始債權人之債權，惟實際上，出借之款項係投資人所投入之資金（即後金補前金之方式），曾明祥等原始債權人僅係提供其等個人金融帳戶予臺灣金隆公司，做為收取投資款項之人頭（原始債權人帳戶明細如附表1 所示）。　　二、犯罪事實：　㈠曾耀鋒、張淑芬於105年6月起，成立以非法經營收受存款業務之im.B平台，顏妙真、呂明芬、陳君如、李毓萱、王芊云、詹皇楷、黃繼億、洪郁璿、洪郁芳、陳振中、許秋霞、陳正傑、陳宥里、李耀吉、劉舒雁、黃翔寓、許峻誠、李寶玉、李凱諠、鄭玉卿、潘志亮、江嘉凌、王尤君、蔡銘達、陳彥儒、吳佳靜、丙○○等人分別加入臺灣金隆公司，而負責管理平台、上架不動產及票貼債權、審核帳務或招攬業務等工作。　㈡蔡銘達、丙○○、陳彥儒及吳佳靜均明知未經主管機關許可不得經營銀行之收受存款業務，亦不得以借款、收受投資、使加入為股東或其他名義，向多數人或不特定之人收受款項或吸收資金，而約定或給付與本金顯不相當之紅利、利息或其他報酬，仍共同基於非法經營收受準存款業務之單一集合犯意聯絡（蔡銘達等人具犯意聯絡、行為分擔之期間，詳如附表3所示），以上開不動產債權、票貼債權認購方案，對外招攬不特定人投資。蔡銘達、丙○○、陳彥儒及吳佳靜與上開曾耀鋒等人共同向如附表3-1-1、3-1-2、3-1-3、3-1-4所示之丁佩蘭等投資人推銷上開債權認購方案，並約定保證支付年利率6％至13.92％不等之利息，致使投資人匯款至如附表1 所示之原始債權人之銀行帳戶之方式，交付投資款（曾耀鋒等人招攬之總投資資料，因頁數眾多且涉及個資，故整理後附於甲38至39卷附表2）。其等即以上揭方式向不特定投資人吸收投資款並約定或給付與本金顯不相當之利息。蔡銘達、丙○○、陳彥儒及吳佳靜之不法所得，如附表3「應沒收金額」欄所示。三、案經蕭麗雅、徐高鳳、林承樂、邱梓珮、陳彥男、丁○○、高睿彥、包嵩豪、陳弘士、涂雅媚、丁政揚、陳逸軒、陳慈仁、翁韜凱、張漢軒、黃家偉、邱政、趙小菁、葉振益、高竹嫺、林嘉君、程柏瑜、乙○○等人告訴及內政部警政署刑事警察局、法務部調查局北部地區機動工作站移送臺灣臺北地方檢察署檢察官偵查後追加起訴。　　理　由壹、程序部分一、按一人犯數罪、數人共犯一罪或數罪者，為相牽連之案件；於第一審辯論終結前，得就與本案相牽連之犯罪或本罪之誣告罪，追加起訴，刑事訴訟法第7條第1、2款、第265條第1 項分別定有明文。查被告曾耀鋒等人因違反銀行法等案件經檢察官起訴後，由本院以112年度金重訴字第42號案件繫屬後，檢察官就被告蔡銘達、丙○○、陳彥儒及吳佳靜所犯違反銀行法案件，認與上開受理案件為數人共犯一罪之相牽連案件，而於第一審辯論終結前追加起訴，經本院以113年度金重訴字第16號、113年度金重訴字第18號、113年度金重訴字第19號案件受理繫屬，此部分追加起訴自屬合法，惟本院已先就112年度金重訴42號部分審結，合先敘明。二、證據能力部分　㈠按被告以外之人於審判外之言詞或書面陳述，除法律有規定者外，不得作為證據；被告以外之人於檢察事務官、司法警察官或司法警察調查中所為之陳述，與審判中不符時，其先前之陳述具有較可信之特別情況，且為證明犯罪事實存否所必要者，得為證據，刑事訴訟法第159條第1項、第159條之2 分別定有明文。依此規定，被告以外之人於檢察事務官、司法警察官或司法警察調查中所為之供述，原屬該等之人於審判外之言詞或書面陳述，於有前揭第159條之2或其他法律例外規定之情形，始得採為證據（最高法院96年度台上字第27 16號判決意旨參照）。經查，被告蔡銘達及其辯護人否認證人警詢及偵訊未經具結之陳述之證據能力（惟證人簡柏丞因傳喚未到，經辯護人於審理時表示證人簡柏丞調詢之證據能力不予爭執，見追丙2卷第163頁）；被告陳彥儒及辯護人否認證人即同案被告吳佳靜、證人郭俊良、施惠珊、林均融、李承陸、崔敖庭、王澤元、翁世育、陳哲鋐於調查局詢問時陳述之證據能力；被告吳佳靜及其辯護人否認證人郭俊良於調查局詢問時陳述之證據能力，經核該證言並無刑事訴訟法第159條之2之情形，亦不符合同法第159條之3、第159條之5 之規定，且非證明犯罪事實所必要，故上開證據分別對於被告蔡銘達、丙○○、陳彥儒及吳佳靜無證據能力。　㈡其餘經本院用以認定被告犯罪事實之證據，檢察官、被告等人及辯護人均未爭執其證據能力，且無事證可認該等證據係以違法方式取得，本院認均適宜作為證據，有證據能力。　貳、實體部分：　　一、被告及辯護人於本院審理時之答辯：　　　㈠被告丙○○於本院審理時就上開犯罪事實為認罪之表示。　㈡被告蔡銘達及辯護人之答辯：　⒈被告蔡銘達僅為金隆公司之外部業務單位之業務，無從得知金隆公司之營運情形、財務狀況，更不可能知悉公司高層為了取得資金，於平台上架虛假債權。被告蔡銘達相信im.B平台之債權真實性，投入巨額資金，甚至於客戶有資金需求時，出資將客戶之債權買回。被告蔡銘達一直到112年4月9日經主黃繼億告知，方知公司實際負責人曾耀鋒有於平台上架無實際借貸行為之假債權，於知悉後即離職，並協助客戶提告。　⒉臺灣金隆公司設立之im.B平台係提供私人借貸債權購買之仲介媒合服務，有資金需求者得透過im.B平台向有多餘資金者借款。雙方成立借貸關係後，原始債權人可再透過im.B平台，將該債權提供給其他投資人購買。臺灣金隆公司及被告蔡銘達並未向不特定多數人收受款項，亦未約定返還本金或給付利息。　⒊本案係約定給付與本金顯不相當而高達7%至13%之利息向多數投資人收受款項，然姑且先不論被告蔡銘達之行為評價，自客觀觀諸上開利息，尚低於民法第205條關於最高利率之限制，亦低於民間二胎房地貸款之利率（約6%至36%），而與銀行二胎房地貸款之利率（2.6%至15.88%）相當，並非顯不相當。　⒋被告蔡銘達在臺灣金隆公司的角色是基層業務員，除了被告蔡銘達的親友對於金隆公司的投資案有興趣時，被告會向親友說明投資的方案內容外，大部分都是投資人看到臺灣金隆公司的廣告後，對於投資有興趣，聯繫公司之後，再由臺灣金隆公司分派客戶，由被告蔡銘達去負責聯繫，而檢察官起訴書中所稱，被告蔡銘達的業務招攬投資人清單，雖然合計有101 人，但被告蔡銘達實際有接觸的只有其中蔣鳳儀等5 人，其餘之人被告都不認識，也從未接觸過。而被告蔡銘達說明臺灣金隆公司投資方案時，就是依照金隆公司所給予的資料，包含投資契約等，去向投資人說明，而在投資契約上都有明文記載，「惟因投資有其風險，乙方均已告知風險，且不保證獲利」，而蔣鳳儀等人在警詢或調查局詢問中雖然有說被告蔡銘達曾經向他們說可以保證還本、保證獲利等語，但蔣鳳儀等人也在鈞院審理中到庭證稱，被告蔡銘達沒有講不會虧本，但是都是成年人我們都知道投資有風險。　⒌另由蔣鳳儀、林嘉君、蘇柏婷等人提出他們與被告蔡銘達之間的LINE對話訊息可以看出，被告蔡銘達只是協助這些投資人處理系統操作或匯款等行政事項，並沒有任何以保證還本、保證獲利等話語去引誘、推介這些投資人來投資方案。而被告與郭蓉蓉的LINE訊息中雖然有6年0虧損的文字，但綜觀前後文可以知道，被告蔡銘達這裡主要是在陳述合約中有載明會幫投資人處理違約案件，意思就是如果債務人無法還款時，臺灣金隆公司會協助拍賣不動產，仍非是向投資人陳述投資保證還本的意思。　⒍證人黃繼億也到庭證稱，被告的層級很低，無法與公司決策人物例如曾耀鋒等人接觸，因此被告主觀上並無法知悉臺灣金隆公司以顯不相當的利息來收受存款，無與臺灣金隆公司負責人等人構成犯意聯絡，因此本件被告蔡銘達並無起訴書所指違法經營銀行業務之行為及主觀故意，請給予無罪判決云云。　㈢被告陳彥儒、吳佳靜之辯護人答辯略同，分別為：　⒈被告陳彥儒、吳佳靜自身亦為臺灣金隆公司之債權購買人，其於臺灣金隆公司任職時所知悉之職務內容僅為協助購買人承購經臺灣金隆公司分割之不動產債權，其加入金隆公司之由僅係為自身賺取佣金，主觀上無反銀行法之故意。　⒉被告陳彥儒、吳佳靜雖知悉本件臺灣金隆公司有利用原始債權人收受債權購買人款項之情，然依其認知，所收取之款項係用於承做借貸之用，其並不知悉曾耀鋒係將原始債人帳戶中之款項另做發放債權購買人利息之用。　⒊被告陳彥儒、吳佳靜於締約過程中，與購買人所簽署不動產債權買賣契約上之相關條款，均由臺灣金隆公司所委任之廖克明律師照會查證，被告陳彥儒、吳佳靜顯然難以預見其所為違反銀行法第29條之1之規定。　⒋實則，本件被告陳彥儒、吳佳靜所推廣之不動產債權媒合服務，除找尋如盛竹如等名人作為廣告代言人，更於105年10 月26日，經經濟部智慧財產局就金隆公司所發想之債權媒合系統，發給專利認證。此外，P2P之媒合平台早在國內外行之有年公司原始債權人制度之設計，臺灣金隆公司更早在被告任職前，即獲得卓越雜誌頒發卓越傑出暨創新企業獎。則自被告陳彥儒、吳佳靜角度觀之，本件相關債權媒合行為實無任何違背銀行法之風險及可能。　⒌被告陳彥儒自106年6月任職於臺灣金隆公司，至109年9月離職為止；被告吳佳靜自107年任職於臺灣金隆公司，至109年5月離職為止，其等所有經手之不動產債權媒合行為均未有遭查獲有違反銀行法之情，且被告陳彥儒、吳佳靜本身有購買不動產債權，再參本案經被告陳彥儒招攬之債權購買人於偵查中之供述，被告陳彥儒與渠等接恰時，就本案之投資模式，均告知為媒介不動產債權，且可獲得之年息為9至12％不等。依前所述，被告陳彥儒向債權購買人所告知之年息，並無違反民法第205條約定年息不得超過百分之16之規定。復參卷附被告陳彥儒所製作之不動產im.B平台之PPT，其中「適用法律政策」部分即載明民法第205條約定年息之規定，次頁更先載明銀行法第29條及第29條之1之規定後，在下方復記載「不動產imB借貸媒合互利平台僅提供借媒合之服務，債權購買人所購買皆為明確之權標的，並非集資再借貸!」等語(見A22卷第332至333頁)，足見被告陳彥儒、吳佳靜於本案向債權購買人介紹本案不動產債權時，主觀上係認定本案僅為單純媒介不動產債權買賣，而與常見銀行法違法吸金之態樣有所不同。　⒍被告陳彥儒、吳佳靜客觀上僅為「媒合」之行為，自始未跟客戶稱購買不動產債權得保本保息。又民間消費借貸如約定利率未超出民法16％之規範，尚非法所不許，本件不應僅憑被告等人所約定之利率略高於一般銀行之利率，即推認被告所為己違反銀行法第29條之1之規定，而仍應具體審視被告所為僅係協助「媒合」債權人及債務人之角色，就利息是否相當之判準，自應以民法之規定為斷。　⒎金融監督管理委員會銀行局於106年3月28日以銀局（法）字第10600049300號函文亦稱：「本案依來文說明該公司招攬並媒介不特定之小額投資人與原始投資人簽訂債權購買及讓與合約，其所述債權分割釋出部分，難認是否違反前揭規定」，故單純媒介債權，無從依銀行法規定相繩。　⒏依據鈞院109年度金重訴19號判決意旨，被告就雙贏方案確實進行一定財物規劃及管理，使債權有實現可能性…，依據上開判決意旨，假設後來借款人無法還錢，投資人可以經由拍賣程序取回部份本金或完全取回本金，這樣的情形下，這樣的投資方案沒有製造法所不容許的風險，對於國家金融秩序沒有製造太大的損害，本件被告陳彥儒及吳佳靜應該不符合銀行法構成要件。　⒐依據臺灣高等法院107年度金上訴字第54號判決，如果行為人與公司不是站在同一陣線，只是單純介紹投資而獲取利益，沒有參與臺灣金隆公司經營，欠缺銀行法主觀犯意。被告陳彥儒就本案的角色只是基層業務，不參與公司任何會議，公司參展的時候，被告陳彥儒也不在現場推銷，被告陳彥儒只是單純賺佣金而加入，對於公司經營沒有任何建議或主導餘地，反而公司後來推出票貼債權，是利於反對的對立面，這樣的情形下，應無法認為被告陳彥儒與公司間有銀行法犯意聯絡。　二、認定事實所憑之證據及理由　㈠臺灣金隆公司非銀行業者，且未經我國主管機關許可經營銀行業務，有公司登記資料在卷可稽（見A9卷第85至86頁、B1卷第171至173頁）。被告曾耀鋒等人自105年6月起，對外招攬不特定民眾至臺灣金隆公司所架設之im.B平台網站，投資該平台所上架推廣之「不動產債權」及「票貼債權」等方案，並透過「保本」且「保證獲利」之投資模式（詳後述），吸引大眾加入認購投資等情，業經前案被告曾耀鋒、張淑芬、顏妙真、黃繼億、洪郁璿、洪郁芳、李耀吉、劉舒雁、許峻誠、黃翔寓、陳君如、李毓萱、陳宥里、呂明芬、王尤君、詹皇楷、潘志亮等人坦承不諱（甲8卷第102頁；甲9卷第246頁；甲9卷第322頁；甲10卷第218頁；甲11卷第30頁；甲12卷第445頁；甲14卷第126頁；甲14卷第132頁；甲14卷第267頁；甲14卷第272頁；甲15卷第213-214頁；甲16卷第36頁；甲 16卷第42頁；甲17卷第60頁；甲17卷第66頁；甲17卷第109 頁；甲17卷第224頁；甲17卷第434頁；甲24卷第20-21頁；甲25卷第404頁；甲25卷第464-.465頁；甲27卷第231頁；追乙1卷第424頁），復有im.B平台相關文宣資料、不動產債權線上購買契約書、債權讓與契約書、債權讓與暨價金收付委託書、利息代收轉付說明、不動產債權購買證明書、票貼債權線上購買契約書、票貼債權讓與契約書、票貼債權讓與暨價金收付委託書、匯款單據、帳戶交易明細等在卷足稽，足認被告丙○○之自白應與事實相符，堪予可採。　㈡臺灣金隆公司設立之im.B平台所推出之「不動產債權認購投資方案」、「票貼債權認購投資方案」均屬銀行法第29條之 1所定之「以收受存款論」，說明如下：　⒈按銀行法第29條第1項所稱「收受存款」，依同法第5條之1規定，係謂向不特定多數人收受款項或吸收資金，並約定返還本金或給付相當或高於本金之行為。同法第29條之1復明定：「以借款、收受投資、使加入為股東或其他名義，向多數人或不特定之人收受款項或吸收資金，而約定或給付與本金顯不相當之紅利、利息、股息或其他報酬者，以收受存款論」，立法意旨係鑒於社會上多有利用借款、收受投資、使加入為股東等名義，大量吸收社會資金，以遂行其收受款項之實，為有效遏止，以保障社會投資大眾之權益及有效維護經濟金融秩序，乃不論自然人或法人，其係以何名目，凡有同法第29條之1情形，均擬制為銀行法所稱之「收受存款」。至於提供資金者於提供資金後，猶須提供勞務或履行其他義務（如買賣商品、推廣服務等）或經過一定之操作程序，始能獲取報酬者，倘其所提供之勞務或履行之義務，或所踐行之操作程序，與所獲得之報酬相當，固可認該項報酬係其提供勞務或履行義務之對價，否則，仍應認為該項報酬為其提供資金之對價，而屬銀行法第29條之1所稱「以收受存款論」範疇，蓋不如此解釋，行為人只要商請投資人略盡勞務或義務，或設計看似繁複之付款程序，即可輕易規避該條規定，當非立法本旨（最高法院108年台上字第1546號判決意旨參照）。次按銀行法第29條之1「視為收受存款」之立法目的，在於維護經濟金融秩序，避免社會投資大眾受地下金融之優厚條件吸引致投入金錢而受法所不允許之投資風險。其中，是否「顯不相當」，以目前實務見解認為應參酌當時之經濟及社會狀況，在客觀上是否較之一般債務之利息顯有特殊之超額者，以決定之。而認定是否有「特殊之超額」情形時，應與當時一般合法銀行存款、債券市場等債務之利率相比較，蓋此等利率之金融機構等亦係對「不特定多數人」收受款項，若行為人所約定或給付之報酬，與此等合法銀行存款、債券市場等利率顯不相當時，即足以使一般投資人為追求超額之高利，棄金融監理機構監管之合法募集資金方法於不顧，而發生「大量吸收社會資金」、「危害金融經濟秩序」之結果。是以，認定約定或給付之報酬是否有「特殊超額」情形時，應與當時一般合法銀行存款、債券市場等債務之利率相比較，方符合上揭銀行法之立法意旨（最高法院101 年度台上字第6082號、102年度台上字第4459號、104年度台上字第1號判決意旨參照）。再按銀行法第29條第1項「非銀行不得經營收受存款業務」之規定，其處罰之對象係向多數人或不特定人收受存款之人，該罪重在遏阻違法吸收資金之行為禍及國家金融市場秩序之維護。與刑法重利罪係處罰放款之人，且為保護個人財產法益，並不相同，亦與民間借貸係著重於借貸雙方之信任關係，亦有差異。同法第29條之1 所謂「與本金顯不相當之紅利、利息、股息或其他報酬」，自應參酌當時之經濟、社會狀況及一般金融機構關於存款之利率水準，視其是否有顯著之超額，足使違法吸金行為滋長以為判定（最高法院103年度台上字第3796號判決意旨參照）。　⒉im.B平台不動產債權投資方式，投資人需要先上到im.B平台的網站（www.imb.com.tw)，註冊成為會員、實名認證後，就可以上網認購債權。網站上的債權會註明抵押品大概位置、房屋年限、坪數、借款金額、放成數、去識別化之後的借款方人名，投資人可以決定認購金額，不動產最低認購金額是5,000元、票貼最低認購金額是1,000元，同一筆債權可能會拆成好幾個投資人一起認購。認購完成後，平台會出現原始債權人匯款資訊，由投資人進行匯款，要上傳匯款單據照片。原始債權人會提供網路銀行帳號密碼交由公司查對匯款情形，投資人匯款完成後，會線上簽約，由投資人取得該筆債權，臺灣金隆公司會撥款該筆債權利息給客戶等情，業據前案被告張淑芬、顏妙真、詹皇楷、陳振中、李耀吉、劉舒雁、許峻誠、呂明芬等人陳述在卷（見B61卷第34頁；B13卷第 14頁；B25卷第172、316、337頁、B16卷第13頁；A16卷第16 1頁；A4卷第659頁），復有本案投資人提供之im.B平台投資資料明細、im.B平台認購紀錄、不動產債權專案契約、新光銀行存入憑條、轉帳交易明細、利息代收轉付說明等在卷可佐（B2卷第3至109頁；B18卷第455至473；B20卷第775至800 頁；A37卷第499至504、537至548、555至559頁；A38卷第22 3至256、273至287頁；A39卷第219至223頁；A43卷第113至1 29頁）。　⒊本案不動產債權投資人投資後，會簽訂「不動產債權線上購買契約書」、「債權讓與契約書」、「債權讓與暨價金收付委託書」、「利息代收轉付說明」、「不動產債權購買證明書」等契約文件，析之如下：　⑴觀諸卷附之不動產債權線上購買契約書，第二條內容明載「一、債權持有之期間係自款項付訖日起算……屆期日將會因提前還款或展期續約而有所異動，如提前還款則視同合約到期，本金將歸還認購人，若借款人展期續約則展延至還款日止，期間最長一年。二、本債權購買為丙方居間仲介媒合而成並委由丙方代為管理，債權持有期間約定應支付乙方之利息如有延遲，應由丙方先行墊付，違約期間起至還款日止若借款人繳息不正常，乙方之利息將由丙方先行墊付」，再觀諸卷附之利息代收轉付說明之利息代收轉付試算表上有載明每月固定的利息出款日，且記載「以此類推，直到還款到期日」等文字。是以，「不動產債權認購投資方案」之線上購買契約確已約定臺灣金隆公司應每月給付利息給「債權認購方」，且契約到期本金將歸還認購人。　⑵觀諸卷附之不動產債權專案契約書（見甲24卷第301頁），第二條內容明載「一、本認購專案契約之期間……至債權屆期，本金兌回日依乙方開立之本票約定為主，另期間所約定之利息委由乙方代為收取並匯與乙方指定之下列帳戶……」，第三條明載「三、甲方認購本專案契約線上年化報酬加專案年化共計11％」等文字，故「不動產債權專案認購投資方案」之契約亦已約定臺灣金隆公司應給付11％之年息給「債權認購方」，且會開立本票給認購人供契約到期兌回本金之用。　⒋另票貼債權投資人投資後，會簽訂「票貼債權線上購買契約書」、「票貼債權讓與暨價金收付委託書」、「票貼債權讓與契約書」，觀諸卷附之票貼債權讓與暨價金收付委託書（見B35卷第303頁），內容明載「甲方、乙方為委託丙方處理相關事宜，三方約定如下：四、因丙方辦理上開事宜，甲方轉讓債權予乙方後，乙方同意支付票貼金錢消費借貸利息扣除每月收受利率利息1.08％……」等文字，故「票貼債權認購投資方案」之契約亦已約定臺灣金隆公司應給付月息1.08％（即年息12.96％）給「債權認購方」。　⒌另本案投資人就投資利率證述如下：　　證人尤秐蓁於本院審理時證稱：投資im.B平台利息大約年息 8至9％，吳佳靜當時有跟我說合約是1年，保證還本每個月大約會有0.75％的利息，1年就是9％等語（見追戊1卷第406至40 7頁）；證人蔣鳳儀於本院審理時證稱：蔡銘達有當面告知這些合約每年保證獲利9％及保證還本等語（見追丙2卷第171 頁）；證人蘇柏婷於本院審理時證稱：被告蔡銘達有說投資 im.B方案每個月都會有固定利息收入我記得好像是8％到12％不等，看每個個案的％數不同等語（見追丙2卷第230頁）；證人郭蓉蓉於本院審理時證稱：被告蔡銘達說有房地產當擔保品，所以我們覺得比較安心，好像有12％、9 ％不同的案件，每個月都可以有被動收入進來等語（見追丙2卷第236頁）；證人林均融於本院審理時證稱：被告陳彥儒有說過報酬跟利息是如何計算，網站可以看，年利率8至9 ％等語（見追戊 1卷第438頁）；證人李承陸於本院審理時證稱：被告陳彥儒介紹說投資im.B平台的商品有明確的表示風險非常的低，以及獲利非常高。年利率有12％，投資期限是一年，當投資期限到期後就會返還本金，利息則是每月給付等語（見追戊1 卷第455頁）；證人王澤元於本院審理時證稱：投資的不動產債權投資期間都是一年，約定的利率都是0.75％，年利率是9％，利息按月給付，一年到期後就會將本金返還給我等語（見追戊5卷第13頁）；證人劉家賢於本院審理時證稱：被告陳彥儒介紹im.B的不動產債權投資商品，當時跟講投資商品的年利率或月利率是9到12％等語（見追戊5卷第30頁）；證人涂雅媚於本院審理時證稱：陳彥儒說本金會回來，利息大概10％左右，可以展延一年，他說投資最重要的是本金有回來等語（見追戊5卷第95頁）；證人翁世育於本院審理時證稱：我投資的都是不動產債權，年息是9％，期滿後保證還本，如果原始債務人違約的話，金隆公司會拍賣不動產，讓投資人拿回本金等語（見追戊5卷第194頁）。是以，上開證人即im.B平台投資人均證稱認購臺灣金隆公司所銷售之不動產債權方案或票貼債權方案，可獲得年利率8％至12％之報酬，以及在契約期滿後台灣金隆公司會歸還本金等情。　⒍本件符合銀行法第29條之1所稱「多數人或不特定之人」要件：　⑴按銀行法第29條之1所稱「多數人或不特定之人」，其中「多數人」係指具有特定對象之多數人，所稱「不特定之人」，係指不特定對象，可得隨時增加者之謂。良以經營收受存款，屬於金融機構之專業，為現代國家銀行業務之常軌，金融機構之功能，在溝通儲蓄與投資，並使社會資金獲得有效之利用，而政府為保障存款人之權益，並確保金融政策之貫徹，對金融機構宜有相當之管理，如聽任非金融機構經營存款業務，極易導致擾亂金融，危害社會大眾。尤以當前社會所謂之地下投資公司，每以借款、收受投資、使加入為股東，或巧立各種名義，不一而足，大量違法吸收社會資金，以遂其收受存款之實，而經營其公司登記範圍以外之收受存款業務，危害社會投資大眾權益及經濟金融秩序，為期有效遏止，乃增定銀行法第29條之1之規定，用杜爭議。而本條所稱之「多數人或不特定之人」，其中「多數人」包括「具有特定對象之多數人」在內，且初時被招募之人又多向熟識之親友遊說加入投資，再以親友介紹親友之方式，不斷擴張投資對象成公眾，終因該經營存款業務之人並非以營業實績賺取利潤，投資人最後幾皆血本無歸，親友間反目成仇，影響整體金融秩序甚鉅，與一般特定少數人間之理財投資影響層面不同，故明定其犯罪對象為「多數人或不特定之人」，重在遏阻違法吸收資金之行為禍及國家金融市場秩序之維護。又所收受存款之時間及金額，依社會上之一般價值判斷，堪認係經營業務者，即足相當，所欲保護法益為保障社會投資大眾之權益及有效維護經濟金融秩序，並未限定必須以老鼠會態樣之吸金鏈或廣告方式，對外向廣大不特定人大量集資，始足以侵害之（最高法院111年度台上字第1778號判決意旨參照）。　⑵本案被告蔡銘達等人及前案被告以投資名義招募投資人而擴張投資對象，其等收受存款的時間，少則數月，多則數年之久，參加im.B平台投資之被害人數共有4,423人，每一位投資人之累積投資金額自1,000元至2億4,807萬1,396元不等，平台總吸金金額合計83億4,439萬326元。綜合上開投資人數、金額，及前案及本案證人所為證述，可知被告等人為吸收到更多資金，有積極勸誘、拉攏被害人投資im.B平台債權，並告以本案投資獲利良好、該投資方案可獲取穩定高額紅利之誘因，且未見其就吸收資金之對象有作限制（例如必需是親戚或已認識之特定友人等），縱使身為客服人員之被告丙 ○○之客戶為公司分派或客戶選定，惟其等亦能從中獲取獎金，並提供服務，顯亦係與同案被告各自分擔犯行之一部，更彰顯其等係對外向不特定之對象招攬、吸收資金，且人數可得隨時增加。另由本件被害人不論是否原本即與被告等人認識，均同樣約定依照其等所簽訂之不動產線上購買契約書等文件給付、取得與投資本金顯不相當之紅利、利息或報酬，可見本案吸金之行為，顯然非屬單純向特定之少數親友或具信賴關係之人間之借貸、投資，反而是為了能夠吸收到更多資金，不斷積極向外擴張，而向不特定之多數人違法吸收社會資金，且im.B平台收受之投資金額合計高達83億4,439萬3 26元、人數亦多達4,423人，以此投資人數及規模，依社會上一般價值判斷，實難僅因部分被害人原本即與被告等人認識，即謂本件非屬經營業務而不該當銀行法第29條之1所稱「多數人或不特定人」要件。　⒎銀行法第29條之1「準收受存款業務」之「與本金顯不相當之報酬」，應以當時當地合法經營存款業務金融機構之存款利率為基礎，視是否特殊超額為斷，前已敘及。而查國內合法金融機構於106至112年間公告之1年期定存利率僅約為0.745 ％至1.575％，此為公眾周知之事實，被告蔡銘達等人透過「不動產債權認購投資方案」及「票貼債權認購投資方案」承諾給予投資人之報酬經換算後高達：6％至13％，已高過國內合法金融機構106至112年間公告之1年期定存利率數倍之多，較一般市場上合法投資理財商品，其報酬或利息確與本金顯不相當，超出幅度甚鉅，顯已達足使社會大眾難以抗拒而輕忽低估風險之程度。而購買「不動產債權認購投資方案」及「票貼債權認購投資方案」既係向不特定投資人收受款項或吸收資金，以所約定給付之獲利，明顯超高於金融機構放款利率，而且並沒有合理評估其等可以獲利以支付此等高額報酬，以及後續確實獲利之事證，則其等以高額報酬吸收資金，並以吸納資金為唯一目的之行為，就已經明白彰顯了行為的「可非難性」及「可責性」。本件被告蔡銘達等人與前案被告共同提供之「不動產債權認購投資方案」及「票貼債權認購投資方案」，使投資人一時為追求超額之高利，棄金融監理機構監管之合法募集資金方法於不顧，而發生「大量吸收社會資金」之結果，且上開投資約定之給付已具有「特殊超額」之情形，自屬於銀行法第29條之1「準收受存款業務」行為，應依銀行法第125條第1項規定予以論處。　　　㈢認定被告蔡銘達、陳彥儒、吳佳靜等人均係共同犯本案「違法收受準存款」之行為人之理由：　⒈按共同正犯之成立，祇須具有犯意聯絡與行為分擔，既不問犯罪動機起於何人，亦不必每一階段犯行均經參與。共同正犯之意思聯絡，不以數人間直接發生者為限，間接聯絡者，亦包括在內。意思聯絡不限於事前有所謀議，即僅於行為當時有共同犯意聯絡者，仍屬之，且其表意之方法，亦不以明示通謀為必要，即相互間有默示之合致，亦無不可。共同實施犯罪行為之人，在合同意思範圍以內，各自分擔犯罪行為之一部，相互利用他人之行為，以達其犯罪之目的者，即應對於全部所發生之結果，共同負責。又違法吸金行為，係以返還本金或給付相當或高於本金之原因，招攬引誘不特定多數人投資，其相關投資誘因或訊息之發布常處於積極主動，純投資人常係被動接收投資訊息、收受獲利，因於個人投資經驗，與關係密切之親友有所訊息分享固屬難免，然倘因於其他原因，明知其所投資項目係屬訴求高額獲利，或以顧問費、老鼠會拉下線、舉辦講座為名，或以保本保息、保證獲利、投資穩賺不賠等話術，推銷受益契約以吸金型態之情形，仍超逾純投資人本分，額外就非法吸金之訊息、管道、手法，與實際違法吸金者有所意思之聯絡，並積極主動使力招攬、行銷、宣傳，甚而代為提供匯款帳戶訊息或轉手投資人投資款項之交付，因而從該吸金業務經營原始設計之利誘制度中獲取投資利得以外之獎金或其他報酬者，顯非單純個人投資獲利犯意，而與違法吸金業務主體之行為人間有所行為之分擔，自可成立共同正犯。　⒉被告蔡銘達部分：　　　⑴相關投資人證述如下：　①證人蔣鳳儀於本院審理時證稱：蔡銘達持臺灣金隆興業之DM 跟我解說im.B平台投資方案，報酬好像是9％、10％左右，就我的認知，投資人是透過im.B平台認購他人的不動產、票券及債權，獲利來源是債務人針對不動產抵押的繳息，合約期限截止後就會返還本金，蔡銘達有當面告知這些合約每年保證獲利9％及保證還本，如果債務人沒有還款的話，金隆公司會代替投資人聲請強制執行，並在這段時間代債務人支付利息及返還本金。簽合約是蔡銘達到臺北我們家附近的便利商店。依照合約上面，因為借款人如果還不出來，3 個月以後就會把房子法拍，甚至我們借款人也有權利拍這間房子，所以我認定是可以保證還本等語（見追丙2卷第170至175頁）。　②證人林嘉君於本院審理時證稱：我是透過朋友知悉im.B平台投資及認識蔡銘達，我的業務都是蔡銘達，我從一開始他們的申購平台購買之後，我基本上都是投資專案，被告就是我專案的業務，所以我都是問他，也是由他跟我介紹合約內容跟獲利的利率。當時會對im.B不動產債權有興趣的原因是就認為我買的就是不動產。第一筆我先投資100萬元，初期平台認購給我9.96％的利息，一年之後我再問被告有無比較好的利率優惠，所以我們才有接觸到專案，變成是比較大筆的金額，簽約是簽一年，有合約書，裡面會附上臺灣金隆公司給的本票影本，跟我見面並把契約交給我的是蔡銘達等語（見追丙2卷第181至188頁）。　③證人蘇柏婷於本院審理時證稱：「被告蔡銘達說這是一個算是媒合大家的資金去借給需要借錢的人，我會擔心的是如果我本金投進去，最後拿不回來的話怎麼辦，被告蔡銘達有說因為這些借錢的人都有房子去抵押，所以真的還不出來的話會法拍他的房子，只是進到法拍程序本金會比較晚拿回來，但基本上是拿得回來的，等的期間也都會有利息。」、「（可否說明被告當時如何跟你解釋本金會比較晚拿回來，但一定會拿回來？是有什麼制度或機制保證一定拿的回來？）因為這些借款人都是有房子抵押的，所以再怎麼樣他還款不出來的話可以法拍他的房子。」、「（被告蔡銘達有無跟你說抵押權去執行時，標的物賣出來的價錢無法支付全部債權金額時會如何處理？）沒有直接提到這個問題，但就我所知，被告蔡銘達說房子抵押的金額一定高於他借款的金額，所以我就不會想到會有房子拍賣的金額反而不夠支付我們這些借款人。」、「（依你理解，當時投資金額中所約定的利息是如何產生？）是im.B公司支付給我的。」、「（你方才回答辯護人稱被告蔡銘達有跟你說房子抵押全部金額會高於貸放金額，意思是否是保證可以還本？）我的理解是這樣子。」、「（所以你就im.B投資方案的瞭解全部都來自被告跟你的解說？）是。」、「（被告蔡銘達除了讓你理解可以保證還本的部分外，當時有無跟你說你投資im.B方案每個月都會有固定利息可以收入？）有。」等語（見追丙2卷第227至231 頁）。　④證人郭蓉蓉於本院審理時證稱：「（是否認識被告蔡銘達？）當時聽說明會時應該現場就有好幾位工作人員，其中他們就會介紹業務，當時被告蔡銘達就是我做對口窗戶的人。」、「（當時你聽說明會之後認識被告蔡銘達，他有無跟你講解im.B投資方案內容跟如何獲得報酬利息之類的資訊？）有，被告說有不同的案件，有房地產當擔保品，所以我們覺得比較安心，好像有12％、9 ％不同的案件，每個月都可以有被動收入進來。」、「（被告蔡銘達有無跟你解說因為投資方案有不動產抵押做擔保，他有無跟你說過保證一定還本？）還本我記得是有，當時吸引我們會去是因為有房地產當擔保，所以我們會覺得比較安心，每個月就可以有固定的現金流進來，每個月都有，我們就覺得這樣好像還蠻不錯的，所以才加入。」、「（你方稱有跟被告加LINE，有無跟被告用LI NE討論im.B投資方案事宜？）有用LINE電話，也有文字訊息。」、「我補充一下，本來其實給的都還蠻正常的，後來到某個時間我想贖回，他們本來是用紙本的，後來改成E 化，好像從那個之後，前一段時間都還蠻正常可以領到息，後來一段時間之後好像覺得有點奇怪，後來改成E 化，後來我自己也需要用到錢，我有說我要贖回，但好像都無法贖回，對方都有點在拖，我想贖回我的本金，比如20萬元或多少錢，可是已經到期了但都拖拖拉拉的，就是不還本金給我們，就覺得很奇怪。」等語（見追丙2卷第235至239頁）。　⑤證人簡伯丞於調查中證稱：我於108年上半年間，在facebook 廣告上看到利息所得及票貼等可以獲利的廣告，我就留下我的個人聯繫方式，後來有一位業務員「蔡銘達」打電話聯繫我，他當時是用00-0000000的市電話打給我約在特定地點會面，會面後他就跟我介紹im.B 借貸媒合平台的獲利方案，主要是票貼跟債權的獲利方案，蔡銘達跟我說票貼方案可以在3 個月後就連本帶利的獲利，報酬利率年化利率10％至13％，債權方案是每個月都可拿利息，年化利率7％至9％，我當場就覺得獲利可期，想要這兩個方案；根據蔡銘達跟im.B平台廣告資料，因為票貼方案是票據的持票人急需現金，比方說持票人有1張工程款的票據，但持票人現在就要現金，所以我們可以藉由認購該票據讓持票人獲得現金，之後只要等票據到期我們就可獲利；而債權方案是im.B平台宣稱這些債權都有做不動產抵押，所以我們認購這些債權至少都有該不動產的價值做擔保，我們不會虧本，我認為im.B平台有保證獲利的地方，是因為在系統契約上就直接約定投資年化利率，所以我當時認為投資這些商品就是一定可獲利等語（見B21 卷第595至599頁）。　⑵另被告蔡銘達與相關證人之LINE通訊軟體對話內容略以：　①證人蔣鳳儀以LINE通訊軟體詢問被告蔡銘達「公司附買回專案是否在每次合約到期時均可選擇繼續參加」，被告蔡銘達回復以「目前公司vip專案有總量控制，舊客戶有優先續約權利，有客戶退出或有新債權額度開放才能做專案，所以看蔣姐杜大哥有沒有意願」、「蔣姐可以參考最近入續（按：應係『陸續』之誤繕）都有案件還款的處理狀況，只是專案比較可以確定一年的時間，由公司附買回處理」等情，有被告蔡銘達與蔣鳳儀之LINE通訊軟體對話截圖可佐（見追丙2卷第197至221頁）。　②被告蔡銘達與證人黃繼億對話紀錄如下：　　（112年3月23日）「黃繼億上傳檔案圖片：112年03月20日業務獎金支出明細：抽成業務：蔡銘達，認購人：曹月萍，完款日期：0000-00-00，認購金額：200,000，客服人員：群發-劉宏斌，佣金％：2.00％，應付獎金：4,000；抽成業務：蔡銘達，認購人：陳瑋鴻，完款日期：0000-00-00，認購金額：200,000，客服人員：群發-劉宏斌，佣金％：2.00％，應付獎金：4,000；抽成業務：蔡銘達，認購人：陳由勳，完款日期：0000-00-00，認購金額：150,000，客服人員：群發-劉宏斌，佣金％：2.00％，應付獎金：3,000；抽成業務：蔡銘達，認購人：劉桂芬，完款日期：0000-00-000，認購金額：100,000，客服人員：群發-劉宏斌，佣金％：2.00％，應付獎金：2,000；抽成業務：蔡銘達，認購人：陳瑋鴻，完款日期：0000-00-00，認購金額：100,000，客服人員：群發-劉宏斌，佣金％：2.00％，應付獎金：2,000；抽成業務：蔡銘達，認購人：林沛緹，完款日期：0000-00-00，認購金額：50,000，客服人員：群發-劉宏斌，佣金％：2.00％，應付獎金：1,000；抽成業務：蔡銘達，認購人：賴志芳，完款日期：0000-00-00，認購金額：8,000，客服人員：群發-劉宏斌，佣金％：2.00％，應付獎金：160；應付獎金小計：16,160」、（112年4月13日）「黃繼億上傳檔案圖片：「銘達客戶已入單專案資金：林嘉君，鎖一年，12/23，43 0萬；李俊明，鎖一年，12/16，222.5萬；林嘉君，鎖一年，1/13，100萬；許晟銘，鎖一年，1/17，300萬；ruby林嘉君，鎖一年，2/9，200萬；楊沄熹，鎖兩年，2/18，200萬設定；楊沄熹，鎖兩年，2/18，100萬不設定；楊美惠，鎖兩年，2/18，200萬不設定」等情，有被告蔡銘達與黃繼億之LINE通訊軟體對話截圖可佐（追丙1卷第173、199頁）。 ③被告蔡銘達與證人蘇柏婷之對話紀錄如下：　（111年5月18日）「蔡銘達：柏婷午安，目前這兩筆是違約狀態喔，因為疫情關係，一年之後客戶有借新還舊需求，現在處理不動產會跟銀行會走法拍（處理時間會較長），金額小點的機率比較容易還（建議投300萬以下案子），目前這兩筆會在處理，有還款進度會在跟妳說，但中間一樣會照墊付利息喔。妳右邊那筆為A223794債權比較大可能處理會超過一年且剛違約，如果妳資金還OK可以按續約，利息會比較高變成10.2％，提供給你參考」、「蔡銘達：不會喔，有機會再多幫我推薦朋友來當包租婆，每月領利息。現在只要成功註冊會員，不管有沒有投資，一個朋友會有一百元的推薦分享禮喔」、（112年4月28日）「蔡銘達：近期公司目前發生經營不善情況。故可能之後會有危機。我也是這兩天得知消息。本身與家人也有600萬卡在裡面。也同為受害者。目前只能尋求自教會提告。您可以加入此群瞭解」、「蔡銘達：目前老闆承認債權作假，我已經跟自救會向檢調單位備案」等情，有被告蔡銘達與蘇柏婷之LINE通訊軟體對話截圖可佐（追丙2 卷第267至268、第271、273頁）。 ④被告蔡銘達與證人郭蓉蓉之對話如下：　（107年10月25日）「蔡銘達：姊姊要再麻煩您拍照中國信託的利息封面給我喔」、（107年11月28日）「蔡銘達：姊姊早安，要再拍照存摺封面給我喔，不然我怕會delay第一筆利息時間喔，麻煩您」、（108年6月10日）「蔡銘達：姊姊早安，剛公佈有新的債權，需要您搶標這筆嗎」、（108年6月19 日）「蔡銘達：姊姊我剛回國，好的，您確定要再投入10萬，我明天再幫您下單喔」、（108年10月5日）「郭蓉蓉：好的，我找一下，星期三上午如何？」、「郭蓉蓉：我這20萬想再投入，現在是不是很競爭？」、「蔡銘達：星期三OK，非常競爭！！目前都是當天公佈而且可能幾分鐘公佈，姊姊本金先回去，如果有確定，之後額度出來我再幫妳搶看看，通常2-3次還是搶得到，昨天幫客戶也搶到了」、（108年11 月4日）「蔡銘達：姊姊本金進來了嗎？」、「蔡銘達：如果這週有債權出來再幫您搶20萬嗎」、（108年11月8日）「蔡銘達：姊姊恭喜喔，我終於幫您搶到20萬了，妳有設定約定轉帳嗎，因為明後天假日銀行沒開」、（108年11月11日）「蔡銘達：姊姊早安，再麻煩您今天把水單傳給我，幫您上傳後喔」311、（108年11月15日）「蔡銘達：姊姊早安，需要幫您後台操作嗎？不然可能會影響計息的作業流程喔」、「郭蓉蓉：啊，我昨晚在忙，現在要上課，你幫我按」、「蔡銘達：好的，沒問題，姊姊等幫您立刻處理」、（109年4月1 5日）「郭蓉蓉：最近想投兩筆十萬的，你能幫忙嗎？」、「蔡銘達：姊姊可以喔，我晚點幫您處理」、「蔡銘達：姐姐現在我們單位營運處針對兩年以上VIP客戶有認購債權活動，即日起至5.10日止（團隊活動不得外洩）。投資10萬不動產債權+搭配認購2萬票貼債權，可領紅包一千元，投資50萬不動產債權+認購10萬票貼債權，可領紅包五千元。認購完成及匯款完截圖傳給服務業務即可參與活動！imB穩健您的資產配置，創造多元化被動收入。姐姐剛好有活動～給您參考喔」、（109年6月1日）「蔡銘達：姐姐我剛剛幫您搶第二筆5-2這筆是第一順位債權（足額擔保），第三筆可能要等最近新案子出來才能幫您搶（債權又開始出現秒殺情況了）」、（109 年6月2日）「蔡銘達：還好昨天有先幫姊姊搶第二筆5-2 20 萬了，今天早上有大客戶掃貨1200萬，目前債權不夠賣了，有新的優質債權出來我再幫姊姊處理後續喔，謝謝您」、（1 09年6月5日）「蔡銘達：前幾個月的那筆北車商三案件賣出（火車站附近商業用地）違約公司也已超過市價一倍的價格出售獲利不錯，所以公司都很嚴謹的評估案件讓五年來客戶都可以比較安心的本金兌回」等情，有被告蔡銘達與郭蓉蓉之LINE通訊軟體對話截圖可佐（追丙2卷第282、284、292、3 00、304、309、313、320、330、331、336頁）。 ⑶是以，證人蔣鳳儀、林嘉君、蘇柏婷、郭蓉蓉、簡伯丞等投資人均證稱，其等投資im.B平台係透過被告蔡銘達之介紹，被告蔡銘達有向其等告知im.B平台之獲利約為年息9％、12％不等，證人蔣鳳儀、郭蓉蓉均證稱被告蔡銘達宣稱此投資可以保證還本，證人蘇柏婷證稱「被告蔡銘達有說因為這些借錢的人都有房子去抵押，所以真的還不出來的話會法拍他的房子，只是進到法拍程序本金會比較晚拿回來，但基本上是拿得回來的，等的期間也都會有利息」、「被告蔡銘達說房子抵押的金額一定高於他借款的金額，所以我就不會想到會有房子拍賣的金額反而不夠支付我們這些借款人」等語。再參諸被告蔡銘達與上開證人之LINE通訊軟體對話紀錄，被告蔡銘達告知蔣鳳儀「專案比較可以確定一年的時間，由公司附買回處理」，復向投資人稱債權投資標的都需要「搶購」，此觀被告蔡銘達告知證人郭蓉蓉「姐姐我剛剛幫您搶第二筆5-2 這筆是第一順位債權（足額擔保），第三筆可能要等最近新案子出來才能幫您搶（債權又開始出現秒殺情況了）」、「還好昨天有先幫姊姊搶第二筆5-2 20萬了，今天早上有大客戶掃貨1200萬，目前債權不夠賣了，有新的優質債權出來我再幫姊姊處理後續喔」等情即明，被告蔡銘達為達推廣im.B 平台債權投資之目的，而營造出im.B平台債權有眾人爭搶、非常熱門之情況甚明。足證被告蔡銘達有以高額獲利且並無風險向投資人招攬投資之事實無訛。又當im.B平台返還本金遲延時，被告蔡銘達並未如同其推廣時所陳，抵押物可以拍賣返回本金，或向臺灣金隆公司了解實情，反而立刻推稱「近期公司目前發生經營不善情況。故可能之後會有危機。我也是這兩天得知消息。本身與家人也有600萬卡在裡面。也同為受害者。目前只能尋求自教會提告。您可以加入此群瞭解」等語卸責。足見被告蔡銘達所為，自屬向多數人或不特定之人收受款項或吸收資金，而約定或給付與本金顯不相當之利息之情形。 ⑷辯護人雖辯稱被告蔡銘達相信im.B平台之債權真實性，投入巨額資金云云，惟自被告蔡銘達於LINE通訊軟體內轉達發布im. B平台宣傳之投資方案，在臺灣金融科技展覽現場擺攤供諮詢等方式招募，且觀之甲38-39卷附表2，招攬人為被告蔡銘達之部分，統計於附表3-1-1，可知被告蔡銘達已實際招攬如附表3-1-1所示之投資款項，累積招募總金額1億餘元，其招攬投資之對象已不限於親友，更擴及於大眾，影響整體金融秩序甚鉅。顯見被告蔡銘達參與之行為，已超逾純投資人本分，而額外就非法吸金之訊息、管道、手法，與實際違法吸金者有所意思之聯絡，並積極主動使力招攬、行銷、宣傳，甚而建議投資人超逾自身經濟能力，以信貸方式借款來投資，並從該吸金業務經營原始設計之利誘制度中獲取投資利得以外之獎金或其他報酬者，已逾單純個人投資獲利之意，實與吸金業務主體之人有犯意之聯絡與行為之分擔。又共同實行本案之行為人，只需認知本案臺灣金隆公司推出之方案俱已屬約定或給付與本金顯不相當之利息之情形，仍共同為之即足，被告蔡銘達前揭所辯，均無可取。　⒊被告陳彥儒部分：　⑴相關投資人證述如下：　①證人林均融於本院審理時證稱：「（陳彥儒當時如何跟你介紹im.B平台的投資方案？）我有到他們的公司去，他跟我介紹我們的投資性質跟講解所有有關的事情。有到臺北分公司之類。」、「（陳彥儒除了向你介紹過im.B投資的方式外，他有無跟你說過報酬跟利息是如何計算？）有。有個網站平臺可以看，上面會有投資的利率、獲利。年利率8至9 ％。」、「（這是106年6月28日，你和陳彥儒之間的對話，從這段對話裡看起來他先問你『目前的薪水大約多少，大概就可以』，你回答說『3.5到3.8』，他問你說『信用卡有無定時繳交或有無負債等等，然後就跟你提到說，我之前有跟你提過我有投資的公司臺灣金隆，又傳im.B官網的網址跟QA，請你看一下，跟你介紹重點是這邊的投資收益，每年可以有12％，最低10萬就可以做，所以我想幫忙你看看，跟銀行搬錢出來投資做價差，還說我有銀行信貸的朋友可以談信貸利率，每年差不多3％左右，投資臺灣金隆每年可獲利12％』，最早是否在 106年即2017年年中6月28日，陳彥儒就開始跟你介紹有關im .B投資方案可以獲得的報酬大概有多少？）是。」、「（你一開始投資im.B方案是真的有按照他的建議，去向你的銀行做信用貸款，拿信用貸款的錢來投資im.B方案嗎？）有。」、「（你當時大概向銀行貸款借了多少錢來投資im.B？）借款大概60到70萬吧。」、「（陳彥儒跟你介紹im.B平台投資方案時，有無說一定不會賠錢、你的本金一定可以回收的事情？）沒有提到一定回收，但大概有說蠻穩定的，比較不會出事。」、「（你認為你投資im.B的利息是有8或9％，當時有無認為最後本金是可以拿回來的？）有。」、「（陳彥儒跟你介紹時有提到本金會回來嗎？）有。」等語（見追戊1 第437至447頁）。　②證人李承陸於本院審理時證稱：「（陳彥儒當時如何介紹投資方案？）他簡介金隆公司大致營運方向，是用PPT 介紹，裡面內容沒有辦法描述得非常詳細，就是有做公司簡介、投資方案的簡介。」、「（陳彥儒當時有無跟你說投資報酬率如何計算？）我可能不記得他當時介紹投資報酬率，他有介紹，但投資報酬率是幾％，我現在不記得了。」、「（陳彥儒當時有跟你介紹說投資im.B平台的商品可以保證獲利或是不會虧本之類嗎？）有，應該說他有明確的表示風險非常的低，因為有三方的一個保證，所以投資風險相對非常低，以及獲利非常高。」、「（你現在完全不記得當時陳彥儒跟你說假設你投資im.B商品，它的每年報酬率大概有幾％？）年化報酬率我可能記得它是高於9％以上，但具體是10％還是12％，我有點忘記了。」、「我前面說的保證會有投資報酬，是 im.B平台提供的投資方案，當時我不知道這是什麼產品，非常地不清楚，所以那時我們有針對到底怎麼保證、為何風險很低等進行過一次討論，具體討論內容我不太確定，現在我已經忘記了，當時的說法是他有拿出很多方式告訴我說這個風險很低、因為有多少的保證方法以及有抵押產品之類，最後假設他還不出錢時，im.B公司還是可以付我們錢，所以中間到底有什麼會有的風險，這些事情我不太記得我們當時討論出來是哪邊還有風險，但只知道風險非常的低，im.B平台對我們利率是有保證的。」、「我大概記得是如果這個房子鑑價出來，他值100 萬的話，最後可能借給他的錢只會60萬，就是比較低的錢借給他，當最後去賣這個房子的時候，是可以償還借給他的錢。」等語（見追戊1第455至462頁）。　③證人王澤元於本院審理時證稱：「（你為何會開始接觸im.B 平台的投資方案？）當時在臉書上看到陳彥儒學長有演講的資訊，我有主動去旁聽說明會，當時聽完內容之後覺得還可以便投資了。」、「（你去聽說明會時，在台上的講座就是陳彥儒學長？）是。」、「（〈提示B21卷第71到93頁〉這是否為你當天去聽金融理財座談說明會的訊息通知，後面部分是否就是你在聽課的過程中，拍攝的陳彥儒講述的一些PPT 的照片？）是。」、「（你在決定投資im.B平台的不動產債權之前，除了你方才說有聽過陳彥儒學長的授課外，他還有無另外再跟你做更深入的講解？）當天會後有稍微再詢問學長一些細節，陳彥儒有講一些細節。」、「（你投資im.B平台接觸到的人除了陳彥儒以外，還有無其他臺灣金隆公司的人？）沒有。」、「（請問你現在記得當時你投資不動產債權的投資期間與約定的月利率或年利率大概是多少？）年利率大概是12％，每個月1％的投資報酬率。」、「（你去年在調查站回答的，你說陳彥儒在說明會上也有表示本金不會虧損，可否請你詳述說明當時的情形為何？）當時應該是公司會去評估物件的產值，然後他們有個公式去換算假設物件投資人沒有辦法返還金額拍賣的情況下，那個金額是足以返還給所有投資者，所以基本上如果有完整做法拍的話，投資者這邊其實是可以拿回全額的金額。」、「（所以是因為你方才講述的假設有那樣的狀況，才會認為這個本金應該是不會虧損的？）對，他們有一套評估的方式。」、「（〈提示B21 卷103頁〉證人這是你之前有提供的書面內容，這邊有提到說不動產im.B借貸媒合互利平台借款審核標準為何，然後答案是平台只評估不動產的有效產值，我們認定的有效產值最高不超過市價之八成，請問你現在有沒有印象這個不超過市價之八成，這有代表什麼意義嗎？）應該說如果物件的有效產值是1000萬的話，他們可能只會估他的有效產值只有800萬，就是說他會避免把產值估的跟市價一樣，到時候會有拍賣不出去的風險。」等語（見追戊5第10至頁23）。　④證人劉家賢於本院審理時證稱：「（請問你是如何知道這個投資方案的？）最一開始是陳彥儒介紹我知道的。」、「（陳彥儒主動跟你說這個投資方案嗎？）是。」、「（你這邊大概跟我們敘述一下他跟你講這個投資方案的投資方式、獲利的狀況，你可以大概講一下嗎？）可以，主要那時候是介紹這是一個類似不動產抵押的一個投資關係，公司承接這個案件後會再把案件拆成很多的小塊，讓我們這種資金較小的一般投資人去認領投資。」、「（你方才說是有不動產，這個東西就你當時的理解，這個不動產，需要錢的人是拿這個不動產去借錢的意思嗎？）對。」、「（會設定抵押權嗎？）會。」、「（當時陳彥儒跟你介紹時有沒有說如果這個借款人還不出錢的時候他應該要怎麼辦？）如果真的還不出錢，理論上應該就會去拍賣當初抵押的不動產，然後把金額拿回來，再還給投資人」、「（請問你剛才有回答辯護人說最初是陳彥儒先生主動跟你介紹im.B的不動產債權投資商品，你還記得他當時跟你講這個投資商品的年利率或月利率大概有多少嗎？）那個時候是說9到12％。」、「（請問你在投資 im.B商品，決定投資之前跟投資的過程當中，你有沒有想過，像這樣的經營模式應該是類似像政府發給許可的機構像銀行或當鋪才能夠經營這樣的業務，是有沒有想過這樣的問題？）一開始有，所以那時候有跟陳彥儒最一開始接觸時有花滿多時間在談論這個問題，但是那時候是說是類似民法的某一條就是他中間的觀念是有一個債權，公司會有一個人去接案子，錢不是直接打給機構，而是打給某個人，可以再把債權分割成小塊，有點類似這樣子，透過這樣的方法就不算違反銀行法。」、「（當初投資有無去考量這個利息是高於銀行的存款利率？）有。」等語（見追戊5卷第25至34頁）。　⑤證人李偉智於本院審理時證稱：「（〈提示追戊三卷第9 頁〉在107年7月27日的時候，下午你有要與陳彥儒約要見面。在 107年7月27日有約28日的時候約3時30分在北大校區星巴克。這一天你與陳彥儒有無見面？）有，那天有見面。」、「（這天4時40分時陳彥儒就有在記事本寫下註冊im.B會員、團隊選樂活團隊、推薦人寫陳彥儒，這個部分是你們當天有談到im.B的投資流程之後，他給你做的投資入會的方式嗎？）應該是。」、「（〈提示同卷第12頁，並告以要旨〉陳彥儒有跟你提到，公司已經改成只要5000元就可以做投資，你對這件事情有無印象？）有。」、「（在107年12月13日星期四下午11時許，你有提到5000算不了多少，陳彥儒說但可以存錢，就你的理解，投資im.B可以存錢代表什麼意思？）就是賺利息。」、「因為那時候平台有保證。保證本金一定會回來。」、「（在im.B平台做這個投資的過程，你需要再進行什麼投資判斷，還是他穩定的會提供你，他所向你承諾的利息？）他好像有一個版面寫說他會給，我記得是9％。」、「（是穩定的給你？）對。」等語（見追戊5卷第49至51頁）。　⑥證人涂雅媚於本院審理時證稱：「（依妳的筆錄是108 年7 月7 日經陳彥儒介紹而知道投資方案，從108年7月7日之後到投資之前，陳彥儒有無再跟妳說明或鼓吹這個投資方案？）有說明，說明方式主要是LINE，他會傳文字訊息。」、「（陳彥儒跟妳說明的狀況為何？他如何跟妳介紹？文字用語為何？）陳彥儒說本金會回來，利息大概10％左右，可以展延一年，他說投資最重要的是本金有回來。」、「（陳彥儒有無說投資之本金如何回來？）時間到期後本金就會回來戶頭。」、「（妳所說的投資方案，涉及不動產的這件事，妳是否知道？）我知道，陳彥儒說不動產債權都有不動產當作標的，如果借款人還不出錢的時候，公司就會拍賣這個不動產標的還給我。」、「（妳當下有無詢問陳彥儒借款還不出錢，拍賣不動產所獲得的價金如果不足返還妳的本金時該怎麼辦？）陳彥儒說會足夠返還給我們出借的人。」、「是陳彥儒告訴我們不動產債權的本金一定會回來，每月領利息。」、「（契約書中立約人下一行寫，「緣甲、乙雙方合意經丙方居間仲介而成立契約，惟因購買債權有其風險，丙方均已告知風險且不保證獲利，乙方明瞭並同意後簽名」，這段文字妳在投資時有看過嗎？）有。」、「（妳不質疑的原因是為什麼？是妳瞭解的記錄上的記載，這個是妳的理解還是什麼樣的原因沒去質疑？）因為陳彥儒有轉貼他自己的本金有回來的內容，並告訴我投資最重要的就是本金會回來。」、「（妳記得妳買的不動產債權跟票貼債權的月息或是年息報酬率大概是幾％？）年息大約9％、10％左右。」、「（妳剛剛提到陳彥儒在對話中告訴妳他自己的投資本金有回來，這段對話在何處？）2019年7 月14日，投資最重要是本金要回來，要安全，我最近債權到期回來100萬供參考。」等語（見追戊5卷第94至106頁）。　⑦證人翁世育於本院審理時證稱：「（你是否記得當初是你主動去問陳彥儒該投資商品的內容，還是陳彥儒主動向你推薦有這個投資商品可以投資？）我印象中應該是透過社群媒體接觸，然後詢問他有沒有辦一個說明會。」、「陳彥儒會在 Facebook上面宣傳或是他有貼文。」、「（你有無去參加過商品的說明會？）有。」、「（在說明會當中，陳彥儒有無向你介紹這個投資商品的投資方式、獲利的方式等等？）有。」、「（你現在是否記得當時你聽到的內容為何？）就我的印象中，基本上就是做不動產的債權抵押，那時候公司的說明是透過先借給第一產權人，然後第一產權人再把債權分給我們其他的債權。也有聽到這個活動，假設沒辦法還款的時候，他好像會做債權的買賣。」、「（根據方才所述會有原始債權人，然後把債權讓你給你們去投資，借款人還不出錢時就拿他當時提供的抵押品即不動產，會去做拍賣的動作，就你當時理解，倘若真的借款人違約，無法還錢支付利息和本金，不動產進入拍賣程序，拍賣所獲得的價金，是否一定會大於等於所有債權人的債權金額？）那時聽到陳彥儒的說法是如此，他說公司在抵押借出去的金額好像是5成。一般來說，債權拍賣所得到的金額應該會大於你的金額，也就我們這些債權人借出去的錢，應該都拿得回來。他那個時候的說法是，公司在借錢給抵押人的時候的價格是遠低於市價，那表示未來執行拍賣的時候，應該可以比借出去的金額還高。」、「（不動產進入法拍程序，若無人購買時，你的債權要如何受到清償？）這個問題其實在當時也有詢問過，我算是2019年還是2018年的時候做的，以陳彥儒那時候說法是，基本上違約率很低，即便有違約的那一兩個案子都有成功的把金額給還完。」、「（就你的印象所及，陳彥儒介紹你這個投資方案的時候，他有無使用到保證還本、保證獲利的字眼？）我現在沒辦法詳細記得，他沒有講過這八個字，但就當時體感上的認知，我應該是覺得會回來。」、「（倘若真的那些借款人無法去如期去付款的時候，既然是二胎，應該還有一胎的債權人，這個流程怎麼跑？倘若真的發生，應該會是銀行要先去執行他們的抵押權，當時有無討論到這些問題？）有問到，所以他給我的說法是，公司這種例子相對少，每次執行的拍賣都有順利完成還款。這是陳彥儒的說法。」等語（見追戊5第189至198頁）。　⑧證人蔡佩玲於本院審理時證稱：「（〈請求提示A69卷第111 頁〉當時警察問妳投資im.B平台的投資標的是什麼？投資金額多少？投資模式為何？有無保證還本金保證獲利？妳當時有回答警察說，當時的業務陳彥儒告訴我，投資不動產債權有保證還本及獲利，應該是正確，沒有錯的？）是。」、「（所以陳彥儒確實有跟妳這樣說過？）是。」、「（陳彥儒當時跟妳解說投資不動產債權的報酬率時，妳還記得是每月月息還是年息大概是幾％？）年息應該是7至9％。」、「（當時警察有詢問妳說，妳所投資的不動產債權商品其月息及年化報酬率為何？利息多少領一次，如何領取？何時開始無法領？妳回答是說，不動產債權月息是0.75％，年化報酬是9％，利息是每個月都領取一次，妳是一直到去年就是112年4月 10日開始，就沒有辦法領利息，本金是早在109年8 月就已經沒有辦法領回，是否確實如此？）是。」、「（〈請求提示B21卷第95至105頁〉陳彥儒在跟妳解說時，妳剛說有一個P PT是不是大概就是如提示所示？）沒錯。」、「（有關im.B 商品的投資訊息都是來自於陳彥儒跟妳的講解與說明？）是。」等語（見追戊5第232至234頁）。　⑵另被告陳彥儒與相關證人之LINE通訊軟體對話內容略以：　　①陳彥儒與林均融之對話紀錄略以：　　　（106年6月28日）「陳彥儒：我方便問一下你目前薪水大約多少嗎……我有想到一個方式可以幫你增加收入，看你有沒有興趣聽一下」、「林均融：3.5-3.8」、「陳彥儒：我之前有跟你提過我有投資的公司，臺灣金隆公司，重點是這邊的投資收益每年可以有12％，最低10萬就可以做，所以我想幫忙你看看跟銀行搬錢出來投資，作價差，我有銀行信貸的朋友」、「陳彥儒：也就是說假設借個50萬出來」、「陳彥儒：這就是賺中間的價差9％」、「陳彥儒：公司目前應該不會有任何風險」、「陳彥儒：我繳給銀行的利息是3 ％公司這邊領12％直接套利9％」、（107年12月24日）「陳彥儒：債權預發通知，提醒您先實名認證才能至官網認購(star) 【還款即到期】此案借款期限為期6個月，若借款人無展期續約，本金即歸還認購人，續借則順延至借款人還款日，最長期限一年，利息為每月計算。借款人因年齡過大且不動產為持分所有所以短期内無法向金融機構辦理貸款，現因家人急需資金週轉，透過平台媒合以本人所有三筆不動產做第一順位抵押設定向原始債權人陳* * 借貸1500萬元，考量其全部殘值足以擔保借貸金額所以平台同意承作。債權編號：IMB-C000 000(bank)新債權金額：……最高年報酬：12％」、（108年1 月8日）「陳彥儒：待會有1％的🎊債權預發通知 🎊、🔱萬眾矚目動作要快喔~ 🔱【還款即到期】此案借款期限為期6個月，若借款人無展期續約，本金即歸還認購人，續借則順延至借款人還款日，最長期限一年，利息為每月計算。(shiny ) 借款人因不動產為持份所有並且有私人設定所以無法向金融機構申辦貸款，目前透過平台媒合借新還舊以本不動產做第一順位抵押設定向原始債權人宏盛資產管理顧問有限公司呂＊＊借貸20000萬元，分四次撥款本次為第一次撥款5000萬元；評估市價土地每坪約35萬元，考量其殘值足以擔保借貸金額所以平台同意承作。(bank)債權編號：IMB-C 000000 ( bank)新債權金額：5000萬(lightbulb)上架日期：108/ 01/08(clock)上架時間：下午18:30(calculator)期間：【還款即到期】”最高年報酬：12％ …… 歡迎到不動產imB借貸媒合互利平台官網了解債權」等情，有被告陳彥儒與林均融之LINE通訊軟體對話截圖可佐（見追戊3卷第385至399頁）。　②陳彥儒與翁世育之對話紀錄略以：　　　（107年12月25日）「陳彥儒：12％今天一樣秒，沒搶到QQ」、「陳彥儒：資金不能閒著要出去再幫我賺錢」、「陳彥儒：所以持續認購就對了」、「陳彥儒：借款人跟原始債權人做好設定抵押權後，我們才跟原始債權人購買部分債權，這樣才能做XD否則會變吸金」、（108年1月8日）「陳彥儒：" 🎊債權預發通知 🎊🔱萬眾矚目動作要快喔~ 🔱(star)【還款即到期】此案借款期限為期6個月，若借款人無展期續約，本金即歸還認購人，續借則順延至借款人還款日，最長期限一年，利息為每月計算。(shiny) 借款人因不動產為持份所有並且有私人設定所以無法向金融機構申辦貸款，目前透過平台媒合借新還舊以本不動產做第一順位抵押設定向原始債權人宏盛資產管理顧問有限公司呂＊＊借貸20000萬元，分四次撥款本次為第一次撥款5000萬元；評估市價土地每坪約 35萬元，考量其殘值足以擔保借貸金額所以平台同意承作。 ……最高年報酬：12％」、（108年10月22日）「翁世育：假如需要進入清算程序的話orz」、「陳彥儒：對但是公司都會算好殘值，以比較不會有拿不回來的問題」等情，有被告陳彥儒與翁世育之LINE通訊軟體對話截圖可佐（見追戊4第65 至80頁）。　③陳彥儒與涂雅媚之對話紀錄略以：（108年7月7日）「陳彥儒：不動產E化說明：日後認購債權及簽約都會在官網上操作，請盡快完成實名認證喔！……按照我的圖片教學步驟……服務人員欄位請點選樂活陳彥儒……」、（108年7月14日）「陳彥儒：投資最重要的是本金要安全，我最近債權到期回來100w 供參考」、（109年3月3日）「陳彥儒：18：00有2000萬債權釋出」等情，有被告陳彥儒與之LINE通訊軟體對話截圖可佐（見追戊5卷第189至399頁）。　④陳彥儒與紀牧音之對話紀錄略以：　　　（107年8月29日）「陳彥儒：以我而言，信貸100萬繳給銀行1年3％，房貸70萬繳給銀行1年2％然後這170萬我全丟入公司債權每年可套利100萬*(12％-3％)+70 萬 *( 12％-2％）=16 萬，」、（108年3月3日）「陳彥儒：18：00有2000萬債權釋出」、（108年9月6日）「陳彥儒：很榮幸的通知各位小弟從九月開始晉升公司副理之後繼續由小弟為各位服務」、（108年10月29日）「紀牧音：債務人還不起利息的話從那個時間點到房子變賣之前，這中間的時間，債權人拿得到利息嗎？」、「陳彥儒：拿的到」、「陳彥儒：先由imB代墊，合約裡面有寫喔」、「陳彥儒：……imB就能跟銀行協商，請買家先代為墊付第一順位銀行的款項然後銀行就可以塗銷抵押權接著imB就是第二順位，拿到剩餘款項就把本金返還給所有認購人，接著塗銷抵押權把物件過戶給買家」等情，有被告陳彥儒與紀牧音之LINE通訊軟體對話截圖可佐（見追戊4卷第354至382頁）。　⑶依據前開證人所述，被告陳彥儒有向投資人說明im.B平台所銷售之債權投資方案內容，年利率是12％或9％不等，及有保證不動產債權可以兌回本金及領息之表示。被告陳彥儒復以 Line通訊軟體向林均融等人提供債權上架資訊，並詳載投資各債權之利率，被告陳彥儒確有向投資人招攬投資之事實無訛，其自屬向多數人或不特定之人收受款項或吸收資金，而約定或給付與本金顯不相當之利息之情形。　⑷被告陳彥儒雖辯稱自始未跟客戶稱購買不動產債權得保本保息，辯護人復於本院審理中詰問證人時，指出被告陳彥儒均有在對話中告知投資人「針對今天官網發佈的訊息做個說明，im.B媒合的項目越來越多元，目前包含了有以下這些東西 ......作為一個平台媒合的角色，受限於金融法規→網路借貸媒合屬『資訊仲介』性質→業者不得向出借人『提供擔保』或者『承諾保本、保息』」等情，然而，證人翁世育於審理時證稱就上開被告陳彥儒傳送之對話內容並無印象（見追戊5卷第193頁），證人蔡佩玲則證稱「其實我就只單純完全相信，所以我沒有問他」（見追戊5卷第231頁）、證人林均融則證稱「有看到，一樣沒有特別去想太多」（見追戊1卷第445 頁），是被告陳彥儒雖曾傳送上開業者不得向出借人『提供擔保』或者『承諾保本、保息』等文字給投資人，但並非明確詳細解釋，致投資人並未能理解或對此有所印象。而且，被告陳彥儒於其與投資人之對話中，已經在釋放債權訊息中同時明確表示「考量其殘值足以擔保借貸金額所以平台同意承作」、「投資最重要的是本金要安全，我最近債權到期回來 100w供參考」等情，核與證人蔡佩玲等人證述「陳彥儒有說投資不動產債權有保證還本及獲利」等語相符，被告陳彥儒於對話紀錄中傳送之訊息中包裹著「業者不得向出借人『提供擔保』或者『承諾保本、保息』」之訊息，顯僅係欲脫免責任之詞，無從對其作有利之認定。　⑸至辯護人辯稱被告陳彥儒本身亦為臺灣金隆公司之債權購買人，其加入金隆公司之由僅係為自身賺取佣金云云，惟自被告陳彥儒於LINE通訊軟體內轉達發布im.B平台宣傳之投資方案，在說明會以簡報說明等方式招募，且觀之甲38-39卷附表2 ，將招攬人為被告陳彥儒之部分，統計於附表3-1-3，可知被告陳彥儒已實際招攬如附表3-1-3所示之投資款項，累積招募總金額1億餘元，其招攬投資之對象已不限於親友，更擴及於大眾，影響整體金融秩序甚鉅。顯見被告陳彥儒參與之行為，已超逾純投資人本分，而額外就非法吸金之訊息、管道、手法，與實際違法吸金者有所意思之聯絡，並積極主動使力招攬、行銷、宣傳，甚而建議投資人超逾自身經濟能力，以信貸方式借款來投資，並從該吸金業務經營原始設計之利誘制度中獲取投資利得以外之獎金或其他報酬，已逾單純個人投資獲利之意，實與吸金業務主體之人有犯意之聯絡與行為之分擔。又共同實行本案之行為人，只需認知本案臺灣金隆公司推出之方案俱已屬約定或給付與本金顯不相當之利息之情形，仍共同為之即足，被告陳彥儒前揭所辯，均無可取。　⒋被告吳佳靜部分：　　　⑴相關投資人證述如下：　　①證人尤秐蓁於本院審理時證稱：「（吳佳靜有無跟妳介紹im. B不動產債券？）有。」、「（吳佳靜是怎麼跟妳介紹的？）她有跟我講用認證債權方式，然後每個月就會有利息，她有說1年就可以到期就可以拿本金回來。」、「（她有無跟妳介紹不動產債權的合約內容嗎？）她有大概跟我說，但我只記得每個月都有利息，1 年的時候本金就可以拿回來。」、「（〈請求提示A29卷第341頁〉上面的有一個叫尤香云的人是妳嗎？）對，因為我有換過名字，我改過名。」、「（依照妳所稱，妳剛才所認為的保證獲利，指的是契約裡面有約定1 年內會返還本金嗎？）對。」、「（有保證妳投進去的錢一定拿得回來嗎？）對，我的認知是這樣。」、「（吳佳靜當時是主動跟妳介紹im.B這個投資方案嗎？）對，因為我有先問她保險的東西，因為我是家庭主婦，所以也會想要了解一些投資的東西，然後她就有跟我說im.B的投資方案。」、「（她跟妳介紹im.B投資方案時，妳是否記得她當時跟妳說大概合約的期間是多久？每個月大概有幾％利息？）合約是1年，利息大概是8、9％。」、「我自己沒有去算每個月的利息是多少，我大概只知道年利率大概是8％還是9％，因為太久了。」等語（見追戊1卷第397至407頁）。　②證人郭俊良於本院審理時證稱：「（最開始你是透過何種管道或是由何人介紹去投資im.B的商品？）最開始應該說是古賢文先生介紹我認識吳佳靜和陳彥儒，他們介紹我這個東西，我才知道im.B是什麼。」、「（你方稱他們介紹你投資商品，「他們」是否指包含古賢文、吳佳靜和陳彥儒三個人都有向你介紹im.B的投資商品？）沒有，古賢文沒有。」、「（只有吳佳靜和陳彥儒有向你介紹說明im.B的投資商品？）應該說前面古賢文有大概講了一下這類型的東西，但是他並沒有多說的很詳細，後來才由吳佳靜向我大概介紹裡面的內容。」、「（你現在是否還記得吳佳靜一開始是如何向你介紹im.B商品的投資內容，譬如投資報酬率、複合投資等？）已經有點時間，我有點遺忘，但是差不多類似有多少的報酬率可以拿，本金總共多少、報酬率依不同的案件可能會有不同的回收，時間到後那些原本的是可以拿回的。詳細的內容我不是記得很清楚，但是大致上是那些原本投入的是有機會可以拿的回來的。就是投入的本金有機會可以拿的回來。」、「（你現在是否記得吳佳靜當時跟你說的投資報酬率大約多少？）當時一開始的時間點有差不多11％，最高12％左右，後來逐年降到10、9還是7，我忘記確切的數字，後面的金額我有點忘記了，大概都有超過7％。」、「（〈請求提示提示B 18卷第93頁〉……你回答『我一開始接觸債權產品不動產部分的年化報酬率是12％，後來降為9 ％多，企業票貼的部分，年化報酬率約從10％到13％』，當時你投資的前後的狀況報酬率大概如此，是否正確？）是。」、「（吳佳靜和陳彥儒是否有向你說過，你投資的im.B商品絕對不會虧本?）絕對不會虧本這個字眼，我沒有很肯定是不是有真的說出口，但是基本上都可以說是可以拿得回當初投資的部分，但是有沒有真的講到保本這件事情，我不確定。」、「（你現在是否還記得吳佳靜或陳彥儒當時如何向你解說基於何種原因，所以你投資的部分幾乎都可以拿回來？）我比較有深刻的印象的是，因為這個算是有經過律師認證，不動產是可以有書面債權等等等的資料，所以假設最後萬一真的借貸方付不出錢，可以直接把他那一筆不動產做拍賣，再還給我們這些債權人。」等語（見追戊5第173至175頁）。　　⑵依據前開證人所述，被告吳佳靜有向投資人說明im.B平台所銷售之債權投資方案內容，年利率是12％或9％不等，及有保證不動產債權可以兌回本金及領息之表示。再徵之被告吳佳靜分別與證人尤秐蓁及郭俊良之LINE通訊軟體對話內容顯示，被告吳佳靜確實有與證人尤秐蓁及郭俊良相約見面洽談im .B平台投資相關事宜，並傳送有關im.B平台投資訊息（追戊 2卷第7至114頁）。被告吳佳靜在不動產債權（彥儒團隊）之LINE群組自107年3月16日至112年間，亦有就如何提升im. B平台業績有綿延不絕之相關對話討論，包括（108年10月8 日）「吳佳靜：🎊債權預發通知 🎊🔶不動產債權有抵押擔保～第二順位【還款即到期】此案借款期限為期6個月，若借款人無展期續約，本金即歸還認購人，續借則順延至借款人還款日，最長期限一年，利息為每月計算。借款人因不動產有私人設定所以短期內無法向金融機構辦理增貸，現因借新還舊需求，透過平台媒合以本人所有不動產做第二順位抵押設定向原始債權人宏盛資產管理顧問有限公司潘＊＊借貸620 萬元，本抵押品第一順位金融機構抵押設定餘額為800餘萬，經評估市價每坪約36萬元，考量其殘值代償私人設定後仍足以擔保借貸金額所以平台同意承作。……最高年報酬：9％，｜最低認購金額：5 仟元，最高認購限額：無上限🚥認購三步驟🚥☝註冊會員https://reurl.cc/X3MA3✌ 實名認證https ://reurl.cc/5aWRV👌認購債權(實名認證通過方可認購喔!) 」等情，有被告吳佳靜在不動產債權（彥儒團隊）之LINE通訊軟體對話截圖可佐（追戊2卷第155至571頁）。足認被告吳佳靜確有向投資人招攬投資之事實無訛，其自屬向多數人或不特定之人收受款項或吸收資金，而約定或給付與本金顯不相當之利息之情形。　⑶再自被告吳佳靜於LINE通訊軟體內轉達發布im.B平台宣傳之投資方案，且已實際招攬如附表3-1-4所示之投資款項，累積招募總金額2千萬餘元，其招攬投資之對象已不限於親友，更擴及於大眾，影響整體金融秩序甚鉅。顯見被告吳佳靜本案參與之行為，已超逾純投資人本分，而額外就非法吸金之訊息、管道、手法，與實際違法吸金者有所意思之聯絡，並積極主動使力招攬、行銷、宣傳，並從該吸金業務經營原始設計之利誘制度中獲取投資利得以外之獎金或其他報酬，已逾單純個人投資獲利之意，實與吸金業務主體之人有犯意之聯絡與行為之分擔。又共同實行本案之行為人，只需認知本案臺灣金隆公司推出之方案俱已屬約定或給付與本金顯不相當之利息之情形，仍共同為之即足，被告吳佳靜前揭所辯，均無可取。　㈣被告蔡銘達、陳彥儒、吳佳靜及其等辯護人其他辯解不可採信之理由：　⒈關於被告蔡銘達、陳彥儒及吳佳靜之辯護人主張im.B平台債權認購契約中已經載明投資有風險且不保證獲利：　⑴被告蔡銘達、陳彥儒及吳佳靜之辯護人雖均以本案不動產債權認購契約中，有「緣甲乙雙方合意經丙方居間仲介而成立契約，惟因購買債權有其風險，丙方均已告知風險且不保證獲利，乙方明瞭並同意後簽名。」之文字，認為簽署契約之投資人理應認知到投資本案乃有風險云云。然而，證人翁世育就上開條款證稱「沒有特別審閱」；證人林均融證稱「有看過，可能當下沒有想這麼多」（見追戊1卷第444頁）；證人劉家賢證稱「不會特別去記。」（見追戊5卷第28頁）；證人李偉智證稱「我忘記了。」（見追戊5卷第39頁）、；證人蔡佩玲則證稱「我沒有問，但是不保證獲利跟賠本是兩回事……」、「沒有說本金也會賠掉，它上面也沒有這句話。」（見追戊5卷第228頁）。證人涂雅媚雖稱有看過，但其未質疑的原因是因為被告陳彥儒「有轉貼他自己的本金有回來的內容，並告訴我投資最重要的就是本金會回來。」等語（見追戊5卷第97頁）。此外，證人王澤元雖稱其知悉上開契約中所言明的投資風險（見追戊5卷第17頁），但其於本院作證時亦稱「應該說如果物件的有效產值是1000萬的話，他們可能只會估他的有效產值只有800萬，就是說他會避免把產值估的跟市價一樣，到時候會有拍賣不出去的風險。」、「（你印象借款金額有可能是低於八成這樣嗎？）對。」、「（金隆公司是否會先代墊利息？若債務人在付不出利息的時候？）合約內好像有提到代墊這個部分。」等語（見追戊 5卷第22至23頁），證人翁世育亦證稱「時候陳彥儒的說法是，公司財務會評估遠比市價更低的金額借貸出去。」等語（見追戊5卷第198頁），是縱係契約上「購買債權有其風險」之文字，但依據被告陳彥儒向證人解說的內容，im.B平台會計算債務人提供之抵押品殘值，借出之款項遠低於殘值，避免拍賣不出去之風險，豈非意味以債務人提供之抵押品即足擔保本金極高機會可以返還，否則，何以使眾多投資人對此一債權投資趨之若鶩，又豈能令證人甚至以向銀行信貸之方式借款來投資？更何況，本案票貼或是不動產債權線上購買契約書，均係在投資人已經完成選定投資項目、依照指示匯款完成，平台始產生線上契約，契約上開條款根本無法提供投資人在投資當下併予評估投資風險。此外，契約為定型化文字，未事先提供投資人審閱，也並非逐一用印，而是直接使用投資人預先上傳之簽名檔案。則於投資人得以閱覽契約之時，相關投資均已完成，足見契約條款記載「已告知風險」、「不保證獲利」云云，均非投資人事前得以知悉並明瞭，且投資人亦明確證稱對此一條款不清楚，被告等人並未告知等語。從而，上開契約條款之記載尚無從為有利於被告等人之認定。　⑵再者，進一步細譯契約書內容即知，該契約書第2條第1項明載「屆期日將會因提前還款或展期續約而有所異動，如提前還款則視同合約到期，本金將歸還認購人，若借款人展期續約則展延至還款日止，期間最長一年……」，亦即保證歸還認購人本金。另外第2條第2項又明訂「債權持有期間約定應支付乙方之利息如有延遲，應由丙方先行墊付，違約期間起至還款日止若借款人繳息不正常，乙方之利息將由丙方先行墊付」，亦即無論借款人是否有如期繳息，臺灣金隆公司都會支付利息給認購人，亦有保證獲利之意。故臺灣金隆公司對外招攬之不動產債權方案內容確實有保證還本及保證獲利，契約書前揭的記載顯屬規避刑責而設甚明。又不動產債權專案契約書（見甲24卷第301頁），第二條內容明載「一、本認購專案契約之期間……至債權屆期，本金兌回日依乙方開立之本票約定為主，另期間所約定之利息委由乙方代為收取並匯與乙方指定之下列帳戶……」，亦即不動產債權專案認購方案亦有保證還本及保證獲利之約定。被告蔡銘達、陳彥儒及吳佳靜此部分所辯，自無足憑採。　⒉被告蔡銘達、陳彥儒及吳佳靜及辯護人辯稱：im.B平台上所居間之債權並未超過民法所定之年息限制，貸與人所能取得之貸款利息較諸民法所定年息為低，其利率低於通常民間借貸所使用之利率，難認有銀行法第29-1條所定「收受顯不相當之報酬」云云，惟查：　⑴衡量多年來世界各國之社會經濟及社會實況，各國中央銀行等金融主管機基於貨幣政策，而有降息升息之調整，然定存利率不高，使得市場游資氾濫，只需高於金融機構定期存款之利率，即極易吸引資金，此情廣為報章披露，係眾所週知之事實，是以銀行法第29條之1所謂「與本金顯不相當之紅利、利息、股息或其他報酬者」，應參酌當時一般銀行等金融機構關於存款利率之水準，是否有顯著之超額，足使違法吸金行為蔓延滋長，以為判定。而「民間借貸」利率之高低，既係立於私人、或與商業間等「特定人」之間的「借貸」契約，揆諸首揭說明，與上揭銀行法所規範是向「不特定多數人」收受款項或吸收資金之「存款」或「準存款」行為，非能等同視之。又民間借貸行為，著重於借貸雙方、限於特定少數人間之信任關係，尤以借貸利率因有無擔保及個人信用狀況不同，致個案利率水準均有差異，且多是因借款金額較小，以致平均處理成本較高，或是因為信用條件較差、風險成本較高，而未能獲得正式金融體系融通。換言之，借款者若非付出足以彌補處理成本與風險成本之較高利率，即無可能吸引任何資金供給者予以融通的，因此「民間利率」較高，應屬社會經濟關係運作下之正常現象，是以投資報酬之非法吸金行為當不能僅與一般「民間借貸」債務之利息相較，而以後者作為認定是否有前揭「顯不相當」情形之依據。再參照刑法第344條重利罪規範意旨，同係在於「特定人」間發生的借貸行為，並在保護個人在發生「急迫、輕率或無經驗」時，不必面對「顯不相當利率」之不平等契約，遭致財產上損害，則其借貸之利率有無「特殊超額」之情形，始參酌一般「民間借貸」之利率以為判斷。從而，銀行法第29 條之1在立法時，雖如前述有參酌刑法第344條重利罪「顯不相當」之用語，然其意旨應僅在於表明使用「顯不相當」之不確定法律概念，從刑法第344條之立法及司法實務經驗觀之，仍可「適用明確」，應符合罪刑法定主義之要求。但銀行法第29條之1與刑法第344條重利罪之規範意旨並不相同，前者側重於國家金融市場秩序之維護，而重利罪則係專為保護個人財產法益，故在判斷約定或給付之報酬與本金是否「顯不相當」時，其間之準據自然亦有不同（最高法院100年度台上字第524號判決意旨參照）。因此，重利罪係處罰放款之人，且為保護個人財產法益，及民間借貸更係著重於借貸雙方之信任關係，均顯與銀行法規範之目的既殊途有別，當不能持一般「民間借貸」債務之利息或以民法對於最高利率之限制，或以刑法上重利之觀念作為認定是否有違反銀行法「顯不顯當」情形之依據，否則銀行法上開相關規範，勢必形同具文（最高法院103年度台上字第4449號判決意旨參照）。是以，認定是否有銀行法第29條之1「顯不相當報酬」之情形時，縱使約定之利率未逾民法第205條所定之上限，惟其有上所述顯不相當之情，即該當違反銀行法所定「顯不相當」之要件。　⑵本案im.B平台之「不動產債權認購投資方案」及「票貼債權認購投資方案」承諾給予投資人之報酬經換算後高達年利率 6％至13.92％，已高過國內合法金融機構105至112年間公告之 1年期定存利率（0.745％至1.575％）8.05倍至8.83倍之多，較一般市場上合法投資理財商品，其報酬或利息確與本金顯不相當，超出幅度甚鉅，顯已達足使社會大眾難以抗拒而輕忽低估風險之程度，前已敘明。則前開被告及辯護人所辯im .B平台投資利息並未超過民法所定之年息限制，貸與人所能取得之貸款利息較諸民法所定年息為低，非顯不相當利息云云，均殊無可採。　⒊被告陳彥儒、吳佳靜及辯護人雖辯稱：P2P之媒合平台早在國內外行之有年公司原始債權人制度之設計，自被告陳彥儒、吳佳靜角度觀之，本件相關債權媒合行為實無任何違背銀行法之風險及可能云云。惟查：　⑴借貸行為就出借方而言（下稱貸予人），存有債權無法滿足或實現之風險，故一位理性之貸予人，於放貸前必會做相當之風險評估，以決定是否放貸、放貸成數暨利息高低，而借款人之債信、擔保品之價值高低，則為貸予人評估風險以及決定利息高低之主要因素，此為借貸實務運作當然之理，被告等人均為智識正常之成年人，固縱非專業之放貸業者（如當鋪業業者），然對此社會常理，自不能委為不知。　⑵又臺灣金隆公司表面上乍看係提供貸予人與借款人媒合機會之網路平台，然細觀本案投資人（即貸予人）提出之透過金隆公司所簽之合約（或稱投資契約）內容，合約中或隱匿借款人之個人資訊，亦即借款人為何人，投資人根本無法透過平台知悉，另關於擔保品即不動產之資訊，平台則遮隱確切位置，票據借款部分，平台亦不提供發票人之姓名資訊，此等事實不僅有投資人提出之合約在卷可憑外，亦據證人即告訴人涂雅媚證述「債權上面會寫總金額多少，不動產的位置沒有詳細在網站上告訴我們不動產位置在哪裡」等語（見追戊 5卷第107頁），以及未有任何證人能就借款人之資訊詳予證述即明，前案被告許秋霞於偵查中亦供稱：借款人的資料、不動產抵押的地址、設定抵押的文件等，這些東西都看不到，上傳到網站上的資料，一些細部事項會被馬賽克，沒辦法知道土地坐落的地號或建物的門牌號碼，借款人的姓名會在認購完成後顯示在合約上，除了姓名外，沒有其他更多的資訊等語（A23卷第47頁）。是以，臺灣金隆公司將債務人或擔保品去資訊化，且依照債權類型區分利息高低之行為，而非由借款人與貸予人磋商講價利息，臺灣金隆公司所為，已非單純「媒合」，亦顯然於真正借貸關係有間，而係欲以債務人去資訊化、利息統一化之方式，將債權包裝為制式之金融商品，供不特定民眾認購。被告等人辯稱臺灣金隆公司僅係單純提供借款媒合服務的平台云云，為本院所不採。　⑶又本案im.B平台雖自詡為「債權媒合平台」，但卻由業務團隊組成各營業處，轄下隸屬眾多業務人員，並以業績獎金方式鼓勵業務人員招攬不特定民眾投資債權，約定之年利率最高達於13％，使民眾受高額投資報酬率吸引，前仆後繼加入投資，顯已構成銀行法非法吸收資金之行為，業如前述。更何況，本案im.B平台係由「原始債權人」先出資放款給借款人（姑不論絕大部分債權不具真實性），再由im.B平台分割債權為小筆之單位，此亦為被告蔡銘達、陳彥儒及吳佳靜等人所明確知悉，此即非單純撮合、媒介借貸契約之情形。縱使大部分之業務、客服、行政人員不知悉本案債權係由被告曾耀鋒所偽造之假債權，但被告蔡銘達、陳彥儒及吳佳靜等人亦應清楚知悉本案之債權投資，均係由臺灣金隆公司分割債權後提供投資人進行認購，則臺灣金隆公司實已介入並截斷「借款人」與「出借人」間之金流，並掌控「借款人」之身分、個資，要與「P2P平台」係單純居間媒介不同。自不能以目前國內尚存在其他P2P平台，即推認im.B平台不具違法性。更何況，其他P2P平台是否亦有違反銀行法之虞，實與本案im.B平台是否違法無涉，要不能以國內也有其他平台從事債權媒合行為，而脫免其責。　⒋被告陳彥儒、吳佳靜之辯護人辯稱本案契約相關條款，均由臺灣金隆公司所委任之廖克明律師照會查證，被告陳彥儒、吳佳靜顯然難以預見其所為違反銀行法第29條之1之規定云云。惟查：　⑴按除有正當理由而無法避免者外，不得因不知法律而免除刑事責任。但按其情節，得減輕其刑，刑法第16條定有明文，又所謂不知法律，係指對於刑罰法律有所不知，且其行為不含惡性者而言（最高法院36年特覆字第1678號判例參照）。是以，按國家之法律，一經公布施行，國民即有應知及遵守之義務，不得因不知法律而免除刑事責任，否則無知者即可隨心妄為，而知法者反處於不利之地位，洵非法理之平，苟許不知法律者動輒免除其刑事責任，則現代法治國家之法律秩序將因之崩解而蕩然無存，故刑法第16條將「不得因不知法律而免除刑事責任」定為明文。　⑵查銀行收受社會大眾鉅額存款業務，須受銀行法等相關法令之嚴格規範，以確保大眾存款之利益，倘一般公司甚至個人濫以借款、投資等名目而收取多數人之款項並約定給付一定利息，實際上乃經營專屬銀行之收受存款業務，將使銀行法相關法令之規範成為具文，金融秩序勢將紊亂，大眾資金無從保障，故而銀行法第29條第1項、第29條之1分別予以禁止及規範。上述規定屬有關社會投資大眾權益及金融秩序之相關金融法規，具有專業性，一般社會大眾並非金融法規專業人士，固未當然知曉規定之法律名稱、條次及具體內容。然被告等人既參與招攬投資人加入上開認購不動產債權或票貼債權案業務，或參與協助公司上架債權或服務客戶認購債權之業務，屬經營與金融有關之業務，本應對此部分法規詳加瞭解以避免觸法，況衡量多年來世界各國之社會經濟及社會實況，各國中央銀行等金融主管機關多採行寬鬆貨幣政策，頻頻降息，使得市場游資氾濫，只需高於金融機構定期存款之利率，即極易吸引資金，均已論述如上，又自70年代鴻源投資公司案件以降，社會上以高投資報酬率假借投資相關新興產業等名義向大眾吸收資金之案件仍層出不窮，對於不知情之投資人造成損害甚鉅，銀行法因此有相應入罪化之規範，均廣為報章披露，係眾所週知之事實，是非法集資吸金為法律所禁止，已為一般民眾所知悉，被告陳彥儒、吳佳靜等人有投資經驗，即不能以本案有律師照會，即獲免責。　⑶再據投資人與臺灣金隆公司簽訂之上開契約，投資人均可於契約期滿時取回原出資款項，且取回本金前每年尚有6％至13 ％之獲利，屬相當以收受存款名義，向多數人或不特定之人收受款項或吸收資金，而約定給付與本金顯不相當報酬，業如前述。又投資不動產債權或票貼債權若果如臺灣金隆公司所稱之高獲益利潤，被告等人大可秘而不宣，自行投資獲取高利，何以仍須不斷向外吸收資金，將此利益分霑予毫無關係之不特定之人？是被告等人於招募資金之際，當係冀予從投資人之投資中獲取獎金，故難謂其等行為不具可非難性。　⑷此外，本案固有廖克明律師在不動產線上債權購買契約書上「查證照會」（見A78卷第317頁），惟此屬被告等人完成向投資人招攬吸收資金後，始在契約書上蓋用之「東華律師事務所廖克明律師」之印文，旨在確保投資人相信臺灣金隆公司已實際收訖投資資金，且公司允諾依契約條款給付利息及到期返還本金予投資人等權利義務關係，是廖克明律師既從未向被告陳彥儒、吳佳靜等人表示其等替臺灣金隆公司對外招攬投資人認購不動產債權及票貼債權係合法行為，不會構成違反銀行法之非法吸金犯罪等情。更何況，合法性之認定更非以律師之認定為準，司法實務及報章媒體上，律師本身就其業務涉犯刑章之情形亦非少見。則本案債權購買契約上縱有經廖克明律師照會一事，仍不能作為被告等人有正當理由「不知法律」且無法避免之有利證據。　⑸綜上，被告陳彥儒及吳佳靜辯稱因本案債權購買契約上有經律師照會，故其等難以預見其所為違反銀行法第29條之1之規定云云，自屬臨訟卸責之詞，不足採信。　　　　　　　⒌至被告蔡銘達、陳彥儒及吳佳靜辯稱未對投資人保證獲利及保證還本云云，已與證人證述相悖而無足憑採，前已敘及。此外，觀諸銀行法第29條之1規定以借款、收受投資、使加入為股東或其他名義，向多數人或不特定之人收受款項或吸收資金，而約定或給付與本金顯不相當之紅利、利息、股息或其他報酬者，以收受存款論。其立法目的乃以金融服務業務之運作攸關國家金融市場秩序及全體國民之權益，為安定金融市場與保護客戶及投資人權益，特以法律將銀行設定為許可行業，未得許可證照不得營業，並嚴懲地下金融行為。而銀行法第29條之1之規定，乃在禁止行為人另立名目規避銀行法第29條「不得收受存款」之禁止規定，而製造與收受存款相同之風險。違法吸金案件，係以訴求高額獲利，或以虛擬遊戲代幣、虛擬貨幣等，或以高利息與辦講座為名，或以保本保息、保證獲利、投資穩賺不賠等話術，推銷受益契約，隨吸金規模越大，影響社會金融秩序就越重大，故均為該條所欲規範處罰之對象。則有無「保證獲利」僅係行為人使用之其一話術，行為人以各種方式吸引資金，暗示投資可豐厚獲利、以目前加入之投資均有獲得契約利益、自己已經投入上千萬元，絕無問題、如有問題公司會代為求償等族繁不及備載，在在均是為巧立名目規避銀行法第29條「不得收受存款」之禁止規定之行為，投資人亦受本案優厚條件吸引，趨之若鶩而投入金錢。是以，被告蔡銘達、陳彥儒及吳佳靜共同吸收資金之事實已至為明確，其等前開所辯未有「保證獲利、保證還本」云云，實非可採。　　　　　㈤甲38至39卷附表2不動產及票貼債權投資明細表、附表3-1佣金計算之說明：　⑴前案起訴書認定投資人匯入原始債權人帳戶之金額高達90億9 16萬8,900元，暨前案起訴書證據編號第83號業績估算表，依據均為im.B雲端資料整理所得（甲8卷第461、475頁），茲將im.B雲端資料中債權相關資料檔案以附表2-1說明之方式彙整如甲38至39卷附表2，其中不動產債權及票貼債權總額共計83億4,439萬326元，排除已知虛構帳戶之投資金額8 億3,503萬3,248元以及不動產債權到期展延之投資金額5億9 ,309萬8,000元後，實際收受投資款項之投資金額為69億2,0 65萬9,078元。　⑵上開甲38至39卷附表2匯款出處欄位係按原始債權人、投資人帳號末5碼、簽約日及金額欄位核對至投資人匯款出處，核對無誤之匯款紀錄金額共56億8,734萬8,819元，已達附表2 實際收受款項金額之82％，其他匯款紀錄部分，亦多屬金額不足、日期或帳戶不符、資料不完整等原因致無法明確認定，惟依已核對之比例應足認定相關雲端資料確有依實際投資狀況製作。並以原始檔案中記載之招攬人逐筆判斷業務佣金之依據，佣金計算如附表3-1。　㈥被告蔡銘達等人就上述違反銀行法犯行，因而獲取之財物或財產上利益之認定：　⒈按銀行法第125條第1項、第136條之1於107年1月31日修正公布，修正後第125條第1項係就違反專業經營特許業務之犯罪加以處罰，其後段以「其因犯罪獲取之財物或財產上利益達新臺幣1億元以上」（修正前規定為「其犯罪所得達新臺幣1 億元以上」），資為加重處罰條件；至修正後第136條之1規定：「犯本法之罪，犯罪所得屬犯罪行為人或其以外之自然人、法人或非法人團體因刑法第38條之1第2項所列情形取得者，除應發還被害人或得請求損害賠償之人外，沒收之。」，則為不法利得之沒收範圍。無論修正前、後銀行法第125 條第1項後段規定之立法意旨，既在處罰行為人違法吸金之規模，則其所稱「犯罪所得」或「因犯罪獲取之財物或財產上利益」，在解釋上自應包括行為人對外所吸收之全部資金及因犯罪取得之報酬，至於行為人自己投入之資金，或依約返還投資人之本金、利息、紅利等名目之金額自不得扣除，方足以反映非法經營銀行業務之真正規模，而符合該法加重處罰重大犯罪規模之立法目的，此與修正後同法第136條之1 所規定不法利得沒收範圍不同。申言之，銀行法第125條第1 項後段規定，旨在處罰違法吸金規模較高、危害金融秩序影響較大之情形，因此「其因犯罪獲取之財物或財產上利益」之計算，自以行為人對外經辦收受款項、吸收資金或收受存款業務，所收取之全部款項金額或財產上利益為其範圍，方足以反映非法經營銀行業務之真正規模。又銀行法第125條第1項後段規定關於非法經營銀行業務犯罪所得達1億元者加重其刑之規定，揆其立法意旨，既在處罰行為人（包括單獨正犯及共同正犯）違法吸金之規模，則其所稱「犯罪所得」，在解釋上自應以行為人對外所吸收之全部資金為其範圍。而違法經營銀行業務所吸收之資金或存款，依法律及契約約定均須返還被害人，甚至尚應支付高額利息。若計算犯罪所得時，將已返還被害人之本金予以扣除，則其餘額即非原先違法吸金之全部金額，顯然無法反映其違法對外吸金之真正規模。況已返還被害人之本金若予扣除，而將來應返還被害人之本金則不予扣除，理論上亦有矛盾。且若將已返還或將來應返還被害人之本金均予以扣除，有可能發生無犯罪所得之情形，自與立法意旨有悖。從而被害人所投資之本金，不論事後已返還或將來應返還，既均屬行為人違法對外吸收之資金，於計算犯罪所得時，自應計入，而無扣除餘地。又舊投資人於舊投資期間屆至，先領回本金，嗣再以同額本金為新投資，此與舊投資人領回本金後，另有新投資人以同額本金為新投資之情形無異，是該舊投資之本金及同額之新投資之本金，均應計入犯罪所得，以呈現吸金之真正規模。另共同正犯被吸收之資金亦應列入犯罪所得，不應扣除（最高法院107年度台上字第2050號、107年度台上字第4012號、108 年度台上字第434號、107年度台上字第3331號判決意旨參照）。又按銀行法第125條第1項所稱之「犯罪所得」，應係指違法吸收之資金總額而言，不應以事後損益計算之，縱行為人負有依約返還本息之義務，亦不得用以扣抵。況此類型之犯罪，行為人於非法吸收資金時，均以保證獲利定期回收本息之方式為犯罪手段，誘使他人投入資金，若認行為人仍須依契約約定給付本息，即認其無犯罪所得，顯與本條項後段之立法目的相違背（最高法院100年度台上字第1137號判決意旨參照）。　⒉查本案被告蔡銘達等人分別以臺灣金隆公司名義招攬本院卷第38至39卷附表2所示之投資人參與「不動產債權認購投資方案」、「票貼債權認購投資方案」，則被告蔡銘達、丙○○ 、陳彥儒及吳佳靜非法吸金之規模分別如附表3「業績規模」欄編號1至4所示，被告蔡銘達及陳彥儒招攬業績規模均超過1億元，其等本案違法吸金之「因犯罪而獲取之財物或財產上利益」達1億元以上。被告丙○○及吳佳靜招攬業績規模均未達1億元，於本案經認定有罪之違法吸金「因犯罪而獲取之財物或財產上利益」未達1億元以上。　㈦綜上，本件事證明確，被告丙○○之自白，並有上列補強證據可佐，被告蔡銘達、陳彥儒及吳佳靜所辯則不可採，被告等人上揭犯行均堪認定，應依法論科。三、論罪及刑之加減　　㈠銀行法第125條雖於108年4月17日修正公布、同年月19日施行，但本次修正僅係將同條第2項「經營『銀行』間資金移轉帳務清算之金融資訊服務事業，未經主管機關許可，而擅自營業者，依前項規定處罰」，修正為「經營『金融機構』間資金移轉帳務清算之金融資訊服務事業，未經主管機關許可，而擅自營業者，依前項規定處罰」，與本案涉及之罪名及適用法條無關，銀行法第125條第1項之規定並未修正，自亦不生新舊法比較適用問題。　㈡按自然人違反銀行法第29條第1項非銀行不得經營收受存款業務之規定者，係犯銀行法第125條第1項之罪。法人違反上開規定者，處罰其行為負責人，同法第125條第3項定有明文。所規定「處罰其行為負責人」，並非因法人犯罪而轉嫁代罰其負責人，係因其負責人有此行為而予以處罰。倘法人違反銀行法第29條第1項非銀行不得經營收受存款業務之規定，而其負責人有參與決策、執行者，即為「法人之行為負責人」，應該當於銀行法第125條第3項「法人之行為負責人，違反非銀行不得經營收受存款業務之規定」之罪，而不應論以同條第1項「違反非銀行不得經營收受存款業務之規定」之罪，又如不具法人之行為負責人身分，而與法人行為負責人共同實行犯罪之人，則應依刑法第31條第1項規定，論以共同正犯，並得減輕其刑（最高法院103年度台上字第2507號判決意旨）。另所謂「處罰其行為負責人」，係指「處罰有實際行為之法人負責人」。此之「實際行為」，指實際上參與吸收資金之相關決策、業務執行之行為而言，「法人負責人」指公司法第8條第1、2項規定之公司負責人及在執行職務範圍內之實際公司經理人，並不以公司登記資料上登載之負責人、經理人為限（最高法院104年度台上字第2378號判決意旨參照）。　㈢查臺灣金隆公司非銀行，亦未經主管機關許可經營銀行業務，自不得收受存款，亦不得以借款、收受投資、使加入為股東或其他名義，向多數人或不特定之人收受款項或吸收資金，而約定或給付與本金顯不相當之紅利、利息、股息或其他報酬。本案如甲38至39卷附表2所示不動產及票貼方案之投資人分別與臺灣金隆公司簽訂投資契約，是本案係以法人為違法經營收受存款業務之犯罪主體，依銀行法第125條第3項之規定，應處罰其行為負責人。而前案被告曾耀鋒、張淑芬為臺灣金隆公司之負責人，其等自屬違法經營收受準存款犯行之法人行為負責人。　㈣論罪：　⒈核被告蔡銘達、丙○○、陳彥儒及吳佳靜雖不具備法人行為負責人之身分，惟與臺灣金隆公司之行為負責人共同實行非法經營收受準存款業務罪，被告蔡銘達及陳彥儒均係依刑法第 31條第1項前段規定，論以銀行法第125條第3項、第1項後段之與法人之行為負責人共同犯非銀行不得經營收受準存款業務達1億元以上罪；被告丙○○及吳佳靜均係依刑法第31條第1項前段規定，論以銀行法第125條第3項、第1項前段之與法人之行為負責人共同犯非銀行不得經營收受準存款業務未達1億元以上罪。　⒉按刑事法若干犯罪行為態樣，本質上原具有反覆、延續實行之特徵，立法時既予以特別歸類，定為犯罪構成要件之行為要素，則行為人基於同一之犯意，在密切接近之一定時、地持續實行之複數行為，倘依社會通念，於客觀上認為符合一個反覆、延續性之行為觀念者，於刑法評價上，即應僅成立一罪，俾免有重複評價、刑度超過罪責與不法內涵之疑慮，學理上所稱「集合犯」之職業性、營業性或收集性等具有重複特質之犯罪均屬之，例如經營、從事業務、收集、販賣、製造、散佈等行為概念者。而銀行法第125條有關違反同法第29條第1項非銀行不得經營收受存款業務規定之刑罰，係以多數人或不特定之人為吸取存款之犯罪行為為對象，其刑罰本身即含有犯罪行為繼續之特質，在行為人吸金結束前，一切付息、吸金等收受存款營業行為，屬於集合犯實質上一罪關係（最高法院82年度台上字第71 9號判決、103年度台上字第1930號判決參照）。是本件被告蔡銘達、丙○○、陳彥儒及吳佳靜等人共同從事犯罪事實欄所示之非銀行不得經營收受準存款業務之行為，均具有反覆性及延續性，揆諸上揭說明，自均屬集合犯之實質上一罪，均論以一罪。　㈥共同正犯　　被告蔡銘達、丙○○、陳彥儒、吳佳靜與前案被告曾耀鋒、張淑芬、顏妙真、詹皇楷、黃繼億、洪郁璿、洪郁芳、許秋霞、李耀吉、劉舒雁、陳振中、陳正傑、陳宥里、潘志亮、黃翔寓、許峻誠、李寶玉、李凱諠、鄭玉卿、王芊云、江嘉凌及王尤君等人就違反非銀行不得經營收受存款業務之犯行，有犯意聯絡及行為分擔，應論以共同正犯。　㈦起訴效力所及部分：　　檢察官就如前案起訴書附表1所示之投資明細部分予以起訴、追加起訴及移送併辦，然本院按現有卷內事證，認本案實際投資者有如甲38至39卷附表2所示之投資明細，其中未經起訴、追加起訴及移送併辦之各該投資明細部分，因本院認與被告等認定有罪並應予科刑部分，有實質上一罪及想像競合犯之裁判上一罪關係，應為起訴效力所及，本院自得併予審理，於此敘明。　㈧減刑部分：　　⒈被告蔡銘達、丙○○、陳彥儒、吳佳靜依刑法第31條第1項前段之規定，應成立共同正犯之情況，已如前述，然其等並非臺灣金隆公司之負責人，對於該公司經營並無決策權限，其犯罪之支配程度遠低於前案被告曾耀鋒及張淑芬，爰均依刑法第31條第1項但書之規定減輕其刑。　⒉銀行法第125條之4第2項前段規定，犯同法第125條之罪，在偵查中自白，如自動繳交全部犯罪所得者，減輕其刑。所謂在偵查中「自白」，係指被告對於自己犯罪事實之全部或攸關犯罪構成要件之主要部分，在偵查中向有偵（調）查犯罪職權之公務員為坦白供述而言，亦即以所承認之全部或主要犯罪事實，在實體法上已合於犯罪構成要件之形式為已足，不以自承所犯罪名為必要，免失旨在鼓勵犯罪行為人勇於自新之立法良意。且所稱繳交「全部所得財物」，是指繳交行為人自己實際所得財物之全部為已足，不包括其他共同正犯之所得在內（最高法院109年度台上字第1491號判決意旨參照）。惟所謂「自白」，係指對自己之犯罪事實全部（或主要部分）就犯罪構成要件為肯定供述之意。而所謂犯罪事實之構成要件係包含客觀事實及主觀犯意。就違反銀行法第12 5條違法吸收資金犯行之自白，除供承吸收資金之事實外，尚須就其有違法吸收資金之犯意為肯認之供述，若僅係供承有介紹他人參與投資、代為匯款、代付紅利或獎金等客觀事實，尚與自白之要件不符（最高法院111年度台非字第6號判決意旨參照）。經查，被告丙○○固於本院審理中自白犯行，然因被告丙○○於偵查中明確表示否認犯罪（見追4A1卷第77 頁），尚無從認與偵查中自白之要件相符，且並未繳回全部之犯罪所得，自不得依此部分規定減輕其刑。　⒊按犯罪之情狀顯可憫恕，認科以最低度刑仍嫌過重者，得酌量減輕其刑，刑法第59條定有明文。又刑事審判旨在實現刑罰權之分配的正義，故法院對有罪被告之科刑，應符合罪刑相當之原則，使輕重得宜，罰當其罪，以契合社會之法律感情，此所以刑法第57條明定科刑時應審酌一切情狀，尤應注意該條所列10款事項以為科刑輕重之標準，並於同法第59條賦予法院以裁量權，如認犯罪之情狀可憫恕者，得酌量減輕其刑，俾使法院就個案之量刑，能斟酌至當。且考刑法第59 條立法理由：科刑時原即應依第57條規定審酌一切情狀，尤應注意該條各款所列事項，以為量刑標準，本條所謂「犯罪之情狀可憫恕」，自係指裁判者審酌第57條各款所列事項以及其他一切與犯罪有關之情狀之結果，認其犯罪足堪憫恕者而言，即必於審酌一切之犯罪情狀，在客觀上顯然足以引起一般同情，認為縱予宣告法定最低刑度猶嫌過重者，始有其適用（參照最高法院38年台上字第16號、45年台上字第1165 號及51年台上字第899 號判例意旨）。是法院審酌刑法第59 條酌減事由時，仍應依刑法第57條科刑事由通盤考量，若認犯罪情狀確可憫恕，認科以最低度刑仍嫌過重者，即得酌量減輕其刑，二者並非截然可分，不得合併審究。查銀行法第 125條第1項立法緣由及意旨之所以設定較重之法定刑，無非以社會游資氾濫，以驚人高利吸收民間游資之投資公司大幅增加，業務發展甚為迅速，其規模甚至不亞於地區性合作社及中小企業銀行者，投資公司以高利向社會不特定之多數人收受款項或吸收資金，約定返還本金或高利之行為，不僅造成銀行存款之流失，更造成各投資公司於高利率之壓力下，趨於從事投機性活動，經營風險偏高，一旦經濟不景氣或一時之週轉不靈，即有釀成金融風暴之可能，且該投資公司並非銀行，既未依法計繳存款準備金，其資金運用，亦不在銀行法約束之列，如允許一般投資公司向社會大眾收受存款，一旦失敗，甚至惡性倒閉，廣大存款人之利益必難獲得確保，並可能造成社會大眾財產上損失，而衍生諸多社會問題，亦損害國家正常之經濟及資金活動，因重罰之目的在於藉由嚴懲地下投資公司以杜絕銀行法第29條、第29條之1所稱之非銀行不得經營「收受存款」或「準收受存款」業務。審酌：　⑴被告蔡銘達、陳彥儒、吳佳靜分別擔任臺灣金隆公司業務人員，分別對外招攬投資，對於本案非法收受準存款有相當貢獻，迄仍未具悔意，難認其等於適用刑法第31條第1項但書減輕其刑後，有在客觀上仍顯然足以引起一般同情，認為縱予宣告法定最低刑度猶嫌過重之情形，自無依刑法第59條規定酌減其刑之餘地。　⑵另被告丙○○所犯為銀行法第125條第3項、第1項前段之與法人之行為負責人共同犯非銀行不得經營收受準存款業務未達1億元以上罪，其於適用刑法第31條第1項但書減輕其刑後，亦難認有何情輕法重之情事，而無依刑法第59條規定酌減其刑之必要。四、量刑：　　爰以行為人之責任為基礎，審酌被告蔡銘達、丙○○、陳彥儒及吳佳靜分別擔任臺灣金隆公司之業務或客服人員，與前案被告曾耀鋒、張淑芬、顏妙真、詹皇楷、黃繼億、洪郁璿、洪郁芳、許秋霞、李耀吉、劉舒雁、陳振中、陳正傑、陳宥里、潘志亮、黃翔寓、許峻誠、李寶玉、李凱諠、鄭玉卿、王芊云、江嘉凌及王尤君等人，共同以參加科技金融展、舉辦投資說明會等方式，推銷「不動產債權認購投資方案」及「票貼債權認購投資方案」，承諾給予投資人之報酬經換算後高達年利率6％至13％，明顯超高於金融機構放款利率，以此高額報酬吸收資金；本案招攬投資吸收之金額龐大，導致眾多投資人畢生積蓄化為灰燼，或致負債累累，其等所為妨礙金融交易及社會經濟秩序，犯罪情節難謂輕微；併考量：　㈠被告蔡銘達自106年9月間加入臺灣金隆公司擔任業務，無證據證明其於本案違反銀行法犯行具有主導及決策執行地位；審酌其自偵查至本案審理中均否認犯行，未見悔悟之意，亦未尋求告訴人和解，彌補告訴人之損害，犯後態度難認良好；再斟酌被告蔡銘達之業績規模及獲得之佣金如附表3編號1 所示；暨被告蔡銘達於本院審理時自陳學歷為大學畢業，原任職科技業，目前沒有工作，生活經濟靠打零工，須要撫養母親及兩名未成年子女之家庭生活狀況等一切情狀；　㈡被告丙○○於107年11月至109年4月間任職臺灣金隆公司，擔任客服人員，其雖非業務，仍有招攬、推薦投資人認購債權，並可從中獲得績效獎金，然無證據證明其於本案違反銀行法犯行具有主導及決策執行地位，可責性相對較輕；其於本院審理中坦承犯行，復與告訴人甲○○、乙○○達成和解（和解條件及證據出處見附表3-3），堪認其確有悔意，且犯後態度良好；並斟酌被告丙○○任職於臺灣金隆公司期間所獲得如附表3編號2所示之佣金；暨被告丙○○於本院審理時自陳學歷是專科畢業，目前沒有工作，經濟來源仰仗先生，須要撫養父親及公婆之家庭生活狀況等一切情狀；　㈢被告陳彥儒自106年至109年9月間加入臺灣金隆公司擔任業務，無證據證明其於本案違反銀行法犯行具有主導及決策執行地位；審酌其自偵查至本案審理中均否認犯行，未見悔悟之意，犯後態度難認良好；再斟酌被告陳彥儒之業績規模及獲得之佣金如附表3編號3所示；暨斟酌附表3-4所示之告訴人具狀表示諒解被告陳彥儒，惟無證據證明亦被告陳彥儒實際賠償告訴人之損害，及被告陳彥儒於本院審理時自陳學歷為博士班肄業，曾在資策會擔任分析師，也有與工研院合作，目前在中研院兼職，晚上兼職外送，目前與太太同住，須要撫養父親、領有重度殘障手冊之弟弟及年幼女兒之家庭生活狀況等一切情狀；　㈣被告吳佳靜自107年至109年5月間加入臺灣金隆公司擔任業務，無證據證明其於本案違反銀行法犯行具有主導及決策執行地位；審酌其自警詢、偵查至本案審理中均否認犯行，未見悔悟之意，犯後態度難認良好；再斟酌被告吳佳靜之業績規模及獲得之佣金如附表3編號4所示；暨斟酌附表3-4所示之告訴人具狀表示諒解被告吳佳靜，惟無證據證明亦被告吳佳靜實際賠償告訴人之損害，及被告吳佳靜於本院審理時自陳學歷為大學畢業，之前擔任保險業務員，目前沒辦法工作，跟先生及女兒同住，須要撫養父母之家庭生活狀況等一切情狀，分別量處如主文所示之刑。五、緩刑部分：　㈠按法院對於具備緩刑要件之刑事被告，認為以暫不執行刑罰為適當者，得宣告緩刑，為刑法第74條所明定；至於暫不執行刑罰之是否適當，則應由法院就被告之性格、犯罪狀況、有無再犯之虞及能否由於刑罰之宣告而策其自新等一切情形，予以審酌裁量，並不以被害人或告訴人之同意為必要，亦與行為人犯罪情節是否重大，是否坦認犯行並賠償損失，並無絕對必然之關聯性（最高法院98年度台上字第3487號、10 2年度台上字第4161號、104年度台上字第1748號判決參照）。　㈡經查，被告丙○○均未因故意犯罪受有期徒刑以上刑之宣告，有其臺灣高等法院被告前案記錄表附卷可考，茲念其因一時失慮，致罹刑典，審酌被告丙○○係擔任臺灣金隆公司客服人員，需負責環境整理、協助櫃檯收信件、回答來電客戶問題，顯係公司基層員工，且在109年4月間即已離職，尚非違法吸金之倡議或主導者，犯罪情節或主觀惡性俱較輕微；犯後坦承犯行，足認被告丙○○經此偵、審教訓，已能知所警惕，信無再犯之虞。復考量其前述生活狀況，參以緩刑制度設計上搭配有緩刑撤銷事由，倘其於緩刑期間內有再犯他罪或違反緩刑負擔等情形，緩刑宣告將有受撤銷之虞，而此緩刑撤銷之警告效果亦足促使其反省並謹慎行動，況若對被告丙○○施以長期自由刑，對其家庭、生涯有重大影響，刑罰施行之弊可能大於利，應先賦予其等非在監之適當社會處遇，以期能有效回歸社會，是本院綜合上情，認被告丙○○宣告之刑，以暫不執行為適當，爰依刑法第74條第1項第1款規定，對被告丙○○宣告緩刑4年。惟念及其因守法觀念薄弱而觸法，且所犯之罪對金融、社會經濟之危害非輕，實不宜無條件給予緩刑宣告，為警惕其日後審慎行事，避免再犯，及培養正確法律觀念，並斟酌本案除犯罪所得均依法沒收外，被害人亦多有提起民事訴訟請求賠償可能，爰依刑法第74條第2項第5款之規定，命被告丙○○應向指定之政府機關、政府機構、行政法人、社區或其他符合公益目的之機構或團體提供如主文所示時數之義務勞務，以示警惕；再因本院諭知被告緩刑期間上開負擔，爰依刑法第93條第1項第2款規定，併予宣告於緩刑期間付保護管束。六、沒收部分：　㈠刑法沒收新制修正犯罪所得沒收之相關規定，衡其立法目的，係因過往犯罪行為人之犯罪所得，不予宣告沒收，以供被害人求償，但因實際上被害人因現實或各種因素，卻未另行求償，反致行為人因之保有犯罪所得。故而修正後刑法之沒收、追徵不法利得條文，係以杜絕避免行為人保有犯罪所得為預防目的，並達成調整回復財產秩序之作用，乃以「實際合法發還」作為封鎖沒收或追徵之條件。107年1月31日修正公布、同年0月0日生效施行之銀行法第136條之1，雖有創設刑法沒收新制以「實際合法發還」作為封鎖沒收或追徵之條件之例外，仍應從嚴而為法律體系之目的性解釋，以與刑法第38條之1第5項規定揭示之立法價值協調一致。茲查，107 年1月31日修正前銀行法第136條之1特別沒收規定，係將「應發還被害人或得請求損害賠償之人」作為沒收不法利得之除外情形。而修正後銀行法第136條之1因係刑法沒收新制之特別規定，採義務沒收主義，法院並無裁量之權限，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，並應追徵其價額。倘無犯罪所得應發還被害人或得請求損害賠償之人者，且屬犯罪行為人所有，該犯罪所得自仍應依修正後銀行法第136條之1 規定諭知沒收，究不得僅因審理時應發還被害人或得請求損害賠償之人的犯罪所得數額尚屬不明，逕認無需沒收犯罪所得。再者，沒收犯罪所得之本質是一種不當得利之衡平措施，目的在使行為人所造成財產利益的不法流動回歸犯罪發生前之合法狀態，並非在使國庫（司法國庫，下同）終局享有犯罪利得。因此，犯罪被害人之民事請求權，通常優先於國庫利得沒收權，但其優先性仍不排斥刑事法院為沒收或追徵之宣告，此觀被害人得依刑事訴訟法第473條規定提出請求即明。107年1月31日修正公布之銀行法第136條之1規範意旨，亦應同在於避免國庫利得沒收權過度介入被害人之民事求償程序，反而干擾或損害被害人之民事求償機會；其修正意旨當非在使行為人反而因被害人求償程序中之各項變數（如成功的時效抗辯），意外獲得保有犯罪所得之機會；甚或造成刑法沒收新制修正公布前，最為人所詬病之「國家既未宣告沒收，亦未發還被害人，反而由犯罪行為人保有犯罪所得」之荒謬情形再次出現。準此，107年1月31日修正公布之銀行法第136條之1所明定之封鎖沒收或追徵之要件，即「應發還被害人或得請求損害賠償之人」之除外情形，應非僅指被害人現仍存在，或已提出求償即足，而應為目的性限縮解釋，必須被害人或得請求損害賠償之人已請求並且經法院確認其發還數額，或已取得民事執行名義，已得實際發還，且承審法院依現存卷證資料足以認定者，始生封鎖沒收或追徵之效力，而得排斥刑事法院為沒收或追徵之諭知。惟前述情形，時因個案訴訟進行程度而有不同認定，為節省訴訟資源，倘個案中之犯罪所得有無應發還被害人或得請求損害賠償之人之情形未臻明確時（例如：被害人內部關係有待釐清、可能有其他被害人或潛在被害人），為保障被害人或得請求損害賠償之人的財產權益，俾利檢察官日後之沒收執行，法院宣告沒收犯罪所得時，自得依上揭法條文字諭知「除應發還被害人或得請求損害賠償之人外」之條件，以臻完備。　㈡又按刑法第38條之1第1項前段有關犯罪所得沒收之規定，以「屬於犯罪行為人者」，為沒收要件，則於數人共同犯罪時，因共同正犯皆為犯罪行為人，所得屬全體共同正犯，應對各共同正犯諭知沒收，然因犯罪所得之沒收，在於避免被告因犯罪而坐享利得，基於有所得始有沒收之公平原則，故如犯罪所得已經分配，自應僅就各共同正犯分得部分，各別諭知沒收。至共同正犯各成員有無犯罪所得、所得數額，係關於沒收、追繳或追徵標的犯罪所得範圍之認定，因非屬犯罪事實有無之認定，並不適用嚴格證明法則，只須綜合卷證資料，依自由證明程序釋明其合理之依據即足（最高法院107 年度台上字第2542號、104年度台上字第3937號判決意旨參照）。　㈢本案被告蔡銘達等人不法所得金額，需綜合其佣金、報稅所得合併觀察，綜合已和解（附表3-3所示）等部分，沒收金額詳如附表3「應沒收金額欄」所示，茲分述如下：　⒈被告蔡銘達部分：　　被告蔡銘達為業務人員，依照附表3-1-1被告蔡銘達招攬明細以及附表3-1編號1之認定及計算，被告蔡銘達之業績規模為1億6,131萬9,352元、佣金總額為626萬6,724元，扣除自行投資及退回投資人之佣金後，共計為602萬8,095元，即為其本案實際所得。上開犯罪所得，雖未扣案，仍應依銀行法第136條之1、刑法第38條之1第3項規定，於其所犯違反銀行法之項下諭知除應發還被害人或得請求損害賠償之人外，追徵其價額（如附表3編號1）。　⒉被告丙○○部分：　⑴被告丙○○為客服人員，依照附表3-1-2被告丙○○招攬明細以及附表3-1編號2之認定及計算，被告丙○○之業績規模為7,809 萬0,073元、佣金總額為28萬7,768元，扣除自行投資及退回投資人之佣金後，共計28萬6,467元。另被告丙○○107年至10 9年之所得稅申報中，來自臺灣金隆公司及川晟生物科技股份有限公司之所得計103萬9,199元（甲29卷609至612頁）。　⑵客服人員領有底薪，並可因招攬或提供服務給公司分配之客戶而獲得佣金。本院考量薪資部分之所得為其勞動對價，亦為其維持家庭生活之收入來源，如全數予以沒收，恐有過苛之虞，爰依刑法第38條之2規定就薪資所得部分予以酌減3分之2。　⑶故本院估算認定被告丙○○沒收金額為佣金及薪資數（報稅所得減佣金金額認定為其薪資）之三分之一，復扣除和解金額 13萬5,000元，即40萬1,944元【計算式：28萬6,467元＋（10 3萬9,199元－28萬7,768元）*1/3－13萬5,000元】。　⑷上開犯罪所得，雖未扣案，仍應依銀行法第136條之1、刑法第38條之1第3項規定，於其所犯違反銀行法之項下諭知除應發還被害人或得請求損害賠償之人外，追徵其價額（如附表 3編號2）。　　⒊被告陳彥儒部分：　　被告陳彥儒為業務人員，依照附表3-1-3被告陳彥儒招攬明細以及附表3-1編號3之認定及計算，被告陳彥儒之業績規模為1億1,170萬2,500元、佣金總額為555萬3,173元，惟被告陳彥儒106年至109年之所得稅申報中，來自臺灣金隆公司相關企業之所得為997萬3,922元（甲29卷第613至618頁），是被告陳彥儒所得計算基準應以較高之報稅所得為準，並將其退佣部分扣除，始符合實際情況。上開報稅所得扣除被告陳彥儒自行投資及退回投資人之佣金後，共計933萬6,647元，　　為其本案實際所得。上開犯罪所得，雖未扣案，仍應依銀行法第136條之1、刑法第38條之1第3項規定，於其所犯違反銀行法之項下諭知除應發還被害人或得請求損害賠償之人外，追徵其價額（如附表3編號3）。　⒋被告吳佳靜部分：　　被告吳佳靜為業務人員，依照附表3-1-4被告吳佳靜招攬明細以及附表3-1編號4之認定及計算，被告吳佳靜之業績規模為2,711萬3,000元、佣金總額為133萬8,028元，扣除自行投資及退回投資人之佣金後，共計為120萬9,127元，即為其本案實際所得。上開犯罪所得，雖未扣案，仍應依銀行法第13 6條之1、刑法第38條之1第3項規定，於其所犯違反銀行法之項下諭知除應發還被害人或得請求損害賠償之人外，追徵其價額（如附表3編號4）。據上論斷，應依刑事訴訟法第299條第1項前段判決如主文。本案經檢察官蔡沛珊提起公訴，檢察官劉韋宏追加起訴，檢察官王正皓、王鑫健到庭執行職務中　　華　　民　　國　　114 　年　　2 　　月　　27　　日　　　　　　　　　刑事第十九庭　審判長法　官　江俊彥　　　　　　　　　　　　　　　　　　　法　官　楊世賢　　　　　　　　　　　　　　　　　　　法　官　許芳瑜以上正本證明與原本無異。如不服本判決應於收受送達後20日內向本院提出上訴書狀，並應敘述具體理由；其未敘述上訴理由者，應於上訴期間屆滿後20日內向本院補提理由書（均須按他造當事人之人數附繕本）「切勿逕送上級法院」。告訴人或被害人如對於本判決不服者，應具備理由請求檢察官上訴，其上訴期間之計算係以檢察官收受判決正本之日期為準。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　書記官　徐兆欣中　　華　　民　　國　　114 　年　　2 　　月　　27　　日附錄本案論罪科刑法條全文：銀行法第29條除法律另有規定者外，非銀行不得經營收受存款、受託經理信託資金、公眾財產或辦理國內外匯兌業務。違反前項規定者，由主管機關或目的事業主管機關會同司法警察機關取締，並移送法辦；如屬法人組織，其負責人對有關債務，應負連帶清償責任。執行前項任務時，得依法搜索扣押被取締者之會計帳簿及文件，並得拆除其標誌等設施或為其他必要之處置。銀行法第29條之1 以借款、收受投資、使加入為股東或其他名義，向多數人或不特定之人收受款項或吸收資金，而約定或給付與本金顯不相當之紅利、利息、股息或其他報酬者，以收受存款論。銀行法第125條違反第29條第1項規定者，處3年以上10年以下有期徒刑，得併科新臺幣1千萬元以上2億元以下罰金。其因犯罪獲取之財物或財產上利益達新臺幣一億元以上者，處7年以上有期徒刑，得併科新臺幣2千5百萬元以上5億元以下罰金。經營金融機構間資金移轉帳務清算之金融資訊服務事業，未經主管機關許可，而擅自營業者，依前項規定處罰。法人犯前二項之罪者，處罰其行為負責人。附表1 原始債權人帳戶（收受投資款項帳戶）附表1-1 證據出處附表2 不動產及票貼債權投資明細表（因內含總投資明細，慮及投資人隱私及判決篇幅，附於甲38-39卷內）附表3 被告共同為本案犯行之期間犯罪所得及應沒收金額附表3-1 佣金計算附表3-2 團隊招攬金額彙總附表3-3 被告和解情形附表3-4 投資人陳報原諒被告之情形附表3-1-1 蔡銘達招攬明細附表3-1-2 丙○○招攬明細附表3-1-3 陳彥儒招攬明細附表3-1-4 吳佳靜招攬明細前案卷宗代號對照表代號卷宗名稱 A1 112年度偵字第18339號卷一（進行卷） A2 112年度偵字第18339號卷一之一（財產總歸戶） A3 112年度偵字第18339號卷一之二（財產總歸戶） A4 112年度偵字第18339號卷二（進行卷） A5 112年度偵字第18339號卷二之一（土地謄本） A6 112年度偵字第18339號卷二之二（土地謄本） A7 112年度偵字第18339號卷二之三（土地謄本） A8 112年度偵字第18339號卷二之四（土地謄本） A9 112年度偵字第18339號卷二之五（事務官函調資料） A10 112年度偵字第18339號卷二之六（稅務資料） A11 112年度偵字第18339號卷二之七（稅務資料） A12 112年度偵字第18339號卷三（進行卷） A13 112年度偵字第18339號卷四（進行卷） A14 112年度偵字第18339號卷五（進行卷） A15 112年度偵字第18339號卷六（書類） A16 112年度偵字第21401號卷一 A17 112年度偵字第21401號卷二（書類） A18 112年度偵字第21676號卷一 A19 112年度偵字第21676號卷二（書類） A20 112年度偵字第22505號卷一（進行卷） A21 112年度偵字第22505號卷二 A22 112年度偵字第22505號卷三 A23 112年度偵字第22505號卷四 A24 112年度偵字第22505號卷五（書類） A25 112年度偵字第22930號卷一（進行卷） A26 112年度偵字第22930號卷二 A27 112年度偵字第22930號卷三 A28 112年度偵字第22930號卷四 A29 112年度偵字第22930號卷五 A30 112年度偵字第22930號卷六 A31 112年度偵字第22930號卷七 A32 112年度偵字第22930號卷八 A33 112年度偵字第22930號卷九 A34 112年度偵字第22930號卷十 A35 112年度偵字第22930號卷十一（書類） A36 112年度偵字第22935號卷一 A37 112年度偵字第22935號卷二 A38 112年度偵字第22935號卷三 A39 112年度偵字第22935號卷四 A40 112年度偵字第22935號卷五 A41 112年度偵字第24029號卷一 A42 112年度偵字第24029號卷二（書類） A43 112年度偵字第24030號卷一 A44 112年度偵字第24030號卷二（書類） A45 112年度偵字第24031號卷一 A46 112年度偵字第24031號卷二（書類） A47 112年度偵字第24032號卷一 A48 112年度偵字第24032號卷二（書類） A49 112年度偵字第24033號卷一 A50 112年度偵字第24033號卷二（書類） A51 112年度偵字第24034號卷一 A52 112年度偵字第24034號卷二（書類） A53 112年度偵字第24035號卷一 A54 112年度偵字第24035號卷二（書類） A55 112年度偵字第24906號卷一 A56 112年度偵字第24906號卷二（書類） A57 112年度偵字第24907號卷一 A58 112年度偵字第24907號卷二（書類） A59 112年度偵字第24908號卷一 A60 112年度偵字第24908號卷二（書類） A61 112年度偵字第24909號卷一 A62 112年度偵字第24909號卷二（書類） A63 112年度偵字第24910號卷一 A64 112年度偵字第24910號卷二（書類） A65 112年度偵字第24911號卷一 A66 112年度偵字第24911號卷二（書類） A67 112年度偵字第25019號卷一 A68 112年度偵字第25019號卷二 A69 112年度偵字第25019號卷三 A70 112年度偵字第25019號卷四 A71 112年度偵字第25019號卷五 A72 112年度偵字第25019號卷六 A73 112年度偵字第25019號卷七 A74 112年度偵字第25019號卷八（書類） A75 112年度偵字第27492號卷一 A76 112年度偵字第27492號卷二 A77 112年度偵字第27492號卷三 A78 112年度偵字第27492號卷四 A79 112年度偵字第27492號卷五（書類） A80 112年度偵字第29023號卷一 A81 112年度偵字第29023號卷二（書類） A82 112年度偵字第29024號卷一 A83 112年度偵字第29024號卷二（書類） B1 112年度他字第3772號卷一（進行卷） B2 112年度他字第3772號卷二 B3 112年度他字第3772號卷三 B4 112年度他字第3772號卷四 B5 112年度他字第3772號卷五 B6 112年度他字第3772號卷六 B7 112年度他字第3772號卷七 B8 112年度他字第3772號卷八 B9 112年度他字第3772號卷九 B10 112年度他字第3772號卷A（5/4專案卷） B11 112年度他字第3772號卷B（5/4專案卷） B12 112年度他字第3772號卷C（5/4專案卷） B13 112年度他字第3772號卷D（5/4專案卷） B14 112年度他字第3772號卷E（5/4專案卷） B15 112年度他字第3772號卷F（5/4專案卷） B16 112年度他字第3772號卷G（5/4專案卷） B17 112年度他字第3772號卷H（5/4專案卷） B18 112年度他字第4544號卷一 B19 112年度他字第4544號卷二 B20 112年度他字第4544號卷三 B21 112年度他字第4544號卷四 B22 112年度他字第4544號卷五 B23 112年度他字第4544號卷A（進行卷） B24 112年度他字第4544號卷B（專案卷） B25 112年度他字第4544號卷C（專案卷） B26 112年度他字第4693號 B27 112年度他字第5867號 B28 112年度他字第5385號 B29 112年度他字第5618號 B30 112年度他字第4955號 B31 112年度他字第4808號 B32 112年度他字第4710號 B33 112年度他字第4690號 B34 112年度他字第4689號卷一 B35 112年度他字第4689號卷二 B36 112年度他字第5558號卷一 B37 112年度他字第5558號卷二 B38 112年度他字第5558號卷三 B39 112年度他字第4961號卷一 B40 112年度他字第4961號卷二 B41 112年度他字第5803號 B42 新竹地方檢察署112年度他字第1956號卷一 B43 新竹地方檢察署112年度他字第1956號卷二 B44 新竹地方檢察署112年度他字第1956號卷三 B45 新竹地方檢察署112年度他字第1956號卷四 B46 新竹地方檢察署112年度他字第1956號卷五 B47 新竹地方檢察署112年度他字第1956號卷六 B48 新竹地方檢察署112年度他字第1956號卷七 B49 112年度他字第4809號 B50 112年度他字第4837號 B51 112年度他字第5105號 B52 112年度他字第4865號卷一 B53 112年度他字第4865號卷二 B54 112年度他字第4865號卷三 B55 112年度他字第4865號卷四 B56 112年度變價字第3號 B57 112年度變價字第4號 B58 112年度他字第6017號 B59 112年度他字第6018號 B60 新北地方檢察署112年度他字第4211號 B61 桃園地方檢察署111年度他字第8276號 B62 112年度變價字第6號 C1 112年度保全字第74號 C2 112年度限出字第77號 C3 112年度限出字第78號 C4 112年度限出字第79號 C5 112年度限出字第80號 C6 112年度限出字第81號 C7 112年度限出字第82號 C8 112年度限出字第83號 C9 112年度限出字第130號 C10 112年度逕扣字第2號 C11 112年度逕扣字第3號 C12 112年度逕扣字第4號 C13 112年度逕扣字第5號 C14 112年度查扣字第2155號 C15 112年度變價字第2號 C16 112年度聲他字第736號 C17 112年度聲他字第1143號 C18 112年度聲他字第1144號 C19 112年度聲延押字第44號 C20 112年度聲延押字第45號 C21 112年度聲延押字第59號 C22 112年度聲延押字第62號 C23 臺北地方法院112年度急扣字第2號 C24 臺北地方法院112年度急扣字第3號 C25 臺北地方法院112年度急扣字第4號 C26 臺北地方法院112年度急扣字第5號 C27 臺北地方法院112年度偵聲字第140號 C28 臺北地方法院112年度偵聲字第184號 C29 臺北地方法院112年度聲羈字第142號 C30 臺北地方法院112年度聲羈字第146號 C31 112年度查扣字第2156號 C32 112年度查扣字第2511號 C33 112年度查扣字第2990號 C34 112年度查扣字第3313號 C35 臺北地方法院112年度聲扣字第26號 C36 臺北地方法院112年度聲扣字第17號 C37 高等法院112年度抗字第1021號 C38 112年度聲他字第1277號 C39 臺北地方法院112年度聲扣字第15號 C40 臺北地方法院112年度聲羈字第143號 C41 臺北地方法院112年度偵聲字第181號 C42 臺北地方法院112年度聲羈字第145號 C43 臺北地方法院112年度偵聲字第182號 C44 臺北地方法院112年度聲羈字第147號 C45 臺北地方法院112年度偵聲字第183號 C46 臺北地方法院112年度偵聲字第202號 C47 臺北地方法院112年度聲羈字第181號 C48 臺北地方法院112年度偵聲字第210號 C49 高等法院112年度偵抗字第1346號 C50 高等法院112年度偵抗字第918號 C51 臺北地方法院112年度聲羈字第216號 C52 臺北地方法院112年度偵聲字第228號 C53 高等法院112年度偵抗字第1051號 C54 112年度聲扣字第22號（卷一） C55 112年度聲扣字第22號（卷二） C56 112年度聲扣字第22號（卷三） C57 高等法院112年度抗字第1248號 C58 112年度聲扣字第30號 C59 112年度聲扣更一字第2號 C60 112年度聲扣字第18號 C61 112年度聲扣字第18號聲請扣押資料卷 C62 高等法院112年抗字第1094號 C63 最高法院112年度台抗字第1331號 C64 113年度聲字第22號 C65 112年度查扣字第2762號卷 C66 112年度查扣字第3065號卷 C67 高等法院113年度抗字第996號 C68 112年度同扣字第9號 C69 112年度查扣字第3555號 C70 113年度聲他字第355號 C71 113年度聲字第513號 C72 113年度聲字第562號甲1 112金重訴字第42號（卷一）甲2 112金重訴字第42號（卷二）甲3 112金重訴字第42號（卷三）甲4 112金重訴字第42號（卷四）甲5 112金重訴字第42號（卷五）甲6 112金重訴字第42號（卷六）甲7 112金重訴字第42號（卷七）甲8 112金重訴字第42號（卷八）甲9 112金重訴字第42號（卷九）甲10 112金重訴字第42號（卷十）甲11 112金重訴字第42號（卷十一）甲12 112金重訴字第42號（卷十二）甲13 112金重訴字第42號（卷十三）甲14 112金重訴字第42號（卷十四）甲15 112金重訴字第42號（卷十五）甲16 112金重訴字第42號（卷十六）甲17 112金重訴字第42號（卷十七）甲18 112金重訴字第42號（卷十八銀行明細（一））甲19 112金重訴字第42號（卷十九銀行明細（二））甲20 112金重訴字第42號（卷二十銀行明細（三））甲21 112金重訴字第42號（卷二十一第三人沒收卷）甲22 112金重訴字第42號（卷二十二）甲23 112金重訴字第42號（卷二十三）甲24 112金重訴字第42號（卷二十四）甲25 112金重訴字第42號（卷二十五）甲26 112金重訴字第42號（卷二十六）甲27 112金重訴字第42號（卷二十七）甲28 112金重訴字第42號（卷二十八）甲29 112金重訴字第42號（卷二十九）甲30 112金重訴字第42號（卷三十）甲31 112金重訴字第42號（卷三十一）甲32 112金重訴字第42號（卷三十二）甲33 112金重訴字第42號（卷三十三）甲34 112金重訴字第42號（卷三十四）甲35 112金重訴字第42號（卷三十五）甲36 112金重訴字第42號（卷三十六）甲37 112金重訴字第42號（卷三十七）甲38 112金重訴字第42號（卷三十八）甲39 112金重訴字第42號（卷三十九）被害人意見一被害人意見二併辦一代號卷宗名稱併1A1 桃園地方檢察署112年度偵字第43780號併1A2 桃園地方檢察署112年度偵字第44084號併乙1 112金重訴字第42號（併辦一）併辦二代號卷宗名稱併2A1 新北地方檢察署112年度偵字第57775號併2A2 新北地方檢察署112年度偵字第60323號併2A3 新北地方檢察署112年度偵字第60323號（前案資料表）併2A4 新北地方檢察署112年度偵字第57775號（前案資料表）併丙1 112金重訴字第42號（併辦二）併辦三代號卷宗名稱併3A1 新北地方檢察署112年度偵字第66254號併3A2 新北地方檢察署112年度偵字第66254號（前案資料表）併丁1 112金重訴字第42號（併辦三）併辦四代號卷宗名稱併4A1 112年度偵字第24912號併4A2 112年度偵字第29018號併4A3 112年度偵字第29019號併4A4 112年度偵字第29020號併4A5 112年度偵字第29021號併4A6 112年度偵字第29022號併4A7 112年度偵字第30560號併4A8 112年度偵字第30561號併4A9 臺灣臺中地方檢察署112年度偵字第30635號併4A10 臺灣臺中地方檢察署112年度偵字第30644號併4B1 112年度他字第5615號併4B2 112年度他字第5859號併4B3 臺灣新竹地方檢察署112年度他字第1906號併4B4 112年度他字第5877號併4B5 臺灣新竹地方檢察署112年度他字第1912號併4B6 112年度他字第5868號併4B7 112年度他字第5903號併4B8 112年度他字第5876號併4B9 臺灣新竹地方檢察署112年度他字第1905號併戊1 112金重訴字第42號（併辦四）併辦五代號卷宗名稱併5A1 臺灣桃園地方檢察署112年度偵字第53781號併已1 112金重訴字第42號（併辦五）併辦六代號卷宗名稱併6A1 臺灣桃園地方檢察署112年度偵字第48459號（卷一）併6A2 臺灣桃園地方檢察署112年度偵字第48459號（卷二）併6A3 臺灣桃園地方檢察署112年度偵字第46297號併庚1 112金重訴字第42號（併辦六）併辦七代號卷宗名稱併7A1 臺灣桃園地方檢察署112年度偵字第53510號併辛1 112金重訴字第42號（併辦七）併辦八代號卷宗名稱併8A1 臺灣桃園地方檢察署112年度偵字第55676號併壬1 112金重訴字第42號（併辦八）併辦九代號卷宗名稱併9A1 臺灣桃園地方檢察署112年度偵字第59513號併葵1 112金重訴字第42號（併辦九）併辦十代號卷宗名稱併10A1 臺灣新北地方檢察署113年度偵字第1135號併10A2 臺灣新北地方檢察署113年度偵字第1135號前案資料表併子1 112金重訴字第42號（併辦十）併辦十一代號卷宗名稱併11A1 112年度偵字第37427號併11A2 112年度他字第5956號併11A3 112年度偵字第38104號併11A4 112年度他字第6329號併11A5 112年度偵字第40442號併11A6 臺灣桃園地方檢察署112年度偵字第42938號（卷一）併11A7 臺灣桃園地方檢察署112年度偵字第42938號（卷二）併11A8 臺灣桃園地方檢察署112年度偵字第42938號（卷三）併丑1 112金重訴字第42號（併辦十一）併辦十二代號卷宗名稱併12A1 臺灣桃園地方檢察署112年度偵字第134號併12A2 臺灣桃園地方檢察署112年度偵字第145號併寅1 112金重訴字第42號（併辦十二）併辦十三代號卷宗名稱併13A1 臺灣桃園地方檢察署112年度偵字第10365號併卯1 112金重訴字第42號（併辦十三）併辦十四代號卷宗名稱併14A1 112年度偵字第37424號併14A2 112年度偵字第38101號併14A3 112年度偵字第38102號併14A4 112年度偵字第38103號併14A5 112年度他字第7052號併14A6 112年度他字第6430號併14A7 臺灣新竹地方檢察署112年度他字第2020號併14A8 112年度他字第6431號併14A9 臺灣新竹地方檢察署112年度他字第1840號併14A10 112年度他字第6437號併14A11 臺灣新竹地方檢察署112年度他字第2019號併14A12 112年度查扣字第3247號併辰1 112金重訴字第42號（併辦十四）併辦十五代號卷宗名稱併15A1 113年度偵字第15036號併巳1 112金重訴字第42號（併辦十五）併辦十六代號卷宗名稱併16A1 112年度偵字第23340號併16A2 112年度偵字第23399號併16A3 112年度偵字第25685號併16A4 112年度偵字第25792號併16A5 112年度偵字第27526號併16A6 112年度偵字第28255號併16A7 112年度偵字第28256號併16A8 112年度偵字第28984號併16A9 112年度偵字第28985號併午1 112金重訴字第42號（併辦十六）併辦十七代號卷宗名稱併17A1 112年度偵字第37425號併17A2 112年度他字第6112號併17A3 112年度偵字第37426號併17A4 112年度他字第6196號併17A5 113年度偵字第1734號併17A6 112年度他字第7327號併17A7 臺灣桃園地方檢察署112年度他字第3208號併17A8 113年度偵字第1735號併17A9 112年度他字第7328號併17A10 臺灣桃園地方檢察署112年度他字第3554號併17A11 113年度偵字第1736號併17A12 112年度偵字第7329號併17A13 臺灣桃園地方檢察署112年度他字第3757號併17A14 113年度偵字第1737號併17A15 112年度他字第7494號併17A16 臺灣桃園地方檢察署112年度他字第4998號併17A17 113年度偵字第1738號併17A18 112年度他字第7614號併17A19 臺灣桃園地方檢察署112年度他字第3307號併17A20 臺灣桃園地方檢察署112年度保全字第29號併17A21 113年度偵字第1739號併17A22 112年度他字第7615號併17A23 臺灣桃園地方檢察署112年度他字第3369號併未1 112金重訴字第42號（併辦十七）併辦十八代號卷宗名稱併18A1 112年度偵字第46368號併18A2 113年度偵字第2574號併18A3 112年度他字第7629號併18A4 臺灣桃園地方檢察署112年度他字第4363號併18A5 113年度偵字第2575號併18A6 112年度他字第7630號併18A7 臺灣桃圜地方檢察署112年度他字第4364號併18A8 113年度偵字第2687號併18A9 112年度他字第8139號併18A10 臺灣臺南地方檢察署112年度他字第2976號併18A11 113年度偵字第2688號併18A12 112年度他字第7330號併18A13 臺灣桃園地方檢察署112年度他字第4352號併18A14 113年度偵字第2689號併18A15 112年度他字第7493號併18A16 臺灣桃圜地方檢察署112年度他字第4997號併18A17 113年度偵字第2690號併18A18 112年度他字第7495號併18A19 臺灣桃園地方檢察署112年度他字第4999號併18A20 113年度偵字第2691號併18A21 112年度他字第7616號併18A22 臺灣桃園地方檢察署112年度他字第4334號併18A23 113年度偵字第2692號併18A24 112年度他字第7617號併18A25 臺灣桃園地方檢察署112年度他字第4351號併18A26 113年度偵字第2693號併18A27 112年度他字第7618號併18A28 臺灣桃園地方檢察署H2年度他字第4353號併18A29 113年度偵字第2694號併18A30 112年度他字第7619號併18A31 臺灣桃園地方檢察署112年度他字第4354號併18A32 113年度偵字第2695號併18A33 112年度他字第7620號併18A34 臺灣桃園地方檢察署112年度他字第4335號併18A35 113年度偵字第2696號併18A36 112年度他字第7621號併18A37 臺灣桃園地方檢察署112年度他字第4355號併18A38 113年度偵字第2697號併18A39 112年度他字第7622號併18A40 臺灣桃園地方檢察署112年度他字第4356號併18A41 113年度偵字第2698號併18A42 112年度他字第7623號併18A43 臺灣桃園地方檢察署112年度他字第4357號併18A44 113年度偵字第2699號併18A45 112年度他字第7624號併18A46 臺灣桃園地方檢察署112年度他字第4358號併18A47 113年度偵字第2700號併18A48 112年度他字第7625號併18A49 臺灣桃園地方檢察署112年度他字第4359號併18A50 113年度偵字第2701號併18A51 112年度他字第7626號併18A52 臺灣桃園地方檢察署112年度他字第4360號併18A53 113年度偵字第2702號併18A54 112年度他字第7627號併18A55 臺灣桃園地方檢察署112年度他字第4361號併18A56 113年度偵字第2703號併18A57 112年度他字第7628號併18A58 臺灣桃園地方檢察署112年度他字第4362號併申1 112年度金重訴字第42號（併辦十八）併辦十九代號卷宗名稱併19A1 112年度偵字第38100號併19A2 113年度他字第6326號併酉1 112年度金重訴字第42號（併辦十九）併辦二十代號卷宗名稱併20A1 112年度偵字第31937號併20A2 112年度偵字第31938號併20A3 113年度偵字第7396號併20A4 臺灣士林地方檢察署113年度偵字第2822號併20A5 臺灣士林地方檢察署113年度偵字第2822號（前案資料表）併20A6 113年度偵字第11490號併20A7 112年度他字第8366號併20A8 臺灣臺南地方檢察署112年度他字第3489號併20A9 臺灣臺南地方檢察署112年度他字第3724號併20A10 臺灣臺南地方檢察署112年度他字第3725號併戌1 112年度金重訴字第42號（併辦二十）併辦二十一代號卷宗名稱併21A1 113年度偵字第10017號併21A2 112年度他字第7961號併21A3 臺灣高雄地方檢察署112年度他字第4463號卷一併21A4 臺灣高雄地方檢察署112年度他字第4463號卷二併21A5 臺灣高雄地方檢察署112年度他字第4463號卷三併21A6 臺灣高雄地方檢察署112年度他字第4463號卷四併21A7 高雄市政府警察局刑事警察大隊刑案偵查卷宗併21A8 112年度查扣字第610號併21A9 113年度偵字第10018號併21A10 112年度他字第8749號併21A11 臺灣臺中地方檢察署112年度他字第5805號併21A12 113年度偵字第10019號併21A13 112年度他字第8801號併21A14 臺灣臺中地方檢察署112年度他字第3748號併21A15 113年度偵字第10020號併21A16 112年度他字第8802號併21A17 臺灣臺中地方檢察署112年度他字第3982號併21A18 113年度偵字第10021號併21A19 112年度他字第8804號併21A20 臺灣臺中地方檢察署112年度他字第4510號併21A21 113年度偵字第10022號併21A22 112年度他字第8803號併21A23 臺灣臺中地方檢察署112年度他字第4260號併21A24 113年度偵字第10023號併21A25 112年度他字第8805號併21A26 臺灣臺中地方檢察署112年度他字第4511號卷一併21A27 臺灣臺中地方檢察署112年度他字第4511號卷二併21A28 臺灣臺中地方檢察署112年度他字第4511號卷三併亥1 112年度金重訴字第42號（併辦二十一）追加一代號卷宗名稱追1A1 112年度偵字第21676號影卷（同A18卷）追甲1 113金重訴字第6號追加二代號卷宗名稱追2A1 112年度偵字第37427號影卷追2A2 112年度偵字第38104號影卷追2A3 112年度他字第5956號影卷追2A4 112年度他字第6329號影卷追乙1 113金重訴字第9號追二併辦一代號卷宗名稱偵查卷宗同併辦十七追二併1 113金重訴字第9號（併辦一） 113金重訴字第16號代號卷宗名稱追3A1 112年度偵字第38743號（卷一）追3A2 112年度偵字第38743號（卷二）追3A3 112年度偵字第38743號（卷三）追丙1 113金重訴字第16號卷一追丙2 113金重訴字第16號卷二追丙3 113金重訴字第16號卷三 113金重訴字第18號代號卷宗名稱追4A1 112年度偵字第24910號（影卷）追4A2 112年度他字第4809號（影卷）追丁1 113金重訴字第18號卷一追丁2 113金重訴字第18號卷二 113金重訴字第19號代號卷宗名稱追5A1 112年度偵字第22935號卷一（影卷）追5A2 112年度偵字第22935號卷二（影卷）追5A3 112年度偵字第22935號卷三（影卷）追5A4 112年度偵字第22935號卷四（影卷）追5A5 112年度偵字第22935號卷五（影卷）追5A6 112年度偵字第22935號卷六追戊1 113金重訴字第19號卷一追戊2 113金重訴字第19號卷二（對話紀錄一）追戊3 113金重訴字第19號卷三（對話紀錄二）追戊4 113金重訴字第19號卷四（對話紀錄三）追戊5 113金重訴字第19號卷五追戊6 113金重訴字第19號卷六追戊7 113金重訴字第19號卷七

2025-02-27

TPDM-113-金重訴-18-20250227-1

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臺灣高等法院

銀行法等

臺灣高等法院刑事判決 113年度金上訴字第40號上訴人臺灣臺北地方檢察署檢察官上訴人即被告陳炳旭選任辯護人李國煒律師(法扶律師) 上列上訴人因被告違反銀行法案件，不服臺灣臺北地方法院111 年度金訴字第22號，中華民國113年3月29日第一審判決（起訴案號：臺灣臺北地方檢察署110年度偵字第12829號；移送併辦案號：臺灣臺北地方檢察署111年度偵字第23426號），提起上訴，本院判決如下：　　主　文原判決關於陳炳旭之刑及沒收部分，均撤銷。陳炳旭處有期徒刑壹年。緩刑肆年，並應於判決確定後貳年內，向公庫支付新臺幣50萬元。未扣案犯罪所得新臺幣54萬8,882元沒收之，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。　　理　由一、本院審理範圍　　依刑事訴訟法第348條第3項規定，上訴得明示僅就判決之刑、沒收或保安處分一部為之。本案上訴人即檢察官、被告陳炳旭及其辯護人均明示僅就原判決之量刑及沒收部分提起上訴（本院卷第130至131、291頁），是本院審理範圍僅限於刑及沒收部分，並以原判決認定之犯罪事實、所犯法條為審酌依據。二、茲就與量刑有關之減刑事由論述如下：　按刑法第59條規定犯罪之情狀顯可憫恕，認科以最低度刑仍嫌過重者，得酌量減輕其刑，此雖為法院依法得行使裁量事項，然非漫無限制，必須犯罪另有特殊原因、環境與情狀，在客觀上足以引起一般人之同情，認為即予宣告法定低度刑期，猶嫌過重者，始有其適用。是以，為此項裁量減輕其刑時，必須就被告全部犯罪情狀予以審酌，在客觀上是否有足以引起社會上一般人之同情，而可憫恕情形，始謂適法（最高法院88年度台上字第6683號判決意旨可參）。被告於本案行為時，為身心健全之成年人，智識程度及社會經驗均無明顯匱乏之虞，當可期其等守法自重，又審酌其於本案之犯罪情狀，無不得已而為之情由，難認有何在客觀上足以引起一般同情而可憫恕之情，自無再適用刑法第59條遞減其刑之餘地。則被告及其辯護人主張適用刑法第59條，容有未當。　三、撤銷原判決（即原判決關於被告之刑及沒收部分）之理由： (一)原審審理後，就被告所犯共同經營期貨經理事業及其他期貨服務事業罪，量處有期徒刑1年2月，並諭知相關沒收、追徵，固非無見。惟查：⑴被告業與本案投資人羅允薇（附表四編號4所示）達成和解，並已實際給付新臺幣（下同）5萬元（本院卷第309至313頁），原審未及審酌上開情事，致所為量刑及沒收諭知，均有未合。⑵犯罪所得部分：原判決就各投資人之投資期間，疏未考量各投資款之「入金期間」不盡相同，而一律以「2年」計算被告之利潤分配期間（詳後述），顯有不當。綜上，檢察官上訴主張量刑過輕及被告上訴主張適用刑法第59條減刑規定，固為無理由（如上所述）；然被告上訴指摘原判決量刑及沒收不當，非無理由，自應由本院將原判決關於被告之刑及沒收部分撤銷改判。 (二)爰以行為人之責任為基礎，審酌被告未經主管機關金管會許可，不得經營期貨經理事業及其他期貨服務事業，仍為本案犯行，危害期貨交易市場秩序，並妨害主管機關金融監理政策之執行，所為有不該。惟考量被告前無任何經法院論罪科刑之前科紀錄，有本院被告前案紀錄表可參，素行尚佳；兼衡被告犯後坦承犯行，且與部分投資人達成和解及賠償（本院卷第309至313頁），復審酌被告於本案犯行之分工角色、期間、招攬客戶數量與所獲取之犯罪所得（尚未繳回全部犯罪所得，詳後述）、犯罪動機、目的、手段，暨被告所自承五專畢業、離婚、目前無業、無須扶養親屬等一切情狀（本院卷第301頁），量處如主文第2項所示之刑。 (三)緩刑之宣告　被告前未曾因故意犯罪受有期徒刑以上刑之宣告，有本院被告前案紀錄表附卷可參，其因一時失慮，致罹刑章，且犯後坦承犯行，並與部分投資人達成和解，堪認被告經此偵審程序及刑之宣告，應知所警惕而無再犯之虞，且考量被告前述生活狀況，是倘令入監服刑，恐未收教化之效，先受與社會隔絕之害，基此本院認被告經此偵、審程序及科刑宣告之教訓後，當能知所警惕，其宣告之刑以暫不執行為適當，爰依刑法第74條第1項第1款規定諭知緩刑4年。另為促使被告日後更加重視法規範秩序、強化法治觀念，敦促其確實惕勵改過，認應課予一定條件之緩刑負擔，令其能從中深切記取教訓，並督促時時警惕，爰併依刑法第74條第2項第4款之規定，命於本判決確定後2年內，向國庫支付如主文所示之金額，以期符合本件緩刑目的。　　 (四)沒收之說明： 1、按犯罪所得之沒收，倘與犯罪構成要件事實之認定無涉，即不適用嚴格證明法則；且於該所得及追徵之範圍與價額，認定顯有困難時，依刑法第38條之2第1項前段規定，得以估算認定之。而估算程序既以自由證明為已足，且估算認定之範圍與價額，僅需達到大致相信之過半心證即可，非如犯罪事實，需達到無合理懷疑之確信心證。是以，法院依據卷內資料，認定估算基礎之連結事實，並採用合適之估算方法，進行合理之推估，及於理由記明所憑，即不能遽指為違法（最高法院113年度台上字第1128號判決意旨參照）。　　　　 2、本案係透過馬來西亞籍男子TANKANGSHEN（中文譯名：陳康嵊，經檢察官通緝中）來臺推薦未經我國主管機關許可之「米得（MIDASAMA，網址為：www.midasama.com）」之外匯保證金網路交易平台（下稱「米得平台」），招攬不特定人加入該平台成為會員後，從事期貨交易投資，並要求投資人將投資款項匯至指定之境外金融帳戶。惟本案僅有共同被告及證人之供（證）述、對話紀錄翻拍照片、被告及共同被告國內相關帳戶、部分水單等證據，尚無相關帳冊扣案，復無從透過上開國內帳戶匯款資料進行完整比對，其認定顯有困難，自應由本院進行估算如下：　　 (1)證人即共同正犯柯修維供稱：米得平台制度內有獲利分紅，投資人分70％，平台及操盤手分30％，後者30％中，其中一半歸屬平台及操盤手，另一半作為市場獎金，只要有介紹投資人，有下線就會有，「鑽石」以上的會員才有適用市場獎金獲利分紅的制度，成為鑽石會員之前，我介紹下線只有獲得交易的手續費退佣，就是我自己的跟單交易要給DAWEDA的手續費，會有一定比例退佣給我，即每次我的帳戶操作時，所產生的手續費都會退一定比例給我；後來我成為鑽石會員後，有獲利分紅的制度，就是下線每個月獲利多少，我可以從中獲取一定比例的分潤，成為鑽石的隔月開始，就可以獲得分潤，分潤的比例是平台有規則等語（A3卷第293至297頁； C1卷第75至81頁、第107至108頁）。 (2)依柯修維110年11月26日陳報狀記載：「米得平台聲稱之分潤比例悉述如下：(一）倘投資有獲利者，投資人可自獲利分配百分之七十，剩餘百分之三十再由米得平台與該平台之操盤手分得其中之百分之五十，該部分其餘之百分之五十方則作為市場獎金」、「…米得平台之投資獲利平均每月約為5 ％…」等節，此有陳報狀1份在卷可佐（C1卷第144頁）。 (3)參以被告就每月獲利率為5％、米得平台分潤率為30％、市場（即）所有上線分潤率為50％、擁有4層下線之鑽石會員分潤率為50％一節均不爭執，經被告及同案被告陳昭良於原審準備程序供述在卷（甲1卷第100頁、第148至149頁）。 (4)依柯修維上開陳報狀記載：「米得平台聲稱之分潤比例悉述如下：(二）市場獎金之分潤須視鑽石之層級數量決定可獲得之分潤比例，若有一層可分得百分之五，兩層可分得百分之十五，三層可分得百分之三十，四層可分得百分之五十」等節（C1卷第144頁）。是依上開標準，估算被告與參與本案犯行期間之分潤率為25％（計算方式為：〈5％+15％+30％+50％〉/4＝25%）。 (5)綜上各情，可認被告本案所取得之犯罪所得，係以其下線投資人之總投資金額之5％，估算「每月」獲利金額，再就獲利金額之3.75％（即30％×50％×25％＝3.75%），估算被告每月分潤金額，再以上開金額與其下線投資人投資期間（即利潤分配期間，詳附表五「F欄」所示）相乘，即可就此估算被告於本案犯行期間之犯罪所得（詳附表五「G欄」所示）。 2、被告犯罪所得計算如下： (1)被告之下線投資人於107年1月至108年12月間，共計投資金額為2,687萬7,215元（即附表二、三、四總計金額）一節，此有附表二、三、四「證據欄」所示之供述證據及非供述證據在卷可佐。又各投資款之「入金期間」不盡相同，理應依各入金期間計算被告之利潤分配期間（詳附表五「F欄」所示），是依上開計算方式，估算被告於本案犯行期間之犯罪所得為54萬8,882元（詳如附表五「F欄」所示）。 (2)按犯罪所得已實際合法發還被害人者，不予宣告沒收或追徵，刑法第38條之1第5項定有明文。被告於本院審理期間提出其與附表四編號4之投資人羅允薇，業以5萬元達成和解，並給付完畢，有轉帳及LINE紀錄在卷可佐（本院卷第309至313 頁），爰依上開規定，被告已給付被害人之5萬元不予沒收或追徵，則被告應沒收犯罪所得為49萬8,882元（詳如附表五「F欄」所示），爰依刑法第38條之1第1項前段、第3項規定，諭知沒收之，並於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。據上論斷，應依刑事訴訟法第369條第1項前段、第364條、第299 條第1項前段，判決如主文。本案經檢察官陳彥章到庭執行職務。中　　華　　民　　國　　114 　年　　2　月　　27　　日　　　　　　　　刑事第二十四庭　審判長法　官宋松璟　　　　　　　　　　　　　　　　　　　法　官鄭昱仁　　　　　　　　　　　　　　　　　　　法　官姜麗君以上正本證明與原本無異。如不服本判決，應於收受送達後20日內向本院提出上訴書狀，其未敘述上訴之理由者並得於提起上訴後20日內向本院補提理由書（均須按他造當事人之人數附繕本）「切勿逕送上級法院」。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　書記官巫佳蒨中　　華　　民　　國　　114 　年　　2 　　月　　27　　日附錄本案論罪科刑法條全文：期貨交易法第112條違反第106條、第107條，或第108條第1項之規定者，處3年以上1 0年以下有期徒刑，得併科新臺幣1千萬元以上2億元以下罰金。犯前項之罪，於犯罪後自首，如自動繳交全部犯罪所得者，減輕或免除其刑；並因而查獲其他正犯或共犯者，免除其刑。犯第1項之罪，在偵查中自白，如自動繳交全部犯罪所得者，減輕其刑；並因而查獲其他正犯或共犯者，減輕其刑至二分之一。犯第1項之罪，其因犯罪獲致財物或財產上利益超過罰金最高額時，得於所得利益之範圍內加重罰金。有下列情事之一者，處7年以下有期徒刑，得併科新臺幣3百萬元以下罰金：一、未經許可，擅自經營期貨交易所或期貨交易所業務。二、未經許可，擅自經營期貨結算機構。三、違反第56條第1項之規定。四、未經許可，擅自經營槓桿交易商。五、未經許可，擅自經營期貨信託事業、期貨經理事業、期貨顧問事業或其他期貨服務事業。六、期貨信託事業違反第84條第1項規定募集期貨信託基金。　附件：原判決（卷宗代碼對照表）：代號案號 A卷（起訴及併案偵查卷） A1 109年度他字第848號 A2 109年度偵字第14986號 A3 109年度偵續字第483號 A4 110年度偵字第12829號 A5 111年度偵字第23426號 B卷（強制處分卷） B1 111年度查扣字第2516號 C卷(調閱卷) C1 110年度金訴字第21號 C2 110年度金訴字第21號(證人卷) C3 111年度上字第79號 C4 111年度金上訴字第18號甲卷（本院卷）甲1 111年度金訴字第22號乙卷(併辦卷) 乙1 併案111年度金訴字第22號　　附表目錄：附表一（原判決附表一、起訴書附表二）：附表二：陳炳旭中信銀行000000000000帳戶收取米得平台投資　　　　　人資金明細表(原判決附表三、起訴書附表四) 附表三：陳炳旭王道銀行00000000000000帳戶收取米得平台投　　　　　資人資金明細表(原判決附表四、起訴書附表五) 附表四：併辦部分(原判決附表六、併辦意書附表編號2至編號1 　　　　　1) 附表五：犯罪所得計算說明

2025-02-27

TPHM-113-金上訴-40-20250227-1

金訴緝

臺灣新北地方法院

銀行法

臺灣新北地方法院刑事裁定 113年度金訴緝字第19號公訴人臺灣新北地方檢察署檢察官被告岳珊珊選任辯護人趙元昊律師簡靖軒律師上列被告因違反銀行法案件，本院於民國113年5月29日所為之判決原本及其正本，茲發現有誤，應裁定更正如下：　　主　文原判決之原本及其正本應更正如本裁定附表所示。　　理　由一、按裁判如有誤寫、誤算或其他類此之顯然錯誤或其正本與原本不符，而於全案情節與裁判本旨無影響者，法院得依聲請或依職權以裁定更正，刑事訴訟法第227之1條第1項定有明文。二、本件原判決之原本及其正本有如附表所示之誤載之處，惟不影響於全案情節與判決本旨，爰更正為如主文所示。三、依刑事訴訟法第220條，裁定如主文。中　　華　　民　　國　　114 　年　　2 　　月　　27　　日　　　　　　　　　刑事第十八庭　審判長法　官　詹蕙嘉　　　　　　　　　　　　　　　　　　　法　官　施元明　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　法　官　施函妤上列正本證明與原本無異。如不服本裁定，應於裁定送達後10日內向本院提出抗告狀。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　書記官　謝昀真中　　華　　民　　國　　114 　年　　2 　　月　　27　　日附表：編號欄位原記載內容更正後內容 1 事實欄第2頁第7行人民幣新臺幣 2 理由欄第6頁第2行人民幣新臺幣 3 附表一第32頁第1行「合計」欄 1,399,287元 11,610,175元

2025-02-27

PCDM-113-金訴緝-19-20250227-2

金重訴

臺灣橋頭地方法院

違反銀行法等

臺灣橋頭地方法院刑事判決　 111年度金重訴字第1號公訴人臺灣橋頭地方檢察署檢察官被告王俊雄選任辯護人鄭曉東律師、魏緒孟律師被告張翠娟選任辯護人陳惠菊律師被告林敬典選任辯護人周章欽律師、黃宣喻律師、林仲豪律師被告許惠梅選任辯護人江雍正律師、蕭乙萱律師、唐小菁律師被告洪珮晴選任辯護人李育禹律師、曾靖雯律師上列被告因違反銀行法等案件，經檢察官提起公訴（111年度偵字第9895號、第12178號、第16644號、第16737號）及移送併辦（臺灣橋頭地方檢察署111年度偵字第18635號、第18679號；臺灣臺南地方檢察署110年度偵字第22345號、111年度偵字第4839 號、第18082號、第18083號），本院判決如下：　　主　文一、甲○○犯附表1編號1至16「所犯罪名」欄所示之罪，處各該編號「宣告刑及沒收」欄所示之刑及沒收。所處宣告刑部分，應執行有期徒刑12年4月，併科罰金新臺幣8萬元，罰金如易服勞役，以新臺幣1000元折算1日。二、丁○○犯附表1編號1至13「所犯罪名」欄所示之罪，處各該編號「宣告刑及沒收」欄所示之刑。所處宣告刑部分，應執行有期徒刑6年10月。三、乙○○犯附表1編號1至13「所犯罪名」欄所示之罪，處各該編號「宣告刑及沒收」欄所示之刑。所處宣告刑部分，應執行有期徒刑2年。緩刑5年，並應履行附表2編號2至7、9至10、 12至13「乙○○緩刑條件」欄所示之條款。四、戊○○犯附表1編號1至13「所犯罪名」欄所示之罪，處各該編號「宣告刑及沒收」欄所示之刑。所處得易服社會勞動之宣告刑部分，應執行有期徒刑7月；所處不得易服社會勞動之宣告刑部分，應執行有期徒刑1年2月。均緩刑4年，並應履行附表2編號7、13「戊○○緩刑條件」欄所示之條款。五、丙○○犯附表1編號1至13「所犯罪名」欄所示之罪，處各該編號「宣告刑及沒收」欄所示之刑。所處得易服社會勞動之宣告刑部分，應執行有期徒刑7月；所處不得易服社會勞動之宣告刑部分，應執行有期徒刑1年4月。均緩刑4年，並應履行附表2編號2、4至7、9至10、12至13「丙○○緩刑條件」欄所示之條款，及應向指定之政府機關、政府機構、行政法人、社區或其他符合公益目的之機構或團體，提供240小時之義務勞務。緩刑期間付保護管束。　　扣案之iPhone行動電話1具（含0000000000門號SIM卡1枚）沒收。六、甲○○、丁○○其餘被訴部分，均無罪。　　　事實及理由甲、有罪部分壹、犯罪事實：一、甲○○為仙宗興業股份有限公司（下稱仙宗公司，公司登記地址為臺南市○○區○○里○○000○0號1樓）的董事長兼總經理，負責綜理公司一切事務，為商業會計法所稱之商業負責人；丁○ ○則是甲○○的配偶，並擔任仙宗公司財務主管（財務部副總），負責綜理公司財務事宜，洪珮晴為仙宗公司會計人員，負責辦理仙宗公司存提款及其他會計業務，分別為商業會計法所稱之主辦、經辦會計人員。乙○○為仙宗公司往來廠商振任企業股份有限公司（下稱振任公司，公司登記地址為臺南市 ○○區○○路○段000號3樓）的董事長，負責綜理公司一切事務，為商業會計法所稱之商業負責人，戊○○則為振任公司會計人員，負責辦理振任公司記帳、出入帳等業務，為商業會計法所稱之經辦會計人員。甲○○、丁○○、洪珮晴、乙○○及戊○○均明知仙宗公司向振任公司訂購盤元之交易，其實際購買數量、交易金額遠低於附件一附表B所示買賣合約的記載，另甲○ ○、丁○○、洪珮晴、乙○○及戊○○也都知道不得持同份買賣合約向不同銀行重複申請開發信用狀，卻因仙宗公司營運資金調度不易，且仙宗公司先前向振任公司借貸的款項遲遲未能清償，為使仙宗公司取得可供運用的資金（部分用以償還振任公司），甲○○、丁○○、洪珮晴、乙○○及戊○○竟共同意圖為第三人（即仙宗公司）不法之所有，基於向銀行詐欺取財、行使業務上登載不實文書、填製不實會計憑證的犯意聯絡，經甲○○向乙○○商議後，利用仙宗公司向附件一附表A所示凱基商業銀行股份有限公司（下稱凱基銀行）、中國信託商業銀行股份有限公司（下稱中信商銀）、上海商業儲蓄銀行股份有限公司（下稱上海商銀）、台中商業銀行股份有限公司（下稱台中商銀）、玉山商業銀行股份有限公司（下稱玉山銀行）、國泰世華商業銀行股份有限公司（下稱國泰世華銀行）、彰化商業銀行股份有限公司（下稱彰化銀行）、永豐商業銀行股份有限公司（下稱永豐銀行）、板信商業銀行股份有限公司（下稱板信銀行）、臺灣銀行股份有限公司（下稱臺灣銀行）、第一商業銀行股份有限公司（下稱第一銀行）、台新國際商業銀行股份有限公司（下稱台新銀行）、臺灣土地銀行股份有限公司（下稱土地銀行）等銀行申請取得信用額度的機會，由甲○○、丁○○指示洪珮晴，分別於附件一附表 B編號1至4所載的時間，製作各該編號所示內容不實的盤元買賣合約，再交給已經獲得乙○○指示的戊○○，在該等買賣合約上蓋印振任公司的大、小印，之後丙○○即送交丁○○蓋印仙宗公司的大、小印，完成該業務上登載不實事項的文書後，丁○○即向附件一附表A編號1至13所示銀行，表示要以仙宗公司的信用額度申請開發信用狀，之後再由丙○○持上述登載不實的盤元買賣合約，分別於附件一附表A編號1至13所示時間，向各該編號所示銀行，申請開發受益人為振任公司的信用狀。受理申請的各該銀行承辦人員，因上述內容不實的盤元買賣合約，及各銀行間無法查知同一合約有無在其他金融機構重複申請開發信用狀的資訊落差，故而誤認仙宗公司與振任公司間確有從事上述合約所記載的交易，且無重複申請開發信用狀的情形，因而陷於錯誤，同意仙宗公司的申請而開發信用狀。之後由乙○○指示戊○○配合仙宗公司的需求，經與丙 ○○聯繫後，開立買受人為仙宗公司、銷售內容虛偽不實的統一發票（屬原始會計憑證），再持該等統一發票辦理押匯，上述銀行承辦人員因而撥款至振任公司所指定的帳戶（各次申請開發信用狀、押匯時所持用的不實合約、統一發票及各銀行所核准、撥付的金額，均詳如附件一附表A所載），其中附件一附表A編號3、5、6、10、11所示銀行，其接續交付的款項合計均達新臺幣（下同）1億元以上，而足生損害於各該銀行（含其存款人）及金融秩序（甲○○、丁○○、洪珮晴、乙○○及戊○○以前述方式使銀行開發信用狀並為撥款的行為，為論述方便，以下均稱為「詐貸」）。甲○○、丁○○、洪珮晴、乙○○及戊○○所共同詐貸的上述款項，部分用以償還仙宗公司向振任公司的借款，部分用以支付仙宗公司實際向振任公司購買盤元的價款（1億8147萬5027元），其餘款項則由戊○○匯至丁○○指定帳戶，供作仙宗公司營運使用（多數均用以清償時間發生在前之上述信用狀貸款，本件詐貸總額及未清償總額，詳如附件一附表A所載）。又甲○○、丁○○、洪珮晴、乙○○及戊○○，為使仙宗公司、振任公司的帳目與實際交易情形相符，並避免振任公司溢繳營業稅，故承前述填製不實會計憑證的犯意聯絡，由甲○○、丁○○指示洪珮晴以仙宗公司名義，開立退貨內容虛偽不實之營業人銷貨退回進貨退出貨折讓證明單（下稱折讓證明單）給振任公司（情形詳如附件一附表A所載）。　　二、甲○○因仙宗公司的營運資金調度困難，竟意圖為第三人（即仙宗公司）不法之所有，基於詐欺取財的犯罪故意，於民國1 10年8月16日，明知仙宗公司並無1380公噸的線材可立即於同年月31日前出貨完畢，卻仍向鉑川有限公司（下稱鉑川公司）實際負責人辛○○謊稱：仙宗公司有1380公噸的線材可供販售，並可於110年8月31日前出貨完畢，導致辛○○陷於錯誤，因而以鉑川公司名義與仙宗公司簽訂買賣合約書，約定由鉑川公司以每公噸2萬9200元（未稅價）的代價，向仙宗公司購買1380公噸的成品線（未稅總價4029萬6000元），而價款部分，則於出貨完成後進行結算，並由鉑川公司以申請銀行開發受益人為仙宗公司之信用狀的方式為給付。於簽約後不久的同年8月間某日，甲○○在仙宗公司尚未出貨的狀況下，即要求辛○○先以信用狀給付價款，且表示為擔保仙宗公司確能依約出貨，願意開立同額支票作為擔保，辛○○因陷於錯誤而允諾，遂以鉑川公司名義向第一銀行鳳山分行申請開發信用狀，並由該行於110年8月26日開發受益人為仙宗公司，金額分別為3900萬元、300萬元的國內不可撤銷信用狀2張，並於仙宗公司辦理押匯後，撥款4200萬元至仙宗公司指定的帳戶；仙宗公司則開立票載發票日均為110年9月3日、金額均為2100萬元的支票共2張給鉑川公司作為擔保。之後仙宗公司並未依約交貨，且經鉑川公司提示仙宗公司開立的上述 2張支票，亦遭退票，辛○○方發覺受騙。三、甲○○知道具有殺傷力的非制式手槍及具有殺傷力的子彈，都是屬於管制物品，沒有經過中央主管機關的許可，不能夠擅自持有，卻仍分別於：　㈠100、101年間某日，因楊清田（已於102年4月29日死亡，綽號「海岸兄」）要向甲○○借款，故提議將其附表3編號1、2 所示槍枝、子彈交給甲○○作為擔保，甲○○因而基於非法持有具殺傷力的非制式手槍及具殺傷力子彈的犯罪故意，同意楊清田的提議，並前往臺南市佳里區子龍廟附近的1間工寮，向不知情而受楊清田委託的黃益祥，拿取附表3編號1、2所示槍枝、子彈，而未經許可持有具殺傷力的非制式手搶1把及具殺傷力的子彈10顆，直至111年6月27日為警查獲。㈡107、108年間某日，因仙宗公司員工王清江要向甲○○借款，故提議將其附表3編號3至5所示槍枝、子彈交給甲○○作為擔保，甲○○因而基於非法持有具殺傷力的非制式手槍及具殺傷力子彈的犯罪故意，同意王清江的提議，並前往王清江位於臺南市新營區的住處，向王清江拿取附表3編號3至5所示槍枝、子彈，而未經許可持有具殺傷力的非制式手搶2把及子彈32顆，直至111年6月27日為警查獲。㈢之後警方人員於111年6月27日上午8點30分，持搜索票至甲○○ 位於臺南市○○區○○○路000號18樓之3的居所搜索，當場扣得附表3編號1至5所示槍枝、子彈，因而查獲。貳、證據能力：本件作為證據使用的相關審判外陳述，檢察官、被告甲○○、丁○○、乙○○、戊○○、丙○○（以下同時提及其5人時，均簡稱被告5人）及其等辯護人，在本院審判程序中都同意有證據能力（院七卷第67頁），本院並考量這些陳述作成時的情況正常，所取得的過程也沒有瑕疵，且與本案相關的待證事實具有關連性，並依法踐行調查證據程序，基於尊重當事人對於傳聞證據的處分權，及證據資料越豐富越有助於真實發現的理念，故認作為證據應屬適當，依照刑事訴訟法第159 條之5第1 項的規定，這些審判外的陳述都具有證據能力。　　參、認定犯罪事實所憑之證據及其認定的理由一、被告對於犯罪事實的意見：　㈠被告甲○○部分：甲○○對於犯罪事實一、三部分，全部都坦白承認。對於犯罪事實二部分，其雖坦承有以仙宗公司名義與鉑川公司簽訂線材買賣合約書，且有收受第一銀行鳳山分行所開發的前述信用狀並經撥款，而之後仙宗公司未能依約出貨，且交付鉑川公司作為擔保的上述2張支票，於110年9月3 日也發生退票等事實，但否認有此部分的詐欺取財犯行，辯稱：仙宗公司當時已透過其他公司進口用以製造鉑川公司購買線材的印度盤元，而依鉑川公司與仙宗公司的約定，是要等到仙宗公司取得該批印度盤元後，才需交付線材給鉑川公司。但鉑川公司在交貨期限還沒到的時候，就因內部人員作業疏失而提示仙宗公司所交付的「保證支票」，造成仙宗公司發生跳票事件，進而導致破產、無法履約。我並未對辛○○ 施用詐術，也非故意違約。　㈡被告丁○○、乙○○、戊○○、丙○○部分：其4人對於犯罪事實一部分，全部都坦白承認。二、本件依據下列各項證據，可以證明被告5人有犯罪事實一所載的犯罪行為：　㈠被告5人於調詢、偵訊、本院審理中所為的自白。　㈡附件一附表A「相關證據」欄所載各銀行人員的證述。　　㈢附件一附表A「相關證據」欄所載各項文書證據。　㈣仙宗公司及振任公司的登記資料查詢結果（他一卷第205至20 6頁、偵三卷第375至376頁）、被告甲○○所陳報的仙宗公司人事組織表（偵四卷第15頁）、被告丙○○遭扣案行動電話內其與被告戊○○的LINE對話截圖（他二卷第202至216頁）。　㈤振任公司匯款給仙宗公司的匯款單據（偵四卷第459至492頁、第495至525頁）、振任公司與仙宗公司往來金額明細表（偵四卷第527至544頁）、振任公司所提出之信用狀及存款、匯款憑證（偵四卷第595至681頁）、振任公司遭扣案的盤元銷售金額統計表（偵一卷第249至250頁、第257至258頁）。三、本件依據下列各項證據，可以證明被告甲○○有犯罪事實二所載的犯罪行為：　㈠被告甲○○於調詢、偵訊、本院審理中所為的供述。　㈡附件二附表A編號2「相關證據」欄所載鉑川公司人員的證述。　㈢附件二附表A編號2「相關證據」欄所載各項文書證據。　四、本件依據下列各項證據，可以證明被告甲○○有犯罪事實三所載的犯罪行為：　㈠被告甲○○於警詢、調詢、偵訊、本院審理中所為的自白。　㈡證人黃益祥於警詢中的陳述【見王清江被訴槍砲彈藥刀械管制條例案件（下稱另案）中臺灣橋頭地方檢察署112年度偵字第3041號卷（下稱另案橋檢偵卷）第11至15頁】、證人王清江於警詢、偵訊中的陳述（另案橋檢偵卷第23至26、115 至119頁、另案臺灣臺南地方檢察署112年度偵字第17598號卷第29至30頁）。　㈢高雄市政府警察局刑事警察大隊搜索、扣押筆錄及扣押物品目錄表（偵一卷第19至23頁）、扣押物品照片（偵一卷第27 頁）。　㈣內政部警政署刑事警察局111年7月22日刑鑑字第1110078783 號鑑定書及鑑定照片（偵三卷第501至508頁）。　五、關於犯罪事實一的補充說明：　　本件公訴意旨雖認被告5人向銀行詐貸取得的款項，除部分經仙宗公司用以償還振任公司外，其餘款項均回流至仙宗公司，再由被告甲○○、丁○○予以陸續轉匯、提領做為私人用途或加以隱匿。但被告甲○○、丁○○就此均予以否認，辯稱：本件向銀行詐貸取得的款項，全部都用在仙宗公司的營運（院一卷第431頁、院七卷第130頁）。經查：　㈠被告甲○○、丁○○於本院審理中供稱，其等之所以多次、反覆向銀行為詐貸行為，主要是因為有「借新還舊」的需求（院七卷第131頁）。而依據附件一附表A「相關證據」欄所載各銀行人員的證詞及文書證據，於各銀行撥付款項給振任公司後，仙宗公司依約需返還款項給各銀行的期限，最長均不超過6個月（180天），而依附件一附表A所示，被告5人向各銀行的詐貸行為，乃是從109年1月3日開始，一直持續到110年 8月27日，可知於被告5人行為過程中，確有許多詐貸款項的還款期限已經到期。再者，經本院向附件一附表A各家銀行函查結果，被告5人向該等銀行詐貸，而經該等銀行撥付的款項，其合計金額雖達11億9754萬3795元，但仙宗公司之後未依約自行清償的金額，則合計為2億2308萬8626元，此有附件一附表A「相關證據」欄所載各銀行的函覆資料可以證明，由此可知，仙宗公司依約自行清償的金額，共有9億744 5萬5169元之多。綜合上述事證，甲○○、丁○○前述關於「借新還舊」的主張，應與事實相符，足以採信，故前述用來清償銀行的9億7445萬5169元款項，顯未經甲○○、丁○○予以做為私人用途或加以隱匿，僅有前述尚未依約自行清償銀行之 2億2308萬8626元款項的去向應予釐清。　㈡依據振任公司遭扣案的盤元銷售金額統計表所載（偵一卷第2 49至250頁、第257至258頁），振任公司於109年間實際出售盤元給仙宗公司的金額為1億4035萬0588元，而於110年間（至110年7月2日）實際出售盤元給仙宗公司的金額則為4112 萬4439元，合計為1億8147萬5027元。而該等銷售金額，既是因真實交易所生（檢察官起訴意旨也肯認有此等真實交易存在，參見起訴書第7頁編號8證據的待證事實說明），自屬仙宗公司應給付振任公司的貨款，且依據前述被告5人開立不實統一發票後再開立不實折讓證明單進行沖銷的行為，可知上述銷售金額實際為振任公司所收受，而未經被告甲○○、丁○○予以做為私人用途或加以隱匿。從而，前述㈠之2億2308 萬8626元款項，經減去上述1億8147萬5027元的銷售金額後，僅剩餘4161萬3599元的去向應予釐清。　㈢本件被告5人為前述詐貸行為的動機之一，乃是仙宗公司先前向振任公司借貸的款項遲遲未能清償，而其等向銀行詐貸取得的款項，部分是作為仙宗公司償還向振任公司的借款等事實，經被告5人一致陳述在卷，且為公訴意旨所肯認。又依據振任公司與仙宗公司往來金額明細表，仙宗公司於109年1 月1日時，積欠振任公司的金額為6890萬4885元（偵四卷第5 27頁），此金額遠高於前述㈡所示之4161萬3599元，則於檢察官未能舉證證明「本件詐貸所得款項中，仙宗公司用以償還振任公司欠款之具體金額為何」的情形下，自應為有利於被告的認定，即前述㈡所示之4161萬3599元，均是用以償還仙宗公司對振任公司的欠款。　㈣綜上所述，被告甲○○、丁○○辯稱：「本件向銀行詐貸取得的款項，全部都用在仙宗公司的營運」，應屬可信，無從論認甲○○、丁○○2人有將詐貸所得做為私人用途或加以隱匿的情形。又犯罪事實一詐貸取得的款項，既然全部都用在仙宗公司的營運，則被告5人自應是共同意圖為第三人即仙宗公司不法之所有而為前述向銀行詐貸犯行，檢察官起訴意旨論認被告5人乃是共同意圖為自己不法所有而為此部分犯行，應有誤會。　六、關於犯罪事實二的相關論述　　被告甲○○雖然以前述辯解，否認有犯罪事實二所載的詐欺取財犯行，然而：　㈠依照仙宗公司與鉑川公司於110年8月16日所簽訂之買賣合約書記載，雙方交易商品的品名為：「成品線」（且未有任何關於規格的記載），交貨條件為：「預計110年8月出貨完畢」，付款條件則為：「出貨完成後結算，並開國內不可撤銷信用狀」（他一卷第41頁），故被告甲○○所為辯解，顯與上述買賣合約書的明文記載有所不符，則其所辯是否屬實？已經令人感到懷疑。　㈡證人宙○○於調詢中證述：110年8月初，甲○○主動聯繫鉑川公司負責人辛○○，表示說仙宗公司有一批加工後的線材1380公噸，可於110年8月間出貨完畢，並願以低於市價每公噸2000 元左右的價格賣給鉑川公司，辛○○認為甲○○開的價格確實低於行情，鉑川公司因而於110年8月16日與仙宗公司簽訂買賣合約書，以每公噸2萬9200元的單價(未稅)，購買上述1380 公噸的線材。依照雙方簽立的合約書，鉑川公司應該是要於仙宗公司出貨完成後，再開立信用狀給仙宗公司，但甲○○反而於簽約後，要求鉑川公司趕快開立銀行保證的信用狀，辛 ○○認為甲○○此要求與合約書的約定不同，且與當初說仙宗公司有一批線材成品有所出入，故拒絕甲○○的要求。但是甲○○ 表示，因為仙宗公司進口的4000公噸印度盤元尚未到貨，等到印度盤元到港後即可出貨，要鉑川公司先開立信用狀給仙宗公司，並同時表示，仙宗公司也會開立相同額度的支票給鉑川公司作為擔保，確保仙宗公司會如期出貨給鉑川公司。而辛○○向業界打聽，得知仙宗公司於110年9月間會到港一批 4000公噸的印盤元後，才指示我去銀行開立信用狀給仙宗公司（他一卷第33至39頁）。而宙○○於本院審理中，雖陳稱其在調查局製作筆錄過程中，若有不瞭解的部分，會當場以電話向辛○○確認相關事實（院二卷第472頁），而證稱部分事實乃是其聽聞辛○○的轉述而來，但證人辛○○於本院審理中作證時，經提示宙○○前述調詢筆錄內容向其確認結果，其也肯認宙○○上述證詞乃屬事實(院二卷第504至505頁)，另辛○○於本院審理中也證述：鉑川公司於110年8月16日與仙宗公司簽約購買的商品，是成品線的線材，只需要進行最後一道加工就可以出貨，仙宗公司當時如果有原料且願意做，只要2週就可以做出3、4千公噸，所以當時約定仙宗公司要在8月底、9月初左右出貨。至於我當時打聽仙宗公司會有盤元進口這件事，並不是要等到該批盤元到貨後，再由仙宗公司抽成線出貨給鉑川公司，只是要藉此確認仙宗公司仍然正常營運，有履約的能力（院二卷第502、506至508、512、516頁）。則由辛○○、宙○○2人前述證詞可知，仙宗公司與鉑川公司本次交易的商品，乃是即將加工完成、可立即出貨的線材，且需於110年8月底、9月初左右完成出貨，並非需等待仙宗公司進口的印度盤元到港後才開始加工出貨，而與前述買賣合約書記載的內容相符。從而，被告甲○○所為辯解，不但與上述買賣合約書所載內容不符，也與辛○○、宙○○2人的證詞有明顯出入，由此更加證明甲○○所辯難以採信。　㈢被告甲○○的辯護人雖以證人宙○○於本院審理中證稱：合約來的時候，辛○○就請我們開信用狀給仙宗公司，辛○○當時說這批貨仙宗公司是從國外進口的，他覺得有可能延誤，所以要求仙宗公司開保證票給我們（院二卷第474頁），據以主張：辛○○於鉑川公司與仙宗公司訂約時，就知道交易的線材要從國外進口。然而，宙○○於本院審理中證稱，其在鉑川公司是擔任財務長，負責公司資金的調度，至於業務的部分，其則未介入，本件交易由辛○○與甲○○接洽；並多次表示其對案情已經不復記憶（院二卷第469至473、477頁），則宙○○既非實際接洽本件交易之人，且於本院作證時，又有因時間經過導致其對於相關事發經過印象模糊的情形，故其此部分所為證述的可信性自有疑慮，無從推翻前述㈠、㈡證據所證明的事實。因此，辯護人此部分主張，並不可採。　㈣被告甲○○另又辯稱：本件買賣合約書上記載「預計110年8月出貨完畢」，乃是人為疏失所生的錯誤記載，仙宗公司對於成品線材的交貨日期，都是預計從某一期間開始陸續交貨，從未有直接預定完成交貨日期的情形，故本件交易實際上乃是預計從8月底開始陸續出貨，而非完成出貨。並提出仙宗公司與鉑川公司、仙宗公司與辛○○所另外經營之道寬企業股份有限公司（下稱道寬公司）先前所簽訂的買賣合約書作為佐證（他三卷第573至590頁、併偵二卷第115至145頁）。然而，依據仙宗公司先前與鉑川公司、道寬公司所簽訂買賣合約書的記載，其等就相關交易商品的品名，不但會記載規格，甚至會載明製程、所使用的原料；而就交貨時間，會清楚記載：「預計（特定時間）陸續交貨」、「預計（特定時間）開始交貨」、「預計（特定時間）起陸續交貨」、「預計（特定時間）起派工、（特定時間）陸續交貨」，且亦曾有「預計（特定時間）前陸續交貨」（併偵二卷第121頁）、「預計（特定時間，緩衝期10日）每週交貨約200噸，如有不足可搭配一般成品補足，（特定時間）起未交完數量須折500/MT」（他三卷第586頁）的記載；另就付款方式，則會有：「預收貨款期票」、「預開即期信用狀供押匯入帳」、「預開國內即期單簽信用狀或電匯」、「預收貨款國內不可撤銷信用狀」等與預收貨款相關的記載。由此可知，仙宗公司先前與鉑川公司、道寬公司所訂定的買賣契約，不但曾有需於特定時間前交貨完畢的約定，甚至有未依約完成交貨即需給予價金折扣的明文，就此而言，甲○○前述辯解已與雙方先前買賣合約書的記載有所出入。再者，從本件交易買賣合約書的記載，全然未記載交易商品的規格、製程、原料，亦未提及關於預收貨款的相關字樣等情形來看，在在顯示本件交易是約定以類似現貨交易的方式進行，而與雙方先前需待仙宗公司進行原料加工後再為出貨的交易方式有所不同；且本件買賣合約書的記載內容既與雙方過去買賣合約書相差甚多，足見其記載乃是雙方特意約定下所為，而非誤植先前合約書內容致有誤載情形發生。從而，甲○○此部分所辯，顯與事實不符，難以採認。　㈤依據本件買賣合約書的記載，鉑川公司於仙宗公司出貨完畢前，本不需支付貨款給仙宗公司，而鉑川公司先行向銀行申請開發信用狀給仙宗公司的原因，已經證人辛○○、宙○○證述如前（即上述㈡部分），且其2人所為證述內容，又與鉑川公司持有仙宗公司開立給鉑川公司、金額與信用狀金額相同（均為4200萬元）、票載發票日均為110年9月3日之支票（他一卷第47頁）此一情節相符，而被告甲○○對於上述支票是作為本件交易的出貨擔保，亦坦承在卷（偵一卷第61頁），可見辛○○、宙○○此部分所言確屬事實，足以採認。而甲○○於與辛○○商議本件交易過程中，若非保證仙宗公司會於本件買賣合約書所載之110年8月底前出貨完畢，其於開立上述擔保出貨的支票給鉑川公司時，自應將發票日記載為其預定出貨完畢的時間，以避免該等支票過早遭提示兌現，實不可能將上述支票的發票日記載為與本件合約書所載出貨完畢日期甚為相近之110年9月3日。因此，從前述擔保支票的票載發票日，也可佐證本件交易確實是約定以類似現貨交易的方式進行。　㈥被告甲○○雖另辯稱是因鉑川公司人員作業疏失而提示仙宗公司所開立的前述擔保支票，方導致仙宗公司跳票，並陳稱鉑川公司因此於110年9月3日匯款800萬元給仙宗公司供補足票款（該款項的交易證明參見他三卷第461至462頁），另提出鉑川公司於110年9月7日所出具之說明書（他三卷第457頁，其內容主要為：本公司收取仙宗公司之2張支票，原為付款之質押票，待仙宗公司開立信用狀予本公司後，將還回仙宗公司。但因本公司財務人員疏忽，誤將質押票託收，致產生本次仙宗公司存款餘額不足之情形）做為佐證。然而，不論鉑川公司提示前述擔保支票的原因為何，均是發生在本件交易履約期限後的事情，故對於本件交易商議過程、雙方所約定交易內容等事項的判斷，均不生影響，先予說明。再者，關於託收上述支票的前後過程，證人宙○○於本院審理中證述：這批貨應該是8月底之前就要給我們，但仙宗公司沒有交貨，所以我們才會託收，而且鉑川公司要託收時，財務人員還有打電話跟仙宗公司的會計和老闆娘說我們票要託收了。仙宗公司跳票後，甲○○有跟辛○○聯繫，辛○○就說要幫仙宗公司寫1張說明書，錯誤移回我們身上，不要讓銀行認為仙宗公司的存款不足、有金流問題，讓銀行不要抽仙宗公司的銀根。我們其實沒有疏忽，所以我們財務部打這張說明書很委屈，但因為辛○○指示了，所以我們還是打了說明書（院二卷第481、484、488頁）；而證人辛○○於本院審理中也證稱：保證票是我們確定仙宗公司不能交貨後，由財務去跟仙宗公司說你這批貨就不要交貨了，再把保證票放進去。財務有說他有跟仙宗公司確認過票是可以放進去的，所以財務並不是在票到期當天，而是在票到期之前就提示了，我也有再三跟財務確認說你有跟仙宗公司提前告知嗎，他說有。而我們提示遭退票後，仙宗公司還有來跟我們借800萬元（院二卷第5 08至509頁），而已就前述說明書的出具緣由、800萬元是屬於仙宗公司向鉑川公司的借款等事項陳述明確。再佐以仙宗公司除與辛○○經營的鉑川公司有本次交易外，於同期間與辛 ○○經營的道寬公司尚有其他交易（即附件二附表A編號3部分），且該等交易仙宗公司所交付的支票尚未兌現，在雙方業務往來密切、仙宗公司遭銀行抽銀根對辛○○亦有不利影響的狀況下，鉑川公司願意出具前述證明書及出借800萬元給仙宗公司，實屬正常之舉。再者，前述說明說所載：「本公司收取仙宗公司之2張支票，原為付款之質押票」，與事實有所出入（該2張支票，應為仙宗公司「出貨」而非「付款」擔保票據），且宙○○於調詢中證稱：上述2張支票跳票後，辛○○立即聯絡甲○○，甲○○向辛○○表示，他資金調度一時出了問題，要我們將那2張支票還給他註銷，於是我於9月4日陪同甲○○一起到第一銀行鳳山分行將託收的支票取回交還給他，甲○○再開立8張面額共計4200萬元的支票給我們，但後來那些支票也都全部跳票（他一卷第35頁），並提出仙宗公司所開立、金額共計4200萬元的支票做為佐證（他一卷第49至 56頁），由此也顯示前述說明書所載：「質押票待仙宗公司開立信用狀予本公司後，將還回仙宗公司」，與事實並不相符（即仙宗公司事後是以其他支票換回前述2張擔保支票，且卷內亦無任何證據顯示仙宗公司曾向銀行申請開發4200萬元信用狀予鉑川公司），足認前述說明書確實應如宙○○及辛 ○○所證，只是為了避免銀行對仙宗公司抽銀根所出具，否則不會出現前述與事實不符的記載。因此，無從以鉑川公司曾出具前述說明書，證明甲○○此部分所辯可採，更無從據以認定本件交易商議過程、雙方所約定交易的內容，乃是如甲○○ 所辯。　㈦依據被告甲○○就此部分交易所為的辯解及卷內所存其他證據資料，仙宗公司於與鉑川公司訂定此次買賣合約書時，並無 1380公噸的線材可於110年8月31日前出貨給鉑川公司，甲○○ 卻仍然要約辛○○從事此一交易，並與辛○○簽立前述不可能履約的買賣合約書。再佐以仙宗公司從109年間開始，即處於營運資金調度困難的狀況（即前述犯罪事實一部分），且甲 ○○於調詢中自承：仙宗公司收到鉑川公司開立之4200萬元銀行信用狀後，就已經押狀作為公司營運使用（偵一卷第62頁），及仙宗公司於取得上述4200萬元後僅數日，即無法兌現前述4200萬元的擔保支票等情事，足見仙宗公司於案發當時，應處於有迫切資金需求的狀況，甲○○因而藉由對辛○○使用詐騙手段的方式（謊稱仙宗公司有1380公噸的線材可於110 年8月31日前出貨給鉑川公司），致使辛○○對於締約基礎事實的認知、判斷發生錯誤，因而簽訂本件買賣合約書，並因此負有給付價金的義務，之後甲○○再以開立能否兌現尚在未定之天之擔保支票的方式，促使鉑川公司先行支付此次交易的價金（即前述信用狀部分），以使仙宗公司得即時取得該等價金運用，而將事後無法依約交貨、擔保支票無法兌現等受有財產損害的風險轉嫁到鉑川公司。則由此等歷程觀之，甲○○主觀上具有詐欺取財的犯罪故意，客觀上亦有施用詐術使他人交付財物等事實，均屬明確，足以認定。　㈧被告甲○○施用詐術後，鉑川公司乃是向第一銀行鳳山分行申請開發受益人為仙宗公司，金額分別為3900萬元、300萬元的國內不可撤銷信用狀2張，第一銀行鳳山分行則於仙宗公司辦理押匯後，撥款4200萬元至仙宗公司指定的帳戶，此經本院依據卷內事證論認如前。故甲○○此部分犯行的詐欺所得，乃是直接由仙宗公司取得，且檢察官亦未舉出具體證據，證明該等詐欺所得最後經甲○○取得做為私用，足認甲○○乃是意圖為第三人即仙宗公司不法之所有而為此部分詐欺取財犯行，檢察官起訴意旨論認甲○○乃是意圖為自己不法所有而為此一犯行，應有誤會。　七、關於犯罪事實三的補充說明：公訴意旨雖依據被告甲○○於11 1年6月27日警詢及隔天偵訊中的陳述（偵一卷第10、71、95 頁），而認：「甲○○於100年間，在仙宗公司位於臺南市山上區的廠房，自綽號『海岸兄』的成年男子處，取得附表3編號1至5所示槍枝、子彈，而予非法持有」。然而，甲○○於11 1年10月7日以後的警詢、偵訊過程中，均已改口供稱其取得附表3編號1至2、編號3至5所示槍枝、子彈的時間、地點、來源，分別如前述犯罪事實三㈠、㈡所示（偵五卷第80至81、 98至99頁、另案橋檢偵卷第53至55頁），而甲○○於本院審理中，仍為相同之供述（院五卷第443頁、院七卷第134至136 頁），且其此部分供述，又與證人黃益祥、王清江於警詢、偵訊中的陳述情節相符，足認甲○○於111年10月7日改口後的供述內容，顯較為可信，故應以其此部分陳述，作為認定相關犯罪事實的依據，至於檢察官前述認定，則有誤會，應予更正。　八、綜上所述，被告5人犯罪事實一所載犯行，及被告甲○○犯罪事實二、三所載犯行，事證均已明確，應依法予以論罪科刑。　　　　肆、論罪科刑一、所犯罪名部分　㈠關於法律修正的說明：　⒈被告甲○○開始持有犯罪事實三㈠、㈡所示槍枝行為後，槍砲彈藥刀械管制條例第4 條第1 項第1 款、第7 條第4 項、第8 條第4 項等規定，已經於109 年6 月10日修正公布，並於同年月00日生效施行，然甲○○此等持有槍枝行為，乃是持有至 111年6月27日才被警方查獲，而持有槍枝為繼續犯，其犯罪行為的時間乃是持續至遭查獲時止，則甲○○的犯罪行為時間既已持續至前述規定修正之後，自不需為新舊法比較，應直接適用現行槍砲彈藥刀械管制條例的相關規定。另甲○○行為後，槍砲彈藥刀械管制條例第18條第4項前段規定，於113 年1 月3日修正公布，並於同年月0日生效施行，修正後之規定，將「犯本條例之罪，於偵查或審判中自白，並供述全部槍砲、彈藥、刀械之來源及去向，因而查獲或因而防止重大危害治安事件之發生者」之法律效果，由「減輕或免除其刑」修正為「得減輕或免除其刑」，並未對行為人較為有利，依刑法第2條第1項前段，應於甲○○符合上述要件時，適用修正前之規定。　⒉被告5人行為後，詐欺犯罪危害防制條例第43條於113年7月31 日公布，並自同年0月0日生效施行，上述法條雖規定：「犯刑法第339條之4之罪，詐欺獲取之財物或財產上利益達新臺幣5百萬元者，處3年以上10年以上有期徒刑，得併科新臺幣 3千萬元以下罰金。因犯罪獲取之財物或財產上利益達新臺幣1億元者，處5年以上12年以下有期徒刑，得併科新臺幣3 億以下罰金」，但該規定乃是屬於刑法分則加重的性質，而就刑法加重詐欺罪新增另一獨立的罪名，為被告5人行為時所無之處罰，依刑法第1條罪刑法定原則，無從溯及既往予以適用，自不生新舊法比較適用的問題。　⒊被告5人行為後，詐欺犯罪危害防制條例第47條前段：「犯詐欺犯罪，在偵查及歷次審判中均自白，如有犯罪所得，自動繳交其犯罪所得者，減輕其刑」之規定，已於113年7月31日公布，並自同年0月0日生效施行，且依同條例第2條第1款第 1目，刑法第339條之4的加重詐欺罪，屬該條例所稱之詐欺犯罪。又詐欺犯罪危害防制條例第47條前段，乃是新增原法律所無之減輕其刑規定，對被告5人較為有利，依刑法第2條第1項，應於被告5人符合該規定要件時予以適用。　⒋被告5人行為後，刑法第339條之4的規定，雖於112年5月31日修正公布，於同年0月0日生效施行，然該次修正僅是於該條第1項增列第4款的加重處罰事由，其餘內容則未修正，就被告5人犯行而言，並無法律實質變更的情形，故不生新舊法比較適用的問題。　㈡銀行法第125條之3第1項的詐欺銀行罪，以被害人為銀行，且犯罪所得達1億元以上，為其犯罪的成立要件，而其立法目的，主要是在金融秩序的維護（參見該規定的立法理由）。從而，若對行為人的行為僅應以單一刑罰權予以論處（如接續犯），則因其行為對金融秩序所生危害，與以一詐欺行為取得者，並無不同，其犯罪所得金額自應合併各次施用詐術所得予以計算（最高法院100年度台上字第5543號刑事判決可為參考）。又詐欺之行為人是否受有利益及利益多寡，均應以行為當時為準，故被害銀行是否事後受償，只是犯罪所得是否全部或一部發還的問題，並不影響銀行法第125條之3 第1項「因犯罪獲取之財物或財產上利益」的計算（最高法院113年度台上字第1480號刑事判決可為參考）。從而，被告5人於前述犯罪事實一中，有先後多次向同一銀行為詐貸行為者，因該等行為均應論以接續犯的實質上一罪（詳後述），故該等行為所獲取的財物，應合併加以計算，且不因期間銀行有受清償而生影響。經依前述方式計算後，其中附件一附表A編號3、5、6、10、11部分，其犯罪所獲取之財物金額均達1億元以上，而符合銀行法第125條之3第1項所規定的要件。　㈢所謂想像競合犯，是指行為人以一個意思決定而為法律意義上的一行為，並同時侵害數個相同或不同的法益，具備數個犯罪成立要件而成立數罪，乃屬處斷上之一罪。至於法條競合（或稱法規競合），則是指一個犯罪行為，侵害同一法益，而因法條的錯綜關係，導致同時有數法條可以適用，故擇一予以適用，為單純一罪。而依據銀行法第1條的規定，及該法於93年2月4日增訂第125條之3的立法理由，可知銀行法第125條之3第1項詐欺銀行罪所要保護的法益，並非只有銀行的財產法益，還同時有金融秩序及不特定存款人權益等社會法益，與刑法詐欺取財罪著重保護個人財產法益，不盡相同（最高法院109年度台上字第4787號刑事判決可為參考）。因此，銀行法第125條之3第1項之罪，與刑法第339條之4 第1項各款之罪，並無法條競合、特別法優於普通法適用的問題。　㈣統一發票、折讓證明單均是用以證明事項之經過而為造具記帳憑證所根據之原始憑證，行為人如明知為不實事項，而開立不實之統一發票、折讓證明單，乃是犯商業會計法第71條第1款之以明知為不實之事項而填製會計憑證罪，該罪為刑法第215條業務登載不實文書罪的特別規定，依特別法優於普通法的原則，自應優先適用，無從再論以刑法第215條業務登載不實文書罪。另刑法第215條所謂業務上作成之文書，是指從事業務之人，本於業務上所作成的文書。本案附件一附表B編號1至4所示盤元買賣合約，乃是由被告甲○○、丁○ ○指示被告洪珮晴、由被告乙○○指示被告戊○○以仙宗公司、振任公司名義所作成的業務上契約，且其等分別在該2家公司負責犯罪事實一所示業務，自屬前述被告本於業務上所作成之文書無誤。　　　　㈤槍砲彈藥刀械管制條例所稱之持有、寄藏，雖然都是將物置於自己實力支配之下，但所謂單純「持有」，乃是指為自己占有槍砲、子彈，將之置於自己實力支配下；至所謂「寄藏」，則是指受寄他人之槍砲、子彈，為之隱藏而言。被告甲 ○○於犯罪事實三㈠、㈡中，分別是因為借款給楊清田、王清江，故而收受附表3編號1至2所示槍、彈及附表3編號3至5所示槍、彈作為其出借款項的擔保物，故甲○○顯非受楊清田、王清江委託、為其等隱藏而占有前述槍枝、子彈，依據上述說明，其犯罪事實三㈠、㈡的行為態樣，均屬持有而非寄藏。　㈥從而：　⒈被告5人於犯罪事實一中，關於附件一附表A編號3、5、6、10 、11的犯罪行為，都是犯銀行法第125條之3第1項的以詐術使銀行交付財物達1億元以上罪、刑法第339條之4第1項第2 款的3人以上共同詐欺取財罪、商業會計法第71條第1款的填製不實會計憑證罪及刑法第216條、第215條的行使業務登載不實文書罪；被告5人於犯罪事實一中，關於附件一附表A編號1至2、4、7至9、12至13的犯罪行為，都是犯刑法第339條之4第1項第2款的3人以上共同詐欺取財罪、商業會計法第71 條第1款的填製不實會計憑證罪及刑法第216條、第215條的行使業務登載不實文書罪。被告5人於業務上文書登載不實的低度行為，為行使該等文書的高度行為所吸收，均不另論罪。　⒉被告甲○○犯罪事實二的犯罪行為，是犯刑法第339條第1項的詐欺取財罪。　⒊被告甲○○就犯罪事實三㈠、㈡的犯罪行為，關於持有附表3編號 1及附表3編號3、4 所示槍枝的行為，都是犯槍砲彈藥刀械管制條例第7條第4項的非法持有非制式手槍罪；而其持有附表3編號2及附表3編號5 所示具殺傷力子彈的行為，則都是犯同條例第12條第4項的非法持有子彈罪。　㈦關於犯罪事實一部分，就振任公司所開立的不實統一發票，因被告甲○○、丁○○、丙○○均非振任公司人員，故非此部分填製不實會計憑證罪的犯罪主體；而就仙宗公司所開立的不實折讓證明單部分，因被告乙○○、戊○○均非仙宗公司人員，故亦非此部分填製不實會計憑證罪的犯罪主體，但依刑法第31 條第1項前段規定，因其等間共同實行犯罪，仍得為上述犯罪之主體，並以正犯論。從而，被告5人就犯罪事實一的犯罪行為，均有犯意聯絡及行為分擔，應依刑法第28條的規定，均論以共同正犯。二、罪數競合　㈠犯罪事實一部分：　⒈被告5人於犯罪事實一中，就附件一附表A編號2至7、9至13所示犯行中，雖均曾製作多份登載不實的盤元買賣合約，持以向銀行為多次詐貸行為，然如前所述，此乃是因各銀行與仙宗公司所約定的還款期限，最長不超過6個月（180天），致其等有「借新還舊」的需求所致，難認其等就同一銀行的詐貸行為，乃是另起犯意所為。又被告5人就附件一附表A編號 1至13所示犯行中，所為多次填製不實會計憑證的行為，顯然是配合相關詐貸行為及後續沖帳事宜，接續開立可持以辦理押匯之不實統一發票及用以沖銷之不實折讓證明單。因此，被告5人就附件一附表A所載各家銀行所為多次銀行法第12 5條之3第1項之詐欺銀行犯行（僅編號3、5、6、10、11部分）、3人以上共同詐欺取財犯行（不含僅有1次詐貸之編號1 、8部分）、行使業務登載不實文書犯行（不含僅有1次詐貸之編號1、8部分）、填製不實會計憑證犯行，分別是基於同一個犯罪的意思所為的數個舉動，且時間相近、所侵害法益相同，依一般社會健全之觀念，難以強行分開，應該包括的加以評價，均論以接續犯的實質上一罪。　⒉刑法上一行為而觸犯數罪名之想像競合犯，其存在之目的，在於避免對於同一不法要素過度評價，因此，如果行為人因為要從事特定犯罪而為其他犯罪行為，雖該數罪的行為時間、地點，在自然意義上非完全一致，然就事件整體過程予以客觀觀察後，若形式上獨立之行為，彼此之間具有全部或一部不可分割的一致性或事理上的關聯性，且犯罪目的單一，依一般社會通念，認應評價為一行為較為適宜，此時自應適用想像競合犯論以一罪，方符合刑罰公平原則（最高法院10 6年度台上字第669號刑事判決可作為參考）。被告5人於犯罪事實一所為銀行法第125條之3第1項之詐欺銀行（僅附件一附表A編號3、5、6、10、11部分）、3人以上共同詐欺取財、行使業務登載不實文書、填製不實會計憑證等犯行，部分行為在自然意義上雖然並非完全一致，但被告5人犯罪的目的，顯然是要藉由製作不實之買賣合約、統一發票的方式，使其等得以順利向銀行進行詐貸，且過程中為使仙宗公司、振任公司的帳目與實際交易情形相符，沖銷上述不實統一發票的開立，方有後續開立不實折讓證明單的行為，故其等相關犯罪行為的犯罪目的單一，相互間具有極大之事理上關聯性，依一般社會通念，自應評價為一行為，方不至於過度評價、符合刑罰公平原則。因此，被告5人就犯罪事實一附件一附表A編號1至13所示犯行，分別是以一行為同時觸犯數罪名，均為想像競合犯，應依刑法第55條前段的規定，就其中編號3、5、6、10、11部分，均從一重論以銀行法第125條之3第1項的以詐術使銀行交付財物達1億元以上罪，至於編號1至2、4、7至9、12至13部分，則均從一重論以刑法第339 條之4第1項第2款的3人以上共同詐欺取財罪。　⒊被告5人就犯罪事實一所示之5件以詐術使銀行交付財物達1億元以上犯行、8件3人以上共同詐欺取財犯行，其犯罪時間不同，所侵害的法益有別，顯然是分別起意而為該13件犯行，自應予以分論併罰（即一罪一罰）。　　　㈡犯罪事實三部分：　⒈被告甲○○於犯罪事實三㈠及犯罪事實三㈡中，都是以一持有行為同時觸犯非法持有非制式手槍罪、非法持有子彈罪，為想像競合犯，應依刑法第55條前段的規定，均從一重論以非法持有非制式手槍罪。　⒉被告甲○○就犯罪事實三所示之2件非法持有非制式手槍罪，其開始持有非制式手槍的時間不同，所取得的來源也有區別，顯然是分別起意而為該2件犯行，自應予以分論併罰（即一罪一罰）。　⒊檢察官起訴意旨，雖認被告甲○○犯罪事實三的行為應論以一罪，但此乃是基於「甲○○是於同一時間、向同一對象取得附表3所示槍、彈」此一錯誤的事實基礎所為的主張，自屬難以採認。　　㈢被告甲○○犯罪事實一中應予分論併罰的13件犯行，及犯罪事實三中應予分論併罰的2件犯行，相互間並無任何關連，且與犯罪事實二中的詐欺取財犯行，亦無相關，故其所犯此等 16件犯行，自應予以分論併罰（即一罪一罰）　㈣附表4所示之A併案意旨及B併案意旨中，關於前述有罪部分，與起訴部分為事實上一罪，本院自應併予審理。另檢察官雖未起訴被告5人於前述犯罪事實一中，關於折讓證明單部分之填製不實會計憑證犯行，但此部分與犯罪事實一已起訴部分，既然具有想像競合犯的裁判上一罪關係，本院亦應併予審理。　　　三、刑的減輕事由　㈠犯罪事實一附件一附表A編號3、5、6、10、11部分（即有觸犯銀行法第125條之3第1項規定部分）　⒈銀行法第125條之4第2項　⑴銀行法第125條之4第2項規定：「犯第125之3之罪，在偵查中自白，如自動繳交全部犯罪所得者，減輕其刑；並因而查獲其他正犯或共犯者，減輕其刑至2分之1」。而所謂「自動繳交全部犯罪所得」，原則上是指繳交行為人自己實際所得財物之全部、不需宣告沒收犯罪所得的情形，並不包括其他共同正犯之所得在內。另行為人若在偵查中自白，但無犯罪所得，或雖有犯罪所得，但於最後事實審言詞辯論終結前已自動賠償被害人，而不需宣告沒收犯罪所得時，原則上亦應認有前述規定的適用，以符合前述規定鼓勵犯罪行為人勇於自新之美意。然而，銀行法第125條之4第2項規定之立法目的，在於「鼓勵犯罪行為人勇於自新，以節省司法資源，並及時自動繳交全部犯罪所得以適時賠償受害人」，因此，被害人是否完全獲得賠償，亦為上述規定能否適用的判斷重點。而在行為人共同意圖為第三人不法所有的犯罪態樣中，行為人的目的既然在使第三人平白獲取不法利益，原則上自應以該第三人有繳回其取得之犯罪所得或由行為人代為繳回，方能夠適用前述規定。但考量共同犯罪的各該行為人，其參與程度、對第三人的支配力、影響力各有不同，若強令對該第三人不具顯著支配力、影響力的行為人需代第三人繳回犯罪所得，方得適用前述規定，又顯屬過苛，此時仍應回歸前述一般適用原則，於該行為人在偵查中自白，且無犯罪所得或繳交其自己實際分得財物之全部時，即應依上述規定予以減輕其刑。　　⑵被告5人就本案全部詐貸犯行，於偵查中均已自白（甲○○部分見偵四卷第848頁、丁○○部分見偵三卷第460頁、乙○○部分見偵三卷第442頁、戊○○部分見偵三卷第444頁、丙○○部分見偵四卷第866頁），故以下再就其等是否符合前述「自動繳交全部犯罪所得」之要件予以論述。　⑶關於附件一附表A編號11部分，被害之第一銀行就遭詐貸款項已獲得全部清償，此經本院論認如前，故被告5人此部分之以詐術使銀行交付財物達1億元以上犯行，均應依銀行法第1 25條之4第2項前段規定減輕其刑。　⑷關於附件一附表A編號3、5、6、10部分，被害之4家銀行就遭詐貸款項尚未獲得全部清償，且該等尚未償還被害銀行之犯罪所得，乃是經仙宗公司用以向振任公司購買盤元，及償還先前向振任公司的借款，已如前述。而該等犯罪所得最後流向雖為振任公司，但振任公司乃是基於合法之買賣契約、借貸契約而為受領，非如仙宗公司因不當享有該等犯罪所得之使用權而清償其債務，故實際取得該等犯罪所得者應為仙宗公司，並足認被告5人並未分得前述犯罪所得。其中關於被告甲○○、丁○○部分，其2人分別擔任仙宗公司的董事長兼總經理、財務部副總，對於仙宗公司是否清償犯罪所得給相關被害銀行，均具有顯著之支配力、影響力，則於上述4家被害銀行遭詐貸款項尚未獲得全部清償的情形下，依據前述⑴ 的說明，就其2人附件一附表A編號3、5、6、10所示犯行，自無從依銀行法第125條之4第2項前段規定減輕其刑。另關於被告乙○○、戊○○、丙○○部分，乙○○、戊○○均非仙宗公司人員，而丙○○在仙宗公司所負責的職務，只是不具決策權的會計人員，難認其3人對於仙宗公司具有顯著之支配力、影響力，依據前述⑴的說明，在其3人均未分取犯罪所得的情形下，應符合銀行法第125條之4第2項前段減輕其刑的要件，故就其3人附件一附表A編號3、5、6、10之以詐術使銀行交付財物達1億元以上犯行，均依上述規定減輕其刑。　⒉詐欺犯罪危害防制條例第47條前段：「犯詐欺犯罪，在偵查及歷次審判中均自白，如有犯罪所得，自動繳交其犯罪所得者，減輕其刑」之規定，其法條文字架構與銀行法第125條之4第2項前段規定相仿，且其立法目的乃是「為使犯本條例詐欺犯罪案件之刑事訴訟程序儘早確定，同時使詐欺被害人可以取回財產上所受損害，行為人自白認罪，並自動繳交其犯罪所得者，應減輕其刑，以開啟其自新之路」，亦與銀行法第125條之4第2項前段之立法目的雷同，故於適用上，除行為人自白的階段應依法條明文規定而有差異外，關於「自動繳交其犯罪所得」的解釋適用，應與前述⒈⑴採相同判斷標準。被告5人就本案全部詐貸犯行，於偵查中均已自白，且於本院審理過程中，也始終坦承犯罪，而依據前述⒈⑶、⑷所載，關於附件一附表A編號11部分，被告5人應符合詐欺犯罪危害防制條例第47條前段關於「自動繳交其犯罪所得」的要件，另被告乙○○、戊○○、丙○○3人就附件一附表A編號3、5、 6、10部分，亦同樣符合前述要件，此等部分之加重詐欺取財犯行，本應依詐欺犯罪危害防制條例第47條前段規定減輕其刑，但加重詐欺取財罪為被告5人附件一附表A編號3、5、 6、10、11所示犯行中的輕罪，此一減輕其刑事由並未形成處斷刑的外部性界限，故不依前述規定減輕其刑，而於量刑時加以審酌，作為量刑之有利因子。　⒊刑法第59條　⑴刑法第59條的酌量減輕其刑，必須犯罪另有特殊原因或情狀，在客觀上足以引起一般同情，而確可憫恕者，認為即使宣告法定低度刑期，仍嫌過重，或因立法至嚴，確有情輕法重的情形，始有其適用。　⑵被告乙○○、戊○○、丙○○部分：銀行法第125條之3第1項的以詐術使銀行交付財物達1億元以上罪，其法定刑是3年以上10年以下有期徒刑（得併科1千萬元以上2億元以下罰金），但同為觸犯上述犯行的犯罪行為人，其原因動機不一、犯罪情節不盡相同，造成的危害程度也會有所差異，然而法律對於此一犯罪，卻一律處以3年以上有期徒刑的刑罰，刑責不輕。因此，如果依照行為人的犯罪情狀給予相當的刑責，就足以懲罰其不法行為，並能夠達到避免社會上其他人為同種犯行的目的，自可綜合考量行為人客觀犯行與主觀惡性等相關事項，審酌是否有可以憫恕的情形，適用刑法第59條的規定酌量減輕其刑，以使個案裁判的量刑，符合罪刑相當的要求。本院考量乙○○、戊○○、丙○○就附件一附表A編號3、5、6、10 、11部分，犯前述5起以詐術使銀行交付財物達1億元犯行，所為雖有不該，但其中乙○○是因為仙宗公司積欠振任公司債務遲遲未能清償，為使仙宗公司暫時取得可供運用的資金，方參與此等犯行，並未圖取自己或其所經營振任公司之不法利益，另戊○○、丙○○則是因受僱他人，方經主管指示而被動參與此等犯行，故其等犯罪動機尚非惡劣。再者，乙○○、戊 ○○、丙○○3人均未因此等犯行獲有不法利益，故其等惡性顯然無法與一般觸犯相同犯行之犯罪行為人相比。此外，其3 人於未獲不法利益的狀況下，除先前已獲得全部清償的第一銀行外（附件一附表A編號11部分），乙○○、戊○○於本院審理中，已與附件一附表A編號3、5、6、10所示4家被害銀行達成和解或取得願意給予緩刑之原諒，且就達成和解部分均依約履行賠償（情形詳如後述），而丙○○也積極向上述4家銀行表達願意為部分賠償之意（此部分亦詳如後述），可見其3人已分別依各自的經濟、資力狀況，努力彌補其等所造成的損害。綜合上述理由，本院認相較於其他觸犯相同犯行的行為人，乙○○、戊○○、丙○○的犯罪情節實屬較輕，在此情形下，即使對其3人處以依銀行法第125條之4第2項前段規定減輕後的最低刑，仍然過重，在客觀上足以引起一般的同情，顯然可堪憫恕，故依據刑法第59條的規定，對乙○○、戊○○ 、丙○○此等部分之以詐術使銀行交付財物達1億元以上犯行，均酌量減輕其刑。　　　⑶被告甲○○、丁○○部分：　①銀行法第125條之3第1項的以詐術使銀行交付財物達1億元以上罪，是以詐貸金額達1億元以上，為其犯罪成立要件，而詐貸金額達1億元以上，有可能是1次詐貸行為即已符合，也有可能是像本案情形，因數次借新還舊的接續詐貸行為，導致其總額達1億元以上。對比上述2種犯罪型態，前者對金融秩序的危害、因日後可能無法依約清償而對銀行造成實害的風險，顯然較後者為高，故就後者的犯罪型態，應可視其接續詐貸的次數、各次詐貸金額及總金額、最後無法依約清償的實害金額等情狀，審酌是否有可以憫恕的情形，適用刑法第59條的規定酌量減輕其刑，以使個案裁判的量刑，符合罪刑相當的要求。　②被告甲○○、丁○○就附件一附表A編號6所為以詐術使銀行交付財物達1億元以上犯行，其詐貸總金額為1億0730萬9000元，僅高出成立上述犯行要件不到1千萬元，且是分別持4紙不實盤元買賣合約接續為之，可認其是因為多次借新還舊的行為，方累積達前述詐貸總額，又其各次詐貸金額最高為2200萬元、最後未能依約清償所造成的實害金額為1724萬7397元，均低於1億元許多。再考量甲○○、丁○○2人就此部分犯行，於偵查中即已自白，且仙宗公司依約清償大部分詐貸金額，此一情狀已接近可適用銀行法第125條之4第2項前段規定減輕其刑之要件（即仙宗公司若將上述1724萬7397元清償完畢，即符合此一減刑要件）。綜合上述理由，本院認相較於其他觸犯相同犯行的行為人，甲○○、丁○○此部分犯行的犯罪情節實屬較輕，在此情形下，即使對其2人處以法定最低刑，仍然過重，在客觀上足以引起一般的同情，顯然可堪憫恕，故依據刑法第59條的規定，對甲○○、丁○○此部分所為以詐術使銀行交付財物達1億元以上犯行，均酌量減輕其刑，但考量上述未清償金額仍達1724萬7397元，故僅能給予有限之減讓幅度。　③被告甲○○、丁○○就附件一附表A編號3、5、10所為3起以詐術使銀行交付財物達1億元以上犯行，其詐貸總金額均高出1億元至少7千萬元以上，即使是因多次借新還舊行為而達前述詐貸總額，其對金融秩序的危害、因日後可能無法依約清償而對銀行造成實害的風險等犯罪情節，難認輕微，而無可堪憫恕或情輕法重的情形，故無從依據刑法第59條規定酌減其刑。　④被告甲○○、丁○○就附件一附表A編號11所為以詐術使銀行交付財物達1億元以上犯行，其詐貸總金額為1億2276萬3442元，事後已依約將詐貸總額全數清償，並因此已依銀行法第125 條之4第2項前段規定減輕其刑。而綜合考量此部分犯行相關犯罪情節及經前述減輕後所形成的處斷刑框架，本院認若再適用刑法第59條規定，已不足以妥適評價甲○○、丁○○此部分犯行之不法性，而無如宣告法定最低刑仍嫌過重或情輕法重的狀況，尚無從依刑法第59條規定予以酌減其刑。　⒋被告乙○○、戊○○、丙○○就附件一附表A編號3、5、6、10、11 之以詐術使銀行交付財物達1億元以上犯行，同時有銀行法第125條之4第2項前段、刑法第59條的減輕事由，均應依刑法第70條規定，予以遞減其刑。　　㈡犯罪事實一附件一附表A編號1至2、4、7至9、12至13部分（即未觸犯銀行法第125條之3第1項規定部分）　⒈詐欺犯罪危害防制條例第47條前段　⑴被告5人就本案全部詐貸犯行，於偵查及本院審理中均自白，已如前述，故以下就其等是否符合前述「自動繳交全部犯罪所得」之要件予以論述。　⑵關於附件一附表A編號1、8部分，被害之凱基銀行、永豐銀行就遭詐貸款項已獲得全部清償，此經本院論認如前，故被告 5人此部分之3人以上共同詐欺取財犯行，均應依詐欺犯罪危害防制條例第47條前段規定減輕其刑。　⑶關於附件一附表A編號2、4、7、9、12、13部分，被害之6家銀行就遭詐貸款項尚未獲得全部清償，且該等尚未償還被害銀行之犯罪所得，乃是經仙宗公司用以向振任公司購買盤元，及償還先前向振任公司的借款，已如前述，故實際取得該等犯罪所得者應為仙宗公司，而被告5人並未分得前述犯罪所得。但如前所述，被告甲○○、丁○○對於仙宗公司是否清償犯罪所得給相關被害銀行，均具有顯著之支配力、影響力，則於上述6家被害銀行遭詐貸款項尚未獲得全部清償的情形下，依據前述說明，就其2人附件一附表A編號2、4、7、9、 12、13所示犯行，自無從依詐欺犯罪危害防制條例第47條前段規定減輕其刑。另關於被告乙○○、戊○○、丙○○部分，其3 人對於仙宗公司不具有顯著之支配力、影響力，依據同前說明，在其3人均未分取犯罪所得的情形下，應已符合詐欺犯罪危害防制條例第47條前段減輕其刑的要件，故就其3人附件一附表A編號2、4、7、9、12、13部分之3人以上共同詐欺取財犯行，均依上述規定減輕其刑。　　⒉刑法第59條：被告乙○○、戊○○、丙○○附件一附表A編號1至2、 4、7至9、12至13所為3人以上共同詐欺取財犯行，其相關犯罪情節及事後努力彌補其等所造成的損害等相關情狀，雖與前述㈠⒊相仿，但綜合考量此等犯行之相關犯罪情節，及經依詐欺犯罪危害防制條例第47條前段規定減輕其刑後所形成的處斷刑框架，本院認若再適用刑法第59條規定，已不足以妥適評價其3人此等部分犯行之不法性，而無如宣告法定最低刑仍嫌過重或情輕法重的狀況，尚無從依刑法第59條規定予以酌減其刑。　　㈢犯罪事實三部分：　⒈犯槍砲彈藥刀械管制條例之罪，於偵查或審判中自白，並供述全部槍砲、彈藥、刀械之來源及去向，因而查獲或因而防止重大危害治安事件之發生者，減輕或免除其刑，修正前同條例第18條第4項前段定有明文。被告甲○○就犯罪事實三㈡所示犯行，於偵查、審理中始終自白，且主動供出其此部分槍、彈來源為王清江，警方人員並依據甲○○的供述，因而查獲王清江違反槍砲彈藥刀械管制條例犯行，而王清江因此經檢察官提起公訴，並經法院判處罪刑確定，此有甲○○警詢筆錄在卷可證（偵五卷第81頁），且與證人王清江於警詢、偵訊中的陳述相符，並有高雄市政府警察局刑事警察大隊113年7 月17日高市警刑大偵14字第11371838900號函（院六卷第157 頁）、臺灣臺南地方法院113年度重訴字第9號刑事判決（院七卷第29至41頁）、關於王清江之法院前案紀錄表（院七卷第43至44頁）可以證明。故甲○○此部分犯行，應符合修正前槍砲彈藥刀械管制條例第18條第4項前段所規定減免其刑的要件。又本院考量甲○○就此部分犯行，持有槍、彈的數量非少，且持有相當時間，其持有的動機也未有特別可得同理之處，依其犯罪情節，仍有透過刑事處罰而予矯治的必要，故認未達可予免除其刑的程度，因此，依據上述規定，就其此部分犯行，予以減輕其刑。　⒉被告甲○○就犯罪事實三㈠所示犯行，雖亦於偵查、審理中始終自白，且主動供出其此部分槍、彈來源為楊清田，然楊清田已於甲○○遭查獲前之102年4月29日死亡（偵五卷第80頁）。而前述規定所稱：「供述全部槍砲、彈藥之來源，因而查獲者」，乃是指犯罪行為人供出其槍、彈由來之人的相關具體資料，使調查或偵查犯罪之公務員得據以對之發動調查或偵查程序，並因此而確實查獲其人、其犯行者，方有上述規定之適用。故犯罪行為人所指稱為槍、彈由來之人，如僅有綽號而難以確定其特徵，或因死亡、遭通緝等情事，而在客觀上無從使調查或偵查機關人員為有效的調查或偵查作為，或並未因此而確實查獲被指認人之犯行者，即與上述規定之要件不符（最高法院110年度台上字第3941號刑事判決可為參考）。因此，甲○○此部分犯行，並不符合上述減免其刑規定的要件。　四、科刑審酌　㈠本案科刑原則的說明　⒈科刑時應以行為人之責任為基礎，並審酌刑法第57條所列10 款事項及一切情狀，作為科刑輕重的標準。而刑法第57條所列10款科刑審酌事項中，其中第1至3、7至9款，乃是與犯罪行為情節有關之行為屬性事由，於科刑時應先綜合審酌此等事由，在處斷刑的框架內，劃定行為人責任刑的範圍。至於刑法第57條第4、5、6、10款之科刑審酌事項，則是與行為人個人情狀有關之行為人屬性事由，應於科刑之後半階段，綜合審酌此等事由及社會復歸等刑事政策，於行為人責任刑的範圍內，調整其刑度，於兼顧罪責相當及行為人個別情狀的理念下，得出妥適之宣告刑。　⒉關於犯罪事實一部分，被告5人就各該犯行，雖然都是以一行為觸犯數罪名，但該等犯行，最後既然是分別從一重論以以詐術使銀行交付財物達1億元以上罪、3人以上共同詐欺取財罪，本院於就此部分犯行劃定責任刑的範圍時，自應以前述從重處斷的罪名為審酌基礎，再兼衡其他輕罪進行調整（犯罪事實三之想像競合犯，亦同此原則處理）。　⒊關於犯罪事實一、二部分，就刑法第57條第9款「犯罪所生之危害或損害」此一科刑審酌事項，應有下述情狀應予考量：　⑴不論是以詐術使銀行交付財物達1億元以上罪，或是3人以上共同詐欺取財罪、普通詐欺取財罪，其本質都是詐騙類型的犯罪行為，而實務上常見的詐騙犯行，可概分為2種態樣，其一是行為人自始就計畫要終局的取得被害人的財物，日後並無主動返還被害人的打算（俗稱詐騙集團所為的詐騙犯行即屬此一態樣），另一則是行為人因一時需要金錢周轉、使用，故使用詐術影響被害人交付款項的自由意思及風險評估，進而取得被害人交付的財物以供運用，但行為人行為時並無終局的取得該等財物之意，仍打算日後主動將取得之財物返還被害人。在此情形下，二者所為雖然都是詐騙犯行，但行為人主觀的犯罪惡性顯然有別，對被害人終局無法取回財物的危險也有相當程度的差別，就科刑的輕重自應有所區分。　⑵我國部分刑事法規會以犯罪所得金額為基準，作為某特定犯罪之成立要件，以銀行法而言，該法第125條之3第1項，是以「因犯罪獲取之財物或財產上利益達1億元以上」為詐欺銀行罪的成立要件，該罪關於自由刑的法定刑則為「3年以上10年以下有期徒刑」；而同法第125條第1項後段的非法經營銀行業務罪、同法第125條之2第1項後段的銀行人員背信罪，雖同以「因犯罪獲取之財物或財產上利益達1億元以上」為成立要件，但該2罪自由刑的法定刑卻為「7年以上有期徒刑」。從上述法定刑輕重不同的角度來看，可認就立法規範而言，同樣「因犯罪獲取之財物或財產上利益達1億元」的犯罪行為，觸犯銀行法第125條之3第1項規定的行為人，其可罰性應低於觸犯同法第125條第1項後段、同法第125條之2第1項後段等規定之行為人。考量立法者為如此差異規定的原因，應是觸犯銀行法第125條之3第1項的行為態樣，有相當數量的案例是行為人持不實的交易文件、證明資力或信用的憑證，向銀行申請取得融資以供一時之資金運用。在此情形下，行為人於行為時，應無終局的取得融資款項之意，仍打算日後於資金運用完畢時，可依約將款項償還銀行，以維護自己的信用狀況，就此而言，銀行因此類犯罪行為所承受終局無法取回資金的危險，已低於前述「行為人自始就計畫要終局的取得被害人財物」的詐騙行為。再者，銀行於融資、貸放款項時，不但有較一般人更高之查核申貸人資力、信用狀況的能力，且除審核申貸文件外，銀行更會要求申貸人提出其他擔保（如後述無罪部分捌、三、㈡證據所示，會有信保基金保證、同額備償本票、活存設質、就不動產設定最高限額抵押權等眾多加強債權擔保的方式），故相較於其他類型的詐騙被害人，銀行最後受有實際損害、完全無法受償的風險，實可降低許多。因此，就犯罪事實一的詐貸犯行為科刑時，自應審酌此一特殊性，相對的，關於犯罪事實二的詐欺犯行，雖與犯罪事實一的詐貸犯行，同屬「行為人行為時並無終局取得詐取財物之意，仍打算日後主動將取得之財物返還被害人」的詐騙類型，但因其被害人並無可與銀行相比之調查、瞭解他人資力、信用狀況的能力，且於交付財物時，亦無法取得與銀行融資、放貸時同等之擔保，故其最後受有實際損害、完全無法受償的風險，自比銀行高出許多，從而，即使犯罪事實一之詐貸所得款項與犯罪事實二之詐欺所得相同，且其他科刑審酌因子也都相同，後者之科刑結果仍應高於前者，方屬妥適。　⑶另就犯罪事實一部分，除僅有1次詐貸行為之附件一附表A編號1、8部分外，其餘詐貸行為均有前述借新還舊的情形，而如前所述，因其行為過程中已有先償還前債，故對金融秩序的危害、日後可能無法依約清償而對銀行造成實害的風險，均因此有所降低，故於科刑時，不能只考量其詐貸總額，而應同時審酌其接續詐貸的次數、各次詐貸金額及總金額、最後無法依約清償的實害金額，而給予對應各該犯行所生危險及損害的刑度。　㈡關於被告甲○○、丁○○部分，本院先予考量下列行為屬性事由而劃定其責任刑範圍，再予審酌下列行為人屬性事由進行調整後，分別判處附表1編號1至16、編號1至13「宣告刑及沒收」欄所載的刑度，並就甲○○所處罰金刑部分，諭知如易服勞役的折算標準：　⒈關於行為屬性事由部分：　⑴犯罪事實一部分：　①被告甲○○、丁○○此部分犯行之詐貸次數、各次詐貸金額及總金額、最後無法依約清償的金額，分別如附件一附表A各編號所載，因此對各該銀行所造成之危險及損害金額，另考量其2人此部分犯行的動機，是因案發時仙宗公司營運資金調度不易，為使仙宗公司取得可供運用的資金而能持續營運，且過程中又有多次清償前債的情形，而應屬前述「行為時並無終局取得詐欺財物之意，仍打算日後主動將詐取之財物予以返還」的詐騙類型，且對銀行詐貸又有前述㈠⒊⑵所載之犯罪所生危險較低的情形。　②被告甲○○、丁○○此部分犯行的犯罪手段，是製作不實的盤元買賣合約、統一發票及各銀行間無法查知有無重複申請開發信用狀的資訊落差而為詐貸行為，並伴有製作不實折讓證明單的情形，因而同時觸犯填製不實會計憑證、行使業務登載不實文書等其他犯罪。　③被告甲○○為仙宗公司的董事長兼總經理，負責綜理該公司一切事務，而為此部分向銀行詐貸資金以供仙宗公司運用相關犯行的起意、主導者；被告丁○○則是甲○○的配偶，並擔任仙宗公司財務主管（財務部副總），負責綜理公司財務事宜，且依據其於本院審理中所承：甲○○不懂財務，對於開立信用狀的詳細情形並不瞭解（院七卷第131頁），可知其乃是此部分詐貸犯行主要負責實行之人。因此，就犯罪的角色、分工而言，甲○○、丁○○2人的惡性應屬相當，並顯然大於後述乙○ ○、戊○○、丙○○等3名同案被告。　④另依據本案卷證資料，就被告甲○○、丁○○2人有關刑法第57條第2、7款之科刑審酌事項，並無得予特別考量之處，另有關刑法第57條第8款之科刑審酌事項，則應與本案犯罪類型無關。　⑵犯罪事實二部分：　①被告甲○○此部分犯行之詐騙取得金額及最後無法償還的金額，均為4200萬元，另考量甲○○此部分犯行的動機，是因案發時仙宗公司營運資金調度不易，為使仙宗公司取得可供運用的資金而能持續營運，且於詐騙後，又有努力維持仙宗公司營運的情形（理由詳如後述無罪部分），而應屬前述「行為時並無終局取得詐欺財物之意，仍打算日後主動將詐取之財物予以返還」的詐騙類型，但如前所述，其犯罪對被害人所生危險，較對銀行詐貸之犯罪類型為高。　②被告甲○○此部分犯行的犯罪手段，是先謊稱欲進行類現貨交易、可即時出貨，之後再以提供支票作為擔保的方式，要求買方先行支付價款，過程中並未同時觸犯其他犯罪。　③被告甲○○為此部分犯行的唯一參與者，自是主導、實行此部分犯行之人。　④關於刑法第57條第2、7、8款之科刑審酌事項部分，則與前述 ⑴④相同。　⑶犯罪事實三部分：　①被告甲○○就犯罪事實三㈠部分，乃是持有具殺傷力的非制式手槍1把、子彈10顆，持有時間約為10年；另就犯罪事實三㈡部分，則是持有具殺傷力的非制式手槍2把、子彈32顆，持有時間約為3年，而上述持有槍、彈的數量多寡及時間長短，對社會秩序所造成之潛在危險性。　②被告甲○○此部分犯行的動機，都是因為借款給他人，故收受相關槍、彈作為其出借款項的擔保物而非法持有，並未伴隨其他不法目的。　③被告甲○○此部分犯行的犯罪手段，依據卷內事證，只是單純的持有、藏放，並未有公然出示、擊發槍、彈等得予特別考量之行為。　④關於刑法第57條第2、7、8款之科刑審酌事項部分，則與前述 ⑴④相同。　⒉關於行為人屬性事由部分：　⑴就犯罪事實一的犯後態度部分，被告被告甲○○、丁○○於偵查、審判階段，均坦承犯行，其中關於附件一附表A編號11部分雖以以詐術使銀行交付財物達1億元以上罪處斷，但就所犯三人以上共同詐欺取財罪部分，符合詐欺犯罪危害防制條例第47條前段之減輕其刑要件，另其2人就被害銀行未依約受清償部分，至今仍未能與相關被害銀行達成和解或為賠償，犯後態度普通；就犯罪事實二的犯後態度部分，甲○○於本案偵、審過程中始終否認犯行，另其於本院審理中，雖與鉑川公司達成和解，有本院調解筆錄在卷可證（院五卷第143 至144頁），但事後並未與依照調解內容為賠償，此經其自承在卷（院五卷第233頁），故尚未填補其犯罪所生損害，犯後態度欠佳；就犯罪事實三部分，甲○○於本案遭查獲後，不但始終自白且供出槍、彈來源，其中犯罪事實三㈡部分，並因而查獲另案被告王清江，犯後態度良好。　⑵被告甲○○、丁○○於本案發生前，均無任何前科，有法院前案紀錄表在卷可證，可認其2人素行良好；又其2人的智識程度、生活狀況，則分別經其2人於本院審理中陳明在卷（院七卷第140頁，因涉及個人隱私，且本院認尚無得予特別考量之處，故不予詳載於判決中）。　　　㈢關於被告乙○○、戊○○、丙○○部分，本院先予考量下列行為屬性事由而劃定其責任刑範圍，再予審酌下列行為人屬性事由進行調整後，分別判處附表1編號1至13「宣告刑及沒收」欄所載的刑度：　⒈關於行為屬性事由部分：　⑴被告乙○○、戊○○、丙○○犯罪事實一各次犯行所生之危險、損害，如前述㈡⒈⑴①部分。而關於犯罪的動機，乙○○是因仙宗公司欠款已久，為使振任公司獲得清償，方配合同案被告甲○○ 從事此部分犯行，並無為其本身或其所經營公司圖取其他不法利益之意；至於戊○○、丙○○則是因受僱他人，方因主管指示而被動參與此部分犯行，故其等犯罪動機尚非惡劣。　⑵被告乙○○、戊○○、丙○○犯罪事實一各次犯行之犯罪手段，如前述㈡⒈⑴②部分。　⑶被告乙○○是在同案被告甲○○、丁○○主導此部分犯行的情形下，同意以振任公司為出賣人而參與此部分犯行，並授意戊○○ 配合從事相關犯罪行為；另被告戊○○、丙○○則是因在振任公司、仙宗公司擔任會計而參與此部分犯行，就犯罪並無主導權，均是受指示而配合參與。因此，就犯罪的角色、分工而言，乙○○的惡性顯然不如甲○○、丁○○2人，而戊○○、丙○○2人的惡性則屬相當，並低於乙○○。　⑷關於刑法第57條第2、7、8款之科刑審酌事項部分，則與前述㈡⒈⑴④相同。　　　⒉關於行為人屬性事由部分：　⑴犯後態度部分，被告乙○○、戊○○、丙○○於偵查、審判階段，均坦承犯行，其中關於附件一附表A編號3、5、6、10、11部分雖以以詐術使銀行交付財物達1億元以上罪處斷，但就所犯三人以上共同詐欺取財罪部分，均符合詐欺犯罪危害防制條例第47條前段之減輕其刑要件。其中乙○○、戊○○2人與多數未能依約受清償的被害銀行，均能達成和解，且依和解條件進行賠償，另就未能達成和解的被害銀行，亦提出願意賠償的方案，並獲其中部分銀行接受作為向本院請求諭知緩刑的條件（詳細情形及相關事證，如附件一附表D所示），足認其2人犯後態甚為良好；至於丙○○雖受限自身經濟狀況，無法與相關未能依約受清償的被害銀行達成和解，但亦積極與該等銀行接洽、協商，表示願意為部分賠償，並主動提出其對仙宗公司之債權供被害銀行取償，此有其出席與被害銀行協商會議之會議紀錄（院七卷第523至539頁）、其透過辯護人與被害銀行接洽之電子郵件及附件（院七卷第541至578 頁、院八卷第51至53頁）在卷可證，並於上海商銀有提供帳號供其匯款的狀況下，匯付其承諾賠償的款項（參見院七卷第555至557頁之電子郵件及匯款資料），另同意以其名下土地為中信商銀設定最高限額抵押權（參見院八卷第49頁之中信商銀114年1月20日函文），亦可認其犯後態度尚佳。　⑵被告戊○○、丙○○於本案發生前，均無任何前科，有法院前案紀錄表在卷可證，可認其2人素行良好；被告乙○○於本案發生前，雖有經法院判處罪刑確定的情形，但最近一次刑案執行完畢時間為93年3月16日，距離本案發生已有10餘年之久，此有法院前案紀錄表可以證明，足認其並非隨意觸法之人，素行尚可。又戊○○於本案發生後，開始產生精神疾病之症狀，此有其所提出之診斷證明書可以證明（院二卷第175頁、院五卷第477至479頁、院七卷第513頁），足認其已因本案而深受教訓，另關於乙○○、戊○○、丙○○的智識程度、生活狀況，則分別經其3人於本院審理中陳明在卷（院七卷第140 頁），並有戊○○提出相關資料可為參考（院五卷第469至473 頁）（上述資訊因涉及個人隱私，且本院認尚無得予特別考量之處，故不予詳載於判決中）。五、定執行刑　㈠被告甲○○、丁○○、乙○○3人前述犯行的宣告刑，均不得易科罰金、不得易服社會勞動，而應併合處罰，至於被告戊○○、丙 ○○2人前述犯行的宣告刑，則可分為得易服社會勞動之宣告刑（有期徒刑6月以下部分）與不得易服社會勞動之宣告刑（超過有期徒刑6月部分），該2區塊的宣告刑亦應分別併合處罰；且依法院前案紀錄表所示，被告5人並無其他案件判決確定可與本案合併定刑，自應由本院就其等前述宣告刑定其應執行刑。　㈡數罪併罰之定應執行刑，其目的在將各罪及其宣告刑合併斟酌，進行充分而不過度的評價，透過裁量之刑罰填補受到侵害之社會規範秩序，而非絕對執行累計之宣告刑，以免處罰過苛，但也非給予受刑人不當的刑度利益，以符罪責相當的要求，而為一種特別量刑的過程。法院於定執行刑時，應綜合斟酌被告犯罪行為之不法與罪責程度、各罪彼此間之關聯性（例如數罪犯罪時間、空間、各行為所侵害法益之專屬性或同一性、數罪對法益侵害之加重效應等）、數罪所反應被告人格特性與傾向、對被告施以矯正之必要性等，妥適裁量最終所應實現之刑罰。具體而言，於數罪侵害之法益各不相同、各犯罪行為對侵害法益之效應相互獨立，及犯罪之時間、空間並非密接之情形，可認各罪間的關係並非密切、獨立性較高，宜酌定較高之執行刑。反之，如數罪侵害之法益均屬相同、所侵害法益之加重效應有限，犯罪之時間、空間甚為密接之情形，則可認各罪間之獨立性偏低，宜酌定較低之執行刑。　㈢關於被告丁○○、乙○○、戊○○、丙○○等4人部分，本院考量其4 人所犯前述數罪，雖然分別以以詐術使銀行交付財物達1億元以上罪、3人以上共同詐欺取財罪處斷，但犯罪型態、手法相同，均是持不實文件向銀行詐貸，且各罪犯罪動機一致、犯罪時間交錯，足認各罪間的關係緊密、獨立性較低，就此等審酌事項而言，宜酌定較低之執行刑。另考量其4人上述數罪侵害法益的對象不同，總體犯罪時間延續超過1年半，另參酌上述各罪所詐貸的總金額將近12億元、未依約清償總額約有2億2300萬元，上述整體犯行所呈現之被告人格、犯罪傾向、應罰適當性等情狀，就其4人前述宣告刑，分別定其應執行之刑如主文所示。　㈣關於被告甲○○部分，就其犯罪事實一所犯各罪部分，本院審酌事項同前述㈢所載，另甲○○犯罪事實二所示犯行部分，其犯罪手法雖與犯罪事實一不同，但本質上都是屬於詐欺取財的犯罪型態，且犯罪動機與犯罪事實一相同、犯罪時間也與犯罪事實一部分犯行甚為接近，足認其犯罪事實二之犯行，與犯罪事實一各罪間的關係緊密、獨立性較低，就此等審酌事項而言，宜酌定較低之執行刑，但應考量其法益侵害對象與犯罪事實一並不相同。另犯罪事實三所示2罪部分，甲○○ 乃是觸犯罪名相同的犯行，雖其槍、彈來源不同，但犯罪動機相仿、犯罪時間接近，可認此2罪間的關係亦有相當程度的緊密性，單就此2罪而言，可酌定略低之執行刑。至於犯罪事實三所示2罪與犯罪事實一、二所示共14罪間，則罪質完全不同，犯罪時間亦不具有密接性，故此2部分犯罪之關係並非密切、獨立性較高，宜酌定較高之執行刑。另參酌甲 ○○犯罪事實一、二詐騙總額約12億4千萬元、未清償總額約有2億6500萬元，及其犯罪事實三持有具殺傷力槍枝共3把、子彈共42顆，上述整體犯行所呈現之被告人格、犯罪傾向、應罰適當性等情狀，就甲○○前述宣告刑，定其應執行之刑如主文所示，並就罰金刑部分，諭知如易服勞役的折算標準。六、緩刑：　㈠被告戊○○、丙○○2人並無任何犯罪經法院判處罪刑確定的紀錄，已如前述；另被告乙○○先前雖曾因故意犯罪而被判處有期徒刑，但在75年7 月2日執行完畢後，至今沒有再因為故意犯罪而受有期徒刑以上刑之宣告，有法院前案紀錄表在卷可證。　㈡被告乙○○、戊○○、丙○○雖然都觸犯附表1編號1至13所示犯行，而有複數犯罪的情形，但該等犯行都是基於相同犯罪動機，在密切接近的時間內交錯發生，且期間未經查獲，更有部分是因借新還舊導致其延續發生，足認其3人所為，尚非遭發覺犯罪後仍未能知所警惕、持續再犯的行為態樣。又如前所述，其3人的犯罪動機並非惡劣、本身均未獲有不法利得，事後也配合檢、警人員的偵辦，詳述相關事實發生過程，並均坦承犯行，足見其3人早於本案偵查階段，即已認知、瞭解自己行為錯誤而展現悔意。再者：　⒈被告乙○○、戊○○2人已與多數未依約受清償的被害銀行達成和解，且依和解條件進行賠償，另就尚未達成和解的被害銀行，亦參照已達成和解部分的條件，提出願意賠償的方案，而盡力彌補自己犯罪行為所造成的損害，本院相信其2人經歷此次被偵辦犯罪及法院判刑的過程後，均應該知道警惕而避免日後再犯。另基於修復式司法的精神，國家有義務於責令被告接受國家刑罰權制裁，與確保被害人損害填補2 種目的之間，謀求最適當的衡平關係。本院考量乙○○、戊○○2人前述犯罪行為所產生最大的法益侵害結果，乃是造成被害銀行受有財產損失，故就被害銀行的角度而言，對其最為重要者，當是儘量取回遭詐貸之金額，減少其因本案所生損害。而本案若令乙○○、戊○○2人執行前述執行刑，所立即所生的影響，乃是將因其2人的入監執行，使許多被害銀行無法繼續獲得財產損害的填補；相反的，如果以履行賠償作為宣告緩刑的附帶條件，則可促使乙○○、戊○○2人積極填補被害銀行所受損害。從而，本院認乙○○、戊○○2人被判處的刑責，均以暫不執行較為適當。　⒉被告丙○○雖未能與未依約受清償的被害銀行達成和解，但如前所述，其已積極與該等銀行接洽、協商，表示願意為部分賠償，並盡其所能的主動提出其債權、資產供被害銀行填補損害，足見其在資力不足的狀況下，仍盡力嘗試彌補自己犯罪行為所造成的損害。另經對其素行、犯案歷程及案發至今均有正當工作等情狀予以綜合判斷後，本院相信其於經歷此次被偵辦犯罪及法院判刑的過程後，應該知道警惕而避免日後再犯。再考量對於非習於犯罪且知所悔悟者給予自新的機會，可以避免短期自由刑所造成中斷犯罪者原本生活、產生刻板負面印象等不利於回歸社會的缺點。因此，本院斟酌再三，認丙○○被判處的刑責，亦以暫不執行較為適當。　㈢綜上所述，本院認為被告乙○○、戊○○、丙○○均以諭知緩刑為妥，故就乙○○部分，依據刑法第74條第1項第2款的規定，另就戊○○、丙○○部分，依據同條項第1款的規定，分別宣告如主文所示之緩刑。又如前所述，本院認為被告乙○○、戊○○2 人宜予宣告緩刑的考量因素之一，乃是其2人已經與相關被害銀行達成和解或提出賠償方案，為了維護相關被害銀行的權益、確保其能獲得一定程度的賠償，所以依照刑法第74條第2項第3款的規定，並參考相關和解條件或賠償方案及其2 人的犯罪情節（乙○○惡性高於戊○○，故其2人依和解內容或賠償方案應負連帶責任部分，應由乙○○負擔較多之履行金額），要求乙○○、戊○○應分別履行附表2所示條款。至於丙○○ 部分，本院認為宜予宣告緩刑的考量因素之一，乃是其有積極向相關被害銀行表示願意為部分賠償之意，故依照刑法第 74條第2項第3款的規定，並參照其賠償上海商銀的金額，要求其應履行附表2所示之賠償，再參酌其犯罪情節，另依刑法第74條第2項第5款規定，要求其應向指定的政府機關、政府機構、行政法人、社區，或其他符合公益目的的機構或團體，提供240小時的義務勞務，並依照刑法第93條第1 項第2 款的規定，宣告其應於緩刑期間付保護管束。　㈣依照刑法第75條之1第1項第4款的規定，如果被告乙○○、戊○○ 、丙○○日後違反上述緩刑條件而情節重大，足以認為宣告緩刑無法達到原本預期的效果，而有執行刑罰的必要時，可以撤銷本件緩刑的宣告，在此一併說明。　伍、沒收一、關於犯罪事實一部分　㈠供犯罪所用之物部分　⒈被告5人行為後，詐欺犯罪危害防制條例第48條第1項：「犯詐欺犯罪（如前所述，被告5人犯罪事實一所犯加重詐欺取財罪，屬該條例所稱之詐欺犯罪），其供犯罪所用之物，不問屬於犯罪行為人與否，均沒收之」之規定，已於113年7月 31日公布，並自同年0月0日生效施行，依照刑法第2條第2項：「沒收、非拘束人身自由之保安處分適用裁判時之法律」之規定，就有關被告5人用以犯加重詐欺取財犯行之物，自應依詐欺犯罪危害防制條例第48條第1項規定處斷。　⒉扣案之iPhone行動電話1具（含0000000000門號SIM卡1枚，即附表5編號14扣押物品目錄表中編號6-3所示物品），乃是被告丙○○所有，用以與被告戊○○聯絡從事犯罪事實一所示加重詐欺取財犯行所用之物，此經丙○○於調詢中自承在卷（他二卷第123至124頁），並有扣押物品目錄表（併調三卷第189 頁）、丙○○與戊○○之LINE對話截圖在卷可證（他二卷第202 至216頁），故應依詐欺犯罪危害防制條例第48條第1項規定，對其所有人即丙○○宣告沒收。至於戊○○用以與丙○○聯絡之通訊裝置，並未扣案，而無證據證明仍然存在，且該通訊裝置的可替代性高，於本案中，亦非因其財產價值而與本案有重要關聯，故對該通訊裝置諭知沒收、追徵，並無刑法上的重要性。因此，依據刑法第38條之2第2項規定，不予宣告沒收。　⒊起訴意旨雖主張被告甲○○於110年11月18日遭扣案之行動電話 3具、被告丁○○於同日遭扣案之行動電話1具（其扣押物品清單出處詳見附表5編號1），均有用以聯絡本案詐欺取財事宜（起訴書第14頁），但未見檢察官予以舉證證明，而本院依照卷內既有證據，亦無從認定前述行動電話有作為犯罪事實一所示犯行的犯罪工具使用，故不予宣告沒收。　⒋被告5人持以詐貸各該銀行之盤元買賣合約書、統一發票，雖屬供其等犯前述加重詐欺取財罪所用之物，本應依據前述規定宣告沒收，但考量該等盤元買賣合約書、統一發票均已交給遭詐騙的銀行收受，日後不可能再作為犯罪工具使用，且該等盤元買賣合約書、統一發票本身亦無任何財產價值，故予以宣告沒收，實欠缺刑法上的重要性，反而增加檢察官及被害銀行日後執行上的困擾。因此，依據刑法第38條之2第2 項規定，均不予以宣告沒收。　⒌被告5人所填製之不實折讓證明單，雖屬因犯罪所生之物，依刑法第38條第2項規定得予宣告沒收，但考量該等折讓證明單並無任何財產價值，日後亦不可能在外流通，對其宣告沒收，並不具刑法上的重要性，因此，同樣不為沒收之宣告。　㈡關於犯罪所得部分　⒈銀行法第136條之1規定：「犯本法之罪，犯罪所得屬犯罪行為人或其以外之自然人、法人或非法人團體因刑法第38條之 1第2項所列情形取得者，除應發還被害人或得請求損害賠償之人外，沒收之」，另刑法第38條之1第1項、第2項分別規定：「犯罪所得，屬於犯罪行為人者，沒收之。但有特別規定者，依其規定」、「犯罪行為人以外之自然人、法人或非法人團體，因下列情形之一取得犯罪所得者，亦同：一、明知他人違法行為而取得。二、因他人違法行為而無償或以顯不相當之對價取得。三、犯罪行為人為他人實行違法行為，他人因而取得」，而上述規定的立法目的，是在使犯罪行為人或非出於善意之第三人無法因犯罪而坐享犯罪所得，避免顯失公平正義，進而導致無法遏阻犯罪誘因、難以杜絕犯罪。因此，若犯罪行為人或非出於善意之第三人，已確認無從坐享犯罪所得時，再為沒收犯罪所得之諭知，已不具有刑法上之重要性。再者，前述銀行法第136條之1規定：「除應發還被害人或得請求損害賠償之人外，沒收之」，及刑法第38 條之3第1、2項規定：「第38條之物及第38條之1之犯罪所得之所有權或其他權利，於沒收裁判確定時移轉為國家所有」、「前項情形，第三人對沒收標的之權利或因犯罪而得行使之債權均不受影響」、刑事訴訟法第473條第1項規定：「沒收物、追徵財產，於裁判確定後1年內，由權利人聲請發還者，或因犯罪而得行使債權請求權之人已取得執行名義者聲請給付，除應破毀或廢棄者外，檢察官應發還或給付之；其已變價者，應給與變價所得之價金」，綜上規定可知，對於被害人債權行使的保護，應優先於將犯罪所得沒收、追徵為國有。因此，若犯罪之全部被害人已經藉由其他法律途徑確保其債權的行使，而沒收、追徵犯罪所得將與之產生競合關係時，此時亦應考量是否再為犯罪所得之沒收、追徵，以避免法律關係複雜化，平白使被害人之債權需耗費更長久的時間才能實現。　　　⒉被告5人前述犯罪事實一的犯罪所得，其中之9億7445萬5169 元，已經償還給相關被害銀行，此經本院論認如前，依據銀行法第136條之1及刑法第38條之1第5項規定，此部分款項自無從予以宣告沒收、追徵。至於尚未償還相關被害銀行、共計2億2308萬8626元之犯罪所得，均由第三人仙宗公司所取得，本院亦已依據卷內事證論認如前，且仙宗公司乃是因被告5人為其實行違法行為因而取得該等犯罪所得，本應依據刑事訴訟法第455條之12第3項規定，裁定仙宗公司參與沒收程序，再依銀行法第136條之1、刑法第38條之1第2、3項規定，諭知沒收、沒收。然查，仙宗公司已於112年5月31日，經臺灣臺南地方法院以111年度破字第5號民事裁定，宣告破產，之後並確定在案，此有上述民事裁定（院五卷第451頁）、仙宗公司登記資料查詢結果（院五卷第453至454頁）在卷可證，並經本院調取上述破產事件卷宗核閱無誤（電子卷證光碟見院六卷第21頁）。而仙宗公司既經宣告破產確定，則屬於仙宗公司之一切財產，及將來行使之財產請求權，暨破產宣告後至破產終結前，仙宗公司所取得之財產，為破產財團，均應移交破產管理人，日後供分配給其債權人（破產法第82條第1項、第88條、第139條第1項規定參照），足認仙宗公司已無從坐享上述犯罪所得。再者，經本院調取上述破產事件卷宗核閱結果，犯罪事實一中未獲全部清償之附件一附表A編號2至7、9至10、12至13等銀行，均經列為債權人，且列載之債權金額，均未低於本案未經清償之金額（該案卷一第289頁），可知前述被害銀行已經藉由上述破產程序確保其債權的行使。綜合以上事證，仙宗公司既已無從坐享上述犯罪所得，且相關被害銀行亦藉由上述破產程序確保其債權的行使，若本院仍對該等犯罪所得諭知沒收、追徵，再由檢察官於本案確定後的執行程序，依相關被害銀行之聲請而為給付，只是平白增加無益的程序耗費、使相關法律關係更加複雜，甚至影響前述破產程序的進行、有礙相關被害銀行及早獲得分配的可能性，足認予以宣告沒收、追徵上述犯罪所得，實欠缺刑法上的重要性。因此，依據刑法第38條之 2第2項規定，不予宣告沒收、追徵，又本案既不為上述犯罪所得之沒收、追徵，自無裁定仙宗公司參與沒收程序的必要。　⒊起訴意旨雖主張：「在臺南市○○區○○路0段000號6樓之5及其附屬建物所扣得之精品（即附表5編號5扣押物品目錄表編號 4-38至4-153、4-167至4-172所示物品）、新臺幣、日幣及美金；及被告甲○○於110年11月8日遭扣押之新臺幣、泰幣及精品（參見附表5編號1之扣押物品清單），均屬被告甲○○、丁○○之犯罪所得或其變得之物，應依刑法第38條之1第4項、第1項規定宣告沒收」（起訴書第13、14頁）。然犯罪事實一之犯罪所得，均由第三人仙宗公司所取得，無從認定被告甲○○、丁○○2人有將之做為私人用途或加以隱匿的情形等事實，已由本院依據卷內事證論認如前，故前述扣押物品即使均為甲○○、丁○○2人所有，亦無法認定屬犯罪所得或其變得之物，自無從予以宣告沒收。　⒋起訴意旨雖另提及：「依證人即甲○○、丁○○2人之子辰○○所述（偵2卷第132至133頁），前述在臺南市○○區○○路0段000號6 樓之5及其附屬建物所扣得之精品，均為甲○○、丁○○、辰○○ 以仙宗公司經營所得所購買」（起訴書第10頁）。然依據辰 ○○及其配偶壬○○、其岳母高麗惠於本院112年度聲字第603號聲請發還扣押物案件中所提出之生活照、購買證明等證據，起訴意旨所稱之精品中，部分確屬壬○○、高麗惠所有，部分則為辰○○依其正當收入所購得，故均經本院裁定發還其3人確定；至於其他尚未經裁定發還者，依據相關購買證明，絕大多數均是於本案發生前即已購入（上述生活照、購買證明及本院發還裁定，均見本院112年度聲字第603號卷），且甲 ○○、丁○○2人既分別在仙宗公司擔任董事長兼總經理、財務部副總，而辰○○則是在仙宗公司擔任特別助理，此有仙宗公司組織系統圖在卷可證（偵四卷第15頁），當可從仙宗公司獲取合理之工作報酬並予以自由購物。因此，上述精品或與本案無關（即經本院裁定發還者及購入日期於案發之前者），或無法排除乃是甲○○、丁○○、辰○○3人以其等合法收入購得，自對本院前述沒收之判斷不生影響，並予說明。二、關於犯罪事實二部分：被告甲○○於前述犯罪事實二中所詐取之犯罪所得4200萬元，均由第三人仙宗公司所取得，此經本院依據卷內事證論認如前，且仙宗公司乃是因被告甲○○為其實行違法行為因而取得該等犯罪，又該等犯罪所得至今仍未償還鉑川公司。然仙宗公司經宣告破產確定，已如前述，且經本院調取上述破產事件卷宗核閱結果，鉑川公司亦經列為債權人，且列載之債權金額，高於上述4200萬元（該案卷一第291頁），可知鉑川公司已經藉由上述破產程序確保其債權的行使。依據前述一、㈡⒉所載理由，本院不就上述犯罪所得予以宣告沒收、追徵，且無裁定仙宗公司參與沒收程序的必要。三、關於犯罪事實三部分　㈠扣案如附表3編號1至5所示之槍枝共3把、未經試射的子彈共3 0顆，分別為槍砲彈藥刀械管制條例第4條第1項第1、2款所規定之違禁物，均依刑法第38條第1項規定，分別於被告甲○ ○犯罪事實三㈠、㈡所示犯行中諭知沒收。　㈡扣案如附表3編號2、5所示經試射之子彈，均已經鑑定試射，而擊發後所餘之物已失其完整結構，原具有殺傷力者，亦因此失其殺傷力，而均非屬違禁物，故均不為沒收之諭知。四、附表5扣押物品清單、扣押物品目錄表所示其他扣案物品，並無證據顯示符合相關沒收要件，故均不為沒收之宣告。　陸、不另為無罪諭知部分一、本件檢察官起訴意旨另以：被告甲○○明知自109年起，仙宗公司之經濟及營運狀況不佳，已無實際經營公司及交易履約之真意，也明知仙宗公司財務吃緊，已無力支付貨款，仍與同案被告丁○○（另諭知無罪，詳後述）共同意圖為自己不法之所有，基於詐欺取財之犯意聯絡，由甲○○親自向附件二附表A 編號3所示道寬公司，以該附表上述編號所示方式施用詐術，致道寬公司陷於錯誤，誤以為仙宗公司實際有購買盤元且會依約付款之真意，而任由仙宗公司派員將盤元載運離去，仙宗公司則開立無法兌現之支票（俗稱芭樂票）與道寬公司。之後道寬公司提示票據時，始發現支票陸續跳票而無法兌現，故而認為甲○○此部分行為，涉犯刑法第339條第1項的詐欺取財罪嫌。二、被告甲○○對於檢察官起訴事實的意見：甲○○坦承仙宗公司有與道寬公司簽訂附件二附表A編號3所示契約並取得盤元後，其用以支付價金之支票因跳票致未能給付價金之事實，但否認有此部分被訴之詐欺取財犯行，並辯解如附件二附表B編號3所示。三、被告甲○○以仙宗公司名義與道寬公司從事附件二附表A編號3 所示盤元交易，經收受道寬公司所交付之盤元後，卻未能依約給付價款等事實，此經被告甲○○坦承在卷，並有附件二附表A編號3「相關證據」欄所載各項證據可以證明，足以認定（各次交易之時間、價款及起訴書事實應予更正、補充部分，詳如附件二附表A編號3所載）。再者，起訴意旨概括認定甲○○明知仙宗公司財務吃緊，已無力支付貨款而仍然為相關交易部分，依據本案卷證資料，乃屬無從採認（理由詳如後述無罪部分），故以下僅就附件二附表A編號3的個別情狀加以論述。四、關於附件二附表A編號3所示2起交易部分，依據證人宙○○於調詢中（他一卷第36頁）及證人辛○○於本院審理中（院二卷第517至519頁）所為的證述，雖均提及被告甲○○是以高出現貨行情每公斤0.5元的價格向道寬公司購買盤元，然辛○○於本院審理中亦證述：缺少原料時，以高於市價的行情向同業調盤元的狀況是會有的，如果應急，每公斤高0.5元是很正常的狀況（院二卷第520至523頁），足見仙宗公司所提出之購買價金，並無顯不合理之處，而難論認甲○○有異常提高購買價金而使辛○○願意與之交易，再於事後特意倒帳以求詐取大量盤元的情形。再者，辛○○雖於本院審理中證稱：甲○○從國外進口4000公噸盤元的事情，與鉑川公司向仙宗公司購買 1380公噸線材的事情（即前述犯罪事實二部分）無關，但甲 ○○還是特別跟我提及此事，我覺得他是要藉此取信於我，因為向國外購買盤元需事先付款，他可能要藉此掩蓋仙宗公司沒有錢這件事情（院二卷第519至520頁），然辛○○此部分證詞，只是其個人推測的意見，性質上已無從作為不利於甲○○ 的證據；況且，依據宙○○、辛○○於本院審理中所證，經辛○○ 於案發當時向業界打聽的結果，仙宗公司於110年9月間確實會有4000公噸的盤元進口，已如前述；而依據積德佳商業有限公司（下稱積德佳公司）與仙宗公司簽訂之銷售合約（偵四卷第347至348頁）、證人即積德佳公司實際負責人莊明湖於調詢中的證述（偵一卷第320至321頁），仙宗公司確實於 110年7月13日，有透過積德佳公司進口超過4000公噸的盤元，並於110年9月間到港，故甲○○向辛○○提及仙宗公司從國外進口盤元這件事，並無虛偽不實的情形，更加顯示無從以此而為不利於甲○○的認定。五、被告甲○○就附件二附表A編號3⑴所示交易與道寬公司訂約時，仙宗公司尚處於正常營運的狀態，在無相關證據可為證明的情形下，自無法認定甲○○於訂約時即有日後不給付貨款的意思，進而認定其有對道寬公司人員施用詐術的情形。另外，甲○○就附件二附表A編號3⑵所示交易與道寬公司訂約時，雖然已經發生前述犯罪事實二所衍生的跳票事件，但證人辛 ○○對於該事件既然親身經歷而瞭解其來龍去脈，且其於本院審理中也證述：此部分交易訂約時，仙宗公司已經跳票了，但我還是把原料給仙宗公司，因為甲○○一直說他的盤元要進來了，我覺得他應該沒有問題（院二卷第520頁），可知辛○ ○是於自行評估相關交易風險後，仍決定與仙宗公司進行交易，且於交易過程中，甲○○並無提供辛○○錯誤的資訊而造成其誤判，自無從認定甲○○有對道寬公司人員施用詐術的情形。六、綜上，起訴意旨認被告甲○○此部分另犯詐欺取財罪，並無法證明，但此部分如果成立犯罪，依據本件起訴意旨，亦與甲 ○○前述犯罪事實二經論罪科刑的犯行，具有接續犯的實質上一罪關係，故不另諭知無罪。乙、無罪部分壹、本件檢察官起訴意旨另以：被告甲○○、丁○○均明知自109年起，仙宗公司之經濟及營運狀況不佳，已無實際經營公司及交易履約之真意，且甲○○為仙宗公司董事長負責購買盤元業務，清楚知悉仙宗公司內部進出貨量及產能極限，而丁○○負責管理仙宗公司財務，亦知悉仙宗公司財務流向，其等均明知仙宗公司財務吃緊，已無力支付貨款、出貨或為其他公司代工，仍共同意圖為自己不法之所有，基於詐欺取財之犯意聯絡，分別為下列犯行：一、由甲○○親自或指示不知情之仙宗公司副總申○○（另由檢察官為不起訴處分），向附件二附表A編號1所示信春股份有限公司（下稱信春公司）、編號3所示道寬公司（被告甲○○部分已於前述不另為無罪諭知部分論認，無罪部分僅就被告丁○○ 部分予以論述）、編號4所示佑春企業股份有限公司（下稱佑春公司）、編號15所示容盛有限公司（下稱容盛公司）等上游供應商，以該附表上述編號所示之詐騙方式，致該等上游供應商陷於錯誤，誤以為仙宗公司實際有購買盤元、拋光機設備且會依約付款或有能力代工生產線材之真意，而任由仙宗公司派員將盤元、拋光機設備載運離去。仙宗公司則開立無法兌現之支票（俗稱芭樂票）與該等上游供應商收執，或將應代工之盤元載運離去後未加工成線材交付，亦未歸還盤元。之後該等上游供應商提示票據時，始發現支票陸續跳票而無法兌現。二、由甲○○親自或指示不知情之申○○、午○○，向附件二附表A編號2所示鉑川公司（被告甲○○部分已於前述有罪部分論認，無罪部分僅就被告丁○○部分予以論述）、編號5所示上正鐵釘有限公司（下稱上正公司）、戎茂有限公司（下稱戎茂公司，起訴書漏載戎茂公司，應予補充）、編號6所示萬弘國際企業有限公司（下稱萬弘公司）、編號7所示剛毅興業有限公司（下稱剛毅公司）、編號8所示瑞越興業有限公司（下稱瑞越公司）、編號9所示復陞五金企業有限公司（下稱復陞公司）、編號10所示明耀鋼鐵股份有限公司（下稱明耀公司）、編號11所示和良工業股份有限公司（下稱和良公司）、編號12所示世昆股份限公司（下稱世昆公司）、編號13 所示容成商行、編號14所示容昇發商行、編號16所示嘉爵工業有限公司（下稱嘉爵公司）、編號17所示偉詠有限公司（下稱偉詠公司）等下游廠商，以該附表上述編號所示之詐騙方式，致該等下游廠商陷於錯誤，誤以為仙宗公司有依約出貨之真意，而以開立銀行信用狀、交付「塗銷禁止背書轉讓」支票、匯款等方式支付貨款。之後於合約交期屆至後，仙宗公司拒不出貨，且下游廠商開立之貨款支票陸續由丁○○交予陳秋娥、振任公司、揚鎮鋼鐵股份有限公司、順德鋼鐵工業有限公司（下稱順德公司）分別提示兌現。三、故而認為被告甲○○、丁○○前述行為，均涉犯刑法第339條第1 項的詐欺取財罪嫌。貳、被告未經審判證明有罪確定前，推定其為無罪；犯罪事實，應依證據認定之，無證據不得認定犯罪事實。又不能證明被告犯罪者，應諭知無罪之判決，刑事訴訟法第154條、第301 條第1項分別有明文規定。而認定犯罪事實的證據，雖然不以直接證據為限，間接證據也包括在內，但無論是直接證據或間接證據，作為訴訟上的證明，要達到通常一般人都不致於有懷疑，而可以確信其為真實的程度，方可作出有罪的認定，如果無法達到此種程度，而有合理的懷疑存在時，就無法作出對被告不利的認定。又依照刑事訴訟法第161條第1項的規定，檢察官就被告的犯罪事實，應負舉證責任，並指出證明的方法。因此，如果檢察官無法提出被告有罪的積極證據，或檢察官指出的證明方法，無從說服法院形成被告有罪的心證，基於無罪推定的原則，自應判決被告無罪。此外，刑法第339條第1項詐欺取財罪的成立，以意圖為自己或他人不法之所有，施用詐術使人將本人或第三人之物交付為要件。在互負義務的雙務契約中，何種「契約不履行」行為，非僅單純民事糾紛而屬詐術行為之實行，其具體方式有二種情形：其一為「締約詐欺」，即行為人於訂約之際，使用詐騙手段，讓被害人對締約之基礎事實發生錯誤的認知，而締結了一個在客觀對價上顯失均衡的契約，此時詐欺成立與否的判斷，著重在行為人於締約過程中，有無實行構成詐騙行為之積極作為。另一形態則為「履約詐欺」，可分為「純正的履約詐欺」，即行為人於締約後始出於不法之意圖對被害人實行詐術，而於被害人向行為人請求給付時，行為人以較雙方約定價值為低的標的物混充給付；及所謂「不純正履約詐欺」，即行為人於締約之初，即懷著將來不履約之惡意，僅打算收取被害人給付之物品或價金，無意履行依契約應盡之義務，其詐術行為之內容多屬告知義務的違反，詐欺成立與否的判斷，偏重在由行為人取得財物後的作為，反向判斷其取得財物之初是否即抱著將來不履約之故意，取得財物的具體方式在詐欺判斷上反而不具有重要性。從而，於「締約詐欺」中，因行為人同時抱著將來拒絕履約之故意，因此在判斷具體個案是否符合詐欺犯罪時，如其行為已符合「締約詐欺」之要件，其詐欺行為即已成立，法院不需再行判斷有無「履約詐欺」的情形，但如不符合「締約詐欺」施用詐術之要件，法院還須進一步判斷有無「履約詐欺」的情形，若二者皆不具備，行為人既無施用詐術使人陷於錯誤，自不構成詐欺取財罪。又任何與金錢有關之私法行為，本就存有一定程度的風險，除交易之一方於行為時，曾使用相關不法手段，否則不得僅因之後未獲得完全之清償，即推斷另一方於交易時，有陷於錯誤的情形。而交易時的風險評估，本屬當事人於私法自治原則下的權利行使表現，除非法令或契約另有規範，單純未向對方主動說明債信狀況，亦不得盡與施用詐術相提並論。行為人未能依債之本旨履行給付，僅是依雙方所約定之契約負賠償責任，或依民法上債務不履行之規定負相關民事責任，尚不得僅以未依債之本旨履行給付，即推論行為人確有「締約詐欺」、「履約詐欺」的行為（最高法院 111年度台上字第3465號刑事判決可為參考）。參、被告甲○○、丁○○對於檢察官起訴事實的意見：一、被告甲○○部分：被告甲○○坦承仙宗公司有與附件二附表A編號1、4至17所示廠商簽訂契約後而無法依約履行之事實，但否認有此部分被訴之詐欺取財犯行，辯稱：仙宗公司負債是因為建廠需要資金，借款來買設備及建造廠房，再加上遇到疫情，物料上漲好幾倍所致；110年9月3日又因鉑川公司將仙宗公司之保證支票提示，造成跳票，銀行因此抽銀根，且之後又因為仙宗公司其他股東於110年9月16日強行接收仙宗公司，我被迫離開仙宗公司，無法繼續經營，才衍生後續無法履約的問題。本案相關交易的廠商，都已經與仙宗公司往來多年，於訂約時，也都是正常的交易，我並沒有詐欺該等廠商。另就相關個別被訴之犯罪事實，分別辯解如附件二附表B所示。二、被告丁○○部分：被告丁○○坦承仙宗公司有與附件二附表A所示廠商簽訂契約後而無法依約履行之事實，但否認有此部分被訴之詐欺取財犯行，辯稱：我在仙宗公司擔任財務副總，負責公司財務會計相關工作，但仙宗公司的決策、原料採購，都是由甲○○決定，至於銷售業務接單、出貨時程安排及客戶往來等相關業務，則都是由申○○負責。我很少與客戶往來接洽，就附件二附表A各家廠商人員也未有任何接觸，並未對其等施用詐術。另就附件二附表A編號16⑵部分，採與被告甲○○附件二附表B編號16⑵相同之辯解。　肆、檢察官認為被告甲○○、丁○○有前述犯行，是以被告2人的供述、證人申○○、陳秋娥、辰○○、壬○○的陳述、附件二附表A 「相關證據」欄所載各項證據、證人陳秋娥台新銀行帳戶（帳號詳卷）交易明細及存摺影本、被告丁○○第一銀行麻豆分行帳戶（帳號詳卷）交易明細、法務部-票據信用資訊連結作業查詢資料、仙宗公司民事破產宣告聲請狀，為其主要依據。伍、相關前提事實的認定及說明一、附件二附表A客觀事實（僅不含編號16⑵部分）之認定：被告甲○○有以仙宗公司名義向附件二附表A編號1、3所示廠商購買盤元，另向附件二附表A編號15所示廠商購買拋光機零件設備，經收受貨品後，均未能依約給付價款；另甲○○有親自或透過仙宗公司業務副總申○○、正祺公司國際股份有限公司（下稱正祺公司）業務經理午○○，以仙宗公司名義與附件二附表A編號2、4至14、16至17所示廠商訂定線材或鐵釘買賣契約、盤元買賣合約、盤元代工契約，經收受買賣價款或代工之盤元後，仙宗公司未能依約交付貨品、代工成品等事實，此經被告甲○○、丁○○2人坦承在卷，並有附件二附表A編號 1至17「相關證據」欄所載各項證據可以證明，足以認定（各項交易之時間、交易標的及價款、仙宗公司後續履約情形及起訴書事實應予更正、補充部分，詳如附件二附表A所載）。二、依據前述認定犯罪事實二所載之相關證據，仙宗公司所開立 2張金額共計4200萬元的支票，於110年9月3日曾發生退票的情形（下稱跳票事件）。三、證人申○○於調詢中證稱：110年9月16日，因為有債務人到仙宗公司圍場，經警方到現場管制後，仙宗公司就沒有再正常營運（他二卷第248頁），另依申○○110年9月29日警詢筆錄所載，警方於110年9月16日當日，確有獲報至仙宗公司處理糾紛案件（併警一卷第23頁）。再佐以證人巳○○（附件二附表A編號4所示證人）於調詢中證稱：110年9月16日早上，就有同業打電話通知我們公司，表示仙宗公司倒閉了，叫我們趕快出車將自己的盤元載回來，但我們公司到現場時，就發現仙宗公司的倉庫已經有20輛大車在排隊載運盤元（他一卷第101頁）；及證人辰○○於調詢中陳稱：110年9月16日清晨，有人來警告我父母親（即甲○○、丁○○）會有黑道會找上門，我們就被迫連夜搬家（他二卷第10至11頁)，可知仙宗公司於110年9月16日時，確實因突發事故導致其無法繼續營運（下稱關廠事件）。本件起訴意旨，雖主張仙宗公司是因被告甲○○、丁○○2人捲款潛逃，方發生上述無法繼續營運的關廠事件，但依據起訴書所記載的相關事證，全然未提及甲○○ 、丁○○2人是於何時、以何種方式、取走仙宗公司何筆或多少金額之款項，自無從以上述並無任何具體事證的主張，而為不利於甲○○、丁○○2人的認定。四、檢察官起訴意旨，雖然以被告甲○○、丁○○有前述犯罪事實一所載詐貸行為，及仙宗公司民事破產宣告聲請狀記載仙宗公司積欠銀行、租賃公司、廠商、個人借貸之金額達22億元之多，論認仙宗公司財務吃緊、營運狀況不佳，向下游廠商收取的款項僅是用於還款或其他支出，故甲○○、丁○○已無實際經營公司及交易履約之真意，卻仍不斷與上、下游廠商訂約向其收取貨品或貨款，而認其2人有此部分被訴之詐欺取財犯行。然而：　㈠被告甲○○、丁○○有前述犯罪事實一所載詐貸行為，及仙宗公司停止營運時積欠上述高額債務等事項，雖可證明仙宗公司於案發期間處於營運資金調度不易、財務發生困難的狀況，但上述財務困窘的情形，並不必然會伴隨詐欺行為，企業基於永續經營之期待，於財務困難、負債累累之際，仍持續周轉營運，謀求轉機，實屬常態，否則豈非企業一旦發生虧損、產生負債，即無從對外營運、以期轉虧為盈？又甲○○、丁 ○○2人對銀行詐貸，僅是其2人以不法方式取得可供仙宗公司運用的資金，並無從以此推論其2人必然會對仙宗公司的上、下游廠商為詐欺犯行，此由證人辛○○於本院審理中證稱：據我所知，仙宗公司並不是財務狀況不好，而是原料暴漲1 倍以後，導致仙宗公司可以周轉的錢變少，因為買原料要現金，等於仙宗公司可以做的生意就剩下一半（院二卷第524 頁），即可佐證甲○○、丁○○2人對銀行詐貸的行為，目的反倒有可能是為了促進仙宗公司的營運，而非無經營仙宗公司的真意。況且，甲○○、丁○○2人若果真僅意在詐欺、全無經營仙宗公司及履約的真意，就案發當時的情形而言，其2人應是棄詐貸結果於不顧，平白坐享詐貸所得獲利，但如犯罪事實一的理由所述，其2人雖向銀行詐貸達11億9754萬3795 元，但依約自行清償的金額亦有9億7445萬5169元之多，可知其2人於詐貸後仍設法清償多數債務，更加顯示其2人對銀行詐貸的行為，其目的應是在使仙宗公司的營運能儘速返回轉虧為盈的正軌，故公訴意旨依據上述理由主張甲○○、丁○○ 2人無實際經營仙宗公司及對上、下遊廠商交易履約之真意，尚屬難以採認。　㈡關於仙宗公司支付貨款能力及意願部分：　⒈仙宗公司於前述跳票事件發生後，仍與鉑川公司進行協調，請鉑川公司出具說明書，並向該公司交換取回前述2張擔保支票，之後仙宗公司的票據信用狀況，就110年9月3日的跳票事件，僅有「註記」，是直到110年9月13日才成為拒絕往來，此除有前述犯罪事實二所載事證外，並有銀行收取存戶繳交支票存款戶存款不足退票「清償贖回」註記手續費單據（院一卷第248頁）、法務部票據信用資訊連結作業查詢明細表（偵三卷第3頁）可以證明，足見被告甲○○、丁○○於跳票事件發生後，仍積極設法維持仙宗公司的票據信用狀況，並非隨即棄之不管，而若非其2人仍有就後續到期貨款履約的意願，其2人應不會如此積極維持仙宗公司的票據信用狀況。　⒉經本院向附件一附表A編號1至13所示銀行函查結果，仙宗公司於詐貸後依約自行向銀行為清償的情形，詳如附件二附表 C所示，此有附件一附表A「相關證據」欄所載各銀行的函覆資料可以證明。而由仙宗公司清償債務情形可知，該公司不但於109年、110年的詐貸期間，均有持續清償債務，且以詐貸日期最後者而言，仙宗公司就於110年7月21日所為之詐貸（即附件一附表A編號11⒁部分），尚能予以完全清償，另以清償日期最後者而言，仙宗公司則是於上述跳票事件發生後的110年9月6日，尚能清償中信商銀1000萬元，可知於仙宗公司財務困難的狀況下，被告甲○○、丁○○仍藉由資金調度、周轉的方式，持續清償高額債務，且時間至少持續至110年9 月6日，未因上述跳票事件發生而有不同，由此更加證明仙宗公司確實具有相當支付貨款的能力及意願。　㈢仙宗公司是否具有依約出貨、代工能力及意願部分：　⒈仙宗公司自110年1月4日至9月14日之間，自行從國外進口盤元達1億6704萬6585元，此有仙宗公司進口報單在卷可證（院一卷第359至370頁)，另如前所述，仙宗公司於110年7月1 3日，有透過積德佳公司進口超過4000公噸的盤元，並於110 年9月間到港，而仙宗公司若無履行販售線材契約的意思，何需花費上述高額費用進口用以加工製作線材的盤元？足見起訴意旨指稱仙宗公司無對下游廠商依約出貨的真意，難以認定確屬事實。　⒉證人申○○於調詢中證稱：仙宗公司直到110年9月16日之前，都有正常出貨（他二卷第250頁）；於偵訊中證述：仙宗公司於110年間都是正常生產、正常出貨，甲○○都有買一些盤元進來，我看報表都有買賣的量。我們固定產能約在每月4 千到6千公噸的出貨量，如果全部推銷出去，每月營業額約1 億多元（他二卷第255至256頁）；於本院審理中證稱：關於銷售仙宗公司商品部分，我會參考公司當時的存貨量再去招攬業務，仙宗公司於110年9月16日之前，都是正常進貨及出貨，每月生產及出貨的數量大約在5、6千公噸左右。而甲○○ 於110年間給我的業務目標，跟109年相比是持平的，並沒有特別想要衝高業務的狀況（院二卷第323、361至362、368、 387至389頁）。另證人即仙宗公司員工戌○○於本院審理中也證稱：在甲○○、丁○○2人離開公司之前，仙宗公司的工廠都有正常運作，並無生產量特別少的情形，而原料的進貨量也是照常（院三卷第463至464頁）。故由申○○、戌○○的證詞可知，仙宗公司於前述關廠事件發生之前，都是處於正常營運的狀態，而具有依約出貨、代工的能力及意願。　⒊依據仙宗公司客戶銷退貨統計表所示，仙宗公司所營運的2座工廠，於110年7至9月間，尚能出貨給數十家下游廠商，出貨金額超過3億3千萬元（未稅金額，他三卷第463至466 頁），另依據仙宗公司生產量及出貨動態表，仙宗公司於關廠事件發生前一日，仍有生產線材、將線材出貨的情形（院三卷第18頁），足認仙宗公司至前述關廠事件發生前，確仍維持證人申○○前述每月營業額約1億多元的出貨狀態，更加證明仙宗公司確實具有依約出貨、代工的能力及意願。　⒋仙宗公司曾於110年9月13日向經濟部中小企業處申請債權債務協處，而經該處就仙宗公司經營狀況為診斷後，認為仙宗公司仍具繼續經營價值，此有經濟部中小企業處110年度中小企業營運與融資協處計畫診斷報告書在卷可證（偵四卷第 97至111頁），足認仙宗公司於110年9月間，應仍處於可生產獲利、藉此清償相關債務的狀況。　㈣綜上所述，本件起訴意旨以前述概括之理由，認定被告甲○○ 、丁○○2人有此部分被訴犯行，實難採認。因此，其2人是否有此部分被訴犯行，應依相關交易的個別狀況，判斷是否符合詐欺取財罪的成立要件。　　　　　陸、本院認為被告丁○○就附件二附表A編號16⑵以外之被訴事實，應判決無罪的理由一、依據本件公訴意旨就附件二附表A編號16⑵以外部分所起訴的犯罪事實，相關起訴事實若成立詐欺取財犯行，應屬前述貳、中所述之「締約詐欺」或「不純正履約詐欺」的行為態樣，而依據前述說明，其行為人均是於訂約過程中對交易相對人施用詐術（不論是作為或不作為）。因此，應有證據證明被告丁○○有參與相關議約過程或事先與議約人員進行謀議，其方於該等行為成立詐欺取財犯行時，有構成共同正犯的可能。然而，證人申○○於本院審理中證述：仙宗公司向上游廠商洽談進料業務部分，都是由甲○○自己負責，而我向下游廠商招攬的業務，就是上呈到甲○○那邊，甲○○是我的直屬主管，我業務上的事情都是找甲○○討論，沒有印象曾與丁○○討論過（院二卷第322、324、326、338、369、373頁），而證人戌○○於本院審理中也證稱：丁○○在仙宗公司是負責會計、財務方面的業務，沒有處理合約、招攬業務這些事（院三卷第 477頁），且依據附件二附表D所載相關廠商人員的證詞，被告丁○○並未參與附件二附表A編號16⑵以外所載各筆交易的議約過程，又卷內亦無任何證據足認其事先有與仙宗公司相關議約人員進行謀議，自無從認定其就附件二附表A編號16⑵以外所示各次被訴犯行，有構成共同正犯的可能。二、檢察官雖依據被告丁○○的供述、證人申○○、辰○○、壬○○、陳秋娥等人的陳述、證人陳秋娥台新銀行帳戶交易明細及存摺影本、被告丁○○第一銀行麻豆分行帳戶（帳號詳卷）交易明細等證據，主張：丁○○負責仙宗公司財務，並持客票交由陳秋娥託收，再由陳秋娥將款項匯入丁○○帳戶，故丁○○對於仙宗公司財務情況、款項流向瞭若指掌，應與甲○○有犯意聯絡及行為分擔。然而，被告丁○○雖負責處理仙宗公司財務事項、對於仙宗公司財務狀況甚為瞭解，但仙宗公司人員於與相關廠商訂約過程中，究竟有無對該等廠商施用詐術，與丁○○ 上述業務內容並無相關，實無從以此推論其對於訂約過程必有參與或事先謀議；至於持相關廠商交付之付款支票調借現金以供仙宗公司營運使用，不但是廠商已將財物交付後才發生的事情（即若確有詐欺取財行為，亦屬犯罪既遂後之事項），且就商業經營而言，亦屬常態，並無特別不尋常之處。因此，檢察官前述主張，亦無從為不利於被告丁○○的認定。三、就前述被告甲○○經不另為無罪諭知及後述認應判決甲○○無罪部分，甲○○所為既不構成詐欺取財犯行，被告丁○○部分，自然也無從成立相關犯罪。柒、本院認為被告甲○○就附件二附表A編號16⑵以外之被訴事實，應判決無罪的理由一、關於仙宗公司無法依約支付貨款即附件二附表A編號1、15部分　㈠關於附件二附表A編號1部分　⒈證人酉○○於調詢、偵訊及本院審理中證稱：信春公司與仙宗公司於10幾年前就曾有交易，後來有中斷，直到109年8、9 月間開始，雙方又繼續往來，於109年8、9月間至110年5月間，仙宗公司向信春公司購買的盤元，每月購買數量及付款都很正常，當時每月都是購買2、3百公噸，金額約5、6百萬元，付款方式則是於下個月開立即期支票支付。但110年6月間所訂購的盤元，仙宗公司原本應於110年7月底支付貨款，甲○○則於付款期限來到之前，向我表示一次要開立那麼多張支票很麻煩，想要改開立銀行信用狀，當時我有同意甲○○的提議。後來甲○○一直以各種理由推拖而沒有開立信用狀給信春公司，我因而於110年9月3日打電話給甲○○，要求他改開立支票給我，甲○○就叫我到仙宗公司拿支票，我因而於110 年9月6日向甲○○拿到5張第一銀行麻豆分行的支票，兌現日期為110年9月16日至110年10月9日之間。另仙宗公司於110 年7月份向信春公司訂購的盤元，仙宗公司是直接開立10張支票付款，兌現期間則是110年12月5日至111年1月31日之間；至於仙宗公司於110年8月份訂購的盤元，甲○○原本表示中秋節後會開立支票給我，不過最後卻連支票都沒開。另前述第1張應兌現的支票，於110年9月16日就跳票（出處參見附件二附表A編號1「相關證據」欄）。　⒉依據證人酉○○前述證詞，被告甲○○就仙宗公司於110年6月份所購買的盤元，雖發生與過去交易慣例不同，要求以開立信用狀方式進行付款的情形，但證人酉○○於調詢中證稱：仙宗公司曾於110年3月間開立一張金額約為1300餘萬元的第一銀行保證的信用狀給信春公司，而且我認為銀行信用狀對信春公司而言更有保障，所以甲○○表示110年6月間的貨款要以銀行信用狀支付，我就同意接受（他一卷第15至16頁），於本院審理中也證述：開支票或開立信用狀都是很常用的付款方式，而開立信用狀是由銀行直接付款，是保證付款，支票則有無法兌現的風險，所以信用狀是更有保障的付款方式。有時候貨款金額不多，客戶會覺得開張支票就可以了，那如果金額大的話，客戶可能因為現金不夠，就會向銀行申請額度來開信用狀付款（院二卷第450、464頁），可知甲○○要求以開立信用狀方式進行付款，並無任何不尋常之處，尚難以此為不利於甲○○的認定。　⒊依據證人酉○○前述⒈的證詞，仙宗公司就110年7月份所購買的盤元，並未如同先前交易慣例，於隔月以開立即期支票的方式支付貨款。但就此部分，證人酉○○於本院審理中證稱：此部分貨款的付款日期有明顯往後延，我當時有問甲○○原因，甲○○表示說他們有付款上的困難（院二卷第451頁），顯見被告甲○○並未對酉○○隱瞞仙宗公司資金吃緊的狀況，而酉○○ 在此情形下仍願意收受上述支票作為付款方式，乃是自行評估交易風險後的結果，難認甲○○有何施用詐術的情形。另依酉○○前述⒈的證詞，就110年8月份仙宗公司所購買的盤元，甲○○雖未依約於當年中秋節過後開立支票給付貨款，然110 年中秋節的日期為9月21日，時間在前述關廠事件發生之後，當時甲○○已處於無法繼續經營仙宗公司的狀態，自無從以此發生在後的事情，推論甲○○於110年8月間向信春公司訂約購買盤元時，即無付款意願而有對該公司人員為詐欺犯行的情形。　　　⒋仙宗公司於110年7月間向信春公司訂購的盤元數量達83萬731 2公斤（即837.312公噸），對照證人酉○○前述⒈的證詞，雖有高出仙宗公司一般訂購盤元數量（每月2、3百公噸）的情形，但酉○○於本院審理中證述：仙宗公司於110年7月份訂購盤元的數量較多，可能是因為當時鋼的需求比較好，那時候整體業界狀況就是這樣，蠻多客戶也都有增加購買的數量，有可能增加到一倍。又仙宗公司是跟信春公司購買盤元加工後再轉賣出去，因為當時價格好，如果仙宗公司進越多原料進來再加工賣出去，仙宗公司就能夠獲取更多的獲利。依照我們的認知，仙宗公司1個月的加工產能應該有2千到3千公噸，所以800公噸應該是他們合理的負擔範圍（院二卷第462 至463、465至467頁），足見仙宗公司此部分訂購數量，與當時市況需求相符，自難論認被告甲○○有異常提高訂購數量再於事後特意倒帳以求詐取大量盤元的情形。　⒌從而，被告甲○○就附件二附表A編號1所示交易與信春公司訂約時，仙宗公司尚處於正常營運的狀態，且此部分交易的個別狀況，亦無從認定甲○○確有對信春公司人員施用詐術，難認甲○○有此部分被訴之詐欺取財犯行。　㈡關於附件二附表A編號15部分　⒈本次交易乃是發生於110年5月間，當時就由仙宗公司交付支票向容盛公司購買零件設備，此經證人庚○○○陳述在卷（他四卷第448頁），故仙宗公司為此次交易及交付付款支票時，尚處於正常營運的狀態。又上述支票的票載發票日為110 年9月15日（他四卷第461頁），與交易時間相隔4個月左右，而依據證人庚○○○所述，此次遠期支票的票載發票日，與過往跟仙宗公司的交易慣例並無不同之處（院三卷第314至3 15頁），再加以仙宗公司於110年9月間，分別發生前述跳票事件、關廠事件。故上述支票於票載發票日屆至後無法兌現，應是仙宗公司事後發生前述變故所致，實無從斷論被告甲 ○○於為本件交易當時，即有不打算履行支票票款的意圖。　⒉依據證人酉○○上述㈠⒈的證詞，於110年5月、6月間，仙宗公司尚能依約支付前一月份向信春公司訂購盤元的貨款，且每月金額達5、6百萬元，遠高於附件二附表A編號15所示交易的貨款即12萬944元；且依據卷內證據，仙宗公司於110年9月3 日跳票事件發生之前，並無發生跳票情形，另仙宗公司直至 110年9月6日，尚能向中信商銀履行申請開發信用狀所生之高額債務，已如前述。依據以上眾多事證，均在在顯示於本次交易時的110年5月間，仙宗公司確有清償本次交易款項的能力，更加證明被告甲○○並無對容盛公司人員行騙的客觀行為及主觀犯意。　⒊從而，依此部分交易的個別狀況，並無從認定被告甲○○確有對容盛公司人員施用詐術，難認甲○○有此部分被訴之詐欺取財犯行。　　　二、關於仙宗公司無法依約進行代工、交付貨品部分　㈠關於附件二附表A編號4部分　⒈證人巳○○於調詢及偵訊中雖證述：仙宗公司的業務申○○於110 年8月間，主動以電話向我們公司負責線材部門的地○○聯繫，表示仙宗公司有多餘產能，可以幫忙做線材代工，當時佑春公司合作的代工廠商來不及出貨，地○○便詢問我父親癸○○ ，我父親認為可以和仙宗公司合作，便交代地○○去處理，這是我們公司第一次跟仙宗公司配合（他一卷第100頁、偵三卷第574頁）。然此不但與被告甲○○所為辯解不符（參見附件二附表B），且巳○○於本院審理中證稱：我沒有負責洽談佑春公司交易的事情，我之前製作筆錄的陳述內容，是地○○ 跟我轉述的（院二卷第604、608至609頁），故巳○○於調詢、偵訊中所述，既非其親見、親聞而來，則其所述是否與事實相符？即不免令人有所懷疑。再者，證人地○○於本院審理中證稱：事發當時因為疫情關係，所以很多家工廠線材都做不出來，剛好佑春公司有急需，所以有麻煩往來廠商振任公司幫佑春公司跟仙宗公司下訂單購買線材，再送貨給佑春公司，我因此與仙宗公司生產管理部門的人有所聯繫，聯繫過程中我有問他，仙宗公司有沒有空間可以幫佑春公司加工，之後再由仙宗公司的業務申○○跟我聯繫，而他們提出的報價與當時行情相符，我拿給我們老闆及老闆娘看，覺得可以接受，就決定請仙宗公司代工。所以委託仙宗公司代工這件事，是佑春公司主動提及，巳○○於調詢及偵訊的陳述，可能是不清楚我的意思（院三卷第441至444、452頁），另證人申○ ○亦於本院審理中證述：佑春公司的部分，我是收到生產管理單位的通知，說佑春公司要進來做代工的行為，我才出具代工費用的報價單，我沒有主動向佑春公司招攬業務（院二卷第327、330頁），均與甲○○所為辯解相符，足認甲○○、地 ○○、申○○所言較為可信，至於巳○○於調詢、偵訊中所言，應是誤解地○○陳述所致，難以採認。從而，本次交易既是佑春公司主動委請仙宗公司進行代工，且仙宗公司所為報價亦無不合理之處，另雙方訂定契約時（110年8月30日）仙宗公司仍正常營運、具備代工能力及意願，自難論認甲○○有何對佑春公司人員施用詐術的情形。　⒉佑春公司將盤元送至仙宗公司後，仙宗公司雖未曾進行線材代工，然依據證人地○○於本院審理中證述：一般我們給其他公司加工，是先把原料（盤元）載進去該公司，然後我們才下訂單，由代工公司依照我們需要的數量、規格做出來。本件佑春公司只是先把盤元載過去給仙宗公司，尚未下訂單要求仙宗公司出貨，仙宗公司就倒閉了，所以佑春公司才會沒拿到成品（院三卷第446至447頁）。由此可知，仙宗公司就佑春公司交付之盤元未曾進行線材代工，乃是佑春公司尚未下訂單即發生前述關廠事件所致。另依據仙宗公司客戶銷退貨明細表所載，仙宗公司直至110年9月15日，就佑春公司透過振任公司向仙宗公司下訂單購買線材部分，尚有出貨給佑春公司（偵四卷第221至224頁），可知仙宗公司於關廠事件發生前，對佑春公司的履約狀況正常。從而，尚無從以仙宗公司未曾就佑春公司前述盤元進行代工此事，推認被告甲○○ 於訂約時，即有對佑春公司人員施用詐術的行為。　⒊證人巳○○於調詢中雖證稱：仙宗公司於110年9月3日發生跳票事件後，一開始我們並不知道，佑春公司於同年9月6日、7 日、13日，還陸續交付共176.848公噸的盤元給仙宗公司，而仙宗公司還是一直收取。期間於同年9月11日、12日，我父親聽說仙宗公司跳票的事情，所以有請地○○去詢問仙宗公司，仙宗公司表示他們營運正常，老闆會將跳票的金額補齊，請我們不要擔心，所以佑春公司就繼續交付盤元給仙宗公司（指110年9月13日部分）。由上述事項可知，仙宗公司是故意要騙取佑春公司的盤元（他一卷第101至102頁）。然而，仙宗公司發生前述跳票事件，所直接影響者乃是其資金周轉的能力，對於該公司的生產、代工能力並無影響，此由仙宗公司直至110年9月10日時，仍有將盤元製成線材出貨給上正公司（即附件二附表A編號5部分，相關事證詳如後述），即可得知，自無從以此即認定仙宗公司於跳票事件後繼續收受佑春公司交付之盤元，乃屬詐騙之舉。再者，上述跳票事件發生後，被告甲○○仍積極設法維持仙宗公司的票據信用狀況，並非隨即棄之不管，已如前述；且佑春公司人員於知悉仙宗公司發生跳票事件後，仍決定將盤元交付仙宗公司代工，可知佑春公司人員是於自行評估相關交易風險後，仍決定與仙宗公司進行交易，且於交易過程中，甲○○並無提供錯誤資訊導致佑春公司人員對仙宗公司生產、代工能力有所誤判，自無從認定甲○○有對佑春公司人員施用詐術的情形。從而，證人巳○○前述證詞，並無法為不利於甲○○的認定。　⒋起訴意旨雖依據證人巳○○於調詢中的證述，主張仙宗公司有「將應代工之盤元載運離去後未加工成線材交付」的情形，然證人巳○○於調詢中乃是陳稱：110年9月16日早上，有同業打電話通知佑春公司，表示仙宗公司倒閉了，叫我們趕快出車將自己的盤元載回來，但我們到現場時，發現仙宗公司的倉庫已有20輛大車在排隊載運盤元，仙宗公司的員工還駕駛堆高機協助搬運盤元到大車上面，但是當輪到我要載運盤元時，警方就剛好到倉庫封鎖現場，並要求我們不得進入，所以佑春公司沒有載到任何盤元（他一卷第101至102頁），故依據巳○○所述，佑春公司所交付之盤元究竟是已遭載運離去或是因警方到場而不及載走，尚有未明。況且，證人地○○於本院審理中證稱：仙宗公司倒閉後我們有去看，但有警察在那邊不讓我們進去。而且仙宗公司的原料都是公用的，我們也不知道我們的原料在哪裡，因為要做線材的原料長的都一樣（院三卷第449頁），而證人申○○於本院審理中則證述：1 10年9月16日當天，有很多客戶來把原料載走（院二卷第366 頁），故即使佑春公司所交付之盤元遭人載走，亦可能是其他廠商誤為載運所致，實難以此為不利於被告甲○○之認定。　⒌從而，依此部分交易的個別狀況，無從認定被告甲○○確有對佑春公司人員施用詐術，難認甲○○有此部分被訴之詐欺取財犯行。　㈡關於附件二附表A編號5部分　⒈就附件二附表A編號5⑴、⑵所示交易部分，仙宗公司與上正公司分別是於110年5月31日、110年8月4日訂定契約，當時仙宗公司尚處於正常營運的狀態，對相關下游廠商出貨達每月營業額1億多元，已無從認定被告甲○○是在無履約能力及履約真意的狀況下與上正公司訂定契約。至於證人子○○於調詢及本院審理中，雖證稱申○○向其招攬業務時，有保證於下訂後2個月內出貨完畢（他一卷第130頁、本院四卷第118頁）。但子○○於本院審理中同時證稱：我們跟仙宗公司的交易模式，是我們先向仙宗公司購買盤元，然後盤元放在仙宗公司等待加工，不會入我們的倉庫，然後再由我女兒跟仙宗公司聯絡下訂，說我們需要什麼尺寸的線材，等到仙宗公司加工完畢後，再出貨給我們（院四卷第115、126至127頁），可知上正公司與仙宗公司簽訂契約後，尚須經歷下訂、加工等階段，才會出貨給上正公司。而依據仙宗公司與上正公司所簽立的訂購單所載，就附件二附表A編號5⑴所示交易，雙方是約定從110年7月間開始出貨（併調三卷第77頁，未載明是當月何時），至於附件二附表A編號5⑵所示交易部分，雙方則是約定自110年8至9月間開始出貨（併調三卷第83頁），則以上述約定之開始出貨日期計算，尚難認定於關廠事件發生前，就已經到了預定出貨完畢的日期。況且，仙宗公司直至關廠事件發生前不久的110年9月10日，就附件二附表A編號5⑴、⑵所示交易，都還有持續將盤元製成線材出貨給上正公司（交付數量即如起訴意旨所載），此經子○○於本院審理中證述明確（本院四卷第126至127頁），並有上正公司訂單及交貨紀錄可以證明（併他一卷第15、23頁），亦顯示仙宗公司人員並無以謊稱可於短期間內出貨完畢的方式，誘使子 ○○簽訂附件二附表A編號5⑴、⑵所示契約。　⒉本件起訴意旨，雖依據證人子○○於調詢中的證述，論認：「甲○○指示不知情之申○○，向子○○謊稱：仙宗公司有一批低於市價之盤元可販賣」，然證人申○○於本院審理中證述：我不會以「仙宗公司有一批低於市價的盤元現在可以出售」這種話術來招攬業務，且附件二附表A編號5⑴、⑵所示這2次交易，都只是定期拜訪上正公司所產生的交易（院二卷第332、3 35頁），故子○○調詢中所述與申○○的證詞並不相符，則子○○ 此部分所言是否屬實？並非毫無可疑。再者，子○○於本院審理中證稱：申○○當時報給我們價錢，並沒有提到單價，是我自己上網去查，得知每公斤大約比市價便宜1至1.5元，而我們從105年開始跟仙宗公司交易以來，仙宗公司一直都是以低於市價的價格出貨給我們，本案相關交易給的優惠幅度，跟以前都差不多（院四卷第118、128、132、134頁），故依子○○於本院審理中所證，仙宗公司也只是按照過去的交易慣例，給予上正公司較為優惠的價格而進行附件二附表A編號5 ⑴、⑵所示交易，自無法認定被告甲○○有異常壓低交易價格而使子○○願意與之交易，再於事後特意不履約以求詐取交易價金的情形。　⒊就附件二附表A編號5⑶所示交易部分，仙宗公司雖然未曾履約，但仙宗公司就附件二附表A編號5⑴、⑵所示訂約時間在前的交易，既然因預定出貨完畢日期尚未到來而未完成全部出貨，則就訂約時間在後之附件二附表A編號5⑶所示交易尚未開始出貨，自屬正常。另證人子○○就此部分交易雖證稱：110 年9月9日，申○○跟我說他們有1個信用狀於隔天到期，尚缺3 00多萬元的金額，招攬我從事此筆交易，我因而用上正公司、戎茂公司名義各下訂購買60公噸，金額總共是3百多萬元，並當場開上正公司、戎茂公司的支票給申○○，但仙宗公司於當年9月3日就跳票了，卻還來找我幫忙開支票，仙宗公司明顯沒有要履約的意思，這很明顯是詐欺（他一卷第131頁、他三卷第55頁、院四卷第124、133頁）。然如前所述，仙宗公司發生前述跳票事件，所直接影響者乃是其資金周轉的能力，對於該公司的生產、代工能力並無影響。再者，證人申○○於本院審理中證述：附件二附表A編號5⑶這筆交易，是因為仙宗公司當時有300萬元的資金缺口，甲○○要我去找比較好的客戶邀約訂單，所以我就去上正公司招攬業務，但當時我有先瞭解仙宗公司的產能，才去招攬業務（院二卷第33 6至338頁），亦證稱就此次交易訂約之時，仙宗公司產能並無問題。此外，仙宗公司於110年9月9日就附件二附表A編號 5⑶所示交易訂定契約後，仍於隔天即同年月10日就附件二附表A編號5⑴、⑵所示交易出貨給上正公司，更加顯示仙宗公司當時確實有履約的能力及意願，故證人子○○以跳票事件的發生而認遭仙宗公司詐騙，實屬難以採認。　⒋仙宗公司因附件二附表A編號5⑶所示交易而向上正公司、戎茂公司所取得的支票，之後都是交付給順德公司，此經被告甲 ○○及證人子○○陳述明確（併他一卷第102頁），並有本院民事庭112年度簡上字第119號、第130號民事判決在卷可證（院七卷第45至61頁），而此與甲○○透過證人申○○與子○○訂約時所宣稱的用途不同。但上正公司、戎茂公司所為此次交易，乃是向仙宗公司購買盤元再由仙宗公司加工成線材交付之契約，故契約之重點，乃是仙宗公司有無依約出貨的能力與真意，至於仙宗公司要將取得的價金作何使用，顯非為此次交易之重點，此由雙方於簽訂書面契約時，並未將此事項予以明文記載（併調三卷第87、91頁），即可作為佐證。再者，依據申○○於訂約當時向子○○所為的陳述內容，子○○也可以瞭解仙宗公司當時存有約300萬元的資金缺口，對於其就仙宗公司履約風險的判斷並不生影響。因此，尚難以前述情事，認定甲○○有何透過申○○對子○○施用詐術的情形。　⒌從而，依此部分交易的個別狀況，無從認定被告甲○○確有對證人子○○施用詐術，難認甲○○有此部分被訴之詐欺取財犯行。　㈢關於附件二附表A編號6至8部分　⒈就附件二附表A編號6至8所示交易部分，仙宗公司與該3家廠商訂定契約的時間為110年2月2日至110年8月26日，此段期間仙宗公司尚處於正常營運的狀態，對相關下游廠商出貨達每月營業額1億多元，已無從認定被告甲○○是在無履約能力及履約真意的狀況下與該3家廠商訂定契約。另依據仙宗公司客戶銷退貨統計表的記載（他三卷第465 頁）、證人寅○○ 於本院審理中的證述（院四卷第155、160至161頁），仙宗公司於前述關廠事件發生前，均以約每週1次的頻率，持續出貨給上述3家廠商，由此更加證明仙宗公司確實有履約的能力及真意。　⒉附件二附表A編號6至8所示交易中，雖有於110年2月2日即已簽訂契約，但直至前述關廠事件發生時，均尚未出貨的情形。但依據證人寅○○於本院審理中證述：附件二附表A編號6至 8所示3家廠商，跟仙宗公司已經交易10幾年了，我們與仙宗公司的交易，並不是前面訂單的貨出完，仙宗公司才來找我們招攬業務，只要是仙宗公司資金有缺口或是現在需要錢，就會過來要單，我們沒有特別跟仙宗公司約定交貨期間，而是我們有需要時，再陸陸續續請仙宗公司出貨。而因為我們董事長與甲○○交情很好，且仙宗公司的報價也比較便宜，所以原則上申○○過來招攬業務，就會讓他拿單子回去，保持日常交易（院四卷第139至142、148、153、154頁），可知上述情形的發生，乃是附件二附表A編號6至8所示3家廠商，為維繫與仙宗公司的慣常交易，故於申○○前去招攬業務時，不論之前訂單是否已經出貨完畢、還剩多少貨品待出貨，均會簽訂新的契約所致，故無從以仙宗公司就已簽訂數月之契約仍未出貨此一情形，而為不利於被告甲○○的認定。　⒊本件起訴意旨，雖依據證人寅○○於調詢中的證述，論認：「甲○○指示不知情之申○○，向附件二附表A編號6至8所示廠商謊稱：仙宗公司目前有一批低於市價的線材、鐵釘可以販售」，然證人申○○於本院審理中證述：我不會以「仙宗公司現在有一批低於市價的線材、鐵釘可以出售」這種話術來招攬業務，且附件二附表A編號6至8所示這幾次交易，應該都只是定期拜訪該3家公司所產生的交易（院二卷第340至341頁），故寅○○調詢中所述與申○○的證詞並不相符，則寅○○此部分所言是否屬實？並非毫無可疑。再者，寅○○於本院審理中證稱：申○○都會過來直接報價，看我有沒有需要訂購，不是說最近有比較便宜、問我要不要買，而我因為跟其他鋼鐵廠也有聯絡，所以知道仙宗公司的報價基本上都是比別家公司便宜，所以會跟仙宗公司訂購（院四卷第139至140、147、1 58頁），故依寅○○此部分證述及其前述⒉的證詞可知，附件二附表A編號6至8所示3家廠商與仙宗公司交易已有多年，且雙方負責人交情甚好，而仙宗公司多年來的交易習慣，本就會給予該3家廠商較為優惠的報價，自無法認定被告甲○○有異常壓低交易價格而使寅○○願意與仙宗公司交易，再於事後特意不履約以求詐取交易價金的情形。　⒋證人寅○○於調詢中證稱：110年8月17日申○○又跑來萬弘公司的工廠找我，向我推銷購買線材，因為之前下訂的線材及鐵釘都還沒出貨，所以我就拒絕他，但他一直拜託我說，因為仙宗公司出現資金缺口，需要萬弘公司下訂線材，仙宗公司就可以再將貨款支票拿去周轉，於是我才答應他，勉強應付他，下訂每公斤26.5元線材共50公噸，但是都未到貨（他一卷第137頁），公訴意旨據此就附件二附表A編號7⑵所示交易論認：「被告甲○○指示不知情之申○○向剛毅公司謊稱：仙宗公司為資金周轉，需要請其下訂線材」。然而，申○○向寅○○ 所陳稱：「仙宗公司出現資金缺口，需要將貨款支票拿去周轉」等話語，依據卷內證據，並無任何不實之處，已難認屬施用詐術的行為。再者，以申○○於訂約當時向寅○○所為的陳述內容，寅○○也可以瞭解仙宗公司當時存在需要資金周轉的狀況，對於其就仙宗公司履約風險的判斷並不生影響。因此，實無法以前述情事，認定被告甲○○有何透過申○○對寅○○施用詐術的情形。　⒌證人寅○○於偵訊中雖證述：「（問：認為仙宗公司施行詐術的部分為何？）基本上一家公司要叫多少貨是固定的，如果故意跟外面收了很多訂單，卻沒有交貨的能力，就可能是故意先把錢騙進來。仙宗公司於110年的交貨都很不順利，但還是一直要我們下單並付款」（他三卷第59頁），據此主張仙宗公司人員有對其施用詐術的情形。然而，寅○○此部分所言，關於「如果故意跟外面收了很多訂單，卻沒有交貨的能力，就可能是故意先把錢騙進來」部分，只是其個人推測的意見，性質上已無從作為不利於被告甲○○的證據。再者，寅 ○○於本院審理中也證稱：當時鐵的市況很好，大家都在搶貨，所以出貨嚴重遲延是有可能的（院四卷第151頁），故仙宗公司無法完全按照附件二附表A編號6至8所示3家廠商的要求而出貨，顯有可能是受當時市況影響所致，無法斷認仙宗公司人員於訂約之時即無意履約。此外，仙宗公司無法完全按照附件二附表A編號6至8所示3家廠商的要求而出貨這件事情，寅○○既然親身經歷而有所瞭解，其在此情形下，仍因雙方負責人交情甚佳，依負責人指示而與仙宗公司訂約，可知此乃是其自行評估相關交易風險及其他考量後的結果，難認於雙方交易過程中，被告甲○○有提供錯誤資訊而造成其誤判，自無從認定甲○○有透過申○○對附件二附表A編號6至8所示3 家廠商人員施用詐術的情形。　⒍從而，依此部分交易的個別狀況，無從認定被告甲○○確有對附件二附表A編號6至8所示3家廠商人員施用詐術，難認甲○○ 有此部分被訴之詐欺取財犯行。　　㈣關於附件二附表A編號9部分　⒈就附件二附表A編號9所示交易部分，仙宗公司與復陞公司訂定契約的時間分別為109年7月31日、110年4月16日、同年8 月27日，該等期間仙宗公司尚處於正常營運的狀態，對相關下游廠商出貨達每月營業額1億多元，已無從認定被告甲○○ 是在無履約能力及履約真意的狀況下與復陞公司訂定契約。另依據仙宗公司客戶銷退貨統計表的記載（他三卷第465 頁）、證人未○○於本院審理中的證述（院三卷第257頁），仙宗公司於前述關廠事件發生前之110年7至9月間，仍持續出貨給復陞公司，由此更加證明仙宗公司確實有履約的能力及真意。　⒉附件二附表A編號9所示交易中，雖有於109年7月31日即已簽訂契約，但直至前述關廠事件發生時，尚未出貨完畢，及於 110年4月16日即簽訂契約，而之後未曾出貨的情形。但依據證人未○○於調詢及本院審理中證述：復陞公司跟仙宗公司已經交易超過20年了，復陞公司與仙宗公司的交易模式，是復陞公司先簽訂契約並預先付款後，每個月再向仙宗公司下單叫貨2、3次，不會於簽訂契約時，就約定何時要出貨完畢，而我們也不會等到前次簽訂契約的貨都出完了，才簽訂下次的契約，至於仙宗公司則是會根據契約簽訂日期的先後，依序出貨。另復陞公司會簽訂110年4月16日、同年8月27日這2 次契約，是因為當時鋼材在漲價，所以復陞公司要囤貨，且該2次契約，都是申○○定期來招攬業務時所簽訂的（院三卷第253、257、259、265頁），可知上述情形的發生，乃是復陞公司基於與仙宗公司的交易慣例，且為防範原物料價格上漲，故於申○○例行前往招攬業務時，不論之前訂單是否已經出貨完畢、還剩餘多少貨品待出貨，仍決定簽訂新的契約所致，故無從以仙宗公司就已簽訂超過1年的契約仍未出貨完畢或就已簽訂數月的契約仍未出貨此等情形，而為不利於被告甲○○的認定。　⒊本件起訴意旨，雖依據證人未○○於調詢中的證述，論認：「甲○○指示不知情之申○○，向復陞公司謊稱：仙宗公司目前有一批低於市價的線材、鐵釘可以販售」，然證人申○○於本院審理中證述：我不會以「仙宗公司現在有一批低於市價的線材、鐵釘可以出售」這種話術來招攬業務，且附件二附表A 編號9所示這幾次交易，都是例行性拜訪復陞公司所產生的交易（院二卷第348、385頁），故未○○調詢中所述與申○○的證詞並不相符，則未○○此部分所言是否屬實？並非毫無可疑。再者，未○○於本院審理中證稱：申○○來復陞公司招攬業務時，都是例行性的來做拜訪，而他招攬時，只有報價，不會提及有一批特別便宜的貨品可以出售（院三卷第249至250頁），故未○○所為的證述內容，也有前後不一的情形，在卷內無其他佐證的狀況下，自無法認定其調詢中所言確屬事實，進而推認被告甲○○有異常壓低交易價格而使未○○願意與仙宗公司交易，再於事後特意不履約以求詐取交易價金的情形。　⒋證人未○○於本院審理中雖證稱：申○○向我招攬業務時，有提到相關的線材、鐵釘，仙宗公司有現貨，不需另外加工製作。又仙宗公司從110年4月16日至110年8月27日這2次訂約期間的某個時點，就開始出現交貨時間拖延、交貨數量不足的情形，而當時申○○給我們的理由是缺貨（院三卷第249至250 、268至270頁）。然如前述⒉所載事證，復陞公司於與仙宗公司簽訂契約時，並未約定要於何時點前出貨完畢，而是於復陞公司每月不定時的下單後，再由仙宗公司出貨給復陞公司，故縱使證人申○○於招攬業務時，曾向未○○表示仙宗公司有現貨，亦屬雙方簽訂契約時，對於仙宗公司當下貨品庫存狀態的描述，無從以仙宗公司之後有交貨拖延、交貨數量不足的情形，論認申○○有以不實的庫存狀況向未○○招攬業務。況且，依據未○○前述證詞可知，仙宗公司應是於110年4月16 日之後一段時間，均有按照復陞公司的下單內容準時出貨，由此更加顯示申○○於招攬109年7月31日、110年4月16日此2 次業務時，仙宗公司的交貨能力應符合復陞公司的需求。至於復陞公司與仙宗公司簽訂110年8月27日的契約時，依據未 ○○前述證詞，仙宗公司已經出現交貨拖延、交貨數量不足的情形，但未○○在親身經歷此一過程的狀況下，仍決定與仙宗公司訂約，且仙宗公司人員（即申○○）於過程中，又未有以不實事項向其招攬業務，則此部分應是其自行就仙宗公司履約風險進行判斷後的結果。因此，實無法以前述情事，認定被告甲○○有透過申○○對未○○施用詐術的情形。　⒌從而，依此部分交易的個別狀況，無從認定被告甲○○確有對復陞公司人員施用詐術，難認甲○○有此部分被訴之詐欺取財犯行。　㈤關於附件二附表A編號10部分　⒈本件起訴意旨，雖依據證人亥○○於調詢中的證述，論認「甲○ ○指示午○○向明耀公司謊稱：『仙宗公司有一批低於市價、很便宜的越南盤元可以賣，下訂可以立即出貨』、『仙宗公司倉庫還有很多盤元可以出售』，致使明耀公司人員陷於錯誤，而與仙宗公司簽訂附件二附表A編號10⑴、⑵所示契約。然查：　⑴關於簽訂附件二附表A編號10⑴、⑵所示契約的緣由部分，證人午○○於本院審理中證稱：我是在正祺公司擔任業務經理，未曾在仙宗公司任職，正祺公司是從事鋼鐵業，會向仙宗公司購買盤元，而我們跟明耀公司也有業務往來。案發當時，我跟亥○○交情很好，她幾乎每天都會打電話給我，問我最近鋼鐵、盤元怎麼樣，向我打探價格，我跟她說正祺公司剛跟仙宗公司買了一批盤元，因原料成分出問題，不能做螺絲，所以那批料仙宗公司便宜賣給正祺公司，然後纂美松說這樣很便宜，她也要買，我就告訴甲○○，然後由他們直接聯絡（院三卷第403至409頁）。因此，依照午○○前述證詞，附件二附表A編號10所示交易，乃是證人亥○○自行起意向仙宗公司洽購，並無被告甲○○指示午○○向亥○○兜售的情形，則亥○○於調詢中所言是否屬實？已經令人有所懷疑。再者，亥○○於調詢中的證述，並無其他證據可作為佐證，且依據證人亥○○於本院審理中所述，其也陳稱午○○並非仙宗公司員工（院二卷第 626頁），而午○○於本院審理中，則能提出正祺公司與仙宗公司因其他交易所簽訂之買賣合約書及仙宗公司簽立給正祺公司的支票（院三卷第489頁），而可佐證其確實任職於正祺公司，足認午○○所為的證述較為可信，而應以其證詞，作為論認此部分事實的依據。　⑵證人午○○於本院審理中證述：我跟纂美松提到正祺公司跟仙宗公司購買盤元的事情時，並沒有跟纂美松說「你現在趕快下訂，下訂後仙宗公司就會立即出貨」（院三卷第411頁），且證人亥○○於本院審理中也證稱：午○○沒有說「下訂後仙宗公司可以立即出貨」，因為我們倉庫也是滿滿的，所以我跟午○○說我會要求陸續出貨，沒有辦法一次拉回來我們公司，他是說仙宗公司那邊有位置，請我們盡量快點出就好了（院二卷第629頁），故亥○○於調詢中所稱：午○○說「下訂後仙宗公司可以立即出貨」，顯屬難以採認。再者，如前述⑴ 所述，明耀公司與仙宗公司為附件二附表A編號10所示交易，乃是亥○○於與午○○聊天過程中，知悉正祺公司以便宜價格向仙宗公司購得一批盤元後，主動向仙宗公司洽購。在此情形下，午○○所提及「仙宗公司有一批低於市價、很便宜的越南盤元可以賣」此事，只是將其親身見聞的事情加以如實陳述，而與被告甲○○無關；至於亥○○就附件二附表A編號10⑵所示交易，於調詢中陳稱：110年4月7日午○○又打電話主動聯繫我，向我表示現在鋼價又漲更高了，仙宗公司目前還有很多盤元可以出售，問我要不要加訂（他四卷第426頁），不但與本案交易脈絡不符，且亥○○於調詢中之陳述，又有前述許多不可採信甚至事後經其自行否認之處，自亦屬難以採信。　⑶從而，起訴意旨所為此部分論述，無從予以採認。　⒉仙宗公司就附件二附表A編號10所示交易與明耀公司訂定契約的時間，分別為110年3月25日、同年4月9日，當時仙宗公司尚處於正常營運的狀態。且證人午○○於本院審理中也證稱：當時正祺公司買的盤元已經全部領走了，纂美松跟我說她的貨要寄放在仙宗公司，因為她沒有地方可以放，請我跟甲○○ 說因為他們沒有地方放，所以要把料寄放在仙宗公司的倉庫内，之後再慢慢領出來（院三卷第407、416頁），且證人纂美松亦於本院審理中陳稱是明耀公司要求將購買的盤元暫放在仙宗公司，之後再慢慢出貨，已如前述。又就附件二附表 A編號10所示交易，仙宗公司自110年3月30日起至關廠事件發生前，也有多次出貨給明耀公司，此有明耀公司盤元入貨單（他四卷第437至439頁）、仙宗公司庫存明細表（他四卷第441頁）、仙宗公司銷貨單（院二卷第655至685頁）可以證明，足認仙宗公司於簽訂附件二附表A編號10所示契約時，確有充足的盤元可販賣給明耀公司，且也有履約的真意，只是因為明耀公司要求寄存盤元、慢慢出貨，之後又因前述關廠事件發生，方導致仙宗公司無法完全履約。因此，實難認被告甲○○有何透過午○○對纂美松施用詐術的情形。　⒊證人纂美松於偵訊中雖證稱：110年8月6日仙宗公司有出貨給明耀公司，但不是越南生產的盤元，而是其他產地的盤元來，明耀公司原本訂的是22K的貨，但送來的是22A的貨。之後我們有去仙宗公司的工廠查看，完全沒有我們下訂的越南盤元，只有一些產地像是印度或印尼的盤元。所以我認為仙宗公司一開始就沒有跟我交易越南盤元的真意（他三卷第73頁）。但如前所述，仙宗公司與明耀公司簽訂契約的時間為11 0年3月25日、同年4月9日，而當時仙宗公司有充足的盤元可以馬上交付給另一買家正祺公司，故即使纂美松前述偵訊中的證詞屬實，亦無法以該發生在數個月後的事情，推論被告甲○○於訂約當時，即無履約的真意。再者，纂美松於本院審理中也證稱：仙宗公司於110年8月份給我們的盤元不是越鋼 22K，而是印度還是印尼的22A，但都可以用，原則上我們也是會收，因為印尼或印度的22A是比較貴的，我們用的22K只能打鐵釘，是比較次級的，價值沒那麼高，22A是裡面有含鋁的、所以比較好（院三卷第633至635頁），由此可知，仙宗公司乃是改以較高級的盤元交付給明耀公司，且如此作法在盤元交易的實務中，是可以被接受的。至於纂美松至仙宗公司的工廠查看時，並未發現明耀公司所購買的足量盤元，其可能原因眾多，不論是其查看處所並非仙宗公司真正放置地點，或是於關廠事件發生當天遭其他廠商載走，甚或是仙宗公司將之作為他用（縱使有此情形，最多也只能懷疑仙宗公司人員涉及侵占，但此部分未經檢察官起訴，而非本院所得審理），均有可能，但並無法以此推論甲○○於訂約時，即無履約的真意。　⒋從而，依此部分交易的個別狀況，無法認定被告甲○○確有對明耀公司人員施用詐術，難認甲○○有此部分被訴之詐欺取財犯行。　㈥關於附件二附表A編號11至12部分　⒈就附件二附表A編號11至12所示交易部分，仙宗公司與和良公司、世昆公司訂定契約的時間為110年4月12日至同年8月4日，此段期間仙宗公司尚處於正常營運的狀態，對相關下游廠商出貨達每月營業額1億多元，已無從認定被告甲○○是在無履約能力及履約真意的狀況下與和良公司、世昆公司訂定契約。另依據仙宗公司客戶銷退貨統計表（他三卷第463 頁）、仙宗公司110年7月份出貨紀錄表（院一卷第371頁）的記載，及證人丑○○於偵訊、本院審理中的證述（偵三卷第576 頁、院三卷第34頁），仙宗公司於前述關廠事件發生前，就和良公司、世昆公司其他契約所下訂單，都有持續出貨，直至110年9月13日，由此更加證明仙宗公司確實有履約的能力及真意。　⒉附件二附表A編號11所示交易，雖於110年4、5月間即已簽訂契約，但直至前述關廠事件發生時，均未曾出貨。但依據證人丑○○於本院審理中證稱：因為我們公司只有要接單，就會先簽訂契約向仙宗公司購貨，所以會出現先前契約貨品還沒出，就簽訂後續契約的情形。其中雙方契約記載品項為「盤元（寄存代工）」的部分（即附件二附表A編號11⑴至⑷、編號12⑵所示交易），是我們向仙宗公司購買盤元再請他們加工，至於附件二附表A編號12⑴所示交易，則是直接向仙宗公司購買線材。但這兩種交易，出貨的部分都是陸續出，不會簽約時就約定交貨期間，而是由仙宗公司依據我們每月所告知的需求，交貨給我們。仙宗公司就110年4月之前所簽訂的契約有陸續交貨，且交貨情形並無異狀，直到110年9月關廠事件發生（院三卷第26、29、32至35、38至40頁）。可知上述情形的發生，應是和良公司基於本身的業務需求，不論之前所簽訂契約是否已經開始出貨，仍決定簽訂新的契約所致，故無從以仙宗公司就已簽訂數月的契約仍未出貨此一情形，而為不利於被告甲○○的認定。　⒊本件起訴意旨，雖依據證人丑○○於調詢中的證述，論認：「甲○○指示不知情之申○○，向和良公司、世昆公司謊稱：仙宗公司目前有一批低於市價2000元的盤元、線材可以賣、仙宗公司目前有一批非常便宜之盤元可以賣」，然證人申○○於本院審理中證述：我不會以「仙宗公司有一批低於市價的盤元可以出售」這種話術來招攬業務，相關的交易價格都是與廠商議價後的結果，且我本來就會持續的拜訪和良公司、世昆公司（院二卷第350至351頁），故丑○○調詢中所述與申○○的證詞並不相符，則丑○○此部分所言是否屬實？並非毫無可疑。再者，丑○○於本院審理中證稱：我跟仙宗公司的業務往來有15年之久，在雙方往來期間，仙宗公司的售價，一般都會比市面還要便宜，而附件二附表A編號11至12所示交易的價格，跟過去交易相比，便宜的幅度差不多（院三卷第41至42 頁），由此可知，即使申○○於向丑○○招攬業務過程中，曾提及仙宗公司貨品之銷售價格低於市價，也只是依據雙方多年來的交易習慣，給予和良公司、世昆公司較為優惠的報價，自無法認定被告甲○○有異常壓低交易價格而使丑○○願意與仙宗公司交易，再於事後特意不履約以求詐取交易價金的情形。　⒋證人丑○○於調詢及偵訊中雖證稱：附件二附表A編號12⑵所示交易，申○○到公司找我時，說甲○○表示因為仙宗公司尚缺銀行額度，希望透過這次交易，可以把支票交由銀行備償，這樣仙宗公司才能繼續向銀行申請信用狀，我因而就此次交易，開立2張支票交給申○○。後來我有去查，這2張支票最後都是在台新銀行南屯分行託收，並非交由銀行備償，甲○○顯然就是要跟我套錢，我覺得很明顯受騙（他四卷第400至401頁、偵三卷第577頁），起訴意旨也據此認定被告甲○○就附件二附表A編號12⑵所示交易，有丑○○此部分所指稱的施用詐術行為。然而，被告甲○○是否於訂定上述契約時，即預計將世昆公司交付的支票作為他用，或是事後因遭遇突發事故，才將該等支票作為他用，檢察官並未舉證說明，已難認定被告甲○○自始即有就支票用途為不實陳述的情形。再者，世昆公司所為此次交易，乃是向仙宗公司購買盤元再由仙宗公司加工成線材交付之契約，故契約之重點，乃是仙宗公司有無依約出貨的能力與真意，至於仙宗公司要將取得的價金作何使用，顯非雙方此次交易的重點，此由雙方於簽訂書面契約時，並未將此事項予以明文記載（他四卷第419頁），即可作為佐證。此外，以申○○於訂約當時向丑○○所為的陳述內容，丑○○也可以瞭解仙宗公司當時存有約該次交易價金（548萬餘元）的資金缺口，對於其就仙宗公司履約風險的判斷並不生影響。因此，尚難以前述情事，認定甲○○有何透過申○○對丑○○施用詐術的情形。　⒌從而，依此部分交易的個別狀況，無法認定被告甲○○確有對證人丑○○施用詐術，難認甲○○有此部分被訴之詐欺取財犯行。　㈦關於附件二附表A編號13至14部分　⒈就附件二附表A編號13至14所示交易部分，仙宗公司與容成商行、容昇發商行訂定契約的時間為110年7月5日至同年8月18 日，此段期間仙宗公司尚處於正常營運的狀態，對相關下游廠商出貨達每月營業額1億多元，已無從認定被告甲○○是在無履約能力及履約真意的狀況下與容成商行、容昇發商行訂定契約。另依據仙宗公司客戶銷退貨統計表（他三卷第463 頁）、客戶銷退貨明細表（他四卷第201、205頁）的記載，及證人庚○○○於本院審理中的證述（院三卷第308、316、325 頁），仙宗公司於前述關廠事件發生前，就容成商行、容昇發商行其他契約所下訂單，都有持續出貨，直至110年9月9 日，由此更加證明仙宗公司確實有履約的能力及真意。　⒉本件起訴意旨，雖依據證人庚○○○於調詢中的證述，論認：「被告甲○○自行或指示不知情之申○○，向容成商行、容昇發商行謊稱：仙宗公司有批線材可以出售，只要付款完畢，仙宗公司可以立即出貨」。然而，此部分不但為被告甲○○所否認，且證人申○○於本院審理中也證稱：我沒有向庚○○○承諾可以立即出貨，跟庚○○○招攬的業務，都是預接訂單之後再生產（院二卷第355頁），另依據容成商行、容昇發商行與仙宗公司就附件二附表A編號13至14所示交易所訂定買賣合約書的記載，亦未有任何關於交貨期限的約定（出處詳見附件二附表A編號13至14「相關證據」欄），故庚○○○於調詢中所為證述，是否確屬事實？已經令人有所懷疑。再者，庚○○○ 本院審理中，並無法陳明其所謂的立即出貨，是應於多久內出貨（院三卷第309頁），並證稱：容成商行、容昇發商行向仙宗公司所購買的線材，需等仙宗公司向上游購買的原料（盤元）到港、經仙宗公司加工後才能出貨，且依照雙方交易的慣例，就是要先下單，然後叫貨，之後再等幾天才會出貨，簽訂附件二附表A編號13至14所示契約時，甲○○是說會趕快加工做給我們，不是說有現成的線材可以給我們（院三卷第316、317、323頁）。由此可知，容成商行、容昇發商行與仙宗公司訂定附件二附表A編號13至14所示契約後，原本就需等待一段時間，仙宗公司才有可能出貨，則於此部分契約最早之訂約日期（110年7月5日）與仙宗公司發生關廠事件的時間（110年9月16日），僅相隔約2個多月，且仙宗公司就雙方之前的契約，又有持續出貨到110年9月9日的狀況下，實難認定甲○○於雙方就附件二附表A編號13至14所示交易訂約時，即無履約的能力與真意。　⒊本件起訴意旨，雖依據證人庚○○○於調詢中的證述，論認：「被告甲○○自行或指示不知情之申○○，向容成商行、容昇發商行謊稱：線材價格即將上漲，仙宗公司有批線材可以便宜出售」，然庚○○○於調詢中證稱：甲○○來跟我招攬業務時，向我分析線材價格會一路漲到年底，希望我趕快下訂，他還可以用便宜的價格賣給我，而我也認為線材確實很缺貨，所以就下訂向仙宗公司購買線材（他四卷第444頁），於本院審理中也證述：我們跟仙宗公司已經往來10幾年，先前的交易過程中，他們也曾以線材即將漲價為由，來向我們招攬業務。本案我於110年7、8月間向仙宗公司購買線材時，線材的價格已經開始在上漲了，甲○○他們的意思不是說要便宜賣給我，而是問我要不要先買起來，而在此之後，線材的價格確實還有繼續往上漲（院三卷第322至323、328頁）。由此可知，以線材價格即將上漲為由、洽詢是否要先行訂約購買線材，乃是仙宗公司依循雙方交易慣例所為的招攬業務方式，並無特異之處；且就附件二附表A編號13至14所示交易而言，甲○○所稱之「線材價格即將上漲」，不但與庚○○○自己的判斷相符，也與當時及之後市場行情的發展一致，自無法認定甲○○有何對庚○○○施用詐術的情形。　⒋從而，依此部分交易的個別狀況，無法認定被告甲○○確有對證人庚○○○施用詐術，難認甲○○有此部分被訴之詐欺取財犯行。　㈧關於附件二附表A編號16⑴、17部分　⒈就附件二附表A編號16⑴、17所示交易部分，仙宗公司與嘉爵公司、偉詠公司訂定契約的時間為109年9月25日至110年7月 30日，此段期間仙宗公司尚處於正常營運的狀態，對相關下游廠商出貨達每月營業額1億多元，已無從認定被告甲○○是在無履約能力及履約真意的狀況下與嘉爵公司、偉詠公司訂定契約。再者，依據仙宗公司客戶銷退貨統計表的記載（他三卷第463 、465頁），仙宗公司於前述關廠事件發生前，就嘉爵公司、偉詠公司所下訂單，於110年7至9月間都有持續出貨，更加證明仙宗公司確實有履約的能力及真意。至於證人卯○○於調詢中，雖曾指稱仙宗公司就附件二附表A編號1 6⑴、17所示交易全部未出貨（他三卷第466頁），但其於同次調詢中另曾證述：仙宗公司只有少量出貨應付我，大部分訂購的線材至今都沒有到貨（他三卷第464頁），之後於本院審理中也證述：仙宗公司就附件二附表A編號16⑴、17所示交易，有交部分的貨給我，但詳細情形如何，我已經記不得了（院三卷第337至339、358頁），可知卯○○說詞反覆不一，故無從以其調詢中的上述證詞，即認仙宗公司未曾就附件二附表A編號16⑴、17所示交易出貨給嘉爵公司、偉詠公司。　⒉本件起訴意旨，雖依據證人卯○○於調詢中的證述，論認：「被告甲○○指示不知情之申○○，向嘉爵公司、偉詠公司謊稱：仙宗公司有批線材現貨可以便宜出售，只要下訂可立即出貨」。然而，此部分不但為被告甲○○所否認，且證人申○○於本院審理中也證稱：我沒有向卯○○表示線材有現貨可以立即出貨，仙宗公司的線材都是必須經過生產後才能出貨（院二卷第357至358頁），故卯○○於調詢中所為證述，是否確屬事實？已經令人有所懷疑。再者，依據嘉爵公司、偉詠公司與仙宗公司就附件二附表A編號16⑴、17所示交易所訂定買賣合約書的記載，不但沒有任何關於交貨期限的約定（出處詳見附件二附表A編號16至17「相關證據」欄）。且就附件二附表A 編號16⑴、17所示7起交易，其買賣合約書均有記載「專案議價之現金價，非屬本合約之製程及用料須加（減）價」，而就其中編號16⑴③至⑤、編號17所示5起交易部分，其買賣合約書另記載「如遇不可抗力或其他人為因素，本合約之排程甲、乙方雙方協商處理」、「依乙方（即嘉爵公司或偉詠公司）需求協調甲方（即仙宗公司）排程交貨」，在在顯示依據雙方的合約內容，應是先由嘉爵公司、偉詠公司下單決定製程、用料後（否則不會有前述買賣合約書所載加、減價的問題），再由仙宗公司安排製程、加工製作線材出貨給嘉爵公司、偉詠公司，而此與現貨交易的方式實屬相差甚多。因此，卯○○於調詢中所為證詞，與上述合約書的記載有極大的出入，足認其所言並非事實，無從以其此部分證詞而為不利於被告甲○○的認定。　⒊附件二附表A編號16⑴所示交易中，雖有於109年9月25日、110 年2月26日、同年5月14日即簽訂契約，卻於經歷數月之後，尚未能完成履約的情形。然依據證人卯○○於本院審理中證述：申○○來向我招攬業務時，會跟我提到說他沒有業績，被老闆罵，希望我幫忙捧場。而因為我們公司做的東西比較特殊，沒有其他地方可以買，且仙宗公司做的品質比較好，所以即使仙宗公司出貨比較慢，我還是一直幫申○○捧場。又案發當時，大家都在缺貨（院三卷第332、335、360、365頁），由此可知，於109年、110年間，乃是處於市場缺貨的狀況，且嘉爵公司、偉詠公司所需線材，又是屬於特殊規格，在此雙重因素的影響下，方導致仙宗公司只能就該2家公司訂購的線材少量出貨。再者，依卯○○前述證詞，其應是基於維持穩定之供貨來源，方在申○○的央求下，決定與仙宗公司簽訂契約；另依據卯○○於本院審理中證稱：因為仙宗公司交貨慢，所以我在部分的買賣合約書上，有請申○○註記「每週預計交貨27-33噸，延期交貨隔週補齊數量」（他四卷第473、47 8、482頁），確保仙宗公司每週可以給我的數量；另也有跟仙宗公司約定「每週交貨15噸，延期交貨每公斤扣1元，隔週補齊數量」（他四卷第472頁），而且我用來交付貨款的支票，也會因此開立3、4個月後的支票（院三卷第335、351 至353頁），可知卯○○對於仙宗公司交貨遲延的情形了然於胸，並採取相關因應措施避免自己可能的損失，足認其與仙宗公司簽訂契約的過程中，並沒有受到任何錯誤、不實資訊的影響，導致其就仙宗公司履約風險的判斷有所誤認。因此，尚難以仙宗公司於簽訂契約後許久仍無法完全履約此一情事，認定甲○○於簽訂契約過程中，有透過申○○對卯○○施用詐術的情形。　⒋本件起訴意旨，雖依據證人卯○○於調詢中的證述，論認：「被告甲○○指示不知情之申○○，向嘉爵公司、偉詠公司謊稱：線材價格看漲，仙宗公司有批線材可以便宜出售」。然此為被告甲○○所否認，且卯○○於本院審理中證述：申○○來找我買貨時，有時我會說要便宜一點，申○○就直接打電話給甲○○，向甲○○請示（院三卷第341頁），可知附件二附表A編號16⑴ 、17所示交易的價格，應是卯○○透過申○○與被告甲○○議價的結果。再者，卯○○於本院審理中另證稱：107年、108年間，申○○就會以「線材即將漲價」向我招攬業務，又110年的線材、鋼材，確實都有漲價（院三卷第352、359頁），足見證人申○○就附件二附表A編號16⑴、17所示交易，即使其確曾向卯○○表示：「線材價格看漲」，也只是其招攬業務時的習慣性說詞，並無任何特殊之處，亦無法證明是經甲○○交代後所為，且就110年部分，更是與當時市場行情的發展一致，自無法認定甲○○有透過申○○對卯○○施用詐術的情形。　⒌從而，依此部分交易的個別狀況，無法認定被告甲○○確有對證人卯○○施用詐術，難認甲○○有此部分被訴之詐欺取財犯行。　　　　　　　　捌、本院認為被告甲○○、丁○○2人就附件二附表A編號16⑵之被訴事實，應判決無罪的理由一、經查，被告甲○○於110年8月間，透過申○○向卯○○表示想要出售仙宗公司所有、坐落臺南市○○區○○段000○00000○000○000 地號等4筆土地，經卯○○同意後，甲○○於110年8月17日前往位在臺南市○○區○○里000○00號的嘉爵公司，與卯○○進行商議，雙方當天就以仙宗公司為出賣人、嘉爵公司買受人，就上述4筆土地簽立不動產買賣契約書，約定買賣總價為8820萬5 000元，其中5300萬元為定金，嘉爵公司並於當天匯款5300 萬元至仙宗公司第一銀行佳里分行帳戶，但之後上述4筆土地未能完成過戶；又上述4筆土地，均以華南商業銀行股份有限公司（下稱華南銀行）為權利人，設定擔保債權總金額為6千萬元之最高限額抵押權等事實，經被告甲○○於本院審理中坦白承認，且據證人卯○○於調詢、偵訊及本院審理中證述明確，並有附件二附表A編號16⑵「相關證據」欄所載證據可以證明，自可認定。二、證人卯○○於調詢、偵訊及本院審理中證述：110年8月17日申 ○○跑到我公司找我，並拿出4張土地所有權狀，向我表示「我老闆甲○○想要賣這4筆土地，每坪售價5萬5000元」，我認為太貴就拒絕了，申○○就打電話向甲○○回報，後來甲○○降價以每坪5萬元賣我，我有詢問申○○該4筆土地有無貸款，申○○ 向我表示「甲○○說這4筆土地共向銀行借貸2100萬元」，並要我跟甲○○當面洽談。當天上午10點左右，甲○○就親自跑到我公司找我，並向我表示「這4筆土地只有貸款2100萬元，要以總價8820萬5000元賣給我」，並問我當天能不能先匯款 5300萬元，因為他急著購買盤元，先不要做履約保證金的文件，後續尾款3520萬5000元再製作履約保證金文件。我原本要去查證，但因甲○○要我趕快去付款，而申○○、丁○○也一直打電話來催我匯款，我基於長期信任關係，就在當天轉帳53 00萬元給仙宗公司。雙方簽約完成的隔天，我向華南銀行查詢時，才知道該4筆土地已經借貸6、7千萬元，並非2100萬元。再者，過戶登記需要有仙宗公司的登記事項表才能辦理，甲○○雖曾將仙宗公司的登記事項表及該4筆土地的土地權狀拿給我，但隔天又以經濟部輔導小組要去他們公司輔導為由，由申○○將登記事項表取回，結果隔2天甲○○就找不到人了；又這4筆土地都有設定抵押權登記，如果華南銀行沒有同意把抵押權塗銷，我也不能過戶，當時我有去他們家問，丁○○跟我回覆說華南銀行有同意，再過2天我再去問，他們說隔天會回覆，隔天我又去問，他們又說需要再1天，結果隔天去我就找不到人了。所以本件土地買賣有詐欺的情形（他四卷第465至466頁、他三卷第75頁、院三卷第342至351、 353至357、361至367頁）。由卯○○前述證詞可知，其認遭被告甲○○、丁○○詐欺的原因主要有二，其一是甲○○於雙方商議土地買賣過程中，就上述4筆土地之擔保借款金額有為不實陳述的情形，其二則是於雙方簽立不動產買賣契約書且嘉爵公司支付定金後，甲○○、丁○○2人未配合辦理移轉登記相關事宜。三、關於被告甲○○於與證人卯○○商議上述4筆土地買賣的過程中，是否有故意謊稱該4筆土地之擔保借款金額部分：　㈠依據本件不動產買賣契約書所示，該契約書的最後段，有以手寫方式註記：「尾款3520萬5000元應俟不動產完成登記後，存入第一銀行南科分行不動產買賣價金信託專戶，作為代償華南銀行之用，不足代償款項由賣方負責補足，一併匯款處理」（他四卷第486頁），而上述手寫事項，依據卯○○所述，乃是其所委託之代書天○○所書寫（院三卷第344、347頁）。又證人天○○於本院審理中證述：在還沒有去查詢仙宗公司對華南銀行的欠款之前，卯○○就要我把前述事項寫在契約書上，會寫這段文字，是代表留3520萬元，應該足夠償還華南銀行，但又怕金額不是這麼正確，所以才又補上「不足代償款項由賣方負責補足」這些記載（院四卷第68至70頁）。綜合以上事證，足認被告甲○○辯稱：「我有跟卯○○說，上述4筆土地有設定抵押權向華南銀行借貸2100萬，仙宗公司與華南銀行還有其他借貸關係尚未加計」，應屬可信，否則前述的手寫記載中，應不會以遠高於2100萬元的3520萬5000元，作為預計用以償還華南銀行的金額，也不會另有「不足代償款項由賣方負責補足」此一高出雙方約定買賣價金的記載。而仙宗公司雖然有以上述4筆土地，為華南銀行設定擔保債權總額為6千萬元之最高限額抵押權，但在最高限額抵押權的擔保金額，並非代表實際欠款金額的情形下，甲○○既然已經向卯○○表明仙宗公司與華南銀行之間，有高於2100萬元的借貸關係，實難論認甲○○就此有何不實陳述的情形。　㈡依據仙宗公司於110年8月27日向華南銀行申請塗銷上述4筆土地之最高限額抵押權時，華南銀行內部之批覆資料所載，仙宗公司當時向華南銀行申請取得的授信內容，分別有額度為 2千萬元的遠期國內信用狀（原擔保條件：免保證金、信保基金保證7.5成、徵同額備償本票）、額度為50萬元的短期放款（原擔保條件：信用）、額度為50萬元的調配商務卡額度（原擔保條件：信用）、額度為100萬美元的進口遠期信用狀（原擔保條件：免保證金、30%活存設質、徵同額備償本票及設押之不動產加強債權），及3筆中期擔保放款共218 6萬元。而之後華南銀行同意仙宗公司塗銷上述4筆土地最高限額抵押權的申請，條件為：清償3筆中期擔保放款共2186 萬元，上述額度為100萬美元進口遠期信用狀的擔保條件變更為「免保證金、30%活存設質、徵同額備償本票及徵求甲○ ○、丁○○為保證人」（院四卷第301至319頁）。由此可知，華南銀行與仙宗公司雖有多筆債權債務關係，但依據雙方的約定內容，仙宗公司實際以上述4筆土地作為直接擔保的，只有3筆中期擔保放款，金額總共為2186萬元，而此與被告甲○○向證人卯○○所稱：「上述4筆土地有貸款2100萬元」，甚為相近；且經華南銀行審核後，華南銀行也同意於仙宗公司清償2186萬元、並由甲○○、丁○○擔任前述進口遠期信用狀的保證人後，即可塗銷上述4筆土地最高限額抵押權的登記。由此可知，甲○○向卯○○所宣稱之上述4筆土地的擔保借款金額（即清償後可塗銷最高限額抵押權登記的金額），應無故意為不實陳述的情形，因此，卯○○認自己遭到詐騙，應屬有所誤會。　㈢從而，證人卯○○以被告甲○○於雙方商議土地買賣過程中，就上述4筆土地之擔保借款金額有為不實陳述的情形，主張甲○ ○對其施用詐術，應屬難以採認。　四、關於被告甲○○、丁○○2人是否未配合辦理移轉登記相關事宜部分：　㈠被告甲○○於110年8月17日簽立本件不動產買賣契約書後之同年月18日，即已完成對保，就本件土地買賣簽署不動產買賣價金信託契約書，並於同年月20日於第一銀行南科分行設立買賣價金信託專戶（院一卷第257至266頁）；之後甲○○又於同年月27日，以仙宗公司名義，向華南銀行北台南分行遞件申請塗銷上述4筆土地的最高限額抵押權，經華南銀行北台南分行收件後，於同年9月1日轉送華南銀行總行審核，並於同年9月10日以前述三、㈡所載條件審核通過，此有華南銀行北台南分行112年5月12日華北催字第1120000068號函及所附仙宗公司申請書、華南銀行批覆資料在卷可證（院四卷第30 1至319頁），並經證人即華南銀行北台南分行員工宇○○於本院審理中證述明確（院三卷第164至165頁），足見甲○○於簽立本件不動產買賣契約書之後，確有積極辦理本件交易尾款信託、申請塗銷最高限額抵押權等相關事宜。　㈡證人即曾多次為仙宗公司處理不動產買賣事宜之代書玄○○於本院審理中證述：甲○○曾打電話給我，說仙宗公司將前述4 筆土地賣給1家公司，該公司有指派1位代書，可是對方代書跟他要資料時，說的不清楚，而因為時間已經過了很多天，他想趕快辦理過戶，所以要我幫他跟對方代書聯繫，看該代書需要什麼資料，我因此打電話跟對方代書聯繫，請他把資料做好，並約幾天後跟他一起看資料。過了幾天後，對方代書到了仙宗公司，再把要報增值稅、要報地政的公契寫好，並在公契上用印。又土地買賣時，都要先去申請增值稅單，於繳完稅後才能申請過戶（院三卷第142至146、150頁），而證人天○○於本院審理中，也證稱曾與玄○○接洽處理交付過戶所需文件事宜、並約時間進行用印（院四卷第63頁），足認玄○○上述證詞應屬可信。由此可知，被告甲○○應有依約完成上述4筆土地移轉登記之意，方會委請玄○○代為與天○○接洽處理相關事宜。　　　㈢被告甲○○、丁○○主張仙宗公司於110年9月7日，有將本件土地交易的土地增值稅款216萬2167元匯給嘉爵公司部分，除有仙宗公司第一銀行佳里分行帳戶交易明細附卷可證（他二卷第141頁），並經證人卯○○（院三卷第344頁）、天○○（院四卷第64頁）證述明確，自可認定。而甲○○、丁○○2人若不願意配合辦理上述4筆土地的移轉登記，在仙宗公司已經取得本件不動產交易定金5300萬元的情形下，應無可能於前述跳票事件發生後、仙宗公司資金已經處於周轉不易的時刻，仍將上述土地增值稅款匯給嘉爵公司。　㈣依照卷附經濟部中小企業處110年度中小企業營運與融資協處計畫融資診斷服務申請表所載，仙宗公司曾於110年9月13日向經濟部中小企業處申請債權債務協處（偵四卷第53頁），對照前述關廠事件的發生時間（110年9月16日），足認證人卯○○所證：「甲○○曾將仙宗公司的登記事項表拿給我，隔天又以經濟部輔導小組要去他們公司輔導為由，將登記事項表取回，結果隔2天甲○○就找不到人了」此事應屬事實，但同時也可證明被告甲○○並非無故將仙宗公司登記事項表取回。　㈤如同前述㈠、㈢所述，仙宗公司是於110年9月7日，將本件土地交易的土地增值稅款匯給嘉爵公司，而華南銀行總行則是於同年月10日，才審核通過仙宗公司塗銷上述4筆土地最高限額抵押權的申請，因此，上述4筆土地的移轉登記，顯然需要於110年9月10日之後一段時間，才能順利完成。但於110 年9月10日之後3日，仙宗公司即因向經濟部中小企業處申請債權債務協處，故暫時取回辦理土地移轉登記所需之仙宗公司登記事項表，而於3日之後，又發生前述關廠事件，且於不久後的110年9月29日，上述4筆土地即經臺灣臺南地方法院民事執行處去函地政機關為假扣押登記，此有該4筆土地的登記謄本在卷可證（偵四卷第781至788頁），足見被告甲 ○○應是因為前述一連串的突發事件，方未能依約辦理、完成該4筆土地的移轉登記事宜。因此，尚無從以該等簽立本件不動產買賣契約書後所發生的事情，推論甲○○於簽約之時，即有打算不履行移轉登記之意，更無從對無證據顯示有參與本件簽約過程的被告丁○○為不利的認定。五、綜上，依本件土地交易的個別狀況，無法認定被告甲○○、丁 ○○確有對證人卯○○施用詐術，難認甲○○、丁○○有此部分被訴之詐欺取財犯行。　　　玖、從而，檢察官認為被告甲○○、丁○○2人涉嫌前述犯行所提出的證據，並無法使本院產生其2人確實有罪而可排除合理懷疑的心證，在無法證明其2人犯罪的情形下，自應就此部分對甲○○、丁○○2人為無罪的判決。拾、附表4所示之A、B、C併案意旨中，關於前述無罪部分、不另諭知無罪部分而予移送併辦部分，是以被告甲○○、丁○○2人有與起訴意旨完全相同之犯罪事實及涉犯罪嫌，而移送本院併案審理。檢察官上述移送併辦部分，既然與其2人被起訴的犯行，屬於同一事實，則與本案的審判範圍即屬完全相同，而為本院所實質審理，故即使諭知無罪，亦不需退回檢察官另行偵查，在此一併說明。　　據上論斷，應依刑事訴訟法第299條第1項前段、第301條第1項，判決如主文。本案經檢察官己○○提起公訴及移送併辦、檢察官郭俊男、郭文俐移送併辦，檢察官黃○○到庭執行職務。中　　華　　民　　國　　114 　年　　2 　　月　　27　　日　　　　　　　　　刑事第一庭　　審判長法　官　陳君杰　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　法　官　許博鈞　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　法　官　孫文玲　　　　　　　　　以上正本證明與原本無異。如不服本判決應於收受送達後20日內向本院提出上訴書狀，並應敘述具體理由；如未敘述上訴理由者，應於上訴期間屆滿後20日內向本院補提理由書（均須按他造當事人之人數附繕本）「切勿逕送上級法院」。中　　華　　民　　國　　114 　年　　2 　　月　　27　　日　　　　　　　　　　　　　　　　　　　書記官　張家溱　　附錄本判決論罪科刑法條：銀行法第125條之3第1項意圖為自己或第三人不法之所有，以詐術使銀行將銀行或第三人之財物交付，或以不正方法將虛偽資料或不正指令輸入銀行電腦或其相關設備，製作財產權之得喪、變更紀錄而取得他人財產，其因犯罪獲取之財物或財產上利益達新臺幣1億元以上者，處3年以上10年以下有期徒刑，得併科新臺幣1千萬元以上2億元以下罰金。商業會計法第71條商業負責人、主辦及經辦會計人員或依法受託代他人處理會計事務之人員有下列情事之一者，處5年以下有期徒刑、拘役或科或併科新臺幣60萬元以下罰金：一、以明知為不實之事項，而填製會計憑證或記入帳冊。二、故意使應保存之會計憑證、會計帳簿報表滅失毀損。三、偽造或變造會計憑證、會計帳簿報表內容或毀損其頁數。四、故意遺漏會計事項不為記錄，致使財務報表發生不實之結果。五、其他利用不正當方法，致使會計事項或財務報表發生不實之結果。刑法第216條行使第210條至第215條之文書者，依偽造、變造文書或登載不實事項或使登載不實事項之規定處斷。　　刑法第215條從事業務之人，明知為不實之事項，而登載於其業務上作成之文書，足以生損害於公眾或他人者，處3年以下有期徒刑、拘役或1 萬5千元以下罰金。刑法第339條第1項意圖為自己或第三人不法之所有，以詐術使人將本人或第三人之物交付者，處5年以下有期徒刑、拘役或科或併科50萬元以下罰金。刑法第339條之4第1項犯第339條詐欺罪而有下列情形之一者，處1年以上7年以下有期徒刑，得併科100萬元以下罰金：一、冒用政府機關或公務員名義犯之。二、三人以上共同犯之。三、以廣播電視、電子通訊、網際網路或其他媒體等傳播工具，對公眾散布而犯之。四、以電腦合成或其他科技方法製作關於他人不實影像、聲音或電磁紀錄之方法犯之。　　附表1：編號犯罪事實所犯罪名減輕其刑事由宣告刑及沒收行為人 1 犯罪事實一附件一附表A編號1部分三人以上共同詐欺取財罪被告5人：詐欺犯罪危害防制條例第47條前段㈠甲○○處有期徒刑11月㈡丁○○處有期徒刑11月㈢乙○○處有期徒刑9月㈣戊○○處有期徒刑6月㈤丙○○處有期徒刑6月被告5人 2 犯罪事實一附件一附表A編號2部分三人以上共同詐欺取財罪㈠被告甲○○、丁○○：無　㈡被告乙○○、戊○○、丙○○：詐欺犯罪危害防制條例第47條前段　㈠甲○○處有期徒刑2年2月㈡丁○○處有期徒刑2年2月㈢乙○○處有期徒刑11月　㈣戊○○處有期徒刑7月㈤丙○○處有期徒刑8月被告5人 3 犯罪事實一附件一附表A編號3部分共同犯銀行法第125條之3第1項之以詐術使銀行交付財物達1億元以上罪㈠被告甲○○、丁○○：無　㈡被告乙○○、戊○○、丙○○：銀行法第125條之4第2項前段及刑法第59條　㈠甲○○處有期徒刑3年2月㈡丁○○處有期徒刑3年2月㈢乙○○處有期徒刑1年4月㈣戊○○處有期徒刑10月㈤丙○○處有期徒刑11月被告5人 4 犯罪事實一附件一附表A編號4部分三人以上共同詐欺取財罪㈠被告甲○○、丁○○：無㈡被告乙○○、戊○○、丙○○：詐欺犯罪危害防制條例第47條前段㈠甲○○處有期徒刑2年2月㈡丁○○處有期徒刑2年2月㈢乙○○處有期徒刑11月㈣戊○○處有期徒刑7月㈤丙○○處有期徒刑8月被告5人 5 犯罪事實一附件一附表A編號5部分共同犯銀行法第125條之3第1項之以詐術使銀行交付財物達1億元以上罪㈠被告甲○○、丁○○：無㈡被告乙○○、戊○○、丙○○：銀行法第125條之4第2項前段及刑法第59條㈠甲○○處有期徒刑3年6月㈡丁○○處有期徒刑3年6月㈢乙○○處有期徒刑1年5月㈣戊○○處有期徒刑10月㈤丙○○處有期徒刑11月被告5人 6 犯罪事實一附件一附表A編號6部分共同犯銀行法第125條之3第1項之以詐術使銀行交付財物達1億元以上罪㈠被告甲○○、丁○○：刑法第59條㈡被告乙○○、戊○○、丙○○：銀行法第125條之4第2項前段及刑法第59條㈠甲○○處有期徒刑2年10月㈡丁○○處有期徒刑2年10月㈢乙○○處有期徒刑1年2月㈣戊○○處有期徒刑9月㈤丙○○處有期徒刑10月被告5人 7 犯罪事實一附件一附表A編號7部分三人以上共同詐欺取財罪㈠被告甲○○、丁○○：無㈡被告乙○○、戊○○、丙○○：詐欺犯罪危害防制條例第47條前段㈠甲○○處有期徒刑3年㈡丁○○處有期徒刑3年㈢乙○○處有期徒刑1年3月㈣戊○○處有期徒刑9月㈤丙○○處有期徒刑10月被告5人 8 犯罪事實一附件一附表A編號8部分三人以上共同詐欺取財罪被告5人：詐欺犯罪危害防制條例第47條前段㈠甲○○處有期徒刑1年㈡丁○○處有期徒刑1年㈢乙○○處有期徒刑9月㈣戊○○處有期徒刑6月㈤丙○○處有期徒刑6月被告5人 9 犯罪事實一附件一附表A編號9部分三人以上共同詐欺取財罪㈠被告甲○○、丁○○：無㈡被告乙○○、戊○○、丙○○：詐欺犯罪危害防制條例第47條前段㈠甲○○處有期徒刑1年8月㈡丁○○處有期徒刑1年8月㈢乙○○處有期徒刑10月㈣戊○○處有期徒刑7月㈤丙○○處有期徒刑8月被告5人 10 犯罪事實一附件一附表A編號10部分共同犯銀行法第125條之3第1項之以詐術使銀行交付財物達1億元以上罪㈠被告甲○○、丁○○：無㈡被告乙○○、戊○○、丙○○：銀行法第125條之4第2項前段及刑法第59條　㈠甲○○處有期徒刑3年1月㈡丁○○處有期徒刑3年1月㈢乙○○處有期徒刑1年4月㈣戊○○處有期徒刑10月㈤丙○○處有期徒刑11月被告5人 11 犯罪事實一附件一附表A編號11部分共同犯銀行法第125條之3第1項之以詐術使銀行交付財物達1億元以上罪㈠被告5人：銀行法第125條之4第2項前段㈡被告乙○○、戊○○、丙○○：刑法第59條㈠甲○○處有期徒刑1年10月㈡丁○○處有期徒刑1年10月㈢乙○○處有期徒刑1年2月㈣戊○○處有期徒刑9月㈤丙○○處有期徒刑9月被告5人 12 犯罪事實一附件一附表A編號12部分三人以上共同詐欺取財罪㈠被告甲○○、丁○○：無㈡被告乙○○、戊○○、丙○○：詐欺犯罪危害防制條例第47條前段㈠甲○○處有期徒刑3年㈡丁○○處有期徒刑3年㈢乙○○處有期徒刑1年3月㈣戊○○處有期徒刑9月㈤丙○○處有期徒刑10月被告5人 13 犯罪事實一附件一附表A編號13部分三人以上共同詐欺取財罪㈠被告甲○○、丁○○：無　㈡被告乙○○、戊○○、丙○○：詐欺犯罪危害防制條例第47條前段㈠甲○○處有期徒刑3年4月㈡丁○○處有期徒刑3年4月㈢乙○○處有期徒刑1年5月㈣戊○○處有期徒刑10月㈤丙○○處有期徒刑11月被告5人 14 犯罪事實二詐欺取財罪無處有期徒刑3年10月被告甲○○ 15 犯罪事實三㈠部分非法持有非制式手槍罪無處有期徒刑5年4月、併科罰金新臺幣6萬元，罰金如易服勞役，以新臺幣1000元折算1日。扣案如附表3編號1、2所示手槍1把（含彈匣1個）及子彈7顆，均沒收。被告甲○○ 16 犯罪事實三㈡部分非法持有非制式手槍罪修正前槍砲彈藥刀械管制條例第18條第4項前段處有期徒刑2年4月、併科罰金新臺幣6萬元，罰金如易服勞役，以新臺幣1000元折算1日。扣案如附表3編號3至5所示手槍2把（各含彈匣1個）及子彈23顆，均沒收。被告甲○○ 附表2：關於向被害人為損害賠償之緩刑條件編號相關之銀行乙○○緩刑條件戊○○緩刑條件丙○○緩刑條件 1 凱基銀行（最終未受有實際損害，不另諭知緩刑條件）（最終未受有實際損害，不另諭知緩刑條件）（最終未受有實際損害，不另諭知緩刑條件） 2 中信商銀乙○○應給付中信商銀新臺幣300萬元，於本院宣判前，已自113年9月至114年2月，每月給付中信商銀新臺幣25萬元，剩餘款項自114年3月起，以每月為1期，於每月15日以前，每期給付中信商銀新臺幣25萬元，直至清償完畢（至今已依和解內容連帶給付多期賠償金額，不另諭知緩刑條件）丙○○應給付中信商銀新臺幣2萬元，給付方式：自本判決確定之日起1年內清償完畢 3 上海商銀乙○○應給付上海商銀新臺幣780萬元，於本院宣判前，已自113年9月至114年2月，每月給付上海商銀新臺幣65萬元，剩餘款項自114年3月起，以每月為1期，於每月15日以前，每期給付上海商銀新臺幣65萬元，直至清償完畢（已依和解內容完成賠償，不另諭知緩刑條件）（已先行賠償上海商銀新臺幣2萬元，不另諭知緩刑條件） 4 台中商銀乙○○應給付台中商銀新臺幣216萬元，於本院宣判前，已自113年8月至114年2月，每月給付台中商銀新臺幣18萬元，剩餘款項自114年3月起，以每月為1期，於每月15日以前，每期給付台中商銀新臺幣18萬元，直至清償完畢（已依和解內容完成賠償，不另諭知緩刑條件）丙○○應給付台中商銀新臺幣2萬元，給付方式：自本判決確定之日起1年內清償完畢 5 玉山銀行乙○○應給付玉山銀行新臺幣954萬元，於本院宣判前，已自113年5月至114年2月，每月給付玉山銀行新臺幣79萬5000元，剩餘款項自114年3月起，以每月為1期，於每月15日以前，每期給付玉山銀行新臺幣79萬5000元，直至清償完畢（已依和解內容完成賠償，不另諭知緩刑條件）丙○○應給付玉山銀行新臺幣2萬元，給付方式：自本判決確定之日起1年內清償完畢 6 國泰世華銀行乙○○應給付國泰世華銀行新臺幣518萬2250元，於本院宣判前，除先給付14萬2250元，並自113年9月至114年2月，每月給付國泰世華銀行新臺幣42萬元，剩餘款項自114年3月起，以每月為1期，於每月15日以前，每期給付國泰世華銀行新臺幣42萬元，直至清償完畢（至今已依和解內容連帶給付多期賠償金額，不另諭知緩刑條件）丙○○應給付國泰世華銀行新臺幣2萬元，給付方式：自本判決確定之日起1年內清償完畢 7 彰化銀行乙○○應給付彰化銀行新臺幣693萬6309元，給付方式：自本判決確定之日的隔月起，以每月為1期，於每月15日以前，第1期給付彰化銀行新臺幣57萬8034元，剩餘款項部分，自第2期至第12期，每期給付彰化銀行新臺幣57萬8025元戊○○應給付彰化銀行新臺幣30萬元，給付方式：自本判決確定之日起1年內清償完畢丙○○應給付彰化銀行新臺幣2萬元，給付方式：自本判決確定之日起1年內清償完畢 8 永豐銀行（最終未受有實際損害，不另諭知緩刑條件）（最終未受有實際損害，不另諭知緩刑條件）（最終未受有實際損害，不另諭知緩刑條件） 9 板信銀行乙○○應給付板信銀行新臺幣84萬元，於本院宣判前，已自113年8月至114年2月，每月給付板信銀行新臺幣7萬元，剩餘款項自114年3月起，以每月為1期，於每月15日以前，每期給付板信銀行新臺幣7萬元，直至清償完畢（已依和解內容完成賠償，不另諭知緩刑條件）丙○○應給付板信銀行新臺幣2萬元，給付方式：自本判決確定之日起1年內清償完畢 10 臺灣銀行乙○○應給付臺灣銀行新臺幣760萬5000元，於本院宣判前，已於114年1月22日給付新臺幣63萬3750元萬元，剩餘款項自114年2月起，以每月為1期，於每月22日以前，每期給付臺灣銀行新臺幣63萬3750元，直至清償完畢（曾依雙方共識連帶給付賠償金額，不另諭知緩刑條件）丙○○應給付臺灣銀行新臺幣2萬元，給付方式：自本判決確定之日起1年內清償完畢 11 第一銀行（最終未受有實際損害，不另諭知緩刑條件）（最終未受有實際損害，不另諭知緩刑條件）（最終未受有實際損害，不另諭知緩刑條件） 12 台新銀行乙○○應給付台新銀行新臺幣708萬元，於本院宣判前，已自113年7月至114年2月，每月給付台新銀行新臺幣59萬元，剩餘款項自114年3月起，以每月為1期，於每月15日以前，每期給付台新銀行新臺幣59萬元，直至清償完畢（已依和解內容完成賠償，不另諭知緩刑條件）丙○○應給付台新銀行新臺幣2萬元，給付方式：自本判決確定之日起1年內清償完畢 13 土地銀行乙○○應給付土地銀行新臺幣1032萬元，給付方式：自本判決確定之日的隔月起，以每月為1期，於每月25日以前，第1期給付土地銀行新臺幣300萬元，剩餘款項部分，自第2期至第11期，每期給付土地銀行新臺幣66萬5000元，第12期則給付土地銀行新臺幣67萬元戊○○應給付土地銀行新臺幣18萬1036元，給付方式：自本判決確定之日起1年內清償完畢丙○○應給付土地銀行新臺幣2萬元，給付方式：自本判決確定之日起1年內清償完畢附表3：扣案槍彈編號扣案物鑑定結果沒收範圍 1 手槍1把（含彈匣1個，槍枝管制編號：0000000000) 認係非制式手搶，由仿BERETTA廠92FS型手搶外型製造之搶枝，組裝已貫通之金屬槍管而成，擊發功能正常，可供擊發適用子彈使用，認具殺傷力 2 子彈11顆㈠其中10顆，研判均係口徑9x19mm制式子彈，採樣3顆試射，均可擊發，認具殺傷力㈡其中1顆，認係非制式子彈，由口徑9mm制式空包彈組合直徑約8.9mm金屬彈頭而成，經試射，雖可擊發，惟發射動能不足，認不具殺傷力左列㈠中未經試射之子彈7顆 3 手槍1把（含彈匣1個，槍枝管制編號：0000000000) 認係非制式手搶，由仿手搶外型製造之搶枝，組裝已貫通之金屬槍管而成，擊發功能正常，可供擊發適用子彈使用，認具殺傷力 4 手槍1把（含彈匣1個，槍枝管制編號：0000000000) 認係非制式手槍，由仿手槍外型製造之搶枝，組裝已貫通之金屬槍管而成，擊發功能正常，可供擊發適用子彈使用，認具殺傷力 5 子彈34顆㈠其中32顆，認均係非制式子彈，由金屬彈殼組合直徑約9.0mm金屬彈頭而成，採樣9顆試射，均可擊發，認具殺傷力㈡其中2顆，認均係非制式子彈，由金屬彈殼組合直徑約9.0mm金屬彈頭而成，經試射，雖均可擊發，惟發射動能不足，認不具殺傷力左列㈠中未經試射之子彈23顆附表4：併案情形編號簡稱併辦案號併辦內容 1 A併案臺灣橋頭地方檢察署111年度偵字第18635號、第18679號（院一卷第381至401頁）被告5人犯罪事實一之犯行；被告甲○○犯罪事實二之犯行；被告甲○○、丁○○被訴附件二附表A之犯罪事實 2 B併案臺灣臺南地方檢察署110年度偵字第22345號、111年度偵字第18082號、第18083號（院一卷第273至282頁）被告甲○○、丁○○被訴附件二附表A編號2至5、13至15之犯罪事實 3 C併案臺灣臺南地方檢察署111年度偵字第4839號被告甲○○被訴附件二附表A編號16⑵之犯罪事實（院一卷第377至378頁）附表5：扣押資料出處編號受執行人、所有人搜索、扣押時間搜索、扣押地點搜索扣押筆錄及扣押物品目錄表出處 1 甲○○、丁○○ 110年 11月18日他一卷第309至319頁 2 甲○○ 110年 12月7日臺南市○○區○○路00號及其附屬建物併調三卷第158至161頁 3 甲○○ 111年 6月27日臺南市○○區○○○路000號18樓之3 偵一卷第19至23頁 4 甲○○ 111年 6月27日臺南市○○區○○○路000號18樓之3 併調二卷第545至550頁 5 辰○○ 110年 12月7日臺南市○○區○○路0段000號6樓之5及其附屬建物偵三卷第293至311頁 6 仙宗公司 110年 12月7日臺南市○○區○○里000號及其附屬建物併調三卷第150至153頁 7 仙宗公司 110年 12月7日臺南市○○區○○里00○00號、76之71號及其附屬建物併調三卷第154至157頁 8 乙○○ 111年 6月27日臺南市○○區○○○街00巷00號及其附屬建物併調二卷第522至525頁 9 乙○○ 111年 6月27日臺南市○○區○○路○段000號3樓併調二卷第551至555頁 10 揚鎮鋼鐵股份有限公司 111年 6月27日臺南市○○區○○○街00號及其附屬建物併調二卷第526至530頁 11 鄭元捷 111年 6月27日臺中市○○區○○路0段000號9樓及其附屬建物併調二卷第531至535頁 12 順德鋼鐵工業有限公司 111年 6月27日臺南市○○區○○路00號16樓之8及其附屬建物併調二卷第536至540頁 13 陳秋娥 111年 6月27日臺南市○○區○○○街00號及其附屬建物併調二卷第541至544頁 14 丙○○ 110年 12月7日臺南市○○區○○路00巷00號併調三卷第186至189頁 15 申○○ 110年 12月7日臺南市○○區○○○街00巷0號併調三卷第190至193頁附件一：附表A：詳細詐貸情形及證據　　編號銀行名稱各次詐貸申請時間、銀行交付信用狀（付款）時間、付款金額相關證據：㈠內容不實之文件及出處㈡其他證據詐貸總金額未清償總金額 1 凱基銀行 109年1月6日、109年1月7日、500萬元㈠附表B編號1所示合約（偵四卷第940頁）、附表C編號8A、9A所示統一發票（偵四卷第939頁）㈡證人即凱基銀行人員賴宜靜於調詢之證述（偵四卷第933至936頁）、凱基銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀、國內信用狀單據到達通知書、匯票承兌/放款申請書、匯票、商業金融處動撥文件檢核、交付暨交易指示聯繫單（院五卷第19至20、27至30、34頁）、凱基銀行112年10月12日凱銀嘉南商字第11200054373號函（院五卷第17頁） 500萬元結清 2 中信商銀 ⑴109年1月13日、109年1月14日、1000萬元 ⑵109年7月2日、109年7月2日、1000萬元 ⑶109年9月3日、109年9月8日、1000萬元 ⑷109年12月25日、109年12月28日、1000萬元 ⑸109年12月29日、109年12月30日、1000萬元 ⑹110年3月8日、110年3月9日、1000萬元 ⑺110年6月28日、110年6月30日、1000萬元　㈠分別如下： ⑴附表B編號1所示合約（偵七卷第522頁）、附表C編號4A、5A、6A所示統一發票（偵七卷第524頁） ⑵附表B編號1所示合約（偵七卷第529頁）、附表C編號25A、27A、28A、29A所示統一發票（偵七卷第527、528頁）、附表C編號29B所示折讓證明單 ⑶附表B編號2所示合約（偵七卷第512頁）、附表C編號37A、38A所示統一發票（偵七卷第510頁） ⑷附表B編號2所示合約（偵七卷第516頁）、附表C編號57A所示統一發票（偵七卷第515頁）、附表C編號57B所示折讓證明單 ⑸附表B編號2所示合約（偵七卷第520頁）、附表C編號54A、55A所示統一發票（偵七卷第519頁）、附表C編號54B、55B所示折讓證明單 ⑹附表B編號3所示合約（偵七卷第503頁）、附表C編號65A、66A所示統一發票（偵七卷第504頁）、附表C編號66B所示折讓證明單 ⑺附表B編號3所示合約（他三卷第240頁）、附表C編號75A所示統一發票（他三卷第243頁）、附表C編號75B所示折讓證明單㈡證人即中信商銀人員林典龍於調詢及偵訊中之證述（他三卷第217至222、375至376頁）、中信商銀112年9月5日中信商銀字第1122006820號函（院四卷第471至473頁）、中信商銀113年1月2日刑事陳報狀（院五卷第331頁）及下列證據： ⑴中信商銀開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵七卷第521、523頁） ⑵中信商銀開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵七卷第525、526頁） ⑶中信商銀開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵七卷第509、511頁） ⑷中信商銀開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵七卷第513、514頁） ⑸中信商銀開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵七卷第517、518頁） ⑹中信商銀開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵七卷第501、511頁） ⑺中信商銀開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀、匯票付款申請書、匯票、傳真交易指示（他三卷第237至239、241、242、245頁） 7000萬元 1000萬元 3 上海商銀 ⑴109年1月14日、109年1月15日、600萬元 ⑵109年2月4日、109年2月6日、1158萬8000元 ⑶109年5月5日、109年5月6日、1127萬元 ⑷109年5月20日、109年5月21日、419萬2000元 ⑸109年8月4日、109年8月5日、1285萬元 ⑹109年11月20日、109年11月23日、700萬元 ⑺109年12月30日、109年12月31日、1159萬6000元 ⑻110年1月12日、110年1月14日、470萬元 ⑼110年1月14日、110年1月15日、1500萬元 ⑽110年2月18日、110年2月20日、670萬元 ⑾110年2月23日、110年2月24日、700萬元 ⑿110年3月30日、110年3月31日、1160萬元 ⒀110年4月15日、110年4月16日、2000萬元 ⒁110年6月29日、110年7月1日、1000萬元 ⒂110年7月15日、110年7月16日、2000萬元 ⒃110年8月13日、1295萬元　㈠分別如下： ⑴附表B編號1所示合約（偵八卷第562頁）、附表C編號4A、5A所示統一發票（偵八卷第563頁） ⑵附表B編號1所示合約（偵八卷第565頁）、附表C編號6A、7A、9A所示統一發票（偵八卷第566頁） ⑶附表B編號1所示合約（偵八卷第568頁）、附表C編號17A、18A、19A所示統一發票（偵八卷第569頁） ⑷附表B編號1所示合約（偵八卷第571頁）、附表C編號20A所示統一發票（偵八卷第572頁） ⑸附表B編號2所示合約（偵八卷第574頁）、附表C編號25A、27A、30A所示統一發票（偵八卷第575、576頁）、附表C編號30B所示折讓證明單 ⑹附表B編號2所示合約（偵八卷第578頁）、附表C編號51A、53A所示統一發票（偵八卷第579頁）、附表C編號51B所示折讓證明單 ⑺附表B編號2所示合約（偵八卷第581頁）、附表C編號54A、56A所示統一發票（偵八卷第582頁）、附表C編號54B、56B所示折讓證明單 ⑻附表B編號2所示合約（偵八卷第584頁）、附表C編號54A所示統一發票（偵八卷第585頁）、附表C編號54B所示折讓證明單 ⑼附表B編號2所示合約（偵八卷第588頁）、附表C編號56A、60A所示統一發票（偵八卷第589頁）、附表C編號56B、60B所示折讓證明單 ⑽附表B編號3所示合約（偵八卷第591頁）、附表C編號60A所示統一發票（偵八卷第592頁）、附表C編號60B所示折讓證明單 ⑾附表B編號3所示合約（偵八卷第594頁）、附表C編號59A所示統一發票（偵八卷第595頁）、附表C編號59B所示折讓證明單 ⑿附表B編號3所示合約（偵八卷第597頁）、附表C編號62A、63A、67A所示統一發票（偵八卷第598、599頁）、附表C編號63B、67B所示折讓證明單 ⒀附表B編號3所示合約（偵八卷第601頁）、附表C編號69A、70A、71A、72A所示統一發票（偵八卷第602、603頁）、附表C編號70B所示折讓證明單 ⒁附表B編號3所示合約（院四卷第612頁）、附表C編號76A、77A、80A、81A所示統一發票（院四卷第613、614頁）、附表C編號76B、77B所示折讓證明單 ⒂附表B編號3所示合約（院四卷第618頁）、附表C編號80A、81A、82A、83A所示統一發票（院四卷第619、621頁）、附表C編號82B所示折讓證明單 ⒃附表B編號4所示合約（院四卷第626頁）、附表C編號91A、92A所示統一發票（院四卷第627頁）、附表C編號91B、92B所示折讓證明單㈡證人即上海商銀人員郭南興於偵訊中之證述（他三卷第421至423頁）、上海商銀台北票據匯款處理中心112年9月15日上票字第1120022356號函暨所附付款資料明細（院四卷第527至630頁）及下列證據： ⑴上海商銀開發國內不可撤銷信用狀申請書（偵八卷第561頁） ⑵上海商銀開發國內不可撤銷信用狀申請書（偵八卷第564頁） ⑶上海商銀開發國內不可撤銷信用狀申請書（偵八卷第567頁） ⑷上海商銀開發國內不可撤銷信用狀申請書（偵八卷第570頁） ⑸上海商銀開發國內不可撤銷信用狀申請書（偵八卷第573頁） ⑹上海商銀開發國內不可撤銷信用狀申請書（偵八卷第577頁） ⑺上海商銀開發國內不可撤銷信用狀申請書（偵八卷第580頁） ⑻上海商銀開發國內不可撤銷信用狀申請書（偵八卷第583頁）、匯票（偵八卷第585頁） ⑼上海商銀開發國內不可撤銷信用狀申請書（偵八卷第587頁） ⑽上海商銀開發國內不可撤銷信用狀申請書（偵八卷第590頁）、匯票（偵八卷第592頁） ⑾上海商銀開發國內不可撤銷信用狀申請書（偵八卷第593頁） ⑿上海商銀開發國內不可撤銷信用狀申請書（偵八卷第596頁） ⒀上海商銀開發國內不可撤銷信用狀申請書（偵八卷第600頁） ⒁上海商銀開發國內不可撤銷信用狀申請書（院四卷第611頁） ⒂上海商銀開發國內不可撤銷信用狀申請書（院四卷第617頁） ⒃上海商銀開發國內不可撤銷信用狀申請書（院四卷第625頁）　 1億7244萬6000元 2675萬6499元 4 台中商銀 ⑴109年1月14日、109年1月16日、900萬元 ⑵109年7月9日、109年7月16日、1000萬元 ⑶109年8月6日、109年8月7日、700萬元 ⑷110年1月4日、110年1月6日、1950萬元 ⑸110年1月28日、110年1月29日、810萬元 ⑹110年7月5日、110年7月6日、450萬元 ⑺110年7月26日、110年7月27日、810萬元　㈠分別如下： ⑴附表B編號1所示合約（偵八卷第620頁）、附表C編號4A、5A、6A所示統一發票（偵八卷第624頁） ⑵附表B編號1所示合約（偵八卷第629頁）、附表C編號30A、31A所示統一發票（偵八卷第636頁）、附表C編號30B所示折讓證明單 ⑶附表B編號1所示合約（偵八卷第629頁） ⑷附表B編號2所示合約（偵八卷第646頁）、附表C編號57A、58A所示統一發票（偵八卷第653頁）、附表C編號57B、58B所示折讓證明單 ⑸附表B編號2所示合約（偵八卷第655頁）、附表C編號59A所示統一發票（偵八卷第659頁）、附表C編號59B所示折讓證明單 ⑹附表B編號3所示合約（偵八卷第664頁）、附表C編號82A所示統一發票（偵八卷第668頁）、附表C編號82B所示折讓證明單 ⑺附表B編號4所示合約（偵八卷第673頁）、附表C編號82A、83A所示統一發票（偵八卷第676頁）、附表C編號82B所示折讓證明單㈡證人即台中商銀人員紀茗憲於調詢之證述（偵四卷第915至918）、台中商銀總行112年9月7日中業執字第1120032132號函及附件（院四卷第499至517頁）及下列證據： ⑴台中商銀開發國內即期不可撤銷信用狀申請書、動用額度申請書、即期信用狀暨國內不可撤銷信用狀、匯票承兌申請書、匯票、匯票付款紀錄（偵八卷第619、621至623、625至627頁） ⑵台中商銀開發國內即期不可撤銷信用狀申請書、動用額度申請書、即期信用狀暨國內不可撤銷信用狀、匯票付款申請書、匯票、匯票付款紀錄（偵八卷第628、630至635頁） ⑶台中商銀開發國內即期不可撤銷信用狀申請書、動用額度申請書、即期信用狀暨國內不可撤銷信用狀、匯票付款申請書、匯票、匯票付款紀錄（偵八卷第637、639至644頁） ⑷台中商銀開發國內即期不可撤銷信用狀申請書、動用額度申請書、即期信用狀暨國內不可撤銷信用狀、匯票付款申請書、匯票、匯票付款紀錄（偵八卷第645、647至652頁） ⑸台中商銀開發國內即期不可撤銷信用狀申請書、動用額度申請書、即期信用狀暨國內不可撤銷信用狀、匯票付款申請書、匯票、匯票付款紀錄（偵八卷第654、656至658、660至662頁） ⑹台中商銀開發國內即期不可撤銷信用狀申請書、動用額度申請書、即期信用狀暨國內不可撤銷信用狀、匯票付款申請書、匯票、匯票付款紀錄（偵八卷第663、665至667、669至671頁） ⑺台中商銀開發國內即期不可撤銷信用狀申請書、動用額度申請書、即期信用狀暨國內不可撤銷信用狀、匯票付款申請書、匯票（偵八卷第672、674至675、677至679頁） 6620萬元 812萬7132元 5 玉山銀行 ⑴109年1月3日、109年1月3日、額度1000萬元（實際交付金額918萬7545元） ⑵109年1月16日、109年1月17日、1375萬元 ⑶109年1月17日、109年1月20日、625萬元 ⑷109年1月31日、109年2月3日、841萬2000元 ⑸109年4月27日、109年4月28日、678萬4000元 ⑹109年4月29日、109年4月30日、500萬元 ⑺109年9月17日、109年9月18日、1500萬元 ⑻109年9月18日、109年9月21日、1000萬元 ⑼109年11月12日、109年11月13日、1500萬元 ⑽109年11月18日、109年11月19日、166萬5000元 ⑾109年12月9日、109年12月11日、1400萬元 ⑿110年2月18日、110年2月19日、1600萬元 ⒀110年3月9日、110年3月10日、1000萬元 ⒁110年8月6日、110年8月10日、1270萬元 ⒂110年8月9日、110年8月10日、600萬元 ⒃110年8月9日、110年8月10日、1500萬元 ⒄110年8月27日、1550萬元　㈠分別如下： ⑴附表B編號1所示合約、附表C編號1A、2A、3A所示統一發票（偵八卷第685頁） ⑵附表B編號1所示合約、附表C編號4A、6A、7A所示統一發票（偵八卷第689頁） ⑶附表B編號1所示合約、附表C編號5A、8A所示統一發票（偵八卷第693頁） ⑷附表B編號1所示合約、附表C編號7A、9A、10A所示統一發票（偵八卷第697頁） ⑸附表B編號1所示合約（偵八卷第708頁）、附表C編號15A、16A所示統一發票（偵八卷第701頁） ⑹附表B編號1所示合約（偵八卷第703頁）、附表C編號17A所示統一發票（偵八卷第706頁） ⑺附表B編號2所示合約（偵八卷第710頁）、附表C編號36A、38A、39A所示統一發票（偵八卷第713、714頁） ⑻附表B編號2所示合約、附表C編號37A、42A、44A所示統一發票（偵八卷第718、719頁）、附表C編號42B所示折讓證明單 ⑼附表B編號2所示合約、附表C編號45A、46A、51A所示統一發票（偵八卷第722、723頁）、附表C編號45B、46B、51B所示折讓證明單 ⑽附表B編號2所示合約、附表C編號53A所示統一發票（偵八卷第727頁） ⑾附表B編號2所示合約、附表C編號54A、55A、56A所示統一發票（偵八卷第731、732頁）、附表C編號54B、55B、56B所示折讓證明單 ⑿附表B編號3所示合約（偵八卷第737頁）、附表C編號59A、61A所示統一發票（偵八卷第736頁）、附表C編號59B、61B所示折讓證明單 ⒀附表B編號3所示合約（偵八卷第739頁）、附表C編號63A、65A、66A所示統一發票（偵八卷第742至744頁）、附表C編號63B、66B所示折讓證明單 ⒁附表B編號4所示合約（偵八卷第746頁）、附表C編號82A、83A、84A所示統一發票（偵八卷第754至755頁）、附表C編號82B所示折讓證明單 ⒂附表B編號4所示合約、附表C編號87A、89A所示統一發票（偵八卷第759頁）、附表C編號87B、89B所示折讓證明單 ⒃附表B編號4所示合約（偵八卷第751頁）、附表C編號87A、89A所示統一發票（偵八卷第749頁）、附表C編號87B、89B所示折讓證明單 ⒄附表B編號4所示合約（偵八卷第763頁）、附表C編號91A、92A所示統一發票（偵八卷第764頁）、附表C編號91B、92B所示折讓證明單㈡證人即玉山銀行人員湯蕊綾於調詢及偵訊中之陳述（他三卷第281至285頁、第377至378頁）、玉山銀行南永康分行112年10月24日玉山台南區域字第1120000037號函及附件（院五卷第57至59頁）、玉山銀行南永康分行113年1月2日玉山台南區域字第1120000041號函（院五卷第243頁）及下列證據： ⑴玉山銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵八卷第682至684頁） ⑵玉山銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵八卷第686至688頁） ⑶玉山銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵八卷第690至692頁） ⑷玉山銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵八卷第694至696頁） ⑸玉山銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵八卷第699至700、707頁） ⑹玉山銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵八卷第702、704、705頁） ⑺玉山銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵八卷第709、711、712頁） ⑻玉山銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵八卷第715至717頁） ⑼玉山銀行不可撤銷信用狀（偵八卷第720至721頁） ⑽玉山銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵八卷第724至726頁） ⑾玉山銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵八卷第728至730頁） ⑿玉山銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵八卷第733至735頁） ⒀玉山銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵八卷第738、740、741頁） ⒁玉山銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵八卷第745、747、748頁） ⒂玉山銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵八卷第756至758頁） ⒃玉山銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵八卷第750、752、753頁） ⒄玉山銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵八卷第760至762頁）、仙宗公司於110年8月31日開立給振任公司之折讓證明單共2紙（偵四卷第452、453頁）核准金額合計1億8106萬1000元，實際付款金額合計1億8024萬8545元 4920萬元 6 國泰世華銀行 ⑴109年2月21日、109年2月27日、2000萬元 ⑵109年3月23日、109年3月24日、330萬9000元 ⑶109年4月21日、109年4月23日、400萬元 ⑷109年8月24日、109年8月25日、2000萬元 ⑸109年10月15日、109年10月20日、800萬元 ⑹110年2月19日、110年2月20日、2200萬元 ⑺110年4月16日、110年4月19日、800萬元 ⑻110年8月12日、110年8月13日、1500萬元 ⑼110年8月13日、110年8月16日、700萬元　㈠分別如下： ⑴附表B編號1所示合約（偵八卷第798頁）、附表C編號9A、10A、11A、12A、13A、15A所示統一發票（偵八卷第799至802頁） ⑵附表B編號1所示合約（偵八卷第805頁） ⑶附表B編號1所示合約（偵八卷第808頁）、附表C編號21A、22A所示統一發票（偵八卷第809、810頁） ⑷附表B編號2所示合約（偵八卷第812頁）、附表C編號38A、40A、41A、42A所示統一發票（偵八卷第813、814頁）、附表C編號40B、42B所示折讓證明單 ⑸附表B編號2所示合約（偵八卷第817頁）、附表C編號49A、50A所示統一發票（偵八卷第819、820頁）、附表C編號49B、50B所示折讓證明單 ⑹附表B編號3所示合約（偵八卷第823頁）、附表C編號63A、64A所示統一發票（偵八卷第825頁）、附表C編號63B、64B所示折讓證明單 ⑺附表B編號3所示合約（偵八卷第828頁）、附表C編號78A所示統一發票（偵八卷第829頁）、附表C編號78B所示折讓證明單 ⑻附表B編號4所示合約（偵八卷第831頁）、附表C編號83A、84A、86A、88A、90A所示統一發票（偵八卷第832、833頁）、附表C編號88B、90B所示折讓證明單 ⑼附表B編號4所示合約（偵八卷第835頁）、附表C編號85A所示統一發票（偵八卷第836頁）、附表C編號85B所示折讓證明單㈡證人即國泰世華銀行人員張志仿於調詢及偵訊中之證述（他四卷第357至362頁、他三卷第419至421頁）、國泰世華銀行南區授信作業中心112年9月15日國世南區授作字第1120000022號函（院五卷第3至5頁）、112年10月26日國世南區授作字第1120000024號函（院五卷第61至63頁）及下列證據： ⑴國泰世華銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書（偵八卷第797頁） ⑵國泰世華銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書（偵八卷第803頁） ⑶國泰世華銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書（偵八卷第807頁） ⑷國泰世華銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書（偵八卷第811頁） ⑸國泰世華銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書（偵八卷第815頁） ⑹國泰世華銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書（偵八卷第821頁） ⑺國泰世華銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書（偵八卷第827頁） ⑻國泰世華銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書（偵八卷第830頁） ⑼國泰世華銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書（偵八卷第834頁） 1億0730萬9000元 1724萬7397元 7 彰化銀行 ⑴109年3月4日、109年3月5日、600萬元 ⑵109年3月31日、109年4月6日、820萬元 ⑶109年4月6日、109年4月8日、421萬元 ⑷109年9月29日、109年10月7日、820萬元 ⑸110年3月15日、110年3月17日、1000萬元 ⑹110年3月31日、110年4月1日、850萬元 ⑺110年4月21日、110年4月22日、700萬元　㈠分別如下： ⑴附表B編號1所示合約（偵八卷第874頁）、附表C編號14A所示統一發票（偵八卷第875頁） ⑵附表B編號1所示合約（偵八卷第878頁）、附表C編號11A、12A所示統一發票（偵八卷第877頁） ⑶附表B編號1所示合約、附表C編號13A所示統一發票（偵八卷第880頁） ⑷附表B編號2所示合約、附表C編號42A、43A、44A所示統一發票（偵八卷第882、883頁）、附表C編號42B、43B所示折讓證明單 ⑸附表B編號3所示合約（偵八卷第870頁）、附表C編號69A、70A所示統一發票（偵八卷第871、872頁）、附表C編號70B所示折讓證明單 ⑹附表B編號3所示合約（偵八卷第863頁）、附表C編號68A所示統一發票（偵八卷第864頁）、附表C編號68B所示折讓證明單 ⑺附表B編號3所示合約（偵八卷第866頁）、附表C編號70A、72A、74A所示統一發票（偵八卷第867、868頁）、附表C編號70B、74B所示折讓證明單㈡證人即彰化銀行人員呂宗元於調詢及偵訊中（他三卷第99至105、139至142頁）、證人即彰化銀行人員吳貞瑩於偵訊中之證述（他三卷第139至142頁）、彰化銀行永康分行112年9月11日彰永康字第1120220號函及附件（院四卷第519至521頁）、本院公務電話紀錄及彰化銀行永康分行補陳資料（院四卷第523至525頁）及下列證據： ⑴彰化銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書（偵八卷第873頁） ⑵彰化銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書（偵八卷第876頁） ⑶彰化銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書（偵八卷第879頁） ⑷彰化銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書（偵八卷第881頁） ⑸彰化銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書（偵八卷第869頁） ⑹彰化銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書（偵八卷第862頁） ⑺彰化銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書（偵八卷第865頁） 5211萬元 2412萬1031元 8 永豐銀行 109年3月24日、109年3月25日、686萬6000元㈠附表B編號1所示合約（偵四卷第929頁）、附表C編號7A、10A所示統一發票（偵四卷第931頁）㈡證人即永豐銀行人員陳瑞泓於調詢之證述（偵四卷第921至925頁）、永豐銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書（偵四卷第927頁）、永豐銀行中小業十三中心112年9月1日永豐銀中小業十三中心字第1120000056號函（院四卷第475頁） 686萬6000元結清 9 板信銀行 ⑴109年3月25日、109年3月26日、264萬6250元 ⑵109年4月29日、109年4月30日、214萬元 ⑶109年8月4日、109年8月5日、1000萬元 ⑷110年1月12日、110年1月13日、420萬元 ⑸110年1月13日、110年1月14日、500萬元 ⑹110年6月3日、110年6月4日、343萬元　　㈠分別如下： ⑴附表B編號1所示合約（偵八卷第947頁）、附表C編號11A所示統一發票（偵八卷第946頁） ⑵附表B編號1所示合約（偵八卷第941頁）、附表C編號15A所示統一發票（偵八卷第942頁） ⑶附表B編號2所示合約（偵八卷第935頁）、附表C編號30A、31A所示統一發票（偵八卷第937頁）、附表C編號30B所示折讓證明單 ⑷附表B編號2所示合約（偵八卷第931頁）、附表C編號54A所示統一發票（偵八卷第932頁）、附表C編號54B所示折讓證明單 ⑸附表B編號2所示合約（偵八卷第926頁）、附表C編號61A所示統一發票（偵八卷第927頁）、附表C編號61B所示折讓證明單 ⑹附表B編號3所示合約（偵八卷第920頁）、附表C編號77A、78A所示統一發票（偵八卷第922頁）、附表C編號77B、78B所示折讓證明單㈡證人即板信銀行人員張崇堃於調詢及偵訊中之證述（他三卷第331至336、380至381頁）、板信銀行台南分行112年9月5日板信台南字第1121100272號函（院四卷第487頁）及下列證據： ⑴板信銀行國內不可撤銷信用狀、開發國內不可撤銷信用狀申請書、匯票付款申請書票（偵八卷第943至945頁） ⑵板信銀行國內不可撤銷信用狀、開發國內不可撤銷信用狀申請書、匯票付款申請書票（偵八卷第938至940頁） ⑶板信銀行國內不可撤銷信用狀、開發國內不可撤銷信用狀申請書、匯票付款申請書票（偵八卷第933、934、936頁） ⑷板信銀行國內不可撤銷信用狀、匯票付款申請書票（偵八卷第929、930頁） ⑸板信銀行國內不可撤銷信用狀、開發國內不可撤銷信用狀申請書、匯票付款申請書票（偵八卷第924、925、928頁） ⑹板信銀行國內不可撤銷信用狀、開發國內不可撤銷信用狀申請書、匯票付款申請書票（偵八卷第918、919、921頁） 2741萬6250元 322萬2817元 10 臺灣銀行 ⑴109年3月27日、109年3月31日、718萬元 ⑵109年4月22日、109年4月24日、1000萬元 ⑶109年5月20日、109年5月21日、580萬8000元 ⑷109年5月26日、109年5月27日、425萬元 ⑸109年6月11日、109年6月12日、1276萬2000元 ⑹109年6月16日、109年6月17日、1000萬元 ⑺109年6月17日、109年6月18日、1000萬元 ⑻109年6月18日、109年6月22日、1000萬元 ⑼109年8月24日、109年8月26日、647萬元 ⑽109年9月4日、109年9月7日、1000萬元 ⑾109年9月11日、109年9月14日、870萬元 ⑿109年10月30日、109年11月3日、1006萬8000元 ⒀109年11月6日、109年11月9日、1276萬2000元 ⒁109年12月1日、109年12月2日、1000萬元 ⒂109年12月2日、109年12月3日、1000萬元 ⒃109年12月8日、109年12月9日、1000萬元 ⒄109年12月29日、109年12月30日、647萬元 ⒅110年2月26日、110年3月2日、1000萬元 ⒆110年3月2日、110年3月3日、870萬元 ⒇110年4月12日、110年4月13日、1010萬元 110年4月16日、110年4月19日、2000萬元 110年5月7日、110年5月10日、1000萬元 110年6月2日、110年6月3日、647萬元 110年7月21日、110年7月22日、1888萬元　㈠分別如下： ⑴附表B編號1所示合約（偵九卷第1154頁）、附表C編號17A、18A所示統一發票（偵九卷第1155頁） ⑵附表B編號1所示合約、附表C編號19A、20A所示統一發票（偵九卷第1149頁） ⑶附表B編號1所示合約（偵九卷第1142頁）、附表C編號23A所示統一發票（偵九卷第1143頁） ⑷附表B編號1所示合約、附表C編號24A、26A所示統一發票（偵九卷第1137頁） ⑸附表B編號1所示合約、附表C編號25A、27A、28A、29A所示統一發票（偵九卷第1129、1130頁）、附表C編號29B所示折讓證明單 ⑹附表B編號1所示合約、附表C編號30A、31A所示統一發票（偵九卷第1123頁）、附表C編號30B所示折讓證明單 ⑺附表B編號1所示合約、附表C編號32A、33A所示統一發票（偵九卷第1117頁）、附表C編號32B所示折讓證明單 ⑻附表B編號1所示合約、附表C編號34A、35A所示統一發票（偵九卷第1111頁）、附表C編號34B所示折讓證明單 ⑼附表B編號2所示合約、附表C編號37A、39A所示統一發票（偵九卷第1105頁） ⑽附表B編號2所示合約（偵九卷第1096頁）、附表C編號45A、46A所示統一發票（偵九卷第1099頁）、附表C編號45B、46B所示折讓證明單 ⑾附表B編號2所示合約（偵九卷第1089頁）、附表C編號47A、48A所示統一發票（偵九卷第1091頁）、附表C編號47B、48B所示折讓證明單 ⑿附表B編號2所示合約（偵九卷第1081頁）、附表C編號51A、52A所示統一發票（偵九卷第1083頁）、附表C編號51B、52B所示折讓證明單 ⒀附表B編號2所示合約（偵九卷第1070頁）、附表C編號53A、54A、55A所示統一發票（偵九卷第1073、1075頁）、附表C編號54B、55B所示折讓證明單 ⒁附表B編號2所示合約（偵九卷第1063頁）、附表C編號57A所示統一發票（偵九卷第1065頁）、附表C編號57B所示折讓證明單 ⒂附表B編號2所示合約（偵九卷第1055頁）、附表C編號58A所示統一發票（偵九卷第1057頁）、附表C編號58B所示折讓證明單 ⒃附表B編號2所示合約（偵九卷第1046頁）、附表C編號59A所示統一發票（偵九卷第1049頁）、附表C編號59B所示折讓證明單 ⒄附表B編號2所示合約（偵九卷第1038頁）、附表C編號61A所示統一發票（偵九卷第1041頁）、附表C編號61B所示折讓證明單 ⒅附表B編號3所示合約（偵九卷第1028頁）、附表C編號62A、65A、67A所示統一發票（偵九卷第1031、1033頁）、附表C編號67B所示折讓證明單 ⒆附表B編號3所示合約（偵九卷第1020頁）、附表C編號68A所示統一發票（偵九卷第1023頁）、附表C編號68B所示折讓證明單 ⒇附表B編號3所示合約、附表C編號71A、72A、73A、74A所示統一發票（偵九卷第1013、1015頁）、附表C編號74B所示折讓證明單 附表B編號3所示合約（偵八卷第1003頁）、附表C編號75A、76A、77A所示統一發票（偵八卷第1005、1007頁）、附表C編號75B、76B、77B所示折讓證明單 附表B編號3所示合約、附表C編號80A、81A所示統一發票（偵八卷第997頁） 附表B編號3所示合約（偵八卷第988頁）、附表C編號82A所示統一發票（偵八卷第989頁）、附表C編號82B所示折讓證明單 附表B編號4所示合約（偵八卷第978頁）、附表C編號87A、89A所示統一發票（偵八卷第981頁）、附表C編號87B、89B所示折讓證明單㈡證人即臺灣銀行人員林承志於調詢及偵訊中之證述（他三卷第165至171頁、第373至374頁）、臺灣銀行臺南科學園區分行112年9月6日南科營字第11200029901號函（院四卷第489至492頁）及下列證據： ⑴臺灣銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵九卷第1151、1153頁） ⑵臺灣銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵九卷第1145、1147頁） ⑶臺灣銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵九卷第1139、1141頁） ⑷臺灣銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵九卷第1133、1135頁） ⑸臺灣銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵九卷第1125、1127頁） ⑹臺灣銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵九卷第1119、1121頁） ⑺臺灣銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵九卷第1113、1115頁） ⑻臺灣銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵九卷第1107、1109頁） ⑼臺灣銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵九卷第1101、1103頁） ⑽臺灣銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵九卷第1093、1095頁） ⑾臺灣銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵九卷第1085、1087頁） ⑿臺灣銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵九卷第1077、1079頁） ⒀臺灣銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵九卷第1067、1069頁） ⒁臺灣銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵九卷第1059、1061頁） ⒂臺灣銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵九卷第1051、1053頁） ⒃臺灣銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵九卷第1043、1045頁） ⒄臺灣銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵九卷第1035、1037頁） ⒅臺灣銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵九卷第1025、1027頁） ⒆臺灣銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵九卷第1017、1019頁） ⒇臺灣銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵八卷第1009頁、偵九卷第1011頁） 臺灣銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵八卷第999、1001頁） 臺灣銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵八卷第993、995頁） 臺灣銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵八卷第985、987頁） 臺灣銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、不可撤銷信用狀（偵八卷第975、977頁） 2億3862萬元 2535萬元 11 第一銀行 ⑴109年3月30日、109年3月30日、934萬2000元 ⑵109年4月24日、109年4月28日、1000萬元 ⑶109年4月27日、109年4月28日、821萬6000元 ⑷109年7月6日、109年7月6日、700萬元 ⑸109年8月13日、109年8月13日、500萬元 ⑹109年8月14日、109年8月14日、400萬元 ⑺109年8月17日、109年8月17日、920萬元 ⑻109年9月3日、109年9月3日、1100萬元 ⑼109年9月10日、109年9月10日、1100萬元 ⑽109年12月1日、109年12月1日、600萬元 ⑾110年3月26日、110年3月26日、1000萬元 ⑿110年7月5日、110年7月5日、1137萬0442元 ⒀110年7月19日、110年7月20日、1021萬5000元 ⒁110年7月21日、110年7月22日、1042萬元　㈠分別如下： ⑴附表B編號1所示合約（偵九卷第1213頁）、附表C編號10A、11A、13A所示統一發票（偵九卷第1214頁） ⑵附表B編號1所示合約（偵九卷第1218頁）、附表C編號14A、15A所示統一發票（偵九卷第1219頁） ⑶附表B編號1所示合約（偵九卷第1222頁）、附表C編號16A、17A所示統一發票（偵九卷第1223頁） ⑷附表B編號1所示合約（偵九卷第1225頁）、附表C編號27A、29A所示統一發票（偵九卷第1226頁）、附表C編號29B所示折讓證明單 ⑸附表B編號1所示合約（偵九卷第1228頁）、附表C編號32A所示統一發票（偵九卷第1229頁）、附表C編號32B所示折讓證明單 ⑹附表B編號1所示合約（偵九卷第1231頁）、附表C編號35A所示統一發票（偵九卷第1232頁） ⑺附表B編號1所示合約（偵九卷第1234頁）、附表C編號31A、34A所示統一發票（偵九卷第1235頁）、附表C編號34B所示折讓證明單 ⑻附表B編號2所示合約（偵九卷第1237頁）、附表C編號37A、38A、44A所示統一發票（偵九卷第1238、1239頁） ⑼附表B編號2所示合約（偵九卷第1241頁）、附表C編號39A、40A、42A所示統一發票（偵九卷第1242、1243頁）、附表C編號40B、42B所示折讓證明單 ⑽附表B編號2所示合約（偵九卷第1245頁）、附表C編號51A、53A所示統一發票（偵九卷第1246頁）、附表C編號51B所示折讓證明單 ⑾附表B編號3所示合約（偵九卷第1248頁）、附表C編號63A、65A所示統一發票（偵九卷第1249頁）、附表C編號63B所示折讓證明單 ⑿附表B編號3所示合約（偵九卷第1251頁）、附表C編號76A、78A所示統一發票（偵九卷第1252頁）、附表C編號76B、78B所示折讓證明單 ⒀附表B編號3所示合約（他三卷第156頁）、附表C編號79A、81A所示統一發票（他三卷第162頁）、附表C編號79B所示折讓證明單 ⒁附表B編號3所示合約（他四卷第600頁）、附表C編號82A、83A所示統一發票（他四卷第604頁）、附表C編號82B所示折讓證明單㈡證人即第一銀行人員蔡同烈於調詢及偵訊中之證述（他三卷第147至151、372至373頁）、證人即第一銀行人員陳玉季於偵訊中之證述（他三卷第372至373頁）、第一商業銀行麻豆分行112年9月7日一麻豆字第001033號函（院四卷第497頁）及下列證據： ⑴第一銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書（偵九卷第1212頁） ⑵第一銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、國內不可撤銷信用狀、信用狀瑕疵押匯同意書（偵九卷第1215至1217頁） ⑶第一銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、國內不可撤銷信用狀（偵九卷第1220至1221頁） ⑷第一銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書（偵九卷第1224頁） ⑸第一銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書（偵九卷第1227頁） ⑹第一銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書（偵九卷第1230頁） ⑺第一銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書（偵九卷第1233頁） ⑻第一銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書（偵九卷第1236頁） ⑼第一銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書（偵九卷第1240頁） ⑽第一銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書（偵九卷第1244頁） ⑾第一銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書（偵九卷第1247頁） ⑿第一銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書（偵九卷第1250頁） ⒀第一銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、撥款申請書兼借款憑證、國內不可撤銷信用狀、匯票付款申請書、匯票（他三卷第155、157至161頁） ⒁第一銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、國內不可撤銷信用狀、匯票付款申請書、匯票（他四卷第599、601至603頁） 1億2276萬3442元結清 12 台新銀行 ⑴109年8月20日、109年8月21日、800萬元 ⑵109年8月21日、109年8月24日、810萬元 ⑶109年11月18日、109年11月19日、2533萬5000元 ⑷110年4月29日、110年5月3日、1000萬元 ⑸110年5月14日、110年5月17日、2000萬元　㈠分別如下： ⑴附表B編號2所示合約（偵九卷第1309頁）、附表C編號31A、35A所示統一發票（偵九卷第1306頁） ⑵附表B編號2所示合約（偵九卷第1303頁）、附表C編號29A、33A所示統一發票（偵九卷第1300頁）、附表C編號29B所示折讓證明單 ⑶附表B編號2所示合約（偵九卷第1297頁）、附表C編號45A、47A、48A、51A、52A、53A所示統一發票（偵九卷第1292至1294頁）、附表C編號45B、47B、48B、51B、52B所示折讓證明單 ⑷附表B編號3所示合約（偵九卷第1289頁）、附表C編號67A、68A所示統一發票（偵九卷第1286頁）、附表C編號67B、68B所示折讓證明單 ⑸附表B編號3所示合約（偵九卷第1283頁）、附表C編號70A、71A、72A、73A、74A、76A所示統一發票（偵九卷第1278至1280頁）、附表C編號70B、74B、76B所示折讓證明單㈡證人即台新銀行人員蔡獻逸於調詢及偵訊中之證述（他三卷第309至312、378至379頁）、台新銀行法金資產管理部112年9月1日台新法資字第11209002號函及附件（院四卷第477至483頁）及下列證據： ⑴台新銀行開發國內不可撤銷信用狀、匯票付款申請書、動撥申請書（偵九卷第1304、1305、1308頁） ⑵台新銀行開發國內不可撤銷信用狀、匯票付款申請書、動撥申請書（偵九卷第1298、1299、1302頁） ⑶台新銀行開發國內不可撤銷信用狀、匯票付款申請書、動撥申請書（偵九卷第1290、1291、1296頁） ⑷台新銀行開發國內不可撤銷信用狀、匯票付款申請書、動撥申請書（偵九卷第1284、1285、1288頁） ⑸台新銀行開發國內不可撤銷信用狀、匯票付款申請書、動撥申請書（偵九卷第1276、1277、1282頁） 7143萬5000元 2406萬0297元 13 土地銀行 ⑴110年1月4日、110年1月7日、2900萬元 ⑵110年7月5日、110年7月7日、712萬9558元 ⑶110年7月6日、110年7月7日、2900萬元 ⑷110年7月7日、110年7月9日、1200萬元　㈠分別如下： ⑴附表B編號2所示合約（他三卷第277頁）、附表C編號54A、55A、57A、58A所示統一發票（他三卷第275、276頁）、附表C編號54B、55B、57B、58B所示折讓證明單 ⑵附表B編號3所示合約（偵九卷第1340頁）、附表C編號79A所示統一發票（偵九卷第1339頁）、附表C編號79B所示折讓證明單 ⑶附表B編號3所示合約（偵九卷第1345頁）、附表C編號77A、78A、80A、81A、82A所示統一發票（偵九卷第1342至1344頁）、附表C編號77B、78B、82B所示折讓證明單 ⑷附表B編號3所示合約（他三卷第254頁）、附表C編號75A、76A所示統一發票（他三卷第258頁）、附表C編號75B、76B所示折讓證明單㈡證人即土地銀行人員沈芳洲於調詢及偵訊中之證述（他三卷第247至252、376至377頁）、土地銀行新營分行112年9月11日新營字第1120002935號函（院四卷第493至495頁）及下列證據： ⑴土地銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、國內不可撤銷信用狀、匯票、付款申請書（他三卷第263至266頁） ⑵土地銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書（偵九卷第1338頁） ⑶土地銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書（偵九卷第1341頁） ⑷土地銀行開發國內不可撤銷信用狀申請書、國內不可撤銷信用狀、匯票、付款申請書（他三卷第253、255至257頁） 7712萬9558元 3500萬3453元合計：詐貸總額-核准部分為11億9835萬6250元、實際付款部分為11億9754萬3795元；未自行清償總額2億2308萬8626元附表B：仙宗公司與振任公司所簽立之不實盤元買賣合約編號簽立日期合約內容 1 109年1月2日仙宗公司向振任公司訂購中鋼盤元（1022AK DMQ）900萬公斤，交貨日期109年1至6月，單價每公斤20元（隨中鋼開盤牌價異動），總額1億8千萬元（未稅） 2 109年7月1日仙宗公司向振任公司訂購中鋼盤元（1022AK DMQ）150萬公斤（±10％），交貨日期109年7至12月，單價每公斤20元（隨中鋼開盤牌價異動），總額3150萬元（含稅） 3 109年12月25日仙宗公司向振任公司訂購中鋼盤元（1022AK DMQ）600萬公斤（±10％），交貨日期110年1至6月，單價每公斤22.5元（隨中鋼開盤牌價異動），總額1億3500萬元（未稅） 4 110年6月28日仙宗公司向振任公司訂購中鋼盤元（1022AK DMQ）600萬公斤（±10％），交貨日期110年7至12月，單價每公斤25元（隨中鋼開盤牌價異動），總額1億5千萬元（未稅）附表C：不實統一發票及折讓單編號不實之統一發票內容（振任公司開立給仙宗公司）編號不實之折讓單內容（仙宗公司開立給振任公司）、出處 1A 108年10月23日開立、編號00000000、銷售金額219萬9864元 2A 108年10月23日開立、編號00000000、銷售金額203萬4991元 3A 108年10月29日開立、編號00000000、銷售金額495萬2690元 4A 108年11月22日開立、編號00000000、銷售金額336萬5838元 5A 108年11月26日開立、編號00000000、銷售金額268萬7076元 6A 108年11月29日開立、編號00000000、銷售金額520萬1196元 7A 108年12月20日開立、編號00000000、銷售金額519萬1383元 8A 108年12月23日開立、編號00000000、銷售金額483萬0000元 9A 108年12月31日開立、編號00000000、銷售金額126萬9936元 10A 109年1月8日開立、編號00000000、銷售金額205萬9299元 11A 109年1月16日開立、編號00000000、銷售金額359萬4017元 12A 109年1月20日開立、編號00000000、銷售金額539萬0131元 13A 109年1月31日開立、編號00000000、銷售金額425萬3605元 14A 109年2月17日開立、編號00000000、銷售金額600萬0007元 15A 109年2月18日開立、編號00000000、銷售金額346萬6632元 16A 109年2月19日開立、編號00000000、銷售金額399萬0109元 17A 109年2月27日開立、編號00000000、銷售金額514萬3667元 18A 109年3月4日開立、編號00000000、銷售金額204萬7500元 19A 109年3月16日開立、編號00000000、銷售金額484萬3018元 20A 109年3月25日開立、編號00000000、銷售金額515萬7401元 21A 109年3月31日開立、編號00000000、銷售金額81萬5396元 22A 109年4月15日開立、編號00000000、銷售金額318萬4682元 23A 109年5月4日開立、編號00000000、銷售金額598萬4864元 24A 109年5月4日開立、編號00000000、銷售金額346萬9553元 25A 109年5月14日開立、編號00000000、銷售金額267萬0324元 26A 109年5月15日開立、編號00000000、銷售金額80萬2258元 27A 109年5月28日開立、編號00000000、銷售金額412萬1214元 28A 109年5月29日開立、編號00000000、銷售金額234萬0622元 29A 109年6月4日開立、編號00000000、銷售金額362萬9993元 29B 109年6月29日針對左列發票而開立、折讓金額362萬9993元（偵四卷第395頁）　 30A 109年6月4日開立、編號00000000、銷售金額614萬2500元 30B 109年6月30日針對左列發票而開立、折讓金額614萬2500元（偵四卷第398頁） 31A 109年6月5日開立、編號00000000、銷售金額385萬9538元 32A 109年6月8日開立、編號00000000、銷售金額521萬7660元 32B 109年6月29日針對左列發票而開立、折讓金額485萬4335元（偵四卷第396頁） 33A 109年6月9日開立、編號00000000、銷售金額478萬2855元 34A 109年6月11日開立、編號00000000、銷售金額580萬2820元 34B 109年6月30日針對左列發票而開立、折讓金額422萬2457元（偵四卷第397頁） 35A 109年6月12日開立、編號00000000、銷售金額419萬7375元 36A 109年7月1日開立、編號00000000、銷售金額800萬5725元 37A 109年7月8日開立、編號00000000、銷售金額455萬5223元 38A 109年8月1日開立、編號00000000、銷售金額572萬6995元 39A 109年8月3日開立、編號00000000、銷售金額191萬4801元 40A 109年8月7日開立、編號00000000、銷售金額428萬9250元 40B 109年8月31日針對左列發票而開立、折讓金額307萬7307元（偵四卷第399頁） 41A 109年8月10日開立、編號00000000、銷售金額509萬8149元 42A 109年8月11日開立、編號00000000、銷售金額489萬0480元 42B 109年8月31日針對左列發票而開立、折讓金額474萬8432元（偵四卷第400頁） 43A 109年8月14日開立、編號00000000、銷售金額300萬0015元 43B 109年8月31日針對左列發票而開立、折讓金額300萬0015元（偵四卷第401頁） 44A 109年8月25日開立、編號00000000、銷售金額74萬2672元 45A 109年9月1日開立、編號00000000、銷售金額500萬2410元 45B 109年9月30日針對左列發票而開立、折讓金額500萬2410元（偵四卷第403頁） 46A 109年9月1日開立、編號00000000、銷售金額500萬0069元 46B 109年9月30日針對左列發票而開立、折讓金額500萬0069元（偵四卷第402頁） 47A 109年9月2日開立、編號00000000、銷售金額430萬5000元 47B 109年9月30日針對左列發票而開立、折讓金額430萬5000元（偵四卷第404頁） 48A 109年9月2日開立、編號00000000、銷售金額439萬6980元 48B 109年9月30日針對左列發票而開立、折讓金額439萬6980元（偵四卷第405頁） 49A 109年10月5日開立、編號00000000、銷售金額500萬0468元 49B 109年10月8日針對左列發票而開立、折讓金額500萬0468元（偵四卷第406頁） 50A 109年10月6日開立、編號00000000、銷售金額300萬1446元 50B 109年10月8日針對左列發票而開立、折讓金額300萬1446元（偵四卷第406頁） 51A 109年10月14日開立、編號00000000、銷售金額516萬6000元 51B 109年10月21日針對左列發票而開立、折讓金額516萬6000元（偵四卷第407頁） 52A 109年10月16日開立、編號00000000、銷售金額490萬2014元 52B 109年10月21日針對左列發票而開立、折讓金額490萬2014元（偵四卷第407頁） 53A 109年10月30日開立、編號00000000、銷售金額235萬3640元 54A 109年11月2日開立、編號00000000、銷售金額517萬4400元 54B 109年11月30日針對左列發票而開立、折讓金額197萬6992元（偵四卷第410頁） 55A 109年11月2日開立、編號00000000、銷售金額523萬3986元 55B 109年11月30日針對左列發票而開立、折讓金額523萬3986元（偵四卷第409頁） 56A 109年11月2日開立、編號00000000、銷售金額700萬455元 56B 109年11月30日針對左列發票而開立、折讓金額500萬4577元（偵四卷第408頁） 57A 109年11月13日開立、編號00000000、銷售金額1000萬0014元 57B 109年11月30日針對左列發票而開立、折讓金額610萬3661元（偵四卷第411頁） 58A 109年11月25日開立、編號00000000、銷售金額1000萬0017元 58B 109年11月30日針對左列發票而開立、折讓金額1000萬0017元（偵四卷第412頁） 59A 109年12月4日開立、編號00000000、銷售金額1000萬0017元 59B 109年12月31日針對左列發票而開立、折讓金額1000萬0017元（偵四卷第413頁） 60A 109年12月10日開立、編號00000000、銷售金額800萬0010元 60B 109年12月31日針對左列發票而開立、折讓金額212萬9702元（偵四卷第415頁） 61A 109年12月10日開立、編號00000000、銷售金額647萬0016元 61B 109年12月31日針對左列發票而開立、折讓金額647萬0016元（偵四卷第414頁） 62A 110年1月22日開立、編號00000000、銷售金額370萬1099元 63A 110年1月22日開立、編號00000000、銷售金額743萬7974元 63B 110年1月29日針對左列發票而開立、折讓金額743萬7974元（偵四卷第435頁） 64A 110年1月26日開立、編號00000000、銷售金額743萬8482元 64B 110年1月29日針對左列發票而開立、折讓金額743萬8482元（偵四卷第436頁） 65A 110年1月29日開立、編號00000000、銷售金額336萬2428元 66A 110年1月29日開立、編號00000000、銷售金額712萬3564元 66B 110年1月29日針對左列發票而開立、折讓金額712萬3564元（偵四卷第437頁） 67A 110年2月4日開立、編號00000000、銷售金額293萬7008元 67B 110年2月26日針對左列發票而開立、折讓金額293萬7008元（偵四卷第439頁） 68A 110年2月5日開立、編號00000000、銷售金額870萬0179元 68B 110年2月26日針對左列發票而開立、折讓金額870萬0179元（偵四卷第438頁） 69A 110年2月26日開立、編號00000000、銷售金額433萬1131元 70A 110年3月3日開立、編號00000000、銷售金額566萬8899元 70B 110年3月31日針對左列發票而開立、折讓金額566萬8899元（偵四卷第441頁） 71A 110年3月4日開立、編號00000000、銷售金額540萬2146元 72A 110年3月15日開立、編號00000000、銷售金額110萬2126元 73A 110年3月30日開立、編號00000000、銷售金額325萬2462元 74A 110年3月30日開立、編號00000000、銷售金額34萬3275元 74B 110年3月31日針對左列發票而開立、折讓金額34萬3275元（偵四卷第440頁） 75A 110年4月1日開立、編號00000000、銷售金額1000萬0003元 75B 110年4月29日針對左列發票而開立、折讓金額1000萬0003元（偵四卷第442頁） 76A 110年4月6日開立、編號00000000、銷售金額500萬0001元 76B 110年4月29日針對左列發票而開立、折讓金額500萬0001元（偵四卷第443頁） 77A 110年4月7日開立、編號00000000、銷售金額500萬0001元 77B 110年4月29日針對左列發票而開立、折讓金額500萬0001元（偵四卷第443頁） 78A 110年4月9日開立、編號00000000、銷售金額800萬0016元 78B 110年4月29日針對左列發票而開立、折讓金額800萬0016元（偵四卷第444頁） 79A 110年4月12日開立、編號00000000、銷售金額800萬0016元 79B 110年4月29日針對左列發票而開立、折讓金額800萬0016元（偵四卷第442頁） 80A 110年4月14日開立、編號00000000、銷售金額530萬4706元 81A 110年4月28日開立、編號00000000、銷售金額568萬7478元 82A 110年5月6日開立、編號00000000、銷售金額647萬0095元 82B 110年5月31日針對左列發票而開立、折讓金額647萬0095元（偵四卷第445頁） 83A 110年5 月17日開立、編號00000000、銷售金額403萬9727元 84A 110年6月30日開立、編號00000000、銷售金額463萬7675元 85A 110年7月1日開立、編號00000000、銷售金額800萬0003元 85B 110年7月31日針對左列發票而開立、折讓金額800萬0003元（偵四卷第451頁） 86A 110年7月2日開立、編號00000000、銷售金額30萬3461元 87A 110年7月5日開立、編號00000000、銷售金額1000萬1250元 87B 110年7月31日針對左列發票而開立、折讓金額1000萬1250元（偵四卷第447頁） 88A 110年7月8日開立、編號00000000、銷售金額585萬0023元 88B 110年7月31日針對左列發票而開立、折讓金額585萬0023元（偵四卷第449頁） 89A 110年7月12日開立、編號00000000、銷售金額887萬8800元 89B 110年7月31日針對左列發票而開立、折讓金額887萬8800元（偵四卷第446頁） 90A 110年7月16日開立、編號00000000、銷售金額16萬9313元 90B 110年7月31日針對左列發票而開立、折讓金額16萬9313元（偵四卷第448頁） 91A 110年8月2日開立、編號00000000、銷售金額800萬0081元 91B 110年8月31日針對左列發票而開立、折讓金額800萬0081元（偵四卷第452頁） 92A 110年8月10日開立、編號00000000、銷售金額750萬0938元 92B 110年8月31日針對左列發票而開立、折讓金額750萬0938元（偵四卷第453頁）附表D：被告乙○○、戊○○與相關銀行和解情形編號銀行和解情形 1 凱基銀行最終未受有實際損害而未於審理中和解 2 中信商銀一、主要和解內容：由振任公司、乙○○、戊○○連帶賠償中信商銀300萬元，自113年9月起，以每月為1期，於每月15日以前，每期給付中信商銀25萬元，任一期不給付即視為全部到期。二、證據：中信商銀113年8月28日中信商銀字第1132029735號函及附件（院六卷第201至203頁）、乙○○及戊○○依和解內容履行之匯款資料（院六卷第415至423頁、院八卷第75、89頁）。 3 上海商銀一、主要和解內容：　㈠由振任公司、乙○○連帶賠償上海商銀780萬元，自113年9月起，以每月為1期，於每月15日以前，每期給付上海商銀65萬元，任一期不給付即視為全部到期。　㈡由戊○○賠償上海商銀22萬6950元，於113年9月30日前為一次給付。二、證據：上海商銀永康分行113年9月02日上永康字第1130000085號函及附件（院六卷第219至224頁）、乙○○及戊○○依和解內容履行之匯款資料（院六卷第433至443頁、院八卷第69、83頁）。 4 台中商銀一、主要和解內容：　㈠由振任公司、乙○○連帶賠償台中商銀216萬元，自113年8月起，以每月為1期，於每月15日以前，每期給付台中商銀18萬元。　㈡由戊○○賠償台中商銀27萬8140元，於113年8月31日前為一次給付。二、證據：台中商銀113年8月27日民事陳報狀及附件（院六卷第205至208頁）、乙○○及戊○○依和解內容履行之匯款資料（院六卷第451至457頁、院八卷第73、87頁）。 5 玉山銀行一、主要和解內容：　㈠由振任公司、乙○○連帶賠償玉山銀行954萬元，自113年5月起，以每月為1期，於每月15日以前，每期給付玉山銀行79萬5000元，任一期不給付即視為全部到期。　㈡由戊○○賠償玉山銀行30萬元，於113年5月31日前為一次給付。二、證據：玉山銀行與振任公司、乙○○、戊○○簽立和解契約、玉山銀行113年8月23日、113年12月9日陳報狀（院六卷第147至149、193、399頁）、乙○○及戊○○依和解內容履行之匯款資料（院六卷第465至473頁、院八卷第65、79頁）。 6 國泰世華銀行一、主要和解內容：由振任公司、乙○○、戊○○連帶賠償國泰世華銀行518萬2250元，其中14萬2250元應於113年8月31日前給付國泰世華銀行，剩餘款項自113年9月起，以每月為1期，於每月15日以前，每期給付國泰世華銀行42萬元，任一期不給付即視為全部到期。二、證據：國泰世華銀行113年6月12日刑事陳報狀及附件（院六卷第209至214頁）、乙○○及戊○○依和解內容履行之匯款資料（院六卷第483至489頁、院八卷第71、85頁）。 7 彰化銀行一、未達成和解，被告乙○○、戊○○向彰化銀行提出下列賠償方案：　㈠由乙○○賠償彰化銀行693萬6309元，其中57萬8034元於114年3月15日前給付彰化銀行，剩款款項自114年4月起，以每月為1期，於每月15日以前，每期給付彰化銀行57萬8025元，任一期不給付即視為全部到期。　㈡由戊○○賠償彰化銀行30萬元。二、證據：被告戊○○114年1月21日刑事陳述意見狀（院八卷第5頁）、被告乙○○114年1月21日刑事陳述意見狀（院八卷第11頁）。 8 永豐銀行最終未受有實際損害而未於審理中和解 9 板信銀行一、主要和解內容：　㈠由振任公司、乙○○連帶賠償板信銀行84萬元，自113年8月起，以每月為1期，於每月15日以前，每期給付板信銀行7萬元。　㈡由戊○○賠償板信銀行12萬6845元，於113年8月15日前為一次給付。　二、證據：板信銀行113年11月4日陳報狀及附件（院六卷第307至315頁）、乙○○及戊○○依和解內容履行之匯款資料（院六卷第503至509頁、院八卷第77、91頁）。 10 臺灣銀行一、未達成和解，但與臺灣銀行就緩刑條件達成下列共識：由振任公司、乙○○、戊○○連帶賠償臺灣銀行760萬5000元，自114年1月起，以每月為1期，於每月22日以前，每期給付臺灣銀行63萬3750元，任一期不給付即視為全部到期。二、證據：爭取緩刑協議書（院八卷第101至103頁）、臺灣銀行臺南科學園區分行114年1月22日函（院八卷第101至103頁）、乙○○及戊○○依和解內容履行之資料（院八卷第105頁）。 11 第一銀行最終未受有實際損害而未於審理中和解 12 台新銀行一、主要和解內容：　㈠由振任公司、乙○○連帶賠償台新銀行708萬元，自113年7月起，以每月為1期，於每月15日以前，每期給付台新銀行59萬元，任一期不給付即視為全部到期。　㈡由戊○○賠償台新銀行13萬8089元，於113年7月15日前為一次給付。　二、證據：台新銀行113年9月9日民事陳述意見狀及附件（院六卷第151至153、225至229頁）、乙○○及戊○○依和解內容履行之匯款資料（院六卷第521至527頁、院八卷第67、81頁）。 13 土地銀行一、未達成和解，但被告乙○○、戊○○向土地銀行提出下列緩刑條件，現由土地銀行審議中：　㈠由振任公司、乙○○連帶賠償土地銀行1032萬元，以每月為1期，第1期給付土地銀行300萬元，剩餘732萬元，自第2期至第11期，於每月25日以前，每期給付土地銀行66萬5000元，第12期則給付土地銀行67萬元，任一期不給付即視為全部到期。　㈡由戊○○賠償土地銀行18萬1036元。二、證據：被告乙○○114年1月21日刑事陳述意見狀（院八卷第9至11頁）、本院公務電話紀錄（院八卷第121至122頁）、土地銀行附帶民事訴訟代理人電子郵件及附件函文（院八卷第127至129頁）。附件二附表A：起訴事實及更正、補充編號受騙廠商起訴事實相關證據備註 1 信春公司被告甲○○無付款意願及資力，仍於110年6至8月間向信春公司佯稱：要開立銀行信用狀支付貨款，以購買盤元云云，信春公司因此陷於錯誤陸續於110年6月出貨35萬7959公斤（起訴書誤載為公噸，下同）、110年7月出貨83萬7312（起訴書誤載為83萬7321）公斤、110年8月出貨29萬8583公斤，後藉故拖延未開立銀行信用狀，改交付支票，惟支票均無法兌現，致信春公司就110年6月部分受騙866萬5384元、就110年7月部分受騙2174萬6439元、就110年8月部分受騙757萬4976元，合計受騙3798萬6799元。㈠證人即信春公司業務經理酉○○於調詢、偵訊及本院審理中之證述（他一卷第11至17頁、偵三卷第575至576頁、院二卷第445至467頁）㈡信春公司統一發票（他一卷第19、31、32頁）、仙宗公司對帳、請款單（他一卷第20、24、29頁）、仙宗公司開立予信春公司之支票（他一卷第21至22頁、25至28頁）、仙宗公司開票明細（他一卷第23頁） ⊙即起訴書及A併案附表二編號1 2 鉑川公司被告甲○○於110年8月間向鉑川公司佯稱：仙宗公司有加工後線材1380公噸，可於110年8月底出貨完畢，且低於市場每公噸2000元之價格云云，鉑川公司因此陷於錯誤，於同年8月16日與仙宗公司簽約購買1380公噸線材，被告甲○○再要求鉑川公司開立銀行信用狀，並表示仙宗公司也會開立同額支票擔保，後仙宗公司未如期交貨，鉑川公司兌現支票才發現跳票，被告甲○○再度要求換票，惟後續所換支票再度跳票，線材亦均未交貨，致鉑川公司受騙4200萬元。㈠證人即鉑川公司、道寬公司財務長宙○○於警詢、調詢、偵訊及本院審理中之證述（併警一卷第47至52頁、他一卷第33至39頁、他三卷第41至47頁、併他一卷第93頁、院二卷第468至498頁）、證人即鉑川公司、道寬公司實際負責人辛○○於本院審理中之證述（院二卷第499至532頁）㈡仙宗公司與鉑川公司110年8月16日買賣合約書（他一卷第41頁）、仙宗公司統一發票（他一卷第42頁）、第一銀行鳳山分行國內不可撤銷信用狀（他一卷第45至46頁）、仙宗公司開立予鉑川公司之支票、第一類票據信用資料查覆單（他一卷第47至48頁） ⊙即起訴書及A併案附表二編號2；B併案犯罪事實三㈠ 3 道寬公司 ⑴被告甲○○於110年8月間向道寬公司佯稱：向國外訂購之印度盤元尚未到貨，要以高出現貨行情每公斤0.5元價格之條件，購買500公噸盤元云云，並開立9張兌現日在110年10月間之支票支付貨款，道寬公司即出貨予仙宗公司。 ⑵被告甲○○於110年9月7日向道寬公司佯稱：向國外訂購之印度盤元已到港，但不及領貨，要以高出現貨行情每公斤0.5元價格之條件，購買300公噸盤元云云，並開立4張兌現日在110年10月間之支票支付貨款，道寬公司即出貨予仙宗公司。嗣後仙宗公司支票跳票、仙宗公司人去樓空，致道寬公司就⑴部分受騙1281萬5732元，就⑵部分受騙754萬5838元，合計受騙2036萬1570元（起訴書所載上述金額為道寬公司發票金額，仙宗公司所開立之支票總額則為2042萬2500元）。㈠證人宙○○、辛○○之證述（出處同上）㈡仙宗公司與道寬公司110年8月16日買賣合約書（他一卷第57頁）、道寬公司統一發票、收貨單、遠東公證磅單、盤元出貨單（他一卷第58至71頁）、仙宗公司與道寬公司110年9月7日買賣合約書（他一卷第72頁）、道寬公司統一發票、盤元移轉單（他一卷第73至74頁）、仙宗公司開立予道寬公司之支票（他一卷第75至80頁） ⊙即起訴書及A併案附表二編號3；B併案犯罪事實三㈡、㈢ ⊙左列⑴部分，雙方簽訂書面契約日期為110年8月16日（他一卷第57頁） ⊙左列⑵部分雙方簽訂契約日期為110年9月6日（他一卷第72頁），且仙宗公司開立之4張支票，票載發票日均為110年11月間，其中最早者為110年11月2日（他一卷第79至80頁）　 4 佑春公司被告甲○○指示不知情之申○○，於110年8月間向佑春公司佯稱：仙宗公司有多餘產能可做線材代工云云，佑春公司因此陷於錯誤，於110年8月30日談定以每公斤3.6元價格委託仙宗公司進行代工，佑春公司並於同年9月1日起陸續將526公噸256公斤（起訴書誤載為526公噸219公斤，經檢察官以補充理由書更正，院一卷第498頁）之盤元送至仙宗公司，後仙宗公司未將加工完成之線材交付佑春公司，亦未退還盤元，致佑春公司受騙1230萬0240元（起訴書誤載為1368萬1694元，經檢察官以補充理由書更正，院一卷第499頁）。㈠證人即佑春公司廠長巳○○於調詢、偵訊及本院審理中之證述（他一卷第99至104頁、偵三卷第573至578頁、院二卷第603至622頁）、證人即佑春公司員工地○○於本院審理中之證述（院三卷第439至452頁）㈡仙宗公司出具之盤圓代工價格及說明（他一卷第105頁）、春星工業股份有限公司（佑春公司委託載運盤元之廠商）出貨單（他一卷第107至117頁）、燁興企業股份有限公司（盤元生產商）交運單（他一卷第119至127頁）、仙宗公司庫存明細表（併他三卷第75頁）、佑春公司與春星工業股份有限公司、春木工廠股份有限公司所簽立之銷售合約（併他三卷第109、111頁，證明盤元之價格）、佑春公司112年3月30日刑事陳報狀（院三卷第287頁） ⊙即起訴書及A併案附表二編號4；B併案犯罪事實四 5 上正公司、戎茂公司 ⑴被告甲○○指示不知情之申○○，向上正公司之負責人子○○佯稱：仙宗公司場內有一批低於市價之盤元可販賣，惟須開立註記塗銷禁止背書轉讓之支票付款，2個月內可以出貨完畢云云，上正公司因此陷於錯誤，於110年5月31日與仙宗公司下訂俄羅斯盤元200公噸、韓國盤元100公噸，惟仙宗公司後僅交付俄羅斯盤元26.293公噸、韓國盤元71.628公噸。 ⑵被告甲○○指示不知情之申○○於110年8月4日，向上正公司之負責人子○○佯稱：仙宗公司場內有一批低於市價之盤元可販賣云云，上正公司因此陷於錯誤，下訂俄羅斯盤元150公噸，惟仙宗公司後僅交付俄羅斯盤元32.057公噸。 ⑶被告甲○○指示不知情之申○○於110年9月9日向上正公司、戎茂公司共同之負責人子○○佯稱：仙宗公司向銀行申請信用狀購買盤元，信用狀同年9月10日到期，但還缺300萬，望下訂300萬元盤元云云，上正公司、戎茂公司因此陷於錯誤，各下訂韓國盤元60公噸，惟仙宗公司均未交付上正公司、戎茂公司因此受騙合計1074萬3403元。㈠證人即上正公司、戎茂公司負責人子○○於調詢、警詢、偵訊及本院審理中之證述（他一卷第129至134頁、併他一卷第51至53、102頁、他三卷第53至57頁、院四卷第113至136頁）㈡上正公司訂單及交貨紀錄（併他一卷第15、23、27頁）、戎茂公司訂單及交貨紀錄（併他一卷第31頁）、上正公司開立之支票（併他一卷第17至21、25、29頁）、戎茂公司開立之支票（併他一卷第33頁）、仙宗公司線材報價/訂購單（併調三卷第77、80、83、87、91頁）、仙宗公司開立之統一發票（併調三卷第78、81、84、88、92頁） ⊙即起訴書及A併案附表二編號5；B併案犯罪事實二 ⊙左列⑴部分，起訴意旨所稱交易品項「俄羅斯盤元」「韓國盤元」，實際應為「1KP線材」、「6A線材（黑鐵絲）」（併調三卷第57頁），由上正公司開立票載發票日為110年7月30日、同年8月1日、20日、30日，金額分別為281萬元、21萬9500元、241萬5000元（2張）之支票用以支付貨款（併他一卷第17至21頁） ⊙左列⑵部分，起訴意旨所稱交易品項「俄羅斯盤元」，實際應為「1KP盤元並進行代工」（併調三卷第83頁），由上正公司開立票載發票日分別為110年10月30日、同年11月10日，金額均為181萬1250元之支票用以支付貨款（併他一卷第25頁） ⊙左列⑶部分，雙方簽訂書面契約日期為110年9月11日（併調三卷第6頁），起訴意旨所稱交易品項「韓國盤元」，實際應為「6A線材（黑鐵絲）」，由上正公司、戎茂公司分別開立票載發票日均為110年11月30日，金額均為161萬9100元之支票用以支付貨款（併他一卷第29、33頁） 6 萬弘公司 ⑴被告甲○○指示不知情之申○○於110年2月2日向萬弘公司佯稱：仙宗公司目前有一批低於市價的線材可以賣，惟到貨前須開立註記塗銷禁止背書轉讓之支票付款云云，萬弘公司因此陷於錯誤，下訂100公噸線材，嗣線材均未交貨。 ⑵被告甲○○指示不知情之申○○於110年4月7日向萬弘公司佯稱：仙宗公司目前有一批低於市價的線材、鐵釘可以賣云云，萬弘公司因此陷於錯誤，下訂200公噸線材、1200箱鐵釘，其中線材均未交貨，鐵釘尚有241箱未交貨。萬弘公司因此就⑴部分受騙235萬元，就⑵部分受騙506萬480元，合計受騙741萬0480元。　㈠證人即萬弘公司、剛毅公司、瑞越公司負責採購人員寅○○於調詢、偵訊及本院審理中之證述（他一卷第135至141頁、他三卷第57至59頁、院四卷第137至165頁）㈡萬弘公司付款日報表、支付證明單（他一卷第167至169、173、177頁）、110年4月7日五金鐵釘訂購單（他一卷第171頁）、仙宗公司與萬弘公司買賣合約書（他一卷第175、179頁） ⊙即起訴書及A併案附表二編號6 ⊙左列⑴部分，由萬弘公司開立票載發票日分別為110年4月24日（2張）、同年5月4日（2張），金額均為58萬7500元之支票用以支付貨款 ⊙左列⑵部分，雙方簽訂書面契約日期為110年4月12日（他一卷第171、175頁），由萬弘公司開立票載發票日分別為110年6月4日、14日、6月24日（2張）、同年7月4日（2張）、同年7月14日（2張）、同年7月24日（2張），金額分別為75萬4800元（2張）、60萬元（8張）之支票用以支付貨款（他一卷第169、173頁） 7 剛毅公司 ⑴被告甲○○指示不知情之申○○向剛毅公司佯稱：仙宗公司有一批低於市價的線材可以賣云云，剛毅公司因此陷於錯誤，於110年6月29、30日下訂200公噸線材、50公噸線材、鐵釘600箱，嗣均未交貨。 ⑵被告甲○○指示不知情之申○○向剛毅公司佯稱：仙宗公司為資金周轉，需要請其下訂線材云云，剛毅公司因此陷於錯誤，於110年8月17日下訂50公噸線材，嗣均未交貨。剛毅公司因此就⑴部分受騙712萬9000元，就⑵部分受騙132萬5000元，合計受騙845萬4000元。　㈠證人寅○○於調詢及偵訊中之證述（出處同上）㈡剛毅公司付款日報表、支付證明單（他一卷第153至155、159、163頁）、110年6月30日五金鐵釘訂購單（他一卷第161頁）、仙宗公司與剛毅公司買賣合約書（他一卷第157、165頁） ⊙即起訴書及A併案附表二編號7 ⊙左列⑴部分，雙方簽訂書面契約日期為110年6月30日、同年7月1日（他一卷第157、161頁），由剛毅公司開立票載發票日分別為110年8月14日、24日、同年9月4日、14日、24日、同年10月4日，金額各為132萬5000元（5張）、50萬4000元之支票用以支付貨款（他一卷第153至155、159頁） ⊙左列⑵部分，雙方簽訂書面契約日期為110年8月20日（他一卷第165頁），由剛毅公司開立票載發票日均為110年11月24日（2張），金額均為66萬2500元之支票用以支付貨款（他一卷第163頁）　　 8 瑞越公司被告甲○○指示不知情之申○○向瑞越公司佯稱：仙宗公司目前有一批低於市價的鐵釘可以賣云云，瑞越公司因此陷於錯誤，分別於⑴110年5月27日下訂1800箱鐵釘、⑵同年8月26日下訂1800箱鐵釘，之後有2982箱並未交貨，致瑞越公司受騙244萬3806元。㈠證人寅○○於調詢及偵訊中之證述（出處同上）㈡瑞越公司付款日報表、支出證明單（他一卷第143至145、149頁）、110年5月27日、110年8月26日五金鐵釘訂購單（他一卷第147、151頁）、瑞越公司帳戶票據扣帳明細查詢資料（他一卷第181至197頁） ⊙即起訴書及A併案附表二編號8 ⊙左列⑴部分，由瑞越公司開立票載發票日為110年7月24日，金額為149萬4000元之支票用以支付貨款（他一卷第145頁） ⊙左列⑵部分，由瑞越公司開立票載發票日為110年10月24日，金額為149萬4000元之支票用以支付貨款（他一卷第149頁）　　 9 復陞公司 ⑴被告甲○○指示不知情之申○○向復陞公司佯稱：仙宗公司目前有一批低於市價的線材、鐵釘可以賣，惟須開立註記塗銷禁止背書轉讓之支票付款云云，復陞公司因此陷於錯誤，於110年4月15日預付500萬元之貨款，購買物品則視復陞公司下單需求於前開額度內由仙宗公司在4、5天內出貨，惟之後均未出貨。 ⑵被告甲○○指示不知情之申○○向復陞公司佯稱：仙宗公司目前有一批低於市價的線材、鐵釘可以賣云云，復陞公司因此陷於錯誤，於同年8月25日預付500萬元之貨款，購買物品則視復陞公司下單需求於前開額度內由仙宗公司在4、5天內出貨，惟之後均未出貨。 ⑶109年7月30日亦曾以上開模式預付500萬元款項，惟之後尚有44萬6973元額度尚未出貨。復陞公司就上述⑴至⑶部分，合計受騙1044萬6973元。　㈠證人即復陞公司會計人員未○○於調詢及本院審理中之證述（他四卷第381至385頁、院三卷第247至272頁）、證人即復陞公司業務人員李鎰鋒於偵訊中之證述（偵四卷第815至817頁）㈡仙宗公司與復陞公司買賣合約書（他四卷第387至391頁）、仙宗公司（明南廠）收款對帳單明細表（他四卷第393頁）、復陞公司開立予仙宗公司之支票（他四卷第395頁） ⊙即起訴書及A併案附表二編號9 ⊙左列⑴部分，雙方簽訂書面契約日期為110年4月16日（他四卷第389頁），由復陞公司開立票載發票日分別為110年7月31日（2張）、同年8月31日，金額各為50萬元、200萬元、300萬元之支票（合計550萬元）用以支付貨款（他四卷第395頁） ⊙左列⑵部分，雙方簽訂書面契約日期為110年8月27日（他四卷第391頁），由復陞公司開立票載發票日分別為110年7月31日、同年8月31日，金額各為250萬元、250萬元之支票用以支付貨款（他四卷第395頁） ⊙左列⑶部分，雙方簽訂書面契約日期為109年7月31日，由復陞公司開立票載發票日分別為109年11月30日、同年12月31日（2張），金額各為200萬元、200萬元、100萬元之支票用以支付貨款（他四卷第387頁）　　 10 明耀公司 ⑴被告甲○○指示不知情之午○○向明耀公司佯稱：仙宗公司有一批低於市價、很便宜之越南盤元可以賣，下訂可以立即出貨云云，明耀公司因此陷於錯誤，於110年3月25日下訂500公噸盤元，並至銀行押匯971萬2500元給仙宗公司，嗣仙宗公司有227萬7465元之盤元未出貨。 ⑵被告甲○○指示不知情之午○○向明耀公司佯稱：仙宗公司倉庫還有很多盤元可以出售云云，明耀公司因此陷於錯誤，於110年4月9日下訂350公噸盤元，並轉帳709萬2750元給仙宗公司，嗣仙宗公司均未出貨。明耀公司因此就⑴部分受騙227萬7465元，就⑵部分受騙709萬2750元，合計受騙937萬0215元。　㈠證人即明耀公司實際負責人亥○○於調詢、偵訊及本院審理中之證述（他四卷第425至428頁、他三卷第71至75頁、院二卷第623至648頁）、證人午○○於本院審理中之證述（院三卷第403至437頁）㈡仙宗公司與明耀公司買賣合約書（他四卷第429、433頁）、明耀公司匯款單據（他四卷第431頁）、聯邦銀行轉帳付款交易狀態查詢（他四卷第435頁）、盤元入貨單（他四卷第437至439頁）、仙宗公司庫存明細表（他四卷第441頁）、亥○○提出之仙宗公司銷貨單（院二卷第655至685頁） ⊙即起訴書及A併案附表二編號10 ⊙左列⑴部分，付款給仙宗公司的日期為110年3月30日（他四卷第431頁） ⊙左列⑵部分，匯款給仙宗公司的日期為110年4月16日（他四卷第435頁）　　 11 和良公司 ⑴被告甲○○指示不知情之申○○於110年4月9日向和良公司佯稱：仙宗公司目前有一批低於市價2000元的盤元可以賣云云，和良公司因此陷於錯誤，下訂150公噸盤元，並支付302萬4000元，惟仙宗公司均未出貨。 ⑵被告甲○○指示不知情之申○○於110年4月28日向和良公司佯稱：仙宗公司目前有一批低於市價2000元的盤元可以賣云云，和良公司因此陷於錯誤，下訂300公噸盤元，並支付645萬7500元，惟仙宗公司均未出貨。 ⑶被告甲○○指示不知情之申○○於110年5月13日向和良公司佯稱：仙宗公司目前有一批低於市價2000元的盤元可以賣云云，和良公司因此陷於錯誤，下訂300公噸盤元，並支付699萬3000元，惟仙宗公司均未出貨。 ⑷被告甲○○指示不知情之申○○於110年5月18日向和良公司佯稱：仙宗公司目前有一批低於市價2000元的盤元可以賣云云，和良公司因此陷於錯誤，下訂200公噸盤元，並支付504萬元，惟仙宗公司均未出貨。和良公司就上述⑴至⑷部分，合計受騙2151萬4500元。　㈠證人即和良公司、世昆公司實際負責人丑○○於調詢、偵訊及本院審理中之證述（他四卷第397至401頁、偵三卷第576至577頁、院三卷第19至57頁）㈡仙宗公司與和良公司買賣合約書（他四卷第403、406、409、413頁）、仙宗公司統一發票（他四卷第404、407、410、414頁）、和良公司開立予仙宗公司之支票（他四卷第405、408、411頁）、玉山銀行新臺幣取（存）款憑條（他四卷第412頁）、臺中銀行轉帳查詢資料（他四卷第415頁）、仙宗公司庫存明細表（他四卷第422至423頁） ⊙即起訴書及A併案附表二編號11 ⊙左列⑴部分，雙方簽訂書面契約日期為110年4月12日，交易品項為「盤元（寄存代工）」（他四卷第403頁），由和良公司開立票載發票日均為110年5月31日，金額各為201萬6000元、100萬8000元之支票用以支付貨款（他四卷第405頁） ⊙左列⑵部分，交易品項為「盤元（寄存代工）」（他四卷第406頁），由和良公司開立票載發票日分別為110年5月31日（2張）、同年6月30日，金額均為215萬2500元之支票用以支付貨款（他四卷第408頁） ⊙左列⑶部分，雙方簽訂書面契約日期為110年5月14日，交易品項為「盤元（寄存代工）」（他四卷第409頁），由和良公司於110年5月13日以匯款方式支付仙宗公司466萬2000元，另開立票載發票日為110年6月30日，金額為233萬1000元之支票用以支付貨款（他四卷第411至412頁） ⊙左列⑷部分，交易品項為「盤元（寄存代工）」（他四卷第413頁），由和良公司於110年5月19日、20日以匯款方式支付仙宗公司504萬元（他四卷第415頁） 12 世昆公司 ⑴被告甲○○指示不知情之申○○於110年7月23日向世昆公司佯稱：仙宗公司目前有一批低於市價2000元的線材可以賣云云，世昆公司因此陷於錯誤，下訂200公噸線材，並支付525萬元，惟仙宗公司均未出貨。 ⑵被告甲○○指示不知情之申○○於110年8月4日向世昆公司佯稱：仙宗公司目前有一批非常便宜之盤元可以賣，本次交易之貨款支票是要用於銀行備償，使仙宗公司能繼續向銀行申請信用狀云云，世昆公司因此陷於錯誤，下訂250公噸盤元，並支付548萬6250元，惟交易之支票非供銀行備償使用，且仙宗公司均未出貨。世昆公司就上述⑴至⑵部分，合計受騙1073萬6250元。　㈠證人丑○○於調詢、偵訊及本院審理中之證述（出處同上）㈡仙宗公司與世昆公司買賣合約書（他四卷第416、419頁）、仙宗公司統一發票（他四卷第417、420頁）、世昆公司開立予仙宗公司之支票（他四卷第418、421頁） ⊙即起訴書及A併案附表二編號12 ⊙左列⑴部分，雙方簽訂書面契約日期為110年7月26日（他四卷第418頁），由世昆公司開立票載發票日均為110年8月31日（2張），金額均為262萬5000元之支票用以支付貨款（他四卷第418頁） ⊙左列⑵部分，交易品項為「1KP盤元（寄存代工）」（他四卷第419頁），由世昆公司開立票載發票日分別為110年9月20日、30日，金額分別為329萬1750元、219萬4500元之支票用以支付貨款（他四卷第421頁）　　 13 容成商行 ⑴被告甲○○於110年7月5日向容成商行佯稱：線材價格即將上漲，仙宗公司有批線材可以便宜出售，只要付款完畢，仙宗公司可以立即出貨云云，容成商行因此陷於錯誤，下訂80公噸線材，並支付214萬2000元，惟仙宗公司均未出貨。 ⑵被告甲○○於110年7月8日向容成商行佯稱：線材價格即將上漲，仙宗公司有批線材可以便宜出售，只要付款完畢，仙宗公司可以立即出貨云云，容成商行因此陷於錯誤，下訂50公噸線材，並支付133萬8750元，惟仙宗公司均未出貨。 ⑶被告甲○○於110年8月2日向容成商行佯稱：線材價格即將上漲，仙宗公司有批線材可以便宜出售，只要付款完畢，仙宗公司可以立即出貨云云，容成商行因此陷於錯誤，下訂100公噸線材，並支付267萬7500元，惟仙宗公司均未出貨。 ⑷被告甲○○於110年8月18日向容成商行佯稱：線材價格即將上漲，仙宗公司有批線材可以便宜出售，只要付款完畢，仙宗公司可以立即出貨云云，容成商行因此陷於錯誤，下訂50公噸線材，並支付136萬5000元，惟仙宗公司均未出貨。容成商行就上述⑴至⑷部分，合計受騙752萬3250元。　㈠證人即容成商行負責人庚○○○於調詢、偵訊及本院審理中之證述（他四卷第443至450頁、偵四卷第803至805頁、院三卷第306至329頁）；證人即容成商行、容昇發商行人員鄭時宜於警詢中之證述（併警一卷第53至56頁）㈡仙宗公司與容成商行買賣合約書（他四卷第451至454頁）、彰化第六信用合作社跨行匯款回單（他四卷第455頁） ⊙即起訴書及A併案附表二編號13；B併案犯罪事實五㈠之一部 ⊙左列⑴部分，容成商行於110年7月6日以匯款方式支付仙宗公司204萬元（他四卷第455頁） ⊙左列⑵部分，容成商行於110年7月9日以匯款方式支付仙宗公司127萬5000元（他四卷第455頁） ⊙左列⑶部分，容成商行於110年8月3日以匯款方式支付仙宗公司255萬元（他四卷第455頁） ⊙左列⑷部分，容成商行於110年8月18日以匯款方式支付仙宗公司130萬元（他四卷第455頁） ⊙上述匯款金額與左列交易價格之差額，由容成商行以開立支票方式給付　　　　　 14 容昇發商行 ⑴被告甲○○指示不知情之申○○於110年7月5日向容昇發商行佯稱：線材價格即將上漲，仙宗公司有批線材可以便宜出售，只要付款完畢，仙宗公司可以立即出貨云云，容昇發商行因此陷於錯誤，下訂70公噸線材，並支付187萬4250元，惟仙宗公司均未出貨。 ⑵被告甲○○指示不知情之申○○於110年7月8日向容昇發商行佯稱：線材價格即將上漲，仙宗公司有批線材可以便宜出售，只要付款完畢，仙宗公司可以立即出貨云云，容昇發商行因此陷於錯誤，下訂50公噸線材，並支付133萬8750元，惟仙宗公司均未出貨。 ⑶被告甲○○於110年8月2日向容昇發商行佯稱：線材價格即將上漲，仙宗公司有批線材可以便宜出售，只要付款完畢，仙宗公司可以立即出貨云云，容昇發商行因此陷於錯誤，下訂100公噸線材，並支付267萬7500元，惟仙宗公司均未出貨。 ⑷被告甲○○於110年8月18日向容昇發商行（起訴書誤載為容成商行）佯稱：線材價格即將上漲，仙宗公司有批線材可以便宜出售，只要付款完畢，仙宗公司可以立即出貨云云，容昇發商行（起訴書誤載為容成商行）因此陷於錯誤，下訂50公噸線材，並支付136萬5000元，惟仙宗公司均未出貨。容昇發商行就上述⑴至⑷部分，合計受騙725萬5500元。　㈠證人即容昇發商行負責人庚○○○於調詢、偵訊及本院審理中之之證述（出處同上）㈡仙宗公司與容昇發商行買賣合約書（他四卷第456至459頁）、彰化第六信用合作社跨行匯款回單（他四卷第460頁） ⊙即起訴書及A併案附表二編號14；B併案犯罪事實五㈠之一部 ⊙左列⑴部分，容昇發商行於110年7月6日以匯款方式支付仙宗公司178萬5000元（他四卷第460頁） ⊙左列⑵部分，容昇發商行於110年7月9日以匯款方式支付仙宗公司127萬5000元（他四卷第460頁） ⊙左列⑶部分，容昇發商行於110年8月3日以匯款方式支付仙宗公司255萬（他四卷第460頁） ⊙左列⑷部分，容昇發商行於110年8月18日以匯款方式支付仙宗公司130萬元（他四卷第460頁）　 ⊙上述匯款金額與左列交易價格之差額，由容昇發商行以開立支票方式給付　　　　　 15 容盛公司被告甲○○於110年5月間向容盛公司佯稱：要購買一批拋光機零件設備云云，容盛公司因此陷於錯誤而出售之，惟仙宗公司開立12萬944元之支票遭退票，致容盛公司受騙12萬944元。㈠證人即容盛公司負責人庚○○○於調詢、偵訊及本院審理中之證述（出處同上）㈡仙宗公司開立予容盛公司之支票、台灣票據交換所台南市分所退票理由單（他四卷第461頁） ⊙即起訴書及A併案附表二編號15；B併案犯罪事實五㈡ 16 嘉爵公司 ⑴被告甲○○指示不知情之申○○於109年9月間向嘉爵公司佯稱：線材價格看漲，仙宗公司有批線材現貨可以便宜出售，只要下訂可立即出貨云云，嘉爵公司因此陷於錯誤，分別於①109年9月21日下訂150公噸線材，並支付330萬元、②110年2月25日下訂100公噸，並支付277萬元、③110年5月14日下訂150公噸線材，並支付507萬5000元、④110年6月30日下訂200公噸線材，並支付670萬元、⑤於110年7月29日下訂200公噸線材，並支付620萬元，惟仙宗公司均未出貨，致嘉爵公司合計受騙2404萬5000元。 ⑵被告甲○○於110年8月17日向嘉爵公司佯稱：有4筆土地約1700餘坪，只有向銀行借貸2100萬元，要以8820萬5000元出售，希望當日先匯款5300萬元先不做履約保證，後續3520萬5000元再做履約保證云云，致嘉爵公司陷於錯誤，匯款5300萬元至仙宗公司第一銀行帳戶，後欲辦理過戶始知土地已借貸6000萬元，無法登記，致嘉爵公司受騙5300萬元。㈠證人即嘉爵公司、偉詠公司實際負責人卯○○於調詢、偵訊及本院審理中之證述（他四卷第463至468頁、他三卷第75至77頁、院三卷第330至367頁）、證人玄○○於本院審理中之證述（院三卷第141至161頁）、證人宇○○於本院審理中之證述（院三卷第163至187頁）、證人天○○於本院審理中之證述（院四卷第57至72頁）㈡ ⑴仙宗公司與嘉爵公司買賣合約書（他四卷第469、471、473、475、478頁）、付款簽回單（他四卷第470、472、474、476、479頁）、嘉爵公司開立之支票（他四卷第470頁）、領款簽收單（他四卷第477、480、481頁） ⑵不動產買賣契約書（他四卷第486頁）、第一銀行取款憑條存根聯（他四卷第487頁）、臺南市○○區○○段000○00000○000○000地號土地建物查詢資料及土地登記謄本（偵四卷第781至788頁、併偵五卷第19至33頁）、第一商業銀行不動產買賣價金信託契約書（院一卷第257至270頁）、嘉爵公司於110年9月17日委託律師寄送給甲○○之存證信函（併他六卷第15至25頁）、華南銀行北台南分行111年3月21日函及附件（併偵五卷第37至71頁）、仙宗公司於110年8月27日申請塗銷臺南市○○區○○段000○00000○000○000地號土地抵押權登記之申請書及華南銀行批覆資料（院四卷第303至319頁） ⊙即起訴書及A併案附表二編號16；左列⑵即C併案 ⊙左列⑴①部分，雙方簽訂書面契約日期為109年9月25日（他四卷第471頁），由嘉爵公司開立票載發票日均為109年10月5日，金額分別為220萬元、110萬元之支票用以支付貨款（他四卷第472頁）　 ⊙左列⑴②部分，雙方簽訂書面契約日期為110年2月26日（他四卷第469頁），由嘉爵公司開立票載發票日為110年6月30日，金額為277萬元支票用以支付貨款（他四卷第472頁） ⊙左列⑴③部分，由嘉爵公司開立票載發票日分別為110年8月5日、31日，金額分別為340萬元、167萬5000元之支票用以支付貨款（他四卷第474頁） ⊙左列⑴④部分，由嘉爵公司開立票載發票日分別為110年10月25日、30日、同年11月25日、30日，金額均為167萬5000元之支票用以支付貨款（他四卷第479頁） ⊙左列⑴⑤部分，雙方簽訂書面契約日期為110年7月30日（他四卷第475頁），由嘉爵公司開立票載發票日分別為110年11月5日、同年12月20日，金額均為310萬元之支票用以支付貨款（他四卷第476頁） ⊙左列⑵部分，雙方交易標的為臺南市○○區○○段000○00000○000○000地號土地　　　　　 17 偉詠公司被告甲○○指示不知情之申○○向偉詠公司佯稱：線材價格看漲，仙宗公司有批線材現貨可以便宜出售，只要下訂可立即出貨云云，偉詠公司因此陷於錯誤，分別於⑴110年6月30日下訂100公噸線材，並支付340萬元、⑵於110年7月29日下訂100公噸線材，並支付310萬元，惟仙宗公司均未出貨，致偉詠公司合計受騙650萬元。㈠證人卯○○於調詢、偵訊及本院審理中之證述（出處同前）㈡仙宗公司與偉詠公司買賣合約書（他四卷第482、484頁）、付款簽回單（他四卷第483、485頁） ⊙即起訴書及A併案附表二編號17 ⊙左列⑴部分，由偉詠公司開立票載發票日分別為110年9月25日、30日，金額均為170萬元之支票用以支付貨款（他四卷第483頁） ⊙左列⑵部分，雙方簽訂書面契約日期為110年7月30日（他四卷第484頁），由偉詠公司開立票載發票日為110年10月5日，金額為310萬元之支票用以支付貨款（他四卷第485頁）附表B：被告甲○○所為答辯附表A編號廠商被告甲○○所為答辯 1 信春公司我於110年6至8月間向信春公司進貨，是經營仙宗公司所必須的行為，而仙宗公司於進貨當時的營運正常，我並沒有詐欺信春公司的意圖。仙宗公司雖然於110年9月3日發生跳票事件而留下退票紀錄，但當時尚未遭銀行拒絕往來，支票仍可繼續使用，我認為仙宗公司尚不致倒閉，所以聯繫酉○○於110年9月6日前來仙宗公司收取支票。如果我於110年6至8月間向信春公司訂購盤元時就有意詐欺，大可於發生上述跳票事件後就撒手不管，何必再於110年9月6日交付支票給信春公司？可見我當時並沒有放棄仙宗公司的經營，之後是因為仙宗公司其他股東於110年9月16日強行接收仙宗公司（即關廠事件），我則被迫離開仙宗公司，無法繼續經營，才衍生後續跳票的問題。 2 鉑川公司（詳有罪部分，略） 3 道寬公司關於附件二附表A編號3⑴部分，此部分是因為仙宗公司於110年7月13日向順德公司及積德佳公司採購共計4450公噸的盤元，因受疫情影響，至110年9月初才能到港，我才會於110年8月間以較高價格向道寬公司採購500公噸盤元應急，並開立票載發票日為110年10月1日至23日的支票付款，票期約45天到60天左右，符合一般交易習慣，而我開立支票時，無法預知仙宗公司會在110年9月3日跳票，並無詐欺情事；關於附件二附表A編號3⑵部分，仙宗公司於110年9月7日向道寬公司採購300公噸盤元時，前述跳票事件已經發生，道寬公司也明知此事，而仍願意與仙宗公司交易，我就此一交易顯無施用詐術可言。 4 佑春公司當時是佑春公司負責生產管理的小姐打電話給我，跟我說仙宗公司做的品質比較好，問我能不能幫他們代工，我同意後，才叫申○○去跟他們聯絡，所以佑春公司的業務不是我們主動接洽的。而仙宗公司與佑春公司訂約時，營運狀況正常，之後是因為發生關廠事件，才導致仙宗公司無法履約。 5 上正公司、戎茂公司本件交易是申○○自己去找的業務，他簽約完有拿給我看，我有同意，但我沒有跟申○○講說要以低於市價的價格去出售。再者，依據仙宗公司的交貨紀錄，仙宗公司就附件二附表A編號5⑴、⑵的訂單，均有陸續出貨，足見仙宗公司有履約的真意；至於附件二附表A編號5⑶的訂單，其訂約時間在110年9月9日，不久後就發生關廠事件，才導致仙宗公司未能繼續履約。 6 萬弘公司這3家廠商都是申○○自己去找的業務，他簽完約之後，才把合約給我看，我沒有跟申○○說要用低於市價的理由來推銷，而該3家廠商都是為了避免受價格波動的影響，所以在價格較低時，先向仙宗公司採購，並以遠期支票預付價金，之後再陸續向仙宗公司提貨。又這3家廠商簽約的時候，仙宗公司仍屬正常營運的狀態，其所購買的鐵釘，也有陸續交貨，可見我於訂約時確有履約真意，並無詐欺的不法意圖，之後是因為發生關廠事件，才導致仙宗公司未能履約。 7 剛毅公司 8 瑞越公司 9 復陞公司復陞公司是申○○自己去找的業務，他簽完約之後，才把合約給我看，我沒有跟申○○說要用低於市價的理由來推銷。而復陞公司以「預付貨款」，再分批叫貨的方式向仙宗公司訂購線材、鐵釘，已經超過20年，故申○○於109年、110年向復陞公司繼續招攬附件二附表A編號9所示業務，並以相同方式向復陞公司收取預付款，並無異常，而復陞公司則是考量市場價格波動，為避免因物價上漲而增加進貨成本，所以才在原訂貨額度未用完前，就又跟仙宗公司訂定契約。另仙宗公司直至關廠事件發生前，都有出貨給復陞公司，可知我於訂約時確有履約真意，是因為關廠事件的發生，才導致仙宗公司未能履約。 10 明耀公司附件二附表A編號10⑴所示交易，乃是長期供料合約，而非一次性交易，是由明耀公司預付貨款後再分期提貨，而仙宗公司於明耀公司付款後，確有陸續交貨，直到關廠事件發生為止，履約率將近8成；而附件二附表A編號10⑵所示交易，是附件二附表A編號10⑴所示交易尚未履約完畢時，明耀公司基於市場價格考量、避免物價波動，再與仙宗公司訂約購買盤元，而因第1紙契約的盤元尚未交貨完畢，仙宗公司當然無從交付第2紙契約的盤元。又之後是因發生關廠事件，仙宗公司才無法繼續履約，我於訂約時，並無任何詐欺意圖。 11 和良公司附件二附表A編號11、12所示交易，我沒有跟申○○說要用低於市價的話術來招攬業務，而仙宗公司與和良公司、世昆公司的交易方式，都是由該2家公司先預付貨款，將所購買的盤元寄存在仙宗公司，之後再由該2家公司依需求請仙宗公司代工後交貨。仙宗公司直到110年9月初都還有持續出貨給該2家公司，可見我並沒有詐欺該2家公司，之後是因發生關廠事件，仙宗公司才無法繼續履約。 12 世昆公司 13 容成商行我沒有親自或透過申○○跟庚○○○說仙宗公司有便宜的線材可以出售，也沒有表示說可以馬上交貨。而仙宗公司與庚○○○所經營的容成商行、容昇發商行、容盛公司已經交易多年，就110年間的交易量而言，仙宗公司已累計交付容成商行190公噸線材（金額406萬元）、交付容昇發商行144公噸線材（金額295萬元）、交付容盛公司269公噸線材（金額512萬元），其中於110年8月27日、9月6日及9月9日仍然交付共計35.117公噸的線材給容成商行，可知是因為發生前述關廠事件，才導致仙宗公司無法繼續履約，我於訂約時，並無任何詐欺意圖。 14 容昇發商行 15 容盛公司此部分是因容盛公司負責人庚○○○主動向我表示容盛公司開發新的製釘滾筒設備，希望仙宗公司可以購買使用，我基於多年業務往來的情誼，才向容盛公司購買，並沒有使用任何詐術。而仙宗公司所投資的廠房設備達數億元，於110年5月間的營運狀況正常，不可能向容盛公司詐取12萬多元的零件設備。 16 嘉爵公司 ⑴關於與嘉爵公司、偉詠公司簽訂線材買賣契約後未能依約履行部分：我沒有跟申○○說要以現貨便宜出售或者要下訂就可以立即出貨的說法去跟嘉爵公司、偉詠公司推銷。又仙宗公司與嘉爵公司、偉詠公司均為長期交易關係，由該2家公司於線材價格較低時，先預付貨款與仙宗公司訂約，日後再依需求提領，而仙宗公司在與該2家公司訂定附件二附表A編號16⑴、編號17所示合約時，均仍在正常營運的狀態，並無詐欺情事，只是因為訂約時間於附件二附表A編號16⑴、編號17所示合約之前的線材還沒有出貨完畢，就又訂定附件二附表A編號16⑴、編號17所示合約，再加上發生前述關廠事件，方會導致該等合約均未出貨。 ⑵關於與嘉爵公司簽訂土地買賣契約後未能完成過戶部分：我當時有跟嘉爵公司的老闆卯○○說，本件土地有設定抵押權向華南銀行借貸2100萬，仙宗公司與華南銀行另有其他借貸關係尚未加計，請卯○○自己去查，而卯○○於簽約前，也有向華南銀行確認仙宗公司的貸款餘額。雙方簽約之後，我也有當場將土地所有權狀交給卯○○，好讓卯○○交給代書申辦增值稅，並於110年9月7日將土地增值稅款216萬2167元匯給嘉爵公司。不料在增值稅繳納完畢、尚未完成過戶手續前，本件土地就遭查封而無法過戶，此為我訂約出賣土地時所無法預料，並沒有詐騙情事。 17 偉詠公司附表C：仙宗公司信用狀債務清償情形編號銀行清償情形 1 凱基銀行於109年5月6日信用狀債務到期日前，清償附件一附表A編號1之信用狀債務500萬元 2 中信商銀於109年7月7日至110年9月6日，陸續清償附件一附表A編號2中⑴至⑹之所有信用狀債務共計6000萬元 3 上海商銀於109年4月14日至110年7月1日經撥款後，陸續清償附件一附表A編號3中⑴至⒁之所有信用狀債務共計1億3949萬6000元 4 台中商銀於附件一附表A編號4⑸信用狀債務到期日前（撥款日110年1月29日），陸續清償附件一附表A編號4⑴至⑸之所有信用狀債務共計5360萬元 5 玉山銀行於109年5月28日至110年8月10日，陸續清償附件一附表A編號5中⑴至⒀之所有信用狀債務共計1億3104萬8545元 6 國泰世華銀行於附件一附表A編號6⑹信用狀債務到期日前（撥款日110年2月20日），陸續清償附件一附表A編號6⑴至⑹之所有信用狀債務共計7730萬9000元 7 彰化銀行於附件一附表A編號7⑷信用狀債務到期日前（撥款日109年10月7日），陸續清償附件一附表A編號7⑴至⑷之所有信用狀債務共計2661萬元 8 永豐銀行於附件一附表A編號8信用狀債務到期日前（撥款日109年3月25日），清償附件一附表A編號8之信用狀債務686萬6000元 9 板信銀行於附件一附表A編號9⑸信用狀債務到期日前（撥款日110年1月14日），陸續清償附件一附表A編號9⑴至⑸之所有信用狀債務共計2398萬6250元 10 臺灣銀行於附件一附表A編號10信用狀債務到期日前（撥款日110年5月10日），陸續清償附件一附表A編號10⑴至之所有信用狀債務共計2億1327萬元 11 第一銀行於附件一附表A編號11⒁信用狀債務到期日前（撥款日110年7月22日），陸續清償附件一附表A編號11全部之信用狀債務共計1億2276萬3442元 12 台新銀行於附件一附表A編號12⑶信用狀債務到期日前（撥款日109年11月19日），陸續清償附件一附表A編號12⑴至⑶之所有信用狀債務共計4143萬5000元 13 土地銀行於110年7月6日，清償附件一附表A編號13中⑴之所有信用狀債務2900萬元附表D：證人證述被告丁○○未參與招攬業務的情形附表A編號廠商證人證詞及出處 1 信春公司證人酉○○證述：我認識甲○○，跟丁○○不熟，因為業務主要都是甲○○在接洽，未曾與丁○○有業務往來（院二卷第446頁） 2 鉑川公司證人辛○○證述：在我與仙宗公司交易過程中，有關業務的部分，我都是跟甲○○或申○○聯繫，沒有跟其他仙宗公司的人聯繫（院二卷第531頁） 3 道寬公司 4 佑春公司證人地○○證述：我只認識甲○○，不認識丁○○，在請仙宗公司代工的過程中，丁○○並沒有參與（院三卷第439、445頁） 5 上正公司、戎茂公司證人子○○證述：本案我與仙宗公司交易過程中，都是申○○與我聯繫，甲○○及丁○○都沒有出面過，而從前與仙宗公司交易時，也只有與甲○○接洽過業務，業務部分未曾與丁○○接觸（院四卷第123、130至131頁） 6 萬弘公司證人寅○○證稱：附件二附表A編號6至8所示3家廠商跟仙宗公司交易過程中，都是我跟申○○談，甲○○及丁○○都沒有出面過（院四卷第150頁） 7 剛毅公司 8 瑞越公司 9 復陞公司證人未○○證述：在復陞公司與仙宗公司的交易過程中，甲○○、丁○○就議價、簽約、交貨等過程均未參與，都是由申○○來洽談，而申○○說是甲○○叫他過來的（院三卷第249、253頁） 10 明耀公司證人亥○○證稱：我認識甲○○，會跟他通電話及LINE，但丁○○我不熟，好像只有看過1次，過程不太記得，在我與仙宗公司交易過程中，主要接觸的人都是午○○（院二卷第625、645至646頁） 11 和良公司證人丑○○證述：來跟我招攬業務的人都是申○○，而申○○來的時候，都說是甲○○叫他過來的，我沒有聽過丁○○有在處理合約這方面的事情（院三卷第22、24、41、57頁） 12 世昆公司 13 容成商行證人庚○○○證稱：在我與仙宗公司的交易過程中，我都是跟甲○○聯絡，我沒有跟丁○○聯絡過，丁○○好像沒有參與我們的交易（院三卷第311至312頁） 14 容昇發商行 15 容盛公司 16 嘉爵公司證人卯○○證述：在我與仙宗公司10幾年的交易期間，我未曾與丁○○有過接觸，是直到後來進行土地買賣的時候，才有跟丁○○談過話（院三卷第342、364頁） 17 偉詠公司

2025-02-27

CTDM-111-金重訴-1-20250227-6

金重訴

臺灣臺北地方法院

銀行法等

臺灣臺北地方法院刑事裁定 107年度金重訴字第19號公訴人臺灣臺北地方檢察署檢察官被告林瑞基指定辯護人張家萍律師具保人吳佩珊上列具保人因被告違反銀行法案件，本院裁定如下：　　主　文吳佩珊繳納之保證金新臺幣伍拾萬元及實收利息，均沒入之。　　理　由一、按具保之被告逃匿者，應命具保人繳納指定之保證金額，並沒入之。不繳納者，強制執行。保證金已繳納者，沒入之；前項規定，於檢察官依第93條第3項但書及第228條第4項命具保者，準用之。又依第118條規定沒入保證金時，實收利息併沒入之。再沒入保證金以法院之裁定行之，刑事訴訟法第118條、第119條之1第2項、第121條第1項分別定有明文。二、查被告林瑞基因違反銀行法案件，經由本院指定保證金新臺幣（下同）50萬元，於民國107年7月26日由具保人吳佩珊繳納後，將被告釋放，嗣本院合法通知被告應於113年6月18日到庭行準備程序，併一併通知具保人促請被告到庭，此有送達證書2紙附卷可參（見本院107年度偵聲字第169號卷第73 頁；本院回證卷五第273頁、第279頁至第281頁），屆期被告仍未到庭，嗣經本院囑託司法警察拘提被告，因不知去向而拘提未果等情，此有國庫存款收款書、本院報到單、準備程序筆錄、本院拘票及司法警察拘提未獲報告書等在卷可憑（見本院卷五第第207頁至第210頁、第297頁、第298頁），且具保人則稱已許久無法聯繫上被告等語(本院卷五第210頁 )，又本院查無其在監押之情事，有法院在監在押簡列表可考，足證被告業已逃匿，依上開規定，自應將具保人所繳納如主文所示之保證金及實收利息均沒入之。三、依刑事訴訟法第118條第1項、第119條之1第2項、第121條第 1項，裁定如主文。中　　華　　民　　國　　114 　年　　2 　　月　　27　　日　　　　　　　　　刑事第十六庭　審判長法　官　胡宗淦　　　　　　　　　　　　　　　　　　　法　官　林幸怡　　　　　　　　　　　　　　　　　　　法　官　程欣儀上正本證明與原本無異。如不服本裁定，應於裁定送達後10日內向本院提出抗告狀。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　書記官　賴訓楷　中　　華　　民　　國　　114 　年　　3 　　月　　3 　　日

2025-02-27

TPDM-107-金重訴-19-20250227-2

附民

臺灣臺北地方法院

因銀行法附帶民訴等

臺灣臺北地方法院刑事附帶民事訴訟裁定 113年度附民字第1219號原告徐秋雅被告蔡銘達陳彥儒吳佳靜簡瓊玲上列被告等因113年度金重訴字第16號、113年度金重訴字第18號、113年度金重訴字第19號違反銀行法案件，經原告提起附帶民事訴訟。查其內容確係繁雜，非經長久之時日，不能終結其審判，爰依刑事訴訟法第504條第1項前段，將本件附帶民事訴訟移送本院民事庭，特此裁定。至原告另對共同被告曾耀鋒等人提起附帶民事訴訟部分，因起訴不合法，業經本院判決駁回，附此敘明。中華民國 114 年 2 月 27 日刑事第十九庭審判長法官江俊彥法官楊世賢法官許芳瑜上正本證明與原本無異。本裁定不得抗告。書記官徐兆欣中華民國 114 年 3 月 7 日

2025-02-27

TPDM-113-附民-1219-20250227-2