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加重詐欺等

臺灣嘉義地方法院刑事判決 113年度金訴字第978號公訴人臺灣嘉義地方檢察署檢察官被告范子綸上列被告因加重詐欺等案件，經檢察官提起公訴（113年度偵字第13657號），被告就被訴事實為有罪之陳述，經本院告知簡式審判程序之旨，並聽取當事人之意見後，本院合議庭裁定改由受命法官獨任進行簡式審判程序，本院判決如下：　　主　文范子綸犯三人以上共同詐欺取財罪，處有期徒刑壹年陸月。未扣案之旭達投資股份有限公司存款憑證壹張、「范潘裕」工作證壹張均沒收，並均於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。　　事實及理由一、本案犯罪事實及證據，除證據部分應補充被告范子綸於本院準備程序訊問及審理時之自白（見本院卷第51至52頁、第58 、59頁）外，其餘均引用檢察官起訴書之記載（如附件）。二、論罪科刑　㈠論罪部分　⒈核被告所為，係犯刑法第339條之4第1項第2款之三人以上共同犯詐欺取財罪，刑法第216條、第210條之行使偽造私文書罪，刑法第216條、第212條之行使偽造特種文書罪，以及洗錢防制法第19條第1項後段之洗錢罪。　⒉又被告與本案詐欺集團其他成員共同在旭達投資股份有限公司存款憑證之委託機構/保管單位欄位偽造「旭達投資股份有限公司」、「顧大為」之印文各1枚，收訖章欄位偽造「旭達投資股份有限公司、統一編號00000000、代表人：顧大為」印文1枚，及經辦人欄位偽造「范潘裕」簽名1枚（見警卷第26頁），進而偽造該紙存款憑證，再由被告將上開偽造存款憑證持以向告訴人蘇瑩栩出示以行使之，渠等共同偽造前開印文共3枚及簽名1枚之行為，均係前開偽造私文書之階段行為，且前開偽造私文書之低度行為，為前開行使之高度行為所吸收，自不另論罪。而渠等前開偽造「范潘裕」工作證特種文書之低度行為，則為前開行使之高度行為所吸收，亦不另論罪。　⒊共犯與罪數關係　⑴被告與本案詐欺集團成員間就本案所為之加重詐欺取財、行使偽造私文書、行使偽造特種文書及洗錢等犯行，均有犯意聯絡與行為分擔，應論以共同正犯。　⑵被告係以一行為犯三人以上共同犯詐欺取財罪、行使偽造私文書罪、行使偽造特種文書罪及洗錢罪，4罪間，為想像競合犯關係，應依刑法第55條前段之規定，從一重論以刑法第 339條之4第1項第2款之三人以上共同犯詐欺取財罪。　㈡按犯詐欺犯罪，在偵查及歷次審判中均自白，如有犯罪所得，自動繳交其犯罪所得者，減輕其刑，詐欺犯罪危害防制條例第47條前段定有明文。又行為人犯刑法第339條之4之罪，關於自白減刑部分，因刑法本身並無犯加重詐欺罪之自白減刑規定，詐欺犯罪危害防制條例第47條則係特別法新增分則性之減刑規定，尚非新舊法均有類似減刑規定，自無從比較，行為人若具備該條例規定之減刑要件者，應逕予適用（最高法院113年度台上字第3805號判決意旨參照）。查被告於偵查及本院審理中均坦承不諱（見警卷第3至6頁，偵卷第24 至25頁，本院卷第51至52頁、第58、59頁），且其所賠償告訴人之新臺幣（下同）3萬元業已超過其犯罪所得2,000元（見本院卷第69頁），即其已繳交犯罪所得，是其所犯之三人以上共同詐欺取財罪，自應依詐欺犯罪危害防制條例第47條前段規定減輕其刑。　㈢又被告於偵查及本院審理中，均就本案洗錢犯行自白犯罪（見警卷第3至6頁，偵卷第24至25頁，本院卷第51至52頁、第 58、59頁），且其已繳交犯罪所得，已如前述，是其所為亦應依洗錢防制法第23條第3項規定減輕其刑，然其所犯洗錢罪係屬想像競合犯其中之輕罪，就此部分想像競合輕罪得減刑部分，應於本院依刑法第57條量刑時一併衡酌該部分減輕其刑事由。　㈣科刑部分　⒈爰以行為人之責任為基礎，審酌被告正值年輕，竟為圖不法利益，參與本案詐欺集團擔任車手，並依指示以假冒「范潘裕」、持「旭達投資股份有限公司存款憑證」之方式，向告訴人詐取高達100萬元款項，再將之轉交至上手，使告訴人損失甚鉅，更助長詐騙犯罪風氣之猖獗，增加檢警機關追查本案詐欺集團其他成員之困難度，嚴重影響社會治安及金融交易秩序，所為實不足取。又衡酌被告犯後始終自白犯罪（見警卷第3至6頁，偵卷第24至25頁，本院卷第51至52頁、第 58、59頁），且於本院審理中以10萬元與告訴人達成調解，並當庭給付3萬元，此有本院調解筆錄（見本院卷第69頁）在卷可佐，堪認其尚有悛悔之念；兼衡其大學肄業之智識程度（見本院卷第77頁），自陳休學中、在飲料店打工月薪1 萬元之家庭經濟狀況（見本院卷第60頁），復考量被告洗錢之輕罪本應依洗錢防制法第23條第3項之規定減輕其刑，暨其本案犯罪之動機、目的、手段、行為分擔、所生危害及素行等一切情狀，量處如主文所示之刑。　⒉至於檢察官雖就被告本案犯行具體求刑有期徒刑2年6月，然被告於本院審理時依然坦承犯行，並與告訴人達成調解及賠償3萬元（見本院卷第69頁），且其本案犯行亦有詐欺犯罪危害防制條例第47條前段規定減輕其刑，是本院認檢察官前開具體求刑之刑度尚有過重，而量處如主文所示之刑。三、沒收部分　㈠按詐欺犯罪危害防制條例第48條第1項：「犯詐欺犯罪，其供犯罪所用之物，不問屬於犯罪行為人與否，均沒收之」；洗錢防制法第25條第1項規定：「犯第19條、第20條之罪，洗錢之財物或財產上利益，不問屬於犯罪行為人與否，沒收之」；刑法第219條規定：偽造之印章、印文或署押，不問屬於犯人與否，沒收之」。又犯罪所得，屬於犯罪行為人者，沒收之，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額，刑法第38條之1第1項前段、第3項分別定有明文。再者，宣告前2條之沒收或追徵，有過苛之虞、欠缺刑法上之重要性、犯罪所得價值低微，或為維持受宣告人生活條件之必要者，得不宣告或酌減之，第38條之2第2項定有明文。而刑法沒收新制施行後，倘其他法律針對沒收另有特別規定者，依刑法第11條但書特別法優於普通法原則，應優先適用該特別法之規定，至該新修正之特別法未規定之沒收部分，仍應回歸適用刑法沒收新制之相關規定。　㈡經查：　⒈被告為取信告訴人，乃持「范潘裕」工作證1張佯裝旭達公司人員「范潘裕」之身分，並將偽造「旭達投資股份有限公司存款憑證」交予告訴人收執，向告訴人收訖100萬元，業據其供承在卷（見警卷第3至4頁，偵卷第24至25頁，本院卷第 51至52頁），足認未扣案之前開存證憑證及工作證均為被告與本案詐欺集團共犯本案詐欺犯行使用之物，應依詐欺犯罪危害防制條例第48條第1項及刑法第38條之1第3項規定，不問是否屬於被告所有，均沒收之，並均於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。至於該收據上蓋有偽造之「旭達投資股份有限公司」印文1枚、「旭達投資股份有限公司、統一編號00000000、代表人：顧大為」印文1枚、「顧大為」印文1枚及「范潘裕」簽名1枚，因前開偽造之收據已諭知沒收而包含在內，爰不另為沒收之諭知，附此敘明。　⒉被告因本案犯行所得之2,000元，雖屬其犯罪所得，惟被告於本院審理中既以10萬元與告訴人達成調解（見本院卷第69頁），並當庭給付3萬元予告訴人，顯已超過其犯罪所得，況其與告訴人所約定調解之金額亦高於其犯罪所得，將來縱未履行調解條件，仍有遭強制執行追索之可能，是倘於本判決再諭知沒收犯罪所得並追徵其價額，恐有受重複執行沒收或追徵之雙重追索危險，對被告顯然過苛，依刑法第38條之2 第2項之規定，不予宣告沒收，附此敘明。　⒊被告擔任本案詐欺集團車手，負責面交收取告訴人遭詐騙之1 00萬元款項及轉交上游之工作，並非終局取得洗錢財物之詐欺集團核心成員，本院認對被告就本案洗錢之財物宣告沒收或追徵，容有過苛之虞，爰依刑法第38條之2第2項規定，亦不予宣告沒收。　　　⒋被告係以搭載0000-000-000號門號之行動電話與告訴人聯繫，雖據被告供承在卷（見警卷第6頁，偵卷第25頁，本院卷第52頁），而該搭載前開門號之行動電話業經臺灣臺北地方檢察署檢察官以113年度偵字第28819號提起公訴，並查扣在案，且敘明應依詐欺犯罪危害防制條例第48條第1項規定沒收（見偵卷第14、18頁），並現由臺灣臺北地方法院113年度訴字第1156號審理中（見本院卷第75至76頁），是未扣案之前開行動電話1支，雖為其所有，固供本案犯罪所用之物，本院自不另重複為沒收之宣告。　⒌本院遍查本案卷證，查無扣得「旭達投資股份有限公司」、「旭達投資股份有限公司、統一編號00000000、代表人：顧大為」、「顧大為」之印章等事證，且被告於本院準備程序訊問時供稱：有「旭達投資股份有限公司」、「顧大為」等字樣的印文原本就蓋在該存證憑證上等語（見本院卷第52頁），衡以現今科技發達，縱未實際篆刻印章，仍得以電腦製圖列印或其他方式偽造印文圖樣，是依本案卷證自難以證明前開收據上之印文（見警卷第26頁）確係透過偽刻印章之方式蓋印偽造，亦難認確有該偽造印章之存在，難以逕認被告與上開詐欺集團其他成員有共同偽造前開印章之行為，自不得依刑法第219條規定，不問屬於犯人與否，就該印章諭知沒收。據上論斷，刑事訴訟法第273條之1第1項、第310條之2、第454條、第299條第1項前段，洗錢防制法第19條第1項後段、第23條第3 項，詐欺犯罪危害防制條例第47條前段、第48條第1項，刑法第2 條第2項，第11條前段、第28條、第339條之4第1項第2款、第216 條、第210條、第212條、第55條前段、刑法第38條之1第3項、第 38條之2第2項，刑法施行法第1之1第1項，判決如主文。本案經檢察官郭志明提起公訴，經檢察官吳咨泓到庭執行職務。中　　華　　民　　國　　114 　年　　2 　　月　　27　　日　　　　　　　　　刑事第六庭　　法　官　何啓榮以上正本證明與原本無異。如不服本判決應於收受判決後20日內向本院提出上訴書狀，並應敘述具體理由；其未敘述上訴理由者，應於上訴期間屆滿後20日內向本院補提理由書（均須按他造當事人之人數附繕本）「切勿逕送上級法院」。告訴人或被害人如對於本判決不服者，應具備理由請求檢察官上訴，其上訴期間之計算係以檢察官收受判決正本之日期為準。　　　　　　　　　中　　華　　民　　國　　114 　年　　3 　　月　　3 　　日　　　　　　　　　　　　　　　　書記官　李承翰附錄本案論罪科刑法條：中華民國刑法第339條之4第1項第2款犯第339條詐欺罪而有下列情形之一者，處1年以上7年以下有期徒刑，得併科1百萬元以下罰金：一、冒用政府機關或公務員名義犯之。二、三人以上共同犯之。三、以廣播電視、電子通訊、網際網路或其他媒體等傳播工具，對公眾散布而犯之。四、以電腦合成或其他科技方法製作關於他人不實影像、聲音或電磁紀錄之方法犯之。中華民國刑法第216條行使第210條至第215條之文書者，依偽造、變造文書或登載不實事項或使登載不實事項之規定處斷。中華民國刑法第210條偽造、變造私文書，足以生損害於公眾或他人者，處5年以下有期徒刑。中華民國刑法第212條偽造、變造護照、旅券、免許證、特許證及關於品行、能力、服務或其他相類之證書、介紹書，足以生損害於公眾或他人者，處 1年以下有期徒刑、拘役或9千元以下罰金。洗錢防制法第19條第1項後段　有第2條各款所列洗錢行為者，處3年以上10年以下有期徒刑，併科新臺幣1億元以下罰金。其洗錢之財物或財產上利益未達新臺幣一億元者，處6月以上5年以下有期徒刑，併科新臺幣5千萬元以下罰金。附件：臺灣嘉義地方檢察署檢察官起訴書　　　　　　　　　　　　　　　　　　113年度偵字第13657號　　被　　　告　范子綸　○　　○○○○　○　○　○○○ 　　　　　　　　　　　　○ 　　　　　　　　　　　　○○○○○○○○○○　　　　　○ 上列被告因詐欺等案件，已經偵查終結，認應提起公訴，茲將犯罪事實及證據並所犯法條分敘如下：　　　　　　犯罪事實一、范子綸於民國113年7月某日，加入真實姓名年籍不詳通訊軟體Telegram暱稱「賽亞人呈祥國際」、「風生水起」、「瑪利歐」、「呈祥國際-白鬍子」等人所屬3人以上組成，以實施詐術為手段，具有持續性、牟利性及結構性，Telegram群組名稱「YY組-台北P」之詐欺集團犯罪組織（下稱本案詐欺集團，其參與犯罪組織罪嫌部分，業經臺灣臺灣臺北地方檢察署檢察官以113年度偵字第28819號提起公訴，不在本案起訴範圍），擔任「車手」工作，負責向被害人收取本案詐欺集團所詐得現金款項，並將收得款項放置在指定地點供本案詐欺集團成員拿取，以獲取報酬。范子綸與本案詐欺集團成員共同意圖為自己不法之所有，基於三人以上共同犯詐欺取財、洗錢之犯意聯絡，先由本案詐欺集團成員以通訊軟體LI NE暱稱「蔡林娟」、「張明道」向蘇瑩栩佯稱可投資股票當沖獲利云云，致蘇瑩栩陷於錯誤而與「蔡林娟」、「張明道」約定於113年8月9日20時許，在蘇瑩栩位於嘉義縣○○鄉○○ 村○○○00號住處，交付新臺幣（下同）100萬元之投資款項；而本案詐欺集團繼則指派范子綸攜帶本案詐欺集團成員另於不詳時、地，製作不實之「旭達投資股份有限公司」（下稱旭達公司）存款憑證（上有旭達公司及代表人「顧大為」之印文）及外勤部外勤人員「范潘裕」工作證之特種文書，記載旭達公司收受客戶投資款及范子綸為旭達公司之員工「范潘裕」等不實事項，由范子綸以通訊軟體Telegram接收上開文件之檔案後，再前往便利商店將之列印為紙本後，持上開偽造之文書，依通訊軟體Telegram暱稱「A」之指示，自行搭車前往蘇瑩栩住處後，配戴上開「范潘裕」工作證假冒其為旭達公司外勤部外勤人員「范潘裕」之身分，向蘇瑩栩收取投資款100萬元，並在存款憑證上填具收款金額、日期，復在經辦人欄偽簽「范潘裕」之署名1枚並按捺指印，將上開偽造之旭達公司存款憑證1張交予蘇瑩栩而行使之，足生損害於旭達公司及「范潘裕」。而范子綸於收款後，旋即離開蘇瑩栩住處，並依通訊軟體Telegram暱稱「A」之指示，先自該100萬元內抽取2000元之車馬費後，再將餘款拿到附近某處地點放妥後離去現場，以此方式製造金流斷點而隱匿詐欺所得去向。二、案經蘇瑩栩訴由嘉義縣警察局竹崎分局報告偵辦。　　　　　　證據並所犯法條一、證據清單及待證事實：編號證　據　名　稱待　證　事　實 1 被告范子綸於警詢及偵查中之自白。全部犯罪事實。 2 告訴人蘇瑩栩於警詢之指訴。全部犯罪事實。 3 告訴人提供之詐欺集團成員LINE暱稱「蔡林娟」、「旭達營業員」、LINE群組「林娟VIP技術學院」股份有限公司」手機截圖照片及LINE對話截圖照片、旭達公司外勤部外勤人員「范潘裕」工作證及旭達公司存款憑證照片及被告所交付給告訴人之旭達公司存款憑證1張。證明本案詐欺集團成員於上開時間，以前開方式誆騙告訴人，致其陷於錯誤並交付100萬元給前來取款之被告之事實。 4 臺灣臺北地方檢察署檢察官起訴書1份（113年度偵字第28819號）。證明被告有參與本案詐欺集團擔任取款車手向其他被害人取款時為警查獲，並經臺灣臺北地方檢察署檢察官提起公訴，足見被告所加入之本案詐欺集團，至少有3人以上之事實。二、核被告所為，係犯刑法第339條之4第1項第2款之3人以上共同詐欺取財、同法第216條、第210條行使偽造私文書、第21 2條之行使偽造特種文書、修正後洗錢防制法第19條第1項後段之一般洗錢等罪嫌。被告及本案詐欺集團成員偽造旭達公司及顧大為印文與「范潘裕」署押，皆為偽造私文書之階段行為，已為其後於存款憑證之偽造私文書行為所吸收，而偽造存款憑證及工作證之低度行為，復各自為行使之高度犯行所吸收，均不另論罪。被告與上開同案共犯通訊軟體Telegram暱稱「A」及其他不詳詐欺集團成員間，具有犯意聯絡及行為分擔，請論以共同正犯。被告所犯上開各罪，係以一行為觸犯數罪名之想像競合犯，請依刑法第55條規定，從一重之加重詐欺取財罪嫌處斷。本案偽造之存款憑證1張，因被告行使時交予告訴人而已屬告訴人所有，是僅就上開偽造之存款憑證上偽造之「旭達投資有限公司」及「顧大為」印文與「范潘裕」之署押，請依刑法第219條規定聲請宣告沒收。前開「工作證」屬供犯罪所用之物，雖未扣案，亦無證據證明其已滅失，請依刑法第38條第2項規定，宣告沒收。末因被告自陳本案擔任取款車手取得車馬費2000元，屬被告違法行為之所得，請依刑法第38條之1第1項、第3項規定宣告沒收，並諭知於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。三、具體求刑：請審酌被告並非無謀生能力之人，卻不思以正途賺取所需，為貪圖可輕鬆得手之不法利益，而加入本案詐欺集團，持偽造工作證及偽造私文書向告訴人行使，分工負責詐取現金，其行為足使本案詐欺集團成員得以隱匿真實身分，減少遭查獲之風險，益發助長詐欺犯罪之猖獗，危害社會信賴關係及金融交易秩序，殊值非難，爰具體求刑有期徒刑 2年6月，以資懲儆。四、依刑事訴訟法第251條第1項提起公訴。　　此　致臺灣嘉義地方法院中　　華　　民　　國　 113　　年　　11　　月　　26　　日　　　　　　　　　　　　　　檢察官　郭志明上正本證明與原本無異。中　　華　　民　　國　 113　　年　　12　　月　　5 　　日　　　　　　　　　　　　　　書記官　謝淑杏所犯法條：刑法第339條之4第1項犯第339條詐欺罪而有下列情形之一者，處1年以上7年以下有期徒刑，得併科1百萬元以下罰金：一、冒用政府機關或公務員名義犯之。二、三人以上共同犯之。三、以廣播電視、電子通訊、網際網路或其他媒體等傳播工具，　　對公眾散布而犯之。四、以電腦合成或其他科技方法製作關於他人不實影像、聲音或　　電磁紀錄之方法犯之。洗錢防制法第19條第1項　有第2條各款所列洗錢行為者，處3年以上10年以下有期徒刑，併科新臺幣1億元以下罰金。其洗錢之財物或財產上利益未達新臺幣一億元者，處6月以上5年以下有期徒刑，併科新臺幣5千萬元以下罰金。

2025-02-27

CYDM-113-金訴-978-20250227-1

聲

臺灣高等法院

聲明異議

臺灣高等法院刑事裁定 113年度聲字第3426號聲明異議人即受刑人朱玉宸代理人陳塘偉律師尚佩瑩律師上列聲明異議人即受刑人因為違反個人資料保護法等案件，不服臺灣新北地方檢察署檢察官之執行指揮（113年度執字第5695號），聲明異議，本院裁定如下：　　主　文聲明異議駁回。　　理　由一、聲請意旨略以：　㈠聲明異議人即受刑人甲○○，於案件發生自始除有積極全力配合檢、警偵辦，主動提供電子設備帳號密碼、儲存設備或告知設備所在並交代相關帳號密碼等外，受刑人之帳戶內款項、動產如汽車等均於案發之始即被扣押無得處分，而受刑人原身為公眾人物，亦因本案之故，而喪失工作機會僅能靠打零工度日，就自身生存條件僅得勉持，故而受刑人未能繳納新臺幣(下同)700餘萬元之犯罪所得，惟受刑人仍於民國113 年5月31日，將全部積蓄10萬0,766元用以繳納犯罪所得，並多次主動表示有意將因案扣押之犯罪所得400餘萬元，全數用於賠償被害人，且受刑人積極與被害人洽談和解，並已與被害人A27及A17於113年7月29日達成和解，顯見受刑人已深具悔意且反省並圖全力彌補過錯，如以受刑人因短期內無能力繳納全部犯罪所得，即推論受刑人無意彌補過錯，甚論准予易科罰金難達科刑之目的、收矯正之成效或維持法秩序云云，實非公允。　㈡又受刑人除本件得為易科罰金之臺灣新北地檢署113執字第56 95號執行命令外，另有應執行有期徒刑5年之同署113年度執字第5696號執行命令，顯見受刑人已受有長達5年之自由刑執行，時長足以使受刑人充分反省而避免再犯，如就得易科罰金部分不為准予，則除單純處罰時間之延長外，不論對其犯罪矯治、或對其回歸社會工作以彌補被害人等，均無任何助益，甚且受刑人原係公眾人物，於本案前已投身公益活動多年，不僅關心社會現象，並有實際參與公益，如本件不准予易科罰金，實無助於受刑人早日回歸社會，於社會正面意義更屬無任何助益，爰請撤銷臺灣新北地方檢察署檢察官11 3年度執字第5695號所為否准受刑人易科罰金之執行指揮等語。二、按受刑人或其法定代理人或配偶以檢察官執行之指揮為不當者，得向諭知該裁判之法院聲明異議，刑事訴訟法第484條定有明文。又犯最重本刑為5年以下有期徒刑以下之刑之罪，而受6月以下有期徒刑或拘役之宣告者，依刑法第41條第1 項規定，固得易科罰金。但易科罰金，難收矯正之效或難以維持法秩序者，不在此限。又依前項規定得易科罰金而未聲請易科罰金者，以及受6月以下有期徒刑或拘役之宣告，而不符前項易科罰金之規定者，依同條第2項、第3項規定，固均得易服社會勞動。然因身心健康之關係，執行顯有困難者，或易服社會勞動，難收矯正之效或難以維持法秩序者，不適用之，同條第4項亦定有明文。上開易刑處分之否准，係法律賦予檢察官指揮執行時之裁量權限，執行檢察官自得考量受刑人之實際情況，是否有難收矯正之效或難以維持法秩序，以作為其裁量是否准予易科罰金或易服社會勞動之憑據，非謂一經判決宣告易科罰金之折算標準，執行檢察官即應為易科罰金或易服社會勞動之易刑處分。又所謂「難收矯正之效」及「難以維持法秩序」，乃立法者賦與執行檢察官得依具體個案，考量犯罪特性、情節及受刑人個人特殊事由，審酌應否准予易刑處分之裁量權，檢察官就此項裁量權之行使，僅於發生裁量瑕疵之情況，法院始有介入審查之必要，倘檢察官之執行指揮，其程序上已給予受刑人就其個人特殊事由陳述意見之機會（包括在檢察官未傳喚受刑人，或已傳喚受刑人但受刑人尚未到案前，受刑人先行提出易科罰金聲請等情形），實體上並已就包含受刑人所陳述關於其個人特殊事由在內之刑法第41條第1項但書或第4項所指情形予以衡酌考量，則難認其裁量權之行使有何違法或不當可言。易言之，執行檢察官就受刑人是否確因易科罰金或易服社會勞動，而有難收矯正之效，或難以維持法秩序之情事，有裁量判斷之權限，法院僅得審查檢察官裁量時其判斷之程序有無違背法令、事實認定有無錯誤、其審認之事實與刑法第41條第 1項但書、第4項之裁量要件有無合理關連、有無逾越或超過法律規定之範圍等問題，原則上不宜自行代替檢察官判斷受刑人有無上開情事。倘執行檢察官經綜合評價、衡酌後，仍認受刑人有上開不適宜為易刑處分之情形，而為否准受刑人易科罰金或易服社會勞動之執行命令，則屬執行檢察官裁量權之合法行使範圍，自不得任意指為違法或不當（最高法院 110年度台抗字第1188號裁定參照）。　　三、經查：　㈠受刑人因違反個人資料保護法等案件，經本院以111年度上訴字第3787號判決不得易科罰金部分（即原確定判決附表編號 1至82、94部分），應執行有期徒刑5年；得易科罰金部分（即確定判決附表編號83至83、95至119部分），應執行有期徒刑1年8月，如易科罰金，以新臺幣1,000元折算1日，受刑人不服提起上訴，經最高法院以113年度台上字第1728號判決駁回確定，有上開各判決書、本院被告前案紀錄表在卷足憑(見新北檢113執5695號卷；本院卷第41至45頁)。而前開判決確定後，移送臺灣新北地方檢察署執行，該署檢察官於 113年5月9日通知具保人朱樹永通知（或帶同）受刑人於113 年5月29日上午10時到案接受執行，受刑人遵期到案，並向檢察官表示希望1年8月可以易科部分，檢察官可以讓我易科罰金等語，嗣受刑人於113年6月11日請求檢察官就上開不得易科部分與得易科部分合併聲請定應執行刑等情，有通知書、送達證書、訊問筆錄及定刑聲請切結書在卷可稽(見新北檢113執5695號卷、新北檢113執聲他2839號卷)，並經本院依職權調閱本案執行案件全卷核閱無訛。是上開事實，堪予認定。據此，堪認執行檢察官已給予受刑人陳述意見之機會。㈡再者，檢察官審酌⒈受刑人自109年7月19日起，即在網際網路創建(Twitter)帳號及粉絲團招募會員，另由共犯莊炘睿負責於網路上下載被害人之照片或影片（像），並從該等照片或影片中擷取被害人之「臉模」（即人臉特徵）作為製作換臉影片之素材，藉人工智慧模擬演算（Artificial Intelli gence）及深偽（Deepfake）技術做成猥褻之性影像，而對外向不同等級會員收費並供觀覽而從中牟取暴利，被害人人數眾多，且相關猥褻影像擬真性極高又幾可亂真，對於被害人心靈、名譽及個人資料侵害甚鉅等節，足見受刑人前開所為犯行，係透過網路散布此等影像，其傳播無遠弗屆，且難以從網路世界予以根除，將使被害人名譽或心靈產生無法抹滅之傷害，又助長此等影像破壞社會善良風俗，考量此部分對於社會治安、被害人人數及傷害程度，認如給予受刑人易科罰金之處理，難使受刑人能悛悔改過；⒉另受刑人於113年 5月29日經本署傳喚到庭，固陳稱：伊有委任律師，伊後續將與被害人談和解等語，然受刑人於109年10月間為警查獲後，已歷經數年之偵審程序，仍未與全體被害人達成和解，迄今亦未提出與被害人進行協商或賠償之計畫及資料。佐以受刑人未扣案之犯罪所得743萬2,766元仍未繳納完畢，考量沒收制度本係在取除受刑人之犯罪所得，藉以維護法秩序及剝奪犯罪動機，基此，自不容許受刑人於保留犯罪所得之情形下，而准許其有期徒刑易科罰金之聲請。況受刑人業於本署「定刑聲請切結書」上勾選「同意聲請定刑」，其上亦載明「提出聲請後不得再撤回請求，定刑裁定確定後，不得再聲請易科罰金及易服社會勞動」，此有該切結書正本在卷可稽，除足見受刑人已表明欲就本件不得易科及得易科罰金部分聲請合併定應執行刑外，益徵受刑人已明瞭此聲請之意思表示不得撤回，且合併定應執行刑後，即不得再聲請易科罰金。是以受刑人之代理人陳塘偉律師、尚佩瑩律師具狀表示因受刑人不諳法律，未明瞭前述内容及效力，而陳報撤回上開同意撤回云云，實難認有據。綜上所述，倘就受刑人所受刑之宣告以易科罰金執行，實難收維持法秩序之效，且受刑人亦已表明同意聲請定刑而不聲請易科罰金，則其就本案有期徒刑1年8月部分，陳報本署准予易科罰金，難准許，應予駁回等情，此有臺灣新北地方檢察署聲請易科罰金案件審核表暨附件在卷可按(見新北檢113執5695號卷)。堪認執行檢察官已詳敘不准易科罰金之具體理由，乃本其法律所賦與指揮刑罰執行職權之行使，並考量審酌受刑人係有目的性為整體犯罪，並非偶發性犯罪，被害人眾多，犯罪所得甚鉅，暨犯罪所造成之危害不輕，甚且迄今仍未與全體被害人達成和解，亦未提出任何彌補或賠償被害人方案等總體因素，認非予發監執行，顯難收矯正之效及維持法秩序等情，所為裁量未見有何逾越法律授權、專斷等濫用權力或違反比例原則之情事，難認其上開裁量權之行使有何違法或不當可言。　㈢受刑人聲明異議固以：受刑人自本件自案發之始即積極配合檢警調查，因財產遭扣押而無從處分，故無法於到案執行當日繳納犯罪所得743萬2,766元，然於113年5月31日仍將案發以來全部積蓄10萬0,766元用以繳納犯罪所得，且與被害人A 27、A17達成和解，顯見受刑人深具悔意、反省並盡全力彌補過錯等語。然查，受刑人所執前詞，並非刑事訴訟法第46 7條所定各款不得入監服刑之情形。雖受刑人固與被害人A17 、A27達成和解，及有繳納部分犯罪所得10萬0,766元等情有收據、和解筆錄在卷可稽(見本院卷第13頁、第15至16頁)，然受刑人與部分被害人達成和解，以及繳納部分犯罪所得，雖可列為案件量刑審酌因子，但非聲請易科罰金准否之要件，檢察官仍須以具體個案，就受刑人之犯罪特性、犯罪情節、執行效果、受刑人犯罪當時之社會環境、受刑人之特殊事由，佐以法秩序之維護等一切因素綜合評斷，倘認受刑人確有不執行所宣告之刑，難收矯正之效，亦難維持法秩序之情，檢察官即得否准易科罰金、易服社會勞動之聲請。而本件檢察官既已審酌本案被害人數眾多（被害人數高達119人），受刑人之本案犯罪所得之高，復依受刑人侵害手段係透過網路散佈猥褻影像，難以從網路世界完全根除、回收等諸多面向，衡量易刑處分對於受刑人並無可能發揮矯治成效，且難使其悛悔改過，無助於法秩序維持，為維護法秩序及剝奪犯罪所得，而否准受刑人易科罰金之聲請。是本院綜觀全卷並審酌上情後，認本件檢察官於指揮執行時，已綜合考量受刑人之犯行與司法公信之維護等一切因素，而為否准易科罰金之事，尚無違反平等原則與比例原則，且屬法律授權檢察官所行使之合義務性裁量，應予維持。是受刑人以其與部分被害人和解及繳納部分犯罪所得為由聲明異議，指摘檢察官否准其易科罰金之執行指揮不當云云，難認可採。　㈣至受刑人另異議稱除本件執行命令外，尚有應執行有期徒刑5 年之臺灣新北地方檢察署113年度執字第5696號執行命令，因受刑人原係公眾人物，具有社會影響力，並投入公益、關心社會現象多年，故認受刑人已受有5年有期徒刑之自由刑，足以令受刑人充分反省、避免再犯，倘本件不予易科罰金，無益於受刑人早日回歸社會等語。惟查，刑法第41條第1 項之規定係「得」易科罰金，並非「應」易科罰金，受刑人受有期徒刑之宣告，自非以准予易科罰金執行為原則。本院判處受刑人不得易科罰金與得易科罰金之刑，係根據受刑人所為本案犯罪特性、侵害法益、行為手段、目的、被害人是否提出告訴、與被害人和解與否等，審酌一切情狀後而為之裁量，故本院111年度上訴字第3787號所判處得易科罰金之罪，所諭知者僅係「如」准予易科罰金時之折算標準而已，至於實際得否易科罰金，依刑事訴訟法第457條規定，係法律賦予執行檢察官視個案具體情形予以裁量之權能，非謂經判決確定之罪經有易科罰金之諭知，執行檢察官即不問具體犯罪情事一概應准許易科罰金。本件檢察官於執行處分時，已具體說明不准受刑人易科罰金之理由，且未有逾越法律授權、專斷等濫用權力之情事，已如前述，而本院考量被告所涉本案犯罪情節，難謂輕微，尚難以受刑人已有不得易科罰金之有期徒刑5年之刑罰要執行，即認檢察官應准許受刑人易科罰金之聲請。受刑人所執前詞，尚難憑採。四、綜上所述，本件檢察官否准受刑人易科罰金之執行指揮，並無違法或不當之情形，本件聲明異議為無理由，應予駁回。據上論斷，應依刑事訴訟法第486條，裁定如主文。　　中　　華　　民　　國　　114 　年　　2 　　月　　27　　日　　　　　　　　　刑事第二十庭　審判長法　官　吳淑惠　　　　　　　　　　　　　　　　　　　法　官　張宏任　　　　　　　　　　　　　　　　　　　法　官　張明道以上正本證明與原本無異。如不服本裁定，應於收受送達後十日內向本院提出抗告狀。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　書記官　戴廷奇中　　華　　民　　國　　114 　年　　2 　　月　　27　　日

2025-02-27

TPHM-113-聲-3426-20250227-1

聲再

臺灣高等法院

竊盜

臺灣高等法院刑事裁定　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　114年度聲再字第45號再審聲請人即受判決人黃仁傑上列聲請人因竊盜案件，對於本院103年度上易字第343號，中華民國103年6月30日第二審確定判決（原審案號：臺灣臺北地方法院102年度審易字第2324號，起訴案號：臺灣臺北地方檢察署102 年度偵字第16969號），聲請再審，本院裁定如下：　　主　文再審之聲請駁回。　　理　由一、本件再審聲請人即受判決人黃仁傑(下稱聲請人)為就本院10 3年度上易字343號確定判決（下稱原確定判決），依刑事訴訟法第420條第1項第6款規定聲請再審，理由如下：　㈠聲請人於海洋音樂祭結束回家時，就將告訴人劉軒榮之筆記型電腦（下稱本案筆電）交予母親詹秀勤，請其送去警局，然後去板橋上班居住。　㈡本案筆電於遺失時是蓋著，且沒有變壓器，全然是有人遺失，且聲請人僅打開檢查其資料，未做其他使用，該筆電於返還當時也還有電，如何可稱我竊盜。　㈢請求調取本案之實體卷宗，因為電子卷的第一審卷第70頁並無原確定判決第6頁所載「剛才不是還在」之內容。　㈣案發後協助開立遺失物清單之五分埔派出所警員（已經改任）及松山派出所之陳建業警員均可證明聲請人沒有竊盜的事實。　㈤縱認成立竊盜罪，但聲請人於原第一審判決時沒有前科，且已與告訴人和解，卻遭判處3個月有期徒刑，且未判處緩刑，其量刑有違罪責相當性。　㈥聲請人目前任職律師，覺得聲請人10年前如果當時懂法律，根本就可清楚證明無罪，聲請人深知此案為冤枉，聲請人打算再找出告訴人劉軒榮，且陳建業願意作證，可證聲請人無竊盜事實。　㈦另除黃慧夫醫師再審改判無罪（107年度再字第7號）外，日本有1個殺人案件在判決確定後50年，始因再審改判無罪，台灣的劉正富遭控鬥歐致死案件，亦經再更二審改判無罪，可供本院參酌。　　　　　二、按法院認為聲請再審之程序違背規定者，應以裁定駁回之，刑事訴訟法第433條前段定有明文。次按法院認為無再審理由者，應以裁定駁回之；經前項裁定後，不得更以同一原因聲請再審，同法第434條第1項、第3項亦有明文。又不得更以同一原因聲請再審者，限於法院以再審無理由而駁回之裁定，不包括以再審不合法而駁回之裁定。所謂「同一原因」，係指同一事實之原因而言；是否為同一事實之原因，應就重行聲請再審之事由暨其提出之證據方法，與已經實體上裁定駁回之先前聲請，是否完全相同，予以判斷，若前後二次聲請再審原因事實以及其所提之證據方法相一致者，即屬同一事實之原因，自不許其更以同一原因聲請再審（最高法院 103年度台抗字第197號、102年度台抗字第758號裁定意旨參照）。復按所謂敘述理由，係指具體表明符合法定再審事由之原因事實而言；所稱證據，係指足以證明再審事由存在之證據。倘僅泛言有法定再審事由，而未敘明具體情形，或所述具體情形，顯與法定再審事由不相適合，或未提出足以證明再審事由存在之證據，均應認聲請再審之程序違背規定（最高法院102年度台抗字第615號裁定意旨參照）。末按「聲請再審之案件，除顯無必要者外，應通知聲請人及其代理人到場，並聽取檢察官及受判決人之意見。但無正當理由不到場，或陳明不願到場者，不在此限」，前項本文所稱「顯無必要者」，係指聲請顯屬程序上不合法且無可補正或顯無理由而應逕予駁回，例如非聲請權人、逾法定期間、以撤回或駁回再審聲請之同一原因聲請再審等情形，或再審原因已明，顯有理由而應逕為開始再審之裁定，刑事訴訟法第429條之2、法院辦理刑事訴訟案件應行注意事項第177條之4定有明文。聲請再審原則上應踐行訊問程序，徵詢當事人之意見以供裁斷，惟基於司法資源之有限性，避免程序濫用（即「顯不合法」或「顯無理由」），或欠缺實益（即「顯有理由」），於顯無必要時，得例外不予開啟徵詢程序。則此法文所指「顯不合法」或「顯無理由」，應係指聲請之不合法或無理由具有「顯然性」，亦即自形式觀察即得認其再審聲請係「不合法」或「無理由」，而屬重大明白者而言（最高法院109年度台抗字第261號裁定意旨參照）。三、經查：　㈠聲請人關於聲請意旨㈠、㈦部分，業經本院以113年度聲再字第 581號裁定，認聲請人之再審聲請為無理由而予以駁回等情，有本院上開裁定在卷可查（見本院卷第219至229頁）。是聲請人復以同一理由對原確定判決向本院聲請再審，其聲請再審程序顯然違背規定，且無從補正，其再審之聲請不合法。　㈡聲請人關於聲請意旨㈡部分，業經本院先後以103年度聲再字第311號、113年度聲再字第581號等裁定，或認聲請人之再審聲請為無理由而予以駁回，或以聲請人再以同一原因事實聲請再審，再審之程序違背規定而裁定駁回等情，有本院上開各裁定在卷可稽（見本院卷第135至141頁、第219至229頁）。是聲請人復以同一理由對原確定判決向本院聲請再審，其聲請再審程序顯然違背規定，且無從補正，其再審之聲請不合法。　㈢聲請人關於聲請意旨㈢部分，業經本院先後以112年度聲再字第398號、113年度聲再字第581號等裁定，以聲請人再以同一原因事實聲請再審，再審之程序違背規定而裁定駁回等情，有本院上開各裁定在卷可按（見本院卷第167至第173頁、第219至229頁）。是聲請人復以同一理由對原確定判決向本院聲請再審，其聲請再審程序顯然違背規定，且無從補正，其再審之聲請不合法。　㈣聲請人關於聲請意旨㈣部分，業經本院先後以111年度聲再字第331號、112年度聲再字第21號、112年度聲再字第231號、 113年度聲再字第581號等裁定，或認聲請人之再審聲請為無理由而予以駁回，或以聲請人再以同一原因事實聲請再審，再審之程序違背規定而裁定駁回等情，有本院上開各裁定附卷可稽（見本院卷第143至151頁、第153至157頁、第159至1 65頁、第219至229頁）。是聲請人復以同一理由對原確定判決向本院聲請再審，其聲請再審程序顯然違背規定，且無從補正，其再審之聲請不合法。　㈤聲請人關於聲請意旨㈤部分，業經本院先後以111年度聲再字第331號、112年度聲再字第21號、112年度聲再字第398號、 113年度聲再字第581號等裁定，或認聲請人之再審聲請為無理由而予以駁回，或以聲請人再以同一原因事實聲請再審，再審之程序違背規定而裁定駁回等情，有本院上開各裁定在卷可考（見本院卷第143至151頁、第153至157頁、第167至1 73頁、第219至229頁）。是聲請人復以同一理由對原確定判決向本院聲請再審，其聲請再審程序顯然違背規定，且無從補正，其再審之聲請不合法。　㈥聲請人關於聲請意旨㈥部分，業經本院先後以113年度聲再字第62號、113年度聲再字第581號等裁定，認聲請人之再審聲請為無理由而予以駁回等情，有本院上開各裁定附卷可按（見本院卷第207至217頁、第219至229頁）。是聲請人復以同一理由對原確定判決向本院聲請再審，其聲請再審程序顯然違背規定，且無從補正，其再審之聲請不合法。　　　　㈦綜上所述，本件再審聲請有上開不合法之情形，應予駁回。又本件再審聲請自形式觀察，既有上述顯然不符法律程式而不合法，且毋須命補正，揆諸前揭說明，當屬刑事訴訟法第 429條之2所稱「顯無必要者」之情形，自無踐行該條所規定之通知聲請人到場，並聽取檢察官意見等程序之必要，附此敘明。據上論斷，依刑事訴訟法第433條前段，裁定如主文。　中　　華　　民　　國　　114 　年　　2 　　月　　27　　日　　　　　　　　　刑事第二十庭　審判長法　官　吳淑惠　　　　　　　　　　　　　　　　　　　法　官　張宏任　　　　　　　　　　　　　　　　　　　法　官　張明道以上正本證明與原本無異。不得抗告。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　書記官　戴廷奇中　　華　　民　　國　　114 　年　　3 　　月　　3 　　日

2025-02-27

TPHM-114-聲再-45-20250227-1

抗

臺灣高等法院

聲請定其應執行刑

臺灣高等法院刑事裁定 113年度抗字第2508號抗告人即受刑人沈廷正上列抗告人因聲請定其應執行刑案件，不服臺灣臺北地方法院中華民國113年8月9日裁定（113年度聲字第1711號），提起抗告，本院裁定如下：　　主　文抗告駁回。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　理　由一、原裁定意旨略以：抗告人即受刑人沈廷正前因犯附表所示各罪經法院判刑確定，其首先判決確定日為附表編號1所示民國112年8月2日，其餘各罪之犯罪時間均在此之前，且原審為犯罪事實最後判決之法院。除附表編號3、4屬不得易科罰金之罪，其餘各罪則得易科罰金，但受刑人已於113年7月17 日填具臺灣臺北地方檢察署依102年1月23日修正之刑法第50 條調查受刑人是否聲請定應執行刑調查表聲請定刑。考量附表編號1至3之罪，業經臺灣臺中地方法院裁定應執行刑2年1 月，本件增列附表編號4所示之罪，則合併定應執行刑不得逾有期徒刑5年3月；另斟酌附表所示各罪為毒品危害防制條例、洗錢防制法及詐欺等案件，時間點橫跨109年8月至同年 12月間，侵害之法益部分不同，罪質內涵及行為態樣略有差異。而受刑人固表示：建議酌定2年8月，附表編號3、4之案件為同年度、同案件而具有關聯性等語。然本於所犯數罪時間之間隔、各罪之侵害法益、個別罪質內容、犯罪情節及動機、受刑人行為之嚴重性、所犯數罪為整體非難評價，為貫徹刑法量刑公平正義理念之內部限制等因素，依上開規定，酌定應執行有期徒刑4年7月等語。二、抗告意旨略以：原裁定附表編號1至3先經定應執行刑有期徒刑2年1月，但附表編號4所示之第一審判決(臺灣臺北地方法院112年度審簡字第1272號)僅判處應執行有期徒刑6月，嗣檢察官上訴，經同院112年度審簡上字第350號撤銷改判為有期徒刑2年、1年2月，上訴結果抗告人坦然面對，卻未定執行刑，顯然程序錯誤，不符合正當法律程序；本件應將附表編號3、編號4先定應執行刑，再跟編號1、編號2合併定刑。且依其他法院判決定刑之情形，應考量行為人犯罪時間之密接性及個人情狀，較符合公平比例原則。抗告人僅為高職肄業之智識程度，請鈞院本諸專業斟酌上情給予抗告人一次改過向上自新之機會，從輕量刑，重為最有利於抗告人之裁定，俾抗告人早日重返社會，照顧小孩老婆等家人，其等遠在香港，盼早日團聚等語。三、經查： (一)按裁判確定前犯數罪者，併合處罰之。又數罪併罰，分別宣告其罪之刑，其宣告多數有期徒刑者，於各刑中之最長期以上，各刑合併之刑期以下，定其應執行之刑期，但不得逾30 年，刑法第50條第1項前段及第51條第5款規定甚明。再者，執行刑之量定，係事實審法院自由裁量之職權，倘其所酌定之執行刑，並未違背刑法第51條各款所定之方法或範圍，及刑事訴訟法第370條所規定之禁止不利益變更原則（即法律之外部性界限），亦無明顯違背公平、比例及罪刑相當原則或整體法律秩序之理念（即法律之內部性界限）者，即不得任意指為違法或不當。　　經核閱卷證，認原審准予依檢察官之聲請定應執行刑，並無違誤（按原裁定附表編號2之罪，其最後事實審案號應為「1 12年度『審金簡』字第188號」，原裁定誤載為「審金訴」，逕予更正）。審酌抗告人所犯如附表所示之各罪中，所處最重者為有期徒刑2年（編號4），附表各罪之宣告刑度合計為有期徒刑5年5月。另附表編號1至3所示之罪，曾經定應執行刑有期徒刑2年1月，以此定應執行刑與附表編號4所示各罪宣告刑累計，則刑度合計為有期徒刑5年3月。原裁定合併定其應執行有期徒刑4年7月，並未逾越刑法第51條第5款所規定之外部界限，亦未逾越該曾經定應執行刑之內部界限。復考量臺灣社會詐欺犯罪猖獗，集團性詐欺犯罪嚴重，受詐被害人損失慘重，造成社會問題，觀諸抗告人所犯附表編號2 之罪，雖為幫助洗錢罪，惟包含該案併辦之被害人人數非少，附表編號3之罪係加重詐欺罪，被害人被詐騙之財物高達新臺幣(下同)200萬元，附表編號4之罪亦為加重詐欺罪，其中一被害人損失之財物為黃金金條、金元寶、戒指、金塊、金項鍊、手鍊等物(合計約數十兩)，數量甚多，另一被害人損失14萬元等情（以上均見執聲卷所附各該判決），可見抗告人所犯造成之總體損害非輕。而原審已審酌附表所示各罪之性質、犯罪之類型及手法，並就對受刑人行為之嚴重性，整體犯罪非難評價等總體情狀綜合判斷，所定應執行刑已予受刑人相當程度之恤刑之衡酌，尚符合法律授與裁量權之目的，自難認已違反比例、公平原則及刑法規定數罪合併定應執行刑之立法旨趣，經核於法並無不合。 (二)次按關於數罪併罰之案件，如能俟被告所犯數罪全部確定後，於執行時，始由該案犯罪事實最後判決之法院所對應之檢察署檢察官，聲請該法院裁定之，無庸於每一個案判決時定其應執行刑，則依此所為之定刑，不但能保障被告（受刑人）之聽審權，符合正當法律程序，更可提升刑罰之可預測性，減少不必要之重複裁判，避免違反一事不再理原則情事之發生（最高法院110年度台抗大字第489號刑事大法庭裁定理由意旨參照）。經核，卷附附表編號4所示之臺北地院112年度審簡上字第350號判決理由內已說明因抗告人另有其他案件經有罪判決確定，爰不予併定其應執行刑，俟其所犯數罪全部確定後，再由最後判決法院所對應之檢察署檢察官聲請裁定其應執行刑等語，依上開說明，並無不合，抗告意旨指摘附表編號4所示案件未定應執行刑，違反正當法律程序云云，顯有誤會。又附表編號1至4係符合定刑之案件，編號1 至3之罪先行確定，檢察官乃就編號1至3號案件聲請臺灣臺中地方法院於113年2月2日以113年度聲字第10號定應執行有期徒刑2年1月，該時編號4之案件尚未確定(按該案於113年6 月19日確定)，是檢察官之聲請定刑，認無違反正當程序，抗告意旨主張應就編號3、4先行定刑，再與編號1、2合併定刑云云，未考量各該案件先後判決確定之時程，顯係其個人意見，認無可採。四、綜上所述，抗告意旨臚列抽象之刑罰裁量理論，泛謂本件應考量受刑人個人情狀，重新定刑，予其悔過向上、改過自新之機會，俾便其早日重返社會，與家人團聚等語，均係以其個人之主觀意見，對原裁定適法裁量權之職權行使，任意指摘；至於其他法院就不同案件所定之應執行刑，因情節不同，難以比附援引。應認其抗告為無理由，予以駁回。據上論斷，應依刑事訴訟法第412條，裁定如主文。中　　華　　民　　國　　114 　年　　2 　　月　　27　　日　　　　　　　　　刑事第二十庭　審判長法　官　吳淑惠　　　　　　　　　　　　　　　　　　　法　官　吳定亞　　　　　　　　　　　　　　　　　　　法　官　張明道以上正本證明與原本無異。如不服本裁定，應於收受送達後十日內向本院提出抗告狀。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　書記官　陳靜姿中　　華　　民　　國　　114 　年　　2 　　月　　27　　日

2025-02-27

TPHM-113-抗-2508-20250227-1

聲

臺灣高等法院

聲請具保停止羈押

臺灣高等法院刑事裁定　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 114年度聲字第456號聲請人即被告許袁彰上列聲請人即被告因詐欺等案件（114年度上訴字第622號），聲請具保停止羈押，本院裁定如下：　　主　文聲請駁回。　　理　由一、聲請人即被告許袁彰（下稱被告）因詐欺等案件，前經本院訊問後，認為被告犯罪嫌疑重大，且有刑事訴訟法第101條之1第1項第7款之情形，非予羈押，顯難進行審判，有羈押之必要，自民國114年2月8日起執行羈押。二、聲請意旨略以：被告於偵查及審判時均坦承犯行，且深具悔意，並有與被害人成立和解之意願，且本案已於113年12月9 日言詞辯論終結，並於同年12月30日宣判，本案已無刑事訴訟法第101條之1第1項第7款之羈押原因。再者，被告母親因開刀多次而身體不佳，須被告照顧，故被告實無逃亡之可能。此外，被告皮膚罹有疾病，每日疼痛，難以入眠，非保外就醫顯難以痊癒，故願意配戴電子腳鐐，並以新臺幣(下同) 10萬元交保、限制住居或每日至警局報到，懇請以其他方式代替羈押等語。三、按羈押之目的，在於確保刑事偵查、審判程序之完成外，亦有確保刑罰執行之目的，或預防反覆實施特定犯罪，且聲請停止羈押，除有刑事訴訟法第114條所列各款情形之一不得駁回者外，被告有無羈押之必要，法院自得就具體個案情節予以斟酌決定，如就客觀情事觀察，法院許可羈押之裁定在目的與手段間之衡量並無明顯違反比例原則情形，即無違法或不當可言。是被告究竟有無刑事訴訟法第101條、第101條之1所規定之羈押要件情形，應否羈押，以及羈押後其羈押原因是否仍然存在，有無繼續羈押之必要，事實審法院本得斟酌個案情節、訴訟進行程度及其他一切情形而為認定，故受羈押之被告除確有刑事訴訟法第114條所列情形之一者外，其應否羈押或延長羈押，事實審法院自有認定裁量之權；又所謂羈押必要性，係由法院就具體個案，依職權衡酌是否有非予羈押顯難保全證據或難以遂行訴訟程序者為依據，法院在不違背通常生活經驗之定則或論理法則時，依法自有審酌認定之職權。四、經查：　㈠被告因詐欺等案件，前經本院訊問後，被告就原審判決書所載之犯罪事實均坦承在卷(見本院卷第36頁、第111頁、第11 2頁)，並有證人即告訴人周書德於警詢時之證述在卷（見偵字卷第55至60、71至73、75至76頁），復有臺北市政府警察局萬華分局搜索扣押筆錄暨扣押物品目錄表（見偵字卷第37 至41頁）、現場採證照片8張（見偵字卷第47至50頁）、告訴人拍攝先前取款收據及工作證照片4張、本案詐騙集團通訊軟體LINE帳號及投資APP畫面截圖5張、偽造之股票中籤通知書1張（見偵字卷第83至86頁）在卷可稽，另有原判決附表所示之扣案物可佐，足認被告涉犯刑法第339條之4第2項、第1項第2款之三人以上共同詐欺取財未遂罪、洗錢防制法第19條第2項、第1項後段之洗錢未遂罪、刑法第216條、第2 10條之行使偽造私文書罪、刑法第212條之偽造特種文書罪之犯罪嫌疑重大。而被告除本案加重詐欺犯行外，另有涉犯其他加重詐欺犯行，經法院判處罪刑或經檢察官提起公訴，此有本院被告前案紀錄表在卷可稽(見本院卷第55至57頁)，有事實足認被告有反覆實行同一加重詐欺犯罪之虞，因認本件有刑事訴訟法第101條之1第1項第7款之羈押原因。再者，本院審酌被告所涉加重詐欺犯行之情節及次數，堪認被告確實有反覆實施同一犯罪之可能，至為明灼，且其對於社會治安有高度危害性，及其行為對於法益之破壞程度等情，認對被告維持羈押處分，尚屬適當且必要。　㈡聲請意旨雖指稱被告於偵查及審判時均坦承犯行，且深具悔意，並有與被害人成立和解之意願，且本案已於113年12月9 日言詞辯論終結，並於同年12月30日宣判，本案已無刑事訴訟法第101條之1第1項第7款之羈押原因云云。惟查，被告除本案加重詐欺犯行外，亦涉及多起加重詐欺犯行，經法院判處罪刑或經檢察官提起公訴等情，已如前述，顯見被告法治觀念薄弱，而就被告之犯罪性質、歷程及條件觀察，容有反覆參與加重詐欺犯罪之高度可能，於此情況下若任令被告具保在外，足使通常有理性之人相信被告有再為加重詐欺犯罪之蓋然性甚高，更可認被告有事實足認反覆實行同一犯罪之虞，自該當於刑事訴訟法第101條之1第1項第7款之羈押原因。是上開聲請意旨，並不可採。　㈢聲請意旨另以被告母親因開刀多次而身體不佳，須被告照顧，故被告實無逃亡之可能云云。然查，本院羈押被告之事由為刑事訴訟法第101條之1第1項第7款之羈押原因，並無以被告有刑事訴訟法第101條第1項第1款所列之逃亡或有事實足認為有逃亡之虞作為羈押原因。此外，縱令上情屬實，究屬被告親友及家庭因素，惟此並非法院決定停止羈押與否所應審酌之事項，自不足以此作為准予交保之事由。此外，細究被告此部分聲請意旨，核與刑事訴訟法第114 條各款所定不得駁回具保聲請停止羈押之事由均不相符。聲請意旨上開主張，亦不足採。　㈣聲請意旨復主張被告皮膚罹有疾病，每日疼痛，難以入眠，非保外治療顯難以痊癒云云。然查，倘被告上開所述為真，其所罹患之皮膚疾病甚為嚴重，被告理應在本案羈押期間有在看守所內因皮膚疾病就醫或由看守所護送至醫療機構醫治之紀錄，方為合理，惟被告在看守所內，並無皮膚科就診紀錄等情，此有本院公務電話查詢紀錄表在卷可按(見本院卷第11頁)，尚難認被告有其所稱其皮膚罹有疾病，非保外治療顯難以痊癒之情形存在。即便被告確有皮膚罹患疾病之狀況，因看守所內本有相關醫療設備及人員可給予被告照護，縱被告有因皮膚疾病，導致其疼痛不適，經醫師診治後認有正當理由或必要時，亦可依羈押法第55條、第56條規定戒護被告送醫療機構急診治療，是尚難認其病情已達刑事訴訟法第114條第3款所定「現罹疾病，非保外治療顯難痊癒」之情形。上開聲請意旨，尚無可採。五、綜上所述，被告羈押之原因及必要性依然存在，不能因具保而使之消滅，且核無刑事訴訟法第114 條所定不得駁回具保聲請停止羈押之事由。是被告具保停止羈押之聲請，並無理由，應予駁回。據上論斷，依刑事訴訟法第220條，裁定如主文。　中　　華　　民　　國　　114 　年　　2 　　月　　27　　日　　　　　　　　　刑事第二十庭　審判長法　官　吳淑惠　　　　　　　　　　　　　　　　　　　法　官　張宏任　　　　　　　　　　　　　　　　　　　法　官　張明道以上正本證明與原本無異。如不服本裁定，應於收受送達後十日內向本院提出抗告狀。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　書記官　戴廷奇中　　華　　民　　國　　114 　年　　2 　　月　　27　　日

2025-02-27

TPHM-114-聲-456-20250227-1

聲

臺灣高等法院

聲明異議

臺灣高等法院刑事裁定　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 114年度聲字第103號聲明異議人即受刑人許復豪代理人張凱婷律師上列聲明異議人即受刑人因詐欺等案件，不服臺灣士林地方檢察署檢察官之執行指揮（113年度執更字第922號），聲明異議，本院裁定如下：　　主　文聲明異議駁回。　　理　由一、聲請意旨略以：聲明異議人即受刑人許復豪（下稱受刑人）因詐欺等案件，經各級法院判決如下：1.本院107年度矚上重訴字第10號判決判處不得易科罰金之有期徒刑8年6月、得易科罰金之有期徒刑9年4月；2.臺灣士林地方法院106年度易字第742號判決判處不得易科罰金之有期徒刑1年(現執行中)、得易科罰金之有期徒刑1年4月(已繳納完畢)；3.臺灣臺北地方法院107年度訴字第690號判決判處得易科罰金之有期徒刑3年4月(已繳納完畢)；4.臺灣臺北地方檢察署109年度執字第4960號刑事執行命令：得易科罰金之有期徒刑3年( 已繳納完畢)；5.臺灣士林地方法院104年度金重訴字第1號判決判處不得易科罰金之有期徒刑8月。而上開案件曾經受刑人聲請合併執行刑，並經本院113年度聲字第1059號裁定定應執行有期徒刑18年，經最高法院113年度台抗字第1385 號駁回抗告在案。而受刑人原本聲請本院將上開確定判決合併定執行刑分別為：就本院107年度矚上重訴字第10號判決判處不得易科罰金之有期徒刑8年6月與臺灣士林地方法院10 4年度金重訴字第1號判決判處不得易科罰金之有期徒刑8月等部分合併定執行刑；本院107年度矚上重訴字第10號判決判處得易科罰金之有期徒刑9年4月、臺灣士林地方法院106 年度易字第742號判決判處得易科罰金之有期徒刑1年4月、臺灣臺北地方法院107年度訴字第690號判決判處得易科罰金之有期徒刑3年4月、臺灣臺北地方檢察署109年度執字第496 0號刑事執行命令所指得易科罰金之有期徒刑3年等部分，然臺灣士林地方檢察署113年度執更字第922號執行指揮書卻記載上開本得易科罰金部分將不得再聲請易科罰金，然受刑人年事已高，患有不可逆轉疾病，且於民國112年至衛生福利部桃園醫院治療氣喘疾病，做肺部檢查發現肺纖維化之比例已超過百分之50，生理機能已有退化，恐有監獄行刑法第13 條第1項應予拒絕收監情況。另受刑人就前開案件與債權銀行達成和解清償，並於判決後仍持續繳納，且案發時之抵押物經法院強制執行拍賣後，債權銀行之債權多已受償，損害已獲相當程度填補，受刑人上開宣告定應執行刑，未有正確評價受刑人犯後態度、彌補被害人損失、改過悛悔彌補被害人金融機構損害具體行為等重要量刑指標。再者，本院111 年度上重更一字第1號刑事判決，認定受刑人與同案被告蘇俐雯、蕭侑霖(原名蕭憲鍾)共同犯商業會計法第71條第1款之填製不實罪，與另涉之逃漏稅捐罪等數接續犯而各開立發票及填載稅務資料之行為均各僅論一罪，而有重大刑度之酌減，此部分受刑人並未取得減刑、從一重論罰，衡諸該部分屬於「法律解釋適用」之合法性，判決瑕疵於本院更審時補正，對共犯相同犯罪事實之受刑人亦應有酌減適用，此部分亦請本院審酌上情，於合併執行刑再予以酌減，懇請撤銷臺灣士林地方檢察署113年度執更字第922號執行指揮書所定執行刑，並更定合併定應執行刑等語。二、按所稱「檢察官執行之指揮不當」，係指檢察官有積極執行指揮之違法及其執行方法有不當等情形而言。換言之，聲明異議之對象，係以檢察官執行之指揮為限，若對於檢察官據以執行之判決或裁定不服者，應依上訴或抗告程序救濟；又裁判已經確定者，如該確定裁判有認定事實錯誤或違背法令之不當，則應另循再審或非常上訴程序處理，尚無對其聲明異議之餘地。是倘受刑人並非針對檢察官執行之指揮認有不當，而係對檢察官執行指揮所依憑之刑事確定裁判不服，卻對該刑事確定裁判聲明異議者，即非適法（最高法院111年度台抗字第293號裁定意旨參照）。三、經查：　㈠受刑人前因違反商業會計法等案件，經本院以113年度聲字第 1059號裁定定應執行刑有期徒刑18年，受刑人不服提起抗告，經最高法院以113年度台抗字第1385號裁定抗告駁回確定，有各該裁定、本院前案紀錄表在卷可稽（見本院卷第41至 57頁、第263至267頁、第269至272頁）。是本院113年度聲字第1059號裁定已確定，具有實質之確定力，非經非常上訴或其他適法程序予以撤銷或變更，不得再行爭執，檢察官依據本院上開確定裁定指揮執行，自無執行之指揮違法或其執行方法不當之可言。　　㈡再者，觀諸受刑人之聲明異議意旨，實係指摘本院113年度聲字第1059號裁定就其所犯數罪定應執行刑不當，使其原得易科罰金之刑無法再為易科罰金，故請求重新定應執行刑等語，核其文意無非係就本院上述定應執行刑之裁定有所爭執，惟本院113年度聲字第1059號聲請定其應執行刑案件，本院承辦股係依據受刑人請求檢察官聲請定應執行刑之聲請狀（見本院113聲1059號卷第11頁），並審酌受刑人對於本件定執行刑之意見(見本院113聲1059號卷第187頁)後，始裁定應執行有期徒刑18年，且受刑人已提起抗告，經最高法院以11 3年度台抗字第1385號裁定抗告駁回確定，已如前述，受刑人即應受本院113年度聲字第1059號裁定之拘束，自無事後主張錯誤聲請數罪併罰，或檢察官誤解其請求之意旨，而任其撤回請求，分開重定應執行刑之餘地，況法院裁定應執行刑之量刑多寡，並非檢察官執行指揮可得置喙，依前開說明，受刑人如就原確定裁定認有違背法令之事由，應另循非常上訴之法定程序以為救濟，非聲明異議程序所得審究。四、綜上所述，受刑人所執聲明異議之事由，非具體指摘執行檢察官有何執行指揮之違法，或其執行方法有何不當之處，核與刑事訴訟法第484條規定要件不符，非聲明異議程序所得審究，顯非適法，應予駁回。　　據上論斷，應依刑事訴訟法第486條，裁定如主文。中　　華　　民　　國　　114 　年　　2 　　月　　27　　日　　　　　　　　　刑事第二十庭　審判長法　官　吳淑惠　　　　　　　　　　　　　　　　　　　法　官　張宏任　　　　　　　　　　　　　　　　　　　法　官　張明道以上正本證明與原本無異。如不服本裁定，應於收受送達後十日內向本院提出抗告狀。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　書記官　戴廷奇中　　華　　民　　國　　114 　年　　3 　　月　　3 　　日

2025-02-27

TPHM-114-聲-103-20250227-1

上訴

臺灣高等法院

違反稅捐稽徵法等

臺灣高等法院刑事判決　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　113年度上訴字第6311號上訴人臺灣新北地方檢察署檢察官上訴人即被告卓奕陵上列上訴人因被告違反稅捐稽徵法等案件，不服臺灣新北地方法院113年度審訴字第349號，中華民國113年8月28日第一審判決（起訴案號：臺灣新北地方檢察署111年度偵緝字第5742號、111年度調偵緝字第360號），提起上訴，本院判決如下：　　主　　　文上訴駁回。　　事實及理由一、本案審理範圍：　㈠按上訴得對於判決之一部為之；上訴得明示僅就判決之刑、沒收或保安處分一部為之，刑事訴訟法第348條第1項、第3 項分別定有明文。是於上訴人明示僅就量刑上訴時，第二審法院即以原審所認定之犯罪事實及論罪，作為原審量刑妥適與否之判斷基礎，僅就原判決關於量刑部分進行審理。　㈡本案原判決以上訴人即被告卓奕陵就原判決事實欄一、㈠⒈部分，係犯刑法第216條、第215條之行使業務登載不實文書罪；就原判決事實欄一、㈠⒉部分，均係犯修正前稅捐稽徵法第 47條第1項第1款、第41條之公司負責人為納稅義務人以不正當方法逃漏稅捐罪、刑法第216條、第215條之行使業務登載不實文書罪(共2罪)，並均依想像競合犯之規定，從一重判處被告公司負責人為納稅義務人以不正當方法逃漏稅捐罪刑 (共2罪)；就原判決事實欄一、㈡所為，係犯刑法第339條第1 項之詐欺取財罪。檢察官及被告均不服原判決提起上訴，經本院於審判程序詢明釐清其等上訴範圍，檢察官當庭明示僅就原判決事實欄一、㈡關於刑之部分提起上訴（見本院卷第1 41、143頁），被告則當庭明示僅就原判決關於「刑之部分( 共4罪，含定應執行刑)」提起上訴(見本院卷第109頁、第14 1頁)。則本案審判範圍係以原判決所認定之犯罪事實為基礎，審查原判決關於被告之量刑（含定應執行刑）部分及其裁量審酌事項是否妥適。是本案關於被告之犯罪事實、所犯法條（罪名）及沒收之認定，均引用第一審判決所記載之事實、證據及理由（詳如附件）。二、上訴意旨略以：　㈠檢察官部分：本件據告訴人鄭建成所陳，被告所經營潤欣工程有限公司(下稱潤欣公司)迄今未辦理停業，有上證一在卷可參，則被告所稱打零工、月收入約新臺幣(下同)2至3萬元云云，是否屬實，並非無疑；再者，本件係告訴人鄭建成遺失被告所開立票面金額170萬元之工程款支票，該等金額被告已未給付，復再藉此詐得告訴人所匯94萬元，告訴人鄭建成實際損失高達264萬元，而潤欣公司106年8月3日資本總額係500萬元，有上證二附卷可佐，足見被告並非無力支付，而係惡意欺騙告訴人鄭建成而始終不給付款項；另告訴人鄭建成於提出本件告訴前曾與被告簽立協議書，協議被告將積欠告訴人之工程款、借款及上開款項共計500萬元，於前半年按月給付1萬元，之後每月支付1.5萬元，惟被告迄今未曾給付任何款項，可知被告毫無還款意願，惡性重大，被告犯罪所生危害非輕；另再參以被告於警詢及偵查中均就所涉詐欺罪嫌否認犯行，迄審理時始坦認犯行，難認被告犯後態度良好。從而，原審就原判決事實欄一、㈡部分量處得易科罰金之刑度，與被告犯罪所生損害情狀及犯後態度，並不相當，實屬過輕，請將原判決撤銷，更為適當合法之判決等語( 見本院卷第27至29頁)。　㈡被告部分：被告並無科刑之前科紀錄，足認被告素行良好，且被告犯後已坦承犯行，而被告並非無意與告訴人鄭建成和解，係因經濟狀況非佳，不足以支付告訴人鄭建成之高額和解金，尚難認被告犯後態度不佳，故原審量刑實屬過重，請從輕量刑，並為緩刑諭知等語(見本院卷第47至51頁、第109 頁)。三、上訴駁回之理由：　㈠按量刑輕重，屬為裁判之法院得依職權裁量之事項，苟其量刑已以行為人之責任為基礎，並斟酌刑法第57條各款所列情狀，在法定刑度內，酌量科刑，如無違反公平、比例及罪刑相當原則，致明顯輕重失衡情形，自不得指為違法。　　㈡原審審理後，認定被告犯如原判決事實欄一、㈠⒈⒉、㈡所示之各次犯行，事證明確，並依所認定之事實及罪名，爰以行為人之責任為基礎，審酌被告擔任公司實際負責人，竟以虛報他人薪資之方式逃漏稅捐，嚴重損害政府管理稅捐之公平性及正確性，又不思以正道獲取所需，恣意以上開方法詐取他人財物，欠缺尊重他人財產法益之觀念，所為均應予非難，惟念被告犯後已坦承犯行，態度尚可，兼衡其素無科刑紀錄，素行尚可，自陳高職學歷之智識程度、目前從事打零工、月收入約2至3萬元、無須扶養家眷之生活狀況，及其各次犯罪之動機、目的、手段、告訴人等所受損失之程度，再參酌被告犯後迄未與告訴人達成和解、賠償損害或取得原諒等一切情狀，分別量處如原判決附表主文欄所示之刑，並定應執行有期徒刑10月，並均諭知易科罰金之折算標準。經核原判決關於被告犯行之量刑及定應執行刑，顯已斟酌檢察官上訴意旨所指犯罪所生損害程度及被告未能達成和解或賠償告訴人損害之犯後態度或被告上訴所稱其坦承犯行及素行良好等量刑事由，並基於刑罰目的性之考量、刑事政策之取向以及行為人刑罰感受力之衡量等因素而為刑之量定，係以行為人責任為基礎，並未逾越法定刑度，亦無違背公平正義之精神，客觀上不生量刑畸重畸輕之裁量權濫用情形。至被告就事實欄一、㈡部分，原判決認定施詐之金額為94萬元，告訴人所指264萬元或500萬元，或經檢察官為不起訴處分，或係工程債務，尚難合計為被告施詐之金額，併予敘明。從而，本院認原審量刑及定應執行刑尚稱允洽，應予維持。被告猶執前詞上訴請求從輕量刑云云，係就原審已為審酌之事項，重複爭執，認不足推翻原審之量刑及定應執行刑。至被告未與本案告訴人鄭建成達成和解或賠償其等損害，業經原審予以審酌，而有無和解之犯後態度，僅為量刑之一端，本案告訴人鄭建成仍可透過民事訴訟及強制執行程序令被告負擔應負之賠償責任。是檢察官循告訴人鄭建成所請指摘原審就原判決事實欄一、㈡部分量刑過輕，所陳各節，仍不足以動搖原審判決之量刑基礎。　㈢至於被告上訴另主張請求宣告緩刑云云。惟查，被告迄今仍未能與告訴人鄭建成達成和解，獲取其諒解，且被告於本院準備程序時，經本院詢問有無需要本院安排調解，被告明確表示不用，其無能力和解等情(見本院卷第119頁)，顯見被告亦無與告訴人鄭建成進行調解或和解之意願，另衡以原判決所認定之事實，被告未得告訴人鄭建成最後諒解，自難認以暫不執行為適當，本院認尚不宜為緩刑之宣告。是被告上開所請，亦無可採。　　㈣綜上，檢察官及被告上訴均無理由，應予駁回。　據上論斷，應依刑事訴訟法第368條、第373條，判決如主文。本案經檢察官許智鈞提起公訴及提起上訴，檢察官李海龍到庭執行職務。　　中　　華　　民　　國　　114 　年　　2 　　月　　26　　日　　　　　　　　　刑事第二十庭　審判長法　官　吳淑惠　　　　　　　　　　　　　　　　　　　法　官　張宏任　　　　　　　　　　　　　　　　　　　法　官　張明道以上正本證明與原本無異。行使業務登載不實文書及詐欺取財部分不得上訴。其餘部分（即原判決事實欄一、㈠⒉）如不服本判決，應於收受送達後20日內向本院提出上訴書狀，其未敘述上訴之理由者並得於提起上訴後20日內向本院補提理由書（均須按他造當事人之人數附繕本）「切勿逕送上級法院」。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　書記官　戴廷奇中　　華　　民　　國　　114 　年　　2 　　月　　26　　日附件：臺灣新北地方法院刑事判決 113年度審訴字第349號公　訴　人　臺灣新北地方檢察署檢察官被　　　告　卓奕陵　（原名：卓淑玲）　　　　　　　　　　女　民國00年0月00日生　　　　　　　　　　住○○市○○區○○○街000號　　　　　　　　　　居桃園市○○區○○街00巷00號　　　　　　　　　　身分證統一編號：Z000000000號上列被告因違反稅捐稽徵法案件，經檢察官提起公訴（111年度偵緝字第5742號、111年度調偵緝字第360號），被告於準備程序中，就被訴事實為有罪之陳述，經本院告知簡式審判程序之旨，並聽取當事人之意見後，本院合議庭裁定由受命法官獨任依簡式審判程序審理，判決如下：　　主　文卓奕陵犯如附表「主文」欄所示之罪，各處如附表「主文」欄所示之刑及沒收。應執行有期徒刑拾月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。　　事　實一、卓奕陵為潤欣工程有限公司(下稱潤欣公司，統一編號:0000 0000號)負責人，屬稅捐稽徵法第4條第1款規定之納稅義務人，有關公司內人員僱用暨製作各類所得扣繳暨免扣繳憑單為其附隨義務，亦係從事業務之人。竟分別為下列犯行：　㈠與久信記帳及報稅代理人事務所員工侯玉娟(所涉行使業務上登載不實文書等罪嫌，業經臺灣臺北地方法院以111年度審簡字第1559號判決判處有期徒刑2月確定)共同基於逃漏稅捐及行使業務登載不實文書之犯意聯絡：　⒈均明知潤欣公司從未僱請江盛祥及郭清鈿在該公司任職，卓奕陵委由侯玉娟於民國109年1月底前某日，先以不詳方法取得江盛祥及郭清鈿等其他人之國民身分證影本，而在臺北市 ○○區○○路0段000號4樓「久信記帳及報稅代理人事務所」內，虛偽登載江盛祥及郭清鈿於108年度自潤欣公司支薪新臺幣(下同)39萬6千元之不實員工薪資資料，並於109年1月底前某日，將上開資料傳輸至財政部財稅中心申報該公司之營利事業所得稅，並製作江盛祥、郭清鈿於108年度各領有薪資39萬6千元之各類所得扣繳暨免扣繳憑單，其後並將江盛祥、郭清鈿上開薪資列為潤欣公司薪資支出，於營利事業所得稅申報期間向稅捐機關據以申報營利事業所得稅而行使之，足生損害於江盛祥、郭清鈿納稅義務之正確性。嗣因財政部北區國稅局查核潤欣公司薪資列報情形，潤欣公司出具承諾書同意剔除江盛祥、郭清鈿之薪資支出，財政部北區國稅局因此函請財政部北區國稅局三重稽徵所註銷上開薪資所得。　⒉於108年1月某日後，卓奕陵委由侯玉娟填發虛偽不實之潤欣工程公司107年及108年度員工薪資所得扣繳憑單，並於潤欣工程公司107年及108年度營利事業所得稅結算申報書之損益及稅額計算表上，虛偽記載全年薪資支出152萬3200元、234 萬4800元等內容，並持向財政部北區國稅局三重稽徵所申報而行使之，使潤欣工程公司因此逃漏107年度營利事業所得稅21萬1746元、未分配盈餘稅額4萬2349元、108年度營利事業所得稅19萬9691元、未分配盈餘稅額8萬6527元，足以生損害於該稅捐稽徵機關核課稅捐之正確性及潤欣工程公司。　㈡鄭建成為建成油漆工程行負責人。鄭建成於105年底向潤欣公司承攬「桃園青埔鋁門窗工廠」油漆施作工程；於106年中向潤欣公司承攬苗栗竹南「陶氏化工竹南廠」油漆工程，卓奕陵於106年7月31日前之某日，知悉鄭建成遺失卓奕陵先前開立給鄭建成給付工程款等欠款之票款共170萬元華南銀行支票，明知無須款項提供銀行止付擔保，竟意圖為不法之所有，基於詐欺取財之犯意，向鄭建成佯稱：需由鄭建成匯入 94萬元、另由其匯入先前積欠鄭建成之76萬元，合計170萬元與支票同額之款項，供銀行兌付擔保等語，致鄭建成陷於錯誤，而於106年7月31日匯款94萬元至潤欣公司華南銀行帳戶(000000000000號)內，嗣經屢次與卓奕陵聯繫，而遭一再藉故推託，驚覺受騙而報警處理，始查悉上情。二、案經鄭建成告訴、江盛祥訴由新北市政府警察局林口分局移送臺灣新北地方檢察署檢察官偵查起訴。　　理　由一、上揭犯罪事實，業據被告於本院準備及審理程序中坦承不諱，核與證人即告訴人江盛祥於警詢及偵查中、告訴人鄭建成及證人林宛茹於偵查中、證人侯玉娟於偵查中及臺灣臺北地方檢署以110年度偵字第25025號案件偵查中之證述相符，復有告訴人江盛祥提供之通話紀錄及通聯記錄、告訴人鄭建成提供之匯款申請書影本、潤欣公司申辦之華南銀行帳戶交易明細、財政部北區國稅局111年5月23日北區國稅三重營字第 1110418479號函、財政部北區國稅局三重稽徵所109年9月1 日書函、109年9月4日函、財政部北區國稅局109年11月5日函暨附承諾書及電話譯文、財政部北國稅局楊梅稽徵所109 年5月22日第0000000000號函、財政部北國稅局竹北分局109 年6月19日第0000000000號函、臺灣臺北地方檢察署110年度他字第5256號、110年度偵字第25025號、臺灣臺北地方法院 111年度審簡字第1559號影卷等件在卷可稽，足認被告前揭任意性自白核與事實相符，堪予採信。本案事證明確，被告犯行洵堪認定，應依法論科。二、論罪科刑：　㈠新舊法比較：　　按行為後法律有變更者，適用行為時之法律，但行為後之法律有利於行為人者，適用最有利於行為人之法律，刑法第2 條第1項定有明文。被告行為後，稅捐稽徵法第41條及同法第43條第1項規定，業於110年12月17日修正公布，並於同年月19日施行，修正後稅捐稽徵法第41條及第43條第1項規定，均刪除拘役之處罰主刑及「選科」罰金，且就併科罰金刑部分已較修正前提高，並無較有利於被告之情形，依刑法第 2條第1項前段之規定，應適用行為時即修正前稅捐稽徵法第 41條及第43條第1項之規定。至於稅捐稽徵法第47條規定雖亦於此次修法一同修正並生效，但修正後規定僅係將『有限合夥法規定之有限合夥負責人』新增為該規定可適用之對象，並於條項款次為相應之修正，就本案法律適用而言，尚不生影響，毋庸為新舊法比較，惟該條應與稅捐稽徵法第41條一併適用，不得就新舊法予以割裂適用，故應一律適用修正前之法律。　㈡按營利事業填製扣繳憑單，係附隨公司業務而製作，屬業務上所掌之文書，而被告基於公司及商號之實際負責人地位繼續反覆執行之事務，被告自為從事此項業務之人（最高法院 72年度台上字第5453號判決意旨可供參照）。次按員工薪資扣繳憑單，係證明全年度支付員工薪資及代為扣繳綜合所得稅之情形，而為徵繳雙方課徵與申報綜合所得稅之依據，但既非為造具記帳憑證所根據之憑證，尚難認係屬商業會計法所規定之原始憑證，僅屬從事業務之人於業務上製作之文書（最高法院92年度台上字第1624號判決亦同此意旨）。又按稅捐稽徵法第41條之罪，係以詐術或其他不正當之方法逃漏稅捐為成立要件，而所謂詐術固同於刑法上詐術之意，乃指以偽作真或欺罔隱瞞等積極之作為，致稅捐機關陷於錯誤，而免納或少納應繳之稅款，以獲取財產上之不法利益；至不正當方法則指詐術以外，其他違背稅法上義務，足以減損租稅徵收之積極行為而言，二者之含義並非相同，而虛報薪資為不正當方法逃漏稅捐（最高法院92年度台上字第1624號判決意旨可供參照）。　㈢罪名：　⒈核被告就事實㈠1所為，係犯刑法第216條、第215條之行使業務登載不實文書罪；事實㈠2所為，係犯修正前稅捐稽徵法第47條第1項第1款、第41條之公司負責人為納稅義務人以不正當方法逃漏稅捐罪、刑法第216條、第215條之行使業務登載不實文書罪；事實㈡所為，係犯刑法第339條第1項之詐欺取財罪。　⒉按所謂基本事實同一，非謂全部事實均須一致，祇須其基本事實相同，其餘部分縱或稍有出入，亦不失為事實同一；而刑法上之侵占與詐欺，俱以不法手段占有領得財物，其客觀構成要件之主要事實雷同，二罪復同以為自己或第三人不法之所有意圖為主觀要件，同以他人之財物為客體，同為侵害財產法益之犯罪，犯罪構成要件亦具共通性（即共同概念），應認為具有同一性（最高法院97年度台非字第375號刑事判決意旨參照）。查公訴意旨認被告事實㈡所示犯行，雖認其係犯刑法第335條第1項之侵占罪，然被告知悉告訴人鄭建成遺失其所開立票據之際，未即時為報案、申報票據遺失、掛失止付及聲請公示催告或向金融機構尋求票據遺失後續處理事宜等首要相關票據遺失保全、救濟程序行為，反意圖為自己不法之所有，向告訴人鄭建成誆稱需提供等同票據所載金額款項予銀行作擔保止付，彼此一同攤付即可，使告訴人信以為真，遂匯入94萬元至被告所經營之潤欣公司華南銀行帳戶內，迨被告詐得上開款項後，幾經告訴人鄭建成催告亦未將匯入款項返還等事實，自應認被告此部分成立詐欺取財罪，是公訴意旨該部分所載事實及適用法條容有未恰，惟因基本社會事實同一，復經本院當庭告知被告前開法條罪名（見本院民國113年8月14日簡式審判筆錄），已無礙渠等防禦權之行使，爰依法變更起訴法條予以審理，併予敘明。　㈣罪數：　⒈事實㈠1、2部分：　　①被告登載不實事項於其業務上之文書後，復持以行使，其業務上登載不實文書之低度行為，應為行使業務上登載不實文書之高度行為所吸收，不另論罪。　　②各項稅捐申報，於各期申報完畢，即已結束，以期數作為認定逃漏稅捐次數之計算，區別不難，獨立性亦強，於經驗、論理上，似難以認定逃漏各期稅捐，可以符合接續犯之行為概念（最高法院101年度台上字第4362號判決意旨參照）。是潤欣工程公司就營利事業所得稅部分，既須於「每年」5月1日起至5月31日止，向主管稽徵機關結算申報上一年度之稅額，則就歷次逃漏所得稅額之情況，自應以「年度」作為認定逃漏稅額次數之計算基準。　　③被告於「各年度」填發不實之員工薪資所得扣繳憑單，使財務報表發生不實結果，進而填載營利事業所得稅結算申報書之行為，主觀上均係為使潤欣公司得藉行使業務登載不實文書以達逃漏稅捐之同一目的，客觀上亦有行為局部重疊，不可分割之一致性及事理上之關聯性，應整體視為一行為較為合理，故應各論以接續犯之一罪。　　④就107、108年度營利事業所得稅部分，均係以一行為同時觸犯修正前逃漏稅捐罪、行使業務登載不實文書罪，為想像競合犯，各應從一重之修正前稅捐稽徵法第47條第1項第1款、第41條之公司負責人為納稅義務人以不正當方法逃漏稅捐罪論處。　　⑤被告就107年、108年等不同年度之犯行，犯意各別，行為互殊，應予分論併罰。至起訴書認應論以接續犯之一罪，容有誤會，併此指明。　⒉被告所犯上開4罪，犯意各別，行為互殊，應予分論併罰。　㈤量刑：　　爰以行為人之責任為基礎，審酌被告擔任公司實際負責人，竟以虛報他人薪資之方式逃漏稅捐，嚴重損害政府管理稅捐之公平性及正確性，又不思以正道獲取所需，恣意以上開方法詐取他人財物，欠缺尊重他人財產法益之觀念，所為均應予非難，惟念被告犯後已坦承犯行，態度尚可，兼衡其素無科刑紀錄，此有臺灣高等法院被告前案紀錄表在卷可查，素行尚可，自陳高職學歷之智識程度、目前從事打零工、月收入約2至3萬元、無須扶養家眷之生活狀況，及其各次犯罪之動機、目的、手段、告訴人等所受損失之程度，再參酌被告犯後迄未與告訴人達成和解、賠償損害或取得原諒等一切情狀，分別量處如附表主文欄所示之刑暨定應執行刑，並皆諭知易科罰金之折算標準，以資懲儆。三、沒收部分：　㈠犯罪所得，屬於犯罪行為人者，沒收之。但有特別規定者，依其規定；犯罪行為人以外之自然人、法人或非法人團體，因犯罪行為人為他人實行違法行為，他人因而取得犯罪所得者，亦同；宣告前二條之沒收或追徵，有過苛之虞、欠缺刑法上之重要性、犯罪所得價值低微，或為維持受宣告人生活條件之必要者，得不宣告或酌減之，刑法第38條之1第1項、第2項第3款、第38條之2第2項分別定有明文。　㈡查被告就事實一、㈡犯行詐得金額94萬元，為其犯罪所得，未據扣案，爰依刑法第38條之1第1項前段及第3項規定宣告沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。　㈢再查，被告以不正當方法使潤欣公司因而逃漏107年度營利事業所得稅21萬1746元、未分配盈餘稅額4萬2349元、108年度營利事業所得稅19萬9691元、未分配盈餘稅額8萬6527元，惟潤欣公司逃漏稅捐，依法將由稅捐機關對潤欣公司追繳稅款並處罰鍰，本案如就逃漏稅額宣告沒收，有使潤欣公司受重複剝奪不法利益過苛之虞，爰依刑法第38條之2第2項規定，不予宣告沒收、追徵。至被告所行使之上開業務登載不實文書，雖係被告為本件犯罪所用之物，惟既業經被告向稅捐稽徵機關提出而行使，則該扣繳憑單已為稅捐稽徵機關所有，而非被告所有之物，亦不予宣告沒收，附此敘明。據上論斷，應依刑事訴訟法第273條之1第1項、第299條第1項前段、第300條，判決如主文。　本案經檢察官許智鈞提起公訴，由檢察官吳文正到庭執行職務。中　　華　　民　　國　　113 　年　　8 　　月　　28　　日　　　　　　　　　刑事第二十五庭　法官王綽光　　　　　　　　　上列正本證明與原本無異。如不服本判決，應於判決送達後20日內敘明上訴理由，向本院提出上訴狀 (應附繕本) ，上訴於臺灣高等法院。其未敘述上訴理由者，應於上訴期間屆滿後20日內向本院補提理由書「切勿逕送上級法院」。　　　　　　　　　　　　　　　　書記官巫茂榮中　　華　　民　　國　　113 　年　　8 　　月　　29　　日附錄本判決所引法條：中華民國刑法第215條從事業務之人，明知為不實之事項，而登載於其業務上作成之文書，足以生損害於公眾或他人者，處3年以下有期徒刑、拘役或1 萬5千元以下罰金。中華民國刑法第216條（行使偽造變造或登載不實之文書罪）行使第210條至第215條之文書者，依偽造、變造文書或登載不實事項或使登載不實事項之規定處斷。中華民國刑法第339條（普通詐欺罪）意圖為自己或第三人不法之所有，以詐術使人將本人或第三人之物交付者，處5年以下有期徒刑、拘役或科或併科50萬元以下罰金。以前項方法得財產上不法之利益或使第三人得之者，亦同。前二項之未遂犯罰之。修正前稅捐稽徵法第41條納稅義務人以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐者，處5年以下有期徒刑、拘役或科或併科新臺幣6萬元以下罰金。修正前稅捐稽徵法第47條本法關於納稅義務人、扣繳義務人及代徵人應處刑罰之規定，於下列之人適用之：一、公司法規定之公司負責人。二、民法或其他法律規定對外代表法人之董事或理事。三、商業登記法規定之商業負責人。四、其他非法人團體之代表人或管理人。前項規定之人與實際負責業務之人不同時，以實際負責業務之人為準。㈤㈤ ○附表：編號犯罪事實主文 1 事實欄一、㈠⒈ 卓奕陵犯行使業務登載不實文書罪，處有期徒刑貳月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。 1 事實欄一、㈠⒉ 卓奕陵犯公司負責人為納稅義務人以不正當方法逃漏稅捐罪，共貳罪，各處有期徒刑參月，如易科罰金，均以新臺幣壹仟元折算壹日。 2 事實欄一、㈡卓奕陵犯詐欺取財罪，處有期徒刑陸月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。未扣案之犯罪所得新臺幣玖拾肆萬元沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。

2025-02-26

TPHM-113-上訴-6311-20250226-1

原上訴

臺灣高等法院

洗錢防制法等

臺灣高等法院刑事判決　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 113年度原上訴字第330號上訴人即被告曾欣亞選任辯護人林永瀚律師(法扶律師) 上列上訴人即被告違反洗錢防制法等案件，不服臺灣新北地方法院113年度金訴字第1192號，中華民國113年8月30日第一審判決（起訴案號：臺灣新北地方檢察署113年度偵緝字第2823號），提起上訴，本院判決如下：　　主　文上訴駁回。　　事　實一、甲○○依一般社會通常生活經驗，可預見將金融機構帳戶交由他人使用，可能幫助詐欺集團，詐欺社會大眾轉帳或匯款至該帳戶，成為所謂「人頭帳戶」，作為對方收受、轉匯或提領特定犯罪所得使用，對方提款或轉匯後即會產生遮斷金流以逃避國家追訴、處罰之效果，仍基於縱令他人將其所提供之金融帳戶用以實行詐欺取財及洗錢，亦不違背其本意之幫助詐欺取財及幫助洗錢之不確定故意，於民國112年7月17日晚間11時59分許，在新北市樹林區八德路某統一超商門市內，以店到店之寄送方式，將其所申辦之中華郵政帳號00000000 000000號帳戶（下稱本案帳戶）之提款卡，寄予真實姓名年籍不詳之成年人（下稱某甲；無證據證明甲○○知悉本案詐欺集團成員為三人以上，亦無證據證明該詐欺集團成員有未滿 18歲之人），並告知某甲本案帳戶之提款卡密碼，容任某甲及其屬詐欺集團得以任意使用本案帳戶資料作為對被害人詐欺取財後，收取被害人之轉帳、匯款及提領犯罪所得為使用。嗣某甲及其所屬詐欺集團其餘成年成員於取得上開本案帳戶之提款卡及密碼等金融資料後，即共同意圖為自己不法之所有，基於詐欺取財及洗錢之犯意聯絡，由本案詐欺集團不詳成員於同年7月19日下午5時56分許，致電乙○○，接續假冒客服人員、銀行人員，佯稱：網路訂單設定錯誤，須依指示操作以保護網路銀行帳號云云，致乙○○陷於錯誤，依本案詐欺集團不詳成員指示分別於同日晚間7時6分許、7時16分許，各轉帳新臺幣(下同)4萬9,987元、4萬2,989元至本案帳戶內，旋遭本案詐欺集團不詳成員提領殆盡，致生金流之斷點，而無從追查該等犯罪所得之去向，以掩飾或隱匿該犯罪所得，嗣經乙○○發覺受騙後報警處理，始循線查悉上情。二、案經乙○○訴由新北市政府警察局樹林分局報告臺灣新北地方檢察署檢察官偵查起訴。　　　　理　由壹、程序部分：一、按被告以外之人於審判外之言詞或書面陳述，除法律有規定者外，不得作為證據；又被告以外之人於審判外之陳述，雖不符合同法第159條之1至第159條之4規定，但經當事人於審判程序同意作為證據，法院審酌該言詞陳述或書面陳述作成時之情況，認為適當者，亦得為證據。當事人、代理人或辯護人於法院調查證據時，知有第159條第1項不得為證據之情形，而未於言詞辯論終結前聲明異議者，視為有前項之同意，刑事訴訟法第159條第1項及第159條之5分別定有明文。經查，本判決下列所引用之被告以外之人於審判外之陳述（含書面陳述），檢察官、上訴人即被告甲○○(下稱被告)及其辯護人迄至本院言詞辯論終結前依卷內資料，均未就證據能力聲明異議(見本院卷第60至63頁、第84至86頁)，本院審酌上開證據資料製作時之情況，尚無違法不當及證明力明顯過低之瑕疵，亦認為以之作為證據應屬適當，揆諸前開規定，爰依刑事訴訟法第159條之5規定，認前揭證據資料均有證據能力。二、本判決所援引之非供述證據，無證據證明係公務員違背法定程序所取得，復無顯有不可信之情況或不得作為證據之情形，並經本院依法踐行調查證據程序，依刑事訴訟法第158條之4反面解釋，自均具有證據能力，而得採為判決之基礎。貳、實體部分：一、認定事實之理由及依據：　　訊據被告固坦承本案帳戶為其申辦使用，並有於如事實欄所示之時間、地點，將本案帳戶之提款卡寄出予某甲，並告知某甲提款卡密碼等情，惟矢口否認有何幫助詐欺、幫助洗錢犯行，辯稱：當時我在網路上應徵家庭代工之工作，對方說若寄出提供卡供對方購買材料，每張提款卡可以獲得2,000 元，且越多越好，我當時沒有想太多，只想工作多賺點錢，就將提款卡寄給對方，我不知道對方會用作詐欺、洗錢，我也是被騙云云。被告辯護人則為其辯以：被告是在臺東的部落長大，成年後雖然前往新北樹林工作，進行粗工、工廠業務員及家庭代工，然而該等工作均未與外界有頻繁之交流，故被告並無足夠之危機意識，不知道交付帳戶可能淪為詐騙集團使用，應認被告主觀上無幫助詐欺及幫助洗錢犯意云云。經查：　㈠被告於112年7月17日晚間11時59分許，在新北市樹林區八德路某統一超商門市內，以店到店之寄送方式，將本案帳戶之提款卡寄予某甲，並告知某甲本案帳戶之提款卡密碼；而本件告訴人乙○○遭某甲所屬詐欺集團不詳成員，於事實欄所示時間，施以事實欄所示詐術，而陷於錯誤，並依本案詐欺集團不詳成員指示分別於112年7月19日晚間7時6分許、7時16 分許，各轉帳4萬9,987元、4萬2,989元至本案帳戶內，旋遭本案詐欺集團不詳成員提領殆盡等情，業據證人即告訴人於警詢時證述在卷(見偵字卷第5至6頁)，並有帳戶個資檢視( 見偵字卷第7頁)、告訴人提出之網路銀行交易紀錄、通話紀錄截圖(見偵字卷第10至11頁)、本案帳戶之基本資料及交易明細(見偵字卷第16至17頁)、被告寄件收據之手機翻拍照片 (見原審卷第95頁)等件在卷可稽，且為被告所不爭執(見本院卷第60頁)，是上開事實堪予認定。據此，堪認被告名下之本案帳戶確於上開時間遭某甲所屬詐欺集團不詳成員使用，作為向本件告訴人遂行詐欺取財、洗錢等犯行之工具乙節，甚為明確。　㈡被告主觀上有幫助詐欺取財及幫助洗錢之不確定故意：　⒈按刑法上之故意，可分為確定故意（直接故意）與不確定故意（間接故意或未必故意），所謂不確定故意，係指行為人對於構成犯罪之事實，預見其發生而其發生並不違背其本意者，刑法第13條第2項定有明文。再者，一般人皆可自由向各金融機構申設金融帳戶、請領存摺、提款卡或申辦網路銀行帳號，原則上並無任何數量限制，極為容易而便利，更可同時於不同金融機構申辦帳戶使用。而金融存款帳戶、提款卡、提款卡密碼、網路銀行帳號及網銀密碼，事關存戶個人財產權益之保障，具專屬性、私密性，一般人均有應妥為保管上開物品，防止被他人盜用之生活常識。縱偶有特殊情況將之交付他人使用，該他人亦必與本人關係密切、具信賴關係，方符常情。況觀現今社會，詐欺集團以蒐集之人頭帳戶作為轉帳工具，藉此製造金流斷點，以隱匿犯罪所得之去向及躲避遭檢警查緝，屢經報章媒體、網際網路廣為報導，因此交付帳戶與非親非故之人，受讓人可能持以從事財產犯罪，衡情已屬具一般智識及社會生活經驗之人所能知悉或預見。準此，行為人對於其所提供之帳戶資料，已預見被用來作為詐欺取財及洗錢等非法用途之可能性甚高，惟仍心存僥倖認為不會發生，而將該等金融機構帳戶等資料提供他人使用，可認其對於自己利益之考量遠高於他人財產法益是否因此受害乙節，容任該等結果發生而不違背其本意，自仍應認具有幫助詐欺取財及幫助洗錢等罪之不確定故意，而成立詐欺取財及洗錢罪之幫助犯。　⒉查被告於本案發生時為54歲之成年人，其自陳為國中肄業之智識程度，曾從事粗工、工廠作業員工作等情，業據被告陳稱在卷（見原審卷第83頁；本院卷第89頁），並有被告之個人基本資料查詢結果可稽(見本院卷第37頁)，顯見被告受有相當程度之教育，及有社會經驗，對於妥為管理個人金融機構帳戶，避免他人任意使用之重要性當知之甚明。再者，某甲雖以招募從事家庭代工人員與被告取得聯繫，然某甲又以若提供帳戶提款卡予其使用，每個帳戶可得2,000元，且提供越多提款卡越好之說詞，遊說被告提供金融帳戶，此據被告供述在案(見偵緝卷第56頁)，惟申請開立金融帳戶並無任何特殊之限制，一般民眾皆可以存入最低開戶金額之方式申請開戶，且一個人可在不同之金融機構申請數個存款帳戶使用，並無何困難，倘某甲有使用金融帳戶之需求，大可使用自己之帳戶或自行申辦帳戶使用，何必向被告徵求帳戶；且一般人並無使用大量帳戶之需求，某甲卻表示「越多提款卡越好」；此外，以給付金錢作為他人提供帳戶之對價，向為詐欺集團利用人之貪婪，以取得犯罪工具之手法，而某甲以每個帳戶2,000元之對價，向被告徵求帳戶，恰與前開手法如出一轍，換言之，某甲形式上雖裝作招募從事家庭代工人員之外觀，實則係以提供對價之方式，利誘被告提供帳戶，若非有意取得人頭帳戶作詐欺、洗錢等不法使用，不可能如此，以被告前述智識程度與社會經驗，自已預見某甲可能係詐欺集團之一員，不過係以巧立名目之方式，欲取得本案帳戶，以遂行後續之詐欺、洗錢犯罪，然被告仍貿然配合某甲指示寄交本案帳戶之提款卡，並告知某甲其提款卡密碼，實係自行置前述犯罪風險於不顧，而有容任他人將其名下本案帳戶作為詐欺取財、洗錢之犯罪工具之幫助不確定故意。　⒊況且，被告於原審審理時供認不知道某甲之真實身分，於案發寄出提款卡之前對於某甲係何一公司行號之業者也毫無所悉，亦未查證從事家庭代工是否需要交付金融帳戶提款卡等情（見原審卷第86、87頁），可見被告輕率地將帳戶資料提供予真實身分不明、毫無信賴關係可言之某甲使用；參以被告於原審審理時供稱：「（問：在與對方往來過程中，有無懷疑過對方說的可能不是真的，對方可能不是家庭代工業者，只是要設法取得你的帳戶使用？）有想過。」、「（問：既然有想過，為何還寄出帳戶？）當時我沒有想太多，我只想工作多賺點錢。」（見原審卷第89頁），可見被告縱使未全然採信某甲之說詞，猶為自身利益而執意提供帳戶，足徵被告對於某甲究竟如何使用本案帳戶，已不甚在意。　　⒋參以本案帳戶之交易明細，被告於提供本案帳戶資料後，本案告訴人匯款前，本案帳戶於112年7月5日餘額僅為218元等情，有交易明細在卷可稽(見見偵字卷第17頁)，可徵被告係因本案帳戶內餘額不高，而抱持自身並無何損失之心態提供上開帳戶金融資料。　⒌綜參上情，被告提供本案帳戶之提款卡及密碼予他人後，並無可有效控管該帳戶使用之方法，一旦被用作不法用途，其亦無從防阻，可見被告交付本案帳戶金融資料後，在未有效防範措施之情況下，其對於本案帳戶嗣後遭本案詐欺集團利用作為詐欺犯罪匯款、提領工具之用，已有所預見，且因其提供之帳戶內餘額不高，縱使受騙，自己幾乎不會蒙受損失，乃對於所預見本案帳戶淪為他人作為不法使用之可能性，不以為意，而對於本案帳戶金融資料提供予他人，容任其提供之帳戶可能遭他人持以作為詐騙他人所用之風險發生。從而，被告提供本案帳戶金融資料供他人使用時，應已預見可能被他人作為人頭帳戶使用，及可能遭利用為詐欺取財及掩飾、隱匿犯罪所得去向之不法用途，卻仍輕率將本案帳戶金融資料提供予無信任關係之他人使用，顯然係容任不法結果發生，而有幫助詐欺取財、幫助一般洗錢之不確定故意，堪以認定。　　　㈢被告固以其係因家庭代工業者要求才提供本案帳戶之金融資料，其亦係受騙等語置辯。惟按基於感情、工作或投資等原因提供金融帳戶資料給對方時，是否同時具有(幫助)詐欺取財、洗錢之不確定故意，並非處於絕對對立、不能併存之事，縱使係因上述原因而與對方聯繫接觸，但於提供帳戶資料給對方時，依行為人本身之智識能力、社會經驗及與對方互動之過程等情狀，如行為人對於其所提供之帳戶資料，已預見有供作詐欺取財及洗錢等犯罪行為之工具使用可能性甚高，但為求獲取對方感情認同或報酬等利益，仍心存僥倖、抱持在所不惜或聽任該結果發生之心態，而將帳戶資料交付他人，可認其對於自己利益之考量遠高於他人財產法益是否因此受害，無論其交付之動機為何，均不妨礙其成立(幫助)詐欺取財、洗錢之不確定故意（最高法院113年度台上字第168 8號判決採相同意旨）。經查，被告上開所辯其係因家庭代工業者之要求提供本案帳戶之金融資料之說法，被告無法提出其與家庭代工業者之LINE對話紀錄以實其說，則是否確有應徵家庭代工其事，已有可疑。再者，即便被告所稱有家庭代工業者與其聯絡要求提供本案帳戶之金融資料乙節為真，依被告所述，其不知道自陳家庭代工業者之某甲之真實身分，於案發當時對於某甲係何一公司行號之業者也毫無所悉，已如前述，顯見被告對於遊說其提供本案帳戶之提款卡及密碼之家庭代工業者即某甲之真實姓名年籍資料及個人背景為何，一無所知，足認被告於交付本案帳戶金融資料與某甲前，與某甲間並無特別信賴基礎可言。況且，被告於原審審理時供稱：對方要伊提供帳戶，伊當時也有猶豫、不想提供，但對方一直說服伊等語（見原審卷第86頁），若非被告確已預見某甲取得帳戶「可能」作不法使用，豈會有所猶豫，故被告單方採信某甲之說法，卻未繼續探究查核某甲之身分、背景，及其所宣稱為家庭代工業者之真實性，即率然將本案帳戶金融資料，提供與素未謀面之他人使用，凡此均難謂與常情無違，顯有容任之態度無疑。是綜合上情，被告上開辯稱被告係受某甲所騙，相信對方為家庭代工業者，所以才提供本案帳戶金融資料云云，尚難採信。　㈣被告辯護人雖辯稱以被告成長環境及生活經驗，被告並無足夠之危機意識，不知道交付帳戶可能淪為詐騙集團使用，應認被告主觀上無幫助詐欺及幫助洗錢犯意云云。然查，被告固非明確認識其提供本案帳戶金融資料即係幫助詐欺犯罪者詐騙被害人並轉匯不法所得之用，而有意使本件犯罪事實發生，然被告主觀上就其於前揭時間，將本案帳戶金融資料提供他人使用，可能遭持以從事詐欺取財或洗錢犯罪之用一節，確實已可預見，並有容認其發生之意思，而具有幫助洗錢及幫助詐欺取財之不確定故意，業經認定如前，況被告並非離群索居或與世隔絕之人，曾有一定之工作經驗及社會閱歷，對於近年來社會上各式詐財手段迭有所聞，而詐欺之人多會以他人金融帳戶作為詐欺被害人匯入款項、洗錢之用，此為近年盛行之詐欺手法，政府、媒體亦大力宣導切勿隨意提供金融帳戶予他人乙節，尚難推諉不知，且被告對於某甲要求其提供帳戶之說法，曾有所懷疑，已如前述，堪認被告依其智識及生活經驗，對於提供本案帳戶金融資料予某甲，在法律上可能違法已有懷疑，但仍心存僥倖，將本案帳戶金融資料交付他人，其違法性認識並無欠缺或錯誤，並徵顯其容認結果發生亦在所不惜之心態，俱如前述，足以認定被告具有幫助詐欺取財及幫助洗錢之不確定故意。是辯護人上開所辯，不足採信。　　㈤綜上所述，本案事證明確，被告犯行堪予認定，應依法論科。　二、新舊法比較部分：　㈠按洗錢防制法分別於112年6月14日修正公布第16條；於113年 7月31日修正公布全文。比較新舊法時，應就罪刑有關之法定加減例等一切情形，綜其全部罪刑之結果而為比較，依刑法第2條第1項「從舊、從輕」適用法律原則，適用有利於行為人之法律處斷，不得一部割裂分別適用不同之新、舊法。 ⒈113年7月31日修正前洗錢防制法第14條第1項規定：「有第 2條各款所列洗錢行為者，處7年以下有期徒刑，併科新臺幣 500萬元以下罰金。」第3項規定：「前2項情形，不得科以超過其特定犯罪所定最重本刑之刑。」修正後洗錢防制法第 19條第1項：「有第2條各款所列洗錢行為者，處3年以上10 年以下有期徒刑，併科新臺幣1億元以下罰金。其洗錢之財物或財產上利益未達新臺幣1億元者，處6月以上5年以下有期徒刑，併科新臺幣5000萬元以下罰金。」⒉有關自白減刑規定，112年6月14日修正前洗錢防制法第16條第2項規定：「犯前2條之罪，在偵查或審判中自白者，減輕其刑。」112 年6月14日修正後洗錢防制法第16條第2項規定：「犯前4條之罪，在偵查及歷次審判中均自白者，減輕其刑。」113年7 月31日修正後洗錢防制法第23條第3項規定：「犯前4條之罪，在偵查及歷次審判中均自白者，如有所得並自動繳交全部所得財物者，減輕其刑；並因而使司法警察機關或檢察官得以扣押全部洗錢之財物或財產上利益，或查獲其他正犯或共犯者，減輕或免除其刑。」。　㈡又按幫助犯係從屬於正犯而成立，以正犯已經犯罪為要件，故幫助犯並非其幫助行為一經完成，即成立犯罪，必其幫助行為或其影響力持續至正犯實施犯罪始行成立，有關追訴權時效，告訴期間等，亦自正犯完成犯罪時開始進行，至於法律之變更是否於行為後，有無刑法第2條第1項所定之新舊法比較適用，亦應以該時點為準據（最高法院96年度台非字第 312號判決意旨可資參照）。查本件被告於112年7月17日提供本案帳戶之提款卡及密碼等金融資料予某甲，而某甲及其所屬詐欺集團對本案告訴人施以詐術，使本件告訴人於112 年7月19日晚間7時6分許、7時16分許先後匯款2筆款項至本案帳戶，顯見本案正犯最初詐欺取財、洗錢既遂之犯罪時點為112年7月19日，則被告所涉幫助詐欺取財、幫助洗錢等犯行之犯罪時點即為112年7月19日，先予敘明。　　㈢本件被告於偵查、原審及本院審理時均未自白幫助洗錢，依裁判時之洗錢防制法第19條第1項後段對於行為人洗錢之財物或財產上利益未達1億元者，法定刑之有期徒刑上限（即5 年）雖較修正前規定（即7年）為輕；然依113年7月31日修正後洗錢防制法第23條第3項規定，行為人除須於偵查及歷次審判中均自白外，尚須滿足自動繳交全部犯罪所得始符減刑規定，顯較113年7月31日修正前洗錢防制法第16條第2項嚴苛。而被告所犯幫助洗錢之特定犯罪為詐欺取財罪，依11 3年7月31日修正前之洗錢罪規定，其科刑範圍係有期徒刑2 月以上5年以下，然依113年7月31日修正後之洗錢罪規定，其科刑範圍則係有期徒刑6月以上5年以下，且被告並無行為時法及現行法關於自白減刑規定之適用，經整體比較結果，應適用113年7月31日修正前洗錢防制法第14條、第16條第2 項之規定，對被告較為有利。三、論罪部分：　㈠按刑法第30條之幫助犯，係以行為人主觀上有幫助故意，客觀上有幫助行為，即對於犯罪與正犯有共同認識，而以幫助意思，對於正犯資以助力，但未參與實行犯罪之行為者而言。幫助犯之故意，除需有認識其行為足以幫助他人實現故意不法構成要件之「幫助故意」外，尚需具備幫助他人實現該特定不法構成要件之「幫助既遂故意」，惟行為人只要概略認識該特定犯罪之不法內涵即可，無庸過於瞭解正犯行為之細節或具體內容，此即學理上所謂幫助犯之「雙重故意」。又金融帳戶乃個人理財工具，依我國現狀，申設金融帳戶並無任何特殊限制，且可於不同之金融機構申請多數帳戶使用，是依一般人之社會通念，若見他人不以自己名義申請帳戶，反而收購或借用別人之金融帳戶以供使用，並要求提供提款卡及告知密碼，則提供金融帳戶者主觀上如認識該帳戶可能作為對方收受、提領特定犯罪所得使用，對方提領後會產生遮斷金流以逃避國家追訴、處罰之效果，仍基於幫助之犯意，而提供該帳戶之提款卡及密碼，以利洗錢實行，仍可成立一般洗錢罪之幫助犯（最高法院刑事大法庭108年度台上大字第3101號刑事裁定意旨參照）。查被告將本案帳戶之提款卡、提款卡密碼等金融資料帳戶，提供予某甲，使某甲及其所屬詐欺集團不詳成員得對本案告訴人施以詐術，致其陷入錯誤，並依指示轉帳至本案帳戶，已如前述。被告所為固未直接實行詐欺取財、掩飾或隱匿特定犯罪所得之本質、來源、去向、所在之構成要件行為，惟其提供本案帳戶之金融資料予詐騙之人，使詐騙之人得以製造金流之斷點，掩飾本案詐欺所得之去向，有利詐欺取財及洗錢之實行。是核被告所為，係犯刑法第30條第1項、第339條第1項之幫助詐欺取財罪及刑法第30條第1項、修正前洗錢防制法第14條第1項之幫助一般洗錢罪。　㈡再者，被告於偵訊時供稱：我只有將我的提款卡跟密碼提供給臉書上的家庭代工廠的人，密碼寫在LINE裡面，因為對方說要提供1張卡有2000元的福利等語(見偵緝卷第37至39頁) ，由此可知，被告固有提供本案帳戶之金融資料以幫助他人詐欺取財之不確定故意，然詐欺取財之方式甚多，依卷存事證，本案尚無積極證據足認被告對本件詐欺者是否採用刑法第339條之4第1項各款所定加重手段有所認知或容任，且起訴書及移送併辦意旨亦均未就此部分提出其他積極證據予以說明，故依罪疑唯輕及有疑唯利被告之原則，被告本案犯行應尚非幫助加重詐欺取財。　㈢又被告一次提供1個金融機構帳戶之金融資料之行為，幫助他人詐騙本件告訴人之財物及幫助掩飾或隱匿本案犯罪所得之去向及所在，係以一行為觸犯數罪名，為想像競合犯，應依刑法第55條前段規定，從一重以幫助一般洗錢罪論處。　四、刑之減輕事由：　　　　　　㈠被告幫助他人犯一般洗錢罪，為幫助犯，爰依刑法第30條第2 項規定，減輕其刑。　㈡又依112年6月14日修正前洗錢防制法第16條第2項之規定，犯前2條之罪，在偵查或審判中自白者，減輕其刑。然查，被告於警詢、偵訊、原審及本院審理時均否認犯行，並一再供稱其係依家庭代工業者指示才提供本案帳戶之提款卡及密碼等語，已如前述，顯見被告於偵查或審判就其涉犯本件幫助洗錢犯行並未自白，自無113年7月31日修正前洗錢防制法第 16條第2項減刑規定之適用。　五、駁回上訴之理由：　㈠原審經審理後，認被告上開犯行事證明確，爰以行為人之責任為基礎，審酌被告基於幫助詐欺、洗錢之不確定故意，提供本案帳戶予某甲與本案詐欺集團成員使用，所為除助長詐欺集團犯罪之橫行，亦造成告訴人之財產損失，並掩飾犯罪贓款所在，增加國家查緝犯罪及告訴人尋求救濟之困難，應予非難；並考量被告未能坦承犯行，及其雖有與告訴人調解之意願，惟告訴人於本院所定調解期日未到庭而未果之犯後態度；再參酌被告犯罪之動機、目的、手段、所生損害；兼衡被告之素行暨其自陳之智識程度與生活狀況等一切情狀，量處被告有期徒刑3月，併科罰金新臺幣3萬元，並諭知罰金如易服勞役之折算標準。沒收部分：⒈被告提供本案帳戶幫助某甲與本案詐欺集團隱匿告訴人之受騙款項（4萬9,987元、4萬2,989元），前開款項核屬某甲與本案詐欺集團成員洗錢之財物，本得依修正後洗錢防制法第25條第1項規定宣告沒收，惟被告既未經手前開財物，且無證據證明被告已實際取得報酬或其他不法利益，若仍宣告沒收，容有過苛之虞，爰依刑法第38條之2第2項規定，不予宣告沒收、追徵。⒉被告雖提供本案帳戶幫助某甲與本案詐欺集團成員遂行本案犯行，惟前開提款卡並未扣案，考量前開帳戶資料單獨存在不具刑法上之非難性，且可隨時停用、掛失補發，倘予沒收、追徵，除另使刑事執行程序開啟之外，對於被告犯罪行為之不法、罪責評價並無影響，對於沒收制度所欲達成或附隨之社會防衛亦無任何助益，欠缺刑法上重要性，認無沒收或追徵之必要，爰依刑法第38條之2第2項規定，不予宣告沒收或追徵。⒊卷內並無被告因提供帳戶而實際取得酬勞或其他利益之證據，難認被告因本案犯行獲有不法利得，自無從依刑法犯罪所得沒收之相關規定宣告沒收、追徵。經核原判決關於被告犯行之量刑，已具體審酌刑法第57條所定各款科刑事項，依卷存事證就被告犯罪情節及行為人屬性等事由，在罪責原則下適正行使其刑罰之裁量權，客觀上未逾越法定刑度，且與罪刑相當原則無悖，難認有逾越法律規定範圍，或濫用裁量權限之違法情形，所為量刑尚稱允洽，不予宣告沒收犯罪所得、供犯罪所用之物及洗錢標的之說明於法有據，原判決應予維持。　㈡被告上訴意旨否認本件犯行，並執前詞指摘原判決不當云云，業經本院逐一論駁及說明如前。　㈢又辯護人為被告上訴請求諭知緩刑云云(見本院卷第91頁)。惟查，被告雖未曾因故意犯罪受有期徒刑以上刑之宣告確定，有本院被告前案紀錄表在卷可查(見本院卷第33頁)，然考量詐欺犯罪已是當今亟欲遏止防阻之犯罪類型，被告所為已破壞社會治安、人與人之間之信賴及經濟社會之穩定，而被告始終否認犯行，未能正視己非，且被告迄今仍未能與本案告訴人達成和解，獲取其諒解，難認就被告所宣告之刑以暫不執行為適當，自不宜為緩刑之宣告。被告辯護人上開所請，難認可採。　　　㈣據上，被告上訴核無理由，應予駁回。據上論斷，應依刑事訴訟法第368條，判決如主文。　本案經檢察官劉文瀚提起公訴，檢察官李海龍到庭執行職務。中　　華　　民　　國　　114 　年　　2 　　月　　26　　日　　　　　　　　　刑事第二十庭　審判長法　官　吳淑惠　　　　　　　　　　　　　　　　　　　法　官　張宏任　　　　　　　　　　　　　　　　　　　法　官　張明道以上正本證明與原本無異。如不服本判決，應於收受送達後20日內向本院提出上訴書狀，其未敘述上訴之理由者並得於提起上訴後20日內向本院補提理由書（均須按他造當事人之人數附繕本）「切勿逕送上級法院」。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　書記官　戴廷奇中　　華　　民　　國　　114 　年　　2 　　月　　26　　日

2025-02-26

TPHM-113-原上訴-330-20250226-1

上訴

臺灣高等法院

詐欺等

臺灣高等法院刑事判決　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　113年度上訴字第5936號上訴人臺灣新北地方檢察署檢察官被告邱智揚選任辯護人周志一律師(法扶律師) 上列上訴人因被告詐欺等案件，不服臺灣新北地方法院112年度審金訴字第3248號，中華民國113年5月16日第一審判決（起訴案號：臺灣新北地方檢察署112年度偵字第76917號），提起上訴，本院判決如下：　　主　　　文原判決關於刑之部分撤銷。前項撤銷部分，邱智揚處有期徒刑壹年貳月。　　事實及理由一、本案審理範圍：　㈠按上訴得對於判決之一部為之；上訴得明示僅就判決之刑、沒收或保安處分一部為之，刑事訴訟法第348條第1項、第3 項分別定有明文。是於上訴人明示僅就量刑上訴時，第二審法院即以原審所認定之犯罪事實及論罪，作為原審量刑妥適與否之判斷基礎，僅就原判決關於量刑部分進行審理。　㈡本案原判決以被告邱智揚係犯刑法第339條之4第1項第2款之三人以上共同詐欺取財罪(下稱加重詐欺取財罪)、同法第21 6條、第210條之行使偽造私文書罪、同法第216條、第212條之行使偽造特種文書罪、修正前洗錢防制法第14條第1項之一般洗錢罪，並依想像競合犯之規定，從一重判處被告加重詐欺取財罪刑。檢察官不服原判決提起上訴，經本院於審判程序詢明釐清其上訴範圍，檢察官當庭明示僅就原判決關於刑之部分提起上訴（見本院卷一第774頁；本院卷二第18頁）。則本案審判範圍係以原判決所認定之犯罪事實為基礎，審查原判決關於被告之量刑部分及其裁量審酌事項是否妥適。是本案關於被告之犯罪事實、所犯法條（罪名）及沒收之認定，均引用第一審判決所記載之事實、證據及理由（詳如附件）。　㈢至於被告行為時所犯修正前洗錢防制法第14條第1項規定，雖因洗錢防制法關於一般洗錢罪部分有於民國113年7月31日經修正公布，自同年8月2日起施行，然被告所犯一般洗錢罪與加重詐欺取財罪、行使偽造私文書罪、行使偽造特種文書罪具有想像競合犯關係，從一重之加重詐欺取財罪處斷，一般洗錢之輕罪即為加重詐欺取財之重罪所吸收，原審縱未及比較洗錢防制法關於一般洗錢罪之新舊法部分，核不影響判決結果，故本院僅就原判決關於被告之量刑部分為審理，附此敘明。　二、檢察官上訴意旨略以：本件被告雖坦承犯行，惟本案告訴人范道明受害金額甚鉅，案發後迄今已超過1年有餘，被告至今未與告訴人達成和解，未賠償告訴人之金錢損失，應認其犯後態度不佳，原審僅量處有期徒刑1年10月，係量刑過輕，請將原判決撤銷，更為適當合法之判決等語。三、本案刑之減輕事由之審酌：　㈠有關新增訂詐欺犯罪危害防制條例第47條減刑規定之適用：　　按被告行為後，新增訂詐欺犯罪危害防制條例，並經總統於 113年7月31日以華總一義字第11300068891號令公布，同年0 月0日生效施行。詐欺犯罪危害防制條例第47條「犯詐欺犯罪，在偵查及歷次審判中均自白，如有犯罪所得，自動繳交其犯罪所得者，減輕其刑；並因而使司法警察機關或檢察官得以扣押全部犯罪所得，或查獲發起、主持、操縱或指揮詐欺犯罪組織之人者，減輕或免除其刑。」此行為後增訂之法律因有利於被告，依刑法第2條第1項但書規定，應予適用該現行法減刑規定。經查，被告於偵訊、原審及本院審理時對於本案加重詐欺取財之犯行均坦承不諱(見偵字卷第45頁至第46頁反面；原審卷第135頁、第140頁；本院卷一第776頁；本院卷二第23頁)，堪認被告於偵查及歷次審判中對於加重詐欺取財之犯行業已自白。再者，被告於原審審理、本院準備程序及審理時均供稱並無收到任何報酬等語(見原審卷第143頁；本院卷一第776頁；本院卷二第23頁)，且卷內亦無其他事證可證明被告有因本案犯行獲得任何利益或報酬，顯見被告並未因本件加重詐欺取財犯行而有犯罪所得，尚無自動繳交犯罪所得之問題，於此情況下，自應依詐欺犯罪危害防制條例第47條前段規定減輕其刑(最高法院113年度台上字第3876號判決、113年度台上字第4209號判決均同此意旨) 。　㈡有關113年7月31日修正前之洗錢防制法第16條第2項減刑規定之適用：　　被告行為後，洗錢防制法關於偵查、審判中自白減輕其刑之規定，於113年7月31日再次修正公布，同年0月0日生效施行。112年7月31日修正前規定：「犯前四條之罪，在偵查及歷次審判中均自白者，減輕其刑。」(下稱行為時法)，現行洗錢防制法第23條第3項則規定：「犯前四條之罪，在偵查及歷次審判中均自白者，如有所得並自動繳交全部所得財物者，減輕其刑；並因而使司法警察機關或檢察官得以扣押全部洗錢之財物或財產上利益，或查獲其他正犯或共犯者，減輕或免除其刑。」(下稱現行法)，經綜合比較上開行為時法及現行法可知，立法者持續限縮自白減輕其刑之適用規定，行為時法及現行法都必須要行為人於「偵查及歷次審判中」均自白，且現行法增列「如有所得並自動繳交全部所得財物」之條件，始符減刑規定，相較於行為時法更為嚴格，是現行法之規定，未較有利於被告，自應適用行為時法即113年7月 31日修正前之洗錢防制法第16條第2項之規定。經查，被告於偵訊、原審及本院審理時均坦承犯洗錢罪部分之犯行(見偵字卷第45頁至第46頁反面；原審卷第135頁、第140頁；本院卷一第776頁；本院卷二第23頁)，堪認被告於偵查及歷次審判中對於洗錢之犯行業已自白，合於上開減刑之規定，原應就此部分犯行，依上開規定減輕其刑，惟被告所犯一般洗錢罪屬想像競合犯其中之輕罪，應就被告所犯均從重論以加重詐欺取財罪，故就被告此部分想像競合輕罪（即一般洗錢罪）得減刑部分，僅於依刑法第57條量刑時，一併衡酌修正前之洗錢防制法第16條第2項規定之減輕其刑事由（最高法院108年度台上字第4405號判決、108年度台上大字第3563號裁定意旨參照）。　㈢關於刑法第19條第1項、第2項規定之適用：　　被告供稱其為視覺神經失調、輕微智商不足之身心障礙患者等語(見本院卷二第16頁)，並提出附件1之身心障礙證明為據(見本院卷二第31頁)。惟按行為時因精神障礙或其他心智缺陷，致不能辨識其行為違法或欠缺依其辨識而行為之能力者，不罰。行為時因前項之原因，致其辨識行為違法或依其辨識而行為之能力，顯著減低者，得減輕其刑，刑法第19條第1項、第2項定有明文。經查，被告於警詢及偵訊時，就本案案發經過均能始末連續陳述且邏輯一致，就其本案案發之過程均得緊扣問題核心之方式回應，並無重大乖離常人得理解之範圍或答非所問情形，此有被告之警詢筆錄及偵訊筆錄在卷可按(見偵字卷第8至10頁、第45頁至第46頁反面)，參以被告於案發時猶能假冒為永興證券股份有限公司專員「邱智揚」，並出示偽造工作證給告訴人觀看後，被告先收受告訴人所交付現金新臺幣(下同)200萬元，被告再將偽造永興公司收據交給告訴人而為行使，嗣被告再依共犯「蘋果」指示，至指定地點將前開款項交付給共犯「五哥」等情，可知被告於本案行為時之認知功能尚無重大缺損，控制能力未較常人顯著減低，尚難認其辨識行為違法或依其辨識而行為之能力有欠缺或顯著減低之情形，自無從為有利被告之認定。　㈣有關刑法第59條減刑規定之適用：　　按犯罪之情狀顯可憫恕，認科以最低刑度仍嫌過重者，得酌量減輕其刑，刑法第59條定有明文，所謂顯可憫恕，係指被告之犯行有情輕法重，客觀上足以引起一般人同情，處以經依法減刑後之法定最低刑度仍失之過苛，尚堪憫恕之情形而言。又所謂「犯罪之情狀」顯可憫恕，與刑法第57條所稱之審酌「一切情狀」，二者並非屬截然不同之範圍，於裁判上酌量減輕其刑時，本應就犯罪一切情狀（包括刑法第57條所列舉之10款事項），予以全盤考量，審酌其犯罪有無可憫恕之事由，以為判斷，故適用第59條酌量減輕其刑時，並不排除第57條所列舉10款事由之審酌（最高法院108年度台上字第2978號判決意旨參照）。經查，詐欺集團犯罪已是當今亟欲遏止防阻之犯罪類型，而依原判決所認定之事實，被告為謀求個人私利配合本案詐欺集團之要求，於112年7月13日與告訴人碰面時，有向告訴人出示證件及交付收據給告訴人，並向告訴人收取現金200萬元，為詐欺集團對於本件告訴人實施詐術騙取財物後，最終能取得犯罪所得之不可或缺之重要環節，犯罪所生危害程度難認不重，並無犯罪情狀堪可憫恕之處，且被告所涉加重詐欺取財犯行，經依前述減輕事由予以減輕其刑後，法定最低刑度已為降低，實已無情輕法重之憾，故本案被告就其所涉犯行尚無刑法第59條規定之適用。是辯護人請求依刑法第59條規定減輕其刑，難認可採。　四、撤銷改判之理由：　㈠原審審理後，以被告犯行事證明確，予以量刑，固非無見。惟查：　⒈被告所犯本件加重詐欺取財犯行，於偵查及歷次審判均已自白，且無犯罪所得，應依詐欺犯罪危害防制條例第47條前段規定減輕其刑，業經說明如前，原審判決時，因該條例尚未施行，乃未及適用並減輕被告之刑，所為量刑即無從維持。　⒉被告於本院審理時與告訴人以10萬元達成和解，被告並有按期給付分期付款之和解金予告訴人，告訴人亦表示同意法院給予被告從輕量刑之機會等情，有本院訊問筆錄、本院和解筆錄、被告辯護人與告訴人間之對話紀錄在卷可按(見本院卷一第115頁、第117至118頁；本院卷二第33至35頁)，堪認被告終能彌補告訴人損失，犯後態度較原審判決時顯有不同，本件量刑基礎已有變更，原審未及審酌前情，量刑難認允洽。　　⒊至於檢察官上訴主張被告雖坦承犯行，惟本案告訴人受害金額甚鉅，案發後迄今已超過1年有餘，被告至今未與告訴人達成和解，未賠償告訴人之金錢損失，應認其犯後態度不佳，原審僅量處有期徒刑1年10月，有量刑過輕等情。然被告於本院審理時已與告訴人達成和解，並按期給付分期付款之和解金予告訴人，告訴人亦表示同意法院給予被告從輕量刑之機會，已如前述，而上開事項均為檢察官上訴時未及考量之處，故本件被告之量刑基礎已有變更，是經本院審酌後，認檢察官前開上訴主張，尚難採取。　⒋據上，檢察官上訴主張原審量刑過輕，雖無理由，然原判決亦有前揭可議之處，自應由本院就原判決關於諭知被告之刑之部分予以撤銷改判。　㈡爰以行為人之責任為基礎，審酌被告正值壯年，具有勞動能力，不思循正當管道獲取財物，竟為獲取金錢配合詐欺集團指示，由被告在本案中擔任取款車手之工作，並以出示偽造工作證及交付偽造收據等方式取信告訴人，而向告訴人收取其遭騙後所交付之贓款200萬元，嗣將贓款轉交上手共犯，使本案詐欺集團得以順利取得告訴人受騙面交之款項，並掩飾、隱匿犯罪所得去向，致本案告訴人受有財產損害，危害社會治安及金融交易安全，所為實有不該，惟念被告於偵查、原審及本院審理時均坦承全部犯行，且被告於本院審理時與告訴人以10萬元達成和解，已如前述，堪認被告犯後態度尚可，另考量被告合於113年7月31日修正前洗錢防制法第16 條第2項所定減輕其刑事由，業如前述，復審酌告訴人表示同意法院給予被告從輕量刑之量刑意見(見本院卷一第115頁 )，兼衡被告之素行、犯罪之動機、目的、手段及犯罪情節輕重、被告於本院審理時自陳目前國中肄業之智識程度、未婚、無子女、目前與家人同住之生活狀況、職業為臨時工、日薪約1,500元左右之經濟狀況(見本院卷二第24頁)、被告現為中度身心障礙者，亦有身心障礙證明可稽(見本院卷二第31頁)等一切情狀，量處如主文第二項所示之刑。據上論結，應依刑事訴訟法第373條、第369條第1項前段、第364 條、第299條第1項前段，判決如主文。本案經檢察官張詠涵提起公訴，檢察官余佳恩提起上訴，檢察官李海龍到庭執行職務。　　中　　華　　民　　國　　114 　年　　2 　　月　　26　　日　　　　　　　　　刑事第二十庭　審判長法　官　吳淑惠　　　　　　　　　　　　　　　　　　　法　官　張宏任　　　　　　　　　　　　　　　　　　　法　官　張明道以上正本證明與原本無異。如不服本判決，應於收受送達後20日內向本院提出上訴書狀，其未敘述上訴之理由者並得於提起上訴後20日內向本院補提理由書（均須按他造當事人之人數附繕本）「切勿逕送上級法院」。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　書記官　戴廷奇中　　華　　民　　國　　114 　年　　2 　　月　　26　　日附錄：本案論罪科刑法條全文中華民國刑法第216條行使第210條至第215條之文書者，依偽造、變造文書或登載不實事項或使登載不實事項之規定處斷。中華民國刑法第212條。偽造、變造護照、旅券、免許證、特許證及關於品行、能力、服務或其他相類之證書、介紹書，足以生損害於公眾或他人者，處 1年以下有期徒刑、拘役或9千元以下罰金。中華民國刑法第210條偽造、變造私文書，足以生損害於公眾或他人者，處5年以下有期徒刑。中華民國刑法第339條之4 犯第 339 條詐欺罪而有下列情形之一者，處1年以上7年以下有期徒刑，得併科1百萬元以下罰金：一、冒用政府機關或公務員名義犯之。二、三人以上共同犯之。三、以廣播電視、電子通訊、網際網路或其他媒體等傳播工具，　　對公眾散布而犯之。四、以電腦合成或其他科技方法製作關於他人不實影像、聲音或　　電磁紀錄之方法犯之。前項之未遂犯罰之。修正前洗錢防制法第14條有第二條各款所列洗錢行為者，處7年以下有期徒刑，併科新臺幣5百萬元以下罰金。前項之未遂犯罰之。前二項情形，不得科以超過其特定犯罪所定最重本刑之刑。　　附件：臺灣新北地方法院刑事判決 112年度審金訴字第3248號公　訴　人　臺灣新北地方檢察署檢察官被　　　告　邱智揚　男　(民國00年0月0日生) 　　　　　　　　　　身分證統一編號：Z000000000號　　　　　　　　　　住○○市○○區○○○路○段000號3樓　　　　　　　　　　居新北市○○區○○路000巷00號7樓指定辯護人　本院公設辯護人張哲誠　上列被告因詐欺等案件，經檢察官提起公訴（112年度偵字第769 17號），被告於準備程序進行中就被訴事實為有罪之陳述，經告以簡式審判程序之旨，並聽取當事人之意見後，本院合議庭裁定由受命法官獨任進行簡式審判程序並判決如下：　　主　文邱智揚犯三人以上共同詐欺取財罪，處有期徒刑壹年拾月。偽造之「永興證券股份有限公司」印文壹枚沒收。　　事實及理由一、本件犯罪事實及證據，除起訴書內所載之「范明通」均更正為「范道明」；證據部分另補充「被告邱智揚於本院準備程序及審理中之自白」外，其餘均引用如附件起訴書之記載。二、論罪科刑：　㈠核被告所為，係犯刑法第216、210條之行使偽造私文書、同法第216、212條之行使偽造特種文書、同法第339條之4第1 項第2款之三人以上共同犯詐欺取財、洗錢防制法第14條第1 項之一般洗錢罪。　㈡被告與「文伯偉」、「五哥」等詐欺集團成員間，就上開犯行，有犯意聯絡及行為分擔，應論以共同正犯。　㈢被告偽造「永興證券股份有限公司」印文之行為，為其偽造永興證券股份有限公司現金收款收據私文書之部分行為，而其偽造永興證券股份有限公司現金收款收據私文書以及偽造永興證券股份有限公司工作證特種文書等低度行為，則均為行使偽造私文書、行使特種文書之高度行為所吸收，均不另論罪。　　㈣被告以一行為同時觸犯三人以上共同詐欺取財罪、行使偽造私文書罪、行使偽造特種文書罪及一般洗錢罪，為想像競合犯，應依刑法第55條規定，從一重之三人以上共同詐欺取財罪處斷。　㈤按犯洗錢防制法第14條之罪，在偵查及歷次審判中均自白者，減輕其刑，同法第16條第2項定有明文。次按想像競合犯之處斷刑，本質上係「刑之合併」。其所謂從一重處斷，乃將想像競合犯組成之評價上數罪，合併為科刑一罪，其所對應之刑罰，亦合併其評價上數罪之數法定刑，而為一個處斷刑。易言之，想像競合犯侵害數法益者皆成立犯罪，論罪時必須輕、重罪併舉論述，同時宣告所犯各罪名，包括各罪有無加重、減免其刑之情形，亦應說明論列，量刑時併衡酌輕罪部分量刑事由，評價始為充足，然後依刑法第55條前段規定「從一重處斷」，非謂對於其餘各罪可置而不論。因此，法院決定處斷刑時，雖以其中最重罪名之法定刑，做為裁量之準據，惟於裁量其輕重時，仍應將輕罪合併評價在內（最高法院108年度台上字第4405、4408號判決意旨參照）。經查，被告於偵查及本院審判中對所犯洗錢罪均坦承犯行，本應依洗錢防制法第16條第2項之規定減輕其刑，雖因想像競合犯之關係而從一重之三人以上共同詐欺取財罪處斷，上開輕罪之減輕其刑事由未形成處斷刑之外部性界限，然依前揭說明，仍應依刑法第57條之規定量刑時，併予衡酌此部分減刑事由。　㈥爰審酌被告正值壯年，不循正當途徑賺取財物，竟與所屬詐騙集團成員遂行其等之詐騙行為，並透過行使偽造私文書、行使偽造特種文書等手法欲訛騙告訴人，所為危害社會治安，紊亂交易秩序，更生損害於特種文書及私文書之名義人及該等文書之公共信用，殊值非難，兼衡其等犯罪之動機、目的、手段、其所收取之金額，在偵、審均自白洗錢犯行，暨被告之素行（有被告等前案紀錄表在卷可參）、智識程度（見其個人戶籍資料），為輕度身心障礙人士，自陳目前家庭經濟及生活狀況，以及被告犯後坦承犯行，惟尚未與告訴人和解或賠償損失等一切情狀，量處如主文所示之刑，以資懲儆。三、沒收：　㈠按偽造之印章、印文或署押，不問屬於犯人與否，沒收之，刑法第219條定有明文。被告偽造之「永興證券股份有限公司」印文1枚，不問屬於犯人與否，應依刑法第219條規定宣告沒收。至被告偽造之永興證券股份有限公司現金收款收據 1紙，因已交付告訴人，非屬被告所有，自無從宣告沒收。又卷內無其他證據顯示未扣案之「永興證券股份有限公司」印章仍存在而未滅失，且前開物品非違禁物，價值又屬輕微，倘予沒收、追徵，除另使刑事執行程序開啟之外，對於被告犯罪行為之不法、罪責評價並無影響，對於沒收制度所欲達成或附隨之社會防衛亦無任何助益，欠缺刑法上重要性，爰不予宣告沒收，併此敘明。　　㈡查被告於偵查時陳稱：本案有獲取一天報酬2,000元（見偵卷第46頁），復於本院審理時改稱：沒有拿到原本說要給其的 2,000元等語，而卷內除被告供述外，無積極事證足認被告獲得不法利得為何，故依罪疑唯輕、有疑唯利被告原則，應為最有利於被告之認定，自無從逕認被告因本案犯行獲有犯罪所得，爰不予諭知沒收或追徵其價額。　㈢洗錢行為之標的是否限於行為人者始得宣告沒收，法無明文，是倘法條並未規定「不問屬於犯罪行為人與否均沒收」時，自仍以屬於被告所有者為限，始應予沒收。查被告既已將所收取款項全數交予所屬詐欺集團成員，則前揭款項已非被告所有，亦非由其支配持有中，自無庸依洗錢防制法第18條第1項前段規定諭知沒收，附此敘明。據上論斷，應依刑事訴訟法第273條之1第1項、第299條第1項前段、第310條之2、第454條第2項，判決如主文。本案經檢察官張詠涵偵查起訴，由檢察官余佳恩到庭執行公訴。中　　華　　民　　國　　113　　年　　5　　月　　16　　日　　　　　　　　　刑事第二十三庭　法　官　朱學瑛上列正本證明與原本無異。如不服本判決，應於判決送達後20日內敘明上訴理由，向本院提出上訴狀 (應附繕本) ，上訴於臺灣高等法院。其未敘述上訴理由者，應於上訴期間屆滿後20日內向本院補提理由書「切勿逕送上級法院」。　　　　　　　　　　　　　　　　　書記官　許維倫中　　華　　民　　國　　113 　年　　5 　　月　　21　　日附錄本案論罪科刑法條全文：中華民國刑法第216條行使第210條至第215條之文書者，依偽造、變造文書或登載不實事項或使登載不實事項之規定處斷。中華民國刑法第212條。偽造、變造護照、旅券、免許證、特許證及關於品行、能力、服務或其他相類之證書、介紹書，足以生損害於公眾或他人者，處 1年以下有期徒刑、拘役或9千元以下罰金。中華民國刑法第210條偽造、變造私文書，足以生損害於公眾或他人者，處5年以下有期徒刑。中華民國刑法第339條之4 犯第 339 條詐欺罪而有下列情形之一者，處1年以上7年以下有期徒刑，得併科1百萬元以下罰金：一、冒用政府機關或公務員名義犯之。二、三人以上共同犯之。三、以廣播電視、電子通訊、網際網路或其他媒體等傳播工具，　　對公眾散布而犯之。四、以電腦合成或其他科技方法製作關於他人不實影像、聲音或　　電磁紀錄之方法犯之。前項之未遂犯罰之。洗錢防制法第14條第1項有第二條各款所列洗錢行為者，處7年以下有期徒刑，併科新臺幣5百萬元以下罰金。前項之未遂犯罰之。前二項情形，不得科以超過其特定犯罪所定最重本刑之刑。附件：臺灣新北地方檢察署檢察官起訴書　　　　　　　　　　　　　　　　　　112年度偵字第76917號　　被　　　告　邱智揚　男　31歲（民國00年0月0日生）　　　　　　　　　　　　住○○市○○區○○○路0段00巷0號　　　　　　　　　　　　　6樓之1 　　　　　　　　　　　　國民身分證統一編號：Z000000000號上列被告因詐欺等案件，已經偵查終結，認應提起公訴，茲將犯罪事實及證據並所犯法條分敘如下：　　　　犯罪事實一、邱智揚於民國112年7月間，經由「文伯偉」（另由警方偵辦中）之介紹，加入由真實姓名、年籍不詳之成年人「蘋果」、「小金剛」、「菲律賓」、「冰火」、「五哥」等所組成之詐欺集團（下稱本案詐欺集團），由邱智揚擔任領款車手，每日可獲得新臺幣（下同）2000元之報酬。邱智揚與「文伯偉」、「蘋果」、「小金剛」、「菲律賓」、「冰火」、「五哥」等所屬之本案詐欺集團成員，共同意圖為自己不法之所有，基於三人以上詐欺取財、行使偽造私文書及洗錢之犯意聯絡，於112年5月18日起，本案詐欺集團成員以通訊軟體LINE暱稱「e點通-李柏毅」、「永興-Charles Qiu」等聯繫范明通，對其佯稱：可使用「永興e點通APP」申購股票而獲利，但需面交現金等語，致范明通陷於錯誤，而同意交付款項。「蘋果」隨即以通訊軟體telegram指示邱智揚，先從「文伯偉」取得「永興證券股份有限公司現金收款收據」，及偽刻「永興證券股份有限公司」印鑑後，將「永興證券股份有限公司現金收款收據」蓋上「永興證券股份有限公司」之印文及簽署「邱智揚」簽名（下稱偽造永興公司收據），並列印製作「永興證券股份有限公司」工作證。嗣於112年7 月13日12時20分許，在新北市○○區○○路000號之統一便利商店安福門市內，由邱智揚假冒為永興證券股份有限公司專員「邱智揚」並出示上開工作證給范明通觀看後，范明通即交付現金200萬元給邱智揚，邱智揚則將偽造永興公司收據交給范明通而為行使，嗣再依「蘋果」指示，至指定地點將前開款項交付給「五哥」，以此方式製造金流斷點，掩飾、隱匿詐欺取財犯罪所得之去向及所在，邱智揚並因此獲取2000 元之報酬。二、案經范明通訴由新北市政府警察局永和分局報告偵辦。　　　　證據並所犯法條一、證據清單及待證事實：編號證據名稱待證事實 1 被告邱智揚於警詢及偵查中之供述被告邱智揚坦承依本案詐騙集團成員「蘋果」指示，偽造永興公司收據，並列印製作「永興證券股份有限公司」工作證，並於上開時地，向告訴人收取款項後，再依「蘋果」指示，至指定地點將前開款項交付給「五哥」等事實。 2 1、證人即告訴人范明通於警詢之指訴 2、告訴人范明通與「e點通-李柏毅」、「永興-Charles Qiu」之LINE對話紀錄擷圖證明告訴人遭本案詐欺集團詐欺財物等事實。 3 被告面交取款之照片、偽造之「永興證券股份有限公司」現儲憑證收據1紙證明被告於112年7月13日，假冒為永興證券股份有限公司之專員，向告訴人收取現金200萬元等事實。二、核被告邱智揚所為，係犯刑法第216、210條之行使偽造私文書、同法第216、212條之行使偽造特種文書、同法第339條之4第1項第2款之三人以上共同犯詐欺取財、洗錢防制法第1 4條第1項之一般洗錢罪等罪嫌。被告與「蘋果」、「小金剛」、「菲律賓」、「冰火」、「五哥」等人間，就上開犯行，有犯意聯絡及行為分擔，請論以共同正犯。被告以一行為觸犯上開數罪名，為想像競合犯，請依刑法第55條規定，從一重處斷。至被告自陳曾獲取2,000元報酬，此部分應為被告之犯罪所得，請依刑法第38條之1第1項前段規定，宣告沒收，如於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，請依同條第3 項規定追徵其價額。三、依刑事訴訟法第251條第1項提起公訴。　　此　致臺灣新北地方法院中　　華　　民　　國　 112　　年　　11　　月　　27　　日　　　　　　　　　　　　　　　檢　察　官　張詠涵

2025-02-26

TPHM-113-上訴-5936-20250226-1

附民

臺灣高等法院

詐欺等

臺灣高等法院刑事附帶民事訴訟裁定　　　　　　　　　　　　　　　　　113年度附民字第2337號原告戴嘉伸被告蔡翔安上列被告因詐欺等案件（113年度上訴字第6104號），經原告提起附帶民事訴訟，請求損害賠償，因其案情確係繁雜，非經長久時日，不能終結其審判，應依刑事訴訟法第504條第1項前段，將本件附帶民事訴訟，移送本院民事庭，特此裁定。中華民國 114 年 2 月 26 日刑事第二十庭審判長法官吳淑惠法官張宏任法官張明道以上正本證明與原本無異。不得抗告。書記官戴廷奇中華民國 114 年 2 月 26 日

2025-02-26

TPHM-113-附民-2337-20250226-1