Know99判決書

搜尋結果：陳淑貞

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停止執行

臺灣士林地方法院民事裁定 113年度聲字第224號聲請人臺北榮民總醫院法定代理人陳威明代理人陳淑貞律師相對人十祥企業股份有限公司法定代理人蔡啟芳上列當事人間請求撤銷仲裁判斷事件（本院113年度補字第1655 號），聲請人聲請停止執行，本院裁定如下：　　主　文聲請人以新臺幣貳仟肆佰萬元或同面額之銀行無記名可轉讓定期存單為相對人供擔保後，中華民國仲裁協會民國一一三年十一月二十二日一一二仲聲和字第００五號仲裁判斷書主文本請求部分，於本院一一三年度補字第一六五五號撤銷仲裁判斷事件裁判確定前應停止執行。　　理　由一、按仲裁判斷，除有特別規定外，須聲請法院為執行裁定後，方得為強制執行；當事人提起撤銷仲裁判斷之訴者，法院得依當事人之聲請，定相當並確實之擔保，裁定停止執行，仲裁法第37條第2項本文、第42條第1項分別有明文。又按當事人提起撤銷仲裁判斷之訴者，得聲請法院以裁定停止執行，而法院所裁定停止者，乃仲裁判斷之執行力，故不須已聲請強制執行為必要（最高法院86年度台抗字第152號裁定意旨參照）。復按法院依仲裁法第42條第1項裁定准予債務人供擔保停止執行，此項擔保係備供債權人因停止執行所受損害之賠償，擔保金額之多寡應如何認為相當，原屬法院職權裁量之範圍，如已斟酌債權人因債務人聲請停止執行不當可能遭受之損害，倘無顯著失衡，即非當事人所得任意指摘（最高法院108年度台抗字第237號裁定意旨參照）。二、聲請意旨略以：聲請人就中華民國仲裁協會112仲聲和字第0 05號仲裁判斷書作成之仲裁判斷（下稱系爭仲裁判斷），已向本院提起撤銷系爭仲裁判斷之訴（即113年度補字第1655 號，下稱系爭訴訟），為此，爰依仲裁法第42條第1項規定，聲明願供擔保，聲請停止執行系爭仲裁判斷主文本請求部分之執行力等語。三、經查：　㈠聲請人以其已提起系爭訴訟為由，聲請停止執行系爭仲裁判斷主文本請求部分，經本院調取系爭訴訟卷宗審究後，認其聲請尚非無據，應予准許。　㈡又法院定擔保金額時，應斟酌該債權人因停止執行可能遭受之損害，以為衡量之標準，故仲裁法第42條第1項所謂「相當並確實之擔保」，應以債權人因執行程序之停止，致原預期受償之時間延後所生之損害，為定擔保數額之依據。查系爭仲裁判斷主文本請求係判命聲請人「應將如附表1所示之土地，依臺北市測量技師公會北市測技鑑字第000000000號鑑定報告書之鑑定成果圖上『1.緩和安護用地』、『2.系列服務用地』所示範圍及位置（附表2），設定如附件1地上權設定契約書內容之地上權予相對人，並以現況交付相對人」，且前述應予設定地上權並交付相對人之土地乃屬聲請人所有，目前仍由聲請人使用中，而與一般執行債權為金錢債權之狀況不同，本有賴兩造檢附資料說明聲請人聲請停止執行若有不當，相對人於本件停止執行期間可能遭受之損害金額。惟經本院於113年12月27日去函命兩造就相對人因停止執行所可能蒙受之損害金額具狀表示意見，相對人迄未回覆，聲請人則具狀稱：依中華民國仲裁協會108年仲聲仁字第011號仲裁判斷書附件契約之約定，契約期間自簽訂之日起算共計 35年，如相對人之興建提前或延誤完成，則營運期間應配合增減，故相對人縱因本件停止執行，其因此遲延之營運期間亦配合增減之，而未受有損害，縱認受有損害，亦僅遲延興建及營運所生利息之損害等語。本院審酌系爭仲裁判斷主文本請求部分係有利相對人進行兩造合作之「緩和安護暨系列服務」公共建設計劃案，且相對人興建完成後，於特許營運期限負責營運時，每年應繳付營運權利金新臺幣（下同）3, 050萬元予聲請人，此觀前開仲裁判斷書、系爭訴訟起訴書自明，由此可推知相對人每年預估營運獲利之金額應當高於前揭營運權利金，故於相對人未提出其他具體資料以供本院審酌之狀況下，暫以3,050萬元作為相對人每年營運獲利之保守估算金額，當屬合理，並以每年年底作為相對人取得營運獲利之時點。準此，相對人於本件停止執行期間可能遭受之損害，應為相對人因停止執行而延誤取得上開每年營運獲利相當於法定利息遲延利息之損失。再審酌系爭訴訟之訴訟標的金額逾150萬元，為得上訴第三審案件，參考司法院訂頒之各級法院辦案期限實施要點第2點規定，民事第一、二、三審通常程序審判案件之辦案期限分別為2年、2年6個月、1年6個月，共6年，故本件停止執行之期間預估約6年，並據此推算相對人於該停止執行期間可能遭受之法定利息損失約為2,287萬5,000元【計算式：3,050萬元×5年×5%(即第1年年底預估取得之營運獲利之利息損失)+3,050萬元×4年×5%( 即第2年年底預估取得之營運獲利之利息損失)+3,050萬元×3 年×5%(即第3年年底預估取得之營運獲利之利息損失)+3,050 萬元×2年×5%(即第4年年底預估取得之營運獲利之利息損失) +3,050萬元×1年×5%(即第5年年底預估取得之營運獲利之利息損失)=2,287萬5,000元，至於第6年之營運獲利，既以該年年底作為取得時點，當無利息損失可言】。復考量裁判送達、分案等均需時日，認關於聲請人應提供之擔保金額應以 2,400萬元為適當。四、爰依法裁定如主文。中　　華　　民　　國　　114 　年　　1 　　月　　7 　　日　　　　　　　　　民事第二庭　法　官蘇怡文以上正本係照原本作成。如對本裁定抗告，應於裁定送達後10日內向本院提出抗告狀，並繳納抗告費新臺幣1,500 元。中　　華　　民　　國　　114 　年　　1 　　月　　7 　　日　　　　　　　　　　　　　　　書記官　黎隆勝

2025-01-07

SLDV-113-聲-224-20250107-1

司繼

臺灣桃園地方法院

陳報遺產清冊

臺灣桃園地方法院民事裁定 113年度司繼字第4239號聲請人湯雨蓉被繼承人陳淑貞(亡) 上列聲請人因被繼承人陳淑貞死亡，向本院陳報遺產清冊事件，本院裁定如下：一、聲請人湯雨蓉係被繼承人陳淑貞（女，民國00年0月00日生，身分證統一編號：Z000000000號，生前最後住所：桃園市 ○○區○○路000巷00弄00號4樓）之女，為繼承人。被繼承人於民國113年9月25日死亡，聲請人開具遺產清冊陳報本院，經核並無不合，本院依法為公示催告。二、被繼承人之債權人應於本公示催告公告於司法院網站之翌日起6個月內向繼承人報明其債權，如不為報明，而又為繼承人所不知者，僅得就賸餘遺產行使其權利。三、前項報明債權期間屆滿後6個月內，繼承人應向法院陳報償還遺產債務之狀況並提出有關文件。四、程序費用新臺幣1,000元由被繼承人遺產負擔。五、如不服本裁定，應於裁定送達後10日內，以書狀向本院司法事務官提出抗告，並繳納抗告費新臺幣1,500元。中華民國 114 年 1 月 7 日家事法庭司法事務官石曉芸以上正本係照原本作成

2025-01-07

TYDV-113-司繼-4239-20250107-1

中簡

臺灣臺中地方法院

竊盜

臺灣臺中地方法院刑事簡易判決 113年度中簡字第3213號聲請人臺灣臺中地方檢察署檢察官被告辛塩冰（原名辛祥華）上列被告因竊盜案件，經檢察官聲請以簡易判決處刑（113年度偵緝字第2659號），本院判決如下：　　主　　　文辛塩冰犯如附表所示之罪，各處如附表所示之刑及沒收。應執行拘役參拾日，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。沒收部分併執行之。　　事實及理由一、本件犯罪事實及證據，均引用檢察官聲請簡易判決處刑書之記載（如附件）。二、論罪科刑：　㈠核被告所為，均係犯刑法第320條第1項之竊盜罪。　㈡被告就附表編號1、2所示先後竊取之物，乃各基於單一之犯意，於密接時間，在同一地點實行，且侵害同一被害人之財產法益，各該行為之獨立性極為薄弱，依一般社會健全觀念，在時間差距上，難以強行分開，均應視為數個舉動之接續實行，合為包括之一行為予以評價，較為合理，各應論以接續犯之一罪。　㈢被告2次竊盜犯行，犯意各別，行為互殊，應予分論併罰。　㈣爰審酌被告前有多次竊盜之前科紀錄，素行非佳，本次猶不思以正當方式獲取所需，恣意竊取他人物品，足見欠缺尊重他人財產法益及守法觀念，殊不可取。然慮及被告以徒手之方式行竊，手段尚屬平和，所竊取之物品價值不高，被告之犯罪情節未臻嚴鉅；暨被告犯後坦承犯行，惟尚未賠償告訴人陳淑貞所受損害之犯後態度，再衡酌被告自陳之智識程度、職業及家庭經濟狀況（見被告警詢筆錄受詢問人欄所載）等一切情狀，分別量處如附表主文欄所示之刑，並均諭知易科罰金之折算標準。復斟酌被告各次犯行所反應出之人格特性、期待可能性，及整體刑法目的、相關刑事政策與量刑權之法律拘束性原則等項予以綜合考量後，定其應執行之刑及諭知易科罰金之折算標準如主文所示，以資懲儆。三、沒收：　㈠按犯罪所得，屬於犯罪行為人者，沒收之；前2項之沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額，刑法第38條之1第1項前段、第3項分別定有明文。　㈡查本件被告分別所竊得如附表所示之犯罪所得，均未據扣案，亦未實際合法發還被害人，爰依上開規定，予以宣告沒收之，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。四、依刑事訴訟法第449條第1項前段、第3項、第450條第1項、第454條第2項，逕以簡易判決處如主文所示之刑。五、如不服本判決，應於判決送達後之20日內，表明上訴理由，並附繕本，向本庭提起上訴。本案經檢察官洪國朝聲請以簡易判決處刑。中　　華　　民　　國　　113 　年　　12　　月　　31　　日　　　　　　　　　臺中簡易庭　法　官王宥棠上正本證明與原本無異。如不服本判決，應於收受送達後20日內向本院提出上訴書狀（應附繕本）。　　　　　　　　　　　　　　　　書記官　曾靖文中　　華　　民　　國　　113 　年　　12　　月　　31　　日附錄本案論罪科刑法條全文：中華民國刑法第320條意圖為自己或第三人不法之所有，而竊取他人之動產者，為竊盜罪，處5年以下有期徒刑、拘役或50萬元以下罰金。意圖為自己或第三人不法之利益，而竊佔他人之不動產者，依前項之規定處斷。前2項之未遂犯罰之。附表：被告之犯罪事實編號犯罪事實犯罪所得主文欄（罪名、宣告刑及沒收） 1 聲請簡易判決處刑書犯罪事實欄一㈠草蝦1份、麵包1個辛塩冰犯竊盜罪，處拘役貳拾日，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。未扣案如左列所示之犯罪所得均沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。 2 聲請簡易判決處刑書犯罪事實欄一㈡豬後腿肉塊1份、豬瘦絞肉1份、善美的有機黑葉白菜1份、三角油豆腐1份、金錢牛肚絲1份辛塩冰犯竊盜罪，處拘役貳拾日，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。未扣案如左列所示之犯罪所得均沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。附件：臺灣臺中地方檢察署檢察官聲請簡易判決處刑書　攝股 113年度偵緝字第2659號　　被　　　告　辛塩冰(原名辛祥華) 上列被告因竊盜案件，已經偵查終結，認應聲請以簡易判決處刑，茲將犯罪事實及證據並所犯法條分敘如下：　　　　犯罪事實一、辛塩冰意圖為自己不法之所有，基於竊盜之犯意，分別為下列竊盜行為：　　㈠於民國113年2月28日下午2時35分許，在臺中市○○區○○路0 段00號全聯實業股份有限公司台中向上三厝分公司（下稱全聯公司）賣場內，徒手竊取店經理陳淑貞所管領、貨架上之草蝦1份、麵包1個（合計價值新臺幣【下同】257元），得手後未經結帳即步出店外離去。　　㈡於113年3月1日下午3時37分許，在上開全聯公司賣場內，　　　徒手竊取店經理陳淑貞所管領、貨架上之豬後腿肉塊1份、豬瘦絞肉1份、善美的有機黑葉白菜1份、三角油豆腐1 份、金錢牛肚絲1份（合計價值346元），得手後未經結帳即步出店外離去。二、案經陳淑貞訴由臺中市政府警察局第四分局報告偵辦。　　　　證據並所犯法條一、證據清單及待證事實編號證據名稱待證事實 1 被告李世宗於警詢、本署偵查中之自白 1.坦承有於上開犯罪事實一㈠㈡之時、地，拿取全聯公司商品之事實。 2.坦承於上開犯罪事實一㈠㈡之時、地之監視錄影畫面係其本人之事實。 2 證人即告訴人陳淑貞於警詢時之指訴全部犯罪事實。 3 告訴人指認犯罪嫌疑錄表、本案遭竊商品之標籤、臺中市政府警察局第四分局黎明派出所受(處)理案件證明單、受理各類案件紀錄表各1份及監視錄影擷取翻拍照片與被告前在警局留存之照片共8張全部犯罪事實。二、核被告所為，係犯刑法第320條第1項之竊盜罪嫌。被告2次竊盜犯行間，犯意各別，請予分論併罰。又被告竊取之上開商品，均係其犯罪所得，惟未扣案，請依刑法第38條之1第1 項、第3項之規定宣告沒收或追徵其價額。三、依刑事訴訟法第451條第1項聲請逕以簡易判決處刑。　　此　致臺灣臺中地方法院中　　華　　民　　國　 113　　年　　11　　月　　25　　日　　　　　　　　　　　　　　　檢　察　官　洪國朝本件正本證明與原本無異中　　華　　民　　國　 113　　年　　12　　月　　11　　日　　　　　　　　　　　　　　　書　記　官　呂雅琪

2024-12-31

TCDM-113-中簡-3213-20241231-1

家上

臺灣高等法院

分割遺產

臺灣高等法院民事裁定 113年度家上字第32號上訴人吳萬來上列上訴人與被上訴人吳萬生等間請求分割遺產事件，對於中華民國113年9月25日本院判決（113年度家上字第32號）提起上訴，本院裁定如下：　　主　文上訴人應於本裁定正本送達後七日內，補正委任律師或具律師資格之關係人為訴訟代理人之委任狀，並繳納第三審裁判費新臺幣參萬玖仟陸佰陸拾肆元，逾期不補正，即駁回其上訴。　　理　由一、按提起民事第三審上訴，應預納裁判費及委任律師為訴訟代理人。但上訴人或其法定代理人具律師資格者，不在此限；上訴人之配偶、三親等內之血親、二親等內之姻親，或上訴人為法人、中央或地方機構時，其所屬專任人員具律師資格並經法院認為適當者，亦得為第三審訴訟代理人。上訴人未依規定預納裁判費，並委任訴訟代理人，第二審法院應先定期命補正，逾期未補正者，第二審法院應以上訴不合法裁定駁回之，民事訴訟法第77條之16第1項前段、第466條之1第1 項、第2項、第4項，第481條準用第442條第2項分別定有明文。以上規定，依家事事件法第51條於家事訴訟事件準用之。二、次按民國112年11月14日修正之民事訴訟法第77條之1第5項，關於核定訴訟標的價額之裁定確定時，法院及當事人應受拘束之規定，於施行前所為之裁判，不適用之，此觀112年1 1月29日修正公布之民事訴訟法施行法第21條規定自明。訴訟標的之價額之多寡，影響應踐行之訴訟程序，與公益有關，乃法院應依職權調查核定之事項，不受當事人主張之拘束，下級法院原核定訴訟標的之價額有誤，上級法院仍得重行核定，不受下級法院原核定訴訟標的價額之拘束，並應依上級法院重行核定訴訟標的之價額，計徵裁判費（最高法院10 5年度台抗字第589號裁定意旨參照)。另按請求分割遺產之訴，其訴訟標的價額之計算，應以原告在第一審起訴時因分割所受利益之客觀價額為準，就此種事件上訴時，其訴訟標的價額及上訴利益額，亦以此為準，不因被告或原告提起上訴而有所歧異。而民法第1164條所定之遺產分割，既係以遺產為一體，整個的為分割，並非以遺產中個個財產之分割為對象，則於分割遺產之訴，其訴訟標的價額及上訴利益額自應依全部遺產於起訴時之總價額，按原告所佔應繼分比例定之（最高法院102年度台抗字第800號裁定參照）。三、查上訴人因與被上訴人吳萬生等間請求分割遺產事件，對於本院113年度家上字第32號第二審判決聲明不服，提起第三審上訴，未依前開規定預納第三審裁判費及提出委任律師或具律師資格之關係人為代理人之委任狀。原法院雖於前揭民事訴訟法第77條之1第5項規定修正前之112年8月14日核定本件訴訟標的價額為新臺幣（下同）420萬7,639元，惟依前說明，本院不受拘束。觀上訴人於原法院係依民法第1164條規定，起訴請求依如附表二應繼分比例分割被繼承人吳財旺所遺如附表一所示遺產（下稱系爭遺產），嗣就原判決提起上訴，經本院以無權利保護必要為由廢棄原判決，改判駁回其分割系爭遺產之請求，上訴人聲明不服，提起第三審上訴，則本件訴訟標的價額及上訴利益自應依系爭遺產於起訴時之總價額即2,052萬1,202元（計算式詳見附表一），按上訴人於起訴時主張所佔應繼分比例即8分之1定之。是本件上訴人提起第三審上訴之訴訟標的價額應核定為256萬5,150元（即 2,052萬1,202元×1/8＝256萬5,150.25元，小數點以下四捨五入），應徵第三審裁判費為3萬9,664元。茲限上訴人於本裁定送達後7日內補正，如逾期不補正，本院將以上訴為不合法，裁定駁回之。四、爰裁定如主文。　　　　中　　華　　民　　國　　113 　年　　12　　月　　31　　日　　　　　　　　　家事法庭　　　　　　　　　　　　審判長法　官　張松鈞　　　　　　　　　　　　　　　法　官　楊舒嵐　　　　　　　　　　　　　　　法　官　許勻睿正本係照原本作成。核定訴訟標的價額部分，如不服裁定得於收受送達後10日內向本院提出抗告狀，並繳納抗告費新臺幣1千元（若經合法抗告，命補繳裁判費之裁定，並受抗告法院之裁判）。其餘部分不得抗告。中　　華　　民　　國　　113 　年　　12　　月　　31　　日　　　　　　　　　　　　　　　書記官　莫佳樺　　　　　附表一（被繼承人吳財旺之遺產）編號遺產項目價額/金額(新臺幣) 1 新北市○○區○○○段○○○○段0000號土地(權利範圍：1/20) 即起訴時公告現值每平方公尺350元×面積4,757平方公尺×權利範圍1/20≒8萬3,248元，小數點以下四捨五入 2 同上小段0000號土地(權利範圍：1/15) 即起訴時公告現值每平方公尺350元×面積1,639平方公尺×權利範圍1/15≒3萬8,243元，小數點以下四捨五入 3 同上小段0000號土地(權利範圍：全部) 即起訴時公告現值每平方公尺350元×面積1,358平方公尺×權利範圍1/1＝47萬5,300元 4 同上小段00號土地(權利範圍：1/15) 即起訴時公告現值每平方公尺350元×面積1,707平方公尺×權利範圍1/15＝3萬9,830元 5 同上小段0000號土地(權利範圍：1/15) 即起訴時公告現值每平方公尺350元×面積577平方公尺×權利範圍1/15≒1萬3,463元，小數點以下四捨五入 6 同上小段0000號土地(權利範圍：1/15) 即起訴時公告現值每平方公尺350元×面積2,095平方公尺×權利範圍1/15≒4萬8,883元，小數點以下四捨五入 7 同上小段00000號土地(權利範圍：全部) 即起訴時公告現值每平方公尺730元×面積2,105平方公尺×權利範圍1/1＝153萬6,650元 8 同上小段0000號土地(權利範圍：1/30) 即起訴時公告現值每平方公尺730元×面積145平方公尺×權利範圍1/30≒3,528元，小數點以下四捨五入 9 同上小段0000號土地(權利範圍：1/30) 即起訴時公告現值每平方公尺730元×面積461平方公尺×權利範圍1/30≒1萬1,218元，小數點以下四捨五入 10 同上小段00000號土地(權利範圍：1/30) 即起訴時公告現值每平方公尺730元×面積2,177平方公尺×權利範圍1/30≒5萬2,974元，小數點以下四捨五入 11 同上小段00000號土地(權利範圍：1/15) 即起訴時公告現值每平方公尺730元×面積1萬1,852平方公尺×權利範圍1/15≒57萬6,797元，小數點以下四捨五入 12 同上小段0000號土地(權利範圍：1/15) 即起訴時公告現值每平方公尺730元×面積242平方公尺×權利範圍1/15≒1萬1,777元，小數點以下四捨五入 13 同上小段00000號土地(權利範圍：1/15) 即起訴時公告現值每平方公尺730元×面積257平方公尺×權利範圍1/15≒1萬2,507元，小數點以下四捨五入 14 同上小段00號土地(權利範圍：1/15) 即起訴時公告現值每平方公尺3,200元×面積339平方公尺×權利範圍1/15＝7萬2,320元 15 同上小段0000號土地(權利範圍：1/15) 即起訴時公告現值每平方公尺730元×面積868平方公尺×權利範圍1/15≒4萬2,243元，小數點以下四捨五入 16 同上小段0000號土地(權利範圍：1/15) 即起訴時公告現值每平方公尺730元×面積82平方公尺×權利範圍1/15≒3,991元，小數點以下四捨五入 17 同上小段0000號土地(權利範圍：1/15) 即起訴時公告現值每平方公尺730元×面積126平方公尺×權利範圍1/15＝6,132元 18 同上小段00號土地(權利範圍：1/15) 即起訴時公告現值每平方公尺730元×面積771平方公尺×權利範圍1/15＝3萬7,522元 19 同上小段0000號土地(權利範圍：1/15) 即起訴時公告現值每平方公尺730元×面積82平方公尺×權利範圍1/15≒3,991元，小數點以下四捨五入 20 同上小段0000號土地(權利範圍：1/15) 即起訴時公告現值每平方公尺730元×面積1,625平方公尺×權利範圍1/15≒7萬9,083元，小數點以下四捨五入 21 同上小段0000號土地(權利範圍：1/15) 即起訴時公告現值每平方公尺730元×面積204平方公尺×權利範圍1/15＝9,928元 22 同上小段0000號土地(權利範圍：1/15) 即起訴時公告現值每平方公尺730元×面積126平方公尺×權利範圍1/15＝6,132元 23 同上小段0000號土地(權利範圍：1/15) 即起訴時公告現值每平方公尺730元×面積78平方公尺×權利範圍1/15＝3,796元 24 同上小段0000號土地(權利範圍：1/15) 即起訴時公告現值每平方公尺730元×面積3,240平方公尺×權利範圍1/15＝15萬7,680元 25 同上小段00000號土地(權利範圍：1/15) 即起訴時公告現值每平方公尺730元×面積3,001平方公尺×權利範圍1/15≒14萬6,049元，小數點以下四捨五入 26 同上小段000000號土地(權利範圍：1/15) 即起訴時公告現值每平方公尺730元×面積97平方公尺×權利範圍1/15≒4,721元，小數點以下四捨五入 27 同上小段000000號土地(權利範圍：1/15) 即起訴時公告現值每平方公尺730元×面積316平方公尺×權利範圍1/15≒1萬5,379元，小數點以下四捨五入 28 同上小段000000號土地(權利範圍：1/15) 即起訴時公告現值每平方公尺730元×面積335平方公尺×權利範圍1/15≒1萬6,303元，小數點以下四捨五入 29 同上小段000000號土地(權利範圍：1/15) 即起訴時公告現值每平方公尺730元×面積6,930平方公尺×權利範圍1/15＝33萬7,260元 30 同上小段00000號土地(權利範圍：全部) 即起訴時公告現值每平方公尺450元×面積3,360平方公尺×權利範圍1/1＝151萬2,000元 31 同上小段00000號土地(權利範圍：全部) 即起訴時公告現值每平方公尺730元×面積58平方公尺×權利範圍1/1＝4萬2,340元 32 同上小段000號土地(權利範圍：全部) 即起訴時公告現值每平方公尺450元×面積315平方公尺×權利範圍1/1＝14萬1,750元 33 同上小段00000號土地(權利範圍：1/15) 即起訴時公告現值每平方公尺730元×面積417平方公尺×權利範圍1/15＝2萬294元 34 同上小段00000號土地(權利範圍：1/30) 即起訴時公告現值每平方公尺350元×面積107平方公尺×權利範圍1/30≒1,248元，小數點以下四捨五入 35 同上小段00000號土地(權利範圍：2/75) 即起訴時公告現值每平方公尺350元×面積34平方公尺×權利範圍2/75≒317元，小數點以下四捨五入 36 同上小段000號土地(權利範圍：1/30) 即起訴時公告現值每平方公尺350元×面積708平方公尺×權利範圍1/30＝8,260元 37 同上小段00000號土地(權利範圍：2/75) 即起訴時公告現值每平方公尺350元×面積354平方公尺×權利範圍2/75＝3,304元 38 同上小段00000號土地(權利範圍：2/75) 即起訴時公告現值每平方公尺350元×面積524平方公尺×權利範圍2/75≒4,891元，小數點以下四捨五入 39 同上小段00000號土地(權利範圍：全部) 即起訴時公告現值每平方公尺350元×面積635平方公尺×權利範圍1/1＝22萬2,250元 40 新北市○○區○○段000號土地(權利範圍：1/8) 1,018萬2,480元依內政部不動產交易實價查詢服務網網頁資料所示（見本院卷第223頁），左列房地起訴時交易單價為每平方公尺15萬9,500元，編號41所示建物面積為63.84平方公尺，故左列房地於起訴時之交易價額即為1,018萬2,480元（即15萬9,500元×63.84平方公尺＝1,018萬2,480元） 41 新北市○○區○○段0000○號建物(門牌號碼：新北市○○區○○路00巷00號1樓)(權利範圍：全部) 42 板橋江翠郵局存款 26萬8,324元 43 板信商業銀行存款 2萬9,243元 44 坪林農會存款 93萬6,553元 45 板橋江翠郵局存款 330萬元 46 板橋商業銀行存款 1,000元合計 2,052萬1,202元附表二（起訴時兩造之應繼分比例）　　　　　　　　　　　　編號繼承人應繼分比例 1 吳萬來 8分之1 　2 吳天助 (於原審審理中之112年8月10日死亡) 該8分之1由吳萬來、吳萬生、吳芃毅、吳姵樺、吳碧霞公同共有，尚未經吳天助之全體繼承人分割 3 吳萬生 8分之1 4 吳芃毅 8分之1 5 吳姵嬅 8分之1 6 吳碧霞 8分之1 7 吳侑隆 24分之1 8 吳怡瑩 24分之1 9 陳淑貞 24分之1 10 吳建宏 24分之1 11 吳侑芬 24分之1 12 鄭淑珠 24分之1

2024-12-31

TPHV-113-家上-32-20241231-3

訴

臺灣臺北地方法院

違反公司法等

臺灣臺北地方法院刑事判決 113年度原訴字第4號 113年度訴字第552號公訴人臺灣臺北地方檢察署檢察官被告湯崇倫蔡素卿上一人選任辯護人楊明瑜律師被告沈湘芸陳素雲上一人選任辯護人馮聖中律師被告劉承傳選任辯護人王永春律師被告胡珹瑞選任辯護人徐松龍律師被告李義成上列被告因違反公司法等案件，經檢察官提起公訴（111年度偵字第39871號）及追加起訴（113年度偵字第3070號、113年度偵緝字第263號），本院判決如下：　　主　文湯崇倫犯如附表二編號22所示之罪，處如附表二編號22所示之刑。蔡素卿犯如附表二編號30所示之罪，處如附表二編號30所示之刑。沈湘芸犯如附表二編號35所示之罪，處如附表二編號35所示之刑。劉承傳犯如附表二編號6所示之罪，處如附表二編號6所示之刑。胡珹瑞犯如附表二編號22所示之罪，處如附表二編號22所示之刑。李義成犯如附表二編號18所示之罪，處如附表二編號18所示之刑。陳素雲犯如附表二編號1至36所示之罪，各處如附表二編號1至36 所示之刑及沒收。應執行有期徒刑貳年陸月。沒收部分併執行之。　　事　實一、湯崇倫為利達創新股份有限公司（下稱利達公司）登記及實質負責人，胡珹瑞則為利達公司實質負責人（行為時為民國 107年11月1日前，非公司法定義之公司負責人及商業會計法定義之商業負責人），蔡素卿為翌科國際有限公司（下稱翌科公司）負責人，沈湘芸係奕廷鑫旺工程有限公司（下稱奕廷鑫旺公司）負責人，李義成係鋒祥春有限公司（下稱鋒祥春公司）負責人，劉承傳及洪順裕均係日月品科技工程實業有限公司（下稱日月品公司，登記負責人為羅羽辰，業經檢察官另為不起訴處分）實際負責人（行為時為107年11月1日前，非公司法定義之公司負責人及商業會計法定義之商業負責人），陳素雲則為俗稱之「金主」，專司借貸資金予他人以賺取利息。另陳麗純係欣東昌工程有限公司（下稱欣東昌公司）負責人，邱宸惟係久實科技有限公司（下稱久實公司，登記負責人為周雅欣，業經檢察官另為不起訴處分）實際負責人（行為時為107年11月1日前，非公司法定義之公司負責人及商業會計法定義之商業負責人），蔡江泉係九十一有限公司（下稱九十一公司）負責人，吳彭斌係中山建築開發有限公司（下稱中山公司）負責人，顏昆祺（原名顏凱哲）係懋盛國際物流有限公司（下稱懋盛公司）負責人，吳易霖係懋盛公司股東，無公司負責人身分，陳巧茜係捷定工程有限公司（下稱捷定公司）負責人，鍾永發（原名鍾明忠）係天翔裝潢設計規劃有限公司（下稱天翔公司）負責人，張瑞展係紜奕資訊有限公司（下稱紜奕公司）負責人，蘇柏榮係榮村實業股份有限公司（下稱榮村公司）前負責人，劉金亮係金量企業有限公司（下稱金量公司）負責人，黃向榕係瞄瞄科技股份有限公司（下稱瞄瞄公司）前負責人，陳銀泉係瞄瞄公司股東兼發起人，於公司設立登記事項為公司負責人，林博哲係金酆開發有限公司（下稱金酆公司）負責人，陳淑貞係台北中速股份有限公司（下稱台北中速公司，董事長兼登記負責人為林怡欣，另經檢察官為不起訴處分）董事兼發起人，亦為台北中速公司負責人，羅恩希係以勒小客車租賃有限公司（下稱以勒公司）負責人，張嘉榮係霖豐國際有限公司（下稱霖豐公司，登記負責人為張玲，另經檢察官為不起訴處分）實際負責人（行為時為107年11月1日前，非公司法定義之公司負責人及商業會計法定義之商業負責人），施培仁係台灣芳甸生物科技有限公司（下稱台灣芳甸公司）前負責人，鄭國邦係小玩子數位科技有限公司（下稱小玩子公司）前負責人，蔡君微係方思藝術股份有限公司（下稱方思公司）負責人，陳睿濠為方思公司股東兼發起人，就公司設立登記事項亦為方司公司負責人，黃美惠係廣圳建設有限公司（下稱廣圳公司，登記負責人為潘宇頡，另經檢察官為不起訴處分）實際負責人（行為時為107年11月1日前，非公司法定義之公司負責人及商業會計法定義之商業負責人），張志僑係永鑫顧問有限公司（下稱永鑫公司）負責人，高煌坤及楊水勝均係統帥礦業股份有限公司（下稱統帥公司）負責人，黃承偉係八鑫貿易有限公司（下稱八鑫公司）負責人，呂嘉桐係嘉桐國際企業股份有限公司（下稱嘉桐公司）負責人，謝廷鑫（另經檢察官通緝中）係天悅投資開發有限公司（後改名雅比達國際石油股份有限公司，下稱天悅公司）負責人，林閎寬係新都發科技有限公司（下稱新都發公司）前負責人，朱春美係以美國際有限公司（下稱以美公司）負責人，莊鈞翔係震撼美饌有限公司（下稱震撼公司，登記負責人為莊凱駿，另經檢察官為不起訴處分）實際負責人（行為時為107年11月1日前，非公司法定義之公司負責人及商業會計法定義之商業負責人），吳俊徹（另經檢察官通緝中）係艾斯奎爾股份有限公司（下稱艾斯奎爾公司）負責人，莊美麗係東誼海事工程有限公司（下稱東誼公司）負責人，廖至鵑係宏亮國際開發有限公司（下稱宏亮公司）前負責人，林辰宇（原名林丞奕）係向捷動能科技股份有限公司（下稱向捷公司，登記負責人為吳堉瑄，另經檢察官為不起訴處分）實際負責人（行為時為107年11月1日前，非公司法定義之公司負責人及商業會計法定義之商業負責人）。湯崇倫、蔡素卿、沈湘芸、李義成、陳麗純、蔡江泉、吳彭斌、顏昆祺、陳巧茜、鍾永發、張瑞展、蘇柏榮、劉金亮、黃向榕、陳銀泉、林博哲、陳淑貞、羅恩希、施培仁、鄭國邦、蔡君微、陳睿濠、張志僑、高煌坤、楊水勝、黃承偉、呂嘉桐、謝廷鑫、林閎寬、朱春美、吳俊徹、莊美麗、廖至鵑均為民國 107年8月1日修正公布、同年00月0日生效施行之公司法第8 條所稱之公司負責人及商業會計法第4條所稱之商業負責人。曾馨慧係中新稅務工商會計事務所員工、廖浩凱係大佳稅務記帳士事務所負責人，均為記帳業者。詎其等竟為下列犯行（陳麗純、邱宸惟、蔡江泉、吳彭斌、顏昆祺、吳易霖、洪順裕、陳巧茜、鍾永發、張瑞展、蘇柏榮、劉金亮、黃向榕、陳銀泉、林博哲、陳惟仁、陳淑貞、羅恩希、張嘉榮、施培仁、鄭國邦、蔡君微、陳睿濠、黃美惠、張志僑、高煌坤、楊水勝、黃承偉、呂嘉桐、林閎寬、朱春美、莊鈞翔、莊美麗、廖至鵑、林辰宇、曾馨慧、廖浩凱部分，由本院另行審結）：（一）陳素雲、曾馨慧2人與附表一編號4、19、22「公司負責人（含實際負責人）或股東」欄所示之人（22部分即為湯崇倫及胡珹瑞）各基於股東未實際繳納公司股款仍以申請文件表明收足、以不實填載股東已繳納股款之不正當方法使財務報表發生不實結果及使公務員登載不實之犯意聯絡，由如附表一編號4、19、22「公司負責人（含實際負責人）或股東」欄所示之人自行或委託曾馨慧居間仲介，向陳素雲借得公司設立或現金增資之款項，復由陳素雲自行或委由他人於如附表一編號4、19、22所示匯款時間，以如附表一編號4、19、22所示之帳戶，將如附表一編號4、19 、22所示之金額轉匯至如附表一編號4、19、22所示之公司銀行帳戶內，嗣曾馨慧提供如附表一編號4、19、22所示之公司銀行帳戶存摺封面、存摺內頁餘額明細等影本資料，分別委由不知情之會計師，於附表一編號4、19、22 所示之時間出具資本額查核簽證報告書後，再由「公司負責人（含實際負責人）或股東」欄所示之人或代辦業者於附表一編號4、19、22所示之匯回時間，將借得款項轉匯至附表一編號4、19、22所示之帳戶內。曾馨慧取得會計師製作之資本額查核簽證報告書後，即於如附表一編號4 、19、22所示之公司設立（變更）登記時間，持該等文件及公司設立或變更登記資料向如附表一編號4、19、22所示之主管機關辦理設立登記或增資變更登記，致該等主管機關承辦人員於形式審查後，誤認附表一編號4、19、22 所示之公司均已依法收足股東應繳納之股款，符合公司設立或增資登記要件，進而核准各該公司設立或增資登記，並將上開不實事項登載於其職務上所掌之公司登記簿，足以生損害主管機關對於公司管理及資本額審查之正確性。（二）陳素雲、廖浩凱2人與附表一編號20「公司負責人（含實際負責人）或股東」欄所示之人基於股東未實際繳納公司股款仍以申請文件表明收足、以不實填載股東已繳納股款之不正當方法使財務報表發生不實結果及使公務員登載不實之犯意聯絡，由如附表一編號20「公司負責人（含實際負責人）或股東」欄所示之人委託廖浩凱居間仲介，向陳素雲借得公司設立登記之款項，復由陳素雲於如附表一編號20所示匯款時間，以如附表一編號20所示之帳戶，將如附表一編號20所示之金額轉匯至如附表一編號20所示之公司銀行帳戶內，嗣廖浩凱提供如附表一編號20所示之公司銀行帳戶存摺封面、存摺內頁餘額明細等影本資料，分別委由不知情之會計師，於附表一編號20所示之時間出具資本額查核簽證報告書後，再由「公司負責人（含實際負責人）或股東」欄所示之人或代辦業者於附表一編號20所示之匯回時間，將借得款項轉匯至附表一編號20所示之帳戶內。廖浩凱取得會計師製作之資本額查核簽證報告書後，即於如附表一編號20所示之公司設立登記時間，持該等文件及公司設立登記資料向如附表一編號20所示之主管機關辦理設立登記，致該等主管機關承辦人員於形式審查後，誤認附表一編號20所示之公司均已依法收足股東應繳納之股款，符合公司設立登記要件，進而核准各該公司設立登記，並將上開不實事項登載於其職務上所掌之公司登記簿，足以生損害主管機關對於公司管理及資本額審查之正確性。　　（三）陳素雲與附表一編號1、3、5、7至15、17至18、23至30、 32至35「公司負責人（含實際負責人）或股東」欄所示之人（18部分即為李義成，30部分即為蔡素卿，35部分即為沈湘芸）各基於股東未實際繳納公司股款仍以申請文件表明收足、以不實填載股東已繳納股款之不正當方法使財務報表發生不實結果及使公務員登載不實之犯意聯絡，由如附表一編號1、3、5、7至15、17至18、23至30、32至35「公司負責人（含實際負責人）或股東」欄所示之人自行或委託他人居間仲介，向陳素雲借得公司設立或現金增資之款項，復由陳素雲或由陳素雲委由他人於如附表一編號1 、3、5、7至15、17至18、23至30、32至35所示之帳戶，將如附表一編號1、3、5、7至15、17至18、23至30、32至 35所示之金額轉匯至如附表一編號1、3、5、7至15、17至 18、23至30、32至35所示之公司銀行帳戶內，嗣附表一編號1、3、5、7至15、17至18、23至30、32至35所示代辦業者提供如附表一編號1、3、5、7至15、17至18、23至30、 32至35所示之公司銀行帳戶存摺封面、存摺內頁餘額明細等影本資料，分別委由不知情之會計師，於附表一編號1 、3、5、7至15、17至18、23至30、32至35所示之時間出具資本額查核簽證報告書後，再由「公司負責人（含實際負責人）或股東」欄所示之人或代辦業者於附表一編號1 、3、5、7至15、17至18、23至30、32至35所示之匯回時間，將借得款項轉匯至附表一編號1、3、5、7至15、17至 18、23至30、32至35所示之帳戶內。附表一編號1、3、5 、7至15、17至18、23至30、32至35所示代辦業者取得會計師製作之資本額查核簽證報告書後，即於如附表一編號 1、3、5、7至15、17至18、23至30、32至35所示之公司設立（變更）登記時間，持該等文件及公司設立或變更登記資料向如附表一編號1、3、5、7至15、17至18、23至30、 32至35所示之主管機關辦理設立登記或增資變更登記，致該等主管機關承辦人員於形式審查後，誤認附表一編號1 、3、5、7至15、17至18、23至30、32至35所示之公司均已依法收足股東應繳納之股款，符合公司設立或增資登記要件，進而核准各該公司設立或增資登記，並將上開不實事項登載於其職務上所掌之公司登記簿，足以生損害主管機關對於公司管理及資本額審查之正確性。　　（四）陳素雲、曾馨慧2人與附表一編號6、21「公司負責人（含實際負責人）或股東」欄所示之人（6部分即劉承傳、洪順裕）各基於使公務員登載不實之犯意聯絡，由如附表一編號6、21「公司負責人（含實際負責人）或股東」欄所示之人自行或委託曾馨慧居間仲介，向陳素雲借得公司設立登記之款項，復由陳素雲或由陳素雲委託他人於如附表一編號6、21所示匯款時間，以如附表一編號6、21所示之帳戶，將如附表一編號6、21所示之金額轉匯至如附表一編號6、21所示之公司銀行帳戶內，嗣曾馨慧提供如附表一編號6、21所示之公司銀行帳戶存摺封面、存摺內頁餘額明細等影本資料，分別委由不知情之會計師，於附表一編號6、21所示之時間出具資本額查核簽證報告書後，再由「公司負責人（含實際負責人）或股東」欄所示之人或代辦業者於附表一編號6、21所示之匯回時間，將借得款項轉匯至附表一編號6、21所示之帳戶內。曾馨慧取得會計師製作之資本額查核簽證報告書後，即於如附表一編號 6、21所示之公司設立登記時間，持該等文件及公司設立登記資料向如附表一編號6、21所示之主管機關辦理設立登記，致該等主管機關承辦人員於形式審查後，誤認附表一編號6、21所示之公司均已依法收足股東應繳納之股款，符合公司設立或增資登記要件，進而核准各該公司設立登記，並將上開不實事項登載於其職務上所掌之公司登記簿，足以生損害主管機關對於公司管理及資本額審查之正確性。（五）陳素雲與附表一編號2、16、31、36「公司負責人（含實際負責人）或股東」欄所示之人各基於使公務員登載不實之犯意聯絡，由如附表一編號2、16、31、36「公司負責人（含實際負責人）或股東」欄所示之人自行或委託他人居間仲介，向陳素雲借得公司設立或現金增資之款項，復由陳素雲或由陳素雲指示不知情之余秀珍於如附表一編號 2、16、31、36所示之帳戶，將如附表一編號2、16、31、 36所示之金額轉匯至如附表一編號2、16、31、36所示之公司銀行帳戶內，嗣附表一編號2、16、31、36所示代辦業者提供如附表一編號2、16、31、36所示之公司銀行帳戶存摺封面、存摺內頁餘額明細等影本資料，分別委由不知情之會計師，於附表一編號2、16、31、36所示之時間出具資本額查核簽證報告書後，再由「公司負責人（含實際負責人）或股東」欄所示之人或代辦業者於附表一編號 2、16、31、36所示之匯回時間，將借得款項轉匯至附表一編號2、16、31、36所示之帳戶內。附表一編號2、16、 31、36所示代辦業者取得會計師製作之資本額查核簽證報告書後，即於如附表一編號2、16、31、36所示之公司設立（變更）登記時間，持該等文件及公司設立或變更登記資料向如附表一編號2、16、31、36所示之主管機關辦理設立登記或增資變更登記，致該等主管機關承辦人員於形式審查後，誤認附表一編號2、16、31、36所示之公司均已依法收足股東應繳納之股款，符合公司設立或增資登記要件，進而核准各該公司設立或增資登記，並將上開不實事項登載於其職務上所掌之公司登記簿，足以生損害主管機關對於公司管理及資本額審查之正確性。二、案經法務部調查局基隆市調查站移送臺灣臺北地方檢察署檢察官偵查起訴及追加起訴。　　　　　　　　理　由壹、程序部分：一、被告就證據能力之意見：（一）被告湯崇倫部分：對證據能力無意見（見本院原訴字卷三第132頁）。（二）被告蔡素卿部分：被告蔡素卿於檢察事務官詢問時之供述，係在未充分理解檢察事務官告知之訴訟上權利下，由檢察事務官以不耐語氣誘導下所為，應無證據能力，其餘證據之證據能力無意見（見本院原訴字卷二第359-361頁）。（三）被告沈湘芸部分：同意有證據能力（見本院原訴字卷一第 318頁）。（四）被告陳素雲部分：證人即共同被告吳易霖、陳巧茜、張瑞展、劉金亮、呂嘉桐、朱春美、莊鈞翔、廖至鵑、林辰宇、廖浩凱於調查官詢問或偵查中之供述，為被告以外之人於審判外之陳述，應無證據能力，其餘證據之證據能力無意見。（五）被告劉承傳部分：證人洪順裕、羅羽辰、曾馨慧、陳素雲於調查官詢問或偵查中之供述，均未經具結，應無證據能力。（六）被告胡珹瑞部分：證人湯崇倫、曾馨慧於調查官詢問或偵查中之供述，為被告以外之人於審判外之陳述，應無證據能力。（七）被告李義成部分：未對證據能力表示反對意見。　　二、本院就證據能力之認定：（一）按被告以外之人於檢察事務官、司法警察官或司法警察調查中所為之陳述，與審判中不符時，其先前之陳述具有較可信之特別情況，且為證明犯罪事實存否所必要者，得為證據，刑事訴訟法第159條之2定有明文。被告陳素雲及其辯護人雖爭執證人劉金亮於檢察事務官詢問時之陳述，為被告以外之人於審判外之陳述，應無證據能力等語，然查：　　1.證人即共同被告劉金亮於檢察事務官詢問時陳述：我是金量公司負責人，我當初是找一位代辦業者幫忙處理設立登記事宜，因我當時財務比較困難，公司資本額100萬元部分，我是找一位朋友介紹的陳小姐借款，我有當面跟陳小姐說我要設立公司，需要100萬元，一個禮拜就會還，陳小姐就說好，而陳素雲就是當時陳小姐等語（見偵字第39 871號卷四第253-256頁）。嗣於本院審理時證述：我當時設立金量公司是找一位代辦業者幫忙，資本額100萬元也是代辦公司處理，我沒接觸，我當初沒有跟陳小姐碰面或直接聯絡，都是代辦公司處理，我會知道陳小姐應該是後來代辦公司告訴我是跟陳小姐借的錢，我在檢察事務官那裡講的是錯的，當時是記錯了，我現在講的才是正確的，我後來有再仔細回想過了等語（見本院原訴字卷二第450- 458頁）。　　2.觀諸證人劉金亮於檢察事務官詢問時之陳述及本院審理時之證述，說詞顯有不一，本院衡酌證人劉金亮於檢察事務官詢問時之陳述時間為112年5月2日，其於本院審理中作證之時間為113年8月6日，後者距案發時間明顯較久，且證人劉金亮於本院審理時證稱：我在檢察事務官詢問時有照實講，當初我收到公司法這個案件的傳票時，有先去找之前的代辦業者，問他是什麼狀況等語（見本院原訴字卷二第450頁、第456頁），可見從外部情狀觀之，上開證人劉金亮於檢察事務官詢問時之陳述與審理時之證述不符之處，應具有可信之特別情況，且為證明被告陳素雲犯罪事實存否所必要，是證人劉金亮於檢察事務官詢問時之陳述，就被告陳素雲涉犯附表一編號11之犯行部分自有證據能力。（二）被告蔡素卿及其辯護人雖主張被告蔡素卿於檢察事務官詢問時之供述，係在未充分理解檢察事務官告知之訴訟上權利下，由檢察事務官以不耐語氣誘導下所為，應無證據能力等語，然本院既未於判決中引用被告蔡素卿於檢察事務官詢問時之供述，作為認定其犯罪事實之依據，自無就其證據能力予以論駁之必要。（三）被告陳素雲及其辯護人雖主張證人吳易霖、陳巧茜、張瑞展、呂嘉桐、朱春美、莊鈞翔、廖至鵑、林辰宇、廖浩凱於調查官詢問或偵查中之供述，為被告以外之人於審判外之陳述，應無證據能力，然本院既未於判決中引用證人吳易霖、陳巧茜、張瑞展、呂嘉桐、朱春美、莊鈞翔、廖至鵑、林辰宇、廖浩凱於調查官詢問或偵查中之供述，作為認定被告陳素雲犯罪事實之依據，自無就其證據能力予以論駁之必要。（四）被告劉承傳及其辯護人雖主張證人洪順裕、羅羽辰、曾馨慧、陳素雲於調查官詢問或偵查中之供述，均未經具結，應無證據能力，然本院既未於判決中引用證人洪順裕、羅羽辰、曾馨慧、陳素雲於調查官詢問或偵查中之供述，作為認定被告劉承傳犯罪事實之依據，自無就其證據能力予以論駁之必要。（五）被告胡珹瑞及其辯護人雖主張證人湯崇倫、曾馨慧於調查官詢問或偵查中之供述，為被告以外之人於審判外之陳述，應無證據能力，然本院既未於判決中引用證人湯崇倫、曾馨慧於調查官詢問或偵查中之供述，作為認定被告胡珹瑞犯罪事實之依據，自無就其證據能力予以論駁之必要。（六）另本件下列引用之被告以外之人於審判外之陳述，未經被告湯崇倫、蔡素卿、沈湘芸、陳素雲、劉承傳、胡珹瑞、李義成及被告蔡素卿、陳素雲、劉承傳、胡珹瑞之辯護人爭執其證據能力，復經本院審酌上開證據資料製作時之情況，尚無違法取得及證明力明顯過低之瑕疵，認以之作為證據應屬適當，而認為前開被告以外之人於審判外之陳述均得為證據。（七）另就非供述證據部分，亦查無非法取得而應予排除之情形，自均得作為證據。貳、實體部分：一、被告之答辯：（一）訊據被告湯崇倫固坦承其為利達公司登記負責人，亦有實質參與利達公司之經營，附表一編號22所示「匯款時間、帳戶、金額(新臺幣）及收款帳戶」欄所示由其帳戶匯款1 ,000萬元至利達公司籌備處帳戶，以及其後由其帳戶匯回 1,000萬元至郭國昭（註：為被告陳素雲之配偶）帳戶之匯款單均由其簽名，惟矢口否認有何股東未實際繳納公司股款仍以申請文件表明收足、以不實填載股東已繳納股款之不正當方法使財務報表發生不實結果及使公務員登載不實犯行，辯稱：我當初是因為胡珹瑞說有一塊桃園水汴頭的土地可以合作開發，但需成立公司向銀行貸款，他說我的外型很有企業老闆的樣子，請我一起成立公司，資金和貸款他去處理，我聽他的指示簽名就好。我只有在開戶那天跟胡珹瑞一起去陽信銀行，銀行行員就拿出一堆開戶資料、匯款單要我簽名，當時匯款單上金額什麼的都是空白，胡珹瑞叫我簽名就可以，我當時什麼都不懂，也沒多想就簽了，印章也都交給胡珹瑞。之後我確實有跟胡珹瑞一起做，像是跟在他身邊學，後來這塊土地有向中租控股股份有限公司貸款下來，但是貸款金額不足以買下土地，生意就沒成功，我主張無罪云云。（二）訊據被告胡珹瑞矢口否認有何股東未實際繳納公司股款仍以申請文件表明收足、以不實填載股東已繳納股款之不正當方法使財務報表發生不實結果及使公務員登載不實犯行，辯稱：我在當時是聽到湯崇倫表示要成立公司，才把認識的記帳士曾馨慧介紹給他，他們如何處理驗資我不清楚，我僅是因為長期從事營造業務，才會與利達公司有業務往來云云。（三）訊據被告蔡素卿固坦承其為翌科公司負責人，附表一編號 30所示「匯款時間、帳戶、金額(新臺幣）及收款帳戶」欄所示由其帳戶匯款500萬元至翌科公司籌備處帳戶，以及其後由其帳戶匯回500萬元至郭國昭帳戶之匯款單均由其簽名，惟矢口否認有何股東未實際繳納公司股款仍以申請文件表明收足、以不實填載股東已繳納股款之不正當方法使財務報表發生不實結果及使公務員登載不實犯行，辯稱：我在80年代就有經營模具生意，當時是想到臺北開公司，但不清楚流程，就在網頁上找可以幫忙的代辦業者，代辦業者問我要多少資本額，我說要500萬元，他就請我從高雄來臺北開戶，我當時是背著包包裝著現金500萬元到臺北，到銀行現場對方請我填匯款單的姓名及身分證字號，我也有問要什麼時間點拿錢出來繳，對方說他處理就好，我和對方不熟，也不敢讓他知道我身上有帶這麼多錢，後來我就回高雄了。最後因為臺北租金太貴，根本賺不了錢，翌科公司也沒真的啟動營運。我從頭到尾不知道發生假驗資的事情云云。（四）訊據被告沈湘芸固坦承其為奕廷鑫旺公司負責人，附表一編號35所示「匯款時間、帳戶、金額(新臺幣）及收款帳戶」欄所示由其帳戶匯款1,300萬元至奕廷鑫旺公司籌備處帳戶，以及其後由其帳戶匯回1,300萬元至郭國昭帳戶之匯款單均由其簽名，惟矢口否認有何股東未實際繳納公司股款仍以申請文件表明收足、以不實填載股東已繳納股款之不正當方法使財務報表發生不實結果及使公務員登載不實犯行，辯稱：我從頭到尾不是自己想設立這間公司，是我工作的奕廷國際實業有限公司（下稱奕廷國際公司）出現財務危機，已無法給付工地薪水，工地主任楊慶彬建議我們申請另一家公司，讓業者跟我們換約，我才會去當奕廷鑫旺公司負責人。因我也不懂申請公司程序，都是他們聯絡會計師之後，我才配合會計師到聯邦銀行長春分行開戶，寫了匯款單跟借據，並付了利息11萬元，對方說到時候公司登記好之後，款項是我借的，但錢是他們的，所以存摺跟印章要放在他們那邊，我的認知是錢就一直在帳戶裡讓對方控制著。奕廷國際公司的負責人就是共同被告林辰宇（原名林丞奕），但他卻說本件與他無關，我沒有犯罪云云。（五）訊據被告陳素雲固坦承其為附表一編號1至36各次公司申請設立登記或增資登記之金主，惟矢口否認有何股東未實際繳納公司股款仍以申請文件表明收足、以不實填載股東已繳納股款之不正當方法使財務報表發生不實結果及使公務員登載不實犯行，辯稱：我只是在他人向我尋求短期借貸下出借資金賺取利息，我不知道對方借錢是要做假驗資云云。（六）訊據被告劉承傳矢口否認有何使公務員登載不實犯行，辯稱：我不是日月品公司股東，也不是實際經營者，只有個案配合，日月品公司是洪順裕與曾馨慧去處理成立事宜，我完全沒參與云云。　　　（七）訊據被告李義成固坦承其為鋒祥春公司登記負責人，附表一編號18所示「匯款時間、帳戶、金額(新臺幣）及收款帳戶」欄所示由其帳戶匯款1,000萬元至鋒祥春公司籌備處帳戶，以及其後由其帳戶匯回1,000萬元至郭國昭帳戶之匯款單均由其簽名，惟矢口否認有何股東未實際繳納公司股款仍以申請文件表明收足、以不實填載股東已繳納股款之不正當方法使財務報表發生不實結果及使公務員登載不實犯行，辯稱：我是和一位朋友借錢，欠他人情，對方要開公司我就幫忙當人頭負責人，假驗資的事情我並不清楚云云。　　　二、認定被告有罪之證據及理由：　　　（一）被告不爭執並有證據資料可佐而足堪認定之事實：　　1.被告湯崇倫為利達公司登記及實際負責人，胡珹瑞亦為利達公司實際負責人，被告蔡素卿係翌科公司負責人，被告沈湘芸係奕廷鑫旺公司負責人，被告李義成係鋒祥春公司負責人，被告劉承傳及洪順裕均係日月品公司實際負責人，被告陳素雲則為俗稱之「金主」，專司借貸資金予他人以賺取利息。另被告陳麗純係欣東昌公司負責人，被告邱宸惟係久實公司實際負責人，被告蔡江泉係九十一公司負責人，被告吳彭斌係中山公司負責人，被告顏昆祺懋盛公司負責人，被告吳易霖係懋盛公司股東，被告陳巧茜係捷定公司負責人，被告鍾永發係天翔公司負責人，被告張瑞展係紜奕公司負責人，被告蘇柏榮係榮村公司前負責人，被告劉金亮係金量公司負責人，被告黃向榕係瞄瞄公司前負責人，被告陳銀泉係瞄瞄公司股東兼發起人，被告林博哲係金酆公司負責人，被告陳淑貞係台北中速公司董事兼發起人，亦為台北中速公司負責人，被告羅恩希係以勒公司負責人，被告張嘉榮係霖豐公司實際負責人，被告施培仁係台灣芳甸公司前負責人，被告鄭國邦係小玩子公司前負責人，被告蔡君微係方思公司負責人，被告陳睿濠為方思公司股東兼發起人，亦為方司公司負責人，被告黃美惠係廣圳公司實際負責人，被告張志僑係永鑫公司負責人，被告高煌坤及楊水勝均係統帥公司負責人，被告黃承偉係八鑫公司負責人，被告呂嘉桐係嘉桐公司負責人，被告謝廷鑫天悅公司負責人，被告林閎寬係新都發公司前負責人，被告朱春美係以美公司負責人，被告莊鈞翔係震撼公司實際負責人，被告吳俊徹艾斯奎爾公司負責人，被告莊美麗係東誼公司負責人，被告廖至鵑係宏亮公司前負責人，被告林辰宇係向捷公司實際負責人。被告曾馨慧係中新稅務工商會計事務所員工，被告廖浩凱係大佳稅務記帳士事務所負責人等節，有附表一「證據方法及出處」欄所示公司登記資料及被告陳素雲、曾馨慧與廖浩凱於調查官詢問及本院行準備程序時之供述可證，堪信為真。　　2.附表一編號1至36「匯款時間、帳戶、金額(新臺幣）及收款帳戶」欄、「出具報告時間及簽證會計師」欄、「匯回時間、帳戶」欄、「設立(變更)登記時間/主管機管」欄及「代辦業者」欄所示之客觀公司設立或增資登記、驗資之金流情形與代辦業者身分等節，有附表一「證據方法及出處」欄所示供述及非供述證據在卷可稽，堪信為真。　（二）被告湯崇倫、胡珹瑞均構成股東未實際繳納公司股款仍以申請文件表明收足、以不實填載股東已繳納股款之不正當方法使財務報表發生不實結果及使公務員登載不實犯行（即附表一編號22部分）：　　1.證人即共同被告湯崇倫於本院審理時證述：我本來是UBER 司機，與胡珹瑞因一位共同朋友鄭凱丞介紹認識，胡珹瑞有次約我到新店中正路的咖啡廳，說有一塊桃園水汴頭的土地可以合作開發，但需成立公司向銀行貸款，他說我的外型很有企業老闆的樣子，請我一起成立公司，資金和貸款他去處理，我聽他的指示簽名就好。我只有在開戶那天跟胡珹瑞一起去陽信銀行，銀行行員就拿出一堆開戶資料、匯款單要我簽名，當時匯款單上金額什麼的都是空白，胡珹瑞叫我簽名就可以，我當時什麼都不懂，也沒多想就簽了，印章也都交給胡珹瑞。利達公司成立的前期，因我不懂這個行業，所以都是由胡珹瑞在操作，包括公司的財務、稅務、支票，反正就是帳務的問題，都是由他在處理，包括業務我也是跟在旁邊學習，大概半年過後，胡珹瑞才跟我說公司有一個幫忙做帳的會計師叫曾馨慧，我有次去找她送發票還是拿發票，我才認識她等語（見原訴字卷三第367-381頁）。　　2.證人即共同被告曾馨慧於本院審理時證述：我認識胡珹瑞在先，湯崇倫是透過胡珹瑞認識的，那時胡珹瑞跟我說他們要設立利達公司，請我幫忙，他有拿湯崇倫的身份證影本還有其他設立的資料給我，在公司設立過程中，湯崇倫並沒有跟我聯繫或見面，至於資本額要1,000萬元，是胡珹瑞決定的，他沒有跟我談到這1,000萬元要怎麼拿出來，這其實也不需要特別說，一般驗資都是去找金主，因我有認識的借貸業務員，業務員有跟我們招攬，說有資金需求可以找他們，我就請他們協助，至於我怎麼認識湯崇倫我不記得了，但印象是公司設立登記後我們才認識等語（見原訴字卷三第390-396頁）。　　3.觀諸證人湯崇倫、曾馨慧之證述，就利達公司之設立登記係由被告胡珹瑞主導，請曾馨慧協助辦理利達公司設立登記一事也是被告胡珹瑞所為，被告湯崇倫是在利達公司完成設立登記後才認識曾馨慧等節，互核均屬一致，尤其證人曾馨慧本身亦為本件利達公司設立登記虛偽驗資案之共同被告，於本院行準備程序時已坦承全部犯行，與被告湯崇倫、胡珹瑞又無何等恩怨糾葛，其實無刻意為不實陳述構陷被告胡珹瑞之必要，足認證人湯崇倫、曾馨慧上開證述情節，應屬可信。被告胡珹瑞請曾馨慧協助辦理利達公司設立登記，但全未提出如何籌措或拿出資本額1,000萬元，亦未實質匯款或交付該1,000萬元，顯然被告胡珹瑞在請曾馨慧協助申辦利達公司當下，即知悉且同意曾馨慧以尋求金主進行假驗資之手段達成利達公司設立登記需有資本額1,000萬元之要求，其所為自構成股東未實際繳納公司股款仍以申請文件表明收足、以不實填載股東已繳納股款之不正當方法使財務報表發生不實結果及使公務員登載不實犯行。　　4.就被告湯崇倫而言，其已親自簽立附表一編號22所示「匯款時間、帳戶、金額(新臺幣）及收款帳戶」欄所示由其帳戶匯款1,000萬元至利達公司籌備處帳戶，以及其後由其帳戶匯回1,000萬元至郭國昭帳戶之匯款單，雖其辯稱簽名時匯款單上均為空白，其未想太多就簽名云云，然開立公司需提出資本額，為當前社會大眾普遍知悉之事，被告湯崇倫為有相當社會經驗之成年人，對此應無不知之理，則其擔任利達公司負責人，竟不過問利達公司設立登記資本額從何而來，且未實質匯款或交付該1,000萬元作為公司資本額，凡此，已足見被告湯崇倫亦知悉該1,000萬元資本額係請金主提供款項進行虛假驗資，從而，其所為亦構成股東未實際繳納公司股款仍以申請文件表明收足、以不實填載股東已繳納股款之不正當方法使財務報表發生不實結果及使公務員登載不實犯行。（三）被告蔡素卿構成股東未實際繳納公司股款仍以申請文件表明收足、以不實填載股東已繳納股款之不正當方法使財務報表發生不實結果及使公務員登載不實犯行部分（即附表一編號30部分）：　　1.被告蔡素卿雖以前詞置辯，然其既已親自到銀行簽立附表一編號30所示「匯款時間、帳戶、金額(新臺幣）及收款帳戶」欄所示由其帳戶匯款500萬元至翌科公司籌備處帳戶，以及其後由其帳戶匯回500萬元至郭國昭帳戶之匯款單，且依其所述，其簽立上開匯款單時甚至隨身攜帶裝有高達500萬元現金之包包，則姑不論被告蔡素卿究有何道理不使用金融機構匯款，而要攜帶如此鉅額之現金在身而徒增包包遭他人劫掠或竊取導致財產發生重大損失之風險，依社會一般生活經驗及正常人情事理，被告蔡素卿既然敢於且不辭數百里攜帶多達500萬元之現金從高雄到臺北，其到銀行填寫匯款單據後竟不詢問代辦業者是否應將其攜帶之現金存入翌科公司籌備處戶頭，反而在詢問何時要繳交翌科公司資本額，而經代辦業者回覆一切由其等處理時即不再詢問，而逕將現金500萬元又帶回高雄，其後始終未將自己之現金500萬元存入公司籌備處或公司帳戶（見本院原訴字卷三第482-483頁），甚至不再追蹤過問其何以能不繳納翌科公司資本額，此實全然於理不合，足見被告蔡素卿所辯，應係臨訟杜撰之詞，不可採信。　　2.被告蔡素卿所辯既屬無稽，且附表一編號30所示「匯款時間、帳戶、金額(新臺幣）及收款帳戶」欄所示金流紀錄亦不可能憑空發生，衡情自係被告蔡素卿授意代辦業者為其尋找金主後，以虛假驗資之手段完成驗資後匯回至金主即共同被告陳素雲支配之郭國昭帳戶，是被告蔡素卿所為自已構成股東未實際繳納公司股款仍以申請文件表明收足、以不實填載股東已繳納股款之不正當方法使財務報表發生不實結果及使公務員登載不實犯行。　　3.另被告蔡素卿雖聲請勘驗其於檢察事務官詢問時之錄音錄影光碟，以確認其於斯時之供述係在未充分理解檢察事務官告知之訴訟上權利下，由檢察事務官以不耐語氣誘導下所為，應無證據能力，且其供述之筆錄內容亦係在明顯與檢察事務官各自有所誤解之前提下所為，不能作為證據。然本院並未引用被告蔡素卿於檢察事務官詢問時之供述，作為認定其犯罪事實之依據，已如前述，自無為上開無益堪驗之必要，併此敘明。（四）被告沈湘芸構成股東未實際繳納公司股款仍以申請文件表明收足、以不實填載股東已繳納股款之不正當方法使財務報表發生不實結果及使公務員登載不實犯行部分（即附表一編號35部分）：　　　　1.被告沈湘芸雖以前詞置辯，然其既自稱貸與方表示奕廷鑫旺公司完成登記後，款項雖然是被告沈湘芸所借，但錢仍然是貸與方的錢，故其認知是錢就一直在公司帳戶裡讓對方控制著等語，顯然縱被告沈湘芸所辯為真，被告沈湘芸也知悉該筆匯入奕廷鑫旺公司帳戶之1,300萬元根本並非奕廷鑫旺公司所能動用，實質上根本無法稱之為奕廷鑫旺公司之資本，足認被告沈湘芸確已認知該筆透過金主匯入之增資款係為虛假驗資之用。　　2.況且，被告沈湘芸於檢察事務官詢問時已供稱：我知道這筆借的錢要還等語（見偵字第39871號卷三第410-411頁），且衡諸被告沈湘芸自承：會成立奕廷鑫旺公司是因其工作之奕廷國際公司出現財務危機，已無法給付工地薪水，需申辦另一家公司讓業主願意換約，才能解救奕廷國際公司等語（見本院原訴字卷三第276頁），可見設立登記奕廷鑫旺公司乃至本案增資當下，不論是被告沈湘芸或其他事業夥伴，均不可能有資力提出多達1,300萬元之奕廷鑫旺公司增資款，倘向金主借貸，亦無可能在短期內償還借款。是倘被告沈湘芸並未認知該筆1,300萬元增資款之查核程序，僅能透過短期虛假驗資手段完成，其應會在借款時詳加確認該筆款項應何時歸還，如何歸還，然其於本院行準備程序時竟供稱：錢是我借，也有付利息11萬元連同跑照，但是對方沒有告訴我還款時間及日期等語（見本院原訴字卷一第317頁），可見被告沈湘芸雖知悉匯入之奕廷鑫旺公司增資款1,300萬元須歸還，但全不在意此筆款項應如何償還，顯然其早知悉該筆1,300萬元增資款在完成驗資查核後即會匯回金主支配之帳戶，其所為自亦構成股東未實際繳納公司股款仍以申請文件表明收足、以不實填載股東已繳納股款之不正當方法使財務報表發生不實結果及使公務員登載不實犯行。　　3.至被告沈湘芸雖聲請傳喚工地主任楊慶彬到庭作證，以證明其所言不虛，然縱使被告沈湘芸設立登記奕廷鑫旺公司之緣由確實如其所言，亦對於其所為構成上開犯行不生影響，自無傳喚楊慶彬到庭作證之必要，附此敘明。（五）被告劉承傳構成使公務員登載不實犯行部分（即附表一編號6部分）：　　1.證人即共同被告洪順裕於本院審理時證稱：我一開始是透過朋友介紹認識劉承傳，認識很多年，有土地的案件就跟著他到處跑，他也順便教我，後來志趣相投，就一起成立日月品公司。當時我和劉承傳說好，因我信用有瑕疵，無法當負責人，由我請我兒子羅羽辰幫忙，用他的名義擔任日月品公司負責人，當時公司資本額決定是1,000萬元，我知道這筆錢會是向金主短期借貸個幾天，驗資完就還回去，因為從我接觸這行十幾年的時間，聽朋友說設立公司都是這個作法，我知道是由劉承傳請曾馨慧聯絡金主，但金主是誰我不清楚。後來我認為劉承傳一直被一個叫高煌禮的人騙，導致日月品公司一個工程的合約貸款1,000多萬元被據為己有，因此一直苦勸劉承傳小心高煌禮，但他都不聽，我就跟劉承傳翻臉離開公司，原本自己投入的款項也全部放棄等語（見本院訴字第552號卷一第425-434頁）。　　2.證人即共同被告曾馨慧於本院審理時證稱：我起先是在我另外一個記帳客戶那邊認識洪順裕，洪順裕有一次帶劉承傳到我辦公室給我認識。後來劉承傳到我辦公室，跟我說要設立日月品公司，我忘記什麼時候說資本額是1,000萬元了，但反正設立相關資料都是他給我的，他當時還拿洪順裕兒子的身分證影本，說是要用洪順裕兒子的名義當負責人。至於1,000萬元的資本額洪順裕和劉承傳並沒有跟我說要如何湊足，我不記得有無向劉承傳說明我會找金主以及相關流程，但其實也不需要特別說，這個流程業界同行都是這樣子做，大家都清楚。我當初是有認識代辦業者，曾向我招攬生意，說有短期資金需求可以找他們，我就有聯絡金主的業務員，告知有公司要設立登記，需要資金 1,000萬元，而後再把電話給劉承傳他們，讓他們自己去聯絡包括具體到銀行開戶等事項等語（見本院訴字第552 號卷一第435-446頁）。　　3.觀諸證人洪順裕、曾馨慧上開證述，就日月品公司之設立登記係由被告劉承傳主導，請曾馨慧協助辦理日月品公司設立登記一事也是被告劉承傳所為，被告劉承傳從未向曾馨慧提及如何籌措1,000萬元之公司資本額等節，互核均屬一致，尤其證人曾馨慧本身亦為本件日月品公司設立登記虛偽驗資案之共同被告，於本院行準備程序時已坦承全部犯行，與被告劉承傳、洪順裕又無何等恩怨糾葛，其實無刻意為不實陳述構陷被告劉承傳之必要，足認證人洪順裕、曾馨慧上開證述情節，應屬可信。況且，觀諸被告劉承傳於本院審理時供稱：我沒有參與到日月品公司的設立，事實上，曾馨慧當時是股東也是金主，會成立公司，也是洪順裕的朋友林群峰有機電專業，洪順裕才說要幫他成立日月品公司。曾馨慧跟洪順裕退股後，我還扛了很多錢，資金後來都由我出，我去扛這個還要揹責任等語（見本院訴字第552號卷一第450-451頁），可見被告劉承傳亦承認其在洪順裕退出日月品公司經營後，為日月品公司實際經營者，而衡諸常情，倘被告劉承傳並非日月品公司實際發起人之一，並早為日月品公司實際負責人，其究竟有何道理要在同案被告洪順裕退出經營後繼續出資經營日月品公司，亦令人不解，足見被告劉承傳所辯，僅係卸責之詞，其確實參與日月品公司設立登記事宜甚明。　　4.被告劉承傳請曾馨慧協助辦理日月品公司設立登記，但全未提出如何籌措或拿出資本額1,000萬元，亦未實質匯款或交付該1,000萬元，顯然被告劉承傳在請曾馨慧協助申辦日月品公司當下，即知悉且同意曾馨慧以尋求金主進行假驗資之手段達成日月品公司設立登記需有資本額1,000 萬元之要求，雖因其行為時係在公司法第8條第3項於107 年8月1日修正公布、同年00月0日生效施行前，日月品公司又非公開發行股票之公司，且日月品公司負責人羅羽辰業經檢察官以罪嫌不足而為不起訴處分，故被告劉承傳此等公司實質負責人所為亦無從成立公司法第9條及商業會計法第71條之罪（詳細論述詳見四、不另為無罪諭知部分），但其所為仍構成使公務員登載不實犯行。（六）被告李義成構成股東未實際繳納公司股款仍以申請文件表明收足、以不實填載股東已繳納股款之不正當方法使財務報表發生不實結果及使公務員登載不實犯行部分（即附表一編號18部分）：　　　　　1.證人陳宗乾於本院審理時證述：我是記帳事務所的員工，在106年間與前妻許順富一起從事記帳士的工作，鋒祥春公司的設立登記主要是我辦理，在庭的被告李義成我有點面熟，我記得有個叫李中萬（即被告李義成原名）的人來事務所找我，說要辦資本額設立登記，我們請他準備資料給我們，我們幫他送件，至於資本額多少就是李中萬自己決定，我都會跟客人講資本額一定要從股東戶頭存至公司籌備處，我後來看到1,000萬元從客人的戶頭存入鋒祥春公司戶頭，我就送去給會計師張翠芬開資本簽證，至於後面那筆錢很快又轉出我就不清楚，因存摺後面不會給我們看，我們也沒有權力做資本簽核，但反正開公司，銀行和國稅局都一定會和公司負責人也就是李中萬本人做確認等語（見本院訴字第552號卷二第59-64頁）。　　2.本院審酌證人陳宗乾與被告李義成並無何等恩怨糾葛，又僅為協助其辦理公司設立登記送件之記帳士，其實無刻意為不實陳述構陷被告李義成之必要，是其上開證述，應屬可信。觀諸證人陳宗乾上開證述，可見本案係被告李義成親自前往證人陳宗乾之事務所處理公司設立登記事宜，鋒祥春公司設立資本額為1,000萬元亦為被告李義成告知陳宗乾，並無他人陪同或在場協助，此與一般公司人頭負責人，因本身全然不諳公司設立事宜，因此多會由實際負責人或其他實際經營之人陪同辦理公司設立登記事項者，明顯不同，可見被告李義成應非單純出具名義辦理鋒祥春公司設立登記，而係實際參與鋒祥春公司設立登記及經營之人。況且，被告李義成既已親自到銀行簽立附表一編號18 「匯款時間、帳戶、金額(新臺幣）及收款帳戶」欄所示由其帳戶匯款1,000萬元至鋒祥春公司籌備處帳戶，以及其後由其帳戶匯回1,000萬元至郭國昭帳戶之匯款單，竟仍辯稱對於鋒祥春公司係以虛假驗資手法不知情，顯與客觀證據不合。從而，被告李義成所為亦構成股東未實際繳納公司股款仍以申請文件表明收足、以不實填載股東已繳納股款之不正當方法使財務報表發生不實結果及使公務員登載不實犯行。（七）附表一編號1、3至5、7至15、17、19至20、23至29、32至 34「公司負責人（含實際負責人）或股東」欄所示之人所為均構成股東未實際繳納公司股款仍以申請文件表明收足、以不實填載股東已繳納股款之不正當方法使財務報表發生不實結果及使公務員登載不實犯行；附表一編號2、16 、21、31、36「公司負責人（含實際負責人）或股東」欄所示之人所為均構成使公務員登載不實犯行：　　1.附表一編號1、3至5、7至15、17、19至20、23至29、32至 34所示股東未實際繳納公司股款仍以申請文件表明收足、以不實填載股東已繳納股款之不正當方法使財務報表發生不實結果及使公務員登載不實之犯罪事實，除附表一編號 27、32「公司負責人（含實際負責人）或股東」欄所示之同案被告謝廷鑫、吳俊徹外，業據附表一編號1、3至5、7 至15、17、19至20、23至26、28、29、33、34「公司負責人（含實際負責人）或股東」欄所示之同案被告於本院行準備程序時坦承不諱（證據標目詳見附表一「證據方法及出處」欄），並有附表一編號1、3至5、7至15、17、19至 20、23至29、32至34「證據方法及出處」欄所示物證、書證附卷可考，其等犯行已堪認定。　　2.附表一編號2、16、21、31所示使公務員登載不實之犯罪事實，業據附表一編號2、16、21、31「公司負責人（含實際負責人）或股東」欄所示之同案被告於本院行準備程序時坦承不諱（證據標目詳見附表一「證據方法及出處」欄），並有附表一編號2、16、21、31「證據方法及出處」欄所示物證、書證附卷可考，足認附表一編號2、16、2 1、31「公司負責人（含實際負責人）或股東」欄所示之同案被告之任意性自白與事實相符，其等犯行堪以認定。　　3.就附表一編號36所示使公務員登載不實之犯罪事實部分，訊據同案被告林辰宇矢口否認有何使公務員登載不實犯行，辯稱：我在105年9月7日設立登記向捷公司時，為公司負責人，其後王盛禾引薦吳堉瑄加入向捷公司，王盛禾及吳堉瑄即於105年下半年起開始參與向捷公司之經營，後王盛禾及吳堉瑄於105年12月底赴義大利電動巴士車廠Tec nobus考察後，向我表示有認識金主和其他投資客願投資向捷公司3,000萬元至5,000萬元，但我須將向捷公司負責人變更為吳堉瑄，且有增資發行新股之必要。我看到吳堉瑄及王盛禾提出的資料，相信其等說詞，遂於106年8月22 日經向捷公司董事會開會決議變更負責人為吳堉瑄，並於 106年9月18日經向捷公司股東會及董事會決議增資發行新股。然吳堉瑄及王盛禾所說之金主遲無下文，王盛禾就詢問我是否有金主得短暫借款大量資金，我就向友人陳淑琬詢問有無金主可介紹，後經陳淑琬介紹認識一位陳大姐表示得借款予吳堉瑄，當時我僅為向捷公司員工，不論名義上還是實際上都是由吳堉瑄擔任向捷公司負責人，經吳堉瑄與陳大姐溝通洽談後，陳大姊表示願意借款2,700萬元，陳大姐並要求我和王盛禾擔任連帶保證人，然而，就投資及金流的匯入、匯出等詳細内容僅吳堉瑄及陳大姐知悉，我並未參與討論自無從得知云云。然查，縱同案被告林辰宇所辯屬實，其明知吳堉瑄及王盛禾向其提及之金主遲無下文後，王盛禾又向其詢問「是否有金主得短暫借款大量資金」，依常情常理及社會一般人之觀念，此時向捷公司要短暫借貸之「大量資金」，絕不可能是作為公司營運之用，蓋如作為公司營運之用，以公司其時之財力及本來預期將投入資金之金主遲遲不見蹤影之客觀情況，該筆資金根本不可能僅短暫借貸即可歸還，顯見向捷公司要短暫借貸之「大量資金」，實僅可能是作為驗資之用，才可能在短時間內歸還，同案被告林辰宇為有相當社會經驗及公司經營經驗之人，對此必然有所知悉，竟仍在知悉向捷公司要短期借貸之金錢係作為虛假驗資之用下，仍協助尋得金主即被告陳素雲，其有使公務員登載不實之犯意及客觀犯行自堪認定（至於被告陳素雲就此部分犯行構成共同正犯之理由，詳見後述）。　　　　　　（八）被告陳素雲就附表一編號1至36之犯行，與附表一編號1至 36「公司負責人（含實際負責人）或股東」欄所示之人有犯意聯絡及行為分擔：　　　　　1.附表一編號5、9、11、20、26、31、36部分：　　　　　⑴證人即共同被告張瑞展於本院審理時證述：我當時看到Ube r要退出臺灣，想要接替Uber的位置，很多人告訴我說需要開個公司，因為要開發票，要繳稅。我沒有驗資的錢，大家也都告訴我開公司就是要去借錢驗資，有一位朋友提到有一位陳小姐可以借錢給我驗資，至於當初是透過其他人還是我跟陳小姐直接聯繫，這我不記得了，但我記得去銀行辦理開戶，把款項匯入我的帳戶，再匯入紜奕公司籌備處那天，跟陳小姐直接碰過面，我當天去臨櫃辦完個人帳戶跟紜奕公司籌備處帳戶後，有將帳戶存摺、印章及辦理費用交給陳女士，後來再將紜奕公司籌備處帳戶的錢匯出去，我沒有參與，都是陳女士他們去弄。我只在7年前跟陳女士見過一次面，我不記得她的樣子了等語（見本院原訴字卷二第397-407頁）。　　⑵證人即共同被告吳易霖於本院審理時證述：我是懋盛公司股東，當初公司要辦理設立登記時，本來最早的原始資金是要用房屋貸款，但中途空檔時間太久，我們就想說找個人短暫借，驗資完公司成立後就還錢，我們自己的資金下來再去補。當時我是請叔叔吳龍邦跟金主方聯絡，後來我跟顏昆祺去銀行辦理時，就有一位女性長輩也到現場，我們那時就是開立懋盛公司籌備處的帳戶，然後讓驗資的錢匯進去，然後提供一些相關的擔保證明給對方，我記得當天開車去聯邦銀行長春分行時，因不好停車，我看到這位女性長輩打過招呼，就先出來顧車子，讓顏昆祺跟那位女士在銀行裡面辦事，當天我們有跟這位女性長輩閒聊，有講到我們是開公司要短期借貸等語（見本院原訴字卷二第 408-416頁）。　　⑶證人即共同被告林辰宇於本院審理時證述：我曾經擔任向捷公司的負責人，公司於106年9月增資2,700萬元，我知到來源就是借款，我們當時是跟一位陳大姐借款，她叫什麼名字我不知道，我有告訴陳大姐我們借款的目的就是要增資等語（見本院原訴字卷二第465-467頁）。　　⑷證人即共同被告廖浩凱於本院審理時證述：我當時是受一位蔡小姐和一位陳先生委託辦理方思公司設立登記，就方思公司設立資本額1,000萬元的來源部分，我是介紹陳小姐給陳先生和蔡小姐，請他們去商討借錢，我會先跟金主說，借款人有需求，要做公司登記使用，因為客人資本不夠，但後續要長期或短期由他們自己決定。我是到調查局才知道陳小姐名字叫陳素雲等語（見本院原訴字卷二第46 8-471頁）。　　⑸證人即共同被告莊鈞翔於本院審理時證述：我是餐廳業者，當初要在106年6月間增資震撼美饌公司800萬元時，有客人介紹我一支電話，說可打電話去請對方幫忙，電話是 0000000000，那時是一位陳小姐跟我聯絡，聯絡過程我有講到借錢是要增資，後來電話中陳小姐跟我說請我和我兒子莊凱駿帶證件及代辦費到銀行門口等，後來就有人過來處理，當時我付了一筆費用，大概是幾萬元，具體多少錢忘了等語（見本院原訴字卷三第220-223頁）。　　⑹證人即共同被告劉金亮於檢察事務官詢問時陳述：我是金量公司負責人，我當初是找一位代辦業者幫忙處理設立登記事宜，因我當時財務比較困難，公司資本額100萬元部分，我是找一位朋友介紹的陳小姐借款，我有當面跟陳小姐說我要設立公司，需要100萬元，一個禮拜就會還，陳小姐就說好，而陳素雲就是當時陳小姐等語（見偵字第39 871號卷四第253-256頁）。　　⑺證人即共同被告呂嘉桐於本院審理時證述：我當初要設立登記嘉桐公司，是在106年5月3日到銀行開設公司籌備處帳戶，是我一個朋友李先生通知我過去，當時有一位陳姓女金主一起過去，公司籌備處的帳戶辦好後，存摺及印鑑章我有交給陳姓女金主，因對方有講帳戶進來300萬元，到事情處理好，款項一定會匯回去等語（見本院原訴字卷二第459-465頁），　　　⑻觀諸證人廖浩凱、劉金亮上開陳述，被告陳素雲於證人廖浩凱、劉金亮向其商借或媒介商借驗資款進行附表一編號 20、11所示方思公司、金量公司之驗資程序時，均有明確告知被告陳素雲短期借款目的就是要設立公司；另證人莊鈞翔亦證稱其在進行附表一編號31之震撼公司之增資程序時，曾先致電向一位金主陳小姐商借短期融資，並已提及借錢目的是要增資，且其表示撥打之電話門號0000000000 ，即為被告陳素雲之電話門號，凡此，均已足證被告陳素雲提供資金就附表一編號20、11、31所示公司進行虛假驗資時，知悉上開公司負責人或實質負責人向其短期融資之目的就是為了虛假驗資，竟為求獲取利潤，而自行或委由不知情之余秀珍提供資金，待驗資完成後即將其匯回郭國昭或余秀珍之帳戶，其與附表一編號20、11、31「公司負責人（含實際負責人）或股東」欄所示共同被告有犯意聯絡及行為分擔，自堪認定。　　⑼復觀諸證人張瑞展、吳易霖、林辰宇、呂嘉桐上開證述，無論是其等口中之「陳女士」、「陳大姐」、陳姓女金主或女性金主長輩，該人或者在公司負責人申辦完公司籌備處當天，取走帳戶存摺及印章，或者有直接聽聞公司負責人或實際負責人向其表示短期融資目的是為設立公司，或者甚至直接向證人表示匯入公司籌備處帳戶之款項嗣後要匯回，復觀諸附表一編號9、5、26、36「匯款時間、帳戶、金額(新臺幣）及收款帳戶」欄所示之匯款流程中，將款項匯入附表一編號9、5、26、36之公司負責人之匯款申請書，記載之代理人為「陳素雲」（見偵字第39871號附件卷一第177頁、第721頁、附件卷二第315頁、第735-737 頁），足見其等所稱之「陳女士」、「陳大姐」或女性金主長輩即為被告陳素雲無訛。本院審酌倘非被告陳素雲明知匯入紜奕公司籌備處帳戶之款項在驗資完成後即要匯回其掌控之帳戶，其實無將公司籌備處帳戶存摺及印章取走之必要，遑論證人吳易霖、林辰宇均明確證稱其等有告知被告陳素雲借款目的是要設立公司或增資，被告陳素雲於提供資金就附表一編號9、5、26、36所示公司進行虛假驗資時，就前開公司負責人或實質負責人向其短期融資之目的就是為了虛假驗資自無不知之理，竟為求獲取利潤，而提供資金，待驗資完成後即將其匯回郭國昭之帳戶，其與附表一編號9、5、26、36「公司負責人（含實際負責人）或股東」欄所示共同被告有犯意聯絡及行為分擔，自堪認定。　　⑽至證人劉金亮雖於本院審理時證述：我當時設立金量公司是找一位代辦業者幫忙，資本額100萬元也是代辦公司處理，我沒接觸，我當初沒有跟陳小姐碰面或直接聯絡，都是代辦公司處理，我會知道陳小姐應該是後來代辦公司告訴我是跟陳小姐借的錢，我在檢察事務官那裡講的是錯的，當時是記錯了，我現在講的才是正確的，我後來有再仔細回想過了等語（見本院原訴字卷二第450-458頁），然經本院詢問何以證人劉金亮認為自己於112 年5月2日在檢察事務官詢問時之陳述是記憶不清下所為，內容有誤，卻能在事隔1年多之113年8月6日重新回想起正確之公司設立登記過程，證人劉金亮僅證稱：就是回想得比較仔細了等語（見本院原訴字卷二第456頁），然觀證人劉金亮於本院審理時證稱：我當初我收到公司法這個案件的傳票時，有先去找之前的代辦業者，問他是什麼狀況等語（見本院原訴字卷二第456頁），可見證人劉金亮於112 年5月2日在檢察事務官詢問前，已在事先做過充分準備，並非懵懵懂懂全無準備，則其在全無其他特殊事由介入下，反而在 1年多後清楚回想起其從未與陳小姐碰面或聯絡，此實與人類之記憶及認知之常情不符，足見證人劉金亮於本院審理時之證詞，應係為迴護被告陳素雲所為之虛詞，自不足以其對被告陳素雲之有利證述，對被告陳素雲為有利認定。　　2.附表一編號1至4、6至8、10、12至19、21至25、27至30、 32至35部分：　　　⑴附表一編號1至4、6至8、10、12至19、21至25、27至30、3 2至35「公司負責人（含實際負責人）或股東」欄所示共同被告雖未於偵查及本院審理時明確指稱有向被告陳素雲表示向其短期借款目的係為辦理公司設立登記或增資之不實驗資之用，然觀以附表一編號1至4、6至8、10、12至19 、21至25、27至30、32至35之「匯款時間、帳戶、金額( 新臺幣）及收款帳戶」欄及「匯回時間、帳戶」欄」所示將驗資款匯入各該公司或公司籌備處帳戶之時間，與該等款項匯回郭國昭帳戶之時間，相隔最長者不過3日，最短者甚至僅僅1日。本院衡酌人之所以需要向他人借款，必然是當下出現資金缺口，無法支應一定期間內已經發生或可預期必然發生之花銷需求，始有必要，而此等一定期間內已經發生或可預期必然發生之花銷需求所導致之資金缺口，借款者竟能在借款後短短數日內即可拿出資金全數填補，倘非該筆借款之資金自始就僅係作為短期驗證之用，如公司短期驗資，尚有其他可能之蓋然性實微乎其微，被告陳素雲為本案犯行時為年紀達66歲之長者，有豐富社會經驗，對上情自無不知之理。　　⑵況且，被告陳素雲前於100年間即已因曾於89年至92年間提供資金協助先產企業有限公司等公司負責人不實驗資，經臺灣臺北地方檢察署檢察官以100年度偵字第21633號為緩起訴處分確定，而後於106年間又因曾於97年間提供資金予台義建設股份有限公司之負責人作為不實驗資之用，經臺灣臺北地方檢察署檢察官以106年度偵字第8528號提起公訴，經本院以106年度審簡字第1298號判決判處有期徒刑6月，如易科罰金，以1,000元折算1日，緩刑2年，並應於判決確定後6個月內向公庫支付10萬元確定，顯見被告陳素雲長期從事民間放貸業務，且曾因短期貸與資金協助公司虛假驗資之案件受刑事偵查、追訴，甚至受緩起訴處分，對於附表一編號1至4、6至8、10、12至19、21至25、 27至30、32至35「公司負責人（含實際負責人）或股東」欄所示共同被告僅向其借款短短1至3日即可歸還，該等借款應係為了公司設立或增資之虛假驗資之用，自不可能未能知悉，遑論被告陳素雲於調查官詢問時即坦認：我大致知道多半是有公司設立登記、欠錢還款需求的人會來向我借錢，但如果是透過中間人代辦，我一般也不會清楚這些借款細節，只是他們借錢時，一定會要他們開給我借據及本票作為擔保之用等語（見偵字第39871號卷一第370頁），足見被告陳素雲貸與附表一編號1至4、6至8、10、12至 19、21至25、27至30、32至35「公司負責人（含實際負責人）或股東」欄所示共同被告款項時，早知悉貸與之款項係作為短期虛假驗資之用，且亦理解此等作為於法不容，竟仍基於股東未實際繳納公司股款仍以申請文件表明收足、以不實填載股東已繳納股款之不正當方法使財務報表發生不實結果或使公務員登載不實之犯意，提供資金使附表一編號1至4、6至8、10、12至19、21至25、27至30、32至 35「公司負責人（含實際負責人）或股東」欄所示共同被告，使其等得以完成虛假驗資，致該等主管機關承辦人員於形式審查後，誤認附表一編號1至4、6至8、10、12至19 、21至25、27至30、32至35所示之公司均已依法收足股東應繳納之股款，符合公司設立或增資登記要件，進而核准各該公司設立或增資登記，並將上開不實事項登載於其職務上所掌之公司登記簿，足以生損害主管機關對於公司管理及資本額審查之正確性，其所為自與附表一編號1至4、 6至8、10、12至19、21至25、27至30、32至35「公司負責人（含實際負責人）或股東」欄所示共同被告有犯意聯絡及行為分擔。（九）綜上，本件事證已明，被告湯崇倫、蔡素卿、沈湘芸、陳素雲、劉承傳、胡珹瑞、李義成之犯行已堪認定，應予依法論科。　　　　　　　　　　　　　　　　　　三、論罪科刑及沒收：　　　（一）被告湯崇倫、蔡素卿、沈湘芸、陳素雲、胡珹瑞、李義成行為後，公司法第9條雖於107年8月1日修正公布，並於同年00月0日生效施行，惟該條條文僅修正第3、4項，第1、 2項規定並未修正，則對被告均無有利或不利之情形，自無庸為新舊法比較，應逕行適用裁判時之法律論處。另刑法第214條固於108年12月25日修正公布，並於同年月27日施行，惟該次修正係因94年1月7日刑法修正施行後，所定罰金之貨幣單位為新臺幣，且其罰金數額依刑法施行法第 1條之1第2項前段規定提高為30倍，故修法將上開條文之罰金數額修正提高為30倍，以增加法律明確性，並使刑法各罪罰金數額具內在邏輯一致性，核其構成要件及法律效果均無變更，即無新舊法比較問題。（二）又公司之設立、變更、解散登記或其他登記事項，於90年 11月12 日公司法修正後，主管機關僅形式審查申請是否違法或不合法定程式，而不再為實質之審查。是行為人於公司法修正後辦理公司登記事項，如有明知為不實之事項，而使公務員登載於職務上所掌之公文書，足以生損害於公眾或他人者，即有刑法第214條之適用。另107年8月1日公司法第8條修正公布，於同年00月0日生效施行前，公司法及商業會計法所定之公司負責人、商業負責人，並不包含「公開發行股票之公司」以外公司之實際負責人在內。倘非屬公開發行股票之公司，縱實質上執行董事業務或實質控制公司之人事、財務或業務經營而實質指揮董事執行業務之人，仍非修正前公司法第8條所稱公司負責人，亦不能視為商業負責人（詳見後述四、不另為無罪諭知部分說明）。（三）次按因身分或其他特定關係成立之罪，其共同實行者，雖無特定關係，仍以正犯論，觀諸刑法第31條第1項固明，但此專指該犯罪，原屬於具有一定之身分或特定關係之人，始能成立之犯罪，而於有他人加入、參與其犯罪之情形，縱然加入者無該特定身分或關係，仍應同受非難，乃以法律擬制，視同具有身分之正犯，故適用時，應併援引刑法第31條及第28條，以示論擬共同正犯之所從出，亦即擴大正犯之範圍，使無此身分或特定關係之人，變為可以成立身分犯罪。查，附表一所示公司均非公開發行股票之公司，被告陳素雲則非附表一編號1、3至5、7至15、17至20 、22至30、32至35所示公司之負責人、被告胡珹瑞亦僅為附表一編號22之利達公司之實際負責人而非負責人，然上開公司負責人既均構成公司法第9條第1項之股東未實際繳納公司股款仍以申請文件表明收足及商業會計法第71條第 5款之以不實填載股東已繳納股款之不正當方法使財務報表發生不實結果犯行，被告陳素雲、胡珹瑞雖無公司負責人身分，因其等就上開犯行與前開公司負責人有犯意聯絡及行為分擔，自仍得依刑法第31條規定，就前開股東未實際繳納公司股款仍以申請文件表明收足及以不實填載股東已繳納股款之不正當方法使財務報表發生不實結果罪認定為共同正犯。　　　（四）是核被告湯崇倫、蔡素卿、沈湘芸、胡珹瑞、李義成所為，均係犯公司法第9條第1項之未繳納股款罪、商業會計法第71條第5款之利用不正當方法致使財務報表發生不實結果罪及刑法第214條之使公務員登載不實罪（各1罪）；被告劉承傳所為，係犯刑法第214條之使公務員登載不實罪（共1罪）；被告陳素雲所為，就附表一編號1、3至5、7 至15、17至20、22至30、32至35部分，均係犯公司法第9 條第1項之未繳納股款罪、商業會計法第71條第5款之利用不正當方法致使財務報表發生不實結果罪及刑法第214條之使公務員登載不實罪（均共30罪），就附表一編號2、6 、16、21、31、36部分，均係犯刑法第214條之使公務員登載不實罪（共6罪，至該等編號經檢察官起訴之違反公司法及商業會計法罪嫌，本院不另為無罪之諭知，詳後述）。（五）被告湯崇倫、蔡素卿、沈湘芸、胡珹瑞、李義成、陳素雲前開未繳納股款、利用不正當方法致使財務報表發生不實結果及使公務員登載不實犯行，均係基於為辦理公司設立登記或增資之目的而實行，其行為亦有部分重合，自係以一行為觸犯上開3罪名，為想像競合犯，應依刑法第55條規定，各從一重之公司法第9條第1項前段之未繳納股款罪處斷。被告陳素雲就附表一編號1至36所示各罪，犯意各別，行為互殊，應予分論併罰。（六）刑法第31條第1項但書雖規定無特定身分或特定關係與有特定關係者共同犯罪，得減輕其刑，考其立法意旨無非係以無特定身分或特定關係之正犯或共犯，其可罰性應較有身分或特定關係者為輕，本不宜同罰，然鑑於無身分或特定關係之正犯或共犯，其惡性較有身分或特定關係者為重之情形，亦屬常見，故增設但書規定得減輕其刑，以利實務上靈活運用。查，就本案而言，被告胡珹瑞雖無公司負責人身分，然其係實際商請曾馨慧協助辦理利達公司設立登記及虛假驗資之人，於本案居支配主導地位，其惡性相較其時為利達公司負責人之被告湯崇倫並未較輕，自無援引刑法第31條第1項但書規定減輕其刑之餘地。另就被告陳素雲而言，其就附表一編號1、3至5、7至15、17至20、 22至30、32至35所示犯行，雖非各該公司負責人，然倘非其借款予附表一編號1、3至5、7至15、17至20、22至30、 32至35所示各該公司，附表一編號1、3至5、7至15、17至 20、22至30、32至35「公司負責人（含實際負責人）或股東」欄所示之共同被告將難以完成本案犯行，足見被告陳素雲之行為係居於犯罪核心地位，其惡性並未較有身分關係之公司負責人為輕，亦無援引前開規定為其減輕其刑之必要。（七）爰以行為人之責任為基礎，審酌被告湯崇倫、蔡素卿、沈湘芸、陳素雲、劉承傳、胡珹瑞、李義成所為均已妨礙國家就公司管理及資本查核之正確性，損及社會經濟交易安全，實屬不該，並斟酌其等於偵查及本院審理時均否認犯行之犯後態度，及其等之學經歷、家庭經濟狀況、社會生活經驗，被告湯崇倫、蔡素卿為本案犯行前無前案犯罪紀錄之素行，被告沈湘芸為本案犯行前曾於82年間因贓物案件遭判刑確定、又於100年間因偽造文書案件經判刑確定，為本案犯行時又有偽造文書案件於偵查中業經通緝到案（其後經檢察官提起公訴並判刑確定），被告劉承傳為本案犯行前曾於78年間犯懲治盜匪條例案件經判刑確定，於 104年間又因偽造文書案件經判刑確定，為本案犯行時又有違反商業會計法、稅捐稽徵法案件在審理中（其後經判刑確定），被告李義成於71年間曾因竊盜案件經判刑確定，被告陳素雲於101年間因違反公司法第9條之案件經檢察官為緩起訴處分確定，為本案犯行期間另因其他違反公司法第9條案件經檢察官傳訊調查（其後遭判刑確定），足見被告沈湘芸、劉承傳、胡珹瑞、陳素雲屢屢觸犯刑事法規，視國家法紀如無物，應作為從重量刑事由，以及被告湯崇倫現已罹患結腸癌第4期併肺轉移之病況等一切情狀，就其等所犯上開之罪分別量處如主文所示之刑，及就被告陳素雲所犯各罪定其應執行之刑，並就被告湯崇倫、蔡素卿、李義成宣告之刑分別諭知易科罰金之折算標準。　（八）沒收及追徵：　　1.按犯罪所得，屬於犯罪行為人者，沒收之。但有特別規定者，依其規定。犯罪行為人以外之自然人、法人或非法人團體，因下列情形之一取得犯罪所得者，亦同：一、明知他人違法行為而取得。二、因他人違法行為而無償或以顯不相當之對價取得。三、犯罪行為人為他人實行違法行為，他人因而取得。前二項之沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。第1項及第2項之犯罪所得，包括違法行為所得、其變得之物或財產上利益及其孳息。犯罪所得已實際合法發還被害人者，不予宣告沒收或追徵，刑法第38條之1定有明文。　　　　2.查，關於被告陳素雲提供資金協助附表一編號1至36「公司負責人（含實際負責人）或股東」欄所示共同被告不實驗資而取得之不法所得部分，被告陳素雲於調查官詢問時供稱：我的價錢是每借100萬元，每天收300元的利息等語（見偵字第39871號卷一第369頁），本院考量如以一年36 5天計算，被告陳素雲借款年息為10.95％，與民間借貸一般行情相距尚非甚鉅，應非不能採信。況且，本案附表一編號1至36「公司負責人（含實際負責人）或股東」欄所示共同被告，或因時間久遠對於當時給付之借款利息不附記憶，或因係委託代辦業者統包處理公司設立登記事宜而統一給付代辦費，不知被告陳素雲實際上抽取多少金額作為借款利息，少數略有印象之共同被告如共同被告吳易霖、陳巧茜亦僅記得當時是包幾千元之紅包酬謝，本院考量上情，並斟酌倘依被告陳素雲供承之借款利息計算方式，共同被告吳易霖、陳巧茜各自給付被告陳素雲之借款利息各為4,500元及3,000元【吳易霖部分：（1,500萬/100萬）*300*1=4,500；陳巧茜部分：（500萬/100萬）*300*2= 3,000），與其等所稱「包幾千元之紅包」，互核尚屬相符，足見被告陳素雲供承之利息計算方式應屬可信，故本院即依上開計算方式，計算被告陳素雲就附表一編號1至3 6各該犯行之不法所得如附表二所示。而附表二所示之不法所得，自應依刑法第38條之1第1項前段規定宣告沒收，及適用刑法第38條之1 第3 項規定，諭知於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。又本案既宣告多數沒收，自應依刑法第40條之2第1項規定，併執行之。　四、不另為無罪諭知部分：　（一）公訴意旨略以：　　1.被告陳素雲、同案被告曾馨慧2人與附表一編號6、21「公司負責人（含實際負責人）或股東」欄所示之人（6部分即被告劉承傳）亦各基於股東未實際繳納公司股款仍以申請文件表明收足、以不實填載股東已繳納股款之不正當方法使財務報表發生不實結果之犯意聯絡，為事實欄一（四）所示行為，致該等主管機關承辦人員於形式審查後，誤認附表一編號6、21所示之公司均已依法收足股東應繳納之股款，符合公司設立或增資登記要件，進而核准各該公司設立或增資登記，並將上開不實事項登載於其職務上所掌之公司登記簿，足以生損害主管機關對於公司管理及資本額審查之正確性，因認被告陳素雲、劉承傳此部分行為亦涉犯公司法第9條第1項之未繳納股款、商業會計法第71 條第5款之利用不正當方法致使財務報表發生不實結果罪嫌。　　2.被告陳素雲與附表一編號2、16、31、36「公司負責人（含實際負責人）或股東」欄所示之人亦各基於股東未實際繳納公司股款仍以申請文件表明收足、以不實填載股東已繳納股款之不正當方法使財務報表發生不實結果之犯意聯絡，為事實欄一（五）所示行為，致該等主管機關承辦人員於形式審查後，誤認附表一編號2、16、31、36所示之公司均已依法收足股東應繳納之股款，符合公司設立或增資登記要件，進而核准各該公司設立或增資登記，並將上開不實事項登載於其職務上所掌之公司登記簿，足以生損害主管機關對於公司管理及資本額審查之正確性，因認被告陳素雲此部分行為亦涉犯公司法第9條第1項之未繳納股款、商業會計法第71條第5款之利用不正當方法致使財務報表發生不實結果罪嫌。　（二）按公司法第9條第1項前段之未實際繳納股款罪，以公司負責人於公司應收之股款，股東並未實際繳納，而以申請文件表明收足為構成要件，其犯罪主體限於公司負責人；商業會計法第71條第5款之不實財務報表罪，其犯罪主體必須為商業負責人、主辦及經辦會計人員或依法受託代他人處理會計事務之人員。故不論公司法第9條第1項前段或商業會計法第71條第5款之罪，均屬因身分或特定關係始能成立之犯罪，不具備上開身分或特定關係者，並非該等罪處罰之對象，必須與具有該身分或特定關係之人，共同實行、教唆或幫助者，始得依刑法第31條第1項規定，適用上揭規定論處罪刑。另商業會計法所謂商業負責人，該法第4條亦明定依公司法、商業登記法及其他法律有關之規定。查：　　1.被告陳素雲、劉承傳行為後，總統於107年8月1日以華總一經字第10700083291號令修正公布公司法第8條，並經行政院於107年10月26日以院臺經字第 1070037184號令發布定自107年11月1日施行。修正前公司法第8條第3項規定：「公開發行股票之公司之非董事，而實質上執行董事業務或實質控制公司之人事、財務或業務經營而實質指揮董事執行業務者，與本法董事同負民事、刑事及行政罰之責任。但政府為發展經濟、促進社會安定或其他增進公共利益等情形，對政府指派之董事所為之指揮，不適用之。」，嗣為強化公司治理並保障股東權益，上開「實際負責人」之規定，不再限公開發行股票之公司始有適用，故修正後公司法第8條第3項，刪除「公開發行股票之」之文字，以將「實際負責人」之概念適用於包括非公開發行股票之股份有限公司在內之所有公司。是修正前公司法及商業會計法所定之公司負責人、商業負責人，並不包含「公開發行股票之公司」以外公司之實際負責人在內。倘非屬公開發行股票之公司，縱實質上執行董事業務或實質控制公司之人事、財務或業務經營而實質指揮董事執行業務之人，仍非修正前公司法第8條所稱公司負責人，亦不能視為商業負責人　　2.經比較新舊法律，修正後之公司法第8條規定並非較有利於被告陳素雲及劉承傳，應依刑法第2條第1項前段規定，適用修正前公司法第8條規定。（三）經查，附表一編號2、6、16、21、31、36所示各該公司之負責人（即修正前公司法第8條定義之公司負責人），均經檢察官以罪嫌不足而就其等涉犯公司法第9條第1項之未繳納股款、商業會計法第71條第5款之利用不正當方法致使財務報表發生不實結果罪嫌為不起訴處分，此部分具公司法第8條所定公司負責人身分之人既已不成立上開犯罪，無公司負責人身分之被告陳素雲及劉承傳自無刑法第31條第1項規定之適用，無從論以公司法第9條第1項前段、商業會計法第71條第5款等罪，惟被告陳素雲、劉承傳此部分犯嫌若成立犯罪，與其等前揭事實欄一經論罪科刑部分有想像競合犯之裁判上一罪關係，爰不另為無罪之諭知。　　　　　　　　　　　　據上論斷，應依刑事訴訟法第299條第1項前段（本案採判決精簡原則，僅引述程序法條），判決如主文。本案經檢察官高一書提起公訴及追加起訴，檢察官黃怡華到庭執行職務。中　　華　　民　　國　　113 　年　　12　　月　　31 　日　　　　　　　　　刑事第十四庭　審判長法　官　歐陽儀　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　法　官　趙書郁　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　法　官　蕭淳尹以上正本證明與原本無異。如不服本判決應於收受送達後20日內向本院提出上訴書狀，並應敘述具體理由；其未敘述上訴理由者，應於上訴期間屆滿後20日內向本院補提理由書（均須按他造當事人之人數附繕本）「切勿逕送上級法院」。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　書記官　陳韻宇中　　華　　民　　國　　113 　年　　10　　月　　4 　　日附表一編號公司名稱公司負責人（含實際負責人）或股東事由匯款時間、帳戶、金額(新臺幣）及收款帳戶出具報告時間及簽證會計師匯回時間、帳戶設立(變更)登記時間/主管機管代辦業者證據方法及出處 0 欣東昌公司陳麗純增資登記 105年2月17日自郭國昭之陽信商業銀行(下稱陽信銀行)帳號000000000000號帳戶(下稱郭國昭之陽信銀行帳戶)匯款300萬元至陳麗純之聯邦商業銀行(下稱聯邦銀行)帳號000000000000號帳戶(下稱陳麗純之聯邦銀行帳戶)，再由陳麗純之聯邦銀行帳戶匯款300萬元至欣東昌公司之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱欣東昌公司之聯邦銀行帳戶) 105年2月17日/建群聯合會計師事務所胡清山會計師 105年2月19日自欣東昌公司之聯邦銀行帳戶匯款300萬元至陳麗純之聯邦銀行帳戶，再由陳麗純之聯邦銀行帳戶匯款300萬元至郭國昭之陽信銀行帳戶 105年2月23日/新北市政府建安會計師事務所陳小姐 ⒈被告陳麗純之供述（見111偵39871卷三第81-84頁、第437-439頁、113原訴4卷一第293-296頁） ⒉證人郭國昭之證述（見111偵39871卷一第351-354頁、卷三第213-219頁） ⒊證人胡清山之證述（見111偵39871卷三第433-434頁） ⒋郭國昭陽信銀行帳號000000000000號帳戶之交易明細（見111偵39871附件卷一第41-51頁） ⒌陳麗純聯邦銀行帳號000000000000號帳戶及欣東昌公司聯邦銀行帳號000000000000號帳戶之基本資料、存摺存款明細表、陽信銀行取款憑條、匯款申請書、欣東昌公司登記案卷（見111偵39871附件卷二第783-801頁） 0 久實公司邱宸惟設立登記 106年1月16日自郭國昭之陽信銀行帳戶匯款500萬元至周雅欣之聯邦銀行帳號00000000000號帳戶(下稱周雅欣之聯邦銀行帳戶)，再由周雅欣之聯邦銀行帳戶匯款500萬元至久實公司之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱久實公司聯邦銀行帳戶) 106年1月16日/叡鼎會計師事務所王鼎立會計師 106年1月18日自久實公司聯邦銀行帳戶匯款500萬元至周雅欣之聯邦銀行帳戶，再由周雅欣之聯邦銀行帳戶匯款500萬元至郭國昭之陽信銀行帳戶 106年1月25日/臺北市政府不詳 ⒈被告邱宸惟之供述（見111偵39871卷五第229-232頁、113偵3070卷第143-145頁） ⒉證人郭國昭之證述（見111偵39871卷一第351-354頁、卷三第213-219頁） ⒊證人周雅欣之證述（見111偵39871卷五第227-232頁） ⒋證人王鼎立之證述（見111偵39871卷一第395-402頁、卷四第417-420頁） ⒌郭國昭陽信銀行帳號000000000000號帳戶之交易明細（見111偵39871附件卷一第41-51頁） ⒍周雅欣聯邦銀行帳號000000000000號帳戶及久實公司聯邦銀行帳號000000000000號帳戶之基本資料、存摺存款明細表、陽信銀行取款憑條、匯款申請書、久實公司登記案卷（見111偵39871附件卷一第65-88頁） 0 九十一公司蔡江泉設立登記 106年2月18日自郭國昭之陽信銀行帳戶匯款100萬元至蔡江泉之臺灣中小企業銀行(下稱臺灣企銀)帳號00000000000號帳戶(下稱蔡江泉之臺灣企銀帳戶)，再由蔡江泉之臺灣企銀帳戶匯款100萬元至九十一公司籌備處之臺灣企銀帳號00000000000號帳戶(下稱九十一公司之臺灣企銀帳戶) 106年2月18日/善餘會計師事務所李善餘（已死亡）會計師 106年2月20日自九十一公司之臺灣中小企銀帳戶匯款100萬元蔡江泉之臺灣中小企銀帳戶，再由蔡江泉之臺灣企銀帳戶匯款100萬元至郭國昭之陽信銀行帳戶 106年2月23日/臺北市政府陳秋如、洪小玲 ⒈被告蔡江泉之供述（見111偵39871卷一第537-542頁、卷三第641-646頁、113原訴4卷一第293-296頁） ⒉證人郭國昭之證述（見111偵39871卷一第351-354頁、卷三第213-219頁） ⒊郭國昭陽信銀行帳號000000000000號帳戶之交易明細（見111偵39871附件卷一第41-51頁） ⒋蔡江泉臺灣企銀帳號00000000000號帳戶及九十一公司臺灣企銀帳號00000000000號帳戶之客戶資料、交易明細、取款憑條、存款憑條、陽信銀行匯款申請書、九十一公司登記案卷（見111偵39871附件卷一第93-123頁） 0 中山公司吳彭斌增資登記 106年2月20日自郭國昭之陽信銀行帳戶匯款2,400萬元至吳彭斌之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱吳彭斌之聯邦銀行帳戶)，再由吳彭斌之聯邦銀行帳戶匯款2,400萬元至中山公司之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱中山公司之聯邦銀行帳戶) 106年2月20日/張翠芬會計師事務所張翠芬會計師 106年2月21日自中山公司之聯邦銀行帳戶匯款2,400萬元至吳彭斌之聯邦銀行帳戶，再由吳彭斌之聯邦銀行帳戶匯款2,400萬元至郭國昭之陽信銀行帳戶 106年2月24日/臺北市政府曾馨慧 ⒈被告吳彭斌之供述（見111偵39871卷二第7-12頁） ⒉被告曾馨慧之供述（見111偵39871卷二第21-26頁、卷三第321-324頁、卷五第83-89頁、113原訴4卷一第325-330頁） ⒊證人郭國昭之證述（見111偵39871卷一第351-354頁、卷三第213-219頁） ⒋證人張翠芬之證述（見111偵39871卷四第46-48頁） ⒌郭國昭陽信銀行帳號000000000000號帳戶之交易明細（見111偵39871附件卷一第41-51頁） ⒍吳彭斌聯邦銀行帳號000000000000號帳戶及中山公司聯邦銀行帳號000000000000號帳戶之基本資料、存摺存款明細表、陽信銀行匯款申請書、中山公司登記案卷（見111偵39871附件卷一第135-165頁） 0 懋盛公司顏昆祺、吳易霖設立登記 106年2月21日自郭國昭之陽信銀行帳戶匯款1,500萬元至顏昆祺之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱顏昆祺之聯邦銀行帳戶)，再由顏昆祺之聯邦銀行帳戶匯款1,500萬元至懋盛公司之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱懋盛公司之聯邦銀行帳戶) 106年2月21日/亞大聯合會計師事務所羅河清會計師 106年2月22日自懋盛公司之聯邦銀行帳戶匯款1,500萬元至顏昆祺之聯邦銀行帳戶，再由顏昆祺之聯邦銀行帳戶匯款1,500萬元至郭國昭之陽信銀行帳戶 106年2月23日/臺北市政府無 ⒈被告顏昆祺之供述（見111偵39871卷二第35-40頁、卷三第329-334頁、113原訴4卷一第293-296頁） ⒉被告吳易霖之供述（見113原訴4卷一第293-296頁、卷二第408-416頁） ⒊證人郭國昭之證述（見111偵39871卷一第351-354頁、卷三第213-219頁） ⒋證人羅河清之證述（見111偵39871卷三第101-104頁、第329-334頁） ⒌郭國昭陽信銀行帳號000000000000號帳戶之交易明細（見111偵39871附件卷一第41-51頁） ⒍顏昆祺聯邦銀行帳號000000000000號帳戶及懋盛公司聯邦銀行帳號000000000000號帳戶之基本資料、存摺存款明細表、陽信銀行取款憑條、匯款申請書、懋盛公司登記案卷（見111偵39871附件卷一第175-199頁、113原訴4卷一第283-284頁） 0 日月品公司洪順裕、劉承傳設立登記 106年2月22日自郭國昭之陽信銀行帳戶匯款1,000萬元至羅羽辰之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱羅羽辰之聯邦銀行帳戶)，再由羅羽辰之聯邦銀行帳戶匯款1,000萬元至日月品公司之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱日月品公司之聯邦銀行帳戶) 106年2月22日/張翠芬會計師事務所張翠芬會計師 106年2月23日自日月品公司之聯邦銀行帳戶匯款1,000萬元至羅羽辰之聯邦銀行帳戶，再由羅羽辰之聯邦銀行帳戶匯款1,000萬元至郭國昭之陽信銀行帳戶 106年2月24日/臺北市政府曾馨慧 ⒈被告洪順裕之供述（見113原訴4卷一第421-425頁、113訴552卷第425-434頁） ⒉被告劉承傳之供述（見113偵3070卷第115-118頁、113訴552卷第229-234頁、第423-453頁） ⒊被告曾馨慧之供述（見113原訴4卷一第325-330頁、113訴552卷第435-446頁） ⒋證人郭國昭之證述（見111偵39871卷一第351-354頁、卷三第213-219頁） ⒌證人張翠芬之證述（見111偵39871卷四第46-48頁） ⒍郭國昭陽信銀行帳號000000000000號帳戶之交易明細（見111偵39871附件卷一第41-51頁） ⒎羅羽辰聯邦銀行帳號000000000000號帳戶及日月品公司聯邦銀行帳號000000000000號帳戶之基本資料、存摺存款明細表、陽信銀行取款憑條、匯款申請書、日月品公司登記案卷（見111偵39871附件卷一第213-251頁） 0 捷定公司陳巧茜設立登記 106年3月6日自郭國昭之陽信銀行帳戶匯款500萬元至陳巧茜之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱陳巧茜之聯邦銀行帳戶)，再由陳巧茜之聯邦銀行帳戶匯款500萬元至捷定公司之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱捷定公司之聯邦銀行帳戶) 106年3月6日/叡鼎會計師事務所王鼎立會計師 106年3月8日自捷定公司之聯邦銀行帳戶匯款500萬元至陳巧茜之聯邦銀行帳戶，再由陳巧茜之聯邦銀行帳戶匯款500萬元至郭國昭之陽信銀行帳戶 106年3月13日/臺北市政府黃素玉 ⒈被告陳巧茜之供述（見113原訴4卷一第421-425頁、卷二第417-423頁） ⒉證人郭國昭之證述（見111偵39871卷一第351-354頁、卷三第213-219頁） ⒊證人王鼎立之證述（見111偵39871卷一第395-402頁、卷四第417-420頁） ⒋郭國昭陽信銀行帳號000000000000號帳戶之交易明細（見111偵39871附件卷一第41-51頁） ⒌陳巧茜聯邦銀行帳號000000000000號帳戶及捷定公司聯邦銀行帳號000000000000號帳戶之基本資料、存摺存款明細表、陽信銀行取款憑條、匯款申請書、捷定公司登記案卷（見111偵39871附件卷一第639-664頁） 0 天翔公司鍾永發設立登記 106年3月6日自郭國昭之陽信銀行帳戶匯款200萬元至鍾明忠之臺灣企銀帳號00000000000號帳戶(下稱鍾明忠之臺灣企銀帳戶)，再由鍾明忠之臺灣企銀帳戶匯款200萬元至天翔公司籌備處之臺灣企銀帳號00000000000號帳戶(下稱天翔公司之臺灣企銀帳戶) 106年3月6日/叡鼎會計師事務所王鼎立會計師 106年3月8日自天翔公司之臺灣中小企銀帳戶匯款200萬元至鍾明忠之臺灣中小企銀帳戶，再由鍾明忠之臺灣企銀帳戶匯款200萬元至郭國昭之陽信銀行帳戶 106年3月14日/桃園市政府不詳 ⒈被告鐘永發之供述（見111偵39871卷五第499-501頁、113原訴4卷三第77-79頁） ⒉證人郭國昭之證述（見111偵39871卷一第351-354頁、卷三第213-219頁） ⒊證人王鼎立之證述（見111偵39871卷一第395-402頁、卷四第417-420頁） ⒋郭國昭陽信銀行帳號000000000000號帳戶之交易明細（見111偵39871附件卷一第41-51頁） ⒌鍾明忠臺灣企銀帳號00000000000號帳戶及天翔公司臺灣企銀帳號00000000000號帳戶之客戶資料、交易明細、取款憑條、存款憑條、陽信銀行取款憑條、匯款申請書、天翔公司登記案卷（見111偵39871卷五第495-496頁、附件卷一第675-708頁） 0 紜奕公司張瑞展設立登記 106年3月6日自郭國昭之陽信銀行帳戶匯款300萬元至張瑞展之臺灣企銀帳號00000000000號帳戶(下稱張瑞展之臺灣企銀帳戶)，再由張瑞展之臺灣企銀帳戶匯款300萬元至紜奕公司籌備處之臺灣企銀帳號00000000000號帳戶(下稱紜奕公司之臺灣企銀帳戶) 106年3月6日/鴻福聯合會計師事務所石樂揚會計師 106年3月7日自紜奕公司之臺灣中小企銀帳戶匯款300萬元至張瑞展之臺灣中小企銀帳戶再由張瑞展之臺灣企銀帳戶匯款300萬元至郭國昭之陽信銀行帳戶 106年3月9日/經濟部中部辦公室百翊事務所黃政為 ⒈被告張瑞展之供述（見113原訴4卷一第421-425頁、卷二第397-407頁） ⒉證人郭國昭之證述（見111偵39871卷一第351-354頁、卷三第213-219頁） ⒊證人石樂揚之證述（見111偵39871卷三第109-112頁、第395-401頁） ⒋郭國昭陽信銀行帳號000000000000號帳戶之交易明細（見111偵39871附件卷一第41-51頁） ⒌張瑞展臺灣企銀帳號00000000000號帳戶及紜奕公司臺灣企銀帳號00000000000號帳戶之客戶資料、交易明細、取款憑條、存款憑條、陽信銀行取款憑條、匯款申請書、紜奕公司登記案卷（見111偵39871附件卷一第715-740頁） 00 榮村公司蘇柏榮設立登記 106年3月10日自郭國昭之陽信銀行帳戶匯款2,000萬元至蘇柏榮之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱蘇柏榮之聯邦銀行帳戶)，再由蘇柏榮之聯邦銀行帳戶匯款2,000萬元至榮村公司籌備處之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱榮村公司之聯邦銀行帳戶) 106年3月10日/叡鼎會計師事務所王鼎立會計師 106年3月13日自榮村公司之聯邦銀行帳戶匯款2,000萬元至蘇柏榮之聯邦銀行帳戶，再由蘇柏榮之聯邦銀行帳戶匯款2,000萬元至郭國昭之陽信銀行帳戶 106年3月23日/桃園市政府蕭明芳 ⒈被告蘇柏榮之供述（見111偵39871卷四第67-72頁、卷五第419頁、113原訴4卷一第421-425頁） ⒉證人郭國昭之證述（見111偵39871卷一第351-354頁、卷三第213-219頁） ⒊證人王鼎立之證述（見111偵39871卷一第395-402頁、卷四第417-420頁） ⒋郭國昭陽信銀行帳號000000000000號帳戶之交易明細（見111偵39871附件卷一第41-51頁） ⒌蘇柏榮聯邦銀行帳號000000000000號帳戶及榮村公司聯邦銀行帳號000000000000號帳戶、華南銀行帳號000000000000號、000000000000號、000000000000號帳戶之基本資料、存摺存款明細表、陽信銀行取款憑條、匯款申請書、榮村公司登記案卷（見111偵39871卷五第335-402頁、附件卷一第259-296頁） 00 金量公司劉金亮設立登記 106年3月14日自郭國昭之陽信銀行帳戶匯款100萬元至劉金亮之臺灣企銀帳號00000000000號帳戶(下稱劉金亮之臺灣企銀帳戶)，再由劉金亮之臺灣企銀帳戶匯款100萬元至金量公司籌備處之臺灣企銀帳號00000000000號帳戶(下稱金量公司之臺灣企銀帳戶) 106年3月14日/統一會計師事務所童宇彤會計師 106年3月16日自金量公司之臺灣中小企銀帳戶匯款100萬元至劉金亮之臺灣中小企銀帳戶，再由劉金亮之臺灣企銀帳戶匯款100萬元至郭國昭之陽信銀行帳戶 106年3月21日/臺北市政府蔡先生 ⒈被告劉金亮之供述（見111偵39871卷四第253-256頁、113原訴4卷一第421-425頁、卷二第450-458頁） ⒉證人郭國昭之證述（見111偵39871卷一第351-354頁、卷三第213-219頁） ⒊證人童宇彤之證述（見111偵39871卷三第105-108頁、卷四第257-259頁） ⒋郭國昭陽信銀行帳號000000000000號帳戶之交易明細（見111偵39871附件卷一第41-51頁） ⒌劉金亮臺灣企銀帳號00000000000號帳戶及金量公司臺灣企銀帳號00000000000號帳戶之客戶資料、交易明細、取款憑條、存款憑條、陽信銀行取款憑條、匯款申請書、金量公司登記案卷（見111偵39871附件卷一第301-324頁） 00 瞄瞄公司黃向榕、陳銀泉設立登記 106年3月14日自郭國昭之陽信銀行帳戶匯款100萬元至黃向榕之臺灣企銀帳號00000000000號帳戶(下稱黃向榕之臺灣企銀帳戶)，再由黃向榕之臺灣企銀帳戶匯款100萬元至瞄瞄公司籌備處之臺灣企銀帳號00000000000號帳戶(下稱瞄瞄公司之臺灣企銀帳戶) 106年3月14日/叡鼎會計師事務所王鼎立會計師 106年3月16日自瞄瞄公司之臺灣中小企銀帳戶匯款100萬元至黃向榕之臺灣中小企銀帳戶，再由黃向榕之臺灣企銀帳戶匯款100萬元至郭國昭之陽信銀行帳戶 106年3月20日/臺北市政府鄭政吉 ⒈被告黃向榕之供述（見111偵39871卷二第111-116頁、卷三第345-351頁、113原訴4卷一第429-432頁） ⒉被告陳銀泉之供述（見111偵39871卷二第127-131頁、卷三第345-351頁、113原訴4卷一第429-432頁） ⒊證人郭國昭之證述（見111偵39871卷一第351-354頁、卷三第213-219頁） ⒋證人王鼎立之證述（見111偵39871卷一第395-402頁、卷四第417-420頁） ⒌郭國昭陽信銀行帳號000000000000號帳戶之交易明細（見111偵39871附件卷一第41-51頁） ⒍黃向榕臺灣企銀帳號00000000000號帳戶及瞄瞄公司臺灣企銀帳號00000000000號帳戶之客戶資料、交易明細、取款憑條、存款憑條、匯款申請書、陽信銀行取款憑條、匯款申請書、瞄瞄公司登記案卷（見111偵39871附件卷一第377-406頁） 00 金酆公司林博哲設立登記 106年3月17日自郭國昭之陽信銀行帳戶匯款500萬元至林博哲之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱林博哲之聯邦銀行帳戶)，再由林博哲之聯邦銀行帳戶匯款500萬元至金酆公司籌備處之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱金酆公司之聯邦銀行帳戶) 106年3月17日/叡鼎會計師事務所王鼎立會計師 106年3月20日自金酆公司之聯邦銀行帳戶匯款500萬元至林博哲之聯邦銀行帳戶，再由林博哲之聯邦銀行帳戶匯款500萬元至郭國昭之陽信銀行帳戶 106年3月24日/臺北市政府不詳 ⒈被告林博哲之供述（見111偵39871卷四第531-535頁、113原訴4卷一第429-432頁） ⒉證人郭國昭之證述（見111偵39871卷一第351-354頁、卷三第213-219頁） ⒊證人王鼎立之證述（見111偵39871卷一第395-402頁、卷四第417-420頁） ⒋郭國昭陽信銀行帳號000000000000號帳戶之交易明細（見111偵39871附件卷一第41-51頁） ⒌林博哲聯邦銀行帳號000000000000號帳戶及金酆公司聯邦銀行帳號000000000000號帳戶之基本資料、存款存摺明細表、陽信銀行取款憑條、匯款申請書、金酆公司登記案卷（見111偵39871附件卷一第413-436頁） 00 台北中速公司陳惟仁、陳淑貞設立登記 106年3月24日自郭國昭之陽信銀行帳戶匯款800萬元至林怡欣之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱林怡欣之聯邦銀行帳戶)，再由林怡欣之聯邦銀行帳戶匯款800萬元至台北中速公司籌備處之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱台北中速公司之聯邦銀行帳戶) 106年3月24日/叡鼎會計師事務所王鼎立會計師 106年3月27日自台北中速公司之聯邦銀行帳戶匯款800萬元至林怡欣之聯邦銀行帳戶，再由林怡欣之聯邦銀行帳戶匯款800萬元至郭國昭之陽信銀行帳戶 106年3月30日/臺北市政府不詳 ⒈被告陳惟仁之供述（見111偵39871卷三第445-452頁、113原訴4卷一第429-432頁） ⒉被告陳淑貞之供述（見111偵39871卷二第173-180頁、卷三第445-452頁、113原訴4卷一第429-432頁） ⒊證人郭國昭之證述（見111偵39871卷一第351-354頁、卷三第213-219頁） ⒋證人林怡欣之證述（見111偵39871卷二第159-163頁、卷三第445-452頁） ⒌證人王鼎立之證述（見111偵39871卷一第395-402頁、卷四第417-420頁） ⒍郭國昭陽信銀行帳號000000000000號帳戶之交易明細（見111偵39871附件卷一第41-51頁） ⒎林怡欣聯邦銀行帳號000000000000號帳戶及台北中速公司聯邦銀行帳號000000000000號帳戶之基本資料、存摺存款明細表、陽信銀行取款憑條、匯款申請書、台北中速公司登記案卷（見111偵39871附件卷一第459-507頁） 00 以勒公司羅恩希設立登記 106年3月24日自郭國昭之陽信銀行帳戶匯款500萬元至羅恩希之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱羅恩希之聯邦銀行帳戶)，再由羅恩希之聯邦銀行帳戶匯款500萬元至以勒公司之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱以勒公司之聯邦銀行帳戶) 106年3月24日/叡鼎會計師事務所王鼎立會計師 106年3月27日自以勒公司之聯邦銀行帳戶匯款500萬元至羅恩希之聯邦銀行帳戶，再由羅恩希之聯邦銀行帳戶匯款500萬元至郭國昭之陽信銀行帳戶 106年3月31日/桃園市政府張育堯 ⒈被告羅恩希之供述（見111偵39871卷二第189-194頁、卷三第641-646頁、113原訴4卷一第435-438頁） ⒉證人郭國昭之證述（見111偵39871卷一第351-354頁、卷三第213-219頁） ⒊證人王鼎立之證述（見111偵39871卷一第395-402頁、卷四第417-420頁） ⒋郭國昭陽信銀行帳號000000000000號帳戶之交易明細（見111偵39871附件卷一第41-51頁） ⒌羅恩希聯邦銀行帳號000000000000號帳戶及以勒公司聯邦銀行帳號000000000000號帳戶之基本資料、存摺存款明細表、陽信銀行取款憑條、匯款申請書、以勒公司登記案卷（見111偵39871附件卷一第513-539頁） 00 霖豐公司張嘉榮設立登記 106年3月27日自郭國昭之陽信銀行帳戶匯款500萬元至張玲之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱張玲之聯邦銀行帳戶)，再由張玲之聯邦銀行帳戶匯款500萬元至霖豐公司之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱霖豐公司之聯邦銀行帳戶) 106年3月27日/科智聯合會計師事務所林秀真會計師 106年3月29日自霖豐公司之聯邦銀行帳戶匯款500萬元至張玲之聯邦銀行帳戶，再由張玲之聯邦銀行帳戶匯款500萬元至郭國昭之陽信銀行帳戶 106年3月31日/臺北市政府不詳 ⒈被告張嘉榮之供述（見111偵39871卷三第699-701頁、卷四第717-720頁、113偵3070卷第205-207頁） ⒉證人郭國昭之證述（見111偵39871卷一第351-354頁、卷三第213-219頁） ⒊證人張玲之證述（見111偵39871卷三第695-698頁） ⒋證人林秀真之證述（見111偵39871卷三第695-698頁） ⒌郭國昭陽信銀行帳號000000000000號帳戶之交易明細（見111偵39871附件卷一第41-51頁） ⒍張玲聯邦銀行帳號000000000000號帳戶及霖豐公司聯邦銀行帳號000000000000號帳戶之基本資料、存摺存款明細表、陽信銀行取款憑條、匯款申請書、霖豐公司登記案卷（111偵39871附件卷一第545-572頁） 00 台灣芳甸公司施培仁設立登記 106年3月30日自郭國昭之陽信銀行帳戶匯款1,000萬元至施培仁之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱施培仁之聯邦銀行帳戶)，再由施培仁之聯邦銀行帳戶匯款1,000萬元至台灣芳甸公司籌備處之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱台灣芳甸公司之聯邦銀行帳戶) 106年3月30日/濬誠聯合會計師事務所賴榮祥會計師 106年3月31日自台灣芳甸公司之聯邦銀行帳戶匯款1,000萬元至施培仁之聯邦銀行帳戶，再由施培仁之聯邦銀行帳戶匯款1,000萬元至郭國昭之陽信銀行帳戶 106年4月12日/臺北市政府陳文彬、陳美里 ⒈被告施培仁之供述（見111偵39871卷三第606-609頁、113原訴4卷一第435-438頁） ⒉證人郭國昭之證述（見111偵39871卷一第351-354頁、卷三第213-219頁） ⒊證人賴榮祥之證述（見111偵39871卷三第605-609頁） ⒋郭國昭陽信銀行帳號000000000000號帳戶之交易明細（見111偵39871附件卷一第41-51頁） ⒌施培仁聯邦銀行帳號000000000000號帳戶及台灣芳甸公司聯邦銀行帳號000000000000號帳戶之基本資料、存摺存款明細表、陽信銀行取款憑條、匯款申請書、台灣芳甸公司登記案卷（見111偵39871附件卷一第579-602頁） 00 鋒祥春公司李義成設立登記 106年3月30日自郭國昭之陽信銀行帳戶匯款1,000萬元至李義成之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱李義成之聯邦銀行帳戶)，再由李義成之聯邦銀行帳戶匯款1,000萬元至鋒祥春公司籌備處之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱鋒祥春公司之聯邦銀行帳戶) 106年3月30日/張翠芬會計師事務所張翠芬會計師 106年3月31日自鋒祥春公司之聯邦銀行帳戶匯款1,000萬元至李義成之聯邦銀行帳戶，再由李義成之聯邦銀行帳戶匯款1,000萬元至郭國昭之陽信銀行帳戶 106年4月6日/桃園市政府不詳 ⒈被告李義成之供述（見113偵緝263第7-9頁、第33-35頁、第59-62頁、113訴552卷第229-234頁） ⒉證人郭國昭之證述（見111偵39871卷一第351-354頁、卷三第213-219頁） ⒊證人張翠芬之證述（見111偵39871卷四第46-48頁） ⒋郭國昭陽信銀行帳號000000000000號帳戶之交易明細（見111偵39871附件卷一第41-51頁） ⒌李義成聯邦銀行帳號000000000000號帳戶及鋒祥春公司聯邦銀行帳號000000000000號帳戶之基本資料、存摺存款明細表、陽信銀行取款憑條、匯款申請書、鋒祥春公司登記案卷（見111偵39871附件卷一第607-634頁） 00 小玩子公司鄭國邦設立登記 106年4月17日自郭國昭之陽信銀行帳戶匯款1,000萬元至鄭國邦之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱鄭國邦之聯邦銀行帳戶)，再由鄭國邦之聯邦銀行帳戶匯款1,000萬元至小玩子公司之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱小玩子公司之聯邦銀行帳戶) 106年4月17日/張翠芬會計師事務所張翠芬會計師 106年4月18日自小玩子公司之聯邦銀行帳戶匯款1,000萬元至鄭國邦之聯邦銀行帳戶，再由鄭國邦之聯邦銀行帳戶匯款1,000萬元至郭國昭之陽信銀行帳戶 106年4月19日/臺北市政府曾馨慧 ⒈被告鄭國邦之供述（見111偵39871卷四第43-48頁、卷五第407-410頁、113原訴4卷一第435-438頁） ⒉被告曾馨慧之供述（見111偵39871卷二第21-26頁、卷三第321-324頁、卷五第83-89頁、113原訴4卷一第325-330頁） ⒊證人郭國昭之證述（見111偵39871卷一第351-354頁、卷三第213-219頁） ⒋證人張翠芬之證述（見111偵39871卷四第46-48頁） ⒌郭國昭陽信銀行帳號000000000000號帳戶之交易明細（見111偵39871附件卷一第41-51頁） ⒍鄭國邦聯邦銀行帳號000000000000號帳戶及小玩子公司聯邦銀行帳號000000000000號、000000000000號帳戶之基本資料、存摺存款明細表、陽信銀行取款憑條、匯款申請書、小玩子公司登記案卷（111偵39871卷四第611-615頁、卷五第287-315頁、附件卷一第745-778頁） 00 方思公司蔡君微、陳睿濠設立登記 106年4月20日自郭國昭之陽信銀行帳戶匯款1,000萬元至蔡君微之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱蔡君微之聯邦銀行帳戶)，再由蔡君微之聯邦銀行帳戶匯款1,000萬元至方思公司籌備處之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱方思公司之聯邦銀行帳戶) 106年4月28日/叡鼎會計師事務所王鼎立會計師 106年4月21日自方思公司之聯邦銀行帳戶匯款1,000萬元至蔡君微之聯邦銀行帳戶，再由蔡君微之聯邦銀行帳戶匯款1,000萬元至郭國昭之陽信銀行帳戶 106年4月27日/臺北市政府廖浩凱 ⒈被告蔡君微之供述（見111偵39871卷二第237-242頁、卷三第357-363頁、113原訴4卷一第435-438頁） ⒉被告陳睿濠之供述（見113原訴4卷一第435-438頁） ⒊被告廖浩凱之供述（見113原訴4卷一第325-330頁、卷二第468-471頁） ⒋證人郭國昭之證述（見111偵39871卷一第351-354頁、卷三第213-219頁） ⒌證人王鼎立之證述（見111偵39871卷一第395-402頁、卷四第417-420頁） ⒍郭國昭陽信銀行帳號000000000000號帳戶之交易明細（見111偵39871附件卷一第41-51頁） ⒎蔡君微聯邦銀行帳號000000000000號帳戶及方思公司聯邦銀行帳號000000000000號帳戶之基本資料、存摺存款明細表、陽信銀行取款憑條、匯款申請書、方思公司登記案卷（見111偵39871附件卷一第799-837頁） 00 廣圳公司黃美惠設立登記 106年4月24日自郭國昭之陽信銀行帳戶匯款2,900萬元至潘宇頡之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱潘宇頡之聯邦銀行帳戶)，再由潘宇頡之聯邦銀行帳戶匯款2,900萬元至廣圳公司之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱廣圳公司之聯邦銀行帳戶) 106年4月24日/張翠芬會計師事務所張翠芬會計師 106年4月25日自廣圳公司之聯邦銀行帳戶匯款2,900萬元至潘宇頡之聯邦銀行帳戶，再由潘宇頡之聯邦銀行帳戶匯款2,900萬元至郭國昭之陽信銀行帳戶 /106年4月26日經濟部中部辦公室曾馨慧 ⒈被告黃美惠之供述（見111偵39871卷五第63-68頁、113訴552卷第239-243頁） ⒉被告曾馨慧之供述（見111偵39871卷二第21-26頁、卷三第321-324頁、卷五第83-89頁、113原訴4卷一第325-330頁）　 ⒊證人郭國昭之證述（見111偵39871卷一第351-354頁、卷三第213-219頁） ⒋證人潘宇頡之證述（見111偵39871卷二第341-345頁、卷三第651-653頁） ⒌證人張翠芬之證述（見111偵39871卷四第46-48頁） ⒍郭國昭陽信銀行帳號000000000000號帳戶之交易明細（見111偵39871附件卷一第41-51頁） ⒎潘宇頡聯邦銀行帳號000000000000號帳戶及廣圳公司聯邦銀行帳號000000000000號帳戶之基本資料、存摺存款明細表、陽信銀行取款憑條、匯款申請書、廣圳公司登記案卷（見111偵39871附件卷二第11-38頁） 00 利達公司湯崇倫、胡珹瑞設立登記 106年4月25日自郭國昭之陽信銀行帳戶匯款1,000萬元至湯崇倫之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱湯崇倫之聯邦銀行帳戶)，再由湯崇倫之聯邦銀行帳戶匯款1,000萬元至利達公司之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱利達公司之聯邦銀行帳戶) 106年4月25日/張翠芬會計師事務所張翠芬會計師 106年4月26日自利達公司之聯邦銀行帳戶匯款1,000萬元至湯崇倫之聯邦銀行帳戶，再由湯崇倫之聯邦銀行帳戶匯款1,000萬元至郭國昭之陽信銀行帳戶 106年4月28日/新北市政府曾馨慧 ⒈被告湯崇倫之供述（見113原訴4卷三第113-116頁、第131-134頁、第365-404頁） ⒉被告胡珹瑞之供述（見111偵39871卷四第625-627頁、113偵3070卷第95-97頁、113訴552卷第199-203頁、113原訴4卷三第365-404頁） ⒊被告曾馨慧之供述（見113原訴4卷一第325-330頁、卷三第389-396頁） ⒋證人郭國昭之證述（見111偵39871卷一第351-354頁、卷三第213-219頁） ⒌郭國昭陽信銀行帳號000000000000號帳戶之交易明細（見111偵39871附件卷一第41-51頁） ⒍湯崇倫聯邦銀行帳號000000000000號帳戶及利達公司聯邦銀行帳號000000000000號帳戶之基本資料、存摺存款明細表、陽信銀行取款憑條、匯款申請書、利達公司登記案卷（見111偵39871附件卷二第47-85頁） 00 永鑫公司張志僑設立登記 106年4月27日自郭國昭之陽信銀行帳戶匯款200萬元至張志僑之臺灣企銀帳號00000000000號帳戶(下稱張志僑之臺灣企銀帳戶)，再由張志僑之臺灣企銀帳戶匯款200萬元至永鑫公司籌備處之臺灣企銀帳號00000000000號帳戶(下稱永鑫公司之臺灣企銀帳戶) 106年4月27日/善餘會計師事務所李善餘會計師 106年4月28日自永鑫公司之臺灣中小企銀帳戶匯款200萬元至張志僑之臺灣中小企銀帳戶，再由張志僑之臺灣企銀帳戶匯款200萬元至郭國昭之陽信銀行帳戶 106年5月1日/臺北市政府陳秋如 ⒈被告張志僑之供述（見111偵39871卷四第67-72頁、113原訴4卷二第255-258頁） ⒉證人郭國昭之證述（見111偵39871卷一第351-354頁、卷三第213-219頁） ⒊郭國昭陽信銀行帳號000000000000號帳戶之交易明細（見111偵39871附件卷一第41-51頁） ⒋張志僑臺灣企銀帳號00000000000號帳戶及永鑫公司臺灣企銀帳號00000000000號帳戶之客戶資料、交易明細、取款憑條、存款憑條、陽信銀行取款憑條、匯款申請書、永鑫公司登記案卷（見111偵39871附件卷二第91-115頁） 00 統帥公司高煌坤、楊水勝設立登記 106年4月27日自郭國昭之陽信銀行帳戶匯款1,000萬元至高煌坤之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱高煌坤之聯邦銀行帳戶)，再由高煌坤之聯邦銀行帳戶匯款1,000萬元至統帥公司籌備處之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱統帥公司之聯邦銀行帳戶) 106年4月27日/濬誠聯合會計師事務所賴榮祥會計師 106年4月28日自統帥公司之聯邦銀行帳戶匯款1,000萬元至高煌坤之聯邦銀行帳戶，再由高煌坤之聯邦銀行帳戶匯款1,000萬元至郭國昭之陽信銀行帳戶 106年5月10日/經濟部中部辦公室不詳 ⒈被告高煌坤之供述（見111偵39871卷四第533-535頁、113原訴4卷一第413-416頁） ⒉被告楊水勝之供述（見111偵39871卷四第727-730頁、113偵3070卷第107-109頁、113訴552卷第239-243頁） ⒊證人郭國昭之證述（見111偵39871卷一第351-354頁、卷三第213-219頁） ⒋證人賴榮祥之證述（見111偵39871卷三第605-609頁） ⒌郭國昭陽信銀行帳號000000000000號帳戶之交易明細（見111偵39871附件卷一第41-51頁） ⒍高煌坤聯邦銀行帳號000000000000號帳戶及統帥公司聯邦銀行帳號000000000000號帳戶之基本資料、存款存摺明細表、陽信銀行取款憑條、匯款申請書、統帥公司登記案卷（見111偵39871附件卷二第121-153頁） 00 八鑫公司黃承偉設立登記 106年5月2日自郭國昭之陽信銀行帳戶匯款500萬元至黃承偉之臺灣企銀帳號00000000000號帳戶(下稱黃承偉之臺灣企銀帳戶)，再由黃承偉之臺灣企銀帳戶匯款500萬元至八鑫公司籌備處之臺灣企銀帳號00000000000號帳戶(下稱八鑫公司之臺灣企銀帳戶) 106年5月2日/叡鼎會計師事務所王鼎立會計師 106年5月3日自八鑫公司之臺灣中小企銀帳戶匯款500萬元至黃承偉之臺灣中小企銀帳戶，再由黃承偉之臺灣企銀帳戶匯款500萬元至郭國昭之陽信銀行帳戶 106年5月10日/臺北市政府無 ⒈被告黃承偉之供述（見111偵39871卷二第359-363頁、卷三第661-665頁、113原訴4卷一第413-416頁） ⒉證人郭國昭之證述（見111偵39871卷一第351-354頁、卷三第213-219頁） ⒊證人王鼎立之證述（見111偵39871卷一第395-402頁、卷四第417-420頁） ⒋郭國昭陽信銀行帳號000000000000號帳戶之交易明細（見111偵39871附件卷一第41-51頁） ⒌黃承偉臺灣企銀帳號00000000000號帳戶及八鑫公司臺灣企銀帳號00000000000號帳戶之客戶資料、交易明細、取款憑條、存款憑條、匯款申請書、陽信銀行取款憑條、匯款申請書、八鑫公司登記案卷（見111偵39871附件卷二第165-191頁） 00 嘉桐公司呂嘉桐設立登記 106年5月5日自郭國昭之陽信銀行帳戶匯款300萬元至呂嘉桐之臺灣企銀帳號00000000000號帳戶(下稱呂嘉桐之臺灣企銀帳戶)，再由呂嘉桐之臺灣企銀帳戶匯款300萬元至嘉桐公司籌備處之臺灣企銀帳號00000000000號帳戶(下稱嘉桐公司之臺灣企銀帳戶) 106年5月5日/鴻福聯合會計師事務所石樂揚會計師 106年5月8日自嘉桐公司之臺灣中小企銀帳戶匯款300萬元至呂嘉桐之臺灣中小企銀帳戶，再由呂嘉桐之臺灣企銀帳戶匯款300萬元至郭國昭之陽信銀行帳戶 106年5月11日/桃園市政府百翊事務所黃先生 ⒈被告呂嘉桐之供述（見113原訴4卷一第413-416頁、卷二第459-464頁） ⒉證人郭國昭之證述（見111偵39871卷一第351-354頁、卷三第213-219頁） ⒊證人石樂揚之證述（見111偵39871卷三第109-112頁、第395-401頁） ⒋郭國昭陽信銀行帳號000000000000號帳戶之交易明細（見111偵39871附件卷一第41-51頁） ⒌呂嘉桐臺灣企銀帳號00000000000號帳戶及嘉桐公司臺灣企銀帳號00000000000號帳戶之客戶資料、交易明細、取款憑條、存款憑條、匯款申請書、陽信銀行取款憑條、匯款申請書、嘉桐公司登記案卷（見111偵39871附件卷二第309-348頁） 00 天悅公司謝廷鑫設立登記 106年5月25日自郭國昭之陽信銀行帳戶匯款500萬元至謝廷鑫之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱謝廷鑫之聯邦銀行帳戶)，再由謝廷鑫之聯邦銀行帳戶匯款500萬元至天悅公司籌備處之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱天悅公司之聯邦銀行帳戶) 106年5月25日/叡鼎會計師事務所王鼎立會計師 106年5月26日自天悅公司之聯邦銀行帳戶匯款500萬元至謝廷鑫之聯邦銀行帳戶，再由謝廷鑫之聯邦銀行帳戶匯款500萬元至郭國昭之陽信銀行帳戶 106年6月5日/臺北市政府不詳 ⒈證人郭國昭之證述（見111偵39871卷一第351-354頁、卷三第213-219頁） ⒉證人王鼎立之證述（見111偵39871卷一第395-402頁、卷四第417-420頁） ⒊郭國昭陽信銀行帳號000000000000號帳戶之交易明細（見111偵39871附件卷一第41-51頁） ⒋謝廷鑫聯邦銀行帳號000000000000號帳戶及天悅公司聯邦銀行帳號000000000000號帳戶之基本資料、存摺存款明細表、陽信銀行取款憑條、匯款申請書、天悅公司登記案卷（見111偵39871附件卷二第239-263頁） 00 新都發公司林閎寬增資登記 106年6月1日自郭國昭之陽信銀行帳戶匯款1,000萬元、1,000萬元、1,000萬元、900萬元、900萬元、900萬元，共計5,700萬元至林閎寬之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱林閎寬之聯邦銀行帳戶)，再由林閎寬之聯邦銀行帳戶匯款共計5,700萬元至新都發公司之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱新都發公司之聯邦銀行帳戶) 106年6月1日/叡鼎會計師事務所王鼎立會計師 106年6月2日自新都發公司之聯邦銀行帳戶匯款共計5,700萬元至林閎寬之聯邦銀行帳戶，再由林閎寬之聯邦銀行帳戶匯款共計5,700萬元至郭國昭之陽信銀行帳戶 106年6月12日/臺北市政府不詳 ⒈被告林閎寬之供述（見111偵39871卷四第471-476頁、113原訴4卷三第445-446頁、第491-494頁） ⒉證人郭國昭之證述（見111偵39871卷一第351-354頁、卷三第213-219頁） ⒊證人王鼎立之證述（見111偵39871卷一第395-402頁、卷四第417-420頁） ⒋郭國昭陽信銀行帳號000000000000號帳戶之交易明細（見111偵39871附件卷一第41-51頁） ⒌林閎寬聯邦銀行帳號000000000000號帳戶及新都發公司聯邦銀行000000000000號帳戶之基本資料、存摺存款明細表、陽信銀行取款憑條、匯款申請書、新都發公司登記案卷（見111偵39871附件卷二第357-405頁） 00 以美公司朱春美增資登記 106年6月2日自郭國昭之陽信銀行帳戶匯款600萬元至朱春美之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱朱春美之聯邦銀行帳戶)，再由朱春美之聯邦銀行帳戶匯款600萬元至以美公司之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱以美公司之聯邦銀行帳戶) 106年6月2日/叡鼎會計師事務所王鼎立會計師 106年6月3日自以美公司之聯邦銀行帳戶匯款600萬元至朱春美之聯邦銀行帳戶，再由朱春美之聯邦銀行帳戶匯款600萬元至郭國昭之陽信銀行帳戶 106年6月8日/臺北市政府高姓女會計師 ⒈被告朱春美之供述（見113原訴4卷一第305-309頁、卷三第229-235頁） ⒉證人郭國昭之證述（見111偵39871卷一第351-354頁、卷三第213-219頁） ⒊證人王鼎立之證述（見111偵39871卷一第395-402頁、卷四第417-420頁） ⒋郭國昭陽信銀行帳號000000000000號帳戶之交易明細（見111偵39871附件卷一第41-51頁） ⒌朱春美聯邦銀行帳號000000000000號帳戶及以美公司聯邦銀行帳號000000000000號帳戶之基本資料、存摺存款明細表、陽信銀行取款憑條、匯款申請書、以美公司登記案卷（見111偵39871附件卷二第523-560頁） 00 翌科公司蔡素卿設立登記 106年6月2日自郭國昭之陽信銀行帳戶匯款500萬元至蔡素卿之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱蔡素卿之聯邦銀行帳戶)，再由蔡素卿之聯邦銀行帳戶匯款500萬元至翌科公司之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱翌科公司之聯邦銀行帳戶) 106年6月2日/叡鼎會計師事務所王鼎立會計師 106年6月3日自翌科公司之聯邦銀行帳戶匯款500萬元至蔡素卿之聯邦銀行帳戶，再由蔡素卿之聯邦銀行帳戶匯款500萬元至郭國昭之陽信銀行帳戶 106年6月8日/臺北市政府十方會計師事務所 ⒈被告蔡素卿之供述（見113原訴4卷一第305-309頁、卷二第67-72頁、卷三第273-346頁） ⒉證人郭國昭之證述（見111偵39871卷一第351-354頁、卷三第213-219頁） ⒊證人王鼎立之證述（見111偵39871卷一第395-402頁、卷四第417-420頁） ⒋被告陳素雲之供述（111偵39871卷一第367-373頁、卷三第213-219頁、卷四第545-548頁、113原訴4卷一第325-330頁、卷二第395-425頁、第447-472頁） ⒌郭國昭陽信銀行帳號000000000000號帳戶之交易明細（見111偵39871附件卷一第41-51頁） ⒍蔡素卿聯邦銀行帳號000000000000號帳戶及翌科公司聯邦銀行帳號000000000000號帳戶之基本資料、存摺存款明細表、陽信銀行取款憑條、匯款申請書、翌科公司登記案卷（見111偵39871附件卷二第565-598頁、113原訴4卷二第211-215頁） 00 震撼公司莊鈞翔增資登記 106年6月6日自余秀珍之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱余秀珍之聯邦銀行帳戶)匯款800萬元至莊凱駿之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱莊凱駿之聯邦銀行帳戶)，再由莊凱駿之聯邦銀行帳戶匯款800萬元至震撼公司籌備處之聯邦銀行帳號000000000000帳戶(下稱震撼公司之聯邦銀行帳戶) 106年6月6日/善餘會計師事務所李善餘會計師 106年6月7日自震撼公司之聯邦銀行帳戶匯款800萬元至莊凱駿之聯邦銀行帳戶，再由莊凱駿之聯邦銀行帳戶匯款800萬元至余秀珍之聯邦銀行帳戶 106年6月19日/桃園市政府不詳 ⒈被告莊鈞翔之供述（見113原訴4卷二第255-258頁、卷三第219-223頁） ⒉證人余秀珍之證述（見111偵39871卷三第493-498頁） ⒊證人莊凱駿之證述（見111偵39871卷三第7-10頁、第493-498頁） ⒋余秀珍聯邦銀行帳號000000000000號帳戶、莊凱駿聯邦銀行帳號000000000000號帳戶及震撼公司聯邦銀行帳號000000000000號帳戶之基本資料、存摺存款明細表、陽信銀行取款憑條、匯款申請書、震撼公司登記案卷（見111偵39871卷四第145-157頁、附件卷二第673-706頁） 00 艾斯奎爾公司吳俊徹增資登記 106年6月14日自郭國昭之陽信銀行帳戶匯款500萬元至吳俊徹之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱吳俊徹之聯邦銀行帳戶)，再由吳俊徹之聯邦銀行帳戶匯款500萬元至艾斯奎爾公司之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱艾斯奎爾公司之聯邦銀行帳戶) 106年6月14日/慧律會計師事務所陳怡如會計師 106年6月15日自艾斯奎爾公司之聯邦銀行帳戶匯款500萬元至吳俊徹之聯邦銀行帳戶，再由吳俊徹之聯邦銀行帳戶匯款500萬元至郭國昭之陽信銀行帳戶 106年6月23日/臺北市政府不詳 ⒈證人郭國昭之證述（見111偵39871卷一第351-354頁、卷三第213-219頁） ⒉證人陳怡如之證述（見111偵39871卷三第113-116頁、第599-600頁） ⒊郭國昭陽信銀行帳號000000000000號帳戶之交易明細（見111偵39871附件卷一第41-51頁） ⒋吳俊徹聯邦銀行帳號000000000000號帳戶及艾斯奎爾公司聯邦銀行帳號000000000000號帳戶之基本資料、存摺存款明細表、陽信銀行取款憑條、匯款申請書、艾斯奎爾公司登記案卷（見111偵39871附件卷二第413-446頁） 00 東誼公司莊美麗設立登記 106年6月14日自郭國昭之陽信銀行帳戶匯款500萬元至莊美麗之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱莊美麗之聯邦銀行帳戶)，再由莊美麗之聯邦銀行帳戶匯款500萬元至東誼公司籌備處之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱東誼公司之聯邦銀行帳戶) 106年6月14日/善餘會計師事務所李善餘會計師 106年6月15日自東誼公司之聯邦銀行帳戶匯款500萬元至莊美麗之聯邦銀行帳戶，再由莊美麗之聯邦銀行帳戶匯款500萬元至郭國昭之陽信銀行帳戶 106年6月27日/經濟部中部辦公室吳明珠 ⒈被告莊美麗之供述（見111偵39871卷二第425-429頁、卷三第671-675頁、113原訴4卷一第305-309頁） ⒉證人郭國昭之證述（見111偵39871卷一第351-354頁、卷三第213-219頁） ⒊郭國昭陽信銀行帳號000000000000號帳戶之交易明細（見111偵39871附件卷一第41-51頁） ⒋莊美麗聯邦銀行帳號000000000000號帳戶及東誼公司聯邦銀行帳號000000000000號帳戶之基本資料、存摺存款明細表、陽信銀行取款憑條、匯款申請書、東誼公司登記案卷（見111偵39871附件卷二第449-478頁） 00 宏亮公司廖至鵑設立登記 106年6月19日自郭國昭之陽信銀行帳戶匯款200萬元至廖至鵑之臺灣企銀帳號00000000000號帳戶(下稱廖至鵑之臺灣企銀帳戶)，再由廖至鵑之臺灣企銀帳戶匯款200萬元至宏亮公司籌備處之臺灣企銀帳號00000000000號帳戶(下稱宏亮公司之臺灣企銀帳戶) 106年6月19日/叡鼎會計師事務所王鼎立會計師 106年6月20日自宏亮公司之臺灣中小企銀帳戶匯款200萬元至廖至鵑之臺灣中小企銀帳戶，再由廖至鵑之臺灣企銀帳戶匯款200萬元至郭國昭之陽信銀行帳戶 106年6月30日/臺北市政府蕭嫦娥、陳太山 ⒈被告廖至鵑之供述（見113原訴4卷二第255-258頁、卷三第224-228頁） ⒉證人郭國昭之證述（見111偵39871卷一第351-354頁、卷三第213-219頁） ⒊證人王鼎立之證述（見111偵39871卷一第395-402頁、卷四第417-420頁） ⒋郭國昭陽信銀行帳號000000000000號帳戶之交易明細（見111偵39871附件卷一第41-51頁） ⒌廖至鵑臺灣企銀帳號00000000000號帳戶及宏亮公司臺灣企銀帳號00000000000號帳戶之客戶資料、交易明細、取款憑條、存款憑條、匯款申請書、陽信銀行取款憑條、匯款申請書、宏亮公司登記案卷（見111偵39871附件卷二第487-513頁） 00 奕廷鑫旺公司沈湘芸增資登記 106年6月26日自郭國昭之陽信銀行帳戶匯款1,300萬元至沈湘芸之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱沈湘芸之聯邦銀行帳戶)，再由沈湘芸之聯邦銀行帳戶匯款1,300萬元至奕廷鑫旺公司籌備處之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱奕廷鑫旺公司之聯邦銀行帳戶) 106年6月26日/善餘會計師事務所李善餘會計師 106年6月27日自奕廷鑫旺公司之聯邦銀行帳戶匯款1,300萬元至沈湘芸之聯邦銀行帳戶，再由沈湘芸之聯邦銀行帳戶匯款1,300萬元至郭國昭之陽信銀行帳戶 106年7月5日/臺北市政府王姓女會計師 ⒈被告沈湘芸之供述（見111偵39871卷二第491-495頁、卷三第407-412頁、113原訴4卷一第315-321頁、卷三第273-346頁） ⒉證人郭國昭之證述（見111偵39871卷一第351-354頁、卷三第213-219頁） ⒊被告陳素雲之供述（111偵39871卷一第367-373頁、卷三第213-219頁、卷四第545-548頁、113原訴4卷一第325-330頁、卷二第395-425頁、第447-472頁） ⒋郭國昭陽信銀行帳號000000000000號帳戶之交易明細（見111偵39871附件卷一第41-51頁） ⒌沈湘芸聯邦銀行帳號000000000000號帳戶及奕廷鑫旺公司聯邦銀行帳號000000000000號帳戶之基本資料、存摺存款明細表、陽信銀行取款憑條、匯款申請書、奕廷鑫旺公司登記案卷（見111偵39871附件卷二第633-656頁） 00 向捷公司林辰宇增資登記 106年9月21日自郭國昭之陽信銀行帳戶匯款700萬元、700萬元、800萬元、500萬元，共計2,700萬元至陳淑琬之陽信銀行帳號0000000000號帳戶(下稱陳淑琬之陽信銀行帳戶)，再由陳淑琬之陽信銀行帳戶匯款共計2,700萬元至吳堉瑄之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱吳堉瑄之聯邦銀行帳戶)，再由吳堉瑄之聯邦銀行帳戶匯款共計2,700萬元至向捷公司之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱向捷公司之聯邦銀行帳戶) 106年9月21日/善餘會計師事務所李善餘會計師 106年9月22日自向捷公司之聯邦銀行帳戶匯款共計2,700萬元至吳堉瑄之聯邦銀行帳戶，再由吳堉瑄之聯邦銀行帳戶匯款共計2,700萬元至郭國昭之陽信銀行帳戶 106年10月2日/桃園市政府不詳 ⒈被告林辰宇之供述（見113原訴4卷一第315-321頁、卷二第465-467頁） ⒉證人郭國昭之證述（見111偵39871卷一第351-354頁、卷三第213-219頁） ⒊證人陳淑琬之證述（見111偵39871卷三第509-517頁） ⒋證人吳堉瑄之證述（見111偵39871卷三第33-39頁、第514-517頁）　 ⒌郭國昭陽信銀行帳號000000000000號帳戶之交易明細（見111偵39871附件卷一第41-51頁） ⒍陳淑琬陽信銀行帳號000000000000號帳戶之資料表及客戶對帳單、吳堉瑄聯邦銀行帳號000000000000號帳戶及向捷公司聯邦銀行帳號000000000000號帳戶之基本資料、存摺存款明細表、陽信銀行取款憑條、匯款申請書、存款送款單、向捷公司登記案卷（見111偵39871附件卷二第727-777頁、111偵39871卷四第237-247頁）附表二：宣告罪刑及沒收編號犯罪事實罪刑及沒收陳素雲犯罪所得計算式 0 附表一編號1 陳素雲共同犯公司法第九條第一項前段之未繳納股款罪，處有期徒刑玖月。未扣案如右列所示之犯罪所得沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。（300萬/100萬）*300*2=1,800元 0 附表一編號2 陳素雲共同犯使公務員登載不實罪，處有期徒刑捌月。未扣案如右列所示之犯罪所得沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。（500萬/100萬）*300*2=3,000元 0 附表一編號3 陳素雲共同犯公司法第九條第一項前段之未繳納股款罪，處有期徒刑玖月。未扣案如右列所示之犯罪所得沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。（100萬/100萬）*300*2=600元 0 附表一編號4 陳素雲共同犯公司法第九條第一項前段之未繳納股款罪，處有期徒刑玖月。未扣案如右列所示之犯罪所得沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。（2,400萬/100萬）*300*1=7,200元 0 附表一編號5 陳素雲共同犯公司法第九條第一項前段之未繳納股款罪，處有期徒刑玖月。未扣案如右列所示之犯罪所得沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。（1,500萬/100萬）*300*1=4,500元 0 附表一編號6 劉承傳共同犯使公務員登載不實罪，處有期徒刑捌月。陳素雲共同犯使公務員登載不實罪，處有期徒刑捌月。未扣案如右列所示之犯罪所得沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。（1,000萬/100萬）*300*1=3,000元 0 附表一編號7 陳素雲共同犯公司法第九條第一項前段之未繳納股款罪，處有期徒刑玖月。未扣案如右列所示之犯罪所得沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。（500萬/100萬）*300*2=3,000元 0 附表一編號8 陳素雲共同犯公司法第九條第一項前段之未繳納股款罪，處有期徒刑玖月。未扣案如右列所示之犯罪所得沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。（200萬/100萬）*300*2=1,200元 0 附表一編號9 陳素雲共同犯公司法第九條第一項前段之未繳納股款罪，處有期徒刑玖月。未扣案如右列所示之犯罪所得沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。（300萬/100萬）*300*1=900元 00 附表一編號10 陳素雲共同犯公司法第九條第一項前段之未繳納股款罪，處有期徒刑玖月。未扣案如右列所示之犯罪所得沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。（2,000萬/100萬）*300*3=1萬8,000元 00 附表一編號11 陳素雲共同犯公司法第九條第一項前段之未繳納股款罪，處有期徒刑玖月。未扣案如右列所示之犯罪所得沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。（100萬/100萬）*300*2=600元 00 附表一編號12 陳素雲共同犯公司法第九條第一項前段之未繳納股款罪，處有期徒刑玖月。未扣案如右列所示之犯罪所得沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。（100萬/100萬）*300*2=600元 00 附表一編號13 陳素雲共同犯公司法第九條第一項前段之未繳納股款罪，處有期徒刑玖月。未扣案如右列所示之犯罪所得沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。（500萬/100萬）*300*3=4,500元 00 附表一編號14 陳素雲共同犯公司法第九條第一項前段之未繳納股款罪，處有期徒刑玖月。未扣案如右列所示之犯罪所得沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。（800萬/100萬）*300*3=7,200元 00 附表一編號15 陳素雲共同犯公司法第九條第一項前段之未繳納股款罪，處有期徒刑玖月。未扣案如右列所示之犯罪所得沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。（500萬/100萬）*300*3=4,500元 00 附表一編號16 陳素雲共同犯使公務員登載不實罪，處有期徒刑捌月。未扣案如右列所示之犯罪所得沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。（500萬/100萬）*300*2=3,000元 00 附表一編號17 陳素雲共同犯公司法第九條第一項前段之未繳納股款罪，處有期徒刑玖月。未扣案如右列所示之犯罪所得沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。（1,000萬/100萬）*300*1=3,000元 00 附表一編號18 李義成共同犯公司法第九條第一項前段之未繳納股款罪，處有期徒刑陸月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。陳素雲共同犯公司法第九條第一項前段之未繳納股款罪，處有期徒刑玖月。未扣案如右列所示之犯罪所得沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。（1,000萬/100萬）*300*1=3,000元 00 附表一編號19 陳素雲共同犯公司法第九條第一項前段之未繳納股款罪，處有期徒刑玖月。未扣案如右列所示之犯罪所得沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。（1,000萬/100萬）*300*1=3,000元 00 附表一編號20 陳素雲共同犯公司法第九條第一項前段之未繳納股款罪，處有期徒刑玖月。未扣案如右列所示之犯罪所得沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。（1,000萬/100萬）*300*1=3,000元 00 附表一編號21 陳素雲共同犯使公務員登載不實罪，處有期徒刑捌月。未扣案如右列所示之犯罪所得沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。（2,900萬/100萬）*300*1=8,700元 00 附表一編號22 湯崇倫共同犯公司法第九條第一項前段之未繳納股款罪，處有期徒刑肆月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。胡珹瑞共同犯公司法第九條第一項前段之未繳納股款罪，處有期徒刑玖月。陳素雲共同犯公司法第九條第一項前段之未繳納股款罪，處有期徒刑玖月。未扣案如右列所示之犯罪所得沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。（1,000萬/100萬）*300*1=3,000元 00 附表一編號23 陳素雲共同犯公司法第九條第一項前段之未繳納股款罪，處有期徒刑玖月。未扣案如右列所示之犯罪所得沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。（200萬/100萬）*300*1=600元 00 附表一編號24 陳素雲共同犯公司法第九條第一項前段之未繳納股款罪，處有期徒刑玖月。未扣案如右列所示之犯罪所得沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。（1,000萬/100萬）*300*1=3,000元 00 附表一編號25 陳素雲共同犯公司法第九條第一項前段之未繳納股款罪，處有期徒刑玖月。未扣案如右列所示之犯罪所得沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。（500萬/100萬）*300*1=1,500元 00 附表一編號26 陳素雲共同犯公司法第九條第一項前段之未繳納股款罪，處有期徒刑玖月。未扣案如右列所示之犯罪所得沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。（300萬/100萬）*300*3=2,700元 00 附表一編號27 陳素雲共同犯公司法第九條第一項前段之未繳納股款罪，處有期徒刑玖月。未扣案如右列所示之犯罪所得沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。（500萬/100萬）*300*1=1,500元 00 附表一編號28 陳素雲共同犯公司法第九條第一項前段之未繳納股款罪，處有期徒刑玖月。未扣案如右列所示之犯罪所得沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。（5,700萬/100萬）*300*1=1萬7,100元 00 附表一編號29 陳素雲共同犯公司法第九條第一項前段之未繳納股款罪，處有期徒刑玖月。未扣案如右列所示之犯罪所得沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。（600萬/100萬）*300*1=1,800元 00 附表一編號30 蔡素卿共同犯公司法第九條第一項前段之未繳納股款罪，處有期徒刑伍月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。陳素雲共同犯公司法第九條第一項前段之未繳納股款罪，處有期徒刑玖月。未扣案如右列所示之犯罪所得沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。（500萬/100萬）*300*1=1,500元 00 附表一編號31 陳素雲共同犯使公務員登載不實罪，處有期徒刑捌月。未扣案如右列所示之犯罪所得沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。（800萬/100萬）*300*1=2,400元 00 附表一編號32 陳素雲共同犯公司法第九條第一項前段之未繳納股款罪，處有期徒刑玖月。未扣案如右列所示之犯罪所得沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。（500萬/100萬）*300*1=1,500元 00 附表一編號33 陳素雲共同犯公司法第九條第一項前段之未繳納股款罪，處有期徒刑玖月。未扣案如右列所示之犯罪所得沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。（500萬/100萬）*300*1=1,500元 00 附表一編號34 陳素雲共同犯公司法第九條第一項前段之未繳納股款罪，處有期徒刑玖月。未扣案如右列所示之犯罪所得沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。（200萬/100萬）*300*1=600元 00 附表一編號35 沈湘芸共同犯公司法第九條第一項前段之未繳納股款罪，處有期徒刑玖月。陳素雲共同犯公司法第九條第一項前段之未繳納股款罪，處有期徒刑玖月。未扣案如右列所示之犯罪所得沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。（1,300萬/100萬）*300*1=3,900元 00 附表一編號36 陳素雲共同犯使公務員登載不實罪，處有期徒刑捌月。未扣案如右列所示之犯罪所得沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。（2,700萬/100萬）*300*1=8,100元

2024-12-31

TPDM-113-訴-552-20241231-1

南小

臺南簡易庭

侵權行為損害賠償(交通)

臺灣臺南地方法院臺南簡易庭民事判決 113年度南小字第1552號原告陳淑貞被告蔡承霖上列當事人間請求侵權行為損害賠償（交通）事件，本院於民國 113年12月23日言詞辯論終結，判決如下：　　主　　　文一、被告應給付原告新臺幣44,090元，及自民國113年11月23日起至清償日止，按週年利率5％計算之利息。二、原告其餘之訴駁回。三、訴訟費用新臺幣1,000元，其中新臺幣700元由被告負擔，並應加給自本判決確定之翌日起至清償日止，按週年利率5％計算之利息；餘由原告負擔。四、本判決原告勝訴部分得假執行。　　事實及理由一、被告經合法通知，未於言詞辯論期日到場，核無民事訴訟法第386條所列各款情形，爰依原告之聲請，由其一造辯論而為判決。二、原告主張：被告於民國113年8月31日上午7時50分許，駕駛車牌號碼000-0000號自用小客車，行經臺南市安平區育平路與育平九街西側處，不慎擦撞原告所有並停放於該處之車牌號碼000-0000號自用小客車（下稱系爭車輛），致系爭車輛受損（下稱系爭車禍事故）。系爭車輛經送修復，共支出修繕費用新臺幣（下同）63,210元【計算式：零件費用22,944 元＋工資40,266元（含鈑金14,432、塗裝24,206元、引擎工資1,628元）】。為此，爰依侵權行為之法律關係，提起本件訴訟等語。並聲明：被告應給付原告63,210元，及自起訴狀繕本送達翌日起至清償日止，按週年利率5％計算之利息。三、被告未於言詞辯論期日到場，亦未提出書狀為任何聲明或陳述。四、得心證之理由　㈠按因故意或過失，不法侵害他人之權利者，負損害賠償責任；汽車、機車或其他非依軌道行駛之動力車輛，在使用中加損害於他人者，駕駛人應賠償因此所生之損害，民法第184 條第1項前段、第191條之2前段分別定有明文。查原告主張之上揭事實，業據提出道路交通事故當事人登記聯單、估價單、調解不成立證明書等件為證（本院卷第17-23頁）；並有臺南市政府警察局第四分局函送之系爭車禍事故資料全卷在卷可參（本院卷第51-89頁）；而被告經合法通知，未於言詞辯論期日到場，復未提出任何書狀或證據資料爭執，本院綜合上開證據調查結果，自堪信原告之主張為真。是系爭車輛因系爭車禍事故所受損害與被告之過失行為間，具有相當因果關係，被告自應就系爭車輛受損負侵權行為損害賠償責任。　　㈡按不法毀損他人之物者，被害人得請求賠償其物因毀損所減少之價額。負損害賠償責任者，除法律另有規定或契約另有訂定外，應回復他方損害發生前之原狀。第一項情形，債權人得請求支付回復原狀所必要之費用，以代回復原狀。民法第196條、第213條第1項、第3項分別定有明文。又物被毀損時，債權人請求支付回復原狀所必要之費用，以代回復原狀之情形，應得以修復費用為估定之標準，但以必要者為限；例如：修理材料以新品換舊品，應予折舊，方符合損害賠償法之原理。查系爭車輛於103年6月出廠（本院卷第41頁），迄系爭車禍事故發生受有車損時即113年8月31日，已使用10 年2個月，而依行政院所頒固定資產耐用年數表及固定資產折舊率表，非運輸業用客車、貨車之耐用年數為5年，依平均法計算其折舊結果（即以固定資產成本減除殘價後之餘額，按固定資產耐用年數表規定之耐用年數平均分攤，計算折舊額），每年折舊率為1/5，則零件扣除折舊後之修繕費用估定為3,824元【殘餘價值＝取得成本÷（耐用年數＋1）即22, 944元÷（5＋1）＝3,824元】，加計其餘不必折舊之工資後應為44,090元（折舊後零件費用3,824元＋工資40,266元），則系爭車輛因系爭車禍事故所支出之修理費用，應以44,090元計算為合理。五、綜上，原告本於侵權行為之法律關係，請求被告給付44,090 元，及自起訴狀繕本送達翌日即113年11月23日（本院卷第4 7頁）起至清償日止，按週年利率5％計算之利息，為有理由，應予准許；逾此部分之請求，即屬無據，應予駁回。六、本件為適用小額訴訟程序所為被告敗訴之判決，依民事訴訟法第436條之20規定，就原告勝訴部分，應依職權宣告假執行。七、訴訟費用負擔之依據：民事訴訟法第79條，並依職權確定訴訟費用額為1,000元（即第一審裁判費），本院審酌兩造勝敗情形，爰依比例命被告負擔700元及依民事訴訟法第91條第3項諭知應於裁判確定之翌日起，加給按法定利率計算之利息，餘由原告負擔，並判決如主文第3項所示。　　中　　華　　民　　國　　113 　年　　12　　月　　31　　日　　　　　　　　　臺灣臺南地方法院臺南簡易庭　　　　　　　　　　　　　　　　　　法　官　陳永佳以上正本係照原本作成。如不服本判決，應於送達後20日內，向本院提出上訴狀並表明上訴理由，如於本判決宣示後送達前提起上訴者，應於判決送達後 20日內補提上訴理由書（須附繕本）。對於小額程序之第一審判決之上訴，非以其違背法令之理由，不得為之。且上訴狀內應記載表明（一）原判決所違背之法令及其具體內容。（二）依訴訟資料可認為原判決有違背法令之具體事實。中　　華　　民　　國　　113 　年　　12　　月　　31　　日　　　　　　　　　　　　　　　　　書記官　陳玉芬

2024-12-31

TNEV-113-南小-1552-20241231-1

基小

臺灣基隆地方法院

清償債務

臺灣基隆地方法院基隆簡易庭小額民事判決 113年度基小字第2022號原告中國信託商業銀行股份有限公司法定代理人陳佳文訴訟代理人謝宇森被告陳淑貞上列當事人間清償債務事件，本院於民國113年12月19日言詞辯論終結，判決如下：　　主　文被告應給付原告新臺幣參萬零壹佰貳拾肆元，及其中新臺幣貳萬玖仟伍佰貳拾陸元自民國一百一十三年七月二日起至清償日止，按年息百分之十五計算之利息。訴訟費用新臺幣壹仟元由被告負擔，並應加給自本判決確定翌日起至清償日止，按年息百分之五計算之利息。本判決得假執行。中　　華　　民　　國　　113 　年　　12　　月　　31　　日　　　　　　　　　基隆簡易庭法　官　姚貴美　　　　　以上正本係照原本作成。對於本件判決如有不服，應於收受送達後20日內向本院提出上訴書狀，上訴於本院合議庭，並按他造當事人之人數附具繕本。當事人之上訴，非以判決違背法令為理由不得為之，上訴狀應記載上訴理由，表明下列各款事項：㈠原判決所違背之法令及其具體內容。㈡依訴訟資料可認為原判決有違背法令之具體事實。如委任律師提起上訴者，應一併繳納上訴審裁判費。中　　華　　民　　國　　113 　年　　12　　月　　31　　日　　　　　　　　　　　　書記官　林萱恩

2024-12-31

KLDV-113-基小-2022-20241231-1

原訴

臺灣臺北地方法院

違反公司法等

臺灣臺北地方法院刑事判決 113年度原訴字第4號 113年度訴字第552號公訴人臺灣臺北地方檢察署檢察官被告湯崇倫蔡素卿上一人選任辯護人楊明瑜律師被告沈湘芸陳素雲上一人選任辯護人馮聖中律師被告劉承傳選任辯護人王永春律師被告胡珹瑞選任辯護人徐松龍律師被告李義成上列被告因違反公司法等案件，經檢察官提起公訴（111年度偵字第39871號）及追加起訴（113年度偵字第3070號、113年度偵緝字第263號），本院判決如下：　　主　文湯崇倫犯如附表二編號22所示之罪，處如附表二編號22所示之刑。蔡素卿犯如附表二編號30所示之罪，處如附表二編號30所示之刑。沈湘芸犯如附表二編號35所示之罪，處如附表二編號35所示之刑。劉承傳犯如附表二編號6所示之罪，處如附表二編號6所示之刑。胡珹瑞犯如附表二編號22所示之罪，處如附表二編號22所示之刑。李義成犯如附表二編號18所示之罪，處如附表二編號18所示之刑。陳素雲犯如附表二編號1至36所示之罪，各處如附表二編號1至36 所示之刑及沒收。應執行有期徒刑貳年陸月。沒收部分併執行之。　　事　實一、湯崇倫為利達創新股份有限公司（下稱利達公司）登記及實質負責人，胡珹瑞則為利達公司實質負責人（行為時為民國 107年11月1日前，非公司法定義之公司負責人及商業會計法定義之商業負責人），蔡素卿為翌科國際有限公司（下稱翌科公司）負責人，沈湘芸係奕廷鑫旺工程有限公司（下稱奕廷鑫旺公司）負責人，李義成係鋒祥春有限公司（下稱鋒祥春公司）負責人，劉承傳及洪順裕均係日月品科技工程實業有限公司（下稱日月品公司，登記負責人為羅羽辰，業經檢察官另為不起訴處分）實際負責人（行為時為107年11月1日前，非公司法定義之公司負責人及商業會計法定義之商業負責人），陳素雲則為俗稱之「金主」，專司借貸資金予他人以賺取利息。另陳麗純係欣東昌工程有限公司（下稱欣東昌公司）負責人，邱宸惟係久實科技有限公司（下稱久實公司，登記負責人為周雅欣，業經檢察官另為不起訴處分）實際負責人（行為時為107年11月1日前，非公司法定義之公司負責人及商業會計法定義之商業負責人），蔡江泉係九十一有限公司（下稱九十一公司）負責人，吳彭斌係中山建築開發有限公司（下稱中山公司）負責人，顏昆祺（原名顏凱哲）係懋盛國際物流有限公司（下稱懋盛公司）負責人，吳易霖係懋盛公司股東，無公司負責人身分，陳巧茜係捷定工程有限公司（下稱捷定公司）負責人，鍾永發（原名鍾明忠）係天翔裝潢設計規劃有限公司（下稱天翔公司）負責人，張瑞展係紜奕資訊有限公司（下稱紜奕公司）負責人，蘇柏榮係榮村實業股份有限公司（下稱榮村公司）前負責人，劉金亮係金量企業有限公司（下稱金量公司）負責人，黃向榕係瞄瞄科技股份有限公司（下稱瞄瞄公司）前負責人，陳銀泉係瞄瞄公司股東兼發起人，於公司設立登記事項為公司負責人，林博哲係金酆開發有限公司（下稱金酆公司）負責人，陳淑貞係台北中速股份有限公司（下稱台北中速公司，董事長兼登記負責人為林怡欣，另經檢察官為不起訴處分）董事兼發起人，亦為台北中速公司負責人，羅恩希係以勒小客車租賃有限公司（下稱以勒公司）負責人，張嘉榮係霖豐國際有限公司（下稱霖豐公司，登記負責人為張玲，另經檢察官為不起訴處分）實際負責人（行為時為107年11月1日前，非公司法定義之公司負責人及商業會計法定義之商業負責人），施培仁係台灣芳甸生物科技有限公司（下稱台灣芳甸公司）前負責人，鄭國邦係小玩子數位科技有限公司（下稱小玩子公司）前負責人，蔡君微係方思藝術股份有限公司（下稱方思公司）負責人，陳睿濠為方思公司股東兼發起人，就公司設立登記事項亦為方司公司負責人，黃美惠係廣圳建設有限公司（下稱廣圳公司，登記負責人為潘宇頡，另經檢察官為不起訴處分）實際負責人（行為時為107年11月1日前，非公司法定義之公司負責人及商業會計法定義之商業負責人），張志僑係永鑫顧問有限公司（下稱永鑫公司）負責人，高煌坤及楊水勝均係統帥礦業股份有限公司（下稱統帥公司）負責人，黃承偉係八鑫貿易有限公司（下稱八鑫公司）負責人，呂嘉桐係嘉桐國際企業股份有限公司（下稱嘉桐公司）負責人，謝廷鑫（另經檢察官通緝中）係天悅投資開發有限公司（後改名雅比達國際石油股份有限公司，下稱天悅公司）負責人，林閎寬係新都發科技有限公司（下稱新都發公司）前負責人，朱春美係以美國際有限公司（下稱以美公司）負責人，莊鈞翔係震撼美饌有限公司（下稱震撼公司，登記負責人為莊凱駿，另經檢察官為不起訴處分）實際負責人（行為時為107年11月1日前，非公司法定義之公司負責人及商業會計法定義之商業負責人），吳俊徹（另經檢察官通緝中）係艾斯奎爾股份有限公司（下稱艾斯奎爾公司）負責人，莊美麗係東誼海事工程有限公司（下稱東誼公司）負責人，廖至鵑係宏亮國際開發有限公司（下稱宏亮公司）前負責人，林辰宇（原名林丞奕）係向捷動能科技股份有限公司（下稱向捷公司，登記負責人為吳堉瑄，另經檢察官為不起訴處分）實際負責人（行為時為107年11月1日前，非公司法定義之公司負責人及商業會計法定義之商業負責人）。湯崇倫、蔡素卿、沈湘芸、李義成、陳麗純、蔡江泉、吳彭斌、顏昆祺、陳巧茜、鍾永發、張瑞展、蘇柏榮、劉金亮、黃向榕、陳銀泉、林博哲、陳淑貞、羅恩希、施培仁、鄭國邦、蔡君微、陳睿濠、張志僑、高煌坤、楊水勝、黃承偉、呂嘉桐、謝廷鑫、林閎寬、朱春美、吳俊徹、莊美麗、廖至鵑均為民國 107年8月1日修正公布、同年00月0日生效施行之公司法第8 條所稱之公司負責人及商業會計法第4條所稱之商業負責人。曾馨慧係中新稅務工商會計事務所員工、廖浩凱係大佳稅務記帳士事務所負責人，均為記帳業者。詎其等竟為下列犯行（陳麗純、邱宸惟、蔡江泉、吳彭斌、顏昆祺、吳易霖、洪順裕、陳巧茜、鍾永發、張瑞展、蘇柏榮、劉金亮、黃向榕、陳銀泉、林博哲、陳惟仁、陳淑貞、羅恩希、張嘉榮、施培仁、鄭國邦、蔡君微、陳睿濠、黃美惠、張志僑、高煌坤、楊水勝、黃承偉、呂嘉桐、林閎寬、朱春美、莊鈞翔、莊美麗、廖至鵑、林辰宇、曾馨慧、廖浩凱部分，由本院另行審結）：（一）陳素雲、曾馨慧2人與附表一編號4、19、22「公司負責人（含實際負責人）或股東」欄所示之人（22部分即為湯崇倫及胡珹瑞）各基於股東未實際繳納公司股款仍以申請文件表明收足、以不實填載股東已繳納股款之不正當方法使財務報表發生不實結果及使公務員登載不實之犯意聯絡，由如附表一編號4、19、22「公司負責人（含實際負責人）或股東」欄所示之人自行或委託曾馨慧居間仲介，向陳素雲借得公司設立或現金增資之款項，復由陳素雲自行或委由他人於如附表一編號4、19、22所示匯款時間，以如附表一編號4、19、22所示之帳戶，將如附表一編號4、19 、22所示之金額轉匯至如附表一編號4、19、22所示之公司銀行帳戶內，嗣曾馨慧提供如附表一編號4、19、22所示之公司銀行帳戶存摺封面、存摺內頁餘額明細等影本資料，分別委由不知情之會計師，於附表一編號4、19、22 所示之時間出具資本額查核簽證報告書後，再由「公司負責人（含實際負責人）或股東」欄所示之人或代辦業者於附表一編號4、19、22所示之匯回時間，將借得款項轉匯至附表一編號4、19、22所示之帳戶內。曾馨慧取得會計師製作之資本額查核簽證報告書後，即於如附表一編號4 、19、22所示之公司設立（變更）登記時間，持該等文件及公司設立或變更登記資料向如附表一編號4、19、22所示之主管機關辦理設立登記或增資變更登記，致該等主管機關承辦人員於形式審查後，誤認附表一編號4、19、22 所示之公司均已依法收足股東應繳納之股款，符合公司設立或增資登記要件，進而核准各該公司設立或增資登記，並將上開不實事項登載於其職務上所掌之公司登記簿，足以生損害主管機關對於公司管理及資本額審查之正確性。（二）陳素雲、廖浩凱2人與附表一編號20「公司負責人（含實際負責人）或股東」欄所示之人基於股東未實際繳納公司股款仍以申請文件表明收足、以不實填載股東已繳納股款之不正當方法使財務報表發生不實結果及使公務員登載不實之犯意聯絡，由如附表一編號20「公司負責人（含實際負責人）或股東」欄所示之人委託廖浩凱居間仲介，向陳素雲借得公司設立登記之款項，復由陳素雲於如附表一編號20所示匯款時間，以如附表一編號20所示之帳戶，將如附表一編號20所示之金額轉匯至如附表一編號20所示之公司銀行帳戶內，嗣廖浩凱提供如附表一編號20所示之公司銀行帳戶存摺封面、存摺內頁餘額明細等影本資料，分別委由不知情之會計師，於附表一編號20所示之時間出具資本額查核簽證報告書後，再由「公司負責人（含實際負責人）或股東」欄所示之人或代辦業者於附表一編號20所示之匯回時間，將借得款項轉匯至附表一編號20所示之帳戶內。廖浩凱取得會計師製作之資本額查核簽證報告書後，即於如附表一編號20所示之公司設立登記時間，持該等文件及公司設立登記資料向如附表一編號20所示之主管機關辦理設立登記，致該等主管機關承辦人員於形式審查後，誤認附表一編號20所示之公司均已依法收足股東應繳納之股款，符合公司設立登記要件，進而核准各該公司設立登記，並將上開不實事項登載於其職務上所掌之公司登記簿，足以生損害主管機關對於公司管理及資本額審查之正確性。　　（三）陳素雲與附表一編號1、3、5、7至15、17至18、23至30、 32至35「公司負責人（含實際負責人）或股東」欄所示之人（18部分即為李義成，30部分即為蔡素卿，35部分即為沈湘芸）各基於股東未實際繳納公司股款仍以申請文件表明收足、以不實填載股東已繳納股款之不正當方法使財務報表發生不實結果及使公務員登載不實之犯意聯絡，由如附表一編號1、3、5、7至15、17至18、23至30、32至35「公司負責人（含實際負責人）或股東」欄所示之人自行或委託他人居間仲介，向陳素雲借得公司設立或現金增資之款項，復由陳素雲或由陳素雲委由他人於如附表一編號1 、3、5、7至15、17至18、23至30、32至35所示之帳戶，將如附表一編號1、3、5、7至15、17至18、23至30、32至 35所示之金額轉匯至如附表一編號1、3、5、7至15、17至 18、23至30、32至35所示之公司銀行帳戶內，嗣附表一編號1、3、5、7至15、17至18、23至30、32至35所示代辦業者提供如附表一編號1、3、5、7至15、17至18、23至30、 32至35所示之公司銀行帳戶存摺封面、存摺內頁餘額明細等影本資料，分別委由不知情之會計師，於附表一編號1 、3、5、7至15、17至18、23至30、32至35所示之時間出具資本額查核簽證報告書後，再由「公司負責人（含實際負責人）或股東」欄所示之人或代辦業者於附表一編號1 、3、5、7至15、17至18、23至30、32至35所示之匯回時間，將借得款項轉匯至附表一編號1、3、5、7至15、17至 18、23至30、32至35所示之帳戶內。附表一編號1、3、5 、7至15、17至18、23至30、32至35所示代辦業者取得會計師製作之資本額查核簽證報告書後，即於如附表一編號 1、3、5、7至15、17至18、23至30、32至35所示之公司設立（變更）登記時間，持該等文件及公司設立或變更登記資料向如附表一編號1、3、5、7至15、17至18、23至30、 32至35所示之主管機關辦理設立登記或增資變更登記，致該等主管機關承辦人員於形式審查後，誤認附表一編號1 、3、5、7至15、17至18、23至30、32至35所示之公司均已依法收足股東應繳納之股款，符合公司設立或增資登記要件，進而核准各該公司設立或增資登記，並將上開不實事項登載於其職務上所掌之公司登記簿，足以生損害主管機關對於公司管理及資本額審查之正確性。　　（四）陳素雲、曾馨慧2人與附表一編號6、21「公司負責人（含實際負責人）或股東」欄所示之人（6部分即劉承傳、洪順裕）各基於使公務員登載不實之犯意聯絡，由如附表一編號6、21「公司負責人（含實際負責人）或股東」欄所示之人自行或委託曾馨慧居間仲介，向陳素雲借得公司設立登記之款項，復由陳素雲或由陳素雲委託他人於如附表一編號6、21所示匯款時間，以如附表一編號6、21所示之帳戶，將如附表一編號6、21所示之金額轉匯至如附表一編號6、21所示之公司銀行帳戶內，嗣曾馨慧提供如附表一編號6、21所示之公司銀行帳戶存摺封面、存摺內頁餘額明細等影本資料，分別委由不知情之會計師，於附表一編號6、21所示之時間出具資本額查核簽證報告書後，再由「公司負責人（含實際負責人）或股東」欄所示之人或代辦業者於附表一編號6、21所示之匯回時間，將借得款項轉匯至附表一編號6、21所示之帳戶內。曾馨慧取得會計師製作之資本額查核簽證報告書後，即於如附表一編號 6、21所示之公司設立登記時間，持該等文件及公司設立登記資料向如附表一編號6、21所示之主管機關辦理設立登記，致該等主管機關承辦人員於形式審查後，誤認附表一編號6、21所示之公司均已依法收足股東應繳納之股款，符合公司設立或增資登記要件，進而核准各該公司設立登記，並將上開不實事項登載於其職務上所掌之公司登記簿，足以生損害主管機關對於公司管理及資本額審查之正確性。（五）陳素雲與附表一編號2、16、31、36「公司負責人（含實際負責人）或股東」欄所示之人各基於使公務員登載不實之犯意聯絡，由如附表一編號2、16、31、36「公司負責人（含實際負責人）或股東」欄所示之人自行或委託他人居間仲介，向陳素雲借得公司設立或現金增資之款項，復由陳素雲或由陳素雲指示不知情之余秀珍於如附表一編號 2、16、31、36所示之帳戶，將如附表一編號2、16、31、 36所示之金額轉匯至如附表一編號2、16、31、36所示之公司銀行帳戶內，嗣附表一編號2、16、31、36所示代辦業者提供如附表一編號2、16、31、36所示之公司銀行帳戶存摺封面、存摺內頁餘額明細等影本資料，分別委由不知情之會計師，於附表一編號2、16、31、36所示之時間出具資本額查核簽證報告書後，再由「公司負責人（含實際負責人）或股東」欄所示之人或代辦業者於附表一編號 2、16、31、36所示之匯回時間，將借得款項轉匯至附表一編號2、16、31、36所示之帳戶內。附表一編號2、16、 31、36所示代辦業者取得會計師製作之資本額查核簽證報告書後，即於如附表一編號2、16、31、36所示之公司設立（變更）登記時間，持該等文件及公司設立或變更登記資料向如附表一編號2、16、31、36所示之主管機關辦理設立登記或增資變更登記，致該等主管機關承辦人員於形式審查後，誤認附表一編號2、16、31、36所示之公司均已依法收足股東應繳納之股款，符合公司設立或增資登記要件，進而核准各該公司設立或增資登記，並將上開不實事項登載於其職務上所掌之公司登記簿，足以生損害主管機關對於公司管理及資本額審查之正確性。二、案經法務部調查局基隆市調查站移送臺灣臺北地方檢察署檢察官偵查起訴及追加起訴。　　　　　　　　理　由壹、程序部分：一、被告就證據能力之意見：（一）被告湯崇倫部分：對證據能力無意見（見本院原訴字卷三第132頁）。（二）被告蔡素卿部分：被告蔡素卿於檢察事務官詢問時之供述，係在未充分理解檢察事務官告知之訴訟上權利下，由檢察事務官以不耐語氣誘導下所為，應無證據能力，其餘證據之證據能力無意見（見本院原訴字卷二第359-361頁）。（三）被告沈湘芸部分：同意有證據能力（見本院原訴字卷一第 318頁）。（四）被告陳素雲部分：證人即共同被告吳易霖、陳巧茜、張瑞展、劉金亮、呂嘉桐、朱春美、莊鈞翔、廖至鵑、林辰宇、廖浩凱於調查官詢問或偵查中之供述，為被告以外之人於審判外之陳述，應無證據能力，其餘證據之證據能力無意見。（五）被告劉承傳部分：證人洪順裕、羅羽辰、曾馨慧、陳素雲於調查官詢問或偵查中之供述，均未經具結，應無證據能力。（六）被告胡珹瑞部分：證人湯崇倫、曾馨慧於調查官詢問或偵查中之供述，為被告以外之人於審判外之陳述，應無證據能力。（七）被告李義成部分：未對證據能力表示反對意見。　　二、本院就證據能力之認定：（一）按被告以外之人於檢察事務官、司法警察官或司法警察調查中所為之陳述，與審判中不符時，其先前之陳述具有較可信之特別情況，且為證明犯罪事實存否所必要者，得為證據，刑事訴訟法第159條之2定有明文。被告陳素雲及其辯護人雖爭執證人劉金亮於檢察事務官詢問時之陳述，為被告以外之人於審判外之陳述，應無證據能力等語，然查：　　1.證人即共同被告劉金亮於檢察事務官詢問時陳述：我是金量公司負責人，我當初是找一位代辦業者幫忙處理設立登記事宜，因我當時財務比較困難，公司資本額100萬元部分，我是找一位朋友介紹的陳小姐借款，我有當面跟陳小姐說我要設立公司，需要100萬元，一個禮拜就會還，陳小姐就說好，而陳素雲就是當時陳小姐等語（見偵字第39 871號卷四第253-256頁）。嗣於本院審理時證述：我當時設立金量公司是找一位代辦業者幫忙，資本額100萬元也是代辦公司處理，我沒接觸，我當初沒有跟陳小姐碰面或直接聯絡，都是代辦公司處理，我會知道陳小姐應該是後來代辦公司告訴我是跟陳小姐借的錢，我在檢察事務官那裡講的是錯的，當時是記錯了，我現在講的才是正確的，我後來有再仔細回想過了等語（見本院原訴字卷二第450- 458頁）。　　2.觀諸證人劉金亮於檢察事務官詢問時之陳述及本院審理時之證述，說詞顯有不一，本院衡酌證人劉金亮於檢察事務官詢問時之陳述時間為112年5月2日，其於本院審理中作證之時間為113年8月6日，後者距案發時間明顯較久，且證人劉金亮於本院審理時證稱：我在檢察事務官詢問時有照實講，當初我收到公司法這個案件的傳票時，有先去找之前的代辦業者，問他是什麼狀況等語（見本院原訴字卷二第450頁、第456頁），可見從外部情狀觀之，上開證人劉金亮於檢察事務官詢問時之陳述與審理時之證述不符之處，應具有可信之特別情況，且為證明被告陳素雲犯罪事實存否所必要，是證人劉金亮於檢察事務官詢問時之陳述，就被告陳素雲涉犯附表一編號11之犯行部分自有證據能力。（二）被告蔡素卿及其辯護人雖主張被告蔡素卿於檢察事務官詢問時之供述，係在未充分理解檢察事務官告知之訴訟上權利下，由檢察事務官以不耐語氣誘導下所為，應無證據能力等語，然本院既未於判決中引用被告蔡素卿於檢察事務官詢問時之供述，作為認定其犯罪事實之依據，自無就其證據能力予以論駁之必要。（三）被告陳素雲及其辯護人雖主張證人吳易霖、陳巧茜、張瑞展、呂嘉桐、朱春美、莊鈞翔、廖至鵑、林辰宇、廖浩凱於調查官詢問或偵查中之供述，為被告以外之人於審判外之陳述，應無證據能力，然本院既未於判決中引用證人吳易霖、陳巧茜、張瑞展、呂嘉桐、朱春美、莊鈞翔、廖至鵑、林辰宇、廖浩凱於調查官詢問或偵查中之供述，作為認定被告陳素雲犯罪事實之依據，自無就其證據能力予以論駁之必要。（四）被告劉承傳及其辯護人雖主張證人洪順裕、羅羽辰、曾馨慧、陳素雲於調查官詢問或偵查中之供述，均未經具結，應無證據能力，然本院既未於判決中引用證人洪順裕、羅羽辰、曾馨慧、陳素雲於調查官詢問或偵查中之供述，作為認定被告劉承傳犯罪事實之依據，自無就其證據能力予以論駁之必要。（五）被告胡珹瑞及其辯護人雖主張證人湯崇倫、曾馨慧於調查官詢問或偵查中之供述，為被告以外之人於審判外之陳述，應無證據能力，然本院既未於判決中引用證人湯崇倫、曾馨慧於調查官詢問或偵查中之供述，作為認定被告胡珹瑞犯罪事實之依據，自無就其證據能力予以論駁之必要。（六）另本件下列引用之被告以外之人於審判外之陳述，未經被告湯崇倫、蔡素卿、沈湘芸、陳素雲、劉承傳、胡珹瑞、李義成及被告蔡素卿、陳素雲、劉承傳、胡珹瑞之辯護人爭執其證據能力，復經本院審酌上開證據資料製作時之情況，尚無違法取得及證明力明顯過低之瑕疵，認以之作為證據應屬適當，而認為前開被告以外之人於審判外之陳述均得為證據。（七）另就非供述證據部分，亦查無非法取得而應予排除之情形，自均得作為證據。貳、實體部分：一、被告之答辯：（一）訊據被告湯崇倫固坦承其為利達公司登記負責人，亦有實質參與利達公司之經營，附表一編號22所示「匯款時間、帳戶、金額(新臺幣）及收款帳戶」欄所示由其帳戶匯款1 ,000萬元至利達公司籌備處帳戶，以及其後由其帳戶匯回 1,000萬元至郭國昭（註：為被告陳素雲之配偶）帳戶之匯款單均由其簽名，惟矢口否認有何股東未實際繳納公司股款仍以申請文件表明收足、以不實填載股東已繳納股款之不正當方法使財務報表發生不實結果及使公務員登載不實犯行，辯稱：我當初是因為胡珹瑞說有一塊桃園水汴頭的土地可以合作開發，但需成立公司向銀行貸款，他說我的外型很有企業老闆的樣子，請我一起成立公司，資金和貸款他去處理，我聽他的指示簽名就好。我只有在開戶那天跟胡珹瑞一起去陽信銀行，銀行行員就拿出一堆開戶資料、匯款單要我簽名，當時匯款單上金額什麼的都是空白，胡珹瑞叫我簽名就可以，我當時什麼都不懂，也沒多想就簽了，印章也都交給胡珹瑞。之後我確實有跟胡珹瑞一起做，像是跟在他身邊學，後來這塊土地有向中租控股股份有限公司貸款下來，但是貸款金額不足以買下土地，生意就沒成功，我主張無罪云云。（二）訊據被告胡珹瑞矢口否認有何股東未實際繳納公司股款仍以申請文件表明收足、以不實填載股東已繳納股款之不正當方法使財務報表發生不實結果及使公務員登載不實犯行，辯稱：我在當時是聽到湯崇倫表示要成立公司，才把認識的記帳士曾馨慧介紹給他，他們如何處理驗資我不清楚，我僅是因為長期從事營造業務，才會與利達公司有業務往來云云。（三）訊據被告蔡素卿固坦承其為翌科公司負責人，附表一編號 30所示「匯款時間、帳戶、金額(新臺幣）及收款帳戶」欄所示由其帳戶匯款500萬元至翌科公司籌備處帳戶，以及其後由其帳戶匯回500萬元至郭國昭帳戶之匯款單均由其簽名，惟矢口否認有何股東未實際繳納公司股款仍以申請文件表明收足、以不實填載股東已繳納股款之不正當方法使財務報表發生不實結果及使公務員登載不實犯行，辯稱：我在80年代就有經營模具生意，當時是想到臺北開公司，但不清楚流程，就在網頁上找可以幫忙的代辦業者，代辦業者問我要多少資本額，我說要500萬元，他就請我從高雄來臺北開戶，我當時是背著包包裝著現金500萬元到臺北，到銀行現場對方請我填匯款單的姓名及身分證字號，我也有問要什麼時間點拿錢出來繳，對方說他處理就好，我和對方不熟，也不敢讓他知道我身上有帶這麼多錢，後來我就回高雄了。最後因為臺北租金太貴，根本賺不了錢，翌科公司也沒真的啟動營運。我從頭到尾不知道發生假驗資的事情云云。（四）訊據被告沈湘芸固坦承其為奕廷鑫旺公司負責人，附表一編號35所示「匯款時間、帳戶、金額(新臺幣）及收款帳戶」欄所示由其帳戶匯款1,300萬元至奕廷鑫旺公司籌備處帳戶，以及其後由其帳戶匯回1,300萬元至郭國昭帳戶之匯款單均由其簽名，惟矢口否認有何股東未實際繳納公司股款仍以申請文件表明收足、以不實填載股東已繳納股款之不正當方法使財務報表發生不實結果及使公務員登載不實犯行，辯稱：我從頭到尾不是自己想設立這間公司，是我工作的奕廷國際實業有限公司（下稱奕廷國際公司）出現財務危機，已無法給付工地薪水，工地主任楊慶彬建議我們申請另一家公司，讓業者跟我們換約，我才會去當奕廷鑫旺公司負責人。因我也不懂申請公司程序，都是他們聯絡會計師之後，我才配合會計師到聯邦銀行長春分行開戶，寫了匯款單跟借據，並付了利息11萬元，對方說到時候公司登記好之後，款項是我借的，但錢是他們的，所以存摺跟印章要放在他們那邊，我的認知是錢就一直在帳戶裡讓對方控制著。奕廷國際公司的負責人就是共同被告林辰宇（原名林丞奕），但他卻說本件與他無關，我沒有犯罪云云。（五）訊據被告陳素雲固坦承其為附表一編號1至36各次公司申請設立登記或增資登記之金主，惟矢口否認有何股東未實際繳納公司股款仍以申請文件表明收足、以不實填載股東已繳納股款之不正當方法使財務報表發生不實結果及使公務員登載不實犯行，辯稱：我只是在他人向我尋求短期借貸下出借資金賺取利息，我不知道對方借錢是要做假驗資云云。（六）訊據被告劉承傳矢口否認有何使公務員登載不實犯行，辯稱：我不是日月品公司股東，也不是實際經營者，只有個案配合，日月品公司是洪順裕與曾馨慧去處理成立事宜，我完全沒參與云云。　　　（七）訊據被告李義成固坦承其為鋒祥春公司登記負責人，附表一編號18所示「匯款時間、帳戶、金額(新臺幣）及收款帳戶」欄所示由其帳戶匯款1,000萬元至鋒祥春公司籌備處帳戶，以及其後由其帳戶匯回1,000萬元至郭國昭帳戶之匯款單均由其簽名，惟矢口否認有何股東未實際繳納公司股款仍以申請文件表明收足、以不實填載股東已繳納股款之不正當方法使財務報表發生不實結果及使公務員登載不實犯行，辯稱：我是和一位朋友借錢，欠他人情，對方要開公司我就幫忙當人頭負責人，假驗資的事情我並不清楚云云。　　　二、認定被告有罪之證據及理由：　　　（一）被告不爭執並有證據資料可佐而足堪認定之事實：　　1.被告湯崇倫為利達公司登記及實際負責人，胡珹瑞亦為利達公司實際負責人，被告蔡素卿係翌科公司負責人，被告沈湘芸係奕廷鑫旺公司負責人，被告李義成係鋒祥春公司負責人，被告劉承傳及洪順裕均係日月品公司實際負責人，被告陳素雲則為俗稱之「金主」，專司借貸資金予他人以賺取利息。另被告陳麗純係欣東昌公司負責人，被告邱宸惟係久實公司實際負責人，被告蔡江泉係九十一公司負責人，被告吳彭斌係中山公司負責人，被告顏昆祺懋盛公司負責人，被告吳易霖係懋盛公司股東，被告陳巧茜係捷定公司負責人，被告鍾永發係天翔公司負責人，被告張瑞展係紜奕公司負責人，被告蘇柏榮係榮村公司前負責人，被告劉金亮係金量公司負責人，被告黃向榕係瞄瞄公司前負責人，被告陳銀泉係瞄瞄公司股東兼發起人，被告林博哲係金酆公司負責人，被告陳淑貞係台北中速公司董事兼發起人，亦為台北中速公司負責人，被告羅恩希係以勒公司負責人，被告張嘉榮係霖豐公司實際負責人，被告施培仁係台灣芳甸公司前負責人，被告鄭國邦係小玩子公司前負責人，被告蔡君微係方思公司負責人，被告陳睿濠為方思公司股東兼發起人，亦為方司公司負責人，被告黃美惠係廣圳公司實際負責人，被告張志僑係永鑫公司負責人，被告高煌坤及楊水勝均係統帥公司負責人，被告黃承偉係八鑫公司負責人，被告呂嘉桐係嘉桐公司負責人，被告謝廷鑫天悅公司負責人，被告林閎寬係新都發公司前負責人，被告朱春美係以美公司負責人，被告莊鈞翔係震撼公司實際負責人，被告吳俊徹艾斯奎爾公司負責人，被告莊美麗係東誼公司負責人，被告廖至鵑係宏亮公司前負責人，被告林辰宇係向捷公司實際負責人。被告曾馨慧係中新稅務工商會計事務所員工，被告廖浩凱係大佳稅務記帳士事務所負責人等節，有附表一「證據方法及出處」欄所示公司登記資料及被告陳素雲、曾馨慧與廖浩凱於調查官詢問及本院行準備程序時之供述可證，堪信為真。　　2.附表一編號1至36「匯款時間、帳戶、金額(新臺幣）及收款帳戶」欄、「出具報告時間及簽證會計師」欄、「匯回時間、帳戶」欄、「設立(變更)登記時間/主管機管」欄及「代辦業者」欄所示之客觀公司設立或增資登記、驗資之金流情形與代辦業者身分等節，有附表一「證據方法及出處」欄所示供述及非供述證據在卷可稽，堪信為真。　（二）被告湯崇倫、胡珹瑞均構成股東未實際繳納公司股款仍以申請文件表明收足、以不實填載股東已繳納股款之不正當方法使財務報表發生不實結果及使公務員登載不實犯行（即附表一編號22部分）：　　1.證人即共同被告湯崇倫於本院審理時證述：我本來是UBER 司機，與胡珹瑞因一位共同朋友鄭凱丞介紹認識，胡珹瑞有次約我到新店中正路的咖啡廳，說有一塊桃園水汴頭的土地可以合作開發，但需成立公司向銀行貸款，他說我的外型很有企業老闆的樣子，請我一起成立公司，資金和貸款他去處理，我聽他的指示簽名就好。我只有在開戶那天跟胡珹瑞一起去陽信銀行，銀行行員就拿出一堆開戶資料、匯款單要我簽名，當時匯款單上金額什麼的都是空白，胡珹瑞叫我簽名就可以，我當時什麼都不懂，也沒多想就簽了，印章也都交給胡珹瑞。利達公司成立的前期，因我不懂這個行業，所以都是由胡珹瑞在操作，包括公司的財務、稅務、支票，反正就是帳務的問題，都是由他在處理，包括業務我也是跟在旁邊學習，大概半年過後，胡珹瑞才跟我說公司有一個幫忙做帳的會計師叫曾馨慧，我有次去找她送發票還是拿發票，我才認識她等語（見原訴字卷三第367-381頁）。　　2.證人即共同被告曾馨慧於本院審理時證述：我認識胡珹瑞在先，湯崇倫是透過胡珹瑞認識的，那時胡珹瑞跟我說他們要設立利達公司，請我幫忙，他有拿湯崇倫的身份證影本還有其他設立的資料給我，在公司設立過程中，湯崇倫並沒有跟我聯繫或見面，至於資本額要1,000萬元，是胡珹瑞決定的，他沒有跟我談到這1,000萬元要怎麼拿出來，這其實也不需要特別說，一般驗資都是去找金主，因我有認識的借貸業務員，業務員有跟我們招攬，說有資金需求可以找他們，我就請他們協助，至於我怎麼認識湯崇倫我不記得了，但印象是公司設立登記後我們才認識等語（見原訴字卷三第390-396頁）。　　3.觀諸證人湯崇倫、曾馨慧之證述，就利達公司之設立登記係由被告胡珹瑞主導，請曾馨慧協助辦理利達公司設立登記一事也是被告胡珹瑞所為，被告湯崇倫是在利達公司完成設立登記後才認識曾馨慧等節，互核均屬一致，尤其證人曾馨慧本身亦為本件利達公司設立登記虛偽驗資案之共同被告，於本院行準備程序時已坦承全部犯行，與被告湯崇倫、胡珹瑞又無何等恩怨糾葛，其實無刻意為不實陳述構陷被告胡珹瑞之必要，足認證人湯崇倫、曾馨慧上開證述情節，應屬可信。被告胡珹瑞請曾馨慧協助辦理利達公司設立登記，但全未提出如何籌措或拿出資本額1,000萬元，亦未實質匯款或交付該1,000萬元，顯然被告胡珹瑞在請曾馨慧協助申辦利達公司當下，即知悉且同意曾馨慧以尋求金主進行假驗資之手段達成利達公司設立登記需有資本額1,000萬元之要求，其所為自構成股東未實際繳納公司股款仍以申請文件表明收足、以不實填載股東已繳納股款之不正當方法使財務報表發生不實結果及使公務員登載不實犯行。　　4.就被告湯崇倫而言，其已親自簽立附表一編號22所示「匯款時間、帳戶、金額(新臺幣）及收款帳戶」欄所示由其帳戶匯款1,000萬元至利達公司籌備處帳戶，以及其後由其帳戶匯回1,000萬元至郭國昭帳戶之匯款單，雖其辯稱簽名時匯款單上均為空白，其未想太多就簽名云云，然開立公司需提出資本額，為當前社會大眾普遍知悉之事，被告湯崇倫為有相當社會經驗之成年人，對此應無不知之理，則其擔任利達公司負責人，竟不過問利達公司設立登記資本額從何而來，且未實質匯款或交付該1,000萬元作為公司資本額，凡此，已足見被告湯崇倫亦知悉該1,000萬元資本額係請金主提供款項進行虛假驗資，從而，其所為亦構成股東未實際繳納公司股款仍以申請文件表明收足、以不實填載股東已繳納股款之不正當方法使財務報表發生不實結果及使公務員登載不實犯行。（三）被告蔡素卿構成股東未實際繳納公司股款仍以申請文件表明收足、以不實填載股東已繳納股款之不正當方法使財務報表發生不實結果及使公務員登載不實犯行部分（即附表一編號30部分）：　　1.被告蔡素卿雖以前詞置辯，然其既已親自到銀行簽立附表一編號30所示「匯款時間、帳戶、金額(新臺幣）及收款帳戶」欄所示由其帳戶匯款500萬元至翌科公司籌備處帳戶，以及其後由其帳戶匯回500萬元至郭國昭帳戶之匯款單，且依其所述，其簽立上開匯款單時甚至隨身攜帶裝有高達500萬元現金之包包，則姑不論被告蔡素卿究有何道理不使用金融機構匯款，而要攜帶如此鉅額之現金在身而徒增包包遭他人劫掠或竊取導致財產發生重大損失之風險，依社會一般生活經驗及正常人情事理，被告蔡素卿既然敢於且不辭數百里攜帶多達500萬元之現金從高雄到臺北，其到銀行填寫匯款單據後竟不詢問代辦業者是否應將其攜帶之現金存入翌科公司籌備處戶頭，反而在詢問何時要繳交翌科公司資本額，而經代辦業者回覆一切由其等處理時即不再詢問，而逕將現金500萬元又帶回高雄，其後始終未將自己之現金500萬元存入公司籌備處或公司帳戶（見本院原訴字卷三第482-483頁），甚至不再追蹤過問其何以能不繳納翌科公司資本額，此實全然於理不合，足見被告蔡素卿所辯，應係臨訟杜撰之詞，不可採信。　　2.被告蔡素卿所辯既屬無稽，且附表一編號30所示「匯款時間、帳戶、金額(新臺幣）及收款帳戶」欄所示金流紀錄亦不可能憑空發生，衡情自係被告蔡素卿授意代辦業者為其尋找金主後，以虛假驗資之手段完成驗資後匯回至金主即共同被告陳素雲支配之郭國昭帳戶，是被告蔡素卿所為自已構成股東未實際繳納公司股款仍以申請文件表明收足、以不實填載股東已繳納股款之不正當方法使財務報表發生不實結果及使公務員登載不實犯行。　　3.另被告蔡素卿雖聲請勘驗其於檢察事務官詢問時之錄音錄影光碟，以確認其於斯時之供述係在未充分理解檢察事務官告知之訴訟上權利下，由檢察事務官以不耐語氣誘導下所為，應無證據能力，且其供述之筆錄內容亦係在明顯與檢察事務官各自有所誤解之前提下所為，不能作為證據。然本院並未引用被告蔡素卿於檢察事務官詢問時之供述，作為認定其犯罪事實之依據，已如前述，自無為上開無益堪驗之必要，併此敘明。（四）被告沈湘芸構成股東未實際繳納公司股款仍以申請文件表明收足、以不實填載股東已繳納股款之不正當方法使財務報表發生不實結果及使公務員登載不實犯行部分（即附表一編號35部分）：　　　　1.被告沈湘芸雖以前詞置辯，然其既自稱貸與方表示奕廷鑫旺公司完成登記後，款項雖然是被告沈湘芸所借，但錢仍然是貸與方的錢，故其認知是錢就一直在公司帳戶裡讓對方控制著等語，顯然縱被告沈湘芸所辯為真，被告沈湘芸也知悉該筆匯入奕廷鑫旺公司帳戶之1,300萬元根本並非奕廷鑫旺公司所能動用，實質上根本無法稱之為奕廷鑫旺公司之資本，足認被告沈湘芸確已認知該筆透過金主匯入之增資款係為虛假驗資之用。　　2.況且，被告沈湘芸於檢察事務官詢問時已供稱：我知道這筆借的錢要還等語（見偵字第39871號卷三第410-411頁），且衡諸被告沈湘芸自承：會成立奕廷鑫旺公司是因其工作之奕廷國際公司出現財務危機，已無法給付工地薪水，需申辦另一家公司讓業主願意換約，才能解救奕廷國際公司等語（見本院原訴字卷三第276頁），可見設立登記奕廷鑫旺公司乃至本案增資當下，不論是被告沈湘芸或其他事業夥伴，均不可能有資力提出多達1,300萬元之奕廷鑫旺公司增資款，倘向金主借貸，亦無可能在短期內償還借款。是倘被告沈湘芸並未認知該筆1,300萬元增資款之查核程序，僅能透過短期虛假驗資手段完成，其應會在借款時詳加確認該筆款項應何時歸還，如何歸還，然其於本院行準備程序時竟供稱：錢是我借，也有付利息11萬元連同跑照，但是對方沒有告訴我還款時間及日期等語（見本院原訴字卷一第317頁），可見被告沈湘芸雖知悉匯入之奕廷鑫旺公司增資款1,300萬元須歸還，但全不在意此筆款項應如何償還，顯然其早知悉該筆1,300萬元增資款在完成驗資查核後即會匯回金主支配之帳戶，其所為自亦構成股東未實際繳納公司股款仍以申請文件表明收足、以不實填載股東已繳納股款之不正當方法使財務報表發生不實結果及使公務員登載不實犯行。　　3.至被告沈湘芸雖聲請傳喚工地主任楊慶彬到庭作證，以證明其所言不虛，然縱使被告沈湘芸設立登記奕廷鑫旺公司之緣由確實如其所言，亦對於其所為構成上開犯行不生影響，自無傳喚楊慶彬到庭作證之必要，附此敘明。（五）被告劉承傳構成使公務員登載不實犯行部分（即附表一編號6部分）：　　1.證人即共同被告洪順裕於本院審理時證稱：我一開始是透過朋友介紹認識劉承傳，認識很多年，有土地的案件就跟著他到處跑，他也順便教我，後來志趣相投，就一起成立日月品公司。當時我和劉承傳說好，因我信用有瑕疵，無法當負責人，由我請我兒子羅羽辰幫忙，用他的名義擔任日月品公司負責人，當時公司資本額決定是1,000萬元，我知道這筆錢會是向金主短期借貸個幾天，驗資完就還回去，因為從我接觸這行十幾年的時間，聽朋友說設立公司都是這個作法，我知道是由劉承傳請曾馨慧聯絡金主，但金主是誰我不清楚。後來我認為劉承傳一直被一個叫高煌禮的人騙，導致日月品公司一個工程的合約貸款1,000多萬元被據為己有，因此一直苦勸劉承傳小心高煌禮，但他都不聽，我就跟劉承傳翻臉離開公司，原本自己投入的款項也全部放棄等語（見本院訴字第552號卷一第425-434頁）。　　2.證人即共同被告曾馨慧於本院審理時證稱：我起先是在我另外一個記帳客戶那邊認識洪順裕，洪順裕有一次帶劉承傳到我辦公室給我認識。後來劉承傳到我辦公室，跟我說要設立日月品公司，我忘記什麼時候說資本額是1,000萬元了，但反正設立相關資料都是他給我的，他當時還拿洪順裕兒子的身分證影本，說是要用洪順裕兒子的名義當負責人。至於1,000萬元的資本額洪順裕和劉承傳並沒有跟我說要如何湊足，我不記得有無向劉承傳說明我會找金主以及相關流程，但其實也不需要特別說，這個流程業界同行都是這樣子做，大家都清楚。我當初是有認識代辦業者，曾向我招攬生意，說有短期資金需求可以找他們，我就有聯絡金主的業務員，告知有公司要設立登記，需要資金 1,000萬元，而後再把電話給劉承傳他們，讓他們自己去聯絡包括具體到銀行開戶等事項等語（見本院訴字第552 號卷一第435-446頁）。　　3.觀諸證人洪順裕、曾馨慧上開證述，就日月品公司之設立登記係由被告劉承傳主導，請曾馨慧協助辦理日月品公司設立登記一事也是被告劉承傳所為，被告劉承傳從未向曾馨慧提及如何籌措1,000萬元之公司資本額等節，互核均屬一致，尤其證人曾馨慧本身亦為本件日月品公司設立登記虛偽驗資案之共同被告，於本院行準備程序時已坦承全部犯行，與被告劉承傳、洪順裕又無何等恩怨糾葛，其實無刻意為不實陳述構陷被告劉承傳之必要，足認證人洪順裕、曾馨慧上開證述情節，應屬可信。況且，觀諸被告劉承傳於本院審理時供稱：我沒有參與到日月品公司的設立，事實上，曾馨慧當時是股東也是金主，會成立公司，也是洪順裕的朋友林群峰有機電專業，洪順裕才說要幫他成立日月品公司。曾馨慧跟洪順裕退股後，我還扛了很多錢，資金後來都由我出，我去扛這個還要揹責任等語（見本院訴字第552號卷一第450-451頁），可見被告劉承傳亦承認其在洪順裕退出日月品公司經營後，為日月品公司實際經營者，而衡諸常情，倘被告劉承傳並非日月品公司實際發起人之一，並早為日月品公司實際負責人，其究竟有何道理要在同案被告洪順裕退出經營後繼續出資經營日月品公司，亦令人不解，足見被告劉承傳所辯，僅係卸責之詞，其確實參與日月品公司設立登記事宜甚明。　　4.被告劉承傳請曾馨慧協助辦理日月品公司設立登記，但全未提出如何籌措或拿出資本額1,000萬元，亦未實質匯款或交付該1,000萬元，顯然被告劉承傳在請曾馨慧協助申辦日月品公司當下，即知悉且同意曾馨慧以尋求金主進行假驗資之手段達成日月品公司設立登記需有資本額1,000 萬元之要求，雖因其行為時係在公司法第8條第3項於107 年8月1日修正公布、同年00月0日生效施行前，日月品公司又非公開發行股票之公司，且日月品公司負責人羅羽辰業經檢察官以罪嫌不足而為不起訴處分，故被告劉承傳此等公司實質負責人所為亦無從成立公司法第9條及商業會計法第71條之罪（詳細論述詳見四、不另為無罪諭知部分），但其所為仍構成使公務員登載不實犯行。（六）被告李義成構成股東未實際繳納公司股款仍以申請文件表明收足、以不實填載股東已繳納股款之不正當方法使財務報表發生不實結果及使公務員登載不實犯行部分（即附表一編號18部分）：　　　　　1.證人陳宗乾於本院審理時證述：我是記帳事務所的員工，在106年間與前妻許順富一起從事記帳士的工作，鋒祥春公司的設立登記主要是我辦理，在庭的被告李義成我有點面熟，我記得有個叫李中萬（即被告李義成原名）的人來事務所找我，說要辦資本額設立登記，我們請他準備資料給我們，我們幫他送件，至於資本額多少就是李中萬自己決定，我都會跟客人講資本額一定要從股東戶頭存至公司籌備處，我後來看到1,000萬元從客人的戶頭存入鋒祥春公司戶頭，我就送去給會計師張翠芬開資本簽證，至於後面那筆錢很快又轉出我就不清楚，因存摺後面不會給我們看，我們也沒有權力做資本簽核，但反正開公司，銀行和國稅局都一定會和公司負責人也就是李中萬本人做確認等語（見本院訴字第552號卷二第59-64頁）。　　2.本院審酌證人陳宗乾與被告李義成並無何等恩怨糾葛，又僅為協助其辦理公司設立登記送件之記帳士，其實無刻意為不實陳述構陷被告李義成之必要，是其上開證述，應屬可信。觀諸證人陳宗乾上開證述，可見本案係被告李義成親自前往證人陳宗乾之事務所處理公司設立登記事宜，鋒祥春公司設立資本額為1,000萬元亦為被告李義成告知陳宗乾，並無他人陪同或在場協助，此與一般公司人頭負責人，因本身全然不諳公司設立事宜，因此多會由實際負責人或其他實際經營之人陪同辦理公司設立登記事項者，明顯不同，可見被告李義成應非單純出具名義辦理鋒祥春公司設立登記，而係實際參與鋒祥春公司設立登記及經營之人。況且，被告李義成既已親自到銀行簽立附表一編號18 「匯款時間、帳戶、金額(新臺幣）及收款帳戶」欄所示由其帳戶匯款1,000萬元至鋒祥春公司籌備處帳戶，以及其後由其帳戶匯回1,000萬元至郭國昭帳戶之匯款單，竟仍辯稱對於鋒祥春公司係以虛假驗資手法不知情，顯與客觀證據不合。從而，被告李義成所為亦構成股東未實際繳納公司股款仍以申請文件表明收足、以不實填載股東已繳納股款之不正當方法使財務報表發生不實結果及使公務員登載不實犯行。（七）附表一編號1、3至5、7至15、17、19至20、23至29、32至 34「公司負責人（含實際負責人）或股東」欄所示之人所為均構成股東未實際繳納公司股款仍以申請文件表明收足、以不實填載股東已繳納股款之不正當方法使財務報表發生不實結果及使公務員登載不實犯行；附表一編號2、16 、21、31、36「公司負責人（含實際負責人）或股東」欄所示之人所為均構成使公務員登載不實犯行：　　1.附表一編號1、3至5、7至15、17、19至20、23至29、32至 34所示股東未實際繳納公司股款仍以申請文件表明收足、以不實填載股東已繳納股款之不正當方法使財務報表發生不實結果及使公務員登載不實之犯罪事實，除附表一編號 27、32「公司負責人（含實際負責人）或股東」欄所示之同案被告謝廷鑫、吳俊徹外，業據附表一編號1、3至5、7 至15、17、19至20、23至26、28、29、33、34「公司負責人（含實際負責人）或股東」欄所示之同案被告於本院行準備程序時坦承不諱（證據標目詳見附表一「證據方法及出處」欄），並有附表一編號1、3至5、7至15、17、19至 20、23至29、32至34「證據方法及出處」欄所示物證、書證附卷可考，其等犯行已堪認定。　　2.附表一編號2、16、21、31所示使公務員登載不實之犯罪事實，業據附表一編號2、16、21、31「公司負責人（含實際負責人）或股東」欄所示之同案被告於本院行準備程序時坦承不諱（證據標目詳見附表一「證據方法及出處」欄），並有附表一編號2、16、21、31「證據方法及出處」欄所示物證、書證附卷可考，足認附表一編號2、16、2 1、31「公司負責人（含實際負責人）或股東」欄所示之同案被告之任意性自白與事實相符，其等犯行堪以認定。　　3.就附表一編號36所示使公務員登載不實之犯罪事實部分，訊據同案被告林辰宇矢口否認有何使公務員登載不實犯行，辯稱：我在105年9月7日設立登記向捷公司時，為公司負責人，其後王盛禾引薦吳堉瑄加入向捷公司，王盛禾及吳堉瑄即於105年下半年起開始參與向捷公司之經營，後王盛禾及吳堉瑄於105年12月底赴義大利電動巴士車廠Tec nobus考察後，向我表示有認識金主和其他投資客願投資向捷公司3,000萬元至5,000萬元，但我須將向捷公司負責人變更為吳堉瑄，且有增資發行新股之必要。我看到吳堉瑄及王盛禾提出的資料，相信其等說詞，遂於106年8月22 日經向捷公司董事會開會決議變更負責人為吳堉瑄，並於 106年9月18日經向捷公司股東會及董事會決議增資發行新股。然吳堉瑄及王盛禾所說之金主遲無下文，王盛禾就詢問我是否有金主得短暫借款大量資金，我就向友人陳淑琬詢問有無金主可介紹，後經陳淑琬介紹認識一位陳大姐表示得借款予吳堉瑄，當時我僅為向捷公司員工，不論名義上還是實際上都是由吳堉瑄擔任向捷公司負責人，經吳堉瑄與陳大姐溝通洽談後，陳大姊表示願意借款2,700萬元，陳大姐並要求我和王盛禾擔任連帶保證人，然而，就投資及金流的匯入、匯出等詳細内容僅吳堉瑄及陳大姐知悉，我並未參與討論自無從得知云云。然查，縱同案被告林辰宇所辯屬實，其明知吳堉瑄及王盛禾向其提及之金主遲無下文後，王盛禾又向其詢問「是否有金主得短暫借款大量資金」，依常情常理及社會一般人之觀念，此時向捷公司要短暫借貸之「大量資金」，絕不可能是作為公司營運之用，蓋如作為公司營運之用，以公司其時之財力及本來預期將投入資金之金主遲遲不見蹤影之客觀情況，該筆資金根本不可能僅短暫借貸即可歸還，顯見向捷公司要短暫借貸之「大量資金」，實僅可能是作為驗資之用，才可能在短時間內歸還，同案被告林辰宇為有相當社會經驗及公司經營經驗之人，對此必然有所知悉，竟仍在知悉向捷公司要短期借貸之金錢係作為虛假驗資之用下，仍協助尋得金主即被告陳素雲，其有使公務員登載不實之犯意及客觀犯行自堪認定（至於被告陳素雲就此部分犯行構成共同正犯之理由，詳見後述）。　　　　　　（八）被告陳素雲就附表一編號1至36之犯行，與附表一編號1至 36「公司負責人（含實際負責人）或股東」欄所示之人有犯意聯絡及行為分擔：　　　　　1.附表一編號5、9、11、20、26、31、36部分：　　　　　⑴證人即共同被告張瑞展於本院審理時證述：我當時看到Ube r要退出臺灣，想要接替Uber的位置，很多人告訴我說需要開個公司，因為要開發票，要繳稅。我沒有驗資的錢，大家也都告訴我開公司就是要去借錢驗資，有一位朋友提到有一位陳小姐可以借錢給我驗資，至於當初是透過其他人還是我跟陳小姐直接聯繫，這我不記得了，但我記得去銀行辦理開戶，把款項匯入我的帳戶，再匯入紜奕公司籌備處那天，跟陳小姐直接碰過面，我當天去臨櫃辦完個人帳戶跟紜奕公司籌備處帳戶後，有將帳戶存摺、印章及辦理費用交給陳女士，後來再將紜奕公司籌備處帳戶的錢匯出去，我沒有參與，都是陳女士他們去弄。我只在7年前跟陳女士見過一次面，我不記得她的樣子了等語（見本院原訴字卷二第397-407頁）。　　⑵證人即共同被告吳易霖於本院審理時證述：我是懋盛公司股東，當初公司要辦理設立登記時，本來最早的原始資金是要用房屋貸款，但中途空檔時間太久，我們就想說找個人短暫借，驗資完公司成立後就還錢，我們自己的資金下來再去補。當時我是請叔叔吳龍邦跟金主方聯絡，後來我跟顏昆祺去銀行辦理時，就有一位女性長輩也到現場，我們那時就是開立懋盛公司籌備處的帳戶，然後讓驗資的錢匯進去，然後提供一些相關的擔保證明給對方，我記得當天開車去聯邦銀行長春分行時，因不好停車，我看到這位女性長輩打過招呼，就先出來顧車子，讓顏昆祺跟那位女士在銀行裡面辦事，當天我們有跟這位女性長輩閒聊，有講到我們是開公司要短期借貸等語（見本院原訴字卷二第 408-416頁）。　　⑶證人即共同被告林辰宇於本院審理時證述：我曾經擔任向捷公司的負責人，公司於106年9月增資2,700萬元，我知到來源就是借款，我們當時是跟一位陳大姐借款，她叫什麼名字我不知道，我有告訴陳大姐我們借款的目的就是要增資等語（見本院原訴字卷二第465-467頁）。　　⑷證人即共同被告廖浩凱於本院審理時證述：我當時是受一位蔡小姐和一位陳先生委託辦理方思公司設立登記，就方思公司設立資本額1,000萬元的來源部分，我是介紹陳小姐給陳先生和蔡小姐，請他們去商討借錢，我會先跟金主說，借款人有需求，要做公司登記使用，因為客人資本不夠，但後續要長期或短期由他們自己決定。我是到調查局才知道陳小姐名字叫陳素雲等語（見本院原訴字卷二第46 8-471頁）。　　⑸證人即共同被告莊鈞翔於本院審理時證述：我是餐廳業者，當初要在106年6月間增資震撼美饌公司800萬元時，有客人介紹我一支電話，說可打電話去請對方幫忙，電話是 0000000000，那時是一位陳小姐跟我聯絡，聯絡過程我有講到借錢是要增資，後來電話中陳小姐跟我說請我和我兒子莊凱駿帶證件及代辦費到銀行門口等，後來就有人過來處理，當時我付了一筆費用，大概是幾萬元，具體多少錢忘了等語（見本院原訴字卷三第220-223頁）。　　⑹證人即共同被告劉金亮於檢察事務官詢問時陳述：我是金量公司負責人，我當初是找一位代辦業者幫忙處理設立登記事宜，因我當時財務比較困難，公司資本額100萬元部分，我是找一位朋友介紹的陳小姐借款，我有當面跟陳小姐說我要設立公司，需要100萬元，一個禮拜就會還，陳小姐就說好，而陳素雲就是當時陳小姐等語（見偵字第39 871號卷四第253-256頁）。　　⑺證人即共同被告呂嘉桐於本院審理時證述：我當初要設立登記嘉桐公司，是在106年5月3日到銀行開設公司籌備處帳戶，是我一個朋友李先生通知我過去，當時有一位陳姓女金主一起過去，公司籌備處的帳戶辦好後，存摺及印鑑章我有交給陳姓女金主，因對方有講帳戶進來300萬元，到事情處理好，款項一定會匯回去等語（見本院原訴字卷二第459-465頁），　　　⑻觀諸證人廖浩凱、劉金亮上開陳述，被告陳素雲於證人廖浩凱、劉金亮向其商借或媒介商借驗資款進行附表一編號 20、11所示方思公司、金量公司之驗資程序時，均有明確告知被告陳素雲短期借款目的就是要設立公司；另證人莊鈞翔亦證稱其在進行附表一編號31之震撼公司之增資程序時，曾先致電向一位金主陳小姐商借短期融資，並已提及借錢目的是要增資，且其表示撥打之電話門號0000000000 ，即為被告陳素雲之電話門號，凡此，均已足證被告陳素雲提供資金就附表一編號20、11、31所示公司進行虛假驗資時，知悉上開公司負責人或實質負責人向其短期融資之目的就是為了虛假驗資，竟為求獲取利潤，而自行或委由不知情之余秀珍提供資金，待驗資完成後即將其匯回郭國昭或余秀珍之帳戶，其與附表一編號20、11、31「公司負責人（含實際負責人）或股東」欄所示共同被告有犯意聯絡及行為分擔，自堪認定。　　⑼復觀諸證人張瑞展、吳易霖、林辰宇、呂嘉桐上開證述，無論是其等口中之「陳女士」、「陳大姐」、陳姓女金主或女性金主長輩，該人或者在公司負責人申辦完公司籌備處當天，取走帳戶存摺及印章，或者有直接聽聞公司負責人或實際負責人向其表示短期融資目的是為設立公司，或者甚至直接向證人表示匯入公司籌備處帳戶之款項嗣後要匯回，復觀諸附表一編號9、5、26、36「匯款時間、帳戶、金額(新臺幣）及收款帳戶」欄所示之匯款流程中，將款項匯入附表一編號9、5、26、36之公司負責人之匯款申請書，記載之代理人為「陳素雲」（見偵字第39871號附件卷一第177頁、第721頁、附件卷二第315頁、第735-737 頁），足見其等所稱之「陳女士」、「陳大姐」或女性金主長輩即為被告陳素雲無訛。本院審酌倘非被告陳素雲明知匯入紜奕公司籌備處帳戶之款項在驗資完成後即要匯回其掌控之帳戶，其實無將公司籌備處帳戶存摺及印章取走之必要，遑論證人吳易霖、林辰宇均明確證稱其等有告知被告陳素雲借款目的是要設立公司或增資，被告陳素雲於提供資金就附表一編號9、5、26、36所示公司進行虛假驗資時，就前開公司負責人或實質負責人向其短期融資之目的就是為了虛假驗資自無不知之理，竟為求獲取利潤，而提供資金，待驗資完成後即將其匯回郭國昭之帳戶，其與附表一編號9、5、26、36「公司負責人（含實際負責人）或股東」欄所示共同被告有犯意聯絡及行為分擔，自堪認定。　　⑽至證人劉金亮雖於本院審理時證述：我當時設立金量公司是找一位代辦業者幫忙，資本額100萬元也是代辦公司處理，我沒接觸，我當初沒有跟陳小姐碰面或直接聯絡，都是代辦公司處理，我會知道陳小姐應該是後來代辦公司告訴我是跟陳小姐借的錢，我在檢察事務官那裡講的是錯的，當時是記錯了，我現在講的才是正確的，我後來有再仔細回想過了等語（見本院原訴字卷二第450-458頁），然經本院詢問何以證人劉金亮認為自己於112 年5月2日在檢察事務官詢問時之陳述是記憶不清下所為，內容有誤，卻能在事隔1年多之113年8月6日重新回想起正確之公司設立登記過程，證人劉金亮僅證稱：就是回想得比較仔細了等語（見本院原訴字卷二第456頁），然觀證人劉金亮於本院審理時證稱：我當初我收到公司法這個案件的傳票時，有先去找之前的代辦業者，問他是什麼狀況等語（見本院原訴字卷二第456頁），可見證人劉金亮於112 年5月2日在檢察事務官詢問前，已在事先做過充分準備，並非懵懵懂懂全無準備，則其在全無其他特殊事由介入下，反而在 1年多後清楚回想起其從未與陳小姐碰面或聯絡，此實與人類之記憶及認知之常情不符，足見證人劉金亮於本院審理時之證詞，應係為迴護被告陳素雲所為之虛詞，自不足以其對被告陳素雲之有利證述，對被告陳素雲為有利認定。　　2.附表一編號1至4、6至8、10、12至19、21至25、27至30、 32至35部分：　　　⑴附表一編號1至4、6至8、10、12至19、21至25、27至30、3 2至35「公司負責人（含實際負責人）或股東」欄所示共同被告雖未於偵查及本院審理時明確指稱有向被告陳素雲表示向其短期借款目的係為辦理公司設立登記或增資之不實驗資之用，然觀以附表一編號1至4、6至8、10、12至19 、21至25、27至30、32至35之「匯款時間、帳戶、金額( 新臺幣）及收款帳戶」欄及「匯回時間、帳戶」欄」所示將驗資款匯入各該公司或公司籌備處帳戶之時間，與該等款項匯回郭國昭帳戶之時間，相隔最長者不過3日，最短者甚至僅僅1日。本院衡酌人之所以需要向他人借款，必然是當下出現資金缺口，無法支應一定期間內已經發生或可預期必然發生之花銷需求，始有必要，而此等一定期間內已經發生或可預期必然發生之花銷需求所導致之資金缺口，借款者竟能在借款後短短數日內即可拿出資金全數填補，倘非該筆借款之資金自始就僅係作為短期驗證之用，如公司短期驗資，尚有其他可能之蓋然性實微乎其微，被告陳素雲為本案犯行時為年紀達66歲之長者，有豐富社會經驗，對上情自無不知之理。　　⑵況且，被告陳素雲前於100年間即已因曾於89年至92年間提供資金協助先產企業有限公司等公司負責人不實驗資，經臺灣臺北地方檢察署檢察官以100年度偵字第21633號為緩起訴處分確定，而後於106年間又因曾於97年間提供資金予台義建設股份有限公司之負責人作為不實驗資之用，經臺灣臺北地方檢察署檢察官以106年度偵字第8528號提起公訴，經本院以106年度審簡字第1298號判決判處有期徒刑6月，如易科罰金，以1,000元折算1日，緩刑2年，並應於判決確定後6個月內向公庫支付10萬元確定，顯見被告陳素雲長期從事民間放貸業務，且曾因短期貸與資金協助公司虛假驗資之案件受刑事偵查、追訴，甚至受緩起訴處分，對於附表一編號1至4、6至8、10、12至19、21至25、 27至30、32至35「公司負責人（含實際負責人）或股東」欄所示共同被告僅向其借款短短1至3日即可歸還，該等借款應係為了公司設立或增資之虛假驗資之用，自不可能未能知悉，遑論被告陳素雲於調查官詢問時即坦認：我大致知道多半是有公司設立登記、欠錢還款需求的人會來向我借錢，但如果是透過中間人代辦，我一般也不會清楚這些借款細節，只是他們借錢時，一定會要他們開給我借據及本票作為擔保之用等語（見偵字第39871號卷一第370頁），足見被告陳素雲貸與附表一編號1至4、6至8、10、12至 19、21至25、27至30、32至35「公司負責人（含實際負責人）或股東」欄所示共同被告款項時，早知悉貸與之款項係作為短期虛假驗資之用，且亦理解此等作為於法不容，竟仍基於股東未實際繳納公司股款仍以申請文件表明收足、以不實填載股東已繳納股款之不正當方法使財務報表發生不實結果或使公務員登載不實之犯意，提供資金使附表一編號1至4、6至8、10、12至19、21至25、27至30、32至 35「公司負責人（含實際負責人）或股東」欄所示共同被告，使其等得以完成虛假驗資，致該等主管機關承辦人員於形式審查後，誤認附表一編號1至4、6至8、10、12至19 、21至25、27至30、32至35所示之公司均已依法收足股東應繳納之股款，符合公司設立或增資登記要件，進而核准各該公司設立或增資登記，並將上開不實事項登載於其職務上所掌之公司登記簿，足以生損害主管機關對於公司管理及資本額審查之正確性，其所為自與附表一編號1至4、 6至8、10、12至19、21至25、27至30、32至35「公司負責人（含實際負責人）或股東」欄所示共同被告有犯意聯絡及行為分擔。（九）綜上，本件事證已明，被告湯崇倫、蔡素卿、沈湘芸、陳素雲、劉承傳、胡珹瑞、李義成之犯行已堪認定，應予依法論科。　　　　　　　　　　　　　　　　　　三、論罪科刑及沒收：　　　（一）被告湯崇倫、蔡素卿、沈湘芸、陳素雲、胡珹瑞、李義成行為後，公司法第9條雖於107年8月1日修正公布，並於同年00月0日生效施行，惟該條條文僅修正第3、4項，第1、 2項規定並未修正，則對被告均無有利或不利之情形，自無庸為新舊法比較，應逕行適用裁判時之法律論處。另刑法第214條固於108年12月25日修正公布，並於同年月27日施行，惟該次修正係因94年1月7日刑法修正施行後，所定罰金之貨幣單位為新臺幣，且其罰金數額依刑法施行法第 1條之1第2項前段規定提高為30倍，故修法將上開條文之罰金數額修正提高為30倍，以增加法律明確性，並使刑法各罪罰金數額具內在邏輯一致性，核其構成要件及法律效果均無變更，即無新舊法比較問題。（二）又公司之設立、變更、解散登記或其他登記事項，於90年 11月12 日公司法修正後，主管機關僅形式審查申請是否違法或不合法定程式，而不再為實質之審查。是行為人於公司法修正後辦理公司登記事項，如有明知為不實之事項，而使公務員登載於職務上所掌之公文書，足以生損害於公眾或他人者，即有刑法第214條之適用。另107年8月1日公司法第8條修正公布，於同年00月0日生效施行前，公司法及商業會計法所定之公司負責人、商業負責人，並不包含「公開發行股票之公司」以外公司之實際負責人在內。倘非屬公開發行股票之公司，縱實質上執行董事業務或實質控制公司之人事、財務或業務經營而實質指揮董事執行業務之人，仍非修正前公司法第8條所稱公司負責人，亦不能視為商業負責人（詳見後述四、不另為無罪諭知部分說明）。（三）次按因身分或其他特定關係成立之罪，其共同實行者，雖無特定關係，仍以正犯論，觀諸刑法第31條第1項固明，但此專指該犯罪，原屬於具有一定之身分或特定關係之人，始能成立之犯罪，而於有他人加入、參與其犯罪之情形，縱然加入者無該特定身分或關係，仍應同受非難，乃以法律擬制，視同具有身分之正犯，故適用時，應併援引刑法第31條及第28條，以示論擬共同正犯之所從出，亦即擴大正犯之範圍，使無此身分或特定關係之人，變為可以成立身分犯罪。查，附表一所示公司均非公開發行股票之公司，被告陳素雲則非附表一編號1、3至5、7至15、17至20 、22至30、32至35所示公司之負責人、被告胡珹瑞亦僅為附表一編號22之利達公司之實際負責人而非負責人，然上開公司負責人既均構成公司法第9條第1項之股東未實際繳納公司股款仍以申請文件表明收足及商業會計法第71條第 5款之以不實填載股東已繳納股款之不正當方法使財務報表發生不實結果犯行，被告陳素雲、胡珹瑞雖無公司負責人身分，因其等就上開犯行與前開公司負責人有犯意聯絡及行為分擔，自仍得依刑法第31條規定，就前開股東未實際繳納公司股款仍以申請文件表明收足及以不實填載股東已繳納股款之不正當方法使財務報表發生不實結果罪認定為共同正犯。　　　（四）是核被告湯崇倫、蔡素卿、沈湘芸、胡珹瑞、李義成所為，均係犯公司法第9條第1項之未繳納股款罪、商業會計法第71條第5款之利用不正當方法致使財務報表發生不實結果罪及刑法第214條之使公務員登載不實罪（各1罪）；被告劉承傳所為，係犯刑法第214條之使公務員登載不實罪（共1罪）；被告陳素雲所為，就附表一編號1、3至5、7 至15、17至20、22至30、32至35部分，均係犯公司法第9 條第1項之未繳納股款罪、商業會計法第71條第5款之利用不正當方法致使財務報表發生不實結果罪及刑法第214條之使公務員登載不實罪（均共30罪），就附表一編號2、6 、16、21、31、36部分，均係犯刑法第214條之使公務員登載不實罪（共6罪，至該等編號經檢察官起訴之違反公司法及商業會計法罪嫌，本院不另為無罪之諭知，詳後述）。（五）被告湯崇倫、蔡素卿、沈湘芸、胡珹瑞、李義成、陳素雲前開未繳納股款、利用不正當方法致使財務報表發生不實結果及使公務員登載不實犯行，均係基於為辦理公司設立登記或增資之目的而實行，其行為亦有部分重合，自係以一行為觸犯上開3罪名，為想像競合犯，應依刑法第55條規定，各從一重之公司法第9條第1項前段之未繳納股款罪處斷。被告陳素雲就附表一編號1至36所示各罪，犯意各別，行為互殊，應予分論併罰。（六）刑法第31條第1項但書雖規定無特定身分或特定關係與有特定關係者共同犯罪，得減輕其刑，考其立法意旨無非係以無特定身分或特定關係之正犯或共犯，其可罰性應較有身分或特定關係者為輕，本不宜同罰，然鑑於無身分或特定關係之正犯或共犯，其惡性較有身分或特定關係者為重之情形，亦屬常見，故增設但書規定得減輕其刑，以利實務上靈活運用。查，就本案而言，被告胡珹瑞雖無公司負責人身分，然其係實際商請曾馨慧協助辦理利達公司設立登記及虛假驗資之人，於本案居支配主導地位，其惡性相較其時為利達公司負責人之被告湯崇倫並未較輕，自無援引刑法第31條第1項但書規定減輕其刑之餘地。另就被告陳素雲而言，其就附表一編號1、3至5、7至15、17至20、 22至30、32至35所示犯行，雖非各該公司負責人，然倘非其借款予附表一編號1、3至5、7至15、17至20、22至30、 32至35所示各該公司，附表一編號1、3至5、7至15、17至 20、22至30、32至35「公司負責人（含實際負責人）或股東」欄所示之共同被告將難以完成本案犯行，足見被告陳素雲之行為係居於犯罪核心地位，其惡性並未較有身分關係之公司負責人為輕，亦無援引前開規定為其減輕其刑之必要。（七）爰以行為人之責任為基礎，審酌被告湯崇倫、蔡素卿、沈湘芸、陳素雲、劉承傳、胡珹瑞、李義成所為均已妨礙國家就公司管理及資本查核之正確性，損及社會經濟交易安全，實屬不該，並斟酌其等於偵查及本院審理時均否認犯行之犯後態度，及其等之學經歷、家庭經濟狀況、社會生活經驗，被告湯崇倫、蔡素卿為本案犯行前無前案犯罪紀錄之素行，被告沈湘芸為本案犯行前曾於82年間因贓物案件遭判刑確定、又於100年間因偽造文書案件經判刑確定，為本案犯行時又有偽造文書案件於偵查中業經通緝到案（其後經檢察官提起公訴並判刑確定），被告劉承傳為本案犯行前曾於78年間犯懲治盜匪條例案件經判刑確定，於 104年間又因偽造文書案件經判刑確定，為本案犯行時又有違反商業會計法、稅捐稽徵法案件在審理中（其後經判刑確定），被告李義成於71年間曾因竊盜案件經判刑確定，被告陳素雲於101年間因違反公司法第9條之案件經檢察官為緩起訴處分確定，為本案犯行期間另因其他違反公司法第9條案件經檢察官傳訊調查（其後遭判刑確定），足見被告沈湘芸、劉承傳、胡珹瑞、陳素雲屢屢觸犯刑事法規，視國家法紀如無物，應作為從重量刑事由，以及被告湯崇倫現已罹患結腸癌第4期併肺轉移之病況等一切情狀，就其等所犯上開之罪分別量處如主文所示之刑，及就被告陳素雲所犯各罪定其應執行之刑，並就被告湯崇倫、蔡素卿、李義成宣告之刑分別諭知易科罰金之折算標準。　（八）沒收及追徵：　　1.按犯罪所得，屬於犯罪行為人者，沒收之。但有特別規定者，依其規定。犯罪行為人以外之自然人、法人或非法人團體，因下列情形之一取得犯罪所得者，亦同：一、明知他人違法行為而取得。二、因他人違法行為而無償或以顯不相當之對價取得。三、犯罪行為人為他人實行違法行為，他人因而取得。前二項之沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。第1項及第2項之犯罪所得，包括違法行為所得、其變得之物或財產上利益及其孳息。犯罪所得已實際合法發還被害人者，不予宣告沒收或追徵，刑法第38條之1定有明文。　　　　2.查，關於被告陳素雲提供資金協助附表一編號1至36「公司負責人（含實際負責人）或股東」欄所示共同被告不實驗資而取得之不法所得部分，被告陳素雲於調查官詢問時供稱：我的價錢是每借100萬元，每天收300元的利息等語（見偵字第39871號卷一第369頁），本院考量如以一年36 5天計算，被告陳素雲借款年息為10.95％，與民間借貸一般行情相距尚非甚鉅，應非不能採信。況且，本案附表一編號1至36「公司負責人（含實際負責人）或股東」欄所示共同被告，或因時間久遠對於當時給付之借款利息不附記憶，或因係委託代辦業者統包處理公司設立登記事宜而統一給付代辦費，不知被告陳素雲實際上抽取多少金額作為借款利息，少數略有印象之共同被告如共同被告吳易霖、陳巧茜亦僅記得當時是包幾千元之紅包酬謝，本院考量上情，並斟酌倘依被告陳素雲供承之借款利息計算方式，共同被告吳易霖、陳巧茜各自給付被告陳素雲之借款利息各為4,500元及3,000元【吳易霖部分：（1,500萬/100萬）*300*1=4,500；陳巧茜部分：（500萬/100萬）*300*2= 3,000），與其等所稱「包幾千元之紅包」，互核尚屬相符，足見被告陳素雲供承之利息計算方式應屬可信，故本院即依上開計算方式，計算被告陳素雲就附表一編號1至3 6各該犯行之不法所得如附表二所示。而附表二所示之不法所得，自應依刑法第38條之1第1項前段規定宣告沒收，及適用刑法第38條之1 第3 項規定，諭知於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。又本案既宣告多數沒收，自應依刑法第40條之2第1項規定，併執行之。　四、不另為無罪諭知部分：　　（一）公訴意旨略以：　　1.被告陳素雲、同案被告曾馨慧2人與附表一編號6、21「公司負責人（含實際負責人）或股東」欄所示之人（6部分即被告劉承傳）亦各基於股東未實際繳納公司股款仍以申請文件表明收足、以不實填載股東已繳納股款之不正當方法使財務報表發生不實結果之犯意聯絡，為事實欄一（四）所示行為，致該等主管機關承辦人員於形式審查後，誤認附表一編號6、21所示之公司均已依法收足股東應繳納之股款，符合公司設立或增資登記要件，進而核准各該公司設立或增資登記，並將上開不實事項登載於其職務上所掌之公司登記簿，足以生損害主管機關對於公司管理及資本額審查之正確性，因認被告陳素雲、劉承傳此部分行為亦涉犯公司法第9條第1項之未繳納股款、商業會計法第71 條第5款之利用不正當方法致使財務報表發生不實結果罪嫌。　　2.被告陳素雲與附表一編號2、16、31、36「公司負責人（含實際負責人）或股東」欄所示之人亦各基於股東未實際繳納公司股款仍以申請文件表明收足、以不實填載股東已繳納股款之不正當方法使財務報表發生不實結果之犯意聯絡，為事實欄一（五）所示行為，致該等主管機關承辦人員於形式審查後，誤認附表一編號2、16、31、36所示之公司均已依法收足股東應繳納之股款，符合公司設立或增資登記要件，進而核准各該公司設立或增資登記，並將上開不實事項登載於其職務上所掌之公司登記簿，足以生損害主管機關對於公司管理及資本額審查之正確性，因認被告陳素雲此部分行為亦涉犯公司法第9條第1項之未繳納股款、商業會計法第71條第5款之利用不正當方法致使財務報表發生不實結果罪嫌。　（二）按公司法第9條第1項前段之未實際繳納股款罪，以公司負責人於公司應收之股款，股東並未實際繳納，而以申請文件表明收足為構成要件，其犯罪主體限於公司負責人；商業會計法第71條第5款之不實財務報表罪，其犯罪主體必須為商業負責人、主辦及經辦會計人員或依法受託代他人處理會計事務之人員。故不論公司法第9條第1項前段或商業會計法第71條第5款之罪，均屬因身分或特定關係始能成立之犯罪，不具備上開身分或特定關係者，並非該等罪處罰之對象，必須與具有該身分或特定關係之人，共同實行、教唆或幫助者，始得依刑法第31條第1項規定，適用上揭規定論處罪刑。另商業會計法所謂商業負責人，該法第4條亦明定依公司法、商業登記法及其他法律有關之規定。查：　　1.被告陳素雲、劉承傳行為後，總統於107年8月1日以華總一經字第10700083291號令修正公布公司法第8條，並經行政院於107年10月26日以院臺經字第 1070037184號令發布定自107年11月1日施行。修正前公司法第8條第3項規定：「公開發行股票之公司之非董事，而實質上執行董事業務或實質控制公司之人事、財務或業務經營而實質指揮董事執行業務者，與本法董事同負民事、刑事及行政罰之責任。但政府為發展經濟、促進社會安定或其他增進公共利益等情形，對政府指派之董事所為之指揮，不適用之。」，嗣為強化公司治理並保障股東權益，上開「實際負責人」之規定，不再限公開發行股票之公司始有適用，故修正後公司法第8條第3項，刪除「公開發行股票之」之文字，以將「實際負責人」之概念適用於包括非公開發行股票之股份有限公司在內之所有公司。是修正前公司法及商業會計法所定之公司負責人、商業負責人，並不包含「公開發行股票之公司」以外公司之實際負責人在內。倘非屬公開發行股票之公司，縱實質上執行董事業務或實質控制公司之人事、財務或業務經營而實質指揮董事執行業務之人，仍非修正前公司法第8條所稱公司負責人，亦不能視為商業負責人　　2.經比較新舊法律，修正後之公司法第8條規定並非較有利於被告陳素雲及劉承傳，應依刑法第2條第1項前段規定，適用修正前公司法第8條規定。（三）經查，附表一編號2、6、16、21、31、36所示各該公司之負責人（即修正前公司法第8條定義之公司負責人），均經檢察官以罪嫌不足而就其等涉犯公司法第9條第1項之未繳納股款、商業會計法第71條第5款之利用不正當方法致使財務報表發生不實結果罪嫌為不起訴處分，此部分具公司法第8條所定公司負責人身分之人既已不成立上開犯罪，無公司負責人身分之被告陳素雲及劉承傳自無刑法第31條第1項規定之適用，無從論以公司法第9條第1項前段、商業會計法第71條第5款等罪，惟被告陳素雲、劉承傳此部分犯嫌若成立犯罪，與其等前揭事實欄一經論罪科刑部分有想像競合犯之裁判上一罪關係，爰不另為無罪之諭知。　　　　　　　　　　　　據上論斷，應依刑事訴訟法第299條第1項前段（本案採判決精簡原則，僅引述程序法條），判決如主文。本案經檢察官高一書提起公訴及追加起訴，檢察官黃怡華到庭執行職務。中　　華　　民　　國　　113 　年　　12　　月　　31 　日　　　　　　　　　刑事第十四庭　審判長法　官　歐陽儀　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　法　官　趙書郁　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　法　官　蕭淳尹以上正本證明與原本無異。如不服本判決應於收受送達後20日內向本院提出上訴書狀，並應敘述具體理由；其未敘述上訴理由者，應於上訴期間屆滿後20日內向本院補提理由書（均須按他造當事人之人數附繕本）「切勿逕送上級法院」。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　書記官　陳韻宇中　　華　　民　　國　　113 　年　　10　　月　　4 　　日附表一編號公司名稱公司負責人（含實際負責人）或股東事由匯款時間、帳戶、金額(新臺幣）及收款帳戶出具報告時間及簽證會計師匯回時間、帳戶設立(變更)登記時間/主管機管代辦業者證據方法及出處 0 欣東昌公司陳麗純增資登記 105年2月17日自郭國昭之陽信商業銀行(下稱陽信銀行)帳號000000000000號帳戶(下稱郭國昭之陽信銀行帳戶)匯款300萬元至陳麗純之聯邦商業銀行(下稱聯邦銀行)帳號000000000000號帳戶(下稱陳麗純之聯邦銀行帳戶)，再由陳麗純之聯邦銀行帳戶匯款300萬元至欣東昌公司之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱欣東昌公司之聯邦銀行帳戶) 105年2月17日/建群聯合會計師事務所胡清山會計師 105年2月19日自欣東昌公司之聯邦銀行帳戶匯款300萬元至陳麗純之聯邦銀行帳戶，再由陳麗純之聯邦銀行帳戶匯款300萬元至郭國昭之陽信銀行帳戶 105年2月23日/新北市政府建安會計師事務所陳小姐 ⒈被告陳麗純之供述（見111偵39871卷三第81-84頁、第437-439頁、113原訴4卷一第293-296頁） ⒉證人郭國昭之證述（見111偵39871卷一第351-354頁、卷三第213-219頁） ⒊證人胡清山之證述（見111偵39871卷三第433-434頁） ⒋郭國昭陽信銀行帳號000000000000號帳戶之交易明細（見111偵39871附件卷一第41-51頁） ⒌陳麗純聯邦銀行帳號000000000000號帳戶及欣東昌公司聯邦銀行帳號000000000000號帳戶之基本資料、存摺存款明細表、陽信銀行取款憑條、匯款申請書、欣東昌公司登記案卷（見111偵39871附件卷二第783-801頁） 0 久實公司邱宸惟設立登記 106年1月16日自郭國昭之陽信銀行帳戶匯款500萬元至周雅欣之聯邦銀行帳號00000000000號帳戶(下稱周雅欣之聯邦銀行帳戶)，再由周雅欣之聯邦銀行帳戶匯款500萬元至久實公司之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱久實公司聯邦銀行帳戶) 106年1月16日/叡鼎會計師事務所王鼎立會計師 106年1月18日自久實公司聯邦銀行帳戶匯款500萬元至周雅欣之聯邦銀行帳戶，再由周雅欣之聯邦銀行帳戶匯款500萬元至郭國昭之陽信銀行帳戶 106年1月25日/臺北市政府不詳 ⒈被告邱宸惟之供述（見111偵39871卷五第229-232頁、113偵3070卷第143-145頁） ⒉證人郭國昭之證述（見111偵39871卷一第351-354頁、卷三第213-219頁） ⒊證人周雅欣之證述（見111偵39871卷五第227-232頁） ⒋證人王鼎立之證述（見111偵39871卷一第395-402頁、卷四第417-420頁） ⒌郭國昭陽信銀行帳號000000000000號帳戶之交易明細（見111偵39871附件卷一第41-51頁） ⒍周雅欣聯邦銀行帳號000000000000號帳戶及久實公司聯邦銀行帳號000000000000號帳戶之基本資料、存摺存款明細表、陽信銀行取款憑條、匯款申請書、久實公司登記案卷（見111偵39871附件卷一第65-88頁） 0 九十一公司蔡江泉設立登記 106年2月18日自郭國昭之陽信銀行帳戶匯款100萬元至蔡江泉之臺灣中小企業銀行(下稱臺灣企銀)帳號00000000000號帳戶(下稱蔡江泉之臺灣企銀帳戶)，再由蔡江泉之臺灣企銀帳戶匯款100萬元至九十一公司籌備處之臺灣企銀帳號00000000000號帳戶(下稱九十一公司之臺灣企銀帳戶) 106年2月18日/善餘會計師事務所李善餘（已死亡）會計師 106年2月20日自九十一公司之臺灣中小企銀帳戶匯款100萬元蔡江泉之臺灣中小企銀帳戶，再由蔡江泉之臺灣企銀帳戶匯款100萬元至郭國昭之陽信銀行帳戶 106年2月23日/臺北市政府陳秋如、洪小玲 ⒈被告蔡江泉之供述（見111偵39871卷一第537-542頁、卷三第641-646頁、113原訴4卷一第293-296頁） ⒉證人郭國昭之證述（見111偵39871卷一第351-354頁、卷三第213-219頁） ⒊郭國昭陽信銀行帳號000000000000號帳戶之交易明細（見111偵39871附件卷一第41-51頁） ⒋蔡江泉臺灣企銀帳號00000000000號帳戶及九十一公司臺灣企銀帳號00000000000號帳戶之客戶資料、交易明細、取款憑條、存款憑條、陽信銀行匯款申請書、九十一公司登記案卷（見111偵39871附件卷一第93-123頁） 0 中山公司吳彭斌增資登記 106年2月20日自郭國昭之陽信銀行帳戶匯款2,400萬元至吳彭斌之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱吳彭斌之聯邦銀行帳戶)，再由吳彭斌之聯邦銀行帳戶匯款2,400萬元至中山公司之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱中山公司之聯邦銀行帳戶) 106年2月20日/張翠芬會計師事務所張翠芬會計師 106年2月21日自中山公司之聯邦銀行帳戶匯款2,400萬元至吳彭斌之聯邦銀行帳戶，再由吳彭斌之聯邦銀行帳戶匯款2,400萬元至郭國昭之陽信銀行帳戶 106年2月24日/臺北市政府曾馨慧 ⒈被告吳彭斌之供述（見111偵39871卷二第7-12頁） ⒉被告曾馨慧之供述（見111偵39871卷二第21-26頁、卷三第321-324頁、卷五第83-89頁、113原訴4卷一第325-330頁） ⒊證人郭國昭之證述（見111偵39871卷一第351-354頁、卷三第213-219頁） ⒋證人張翠芬之證述（見111偵39871卷四第46-48頁） ⒌郭國昭陽信銀行帳號000000000000號帳戶之交易明細（見111偵39871附件卷一第41-51頁） ⒍吳彭斌聯邦銀行帳號000000000000號帳戶及中山公司聯邦銀行帳號000000000000號帳戶之基本資料、存摺存款明細表、陽信銀行匯款申請書、中山公司登記案卷（見111偵39871附件卷一第135-165頁） 0 懋盛公司顏昆祺、吳易霖設立登記 106年2月21日自郭國昭之陽信銀行帳戶匯款1,500萬元至顏昆祺之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱顏昆祺之聯邦銀行帳戶)，再由顏昆祺之聯邦銀行帳戶匯款1,500萬元至懋盛公司之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱懋盛公司之聯邦銀行帳戶) 106年2月21日/亞大聯合會計師事務所羅河清會計師 106年2月22日自懋盛公司之聯邦銀行帳戶匯款1,500萬元至顏昆祺之聯邦銀行帳戶，再由顏昆祺之聯邦銀行帳戶匯款1,500萬元至郭國昭之陽信銀行帳戶 106年2月23日/臺北市政府無 ⒈被告顏昆祺之供述（見111偵39871卷二第35-40頁、卷三第329-334頁、113原訴4卷一第293-296頁） ⒉被告吳易霖之供述（見113原訴4卷一第293-296頁、卷二第408-416頁） ⒊證人郭國昭之證述（見111偵39871卷一第351-354頁、卷三第213-219頁） ⒋證人羅河清之證述（見111偵39871卷三第101-104頁、第329-334頁） ⒌郭國昭陽信銀行帳號000000000000號帳戶之交易明細（見111偵39871附件卷一第41-51頁） ⒍顏昆祺聯邦銀行帳號000000000000號帳戶及懋盛公司聯邦銀行帳號000000000000號帳戶之基本資料、存摺存款明細表、陽信銀行取款憑條、匯款申請書、懋盛公司登記案卷（見111偵39871附件卷一第175-199頁、113原訴4卷一第283-284頁） 0 日月品公司洪順裕、劉承傳設立登記 106年2月22日自郭國昭之陽信銀行帳戶匯款1,000萬元至羅羽辰之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱羅羽辰之聯邦銀行帳戶)，再由羅羽辰之聯邦銀行帳戶匯款1,000萬元至日月品公司之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱日月品公司之聯邦銀行帳戶) 106年2月22日/張翠芬會計師事務所張翠芬會計師 106年2月23日自日月品公司之聯邦銀行帳戶匯款1,000萬元至羅羽辰之聯邦銀行帳戶，再由羅羽辰之聯邦銀行帳戶匯款1,000萬元至郭國昭之陽信銀行帳戶 106年2月24日/臺北市政府曾馨慧 ⒈被告洪順裕之供述（見113原訴4卷一第421-425頁、113訴552卷第425-434頁） ⒉被告劉承傳之供述（見113偵3070卷第115-118頁、113訴552卷第229-234頁、第423-453頁） ⒊被告曾馨慧之供述（見113原訴4卷一第325-330頁、113訴552卷第435-446頁） ⒋證人郭國昭之證述（見111偵39871卷一第351-354頁、卷三第213-219頁） ⒌證人張翠芬之證述（見111偵39871卷四第46-48頁） ⒍郭國昭陽信銀行帳號000000000000號帳戶之交易明細（見111偵39871附件卷一第41-51頁） ⒎羅羽辰聯邦銀行帳號000000000000號帳戶及日月品公司聯邦銀行帳號000000000000號帳戶之基本資料、存摺存款明細表、陽信銀行取款憑條、匯款申請書、日月品公司登記案卷（見111偵39871附件卷一第213-251頁） 0 捷定公司陳巧茜設立登記 106年3月6日自郭國昭之陽信銀行帳戶匯款500萬元至陳巧茜之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱陳巧茜之聯邦銀行帳戶)，再由陳巧茜之聯邦銀行帳戶匯款500萬元至捷定公司之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱捷定公司之聯邦銀行帳戶) 106年3月6日/叡鼎會計師事務所王鼎立會計師 106年3月8日自捷定公司之聯邦銀行帳戶匯款500萬元至陳巧茜之聯邦銀行帳戶，再由陳巧茜之聯邦銀行帳戶匯款500萬元至郭國昭之陽信銀行帳戶 106年3月13日/臺北市政府黃素玉 ⒈被告陳巧茜之供述（見113原訴4卷一第421-425頁、卷二第417-423頁） ⒉證人郭國昭之證述（見111偵39871卷一第351-354頁、卷三第213-219頁） ⒊證人王鼎立之證述（見111偵39871卷一第395-402頁、卷四第417-420頁） ⒋郭國昭陽信銀行帳號000000000000號帳戶之交易明細（見111偵39871附件卷一第41-51頁） ⒌陳巧茜聯邦銀行帳號000000000000號帳戶及捷定公司聯邦銀行帳號000000000000號帳戶之基本資料、存摺存款明細表、陽信銀行取款憑條、匯款申請書、捷定公司登記案卷（見111偵39871附件卷一第639-664頁） 0 天翔公司鍾永發設立登記 106年3月6日自郭國昭之陽信銀行帳戶匯款200萬元至鍾明忠之臺灣企銀帳號00000000000號帳戶(下稱鍾明忠之臺灣企銀帳戶)，再由鍾明忠之臺灣企銀帳戶匯款200萬元至天翔公司籌備處之臺灣企銀帳號00000000000號帳戶(下稱天翔公司之臺灣企銀帳戶) 106年3月6日/叡鼎會計師事務所王鼎立會計師 106年3月8日自天翔公司之臺灣中小企銀帳戶匯款200萬元至鍾明忠之臺灣中小企銀帳戶，再由鍾明忠之臺灣企銀帳戶匯款200萬元至郭國昭之陽信銀行帳戶 106年3月14日/桃園市政府不詳 ⒈被告鐘永發之供述（見111偵39871卷五第499-501頁、113原訴4卷三第77-79頁） ⒉證人郭國昭之證述（見111偵39871卷一第351-354頁、卷三第213-219頁） ⒊證人王鼎立之證述（見111偵39871卷一第395-402頁、卷四第417-420頁） ⒋郭國昭陽信銀行帳號000000000000號帳戶之交易明細（見111偵39871附件卷一第41-51頁） ⒌鍾明忠臺灣企銀帳號00000000000號帳戶及天翔公司臺灣企銀帳號00000000000號帳戶之客戶資料、交易明細、取款憑條、存款憑條、陽信銀行取款憑條、匯款申請書、天翔公司登記案卷（見111偵39871卷五第495-496頁、附件卷一第675-708頁） 0 紜奕公司張瑞展設立登記 106年3月6日自郭國昭之陽信銀行帳戶匯款300萬元至張瑞展之臺灣企銀帳號00000000000號帳戶(下稱張瑞展之臺灣企銀帳戶)，再由張瑞展之臺灣企銀帳戶匯款300萬元至紜奕公司籌備處之臺灣企銀帳號00000000000號帳戶(下稱紜奕公司之臺灣企銀帳戶) 106年3月6日/鴻福聯合會計師事務所石樂揚會計師 106年3月7日自紜奕公司之臺灣中小企銀帳戶匯款300萬元至張瑞展之臺灣中小企銀帳戶再由張瑞展之臺灣企銀帳戶匯款300萬元至郭國昭之陽信銀行帳戶 106年3月9日/經濟部中部辦公室百翊事務所黃政為 ⒈被告張瑞展之供述（見113原訴4卷一第421-425頁、卷二第397-407頁） ⒉證人郭國昭之證述（見111偵39871卷一第351-354頁、卷三第213-219頁） ⒊證人石樂揚之證述（見111偵39871卷三第109-112頁、第395-401頁） ⒋郭國昭陽信銀行帳號000000000000號帳戶之交易明細（見111偵39871附件卷一第41-51頁） ⒌張瑞展臺灣企銀帳號00000000000號帳戶及紜奕公司臺灣企銀帳號00000000000號帳戶之客戶資料、交易明細、取款憑條、存款憑條、陽信銀行取款憑條、匯款申請書、紜奕公司登記案卷（見111偵39871附件卷一第715-740頁） 00 榮村公司蘇柏榮設立登記 106年3月10日自郭國昭之陽信銀行帳戶匯款2,000萬元至蘇柏榮之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱蘇柏榮之聯邦銀行帳戶)，再由蘇柏榮之聯邦銀行帳戶匯款2,000萬元至榮村公司籌備處之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱榮村公司之聯邦銀行帳戶) 106年3月10日/叡鼎會計師事務所王鼎立會計師 106年3月13日自榮村公司之聯邦銀行帳戶匯款2,000萬元至蘇柏榮之聯邦銀行帳戶，再由蘇柏榮之聯邦銀行帳戶匯款2,000萬元至郭國昭之陽信銀行帳戶 106年3月23日/桃園市政府蕭明芳 ⒈被告蘇柏榮之供述（見111偵39871卷四第67-72頁、卷五第419頁、113原訴4卷一第421-425頁） ⒉證人郭國昭之證述（見111偵39871卷一第351-354頁、卷三第213-219頁） ⒊證人王鼎立之證述（見111偵39871卷一第395-402頁、卷四第417-420頁） ⒋郭國昭陽信銀行帳號000000000000號帳戶之交易明細（見111偵39871附件卷一第41-51頁） ⒌蘇柏榮聯邦銀行帳號000000000000號帳戶及榮村公司聯邦銀行帳號000000000000號帳戶、華南銀行帳號000000000000號、000000000000號、000000000000號帳戶之基本資料、存摺存款明細表、陽信銀行取款憑條、匯款申請書、榮村公司登記案卷（見111偵39871卷五第335-402頁、附件卷一第259-296頁） 00 金量公司劉金亮設立登記 106年3月14日自郭國昭之陽信銀行帳戶匯款100萬元至劉金亮之臺灣企銀帳號00000000000號帳戶(下稱劉金亮之臺灣企銀帳戶)，再由劉金亮之臺灣企銀帳戶匯款100萬元至金量公司籌備處之臺灣企銀帳號00000000000號帳戶(下稱金量公司之臺灣企銀帳戶) 106年3月14日/統一會計師事務所童宇彤會計師 106年3月16日自金量公司之臺灣中小企銀帳戶匯款100萬元至劉金亮之臺灣中小企銀帳戶，再由劉金亮之臺灣企銀帳戶匯款100萬元至郭國昭之陽信銀行帳戶 106年3月21日/臺北市政府蔡先生 ⒈被告劉金亮之供述（見111偵39871卷四第253-256頁、113原訴4卷一第421-425頁、卷二第450-458頁） ⒉證人郭國昭之證述（見111偵39871卷一第351-354頁、卷三第213-219頁） ⒊證人童宇彤之證述（見111偵39871卷三第105-108頁、卷四第257-259頁） ⒋郭國昭陽信銀行帳號000000000000號帳戶之交易明細（見111偵39871附件卷一第41-51頁） ⒌劉金亮臺灣企銀帳號00000000000號帳戶及金量公司臺灣企銀帳號00000000000號帳戶之客戶資料、交易明細、取款憑條、存款憑條、陽信銀行取款憑條、匯款申請書、金量公司登記案卷（見111偵39871附件卷一第301-324頁） 00 瞄瞄公司黃向榕、陳銀泉設立登記 106年3月14日自郭國昭之陽信銀行帳戶匯款100萬元至黃向榕之臺灣企銀帳號00000000000號帳戶(下稱黃向榕之臺灣企銀帳戶)，再由黃向榕之臺灣企銀帳戶匯款100萬元至瞄瞄公司籌備處之臺灣企銀帳號00000000000號帳戶(下稱瞄瞄公司之臺灣企銀帳戶) 106年3月14日/叡鼎會計師事務所王鼎立會計師 106年3月16日自瞄瞄公司之臺灣中小企銀帳戶匯款100萬元至黃向榕之臺灣中小企銀帳戶，再由黃向榕之臺灣企銀帳戶匯款100萬元至郭國昭之陽信銀行帳戶 106年3月20日/臺北市政府鄭政吉 ⒈被告黃向榕之供述（見111偵39871卷二第111-116頁、卷三第345-351頁、113原訴4卷一第429-432頁） ⒉被告陳銀泉之供述（見111偵39871卷二第127-131頁、卷三第345-351頁、113原訴4卷一第429-432頁） ⒊證人郭國昭之證述（見111偵39871卷一第351-354頁、卷三第213-219頁） ⒋證人王鼎立之證述（見111偵39871卷一第395-402頁、卷四第417-420頁） ⒌郭國昭陽信銀行帳號000000000000號帳戶之交易明細（見111偵39871附件卷一第41-51頁） ⒍黃向榕臺灣企銀帳號00000000000號帳戶及瞄瞄公司臺灣企銀帳號00000000000號帳戶之客戶資料、交易明細、取款憑條、存款憑條、匯款申請書、陽信銀行取款憑條、匯款申請書、瞄瞄公司登記案卷（見111偵39871附件卷一第377-406頁） 00 金酆公司林博哲設立登記 106年3月17日自郭國昭之陽信銀行帳戶匯款500萬元至林博哲之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱林博哲之聯邦銀行帳戶)，再由林博哲之聯邦銀行帳戶匯款500萬元至金酆公司籌備處之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱金酆公司之聯邦銀行帳戶) 106年3月17日/叡鼎會計師事務所王鼎立會計師 106年3月20日自金酆公司之聯邦銀行帳戶匯款500萬元至林博哲之聯邦銀行帳戶，再由林博哲之聯邦銀行帳戶匯款500萬元至郭國昭之陽信銀行帳戶 106年3月24日/臺北市政府不詳 ⒈被告林博哲之供述（見111偵39871卷四第531-535頁、113原訴4卷一第429-432頁） ⒉證人郭國昭之證述（見111偵39871卷一第351-354頁、卷三第213-219頁） ⒊證人王鼎立之證述（見111偵39871卷一第395-402頁、卷四第417-420頁） ⒋郭國昭陽信銀行帳號000000000000號帳戶之交易明細（見111偵39871附件卷一第41-51頁） ⒌林博哲聯邦銀行帳號000000000000號帳戶及金酆公司聯邦銀行帳號000000000000號帳戶之基本資料、存款存摺明細表、陽信銀行取款憑條、匯款申請書、金酆公司登記案卷（見111偵39871附件卷一第413-436頁） 00 台北中速公司陳惟仁、陳淑貞設立登記 106年3月24日自郭國昭之陽信銀行帳戶匯款800萬元至林怡欣之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱林怡欣之聯邦銀行帳戶)，再由林怡欣之聯邦銀行帳戶匯款800萬元至台北中速公司籌備處之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱台北中速公司之聯邦銀行帳戶) 106年3月24日/叡鼎會計師事務所王鼎立會計師 106年3月27日自台北中速公司之聯邦銀行帳戶匯款800萬元至林怡欣之聯邦銀行帳戶，再由林怡欣之聯邦銀行帳戶匯款800萬元至郭國昭之陽信銀行帳戶 106年3月30日/臺北市政府不詳 ⒈被告陳惟仁之供述（見111偵39871卷三第445-452頁、113原訴4卷一第429-432頁） ⒉被告陳淑貞之供述（見111偵39871卷二第173-180頁、卷三第445-452頁、113原訴4卷一第429-432頁） ⒊證人郭國昭之證述（見111偵39871卷一第351-354頁、卷三第213-219頁） ⒋證人林怡欣之證述（見111偵39871卷二第159-163頁、卷三第445-452頁） ⒌證人王鼎立之證述（見111偵39871卷一第395-402頁、卷四第417-420頁） ⒍郭國昭陽信銀行帳號000000000000號帳戶之交易明細（見111偵39871附件卷一第41-51頁） ⒎林怡欣聯邦銀行帳號000000000000號帳戶及台北中速公司聯邦銀行帳號000000000000號帳戶之基本資料、存摺存款明細表、陽信銀行取款憑條、匯款申請書、台北中速公司登記案卷（見111偵39871附件卷一第459-507頁） 00 以勒公司羅恩希設立登記 106年3月24日自郭國昭之陽信銀行帳戶匯款500萬元至羅恩希之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱羅恩希之聯邦銀行帳戶)，再由羅恩希之聯邦銀行帳戶匯款500萬元至以勒公司之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱以勒公司之聯邦銀行帳戶) 106年3月24日/叡鼎會計師事務所王鼎立會計師 106年3月27日自以勒公司之聯邦銀行帳戶匯款500萬元至羅恩希之聯邦銀行帳戶，再由羅恩希之聯邦銀行帳戶匯款500萬元至郭國昭之陽信銀行帳戶 106年3月31日/桃園市政府張育堯 ⒈被告羅恩希之供述（見111偵39871卷二第189-194頁、卷三第641-646頁、113原訴4卷一第435-438頁） ⒉證人郭國昭之證述（見111偵39871卷一第351-354頁、卷三第213-219頁） ⒊證人王鼎立之證述（見111偵39871卷一第395-402頁、卷四第417-420頁） ⒋郭國昭陽信銀行帳號000000000000號帳戶之交易明細（見111偵39871附件卷一第41-51頁） ⒌羅恩希聯邦銀行帳號000000000000號帳戶及以勒公司聯邦銀行帳號000000000000號帳戶之基本資料、存摺存款明細表、陽信銀行取款憑條、匯款申請書、以勒公司登記案卷（見111偵39871附件卷一第513-539頁） 00 霖豐公司張嘉榮設立登記 106年3月27日自郭國昭之陽信銀行帳戶匯款500萬元至張玲之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱張玲之聯邦銀行帳戶)，再由張玲之聯邦銀行帳戶匯款500萬元至霖豐公司之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱霖豐公司之聯邦銀行帳戶) 106年3月27日/科智聯合會計師事務所林秀真會計師 106年3月29日自霖豐公司之聯邦銀行帳戶匯款500萬元至張玲之聯邦銀行帳戶，再由張玲之聯邦銀行帳戶匯款500萬元至郭國昭之陽信銀行帳戶 106年3月31日/臺北市政府不詳 ⒈被告張嘉榮之供述（見111偵39871卷三第699-701頁、卷四第717-720頁、113偵3070卷第205-207頁） ⒉證人郭國昭之證述（見111偵39871卷一第351-354頁、卷三第213-219頁） ⒊證人張玲之證述（見111偵39871卷三第695-698頁） ⒋證人林秀真之證述（見111偵39871卷三第695-698頁） ⒌郭國昭陽信銀行帳號000000000000號帳戶之交易明細（見111偵39871附件卷一第41-51頁） ⒍張玲聯邦銀行帳號000000000000號帳戶及霖豐公司聯邦銀行帳號000000000000號帳戶之基本資料、存摺存款明細表、陽信銀行取款憑條、匯款申請書、霖豐公司登記案卷（111偵39871附件卷一第545-572頁） 00 台灣芳甸公司施培仁設立登記 106年3月30日自郭國昭之陽信銀行帳戶匯款1,000萬元至施培仁之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱施培仁之聯邦銀行帳戶)，再由施培仁之聯邦銀行帳戶匯款1,000萬元至台灣芳甸公司籌備處之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱台灣芳甸公司之聯邦銀行帳戶) 106年3月30日/濬誠聯合會計師事務所賴榮祥會計師 106年3月31日自台灣芳甸公司之聯邦銀行帳戶匯款1,000萬元至施培仁之聯邦銀行帳戶，再由施培仁之聯邦銀行帳戶匯款1,000萬元至郭國昭之陽信銀行帳戶 106年4月12日/臺北市政府陳文彬、陳美里 ⒈被告施培仁之供述（見111偵39871卷三第606-609頁、113原訴4卷一第435-438頁） ⒉證人郭國昭之證述（見111偵39871卷一第351-354頁、卷三第213-219頁） ⒊證人賴榮祥之證述（見111偵39871卷三第605-609頁） ⒋郭國昭陽信銀行帳號000000000000號帳戶之交易明細（見111偵39871附件卷一第41-51頁） ⒌施培仁聯邦銀行帳號000000000000號帳戶及台灣芳甸公司聯邦銀行帳號000000000000號帳戶之基本資料、存摺存款明細表、陽信銀行取款憑條、匯款申請書、台灣芳甸公司登記案卷（見111偵39871附件卷一第579-602頁） 00 鋒祥春公司李義成設立登記 106年3月30日自郭國昭之陽信銀行帳戶匯款1,000萬元至李義成之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱李義成之聯邦銀行帳戶)，再由李義成之聯邦銀行帳戶匯款1,000萬元至鋒祥春公司籌備處之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱鋒祥春公司之聯邦銀行帳戶) 106年3月30日/張翠芬會計師事務所張翠芬會計師 106年3月31日自鋒祥春公司之聯邦銀行帳戶匯款1,000萬元至李義成之聯邦銀行帳戶，再由李義成之聯邦銀行帳戶匯款1,000萬元至郭國昭之陽信銀行帳戶 106年4月6日/桃園市政府不詳 ⒈被告李義成之供述（見113偵緝263第7-9頁、第33-35頁、第59-62頁、113訴552卷第229-234頁） ⒉證人郭國昭之證述（見111偵39871卷一第351-354頁、卷三第213-219頁） ⒊證人張翠芬之證述（見111偵39871卷四第46-48頁） ⒋郭國昭陽信銀行帳號000000000000號帳戶之交易明細（見111偵39871附件卷一第41-51頁） ⒌李義成聯邦銀行帳號000000000000號帳戶及鋒祥春公司聯邦銀行帳號000000000000號帳戶之基本資料、存摺存款明細表、陽信銀行取款憑條、匯款申請書、鋒祥春公司登記案卷（見111偵39871附件卷一第607-634頁） 00 小玩子公司鄭國邦設立登記 106年4月17日自郭國昭之陽信銀行帳戶匯款1,000萬元至鄭國邦之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱鄭國邦之聯邦銀行帳戶)，再由鄭國邦之聯邦銀行帳戶匯款1,000萬元至小玩子公司之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱小玩子公司之聯邦銀行帳戶) 106年4月17日/張翠芬會計師事務所張翠芬會計師 106年4月18日自小玩子公司之聯邦銀行帳戶匯款1,000萬元至鄭國邦之聯邦銀行帳戶，再由鄭國邦之聯邦銀行帳戶匯款1,000萬元至郭國昭之陽信銀行帳戶 106年4月19日/臺北市政府曾馨慧 ⒈被告鄭國邦之供述（見111偵39871卷四第43-48頁、卷五第407-410頁、113原訴4卷一第435-438頁） ⒉被告曾馨慧之供述（見111偵39871卷二第21-26頁、卷三第321-324頁、卷五第83-89頁、113原訴4卷一第325-330頁） ⒊證人郭國昭之證述（見111偵39871卷一第351-354頁、卷三第213-219頁） ⒋證人張翠芬之證述（見111偵39871卷四第46-48頁） ⒌郭國昭陽信銀行帳號000000000000號帳戶之交易明細（見111偵39871附件卷一第41-51頁） ⒍鄭國邦聯邦銀行帳號000000000000號帳戶及小玩子公司聯邦銀行帳號000000000000號、000000000000號帳戶之基本資料、存摺存款明細表、陽信銀行取款憑條、匯款申請書、小玩子公司登記案卷（111偵39871卷四第611-615頁、卷五第287-315頁、附件卷一第745-778頁） 00 方思公司蔡君微、陳睿濠設立登記 106年4月20日自郭國昭之陽信銀行帳戶匯款1,000萬元至蔡君微之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱蔡君微之聯邦銀行帳戶)，再由蔡君微之聯邦銀行帳戶匯款1,000萬元至方思公司籌備處之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱方思公司之聯邦銀行帳戶) 106年4月28日/叡鼎會計師事務所王鼎立會計師 106年4月21日自方思公司之聯邦銀行帳戶匯款1,000萬元至蔡君微之聯邦銀行帳戶，再由蔡君微之聯邦銀行帳戶匯款1,000萬元至郭國昭之陽信銀行帳戶 106年4月27日/臺北市政府廖浩凱 ⒈被告蔡君微之供述（見111偵39871卷二第237-242頁、卷三第357-363頁、113原訴4卷一第435-438頁） ⒉被告陳睿濠之供述（見113原訴4卷一第435-438頁） ⒊被告廖浩凱之供述（見113原訴4卷一第325-330頁、卷二第468-471頁） ⒋證人郭國昭之證述（見111偵39871卷一第351-354頁、卷三第213-219頁） ⒌證人王鼎立之證述（見111偵39871卷一第395-402頁、卷四第417-420頁） ⒍郭國昭陽信銀行帳號000000000000號帳戶之交易明細（見111偵39871附件卷一第41-51頁） ⒎蔡君微聯邦銀行帳號000000000000號帳戶及方思公司聯邦銀行帳號000000000000號帳戶之基本資料、存摺存款明細表、陽信銀行取款憑條、匯款申請書、方思公司登記案卷（見111偵39871附件卷一第799-837頁） 00 廣圳公司黃美惠設立登記 106年4月24日自郭國昭之陽信銀行帳戶匯款2,900萬元至潘宇頡之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱潘宇頡之聯邦銀行帳戶)，再由潘宇頡之聯邦銀行帳戶匯款2,900萬元至廣圳公司之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱廣圳公司之聯邦銀行帳戶) 106年4月24日/張翠芬會計師事務所張翠芬會計師 106年4月25日自廣圳公司之聯邦銀行帳戶匯款2,900萬元至潘宇頡之聯邦銀行帳戶，再由潘宇頡之聯邦銀行帳戶匯款2,900萬元至郭國昭之陽信銀行帳戶 /106年4月26日經濟部中部辦公室曾馨慧 ⒈被告黃美惠之供述（見111偵39871卷五第63-68頁、113訴552卷第239-243頁） ⒉被告曾馨慧之供述（見111偵39871卷二第21-26頁、卷三第321-324頁、卷五第83-89頁、113原訴4卷一第325-330頁）　 ⒊證人郭國昭之證述（見111偵39871卷一第351-354頁、卷三第213-219頁） ⒋證人潘宇頡之證述（見111偵39871卷二第341-345頁、卷三第651-653頁） ⒌證人張翠芬之證述（見111偵39871卷四第46-48頁） ⒍郭國昭陽信銀行帳號000000000000號帳戶之交易明細（見111偵39871附件卷一第41-51頁） ⒎潘宇頡聯邦銀行帳號000000000000號帳戶及廣圳公司聯邦銀行帳號000000000000號帳戶之基本資料、存摺存款明細表、陽信銀行取款憑條、匯款申請書、廣圳公司登記案卷（見111偵39871附件卷二第11-38頁） 00 利達公司湯崇倫、胡珹瑞設立登記 106年4月25日自郭國昭之陽信銀行帳戶匯款1,000萬元至湯崇倫之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱湯崇倫之聯邦銀行帳戶)，再由湯崇倫之聯邦銀行帳戶匯款1,000萬元至利達公司之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱利達公司之聯邦銀行帳戶) 106年4月25日/張翠芬會計師事務所張翠芬會計師 106年4月26日自利達公司之聯邦銀行帳戶匯款1,000萬元至湯崇倫之聯邦銀行帳戶，再由湯崇倫之聯邦銀行帳戶匯款1,000萬元至郭國昭之陽信銀行帳戶 106年4月28日/新北市政府曾馨慧 ⒈被告湯崇倫之供述（見113原訴4卷三第113-116頁、第131-134頁、第365-404頁） ⒉被告胡珹瑞之供述（見111偵39871卷四第625-627頁、113偵3070卷第95-97頁、113訴552卷第199-203頁、113原訴4卷三第365-404頁） ⒊被告曾馨慧之供述（見113原訴4卷一第325-330頁、卷三第389-396頁） ⒋證人郭國昭之證述（見111偵39871卷一第351-354頁、卷三第213-219頁） ⒌郭國昭陽信銀行帳號000000000000號帳戶之交易明細（見111偵39871附件卷一第41-51頁） ⒍湯崇倫聯邦銀行帳號000000000000號帳戶及利達公司聯邦銀行帳號000000000000號帳戶之基本資料、存摺存款明細表、陽信銀行取款憑條、匯款申請書、利達公司登記案卷（見111偵39871附件卷二第47-85頁） 00 永鑫公司張志僑設立登記 106年4月27日自郭國昭之陽信銀行帳戶匯款200萬元至張志僑之臺灣企銀帳號00000000000號帳戶(下稱張志僑之臺灣企銀帳戶)，再由張志僑之臺灣企銀帳戶匯款200萬元至永鑫公司籌備處之臺灣企銀帳號00000000000號帳戶(下稱永鑫公司之臺灣企銀帳戶) 106年4月27日/善餘會計師事務所李善餘會計師 106年4月28日自永鑫公司之臺灣中小企銀帳戶匯款200萬元至張志僑之臺灣中小企銀帳戶，再由張志僑之臺灣企銀帳戶匯款200萬元至郭國昭之陽信銀行帳戶 106年5月1日/臺北市政府陳秋如 ⒈被告張志僑之供述（見111偵39871卷四第67-72頁、113原訴4卷二第255-258頁） ⒉證人郭國昭之證述（見111偵39871卷一第351-354頁、卷三第213-219頁） ⒊郭國昭陽信銀行帳號000000000000號帳戶之交易明細（見111偵39871附件卷一第41-51頁） ⒋張志僑臺灣企銀帳號00000000000號帳戶及永鑫公司臺灣企銀帳號00000000000號帳戶之客戶資料、交易明細、取款憑條、存款憑條、陽信銀行取款憑條、匯款申請書、永鑫公司登記案卷（見111偵39871附件卷二第91-115頁） 00 統帥公司高煌坤、楊水勝設立登記 106年4月27日自郭國昭之陽信銀行帳戶匯款1,000萬元至高煌坤之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱高煌坤之聯邦銀行帳戶)，再由高煌坤之聯邦銀行帳戶匯款1,000萬元至統帥公司籌備處之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱統帥公司之聯邦銀行帳戶) 106年4月27日/濬誠聯合會計師事務所賴榮祥會計師 106年4月28日自統帥公司之聯邦銀行帳戶匯款1,000萬元至高煌坤之聯邦銀行帳戶，再由高煌坤之聯邦銀行帳戶匯款1,000萬元至郭國昭之陽信銀行帳戶 106年5月10日/經濟部中部辦公室不詳 ⒈被告高煌坤之供述（見111偵39871卷四第533-535頁、113原訴4卷一第413-416頁） ⒉被告楊水勝之供述（見111偵39871卷四第727-730頁、113偵3070卷第107-109頁、113訴552卷第239-243頁） ⒊證人郭國昭之證述（見111偵39871卷一第351-354頁、卷三第213-219頁） ⒋證人賴榮祥之證述（見111偵39871卷三第605-609頁） ⒌郭國昭陽信銀行帳號000000000000號帳戶之交易明細（見111偵39871附件卷一第41-51頁） ⒍高煌坤聯邦銀行帳號000000000000號帳戶及統帥公司聯邦銀行帳號000000000000號帳戶之基本資料、存款存摺明細表、陽信銀行取款憑條、匯款申請書、統帥公司登記案卷（見111偵39871附件卷二第121-153頁） 00 八鑫公司黃承偉設立登記 106年5月2日自郭國昭之陽信銀行帳戶匯款500萬元至黃承偉之臺灣企銀帳號00000000000號帳戶(下稱黃承偉之臺灣企銀帳戶)，再由黃承偉之臺灣企銀帳戶匯款500萬元至八鑫公司籌備處之臺灣企銀帳號00000000000號帳戶(下稱八鑫公司之臺灣企銀帳戶) 106年5月2日/叡鼎會計師事務所王鼎立會計師 106年5月3日自八鑫公司之臺灣中小企銀帳戶匯款500萬元至黃承偉之臺灣中小企銀帳戶，再由黃承偉之臺灣企銀帳戶匯款500萬元至郭國昭之陽信銀行帳戶 106年5月10日/臺北市政府無 ⒈被告黃承偉之供述（見111偵39871卷二第359-363頁、卷三第661-665頁、113原訴4卷一第413-416頁） ⒉證人郭國昭之證述（見111偵39871卷一第351-354頁、卷三第213-219頁） ⒊證人王鼎立之證述（見111偵39871卷一第395-402頁、卷四第417-420頁） ⒋郭國昭陽信銀行帳號000000000000號帳戶之交易明細（見111偵39871附件卷一第41-51頁） ⒌黃承偉臺灣企銀帳號00000000000號帳戶及八鑫公司臺灣企銀帳號00000000000號帳戶之客戶資料、交易明細、取款憑條、存款憑條、匯款申請書、陽信銀行取款憑條、匯款申請書、八鑫公司登記案卷（見111偵39871附件卷二第165-191頁） 00 嘉桐公司呂嘉桐設立登記 106年5月5日自郭國昭之陽信銀行帳戶匯款300萬元至呂嘉桐之臺灣企銀帳號00000000000號帳戶(下稱呂嘉桐之臺灣企銀帳戶)，再由呂嘉桐之臺灣企銀帳戶匯款300萬元至嘉桐公司籌備處之臺灣企銀帳號00000000000號帳戶(下稱嘉桐公司之臺灣企銀帳戶) 106年5月5日/鴻福聯合會計師事務所石樂揚會計師 106年5月8日自嘉桐公司之臺灣中小企銀帳戶匯款300萬元至呂嘉桐之臺灣中小企銀帳戶，再由呂嘉桐之臺灣企銀帳戶匯款300萬元至郭國昭之陽信銀行帳戶 106年5月11日/桃園市政府百翊事務所黃先生 ⒈被告呂嘉桐之供述（見113原訴4卷一第413-416頁、卷二第459-464頁） ⒉證人郭國昭之證述（見111偵39871卷一第351-354頁、卷三第213-219頁） ⒊證人石樂揚之證述（見111偵39871卷三第109-112頁、第395-401頁） ⒋郭國昭陽信銀行帳號000000000000號帳戶之交易明細（見111偵39871附件卷一第41-51頁） ⒌呂嘉桐臺灣企銀帳號00000000000號帳戶及嘉桐公司臺灣企銀帳號00000000000號帳戶之客戶資料、交易明細、取款憑條、存款憑條、匯款申請書、陽信銀行取款憑條、匯款申請書、嘉桐公司登記案卷（見111偵39871附件卷二第309-348頁） 00 天悅公司謝廷鑫設立登記 106年5月25日自郭國昭之陽信銀行帳戶匯款500萬元至謝廷鑫之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱謝廷鑫之聯邦銀行帳戶)，再由謝廷鑫之聯邦銀行帳戶匯款500萬元至天悅公司籌備處之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱天悅公司之聯邦銀行帳戶) 106年5月25日/叡鼎會計師事務所王鼎立會計師 106年5月26日自天悅公司之聯邦銀行帳戶匯款500萬元至謝廷鑫之聯邦銀行帳戶，再由謝廷鑫之聯邦銀行帳戶匯款500萬元至郭國昭之陽信銀行帳戶 106年6月5日/臺北市政府不詳 ⒈證人郭國昭之證述（見111偵39871卷一第351-354頁、卷三第213-219頁） ⒉證人王鼎立之證述（見111偵39871卷一第395-402頁、卷四第417-420頁） ⒊郭國昭陽信銀行帳號000000000000號帳戶之交易明細（見111偵39871附件卷一第41-51頁） ⒋謝廷鑫聯邦銀行帳號000000000000號帳戶及天悅公司聯邦銀行帳號000000000000號帳戶之基本資料、存摺存款明細表、陽信銀行取款憑條、匯款申請書、天悅公司登記案卷（見111偵39871附件卷二第239-263頁） 00 新都發公司林閎寬增資登記 106年6月1日自郭國昭之陽信銀行帳戶匯款1,000萬元、1,000萬元、1,000萬元、900萬元、900萬元、900萬元，共計5,700萬元至林閎寬之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱林閎寬之聯邦銀行帳戶)，再由林閎寬之聯邦銀行帳戶匯款共計5,700萬元至新都發公司之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱新都發公司之聯邦銀行帳戶) 106年6月1日/叡鼎會計師事務所王鼎立會計師 106年6月2日自新都發公司之聯邦銀行帳戶匯款共計5,700萬元至林閎寬之聯邦銀行帳戶，再由林閎寬之聯邦銀行帳戶匯款共計5,700萬元至郭國昭之陽信銀行帳戶 106年6月12日/臺北市政府不詳 ⒈被告林閎寬之供述（見111偵39871卷四第471-476頁、113原訴4卷三第445-446頁、第491-494頁） ⒉證人郭國昭之證述（見111偵39871卷一第351-354頁、卷三第213-219頁） ⒊證人王鼎立之證述（見111偵39871卷一第395-402頁、卷四第417-420頁） ⒋郭國昭陽信銀行帳號000000000000號帳戶之交易明細（見111偵39871附件卷一第41-51頁） ⒌林閎寬聯邦銀行帳號000000000000號帳戶及新都發公司聯邦銀行000000000000號帳戶之基本資料、存摺存款明細表、陽信銀行取款憑條、匯款申請書、新都發公司登記案卷（見111偵39871附件卷二第357-405頁） 00 以美公司朱春美增資登記 106年6月2日自郭國昭之陽信銀行帳戶匯款600萬元至朱春美之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱朱春美之聯邦銀行帳戶)，再由朱春美之聯邦銀行帳戶匯款600萬元至以美公司之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱以美公司之聯邦銀行帳戶) 106年6月2日/叡鼎會計師事務所王鼎立會計師 106年6月3日自以美公司之聯邦銀行帳戶匯款600萬元至朱春美之聯邦銀行帳戶，再由朱春美之聯邦銀行帳戶匯款600萬元至郭國昭之陽信銀行帳戶 106年6月8日/臺北市政府高姓女會計師 ⒈被告朱春美之供述（見113原訴4卷一第305-309頁、卷三第229-235頁） ⒉證人郭國昭之證述（見111偵39871卷一第351-354頁、卷三第213-219頁） ⒊證人王鼎立之證述（見111偵39871卷一第395-402頁、卷四第417-420頁） ⒋郭國昭陽信銀行帳號000000000000號帳戶之交易明細（見111偵39871附件卷一第41-51頁） ⒌朱春美聯邦銀行帳號000000000000號帳戶及以美公司聯邦銀行帳號000000000000號帳戶之基本資料、存摺存款明細表、陽信銀行取款憑條、匯款申請書、以美公司登記案卷（見111偵39871附件卷二第523-560頁） 00 翌科公司蔡素卿設立登記 106年6月2日自郭國昭之陽信銀行帳戶匯款500萬元至蔡素卿之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱蔡素卿之聯邦銀行帳戶)，再由蔡素卿之聯邦銀行帳戶匯款500萬元至翌科公司之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱翌科公司之聯邦銀行帳戶) 106年6月2日/叡鼎會計師事務所王鼎立會計師 106年6月3日自翌科公司之聯邦銀行帳戶匯款500萬元至蔡素卿之聯邦銀行帳戶，再由蔡素卿之聯邦銀行帳戶匯款500萬元至郭國昭之陽信銀行帳戶 106年6月8日/臺北市政府十方會計師事務所 ⒈被告蔡素卿之供述（見113原訴4卷一第305-309頁、卷二第67-72頁、卷三第273-346頁） ⒉證人郭國昭之證述（見111偵39871卷一第351-354頁、卷三第213-219頁） ⒊證人王鼎立之證述（見111偵39871卷一第395-402頁、卷四第417-420頁） ⒋被告陳素雲之供述（111偵39871卷一第367-373頁、卷三第213-219頁、卷四第545-548頁、113原訴4卷一第325-330頁、卷二第395-425頁、第447-472頁） ⒌郭國昭陽信銀行帳號000000000000號帳戶之交易明細（見111偵39871附件卷一第41-51頁） ⒍蔡素卿聯邦銀行帳號000000000000號帳戶及翌科公司聯邦銀行帳號000000000000號帳戶之基本資料、存摺存款明細表、陽信銀行取款憑條、匯款申請書、翌科公司登記案卷（見111偵39871附件卷二第565-598頁、113原訴4卷二第211-215頁） 00 震撼公司莊鈞翔增資登記 106年6月6日自余秀珍之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱余秀珍之聯邦銀行帳戶)匯款800萬元至莊凱駿之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱莊凱駿之聯邦銀行帳戶)，再由莊凱駿之聯邦銀行帳戶匯款800萬元至震撼公司籌備處之聯邦銀行帳號000000000000帳戶(下稱震撼公司之聯邦銀行帳戶) 106年6月6日/善餘會計師事務所李善餘會計師 106年6月7日自震撼公司之聯邦銀行帳戶匯款800萬元至莊凱駿之聯邦銀行帳戶，再由莊凱駿之聯邦銀行帳戶匯款800萬元至余秀珍之聯邦銀行帳戶 106年6月19日/桃園市政府不詳 ⒈被告莊鈞翔之供述（見113原訴4卷二第255-258頁、卷三第219-223頁） ⒉證人余秀珍之證述（見111偵39871卷三第493-498頁） ⒊證人莊凱駿之證述（見111偵39871卷三第7-10頁、第493-498頁） ⒋余秀珍聯邦銀行帳號000000000000號帳戶、莊凱駿聯邦銀行帳號000000000000號帳戶及震撼公司聯邦銀行帳號000000000000號帳戶之基本資料、存摺存款明細表、陽信銀行取款憑條、匯款申請書、震撼公司登記案卷（見111偵39871卷四第145-157頁、附件卷二第673-706頁） 00 艾斯奎爾公司吳俊徹增資登記 106年6月14日自郭國昭之陽信銀行帳戶匯款500萬元至吳俊徹之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱吳俊徹之聯邦銀行帳戶)，再由吳俊徹之聯邦銀行帳戶匯款500萬元至艾斯奎爾公司之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱艾斯奎爾公司之聯邦銀行帳戶) 106年6月14日/慧律會計師事務所陳怡如會計師 106年6月15日自艾斯奎爾公司之聯邦銀行帳戶匯款500萬元至吳俊徹之聯邦銀行帳戶，再由吳俊徹之聯邦銀行帳戶匯款500萬元至郭國昭之陽信銀行帳戶 106年6月23日/臺北市政府不詳 ⒈證人郭國昭之證述（見111偵39871卷一第351-354頁、卷三第213-219頁） ⒉證人陳怡如之證述（見111偵39871卷三第113-116頁、第599-600頁） ⒊郭國昭陽信銀行帳號000000000000號帳戶之交易明細（見111偵39871附件卷一第41-51頁） ⒋吳俊徹聯邦銀行帳號000000000000號帳戶及艾斯奎爾公司聯邦銀行帳號000000000000號帳戶之基本資料、存摺存款明細表、陽信銀行取款憑條、匯款申請書、艾斯奎爾公司登記案卷（見111偵39871附件卷二第413-446頁） 00 東誼公司莊美麗設立登記 106年6月14日自郭國昭之陽信銀行帳戶匯款500萬元至莊美麗之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱莊美麗之聯邦銀行帳戶)，再由莊美麗之聯邦銀行帳戶匯款500萬元至東誼公司籌備處之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱東誼公司之聯邦銀行帳戶) 106年6月14日/善餘會計師事務所李善餘會計師 106年6月15日自東誼公司之聯邦銀行帳戶匯款500萬元至莊美麗之聯邦銀行帳戶，再由莊美麗之聯邦銀行帳戶匯款500萬元至郭國昭之陽信銀行帳戶 106年6月27日/經濟部中部辦公室吳明珠 ⒈被告莊美麗之供述（見111偵39871卷二第425-429頁、卷三第671-675頁、113原訴4卷一第305-309頁） ⒉證人郭國昭之證述（見111偵39871卷一第351-354頁、卷三第213-219頁） ⒊郭國昭陽信銀行帳號000000000000號帳戶之交易明細（見111偵39871附件卷一第41-51頁） ⒋莊美麗聯邦銀行帳號000000000000號帳戶及東誼公司聯邦銀行帳號000000000000號帳戶之基本資料、存摺存款明細表、陽信銀行取款憑條、匯款申請書、東誼公司登記案卷（見111偵39871附件卷二第449-478頁） 00 宏亮公司廖至鵑設立登記 106年6月19日自郭國昭之陽信銀行帳戶匯款200萬元至廖至鵑之臺灣企銀帳號00000000000號帳戶(下稱廖至鵑之臺灣企銀帳戶)，再由廖至鵑之臺灣企銀帳戶匯款200萬元至宏亮公司籌備處之臺灣企銀帳號00000000000號帳戶(下稱宏亮公司之臺灣企銀帳戶) 106年6月19日/叡鼎會計師事務所王鼎立會計師 106年6月20日自宏亮公司之臺灣中小企銀帳戶匯款200萬元至廖至鵑之臺灣中小企銀帳戶，再由廖至鵑之臺灣企銀帳戶匯款200萬元至郭國昭之陽信銀行帳戶 106年6月30日/臺北市政府蕭嫦娥、陳太山 ⒈被告廖至鵑之供述（見113原訴4卷二第255-258頁、卷三第224-228頁） ⒉證人郭國昭之證述（見111偵39871卷一第351-354頁、卷三第213-219頁） ⒊證人王鼎立之證述（見111偵39871卷一第395-402頁、卷四第417-420頁） ⒋郭國昭陽信銀行帳號000000000000號帳戶之交易明細（見111偵39871附件卷一第41-51頁） ⒌廖至鵑臺灣企銀帳號00000000000號帳戶及宏亮公司臺灣企銀帳號00000000000號帳戶之客戶資料、交易明細、取款憑條、存款憑條、匯款申請書、陽信銀行取款憑條、匯款申請書、宏亮公司登記案卷（見111偵39871附件卷二第487-513頁） 00 奕廷鑫旺公司沈湘芸增資登記 106年6月26日自郭國昭之陽信銀行帳戶匯款1,300萬元至沈湘芸之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱沈湘芸之聯邦銀行帳戶)，再由沈湘芸之聯邦銀行帳戶匯款1,300萬元至奕廷鑫旺公司籌備處之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱奕廷鑫旺公司之聯邦銀行帳戶) 106年6月26日/善餘會計師事務所李善餘會計師 106年6月27日自奕廷鑫旺公司之聯邦銀行帳戶匯款1,300萬元至沈湘芸之聯邦銀行帳戶，再由沈湘芸之聯邦銀行帳戶匯款1,300萬元至郭國昭之陽信銀行帳戶 106年7月5日/臺北市政府王姓女會計師 ⒈被告沈湘芸之供述（見111偵39871卷二第491-495頁、卷三第407-412頁、113原訴4卷一第315-321頁、卷三第273-346頁） ⒉證人郭國昭之證述（見111偵39871卷一第351-354頁、卷三第213-219頁） ⒊被告陳素雲之供述（111偵39871卷一第367-373頁、卷三第213-219頁、卷四第545-548頁、113原訴4卷一第325-330頁、卷二第395-425頁、第447-472頁） ⒋郭國昭陽信銀行帳號000000000000號帳戶之交易明細（見111偵39871附件卷一第41-51頁） ⒌沈湘芸聯邦銀行帳號000000000000號帳戶及奕廷鑫旺公司聯邦銀行帳號000000000000號帳戶之基本資料、存摺存款明細表、陽信銀行取款憑條、匯款申請書、奕廷鑫旺公司登記案卷（見111偵39871附件卷二第633-656頁） 00 向捷公司林辰宇增資登記 106年9月21日自郭國昭之陽信銀行帳戶匯款700萬元、700萬元、800萬元、500萬元，共計2,700萬元至陳淑琬之陽信銀行帳號0000000000號帳戶(下稱陳淑琬之陽信銀行帳戶)，再由陳淑琬之陽信銀行帳戶匯款共計2,700萬元至吳堉瑄之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱吳堉瑄之聯邦銀行帳戶)，再由吳堉瑄之聯邦銀行帳戶匯款共計2,700萬元至向捷公司之聯邦銀行帳號000000000000號帳戶(下稱向捷公司之聯邦銀行帳戶) 106年9月21日/善餘會計師事務所李善餘會計師 106年9月22日自向捷公司之聯邦銀行帳戶匯款共計2,700萬元至吳堉瑄之聯邦銀行帳戶，再由吳堉瑄之聯邦銀行帳戶匯款共計2,700萬元至郭國昭之陽信銀行帳戶 106年10月2日/桃園市政府不詳 ⒈被告林辰宇之供述（見113原訴4卷一第315-321頁、卷二第465-467頁） ⒉證人郭國昭之證述（見111偵39871卷一第351-354頁、卷三第213-219頁） ⒊證人陳淑琬之證述（見111偵39871卷三第509-517頁） ⒋證人吳堉瑄之證述（見111偵39871卷三第33-39頁、第514-517頁）　 ⒌郭國昭陽信銀行帳號000000000000號帳戶之交易明細（見111偵39871附件卷一第41-51頁） ⒍陳淑琬陽信銀行帳號000000000000號帳戶之資料表及客戶對帳單、吳堉瑄聯邦銀行帳號000000000000號帳戶及向捷公司聯邦銀行帳號000000000000號帳戶之基本資料、存摺存款明細表、陽信銀行取款憑條、匯款申請書、存款送款單、向捷公司登記案卷（見111偵39871附件卷二第727-777頁、111偵39871卷四第237-247頁）附表二：宣告罪刑及沒收編號犯罪事實罪刑及沒收陳素雲犯罪所得計算式 0 附表一編號1 陳素雲共同犯公司法第九條第一項前段之未繳納股款罪，處有期徒刑玖月。未扣案如右列所示之犯罪所得沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。（300萬/100萬）*300*2=1,800元 0 附表一編號2 陳素雲共同犯使公務員登載不實罪，處有期徒刑捌月。未扣案如右列所示之犯罪所得沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。（500萬/100萬）*300*2=3,000元 0 附表一編號3 陳素雲共同犯公司法第九條第一項前段之未繳納股款罪，處有期徒刑玖月。未扣案如右列所示之犯罪所得沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。（100萬/100萬）*300*2=600元 0 附表一編號4 陳素雲共同犯公司法第九條第一項前段之未繳納股款罪，處有期徒刑玖月。未扣案如右列所示之犯罪所得沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。（2,400萬/100萬）*300*1=7,200元 0 附表一編號5 陳素雲共同犯公司法第九條第一項前段之未繳納股款罪，處有期徒刑玖月。未扣案如右列所示之犯罪所得沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。（1,500萬/100萬）*300*1=4,500元 0 附表一編號6 劉承傳共同犯使公務員登載不實罪，處有期徒刑捌月。陳素雲共同犯使公務員登載不實罪，處有期徒刑捌月。未扣案如右列所示之犯罪所得沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。（1,000萬/100萬）*300*1=3,000元 0 附表一編號7 陳素雲共同犯公司法第九條第一項前段之未繳納股款罪，處有期徒刑玖月。未扣案如右列所示之犯罪所得沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。（500萬/100萬）*300*2=3,000元 0 附表一編號8 陳素雲共同犯公司法第九條第一項前段之未繳納股款罪，處有期徒刑玖月。未扣案如右列所示之犯罪所得沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。（200萬/100萬）*300*2=1,200元 0 附表一編號9 陳素雲共同犯公司法第九條第一項前段之未繳納股款罪，處有期徒刑玖月。未扣案如右列所示之犯罪所得沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。（300萬/100萬）*300*1=900元 00 附表一編號10 陳素雲共同犯公司法第九條第一項前段之未繳納股款罪，處有期徒刑玖月。未扣案如右列所示之犯罪所得沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。（2,000萬/100萬）*300*3=1萬8,000元 00 附表一編號11 陳素雲共同犯公司法第九條第一項前段之未繳納股款罪，處有期徒刑玖月。未扣案如右列所示之犯罪所得沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。（100萬/100萬）*300*2=600元 00 附表一編號12 陳素雲共同犯公司法第九條第一項前段之未繳納股款罪，處有期徒刑玖月。未扣案如右列所示之犯罪所得沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。（100萬/100萬）*300*2=600元 00 附表一編號13 陳素雲共同犯公司法第九條第一項前段之未繳納股款罪，處有期徒刑玖月。未扣案如右列所示之犯罪所得沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。（500萬/100萬）*300*3=4,500元 00 附表一編號14 陳素雲共同犯公司法第九條第一項前段之未繳納股款罪，處有期徒刑玖月。未扣案如右列所示之犯罪所得沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。（800萬/100萬）*300*3=7,200元 00 附表一編號15 陳素雲共同犯公司法第九條第一項前段之未繳納股款罪，處有期徒刑玖月。未扣案如右列所示之犯罪所得沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。（500萬/100萬）*300*3=4,500元 00 附表一編號16 陳素雲共同犯使公務員登載不實罪，處有期徒刑捌月。未扣案如右列所示之犯罪所得沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。（500萬/100萬）*300*2=3,000元 00 附表一編號17 陳素雲共同犯公司法第九條第一項前段之未繳納股款罪，處有期徒刑玖月。未扣案如右列所示之犯罪所得沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。（1,000萬/100萬）*300*1=3,000元 00 附表一編號18 李義成共同犯公司法第九條第一項前段之未繳納股款罪，處有期徒刑陸月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。陳素雲共同犯公司法第九條第一項前段之未繳納股款罪，處有期徒刑玖月。未扣案如右列所示之犯罪所得沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。（1,000萬/100萬）*300*1=3,000元 00 附表一編號19 陳素雲共同犯公司法第九條第一項前段之未繳納股款罪，處有期徒刑玖月。未扣案如右列所示之犯罪所得沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。（1,000萬/100萬）*300*1=3,000元 00 附表一編號20 陳素雲共同犯公司法第九條第一項前段之未繳納股款罪，處有期徒刑玖月。未扣案如右列所示之犯罪所得沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。（1,000萬/100萬）*300*1=3,000元 00 附表一編號21 陳素雲共同犯使公務員登載不實罪，處有期徒刑捌月。未扣案如右列所示之犯罪所得沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。（2,900萬/100萬）*300*1=8,700元 00 附表一編號22 湯崇倫共同犯公司法第九條第一項前段之未繳納股款罪，處有期徒刑肆月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。胡珹瑞共同犯公司法第九條第一項前段之未繳納股款罪，處有期徒刑玖月。陳素雲共同犯公司法第九條第一項前段之未繳納股款罪，處有期徒刑玖月。未扣案如右列所示之犯罪所得沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。（1,000萬/100萬）*300*1=3,000元 00 附表一編號23 陳素雲共同犯公司法第九條第一項前段之未繳納股款罪，處有期徒刑玖月。未扣案如右列所示之犯罪所得沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。（200萬/100萬）*300*1=600元 00 附表一編號24 陳素雲共同犯公司法第九條第一項前段之未繳納股款罪，處有期徒刑玖月。未扣案如右列所示之犯罪所得沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。（1,000萬/100萬）*300*1=3,000元 00 附表一編號25 陳素雲共同犯公司法第九條第一項前段之未繳納股款罪，處有期徒刑玖月。未扣案如右列所示之犯罪所得沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。（500萬/100萬）*300*1=1,500元 00 附表一編號26 陳素雲共同犯公司法第九條第一項前段之未繳納股款罪，處有期徒刑玖月。未扣案如右列所示之犯罪所得沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。（300萬/100萬）*300*3=2,700元 00 附表一編號27 陳素雲共同犯公司法第九條第一項前段之未繳納股款罪，處有期徒刑玖月。未扣案如右列所示之犯罪所得沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。（500萬/100萬）*300*1=1,500元 00 附表一編號28 陳素雲共同犯公司法第九條第一項前段之未繳納股款罪，處有期徒刑玖月。未扣案如右列所示之犯罪所得沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。（5,700萬/100萬）*300*1=1萬7,100元 00 附表一編號29 陳素雲共同犯公司法第九條第一項前段之未繳納股款罪，處有期徒刑玖月。未扣案如右列所示之犯罪所得沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。（600萬/100萬）*300*1=1,800元 00 附表一編號30 蔡素卿共同犯公司法第九條第一項前段之未繳納股款罪，處有期徒刑伍月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。陳素雲共同犯公司法第九條第一項前段之未繳納股款罪，處有期徒刑玖月。未扣案如右列所示之犯罪所得沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。（500萬/100萬）*300*1=1,500元 00 附表一編號31 陳素雲共同犯使公務員登載不實罪，處有期徒刑捌月。未扣案如右列所示之犯罪所得沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。（800萬/100萬）*300*1=2,400元 00 附表一編號32 陳素雲共同犯公司法第九條第一項前段之未繳納股款罪，處有期徒刑玖月。未扣案如右列所示之犯罪所得沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。（500萬/100萬）*300*1=1,500元 00 附表一編號33 陳素雲共同犯公司法第九條第一項前段之未繳納股款罪，處有期徒刑玖月。未扣案如右列所示之犯罪所得沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。（500萬/100萬）*300*1=1,500元 00 附表一編號34 陳素雲共同犯公司法第九條第一項前段之未繳納股款罪，處有期徒刑玖月。未扣案如右列所示之犯罪所得沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。（200萬/100萬）*300*1=600元 00 附表一編號35 沈湘芸共同犯公司法第九條第一項前段之未繳納股款罪，處有期徒刑玖月。陳素雲共同犯公司法第九條第一項前段之未繳納股款罪，處有期徒刑玖月。未扣案如右列所示之犯罪所得沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。（1,300萬/100萬）*300*1=3,900元 00 附表一編號36 陳素雲共同犯使公務員登載不實罪，處有期徒刑捌月。未扣案如右列所示之犯罪所得沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。（2,700萬/100萬）*300*1=8,100元

2024-12-31

TPDM-113-原訴-4-20241231-1

基金簡

臺灣基隆地方法院

洗錢防制法等

臺灣基隆地方法院刑事簡易判決 112年度基金簡字第72號公訴人臺灣基隆地方檢察署檢察官被告湯鎮瑋選任辯護人許嘉珊律師上列被告因違反洗錢防制法等案件，經檢察官提起公訴（111年度軍偵字第14號、第22號、第24號、第26號、第28號、第33號、第35號、111年度偵字第7529號）及移請併辦審理（112年度偵字第1200號、第2690號、第5750號、第8114號、第8295號、112年度軍偵字第24號），本院受理後（112年度金訴字第91號）因被告自白犯罪，本院合議庭認宜適用簡易判決處刑程序，爰裁定不經通常程序審理，逕以簡易判決處刑如下：　　主　文湯鎮瑋幫助犯修正前洗錢防制法第十四條第一項之洗錢罪，處有期徒刑參月，併科罰金新臺幣壹萬元，罰金如易服勞役，以新臺幣壹仟元折算壹日。　　事實及理由一、湯鎮瑋可預見金融機構帳戶係個人理財之重要工具，為個人財產、信用之重要表徵，如交予他人使用，有供作財產犯罪用途之可能，而犯罪者取得他人金融帳戶之目的，在於取得贓款及掩飾犯行不易遭人追查，對於提供帳戶雖無引發他人萌生犯罪之確信，仍基於幫助他人詐欺取財，掩飾隱匿犯罪所得本質來源及去向並不違背其本意之不確定故意，於民國 111年3月15日22時30分許，在基隆市○○區○○街000號9樓住處之地下停車場，將其所申辦第一商業銀行（帳號000-000000 00000號，下稱第一銀行帳戶）之存摺、提款卡（含密碼）及網路銀行帳號（含密碼），提供給真實年籍不詳，通訊軟體Telegram暱稱「阿富」之成年人，用於詐欺附表所示林文等人，致林文等人陷於錯誤，分別匯款於上述第一銀行帳戶，因而詐得洗錢之財物，再經轉匯提領，製造金流斷點，湯鎮瑋以此方式幫助詐欺、掩飾隱匿詐欺犯罪所得及去向。嗣因附表所示之李文等人發覺有異，報警處理，始循線查獲上情。二、上揭犯罪事實，業據被告湯鎮瑋於本院準備程序及訊問時坦承不諱，且有附表編號㈠至「證據欄」所載各項證據可資佐證，足認被告不利於己之任意性自白與事實相符，堪予採信。本案事證明確，被告犯行堪予認定，應依法論科。三、論罪科刑　㈠新舊法比較：行為後法律有變更者，適用行為時之法律，但行為後之法律有利於行為人者，適用最有利於行為人之法律，刑法第2條第1項定有明文。比較適用時，應將行為時之法律與中間法及裁判時之法律進行比較，適用最有利於行為人之法律。又法律變更之比較，應就與罪刑有關之法定加減原因與加減例等影響法定刑或處斷刑範圍之一切情形，依具體個案綜其檢驗結果比較後，整體適用法律。而同種之刑，以最高度之較長或較多者為重，最高度相等者，以最低度之較長或較多者為重，同法第35條第2項亦有明定。至於易科罰金、易服社會勞動等易刑處分，因牽涉個案量刑裁量之行使，必須已決定為得以易科罰金或易服社會勞動之宣告刑後，方就各該易刑處分部分決定其適用標準，故於決定罪刑之適用時，不列入比較適用之範圍。　⒈被告湯鎮瑋行為後，洗錢防制法於113年7月31日修正公布全文31條，除第6條、第11條之施行日期由行政院定之外，其餘條文自000年0月0日生效施行。關於洗錢行為之定義，113 年7月31日修正前洗錢防制法第2條規定：「本法所稱洗錢，指下列行為：一意圖掩飾或隱匿特定犯罪所得來源，或使他人逃避刑事追訴，而移轉或變更特定犯罪所得。二掩飾或隱匿特定犯罪所得之本質、來源、去向、所在、所有權、處分權或其他權益者。三收受、持有或使用他人之特定犯罪所得。」修正後該條規定：「本法所稱洗錢，指下列行為：一隱匿特定犯罪所得或掩飾其來源。二妨礙或危害國家對於特定犯罪所得之調查、發現、保全、沒收或追徵。三收受、持有或使用他人之特定犯罪所得。四使用自己之特定犯罪所得與他人進行交易。」可見修正後規定係擴大洗錢範圍。　⒉關於洗錢行為之處罰規定，113年7月31日修正前洗錢防制法第14條第1項規定：「有第二條各款所列洗錢行為者，處七年以下有期徒刑，併科新臺幣五百萬元以下罰金。」修正後則移列為同法第19條第1項規定：「有第二條各款所列洗錢行為者，處三年以上十年以下有期徒刑，併科新臺幣一億元以下罰金。其洗錢之財物或財產上利益未達新臺幣一億元者，處六月以上五年以下有期徒刑，併科新臺幣五千萬元以下罰金。」涉及法定刑之變更，自屬法律變更決定罪刑適用時比較之對象。又113年7月31日修正前洗錢防制法第14條第3 項規定：「前二項情形，不得科以超過其特定犯罪所定最重本刑之刑。」該項規定係105年12月洗錢防制法修正時所增訂，其立法理由係以「洗錢犯罪之前置特定不法行為所涉罪名之法定刑若較洗錢犯罪之法定刑為低者，為避免洗錢行為被判處比特定不法行為更重之刑度，有輕重失衡之虞，參酌澳門預防及遏止清洗黑錢犯罪第三條第六項增訂第三項規定，定明洗錢犯罪之宣告刑不得超過特定犯罪罪名之法定最重本刑。」是該項規定之性質，乃個案宣告刑之範圍限制，而屬科刑規範。以修正前洗錢防制法第14條第1項洗錢行為之前置特定不法行為為刑法第339條第1項普通詐欺取財罪者為例，其洗錢罪之法定本刑雖為7年以下有期徒刑，但其宣告刑仍受刑法第339條第1項法定最重本刑之限制，即有期徒刑 5年，是修正後洗錢防制法刪除修正前同法第14條第3項宣告刑範圍限制之規定，自亦應列為法律變更有利與否比較適用之範圍。　⒊關於自白減刑之規定，於112年6月14日洗錢防制法修正前，同法第16條第2項係規定：「犯前二條之罪，在偵查或審判中自白者，減輕其刑。」112年6月14日修正後、113年7月31 日修正前，同法第16條第2項則規定：「犯前四條之罪，在偵查及歷次審判中均自白者，減輕其刑。」113年7月31日修正後，則移列為同法第23條第3項前段「犯前四條之罪，在偵查及歷次審判中均自白者，如有所得並自動繳交全部所得財物者，減輕其刑。」歷次修正自白減刑之條件顯有不同，而屬法定減輕事由之條件變更，涉及處斷刑之形成，亦同屬法律變更決定罪刑適用時比較之對象。　⒋本案洗錢之財物或財產上利益未達新臺幣1億元，且被告雖於審判中自白洗錢犯行，然於偵查中未自白洗錢犯行，是被告雖得依112年6月14日修正前洗錢防制法第16條第2項規定（即行為時法）減輕其刑，但不符合112年6月14日修正後、11 3年7月31日修正前洗錢防制法第16條第2項之減刑規定（中間法），亦不符合113年7月31日修正後洗錢防制法第23條第 3項前段之減刑規定（裁判時法），經綜其全部罪刑之結果而為比較，修正後洗錢防制法之規定並未較有利於被告，依刑法第2條第1項前段規定，應適用行為時即修正前洗錢防制法之規定。　㈡按刑法上之幫助犯，係對於犯罪與正犯有共同之認識，而以幫助之意思，對於正犯資以助力，未參與實施犯罪構成要件之行為者而言（最高法院88年度台上字第1270號判決意旨參照）。查被告將本人之金融機構帳戶提供並容任他人使用，使實施詐欺者向被害人詐騙財物後，得以使用該帳戶為匯款工具，進而取得款項以隱匿、掩飾犯罪所得，尚非實施詐欺取財、洗錢之構成要件行為，此外，查無證據證明被告有參與詐欺取財、洗錢犯行之構成要件行為，堪認被告所為，係參與詐欺取財、洗錢之構成要件以外之行為，僅對遂行詐欺取財、洗錢犯行資以助力，核為幫助犯。是核被告所為，係犯刑法第30條第1項前段、第339條第1項之幫助詐欺取財罪，及刑法第30條第1項前段、修正前洗錢防制法第14條第1項之幫助洗錢罪。　㈢被告以一提供帳戶之幫助行為，同時觸犯上開2罪名，為想像競合犯，應依刑法第55條之規定，從一重論以幫助洗錢罪處斷。　㈣被告於本院訊問時，就幫助洗錢犯行自白不諱，應依112年6 月16日修正施行前洗錢防制法第16條第2項規定減輕其刑。被告係對正犯資以助力而實施犯罪構成要件以外之行為，為幫助犯，惡性輕於正犯，爰依刑法第30條第2項之規定，按正犯之刑減輕之。就洗錢犯行部分，有2種刑之減輕事由，依刑法第70條之規定遞減之。　㈤臺灣基隆地方檢察署檢察官函請移送併辦意旨書之犯罪事實（112年度偵字第1200號、第2690號、第5750號、第8114號、第8295號、112年度軍偵字第24號），與檢察官起訴書所載之犯罪事實，具有想像競合犯裁判上一罪之關係，為起訴效力所及，本院自應併予審究。　㈥爰以行為人之責任為基礎，審酌被告對財產犯罪者使用他人帳戶用以詐欺、洗錢之猖獗情形有所認識，仍提供金融帳戶予他人作為詐欺取財及洗錢之工具，助長社會上人頭帳戶文化之歪風，並導致詐欺及洗錢犯罪追查不易，形成查緝死角，對交易秩序、社會治安均造成危害，所為殊不足取，惟念被告坦認犯行，業與被害人宋金龍、周佑諭、劉麗梅、劉宛睿、陳淑貞達成訴訟上調解並賠償（見卷附調解筆錄及匯款憑證），亦與被害人魏興華和解並賠償（見卷附和解書），被告積極彌補因其犯罪所生之損害，堪認其已深切自省，犯後態度良好，自述因需錢在網路辦貸款而交付帳戶之動機，兼衡被告之智識程度（見卷附個人基本資料）暨其之目的、手段、幫助詐欺及洗錢之金額等一切情狀，量處如主文所示之刑，並諭知罰金易服勞役之折算標準，以資懲儆。至於辯護人請求宣告緩刑等語，雖被告有悔悟之心，然其5年以內曾因故意犯罪受有期徒刑之宣告（見卷附臺灣高等法院被告前案紀錄表），核與刑法第74條第1項所定緩刑要件不符，本件無以為緩刑之宣告，附此指明。　㈦沒收　⒈按沒收、非拘束人身自由之保安處分適用裁判時之法律，此為刑法第2條第2項所明定。而洗錢防制法有關沒收之規定，亦於113年7月31日經修正公布施行，自同年8月2日起生效。修正後洗錢防制法第25條第1項規定：「犯第19條、第20條之罪，洗錢之財物或財產上利益，不問屬於犯罪行為人與否，沒收之。」第2項規定：「犯第19條或第20條之罪，有事實足以證明行為人所得支配之前項規定以外之財物或財產上利益，係取自其他違法行為所得者，沒收之。」因修正前同法第18條第1項明定：「犯第14條之罪，其所移轉、變更、掩飾、隱匿、收受、取得、持有、使用之財物或財產上利益，沒收之；犯第15條之罪，其所收受、持有、使用之財物或財產上利益，亦同。」第2項規定：「以集團性或常習性方式犯第14條或第15條之罪，有事實足以證明行為人所得支配之前項規定以外之財物或財產上利益，係取自其他違法行為所得者，沒收之。」修正前規定之立法理由明確指出該條第 1項應沒收者為「洗錢犯罪行為人『洗錢行為標的』之財產」，且同條第2項有關擴大利得沒收之規定，亦係以犯洗錢罪之行為人為規範對象。是修正前同法第18條第1項、第2項之沒收主體對象，應以洗錢正犯為限，不及於未實施「洗錢行為」之幫助或教唆犯。嗣考量澈底阻斷金流才能杜絕犯罪，減少犯罪行為人僥倖心理，避免經查獲之洗錢之財物或財產上利益（即系爭犯罪客體）因非屬犯罪行為人所有而無法沒收之不合理現象，及進一步擴大利得沒收制度之適用範圍，爰於113年7月31日修法，將修正前同法第18條有關沒收之規定，移列至第25條，並於該條第1項增訂「不問屬於犯罪行為人與否」，且將所定行為修正為「洗錢」，及刪除修正前該條第2項所定「以集團性或常習性方式」違犯洗錢犯罪之文字。可見修正後之規定未就前述「修正前上開條項之沒收主體對象限於正犯」之適用範圍有所變更，自應與修正前之規定為相同解釋，亦即修正後洗錢防制法第25條第1項、第2 項之沒收主體對象，係以洗錢正犯為限，不及於幫助、教唆犯；至幫助、教唆洗錢之行為人縱獲有報酬之不法所得，應依刑法沒收規定處理，尚難依本條規定，對幫助、教唆犯洗錢罪之行為人諭知洗錢行為標的財產之沒收。本件被告係將金融帳戶交由他人使用，而為幫助洗錢犯行，依前開所述，與修正前洗錢防制法第18條第1項、第2項及修正後同法第25 條第1項、第2項之適用範圍均非相符，無適用餘地。　⒉被告雖提供本人帳戶之存摺、提款卡予他人遂行本案犯罪，考量該帳戶之存摎、提款卡單獨存在不具刑法上之非難性，且可隨時停用、掛失補辦，倘予沒收、追徵，除另使刑事執行程序開啟之外，對於被告犯罪行為之不法、罪責評價並無影響，對於沒收制度所欲達成或附隨之社會防衛亦無任何助益，欠缺刑法上重要性，是本院認無沒收或追徵之必要，爰依刑法第38條之2第2項規定，不予宣告沒收或追徵。　⒊刑法上犯罪所得之沒收或追徵，旨在於剝奪犯罪行為人因犯罪而直接、間接所得，或因犯罪所生財物及相關利益，以貫徹任何人都不能坐享或保有犯罪所得或犯罪所生利益之理念，杜絕犯罪誘因，遏阻犯罪，並藉以回復合法財產秩序，性質上屬類似不當得利之衡平措施。是刑法第38條之1第1項前段所謂犯罪所得屬於犯罪行為人，應指犯罪行為人實際所獲得而對該犯罪所得具有事實上之支配、處分權者而言。依卷內現存證據資料，尚無證據證明被告因本案而獲有任何報酬，或有分受上開詐欺所得之款項，自無依上揭規定宣告沒收犯罪所得，附此說明。四、依刑事訴訟法第449條第2項，逕以簡易判決處刑如主文。五、本案經檢察官蕭詠勵提起公訴、檢察官陳淑玲、周靖婷、陳怡龍、黃嘉妮、周啟勇移送併辦、檢察官陳虹如到庭執行職務。六、如不服本判決，得自收受送達之日起20日內，向本院提出上訴狀，上訴於本院第二審合議庭（須附繕本）。中　　華　　民　　國　　113 　年　　12　　月　　30　　日　　　　　　　　　基隆簡易庭　法　官如不服本判決，應於判決送達後20日內，向本院提出上訴書狀，敘述上訴理由，上訴於本院合議庭，並按他造當事人之人數附具繕本。附表：編號被害人詐騙時間、方式、金額證據（卷證出處）㈠林文 (提告) 通訊軟體LINE暱稱「美惠Abby」之人，於民國110年11月間向林文佯稱投資可以獲利云云，致林文陷於錯誤，依指示於111年3月16日12時12分許，將新臺幣（下同）20萬元匯至本案第一銀行帳戶內。【起訴書犯罪事實欄一、附表編號1】 被告湯鎮瑋之供述及自白：警詢筆錄（111軍偵14卷第7至10頁、111軍偵22卷第11至14頁、111軍偵28卷第7至10頁）、偵訊筆錄（111軍偵14卷第121至126頁、111軍偵22卷第175至179頁)、準備程序筆錄（本院112金訴91卷第35至38頁） 證人即被害人林文之證述：警詢筆錄（111軍偵14卷第11至12頁） 林文提供之LINE對話紀錄暨詐騙軟體畫面擷圖(111軍偵14卷第27至45頁) 第一商業銀行總行111年4月7日函暨附件《客戶基本資料、交易明細》(111軍偵14卷第13至22頁) 臺灣土地銀行匯款申請書(111軍偵14卷第25頁) ㈡李渝嫻 (未提告) 通訊軟體LINE暱稱「麗涵」之人，於110年12月間向李渝嫻佯稱投資可以獲利云云，致李渝嫻陷於錯誤，依指示分別於①111年3月17日14時4分許，將3萬元、②111年3月17日14時16分許，將2萬元（共計5萬元）匯至本案第一銀行帳戶內。【起訴書犯罪事實欄一、附表編號1】 被告湯鎮瑋之供述及自白：同編號㈠ 證人即被害人李渝嫻之證述：警詢筆錄（111軍偵22卷第21至23頁） 李渝嫻提供之LINE對話紀錄暨詐騙軟體畫面擷圖(111軍偵22卷第65至80頁) 第一商業銀行總行111年5月13日函暨附件《客戶基本資料、交易明細》(111軍偵22卷第35至43頁) ㈢宋金龍 (提告) 通訊軟體LINE暱稱「是心怡喔」之人，於111年3月22日前某時向宋金龍佯稱投資可以獲利云云，致宋金龍陷於錯誤，依指示於111年3月22日11時57分許，將20萬元匯至本案第一銀行帳戶內。【起訴書犯罪事實欄一、附表編號1】 被告湯鎮瑋之供述及自白：同編號㈠ 證人即被害人宋金龍之證述：警詢筆錄（111軍偵22卷第25至26頁） 宋金龍提供之LINE對話紀錄擷圖暨詐騙軟體畫面擷圖(111軍偵22卷第101至109頁) 第一商業銀行總行111年5月13日函暨附件《客戶基本資料、交易明細》(111軍偵22卷第35至43頁) 郵政跨行匯款申請書(111軍偵22卷第99頁) ㈣周佑諭 (提告) 通訊軟體LINE暱稱「唐欣」之人，於111年2月間向周佑諭佯稱投資可以獲利云云，致周佑諭陷於錯誤，依指示分別於①111年3月16日9時19分許，將10萬元、②111年3月16日9時22分許，將10萬元、③111年3月17日9時25分許，將10萬元④111年3月17日9時27分許，將10萬元(共計40萬元)匯至本案第一銀行帳戶內。【起訴書犯罪事實欄一、附表編號1】 被告湯鎮瑋之供述及自白：同編號㈠ 證人即被害人周佑諭之證述：警詢筆錄（111軍偵22卷第27至32頁） 周佑諭提供之LINE對話紀錄擷圖(111軍偵22卷第141至147頁) 第一商業銀行總行111年5月13日函暨附件《客戶基本資料、交易明細》(111軍偵22卷第35至43頁) 轉帳交易明細擷圖(111軍偵22卷第148至149頁) ㈤魏興華 (提告) 通訊軟體LINE暱稱「陳嘉琳」之人，於111年3月間向魏興華佯稱投資可以獲利云云，致魏興華陷於錯誤，依指示於111年3月15日12時59分許，將84萬元匯至本案第一銀行帳戶內。【起訴書犯罪事實欄一、附表編號1】 被告湯鎮瑋之供述及自白：同編號㈠ 證人即被害人魏興華之證述：警詢筆錄（111軍偵24卷第7至9頁） 第一商業銀行之《客戶基本資料、交易明細》(111軍偵24卷第23至38頁) ㈥黎佩玉 (提告) 通訊軟體LINE暱稱「Bret 陳」之人，於110年11月間向黎佩玉佯稱投資可以獲利云云，致黎佩玉陷於錯誤，依指示分別於①111年3月16日9時55分許，將5萬元②111年3月16日12時20分許，將5萬元③111年3月17日13時9分許，將50萬元(共計60萬元)匯至本案第一銀行帳戶內。【起訴書犯罪事實欄一、附表編號1】 被告湯鎮瑋之供述及自白：同編號㈠ 證人即被害人黎佩玉之證述：警詢筆錄（111軍偵26卷第11至13頁） 黎佩玉提供之LINE對話紀錄擷圖暨詐騙軟體畫面擷圖、存摺影本(111軍偵26卷第32至49頁) 第一商業銀行總行111年5月9日函暨附件《客戶基本資料、交易明細》(111軍偵26卷第51至58頁) 台新國際商業銀行匯款申請書、轉帳交易明細擷圖(111軍偵26卷第23頁、第30頁) ㈦黃柔盈 (提告) 通訊軟體LINE暱稱「Ceanna」之人，於110年9月9日上午8時52分許，向黃柔盈佯稱投資可以獲利云云，致黃柔盈陷於錯誤，依指示分別於①111年3月17日12時33分許，將5萬元②111年3月17日12時35分許，將2萬元(共計7萬元)匯至本案第一銀行帳戶內。【起訴書犯罪事實欄一、附表編號1】 被告湯鎮瑋之供述及自白：同編號㈠ 證人即被害人黃柔盈之證述：警詢筆錄（111軍偵28卷第13至16頁） 黃柔盈提供之LINE對話紀錄、轉帳交易明細擷圖(111軍偵28卷第31至45頁) 第一商業銀行總行111年5月12日函暨附件《客戶基本資料、交易明細》(111軍偵28卷第21至29頁) ㈧劉麗梅 (提告) 通訊軟體LINE暱稱「高鬆本」之人，於110年11月間向劉麗梅佯稱投資可以獲利云云，致劉麗梅陷於錯誤，依指示於111年3月22日11時36分許，將100萬元匯至本案第一銀行帳戶內。【起訴書犯罪事實欄一、附表編號1】 被告湯鎮瑋之供述及自白：同編號㈠ 證人即被害人劉麗梅之證述：警詢筆錄（111軍偵33卷第31至32頁） 劉麗梅提供之LINE對話紀錄文字檔(111軍偵33卷第53至71頁) 第一商業銀行總行111年5月31日函暨附件《客戶基本資料、交易明細》(111軍偵33卷第13至24頁) 凱基銀行匯款申請書(111軍偵33卷第50頁) ㈨劉宛睿 (提告) 通訊軟體LINE暱稱「劉小雅」之人，於111年3月6日某時向劉宛睿佯稱投資可以獲利云云，致劉宛睿陷於錯誤，依指示於111年3月18日13時14分許，將14萬元匯至本案第一銀行帳戶內。【起訴書犯罪事實欄一、附表編號1】 被告湯鎮瑋之供述及自白：同編號㈠ 證人即被害人劉宛睿之證述：警詢筆錄（111軍偵35卷第11至12頁） 第一商業銀行總行111年6月7日函暨附件《客戶基本資料、交易明細》(111軍偵35卷第115、131至137頁) 永豐銀行新台幣匯出匯款申請單(111軍偵35卷第83頁) ㈩陳淑貞 (提告) 通訊軟體LINE暱稱「梁越模」之人，於110年12月29日某時向陳淑貞佯稱投資可以獲利云云，致陳淑貞陷於錯誤，依指示分別於①111年3月17日12時20分許，將9萬5,000元②111年3月18日15時52分許，將70萬元(共計79萬5,000元)匯至本案第一銀行帳戶內。【起訴書犯罪事實欄一、附表編號1】 被告湯鎮瑋之供述及自白：同編號㈠ 證人即被害人陳淑貞之證述：警詢筆錄（111偵7529卷第9至12頁） 陳淑貞提供之LINE對話紀錄擷圖暨詐騙軟體畫面、網頁搜尋畫面擷圖(111偵7529卷第95至123頁) 第一商業銀行之《客戶基本資料、交易明細》(111偵7529卷第15至21頁) 元大銀行、台新國際商業銀行匯款申請書(111偵7529卷第91頁)  温芳春 (提告) 通訊軟體LINE暱稱「淑娜」、「MR.吳」及「陳麒文」之人，於111年1月14日某時，向温芳春佯稱投資股票可以獲利云云，致温芳春陷於錯誤，依指示於111年3月15日10時44分許，將40萬元匯至本案第一銀行帳戶內。【112年度偵字第1200號移送併辦意旨書犯罪事實】 被告湯鎮瑋之供述及自白：同編號㈠ 證人即被害人温芳春之證述：警詢筆錄（112偵1200卷第11至17頁） 第一商業銀行111年7月28日函暨附件《客戶基本資料、交易明細》(112偵1200卷第23至31頁) 溫芳春華南銀行存摺封面暨內頁交易明細(112偵1200卷第43、49頁)  鄭雪芬 (提告) 通訊軟體LINE暱稱「淑娜」、「陳麟文」之人，於110年12月24日8時54分許，向鄭雪芬佯稱投資可以獲利云云，致鄭雪芬陷於錯誤，依指示於111年3月15日10時5分許，將65萬元匯至本案第一銀行帳戶內。【112年度偵字第2690號移送併辦意旨書犯罪事實】 被告湯鎮瑋之供述及自白：同編號㈠ 證人即被害人鄭雪芬之證述：警詢筆錄（112偵2690卷第25至29頁） 鄭雪芬提供之LINE對話紀錄擷圖(112偵2690卷第31至69頁) 第一商業銀行111年7月28日函暨附件《客戶基本資料、交易明細》(112偵2690卷第19至24頁) 第一銀行取款憑條存根聯(112偵2690卷第81頁)  吳家龍 (提告) 通訊軟體LINE暱稱「美惠Abby」之人，於111年3月8日某時向吳家龍佯稱投資可以獲利云云，致吳家龍陷於錯誤，依指示於111年3月18日15時31分許，將100萬元匯至本案第一銀行帳戶內。【112年度軍偵字第24號移送併辦意旨書犯罪事實】 被告湯鎮瑋之供述及自白：同編號㈠ 證人即被害人吳家龍之證述：警詢筆錄（112軍偵24卷第21至22頁） 第一商業銀行111年6月2日函暨附件《客戶基本資料、交易明細》(112軍偵24卷第55至63頁) 中國信託銀行匯款申請書(112軍偵24卷第27頁)  官富美 (提告) 通訊軟體LINE暱稱「劉思雨」、「陳經理」之人，於111年3月11日14時30分前某時，向官富美佯稱投資可以獲利云云，致官富美陷於錯誤，依指示於111年3月18日11時59分許，將140萬元匯至本案第一銀行帳戶內。【112年度偵字第5750號移送併辦意旨書犯罪事實】 被告湯鎮瑋之供述及自白：同編號㈠ 證人即被害人官富美之證述：警詢筆錄（112偵5750卷第25至31頁） 官富美提供之簡訊、LINE畫面、對話紀錄翻拍照(112偵5750卷第59至61頁) 第一商業銀行111年6月13日函暨附件《客戶基本資料、交易明細》(112偵5750卷第15至23頁) 元大銀行匯款申請書(112偵5750卷第57頁)  呂勝吉 (提告) 通訊軟體LINE暱稱「林耀文」、「王安琪」之人，於111年2月間某時，向呂勝吉佯稱投資可以獲利云云，致呂勝吉陷於錯誤，依指示於111年3月17日13時23分許，將10萬元匯至本案第一銀行帳戶內。【112年度偵字第8114號移送併辦意旨書犯罪事實】 被告湯鎮瑋之供述及自白：同編號㈠ 證人即被害人呂勝吉之證述：警詢筆錄（112偵8114卷第11至15頁） 呂勝吉提供之LINE對話紀錄擷圖(112偵8114卷第75至93頁) 第一商業銀行之《客戶基本資料、交易明細》(112偵8114卷第107至114頁)  郭宗暉 (提告) 通訊軟體LINE暱稱「國康林安ANN」、「徐宗翰」及「larry陳」之人，於110年11月16日某時，向郭宗暉佯稱投資可以獲利云云，致郭宗暉陷於錯誤，依指示於111年3月16日10時48分許，將15萬元匯至本案第一銀行帳戶內。【112年度偵字第8295號移送併辦意旨書犯罪事實】 被告湯鎮瑋之供述及自白：同編號㈠ 證人即被害人郭宗暉之證述：警詢筆錄（112偵8295卷第9至12頁） 郭宗暉提供之LINE相關翻拍照暨詐騙軟體搜尋畫面翻拍照(112偵8295卷第137至138頁) 第一商業銀行111年6月1日函暨附件《客戶基本資料、交易明細》(112偵8295卷第17至30頁) 兆豐國際商業銀行匯款申請書(112偵8295卷第73頁) 附錄本案所犯法條全文：《中華民國刑法第339條》（普通詐欺罪）意圖為自己或第三人不法之所有，以詐術使人將本人或第三人之物交付者，處5年以下有期徒刑、拘役或科或併科50萬元以下罰金。以前項方法得財產上不法之利益或使第三人得之者，亦同。前二項之未遂犯罰之。《修正前洗錢防制法第14條》有第二條各款所列洗錢行為者，處7年以下有期徒刑，併科新臺幣5百萬元以下罰金。前項之未遂犯罰之。前二項情形，不得科以超過其特定犯罪所定最重本刑之刑。

2024-12-30

KLDM-112-基金簡-72-20241230-1

司促

臺灣彰化地方法院

支付命令

臺灣彰化地方法院民事裁定 113年度司促字第14035號債權人東秬有限公司法定代理人陳淑貞上列債權人東秬有限公司因與債務人黃秀紋即呈翔工程行間支付命令事件，債權人東秬有限公司應於收受本裁定之日起5日內補正後列事項，逾期不補正，即予駁回，特此裁定。應補正之事項：一、請補繳裁判費新臺幣500元（請以附件之多元化繳費方式繳納或以匯票繳納，受款人請註明台灣彰化地方法院）。中華民國 113 年 12 月 30 日民事庭司法事務官陳怡珍

2024-12-30

CHDV-113-司促-14035-20241230-1